第一篇：預(yù)算管理制度

局預(yù)算管理制度

依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、縣財(cái)政局部門預(yù)算有關(guān)文件規(guī)定，為做到按照預(yù)算開展收支業(yè)務(wù)，進(jìn)一步規(guī)范我局財(cái)務(wù)管理，現(xiàn)結(jié)合我局實(shí)際情況，特制定本制度。

一、部門預(yù)算的構(gòu)成

我局財(cái)務(wù)實(shí)行的是部門預(yù)算管理，包括單位的收入預(yù)算和支出預(yù)算。本部門預(yù)算為含辦公室等 個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、等 個(gè)二級(jí)機(jī)構(gòu)預(yù)算在內(nèi)的匯總預(yù)算。

二、部門預(yù)算的編制原則：

1.收支平衡的原則。根據(jù)實(shí)際需要，平衡預(yù)算;2.統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據(jù)各部門的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規(guī)模，集中財(cái)力保證重點(diǎn)工作;3.真實(shí)準(zhǔn)確的原則?；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合實(shí)際情況。

三、收入預(yù)算的編制

收入預(yù)算主要包括單位的財(cái)政補(bǔ)助收入、預(yù)算外收入、事業(yè)收入、非稅收入、政府性基金收入、其他收入等。在編制組織收入能力計(jì)劃時(shí)，應(yīng)包含納入預(yù)算內(nèi)管理的收入預(yù)算情況，列明收入科目、收入項(xiàng)目和具體金額。

在編制收入預(yù)算時(shí)，應(yīng)根據(jù)上一預(yù)算年度收入完成情況、預(yù)算執(zhí)行年度收入預(yù)計(jì)完成情況和下一預(yù)算年度收入增減變動(dòng)因素，測(cè)算各項(xiàng)收入來(lái)源。收入預(yù)算要按收入類型分類編制，切實(shí)反映單位的可支配收入。

四、各項(xiàng)支出預(yù)算編制的程序和要求

本單位各項(xiàng)預(yù)算的編制，必須根據(jù)縣財(cái)政局的規(guī)定和要求進(jìn)行。財(cái)務(wù)股牽頭負(fù)責(zé)年度預(yù)算編制;各股室編制本部門的各項(xiàng)專項(xiàng)預(yù)算。支出預(yù)算由基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算組成。

（一）基本支出預(yù)算的編制

基本支出預(yù)算內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)。1.基本支出預(yù)算的組成

基本支出預(yù)算是為保障機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計(jì)劃，其內(nèi)容包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)兩部分。

（1）人員經(jīng)費(fèi)

人員經(jīng)費(fèi)包括人員及對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出，主要指在職人員、離退休人員經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等;“對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助”下的退休費(fèi)、住房公積金等科目。

（2）公用經(jīng)費(fèi)

公用經(jīng)費(fèi)主要指機(jī)關(guān)日常公用支出經(jīng)費(fèi)。預(yù)算科目涉及政府支出經(jīng)濟(jì)分類科目中“商品和服務(wù)支出”下的辦公費(fèi)、水費(fèi)、電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、宣傳費(fèi)和其他費(fèi)用，以及“其他資本性支出”下的辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。2.基本支出預(yù)算的編制過(guò)程

根據(jù)單位人員及公用基礎(chǔ)信息、有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)政策標(biāo)準(zhǔn)及預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，使用部門預(yù)算編制系統(tǒng)編制。

（1）按照縣財(cái)政局編制年度部門預(yù)算的要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，局財(cái)務(wù)股組織核實(shí)本單位所屬部門申報(bào)基本支出預(yù)算的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。

（2）各業(yè)務(wù)股室申報(bào)的下年度收入支出預(yù)算。

（3）局財(cái)務(wù)股根據(jù)縣財(cái)政局預(yù)算控制數(shù)（財(cái)政下發(fā)參數(shù)）的要求，對(duì)照上年度非稅收入完成情況，參考本年預(yù)計(jì)收入完成情況，結(jié)合各股室申報(bào)收入預(yù)算，編制收入預(yù)算。局財(cái)務(wù)股依據(jù)政策標(biāo)準(zhǔn)和定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合各股室申報(bào)支出預(yù)算，組織編制機(jī)關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

（二）項(xiàng)目支出預(yù)算的編制

項(xiàng)目支出預(yù)算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，而編制的項(xiàng)目支出計(jì)劃。按編制內(nèi)容可分為：經(jīng)常性專項(xiàng)、一次性專項(xiàng);按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專項(xiàng)項(xiàng)目、專業(yè)職能部門管理的專項(xiàng)資金項(xiàng)目、其他項(xiàng)目;按預(yù)算申報(bào)時(shí)間分為：年初預(yù)算項(xiàng)目和追加項(xiàng)目。

1.項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)條件

（1）符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、方針政策和財(cái)政資金供給的方向、范圍。

（2）符合縣委、縣政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規(guī)劃。

（3）有明確的項(xiàng)目目標(biāo)、組織實(shí)施計(jì)劃及科學(xué)合理的資金使用計(jì)劃，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。

2.項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)要求

（1）申報(bào)項(xiàng)目要有充分、合理的立項(xiàng)依據(jù)。

（2）要按照項(xiàng)目庫(kù)的管理要求填報(bào)相應(yīng)項(xiàng)目申報(bào)文本，并附相關(guān)材料。填報(bào)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、規(guī)范、明晰。

（3）實(shí)施政府采購(gòu)的項(xiàng)目，要編制政府采購(gòu)預(yù)算，并詳細(xì)編寫項(xiàng)目采購(gòu)需求，在項(xiàng)目申報(bào)書中予以明確。

3.項(xiàng)目預(yù)算的申報(bào)方式

項(xiàng)目預(yù)算報(bào)送采取以集中報(bào)送為主，集中報(bào)送和隨時(shí)報(bào)送相結(jié)合的方式。編制年度預(yù)算時(shí)，由申報(bào)部門結(jié)合年度工作選擇報(bào)送需要安排到下年度預(yù)算中的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。

4.項(xiàng)目預(yù)算的管理職責(zé)

我局項(xiàng)目預(yù)算管理涉及：項(xiàng)目部門、財(cái)務(wù)部門。項(xiàng)目部門是指直接負(fù)責(zé)項(xiàng)目申請(qǐng)并組織項(xiàng)目實(shí)施的部門;財(cái)務(wù)部門是指專業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理的職能部門，也是指負(fù)責(zé)對(duì)某些專項(xiàng)資金的使用進(jìn)行管理的部門。在對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的管理中職責(zé)如下：

（1）項(xiàng)目部門應(yīng)根據(jù)上級(jí)要求對(duì)項(xiàng)目工作做出科學(xué)合理的規(guī)劃;建立單位項(xiàng)目庫(kù)，結(jié)合工作規(guī)劃申報(bào)編制項(xiàng)目預(yù)算，按照財(cái)政部門的要求和有關(guān)專項(xiàng)資金的管理規(guī)定擬寫和上報(bào)項(xiàng)目預(yù)算申報(bào)材料;在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將有關(guān)資料、數(shù)據(jù)上報(bào)財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)主管局長(zhǎng)審閱，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)審批;（2）財(cái)務(wù)部門根據(jù)工作要求，制訂專項(xiàng)資金管理、支出計(jì)劃，合理界定專項(xiàng)資金的使用范圍;匯集并審核屬專項(xiàng)資金使用范圍內(nèi)的項(xiàng)目，提出審核意見;按照財(cái)政部門的要求對(duì)專項(xiàng)資金整體使用情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，報(bào)送項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

（3）財(cái)務(wù)部門根據(jù)項(xiàng)目的輕重緩急和年度財(cái)力狀況提出項(xiàng)目預(yù)算安排意見，并依據(jù)資金審批權(quán)限有關(guān)規(guī)定報(bào)批;對(duì)涉及政府采購(gòu)的項(xiàng)目，審核采購(gòu)需求，確認(rèn)采購(gòu)方式;對(duì)項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目庫(kù)管理、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行報(bào)告等提出規(guī)范性要求予以落實(shí)。接受財(cái)政部門和專業(yè)職能部門對(duì)審批確定的項(xiàng)目支出預(yù)算進(jìn)行規(guī)范性審查。

（三）財(cái)務(wù)股將編制好的基本支出預(yù)算和項(xiàng)目預(yù)算匯總編制部門一上預(yù)算，并撰寫預(yù)算編制說(shuō)明，提交局領(lǐng)導(dǎo)審定。局領(lǐng)導(dǎo)審定后，將一上預(yù)算交財(cái)政審核。

（四）縣財(cái)政在審核一上方案后，會(huì)提出收入支出控制性建議，下發(fā)參數(shù)交我局編制二上預(yù)算方案。

（五）財(cái)務(wù)股根據(jù)財(cái)政下發(fā)控制參數(shù)，向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)預(yù)算變動(dòng)情況，提出修改建議，交局領(lǐng)導(dǎo)審定。

（六）縣財(cái)政根據(jù)我局二上方案，核定我局部門預(yù)算后提交縣人大審批，縣人大審批后，縣財(cái)政再下發(fā)我局正式部門預(yù)算。

五、預(yù)算分解下達(dá)

局財(cái)務(wù)股根據(jù)縣財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算，提出局內(nèi)部預(yù)算分解方案，提交局領(lǐng)導(dǎo)研究，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)集體研究審批后，再將有關(guān)收入和支出預(yù)算分解到各股室。

六、預(yù)算執(zhí)行 局財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，在資金撥付時(shí)要嚴(yán)格把關(guān)，特別是三公經(jīng)費(fèi)和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不能超預(yù)算支出，確需調(diào)整預(yù)算的要按照財(cái)政規(guī)定的程序申報(bào)預(yù)算調(diào)整，經(jīng)批準(zhǔn)后才能按照調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行。局財(cái)務(wù)股每季度要與財(cái)政核對(duì)預(yù)算收入情況，將收支情況向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向相關(guān)股室通報(bào)，確保按預(yù)算實(shí)施收支。

局

負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行督查。

七、年度決算

局財(cái)務(wù)股負(fù)責(zé)按照預(yù)算年度，根據(jù)縣財(cái)政的要求及時(shí)準(zhǔn)確的編制年度決算，并向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)年度決算情況。財(cái)務(wù)股要將預(yù)算年度收支實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算的差異情況進(jìn)行深入分析，查明原因，認(rèn)真向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

八、績(jī)效評(píng)價(jià)

為規(guī)范資金支出行為，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)縣財(cái)政的要求，對(duì)項(xiàng)目支出和單位整體支出要開展績(jī)效評(píng)價(jià)。各項(xiàng)目實(shí)施股室要配合財(cái)務(wù)股認(rèn)真開展績(jī)效評(píng)價(jià)，按照預(yù)算計(jì)劃督促項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)度實(shí)施。財(cái)務(wù)股在資金撥付時(shí)要認(rèn)真審核，嚴(yán)控三公經(jīng)費(fèi)及運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出，督促各股室厲行節(jié)約，勤儉辦事。局財(cái)務(wù)股要認(rèn)真編制項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)和部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，查找項(xiàng)目實(shí)施和部門整體支出存在的不足，及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

局

負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目支出和部門整體支出的績(jī)效評(píng)價(jià)進(jìn)行監(jiān)督檢查，督促各股室按照預(yù)算完成項(xiàng)目。

九、預(yù)算公開 1.在收到縣財(cái)政批復(fù)的預(yù)算后，及時(shí)提請(qǐng)縣保密局審查，在財(cái)政規(guī)定的公開渠道及局網(wǎng)站及時(shí)公開局部門預(yù)算。

2.對(duì)三公經(jīng)費(fèi)的使用情況按照縣財(cái)政規(guī)定的方式按季度公開。

3.在收到縣財(cái)政批復(fù)的決算后，及時(shí)提請(qǐng)縣保密局審查，在財(cái)政規(guī)定的公開渠道及局網(wǎng)站及時(shí)公開局部門決算。

第二篇：預(yù)算管理制度

大連廣信國(guó)貿(mào)管理制度——財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度

第一章總則

第一條 為推動(dòng)公司建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)總部及所屬公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)包括經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等各項(xiàng)活動(dòng)，以及企業(yè)的人、財(cái)、物各個(gè)方面，供、產(chǎn)、銷各個(gè)環(huán)節(jié)全部納入預(yù)算管理，做到全員參與，全面覆蓋，并進(jìn)行事前預(yù)算、事中控制和事后分析相結(jié)合的全程監(jiān)控。

第三條 本制度所稱財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對(duì)預(yù)算內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)資源和經(jīng)營(yíng)行為合理預(yù)計(jì)、測(cè)算并進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第四條 預(yù)算管理原則

1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由集團(tuán)總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與集團(tuán)總部經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致，各級(jí)預(yù)算必須服從于集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2、分級(jí)管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級(jí)分解的原則實(shí)行分級(jí)管理，經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由公司各級(jí)部門負(fù)責(zé)落實(shí)，各所屬公司對(duì)各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，集團(tuán)總部統(tǒng)一對(duì)各所屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

3、全員參與原則。本著“誰(shuí)花錢，誰(shuí)預(yù)算，誰(shuí)控制，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，全體員工共同參與預(yù)算的編制過(guò)程，而不是由財(cái)務(wù)一個(gè)部門、一個(gè)人來(lái)編制公司預(yù)算。

4、實(shí)事求是原則。根據(jù)市場(chǎng)狀況及本單位的實(shí)際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。

5、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

6、輕易不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保證預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

第二章預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任單位。集團(tuán)對(duì)所屬公司的財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行垂直式管理，各所屬公司設(shè)立財(cái)務(wù)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

第六條集團(tuán)總辦會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，批準(zhǔn)所屬公司的預(yù)算及其調(diào)整方案，并通過(guò)總辦會(huì)授權(quán)預(yù)算管理委員會(huì)組織制定，下達(dá)正式財(cái)務(wù)預(yù)算及其調(diào)整方案。

總辦會(huì)的主要職責(zé)：

1、審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案，審批預(yù)算。

2、審批預(yù)算考核制度。

3、審批預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

第七條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。預(yù)算管理委員會(huì)組長(zhǎng)由集團(tuán)總裁兼任，委員會(huì)成員由副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部、行政人事

部等各部門負(fù)責(zé)人及各所屬公司負(fù)責(zé)人組成。

預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，通過(guò)定期、不定期召開預(yù)算工作會(huì)議開展工作。預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)下，決定和處理預(yù)算管理的重大事宜。

預(yù)算管理委員會(huì)的要職責(zé)：

1、將經(jīng)總辦會(huì)審批的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下達(dá)到集團(tuán)公司及所屬公司。

2、監(jiān)督、協(xié)調(diào)預(yù)算編制工作的開展，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算編制。

3、組織召開公司預(yù)算管理專題會(huì)，對(duì)預(yù)算辦公室提交的各單位預(yù)算草案和公司整體預(yù)算提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡所屬公司的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、分解下達(dá)集團(tuán)公司及所屬公司的預(yù)算，并根據(jù)重大形勢(shì)變化做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整、修訂。

6、研究分析公司及下屬公司的預(yù)算執(zhí)行業(yè)績(jī)報(bào)告，匯總上報(bào)總辦會(huì)。

7、確定預(yù)算考核的原則、依據(jù)、程序和指標(biāo)體系，按照總辦會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算考核制度，兌現(xiàn)集團(tuán)總部及所屬公司的獎(jiǎng)懲措施。

第八條 預(yù)算管理辦公室是預(yù)算管理委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。

預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)：

1、協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)的工作，按照預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體指導(dǎo)并組織各責(zé)任部門編制預(yù)算，并對(duì)其編制的預(yù)算進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡，匯總后編制全集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。

2、向所屬公司下達(dá)經(jīng)總辦會(huì)批準(zhǔn)的正式財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評(píng)價(jià)和反饋。

3、負(fù)責(zé)將經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)狀況發(fā)生改變或突發(fā)事項(xiàng)、預(yù)算內(nèi)出現(xiàn)偏差較大或預(yù)算外的費(fèi)用項(xiàng)目，及時(shí)報(bào)告預(yù)算管理委員會(huì)，并擬定預(yù)算調(diào)整方案。

4、按照預(yù)算考核指標(biāo)體系為預(yù)算考核提供相關(guān)綜合評(píng)價(jià)信息。

第九條 所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是本單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理的決策和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的管理及調(diào)控職能。領(lǐng)導(dǎo)小組由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、各部門經(jīng)理組成，其中總經(jīng)理為領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)。

所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：

1、根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，確定本公司各部門的預(yù)算目標(biāo)。

2、主持本公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作，監(jiān)督預(yù)算編制流程的執(zhí)行，以確保及時(shí)、準(zhǔn)確地完成預(yù)算的編制。

3、組織召開本單位預(yù)算管理例會(huì)，對(duì)本單位提交的各部門財(cái)務(wù)預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出建議。

4、匯總、審查、平衡各部門的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)、處理內(nèi)部機(jī)構(gòu)間的預(yù)算矛盾和分歧。

5、負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制和執(zhí)行，對(duì)例外事項(xiàng)和突發(fā)事件進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)重大調(diào)整事項(xiàng)（超 過(guò)審批后預(yù)算5%的影響事項(xiàng)）上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

6、根據(jù)集團(tuán)總部預(yù)算考核的要求，組織本公司的預(yù)算考核工作。

第三章預(yù)算執(zhí)行與控制

第十條預(yù)算執(zhí)行

1、所屬公司各責(zé)任部門是本單位預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

2、責(zé)任部門的第一負(fù)責(zé)人，即各部門的經(jīng)理是責(zé)任部門預(yù)算執(zhí)行的直接負(fù)責(zé)人。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)其負(fù)責(zé)的責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行負(fù)有主要責(zé)任。

4、所屬公司的總經(jīng)理對(duì)其公司的預(yù)算執(zhí)行負(fù)最終責(zé)任。

第十一條預(yù)算控制

1、下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對(duì)責(zé)任人進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

2、嚴(yán)格按照費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目開支，不得相互替代、串用；預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨使用。

3、成本、費(fèi)用如遇預(yù)算控制不善確需突破時(shí)，必須由責(zé)任部門提出書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因?？偨?jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室審核，總辦會(huì)審批，并納入預(yù)算外資金控制。

4、預(yù)算內(nèi)資金控制。預(yù)算內(nèi)資金是指經(jīng)總辦會(huì)審批通過(guò)后下達(dá)的正式預(yù)算，包括預(yù)算調(diào)整后的資金。預(yù)算內(nèi)支出，按照本單位財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。

5、預(yù)算外資金控制。預(yù)算外資金是指由于責(zé)任部門預(yù)算控制不善或計(jì)劃性不強(qiáng)等自身管理原因造成的，導(dǎo)致需要突破預(yù)算的資金，不包括預(yù)算調(diào)整的資金。預(yù)算外資金申請(qǐng)，須由責(zé)任部門根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際需要填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)經(jīng)所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核，經(jīng)總辦會(huì)審批通過(guò)后執(zhí)行。同時(shí)，該責(zé)任部門的預(yù)算外資金需備案。預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的使用目標(biāo)單獨(dú)進(jìn)行。

第四章預(yù)算反饋與分析

第十一條 預(yù)算反饋

1、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，集團(tuán)預(yù)算管理辦公室要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，匯總各所屬公司上報(bào)的預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告等書面報(bào)告，全面系統(tǒng)地報(bào)告各所屬公司預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果。預(yù)算季度例會(huì)上對(duì)本季度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行溝通，并及時(shí)解決執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。

2、預(yù)算信息反饋的方式

（1）定期書面報(bào)告包括預(yù)算業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告。業(yè)績(jī)報(bào)告同預(yù)算編制表格一一對(duì)應(yīng)，即對(duì)于各責(zé)任部門編制的每項(xiàng)預(yù)算，各責(zé)任部門提供相應(yīng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況與預(yù)算對(duì)比情況的書面報(bào)告。差異分析報(bào)告是對(duì)業(yè)績(jī)報(bào)告的補(bǔ)充，只對(duì)發(fā)生重大差異的項(xiàng)目進(jìn)行分析和報(bào)告。由所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組要求產(chǎn)生重大差異的責(zé)任部門完成差異原因分析報(bào)告。

（2）為保證預(yù)算目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，預(yù)算管理委員會(huì)和所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組在季度召開預(yù)算例會(huì)，對(duì)照業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)措施，并對(duì)今后預(yù)

算工作做好部署。

第十二 條 預(yù)算分析

1、所屬公司每季度制定差異分析報(bào)告，審議和討論各責(zé)任部門預(yù)算的執(zhí)行情況；同時(shí)，所屬公司應(yīng)將季度差異分析報(bào)告提交預(yù)算管理辦公室備案。

2、負(fù)責(zé)差異分析的責(zé)任部門

（1）集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì) 討論通過(guò)預(yù)算辦公室提交的重大差異分析報(bào)告；對(duì)預(yù)算管理辦公室確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

（2）集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總所屬公司的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，每季度出具公司總的預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；審議確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因；確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任單位，提出處理意見，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

（3）所屬公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組參與公司季度預(yù)算例會(huì)，討論所屬公司提交的重大差異分析報(bào)告，對(duì)所屬公司確定的預(yù)算執(zhí)行差異原因及責(zé)任部門進(jìn)行審議，并提出處理意見。

3、預(yù)算差異分析程序

（1）每季度10日前，由所屬公司形成業(yè)績(jī)報(bào)告和差異分析報(bào)告，并于 15 日前提交所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

（2）所屬公司算管理領(lǐng)導(dǎo)小組匯總各責(zé)任部門差異分析報(bào)告，并制定公司整體差異分析報(bào)告，于20 日前上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。

（3）每季度25日前，集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室召開季度預(yù)算例會(huì)，對(duì)前一季度下屬公司及各部門的全面預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，為預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)。

第五章預(yù)算調(diào)整

第十三條 預(yù)算調(diào)整原則

1、預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部即具有“法律效力”，不得隨意更改與調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著劣勢(shì)方向變化、影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí),應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其它因素的潛力,或采取其它措施來(lái)彌補(bǔ)。只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下,才能提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境向著有利方向變化，而且具備中長(zhǎng)期的穩(wěn)定趨勢(shì)，有明確證據(jù)表明經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)可加以提高，公司內(nèi)部應(yīng)積極主動(dòng)提出調(diào)整申請(qǐng)，或在與經(jīng)營(yíng)班子進(jìn)行協(xié)商一致后，提出調(diào)整申請(qǐng)。

第十四 條 預(yù)算調(diào)整分類

1、預(yù)算一般性調(diào)整是指各責(zé)任部門為完成預(yù)算目標(biāo)，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，以原來(lái)的預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和外部環(huán)境的變化,在不影響預(yù)算目標(biāo)的前提下，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度或個(gè)別預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。

2、預(yù)算的重大性調(diào)整也稱預(yù)算修正，是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，因預(yù)算制定時(shí)無(wú)法預(yù)見的重大外部環(huán)境改變或發(fā)生重大業(yè)務(wù)調(diào)整，按照實(shí)際情況的變化對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行修正。

財(cái)務(wù)預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)的重要依據(jù)，應(yīng)保持一定的穩(wěn)定性，原則上，預(yù)算目標(biāo)不允許

修改，只有當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生重大變，或公司戰(zhàn)略決策發(fā)生重大調(diào)整時(shí)，才能考慮進(jìn)行預(yù)算修正(預(yù)算重大性調(diào)整)。具體條件如：

（1）總辦會(huì)調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃；

（2）總辦會(huì)決定追加或縮減任務(wù)；

（3）市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化,需要調(diào)整相應(yīng)預(yù)算；

（4）國(guó)家政策發(fā)生重大變化；

（5）生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

（6）外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化；

（7）發(fā)生不可抗力的事件；

（8）其他造成預(yù)算調(diào)整的客觀原因。

第十五條 預(yù)算調(diào)整權(quán)限

1、總辦會(huì)對(duì)涉及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整具有決定權(quán)。

2、預(yù)算管理委員會(huì)在總辦會(huì)授權(quán)內(nèi)有權(quán)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室在保證公司經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)不變的情況下，對(duì)季度預(yù)算及預(yù)算項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整具有決定權(quán)。

第六章預(yù)算考核

第十六條預(yù)算考核是預(yù)算管理中承上啟下的關(guān)鍵環(huán)節(jié),在預(yù)算控制中發(fā)揮著重要作用。預(yù)算指標(biāo)是制定考核方案的重要依據(jù)，集團(tuán)總部及所屬公司的考核暫以集團(tuán)人力資源部出臺(tái)的績(jī)效考核方案為準(zhǔn)。

第七章附則

第十七條 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)解釋。

第十八條 本制度自集團(tuán)總辦會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。

第三篇：預(yù)算管理制度

第四章預(yù)算管理制度

第一節(jié) 總則

第一條 為了加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利運(yùn)行，特制定本制度

第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過(guò)合理預(yù)測(cè)、綜合計(jì)算和全面平衡，對(duì)當(dāng)年或超過(guò)一的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)額度、經(jīng)費(fèi)的計(jì)劃和安排的過(guò)程，包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)

第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是

1、確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

2、明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)的管理責(zé)任和權(quán)限；

3、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；

4、保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。

第二節(jié) 預(yù)算編制的基本原則

第一條 合法性原則 部門預(yù)算的編制要符合《預(yù)算法》和國(guó)家其他法律、法規(guī),充分體現(xiàn)國(guó)家有關(guān)方針、政策,并在法律賦予部門的職能范圍內(nèi)編制

第二條 真實(shí)性原則部門預(yù)算收支的預(yù)測(cè)必須以國(guó)家社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃和履行部門職能的需要為依據(jù),對(duì)每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)應(yīng)認(rèn)真測(cè)算,力求各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。

第三條 完善性原則 部門預(yù)算編制要體現(xiàn)綜合預(yù)算的思想

第四條 科學(xué)性原則 預(yù)算收入的預(yù)測(cè)、安排預(yù)算支出的方向、預(yù)算編制的程序設(shè)置、預(yù)算編制的方法、預(yù)算的核定、基本支出預(yù)算定額要依照科學(xué)的方法制定,項(xiàng)目支出預(yù)算編制中要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行遴選,分輕重緩急排序,科學(xué)合理地選擇項(xiàng)目

第五條 穩(wěn)妥性原則 部門預(yù)算的編制要做到穩(wěn)妥可靠,量入為出,收支平衡,不得

編制赤字預(yù)算

第六條 重點(diǎn)性原則 部門預(yù)算編制要做到合理安排各項(xiàng)資金,本著“一要吃飯,二要建設(shè)”的方針,在兼顧—般的同時(shí),優(yōu)先保證重點(diǎn)支出

第七條 透明性原則 部門預(yù)算要體現(xiàn)公開、透明原則。對(duì)于單位的經(jīng)常性支出,要通過(guò)建立科學(xué)的定員定額體系,以實(shí)現(xiàn)預(yù)算分配的標(biāo)準(zhǔn)化

第八條 績(jī)效性原則 部門預(yù)算應(yīng)建立績(jī)效考評(píng)制度,對(duì)預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程和完成結(jié)果實(shí)行全面的追蹤問(wèn)效,不斷提高預(yù)算資金的使用效益

第三節(jié) 預(yù)算管理職責(zé)

第一條 確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施

第二條 明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層級(jí)的管理責(zé)任和權(quán)限

第三條 對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析

第四條 保證企業(yè)預(yù)算的全面完成第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法

第一條 固定預(yù)算 又稱靜態(tài)預(yù)算,是把企業(yè)預(yù)算期的業(yè)務(wù)量固定在某一預(yù)計(jì)水平上,以此為基礎(chǔ)來(lái)確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算方法

第二條 彈性預(yù)算 是固定預(yù)算的對(duì)稱,它關(guān)鍵在于把所有的成本按其性態(tài)分為變動(dòng)成本與固定成本兩大部分

第三條 增量預(yù)算 是指在基期成本費(fèi)用水平的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過(guò)調(diào)整原有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法

第四條 零基預(yù)算 或稱零底預(yù)算,是指在編制預(yù)算時(shí),對(duì)于所有的預(yù)算支出以零為基礎(chǔ),不考慮其以往情況如何,從實(shí)際需要與可能出發(fā),研究分析各項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用開支是否必要合理,進(jìn)行綜合平衡,從而確定預(yù)算費(fèi)用

第五條 定期預(yù)算 就是以會(huì)計(jì)為單位編制的各類預(yù)算

第六條 滾動(dòng)預(yù)算 又稱永續(xù)預(yù)算,其主要特點(diǎn)在于:不將預(yù)算期與會(huì)計(jì)掛鉤,而是始終保持十二個(gè)月,每過(guò)去一個(gè)月,就根據(jù)新的情況進(jìn)行調(diào)整和修訂后兒個(gè)月的預(yù)算,并在原預(yù)算基礎(chǔ)上增補(bǔ)下一個(gè)月預(yù)算,從而逐期向后滾動(dòng),連續(xù)不斷地以預(yù)算形式規(guī)劃未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

第七條 企業(yè)績(jī)效預(yù)算是以目標(biāo)為導(dǎo)向、以項(xiàng)目成本為衡量、以業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估為核心的一種預(yù)算體制,是把資源分配的增加與績(jī)效的提高緊密結(jié)合的預(yù)算系統(tǒng)?？?jī)效管理的日的就是要實(shí)現(xiàn)成果和效率,在績(jī)效預(yù)算管理中,企業(yè)作為整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系中的一員,不僅要實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益,而且要實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益,以完成其社會(huì)使命。

第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算管理職能部門

第一條 公司設(shè)立由總經(jīng)理任主任、各部門負(fù)責(zé)人參加的財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì),統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,下設(shè)財(cái)務(wù)預(yù)算審核小組,負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的審核工作。經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))是公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的歸口管理部門,具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總和財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)、修正、控制、反饋、分析及考核等日常工作。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施細(xì)則;制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則;審查總預(yù)算草案;根據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算,進(jìn)行調(diào)整、分解,制定公司執(zhí)行預(yù)算;檢查預(yù)算執(zhí)行情況;審定年終決算。財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)定期召開會(huì)議,每年不少于二次。

第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算審核小組負(fù)責(zé)收集、整理各種信息資料,對(duì)各項(xiàng)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的測(cè)定;確定預(yù)算指標(biāo)的編制部門;協(xié)調(diào)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)工作;審核各部門上報(bào)的預(yù)算,并編制總預(yù)算草案,及時(shí)提交公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查;不定期地檢查分析各部門預(yù)算執(zhí)行情況,并提出考核意見。

第四條 經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的匯總、編報(bào)、分析、考核等日常工作。

第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)、批準(zhǔn)程序

第一條 公司預(yù)算編制依據(jù)是：

1國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

2.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；

3.預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；

4.公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；

（二）公司應(yīng)根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制。

（三）公司預(yù)算編制程序:

1,根據(jù)下一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制原則。

2.由預(yù)算編制審核小組組織各部門按具體目標(biāo)要求編制本部門預(yù)算草案。

3,由預(yù)算編制審核小組根據(jù)各部門上報(bào)的部門預(yù)算進(jìn)行匯`總和分析,并編制公司總預(yù)算草案。

4.由財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查預(yù)算草案,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。

5.預(yù)算的編制采取自上而下、自下而上的方法,根據(jù)董事會(huì)審批下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算,由公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)綜合平衡,并以書面形式下達(dá),作為批準(zhǔn)的預(yù)算落實(shí)到各部門。

6.財(cái)務(wù)預(yù)算的編報(bào)時(shí)間。每年十月份編制完成下一財(cái)務(wù)預(yù)算,經(jīng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查,公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后上報(bào)董事會(huì)。

7.財(cái)務(wù)預(yù)算的修正。預(yù)算遇有生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整或不可抗拒的客觀因素,可作必要修正,由原編制部門編制修改預(yù)算,按預(yù)算編報(bào)程序、報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)審查批準(zhǔn)。

七、財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制

1.公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系，任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。每筆預(yù)算支出均在公司預(yù)算軟件中申請(qǐng)、核準(zhǔn)。部門接到公司下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算后,根據(jù)本部門實(shí)際,制定實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算辦法,合理

劃分責(zé)任重點(diǎn),及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行信息。

2.公司應(yīng)積極組織收入，確保收入預(yù)算的完成。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審定。

3.公司預(yù)算確定后不得隨意調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策性變化或不可抗力因素等影響，或根據(jù)市場(chǎng)形勢(shì)或企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的變化，公司預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并按照規(guī)定程序?qū)徟?/p>

4.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：

（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；

（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關(guān)鍵性差異方面；

（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。

八、財(cái)務(wù)預(yù)算的分析

1.財(cái)務(wù)部每月將預(yù)算的執(zhí)行情況對(duì)公司決策機(jī)構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報(bào)告，反饋預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的影響。

2.公司經(jīng)營(yíng)工作部(財(cái)務(wù))根據(jù)每季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)的分析重點(diǎn)問(wèn)題和財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算分析。

3.財(cái)務(wù)預(yù)算分析,一般采用比較分析法和因素分析法等,通過(guò)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行比較,找出差距,分析原因,提出改進(jìn)措施。

4.財(cái)務(wù)決算與總結(jié)。根據(jù)財(cái)務(wù)決算,每年一月份由預(yù)算審核小組編制上一財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié),并向財(cái)務(wù)預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。

九、財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理

預(yù)算的日常管理是整個(gè)預(yù)算制度成功的關(guān)鍵。預(yù)算的日常管理,通常是指日常管理報(bào)表的設(shè)計(jì)及應(yīng)用,它的基本觀念如下:

1.日常管理報(bào)表應(yīng)配合預(yù)算項(xiàng)目而設(shè)計(jì)。一張日常管理報(bào)表可能包含多個(gè)相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目,但每一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目應(yīng)有獨(dú)立的字段,并有小計(jì)與月累計(jì),以方便和預(yù)算比較。

2.日常管理報(bào)表通常應(yīng)時(shí)序按憑證逐筆填寫,資料量太大時(shí)可按日統(tǒng)計(jì)后填入,但

應(yīng)與明細(xì)資料相配合以方便查詢。

3.日常管理表還應(yīng)該有相對(duì)應(yīng)的預(yù)算字段,這個(gè)字段的金額應(yīng)該與該報(bào)表的期間累計(jì)相一致,以方便比較。

4.日常管理表另需設(shè)計(jì)異常說(shuō)明字段,并規(guī)定在何種差異的情形下,必須作異常說(shuō)明,例如規(guī)定差異率在10%以上及差異金額在5000元以上必須說(shuō)明異常原囚及具體對(duì)策。

5.日常管理報(bào)表應(yīng)有合理的審核流程,以確保各部門在遇到困難時(shí)能夠被發(fā)覺并給予協(xié)助,故日常管理表不宜從責(zé)任部門直接送給督導(dǎo)階層,最好先送交預(yù)算管理部門審查,在簽署意見后,呈送督導(dǎo)階層作必要的處理。

6.重要的日常管理報(bào)表可作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)會(huì)議的討論事項(xiàng),由責(zé)任主管提出報(bào)告再由相關(guān)人員提出意見。總之,日常管理表是預(yù)算制度中的控制機(jī)制,隨時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行時(shí)的問(wèn)題并及時(shí)提供協(xié)助,以提高預(yù)算達(dá)成的可能性。

十、檢查與考核

公司把職能部門主要預(yù)算指標(biāo)納入經(jīng)營(yíng)考核范圍，并按照經(jīng)營(yíng)考核辦法，每季進(jìn)行一次考核，年底集中兌現(xiàn)，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)職能部門組織檢查與考核。

第四篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算業(yè)務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)單位預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行程序，強(qiáng)化監(jiān)督約束機(jī)制，特制定本制度。

第二條 本制度適用于單位內(nèi)部的預(yù)算業(yè)務(wù)管理。第三條 預(yù)算管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、權(quán)責(zé)一致、厲行節(jié)約、注重績(jī)效的原則。

第四條 制定依據(jù)：

1、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；

2、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》；

3、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》；

4、《關(guān)于行政事業(yè)單位財(cái)政預(yù)算管理暫行規(guī)定》。第五條 單位預(yù)算是指單位根據(jù)工作目標(biāo)和計(jì)劃編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，反映了預(yù)算內(nèi)單位的資金收支規(guī)模和資金使用方向，是單位財(cái)務(wù)工作的基本依據(jù)。

收入預(yù)算編制范圍包括稅收收入、非稅收入和政府性資金收入等。相關(guān)科室和人員應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，做好預(yù)算收入的預(yù)測(cè)、計(jì)劃編制與分解、征收、考核、分析、退庫(kù)、減免、調(diào)節(jié)基金籌集、專項(xiàng)資金征管等工作。

支出預(yù)算編制在保障政府公共支出的前提下，按照綜合

3.審定預(yù)算編制總體目標(biāo)和總體要求。

4.研究審定單位預(yù)算草案，特別是重大項(xiàng)目立項(xiàng)和經(jīng)費(fèi)分配使用計(jì)劃。

5.協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。6.審批預(yù)算追加調(diào)整方案。7.審定單位決算和績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

8.聽取預(yù)決算執(zhí)行情況分析報(bào)告，組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，督促各業(yè)務(wù)科室按照進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算并改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

9.其他相關(guān)決策事項(xiàng)。

第八條 成立由財(cái)務(wù)科室負(fù)責(zé)人組織領(lǐng)導(dǎo)，政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、人事管理等部門的相關(guān)工作人員參與其中的預(yù)算業(yè)務(wù)管理工作機(jī)構(gòu)(以下由財(cái)務(wù)科室代指)，履行預(yù)算日常管理職能：

1.草擬預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，督促各相關(guān)科室和崗位落實(shí)預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

2.擬定預(yù)算編制程序、方法和要求，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。

3.組織和指導(dǎo)業(yè)務(wù)科室開展預(yù)算編制工作。

4.匯總審核各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算建議數(shù)，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案報(bào)經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審訂后對(duì)外報(bào)送上級(jí)主管部門。

算控制數(shù)進(jìn)行分解、細(xì)化，落實(shí)到本科室的具體工作及相關(guān)崗位。

3.嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算。4.根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化、工作計(jì)劃的調(diào)整及單位的預(yù)算業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

5.配合財(cái)務(wù)做好預(yù)算的綜合平衡和執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)按要求解決本部門或本崗位預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。

6.執(zhí)行其他相關(guān)任務(wù)。第十條 歸口管理

承擔(dān)單位內(nèi)部跨部門的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)支出的指導(dǎo)、審核職能、即業(yè)務(wù)科室擬提交的預(yù)算建議數(shù)由歸口管理部門先進(jìn)行審核后，再由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一進(jìn)行匯總平衡。歸口管理部門的主要職能：

1.負(fù)責(zé)匯總審核其歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算基礎(chǔ)資料、相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的預(yù)算建議數(shù)和細(xì)化調(diào)整數(shù)。

2.負(fù)責(zé)歸口審核相關(guān)業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)和預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

3.對(duì)歸口管理業(yè)務(wù)事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析。

4.開展其他相關(guān)工作。第十一條 預(yù)算業(yè)務(wù)崗位

預(yù)算業(yè)務(wù)包括預(yù)算編制、批復(fù)、執(zhí)行、分析、績(jī)效管理、（四）財(cái)務(wù)將預(yù)算草案上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對(duì)建設(shè)工程、大型修繕、信息化項(xiàng)目及大宗物資采購(gòu)等重大事項(xiàng)，應(yīng)按要求對(duì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的目的、方案的可行性、計(jì)劃的科學(xué)性及金額的合理性等方面進(jìn)行綜合立項(xiàng)評(píng)審。

（五）審批后的預(yù)算草案，由上級(jí)主管部門報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。

第十四條 經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)的預(yù)算草案，由財(cái)務(wù)部門報(bào)送上級(jí)財(cái)政部門。

第四章 預(yù)算執(zhí)行

第十五條 本單位要嚴(yán)格按批復(fù)預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整、改變資金用途。因特殊原因確需調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定辦理審批手續(xù)。

第十六條 由于外部環(huán)境、國(guó)家政策和不可抗力等因素影響或根據(jù)實(shí)際需要必須增加的支出，應(yīng)辦理預(yù)算調(diào)整。

1.業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明理由、建議方案、調(diào)整前后預(yù)算指標(biāo)的比較及所帶來(lái)的影響等內(nèi)容，報(bào)財(cái)務(wù)審核。

2.財(cái)務(wù)審核匯總，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)向上級(jí)主管部門或同級(jí)財(cái)政提出申請(qǐng)，上級(jí)主管部門本著勤儉節(jié)約、確保工作需要的原則，認(rèn)真研究提出意見，經(jīng)集體研究后，按規(guī)定程序上報(bào)財(cái)政部門

決算編制要求和單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行年終決算，編制決算報(bào)表和分析報(bào)告。

第二十三條 決算編制應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。決算編制完成后，應(yīng)由專人進(jìn)行審核。重點(diǎn)對(duì)決算報(bào)表內(nèi)容是否完整，數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、與會(huì)計(jì)賬簿的相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致、與財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門提供的對(duì)賬數(shù)據(jù)是否相符、是否符合報(bào)表間、報(bào)表內(nèi)各項(xiàng)目間的邏輯關(guān)系。審核人員審核后要進(jìn)行簽字確認(rèn)。

第二十四條 財(cái)務(wù)加強(qiáng)決算分析工作，重點(diǎn)分析業(yè)務(wù)科室預(yù)算執(zhí)行情況、資金和實(shí)物資產(chǎn)使用情況、各項(xiàng)支出安排是否合理、項(xiàng)目支出是否達(dá)到既定的效果，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議，形成分析結(jié)果報(bào)告，報(bào)送預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并反饋給各業(yè)務(wù)科室，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算和決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。

第七章 預(yù)算績(jī)效管理制度

第二十五條 加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。

第二十六條 業(yè)務(wù)科室根據(jù)單位總體發(fā)展目標(biāo)和各自的職能分工及項(xiàng)目建設(shè)情況，考慮經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等因素，制訂本科室具體的項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，并根據(jù)

預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

第九章 附則

第三十一條 本制度由本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第三十二條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：預(yù)算管理制度

預(yù)算管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，健全財(cái)務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、和財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實(shí)際制定本規(guī)定如下：

預(yù)算編制與內(nèi)部審批

一、行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報(bào)、審查程序。

二、單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國(guó)家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。

三、對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部審批，我們應(yīng)當(dāng)遵循各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入預(yù)算，無(wú)任何漏編、重編等現(xiàn)象，預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目執(zhí)行，不能存在隨意調(diào)整預(yù)算或變更項(xiàng)目等行為。

分解下達(dá)

一、單位應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際制定用款計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃。

二、預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加，如若調(diào)整和追加，必須提出相應(yīng)的申請(qǐng)，由上級(jí)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意并下達(dá)相應(yīng)的文件才能更改。預(yù)算執(zhí)行

一、根據(jù)預(yù)算和部門用款計(jì)劃，必須認(rèn)真予以落實(shí)。對(duì)于部門項(xiàng)目支出，以及政府特定資金的支出，則依據(jù)預(yù)算和項(xiàng)目實(shí)施的時(shí)間進(jìn)度付款。

二、財(cái)政資金的支付方式包括直接支付和授權(quán)支付。嚴(yán)格限制各部門的授權(quán)支付范圍和金額，凡政府采購(gòu)項(xiàng)目、以及限額以上的其他各類項(xiàng)目支出和往來(lái)款項(xiàng)，均按市財(cái)政規(guī)定實(shí)行財(cái)政直接支付方式，同時(shí)，逐步推行公務(wù)卡現(xiàn)代消費(fèi)制度，通過(guò)公務(wù)卡消費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)部門定額公用經(jīng)費(fèi)的直接支付。

三、凡是列入政府采購(gòu)目錄的貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目，必須納入政府采購(gòu)程序，依據(jù)政府采購(gòu)預(yù)算和政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定，確定采購(gòu)方式，落實(shí)采購(gòu)計(jì)劃，各部門不得擅自購(gòu)買或簽訂合同。

四、對(duì)于預(yù)算安排的重大支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行績(jī)效評(píng)價(jià)制度?？?jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法由我局負(fù)責(zé)制定，考評(píng)工作由我局組織相關(guān)專業(yè)部門和項(xiàng)目專家，或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，通過(guò)定量和定性相結(jié)合的方式開展實(shí)施。

決算和績(jī)效評(píng)價(jià)

一、單位應(yīng)當(dāng)每年都編制企業(yè)的決算，決算中應(yīng)當(dāng)包括應(yīng)有的內(nèi)容，同時(shí)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上報(bào)決算表，不得違反相應(yīng)的法律法規(guī)。

二、績(jī)效計(jì)劃通常在編制預(yù)算時(shí)根據(jù)部門的戰(zhàn)略目標(biāo)確立，詳細(xì)闡述部門在特定內(nèi)擬提供的公共服務(wù)數(shù)量和水平。包括以結(jié)果為導(dǎo)向的績(jī)效目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)需開展的詳細(xì)活動(dòng)和需動(dòng)用的資源，衡量績(jī)效目標(biāo)的具體指標(biāo)以及按照正常條件能夠達(dá)到的績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)。

三、單位相應(yīng)的部門管理者必須定期或者不定期提交績(jī)效報(bào)告，通過(guò)績(jī)效指標(biāo)詳細(xì)描述績(jī)效目標(biāo)的完成程度。