第一篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

一． 預(yù)算管理制度的目的：

1.為了在管理費提高的同時對管理部門的開支進行合理控制，使管理費能充分滿足管理部門日常所需并爭取留有一定盈余以適應(yīng)未來管理部門的發(fā)展。

2.鑒于2009年由管理部門規(guī)劃及經(jīng)辦的、由各分店承擔的成本費用額度較大，在促進各店發(fā)展的同時也給店內(nèi)帶來了較大的成本負擔。為了保證公司較快發(fā)展所必須的各項投入更科學、更合理的發(fā)生及各項投入的相互整合估算，因此實行預(yù)算管理制度。

二． 預(yù)算管理制度的范圍：

1.管理部門自身發(fā)生的、用于管理部門運轉(zhuǎn)的、在管理費中支出的費用和固定資產(chǎn)： ⑴工資：包括工資、獎金、用餐補助等名義工資性支出。

⑵保險：包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等由公司承擔的保險費用。

⑶公積金：由公司承擔的住房公積金。

⑷房租、物業(yè)費、網(wǎng)絡(luò)費：

⑸水電費：

⑹電話費：

⑺辦公用品：筆（筒、芯）、計算器（算盤）、打印紙、回形（大頭）針、電話機、檔案夾（袋）、訂書機（釘）、便簽、剪刀、膠水、報刊雜志、垃圾袋、洗手液、清潔用品、衛(wèi)生（抽）紙等。⑻差旅費：市外差旅費，包括交通費、住宿費、餐貼、通訊補貼等。

⑼市內(nèi)車費：的士費、公交費、共用車輛分攤費用。

⑽用車費用：股東及公共車輛的汽油費、維修費、路橋停車費。

⑾招待費：包括市外出差發(fā)生的內(nèi)部、外部招待費。

⑿住宿費：僅限于廚政部外聘廚師尚未分配時在公司報銷的市內(nèi)住宿費。

⒀交通費：僅限于廚政部對未獲聘用的廚師在公司報銷的單程（往返）路費。

⒁維修費：包括電腦、打印機、空調(diào)等設(shè)備的維修、更換零件。

⒂福利費：節(jié)日發(fā)放給管理部門員工的禮品等。

⒃樣品費：

⒄招聘費：人事部對外招聘發(fā)生的場租費、網(wǎng)絡(luò)與報刊招聘信息費。

⒅試菜餐費：僅限于廚政部。

⒆其它：未包含在上述科目中但屬于管理費中支出的費用。

⒇固定資產(chǎn)：

2.由管理部門規(guī)劃及經(jīng)辦的、由各分店承擔的成本費用和資本支出：

⑴印刷、制作費：含臺歷券、現(xiàn)金券、贈菜券、等臺禮包、筷套、找零袋、餐巾紙、手提袋、排行榜、臺卡、訂座卡、等臺卡、營銷宣傳POP、菜譜、紅包。

⑵布草：含服裝、桌布、小毛巾、椅套、帽子、手套、口布、鞋、襪子、頭飾等。

⑶人事部分攤費用：市內(nèi)拓展、微笑大使旅游費、生日禮品和蛋糕、最佳管理獎旅游費、舉辦活動費用（體育比賽、內(nèi)部競聘）、與學校聯(lián)合辦班費用。

⑷物流部分攤費用：汽車保險費、汽油費、維修費、路橋停車費。

⑸行政部分攤的節(jié)日禮品費用。

⑹綜合文化部規(guī)劃的辦公設(shè)備、裝飾品、餐具。

⑺工程部規(guī)劃的裝修費、維修費、設(shè)備、辦公家具。

⑻相關(guān)部門規(guī)劃的廣告費。

⑼營銷方案。

三． 預(yù)算管理制度的執(zhí)行

1.各管理部門建立成本中心號用于費用和固定資產(chǎn)支出的歸集。

2.各部門報送預(yù)算時必須對預(yù)算金額進行說明。

3.預(yù)算按年報送。

4.對于公共車輛費用等費用需要建立合理的制度進行費用在各成本中心的分攤。

5.管理部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果需要和部門負責人的年終獎掛鉤。

第二篇：預(yù)算管理制度

大連廣信國貿(mào)管理制度——財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 為推動公司建立財務(wù)預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營風險，強化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團總部及所屬公司的一切經(jīng)濟活動包括經(jīng)營、投資、財務(wù)等各項活動，以及企業(yè)的人、財、物各個方面，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。

第四條 預(yù)算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標由集團總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團總部經(jīng)營目標相一致，各級預(yù)算必須服從于集團的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2、分級管理原則。預(yù)算目標按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預(yù)算指標由公司各級部門負責落實，各所屬公司對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負責，集團總部統(tǒng)一對各所屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰花錢，誰預(yù)算，誰控制，誰負責”的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過程，而不是由財務(wù)一個部門、一個人來編制公司預(yù)算。

4、實事求是原則。根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴肅性與合法性。

第二章預(yù)算管理組織機構(gòu)及職責

第五條 財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責任單位。集團對所屬公司的財務(wù)預(yù)算實行垂直式管理，各所屬公司設(shè)立財務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導小組。

第六條集團總辦會是財務(wù)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，批準所屬公司的預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過總辦會授權(quán)預(yù)算管理委員會組織制定，下達正式財務(wù)預(yù)算及其調(diào)整方案。

總辦會的主要職責：

1、審議財務(wù)預(yù)算方案，審批預(yù)算。

2、審批預(yù)算考核制度。

3、審批預(yù)算調(diào)整申請。

第七條 預(yù)算管理委員會是實施財務(wù)預(yù)算管理的最高管理機構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項。預(yù)算管理委員會組長由集團總裁兼任，委員會成員由副總裁、財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部、行政人事

部等各部門負責人及各所屬公司負責人組成。

預(yù)算管理委員會為非常設(shè)機構(gòu)，通過定期、不定期召開預(yù)算工作會議開展工作。預(yù)算管理委員會在總辦會的領(lǐng)導和授權(quán)下，決定和處理預(yù)算管理的重大事宜。

預(yù)算管理委員會的要職責：

1、將經(jīng)總辦會審批的經(jīng)營目標下達到集團公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時、準確地完成預(yù)算編制。

3、組織召開公司預(yù)算管理專題會，對預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、分解下達集團公司及所屬公司的預(yù)算，并根據(jù)重大形勢變化做適當?shù)恼{(diào)整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績報告，匯總上報總辦會。

7、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標體系，按照總辦會批準的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團總部及所屬公司的獎懲措施。

第八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會的執(zhí)行機構(gòu)，設(shè)在集團財務(wù)運營部，預(yù)算辦公室主任由財務(wù)總監(jiān)兼任。

預(yù)算管理辦公室的主要職責：

1、協(xié)助預(yù)算管理委員會的工作，按照預(yù)算管理委員會下達的經(jīng)營目標，具體指導并組織各責任部門編制預(yù)算，并對其編制的預(yù)算進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制全集團的財務(wù)預(yù)算方案，并報預(yù)算管理委員會審查。

2、向所屬公司下達經(jīng)總辦會批準的正式財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋。

3、負責將經(jīng)營業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費用項目，及時報告預(yù)算管理委員會，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

4、按照預(yù)算考核指標體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評價信息。

第九條 所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導小組是本單位財務(wù)預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導機構(gòu)，承擔本單位財務(wù)預(yù)算的管理及調(diào)控職能。領(lǐng)導小組由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導小組組長。

所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導小組的主要職責：

1、根據(jù)預(yù)算管理委員會下達的經(jīng)營目標，確定本公司各部門的預(yù)算目標。

2、主持本公司財務(wù)預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時、準確地完成預(yù)算的編制。

3、組織召開本單位預(yù)算管理例會，對本單位提交的各部門財務(wù)預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、負責本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，對例外事項和突發(fā)事件進行協(xié)調(diào)，對重大調(diào)整事項（超 過審批后預(yù)算5%的影響事項）上報預(yù)算管理委員會。

6、根據(jù)集團總部預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。

第三章預(yù)算執(zhí)行與控制

第十條預(yù)算執(zhí)行

1、所屬公司各責任部門是本單位預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。

2、責任部門的第一負責人，即各部門的經(jīng)理是責任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負責人。

3、分管領(lǐng)導對其負責的責任部門的預(yù)算執(zhí)行負有主要責任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對其公司的預(yù)算執(zhí)行負最終責任。

第十一條預(yù)算控制

1、下達的預(yù)算指標是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預(yù)算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責任人進行考核和獎懲。

2、嚴格按照費用預(yù)算項目開支，不得相互替代、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費用如遇預(yù)算控制不善確需突破時，必須由責任部門提出書面申請，說明原因?？偨?jīng)理批準后報集團預(yù)算管理辦公室審核，總辦會審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會審批通過后下達的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責任部門預(yù)算控制不善或計劃性不強等自身管理原因造成的，導致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請，須由責任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實際需要填寫申請，該申請經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導小組審批通過后報預(yù)算管理委員會審核，經(jīng)總辦會審批通過后執(zhí)行。同時，該責任部門的預(yù)算外資金需備案。預(yù)算外資金使用的考核按照申請中明確的使用目標單獨進行。

第四章預(yù)算反饋與分析

第十一條 預(yù)算反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，集團預(yù)算管理辦公室要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報的預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告等書面報告，全面系統(tǒng)地報告各所屬公司預(yù)算執(zhí)行的進度和結(jié)果。預(yù)算季度例會上對本季度預(yù)算執(zhí)行情況進行溝通，并及時解決執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報告包括預(yù)算業(yè)績報告和差異分析報告。業(yè)績報告同預(yù)算編制表格一一對應(yīng)，即對于各責任部門編制的每項預(yù)算，各責任部門提供相應(yīng)實際經(jīng)營情況與預(yù)算對比情況的書面報告。差異分析報告是對業(yè)績報告的補充，只對發(fā)生重大差異的項目進行分析和報告。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導小組要求產(chǎn)生重大差異的責任部門完成差異原因分析報告。

（2）為保證預(yù)算目標的順利實現(xiàn)，預(yù)算管理委員會和所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導小組在季度召開預(yù)算例會，對照業(yè)績報告和差異分析報告及時總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進措施，并對今后預(yù)

算工作做好部署。

第十二 條 預(yù)算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報告，審議和討論各責任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報告提交預(yù)算管理辦公室備案。

2、負責差異分析的責任部門

（1）集團預(yù)算管理委員會 討論通過預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報告；對預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

（2）集團公司預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預(yù)算差異分析報告，并上報預(yù)算管理委員會；審議確認導致差異的原因；確認應(yīng)對差異負責的責任單位，提出處理意見，并上報預(yù)算管理委員會。

（3）所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導小組參與公司季度預(yù)算例會，討論所屬公司提交的重大差異分析報告，對所屬公司確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責任部門進行審議，并提出處理意見。

3、預(yù)算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績報告和差異分析報告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導小組。

（2）所屬公司算管理領(lǐng)導小組匯總各責任部門差異分析報告，并制定公司整體差異分析報告，于20 日前上報集團預(yù)算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會，對前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標完成情況進行分析、評價，為預(yù)算管理委員會對預(yù)算的執(zhí)行進行動態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預(yù)算調(diào)整

第十三條 預(yù)算調(diào)整原則

1、預(yù)算一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來彌補。只有在無法彌補的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

3、當內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長期的穩(wěn)定趨勢，有明確證據(jù)表明經(jīng)營預(yù)算目標可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動提出調(diào)整申請，或在與經(jīng)營班子進行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請。

第十四 條 預(yù)算調(diào)整分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責任部門為完成預(yù)算目標，在預(yù)算執(zhí)行過程中，以原來的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進度和外部環(huán)境的變化,在不影響預(yù)算目標的前提下，對預(yù)算執(zhí)行進度或個別預(yù)算項目進行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也稱預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過程中，因預(yù)算制定時無法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實際情況的變化對預(yù)算目標進行修正。

財務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預(yù)算目標不允許

修改，只有當外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時，才能考慮進行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃；

（2）總辦會決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場形勢發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第十五條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、總辦會對涉及經(jīng)營目標的調(diào)整具有決定權(quán)。

2、預(yù)算管理委員會在總辦會授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

3、集團公司預(yù)算管理辦公室在保證公司經(jīng)營總目標不變的情況下，對季度預(yù)算及預(yù)算項目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第六章預(yù)算考核

第十六條預(yù)算考核是預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。預(yù)算指標是制定考核方案的重要依據(jù)，集團總部及所屬公司的考核暫以集團人力資源部出臺的績效考核方案為準。

第七章附則

第十七條 本制度由集團財務(wù)運營部負責解釋。

第十八條 本制度自集團總辦會批準之日起施行。

第三篇：預(yù)算管理制度

第四章預(yù)算管理制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強管理、規(guī)范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運行，特制定本制度

第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當年或超過一的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)事項進行相關(guān)額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程，包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)

第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是

1、確定企業(yè)的經(jīng)營目標并組織實施；

2、明確企業(yè)內(nèi)部各個層級的管理責任和權(quán)限；

3、對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；

4、保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。

第二節(jié) 預(yù)算編制的基本原則

第一條 合法性原則 部門預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》和國家其他法律、法規(guī),充分體現(xiàn)國家有關(guān)方針、政策,并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制

第二條 真實性原則部門預(yù)算收支的預(yù)測必須以國家社會經(jīng)濟發(fā)展計劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對每一收支項目的數(shù)字指標應(yīng)認真測算,力求各項收支數(shù)據(jù)真實準確。

第三條 完善性原則 部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想

第四條 科學性原則 預(yù)算收入的預(yù)測、安排預(yù)算支出的方向、預(yù)算編制的程序設(shè)置、預(yù)算編制的方法、預(yù)算的核定、基本支出預(yù)算定額要依照科學的方法制定,項目支出預(yù)算編制中要對項目進行遴選,分輕重緩急排序,科學合理地選擇項目

第五條 穩(wěn)妥性原則 部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得

編制赤字預(yù)算

第六條 重點性原則 部門預(yù)算編制要做到合理安排各項資金,本著“一要吃飯,二要建設(shè)”的方針,在兼顧—般的同時,優(yōu)先保證重點支出

第七條 透明性原則 部門預(yù)算要體現(xiàn)公開、透明原則。對于單位的經(jīng)常性支出,要通過建立科學的定員定額體系,以實現(xiàn)預(yù)算分配的標準化

第八條 績效性原則 部門預(yù)算應(yīng)建立績效考評制度,對預(yù)算的執(zhí)行過程和完成結(jié)果實行全面的追蹤問效,不斷提高預(yù)算資金的使用效益

第三節(jié) 預(yù)算管理職責

第一條 確定企業(yè)的經(jīng)營目標并組織實施

第二條 明確企業(yè)內(nèi)部各個層級的管理責任和權(quán)限

第三條 對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析

第四條 保證企業(yè)預(yù)算的全面完成第四節(jié) 財務(wù)預(yù)算的編制方法

第一條 固定預(yù)算 又稱靜態(tài)預(yù)算,是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計水平上,以此為基礎(chǔ)來確定其他項目預(yù)計數(shù)的預(yù)算方法

第二條 彈性預(yù)算 是固定預(yù)算的對稱,它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動成本與固定成本兩大部分

第三條 增量預(yù)算 是指在基期成本費用水平的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過調(diào)整原有關(guān)成本費用項目而編制預(yù)算的方法

第四條 零基預(yù)算 或稱零底預(yù)算,是指在編制預(yù)算時,對于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ),不考慮其以往情況如何,從實際需要與可能出發(fā),研究分析各項預(yù)算費用開支是否必要合理,進行綜合平衡,從而確定預(yù)算費用

第五條 定期預(yù)算 就是以會計為單位編制的各類預(yù)算

第六條 滾動預(yù)算 又稱永續(xù)預(yù)算,其主要特點在于:不將預(yù)算期與會計掛鉤,而是始終保持十二個月,每過去一個月,就根據(jù)新的情況進行調(diào)整和修訂后兒個月的預(yù)算,并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補下一個月預(yù)算,從而逐期向后滾動,連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來經(jīng)營活動

第七條 企業(yè)績效預(yù)算是以目標為導向、以項目成本為衡量、以業(yè)績評估為核心的一種預(yù)算體制,是把資源分配的增加與績效的提高緊密結(jié)合的預(yù)算系統(tǒng)?？冃Ч芾淼娜盏木褪且獙崿F(xiàn)成果和效率,在績效預(yù)算管理中,企業(yè)作為整個社會經(jīng)濟運行體系中的一員,不僅要實現(xiàn)經(jīng)濟利益,而且要實現(xiàn)社會效益,以完成其社會使命。

第五節(jié) 財務(wù)預(yù)算管理職能部門

第一條 公司設(shè)立由總經(jīng)理任主任、各部門負責人參加的財務(wù)預(yù)算管理委員會,統(tǒng)一領(lǐng)導公司的財務(wù)預(yù)算管理工作,下設(shè)財務(wù)預(yù)算審核小組,負責公司財務(wù)預(yù)算的審核工作。經(jīng)營工作部(財務(wù))是公司財務(wù)預(yù)算管理的歸口管理部門,具體負責公司財務(wù)預(yù)算管理各項預(yù)算指標的匯總和財務(wù)預(yù)算的編報、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。

第二條 財務(wù)預(yù)算管理委員會負責制定財務(wù)預(yù)算管理標準和實施細則;制定財務(wù)預(yù)算編制原則;審查總預(yù)算草案;根據(jù)董事會審批下達的財務(wù)預(yù)算,進行調(diào)整、分解,制定公司執(zhí)行預(yù)算;檢查預(yù)算執(zhí)行情況;審定年終決算。財務(wù)預(yù)算管理委員會定期召開會議,每年不少于二次。

第三條 財務(wù)預(yù)算審核小組負責收集、整理各種信息資料,對各項預(yù)算數(shù)據(jù)進行科學的測定;確定預(yù)算指標的編制部門;協(xié)調(diào)各部門財務(wù)預(yù)算的編報工作;審核各部門上報的預(yù)算,并編制總預(yù)算草案,及時提交公司財務(wù)預(yù)算管理委員會審查;不定期地檢查分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并提出考核意見。

第四條 經(jīng)營工作部(財務(wù))負責公司財務(wù)預(yù)算各項預(yù)算指標的匯總、編報、分析、考核等日常工作。

第六節(jié) 財務(wù)預(yù)算編報、批準程序

第一條 公司預(yù)算編制依據(jù)是：

1國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2.會計準則的規(guī)定和要求；

3.預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；

4.公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標；

（二）公司應(yīng)根據(jù)費用消耗水平制定科學合理的預(yù)算定額標準，并依據(jù)定額標準進行相關(guān)預(yù)算項目的編制。

（三）公司預(yù)算編制程序:

1,根據(jù)下一生產(chǎn)經(jīng)營目標,由財務(wù)預(yù)算管理委員會制定財務(wù)預(yù)算編制原則。

2.由預(yù)算編制審核小組組織各部門按具體目標要求編制本部門預(yù)算草案。

3,由預(yù)算編制審核小組根據(jù)各部門上報的部門預(yù)算進行匯`總和分析,并編制公司總預(yù)算草案。

4.由財務(wù)預(yù)算管理委員會審查預(yù)算草案,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后上報董事會。

5.預(yù)算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據(jù)董事會審批下達的財務(wù)預(yù)算,由公司財務(wù)預(yù)算管理委員會綜合平衡,并以書面形式下達,作為批準的預(yù)算落實到各部門。

6.財務(wù)預(yù)算的編報時間。每年十月份編制完成下一財務(wù)預(yù)算,經(jīng)財務(wù)預(yù)算管理委員會審查,公司總經(jīng)理批準后上報董事會。

7.財務(wù)預(yù)算的修正。預(yù)算遇有生產(chǎn)計劃調(diào)整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預(yù)算,按預(yù)算編報程序、報請財務(wù)預(yù)算管理委員會審查批準。

七、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制

1.公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標進一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。每筆預(yù)算支出均在公司預(yù)算軟件中申請、核準。部門接到公司下達的財務(wù)預(yù)算后,根據(jù)本部門實際,制定實施財務(wù)預(yù)算辦法,合理

劃分責任重點,及時反饋預(yù)算執(zhí)行信息。

2.公司應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴格控制預(yù)算外支出，對于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。

3.公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當遇到國家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市場形勢或企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的變化，公司預(yù)算需要進行調(diào)整時，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

4.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當符合下列要求：

（一）預(yù)算調(diào)整事項符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；

（二）預(yù)算調(diào)整重點放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。

八、財務(wù)預(yù)算的分析

1.財務(wù)部每月將預(yù)算的執(zhí)行情況對公司決策機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報告，反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標的影響。

2.公司經(jīng)營工作部(財務(wù))根據(jù)每季度經(jīng)濟活動分析會的分析重點問題和財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,負責組織財務(wù)預(yù)算分析。

3.財務(wù)預(yù)算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進行比較,找出差距,分析原因,提出改進措施。

4.財務(wù)決算與總結(jié)。根據(jù)財務(wù)決算,每年一月份由預(yù)算審核小組編制上一財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),并向財務(wù)預(yù)算管理委員會報告。

九、財務(wù)預(yù)算的日常管理

預(yù)算的日常管理是整個預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。預(yù)算的日常管理,通常是指日常管理報表的設(shè)計及應(yīng)用,它的基本觀念如下:

1.日常管理報表應(yīng)配合預(yù)算項目而設(shè)計。一張日常管理報表可能包含多個相關(guān)預(yù)算項目,但每一個預(yù)算項目應(yīng)有獨立的字段,并有小計與月累計,以方便和預(yù)算比較。

2.日常管理報表通常應(yīng)時序按憑證逐筆填寫,資料量太大時可按日統(tǒng)計后填入,但

應(yīng)與明細資料相配合以方便查詢。

3.日常管理表還應(yīng)該有相對應(yīng)的預(yù)算字段,這個字段的金額應(yīng)該與該報表的期間累計相一致,以方便比較。

4.日常管理表另需設(shè)計異常說明字段,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說明異常原囚及具體對策。

5.日常管理報表應(yīng)有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助,故日常管理表不宜從責任部門直接送給督導階層,最好先送交預(yù)算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導階層作必要的處理。

6.重要的日常管理報表可作為企業(yè)經(jīng)營會議的討論事項,由責任主管提出報告再由相關(guān)人員提出意見?？傊?日常管理表是預(yù)算制度中的控制機制,隨時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行時的問題并及時提供協(xié)助,以提高預(yù)算達成的可能性。

十、檢查與考核

公司把職能部門主要預(yù)算指標納入經(jīng)營考核范圍，并按照經(jīng)營考核辦法，每季進行一次考核，年底集中兌現(xiàn)，由公司分管領(lǐng)導和有關(guān)職能部門組織檢查與考核。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強化監(jiān)督約束機制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、權(quán)責一致、厲行節(jié)約、注重績效的原則。

第四條 制定依據(jù)：

1、《中華人民共和國會計法》；

2、《中華人民共和國預(yù)算法》；

3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

4、《關(guān)于行政事業(yè)單位財政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。第五條 單位預(yù)算是指單位根據(jù)工作目標和計劃編制的財務(wù)收支計劃。單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財務(wù)工作的基本依據(jù)。

收入預(yù)算編制范圍包括稅收收入、非稅收入和政府性資金收入等。相關(guān)科室和人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)，做好預(yù)算收入的預(yù)測、計劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫、減免、調(diào)節(jié)基金籌集、專項資金征管等工作。

支出預(yù)算編制在保障政府公共支出的前提下，按照綜合

3.審定預(yù)算編制總體目標和總體要求。

4.研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。

5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題。6.審批預(yù)算追加調(diào)整方案。7.審定單位決算和績效評價報告。

8.聽取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務(wù)科室按照進度執(zhí)行預(yù)算并改進預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

9.其他相關(guān)決策事項。

第八條 成立由財務(wù)科室負責人組織領(lǐng)導，政府采購、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機構(gòu)(以下由財務(wù)科室代指)，履行預(yù)算日常管理職能：

1.草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審定后，督促各相關(guān)科室和崗位落實預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

2.擬定預(yù)算編制程序、方法和要求，報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審定。

3.組織和指導業(yè)務(wù)科室開展預(yù)算編制工作。

4.匯總審核各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算建議數(shù)，進行綜合平衡，形成預(yù)算草案報經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導小組審訂后對外報送上級主管部門。

算控制數(shù)進行分解、細化，落實到本科室的具體工作及相關(guān)崗位。

3.嚴格按照審批下達的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請。

5.配合財務(wù)做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

6.執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。第十條 歸口管理

承擔單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)費支出的指導、審核職能、即業(yè)務(wù)科室擬提交的預(yù)算建議數(shù)由歸口管理部門先進行審核后，再由財務(wù)部門統(tǒng)一進行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：

1.負責匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算基礎(chǔ)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細化調(diào)整數(shù)。

2.負責歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算執(zhí)行申請和預(yù)算調(diào)整申請。

3.對歸口管理業(yè)務(wù)事項的預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。

4.開展其他相關(guān)工作。第十一條 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位

預(yù)算業(yè)務(wù)包括預(yù)算編制、批復、執(zhí)行、分析、績效管理、（四）財務(wù)將預(yù)算草案上報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審批。對建設(shè)工程、大型修繕、信息化項目及大宗物資采購等重大事項，應(yīng)按要求對業(yè)務(wù)事項的目的、方案的可行性、計劃的科學性及金額的合理性等方面進行綜合立項評審。

（五）審批后的預(yù)算草案，由上級主管部門報送同級財政部門。

第十四條 經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導小組批準的預(yù)算草案，由財務(wù)部門報送上級財政部門。

第四章 預(yù)算執(zhí)行

第十五條 本單位要嚴格按批復預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

第十六條 由于外部環(huán)境、國家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算調(diào)整。

1.業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明理由、建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標的比較及所帶來的影響等內(nèi)容，報財務(wù)審核。

2.財務(wù)審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理領(lǐng)導小組審批通過后，由財務(wù)向上級主管部門或同級財政提出申請，上級主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認真研究提出意見，經(jīng)集體研究后，按規(guī)定程序上報財政部門

決算編制要求和單位實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行年終決算，編制決算報表和分析報告。

第二十三條 決算編制應(yīng)真實、完整、準確、及時。決算編制完成后，應(yīng)由專人進行審核。重點對決算報表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實、準確、與會計賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報表間、報表內(nèi)各項目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進行簽字確認。

第二十四條 財務(wù)加強決算分析工作，重點分析業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實物資產(chǎn)使用情況、各項支出安排是否合理、項目支出是否達到既定的效果，對存在的問題提出改進建議，形成分析結(jié)果報告，報送預(yù)算管理領(lǐng)導小組，并反饋給各業(yè)務(wù)科室，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進的機制。

第七章 預(yù)算績效管理制度

第二十五條 加強預(yù)算績效管理，建立“預(yù)算編制有目標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績效管理機制。

第二十六條 業(yè)務(wù)科室根據(jù)單位總體發(fā)展目標和各自的職能分工及項目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟效益、社會效益和環(huán)境效益等因素，制訂本科室具體的項目預(yù)算績效目標，并根據(jù)

預(yù)算，進度是否合理，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。

第九章 附則

第三十一條 本制度由本單位財務(wù)部門負責解釋。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起實施。

第五篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了進一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進黨風廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定如下：

預(yù)算編制與內(nèi)部審批

一、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報、審查程序。

二、單位預(yù)算的編制應(yīng)當符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應(yīng)當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。

三、對于企業(yè)的內(nèi)部審批，我們應(yīng)當遵循各項收入應(yīng)全部納入預(yù)算，無任何漏編、重編等現(xiàn)象，預(yù)算應(yīng)嚴格按照批準的項目執(zhí)行，不能存在隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為。

分解下達

一、單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。

二、預(yù)算一經(jīng)確立和批復，原則上不予調(diào)整和追加，如若調(diào)整和追加，必須提出相應(yīng)的申請，由上級相關(guān)負責人同意并下達相應(yīng)的文件才能更改。預(yù)算執(zhí)行

一、根據(jù)預(yù)算和部門用款計劃，必須認真予以落實。對于部門項目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)預(yù)算和項目實施的時間進度付款。

二、財政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購項目、以及限額以上的其他各類項目支出和往來款項，均按市財政規(guī)定實行財政直接支付方式，同時，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費制度，通過公務(wù)卡消費方式實現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費的直接支付。

三、凡是列入政府采購目錄的貨物、工程和服務(wù)項目，必須納入政府采購程序，依據(jù)政府采購預(yù)算和政府采購有關(guān)規(guī)定，確定采購方式，落實采購計劃，各部門不得擅自購買或簽訂合同。

四、對于預(yù)算安排的重大支出項目，應(yīng)實行績效評價制度?？冃гu價的管理辦法由我局負責制定，考評工作由我局組織相關(guān)專業(yè)部門和項目專家，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會中介機構(gòu)，通過定量和定性相結(jié)合的方式開展實施。

決算和績效評價

一、單位應(yīng)當每年都編制企業(yè)的決算，決算中應(yīng)當包括應(yīng)有的內(nèi)容，同時在規(guī)定的時間內(nèi)上報決算表，不得違反相應(yīng)的法律法規(guī)。

二、績效計劃通常在編制預(yù)算時根據(jù)部門的戰(zhàn)略目標確立，詳細闡述部門在特定內(nèi)擬提供的公共服務(wù)數(shù)量和水平。包括以結(jié)果為導向的績效目標，實現(xiàn)績效目標需開展的詳細活動和需動用的資源，衡量績效目標的具體指標以及按照正常條件能夠達到的績效標準。

三、單位相應(yīng)的部門管理者必須定期或者不定期提交績效報告，通過績效指標詳細描述績效目標的完成程度。