第一篇：2016年《企業(yè)改制上市的流程及方法》繼續(xù)教育答案

2016年《企業(yè)改制上市的流程及方法》

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題3分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.2．中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法定條件和法定程序作出核準(zhǔn)、中止審核、終止審核、不予核準(zhǔn)的決定應(yīng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起（）。A．一個(gè)月內(nèi) B．二個(gè)月內(nèi)

C．三個(gè)月內(nèi) D．半年內(nèi) A B

C

D

2.1． 招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，審核人員發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，引發(fā)的后果是（）。1． 招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，審核人員發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，引發(fā)的后果是（）。A．中國(guó)證監(jiān)會(huì)將終止審核

B．12個(gè)月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請(qǐng) C．移交稽查部門(mén)查處

D．暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng) A B

C

D

3.1． 發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組情況的，下列條件中不能視為發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的是（）。A．被重組方自報(bào)告期期初起即與發(fā)行人受同一公司控制權(quán)人控制 B．被重組方是在報(bào)告期內(nèi)新設(shè)立的

C．被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)屬于相同、類(lèi)似行業(yè)。D．被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)屬于同一產(chǎn)業(yè)鏈的上下游。A B

C

D

4.2．保薦機(jī)構(gòu)對(duì)于創(chuàng)業(yè)板上市公司所進(jìn)行的持續(xù)督導(dǎo)的期限是（）。A．上市當(dāng)年及其后一個(gè)年度

B．上市當(dāng)年及其后二個(gè)年度

C．上市當(dāng)年及其后三個(gè)年度 D．上市當(dāng)年及其后四個(gè)年度 A B

C

D

5.2．發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額的影響情況，按照要求執(zhí)行。下列說(shuō)法正確的是（）。

A．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營(yíng)情況，發(fā)行人重組后運(yùn)行兩個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。B．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%，但不超過(guò)100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。

C．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近一期利潤(rùn)表。D．以上都不對(duì) A B

C

D

6.1．以下屬于在創(chuàng)業(yè)板上市限制類(lèi)的企業(yè)的是（）。A．新能源、新材料 B．服裝紡織類(lèi) C．信息產(chǎn)業(yè) D．航空航天 A B

C

D

7.2．根據(jù)中外合資企業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠的規(guī)定，如果外資企業(yè)成立不足10年，重組中包資性質(zhì)發(fā)生變化，則以前的“兩免三減半”稅后優(yōu)惠的后續(xù)處理方法是（）。A．退回 B．可以繼續(xù)享受

C．以享受的部分不需退回，未享受的部分作廢 D．以上都不對(duì) A B

C

D

8.2．體現(xiàn)企業(yè)按現(xiàn)在的盈利水平要花多少年才能收回成本的指標(biāo)是（）。A．市凈率 B．市銷(xiāo)率

C．市盈率 D．以上都是 A B C D

9.2．機(jī)構(gòu)投資者入股擬上市公司后，為了保障資金的安全，通常采用的措施包括（）。A．進(jìn)入董事會(huì)，擁有一票否決權(quán) B．簽訂對(duì)賭協(xié)議

C．收購(gòu)擬上市公司上下游企業(yè) D．為擬上市公司提供資金 A B

C

D

10.1．企業(yè)引入私募股權(quán)投資的有利之處不包括（）。A．獲得發(fā)展所需要的資金 B．提升企業(yè)的管理水平

C．降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲得財(cái)務(wù)彈性 D．可能的對(duì)賭對(duì)大股東和管理層帶來(lái)壓力 A B

C

D

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共5小題，每小題8分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.1．對(duì)于首發(fā)上市未過(guò)會(huì)的案例，究其原因主要集中于（）。A．主體資格問(wèn)題 B．缺乏獨(dú)立性問(wèn)題 C．規(guī)范運(yùn)作問(wèn)題

D．盈利能力及成長(zhǎng)性問(wèn)題 E．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 F．融資必要性問(wèn)題 A B C D E

2.1．企業(yè)引入私募股權(quán)投資的不利之處包括（）。A．可能的對(duì)賭對(duì)大股東帶來(lái)壓力 B．為企業(yè)帶來(lái)諸多資源 C．公司所有權(quán)的不確定 D．拓展企業(yè)的發(fā)展空間 A B

C

D

E

3.1．基于IPO目標(biāo)的改制，改制重組后的擬上市主體應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A．主體資格沒(méi)有瑕疵，股權(quán)關(guān)系清晰，不存在法律障礙，不存在股權(quán)糾紛隱患。公司不允許委托持股、信托持股，不允許工會(huì)、職工持股會(huì)作為擬上市公司股東，也不能間接持有公司股份

B．主營(yíng)業(yè)務(wù)突出。通過(guò)重組整合主營(yíng)業(yè)務(wù)，形成完整的產(chǎn)、供、銷(xiāo)體系，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力，避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，避免重大依賴(lài) C．規(guī)范運(yùn)作。建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層規(guī)范運(yùn)作

D．獨(dú)立性，形成完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。公司改制時(shí)將主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)入股份公司，與其對(duì)應(yīng)的土地、房產(chǎn)、商標(biāo)及其他戒嚴(yán)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)必須同時(shí)進(jìn)入股份公司，做到資產(chǎn)完整、業(yè)務(wù)獨(dú)立、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立

E．建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)要求

F．建立健全有效的內(nèi)部控制制度，有效保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性和運(yùn)營(yíng)效率與效果 A B C D E

4.1．下列選項(xiàng)中，屬于私募投資者退出投資的方式是（）。A．上市后出售股權(quán)

B．企業(yè)原有股東回購(gòu)或管理層收購(gòu) C．出售給其他企業(yè)或基金 D．清算 A B

C

D

E

5.1．下列上市申請(qǐng)文件中，屬于應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)提供的包括（）。A．審計(jì)報(bào)告 B．法律意見(jiàn)書(shū)

C．發(fā)行保薦書(shū) D．保薦工作報(bào)告 A B

C

D

E

三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題3分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.2．報(bào)告期內(nèi)若發(fā)生大比例的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?dǎo)致實(shí)際控制人變更，則發(fā)行人需要重新運(yùn)營(yíng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.1．有紅籌架構(gòu)歷史的公司不能在國(guó)內(nèi)申請(qǐng)上市。（）對(duì) 錯(cuò)

3.1．股權(quán)結(jié)構(gòu)不清容易引起實(shí)際控制人認(rèn)定困難，關(guān)聯(lián)方認(rèn)定不準(zhǔn)確以及可能性糾紛等問(wèn)題，進(jìn)而造成發(fā)行人可能進(jìn)行利益輸送的嫌疑。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.1．盡量減少關(guān)聯(lián)交易，對(duì)于不可避免的關(guān)聯(lián)交易務(wù)必做到規(guī)范，這是解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的思路。（）對(duì)

錯(cuò)

5.2．再融資持續(xù)督導(dǎo)期為上市當(dāng)年及其后的一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（）對(duì)

錯(cuò)

6.2．對(duì)于擬上市公司與關(guān)聯(lián)方的資金拆借，可采用歸還、重組、以股利相抵、轉(zhuǎn)為委托貸款等解決方式，并建立完善相關(guān)制度，避免資金占用的情況再度發(fā)生。這是解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的思路。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.1．市盈利的計(jì)算公式是每股市價(jià)除以每股凈資產(chǎn)。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.2．行業(yè)前三名的企業(yè)是私募基金重點(diǎn)關(guān)注的優(yōu)秀企業(yè)。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.2．發(fā)行人及其控股股東、公司董事及高級(jí)管理人員應(yīng)在公開(kāi)募集及上市文件中提出上市后三年內(nèi)公司股價(jià)低于每股凈資產(chǎn)時(shí)穩(wěn)定公司股價(jià)的預(yù)案。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.1．中小板持續(xù)督導(dǎo)期為上市當(dāng)年及其后的兩個(gè)會(huì)計(jì)年度。（）

對(duì)

錯(cuò)

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題3分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.1． 企業(yè)上市過(guò)程中起牽頭作用的中介機(jī)構(gòu)是（）。A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) C．保薦機(jī)構(gòu)

D．律師事務(wù)所 A B

C

D

2.1． 招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，審核人員發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，引發(fā)的后果是（）。1． 招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，審核人員發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，引發(fā)的后果是（）。A．中國(guó)證監(jiān)會(huì)將終止審核

B．12個(gè)月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請(qǐng) C．移交稽查部門(mén)查處

D．暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng) A B

C

D

3.1．以下屬于在創(chuàng)業(yè)板上市限制類(lèi)的企業(yè)的是（）。A．新能源、新材料 B．服裝紡織類(lèi) C．信息產(chǎn)業(yè)

D．航空航天 A B

C

D

4.1．企業(yè)引入私募股權(quán)投資的有利之處不包括（）。A．獲得發(fā)展所需要的資金

B．提升企業(yè)的管理水平

C．降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，獲得財(cái)務(wù)彈性

D．可能的對(duì)賭對(duì)大股東和管理層帶來(lái)壓力 A B

C

D

5.2．根據(jù)中外合資企業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠的規(guī)定，如果外資企業(yè)成立不足10年，重組中包資性質(zhì)發(fā)生變化，則以前的“兩免三減半”稅后優(yōu)惠的后續(xù)處理方法是（）。A．退回 B．可以繼續(xù)享受

C．以享受的部分不需退回，未享受的部分作廢

D．以上都不對(duì) A B

C

D

6.2．中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法定條件和法定程序作出核準(zhǔn)、中止審核、終止審核、不予核準(zhǔn)的決定應(yīng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起（）。A．一個(gè)月內(nèi) B．二個(gè)月內(nèi)

C．三個(gè)月內(nèi)

D．半年內(nèi) A B

C

D

7.2．機(jī)構(gòu)投資者入股擬上市公司后，為了保障資金的安全，通常采用的措施包括（）。A．進(jìn)入董事會(huì)，擁有一票否決權(quán)

B．簽訂對(duì)賭協(xié)議 C．收購(gòu)擬上市公司上下游企業(yè) D．為擬上市公司提供資金 A B

C

D

8.2．發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額的影響情況，按照要求執(zhí)行。下列說(shuō)法正確的是（）。

A．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營(yíng)情況，發(fā)行人重組后運(yùn)行兩個(gè)會(huì)計(jì)年度后方可申請(qǐng)發(fā)行。B．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%，但不超過(guò)100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。

C．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)年度末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近一期利潤(rùn)表。D．以上都不對(duì) A B

C

D

9.1．關(guān)于重組對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額的影響情況，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A．?dāng)M上市公司收購(gòu)非同一控制下相關(guān)行業(yè)企業(yè)或資產(chǎn)的，若以上三個(gè)指標(biāo)中任一個(gè)超過(guò)100%，需要運(yùn)營(yíng)36個(gè)月后方可申請(qǐng)發(fā)行 B．?dāng)M上市公司收購(gòu)非同一控制下相關(guān)行業(yè)企業(yè)或資產(chǎn)的，若以上三個(gè)指標(biāo)中任一個(gè)超過(guò)50%但不超過(guò)100%，需要運(yùn)行24個(gè)月后方可申請(qǐng)發(fā)行

C．?dāng)M上市公司收購(gòu)非同一控制下非相關(guān)行業(yè)企業(yè)或資產(chǎn)的，若以上三個(gè)指標(biāo)中任一個(gè)超過(guò)50%，需要運(yùn)行36個(gè)月后方可申請(qǐng)發(fā)行

D．?dāng)M上市公司收購(gòu)非同一控制下非相關(guān)行業(yè)企業(yè)或資產(chǎn)的，若以上三個(gè)指標(biāo)中任一個(gè)均不超過(guò)20%，需要運(yùn)行24個(gè)月后方可申請(qǐng)發(fā)行 A B

C

D

10.1． 發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組情況的，下列條件中不能視為發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的是（）。A．被重組方自報(bào)告期期初起即與發(fā)行人受同一公司控制權(quán)人控制 B．被重組方是在報(bào)告期內(nèi)新設(shè)立的

C．被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)屬于相同、類(lèi)似行業(yè)。D．被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)屬于同一產(chǎn)業(yè)鏈的上下游。A B

C

D

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共5小題，每小題8分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.1．對(duì)于首發(fā)上市未過(guò)會(huì)的案例，究其原因主要集中于（）。A．主體資格問(wèn)題 B．缺乏獨(dú)立性問(wèn)題 C．規(guī)范運(yùn)作問(wèn)題

D．盈利能力及成長(zhǎng)性問(wèn)題 E．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 F．融資必要性問(wèn)題 A B

C

D

E

2.1．企業(yè)引入私募股權(quán)投資的不利之處包括（）。A．可能的對(duì)賭對(duì)大股東帶來(lái)壓力 B．為企業(yè)帶來(lái)諸多資源 C．公司所有權(quán)的不確定 D．拓展企業(yè)的發(fā)展空間 A B

C

D

E

3.1．基于IPO目標(biāo)的改制，改制重組后的擬上市主體應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A．主體資格沒(méi)有瑕疵，股權(quán)關(guān)系清晰，不存在法律障礙，不存在股權(quán)糾紛隱患。公司不允許委托持股、信托持股，不允許工會(huì)、職工持股會(huì)作為擬上市公司股東，也不能間接持有公司股份

B．主營(yíng)業(yè)務(wù)突出。通過(guò)重組整合主營(yíng)業(yè)務(wù)，形成完整的產(chǎn)、供、銷(xiāo)體系，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力，避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，避免重大依賴(lài) C．規(guī)范運(yùn)作。建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層規(guī)范運(yùn)作

D．獨(dú)立性，形成完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。公司改制時(shí)將主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)入股份公司，與其對(duì)應(yīng)的土地、房產(chǎn)、商標(biāo)及其他戒嚴(yán)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)必須同時(shí)進(jìn)入股份公司，做到資產(chǎn)完整、業(yè)務(wù)獨(dú)立、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立

E．建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)要求 F．建立健全有效的內(nèi)部控制制度，有效保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性和運(yùn)營(yíng)效率與效果 A B

C

D

E

4.1．下列上市申請(qǐng)文件中，屬于應(yīng)由保薦機(jī)構(gòu)提供的包括（）。A．審計(jì)報(bào)告 B．法律意見(jiàn)書(shū)

C．發(fā)行保薦書(shū) D．保薦工作報(bào)告 A B

C

D

E

5.1．下列人員中，屬于應(yīng)在公開(kāi)募集及上市文件中公開(kāi)承諾：所持股票在鎖定期滿(mǎn)后兩年內(nèi)減持的，其減持價(jià)格不低于發(fā)行價(jià)的是（）。A．發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份高級(jí)管理人員 B．持有發(fā)行人股份的董事

C．持有發(fā)行人股份高級(jí)管理人員 D．持有發(fā)行人股份監(jiān)事 A B

C

D

E

三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題3分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.2．如果企業(yè)存在的成長(zhǎng)性不明顯、對(duì)單一客戶(hù)有嚴(yán)重依賴(lài)，公司未來(lái)發(fā)展存在重大不確定因素、行業(yè)缺乏進(jìn)一步增長(zhǎng)空間等情況時(shí)，項(xiàng)目不能通過(guò)審核的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)非常大。（）

對(duì)

錯(cuò) 2.2．報(bào)告期內(nèi)若發(fā)生大比例的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?dǎo)致實(shí)際控制人變更，則發(fā)行人需要重新運(yùn)營(yíng)。（）對(duì)

錯(cuò)

3.1．中小板持續(xù)督導(dǎo)期為上市當(dāng)年及其后的兩個(gè)會(huì)計(jì)年度。（）對(duì)

錯(cuò)

4.1．有紅籌架構(gòu)歷史的公司不能在國(guó)內(nèi)申請(qǐng)上市。（）對(duì)

錯(cuò)

5.1．盡量減少關(guān)聯(lián)交易，對(duì)于不可避免的關(guān)聯(lián)交易務(wù)必做到規(guī)范，這是解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的思路。（）對(duì)

錯(cuò)

6.1．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在公開(kāi)募集及上市文件中披露公開(kāi)發(fā)行前持股10%以上股東的持股意向及減持意向。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.2．行業(yè)前三名的企業(yè)是私募基金重點(diǎn)關(guān)注的優(yōu)秀企業(yè)。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.2．對(duì)于擬上市公司與關(guān)聯(lián)方的資金拆借，可采用歸還、重組、以股利相抵、轉(zhuǎn)為委托貸款等解決方式，并建立完善相關(guān)制度，避免資金占用的情況再度發(fā)生。這是解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的思路。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.1．股權(quán)結(jié)構(gòu)不清容易引起實(shí)際控制人認(rèn)定困難，關(guān)聯(lián)方認(rèn)定不準(zhǔn)確以及可能性糾紛等問(wèn)題，進(jìn)而造成發(fā)行人可能進(jìn)行利益輸送的嫌疑。（）

對(duì) 錯(cuò) 10.2．再融資持續(xù)督導(dǎo)期為上市當(dāng)年及其后的一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（）

對(duì)

錯(cuò)

第二篇：2015年《企業(yè)改制上市的流程及方法》會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

2015年《企業(yè)改制上市的流程及方法》

一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題3分，共30分。單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）

1.2．中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照法定條件和法定程序作出核準(zhǔn)、中止審核、終止審核、不予核準(zhǔn)的決定應(yīng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起（）。A．一個(gè)月內(nèi) B．二個(gè)月內(nèi)

C．三個(gè)月內(nèi) D．半年內(nèi)

A

B

C

D

2.1． 招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，審核人員發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，引發(fā)的后果是（）。

1． 招股說(shuō)明書(shū)預(yù)先披露后，審核人員發(fā)現(xiàn)發(fā)行人申請(qǐng)材料中記載的信息自相矛盾、或就同一事實(shí)前后存在不同表述且有實(shí)質(zhì)性差異的，引發(fā)的后果是（）。A．中國(guó)證監(jiān)會(huì)將終止審核

B．12個(gè)月內(nèi)不再受理相關(guān)保薦代表人推薦的發(fā)行申請(qǐng) C．移交稽查部門(mén)查處

D．暫停受理相關(guān)中介機(jī)構(gòu)推薦的發(fā)行申請(qǐng)

A

B

C

D

3.2．發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組的，應(yīng)關(guān)注重組對(duì)發(fā)行人資產(chǎn)總額、營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額的影響情況，按照要求執(zhí)行。下列說(shuō)法正確的是（）。A．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目100%的，為便于投資者了解重組后的整體運(yùn)營(yíng)情況，發(fā)行人重組后運(yùn)行兩個(gè)會(huì)計(jì)后方可申請(qǐng)發(fā)行。

B．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目50%，但不超過(guò)100%的，保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人律師應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行主體的要求，將被重組方納入盡職調(diào)查范圍并發(fā)表相關(guān)意見(jiàn)。C．被重組方重組前一個(gè)會(huì)計(jì)末的資產(chǎn)總額或前一個(gè)會(huì)計(jì)的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額達(dá)到或超過(guò)重組前發(fā)行人相應(yīng)項(xiàng)目20%的，申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表至少須包含重組完成后的最近一期利潤(rùn)表。D．以上都不對(duì)

A

B

C

D

4.1．以下屬于在創(chuàng)業(yè)板上市限制類(lèi)的企業(yè)的是（）。A．新能源、新材料 B．服裝紡織類(lèi) C．信息產(chǎn)業(yè) D．航空航天

A

B

C

D

5.1． 發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)存在對(duì)同一公司控制權(quán)人下相同、類(lèi)似或相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行重組情況的，下列條件中不能視為發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的是（）。

A．被重組方自報(bào)告期期初起即與發(fā)行人受同一公司控制權(quán)人控制 B．被重組方是在報(bào)告期內(nèi)新設(shè)立的 C．被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)屬于相同、類(lèi)似行業(yè)。D．被重組進(jìn)入發(fā)行人的業(yè)務(wù)與發(fā)行人重組前的業(yè)務(wù)屬于同一產(chǎn)業(yè)鏈的上下游。

A

B

C

D

6.1．根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》的規(guī)定，擬上市企業(yè)必須符合的業(yè)績(jī)條件中正確的是（）。A．最近3年連續(xù)盈利 B．最近一年?duì)I業(yè)收入不少于500萬(wàn)元

C．最近一期期末凈資產(chǎn)不少于2000萬(wàn)元 D．發(fā)行前股本總額不少于3000萬(wàn)元

A

B

C

D

7.2．機(jī)構(gòu)投資者入股擬上市公司后，為了保障資金的安全，通常采用的措施包括（A．進(jìn)入董事會(huì)，擁有一票否決權(quán) B．簽訂對(duì)賭協(xié)議

C．收購(gòu)擬上市公司上下游企業(yè) D．為擬上市公司提供資金

A

B

C

D

8.2．體現(xiàn)企業(yè)按現(xiàn)在的盈利水平要花多少年才能收回成本的指標(biāo)是（）。A．市凈率 B．市銷(xiāo)率

C．市盈率 D．以上都是

A

B

C

D）。9.1． 企業(yè)上市過(guò)程中起牽頭作用的中介機(jī)構(gòu)是（）。A．會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B．資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu) C．保薦機(jī)構(gòu) D．律師事務(wù)所

A

B

C

D

10.2．根據(jù)中外合資企業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠的規(guī)定，如果外資企業(yè)成立不足10年，重組中包資性質(zhì)發(fā)生變化，則以前的“兩免三減半”稅后優(yōu)惠的后續(xù)處理方法是（）。A．退回 B．可以繼續(xù)享受

C．以享受的部分不需退回，未享受的部分作廢 D．以上都不對(duì)

A

B

C

D

二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共5小題，每小題8分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。）1.1．企業(yè)引入私募股權(quán)投資的不利之處包括（）。A．可能的對(duì)賭對(duì)大股東帶來(lái)壓力 B．為企業(yè)帶來(lái)諸多資源 C．公司所有權(quán)的不確定 D．拓展企業(yè)的發(fā)展空間

A

B

C

D

E

2.1．下列人員中，屬于應(yīng)在公開(kāi)募集及上市文件中公開(kāi)承諾：所持股票在鎖定期滿(mǎn)后兩年內(nèi)減持的，其減持價(jià)格不低于發(fā)行價(jià)的是（）。

A．發(fā)行人控股股東、持有發(fā)行人股份高級(jí)管理人員 B．持有發(fā)行人股份的董事

C．持有發(fā)行人股份高級(jí)管理人員 D．持有發(fā)行人股份監(jiān)事

A

B

C

D

E

3.1．下列選項(xiàng)中，屬于私募投資者退出投資的方式是（）。A．上市后出售股權(quán)

B．企業(yè)原有股東回購(gòu)或管理層收購(gòu) C．出售給其他企業(yè)或基金 D．清算

A

B

C

D

E

4.1．基于IPO目標(biāo)的改制，改制重組后的擬上市主體應(yīng)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A．主體資格沒(méi)有瑕疵，股權(quán)關(guān)系清晰，不存在法律障礙，不存在股權(quán)糾紛隱患。公司不允許委托持股、信托持股，不允許工會(huì)、職工持股會(huì)作為擬上市公司股東，也不能間接持有公司股份

B．主營(yíng)業(yè)務(wù)突出。通過(guò)重組整合主營(yíng)業(yè)務(wù)，形成完整的產(chǎn)、供、銷(xiāo)體系，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力和持續(xù)發(fā)展能力，避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，避免重大依賴(lài)

C．規(guī)范運(yùn)作。建立和完善公司治理結(jié)構(gòu)，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層規(guī)范運(yùn)作 D．獨(dú)立性，形成完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。公司改制時(shí)將主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)入股份公司，與其對(duì)應(yīng)的土地、房產(chǎn)、商標(biāo)及其他戒嚴(yán)產(chǎn)權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)必須同時(shí)進(jìn)入股份公司，做到資產(chǎn)完整、業(yè)務(wù)獨(dú)立、人員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立 E．建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)核算符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等法規(guī)要求

F．建立健全有效的內(nèi)部控制制度，有效保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性和運(yùn)營(yíng)效率與效果

A

B

C

D

E

5.1．特殊目的公司系指中國(guó)境內(nèi)公司或自然人為實(shí)現(xiàn)以其實(shí)際擁有的境內(nèi)公司權(quán)益在增境外上市而直接或間接控制的境外公司，成立特殊目的公司的目的包括（）。A．境外融資

B．國(guó)際化公司的跨境重組 C．個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移

D．增加境內(nèi)資產(chǎn)的流動(dòng)性

A

B

C

D

E

三、判斷題（本類(lèi)題共10小題，每小題3分，共30分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。）1.2．再融資持續(xù)督導(dǎo)期為上市當(dāng)年及其后的一個(gè)會(huì)計(jì)。（）

對(duì)

錯(cuò)

2.1．股權(quán)結(jié)構(gòu)不清容易引起實(shí)際控制人認(rèn)定困難，關(guān)聯(lián)方認(rèn)定不準(zhǔn)確以及可能性糾紛等問(wèn)題，進(jìn)而造成發(fā)行人可能進(jìn)行利益輸送的嫌疑。（）

對(duì)

錯(cuò)

3.2．行業(yè)前三名的企業(yè)是私募基金重點(diǎn)關(guān)注的優(yōu)秀企業(yè)。（）

對(duì)

錯(cuò)

4.2．發(fā)行人及其控股股東、公司董事及高級(jí)管理人員應(yīng)在公開(kāi)募集及上市文件中提出上市后三年內(nèi)公司股價(jià)低于每股凈資產(chǎn)時(shí)穩(wěn)定公司股價(jià)的預(yù)案。（）

對(duì)

錯(cuò)

5.1．中小板持續(xù)督導(dǎo)期為上市當(dāng)年及其后的兩個(gè)會(huì)計(jì)。（）

對(duì)

錯(cuò)

6.2．如果企業(yè)存在的成長(zhǎng)性不明顯、對(duì)單一客戶(hù)有嚴(yán)重依賴(lài)，公司未來(lái)發(fā)展存在重大不確定因素、行業(yè)缺乏進(jìn)一步增長(zhǎng)空間等情況時(shí)，項(xiàng)目不能通過(guò)審核的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)非常大。（）

對(duì)

錯(cuò)

7.2．報(bào)告期內(nèi)若發(fā)生大比例的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑢?dǎo)致實(shí)際控制人變更，則發(fā)行人需要重新運(yùn)營(yíng)。（）

對(duì)

錯(cuò)

8.1．有紅籌架構(gòu)歷史的公司不能在國(guó)內(nèi)申請(qǐng)上市。（）

對(duì)

錯(cuò)

9.2．私募融資按照投資工具分為私募股權(quán)和私募債權(quán)。（）

對(duì)

錯(cuò)

10.1．股權(quán)融資主要包括公募方式和私募方式。（）

對(duì)

錯(cuò)

第三篇：企業(yè)改制上市操作流程

企業(yè)改制上市操作流程（上）

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公司改制上市的公司會(huì)越來(lái)越多，為方便各位同仁在實(shí)際工作中得以參考，特將本操作規(guī)程整理出來(lái)，如有錯(cuò)漏，請(qǐng)指正。該操作流程分別按改制階段、輔導(dǎo)階段、申報(bào)材料制作及申報(bào)階段、股票發(fā)行及上市階段四個(gè)階段進(jìn)行總結(jié)，每個(gè)步驟及各機(jī)構(gòu)工作均有詳細(xì)說(shuō)明。

一、改制階段

在現(xiàn)階段的中國(guó)企業(yè)，改制上市的企業(yè)越來(lái)越多。由于企業(yè)改制、發(fā)行上市牽涉的問(wèn)題較為廣泛復(fù)雜，一般在企業(yè)聘請(qǐng)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的協(xié)助下完成。企業(yè)首先要確定券商，在券商的協(xié)助下盡早選定其他中介機(jī)構(gòu)。股票改制所涉及的主要中介機(jī)構(gòu)有：證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、土地評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所。

(一)各有關(guān)機(jī)構(gòu)的工作內(nèi)容

A、擬改制公司

擬改制企業(yè)一般要成立改制小組，公司主要負(fù)責(zé)人全面統(tǒng)籌，小組由公司抽調(diào)辦公室、財(cái)務(wù)及熟悉公司歷史、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的人員組成，其主要工作包括：

1、全面協(xié)調(diào)企業(yè)與省、市各有關(guān)部門(mén)、行業(yè)主管部門(mén)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)以及各中介機(jī)構(gòu)的關(guān)系，并全面督察工作進(jìn)程；

2、配合會(huì)計(jì)師及評(píng)估師進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、盈利預(yù)測(cè)編制及資產(chǎn)評(píng)估工作；

3、與律師合作，處理上市有關(guān)法律事務(wù)，包括編寫(xiě)公司章程、承銷(xiāo)協(xié)議、各種關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、發(fā)起人協(xié)議等；

4、負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)報(bào)批工作和提供項(xiàng)目可行性研究報(bào)告；

5、完成各類(lèi)董事會(huì)決議、公司文件、申請(qǐng)主管機(jī)關(guān)批文，并負(fù)責(zé)新聞宣傳報(bào)道及公關(guān)活動(dòng)。

B、券商

制定股份公司改制方案；

1、對(duì)股份公司設(shè)立的股本總額、股權(quán)結(jié)構(gòu)、招股籌資、配售新股及制定發(fā)行方案并進(jìn)行操作指導(dǎo)和業(yè)務(wù)服務(wù)；

2推薦具有證券從業(yè)資格的其他中介機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)各方的業(yè)務(wù)關(guān)系、工作步驟及工作結(jié)果，充當(dāng)公司改制及股票發(fā)行上市全過(guò)程總策劃與總協(xié)調(diào)人；

3、起草、匯總、報(bào)送全套申報(bào)材料；

4、組織承銷(xiāo)團(tuán)包A股，承擔(dān)A股發(fā)行上市的組織工作。

C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所

1、各發(fā)起人的出資及實(shí)際到位情況進(jìn)行檢驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告；

2、負(fù)責(zé)協(xié)助公司進(jìn)行有關(guān)帳目調(diào)整，使公司的則務(wù)處理符合規(guī)定：

3、協(xié)助公司建立股份公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、則務(wù)管理制度；

4、對(duì)公司前三年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行審計(jì)，以及審核公司的盈利預(yù)測(cè)。

5、對(duì)公司的內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查，出具內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)報(bào)告。

D、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所

1、在需要的情況下對(duì)各發(fā)起人投入的資產(chǎn)評(píng)估，出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

2、土地評(píng)估機(jī)構(gòu)

3、對(duì)納入股份公司股本的土地使用權(quán)進(jìn)行評(píng)估。

E、律師事務(wù)所

1、協(xié)助公司編寫(xiě)公司章程、發(fā)起人協(xié)議及重要合同；

2、負(fù)責(zé)對(duì)股票發(fā)行及上市的各項(xiàng)文件進(jìn)行審查；

3、起草法律意見(jiàn)書(shū)、律師工作報(bào)告；

4、為股票發(fā)行上市提供法律咨詢(xún)服務(wù)。

特別提示：根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)通知的規(guī)定：今后擬申請(qǐng)發(fā)行股票的公司，設(shè)立時(shí)應(yīng)聘請(qǐng)有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、審計(jì)等業(yè)務(wù)。若設(shè)立聘請(qǐng)沒(méi)有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)上述業(yè)務(wù)的，應(yīng)在股份公司運(yùn)行滿(mǎn)三年后才能提出發(fā)行申請(qǐng)，在申請(qǐng)發(fā)行股票前須另聘有證券從業(yè)資格許可證的中介機(jī)構(gòu)復(fù)核并出具專(zhuān)業(yè)報(bào)告。

(二)確定方案

券商和其他中介機(jī)構(gòu)向發(fā)行人提交審慎調(diào)查提綱，由企業(yè)根據(jù)提綱的要求提供文件資料。通過(guò)審慎調(diào)查，全面了解企業(yè)各方面的情況，確定改制方案。審慎調(diào)查是為了保證向投資者提供的招股資料全面、真實(shí)完整而設(shè)計(jì)的，也是制作申報(bào)材料的基礎(chǔ)，需要發(fā)行人全力配合。

(三)分工協(xié)調(diào)會(huì)

中介機(jī)構(gòu)經(jīng)過(guò)審慎調(diào)查階段對(duì)公司了解，發(fā)行人與券商將召集所有中介機(jī)構(gòu)參加的分工協(xié)調(diào)會(huì)。協(xié)調(diào)會(huì)由券商主持，就發(fā)行上市的重大問(wèn)題，如股份公司設(shè)立方案、資產(chǎn)重組方案、股本結(jié)構(gòu)、則務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、土地評(píng)估、盈利預(yù)測(cè)等事項(xiàng)進(jìn)行討論。協(xié)調(diào)會(huì)將根據(jù)工作進(jìn)展情況不定期召開(kāi)。

(四)各中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作

根據(jù)協(xié)調(diào)會(huì)確定的工作進(jìn)程，確定各中介機(jī)構(gòu)工作的時(shí)間表，各中介機(jī)構(gòu)按照上述時(shí)間表開(kāi)

展工作，主要包括對(duì)初步方案進(jìn)一步分析、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及各種法律文件的起草工作。

(五)取得國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確認(rèn)及資產(chǎn)折股方案的確認(rèn)，土地管理部門(mén)對(duì)土地評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)國(guó)有企業(yè)相關(guān)投入資產(chǎn)的評(píng)估結(jié)果、國(guó)有股權(quán)的處置方案需經(jīng)過(guò)國(guó)家有關(guān)部門(mén)的確認(rèn)。

公司改制上市的公司會(huì)越來(lái)越多，為方便各位同仁在實(shí)際工作中得以參考，特將本操作規(guī)程整理出來(lái)，如有錯(cuò)漏，請(qǐng)指正。分別按改制階段、輔導(dǎo)階段、申報(bào)材料制作及申報(bào)階段、股票發(fā)行及上市階段四個(gè)階段進(jìn)行總結(jié)，每個(gè)步驟及各機(jī)構(gòu)工作均有詳細(xì)說(shuō)明。

(六)準(zhǔn)備文件

企業(yè)籌建工作基本完成后，向市體改辦提出正式申請(qǐng)?jiān)O(shè)立股份有限公司，主要包括：

1、公司設(shè)立申請(qǐng)書(shū)；

2、主管部門(mén)同意公司設(shè)立意見(jiàn)書(shū)；

3、企業(yè)名稱(chēng)預(yù)核準(zhǔn)通知書(shū)；

4、發(fā)起人協(xié)議書(shū)；

5、公司章程；

6、公司改制可行性研究報(bào)告；

7、資金運(yùn)作可行性研究報(bào)告；

8、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告；

9、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)書(shū)；

10、土地使用權(quán)評(píng)估報(bào)告書(shū)；

11、國(guó)有土地使用權(quán)評(píng)估確認(rèn)書(shū)；

12、發(fā)起人貨幣出資驗(yàn)資證明；

13、固定資產(chǎn)立項(xiàng)批準(zhǔn)書(shū)；

14、三年財(cái)務(wù)審計(jì)及未來(lái)一年業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)報(bào)告。

以全額貨幣發(fā)起設(shè)立的，可免報(bào)上述第8、9、10、11項(xiàng)文件和第14項(xiàng)中年財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。市體改辦初核后出具意見(jiàn)轉(zhuǎn)報(bào)省體改辦審批。

(七)召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

省體改對(duì)上述有關(guān)材料進(jìn)行審查論證，如無(wú)問(wèn)題獲得省政府同意股份公司成立的批文，公司組織召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)，選舉產(chǎn)生董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。

(八)工商行政管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)股份公司成立，頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照

在創(chuàng)立大會(huì)召開(kāi)后30天內(nèi)，公司組織向省工商行政管理局報(bào)送省政府或中央主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立股份公司的文件、公司章程、驗(yàn)資證明等文件，申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。工商局在30日內(nèi)作出決定，獲得營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

二、輔導(dǎo)階段

在取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照之后，股份公司依法成立，按照證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，擬公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司在向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出股票發(fā)行申請(qǐng)前，均須由具有主承銷(xiāo)資格的證券公司進(jìn)行輔導(dǎo)，輔導(dǎo)期限一年。輔導(dǎo)內(nèi)容主要包括以下方面：

1、股份有限公司設(shè)立及其歷次演變的合法性、有效性；

2、股份有限公司人事、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)及供、產(chǎn)、銷(xiāo)系統(tǒng)獨(dú)立完整性：

3、對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5％以上(含5％)股份的股東(或其法人代表)進(jìn)行《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)；

4、建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等組織機(jī)構(gòu)，并實(shí)現(xiàn)規(guī)范運(yùn)作；

5、依照股份公司會(huì)計(jì)制度建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；

6、建立健全公司決策制度和內(nèi)部控制制度，實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)作；

7、建立健全符合上市公司要求的信息披露制度；

8、規(guī)范股份公司和控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系；

9、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5％以上(含5％)股份的股東持股變動(dòng)情況是否合規(guī)。

10、輔導(dǎo)工作開(kāi)始前十個(gè)工作日內(nèi)，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向派出機(jī)構(gòu)提交下材料：

11、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及輔導(dǎo)人員的資格證明文件(復(fù)印件)；

12、輔導(dǎo)協(xié)議；

13、輔導(dǎo)計(jì)劃；

14、擬發(fā)行公司基本情況資料表；

15、最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等)。

16、輔導(dǎo)協(xié)議應(yīng)明確雙方的責(zé)任和義務(wù)。輔導(dǎo)費(fèi)用由輔導(dǎo)雙方本著公開(kāi)、合理的原則協(xié)商確定，并在輔導(dǎo)協(xié)議中列明，輔導(dǎo)雙方均不得以保證公司股票發(fā)行上市為條件。輔導(dǎo)計(jì)劃應(yīng)包括輔導(dǎo)的目的、內(nèi)容、方式、步驟、要求等內(nèi)容，輔導(dǎo)計(jì)劃要切實(shí)可行。

17、輔導(dǎo)有效期為三年。即本次輔導(dǎo)期滿(mǎn)后三年內(nèi)，擬發(fā)行公司可以山上承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)提出股票發(fā)行上

市申請(qǐng)；超過(guò)三年，則須按本辦法規(guī)定的程序和要求重新聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)。

三、申報(bào)材料制作及申報(bào)階段

(一)申報(bào)材料制作

股份公司成立運(yùn)行一年后，經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)地方派出機(jī)構(gòu)驗(yàn)收符合條件的，可以制作正式申報(bào)材料。申報(bào)材料由主承銷(xiāo)商與各中介機(jī)構(gòu)分工制作，然后由主承銷(xiāo)商匯總并出具推薦函，最后由主承銷(xiāo)商完成內(nèi)核后并將申報(bào)材料報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)將為招股說(shuō)明書(shū)有關(guān)內(nèi)容提供法律及專(zhuān)業(yè)依據(jù)。

(二)申報(bào)材料上報(bào)

1、初審

中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。未按規(guī)定要求制作申請(qǐng)文件的，不予受理。同意受理的，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取審核費(fèi)人民幣3萬(wàn)元。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件的合規(guī)性進(jìn)行初審，在30日內(nèi)將初審意見(jiàn)函告發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商。主承銷(xiāo)商自收到初審意見(jiàn)之日10日內(nèi)將補(bǔ)充完善的申請(qǐng)文件報(bào)至中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

中國(guó)證監(jiān)督會(huì)在初審過(guò)程中，將就發(fā)行人投資項(xiàng)目是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)江政策征求國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)意見(jiàn)，兩委自收到文件后在15個(gè)工作日內(nèi)，將有關(guān)意見(jiàn)函告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

2、發(fā)行審核委員會(huì)審核

中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)按初審意見(jiàn)補(bǔ)充完善的申請(qǐng)文件進(jìn)一步審核，并在受理申請(qǐng)文件后60日內(nèi)，將初審報(bào)告和申請(qǐng)文件提交發(fā)行審核委員會(huì)審核。

3、核準(zhǔn)發(fā)行

依據(jù)發(fā)行審核委員會(huì)的審核意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。予以核準(zhǔn)的，出具核準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行的文件。不予核準(zhǔn)的，出具書(shū)面意見(jiàn)，說(shuō)明不予核準(zhǔn)的理由。中國(guó)證監(jiān)會(huì)自受理申請(qǐng)文件到作出決定的期限為3個(gè)月。

發(fā)行申請(qǐng)未被核準(zhǔn)的企業(yè)，接到中國(guó)證監(jiān)會(huì)書(shū)面決定之日起60日內(nèi)，可提出復(fù)議申請(qǐng)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)收到復(fù)議申請(qǐng)后60日內(nèi)，對(duì)復(fù)議申請(qǐng)作出決定。

四、股票發(fā)行及上市階段

(1)股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)發(fā)行審核委員會(huì)核準(zhǔn)后，取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意發(fā)行的批文。

(2)刊登招股說(shuō)明書(shū)，通過(guò)媒體過(guò)巡回進(jìn)行路演，按照發(fā)行方案發(fā)行股票。

(3)刊登上市公告書(shū)，在交易所安排下完成掛牌上市交易。

08年

第四篇：企業(yè)改制上市工作流程

企業(yè)改制上市工作流程

一、上市準(zhǔn)備

（一）董事會(huì)決議通過(guò)。企業(yè)召開(kāi)董事會(huì)，通過(guò)企業(yè)上市決定。董事會(huì)決議報(bào)市金融辦備案。

市金融辦工作：指導(dǎo)幫助企業(yè)準(zhǔn)備董事會(huì)議案，并幫助企業(yè)組織召開(kāi)董事會(huì)。

（二）選聘中介機(jī)構(gòu)。改制所涉及的主要中介機(jī)構(gòu)有：證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所。企業(yè)可以自己選擇中介機(jī)構(gòu)，也可以由市、縣金融辦推薦，企業(yè)從中選擇。中介機(jī)構(gòu)確定后，企業(yè)應(yīng)通知中介機(jī)構(gòu)到市、縣金融辦進(jìn)行執(zhí)業(yè)登記備案。

市金融辦工作：指導(dǎo)幫助企業(yè)選聘適合企業(yè)的中介機(jī)構(gòu)。

二、改制

（一）成立改制小組。企業(yè)成立由董事長(zhǎng)任組長(zhǎng)，辦公室、財(cái)務(wù)、企業(yè)管理等部門(mén)人員組成的改制上市工作領(lǐng)導(dǎo)小組，具體負(fù)責(zé)企業(yè)改制上市工作。

（二）制定改制上市工作計(jì)劃。制定改制上市工作計(jì)劃，報(bào)市、縣金融辦備案。

市金融辦工作：

1、參與制定改制上市工作計(jì)劃。

2、定期調(diào)度，及時(shí)督促，加快推進(jìn)。

（三）制定改制方案。根據(jù)企業(yè)情況，結(jié)合企業(yè)上市法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，制定企業(yè)改制方案。改制方案以企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)為主。企業(yè)改制方案報(bào)市、縣金融辦備案。

市金融辦工作：

1、指導(dǎo)幫助企業(yè)制定改制方案。

2、方案審核把關(guān)。

（四）具體籌建工作。根據(jù)工作計(jì)劃開(kāi)展籌建工作，主要包括財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及各種法律文件的起草等工作。

市金融辦工作：

1、參加企業(yè)改制有關(guān)重大事項(xiàng)協(xié)調(diào)會(huì)。

2、加強(qiáng)督促調(diào)度，協(xié)調(diào)企業(yè)、各中介機(jī)構(gòu)同步推進(jìn)。

（五）注冊(cè)登記。企業(yè)籌建工作基本完成后，根據(jù)工商行政管理部門(mén)要求，準(zhǔn)備相關(guān)材料，并辦理注冊(cè)登記手續(xù)。注冊(cè)登記后，要及時(shí)到市縣金融辦備案，并由市金融辦轉(zhuǎn)報(bào)省金融辦備案。

市金融辦工作：

1、指導(dǎo)企業(yè)做好注冊(cè)登記工作。

2、受理企業(yè)備案，并轉(zhuǎn)報(bào)省金融辦備案。

三、上市輔導(dǎo)

（一）申請(qǐng)輔導(dǎo)。股份公司依法成立后，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，到山東證監(jiān)局進(jìn)行上市前輔導(dǎo)。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)需向市金融辦提交以下材料：輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)及輔導(dǎo)人員的資格證明文件（復(fù)印件）；輔導(dǎo)協(xié)議；輔導(dǎo)計(jì)劃；擬發(fā)行公司基本情況資料表；最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等）。

市金融辦工作：

1、審核保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)計(jì)劃，提出修改意見(jiàn)。

2、與企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)到山東證監(jiān)局進(jìn)行輔導(dǎo)備案。

（二）輔導(dǎo)。根據(jù)輔導(dǎo)計(jì)劃安排和山東證監(jiān)局要求，做好企業(yè)輔導(dǎo)工作。

市金融辦工作：

1、定期調(diào)度輔導(dǎo)進(jìn)展情況，確保按計(jì)劃按時(shí)完成輔導(dǎo)。

2、幫助企業(yè)協(xié)調(diào)解決需政府有關(guān)部門(mén)出具的土地、房產(chǎn)、環(huán)評(píng)等證件，做好募投項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案工作。

3、協(xié)調(diào)省金融辦、山東證監(jiān)局相關(guān)處室，及時(shí)給予指導(dǎo)。

（三）輔導(dǎo)驗(yàn)收。輔導(dǎo)結(jié)束后，到山東證監(jiān)局申請(qǐng)輔導(dǎo)驗(yàn)收。

市金融辦工作：

1、協(xié)助企業(yè)向山東證監(jiān)局提出驗(yàn)收申請(qǐng)，爭(zhēng)取山東證監(jiān)局按進(jìn)度進(jìn)行驗(yàn)收。

2、驗(yàn)收期間，全程陪同驗(yàn)收人員做好驗(yàn)收工作，遇到問(wèn)題及時(shí)協(xié)調(diào)處理。

四、申報(bào)材料制作及申報(bào)

（一）制作申請(qǐng)材料。申報(bào)材料由主承銷(xiāo)商與各中介機(jī)構(gòu)分工制作，由主承銷(xiāo)商匯總并出具推薦函，經(jīng)主承銷(xiāo)商內(nèi)核后報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)審核。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)報(bào)告、評(píng)估機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)將為招股說(shuō)明書(shū)有關(guān)內(nèi)容提供法律及專(zhuān)業(yè)依據(jù)。

市金融辦工作：

1、協(xié)調(diào)有關(guān)中介機(jī)構(gòu)，加快材料的制作。

2、推進(jìn)券商加快內(nèi)核，并及時(shí)上報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

（二）材料審核

1、初審。中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件的合規(guī)性進(jìn)行初審，在30日內(nèi)將初審意見(jiàn)函告發(fā)行人及其主承銷(xiāo)商。

2、發(fā)行審核委員會(huì)審核。中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)按初審意見(jiàn)補(bǔ)充完善的申請(qǐng)文件進(jìn)一步審核，并在受理申請(qǐng)文件后60日內(nèi)，將初審報(bào)告和申請(qǐng)文件提交發(fā)行審核委員會(huì)審核。

3、核準(zhǔn)發(fā)行。依據(jù)發(fā)行審核委員會(huì)的審核意見(jiàn)，中國(guó)證監(jiān)會(huì)自收到發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)3個(gè)月內(nèi)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。予以核準(zhǔn)的，出具核準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行的文件。不予核準(zhǔn)的，出具書(shū)面意見(jiàn)，說(shuō)明不予核準(zhǔn)的理由。

市金融辦工作：

1、及時(shí)了解掌握證監(jiān)會(huì)審核進(jìn)度，及時(shí)協(xié)調(diào)解決審核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

2、根據(jù)需要，與企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)做好相關(guān)協(xié)調(diào)攻關(guān)工作。

五、股票發(fā)行及上市

（一）發(fā)行。股票發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)發(fā)行審核委員會(huì)核準(zhǔn)后，取得中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意發(fā)行的批文后，刊登招股說(shuō)明書(shū)，通過(guò)媒體組織做好路演、推介、詢(xún)價(jià)及發(fā)行相關(guān)工作。

（二）上市。股票發(fā)行后，根據(jù)交易所安排，刊登上市公告書(shū)，在交易所安排下完成掛牌上市交易。

市金融辦工作：

1、及時(shí)了解掌握發(fā)行、上市進(jìn)度，及時(shí)做好信息宣傳。

2、協(xié)調(diào)市領(lǐng)導(dǎo)參加上市儀式，并做好市領(lǐng)導(dǎo)講話(huà)起草等相關(guān)工作。

第五篇：企業(yè)改制上市業(yè)務(wù)流程

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企業(yè)改制上市業(yè)務(wù)流程

一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)改制上市的基本業(yè)務(wù)流程要經(jīng)歷股份有限公司設(shè)立、上市輔導(dǎo)、發(fā)行申報(bào)與審核、股票發(fā)行與掛牌上市等階段。

一、改制與設(shè)立

企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行股票，必須先發(fā)起設(shè)立股份公司。股份公司的設(shè)立是否規(guī)范，直接影響到發(fā)行上市的合規(guī)性。

(一)改制與設(shè)立方式

1、新設(shè)設(shè)立。即5個(gè)以上發(fā)起人出資新設(shè)立一家股份公司。

2、改制設(shè)立。即企業(yè)將原有的全部或部分資產(chǎn)經(jīng)評(píng)估或確認(rèn)后作為原投資者出資而設(shè)立股份公司。

3、有限責(zé)任公司整體變更。即先改制設(shè)立有限責(zé)任公司或新設(shè)一家有限責(zé)任公司，然后再將有限責(zé)任公司整體變更為股份公司。

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(二)改制與設(shè)立程序

1、新設(shè)設(shè)立基本程序

(1)發(fā)起人制定股份公司設(shè)立方案;

(2)簽署發(fā)起人協(xié)議并擬定公司章程草案;

(3)取得國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)或省級(jí)人民政府對(duì)設(shè)立公司的批準(zhǔn);

(4)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份和繳納股款;

(5)聘請(qǐng)具有證券從業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資;

(6)召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)并建立公司組織機(jī)構(gòu);

(7)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

2、改制設(shè)立基本程序

(1)擬定改制設(shè)立方案;

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(2)聘請(qǐng)具有證券業(yè)務(wù)資格的有關(guān)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估;

(3)簽署發(fā)起人協(xié)議并擬定公司章程草案;

(4)擬定國(guó)有土地處置方案并取得土地管理部門(mén)的批復(fù);

(5)擬定國(guó)有股權(quán)管理方案并取得財(cái)政部門(mén)的批復(fù);

(6)取得國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門(mén)或省級(jí)人民政府對(duì)設(shè)立公司的批準(zhǔn);

(7)發(fā)起人認(rèn)購(gòu)股份和繳納股款、辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù);

(8)聘請(qǐng)具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資;

(9)召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)并建立公司組織機(jī)構(gòu);

(10)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。

3、有限責(zé)任公司整體變更基本程序

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向國(guó)務(wù)院授權(quán)部門(mén)或省級(jí)人民政府提出變更申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn);

聘請(qǐng)具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì);

原有限責(zé)任公司的股東作為擬設(shè)立的股份公司的發(fā)起人，將經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)按1：1的比例投入到擬設(shè)立的股份公司;

聘請(qǐng)具有證券業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資;

擬定公司章程草案;

召開(kāi)創(chuàng)立大會(huì)并建立公司組織機(jī)構(gòu);

向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更登記。

二、上市輔導(dǎo)

股份公司在提出首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)前，應(yīng)聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)。輔導(dǎo)期至少為一年。

(一)上市輔導(dǎo)的程序

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1、聘請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)是具有保薦資格的證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以及其他經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的機(jī)構(gòu)。

2、與輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)簽署輔導(dǎo)協(xié)議，并到股份公司所在地的證監(jiān)局辦理輔導(dǎo)備案登記手續(xù)。

3、正式開(kāi)始輔導(dǎo)。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)每3個(gè)月向當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局報(bào)送1次輔導(dǎo)工作備案報(bào)告。

4、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)針對(duì)股份公司存在的問(wèn)題提出整改建議，督促股份公司完成整改。

5、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)對(duì)接受輔導(dǎo)的人員進(jìn)行至少1次的書(shū)面考試。

6、向當(dāng)?shù)刈C監(jiān)局提交輔導(dǎo)評(píng)估申請(qǐng)。

7、證監(jiān)局驗(yàn)收，出具輔導(dǎo)監(jiān)管報(bào)告。

8、股份公司向社會(huì)公告準(zhǔn)備發(fā)行股票的事宜。股份公司應(yīng)在輔導(dǎo)期滿(mǎn)6個(gè)月之后10天內(nèi)，就接受輔導(dǎo)、準(zhǔn)備發(fā)行股票的事宜在當(dāng)?shù)刂辽?種主要報(bào)紙連續(xù)公告2次以上

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(二)上市輔導(dǎo)的主要內(nèi)容

1、督促股份公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、持有5%以上(含5%)股份的股東(或其法定代表人)進(jìn)行全面的法規(guī)知識(shí)學(xué)習(xí)或培訓(xùn)。

2、督促股份公司按照有關(guān)規(guī)定初步建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的公司治理基礎(chǔ)。

3、核查股份公司在設(shè)立、改制重組、股權(quán)設(shè)置和轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、資產(chǎn)評(píng)估、資本驗(yàn)證等方面是否合法、有效，產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，股權(quán)結(jié)構(gòu)是否符合有關(guān)規(guī)定。

4、督促股份公司實(shí)現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)營(yíng)，做到業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立完整，主營(yíng)業(yè)務(wù)突出，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。

5、督促股份公司規(guī)范與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方的關(guān)系。

6、督促股份公司建立和完善規(guī)范的內(nèi)部決策和控制制度，形成有效的財(cái)務(wù)、投資以及內(nèi)部約束和激勵(lì)制度。

7、督促股份公司建立健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體系，杜絕會(huì)計(jì)造假。

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8、督促股份公司形成明確的業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和未來(lái)發(fā)展計(jì)劃，制定可行的募股資金投向及其他投資項(xiàng)目的規(guī)劃。

9、對(duì)股份公司是否達(dá)到發(fā)行上市條件進(jìn)行綜合評(píng)估，協(xié)助開(kāi)展首次公開(kāi)發(fā)行股票的準(zhǔn)備工作。

三、發(fā)行申報(bào)與審核

(一)檢驗(yàn)公司是否達(dá)到申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票的基本條件

發(fā)行股票需要具備以下基本條件：

1、前一次發(fā)行的新股已募足，并間隔1年以上。

2、設(shè)立股份公司已滿(mǎn)3年。國(guó)有企業(yè)整體改制設(shè)立的股份公司、有限責(zé)任公司依法整體變更設(shè)立的股份公司或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)豁免的，可不受該期限的限制。

3、最近三年內(nèi)連續(xù)盈利，并可向股東支付股利。

4、公司近3年內(nèi)無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無(wú)虛假記載。

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5、公司預(yù)期利潤(rùn)率達(dá)到同期銀行存款利率。

6、公司發(fā)行前股本不少于擬發(fā)行股本的35%，且發(fā)行后公司股本總額不少于人民幣5000萬(wàn)元;向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份達(dá)公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，其向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行股份的比例為15%以上。

7、公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。

8、發(fā)行前1年末，無(wú)形資產(chǎn)(不含土地使用權(quán))占凈資產(chǎn)的比例不得超過(guò)20%;發(fā)行后凈資產(chǎn)占總資產(chǎn)中的比例不低于30%(但銀行、保險(xiǎn)、證券、航空運(yùn)輸?shù)忍厥庑袠I(yè)的公司不受此限)。

9、與控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

10、具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力，最近一年和最近一期，公司與控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)，在產(chǎn)品(或服務(wù))銷(xiāo)售或原材料(或服務(wù))采購(gòu)方面的交易額，占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料(或服務(wù))金額的比例，均不超過(guò)30%。

11、具有完整的業(yè)務(wù)體系，最近一年和最近一期，公司委托控股股東

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(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)，進(jìn)行產(chǎn)品(或服務(wù))銷(xiāo)售或原材料(或服務(wù))采購(gòu)的金額，占公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或外購(gòu)原材料(或服務(wù))金額的比例，均不超過(guò)30%。

12、具有開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必備的資產(chǎn)，最近一年和最近一期，以承包、委托經(jīng)營(yíng)、租賃或其他類(lèi)似方式，依賴(lài)控股股東(或?qū)嶋H控制人)及其全資或控股企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所產(chǎn)生的收入，均不超過(guò)其主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的30%。

13、董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書(shū)，沒(méi)有在控股股東(或?qū)嶋H控制人)中擔(dān)任除董事以外的其他行政職務(wù)，也沒(méi)有在控股股東(或?qū)嶋H控制人)處領(lǐng)薪。

14、除國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資公司和控股公司外，公司所累計(jì)投資額不得超過(guò)本公司凈資產(chǎn)的百分之五十(其中累計(jì)對(duì)外投資額和凈資產(chǎn)按最近一期期末經(jīng)審計(jì)的合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)計(jì)算)。

15、董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)至少包括三分之一獨(dú)立董事，且獨(dú)立董事中至少包括一名會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士(會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人士是指具有高級(jí)職稱(chēng)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的人士)。

16、所募集的資金有明確用途，投資項(xiàng)目經(jīng)過(guò)慎重論證，酬資額不得超過(guò)公司上末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值的兩倍。

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(二)為股票發(fā)行申請(qǐng)文件的制作做好準(zhǔn)備工作

1、聘請(qǐng)律師和具有證券業(yè)務(wù)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別著手開(kāi)展核查驗(yàn)證和審計(jì)工作。

2、和保薦機(jī)構(gòu)共同制定初步發(fā)行方案，明確股票發(fā)行規(guī)模、發(fā)行價(jià)格、發(fā)行方式、募集資金投資項(xiàng)目及滾存利潤(rùn)的分配方式，并形成相關(guān)文件以供股東大會(huì)審議。

3、對(duì)募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評(píng)估，并出具募集資金可行性研究報(bào)告;需要相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的募集資金投資項(xiàng)目，取得有關(guān)部門(mén)的批文。

4、對(duì)于需要環(huán)保部門(mén)出具環(huán)保證明的設(shè)備、生產(chǎn)線(xiàn)等，應(yīng)組織專(zhuān)門(mén)人員向環(huán)保部門(mén)申請(qǐng)環(huán)保測(cè)試，并獲得環(huán)保部門(mén)出具的相關(guān)證明文件。

5、整理公司最近3年的所得稅納稅申報(bào)表，并向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)出具公司最近3年是否存在稅收違規(guī)的證明。

(三)制作股票發(fā)行申請(qǐng)文件

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股票發(fā)行申請(qǐng)文件主要包括以下內(nèi)容：

1、招股說(shuō)明書(shū)及招股說(shuō)明書(shū)摘要;

2、最近3年審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告全文;

3、股票發(fā)行方案與發(fā)行公告;

4、保薦機(jī)構(gòu)向證監(jiān)會(huì)推薦公司發(fā)行股票的函;

5、保薦機(jī)構(gòu)關(guān)于公司申請(qǐng)文件的核查意見(jiàn);

6、輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)報(bào)證監(jiān)局備案的《股票發(fā)行上市輔導(dǎo)匯總報(bào)告》;

7、律師出具的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告;

8、企業(yè)申請(qǐng)發(fā)行股票的報(bào)告;

9、企業(yè)發(fā)行股票授權(quán)董事會(huì)處理有關(guān)事宜的股東大會(huì)決議;

10、本次募集資金運(yùn)用方案及股東大會(huì)的決議;

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11、有權(quán)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建議書(shū)的批準(zhǔn)文件(如需要立項(xiàng)批文);

12、募集資金運(yùn)用項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告;

13、股份公司設(shè)立的相關(guān)文件;

14、其他相關(guān)文件，主要包括關(guān)于改制和重組方案的說(shuō)明、關(guān)于近三年及最近的主要決策有效性的相關(guān)文件、關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況的說(shuō)明、重大關(guān)聯(lián)交易的說(shuō)明、業(yè)務(wù)及募股投向符合環(huán)境保護(hù)要求的說(shuō)明、原始財(cái)務(wù)報(bào)告及與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告的差異比較表及注冊(cè)會(huì)計(jì)對(duì)差異情況出具的意見(jiàn)、歷次資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、歷次驗(yàn)資報(bào)告、關(guān)于納稅情況的說(shuō)明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的鑒證意見(jiàn)等、大股東或控股股東最近一年又一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)告。

(四)股票發(fā)行審核

1、受理申請(qǐng)文件。申報(bào)文件要求齊全和形式合規(guī);審計(jì)資料最后審計(jì)日在三個(gè)月內(nèi)。

2、初審。具體包括發(fā)行部靜默審核申報(bào)材料、發(fā)行部提出反饋意見(jiàn)、法律咨詢(xún)s.yingle.com

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發(fā)行人及中介機(jī)構(gòu)落實(shí)反饋意見(jiàn)、發(fā)行部審核反饋意見(jiàn)落實(shí)情況、發(fā)行部形成初審報(bào)告。在此過(guò)程中，證監(jiān)會(huì)還就公司募股投向是否符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策征求國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)以及商務(wù)部的意見(jiàn)。

3、發(fā)行審核委員會(huì)審核。證監(jiān)會(huì)初審?fù)戤吅?，將初審?bào)告和申請(qǐng)文件提交發(fā)行審核委員工作會(huì)議(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“發(fā)審會(huì)”)審核。7名委員進(jìn)行充分討論后，以記名投票方式對(duì)股票發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行表決，同意票數(shù)達(dá)到5票為通過(guò)。

4、核準(zhǔn)發(fā)行。依據(jù)發(fā)審會(huì)的審核意見(jiàn)，證監(jiān)會(huì)對(duì)發(fā)行人的發(fā)行申請(qǐng)作出核準(zhǔn)或不予核準(zhǔn)的決定。予以核準(zhǔn)的，出具核準(zhǔn)公開(kāi)發(fā)行的文件。不予核準(zhǔn)的，出具書(shū)面意見(jiàn)，說(shuō)明不予核準(zhǔn)的理由。證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)作出決定。

在審核過(guò)程中收到的舉報(bào)信必須處理完畢，方能提請(qǐng)發(fā)審會(huì)討論發(fā)行申請(qǐng);在發(fā)審會(huì)后收到的舉報(bào)信，必須處理完畢后，方可核準(zhǔn)發(fā)行。

四、股票發(fā)行與掛牌上市

(一)股票發(fā)行

不同發(fā)行方式下的工作有所不同。一般來(lái)說(shuō)主要包括：

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1、刊登招股說(shuō)明書(shū)摘要及發(fā)行公告。

2、發(fā)行人通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)采用網(wǎng)上直播方式進(jìn)行發(fā)行路演(也可輔以現(xiàn)場(chǎng)推介)。

3、投資者通過(guò)各證券營(yíng)業(yè)部申購(gòu)新股。

4、深圳證券交易所向投資者的有效申購(gòu)進(jìn)行配號(hào)，將配號(hào)結(jié)果傳輸給各證券營(yíng)業(yè)部。

5、證券營(yíng)業(yè)部向投資者公布配號(hào)結(jié)果。

6、主承銷(xiāo)商在公證機(jī)關(guān)監(jiān)督下組織搖號(hào)抽簽。

7、主承銷(xiāo)商在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上公布中簽結(jié)果，證券營(yíng)業(yè)部張貼中簽結(jié)果公告。

8、各證券營(yíng)業(yè)部向中簽投資者收取新股認(rèn)購(gòu)款。

9、中國(guó)證券登記結(jié)算公司深圳分公司進(jìn)行清算交割和股東登記，并將募集資金劃入主承銷(xiāo)商指定帳戶(hù)。

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10、承銷(xiāo)商將募集資金劃入發(fā)行人指定帳戶(hù)。

11、發(fā)行人聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行驗(yàn)資。

(二)股票上市

1、擬定股票代碼與股票簡(jiǎn)稱(chēng)。股票發(fā)行申請(qǐng)文件通過(guò)發(fā)審會(huì)后，發(fā)行人即可提出股票代碼與股票簡(jiǎn)稱(chēng)的申請(qǐng)，報(bào)深交所核定。

2、上市申請(qǐng)。發(fā)行人股票發(fā)行完畢后，應(yīng)及時(shí)向深交所上市委員會(huì)提出上市申請(qǐng)。

3、審查批準(zhǔn)。證券交易所上市委員會(huì)在受到上市申請(qǐng)文件并審查完畢后，發(fā)出上市通知書(shū)。

4、簽訂上市協(xié)議書(shū)。發(fā)行人在收到上市通知后，應(yīng)當(dāng)與深交所簽訂上市協(xié)議書(shū)，以明確相互間的權(quán)利和義務(wù)。

5、披露上市公告書(shū)。發(fā)行人在股票掛牌前3個(gè)工作日內(nèi)，將上市公告書(shū)刊登在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)紙上。

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6、股票掛牌交易。申請(qǐng)上市的股票將根據(jù)深交所安排和上市公告書(shū)披露的上市日期掛牌交易。一般要求，股票發(fā)行后7個(gè)交易日內(nèi)掛牌上市。

為了方便發(fā)行人辦理股票發(fā)行上市相關(guān)業(yè)務(wù)，使發(fā)行人在深交所同一地點(diǎn)完成發(fā)行、上市全部業(yè)務(wù)辦理過(guò)程，深圳證券交易所對(duì)發(fā)行人實(shí)行一站式服務(wù)方案。

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