第一篇：管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施及管理制度

XXXXXXXX有限公司

管理費(fèi)用預(yù)算實(shí)施及管控制度

1、目的

為促進(jìn)公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算控制管理,進(jìn)一步合理的降低 各項(xiàng)費(fèi)用，以達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)的最大化，以及為推進(jìn)公司全面預(yù)算管理奠定基礎(chǔ)，結(jié)合公司 目前的實(shí)際情況,特制定本制度。

2、適用范圍

本制度適用于公司所有涉及管理費(fèi)用的部門(mén)和個(gè)人。

3、職責(zé)

3.1 行政部是公司管理費(fèi)用預(yù)算的主要負(fù)責(zé)管控部門(mén)，其主要職責(zé)是： 3.1.1 制定公司預(yù)算管理基本制度和預(yù)算編制、考核辦法；

3.1.2 組織、協(xié)調(diào)公司管理費(fèi)用預(yù)算編制工作，審查、平衡公司管理費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算草案，負(fù)責(zé)向公司報(bào)告預(yù)算編制情況；

3.1.3 組織、協(xié)調(diào)公司管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行控制和監(jiān)督，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告；

3.1.4 審查、研究公司預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，負(fù)責(zé)向公司提交預(yù)算調(diào)整草案； 3.1.5 對(duì)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考核，負(fù)責(zé)向公司提出考核建議； 3.1.6 負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他工作。

3.2 公司各相關(guān)職能部門(mén)是預(yù)算管理的管控部門(mén)，在行政部的指導(dǎo)下開(kāi)展工作，其主要職責(zé)是：

3.2.1 制訂分管業(yè)務(wù)預(yù)算的管理細(xì)則；

3.2.2 按照授權(quán)審批程序，嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算方案，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、分析、控制和監(jiān)督實(shí)行全過(guò)程管理；

3.2.3 為預(yù)算調(diào)整和考核提供分管業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

3.2.4 為預(yù)算管理提供本部門(mén)預(yù)算及預(yù)算執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核的基礎(chǔ)資料等。4、4、內(nèi)容

4.1 定義

4.1.1 為高效地控制、節(jié)約管理費(fèi)用支出，提高經(jīng)營(yíng)效益，需對(duì)維持各部門(mén)正常運(yùn)作而必 須開(kāi)支的非生產(chǎn)性支出實(shí)行預(yù)算管理、總額控制。這些支出統(tǒng)稱(chēng)管理費(fèi)用。

4.1.2 管理費(fèi)用的范圍具體包括：工資、福利費(fèi)、修理費(fèi)、招聘費(fèi)、辦公費(fèi)、租賃費(fèi)（指 辦公場(chǎng)地）、郵電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、股東會(huì)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、差旅費(fèi)、稅金、水電費(fèi)、商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（房屋）、招待費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、企業(yè)文化費(fèi)、年檢審計(jì)費(fèi)、折舊費(fèi)等（見(jiàn)附表《管理費(fèi)用預(yù)算表》）。4.1.3 管理費(fèi)用預(yù)算堅(jiān)持以編定支，根據(jù)工作要求，實(shí)行總量控制。4.1.4 各單項(xiàng)管理費(fèi)用原則上專(zhuān)款專(zhuān)用。任何單項(xiàng)費(fèi)用原則上都不得超支。4.1.5 固定資產(chǎn)和低值易耗品的預(yù)算納入管理費(fèi)用預(yù)算范圍，同時(shí)編制，其編制、執(zhí)行按《固定資產(chǎn)管理辦法》相關(guān)條款執(zhí)行。4.2 預(yù)算的編制及審批

4.2.1 每年11月15日前，公司各職能部門(mén)根據(jù)下一年度的工作安排，制定下一年度人員 編制計(jì)劃，上報(bào)行政部。

4.2.2 每年11月30日前，行政部完成對(duì)公司的管理費(fèi)用費(fèi)用預(yù)算的組織編制、匯總工作。公司高層的業(yè)務(wù)費(fèi)列入年度管理費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)編制并進(jìn)行匯總。

4.2.3 每年12月25日前，行政部組織公司高層完成對(duì)人員編制申請(qǐng)和行政費(fèi)用預(yù)算總額的最終審定，將定編及管理費(fèi)用預(yù)算方案發(fā)布。4.3 預(yù)算調(diào)整

4.3.1 公司管理費(fèi)用預(yù)算以年度為周期編制，年度預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)一致，為年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)提供保障。年度預(yù)算制定、下達(dá)后必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，原則上不得進(jìn)行調(diào)整或變更。但確因環(huán)境或政策變化導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際出現(xiàn)較大差異，必須進(jìn)行調(diào)整或變更的，須遵循如下原則：

4.3.1.1 公司利潤(rùn)最大化原則。預(yù)算調(diào)整后要有利于實(shí)現(xiàn)公司的利潤(rùn)最大化。4.3.1.2 必要性及嚴(yán)謹(jǐn)性。調(diào)整預(yù)算必須由調(diào)整部門(mén)提供必要、合理的理由，提供專(zhuān)門(mén)的分析報(bào)告，同時(shí)填寫(xiě)《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》并對(duì)調(diào)整結(jié)果負(fù)責(zé)。4.3.2 遇特殊情況調(diào)增預(yù)算，需提報(bào)行政部審核，行政部每月初進(jìn)行預(yù)算調(diào)整并匯總（包括增加和調(diào)減），以及修正公司的年度預(yù)算。最終由總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。4.4 執(zhí)行

4.4.1 管理費(fèi)用使用部門(mén)控制職責(zé)：各職能部門(mén)對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的涉及各自部門(mén)的《管理費(fèi)用預(yù)算表》所列項(xiàng)目負(fù)控制職責(zé)。4.5 預(yù)算內(nèi)管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序 4.5.1 控制目標(biāo)

4.5.1.1 確保所有費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)均在費(fèi)用預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。

4.5.1.2 確保所有費(fèi)用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時(shí)準(zhǔn)確的記錄。

4.5.2 管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程

4.5.2.1 各部門(mén)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人員將原始票據(jù)整理粘貼好，并依據(jù)管理費(fèi)用相關(guān)科目分項(xiàng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，如有兩個(gè)及以上管控人的必須分頁(yè)填寫(xiě)，以利審核。4.5.2.2 部門(mén)主管審核費(fèi)用的發(fā)生是否真實(shí)，并了解是否超出管理費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)范圍，確定是否同意報(bào)銷(xiāo)。

4.5.2.3 管控部門(mén)/管控人審核費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)，是否在部門(mén)預(yù)算內(nèi)，不在資金計(jì)劃和部門(mén)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用予以退回，要求按照4.2條的相關(guān)規(guī)定程序補(bǔ)充資金計(jì)劃和（或）超預(yù)算計(jì)劃。

4.5.2.4 預(yù)算內(nèi)管理費(fèi)用由行政部經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，審核費(fèi)用是否在資金計(jì)劃內(nèi)，將超出審批權(quán)限的報(bào)銷(xiāo)單退回。

4.5.2.5 財(cái)務(wù)主辦審核費(fèi)用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實(shí)性、合法性，報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否齊全，計(jì)算是否正確，是否已經(jīng)過(guò)規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對(duì)不合規(guī)的票據(jù)予以沒(méi)收，或退回?fù)Q合格票據(jù)。

4.5.2.6 財(cái)務(wù)經(jīng)理審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報(bào)銷(xiāo)單金額是否一致，數(shù)據(jù)計(jì)算是否正確。

4.5.2.7 簽批：簽批程序參照公司財(cái)務(wù)管理相關(guān)程序。4.6 超支處理

4.6.1 預(yù)算期內(nèi)管理費(fèi)用已實(shí)際超支，在預(yù)算計(jì)劃尚未做出調(diào)整之前，原則上不允許超支部門(mén)再行發(fā)生管理費(fèi)用，確因工作需要，超支部門(mén)應(yīng)按本辦法 4.2調(diào)整預(yù)算后方可具實(shí)報(bào)銷(xiāo)。4.7 報(bào)銷(xiāo)時(shí)間

4.7.1 各項(xiàng)行政費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)時(shí)間截止至當(dāng)年的12月31日，逾期報(bào)銷(xiāo)，費(fèi)用計(jì)入下一年度。4.8 監(jiān)控

4.8.1 各管控部門(mén)/管控人每月定期向行政部報(bào)送管理費(fèi)用執(zhí)行情況報(bào)表；行政部每月定期向財(cái)務(wù)部報(bào)送管理費(fèi)用執(zhí)行情況報(bào)表；財(cái)務(wù)部每月向公司提交管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。

4.8.2 公司總經(jīng)辦審計(jì)專(zhuān)員每季度定期對(duì)各部門(mén)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的超預(yù)算情況，審計(jì)專(zhuān)員及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，查明情況。

4.8.3 管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行的超額和節(jié)支情況與考核掛鉤，作為獎(jiǎng)金發(fā)放的考核標(biāo)準(zhǔn)之一。（具體按相關(guān)制度執(zhí)行）4.9 帳務(wù)處理

4.9.1 各管控部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況需要，在會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定的范圍內(nèi)設(shè)置科目，對(duì)各部門(mén)的各項(xiàng)管理費(fèi)用進(jìn)行登記。4.10 獎(jiǎng)懲規(guī)定

4.10.1 行政部將依據(jù)批準(zhǔn)的年度《管理費(fèi)用預(yù)算表》制定相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)及處罰措施，具體的方案依據(jù)當(dāng)年度的預(yù)算情況決定。

5、附件

《管理費(fèi)用預(yù)算表》 《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》

第二篇：預(yù)算用管理費(fèi)用科目

預(yù)算指標(biāo)體系一共包含三大類(lèi)型：經(jīng)營(yíng)預(yù)算體系、資本預(yù)算體系、財(cái)務(wù)預(yù)算體系。經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與公司損益表的計(jì)算有關(guān)。主要包括：銷(xiāo)售數(shù)量預(yù)算表、銷(xiāo)售金額預(yù)算表、銷(xiāo)售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表、采購(gòu)預(yù)算表等。這些預(yù)算以實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)分別反映公司收入與費(fèi)用的構(gòu)成情況。

資本預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算表和未完工項(xiàng)目進(jìn)展投資預(yù)算表。

財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。這些預(yù)算以?xún)r(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。

★1.管理費(fèi)用——工資——基本工資

——加班費(fèi)

——臨時(shí)工工資

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含三個(gè)三級(jí)科目，其中“工資”是二級(jí)科目，在這個(gè)二級(jí)科目之下又設(shè)有三個(gè)三級(jí)科目“基本工資”，“加班費(fèi)”，“臨時(shí)工工資”。這里的“基本工資”是指公司管理部門(mén)的正式職工應(yīng)得的工資扣除“加班費(fèi)”之外的全部工資。

★2.管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)——福利費(fèi)

——醫(yī)療補(bǔ)助

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“福利費(fèi)”包括管理部員工工作餐，醫(yī)療用品，公司組織職工體檢費(fèi)，工傷醫(yī)療費(fèi)，注射疫苗費(fèi)，醫(yī)療室藥品費(fèi)，工作人員租房費(fèi)，液化氣，餐廳用廚具，司機(jī)保安餐費(fèi)補(bǔ)助及夜班補(bǔ)助，廚師工資，職工慰問(wèn)金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計(jì)職工福利基金，“醫(yī)療補(bǔ)助”指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的一種醫(yī)療基金。

★3.管理費(fèi)用——折舊費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是指管理部使用的固定資產(chǎn)每月所計(jì)提的折舊。

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含電腦，空調(diào)，打印機(jī)，復(fù)印機(jī)，傳真機(jī)等的修理安裝費(fèi)，硬件升級(jí)費(fèi)，辦公樓和宿舍裝修費(fèi)，其他管理部辦公用品移動(dòng)和安裝費(fèi)等。

★5.管理費(fèi)用——中介費(fèi)/代理費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含人事檔案代理費(fèi)，招聘中介費(fèi)。

★6.管理費(fèi)用——辦公費(fèi)——書(shū)報(bào)費(fèi)

——印刷費(fèi)

——日常辦公用品費(fèi)

——消耗用品費(fèi)

——年檢/審計(jì)費(fèi)

——其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含六個(gè)三級(jí)科目，其中“書(shū)報(bào)費(fèi)”指管理部門(mén)購(gòu)書(shū)，訂報(bào)刊雜志的費(fèi)用，“印刷費(fèi)/復(fù)印費(fèi)”指印名片、勞動(dòng)合同、公司內(nèi)部報(bào)紙等，“日常辦公用品”指管理部門(mén)每月按預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)的辦公用品及為新員工購(gòu)買(mǎi)的小件辦公品，以及傳真機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)用色帶、墨盒、墨粉、復(fù)印紙等，“消耗用品費(fèi)”主要指人事總務(wù)部購(gòu)咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，“年檢/審計(jì)費(fèi)”指企業(yè)參加工商聯(lián)合年費(fèi)，企業(yè)變更費(fèi)，企業(yè)驗(yàn)資審計(jì)費(fèi)等?！捌渌卑ㄘ?cái)務(wù)部購(gòu)發(fā)票費(fèi)，財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)帳本和封皮，以及復(fù)印費(fèi)等。

★7.管理費(fèi)用——物料消耗

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括購(gòu)買(mǎi)硬盤(pán)、光盤(pán)、軟盤(pán)等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除“辦公費(fèi)——日常辦公用品費(fèi)”和“低值易耗品”外的辦公用品。

★8.管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷(xiāo)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是指月底時(shí)將用于管理部的“低值易耗品”結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。

★9.管理費(fèi)用——無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指月底對(duì)公司所擁有的無(wú)形資產(chǎn)分期攤銷(xiāo)，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。

★10.管理費(fèi)用——開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是對(duì)公司在籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)的攤銷(xiāo)。

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括食堂房租，會(huì)議室租賃費(fèi)，職工宿舍房租，其他的管理部門(mén)使用場(chǎng)地時(shí)發(fā)生的場(chǎng)地費(fèi)用。

★12.管理費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目不是很常用，僅指管理部門(mén)偶爾發(fā)生的通過(guò)運(yùn)輸公司的運(yùn)費(fèi)。其他的如EMS費(fèi)應(yīng)計(jì)入“郵電費(fèi)”。

★13.管理費(fèi)用——郵電費(fèi)——快遞費(fèi)

——上網(wǎng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目又分兩個(gè)三級(jí)科目，其中“快遞費(fèi)”主要指管理部門(mén)日常發(fā)快件的費(fèi)用（例如EMS），“上網(wǎng)費(fèi)”指Internet使用費(fèi)，LGE-NET使用費(fèi)。

★14.管理費(fèi)用——電話(huà)費(fèi)——固定電話(huà)費(fèi)

——手機(jī)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目含兩個(gè)三級(jí)科目，其中“固定電話(huà)費(fèi)”指管理部門(mén)辦公室有線(xiàn)電話(huà)使用費(fèi)，“手機(jī)費(fèi)”指管理部門(mén)移動(dòng)電話(huà)使用費(fèi)。

★15.管理費(fèi)用——壞賬準(zhǔn)備

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定對(duì)“應(yīng)收賬款”是否壞賬所計(jì)提的一種準(zhǔn)備金。（僅限財(cái)務(wù)部用）

★16.管理費(fèi)用——存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

說(shuō)明：本二級(jí)科目是指公司依據(jù)市場(chǎng)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格漲跌對(duì)存貨所計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備。

★17.管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)——工資

——加班費(fèi)

——辦公費(fèi)

——教育培訓(xùn)費(fèi)

——修理費(fèi)

——招待費(fèi)

——活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

——市內(nèi)交通費(fèi)

——差旅費(fèi)

——其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目設(shè)置的目的是對(duì)研究所發(fā)生費(fèi)用的統(tǒng)計(jì)，下面對(duì)這些科目作一個(gè)說(shuō)明：

“工資”含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等；

“加班費(fèi)”即研究所職工的加班費(fèi)；

“辦公費(fèi)”指研究所發(fā)生的郵寄費(fèi)，復(fù)印費(fèi)，傳真費(fèi)，沖擴(kuò)費(fèi)，購(gòu)書(shū)費(fèi)及其他雜費(fèi)；

“教育培訓(xùn)費(fèi)”是研究所職工教育培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用；

“修理費(fèi)”指研究所發(fā)生的修理電腦費(fèi)，購(gòu)硬盤(pán)，數(shù)據(jù)線(xiàn)等費(fèi)用。

“招待費(fèi)”即研究所招待客戶(hù)的餐費(fèi)；

“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”是研究所組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用；

“市內(nèi)交通費(fèi)”是研究所職工市內(nèi)辦公所發(fā)生的費(fèi)用；

差旅費(fèi)指研究所職工國(guó)內(nèi)外出差所發(fā)生的長(zhǎng)途機(jī)、車(chē)、船票費(fèi)和出差補(bǔ)助；

“其他”即研究所發(fā)生的除以上各項(xiàng)外的費(fèi)用。

★18.管理費(fèi)用——技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目是財(cái)務(wù)部根據(jù)公司與其他公司轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同所計(jì)提的一種費(fèi)用。

★19.管理費(fèi)用——技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述公司依據(jù)一定的比例為新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)計(jì)提的經(jīng)費(fèi)。

★20.管理費(fèi)用——技術(shù)提成說(shuō)明：本二級(jí)科目用于公司與其他公司技術(shù)合作所發(fā)生的按一定比例計(jì)提的基金。

★21.管理費(fèi)用——待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人按一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種。

★22.管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目闡述的是公司和個(gè)人依據(jù)一定比例交納的社會(huì)保險(xiǎn)的一種，包括退休人員工資。

★23.管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指的是公司和個(gè)人按一定工資比例交納的工會(huì)費(fèi)。

★24.管理費(fèi)用——住房公積金

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司和個(gè)人按一定工資比例交納的購(gòu)房基金。

★25.管理費(fèi)用——會(huì)議費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指企業(yè)加入政府或社會(huì)某協(xié)會(huì)的會(huì)費(fèi)和活動(dòng)費(fèi)。

★26.管理費(fèi)用——職工教育經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司按照一定工資標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的公司職工教育基金。

★27.管理費(fèi)用——?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指公司為職工購(gòu)買(mǎi)勞保用品所發(fā)生的費(fèi)用。

★28.管理費(fèi)用——董事會(huì)費(fèi)——活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

——會(huì)議費(fèi)

——差旅費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括三個(gè)三級(jí)科目，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指董事會(huì)成員組織活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用（主要指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、常務(wù)副總），如招待餐費(fèi)等，“會(huì)議費(fèi)”指公司召開(kāi)董事會(huì)發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，“差旅費(fèi)”指董事會(huì)成員召開(kāi)會(huì)議期間的住宿費(fèi)、打車(chē)費(fèi)和補(bǔ)助等。

★29.管理費(fèi)用——培訓(xùn)費(fèi)——講師費(fèi)

——資料費(fèi)

——餐費(fèi)

——其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括四個(gè)三級(jí)科目，其中“講師費(fèi)”指聘請(qǐng)講師的講課費(fèi)，“資料費(fèi)”指購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)材料的費(fèi)用，“餐費(fèi)”指培訓(xùn)期間公司員工發(fā)生的餐費(fèi)，購(gòu)食品費(fèi)用，“其他”包含培訓(xùn)期間的場(chǎng)地使用費(fèi)及其他雜費(fèi)。

★30.管理費(fèi)用——咨詢(xún)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司聘請(qǐng)律師顧問(wèn)費(fèi)、會(huì)計(jì)稅務(wù)咨詢(xún)費(fèi)及其他信息咨詢(xún)費(fèi)用。

★31.管理費(fèi)用——差旅費(fèi)——國(guó)內(nèi)

——國(guó)外

——培訓(xùn)差旅費(fèi)

——市內(nèi)交通費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目含五個(gè)三級(jí)科目，“國(guó)內(nèi)”指管理部職工國(guó)內(nèi)出差發(fā)生的費(fèi)用，“國(guó)外”指管理部職工國(guó)外出差發(fā)生的費(fèi)用，“培訓(xùn)差旅費(fèi)”指管理部員工培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)等，“市內(nèi)交通費(fèi)”指管理部門(mén)市內(nèi)辦公發(fā)生的交通費(fèi)，培訓(xùn)期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)等。

★32.管理費(fèi)用——稅金 ——印花稅

——車(chē)船使用稅

——房產(chǎn)稅

——土地使用稅

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含四個(gè)三級(jí)科目，“印花稅”指公司財(cái)務(wù)帳本所交的印花稅和公司銷(xiāo)售合同、國(guó)外進(jìn)口合同所交的印花稅，“車(chē)船使用稅”指公司管理部門(mén)使用車(chē)輛所交的稅金，“房產(chǎn)稅”指公司使用廠房所交的稅金，“土地使用稅”指公司征地所交的稅金。

★33.管理費(fèi)用——水電費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目指管理部門(mén)消耗水電的費(fèi)用。

★34.管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含公司為手機(jī)運(yùn)輸所投的保險(xiǎn)費(fèi)以及車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等。

★35.管理費(fèi)用——招待費(fèi)——招待費(fèi)

——活動(dòng)經(jīng)費(fèi)

說(shuō)明：本二級(jí)科目包含兩個(gè)三級(jí)科目，“招待費(fèi)”指公司管理部對(duì)外招待客戶(hù)發(fā)生的餐費(fèi)，“活動(dòng)經(jīng)費(fèi)”指公司管理部職工內(nèi)部聚餐發(fā)生的費(fèi)用。

★36.管理費(fèi)用——車(chē)輛費(fèi)——油費(fèi)

——養(yǎng)路費(fèi)

——租車(chē)費(fèi)

——修理費(fèi)

——車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)

——車(chē)輛租金

——其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括七個(gè)三級(jí)科目?！坝唾M(fèi)”指管理部車(chē)輛使用汽油、機(jī)油的費(fèi)用，“養(yǎng)路費(fèi)”指管理部使用的車(chē)輛按國(guó)家規(guī)定所交的公路維護(hù)費(fèi)，“修理費(fèi)”指管理部車(chē)輛的修理維護(hù)費(fèi)，“車(chē)輛維護(hù)用品費(fèi)”指管理部為車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)的日常維修用具及輪胎等，“車(chē)輛租金”指公司租用車(chē)輛的費(fèi)用，“其他”指管理部車(chē)輛過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車(chē)費(fèi)、交通違章罰款以及車(chē)輛年審和駕駛員證件審查費(fèi)用等。

★37.管理費(fèi)用——其他——簽證費(fèi)

——展位/攤位費(fèi)

——清潔費(fèi)

——保安費(fèi)

——其他

說(shuō)明：本二級(jí)科目包括五個(gè)三級(jí)科目，“簽證費(fèi)”指辦理出國(guó)護(hù)照簽證或簽證居留證延期費(fèi)，國(guó)外工作人員專(zhuān)家證延期費(fèi)等，“展位/攤位費(fèi)”指公司人事招聘費(fèi)或管理部搞宣傳的展位費(fèi)，如參加廣交會(huì)、高交會(huì)、APEC會(huì)等，“清潔費(fèi)”指公司雇傭保潔員費(fèi)用，“保安費(fèi)”指公司雇傭保安的工資費(fèi)用，“其他”包含人事部在網(wǎng)上招聘廣告費(fèi)以及“管理費(fèi)用”其他二級(jí)科目所未包括的費(fèi)用。

第三篇：辦事處管理費(fèi)用管理制度(2015版)-2015-3-30

辦事處管理費(fèi)用管理制度（2015版）

目錄

一、總則............................................................................................................................3

二、辦事處管理費(fèi)用分類(lèi)及標(biāo)準(zhǔn)....................................................................................3

1.中心城市租房管理費(fèi)用................................................................................................3 1.1.中心城市辦公租房費(fèi)用及租房附加費(fèi)................................................................3 1.2.辦公雜費(fèi)................................................................................................................4 1.3.中心城市住宿租房費(fèi)用........................................................................................4 1.4.中心城市固定資產(chǎn)費(fèi)............................................................................................5

2.非中心城市租房管理費(fèi)用............................................................................................5 2.1.非中心城市辦公住宿租房費(fèi)用及租房附加費(fèi)....................................................5 2.2.非中心城市固定資產(chǎn)費(fèi)........................................................................................6

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)....................................................................................................................6 4.團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)....................................................................................................................7 5.會(huì)議費(fèi)用........................................................................................................................8 5.1.大區(qū)銷(xiāo)售會(huì)議費(fèi)用................................................................................................8 5.2.辦事處會(huì)議費(fèi)用....................................................................................................8

三、辦事處管理費(fèi)用申請(qǐng)................................................................................................9

1.中心城市租房管理費(fèi)用申請(qǐng)........................................................................................9 2.非中心城市租房管理費(fèi)用申請(qǐng)..................................................................................10 3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)......................................................................................................11 4.團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)申請(qǐng)..........................................................................................................11 5.會(huì)議費(fèi)用申請(qǐng)..............................................................................................................12

四、辦事處管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)..............................................................................................12

1.中心城市租房的管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)..................................................................................13 1.1.中心城市辦公租房附加費(fèi)報(bào)銷(xiāo)..........................................................................13 1.2.辦公雜費(fèi)報(bào)銷(xiāo)......................................................................................................13 1.3.中心城市住宿租房費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)..............................................................................14 2.非中心城市租房管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)..................................................................................14 3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)..........................................................................................................14 4.團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)..........................................................................................................15 5.會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)..............................................................................................................15 6.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交、變賣(mài)及報(bào)廢......................................................................................16

五、附件..........................................................................................................................17

一、總則

本費(fèi)用管理制度適用于劍南春全國(guó)辦事處人員，為規(guī)范辦事處管理費(fèi)用的使用而設(shè)定。

二、辦事處管理費(fèi)用分類(lèi)及標(biāo)準(zhǔn)

辦事處管理費(fèi)用包含辦事處中心城市管理費(fèi)用、非中心城市管理費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用五部分。

本管理制度中的租房費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)各城市不同的消費(fèi)水平，并結(jié)合可租房人上一財(cái)年實(shí)際完成的含稅銷(xiāo)售金額而設(shè)定的。

辦事處管理費(fèi)用具體分類(lèi)及標(biāo)準(zhǔn)如下：

1.中心城市管理費(fèi)用

中心城市管理費(fèi)用分為中心城市辦公租房費(fèi)用及租房附加費(fèi)、辦公雜費(fèi)、中心城市住宿租房費(fèi)、固定資產(chǎn)費(fèi)四部分。

1.1.中心城市辦公租房費(fèi)用及租房附加費(fèi)

A.定義：中心城市的辦公租房費(fèi)用，是指專(zhuān)用于辦事處中心城市所有人員辦公，舉行會(huì)議或考試，儲(chǔ)存?zhèn)溆梦锪系龋⑽挥谵k事處中心城市的房屋租賃所產(chǎn)生的費(fèi)用，且一個(gè)辦事處僅允許租賃一套此類(lèi)房屋。中心城市的辦公租房附加費(fèi)，是指因租賃并使用中心城市辦公租房而產(chǎn)生的物業(yè)管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、暖氣費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

B.使用對(duì)象：辦事處所有業(yè)務(wù)人員。C.負(fù)責(zé)人：辦事處主任。

辦事處辦公租房選址要求：租房地址須選在辦事處所在城市交通便利的地方，統(tǒng)一租用商住兩用或獨(dú)立封閉、安全性高的小區(qū)住房，房屋的采光、通風(fēng)要好，能夠滿(mǎn)足日常辦公的基本需求。辦事處須提前在OA中填寫(xiě)《租房申請(qǐng)單》，租房由公司統(tǒng)一租賃并支付費(fèi)用，辦事處不再報(bào)銷(xiāo)。租房標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件1《表1：辦事處辦公租房標(biāo)準(zhǔn)及明細(xì)》。

辦事處辦公租房產(chǎn)生的物業(yè)管理費(fèi)、暖氣費(fèi)不包含在附加費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。其余附加費(fèi)用均在公司標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票報(bào)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。辦公租房附加費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件2《辦事處辦公租房附加費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》。1.2.辦公雜費(fèi)

A.定義：辦公雜費(fèi)指辦事處因工作開(kāi)展需要而產(chǎn)生的辦公用品費(fèi)、郵寄費(fèi)、固定電話(huà)費(fèi)、寬帶費(fèi)。

B.使用對(duì)象：辦事處所有業(yè)務(wù)人員。C.負(fù)責(zé)人：辦事處內(nèi)勤。

辦公用品費(fèi)主要包括辦事處購(gòu)買(mǎi)筆、打印紙、墨盒、紙杯、飲用水等日常消耗性辦公用品費(fèi)用。

郵寄費(fèi)指辦事處業(yè)務(wù)人員因工作需要，寄送文件資料、促銷(xiāo)酒、廣宣物料等其他與工作相關(guān)的物品時(shí)所產(chǎn)生的費(fèi)用。郵寄費(fèi)中凡是由辦事處向公司郵寄物件，統(tǒng)一采用貨到付款的方式，辦事處不再將此列入辦事處管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范疇，具體要求參照《四川匯金商貿(mào)有限公司關(guān)于規(guī)范快遞收發(fā)的管理規(guī)定》。若在辦事處范圍內(nèi)郵寄物件，寄件人必須根據(jù)所寄物品的性質(zhì)與緊急程度，基于高效率、低成本的原則合理準(zhǔn)確地選擇性?xún)r(jià)比高的快遞公司，嚴(yán)禁公費(fèi)寄私人物品。每月以城市經(jīng)理為單位，提供郵寄明細(xì)清單，并附上快遞費(fèi)發(fā)票及相應(yīng)快遞單原件，快遞單必須能清晰顯示寄件人、收件人、郵寄物品（包括重量、體積、郵寄物品名等）、郵遞費(fèi)用金額等信息。由辦事處內(nèi)勤統(tǒng)一匯總報(bào)銷(xiāo)。銷(xiāo)售管理部根據(jù)辦事處提報(bào)的明細(xì)清單進(jìn)行審核，確定辦事處郵寄費(fèi)實(shí)際可報(bào)銷(xiāo)額度。郵寄明細(xì)清單格式見(jiàn)附件3《表1：辦事處郵寄明細(xì)清單》。

除郵寄費(fèi)外，其余辦公雜費(fèi)須在公司規(guī)定的辦事處辦公雜費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。該費(fèi)用僅限公司財(cái)年內(nèi)使用，未使用部分跨財(cái)年不累計(jì)，自動(dòng)清零。辦公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)附件3《表2:辦事處辦公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》。

1.3.中心城市住宿租房費(fèi)用

A． 定義：中心城市住宿租房費(fèi)用，是指專(zhuān)用于辦事處主任、中心城市經(jīng)理、區(qū)域主管、團(tuán)購(gòu)經(jīng)理共同住宿的房屋租賃費(fèi)用。

B． 使用對(duì)象：辦事處主任、中心城市城市經(jīng)理、區(qū)域主管、團(tuán)購(gòu)經(jīng)理。C． 負(fù)責(zé)人：辦事處主任。

中心城市住宿租房要求辦事處主任、中心城市城市經(jīng)理、區(qū)域主管及團(tuán)購(gòu)經(jīng)理必須共同租賃，租房標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件1《表2：辦事處中心城市住宿租房費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 及明細(xì)》。若中心城市住宿租房分開(kāi)租賃，則每月分開(kāi)租房的房租總金額報(bào)銷(xiāo)額不能超過(guò)辦事處主任、中心城市城市經(jīng)理、區(qū)域主管、團(tuán)購(gòu)經(jīng)理實(shí)際在崗總?cè)藬?shù)的合租租房標(biāo)準(zhǔn)。

標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)租房費(fèi)用所需的開(kāi)票稅金和中介費(fèi)不包含在租房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

辦事處中心城市住宿租房產(chǎn)生的物業(yè)管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、公攤費(fèi)等附加費(fèi)由使用者自己承擔(dān)。

1.4.中心城市固定資產(chǎn)費(fèi)

A.定義：固定資產(chǎn)費(fèi)是指辦事處購(gòu)買(mǎi)或維修辦公所需的電腦、電話(huà)機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)、辦公桌椅等耐消耗的辦公用品而產(chǎn)生的費(fèi)用。

B.適用對(duì)象：辦事處所有人員。C.負(fù)責(zé)人：辦事處主任。

中心城市固定資產(chǎn)由公司統(tǒng)一采購(gòu)，各辦事處可在公司配置標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行申請(qǐng)，不得私自購(gòu)買(mǎi)。具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件4《表1：辦事處固定資產(chǎn)明細(xì)及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》。

中心城市固定資產(chǎn)實(shí)行辦事處主任負(fù)責(zé)制。每項(xiàng)固定資產(chǎn)在購(gòu)入后統(tǒng)一由辦事處行政內(nèi)勤登記在冊(cè)管理。

固定資產(chǎn)在廠家保修期內(nèi)因損壞而產(chǎn)生的維修費(fèi)用由相應(yīng)責(zé)任人個(gè)人承擔(dān)，超出保修期的維修費(fèi)用可申請(qǐng)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；在使用壽命期限內(nèi)損壞且無(wú)法修復(fù)或丟失的，由責(zé)任人按固定資產(chǎn)折舊后價(jià)值賠償。固定資產(chǎn)折舊計(jì)算見(jiàn)附件4《表2：固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表》。超出使用壽命期限無(wú)法繼續(xù)正常使用的固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)人申請(qǐng)報(bào)廢，市場(chǎng)管理部核實(shí)后批準(zhǔn)報(bào)廢，并由負(fù)責(zé)人做報(bào)廢處理。報(bào)廢流程參見(jiàn)第四章第6小節(jié)固定資產(chǎn)報(bào)廢。

2.非中心城市管理費(fèi)用

非中心城市管理費(fèi)用主要是由非中心城市辦公加住宿租房費(fèi)用及租房附加費(fèi)、非中心城市辦公雜費(fèi)、非中心城市辦公固定資產(chǎn)費(fèi)組成。

2.1.非中心城市辦公加住宿租房費(fèi)用及租房附加費(fèi)

A.定義：非中心城市辦公加住宿租房費(fèi)用指用于非中心城市的城市經(jīng)理或區(qū)域主管在轄區(qū)內(nèi)辦公及住宿使用的房屋租賃而產(chǎn)生的費(fèi)用。租房附加費(fèi)指非中 心城市辦公住宿一體化租房使用所產(chǎn)生的物業(yè)管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、暖氣費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

B.使用對(duì)象：非中心城市城市經(jīng)理或區(qū)域主管。C.負(fù)責(zé)人：對(duì)應(yīng)的非中心城市城市經(jīng)理或區(qū)域主管。

辦事處非中心城市辦公加住宿租房當(dāng)財(cái)年的租房標(biāo)準(zhǔn)是以該城市經(jīng)理或區(qū)域主管上一財(cái)年實(shí)際完成的含稅銷(xiāo)售金額及當(dāng)?shù)刈夥克綖閰⒖家罁?jù)。辦事處非中心城市租房標(biāo)準(zhǔn)及明細(xì)見(jiàn)附件1《表3：2015財(cái)年非中心城市租房標(biāo)準(zhǔn)及明細(xì)》。

租房費(fèi)用在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)租房費(fèi)用所需的開(kāi)票稅金和中介費(fèi)不包含在租房費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

非中心城市辦公加住宿租房產(chǎn)生的租房附加費(fèi)、寬帶費(fèi)二者總費(fèi)用按200元/月標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。辦公用品費(fèi)納入中心城市的辦公雜費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)中，由中心城市統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。郵寄費(fèi)要求見(jiàn)本章1.2。

2.2.非中心城市固定資產(chǎn)費(fèi)

A.定義：固定資產(chǎn)費(fèi)是指辦事處非中心城市用于購(gòu)買(mǎi)或維修辦公所需的打印機(jī)、辦公桌椅等耐消耗的辦公用品而產(chǎn)生的費(fèi)用。

B.使用對(duì)象：該非中心城市所有業(yè)務(wù)人員。C.負(fù)責(zé)人：對(duì)應(yīng)非中心城市城市經(jīng)理或區(qū)域主管。

非中心城市固定資產(chǎn)由公司統(tǒng)一采購(gòu)，各城市經(jīng)理或區(qū)域主管可在公司配置標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行申請(qǐng)，個(gè)人不得私自購(gòu)買(mǎi)。具體標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附件4《表1：辦事處固定資產(chǎn)明細(xì)及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)》。

固定資產(chǎn)維修、賠償?shù)裙芾韰⒄毡菊?.4中心城市固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

A.定義：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指辦事處為了業(yè)務(wù)開(kāi)展、經(jīng)營(yíng)管理、協(xié)調(diào)社會(huì)關(guān)系等目的而發(fā)生的招待、賀禮、贈(zèng)送、慰問(wèn)等活動(dòng)的需要而支付的各種因公交際應(yīng)酬的費(fèi)用

B.使用對(duì)象：辦事處主任、城市經(jīng)理、區(qū)域主管。C.負(fù)責(zé)人：辦事處主任。業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為辦事處主任1500元/月、城市經(jīng)理500元/月、區(qū)域主管500元/月。

辦事處主任、城市經(jīng)理、區(qū)域主管使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)須提前在OA系統(tǒng)中提交申請(qǐng)，見(jiàn)附件5《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可開(kāi)展活動(dòng)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)同意的業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司不予報(bào)銷(xiāo)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按月在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。該經(jīng)費(fèi)僅限當(dāng)月使用，當(dāng)月未使用部分不累計(jì)到下月。

辦事處不得以任何手段弄虛作假，一經(jīng)查出，則取消該辦事處主任、城市經(jīng)理或區(qū)域主管次月業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用額度，并在相應(yīng)報(bào)銷(xiāo)人員工資中扣除虛報(bào)費(fèi)用。

4.團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)

A.目的：為增強(qiáng)辦事處員工對(duì)公司的認(rèn)同感與歸屬感，加強(qiáng)辦事處員工的凝聚力，進(jìn)一步豐富員工業(yè)余文化生活，促進(jìn)各辦事處內(nèi)部人員間的溝通與合作，從而營(yíng)造一種激情工作、和諧團(tuán)結(jié)的工作氛圍。

B.使用對(duì)象：辦事處所有人員（不包含分倉(cāng)管理員）。C.負(fù)責(zé)人：辦事處主任。

D.團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)內(nèi)容：辦事處有員工入職或離職時(shí)需全體舉行“歡迎會(huì)”或“歡送會(huì)”；辦事處員工集體聚餐；辦事處全體員工定期進(jìn)行體育活動(dòng)或其他團(tuán)隊(duì)業(yè)務(wù)拓展活動(dòng)等。

團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)根據(jù)辦事處每月實(shí)際在崗人數(shù)設(shè)定，標(biāo)準(zhǔn)為辦事處每人每月150元。

團(tuán)隊(duì)建設(shè)活動(dòng)以辦事處為單位開(kāi)展，實(shí)際參加活動(dòng)的人數(shù)須達(dá)到辦事處實(shí)際在崗人數(shù)的80%才能申請(qǐng)舉行，費(fèi)用由辦事處主任統(tǒng)一支配，報(bào)銷(xiāo)時(shí)在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。該經(jīng)費(fèi)僅限公司財(cái)年內(nèi)使用，余留部分跨財(cái)年不累計(jì)，自動(dòng)清零。

活動(dòng)開(kāi)展前辦事處主任須在OA中填寫(xiě)附件6《團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)申請(qǐng)單》，待領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)同意后方可開(kāi)展活動(dòng)。

各辦事處任何人不得冒領(lǐng)、濫用、虛報(bào)團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)，一經(jīng)查實(shí)違反規(guī)定，則取消該員工下一財(cái)年團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)的使用。5.會(huì)議費(fèi)用

會(huì)議費(fèi)用指轄區(qū)召開(kāi)會(huì)議所產(chǎn)生的相應(yīng)費(fèi)用。會(huì)議類(lèi)型包含大區(qū)銷(xiāo)售會(huì)議、辦事處會(huì)議。

5.1.大區(qū)銷(xiāo)售會(huì)議費(fèi)用

大區(qū)銷(xiāo)售會(huì)議的相關(guān)費(fèi)用由每次會(huì)議所在城市對(duì)應(yīng)的辦事處主任來(lái)負(fù)責(zé)申請(qǐng)和報(bào)銷(xiāo)，故將大區(qū)銷(xiāo)售會(huì)議費(fèi)用納入辦事處管理費(fèi)用制度進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。

A.定義：大區(qū)銷(xiāo)售會(huì)議費(fèi)用指由大區(qū)總監(jiān)組織召開(kāi)，大區(qū)范圍內(nèi)的辦事處主任、城市經(jīng)理、區(qū)域主管、團(tuán)購(gòu)經(jīng)理共同參加的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)會(huì)議而產(chǎn)生的會(huì)議場(chǎng)所租賃費(fèi)、參會(huì)人員住宿費(fèi)和就餐費(fèi)用。其中辦事處主任及以上級(jí)別參會(huì)次數(shù)為每年四次，其余人員參會(huì)次數(shù)為每年兩次。

B.使用對(duì)象：大區(qū)總監(jiān)、辦事處主任、城市經(jīng)理、區(qū)域主管、團(tuán)購(gòu)經(jīng)理。C.負(fù)責(zé)人：會(huì)議所在辦事處對(duì)應(yīng)的辦事處主任。

會(huì)議費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每人每天600元，此費(fèi)用僅用于以下項(xiàng)目：會(huì)議場(chǎng)所租賃費(fèi)、參會(huì)人員住宿費(fèi)和就餐費(fèi)用，在費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超出標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。

備注：參加會(huì)議的辦事處人員所產(chǎn)生的交通費(fèi)用按照《辦事處差旅費(fèi)用管理制度》執(zhí)行。辦事處人員不再單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)會(huì)議期間的誤餐費(fèi)用及住宿費(fèi)用。

5.2.辦事處會(huì)議費(fèi)用

辦事處會(huì)議分為辦事處晨會(huì)、周會(huì)、月會(huì)、季度會(huì)議、經(jīng)銷(xiāo)商會(huì)議。辦事處晨會(huì)、周會(huì)、月會(huì)費(fèi)用

晨會(huì)、周會(huì)、月會(huì)根據(jù)《辦事處銷(xiāo)售管理操作指引》中的相關(guān)會(huì)議制度召開(kāi)，不允許額外租賃會(huì)議場(chǎng)所召開(kāi)會(huì)議。相關(guān)費(fèi)用按照《辦事處差旅費(fèi)用管理制度》執(zhí)行。

辦事處季度會(huì)議費(fèi)用

A.定義：由辦事處主任組織召開(kāi)的轄區(qū)季度會(huì)議，參會(huì)人員為辦事處范圍內(nèi)所有人員，會(huì)議召開(kāi)時(shí)間為每一季度召開(kāi)一次。

B.使用對(duì)象：辦事處轄區(qū)內(nèi)人員。C.負(fù)責(zé)人：辦事處主任。辦事處季度會(huì)議場(chǎng)所租賃費(fèi)用根據(jù)辦事處人數(shù)范圍設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)附件7《表1：辦事處季度會(huì)議場(chǎng)所租賃標(biāo)準(zhǔn)》，標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。此費(fèi)用僅用于辦事處季度會(huì)議場(chǎng)所租賃。

備注：參加會(huì)議的辦事處人員所產(chǎn)生交通費(fèi)、住宿費(fèi)、誤餐費(fèi)按照《辦事處差旅費(fèi)用管理制度》進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。辦事處經(jīng)銷(xiāo)商會(huì)議費(fèi)用

A.定義：由辦事處主任組織召開(kāi)的轄區(qū)經(jīng)銷(xiāo)商會(huì)議，參會(huì)人員為辦事處范圍內(nèi)的主任、城市經(jīng)理、區(qū)域主管、團(tuán)購(gòu)經(jīng)理、經(jīng)銷(xiāo)商，會(huì)議召開(kāi)次數(shù)為一年三次。

B.使用對(duì)象：辦事處轄區(qū)內(nèi)的辦事處主任、城市經(jīng)理、區(qū)域主管、團(tuán)購(gòu)經(jīng)理、經(jīng)銷(xiāo)商（單個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商不得超過(guò)2人）。

C.負(fù)責(zé)人：辦事處主任。

會(huì)議費(fèi)用為每人每天600元標(biāo)準(zhǔn)，但費(fèi)用僅限于以下項(xiàng)目使用：會(huì)議場(chǎng)所租賃費(fèi)，辦事處主任及城市經(jīng)理、區(qū)域主管、團(tuán)購(gòu)經(jīng)理的住宿費(fèi)、就餐費(fèi)，經(jīng)銷(xiāo)商就餐費(fèi)。標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分公司不予承擔(dān)。

備注：參加會(huì)議的辦事處人員所產(chǎn)生的交通費(fèi)用按照《辦事處差旅費(fèi)用管理制度》執(zhí)行。辦事處人員不再單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)會(huì)議期間的誤餐費(fèi)用及住宿費(fèi)用。

三、辦事處管理費(fèi)用申請(qǐng)

辦事處管理費(fèi)用的申請(qǐng)按照以下各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)要求進(jìn)行申請(qǐng)，具體規(guī)定如下：

1.中心城市管理費(fèi)用申請(qǐng)

1.1中心城市辦公租房附加費(fèi)、辦公雜費(fèi)、住宿租房費(fèi)使用時(shí)不需要提前申請(qǐng)，但中心城市住宿租房，需要在OA系統(tǒng)中進(jìn)行租房信息報(bào)備。

A.報(bào)備人：

? 辦事處主任。B.報(bào)備流程：

? 辦事處主任→市場(chǎng)管理部稽核負(fù)責(zé)人→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）。

若中心城市住宿租房分開(kāi)租賃，則住宿租房報(bào)備流程為： ? 租房人→辦事處主任→市場(chǎng)管理部稽核負(fù)責(zé)人→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）。

C.要求：中心城市住宿租房根據(jù)公司房屋租賃標(biāo)準(zhǔn)租房，租賃期限按照公司財(cái)年時(shí)間簽訂租房合同，待租賃手續(xù)齊全后一周內(nèi)在OA系統(tǒng)中提報(bào)附件1《表5：辦事處租房信息報(bào)備單》。

D.中心城市住宿租房合同處理流程：租房合同簽訂后寄回銷(xiāo)售管理部蓋章→銷(xiāo)售管理部將蓋章后的合同返回辦事處開(kāi)相關(guān)發(fā)票，并將合同復(fù)印件存檔備案→銷(xiāo)售管理部將備案信息交給財(cái)務(wù)，辦事處第一次報(bào)銷(xiāo)時(shí)需要附合同復(fù)印件用于財(cái)務(wù)核對(duì)信息。

1.2中心城市辦公租房由公司統(tǒng)一租賃，但須辦事處主任根據(jù)公司租賃標(biāo)準(zhǔn)提前一個(gè)月在OA中填寫(xiě)附件1《表4：辦事處辦公租房需求單》。

辦事處辦公租房申請(qǐng)流程：

? 辦事處主任【填寫(xiě)租房需求】→銷(xiāo)售管理部【填寫(xiě)房屋租賃備選信息】→辦事處主任【確認(rèn)租房】→銷(xiāo)售管理部【備檔】→市場(chǎng)管理部【稽核員與辦事處人員一起簽訂租房合同，并將合同原件寄回銷(xiāo)售管理部】→銷(xiāo)售管理部【支付流程】→財(cái)務(wù)【支付】

1.3中心城市辦公租房購(gòu)置固定資產(chǎn)，需要提前在OA中填寫(xiě)附件4《表3：固定資產(chǎn)申購(gòu)單》中的固定資產(chǎn)申購(gòu)信息，由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

A.申請(qǐng)人：

? 辦事處主任。B.申購(gòu)流程：

? 辦事處主任【填寫(xiě)申購(gòu)信息】→市場(chǎng)管理部稽核負(fù)責(zé)人→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→總經(jīng)理→辦公室【填寫(xiě)購(gòu)置信息】→財(cái)務(wù)部經(jīng)理→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）

2.非中心城市管理費(fèi)用申請(qǐng)

1.1非中心城市管理費(fèi)用（除固定資產(chǎn)外）使用時(shí)不需要提前申請(qǐng)，但非中心城市辦公加住宿租房需要在OA系統(tǒng)中進(jìn)行租房信息報(bào)備。

A.報(bào)備人：非中心城市經(jīng)理或區(qū)域主管。

B.報(bào)備流程：非中心城市經(jīng)理/區(qū)域主管→辦事處主任→市場(chǎng)管理部稽核負(fù) 責(zé)人→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）。

C.要求：根據(jù)公司房屋租賃標(biāo)準(zhǔn)租房，租賃期限按照公司財(cái)年時(shí)間簽訂租房合同，待租賃手續(xù)齊全后一周內(nèi)在OA系統(tǒng)中提報(bào)《辦事處租房信息報(bào)備單》。

D.租房合同處理流程：租房合同簽訂后寄回銷(xiāo)售管理部蓋章→銷(xiāo)售管理部將蓋章后的合同返回辦事處開(kāi)據(jù)相關(guān)發(fā)票，并將合同復(fù)印件存檔備案→銷(xiāo)售管理部將備案信息交給財(cái)務(wù)，辦事處第一次報(bào)銷(xiāo)時(shí)需要附合同復(fù)印件用于財(cái)務(wù)核對(duì)信息。

1.2非中心城市辦公住宿租房購(gòu)置固定資產(chǎn)，需要提前在OA中填寫(xiě)附件4《表3：固定資產(chǎn)申購(gòu)單》中的固定資產(chǎn)申購(gòu)信息，由公司統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

A.申請(qǐng)人：

? 對(duì)應(yīng)的非中心城市經(jīng)理或區(qū)域主管 B.申購(gòu)流程：

? 非中心城市經(jīng)理/區(qū)域主管【填寫(xiě)申購(gòu)信息】→辦事處主任→市場(chǎng)管理部稽核負(fù)責(zé)人→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→總經(jīng)理→辦公室【填寫(xiě)購(gòu)置信息】→財(cái)務(wù)部經(jīng)理→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)用申請(qǐng)

辦事處主任、城市經(jīng)理、區(qū)域主管使用業(yè)務(wù)招待費(fèi)須提前在OA系統(tǒng)中提交申請(qǐng)，見(jiàn)附件5《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可開(kāi)展活動(dòng)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)同意的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。

A.申請(qǐng)人：

? 辦事處主任、城市經(jīng)理、區(qū)域主管 B.申請(qǐng)流程：

? 辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）? 城市經(jīng)理/區(qū)域主管→辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）

4.團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)申請(qǐng)

辦事處使用團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)用開(kāi)展活動(dòng)須提前在OA系統(tǒng)中提交申請(qǐng)，見(jiàn)附件6 《團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)申請(qǐng)單》，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可開(kāi)展活動(dòng)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)同意的團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)。

A.申請(qǐng)人：

? 辦事處主任 B.申請(qǐng)流程：

? 辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）

5.會(huì)議費(fèi)用申請(qǐng)

A.申請(qǐng)人：會(huì)議所在區(qū)域?qū)?yīng)的辦事處主任。

B.申報(bào)方式：OA系統(tǒng)上填寫(xiě)附件7《表2：會(huì)議費(fèi)用申請(qǐng)單》并提交,申報(bào)時(shí)必須上傳附件7《表3：參會(huì)人員明細(xì)表》。

C.審批流程：辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→總經(jīng)理【同意后可召開(kāi)】→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）→財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

D.時(shí)間節(jié)點(diǎn)：辦事處主任在會(huì)議召開(kāi)兩周前在OA系統(tǒng)上提交申請(qǐng)。

四、辦事處管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

辦事處管理費(fèi)用（會(huì)議費(fèi)用單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)）按月報(bào)銷(xiāo)，每月報(bào)銷(xiāo)一次，其中租房（除辦事處中心城市辦公租房）費(fèi)用根據(jù)《辦事處租房信息報(bào)備單》中的支付方式，在公司當(dāng)財(cái)年內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，銷(xiāo)售管理部根據(jù)辦事處租房報(bào)備信息和租房合同進(jìn)行核實(shí)。

辦事處管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)分為線(xiàn)上流程和線(xiàn)下流程。辦事處費(fèi)用申報(bào)線(xiàn)上流程：

辦事處內(nèi)勤須在每月9日之前在OA系統(tǒng)中填寫(xiě)附件8《表1：辦事處管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單》，并提交進(jìn)入費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批流程。

審批流程：辦事處內(nèi)勤→辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部出納（線(xiàn)上線(xiàn)下同步審核）。

辦事處費(fèi)用申報(bào)線(xiàn)下流程：

各項(xiàng)管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資料的提交人在每月9日之前將原始報(bào)銷(xiāo)資料整理后提交到辦事處，由辦事處內(nèi)勤整理后交辦事處主任簽字，辦事處內(nèi)勤須在9日之前將本辦事處上月所有管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資料寄回公司銷(xiāo)售管理部。并跟蹤文件寄送及接 收情況，確保資料在每月12日寄到。公司銷(xiāo)售管理部審核人員將盡快完成審核，確保費(fèi)用在收到報(bào)銷(xiāo)資料的當(dāng)月付款。

審批流程：資料提交人→辦事處內(nèi)勤→辦事處主任→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)務(wù)部出納（線(xiàn)上線(xiàn)下同步審核）。

貼票要求：

? 粘貼單據(jù)大小在A4紙一半范疇之內(nèi)。

? 粘貼順序：發(fā)票粘貼須按照《辦事處管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單》費(fèi)用明細(xì)的先后順序從上到下粘貼，辦事處管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單粘貼在所有報(bào)銷(xiāo)憑證上面。

? 粘貼分類(lèi)為：相關(guān)票據(jù)按照中心城市管理費(fèi)用、非中心城市管理費(fèi)用進(jìn)行分類(lèi)粘貼。

1.中心城市管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

1.1.中心城市辦公租房附加費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

A.資料提交人：辦事處主任。B.報(bào)銷(xiāo)單發(fā)起人：辦事處內(nèi)勤。C.收款人：辦事處主任。D.線(xiàn)下相關(guān)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)資料：

? 租房物業(yè)管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等附加費(fèi)相關(guān)發(fā)票。

1.2.辦公雜費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

A.資料提交人：辦事處內(nèi)勤。B.系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)單發(fā)起人：辦事處內(nèi)勤。

C.收款人：辦事處主任（辦事處主任轉(zhuǎn)交相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人）。D.線(xiàn)下相關(guān)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)資料：

? 辦公雜費(fèi)（電話(huà)費(fèi)、寬帶費(fèi)、郵寄費(fèi)、辦公用品費(fèi)）發(fā)票； ? 辦事處郵寄明細(xì)清單； ? 辦公用品明細(xì)清單。1.3.中心城市住宿租房費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

A.資料提交人：辦事處主任。B.系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)單發(fā)起人：辦事處內(nèi)勤。

C.收款人：辦事處主任（辦事處主任轉(zhuǎn)給相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人）。D.線(xiàn)下相關(guān)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)資料：

? 辦事處租房信息報(bào)備單。? 租房合同原件或復(fù)印件。

? 房租費(fèi)用（房租、中介費(fèi)、開(kāi)票稅金）發(fā)票。? 房東身份證復(fù)印件。? 房產(chǎn)證復(fù)印件（非必須）。

2.非中心城市租房管理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

A.資料提交人：非中心城市經(jīng)理/區(qū)域主管。B.系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)單發(fā)起人：辦事處內(nèi)勤。C.收款人：非中心城市經(jīng)理/區(qū)域主管。D.線(xiàn)下相關(guān)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)資料：

? 辦事處租房信息報(bào)備單。? 租房合同原件或復(fù)印件。

? 房租費(fèi)用（房租、中介費(fèi)、開(kāi)票稅金）發(fā)票、租房附加費(fèi)（物業(yè)管理費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、暖氣費(fèi)等）發(fā)票、寬帶費(fèi)發(fā)票。

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

A.資料提交人：辦事處主任、城市經(jīng)理或區(qū)域主管。B.系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)單發(fā)起人：辦事處內(nèi)勤。

C.收款人：辦事處主任（辦事處主任轉(zhuǎn)交給相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人）。D.線(xiàn)下相關(guān)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)資料：

? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單； ? 相關(guān)費(fèi)用發(fā)票； ? 費(fèi)用明細(xì)清單。4.團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

A.資料提交人：辦事處主任。B.系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)單發(fā)起人：辦事處內(nèi)勤。C.收款人：辦事處主任。D.線(xiàn)下相關(guān)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)資料：

? 團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)申請(qǐng)單； ? 活動(dòng)照片； ? 相關(guān)費(fèi)用發(fā)票； ? 費(fèi)用明細(xì)清單。

5.會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

會(huì)議費(fèi)用需要單獨(dú)報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)涉及大區(qū)銷(xiāo)售會(huì)議、辦事處經(jīng)銷(xiāo)商會(huì)議、辦事處季度會(huì)議的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)流程及具體要去如下。

報(bào)銷(xiāo)流程：

辦事處內(nèi)勤須在每月9日之前根據(jù)本辦事處上月《會(huì)議費(fèi)用申請(qǐng)單》以及相關(guān)費(fèi)用票據(jù)在OA系統(tǒng)中填寫(xiě)附件8《表2：辦事處會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單》并提交進(jìn)入審批流程。

線(xiàn)上流程：辦事處內(nèi)勤→辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)部出納（線(xiàn)上線(xiàn)下同步審核）。

線(xiàn)下流程：資料提交人→辦事處內(nèi)勤→辦事處主任→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)經(jīng)理→財(cái)務(wù)部出納（線(xiàn)上線(xiàn)下同步審核）。

具體要求：

A.資料提交人：會(huì)議所在地對(duì)應(yīng)的辦事處主任。B.系統(tǒng)報(bào)銷(xiāo)單發(fā)起人：辦事處內(nèi)勤。C.收款人：辦事處主任。D.線(xiàn)下相關(guān)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)資料：

? 會(huì)議費(fèi)用的餐費(fèi)、住宿費(fèi)及會(huì)議場(chǎng)所租賃費(fèi)用等的發(fā)票原件； ? 費(fèi)用明細(xì)清單； ? 會(huì)議照片； ? 會(huì)議費(fèi)用申請(qǐng)單；

? 附件7《表4：會(huì)議簽到表》； ? 辦事處會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單。E.時(shí)間節(jié)點(diǎn)說(shuō)明：

? 辦事處內(nèi)勤須在每月9日之前，在OA系統(tǒng)中填寫(xiě)《辦事處會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)匯總單》并遞交進(jìn)入審批流程。

? 辦事處主任將報(bào)銷(xiāo)資料整理后簽字確認(rèn)，交辦事處內(nèi)勤。辦事處內(nèi)勤須每月9日前將報(bào)銷(xiāo)資料寄回公司銷(xiāo)售管理部，并跟蹤文件寄送及接收。確保資料在每月12日寄到。

? 銷(xiāo)售管理部審核人員盡快完成審核，確保費(fèi)用在收到報(bào)銷(xiāo)資料的當(dāng)月付款。

6.固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交、變賣(mài)及報(bào)廢

4.1固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交

? 移交條件：原固定資產(chǎn)管理責(zé)任人因離職或調(diào)崗等工作變動(dòng)需要將固定資產(chǎn)移交給公司內(nèi)另一個(gè)接收人而需辦理的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)交手續(xù)。? 轉(zhuǎn)交流程：轉(zhuǎn)交人【填寫(xiě)基礎(chǔ)信息】→辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）【填寫(xiě)公司存檔信息】→市場(chǎng)管理部稽核負(fù)責(zé)人【和轉(zhuǎn)交人、接收人一起進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)交接，并三方簽字，填寫(xiě)辦事處移交信息。簽字文件上傳附件】→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）【信息存檔，并給出公司處理意見(jiàn)】→轉(zhuǎn)交人 ? 由接收人按照公司登記在冊(cè)的固定資產(chǎn)清單，逐一核對(duì)檢查，是否遺失和損壞，并按照附件4《表4：固定資產(chǎn)及租房移交清單確認(rèn)表》格式完成書(shū)面交接。若有遺失或損壞，由責(zé)任人按第二章1.4規(guī)定賠償。? 接收人檢查后無(wú)異議，則雙方在固定資產(chǎn)移交清單上簽字確認(rèn)，清單由稽核員上傳OA附件，以備銷(xiāo)售管理部存檔。

4.2固定資產(chǎn)變賣(mài)

? 變賣(mài)條件：根據(jù)辦事處日常事務(wù)需要，某些固定資產(chǎn)無(wú)法繼續(xù)利用，處于閑置狀態(tài)；固定資產(chǎn)老化且超出使用年限，辦事處需要更換新配置。? 變賣(mài)流程：由固定資產(chǎn)責(zé)任人按附件4《表5：固定資產(chǎn)變賣(mài)申請(qǐng)單》格式在OA發(fā)起變賣(mài)申請(qǐng)。

流程：城市經(jīng)理→辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→市管部稽核負(fù)責(zé)人【實(shí)地檢查無(wú)誤后，與辦事處固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人一起變賣(mài)，并雙方簽字。將變賣(mài)清單上傳至OA附件】→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）→財(cái)務(wù)經(jīng)理

辦事處中心城市固定資產(chǎn)由辦事處主任直接發(fā)起變賣(mài)申請(qǐng)。

4.3 固定資產(chǎn)報(bào)廢

? 報(bào)廢條件：固定資產(chǎn)超出規(guī)定使用壽命時(shí)間且經(jīng)公司確定無(wú)法正常使用。? 報(bào)廢流程：由固定資產(chǎn)責(zé)任人按附件4《表6：固定資產(chǎn)報(bào)廢單》格式在OA發(fā)起報(bào)廢申請(qǐng)。

流程：城市經(jīng)理→辦事處主任→大區(qū)總監(jiān)→銷(xiāo)售管理部經(jīng)理→市管部稽核負(fù)責(zé)人【實(shí)地檢查是否符合報(bào)廢條件，評(píng)估有價(jià)值的變賣(mài)，無(wú)價(jià)值的及時(shí)清理】→銷(xiāo)售管理部核銷(xiāo)專(zhuān)員（辦公、差旅費(fèi)）→財(cái)務(wù)經(jīng)理 辦事處中心城市固定資產(chǎn)由辦事處主任直接發(fā)起報(bào)廢申請(qǐng)。

五、附件

1、《附件1：辦事處租房》

2、《附件2：租房附加費(fèi)》

3、《附件3：辦公雜費(fèi)》

4、《附件4：固定資產(chǎn)》

5、《附件5：業(yè)務(wù)招待費(fèi)》

6、《附件6：團(tuán)隊(duì)建設(shè)費(fèi)》

7、《附件7：會(huì)議費(fèi)》

8、《附件8：OA報(bào)銷(xiāo)模板》

四川匯金商貿(mào)有限公司

2015年3月30日

第四篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算收入的增減因素，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識(shí)醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)并對(duì)醫(yī)院各級(jí)管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過(guò)反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見(jiàn)。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對(duì)各職能科室報(bào)送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細(xì)化管理的總體要求，年初在財(cái)政部門(mén)預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門(mén)作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會(huì)計(jì)科目的口徑，根據(jù)管理部門(mén)的職責(zé)劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進(jìn)行二次分解，并逐月按年進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的對(duì)比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點(diǎn)原則

醫(yī)院各部門(mén)在醫(yī)療服務(wù)過(guò)程中構(gòu)成了一個(gè)不可分割的有機(jī)整體，財(cái)務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時(shí)，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點(diǎn)發(fā)展目標(biāo)、重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財(cái)力，優(yōu)先安排重點(diǎn)項(xiàng)目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門(mén)必須發(fā)揚(yáng)厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細(xì)算，勤儉辦事，反對(duì)奢侈，制止浪費(fèi)。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測(cè)和計(jì)算要力求科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。

4．社會(huì)效益前提下講求經(jīng)濟(jì)效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價(jià)廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強(qiáng)核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭(zhēng)少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來(lái)確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開(kāi)支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出。

3．各項(xiàng)收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度歸口核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

4．各項(xiàng)支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)依據(jù)會(huì)計(jì)制度據(jù)實(shí)列支。

5．每年按財(cái)政部門(mén)審批下達(dá)的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門(mén)，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時(shí)，財(cái)務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門(mén)設(shè)臵“部門(mén)預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開(kāi)支時(shí)作明細(xì)登記，實(shí)行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時(shí)間 1.預(yù)算編制申報(bào)時(shí)間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會(huì)計(jì)保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對(duì)各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門(mén)和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報(bào)送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對(duì)于各職能處室的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過(guò)程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出初步調(diào)整的意見(jiàn)，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)予以修正，形成預(yù)算草案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。

2.預(yù)算審批下達(dá)時(shí)間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見(jiàn)或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門(mén)預(yù)算，編制正式預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會(huì)審定后，11月20日前報(bào)職工代表大會(huì)審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個(gè)工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各相關(guān)部門(mén)。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報(bào)經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對(duì)預(yù)算項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會(huì)主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)職能科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請(qǐng)追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請(qǐng)追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門(mén)提出申請(qǐng)，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬(wàn)元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會(huì)主任、副主任和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為5萬(wàn)元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而展開(kāi)，因此，必須圍繞實(shí)現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實(shí)全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門(mén)在經(jīng)營(yíng)及相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng)中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。按照預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時(shí)反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時(shí)實(shí)施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會(huì)貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過(guò)程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門(mén)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實(shí)，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時(shí)按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實(shí)圍繞預(yù)算開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，要通過(guò)月度報(bào)表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等數(shù)據(jù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實(shí)際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實(shí)施預(yù)算控制管理，重點(diǎn)圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績(jī)和問(wèn)題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實(shí)施績(jī)效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動(dòng)科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過(guò)采購(gòu)、付款過(guò)程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時(shí)，預(yù)算辦應(yīng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)的項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批過(guò)程審核該筆業(yè)務(wù)的真實(shí)、可靠和合法性，審核通過(guò)后登記各職能科室預(yù)算臺(tái)賬，核減預(yù)算額度，并及時(shí)告知各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時(shí)間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時(shí)間范圍總體上按一個(gè)會(huì)計(jì)控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過(guò)程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各職能部門(mén)。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時(shí)上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

六、預(yù)算的審批

（一）財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算的編報(bào)和審批 1．醫(yī)院提出財(cái)政補(bǔ)助建議（“一上”）

醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)，在對(duì)各項(xiàng)影響醫(yī)院收支的因素進(jìn)行分析測(cè)算的基礎(chǔ)上，提出財(cái)政補(bǔ)助建議，上報(bào)上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門(mén)。

2．財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財(cái)政部門(mén)根據(jù)本級(jí)人代會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算和財(cái)力可能，在對(duì)各行業(yè)、各部門(mén)進(jìn)行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門(mén)意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達(dá)財(cái)政補(bǔ)助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級(jí)衛(wèi)生、財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算，編報(bào)正式財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算。

4．財(cái)政部門(mén)正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財(cái)政部門(mén)經(jīng)過(guò)進(jìn)一步審核，在確認(rèn)符合編制要求后，批復(fù)下達(dá)給醫(yī)院，作為預(yù)算財(cái)政補(bǔ)助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報(bào)和審批 1．財(cái)務(wù)科提出預(yù)算草案

在對(duì)上預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測(cè)算編制下一財(cái)務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門(mén)征求意見(jiàn)后，提交院辦公會(huì)討論，并提出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會(huì)討論表決

每年年初，財(cái)務(wù)科須向院職代表匯報(bào)上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢(xún)職工代表意見(jiàn)和建議，提交職代會(huì)討論表決。

3．各職能部門(mén)在已得到職代會(huì)批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門(mén)預(yù)算。

七、預(yù)算的評(píng)價(jià)考核

（一）預(yù)算管理的評(píng)價(jià)考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)與考核制度，主要評(píng)價(jià)和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門(mén)，預(yù)算執(zhí)行單位或部門(mén)自評(píng)。2.預(yù)算辦根據(jù)自評(píng)情況，深入分析，提出評(píng)價(jià)建議。3.預(yù)算管理委員會(huì)審議確定評(píng)價(jià)結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會(huì)辦公室通報(bào)評(píng)價(jià)結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行考核。

（二）預(yù)算管理工作評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對(duì)預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計(jì)、紀(jì)檢部門(mén)對(duì)本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績(jī)效評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項(xiàng)重要工作。要定期對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，找出預(yù)算控制中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，落實(shí)獎(jiǎng)懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人績(jī)效考核的重要內(nèi)容，對(duì)于未達(dá)到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對(duì)執(zhí)行部門(mén)負(fù)責(zé)人按比例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)于超過(guò)預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對(duì)部門(mén)責(zé)任人按比例予以獎(jiǎng)勵(lì)。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來(lái)，對(duì)于連續(xù)三年收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實(shí)行崗位問(wèn)責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實(shí)處。

第五篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國(guó)家的方針政策以及各項(xiàng)法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財(cái)務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實(shí)性原則。單位的預(yù)算收支項(xiàng)目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門(mén)認(rèn)可的計(jì)算依據(jù)和計(jì)算方法計(jì)算得來(lái)，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計(jì)算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財(cái)政進(jìn)行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會(huì)責(zé)任。

二、部門(mén)預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對(duì)本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計(jì)算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對(duì)單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項(xiàng)工作任務(wù)進(jìn)行排隊(duì)，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項(xiàng)工作，同時(shí)計(jì)算每項(xiàng)工作的實(shí)際成本，確定每項(xiàng)工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項(xiàng)工作所需經(jīng)費(fèi)，并在預(yù)算編制時(shí)和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中要考核每項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的使用效果和效率，采取一定的方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財(cái)政部門(mén)的布置，按照人員經(jīng)費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報(bào)財(cái)政部門(mén)；一下由財(cái)政部門(mén)對(duì)單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門(mén)；二下財(cái)政部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門(mén)預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，理清資金來(lái)源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。

2、摸清單位人員編制、實(shí)有人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，對(duì)人員情況登記造冊(cè)，并做好編制和人員情況的核對(duì)。

3、真實(shí)報(bào)告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對(duì)資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報(bào)和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對(duì)暴露出的矛盾和問(wèn)題，建立健全各項(xiàng)管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國(guó)有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項(xiàng)準(zhǔn)備工作的同時(shí)，還要特別注意：

1、人員：要嚴(yán)格按照人事部門(mén)核定的人員登記造冊(cè)，本單位無(wú)權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費(fèi)：要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門(mén)和勞動(dòng)與社會(huì)保障部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)，本單位無(wú)權(quán)增加或減少人員經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

3、、對(duì)上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項(xiàng)目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項(xiàng)目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。

2、由具體科室和責(zé)任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過(guò)挖掘潛力，盡可能實(shí)現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來(lái)。

4、在預(yù)算編制與審核過(guò)程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)按照人事部門(mén)核定的人數(shù)和人員經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)行的公用經(jīng)費(fèi)。按照財(cái)政部門(mén)制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計(jì)算編制。

3、專(zhuān)項(xiàng)工作任務(wù)經(jīng)費(fèi)。按照效率最優(yōu)的方法計(jì)算專(zhuān)項(xiàng)工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目分本完成項(xiàng)目和跨項(xiàng)目，應(yīng)單獨(dú)編制專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目預(yù)算，其經(jīng)費(fèi)在使用時(shí)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定應(yīng)單獨(dú)建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專(zhuān)項(xiàng)工程項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

5、在支出預(yù)算編制過(guò)程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財(cái)力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來(lái)款，作為對(duì)收支會(huì)產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識(shí)本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)科匯總審核后，報(bào)經(jīng)班子對(duì)照本的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門(mén)本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時(shí)還要編寫(xiě)好預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)，一同上報(bào)財(cái)政部門(mén)。預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)是對(duì)預(yù)算進(jìn)行的書(shū)面分析與說(shuō)明，是預(yù)算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。

四、部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)。對(duì)經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預(yù)算。

(二)制定實(shí)施預(yù)算的各項(xiàng)管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲制度。(三)單位的非財(cái)政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理。財(cái)政撥款按照單位的季度用款計(jì)劃每月從財(cái)政撥到各單位支出戶(hù)；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計(jì)劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥入單位支出戶(hù)，財(cái)政撥款和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。

（四）及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財(cái)政部門(mén)的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)表及相關(guān)報(bào)表，認(rèn)真編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況說(shuō)明書(shū)。

（五）要經(jīng)常對(duì)單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)照本的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對(duì)預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。