第一篇：農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法 133號(hào)（5月18日）第一章總則

第一條為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）不良資產(chǎn)處置行為，明確工作要求，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)處置效率，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)財(cái)政部《不良金融資產(chǎn)處置盡職指引》等文件的要求，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本辦法。

第二條本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處置、不良資產(chǎn)工作人員是指：

（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營(yíng)中形成的不良貸款（四級(jí)、五級(jí)分類中的后三類，十級(jí)分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。

（2）不良資產(chǎn)處置是指本行對(duì)不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處置前期調(diào)查、資產(chǎn)處置方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處置方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)。

（3）不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處置的相關(guān)人員。第三條本行在處置不良資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅(jiān)持公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)處置價(jià)值最大化。

第四條不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，在不良資產(chǎn)處置中應(yīng)當(dāng)回避。

第五條實(shí)行不良資產(chǎn)處置盡職問(wèn)責(zé)制。在不良資產(chǎn)管理和處置過(guò)程中，對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的，按本行相關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。第二章資產(chǎn)管理要求

第六條總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)管理工作，主要職責(zé)是：（1）不良資產(chǎn)管理工作的整體協(xié)調(diào)；

（2）不良資產(chǎn)處置盡職制度的制定和修改；

（3）建立各支行不良資產(chǎn)管理臺(tái)賬，定期進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保賬實(shí)相符，并匯總上報(bào)不良資產(chǎn)各類報(bào)表；

（4）制定不良資產(chǎn)年度下降和控制目標(biāo)，分解落實(shí)任務(wù)，定期監(jiān)測(cè)和考核；（5）組織建立不良資產(chǎn)信息反饋和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；

（6）對(duì)支行上報(bào)的不良資產(chǎn)處置申請(qǐng)及方案進(jìn)行審核，并按程序規(guī)定會(huì)同支行對(duì)處置方案進(jìn)行調(diào)查論證和評(píng)估；

（7）將不良資產(chǎn)處置方案提請(qǐng)資產(chǎn)處置委員會(huì)研究審批；

（8）對(duì)資產(chǎn)處置委員會(huì)批準(zhǔn)的處置方案配合相關(guān)支行組織實(shí)施。第七條總行資產(chǎn)處置委員會(huì)負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處置方案的審批。

第八條總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對(duì)每筆不良資產(chǎn)制訂清收處置計(jì)劃，分解落實(shí)任務(wù)，督促檢查制度執(zhí)行和清收處置計(jì)劃落實(shí)情況，抓好考核獎(jiǎng)懲，全面完成各項(xiàng)工作任務(wù)。第九條支行應(yīng)加強(qiáng)不良資產(chǎn)的管理，對(duì)每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人（原則上由原第一責(zé)任人負(fù)責(zé)管理）。其職責(zé)和要求是：

（1）做好不良資產(chǎn)檔案管理，全面搜集、核實(shí)和及時(shí)更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、涉訴情況等信息資料，搜集、核實(shí)的過(guò)程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料；

（2）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時(shí)效、保證期間和申請(qǐng)執(zhí)行期限等，及時(shí)主張權(quán)利，確保債權(quán)訴訟時(shí)效連續(xù)；

（3）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物的管理情況、完好程度等，發(fā)現(xiàn)缺損及價(jià)值的不利變化，及時(shí)報(bào)告并采取補(bǔ)救措施；

（4）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對(duì)債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告；

（6）及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失，隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處置抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補(bǔ)救和進(jìn)行必要說(shuō)明，并報(bào)告支行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門；（7）嚴(yán)格執(zhí)行本行《貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度》，及時(shí)分析和發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，并書面上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部；

（8）建立不良債權(quán)臺(tái)賬，及時(shí)登記變動(dòng)情況，確保賬賬、賬實(shí)相符。

第十條支行應(yīng)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理，明確專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，做好抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理和日常維護(hù)工作，重要權(quán)證實(shí)施專人集中管理。第三章資產(chǎn)處置前期調(diào)查盡職要求

第十一條支行及不良資產(chǎn)工作人員處置不良資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)擬處置資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

第十二條前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理（或由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部委派人員）負(fù)責(zé)實(shí)施，必要時(shí)也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。調(diào)查的重點(diǎn)是：

采用保證擔(dān)保方式的不良資產(chǎn)，應(yīng)著重調(diào)查債務(wù)人的資產(chǎn)狀況、變現(xiàn)的可能性及履約能力，同時(shí)還應(yīng)調(diào)查分析保證人的代償能力和代償意愿，為選擇處置方式提供依據(jù)； 采用抵（質(zhì)）押方式的不良資產(chǎn)，在調(diào)查債務(wù)人資產(chǎn)狀況和履約能力的同時(shí)，著重調(diào)查抵（質(zhì)）押物的種類、數(shù)量、權(quán)屬狀況（到有關(guān)部門查詢核對(duì)）、質(zhì)量狀況、新舊完好程度、市場(chǎng)價(jià)值、欠繳土地出讓金（租金）和拖欠基建款情況、是否可辦理過(guò)戶或轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)的可能性及可變現(xiàn)數(shù)額，并同抵（質(zhì)）押物清單進(jìn)行核對(duì)，如有缺損需查明原因，為確定處置方案提供依據(jù)；

對(duì)于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查和重點(diǎn)調(diào)查。

前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因，內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。

第十三條支行和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在前期調(diào)查時(shí)應(yīng)做到雙人到場(chǎng)，記錄調(diào)查過(guò)程，整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項(xiàng)目要形成書面調(diào)查報(bào)告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報(bào)告應(yīng)對(duì)后續(xù)資產(chǎn)處置方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必要的支持。

第十四條負(fù)責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報(bào)告中對(duì)可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處置方式選擇的重要事項(xiàng)不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對(duì)所獲信息資料的置信程度進(jìn)行了充分說(shuō)明。

第四章資產(chǎn)處置方式選擇與運(yùn)用盡職要求

第十五條支行和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運(yùn)用資產(chǎn)處置方式時(shí)，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險(xiǎn)控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處置方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第十六條對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)?，包括直接催收、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（1）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人）的還款能力變化等情況，及時(shí)發(fā)送催收通知，及時(shí)收回回執(zhí)并妥善保存，盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實(shí)施時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整處置方式；

（2）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財(cái)產(chǎn)情況，合理確定訴訟時(shí)機(jī)、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請(qǐng)執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對(duì)違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時(shí)上訴。必要時(shí)，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄；

（3）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對(duì)委托債權(quán)價(jià)值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費(fèi)用，并對(duì)代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險(xiǎn)代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容，并加強(qiáng)對(duì)代理方的監(jiān)督考核；（4）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會(huì)議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對(duì)破產(chǎn)過(guò)程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益。

第十七條對(duì)債權(quán)進(jìn)行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)置換等方式或其組合。（1）采用以物抵債方式的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實(shí)物狀況、評(píng)估價(jià)值、維護(hù)費(fèi)用、升（貶）值趨勢(shì)以及變現(xiàn)能力等因素，謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對(duì)剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實(shí)物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，及時(shí)辦理確權(quán)手續(xù)；

（2）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對(duì)債務(wù)人（擔(dān)保人）的償債能力進(jìn)行分析，謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔(dān)保人）重新簽訂還款計(jì)劃，落實(shí)有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)；

（3）采用資產(chǎn)置換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標(biāo)，確保擬換入資產(chǎn)來(lái)源合法、權(quán)屬清晰、價(jià)值公允，并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

（4）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在得到有權(quán)部門批準(zhǔn)的前提下，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關(guān)支行積極給予配合。

第十八條對(duì)不良資產(chǎn)（抵債實(shí)物資產(chǎn)）進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定。第十九條對(duì)因受客觀條件限制，暫時(shí)無(wú)法處置的資產(chǎn)進(jìn)行租賃的，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。第二十條對(duì)符合條件的不良資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。

第五章資產(chǎn)處置定價(jià)盡職要求

第二十一條處置不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值。對(duì)大宗資產(chǎn)（100萬(wàn)元以上）和難以估價(jià)的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。支行和總行相關(guān)部門對(duì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐?wèn)題時(shí)，應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。

對(duì)一些單項(xiàng)、小額、簡(jiǎn)單且價(jià)值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。

對(duì)不具備評(píng)估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人（擔(dān)保人）、買受人協(xié)商定價(jià)。

第二十二條中介機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)和總行內(nèi)部評(píng)估價(jià)是不良資產(chǎn)定價(jià)的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應(yīng)在綜合考慮國(guó)家有關(guān)政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評(píng)估（咨詢）報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商情況與潛在投資者（或買受人）報(bào)價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也因關(guān)注定價(jià)的可實(shí)現(xiàn)性、實(shí)現(xiàn)的成本和時(shí)間，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價(jià)。

第二十三條采用拍賣、競(jìng)價(jià)方式處置不良資產(chǎn)的，原則上必須設(shè)置底價(jià)（保留價(jià)），并將底價(jià)設(shè)置嚴(yán)格保密，不得公開。確定底價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮本地市場(chǎng)狀況、拍賣（競(jìng)價(jià)）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價(jià)。

對(duì)無(wú)法采用拍賣、競(jìng)價(jià)方式處置的不良資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等手段，利用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價(jià)值。第二十四條不良資產(chǎn)定價(jià)程序和審批：

（1）支行對(duì)擬處置不良資產(chǎn)，根據(jù)上述定價(jià)原則、方式和要求，經(jīng)會(huì)辦小組集體研究提出處置建議價(jià)；

（2）總行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)基層提出的建議價(jià)進(jìn)行初審，并進(jìn)行調(diào)查論證，提出審查意見報(bào)資產(chǎn)處置委員會(huì)研究；

（3）資產(chǎn)處置委員會(huì)審定后，由支行填列處置審批表，逐級(jí)審批。第六章資產(chǎn)處置方案制定、審批和實(shí)施盡職要求

第二十五條支行處置不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處置方案。方案制定人員應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。第二十六條制定處置方案應(yīng)做到事實(shí)真實(shí)完整、數(shù)據(jù)正確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處置對(duì)象情況（債務(wù)人和擔(dān)保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處置時(shí)機(jī)判斷、處置方式比較和選擇、處置定價(jià)和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等內(nèi)容。還應(yīng)對(duì)建議的處置方式、定價(jià)依據(jù)、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制、處置損失、費(fèi)用支出、收款計(jì)劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。第二十七條不良資產(chǎn)處置方案審核和審批要求：

（1）支行對(duì)擬處置不良資產(chǎn)，根據(jù)本辦法規(guī)定和盡職要求，制定處置方案，經(jīng)會(huì)辦小組集體研究初定方案，報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部審核。支行對(duì)提出的方案和意見負(fù)責(zé)；

（2）總行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)支行提出的處置方案進(jìn)行初審，并對(duì)方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審核，必要時(shí)可進(jìn)行獨(dú)立地調(diào)查論證，提出審核意見報(bào)資產(chǎn)處置委員會(huì)。審核部門和審核人員對(duì)審核意見負(fù)責(zé)；（3）資產(chǎn)處置委員會(huì)審定。

第二十八條除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處置項(xiàng)目外，不良資產(chǎn)處置方案須資產(chǎn)處置委員會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第二十九條支行要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處置方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)備。劣于原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件后再實(shí)施?？傂酗L(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實(shí)施的全過(guò)程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。

第三十條不良資產(chǎn)處置中，參與購(gòu)買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊懀瑒t他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處置，應(yīng)充分披露處置有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第三十一條支行對(duì)處置方案實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告。對(duì)因故無(wú)法實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)分析原因，及時(shí)調(diào)整處置策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。

第三十二條總行風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)按照本辦法規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)處置管理，確保資產(chǎn)處置過(guò)程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實(shí)。第七章盡職檢查監(jiān)督要求

第三十三條總行稽核部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督，其職責(zé)是：（1）負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督；

（2）組織開展對(duì)不良資產(chǎn)處置等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；（3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好盡職檢查監(jiān)督；

（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報(bào)告，并負(fù)責(zé)送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門；（5）對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職提出初步意見。

（6）定期向上級(jí)監(jiān)管部門報(bào)送不良資產(chǎn)處置盡職檢查監(jiān)督工作情況。第三十四條盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購(gòu)、管理、處置、定價(jià)、審核和審批工作。第三十五條盡職檢查人員工作職責(zé)是：

（1）認(rèn)真學(xué)習(xí)本崗位所要求的業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高工作能力；（2）定期對(duì)不良資產(chǎn)處置進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督；

（3）對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員是否盡職實(shí)事求是做出評(píng)價(jià)。第三十六條盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關(guān)規(guī)定對(duì)不良資產(chǎn)的處置工作人員進(jìn)行獨(dú)立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報(bào)告。

第三十七條支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。

第三十八條總行資產(chǎn)處置委員會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。

第三十九條支行和總行所有部門及個(gè)人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強(qiáng)令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第八章責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)

第四十條實(shí)行不良資產(chǎn)處置盡責(zé)責(zé)任追究制度。第四十一條責(zé)任認(rèn)定部門和程序：

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)根據(jù)各支行以及盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對(duì)不良資產(chǎn)的處置工作人員是否盡責(zé)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按照總行相關(guān)制度的規(guī)定，提出處理意見，報(bào)資產(chǎn)處置委員會(huì)審定；

（2）資產(chǎn)處置委員會(huì)審定后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對(duì)認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。

責(zé)任認(rèn)定時(shí)如涉及到認(rèn)定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。

（3）認(rèn)定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進(jìn)行責(zé)任追究。

第四十二條資產(chǎn)處置委員會(huì)對(duì)不良資產(chǎn)處置工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個(gè)人如有不服，可向責(zé)任認(rèn)定部門申述理由，申請(qǐng)復(fù)議一次。責(zé)任認(rèn)定部門應(yīng)指定盡職檢查監(jiān)督人員進(jìn)行補(bǔ)充檢查，對(duì)責(zé)任認(rèn)定結(jié)論和處理意見進(jìn)行復(fù)議，并報(bào)資產(chǎn)處置委員會(huì)再次審定后，再報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。

第四十三條具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分：

（1）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處置給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機(jī)構(gòu)或人員，非法謀取小集團(tuán)利益和個(gè)人利益；（2）泄露本行商業(yè)秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競(jìng)價(jià)和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處置不良資產(chǎn)行為；

（4）為達(dá)到處置目的人為制造評(píng)估結(jié)果，以及通過(guò)隱瞞重要資料或授意進(jìn)行虛假評(píng)估；（5）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處置資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幹梅桨福?/p>

（6）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良資產(chǎn)合法權(quán)益；

（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處置檔案，遺失重要法律文件，導(dǎo)致無(wú)法主張合法權(quán)利；（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)值；（9）與債務(wù)人（擔(dān)保人）串通，違反規(guī)定抬高價(jià)格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條對(duì)直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的單位和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

第四十五條盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)從嚴(yán)追究其責(zé)任。第九章附則

第四十六條本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十七條本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行不良資產(chǎn)管理辦法

133號(hào)（5月18日）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）不良資產(chǎn)處臵行為，明確工作要求，防范道德風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)處臵效率，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)財(cái)政部《不良金融資產(chǎn)處臵盡職指引》等文件的要求，結(jié)合本行實(shí)際，特制定本辦法。

第二條 本辦法中的不良資產(chǎn)、不良資產(chǎn)處臵、不良資產(chǎn)工作人員是指：

（1）不良資產(chǎn)是指本行在經(jīng)營(yíng)中形成的不良貸款（四級(jí)、五級(jí)分類中的后三類，十級(jí)分類中的后四類）、抵債資產(chǎn)等。

（2）不良資產(chǎn)處臵是指本行對(duì)不良資產(chǎn)開展的資產(chǎn)處臵前期調(diào)查、資產(chǎn)處臵方式選擇、資產(chǎn)定價(jià)、資產(chǎn)處臵方案制定、審核審批和執(zhí)行等各項(xiàng)活動(dòng)。

（3）不良資產(chǎn)工作人員是指本行參與不良資產(chǎn)管理及處臵的相關(guān)人員。

第三條 本行在處臵不良資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章和政策等規(guī)定，在堅(jiān)持公開、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的基礎(chǔ)上，努力實(shí)現(xiàn)處臵價(jià)值最大化。

第四條 不良資產(chǎn)工作人員與債務(wù)人、擔(dān)保人、資產(chǎn)受讓方、受托中介機(jī)構(gòu)存在直接或間接利益關(guān)系的，在不良資產(chǎn)處臵中應(yīng)當(dāng)回避。

第五條 實(shí)行不良資產(chǎn)處臵盡職問(wèn)責(zé)制。在不良資產(chǎn)管理和處臵過(guò)程中，對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、政策和本辦法規(guī)定的，按本行相關(guān)規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。

第二章 資產(chǎn)管理要求

第六條 總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)管理工作，主要職責(zé)是：

（1）不良資產(chǎn)管理工作的整體協(xié)調(diào)；（2）不良資產(chǎn)處臵盡職制度的制定和修改；

（3）建立各支行不良資產(chǎn)管理臺(tái)賬，定期進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保賬實(shí)相符，并匯總上報(bào)不良資產(chǎn)各類報(bào)表；

（4）制定不良資產(chǎn)下降和控制目標(biāo)，分解落實(shí)任務(wù)，定期監(jiān)測(cè)和考核；

（5）組織建立不良資產(chǎn)信息反饋和服務(wù)網(wǎng)絡(luò)；

（6）對(duì)支行上報(bào)的不良資產(chǎn)處臵申請(qǐng)及方案進(jìn)行審核，并按程序規(guī)定會(huì)同支行對(duì)處臵方案進(jìn)行調(diào)查論證和評(píng)估；

（7）將不良資產(chǎn)處臵方案提請(qǐng)資產(chǎn)處臵委員會(huì)研究審批；（8）對(duì)資產(chǎn)處臵委員會(huì)批準(zhǔn)的處臵方案配合相關(guān)支行組織實(shí)施。

第七條 總行資產(chǎn)處臵委員會(huì)負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵方案的審批。

第八條 總行風(fēng)險(xiǎn)管理部負(fù)責(zé)對(duì)全行不良資產(chǎn)清收的指導(dǎo)、督促、服務(wù)工作。支行行長(zhǎng)具體負(fù)責(zé)本支行不良資產(chǎn)的管理工作，對(duì)每筆不良資產(chǎn)制訂清收處臵計(jì)劃，分解落實(shí)任務(wù)，督促檢查制度執(zhí)行和清收處臵計(jì)劃落實(shí)情況，抓好考核獎(jiǎng)懲，全面完成各項(xiàng)工作任務(wù)。第九條 支行應(yīng)加強(qiáng)不良資產(chǎn)的管理，對(duì)每筆不良資產(chǎn)必須明確管理責(zé)任人（原則上由原第一責(zé)任人負(fù)責(zé)管理）。其職責(zé)和要求是：

（1）做好不良資產(chǎn)檔案管理，全面搜集、核實(shí)和及時(shí)更新債務(wù)人（擔(dān)保人）的資產(chǎn)負(fù)債、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、涉訴情況等信息資料，搜集、核實(shí)的過(guò)程和結(jié)果應(yīng)以書面或電子形式記載并歸入檔案。認(rèn)真整理、審查和完善不良債權(quán)的法律文件和相關(guān)管理資料；

（2）密切監(jiān)控主債權(quán)訴訟時(shí)效、保證期間和申請(qǐng)執(zhí)行期限等，及時(shí)主張權(quán)利，確保債權(quán)訴訟時(shí)效連續(xù)；

（3）密切關(guān)注抵押（質(zhì)）物的管理情況、完好程度等，發(fā)現(xiàn)缺損及價(jià)值的不利變化，及時(shí)報(bào)告并采取補(bǔ)救措施；

（4）調(diào)查和了解債務(wù)人（擔(dān)保人）的其他債務(wù)和擔(dān)保情況以及其他債權(quán)人對(duì)債務(wù)人（擔(dān)保人）的債務(wù)追償情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告；

（6）及時(shí)發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）主體資格喪失，隱匿、轉(zhuǎn)移和毀損資產(chǎn)，擅自處臵抵押物或?qū)⒌盅何镌俅蔚盅航o其他債權(quán)人等有可能導(dǎo)致債權(quán)被懸空的事件或行為，采取措施制止、補(bǔ)救和進(jìn)行必要說(shuō)明，并報(bào)告支行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)有關(guān)部門；

（7）嚴(yán)格執(zhí)行本行《貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度》，及時(shí)分析和發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（擔(dān)保人）的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)和動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，并書面上報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部；

（8）建立不良債權(quán)臺(tái)賬，及時(shí)登記變動(dòng)情況，確保賬賬、賬實(shí)相符。

第十條 支行應(yīng)加強(qiáng)抵債資產(chǎn)管理，明確專人負(fù)責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，做好抵債資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)管理和日常維護(hù)工作，重要權(quán)證實(shí)施專人集中管理。

第三章 資產(chǎn)處臵前期調(diào)查盡職要求

第十一條 支行及不良資產(chǎn)工作人員處臵不良資產(chǎn)前，應(yīng)對(duì)擬處臵資產(chǎn)開展前期調(diào)查分析。前期調(diào)查分析應(yīng)充分利用現(xiàn)有檔案資料和日常管理中獲得的各種有效信息。當(dāng)現(xiàn)有信息與實(shí)際情況發(fā)生較大出入或重大變化時(shí)，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

第十二條 前期調(diào)查主要由支行客戶經(jīng)理（或由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部委派人員）負(fù)責(zé)實(shí)施，必要時(shí)也可委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行或參與。調(diào)查的重點(diǎn)是：

采用保證擔(dān)保方式的不良資產(chǎn)，應(yīng)著重調(diào)查債務(wù)人的資產(chǎn)狀況、變現(xiàn)的可能性及履約能力，同時(shí)還應(yīng)調(diào)查分析保證人的代償能力和代償意愿，為選擇處臵方式提供依據(jù)；

采用抵（質(zhì)）押方式的不良資產(chǎn)，在調(diào)查債務(wù)人資產(chǎn)狀況和履約能力的同時(shí)，著重調(diào)查抵（質(zhì)）押物的種類、數(shù)量、權(quán)屬狀況（到有關(guān)部門查詢核對(duì)）、質(zhì)量狀況、新舊完好程度、市場(chǎng)價(jià)值、欠繳土地出讓金（租金）和拖欠基建款情況、是否可辦理過(guò)戶或轉(zhuǎn)讓、變現(xiàn)的可能性及可變現(xiàn)數(shù)額，并同抵（質(zhì)）押物清單進(jìn)行核對(duì)，如有缺損需查明原因，為確定處臵方案提供依據(jù)；

對(duì)于經(jīng)法院裁定終結(jié)執(zhí)行、破產(chǎn)或經(jīng)縣級(jí)以上工商行政管理部門注銷的債務(wù)人及其他回收價(jià)值低的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行專項(xiàng)調(diào)查和重點(diǎn)調(diào)查。

前期調(diào)查還應(yīng)調(diào)查和分析不良資產(chǎn)形成的原因，內(nèi)部操作手續(xù)是否合法、合規(guī)、符合操作程序規(guī)定，有否風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并采取了有效的資產(chǎn)保全措施。

第十三條 支行和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在前期調(diào)查時(shí)應(yīng)做到雙人到場(chǎng)，記錄調(diào)查過(guò)程，整理分析并妥善保管各類調(diào)查資料和證據(jù)材料。重要項(xiàng)目要形成書面調(diào)查報(bào)告。前期調(diào)查資料和調(diào)查報(bào)告應(yīng)對(duì)后續(xù)資產(chǎn)處臵方式選擇、定價(jià)和方案制作等形成必要的支持。

第十四條 負(fù)責(zé)調(diào)查的不良資產(chǎn)工作人員應(yīng)保證在調(diào)查報(bào)告中對(duì)可能影響到資產(chǎn)價(jià)值判斷和處臵方式選擇的重要事項(xiàng)不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述，并已對(duì)所獲信息資料的臵信程度進(jìn)行了充分說(shuō)明。

第四章 資產(chǎn)處臵方式選擇與運(yùn)用盡職要求 第十五條 支行和總行風(fēng)險(xiǎn)管理部及不良資產(chǎn)管理的工作人員在選擇與運(yùn)用資產(chǎn)處臵方式時(shí)，應(yīng)遵循成本效益和風(fēng)險(xiǎn)控制原則，合理分析，綜合比較，擇優(yōu)選用可行的處臵方式，并提供相關(guān)依據(jù)。

第十六條 對(duì)債權(quán)類資產(chǎn)進(jìn)行追償?shù)模ㄖ苯哟呤?、訴訟（仲裁）追償、委托第三方追償、破產(chǎn)清償?shù)确绞健?/p>

（1）采用直接催收方式的，應(yīng)監(jiān)控債務(wù)人（擔(dān)保人）的還款能力變化等情況，及時(shí)發(fā)送催收通知，及時(shí)收回回執(zhí)并妥善保存，盡可能收回貸款本息。當(dāng)直接催收方式不能順利實(shí)施時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整處臵方式；

（2）采用訴訟（仲裁）追償方式的，應(yīng)在論證訴訟（仲裁）可行性的基礎(chǔ)上，根據(jù)債務(wù)人（擔(dān)保人）的財(cái)產(chǎn)情況，合理確定訴訟時(shí)機(jī)、方式和標(biāo)的。并按照生效法律文書在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)要求債務(wù)人（擔(dān)保人）履行或申請(qǐng)執(zhí)行，盡快回收現(xiàn)金和其他資產(chǎn)。對(duì)違法、顯失公平的判決、裁決或裁定，應(yīng)及時(shí)上訴。必要時(shí)，應(yīng)提起申訴，并保留相應(yīng)記錄；

（3）采用委托第三方追償債務(wù)方式的，應(yīng)在對(duì)委托債權(quán)價(jià)值做出獨(dú)立判斷的基礎(chǔ)上，結(jié)合委托債權(quán)追償?shù)碾y易程度、代理方追償能力和代理效果，合理確定委托費(fèi)用，并對(duì)代理方的代理行為進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，防止資產(chǎn)損失。采用風(fēng)險(xiǎn)代理方式的，應(yīng)嚴(yán)格委托標(biāo)準(zhǔn)，擇優(yōu)選擇代理方，明確授權(quán)范圍、代理期限，合理確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和支付方式等內(nèi)容，并加強(qiáng)對(duì)代理方的監(jiān)督考核；

（4）采用債務(wù)人（擔(dān)保人）破產(chǎn)清償方式的，應(yīng)參加債權(quán)人會(huì)議，密切關(guān)注破產(chǎn)清算進(jìn)程，并盡最大可能防止債務(wù)人利用破產(chǎn)手段逃廢債。對(duì)破產(chǎn)過(guò)程中存在損害債權(quán)人利益和顯失公平的裁定應(yīng)及時(shí)依法維護(hù)自身權(quán)益。

第十七條 對(duì)債權(quán)進(jìn)行重組的，包括以物抵債、修改債務(wù)條款、資產(chǎn)臵換等方式或其組合。

（1）采用以物抵債方式的，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，重點(diǎn)關(guān)注抵債資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)和實(shí)物狀況、評(píng)估價(jià)值、維護(hù)費(fèi)用、升（貶）值趨勢(shì)以及變現(xiàn)能力等因素，謹(jǐn)慎確定抵債資產(chǎn)抵償?shù)膫鶛?quán)數(shù)額，對(duì)剩余債權(quán)繼續(xù)保留追償權(quán)。應(yīng)當(dāng)優(yōu)先接受產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)證齊全、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的實(shí)物類資產(chǎn)抵債。在考慮成本效益與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，及時(shí)辦理確權(quán)手續(xù)；

（2）采用修改債務(wù)條款方式的，應(yīng)對(duì)債務(wù)人（擔(dān)保人）的償債能力進(jìn)行分析，謹(jǐn)慎確定新債務(wù)條款，與債務(wù)人（擔(dān)保人）重新簽訂還款計(jì)劃，落實(shí)有關(guān)擔(dān)保條款和相應(yīng)保障措施，督促債務(wù)人（擔(dān)保人）履行約定義務(wù)；

（3）采用資產(chǎn)臵換方式的，應(yīng)以提高資產(chǎn)變現(xiàn)和收益能力為目標(biāo)，確保擬換入資產(chǎn)來(lái)源合法、權(quán)屬清晰、價(jià)值公允，并嚴(yán)密控制相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

（4）采用以債務(wù)人分立、合并和破產(chǎn)重組為基礎(chǔ)的債務(wù)重組方式的，由總行風(fēng)險(xiǎn)管理部在得到有權(quán)部門批準(zhǔn)的前提下，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和政策操作，相關(guān)支行積極給予配合。

第十八條 對(duì)不良資產(chǎn)（抵債實(shí)物資產(chǎn)）進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的，包括拍賣、競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定。

第十九條 對(duì)因受客觀條件限制，暫時(shí)無(wú)法處臵的資產(chǎn)進(jìn)行租賃的，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行《待處理抵債資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，確保租賃資產(chǎn)的安全和租賃收益。

第二十條 對(duì)符合條件的不良資產(chǎn)損失進(jìn)行內(nèi)部核銷，應(yīng)遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本行呆賬貸款核銷管理制度的規(guī)定。

第五章 資產(chǎn)處臵定價(jià)盡職要求

第二十一條 處臵不良資產(chǎn)（接收以物抵債、轉(zhuǎn)讓或出售不良資產(chǎn)）原則上必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的資產(chǎn)評(píng)估來(lái)確定價(jià)值。對(duì)大宗資產(chǎn)（100萬(wàn)元以上）和難以估價(jià)的資產(chǎn)原則上應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。支行和總行相關(guān)部門對(duì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)虛假記載、重大遺漏、誤導(dǎo)性陳述和適用方法明顯不當(dāng)?shù)葐?wèn)題時(shí)，應(yīng)向中介機(jī)構(gòu)提出書面疑義，要求其做出書面解釋。對(duì)一些單項(xiàng)、小額、簡(jiǎn)單且價(jià)值易于確定的資產(chǎn)可由本行風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，評(píng)估程序應(yīng)合法合規(guī)，要以市場(chǎng)價(jià)格為基礎(chǔ)合理定價(jià)。

對(duì)不具備評(píng)估條件的不良資產(chǎn)和其他特殊情況本行可以同債務(wù)人（擔(dān)保人）、買受人協(xié)商定價(jià)。

第二十二條 中介機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)和總行內(nèi)部評(píng)估價(jià)是不良資產(chǎn)定價(jià)的重要依據(jù)，但不是決定因素，還應(yīng)在綜合考慮國(guó)家有關(guān)政策、市場(chǎng)因素、環(huán)境因素的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注法律權(quán)利的有效性、評(píng)估（咨詢）報(bào)告與盡職調(diào)查報(bào)告、債務(wù)人（擔(dān)保人）或承債式兼并方的償債能力與償債意愿、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況與凈資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)物資產(chǎn)的公允價(jià)值與交易案例、市場(chǎng)招商情況與潛在投資者（或買受人）報(bào)價(jià)等影響交易定價(jià)的因素，同時(shí)也因關(guān)注定價(jià)的可實(shí)現(xiàn)性、實(shí)現(xiàn)的成本和時(shí)間，在綜合考慮各種因素的基礎(chǔ)上合理定價(jià)。

第二十三條 采用拍賣、競(jìng)價(jià)方式處臵不良資產(chǎn)的，原則上必須設(shè)臵底價(jià)（保留價(jià)），并將底價(jià)設(shè)臵嚴(yán)格保密，不得公開。確定底價(jià)時(shí)，要對(duì)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)、同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)、意向買受人詢價(jià)、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價(jià)進(jìn)行對(duì)比分析，考慮本地市場(chǎng)狀況、拍賣（競(jìng)價(jià)）付款方式、成交可能性及快速變現(xiàn)等因素，合理確定底價(jià)。

對(duì)無(wú)法采用拍賣、競(jìng)價(jià)方式處臵的不良資產(chǎn)，應(yīng)通過(guò)充分的信息披露、廣泛招商以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等手段，利用市場(chǎng)機(jī)制發(fā)掘不良資產(chǎn)的公允價(jià)值。

第二十四條 不良資產(chǎn)定價(jià)程序和審批：（1）支行對(duì)擬處臵不良資產(chǎn)，根據(jù)上述定價(jià)原則、方式和要求，經(jīng)會(huì)辦小組集體研究提出處臵建議價(jià)；

（2）總行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)基層提出的建議價(jià)進(jìn)行初審，并進(jìn)行調(diào)查論證，提出審查意見報(bào)資產(chǎn)處臵委員會(huì)研究；

（3）資產(chǎn)處臵委員會(huì)審定后，由支行填列處臵審批表，逐級(jí)審批。

第六章 資產(chǎn)處臵方案制定、審批和實(shí)施盡職要求 第二十五條 支行處臵不良資產(chǎn)，除賬戶扣收和直接催收方式外，應(yīng)制定處臵方案。方案制定人員應(yīng)對(duì)方案內(nèi)容的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并承諾不存在虛假記載、重大遺漏和誤導(dǎo)性陳述。

第二十六條 制定處臵方案應(yīng)做到事實(shí)真實(shí)完整、數(shù)據(jù)正確、法律關(guān)系表述清晰、分析嚴(yán)謹(jǐn)。主要包括：處臵對(duì)象情況（債務(wù)人和擔(dān)保人）、不良資產(chǎn)數(shù)額、處臵時(shí)機(jī)判斷、處臵方式比較和選擇、處臵定價(jià)和依據(jù)以及交易結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)等內(nèi)容。還應(yīng)對(duì)建議的處臵方式、定價(jià)依據(jù)、履約保證和風(fēng)險(xiǎn)控制、處臵損失、費(fèi)用支出、收款計(jì)劃等做出合法、合規(guī)、合理的解釋和論證，并最大限度地收集能支持方案合法性、合規(guī)性、合理性的證據(jù)材料。

第二十七條 不良資產(chǎn)處臵方案審核和審批要求：（1）支行對(duì)擬處臵不良資產(chǎn)，根據(jù)本辦法規(guī)定和盡職要求，制定處臵方案，經(jīng)會(huì)辦小組集體研究初定方案，報(bào)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部審核。支行對(duì)提出的方案和意見負(fù)責(zé)；

（2）總行風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)支行提出的處臵方案進(jìn)行初審，并對(duì)方案的合法性、合規(guī)性、合理性和可行性進(jìn)行審核，必要時(shí)可進(jìn)行獨(dú)立地調(diào)查論證，提出審核意見報(bào)資產(chǎn)處臵委員會(huì)。審核部門和審核人員對(duì)審核意見負(fù)責(zé)；

（3）資產(chǎn)處臵委員會(huì)審定。

第二十八條 除接受人民法院和仲裁機(jī)構(gòu)有終結(jié)性法律效力的判決、裁定、裁決的資產(chǎn)處臵項(xiàng)目外，不良資產(chǎn)處臵方案須資產(chǎn)處臵委員會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

第二十九條 支行要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處臵方案實(shí)施，如確需變更，條件優(yōu)于原方案的，應(yīng)向總行風(fēng)險(xiǎn)管理部報(bào)備。劣于原方案的，應(yīng)重新上報(bào)審批并取得同意。有附加條件的批準(zhǔn)項(xiàng)目應(yīng)先落實(shí)條件后再實(shí)施。

總行風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)參與、配合和監(jiān)督支行方案實(shí)施的全過(guò)程，跟蹤了解合同履行或訴訟案件進(jìn)展情況。

第三十條 不良資產(chǎn)處臵中，參與購(gòu)買者如果一方有能力直接或間接控制、共同控制另一方或?qū)α硪环绞┘又卮笥绊?，則他們之間存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；如果兩方或多方同受一方控制，則他們之間也存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

關(guān)聯(lián)方參與不良資產(chǎn)處臵，應(yīng)充分披露處臵有關(guān)信息；如存在其他投資者，向關(guān)聯(lián)方提供的條件不得優(yōu)于其他投資者。

第三十一條 支行對(duì)處臵方案實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的各種人為阻力或干預(yù)，應(yīng)依法采取措施，并向支行領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門報(bào)告。對(duì)因故無(wú)法實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)分析原因，及時(shí)調(diào)整處臵策略，維護(hù)自身合法權(quán)益。

第三十二條 總行風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)按照本辦法規(guī)定，加強(qiáng)資產(chǎn)處臵管理，確保資產(chǎn)處臵過(guò)程、審核審批程序和履約執(zhí)行結(jié)果等數(shù)據(jù)資料的完整、真實(shí)。

第七章 盡職檢查監(jiān)督要求

第三十三條 總行稽核部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督，其職責(zé)是：

（1）負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督；

（2）組織開展對(duì)不良資產(chǎn)處臵等工作的盡職檢查（至少每半年一次）；

（3）監(jiān)督盡職檢查監(jiān)督人員認(rèn)真履行崗位職責(zé)，做好盡職檢查監(jiān)督；

（4）審核盡職檢查監(jiān)督人員出具的盡職檢查報(bào)告，并負(fù)責(zé)送交總行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門；

（5）對(duì)不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職提出初步意見。（6）定期向上級(jí)監(jiān)管部門報(bào)送不良資產(chǎn)處臵盡職檢查監(jiān)督工作情況。

第三十四條 盡職檢查人員應(yīng)具備與崗位要求相適應(yīng)的職業(yè)操守、專業(yè)知識(shí)、監(jiān)督能力和相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，并不得直接參與不良資產(chǎn)收購(gòu)、管理、處臵、定價(jià)、審核和審批工作。

第三十五條 盡職檢查人員工作職責(zé)是：

（1）認(rèn)真學(xué)習(xí)本崗位所要求的業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高工作能力；

（2）定期對(duì)不良資產(chǎn)處臵進(jìn)行盡職檢查監(jiān)督；

（3）對(duì)不良資產(chǎn)處臵工作人員是否盡職實(shí)事求是做出評(píng)價(jià)。第三十六條 盡職檢查監(jiān)督人員應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和本辦法相關(guān)規(guī)定對(duì)不良資產(chǎn)的處臵工作人員進(jìn)行獨(dú)立的盡職檢查監(jiān)督，客觀、公正地評(píng)價(jià)各環(huán)節(jié)有關(guān)人員依法合規(guī)、勤勉盡職的情況，并形成書面盡職檢查報(bào)告。

第三十七條 支行和總行相關(guān)部門應(yīng)支持盡職檢查監(jiān)督人員獨(dú)立行使檢查監(jiān)督職能。檢查可采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的方式進(jìn)行。

第三十八條 總行資產(chǎn)處臵委員會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層對(duì)于盡職檢查監(jiān)督人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和相關(guān)支行及人員糾正或采取必要的補(bǔ)救措施，并及時(shí)跟蹤整改結(jié)果。

第三十九條 支行和總行所有部門及個(gè)人不得直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，不得授意、指使和強(qiáng)令檢查監(jiān)督部門或檢查監(jiān)督人員故意弄虛作假和隱瞞違法違規(guī)情況，不得對(duì)盡職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第八章 責(zé)任認(rèn)定和免責(zé)

第四十條 實(shí)行不良資產(chǎn)處臵盡責(zé)責(zé)任追究制度。第四十一條 責(zé)任認(rèn)定部門和程序：

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理部應(yīng)根據(jù)各支行以及盡職檢查監(jiān)督人員的檢查結(jié)果，對(duì)不良資產(chǎn)的處臵工作人員是否盡責(zé)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并按照總行相關(guān)制度的規(guī)定，提出處理意見，報(bào)資產(chǎn)處臵委員會(huì)審定；

（2）資產(chǎn)處臵委員會(huì)審定后，報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。責(zé)任認(rèn)定部門和人員應(yīng)對(duì)認(rèn)定結(jié)果負(fù)責(zé)。

責(zé)任認(rèn)定時(shí)如涉及到認(rèn)定部門和人員，應(yīng)當(dāng)回避。（3）認(rèn)定后的責(zé)任按總行規(guī)定交人事和監(jiān)察部門進(jìn)行責(zé)任追究。第四十二條 資產(chǎn)處臵委員會(huì)對(duì)不良資產(chǎn)處臵工作人員的未盡職行為做出處罰決定后，被處罰單位和個(gè)人如有不服，可向責(zé)任認(rèn)定部門申述理由，申請(qǐng)復(fù)議一次。責(zé)任認(rèn)定部門應(yīng)指定盡職檢查監(jiān)督人員進(jìn)行補(bǔ)充檢查，對(duì)責(zé)任認(rèn)定結(jié)論和處理意見進(jìn)行復(fù)議，并報(bào)資產(chǎn)處臵委員會(huì)再次審定后，再報(bào)有權(quán)審批人批準(zhǔn)。

第四十三條 具有以下情節(jié)的，將依法、依規(guī)追究其責(zé)任，并視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分：

（1）利用內(nèi)部信息，暗箱操作，將資產(chǎn)處臵給自己或與自己存在直接或間接利益關(guān)系的機(jī)構(gòu)或人員，非法謀取小集團(tuán)利益和個(gè)人利益；

（2）泄露本行商業(yè)秘密，獲得非法利益；

（3）利用虛假拍賣、競(jìng)價(jià)和協(xié)議轉(zhuǎn)讓等掩蓋非法處臵不良資產(chǎn)行為；

（4）為達(dá)到處臵目的人為制造評(píng)估結(jié)果，以及通過(guò)隱瞞重要資料或授意進(jìn)行虛假評(píng)估；

（5）超越權(quán)限和違反規(guī)定程序擅自處臵資產(chǎn)，以及未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟馍米愿奶幣Z方案；

（6）未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟?，放棄不良資產(chǎn)合法權(quán)益；（7）偽造、篡改、隱匿、毀損資產(chǎn)處臵檔案，遺失重要法律文件，導(dǎo)致無(wú)法主張合法權(quán)利；

（8）未按本辦法規(guī)定要求盡職操作，致使不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)值；

（9）與債務(wù)人（擔(dān)保人）串通，違反規(guī)定抬高價(jià)格接受以物抵債；（10）其他違反本辦法要求的行為。

第四十四條 對(duì)直接或間接干擾和阻撓盡職檢查監(jiān)督人員的盡職檢查監(jiān)督工作，故意隱瞞違法違規(guī)和失職瀆職行為，或?qū)ΡM職檢查監(jiān)督人員或舉報(bào)人等進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的單位和人員，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)追究其責(zé)任。

第四十五條 盡職檢查監(jiān)督人員在檢查監(jiān)督中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，應(yīng)認(rèn)定并依法、依規(guī)從嚴(yán)追究其責(zé)任。

第九章 附 則

第四十六條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十七條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第三篇：農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理辦法

166號(hào)（5月26日）

第一章 總

則

第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，全面加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱本行）財(cái)務(wù)監(jiān)督和費(fèi)用管理，提高財(cái)務(wù)管理水平和二級(jí)核算質(zhì)量，勤儉辦行，努力降本增效，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》、《省農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理基本規(guī)范》等法律、規(guī)章，結(jié)合本行實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真貫徹國(guó)家的方針政策，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督檢查和完善經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力增收節(jié)支，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收，并接受主管機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第三條 遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。凡是應(yīng)屬本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和支出；凡是不屬于本期的收入和支出，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第四條 總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)本行（包括系統(tǒng)內(nèi)所轄單位）的財(cái)務(wù)管理工作，建立和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支管理制度。

第五條 財(cái)務(wù)管理工作的職責(zé)：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家政令、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，樹立效益觀念，編制財(cái)務(wù)報(bào)告，組織財(cái)務(wù)收支、核算和管理，審查資金和財(cái)產(chǎn)余缺的處理，參與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理，辦理決算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，實(shí)施財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，并對(duì)存在問(wèn)題提出改進(jìn)意見。

第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

第六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策，考核內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益，加強(qiáng)成本管理，指導(dǎo)財(cái)務(wù)活動(dòng)，開展財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。

第七條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)由財(cái)務(wù)收入、支出、盈利或虧損、利潤(rùn)分配四個(gè)部分組成。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的編報(bào)內(nèi)容包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、成本、營(yíng)業(yè)外支出、稅金及附加、盈利或虧損、利潤(rùn)分配等。

第八條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制要充分考慮國(guó)家宏觀政策和主管部門的有關(guān)要求，依據(jù)利率政策、信貸計(jì)劃和資產(chǎn)負(fù)債比例管理的規(guī)定、勞資計(jì)劃、成本率、費(fèi)用率，并考慮影響本年財(cái)務(wù)收支的新因素，提出本本單位的有關(guān)數(shù)據(jù)，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門審核后匯總編制。

第九條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部要定期檢查分析財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)反映問(wèn)題，提出建議。行長(zhǎng)室根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供的財(cái)務(wù)情況報(bào)告，采取有效措施，防范風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)成果。

第三章 所有者權(quán)益和負(fù)債

第十條 所有者權(quán)益是投資人對(duì)本行凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。

第十一條 資本金不得隨意改變，如需增減，必須嚴(yán)格按法定程序報(bào)批。

第十二條 在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額（包括溢價(jià)凈收入），資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，以及接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等，計(jì)入資本公積金。資本公積金可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

第十三條 負(fù)債包括吸收的各項(xiàng)存款、各項(xiàng)借入資金、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)資金、各種應(yīng)付和預(yù)收款項(xiàng)以及其它負(fù)債。

第十四條 負(fù)債按償還期限劃分為長(zhǎng)期負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期限在一年或者一年以上的債務(wù)。包括定期存款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付長(zhǎng)期債券以及長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

流動(dòng)負(fù)債是指可以在一年以內(nèi)償還的債券。包括活期存款、短期借款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等。

第十五條 以負(fù)債形式籌集資金，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行金融政策、法規(guī)，不得擅自提高或變相提高利率以及付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并應(yīng)適時(shí)合理地調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，努力降低籌資成本。

第十六條 負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。發(fā)行債券按債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過(guò)或者低于債券面值的差額在債券到期以前一次或分次沖減或增加利息支出。發(fā)行債券發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)在債券到期以前一次或分次攤?cè)氤杀尽?/p>

第十七條 以負(fù)債形式籌集的資金（包括發(fā)行債券和各類定期存款）按上級(jí)管理部門規(guī)定的適用利率分檔次按規(guī)定期限計(jì)提應(yīng)付利息，計(jì)入成本。活期存款和其它短期負(fù)債直接計(jì)入相關(guān)利息支出科目。

第四章 資

產(chǎn)

第十八條 資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)兩類。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、各種短期貸款、短期投資等。長(zhǎng)期資產(chǎn)包括中長(zhǎng)期貸款、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)以及除上述各項(xiàng)目以外的其它資產(chǎn)。對(duì)各類資產(chǎn)要加強(qiáng)管理，應(yīng)做到：

（一）降低非盈利、低盈利資產(chǎn)占比，提高資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力；

（二）合理資產(chǎn)投向，提高盈利資產(chǎn)收益水平；

（三）積極轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)保全，防止資產(chǎn)流失；

（四）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性。第十九條 現(xiàn)金資產(chǎn)管理要求：

（一）認(rèn)真辦理日常的現(xiàn)金收付，保證現(xiàn)金核算的真實(shí)、準(zhǔn)確，做到“賬實(shí)相符”。

（二）認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、調(diào)撥、管理工作，建立健全內(nèi)部控制制度，保證各類現(xiàn)金資產(chǎn)的安全。

（三）按人民銀行規(guī)定比例，按時(shí)計(jì)算、足額繳存法定存款準(zhǔn)備金。

（四）合理制定庫(kù)存限額，在保證支付的前提下，盡可能降低現(xiàn)金庫(kù)存，提高資金使用效益。

第二十條 發(fā)放貸款本金應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，并按規(guī)定的利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收利息。其中：貼現(xiàn)貸款應(yīng)以貼現(xiàn)票據(jù)的面值計(jì)價(jià)。

第二十一條 發(fā)放的抵押貸款應(yīng)按實(shí)際支付給借款人的金額計(jì)價(jià)，抵押品應(yīng)及時(shí)辦理表外核算和登記。

第二十二條 貸款呆準(zhǔn)備金及其它風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取與使用實(shí)行統(tǒng)一管理、集中審批、分級(jí)核銷制度。

第二十三條 投資業(yè)務(wù)由總行在國(guó)家規(guī)定范圍內(nèi)統(tǒng)一辦理，未經(jīng)批準(zhǔn)各支行（部）不得進(jìn)行各類投資活動(dòng)和證券買賣。第二十四條 固定資產(chǎn)是指使用年限在1年（不含1年）以上，單位價(jià)值在2000元（不含2000元）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、交通工具、電子設(shè)備、機(jī)具設(shè)備、其它固定資產(chǎn)等。

第二十五條 不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。下列物品，不論單位價(jià)值大小，均為低值易耗品：密押機(jī)、點(diǎn)鈔機(jī)、鐵皮柜、保險(xiǎn)柜、打捆機(jī)、計(jì)息機(jī)、記賬機(jī)、驗(yàn)鈔機(jī)、印鑒鑒別儀、微機(jī)及打印機(jī)、打碼機(jī)、壓數(shù)機(jī)、打孔機(jī)等。低值易耗品可一次或分期攤?cè)氤杀尽２捎梅制跀側(cè)氤杀镜?，攤銷期限最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

第二十六條 無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自開始使用之日起，在無(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽o(wú)形資產(chǎn)的有效使用期限按下列原則確定：

（一）法律和合同或申請(qǐng)書中分別規(guī)定有法定有效使用期限和受益年限的，按法定有效使用期限與合同或申請(qǐng)書規(guī)定的受益期限孰短的原則確定；

（二）法律無(wú)規(guī)定有效使用期限，合同或申請(qǐng)書規(guī)定有受益年限的，按合同或申請(qǐng)書中規(guī)定的受益年限確定；

（三）法律、合同或申請(qǐng)書均未規(guī)定法定有效使用期限和受益年限的，按預(yù)計(jì)的受益期確定；

（四）受益期限難以預(yù)計(jì)的，按不少于10年的期限確定攤銷。

第二十七條 無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的凈收入，除國(guó)家另有規(guī)定外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期其它營(yíng)業(yè)收入。轉(zhuǎn)讓使用權(quán)的無(wú)形資產(chǎn)，仍應(yīng)作為本行擁有的資產(chǎn)進(jìn)行核算，保留原賬面價(jià)值。

第二十八條 開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，要在不少于5年內(nèi)分期攤?cè)氤杀?。為取得固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所發(fā)生的支出不得計(jì)入開辦費(fèi)。以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)的改良支出以及其它長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)作為遞延資產(chǎn)核算，在規(guī)定期限內(nèi)分期平均攤銷。

第二十九條 其它資產(chǎn)主要包括自身的被凍結(jié)存款、被凍結(jié)物資以及涉及法律訴訟中的財(cái)產(chǎn)等。這類財(cái)產(chǎn)應(yīng)設(shè)立專戶，單獨(dú)核算。

第五章

成本及費(fèi)用

第三十條 在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用以及其它營(yíng)業(yè)支出等，按規(guī)定計(jì)入成本。

第三十一條 成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。

成本具體包括以下內(nèi)容：

（一）利息支出。指以負(fù)債形式籌集的各類資金（不包括金融機(jī)構(gòu)往來(lái)資金），按國(guó)家規(guī)定的適用利率分檔次提取的應(yīng)付利息和國(guó)家政策允許列支的其它利息支出。

（二）金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息支出。指與中央銀行、其它銀行及金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)發(fā)生的利息支出。其中如有當(dāng)年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計(jì)算應(yīng)付利息，計(jì)入當(dāng)年損益。

（三）手續(xù)費(fèi)支出。指辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的手續(xù)費(fèi)支出。

（四）在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的營(yíng)業(yè)及管理費(fèi)用，分為：人員費(fèi)用、營(yíng)運(yùn)費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用，具體包括：業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、印刷費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、鈔幣運(yùn)送費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、郵電費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、外事費(fèi)、職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)金、公雜費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、遞延資產(chǎn)攤銷、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、取暖及降溫費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、稅金、專項(xiàng)獎(jiǎng)金、上繳管理費(fèi)、會(huì)費(fèi)、住房公積金、其它費(fèi)用等。

（五）其它營(yíng)業(yè)支出。在辦理金融業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的不屬于以上四項(xiàng)的其它成本支出。包括固定資產(chǎn)折舊、呆準(zhǔn)備金及壞損失、盤虧與毀損、匯兌損失、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。

第六章 營(yíng)業(yè)外收支及稅金

第三十二條 營(yíng)業(yè)外收支是指與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支。

營(yíng)業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)凈收益、扣款收入、出納長(zhǎng)款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。

營(yíng)業(yè)外支出包括出納短款、固定資產(chǎn)凈損失、無(wú)法確定賠償責(zé)任的差錯(cuò)損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、非常損失、賠償金、違約金等。

第三十三條 各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收支必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審批，慎重處理，據(jù)實(shí)列支。

第三十四條 按規(guī)定核算、繳納稅金和有關(guān)規(guī)費(fèi)。第七章 利潤(rùn)及分配

第三十五條 利潤(rùn)總額由營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益和營(yíng)業(yè)外收支相抵的凈額組成。計(jì)算公式為：

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-稅金及附加-成本

第三十六條 利潤(rùn)總額按有關(guān)規(guī)定作納稅調(diào)整后，依法繳納所得稅。

第三十七條 發(fā)生的虧損，可以用下一的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)，下一利潤(rùn)不足彌補(bǔ)，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

第三十八條 稅后利潤(rùn)，按以下順序分配：

（一）彌補(bǔ)以前虧損;

（二）提取盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤(rùn)10%比例提取，法定盈余公積累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取；

（三）提取一般準(zhǔn)備（具體比例由董事會(huì)確定）；

（四）提取任意盈余公積；

（五）依據(jù)法定程序向投資者分配利潤(rùn)。第八章

財(cái)務(wù)報(bào)告與評(píng)價(jià)

第三十九條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總括性書面文件，是檢查政策執(zhí)行情況、考核經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。各支行（部）應(yīng)定期提供財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。

第四十條 財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、業(yè)務(wù)狀況表及其它附表。匯總編報(bào)的各種財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)一律折合為人民幣。外匯財(cái)務(wù)應(yīng)另行編制外幣報(bào)表，作為匯總報(bào)表的附件上報(bào)。

第四十一條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理職能化的必要手段，必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的數(shù)據(jù)和調(diào)查掌握的情況，剖析一定時(shí)期的財(cái)務(wù)收支情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高管理水平。

第四十二條 財(cái)務(wù)分析要報(bào)送上級(jí)部門，有關(guān)情況還應(yīng)在內(nèi)部作適當(dāng)披露，便于指導(dǎo)和監(jiān)督，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。

第九章 附

則

第四十三條 本辦法由總行負(fù)責(zé)解釋和修訂。第四十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：不良資產(chǎn)管理辦法2013

不良資產(chǎn)管理辦法總則

1.1為進(jìn)一步規(guī)范公司不良資產(chǎn)管理，防范國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)國(guó)家、集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。

1.2本辦法適用于公司本部和各子公司。

1.3本辦法所稱賬銷案存不良資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中按程序確認(rèn)核準(zhǔn)為資產(chǎn)損失，進(jìn)行賬務(wù)核銷，但尚未形成最終事實(shí)損失，按規(guī)定建立專門檔案和進(jìn)行專項(xiàng)管理的債權(quán)性、股權(quán)性及實(shí)物性資產(chǎn)。

1.3.1債權(quán)性資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、短期債權(quán)投資、長(zhǎng)期債權(quán)投資等。

1.3.2股權(quán)性資產(chǎn)包括長(zhǎng)期股權(quán)投資和短期股權(quán)投資等。

1.3.3實(shí)物性資產(chǎn)包括存貨、固定資產(chǎn)、在建工程、工程物資等。

1.4本辦法所稱事實(shí)損失是指公司有確鑿和合法的證據(jù)表明有關(guān)不良資產(chǎn)發(fā)生了實(shí)質(zhì)性且不可恢復(fù)的滅失，已不能給公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入。

1.5賬銷案存不良資產(chǎn)的管理主要包括不良資產(chǎn)的日常管理和維護(hù)，清理清收和處置，賬務(wù)核銷和銷案等。

1.6本辦法中“以下”含本數(shù)，“以上”不含本數(shù)。

2職責(zé)分工

2.1資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)的賬務(wù)處理、賬銷案存不良資產(chǎn)的賬務(wù)核銷和銷案、不良資產(chǎn)資料的歸口報(bào)送等工作；負(fù)責(zé)公司股權(quán)性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。

2.2機(jī)電制造分公司等各實(shí)物資產(chǎn)管理單位負(fù)責(zé)公司實(shí)物性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。

2.3項(xiàng)目管理部等各債權(quán)管理單位負(fù)責(zé)公司債權(quán)性不良資產(chǎn)的申報(bào)和確認(rèn)核準(zhǔn)、日常管理和維護(hù)、清理清收和處置。

2.4法律事務(wù)部負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)清收和處置過(guò)程中的法律事務(wù)指導(dǎo)和處理。

2.5審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司不良資產(chǎn)的管理和銷案情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

2.6紀(jì)委監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)對(duì)公司不良資產(chǎn)工作的效能監(jiān)察，參與重大不良資產(chǎn)項(xiàng)目的處置方案和銷案的審查和監(jiān)察。

3不良資產(chǎn)的確認(rèn)、核銷及管理

3.1資產(chǎn)清查

3.1.1資產(chǎn)財(cái)務(wù)部每年定期組織有關(guān)單位對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。

3.1.2各單位在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不定期組織進(jìn)行資產(chǎn)清查。

3.1.3根據(jù)企業(yè)改革改制的需要組織進(jìn)行專項(xiàng)資產(chǎn)清查。

3.1.4根據(jù)國(guó)資委、集團(tuán)公司等主管部門要求進(jìn)行清產(chǎn)核資或資產(chǎn)清查。

3.1.5各單位對(duì)資產(chǎn)清查要全面徹底、歸屬清晰、賬實(shí)相符、不重不漏。

3.2不良資產(chǎn)的認(rèn)定、審批、核銷及管理

3.2.1不良實(shí)物資產(chǎn)

1）各實(shí)物資產(chǎn)管理單位對(duì)清查出來(lái)的淘汰、閑置、積壓、毀損、報(bào)廢及邊余料等實(shí)物資產(chǎn)形成不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表，不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）各實(shí)物資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、降本辦公室、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，對(duì)確定已無(wú)使用價(jià)值不需要再留用的資產(chǎn)，按照《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》（見附錄A）報(bào)批。

3）由各單位或各庫(kù)房根據(jù)《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》將審批同意納入

不良資產(chǎn)管理和處置的實(shí)物資產(chǎn)在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行移庫(kù)操作，實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)入廢品庫(kù)管理，因各種原因?qū)嵨镔Y產(chǎn)無(wú)法轉(zhuǎn)入廢品庫(kù)統(tǒng)一管理的仍由原實(shí)物資產(chǎn)管理部門進(jìn)行保管。

4）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良實(shí)物資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。

5）廢品公司、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部要分別建立不良實(shí)物資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理。廢品公司應(yīng)將不良實(shí)物資產(chǎn)集中存放、分類保管并制作專門的名稱標(biāo)識(shí)，對(duì)其他部門保管的不良實(shí)物資產(chǎn)要跟蹤查驗(yàn)，要確保不良實(shí)物資產(chǎn)賬實(shí)相符。

6）廢品公司要嚴(yán)格按照公司招議標(biāo)程序?qū)芾淼牟涣紝?shí)物資產(chǎn)報(bào)請(qǐng)?zhí)幹谩?/p>

3.2.2不良債權(quán)資產(chǎn)

1）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位對(duì)清查出來(lái)的確實(shí)無(wú)法清收和收不抵支的債權(quán)資產(chǎn)形成不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表，不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）各債權(quán)資產(chǎn)管理單位牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，必要時(shí)由法律事務(wù)管理部門進(jìn)行函證或現(xiàn)場(chǎng)查證，對(duì)確定已無(wú)法清收和收不抵支的債權(quán)，按照《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄B）報(bào)批。

3）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。

4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的債權(quán)，除收不抵支的債權(quán)可以根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由各債權(quán)管理單位、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別建立不良債權(quán)資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理。各債權(quán)管理單位要采取多種方式積極組織清收。

3.2.3不良股權(quán)資產(chǎn)

1）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)清查出來(lái)的確實(shí)無(wú)法清收和收不抵支的股權(quán)投資形成不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表，不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中應(yīng)逐項(xiàng)說(shuō)明形成不良資產(chǎn)的具體原因。

2）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)表中的資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)鑒定，必要時(shí)由法律事務(wù)管理部門進(jìn)行函證或現(xiàn)場(chǎng)查證，對(duì)確定已無(wú)法清收和收不抵支的股權(quán)，按照《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》（見附錄C）報(bào)批。

3）資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》進(jìn)行賬務(wù)核銷。

4）經(jīng)賬務(wù)核銷后納入不良資產(chǎn)管理和處置的股權(quán)，除收不抵支的股權(quán)可以根據(jù)《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》直接銷案以外，其他由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部建立不良股權(quán)資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行管理和清收。

3.2.4各不良資產(chǎn)管理單位應(yīng)每月核對(duì)不良資產(chǎn)明細(xì)賬，要確保不良資產(chǎn)賬實(shí)相符，要不定期對(duì)管理的不良資產(chǎn)進(jìn)行自查，在自查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)報(bào)資產(chǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行處理。

4賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案

4.1賬銷案存不良資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的組成部分，公司各資產(chǎn)管理部門對(duì)不良資產(chǎn)明細(xì)賬中的資產(chǎn)銷案要有銷案證據(jù)。

4.2賬銷案存不良實(shí)物資產(chǎn)的銷案證據(jù)

4.2.1不良實(shí)物資產(chǎn)按照公司招議標(biāo)程序進(jìn)行處置，應(yīng)當(dāng)取得已拆除、報(bào)廢或變現(xiàn)的依據(jù)。

4.2.2其他足以證明實(shí)物資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的合法有效證據(jù)。

4.3賬銷案存不良債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)的銷案證據(jù)

4.3.1債務(wù)單位（或被投資單位）宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)取得法院破產(chǎn)清算的清償文件及執(zhí)行完畢證明。

4.3.2債務(wù)單位（或被投資單位）被注銷、吊銷工商登記或被有關(guān)機(jī)構(gòu)責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)取得當(dāng)?shù)毓ど滩块T注銷、吊銷證明，或有關(guān)機(jī)構(gòu)的決議或行政決定文件，或債務(wù)單位（或被投資單位）的清算證明文件。

4.3.3債務(wù)人失蹤、死亡（或被宣告失蹤、死亡）的，應(yīng)當(dāng)取得有關(guān)方面出具的債務(wù)人失蹤、死亡的證明及其遺產(chǎn)（或代管財(cái)產(chǎn)）已經(jīng)清償完畢或確實(shí)無(wú)財(cái)產(chǎn)可以清償，或沒(méi)有承債人可以清償?shù)淖C明。

4.3.4涉及訴訟或仲裁的，應(yīng)當(dāng)取得法院或仲裁機(jī)構(gòu)的相關(guān)證明文件。

4.3.5與債務(wù)單位（或被投資單位）進(jìn)行重組的，應(yīng)當(dāng)取得債務(wù)重組協(xié)議及協(xié)議執(zhí)行的相關(guān)證明。

4.3.6其他足以證明債權(quán)、股權(quán)資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的合法有效證據(jù)。

4.4賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案程序

4.4.1不良實(shí)物資產(chǎn)按照公司招議標(biāo)程序進(jìn)行處置的，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)處置審批文件及相關(guān)銷案證據(jù)直接進(jìn)行銷案。

4.4.2收不抵支的債權(quán)、股權(quán)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)《不良債權(quán)資產(chǎn)處置審批表》、《不良股權(quán)資產(chǎn)處置審批表》及相關(guān)情況說(shuō)明和銷案證據(jù)直接進(jìn)行銷案。

4.4.3有證據(jù)足以證明不良資產(chǎn)已確實(shí)發(fā)生事實(shí)損失的，各不良資產(chǎn)管理單位提供合法有效的銷案證據(jù)，牽頭組織公司法律事務(wù)管理部門、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理部門、技術(shù)管理部門、質(zhì)量管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、紀(jì)委監(jiān)察部門等人員對(duì)損失原因進(jìn)行分析，對(duì)相關(guān)銷案證據(jù)進(jìn)行審查，形成不良資產(chǎn)銷案建議意見，按《不良資產(chǎn)銷案審批表》（見附錄D）報(bào)批，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批同意的《不良資產(chǎn)銷案審批表》及相關(guān)證據(jù)文件進(jìn)行銷案。

4.5資產(chǎn)財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)國(guó)資委、集團(tuán)公司要求報(bào)送賬銷案存不良資產(chǎn)有關(guān)報(bào)表及報(bào)告。

4.6各不良資產(chǎn)管理單位對(duì)賬銷案存不良資產(chǎn)的銷案情況要建立檔案進(jìn)行管理。

5不良資產(chǎn)的監(jiān)督及責(zé)任追究

5.1審計(jì)辦公室、紀(jì)委監(jiān)察辦公室負(fù)責(zé)公司不良資產(chǎn)的監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察。

5.2審計(jì)辦公室、紀(jì)委監(jiān)察辦公室在監(jiān)督檢查和效能監(jiān)察中發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)違紀(jì)行為的，報(bào)公司按程序?qū)徟筮M(jìn)行處罰，涉嫌犯罪的，移交司法部門處理。

6附則

6.1本辦法由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

6.2本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行，原《不良資產(chǎn)管理辦法》、《賬銷案存資產(chǎn)管理制度》同時(shí)廢止。

第五篇：不良資產(chǎn)處置管理辦法

不良資產(chǎn)處置管理辦法

第一章 總 則

第一條 為提高本公司業(yè)務(wù)管理水平，規(guī)范不良資產(chǎn)管理行為，提高不良資產(chǎn)處臵效率，確保不良資產(chǎn)回收價(jià)值最大化，根據(jù)相關(guān)政策規(guī)定制定本辦法。

第二條 本辦法所稱不良資產(chǎn)，是指我公司按照信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類管理辦法標(biāo)準(zhǔn)劃分的次級(jí)類、可疑類、損失類資產(chǎn)（包括小貸業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)及其他信貸業(yè)務(wù)）。

第三條 不良資產(chǎn)管理是根據(jù)不良資產(chǎn)的內(nèi)在特性，通過(guò)科學(xué)管理方法與流程，對(duì)不良資產(chǎn)實(shí)行全面管理與最佳處臵。

第四條 不良資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）真實(shí)性原則。不良資產(chǎn)分類、認(rèn)定、調(diào)查、估值、減值準(zhǔn)備計(jì)提與使用、處臵清收、損失問(wèn)責(zé)應(yīng)實(shí)事求是，準(zhǔn)確反映。

（二）依法合規(guī)原則。不良資產(chǎn)管理與處臵全過(guò)程，均需嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和政策制度規(guī)定執(zhí)行，規(guī)范操作。

（三）處臵減損原則。不良資產(chǎn)形成后，應(yīng)采取措施防止不良資產(chǎn)價(jià)值貶損，及時(shí)清收，轉(zhuǎn)化和處臵，實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)回收最大化。

（四）損失補(bǔ)償原則。按照損失程度對(duì)不良資產(chǎn)提取風(fēng)險(xiǎn)撥備，并及時(shí)處理與消化處臵損失。

（五）責(zé)任追究原則。對(duì)發(fā)生的不良資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定和追究。

第二章

不良資產(chǎn)認(rèn)定

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第五條

不良資產(chǎn)認(rèn)定按照公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。小貸業(yè)務(wù)或擔(dān)保業(yè)務(wù)雖未到期、或雖然到期但仍處于“關(guān)注”形態(tài)，業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控部門及公司總經(jīng)理認(rèn)為存在很大風(fēng)險(xiǎn)的，均可提前發(fā)起不良資產(chǎn)認(rèn)定程序。

第六條

存在下列情況之一的，風(fēng)控部必須提交風(fēng)控會(huì)議審議審批：不良資產(chǎn)欲認(rèn)定為正常類、關(guān)注類的；風(fēng)控部門與業(yè)務(wù)部門對(duì)分類結(jié)果有異議的；有權(quán)審批人（總經(jīng)理）認(rèn)為有必要調(diào)整形態(tài)而提交集體審議的。

第三章 不良資產(chǎn)估值與預(yù)案處理

第七條 不良資產(chǎn)經(jīng)公司風(fēng)審討論會(huì)認(rèn)定，并由總經(jīng)理簽批后，由分管業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理牽頭，在3個(gè)工作日內(nèi)完成不良資產(chǎn)估值工作。不良資產(chǎn)估值實(shí)行回避制度，原業(yè)務(wù)調(diào)查人員不得參與不良資產(chǎn)估值。參加不良資產(chǎn)估值的人員由總經(jīng)理指定，且不少于兩人。不良資產(chǎn)估值也可委托專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

第八條

不良資產(chǎn)估值前業(yè)務(wù)部應(yīng)完成盡職調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)對(duì)不良資產(chǎn)客戶的基本情況、客戶資產(chǎn)及抵（質(zhì)）押情況、客戶負(fù)債及我公司貸款情況及擔(dān)保人情況、或擔(dān)保業(yè)務(wù)標(biāo)的情況及反擔(dān)保措施情況、影響受償?shù)钠渌蛩睾筒涣假Y產(chǎn)處臵可能出現(xiàn)的結(jié)果等進(jìn)行全面調(diào)查，摸清不良資產(chǎn)現(xiàn)狀，掌握債務(wù)人的有效資產(chǎn)和償債能力，揭示不良資產(chǎn)清收潛力，提出不良資產(chǎn)估值初步意見，并形成書面調(diào)查報(bào)告提交風(fēng)控部門。

第九條

不良資產(chǎn)盡職調(diào)查可采取調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案、查詢業(yè)務(wù)部和風(fēng)控部管理臺(tái)賬、走訪客戶和有關(guān)部門、現(xiàn)場(chǎng)勘查、核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債、了解市場(chǎng)行情等方式進(jìn)行。

第十條

風(fēng)控部門收到業(yè)務(wù)部不良資產(chǎn)盡職調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)完成初審。初審的重點(diǎn)是債務(wù)人有效資產(chǎn)和償債

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能力，不良資產(chǎn)預(yù)計(jì)收回金額和受償比率是否真實(shí)反映不良資產(chǎn)損失程度，預(yù)測(cè)未來(lái)清收、處臵情況；審核不良資產(chǎn)現(xiàn)金清收、資產(chǎn)處臵預(yù)案的合理性。同時(shí)，提出初審意見和處臵方案報(bào)風(fēng)控會(huì)議審議，總經(jīng)理審批。處臵方案內(nèi)容包括：不良資產(chǎn)形成的原因及現(xiàn)狀；債務(wù)人抵（質(zhì)）押物及擔(dān)保人狀況；處臵的方式、目標(biāo)、實(shí)施步驟、相關(guān)經(jīng)辦人及責(zé)任；主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及相關(guān)的控制措施等。

第十一條 風(fēng)控會(huì)議根據(jù)不良資產(chǎn)盡職調(diào)查報(bào)告和風(fēng)控部門提交的初審意見及處臵方案，確定最終的不良資產(chǎn)估值，并以此形成具有全盤處臵策略和分步實(shí)施的處臵方案，形成會(huì)議紀(jì)要，經(jīng)總經(jīng)理簽字后組織實(shí)施。

第四章 不良資產(chǎn)日常管理

第十二條

業(yè)務(wù)部門是不良資產(chǎn)日常管理的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)催收、主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)維護(hù)、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、信息收集、重要事項(xiàng)報(bào)告和初步處臵預(yù)案制定等工作。

第十三條

根據(jù)不良資產(chǎn)收回潛力及損失率高低，結(jié)合不良資產(chǎn)管理特點(diǎn)實(shí)行分類管理。

（一）次級(jí)類資產(chǎn)：重點(diǎn)監(jiān)控企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和現(xiàn)金流量，關(guān)注客戶重大經(jīng)營(yíng)情況變化，防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)債務(wù)人第二還款來(lái)源進(jìn)行保全，確保抵（質(zhì)）押擔(dān)保足值與有效。

（二）可疑類資產(chǎn)：應(yīng)密切關(guān)注客戶、保證人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的查證和保全，運(yùn)用各種手段進(jìn)行處臵清收。

（三）損失類資產(chǎn)：應(yīng)按處臵收益最大化要求積極清收，確不能清收且符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)進(jìn)行呆賬核銷。對(duì)核銷后的損失類資產(chǎn)，進(jìn)行賬銷案存管理。

第十四條

做好不良資產(chǎn)盡職追索，維護(hù)我公司債權(quán)。

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（一）根據(jù)不良資產(chǎn)到期、逾期及欠息情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向債務(wù)人、擔(dān)保人等還款義務(wù)人催收不良資產(chǎn)本息，督促相關(guān)方在《催收通知書》簽章后作回執(zhí)留存。

（二）債務(wù)人、擔(dān)保人的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人拒絕在《催收通知書》上簽章的，可視情況采取公證送達(dá)、依法訴訟等方式維護(hù)我公司債權(quán)。

（三）密切關(guān)注不良資產(chǎn)訴訟時(shí)效、保證及抵（質(zhì)）押擔(dān)保期間、申請(qǐng)執(zhí)行期限、資產(chǎn)查封與續(xù)封期限等，及時(shí)主張權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)利受到法律保護(hù)。

第十五條

加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)小貸業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)變化情況。

（一）根據(jù)不良資產(chǎn)及客戶情況，業(yè)務(wù)部門每周至少對(duì)不良資產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)檢查或電話聯(lián)系當(dāng)事人，及時(shí)了解債務(wù)人、保證人及其他還款義務(wù)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、欠繳稅款、拖欠職工工資、改制重組、主要負(fù)責(zé)人變更、工商登記、股權(quán)結(jié)構(gòu)、或有負(fù)責(zé)、涉訴案件等影響我公司債權(quán)安全的重大情況，寫出檢查報(bào)告，反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化，提出風(fēng)險(xiǎn)化解建議。

（二）加強(qiáng)對(duì)不良資產(chǎn)抵（質(zhì)）押物的管理、使用以及抵（質(zhì)）押物登記情況的監(jiān)督檢查，密切關(guān)注抵（質(zhì)）押物價(jià)值的不利變化，防止抵（質(zhì)）押人擅自處臵或重復(fù)抵（質(zhì)）押給其他債權(quán)人。

（三）積極參與企業(yè)改制，防止企業(yè)逃廢、懸空我公司債權(quán)。

（四）對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人主體資格喪失、隱匿、轉(zhuǎn)移或毀損資產(chǎn)，抽逃資金等行為要及時(shí)報(bào)告，迅速采取應(yīng)對(duì)措施。

第十六條

做好信息收集、及時(shí)掌握客戶風(fēng)險(xiǎn)信息。

（一）密切關(guān)注集團(tuán)客戶、家族企業(yè)、控股公司、擔(dān)保公司等關(guān)聯(lián)企業(yè)的最新動(dòng)向；關(guān)注客戶法人代表和其他重要部門負(fù)責(zé)人遵紀(jì)守法等相關(guān)情況，防范企業(yè)高管人員違法犯罪行為引發(fā)的 4 / 8

借款或擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

（二）加強(qiáng)與監(jiān)管部門及金融機(jī)構(gòu)的合作，掌握其他債權(quán)人對(duì)債務(wù)人、擔(dān)保人采取的維權(quán)措施及效果等相關(guān)信息。

第十七條 按公司《信貸資產(chǎn)質(zhì)量五級(jí)分類管理辦法》要求，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)做好不良資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提與核算，風(fēng)控部負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)檔案管理等工作。

第五章 不良資產(chǎn)處臵

第十八條

風(fēng)控部門是不良資產(chǎn)處臵清收的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)不良資產(chǎn)處臵清收預(yù)案的審查和處臵方案設(shè)計(jì)，依法清收，司法救濟(jì)和不良資產(chǎn)檔案管理等工作。

第十九條

經(jīng)風(fēng)審會(huì)討論、總經(jīng)理簽批不良資產(chǎn)認(rèn)定報(bào)告后10個(gè)工作日內(nèi)，風(fēng)控部門應(yīng)及時(shí)啟動(dòng)不良資產(chǎn)處臵程序。不良資產(chǎn)處臵方式包括：現(xiàn)金清收、以物抵債、呆賬核銷、政策制度規(guī)定的其他處臵方式等。不良資產(chǎn)處臵可采取依法仲裁、強(qiáng)制公證執(zhí)行、依法訴訟、依法拍賣抵（質(zhì)）押品等一切必要的行政和法律手段。

第二十條 業(yè)務(wù)資產(chǎn)形態(tài)雖為關(guān)注類，風(fēng)控部門認(rèn)為客戶及擔(dān)保人、抵（質(zhì)）押物等已發(fā)生重大變化，可能致使本公司業(yè)務(wù)資產(chǎn)遭受重大損失，但與業(yè)務(wù)部門意見不一致時(shí)，風(fēng)控部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理裁定，并提前啟動(dòng)不良資產(chǎn)處臵清收程序，不受不良資產(chǎn)認(rèn)定程序規(guī)定的約束，但事后應(yīng)完善有關(guān)手續(xù)。

第二十一條 現(xiàn)金清收?，F(xiàn)金清收是不良資產(chǎn)處臵最直接、最有效的方式，是對(duì)不良資產(chǎn)本息進(jìn)行追償、處臵并最終收回現(xiàn)金的行為。主要方式有貨幣資金清收、處臵抵（質(zhì)）押物、處臵其他有效資產(chǎn)清收、向保證人追索、依法清收、其他方式現(xiàn)金清收。

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第二十二條

以物抵債。即債權(quán)到期，但債務(wù)人無(wú)法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營(yíng)問(wèn)題或其他足以影響債務(wù)人按時(shí)足額用貨幣資金償還債務(wù)，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時(shí)，擔(dān)保人也無(wú)力以貨幣資金代為償還債務(wù)，經(jīng)我公司與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利作價(jià)抵償我公司債權(quán)的行為。實(shí)施以物抵債應(yīng)優(yōu)先選擇易保值、易變現(xiàn)的資產(chǎn)，盡快實(shí)現(xiàn)處臵回收入賬，并建立抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備制度。

第二十三條 呆賬核銷。經(jīng)采取所有可能的措施均無(wú)法收回的不良資產(chǎn)，對(duì)符合核銷條件的，按公司有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行核銷。要嚴(yán)格執(zhí)行呆賬核銷保密制度，對(duì)未依法終結(jié)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系要繼續(xù)追索。

第二十四條 不良資產(chǎn)處臵清收程序啟動(dòng)后，風(fēng)控部門應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向風(fēng)控會(huì)議或總經(jīng)理提交以何種方式處臵不良資產(chǎn)的具體方案。不良資產(chǎn)處臵方案經(jīng)風(fēng)控會(huì)議或總經(jīng)理審議批準(zhǔn)后即正式啟動(dòng)工作程序。

第二十五條 不良資產(chǎn)處臵工作程序正式啟動(dòng)后，本公司有能力進(jìn)行相關(guān)行政或司法程序的，由公司總經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)，風(fēng)控部和業(yè)務(wù)部抽調(diào)有關(guān)人員配合進(jìn)行。需聘請(qǐng)專業(yè)律師與本公司具有法律從業(yè)資格人員共同進(jìn)行，相關(guān)部門人員積極配合進(jìn)行。

第二十六條 不良資產(chǎn)清收司法程序啟動(dòng)后的，負(fù)責(zé)該案件人員應(yīng)在總經(jīng)理批準(zhǔn)方案后5個(gè)工作日內(nèi)向司法部門提交相關(guān)維權(quán)資料依據(jù)和法律文書，及時(shí)主張公司權(quán)利，確保我公司主債權(quán)及擔(dān)保權(quán)受到法律保護(hù)。

第二十七條 風(fēng)控部門要至始至終全程參與不良資產(chǎn)的處臵

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工作，協(xié)調(diào)與有關(guān)各方的關(guān)系，保持與公司領(lǐng)導(dǎo)的聯(lián)系，及時(shí)解決處臵過(guò)程中的矛盾和具體問(wèn)題，力爭(zhēng)在最短的時(shí)間內(nèi)結(jié)案，并使公司信貸業(yè)務(wù)資產(chǎn)損失減少到最低程度。

第六章 不良資產(chǎn)責(zé)任追究

第二十八條

建立不良資產(chǎn)責(zé)任評(píng)議與追究制度。對(duì)發(fā)生的每一筆不良資產(chǎn)，由行政部牽頭負(fù)責(zé)進(jìn)行不良資產(chǎn)責(zé)任評(píng)議。評(píng)議內(nèi)容包括貸前調(diào)查、審查審批、貸款發(fā)放和貸后管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，分析不良資產(chǎn)形成的主觀和客觀原因，并在轉(zhuǎn)為不良資產(chǎn)后10個(gè)工作日內(nèi)形成責(zé)任評(píng)議報(bào)告，初步確認(rèn)有關(guān)違規(guī)違紀(jì)責(zé)任人及處理建議，經(jīng)總經(jīng)理審定后召開風(fēng)控會(huì)議，并最終確認(rèn)有關(guān)責(zé)任人及處理決定。

第二十九條

對(duì)不良資產(chǎn)負(fù)直接責(zé)任的業(yè)務(wù)經(jīng)理及有關(guān)責(zé)任人員，視主觀責(zé)任與客觀原因分別給予扣減該筆業(yè)務(wù)提成或當(dāng)年全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風(fēng)險(xiǎn)保證金、解除勞動(dòng)合同等處罰。

第三十條

對(duì)不良資產(chǎn)負(fù)管理責(zé)任的部門經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)，視情況給予扣減部分或全部業(yè)務(wù)提成、部分或全部風(fēng)險(xiǎn)保證金等處罰。

第三十一條

在不良資產(chǎn)責(zé)任評(píng)議中若發(fā)現(xiàn)有關(guān)責(zé)任人有違規(guī)違紀(jì)或違法等嚴(yán)重行為的，公司保留追究其民事和刑事責(zé)任的權(quán)利。

第三十二條

因國(guó)家法律法規(guī)、宏觀產(chǎn)業(yè)政策等發(fā)生重大變化，以及自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可預(yù)見、不可避免或不可克服等客觀原因造成的不良資產(chǎn)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員能證明其盡職履責(zé)的，可免于責(zé)任追究。

第三十三條

對(duì)既有客觀原因，又有主觀原因造成的不良資產(chǎn)，經(jīng)風(fēng)控會(huì)議審議認(rèn)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)，可減輕處罰。

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第三十四條

對(duì)客觀原因造成的不良資產(chǎn)，但因業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員不履職、不作為致使損失擴(kuò)大的，經(jīng)風(fēng)控會(huì)議審議認(rèn)定、總經(jīng)理批準(zhǔn)，應(yīng)對(duì)損失擴(kuò)大部分承擔(dān)責(zé)任，并給予相應(yīng)處罰。

第三十五條

有關(guān)責(zé)任人員對(duì)不良資產(chǎn)認(rèn)定結(jié)果和處理決定有不同意見的，應(yīng)在接到通知后10日內(nèi)向風(fēng)控部門提出申訴。對(duì)申訴理由和依據(jù)充分、可信的，報(bào)總經(jīng)理審定同意后再次召開風(fēng)控會(huì)議，按照認(rèn)定程序進(jìn)行調(diào)整，否則維持原認(rèn)定結(jié)果和處理意見。

第三十六條

有關(guān)責(zé)任人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)收回全部或大部分不良資產(chǎn)的，可在已扣業(yè)務(wù)提成和風(fēng)險(xiǎn)保證金總額的90%以內(nèi)按比例給予補(bǔ)發(fā)，并視收回效果重新確定工作崗位。

第七章 附 則

第三十七條

本辦法從發(fā)布之日起執(zhí)行。若公司出臺(tái)信貸業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法后，與本辦法不一致的按信貸業(yè)務(wù)盡職免責(zé)管理辦法執(zhí)行。

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