第一篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

蘇州優(yōu)爾食品有限公司

目錄

第1章總則....................................................................................................................2

第2章全面預(yù)算管理原則和基本流程.................................................................................2

第3章全面預(yù)算組織體系....................................................................................................3

第4章全面預(yù)算編制............................................................................................................4

第5章預(yù)算執(zhí)行與控制..........................................................................................................5

第6章預(yù)算差異與調(diào)整.........................................................................................................6

第7章預(yù)算考核評價...........................................................................................................7

第8章附則........................................................................................................................8

(1)預(yù)算目標(biāo)設(shè)定

(2)預(yù)算配套制度修訂完善(3)制定預(yù)算編制工作計劃(4)年度預(yù)算工作啟動通知(5)預(yù)算審定下達(dá)(6)預(yù)算草案修訂(7)預(yù)算草案審核(8)預(yù)算草案編制(9)預(yù)算考核評價(10)預(yù)算調(diào)整(11)預(yù)算執(zhí)行分析(12)預(yù)算執(zhí)行控制

第3章全面預(yù)算組織體系

3.1 公司股東大會按照《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)、公司《章程》的相關(guān)規(guī)定，對公司預(yù)算管理工作行使相應(yīng)職權(quán)。

3.2 公司的全面預(yù)算管理工作由公司預(yù)算管理委員會統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和組織實施，負(fù)責(zé)各預(yù)算單位年度預(yù)算的審批，公司各中心、部門和子公司負(fù)責(zé)落實全面預(yù)算管理各項具體工作。

3.2.1 公司預(yù)算管理委員會職責(zé)，公司預(yù)算管理委員會是公司組織、實施和協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理工作的管理機(jī)構(gòu)，對公司董事會負(fù)責(zé)。預(yù)算管理委員會主任由公司總經(jīng)理擔(dān)任。公司預(yù)算管理委員會的具體職責(zé)如下：（1）擬定預(yù)算目標(biāo)；

（2）審核預(yù)算編制的政策、程序、方法；

（3）審核并組織落實全面預(yù)算管理的制度、辦法和具體措施；（4）審核公司年度預(yù)算；

（5）組織編制、平衡、審批和調(diào)整預(yù)算草案；（6）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的問題； 3.2.2 公司財務(wù)中心職責(zé)

根據(jù)部門工作職能和職責(zé)分工，確定公司財務(wù)中心為公司預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在預(yù)算管理委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，牽頭組織協(xié)調(diào)和承辦公司全面預(yù)算管理各項具體業(yè)務(wù)。其職責(zé)如下：

（1）擬訂、修訂《蘇州優(yōu)爾食品有限公司全面預(yù)算管理制度》。

（2）組織擬訂年度預(yù)算目標(biāo)及有關(guān)預(yù)算編制的政策、程序、方法、工作計劃等草案，報預(yù)算管理委員會審核。

（3）根據(jù)預(yù)算管理委員會的決定及安排，具體組織協(xié)調(diào)開展和督導(dǎo)預(yù)算管理活動中的各項工作。

（4）組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和督促各預(yù)算單位按預(yù)定工作計劃完成年度預(yù)算編制工作。

（5）預(yù)審各預(yù)算單位預(yù)算初稿，進(jìn)行綜合平衡，提出修改意見和建議。（6）根據(jù)審批通過的各預(yù)算單位預(yù)算，提出年度預(yù)算執(zhí)行的考核經(jīng)營指標(biāo)方案。（7）受理各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整申請，根據(jù)全面預(yù)算管理制度進(jìn)行審查，制訂年度預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審核后提交股東大會審批。

境，預(yù)算編制單位在行業(yè)中的地位、優(yōu)勢、劣勢、機(jī)遇與挑戰(zhàn)；

4.3.2 預(yù)算編制單位的發(fā)展戰(zhàn)略、中長期規(guī)劃、階段性經(jīng)營策略和經(jīng)營目標(biāo)； 4.3.3 預(yù)算編制單位組織架構(gòu)、商業(yè)模式、營銷政策、費用政策、員工薪酬制度、績效考核制度等配套經(jīng)營管理政策；

4.3.4 預(yù)算編制單位近幾年的實際經(jīng)營情況和預(yù)算達(dá)成率等歷史數(shù)據(jù)； 4.4 公司采用“自下而上、自上而下、上下結(jié)合”的方式編制預(yù)算。4.5 全面預(yù)算是對企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測

4.5.1 生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算是指與日常生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的基本經(jīng)濟(jì)活動預(yù)算。各預(yù)算編制單位生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算應(yīng)圍繞收入、成本、費用、稅金等企業(yè)利潤的主要構(gòu)成要素進(jìn)行合理預(yù)測和周密計劃。

4.5.2 資本性支出預(yù)算是指企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性業(yè)務(wù)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程以及對外投資等項目預(yù)算。公司各預(yù)算編制單位應(yīng)對已進(jìn)行可行性研究并獲審批的投資項目編制預(yù)算，包括但不限于擬投資的項目名稱、時間、規(guī)模、投資金額預(yù)算、資金籌措方式和途徑、資金使用進(jìn)度安排等內(nèi)容。4.5.3 財務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算，主要由資金預(yù)算表、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、利潤預(yù)算表、現(xiàn)金流量預(yù)算表等構(gòu)成。財務(wù)中心應(yīng)在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和資本性支出預(yù)算的基礎(chǔ)之上編制年度財務(wù)預(yù)算，以價值量指標(biāo)總括反映生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算和資本性支出預(yù)算的結(jié)果。

4.6 完整的預(yù)算方案應(yīng)由封面、目錄、編制說明書、業(yè)務(wù)預(yù)算表、財務(wù)預(yù)算表、管理目標(biāo)設(shè)定、預(yù)算編制依據(jù)、預(yù)算保障措施、預(yù)算輔助表格等要件構(gòu)成。

第5章預(yù)算執(zhí)行與控制

5.1 預(yù)算方案一經(jīng)下達(dá)，即具有指令性，各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行。各預(yù)算單位應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，并有效地對各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動實施過程監(jiān)控，確保各項年度預(yù)算目標(biāo)任務(wù)的全面實現(xiàn)。各預(yù)算單位具體負(fù)責(zé)本單位各項預(yù)算的執(zhí)行和控制，并對本單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

5.2 公司各職能體系負(fù)責(zé)對各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行實施過程監(jiān)督，確保各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動在預(yù)算目標(biāo)框架下運行。5.3 預(yù)算執(zhí)行控制 5.3.1 經(jīng)營預(yù)算控制

5.3.1.1 銷售預(yù)算控制：主要通過銷售區(qū)域或項目目標(biāo)任務(wù)劃分并由專人負(fù)責(zé)實施和管理、建立銷售預(yù)算完成計劃時間進(jìn)度表、隨時檢查預(yù)算的完成情況，同時結(jié)合片區(qū)或項目存貨控制來進(jìn)行；

5.3.1.2 生產(chǎn)預(yù)算控制：通過定額消耗、限額和配比領(lǐng)料、定期盤存等方法實施直接材料的預(yù)算控制；通過聯(lián)產(chǎn)計酬、提高勞動生產(chǎn)率進(jìn)行直接人工成本的控制； 5.3.1.3 成本費用預(yù)算控制：主要通過對變動銷售費用、變動制造費用實行單位消耗控制，以及對固定銷售費用、固定制造費用、管理費用采取總額控制和收入匹配相結(jié)合等方式進(jìn)行控制。5.3.2 資本預(yù)算控制

5.3.2.1 按資本項目計劃實施進(jìn)度，控制項目的相關(guān)成本和費用支出；設(shè)立專門檔案予以記錄；定期編制工作進(jìn)度報告；

5.3.2.2 資本項目結(jié)束后及時進(jìn)行記錄總結(jié)和資料整理歸檔，對重大項目還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)的跟蹤觀察和定期分析。

6.2.2 當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算產(chǎn)生重大偏差，或?qū)⒅率关攧?wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立的，可按規(guī)定的程序申請預(yù)算調(diào)整：（1）公司董事會對企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃有重大調(diào)整；（2）公司管理層決定追加（或縮減）企業(yè)年度目標(biāo)任務(wù)；（3）國家相關(guān)政策、法規(guī)發(fā)生重大變化；

（4）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營條件或所處的市場環(huán)境發(fā)生重大變化，或企業(yè)在經(jīng)營期內(nèi)發(fā)生不可抗力事件；

（5）公司董事會或管理層認(rèn)為應(yīng)調(diào)整的其他因素。6.2.3 預(yù)算調(diào)整申請的內(nèi)容

（1）導(dǎo)致重大預(yù)算差異的原因，并附相關(guān)文件（如市場價格變動說明、政策變化說明、變更前后的經(jīng)營計劃、項目可執(zhí)行建議書等）；（2）已經(jīng)采取的彌補(bǔ)措施和實施效果；（3）具體調(diào)整事項及金額；

（4）調(diào)整、優(yōu)化后的年度預(yù)算方案。6.2.4 預(yù)算調(diào)整方式及程序

6.2.4.1 由上而下的預(yù)算調(diào)整。當(dāng)企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境向著有利方向發(fā)展，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)應(yīng)向上提高時，由公司預(yù)算管理委員會審議并經(jīng)股東大會審批調(diào)整方案。

6.2.4.2 自下而上的預(yù)算調(diào)整。當(dāng)企業(yè)內(nèi)、外部環(huán)境向著不利方向變化，嚴(yán)重影響到企業(yè)預(yù)算執(zhí)行時，首先應(yīng)挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施進(jìn)行彌補(bǔ)，在確實無法消除不利因素影響的情況下，由預(yù)算單位提出預(yù)算調(diào)整申請及具體調(diào)整方案，報請公司預(yù)算管理委員會審議并經(jīng)股東大會審批后執(zhí)行。

第7章預(yù)算考核評價

7.1 預(yù)算考核評價的目的

7.1.1 將預(yù)算執(zhí)行情況納入企業(yè)績效考核體系，并與相應(yīng)的激勵約束機(jī)制掛鉤，有效引導(dǎo)全體員工共同向企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)奮進(jìn)；

7.1.2 通過評選和表彰預(yù)算執(zhí)行先進(jìn)單位和部門，激勵和提高公司整體預(yù)算管理水平，增強(qiáng)全面預(yù)算管理的完整性和權(quán)威性；

7.1.3 為下一期預(yù)算編制、執(zhí)行和控制工作的改進(jìn)提供參考依據(jù)，逐年縮小預(yù)算差異，使預(yù)算準(zhǔn)確度得以不斷提高。7.2 預(yù)算考核評價的原則

7.2.1 目標(biāo)原則：考核內(nèi)容以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，根據(jù)預(yù)算實際完成情況進(jìn)行業(yè)績對照評價；

7.2.2 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，預(yù)算考核應(yīng)充分與激勵制度相結(jié)合；

7.2.3 時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，應(yīng)及時進(jìn)行； 7.2.4 例外原則：對阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素變化，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境變化、市場變化、意外自然災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理；

7.2.5 分級考核原則：在各單位、各部門目標(biāo)責(zé)任界定清晰的基礎(chǔ)上，根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)分解層次從上至下實施分級考核；

7.2.6 可控性原則：各預(yù)算責(zé)任主體僅對其可控范圍內(nèi)的預(yù)算差異負(fù)責(zé)，不可控

第二篇：預(yù)算管理制度

南京市六合區(qū)人民醫(yī)院預(yù)算管理制度

一、編制預(yù)算的目的

規(guī)范醫(yī)院財務(wù)預(yù)算的編制，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)醫(yī)院健康快速的發(fā)展。

二、編制預(yù)算的要求

醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算；根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。

三、預(yù)算的編制

（一）預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進(jìn)行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各職能科室，組織各職能科室編制預(yù)算。預(yù)算辦對各職能科室報送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)職能各科室執(zhí)行。

（二）編制預(yù)算的方法

根椐醫(yī)院精細(xì)化管理的總體要求，年初在財政部門預(yù)算的基礎(chǔ)上，將全院預(yù)算按領(lǐng)導(dǎo)的分工和所分管的職能部門作為預(yù)算單元，采用零基預(yù)算的方法，以會計科目的口徑，根據(jù)管理部門的職責(zé)劃分，用收支平衡的手段，將全年預(yù)算進(jìn)行二次分解，并逐月按年進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的對比分析。

（三）編制預(yù)算的原則

1．統(tǒng)籌兼顧、突出重點原則

醫(yī)院各部門在醫(yī)療服務(wù)過程中構(gòu)成了一個不可分割的有機(jī)整體，財務(wù)預(yù)算編制必須周密安排、統(tǒng)籌兼顧。同時，考慮到醫(yī)院在每一階段有其重點發(fā)展目標(biāo)、重點發(fā)展項目，財務(wù)預(yù)算應(yīng)在醫(yī)院承受能力范圍內(nèi)，集中財力，優(yōu)先安排重點項目發(fā)展資金。

2．厲行節(jié)約、勤儉辦事原則

醫(yī)院處于快速發(fā)展階段，各方面資金需求比較旺盛，要求各部門必須發(fā)揚(yáng)厲行節(jié)約、勤儉辦院的優(yōu)良傳統(tǒng)，精打細(xì)算，勤儉辦事，反對奢侈，制止浪費。

3．收支平衡、量入為出原則

編制預(yù)算要以收定支，量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，一切收支數(shù)字的預(yù)測和計算要力求科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實。

4．社會效益前提下講求經(jīng)濟(jì)效益的原則

醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。但是，醫(yī)療服務(wù)市場競爭日趨激烈，為向廣大患者提供優(yōu)質(zhì)價廉的醫(yī)療服務(wù)，客觀上要求醫(yī)院增收節(jié)支、堵漏清欠，加強(qiáng)核算，在保證質(zhì)量的前提下力爭少投入多產(chǎn)出，取得盡可能多的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益。

（四）預(yù)算編制的內(nèi)容

1．收入預(yù)算根據(jù)單位上實際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計劃及醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。醫(yī)院的收入包括：醫(yī)療收入、財政補(bǔ)助收入、科教項目收入和其他收入。

2．支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的精神，以計劃事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價因素等為基本依據(jù)。醫(yī)院的支出包括：醫(yī)療支出、財政項目補(bǔ)助支出、科教項目支出、管理費用和其他支出。

3．各項收入按規(guī)定的程序和途徑結(jié)報財務(wù)，財務(wù)依據(jù)會計制度歸口核算，編制會計報表。

4．各項支出按規(guī)定的程序和途徑完善審批手續(xù)方可報銷，財務(wù)依據(jù)會計制度據(jù)實列支。

5．每年按財政部門審批下達(dá)的預(yù)算總額，按照院領(lǐng)導(dǎo)的分工，將預(yù)算分解至各職能部門，并按季結(jié)出預(yù)算執(zhí)行金額及比例。同時，財務(wù)科按照預(yù)算分解金額給各職能部門設(shè)臵“部門預(yù)算執(zhí)行薄”，供日常開支時作明細(xì)登記，實行雙軌控制。

（五）預(yù)算編制的時間 1.預(yù)算編制申報時間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

(1)“一上”：每年8月30日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責(zé)任中心下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)職能處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，于9月30日前報送預(yù)算辦。

(2)“一下”：9月15日至30日，預(yù)算辦對于各職能處室的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

2.預(yù)算審批下達(dá)時間

(1)“二上”：11月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見或建議，預(yù)算辦根據(jù)市財政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)調(diào)整各職能部門預(yù)算，編制正式預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。修改后的預(yù)算經(jīng)院預(yù)算管理委員會審定后，11月20日前報職工代表大會審議。

(2)“二下”：經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各職能科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各相關(guān)部門。

四、預(yù)算的調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

（二）預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項目調(diào)整是指各職能科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)職能科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，職能科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請，分管院領(lǐng)導(dǎo)批示后送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為5萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為5萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

五、預(yù)算的執(zhí)行

（一）預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任中心和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各職能部門根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

（二）預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

當(dāng)職能科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各職能科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

(三)預(yù)算執(zhí)行的時間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各職能部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

六、預(yù)算的審批

（一）財政補(bǔ)助預(yù)算的編報和審批 1．醫(yī)院提出財政補(bǔ)助建議（“一上”）

醫(yī)院財務(wù)部門根據(jù)預(yù)算人員構(gòu)成狀況、事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)，在對各項影響醫(yī)院收支的因素進(jìn)行分析測算的基礎(chǔ)上，提出財政補(bǔ)助建議，上報上級衛(wèi)生、財政部門。

2．財政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)（“一下”）

財政部門根據(jù)本級人代會批準(zhǔn)的財政預(yù)算和財力可能，在對各行業(yè)、各部門進(jìn)行綜合平衡并充分征求衛(wèi)生主管部門意見的基礎(chǔ)上，向醫(yī)院下達(dá)財政補(bǔ)助指標(biāo)預(yù)算控制數(shù)。

3．醫(yī)院編報正式預(yù)算（“二上”）

醫(yī)院接到上級衛(wèi)生、財政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)后，根據(jù)實際情況進(jìn)行必要的溝通和協(xié)調(diào)后修改財政補(bǔ)助預(yù)算，編報正式財政補(bǔ)助預(yù)算。

4．財政部門正式批復(fù)預(yù)算（“二下”）

財政部門經(jīng)過進(jìn)一步審核，在確認(rèn)符合編制要求后，批復(fù)下達(dá)給醫(yī)院，作為預(yù)算財政補(bǔ)助預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。

（二）全院預(yù)算的編報和審批 1．財務(wù)科提出預(yù)算草案

在對上預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務(wù)以及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，測算編制下一財務(wù)預(yù)算建議，發(fā)放各職能部門征求意見后，提交院辦公會討論，并提出計劃財務(wù)預(yù)算草案。

2．提交職代會討論表決

每年年初，財務(wù)科須向院職代表匯報上一預(yù)算執(zhí)行情況和下一預(yù)算草案，征詢職工代表意見和建議，提交職代會討論表決。

3．各職能部門在已得到職代會批復(fù)的全院預(yù)算范圍內(nèi)，編制部門預(yù)算。

七、預(yù)算的評價考核

（一）預(yù)算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進(jìn)行評價，評價程序是： 1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進(jìn)行考核。

（二）預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容 1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計、紀(jì)檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各職能部門負(fù)責(zé)人績效考核的重要內(nèi)容，對于未達(dá)到收入預(yù)算指標(biāo)或支出超預(yù)算的，要對執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人按比例進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，對于超過預(yù)算收入指標(biāo)或支出低于預(yù)算厲行節(jié)約的科室，對部門責(zé)任人按比例予以獎勵。另外，醫(yī)院要將預(yù)算執(zhí)行情況與各職能部門負(fù)責(zé)人崗位目標(biāo)管理考核結(jié)合起來，對于連續(xù)三年收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實處。

第三篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化，特制定本制度。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以彭州市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準(zhǔn)則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準(zhǔn)部門認(rèn)可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標(biāo)準(zhǔn)、程序進(jìn)行計算編制。

（7）性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政進(jìn)行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強(qiáng)烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序 單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計算，產(chǎn)生本的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對單位的本人員機(jī)構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進(jìn)行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達(dá)到的最終效果，3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由單位按照財政部門的布置，按照人員經(jīng)費支出定額標(biāo)準(zhǔn)和公用經(jīng)費定額標(biāo)準(zhǔn)，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對單位的預(yù)算建議數(shù)審核后下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；二上單位根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本單位預(yù)算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)部門預(yù)算。

三、預(yù)算編制的具體步驟

第一步：做好編制前的準(zhǔn)備工作。

1、對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行認(rèn)真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。

5、認(rèn)真分析上收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準(zhǔn)備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：要嚴(yán)格按照人事部門核定的人員登記造冊，本單位無權(quán)增加或者減少人員。

2、人員經(jīng)費：要嚴(yán)格執(zhí)行人事部門和勞動與社會保障部門核定的標(biāo)準(zhǔn)，本單位無權(quán)增加或減少人員經(jīng)費的開支標(biāo)準(zhǔn)。

3、、對上年收支的分析，應(yīng)分析到最具體的收入和支出，分析到具體的收入項目、征收次數(shù)。

第二步：編制收入預(yù)算。

1、明確具體的收入項目、征收標(biāo)準(zhǔn)，確定具體的收入科室和責(zé)任人。

2、由具體科室和責(zé)任人根據(jù)上的收入情況和本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況按照規(guī)定的要求，編制出最基本的具體科室和責(zé)任人的收入預(yù)算。

3、財會部門對本單位的收入預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，要將通過挖掘潛力，盡可能實現(xiàn)的收入編入到預(yù)算中來。

4、在預(yù)算編制與審核過程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來款等的使用效率。同時要保證本總體目標(biāo)的實現(xiàn)。

第三步：編制支出預(yù)算。支出預(yù)算要充分體現(xiàn)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則。

1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門核定的人數(shù)和人員經(jīng)費的標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。

2、維持機(jī)構(gòu)正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門制定的定額標(biāo)準(zhǔn)直接計算編制。

3、專項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專項工作任務(wù)成本編制預(yù)算。

4、專項工程項目經(jīng)費。專項工程項目分本完成項目和跨項目，應(yīng)單獨編制專項工程項目預(yù)算，其經(jīng)費在使用時按照會計制度的規(guī)定應(yīng)單獨建賬核算。本年預(yù)算只能反映本年預(yù)算中安排的專項工程項目經(jīng)費。

5、在支出預(yù)算編制過程中要充分考慮現(xiàn)有資源（人力、物力、財力等）的利用，講究現(xiàn)有資源的優(yōu)化配置。

6、往來款，作為對收支會產(chǎn)生重大影響的債權(quán)債務(wù)，必須有預(yù)算，以正確認(rèn)識本單位的承受能力和考核往來款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實現(xiàn)的目標(biāo)，必須編制預(yù)算。

第四步：本單位的預(yù)算經(jīng)財務(wù)科匯總審核后，報經(jīng)班子對照本的總體目標(biāo)，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門本單位的預(yù)算建議數(shù)，同時還要編寫好預(yù)算編制說明書，一同上報財政部門。預(yù)算編制說明書是對預(yù)算進(jìn)行的書面分析與說明，是預(yù)算不可缺少的一個重要組成部分。

四、部門預(yù)算的執(zhí)行

(一)分解落實預(yù)算指標(biāo)。對經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的預(yù)算要進(jìn)行分解，層層落實到具體的科室和個人，不得留有未落實的預(yù)算。

(二)制定實施預(yù)算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預(yù)算的完全執(zhí)行，必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應(yīng)包括如下內(nèi)容。

1、建立日常的管理機(jī)構(gòu)和組織。

2、根據(jù)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個人在預(yù)算執(zhí)行中應(yīng)負(fù)的責(zé)任和應(yīng)享的權(quán)利。

3、制定各種支出控制定額。

4、制定預(yù)算執(zhí)行的考核標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。建立權(quán)、責(zé)、利相結(jié)合的獎懲制度。(三)單位的非財政預(yù)算內(nèi)撥款的收入，要按照有關(guān)規(guī)定，實行財政專戶管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政撥到各單位支出戶；單位取得的收入必須首先直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，然后根據(jù)單位收支預(yù)算和季度用款計劃，結(jié)合預(yù)算內(nèi)撥款情況按月從預(yù)算外資金財政專戶撥入單位支出戶，財政撥款和財政專戶撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來源。

（四）及時、真實、準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行情況。要按照財政部門的要求，認(rèn)真編制預(yù)算執(zhí)行情況月報表及相關(guān)報表，認(rèn)真編寫預(yù)算執(zhí)行情況說明書。

（五）要經(jīng)常對單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對照本的總體目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行中的不正常因素和對預(yù)算執(zhí)行有重大影響的因素和環(huán)節(jié)，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取措施。

（六）預(yù)算調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應(yīng)該對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。具體的預(yù)算調(diào)整程序應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度大綱

一、總則

1.財務(wù)預(yù)算的定義

2.財務(wù)預(yù)算的目的二、財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

1.財務(wù)預(yù)算的原則

2.財務(wù)預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)

三、1.2.3.4.四、1.2.3.4.5.五、1.2.六、預(yù)算編制與審批 預(yù)算編制的流程概述 預(yù)算的編制依據(jù) 預(yù)算審批 預(yù)算定稿財務(wù)預(yù)算的實施 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行流程 財務(wù)預(yù)算的控制 財務(wù)預(yù)算的差異分析 財務(wù)預(yù)算的反饋 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整 財務(wù)預(yù)算的反饋 財務(wù)預(yù)算的考評 財務(wù)預(yù)算的獎懲 附則

第五篇：預(yù)算管理制度

太原市中心醫(yī)院預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理是根據(jù)醫(yī)院發(fā)展的整體戰(zhàn)略目標(biāo)，確定財務(wù)收支計劃，逐層分解，下達(dá)于醫(yī)院內(nèi)部各個科室，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個科室目標(biāo)與醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來，對其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營活動全過程進(jìn)行控制和管理，并對實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核和評價的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整及考核等管理方式的總稱。

預(yù)算管理的基本原則是：實事求是、以收定支、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、綜合平衡。

預(yù)算管理辦法：核定收支、以收抵支、超支不補(bǔ)、獎罰分明。

預(yù)算管理包括預(yù)算管理主體、預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算評價考核。

第一條 預(yù)算管理主體

預(yù)算管理主體分為四個層次，自上而下分別為預(yù)算管理委員會、預(yù)算監(jiān)督委員會、預(yù)算管理辦公室和責(zé)任科室。

一、預(yù)算管理委員會

預(yù)算管理委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，是預(yù)算控制的指揮官，負(fù)責(zé)預(yù)算的調(diào)控決策及仲裁，為醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)嚴(yán)肅、一貫執(zhí)行提供保障。

（一）、預(yù)算管理委員會的組成

預(yù)算管理委員會主任由院長擔(dān)任，副主任由財務(wù)分管院領(lǐng)導(dǎo)、各分管副院長擔(dān)任，委員會成員由財務(wù)科、院辦、人事科、總務(wù)科、醫(yī)務(wù)處、護(hù)理部、科教科、藥劑科、設(shè)備科等部門負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算管理委員會的主要職責(zé)

1.決定預(yù)算管理制度。2.審議批準(zhǔn)預(yù)算方案。

3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。4.督促預(yù)算方案的實施。5.審議預(yù)算執(zhí)行情況。6.對預(yù)算管理工作進(jìn)行評價。7.對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獎懲。

二、預(yù)算監(jiān)督委員會

預(yù)算監(jiān)督委員會是醫(yī)院預(yù)算管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對預(yù)算的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。及時提出預(yù)算管理中存在的問題并督促相關(guān)部門進(jìn)行改進(jìn)，落實獎懲制度。

（一）、預(yù)算監(jiān)督委員會的組成

預(yù)算監(jiān)督委員會的主任由院黨委副書記擔(dān)任，委員會成員由審計、監(jiān)察、工會等部門負(fù)責(zé)人共同組成。

（二）、預(yù)算監(jiān)督委員會的職責(zé)

1.對預(yù)算的編制、調(diào)整、執(zhí)行、評價考核等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。2.對存在的問題及時提出并督促改進(jìn)。3.對改進(jìn)的措施和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

4.對監(jiān)督的結(jié)果進(jìn)行綜合分析和評價，提出處理意見報預(yù)算管理委員會討論，落實獎懲。

三、預(yù)算管理辦公室

在財務(wù)科設(shè)立預(yù)算管理辦公室（簡稱預(yù)算辦），預(yù)算辦是預(yù)算控制中心和預(yù)算信息處理中心，負(fù)有主要預(yù)算控制責(zé)任。預(yù)算辦主要任務(wù)是構(gòu)建預(yù)算控制關(guān)鍵點體系和建立信息快速溝通機(jī)制，確保預(yù)算責(zé)任執(zhí)行到位。預(yù)算辦是預(yù)算管理委員會日常辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算辦的主要職責(zé)是：

1、負(fù)責(zé)建立健全預(yù)算管理制度。

2、負(fù)責(zé)組織指導(dǎo)預(yù)算編制。

3、負(fù)責(zé)編制預(yù)算草案及調(diào)整預(yù)算，提交預(yù)算管理委員會審議。

4、負(fù)責(zé)分析、控制和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負(fù)責(zé)提出預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行考評建議。

6、負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。

四、責(zé)任科室

各科室是醫(yī)院預(yù)算的責(zé)任科室，是承載醫(yī)院預(yù)算目標(biāo)的主體，也是預(yù)算控制的直接責(zé)任人。責(zé)任科室的主要任務(wù)是通過實施各種控制手段，保證責(zé)任目標(biāo)的實現(xiàn)。各科室負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制和執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)，主要職責(zé)如下：

1、成立科室預(yù)算小組，科室負(fù)責(zé)人為預(yù)算責(zé)任人，對預(yù)算的編制、執(zhí)行、考評負(fù)責(zé)。

2、提出本部門預(yù)算的具體方案，并經(jīng)主管院長簽署意見后及時上報預(yù)算辦。

3、參與各項預(yù)算的綜合平衡工作。

4、檢查、分析部門預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算執(zhí)行的信息資料，報送預(yù)算辦。

5、提出部門預(yù)算的調(diào)整方案。

6、提出部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見。

第二條 預(yù)算的編制

五、預(yù)算編制程序

預(yù)算編制程序要符合高效、良性預(yù)算機(jī)制的內(nèi)在要求。預(yù)算的編制要從醫(yī)院全局出發(fā)，在充分認(rèn)識醫(yī)院自身資源的基礎(chǔ)上，對未來進(jìn)行預(yù)測并對醫(yī)院各級管理層次的權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行分解。醫(yī)院的預(yù)算編制流程采用“自上而下，自下而上，上下結(jié)合”模式，即預(yù)算目標(biāo)自上而下地下達(dá)，預(yù)算編制自下而上地進(jìn)行，通過反復(fù)的溝通和協(xié)調(diào)，取得一致意見。

醫(yī)院根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略需要，下達(dá)預(yù)算編制規(guī)則。預(yù)算辦將編制目標(biāo)分解給各科室，組織各科室編制科室預(yù)算。預(yù)算辦對各科室報送的預(yù)算方案進(jìn)行審查、協(xié)調(diào)、匯總后編制出醫(yī)院預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整、平衡后，形成正式預(yù)算方案，下達(dá)各科室執(zhí)行。

六、預(yù)算編制方法

預(yù)算的編制按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，采用綜合的方法編制預(yù)算，即要考慮到上的預(yù)算執(zhí)行情況，又要科學(xué)地測算計劃內(nèi)各項工作對本部門的影響程度、確定每項工作可能提供的收入或需要安排的支出數(shù)量統(tǒng)籌安排預(yù)算。

預(yù)算編制中如果有統(tǒng)一下達(dá)的編制方法要按統(tǒng)一的方法進(jìn)行編制，比如設(shè)備折舊的預(yù)測，要以成本核算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，再按規(guī)定的公式進(jìn)行計算；人員正常辦公經(jīng)費，要按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)乘以人員數(shù)計算。無規(guī)定計算方法的，預(yù)算的編制必須科學(xué)有說服力，比如對新增業(yè)務(wù)收支的預(yù)計、大型設(shè)備的購置，需附可行性論證報告。

七、預(yù)算編制內(nèi)容

各單位或部門申報預(yù)算，應(yīng)提供以下材料：

1、按要求編制的預(yù)算申報表。（收入、支出的預(yù)算）

2、本年預(yù)算執(zhí)行情況分析。

3、下預(yù)算申報理由，理由必須實事求是。

4、預(yù)算項目按輕重緩急排序。

八、收入預(yù)算的編制

在年末時預(yù)算管理委員會提出下醫(yī)院整體收入目標(biāo)，各科室在年末時根據(jù)本年實際收入數(shù)結(jié)合下科室整體規(guī)劃（如人員配置、設(shè)備投入、新技術(shù)新業(yè)務(wù)實施等情況）預(yù)算出下年科室收入。科室編制的收入預(yù)算不能低于醫(yī)院整體收入目標(biāo)的80%，編制的收入預(yù)算表報預(yù)算辦審核。

九、支出預(yù)算的編制

各科室支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運行，又要合理節(jié)約的原則。必須做到“以收定支”，即以每年的收入預(yù)算的一定比例編列支出預(yù)算，量入為出，不得編制赤字預(yù)算。每年末由預(yù)算管理委員會根據(jù)本年實際收支狀況按科室提出支出預(yù)算比例。

1、人員經(jīng)費項目

2、衛(wèi)生材料費項目

3、藥品費項目

4、固定資產(chǎn)折舊項目

5、無形資產(chǎn)攤銷費項目

6、提取醫(yī)療風(fēng)險基金項目

7、其他費用項目

九、預(yù)算編制時間(一)、預(yù)算編制申報時間

預(yù)算每年編制一次，預(yù)算期間與會計保持一致。

1、每年10月15日前，預(yù)算管理委員會根據(jù)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，下達(dá)下一年預(yù)算編制任務(wù)，預(yù)算辦對各責(zé)任科室下發(fā)編制下預(yù)算的通知提出具體編制要求。

2、各預(yù)算責(zé)任部門和相關(guān)處室根據(jù)通知要求編制預(yù)算，并經(jīng)各職能部門審定后，于10月下旬報送預(yù)算辦。3、11月預(yù)算辦對于各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡建議。在審核、平衡過程中，預(yù)算辦應(yīng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各預(yù)算執(zhí)行部門予以修正，形成預(yù)算草案報預(yù)算管理委員會審批。

(二)、預(yù)算審批下達(dá)時間 1、12月1日至10日由預(yù)算管理委員會對全院預(yù)算進(jìn)行審查，提出預(yù)算修改意見或建議。

2、經(jīng)審議形成的預(yù)算方案，以文件形式下發(fā)各科室，在12月31日前10個工作日內(nèi)將預(yù)算分解下達(dá)到各科室和相關(guān)部門。

第三條.預(yù)算的調(diào)整

十、預(yù)算調(diào)整條件

為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不再做任何調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行過程中遇有重大政策性變化或不可抗力等客觀因素影響，或者收入已實現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)，需要按發(fā)展需求調(diào)整支出預(yù)算的，報經(jīng)預(yù)算管理委員會同意，可調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。

十一、預(yù)算調(diào)整程序

預(yù)算的調(diào)整分為預(yù)算項目調(diào)整和預(yù)算追加兩部分。

預(yù)算項目調(diào)整是指科室在總體預(yù)算目標(biāo)不變的前提下對預(yù)算項目內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)提出申請，經(jīng)分管院領(lǐng)導(dǎo)、預(yù)算管理委員會主任批示后送預(yù)算辦調(diào)整。

當(dāng)科室提前達(dá)到預(yù)算收入指標(biāo)，為保證工作的繼續(xù)，科室可根據(jù)需要提請追加支出預(yù)算，追加的預(yù)算必須符合醫(yī)院預(yù)算編制規(guī)則。因政策調(diào)整或不可抗力等特殊情況也可提請追加預(yù)算指標(biāo)。

追加預(yù)算須預(yù)算責(zé)任部門提出申請，報送預(yù)算辦；預(yù)算辦根據(jù)追加金額的大小，金額為10萬元之內(nèi)的，由預(yù)算管理委員會主任、副主任和財務(wù)科負(fù)責(zé)人認(rèn)可，金額為10萬元以上的，經(jīng)預(yù)算管理委員會集體研究同意可后方可追加預(yù)算。

第四條.預(yù)算的執(zhí)行

十二、預(yù)算執(zhí)行及控制

預(yù)算管理的本質(zhì)要求是一切經(jīng)濟(jì)活動都圍繞醫(yī)院目標(biāo)的實現(xiàn)而展開，因此，必須圍繞實現(xiàn)醫(yī)院預(yù)算落實全院管理制度，提高預(yù)算的控制力和約束力。預(yù)算一經(jīng)確定，各責(zé)任科室和部門在經(jīng)營及相關(guān)的各項活動中，要嚴(yán)格執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)濟(jì)活動。按照預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，及時反映和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并且適時實施必要的制約手段，把醫(yī)院管理的方法策略融會貫通于執(zhí)行預(yù)算的全過程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理局面。

各責(zé)任單位根據(jù)批復(fù)的預(yù)算，應(yīng)按責(zé)任分解落實，最終到個人，明確各自的目標(biāo)和任務(wù)，形成嚴(yán)密的責(zé)任預(yù)算（也就是執(zhí)行預(yù)算），同時按季度、月度進(jìn)行分解，并嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，切實圍繞預(yù)算開展經(jīng)營活動。在預(yù)算執(zhí)行過程中，要通過月度報表數(shù)據(jù)、預(yù)算執(zhí)行分析、經(jīng)濟(jì)活動分析等數(shù)據(jù)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，按“以月保季，以季保年”的原則，將實際發(fā)生數(shù)和預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較分析，按預(yù)算方案跟蹤實施預(yù)算控制管理，重點圍繞全院主要考核指標(biāo)，揭示成績和問題，并分析原因，總結(jié)經(jīng)驗，對預(yù)算執(zhí)行中存在的問題采取有效措施加以糾正。

預(yù)算執(zhí)行要同職工的經(jīng)濟(jì)利益相結(jié)合。為了確保預(yù)算各主要指標(biāo)的完成，必須制定嚴(yán)格的預(yù)算考核辦法，依據(jù)各責(zé)任部門對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，實施績效考核。把預(yù)算執(zhí)行情況與各科室負(fù)責(zé)人、職工的經(jīng)濟(jì)利益掛鉤，從而使科室負(fù)責(zé)人、職工與醫(yī)院形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體，最大限度地調(diào)動科室負(fù)責(zé)人、職工的積極性和創(chuàng)造性。

十三、預(yù)算執(zhí)行的金額控制

在預(yù)算執(zhí)行中，通過采購、付款過程中設(shè)定金額標(biāo)準(zhǔn)，來對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。

預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算方案匯總?cè)焊骺剖也少徲媱潏笏透鳉w口管理部門，歸口管理部門按計劃安排采購，采購金額應(yīng)嚴(yán)格在預(yù)算金額內(nèi)，付款時按實際發(fā)生并不超過預(yù)算的數(shù)額報銷。

當(dāng)科室有預(yù)算支出發(fā)生時，預(yù)算辦應(yīng)對報銷的項目的立項、審批過程審核該筆業(yè)務(wù)的真實、可靠和合法性，審核通過后登記各科室預(yù)算臺賬，核減預(yù)算額度，并及時告知各部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。

十四、預(yù)算執(zhí)行的時間控制

預(yù)算執(zhí)行控制時間范圍總體上按一個會計控制，即從1月1日至12月31日，但在執(zhí)行控制過程中，應(yīng)將年預(yù)算指標(biāo)分解到季、月，按季、按月進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行控制。預(yù)算辦每月對各責(zé)任科室預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析，并告知各部門。執(zhí)行與預(yù)算差異較大的應(yīng)及時上報預(yù)算管理委員會。

第五條.預(yù)算的評價考核

十五、預(yù)算管理的評價考核程序

醫(yī)院建立預(yù)算執(zhí)行評價與考核制度，主要評價和考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和預(yù)算監(jiān)管工作。預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核根據(jù)年初預(yù)算（調(diào)整后）執(zhí)行結(jié)果的差異進(jìn)行。每年進(jìn)行一次考核兌現(xiàn)。每年預(yù)算管理委員會對預(yù)算管理工作進(jìn)行評價，評價程序是：

1.參與預(yù)算編制的部門，預(yù)算執(zhí)行單位或部門自評。2.預(yù)算辦根據(jù)自評情況，深入分析，提出評價建議。3.預(yù)算管理委員會審議確定評價結(jié)果。

4.預(yù)算管理委員會辦公室通報評價結(jié)果，并按規(guī)定辦法和評價結(jié)果進(jìn)行考核。

十六、預(yù)算管理工作評價的主要內(nèi)容

1.預(yù)算指標(biāo)是否準(zhǔn)確。2.預(yù)算內(nèi)容是否全面。3.預(yù)算執(zhí)行的偏差度及原因。

4.預(yù)算管理制度是否健全，制度是否得到貫徹執(zhí)行。5.預(yù)算執(zhí)行情況分析是否準(zhǔn)確。

預(yù)算管理辦公室按照稽核管理辦法對預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核。審計、紀(jì)檢部門對本單位的預(yù)算管理工作和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

十七、預(yù)算考核

預(yù)算執(zhí)行考核結(jié)果作為績效評價的主要內(nèi)容，是醫(yī)院預(yù)算管理的一項重要工作。要定期對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合分析和評價，找出預(yù)算控制中存在的問題，提出改進(jìn)措施，落實獎懲制度。

醫(yī)院要將預(yù)算的執(zhí)行情況列為各部門績效考核的重要內(nèi)容，對于收入未達(dá)預(yù)算或支出超預(yù)算的科室負(fù)責(zé)人實行崗位問責(zé)制。將預(yù)算工作考核落到實處。