第一篇：鎮(zhèn)江市行政中心行政單位財務管理辦法

鎮(zhèn)江市行政中心行政單位財務管理辦法（征求意見稿）

第一章 總 則

第一條 為進一步加強進駐新行政中心的行政單位（以下簡稱行政單位）財務管理，指導行政單位財務活動，規(guī)范財務行為，保障行政單位工作任務的完成，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《行政單位財務規(guī)則》和國家有關(guān)財務規(guī)章制度，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 行政單位負責加強單位內(nèi)部的財務管理，實行單位報賬制度。鎮(zhèn)江市市級機關(guān)事務管理局財務核算中心（以下簡稱核算中心）統(tǒng)一負責行政單位的財務核算工作。

第三條 行政單位財務管理的基本要求是：嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，嚴禁設(shè)立賬外賬，嚴禁轉(zhuǎn)移資金至下屬單位或其他單位，加強單位內(nèi)部各項財務管理，堅持厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，實行量入為出，保證重點，充分發(fā)揮資金使用效益。行政單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。行政單位按《鎮(zhèn)江市市級機關(guān)財務集中核算單位財務聯(lián)絡員工作規(guī)則》要求設(shè)置財務聯(lián)絡員。

第四條 行政單位財務管理的基本任務是：

（一）合理編制單位預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要；

（二）嚴格執(zhí)行預算，加強資金使用跟蹤問效，定期分析編制財務報告，如實反映行政單位預算執(zhí)行情況；

（三）加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失。第五條

核算中心財務管理的基本要求是：按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)法規(guī)制度，優(yōu)化業(yè)務流程，規(guī)范操作程序，對納入核算中心的行政單位財務實施集中核算，分戶建賬。

第六條

核算中心財務管理的基本任務是：

（一）集中辦理行政單位的資金結(jié)算、賬務處理及財務報表編制，配合財政部門做好預算執(zhí)行的監(jiān)督和分析工作；

（二）協(xié)助行政單位編制和執(zhí)行部門預算，負責完成部門決算的編報工作；

（三）配合、督促行政單位做好固定資產(chǎn)管理工作，確保賬實相符，保證國有資產(chǎn)的安全完整；

（四）定期向行政單位反映會計信息，保證行政單位及時了解財務狀況，合理使用財政資金；

（五）配合財政、審計等有關(guān)部門對行政單位的財務檢查監(jiān)督工作。

第七條

財政部門對行政單位的財政財務管理權(quán)限和管理模式不變。

第二章 預算管理

第八條 行政單位財務預算是指行政單位根據(jù)其職責和工作任務編制的年度財務收支計劃。行政單位預算由收入預算和支出預算組成。第九條 行政單位預算編制根據(jù)市財政局部門預算編制的程序和要求進行。

第十條 行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

第十一條

核算中心根據(jù)財政部門對編制和執(zhí)行部門預算的要求，主動配合行政單位編制和執(zhí)行部門預算。

第三章 收入管理

第十二條 行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入和轉(zhuǎn)移性收入。

（一）財政預算撥款收入，是指市財政局核撥給行政單位的財政預算資金。

（二）轉(zhuǎn)移性收入，是指國家、省有關(guān)部門按照規(guī)定給予的專項補助資金。

第十三條

行政單位各項收入的取得，應當符合國家規(guī)定。核算中心及時入賬，并按照財務管理的要求，分項如實填報。

第四章 支出管理

第十四條 行政單位支出是指為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

（一）基本支出，是指行政單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務而發(fā)生的支出。

（二）項目支出，是指行政單位為完成其特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標發(fā)生的支出。

成本性支出視同項目支出管理，凡與非稅收入直接征收有關(guān)的材料性消耗等成本性支出采取單位單獨申報、財政單項核定，視同項目支出預算管理。

第十五條 行政單位的支出，應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準，建立、健全各項支出的管理制度。保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

第十六條 行政單位要建立科學、合理的財政支出績效評價體系，提高財政資金使用效益。對使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，按照《中華人民共和國政府采購法》和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十七條 為保證行政單位開展各項業(yè)務活動，對于小額、零星支出建立備用金制度，行政單位備用金管理按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行。

第十八條 行政單位實行用款指標的計劃管理。行政單位于當月29日前將本單位次月用款計劃指標申請表報核算中心，核算中心協(xié)助財政審核行政單位支出預算的執(zhí)行，掌握好支出進度。

第十九條 行政單位應加強內(nèi)部支出管理，嚴格執(zhí)行報銷制度。行政單位內(nèi)部審核審批手續(xù)完備后，其財務聯(lián)絡員持報銷憑證（包括單據(jù)報銷匯總表、原始單據(jù)）到核算中心辦理結(jié)報手續(xù)。

第二十條 核算中心對行政單位報銷憑證的真實性、合法性和完整性進行審核，并對報銷事項是否符合財務制度規(guī)定進行審核，審核無誤后辦理支付業(yè)務。支付方式以國庫集中支付的直接支付為主。

第五章 財政撥款結(jié)余資金管理

第二十一條 財政撥款結(jié)余資金，是指實行部門預算管理的行政單位在預算年度內(nèi)，經(jīng)市財政局下達的支出預算指標（指各部門的年度部門預算、上年結(jié)轉(zhuǎn)、當年預算指標調(diào)整等各類來源預算指標，不含省專款），當年尚未列支的財政撥款資金。

第二十二條 部門結(jié)余資金的確認、管理和監(jiān)督檢查按《鎮(zhèn)江市市級部門財政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法》（鎮(zhèn)財規(guī)[2009]2號）實施。

第六章 非稅收入收繳管理

第二十三條 非稅收入，是指除稅收以外，依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務、準公共服務取得并用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金。

行政單位作為非稅收入的執(zhí)收單位，其收取的非稅收入主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、主管部門集中收入、捐贈收入和其他非稅收入。

第二十四條 行政單位收取非稅收入時，應按《鎮(zhèn)江市市區(qū)非稅收入收繳管理方法》，實行“單位開票、銀行代收、實時入庫（專戶）”的征繳方式，及時將資金繳入國庫或財政專戶。

行政單位收繳的罰沒和暫扣物資，應由專人妥善保管，并按有關(guān)規(guī)定及時送交財政部門或會同財政部門進行處置，所得收入按非稅收入收繳辦法及時上繳國庫。

第二十五條 除國家另有規(guī)定以外，行政單位收取非稅收入應使用江蘇省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)。

第二十六條 行政單位執(zhí)收非稅收入時，應向社會公布非稅收入項目、范圍、對象、標準、期限及其文件依據(jù)，并做到依據(jù)政策，應收盡收，不得擅自減免。

第七章 資產(chǎn)管理

第二十七條 資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

第二十八條 行政單位應當建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財務核算中心統(tǒng)一建賬、核算，資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查。

第二十九條

行政單位所需的固定資產(chǎn)，應當根據(jù)業(yè)務工作的需要，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定進行配置。

第三十條 行政單位入駐新行政中心后，對國有資產(chǎn)的處置按照《關(guān)于進駐新行政中心單位有關(guān)國有資產(chǎn)處置辦法的通知》（鎮(zhèn)政管[2010]43號）要求辦理。

第三十一條 行政單位的銀行賬戶管理按照《鎮(zhèn)江市市直預算單位銀行賬戶管理辦法》（鎮(zhèn)財規(guī)[2011]1號）執(zhí)行。

第八章 暫存暫付款項的管理

第三十二條 暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結(jié)算的款項。

第三十三條 行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

第三十四條 行政單位應當嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

第九章 財務報告和財務分析

第三十五條 財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。財務報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表、專項支出情況表等有關(guān)附表以及財務情況說明書。

財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結(jié)財務管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。

第三十六條 財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。

財務分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點增加財務分析指標。第三十七條 實行定期財務分析報告制度

核算中心次月5號前（節(jié)假日順延，下同）將行政單位上月的收支執(zhí)行情況報行政單位。行政單位于每季終了后15個工作日內(nèi)將上季度財務分析報告報市財政局。

第十章 財務監(jiān)督

第三十八條 財務監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，對本單位的財務活動進行審核、檢查的行為。

第三十九條 行政單位財務監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

（一）對預算的編制、執(zhí)行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查；

（二）對各項收入和支出的范圍和標準進行審核、檢查；

（三）對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促；

（四）對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

第四十條 市財政局嚴格履行監(jiān)督職責，切實做好行政單位財務監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點是：行政單位在核算中心依法設(shè)帳情況；財務會計報告的真實、完整情況；預算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國有資產(chǎn)的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查，并提出整改意見。行政單位應根據(jù)加強財務監(jiān)督的要求，如實提供有關(guān)情況，自覺接受監(jiān)督，認真整改。

第十一章 附則

第四十一條 本辦法由市財政局負責解釋。第四十二條 本辦法自2011年8月1日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，一律按本辦法執(zhí)行。

第二篇：行政單位財務規(guī)則

《行政單位財務規(guī)則》（財政部令第7

1號）

《行政單位財務規(guī)則》已經(jīng)2012年12月5日財政部部務會議審議通過，現(xiàn)予公布，自2013年1月1日起施行。

財政部

2012年12月6日

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務的完成，制定本規(guī)則。

第二條 本規(guī)則適用于各級各類國家機關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務活動。

第三條 行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。

第四條 行政單位財務管理的主要任務是：

（一）科學、合理編制預算，嚴格預算執(zhí)行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；

（二）建立健全財務管理制度，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監(jiān)督；

第八條 各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。

第九條 財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預算管理辦法。

第十條 行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：

（一）工作計劃和相應支出需求；

（二）以前預算執(zhí)行情況；

（三）以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；

（四）資產(chǎn)占有和使用情況；

（五）其他因素。

第十一條 行政單位預算依照下列程序編報和審批：

（一）行政單位測算、提出預算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；

（二）財政部門審核行政單位提出的預算建議數(shù)，下達預算控制數(shù)；

（三）行政單位根據(jù)預算控制數(shù)正式編制預算，逐級匯總后報送同級財政部門；

（四）經(jīng)法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。

第十二條 行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

預算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。

常工作任務發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發(fā)生的支出。

第十九條 行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。

各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。

第二十條 行政單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

第二十一條 行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ谩为毢怂悖凑找?guī)定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監(jiān)督。

項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

第二十二條 行政單位應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。

第二十三條 行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。

第二十四條 行政單位應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第五章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。

第三十一條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達到交付使用狀態(tài)時，應當按照規(guī)定辦理工程竣工財務決算和資產(chǎn)交付使用。

第三十二條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。

第三十三條 行政單位應當建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護資產(chǎn)安全完整。

第三十四條 行政單位應當按照科學規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應當依法進行評估，按照評估價值記賬。

第三十五條 行政單位應當加強資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。終了，應當進行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應當及時處理。

第三十六條 行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應當報同級財政部門審批，并由財務部門統(tǒng)一管理。

第三十七條 行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。

第三十八條 行政單位的資產(chǎn)增加時，應當及時登記入

政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第四十六條 暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結(jié)算的款項。

第四十七條 行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。

第八章 行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務處理

第四十八條 行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務處理，應當在財政部門、主管預算單位等部門的監(jiān)督指導下進行。

劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應當對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第四十九條 劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預算單位審核并上報財政部門和有關(guān)部門批準后，分別按照下列規(guī)定處理：

（一）轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標。

（二）轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。

（三）撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財

財務分析的指標主要有：支出增長率、當年預算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。

行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點，增加財務分析指標。

第五十四條 行政單位應當真實、準確、完整、及時地編制財務報告，認真進行財務分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預算單位和其他有關(guān)部門。

第十章 財務監(jiān)督

第五十五條 行政單位財務監(jiān)督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負債管理等的監(jiān)督。

第五十六條 行政單位財務監(jiān)督應當實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財務規(guī)章制度的問題進行檢查處理。

第五十七條 行政單位應當建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責任制度、財務信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務信息。

第五十八條 行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。

第五十九條 財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）處理。

第十一章 附 則

第三篇：行政單位財務規(guī)則

本節(jié)課程測試結(jié)果如下：

判斷題（你認為正確的選A，錯誤的選B。）

1.行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，同時也應當將應當將各項支出全部納入單位預算。： *

? A．正確

? B．錯誤

√正確答案是：A。您的答案是：A

2.行政單位的財務活動在單位負責人領(lǐng)導下，由單位財務部門統(tǒng)一管理。：

? A．正確

? B．錯誤

√正確答案是：A。您的答案是：A

√恭喜您，您通過了本章節(jié)的測試！

*

第四篇：《行政單位財務規(guī)則》

《行政單位財務規(guī)則》

第二章 單位預算管理

第六條 行政單位預算是行政單位根據(jù)其職責和工作任務編制的財務收支計劃。

行政單位預算由收入預算和支出預算組成。

第七條 按照經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系和預算管理權(quán)限，行政單位預算管理分為下列級次：

（一）向同級財政部門報領(lǐng)經(jīng)費，并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的行政單位，為主管預算單位；

（二）向上一級預算單位報領(lǐng)經(jīng)費，并對下一級預算單位核撥經(jīng)費的行政單位，為二級預算單位；

（三）向同級財政部門或者上一級預算單位報領(lǐng)經(jīng)費，沒有下級撥款單位的行政單位，為基層預算單位。

第八條 各級預算單位應當按照預算管理級次報領(lǐng)、核撥經(jīng)費，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執(zhí)行情況向同級財政部門或者上一級預算單位報告。

第九條 財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預算管理辦法。

第十條 行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。

第十一條 行政單位預算依照下列程序編報和審批：

（一）行政單位根據(jù)工作計劃和收支增減因素，提出收支概算，逐級匯總報送同級財政部門；

（二）財政部門參照行政單位提出的收支概算，審核分配單位預算指標；

（三）行政單位根據(jù)分配的單位預算指標正式編制預算，并逐級匯總報送同級財政部門；

第十二條 行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理 —1—

安排各項資金，不得超預算安排支出。

第三章 收入管理

第十三條 收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預自外資金收入以及其他合法收入。

財政預算撥款收入，是指財政部門核撥給行政單位的財政預算資金。預算外資金收入，是指財政部門從財政專戶按照規(guī)定核撥給行政單位的預算外資金和經(jīng)財政部門核準由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

其他收入，是指行政單位依法取得本條第二款、第三款范圍以外的收入。

行政單位的各項收入必須統(tǒng)一管理。

第十四條 行政單位各項收入的取得，應當符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務管理的要求，分項如實填報。

第十五條 行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。

第四章 支出管理

第十六條 支出是指行政單位為開展業(yè)務活動所發(fā)生的資金耗費。第十七條 行政單位支出，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。

經(jīng)常性支出，是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務發(fā)生的支出。

專項支出，是指行政單位為完成專項或者特定工作任務發(fā)生的支出。自籌基本建設(shè)支出，是指行政單位經(jīng)依法批準用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。

第十八條 行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關(guān)規(guī)定審核辦理，防止多頭審批和無計劃開支。重大支出項目，應當集體討論決定。各項資金的安排使用情況，應當按照財政部門的要求分別反映。

第十九條 行政單位的支出，應當嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標準，保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

行政單位用于職工待遇方面的支出，不得超出國家規(guī)定的范圍和標準。

第二十條 行政單位的專項支出，應當按照批準的項目和用途使用，并按照規(guī)定向主管預算單位或者財政部門報送專項支出情況表和文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。

第二十一條 行政單位應當嚴格控制自籌基本建設(shè)支出。確需安排支出的，應當按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金，納入基本建設(shè)財務管理。

第五章 結(jié)余管理

第二十二條 結(jié)余是指行政單位收入和支出相抵后的余額。

第二十三條 行政單位結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用；其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報經(jīng)主管預算單位或者財政部門批準后，方可使用。

第六章 資產(chǎn)管理

第二十四條 資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的、能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。

第二十七條 行政單位應當建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財務部門統(tǒng)一建帳、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應當明確財務部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證帳帳相符，帳實相符。終了，應當進行全面清查盤點。

第二十八條 行政單位應當由財務部門統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應當報主管預算單位或者同級財政部門審批。

第二十九條 行政單位應當嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。

第三十條 行政單位所需的固定資產(chǎn)，應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定進行配置。

第三十一條 行政單位的固定資產(chǎn)增加時，應當及時登記入賬；減少時，應當按照國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務處理。

第三十二條 行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入，應當首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。

第七章 應繳款項和暫存款項的管理

第三十三條 應繳款項是指行政單位依法取得并應當上繳國庫的預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括按照國家規(guī)定應當納入預算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應當繳入財政專戶的預算外資金。

第三十四條 行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應當使用合法票據(jù)。

行政單位取得各種應繳款項，應當及時、足額上繳國庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。

第三十五條 暫存款項是行政單位在業(yè)務活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預收、代管等待結(jié)算的款項。

第三十六條 行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應當及時清理、結(jié)算，不得長期掛帳。

第九章 財務報告和財務分析

第三十九條 財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。

第四十條 行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。第四十一條 財務報表包括資產(chǎn)負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數(shù)字表以及預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關(guān)附表。

財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結(jié)財務管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。

第四十二條 財務分析的內(nèi)容包括預算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。

財務分析的指標主要是：支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務特點，增加財務分析指標。

第五篇：行政單位財務管理制度

財務管理制度

第一條 為了規(guī)范行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作任務的完成，制定本制度。

第二條 行政單位財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般；注重資金使用效益。

第三條 行政單位財務管理的基本任務是：

（一）合理編制行政單位預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要；

（二）定期編制財務報告，如實反映單位預算；對單位財務活動進行控制和監(jiān)督；

（三）建立、健全內(nèi)部財務管理制度，（四）加強單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；

（四）對單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監(jiān)督；

第四條嚴格財務管理，各種工程款按工程進度由各科室負責人、分管領(lǐng)導、局長簽字后方可支付、經(jīng)費支出實行一支筆審批，各項支出嚴格按標準使用，不得虛報冒領(lǐng)。

第五條嚴禁公款私存或公私不分，不得挪用公款、罰沒款及其他資金，特殊情況必需借公款時由領(lǐng)導批準；借支范圍不得超過個人的月工資標準。

第六條其他事業(yè)性收費和行政性收費，必須實行寧夏回族自治區(qū)財政統(tǒng)一收據(jù)、票據(jù)，不得使用普通收據(jù)；對統(tǒng)一票據(jù)要嚴格管理，不得隨便轉(zhuǎn)借外單位和個人。對所收各 1

項費用，全額上交財政，嚴格實行收支兩條線制度。

第七條干部出差期間的住宿費、差旅費等均按有關(guān)文件執(zhí)行。

會計崗位職責

一、負責本單位的財務計劃和預算，協(xié)助主管領(lǐng)導提出各項開支的計劃和安排，以及節(jié)約資金的辦法。

二、嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，規(guī)范財務管理，健全各類賬目和資金收支票據(jù)。

三、負責做好財務賬目的日清月結(jié)工作，記賬要清楚，票據(jù)要規(guī)范，報表要真實。

四、負責建立健全財務管理方面的各項規(guī)章制度，加強財務管理人員的相互制約監(jiān)督，管好資金的使用。

五、協(xié)助主管領(lǐng)導安排好其他各項費用的使用計劃，并做好預算外資金的入賬、管理和使用。

六、負責做好主管領(lǐng)導安排的其他有關(guān)事項。