第一篇：議案5利潤分配及財務(wù)預(yù)算報告

議案5：

關(guān)于公司2016年度利潤分配報告的議案

各位董事：

經(jīng)

會計師事務(wù)所有限公司審計確認，2016年公司合并歸母公司凈利潤為

元，按規(guī)定提取10%法定盈余公積金

元，加上年初未分配利潤

元，XX年期末可供股東分配的利潤

元。

具體分配金額如下：

議案6：

關(guān)于公司2017年度財務(wù)預(yù)算報告的議案

各位董事：

現(xiàn)提交《廣東嘉悅科技股份有限公司2017年度財務(wù)預(yù)算報告》，提請本次董事會予以審議。

本議案尚需提交公司XX年度股東大會審議批準。

附件：《廣東嘉悅科技股份有限公司2017年度財務(wù)預(yù)算報告》

提案人：謝合洋

二O 年 月 日

附件：

廣東嘉悅科技股份有限公司2017年度財務(wù)預(yù)算報告

一、預(yù)算編制的原則和步驟：

二、預(yù)算編制的基礎(chǔ)和范圍：

1.公司執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》及補充規(guī)定； 2.在公司制訂的經(jīng)營計劃基礎(chǔ)上編制預(yù)算； 3.財務(wù)預(yù)算范圍包括：

三、主要預(yù)算指標的說明

2017年，簡單描述。全年經(jīng)濟指標預(yù)算如下：

（一）利潤表的主要項目

1.2017年預(yù)計營業(yè)收入 萬元，比上年增長 %，主要原因是。2.2017年預(yù)計利潤總額 萬元，同比增長 %，主要是。

3.2017年預(yù)計成本費用總額為 萬元，同比增長 ％。主要是。其中：主營業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長 ％，占成本費用總額的 ％，主要是。

銷售費用 萬元，同比增長 ％，占成本費用總額的 ％，主要是。

管理費用 萬元，同比增長 ％，占成本費用總額的 ％，主要是。

財務(wù)費用 萬元，同比增長 ％，占成本費用總額的 ％，主要是。

（二）資產(chǎn)負債表的主要項目

1.2017年預(yù)計資產(chǎn)總額為 萬元，其中：流動資產(chǎn)

萬元，同比增長（下降）%，主要是什么指標變化和變化原因引起的。2.2017年預(yù)計負債總額為 萬元，其中：流動負債

萬元，同比增長（下降）%，主要是什么指標變化和變化原因引起的。

3.2017年預(yù)計歸母公司所有者權(quán)益為 萬元，同比增長（下降）%，主要是什么指標變化和變化原因引起的。

（三）現(xiàn)金流量主要項目

1.經(jīng)營性凈現(xiàn)金流入： 萬元

2.投資性凈現(xiàn)金流出： 萬元

3.籌資性凈現(xiàn)金流入： 萬元。在籌資性凈現(xiàn)金流入中，新增銀行貸款 萬元，其中：新增流動資金借款 萬元，新增長期借款 萬元。

（四）重大投資事項預(yù)算

2017年公司預(yù)計投資 萬元，具體預(yù)算如下：

四、預(yù)算指標表 1.資產(chǎn)負債表 2.利潤表 3.現(xiàn)金流量表

第二篇：公司2018利潤分配報告議案

關(guān)于公司2018利潤分配報告的議案

各位董事：

現(xiàn)擬訂了麗江市古城區(qū)順風咨詢服務(wù)有限公司利潤分配報告，請審議。

一、利潤分配的一般政策

1、利潤分配順序

根據(jù)《公司法》和公司章程規(guī)定，公司交納所得稅后的利潤按下列順序分配：

（1）彌補本虧損；

（2）按稅后利潤的10%提取法定公積金，當法定公積金已達到公司注冊資本的50%時，可不再提取；

（3）提取任意公積金與否由股東大會決定；（4）支付股東股利。

2、利潤分配說明

股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。

3、股利的發(fā)放

公司本次發(fā)行后的利潤分配報告與發(fā)行前將保持一致。公司章程中規(guī)定，公司股東大會對利潤分配方案做出決議后，公司董事會須在股東大會召開后2個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

二、利潤分配的原則 １、重視股東合理投資回報； ２、兼顧公司合理資金需求。

三、利潤分配的方式

1、利潤分配的方式

公司以為周期進行現(xiàn)金利潤分配。

2、現(xiàn)金分紅的條件

公司進行現(xiàn)金分紅需同時滿足以下條件：

（1）公司當年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；

（2）當年盈利彌補以前虧損后，尚有剩余；（3）保證公司日常經(jīng)營對現(xiàn)金流的需求；

（4）根據(jù)公司戰(zhàn)略計劃，保證公司下一個會計投資的現(xiàn)金需求。

3、現(xiàn)金股利占當期實現(xiàn)的可分配利潤的比例

公司按照當年實現(xiàn)的可供分配利潤不低于 10%（含 10%）發(fā)放現(xiàn)金股利。

4、公司經(jīng)股東協(xié)商達成書面協(xié)議后，可以進行中期現(xiàn)金分紅。

四、利潤分配的決策程序

公司依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程載明的利潤分配原則進行利潤分配：

（1）每的具體分配方案，由公司董事會根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)績和未來的經(jīng)營計劃提出，經(jīng)股東大會審議批準后執(zhí)行；

（2）利潤分配方案以公司經(jīng)審計的財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，經(jīng)股東大會審議通過后進行派發(fā)。

五、利潤分配相關(guān)的信息披露

1、在公司報告中，披露本次利潤分配預(yù)案或資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。對于本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的，應(yīng)詳細說明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。公司還應(yīng)披露現(xiàn)金分紅政策在本報告期的執(zhí)行情況。同時應(yīng)當以列表方式明確披露公司現(xiàn)金分紅的數(shù)額、與凈利潤的比率。

2、在公司半中，公司應(yīng)當披露以前期間擬定、在報告期實施的利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案或發(fā)行新股方案的執(zhí)行情況。同時，披露現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況，并說明董事會是否制定現(xiàn)金分紅預(yù)案。

3、在季度報告中，公司應(yīng)當說明本報告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況。

本議案待公司上市后，將提交公司股東大會，由股東大會審議批準，并對公司章程相關(guān)部分做出修改。

麗江市古城區(qū)順風咨詢服務(wù)有限公司 2018年4月19日星期四

第三篇：關(guān)于公司2016利潤分配報告的議案

關(guān)于公司2016利潤分配報告的議案

各位董事：

現(xiàn)擬訂了廣東嘉悅科技股份有限公司利潤分配報告，請審議。

一、利潤分配的一般政策

1、利潤分配順序

根據(jù)《公司法》和公司章程規(guī)定，公司交納所得稅后的利潤按下列順序分配：（1）彌補以前虧損；

（2）按稅后利潤的10%提取法定公積金，當法定公積金已達到公司注冊資本的50%時，可不再提?。?/p>

（3）提取任意公積金與否由股東大會決定；（4）支付股東股利。

2、利潤分配說明

股東大會違反前款規(guī)定，在公司彌補虧損和提取法定公積金之前向股東分配利潤的，股東必須將違反規(guī)定分配的利潤退還公司。公司的公積金用于彌補公司的虧損、擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。但是，資本公積金將不用于彌補公司的虧損。法定公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金將不少于轉(zhuǎn)增前公司注冊資本的25%。

3、股利的發(fā)放

公司本次發(fā)行后的利潤分配報告與發(fā)行前將保持一致。公司章程中規(guī)定，公司股東大會對利潤分配方案做出決議后，公司董事會須在股東大會召開后2個月內(nèi)完成股利（或股份）的派發(fā)事項。

二、利潤分配的原則

１、重視股東合理投資回報； ２、兼顧公司合理資金需求。

三、利潤分配的方式

1、利潤分配的方式

公司以現(xiàn)金利潤分配為主，輔以股票利潤分配股利。

2、現(xiàn)金分紅的條件

公司進行現(xiàn)金分紅需同時滿足以下條件：

（1）公司當年盈利，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù)；（2）當年盈利彌補以前虧損后，尚有剩余；（3）保證公司日常經(jīng)營對現(xiàn)金流的需求；

（4）根據(jù)公司戰(zhàn)略計劃，保證公司下一個會計投資的現(xiàn)金需求。

3、現(xiàn)金股利占當期實現(xiàn)的可分配利潤的比例

（1）公司按照當年實現(xiàn)的可供分配利潤不低于 10%（含 10%）發(fā)放現(xiàn)金股利。

（2）根據(jù)公司戰(zhàn)略計劃和下一個會計的資金安排，決定是否繼續(xù)發(fā)放現(xiàn)金股利和股票股利。

4、公司可以進行中期現(xiàn)金分紅。

四、利潤分配的決策程序

公司依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程載明的利潤分配原則進行利潤分配：（1）每的具體分配方案，由公司董事會根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)績和未來的經(jīng)營計劃提出，經(jīng)股東大會審議批準后執(zhí)行；

（2）利潤分配方案以公司經(jīng)審計的財務(wù)數(shù)據(jù)為依據(jù)，經(jīng)股東大會審議通過后進行派發(fā)。

五、利潤分配相關(guān)的信息披露

1、在公司報告中，披露本次利潤分配預(yù)案或資本公積金轉(zhuǎn)增股本預(yù)案。對于本報告期內(nèi)盈利但未提出現(xiàn)金利潤分配預(yù)案的，應(yīng)詳細說明未分紅的原因、未用于分紅的資金留存公司的用途。公司還應(yīng)披露現(xiàn)金分紅政策在本報告期的執(zhí)行情況。同時應(yīng)當以列表方式明 確披露公司前三年現(xiàn)金分紅的數(shù)額、與凈利潤的比率。

2、在公司半中，公司應(yīng)當披露以前期間擬定、在報告期實施的利潤分配方案、公積金轉(zhuǎn)增股本方案或發(fā)行新股方案的執(zhí)行情況。同時，披露現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況，并說明董事會是否制定現(xiàn)金分紅預(yù)案。

3、在季度報告中，公司應(yīng)當說明本報告期內(nèi)現(xiàn)金分紅政策的執(zhí)行情況。

本議案待公司上市后，將提交公司股東大會，由股東大會審議批準，并對公司章程相關(guān)部分做出修改。

2017 年 6 月 23 日

第四篇：財務(wù)預(yù)算報告

財務(wù)預(yù)算報告模板

一、預(yù)算編制基礎(chǔ)

概括說明確定本預(yù)算目標的依據(jù)，包括：

（一）對預(yù)算宏觀經(jīng)濟形勢的總體預(yù)測與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎(chǔ)。

（二）企業(yè)編制預(yù)算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。

（三）預(yù)算報表的合并范圍說明，未納入及新納入預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等情況。

二、預(yù)算編制目標

概括說明本預(yù)算的收入、利潤目標。

三、預(yù)算編制情況

（一）財務(wù)收支預(yù)算

財務(wù)收支預(yù)算是企業(yè)編制預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預(yù)測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、收入預(yù)算

結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等情況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和收入、成本等變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。

2、成本費用預(yù)算

預(yù)算各項成本費用情況，包括材料費、外協(xié)費、人工成本、折舊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、日常管理費、財務(wù)費用等預(yù)計發(fā)生金額、增減變動情況。成本費用占營業(yè)收入比重變動情況以及本擬采取的費用增長控制措施及落實方法。

其中預(yù)算企業(yè)人工成本情況，具體包括：預(yù)算內(nèi)企業(yè)人工成本支出 1 情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)詳細說明原因。

3、投資收益

預(yù)算投資收益預(yù)計發(fā)生金額、增減變動情況。

4、營業(yè)外收支

預(yù)算營業(yè)外收支預(yù)計發(fā)生金額、增減變動情況。

（二）投資預(yù)算。

1.說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及預(yù)計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應(yīng)重點說明。

2.說明企業(yè)預(yù)算擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資情況，具體包括：投資目的、預(yù)計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、預(yù)計收益等情況；

說明預(yù)算擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采取的清理手段和措施。3.分類說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和預(yù)計投資回報率等情況。

（三）籌資預(yù)算。

說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析未來償債能力和風險。

（四）資金預(yù)算。

預(yù)算內(nèi)資產(chǎn)負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化情況，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應(yīng)對措施。如加強應(yīng)收款項回收管理、提高庫存流動性、跟蹤高負債子企業(yè)和虧損企業(yè)、加強重大工程項目資金管控等。

三、實現(xiàn)預(yù)算目標的措施

預(yù)算為了實現(xiàn)預(yù)算目標擬采取的措施，如增收節(jié)支、成本管控、過程控制等的措施。

四、預(yù)算重大事項說明

（一）預(yù)算內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。

（二）說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)模控制情況，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

（三）詳細說明企業(yè)預(yù)算內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排情況。

（四）其他需要說明的情況。

第五篇：2016財務(wù)預(yù)算報告

2016財務(wù)預(yù)算報告范文

第1篇：財務(wù)預(yù)算報告范文

北京首鋼股份有限公司2016財務(wù)預(yù)算報告

（審議稿）

董事會：

根據(jù)《章程》規(guī)定，我們編制了《北京首鋼股份有限公司2016財務(wù)預(yù)算》，具體建議報告如下：

一、2016經(jīng)營計劃安排

1、鐵鋼材產(chǎn)量

2016年鋼材產(chǎn)量比2016年有較大增長，鐵、鋼產(chǎn)量較2016年有所降低。具體安排是：生鐵416萬噸；鋼491萬噸；鋼材計劃447萬噸，目標459萬噸。

2、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量

2016年公司強化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點，大力開發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸，同比增加34、6萬噸，增長16、06%；雙高產(chǎn)品比率55、9%，同比提高3、7個百分點。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸，同比增加46、5萬噸，增長33、82%；拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73、6%，同比提高9、8個百分點。

3、主要技術(shù)經(jīng)濟指標

2016年通過技術(shù)進步和管理創(chuàng)新，大力開展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源，進一步提高技術(shù)經(jīng)濟指標水平。具體安排是：

高爐入爐焦比計劃365kg/t；目標345kg/t，同比降低16kg/t。

高爐噴煤比計劃125kg/t；目標145kg/t，同比提高28、4kg/t。

轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計劃1093kg/t；目標1091kg/t，同比降低0、6kg/t。

噸鋼綜合能耗計劃710kg/t；目標705kg/t，同比降低6、2kg/t。

鋼材綜合成材率計劃97、1%；目標97、2%，同比降低0、67個百分點，主要是增加精品材軋制所致。

二、2016財務(wù)指標預(yù)算安排

1、主營業(yè)務(wù)收入

主營業(yè)務(wù)收入229億元，同比增加19、4億元，增長9、26%。

2、可比成本降低率2%。

三、2016資金流量預(yù)算安排

資金流量預(yù)算收入313、711億元，其中：營業(yè)收入285、501億元；項目資金結(jié)轉(zhuǎn)14、1億元；貸款14、11億元。

資金流量預(yù)算支出313、711億元，其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出267、451億元，項目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預(yù)留資金3、2747億元。

四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟指標具體安排，項目資金支出預(yù)算安排（詳見附表）。

以上預(yù)算報告，提請董事會審議。

該預(yù)算報告董事會通過后，需提交股東大會批準。

附：北京首鋼股份有限公司2016財務(wù)預(yù)算安排表

北京首鋼股份有限公司

二○○六年二月十八日

第2篇：財務(wù)預(yù)算實習報告

實習科目：財務(wù)預(yù)算實習

實習時間：2016年1月2____2016年1月17

實習地點：昆明理工大學應(yīng)用技術(shù)學院

指導老師：xxxx

實習目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學生的上機操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進行全面財務(wù)預(yù)算的要點并掌握如何為企業(yè)做全面財務(wù)預(yù)算。實習內(nèi)容：

1、全面財務(wù)預(yù)算的概念

2、如何進行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算

3、全面財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

4、本次實習的心得體會

一、企業(yè)的全面財務(wù)預(yù)算全面預(yù)算是指企業(yè)總體計劃的數(shù)量說明，也就是企業(yè)在一定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部計劃數(shù)量形式的反映。全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標志，通常有以下幾種：

1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；

2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；

3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。

二、如何進行企業(yè)財務(wù)的全面預(yù)算編制全面財務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實際，先進合理；上下結(jié)合，協(xié)商一致；預(yù)算系統(tǒng)和會計體系一致；依照程序，分項編制等原則。

全面預(yù)算的內(nèi)容包括：

1、銷售預(yù)算銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點，生產(chǎn)、材料采購、存貨費用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費用與銷售目標的實現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個財務(wù)計劃，它包括完成銷售計劃的每一個目標所需要的費用，以保證公司銷售利潤的實現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售預(yù)測完成之后才進行的，銷售目標被分解為多個層次的子目標，一旦這些子目標確定后，其相應(yīng)的銷售費用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售預(yù)測為基礎(chǔ)，預(yù)測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場預(yù)測中各種產(chǎn)品發(fā)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項目分別加以編制，然后加以歸并匯總。根據(jù)銷售預(yù)測確定未來期間預(yù)計的銷售量的和銷售單價后，求出預(yù)計的收入：預(yù)計銷售收入=預(yù)計銷售量×預(yù)計銷售單價

編制預(yù)算的方法：

1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標，在預(yù)測后，對可利用的費用了解，根據(jù)目標和活動，選擇一種或多種決定預(yù)算水平的方法舉例預(yù)測，分配給各部門。

2、自下而上：銷售人員根據(jù)上預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習慣的方法計算出預(yù)算，提交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟：確定公司銷售和利潤目標，銷售預(yù)測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進行分析本量利分析，根據(jù)利潤目標分析價格和費用的變化，提交最后預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來控制銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標法。其中，任務(wù)目標法是一個非常有用的方法。它可以有效地分配達成目標的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。如果公司計劃實現(xiàn)銷售額140000000時的銷售費有秋5000000、其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻水平若為64%，那么，用于銷售人員努力

獲得的銷售收入為：140000000×64%=89600000，那么，費用/銷售額=5、6%，假設(shè)廣告費用為XX000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻水平為25、6%。由于廣告實現(xiàn)銷售收入：140000000×25、6%=35840000廣告的費用/銷售額=5、6%這種情況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻是一致的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮減少廣告費，增加人員銷售費用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以很多公司使用這種方法。

2、生產(chǎn)預(yù)算

生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算編制的，計劃為滿足預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。計劃期間除必須有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必須考慮到計劃期期初和期末存貨的預(yù)計水平，以避免存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計算公式：預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量＋預(yù)計期末存貨－預(yù)計期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費用預(yù)算。

3、直接材料預(yù)算

直接材料的預(yù)算是一項采購預(yù)算，預(yù)計采購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計算公式：直接材料預(yù)計采購量＝預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨＝預(yù)計生產(chǎn)需用量＋預(yù)期期末直接材料存貨－預(yù)期期初直接材料存貨直接材料預(yù)計采購金額＝預(yù)計材料采購量×預(yù)計材料單價為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，預(yù)計材料單價是指該材料的平均價格，通?？蓮牟少彶块T獲得。通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計算，包括上期采購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。

4、直接人工預(yù)算

直接人工預(yù)算列示根據(jù)預(yù)計生產(chǎn)量進行生產(chǎn)所需的直接人工小時以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計算公式：預(yù)計直接人工總成本＝預(yù)計生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時×單位工時工資率

5、制造費用預(yù)算制造費用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費用。制造費用項目不存在易于辨認的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要根據(jù)生產(chǎn)水平、管理當局的意愿、長期生產(chǎn)能力、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進行編制?？紤]到制造費用的復雜性，為簡化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費用分為變動性制造費用通常包括動力、維修費、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計算變動性制造費用的關(guān)鍵在于確認哪些可變的具體項目，并選擇成本分配的基礎(chǔ)。和固定性制造費用通常包括廠房和機器設(shè)備的折舊、租金、財產(chǎn)稅及一些車間的管理費用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營能力，一旦形成，短期內(nèi)不會改變。兩大類，并采用不同的預(yù)算編制方法。計算公式：預(yù)計制造費用＝預(yù)計變動性制造費用＋預(yù)計固定性制造費用＝預(yù)計業(yè)務(wù)量×預(yù)計變動性制造費用分配率＋預(yù)計固定性制造費用制造費用的編制通常還包括費用方面預(yù)計的現(xiàn)金支出的計算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算提供必要的資料。

6、產(chǎn)品成本預(yù)算

存貨的計劃和控制可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順利進行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅提供了編制預(yù)計資產(chǎn)負債表的信息，同時也為編制預(yù)計損益表提供產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為：（1）根據(jù)直接材料、直接人工、變動和固定制造費用的預(yù)算，計算確定產(chǎn)成品單位成本；（2）將產(chǎn)成品單位成本乘以預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到預(yù)計期末產(chǎn)成品存貨額。

7、銷售及管理費用預(yù)算

8、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算是指用于預(yù)測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時點上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項控制，因為把可用的現(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦出現(xiàn)庫存、機器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。

9、預(yù)計損益表及利潤分配表預(yù)計損益表是在各項經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映計劃期內(nèi)預(yù)計銷售收入、銷售成本和預(yù)計可實現(xiàn)的利潤或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利情況，有助于管理人員及時調(diào)整經(jīng)營策略。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。預(yù)計損益表包括：預(yù)計損益表匯總表、預(yù)計損益表按機型分類表，最終匯總形成預(yù)計損益匯總表。預(yù)計損益表將損益情況具體細化到預(yù)算各期間上，以及往年同期對比情況。

預(yù)計損益表的編制依據(jù)主要有：

（一）銷售預(yù)算；

（二）費用預(yù)算；

（三）商品銷售成本與毛利預(yù)算；

（四）上年同期及本年平均營業(yè)外收支額（收支應(yīng)分別預(yù)計）；預(yù)計本期所得稅繳納因素；

（五）其它預(yù)計因素等

10、預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計資產(chǎn)負債表是依據(jù)當前的實際資產(chǎn)負債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的總括性預(yù)算。編制預(yù)計資產(chǎn)負債表的要點：①區(qū)分敏感項目與非敏感項目（針對資產(chǎn)負債表項目）所謂敏感項目是指直接隨銷售額變動的資產(chǎn)、負債項目，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費用等項目。所謂非敏感項目是指不隨銷售額變動的資產(chǎn)、負債項目，如固定資產(chǎn)、對外投資、短期借款、長期負債、實收資本、留存收益等項目。②計算敏感項目的銷售百分比=基期敏感項目/基期銷售收入。