第一篇：2013年證券發(fā)行與承銷第三章企業(yè)的股份制改組同步測(cè)試習(xí)題

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2013年證券發(fā)行與承銷第三章企業(yè)的股份制改組同步測(cè)試習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))

1．國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，允許公司凈資產(chǎn)不完全折股但其折股比率不得低于（）。

A．50%

B．60%

C．65%

D．70%

2．（）是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。

A．資產(chǎn)評(píng)估

B．損益認(rèn)定

C．資金核實(shí)

D．賬務(wù)清理

3．?dāng)M發(fā)行上市公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司5%以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)是為了達(dá)到（）的要求。

A．人員獨(dú)立

B．機(jī)構(gòu)獨(dú)立

C．資產(chǎn)獨(dú)立

D．財(cái)務(wù)獨(dú)立

4．?dāng)M改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)（）作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并向該公司(機(jī)構(gòu))提供本企業(yè)的基本情況。

A．中國(guó)證監(jiān)會(huì)

B．中國(guó)人民銀行

C．具有改組經(jīng)驗(yàn)的證券公司

D．財(cái)政部

5．公司改組為上市公司時(shí)，如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，國(guó)家可以將土地作價(jià)，以（）的方式投入上市公司。

A．國(guó)家股

B．出讓

C．社會(huì)公眾股

D．國(guó)有法人股

6．進(jìn)行公司改組一般應(yīng)按下列（）順序進(jìn)行。

A．選聘中介機(jī)構(gòu)→開展改組工作→擬訂改組方案→發(fā)起人出資→工商注冊(cè)登記→召開創(chuàng)立大會(huì)

B．選聘中介機(jī)構(gòu)→構(gòu)擬訂改組方案→發(fā)起人出資→開展改組工作→召開創(chuàng)立大會(huì)→工商注冊(cè)登記

C．選聘中介機(jī)構(gòu)→擬訂改組方案→開展改組工作→發(fā)起人出資→召開創(chuàng)立大會(huì)→工商 證券考試輔導(dǎo)視頻：http://edu.21cn.com/kcnet1210/

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注冊(cè)登記

D．?dāng)M訂改組方案→選聘中介機(jī)構(gòu)→發(fā)起人出資→開展改組工作→工商注冊(cè)登記→召開創(chuàng)立大會(huì)

7．國(guó)有企業(yè)在改制前進(jìn)行清產(chǎn)核資的最終目的是（）。

A．賬務(wù)清理

B．財(cái)產(chǎn)清查

C．確定資產(chǎn)損益

D．反映企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值

8．國(guó)有企業(yè)在改制前進(jìn)行的清產(chǎn)核資應(yīng)按下列（）順序進(jìn)行。

A．企業(yè)提出申請(qǐng)→審計(jì)核資結(jié)果→組織賬務(wù)清理→辦理產(chǎn)權(quán)變更→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)

B．企業(yè)提出申請(qǐng)→組織賬務(wù)清理→審計(jì)核資結(jié)果→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果→辦理產(chǎn)權(quán)變更

C．組織賬務(wù)清理→企業(yè)提出申請(qǐng)→審計(jì)核資結(jié)果→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果→辦理產(chǎn)權(quán)變更

D．組織賬務(wù)清理→審計(jì)核資結(jié)果→企業(yè)提出申請(qǐng)→辦理產(chǎn)權(quán)變更→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果

9．國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的（）折為國(guó)有股股本。

A．總資產(chǎn)

B．固定資產(chǎn)

C．所有者權(quán)益

D．凈資產(chǎn)

10．按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見》，國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行（）。

A．盡職調(diào)查

B．清產(chǎn)核資

C．財(cái)務(wù)審計(jì)

D．資產(chǎn)評(píng)估

二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))

1．關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在著（）關(guān)系。

A．對(duì)立關(guān)系

B．股權(quán)關(guān)系

C．人事關(guān)系

D．管理關(guān)系

2．會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)是指從審計(jì)工作開始到審計(jì)報(bào)告完成的整個(gè)過(guò)程，一般包括（）。

A．計(jì)劃階段

B．實(shí)施審計(jì)階段

C．審計(jì)復(fù)核階段

D．審計(jì)完成階段

3．滿足下列（）條件股份有限公司可以申請(qǐng)股票上市。

A．股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

B．公司股本總額達(dá)到人民幣2000萬(wàn)元

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C．公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的20%

D．公司股本總額人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為15%

4．下列各項(xiàng)屬于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文內(nèi)容的有（）。

A．評(píng)估資產(chǎn)的匯總表

B．評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

C．評(píng)估目的與評(píng)估范圍

D．評(píng)估資產(chǎn)的明細(xì)表

5．發(fā)起人以與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時(shí)還應(yīng)投入與該經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的（）。

A．商標(biāo)

B．特許經(jīng)營(yíng)權(quán)

C．專利技術(shù)

D．產(chǎn)品

6．?dāng)M發(fā)行上市公司為了做到治理規(guī)范，必須保證（）。

A．資產(chǎn)獨(dú)立完整

B．人員獨(dú)立

C．機(jī)構(gòu)獨(dú)立

D．財(cái)務(wù)獨(dú)立

7．?dāng)M發(fā)行上市公司在改組時(shí)，為了避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，需要對(duì)下列（）方面進(jìn)行調(diào)查。

A．對(duì)手的產(chǎn)品質(zhì)量

B．業(yè)務(wù)的性質(zhì)

C．業(yè)務(wù)的客戶對(duì)象

D．產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性

8．無(wú)形資產(chǎn)的處置與原企業(yè)的整體改組方案往往結(jié)合在一起考慮，一般采用的處置方式包括（）。

A．當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時(shí)候，無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國(guó)有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級(jí)單位享有無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股

B．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無(wú)形資產(chǎn)

C．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無(wú)償使用該無(wú)形資產(chǎn)

D．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，由控股公司和原企業(yè)的上級(jí)單位共同享有無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股

9．上市公司的關(guān)聯(lián)方主要包括（）。

A．控股股東

B．其他股東

C．控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)

D．發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)

10．資產(chǎn)評(píng)估中的收益現(xiàn)值法通常用于（）。

A．個(gè)別機(jī)器設(shè)備的評(píng)估

B．有收益企業(yè)的整體評(píng)估

C．無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估

D．負(fù)債的評(píng)估

三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)

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1．產(chǎn)權(quán)界定是指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)收益權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬。（）

2．盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告應(yīng)對(duì)預(yù)測(cè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的可能性做出保證。（）

3．發(fā)起人以其持有的股權(quán)出資設(shè)立擬發(fā)行上市公司的，股權(quán)應(yīng)不存在爭(zhēng)議及潛在糾紛且發(fā)起人能夠控制。（）

4．對(duì)承擔(dān)社會(huì)職能的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)可將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)完全劃分開，非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)或留在原企業(yè)，或組建為新的第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)性單位，但該部分不得由國(guó)有股持股單位所分得的紅利予以支持。（）

5．審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)早于被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)和簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期。（）

6．發(fā)行人對(duì)前次募集資金投資項(xiàng)目的效益做出承諾并披露的，應(yīng)列表披露投資項(xiàng)目效益情況；項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因。（）

7．需要由董事會(huì)、股東大會(huì)討論的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)股東或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)予以回避或作必要的公允聲明。（）

8．國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行清產(chǎn)核資。（）

9．企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作需向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。（）

10．企業(yè)股份制改制進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。（）

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1．C

[解析]國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，折股比率(國(guó)有股股本÷發(fā)行前國(guó)有凈資產(chǎn))不得低于65%。

2．C

[解析]資產(chǎn)評(píng)估是指由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)國(guó)家規(guī)定和有關(guān)數(shù)據(jù)資料，根據(jù)特定的評(píng)估目的，遵循公允、法定的原則，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估原則、程序、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對(duì)被評(píng)估的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定和估算；損益認(rèn)定是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證；賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。題干所述內(nèi)容為資金核實(shí)。

3．A

[解析]總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員是公司的重要人員，因而屬于人員獨(dú)立的要求。

4．C

[解析]擬改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。

5．D

[解析]如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，也可以將土地作價(jià)，以國(guó)有法人股的方式投入上市公司。

6．C

[解析]公司改組的一般順序?yàn)椋?1)選聘中介機(jī)構(gòu)來(lái)擬訂改組方案；(2)按照擬訂的改組方案開展改組工作；(3)改組工作完成后發(fā)起人按改組要求出資；(4)出資完畢才可以召開創(chuàng)立大會(huì)；(5)由召開創(chuàng)立大會(huì)解決好未盡事宜后才可到工商注冊(cè)登記。

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7．D

[解析]清產(chǎn)核資是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國(guó)有資本金的活動(dòng)。

8．B

[解析]企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：(1)企業(yè)提出申請(qǐng)；(2)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；(3)企業(yè)制訂工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；(4)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損益提出鑒證證明；(5)企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；(6)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；(7)企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；(8)企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更、登記和工商變更登記；(9)企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。

9．D

[解析]國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國(guó)有股股本。

10．B

[解析]按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見》，國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

二、多項(xiàng)選擇題

1．BCD

[解析]關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。

2．ABD

[解析]會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)是指從審計(jì)工作開始到審計(jì)報(bào)告完成的整個(gè)過(guò)程，一般包括三個(gè)主要階段，即計(jì)劃階段、實(shí)施審計(jì)階段和審計(jì)完成階段。

3．AD

[解析]《證券法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求：(1)股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；(3)公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；(4)公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。

4．BC

[解析]資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的正文包括：評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托單位的名稱、評(píng)估目的與評(píng)估范圍、資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬、評(píng)估基準(zhǔn)日期、評(píng)估原則、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論、評(píng)估附件名稱、評(píng)估日期、評(píng)估人員簽章。

5．ABC

[解析]發(fā)起人以與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時(shí)還應(yīng)投入與該經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標(biāo)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)。

6．ABCD

[解析]治理規(guī)范的具體要求主要有：(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨(dú)立完整；(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨(dú)立；(3)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)應(yīng)做到獨(dú)立；(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財(cái)務(wù)獨(dú)立。

7．BCD

[解析]對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人董事應(yīng)從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對(duì)象、產(chǎn)品或勞 證券考試輔導(dǎo)視頻：http://edu.21cn.com/kcnet1210/

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務(wù)的可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷，并充分考慮對(duì)擬發(fā)行上市公司的客觀影響。

8．ABC

[解析]一般采用以下處置方式：(1)當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時(shí)候，無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國(guó)有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級(jí)單位享有無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股。(2)當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，有多種處置方式：①直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無(wú)形資產(chǎn)；②產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無(wú)償使用該無(wú)形資產(chǎn)；③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用；④由上市公司出資取得無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。

9．ABCD

[解析]關(guān)聯(lián)方主要包括：(1)控股股東；(2)其他股東；(3)控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；(4)對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人；(4)發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)；(5)發(fā)行人參與的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；(6)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；(7)其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。

10．BC

[解析]收益現(xiàn)值法通常用于有收益企業(yè)的整體評(píng)估及無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估等。用收益現(xiàn)值法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計(jì)算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價(jià)值。

三、判斷題

1．B

[解析]產(chǎn)權(quán)界定是指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，產(chǎn)權(quán)界定的依據(jù)是“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”。

2．B

[解析]盈利預(yù)測(cè)只是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，因而不能對(duì)結(jié)果做出保證。

3．A

[解析]略

4．B

[解析]該部分由國(guó)有股持股單位所分得的紅利予以全部或部分支持，使其生存和發(fā)展。

5．B

[解析]審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于被審計(jì)單位管理部門確認(rèn)和簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期。

6．A

[解析]略

7．A

[解析]略

8．B

[解析]國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

9．A

[解析]略

10．B

[解析]股份制改組的資產(chǎn)評(píng)估是由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行的，單說(shuō)審計(jì)機(jī)構(gòu)范圍太窄。

第二篇：2013年證券發(fā)行與承銷第四章同步測(cè)試習(xí)題

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2013年證券發(fā)行與承銷第四章同步測(cè)試習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題目要求。請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))1．輔導(dǎo)對(duì)象如發(fā)生（）情況，可不重新進(jìn)行輔導(dǎo)。

A．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生控股股東變更

B．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)變更

C．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生1/3以下董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員變更

D．輔導(dǎo)工作結(jié)束后3年內(nèi)未有保薦人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)推薦首次公開發(fā)行股票的2．上市公司發(fā)行新股的招股說(shuō)明書中，對(duì)于以下關(guān)聯(lián)交易無(wú)須披露的是在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)交易總額（）。

A．為3500萬(wàn)元

B．占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值8%

C．占本期凈利潤(rùn)的8%

D．為5000萬(wàn)元

3．保薦人唆使、協(xié)助或者參與干擾發(fā)審委工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)按照有關(guān)規(guī)定在（）個(gè)月內(nèi)不受理該保薦人的推薦。

A．2

B．3

C．5

D．6

4．承銷金額在（）億元以上、承銷團(tuán)成員在10家以上可設(shè)2—3家副主承銷商。

A．1

B．2

C．3

D．5

5．發(fā)行人首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)在（）中說(shuō)明內(nèi)核情況。

A．推薦函

B．招股說(shuō)明書

C．發(fā)行公告

D．法律意見書

6．上市公司發(fā)行新股決議（）年有效，決議失效后仍決定繼續(xù)實(shí)施發(fā)行新股的，須重新提請(qǐng)（）表決。

A．

1、股東大會(huì)

B．

2、股東大會(huì)

C．

1、董事會(huì)

D．

2、董事會(huì)

7．根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后（）個(gè)完整會(huì)計(jì)。

A．1

B．2

C．

3D．4

8．發(fā)審委會(huì)議適用普通程序時(shí)，參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為（）名，表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到（）票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到此票數(shù)為未通過(guò)。

A．

7、4

B．

7、5

C．

9、5

D．

9、6

9．非公開發(fā)行股票發(fā)行對(duì)象不超過(guò)（）名。

A．10

B．20

C．30

D．40

10．發(fā)審委委員由中國(guó)證監(jiān)會(huì)的專業(yè)人員和中國(guó)證監(jiān)會(huì)外的有關(guān)專家組成，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)聘任。發(fā)審委委員為（）名，發(fā)審委設(shè)會(huì)議召集人（）名。

A．20、3

B．20、5

C．

25、3

D．

25、5

二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))1．在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人應(yīng)具有（）條件。

A．是合法的股份有限公司

B．持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間3年以上(國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外)

C．主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法

2．持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦人應(yīng)督導(dǎo)發(fā)行人（）。

A．有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見

B．有效執(zhí)行并完善防止高管人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度

C．有效執(zhí)行并完善防止大股東、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度

D．履行信息準(zhǔn)確及時(shí)披露的義務(wù)

3．保薦人不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市的情形有（）。

A．保薦人及其大股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)1%

B．發(fā)行人持有或者控制保薦人股份超過(guò)5%

C．保薦人的保薦代表人或者董事、監(jiān)事、經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益，在發(fā)行人任職等可能影響公正履行保薦職責(zé)的情形

D．保薦人及其大股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人提供擔(dān)保或融資

4．在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列（）事項(xiàng)做出承諾。

A．有充分理由確信發(fā)行人符合發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定

B．有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料真實(shí)

C．有充分理由確信發(fā)行人表達(dá)意見的依據(jù)充分合理

D．保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)

5．保薦機(jī)構(gòu)在進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)時(shí)，要承擔(dān)下列（）工作。

A．防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源

B．防止其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員損害發(fā)行人利益

C．關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲(chǔ)

D．保障關(guān)聯(lián)交易的公允性和合規(guī)性

6．輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合輔導(dǎo)工作的實(shí)際進(jìn)展，針對(duì)通過(guò)各種渠道了解的問(wèn)題，提出整改建議，整改建議至少應(yīng)包括（）。

A．整改所要達(dá)到的目標(biāo)

B．解決問(wèn)題的措施

C．解決問(wèn)題的時(shí)間期限

D．解決問(wèn)題的責(zé)任人

7．根據(jù)《第1號(hào)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在招股說(shuō)明書中，發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括（）。

A．產(chǎn)業(yè)政策

B．產(chǎn)品特性

C．技術(shù)替代

D．國(guó)際市場(chǎng)沖擊

8．保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。

A．要求因工作增加而增加服務(wù)費(fèi)

B．要求發(fā)行人及時(shí)通報(bào)信息

C．定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪

D．列席發(fā)行人的股東大會(huì)

9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論給出審計(jì)意見，審計(jì)意見主要有（）類型。

A．無(wú)保留意見

B．保留意見

C．否定意見

D．拒絕表示意見

10．招股說(shuō)明書及其摘要所披露的信息應(yīng)遵循（）的原則。

A．真實(shí)性

B．完整性

C．準(zhǔn)確性

D．及時(shí)性

三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)1．保薦機(jī)構(gòu)至少每一對(duì)上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。（）

2．發(fā)行公司及其保薦人須在刊登招股意向書摘要的當(dāng)日，將招股意向書全文及相關(guān)文件在證券交易所網(wǎng)站上披露，并對(duì)其內(nèi)容負(fù)責(zé)。（）

3．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可以由不同保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。（）

4．證券發(fā)行的主承銷商不得由其保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任。（）

5．保薦機(jī)構(gòu)所作的判斷與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請(qǐng)其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。（）

6．發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件。（）

7．指定保薦代表人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通，但由發(fā)行人在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上接受委員質(zhì)詢。（）

8．保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券發(fā)行之日起計(jì)算。（）

9．募集資金管理情況是持續(xù)督導(dǎo)的一個(gè)重要內(nèi)容。（）

10．首次公開發(fā)行股票的審核過(guò)程中，發(fā)行監(jiān)管部認(rèn)為必要時(shí)，可委托具備證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)資料進(jìn)行專項(xiàng)復(fù)核。（）

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題1．C

[解析]選項(xiàng)ABD所述的情況應(yīng)繼續(xù)輔導(dǎo)。

2．C

[解析]發(fā)行人應(yīng)披露最近一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方，若報(bào)告期內(nèi)累計(jì)交易總額高于3000萬(wàn)元或占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上或占本期凈利潤(rùn)的10%以上的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)予披露。

3．B

[解析]保薦人唆使、協(xié)助或者參與干擾發(fā)審委工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)按照有關(guān)規(guī)定在3個(gè)月內(nèi)不受理該保薦人的推薦。

4．C

[解析]承銷金額在3億元以上、承銷團(tuán)成員在10家以上可設(shè)2—3家副主承銷商。

5．A

[解析]主承銷商應(yīng)在推薦函中說(shuō)明內(nèi)核情況。

6．A

[解析]上市公司就發(fā)行證券事項(xiàng)召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。上市公司發(fā)行新股決議1年有效；決議失效后仍決定繼續(xù)實(shí)施發(fā)行新股的，須重新提請(qǐng)股東大會(huì)表決。

7．C

[解析]根據(jù)2009年4月14日修改后的《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第36條規(guī)定。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)。

8．B

[解析]發(fā)審委會(huì)議適用普通程序時(shí)，每次參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為7名，表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到5票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過(guò)。

9．A

[解析]非公開發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名，發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)。

10．D

[解析]發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職。其中中國(guó)證監(jiān)會(huì)的人員5名，中國(guó)證監(jiān)會(huì)以外的人員20名。發(fā)審委設(shè)會(huì)議召集人5名。

二、多項(xiàng)選擇題1．ABCD

[解析]發(fā)行主體應(yīng)具備下列條件：(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司；(2)發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外；(3)發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用做出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；(4)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；(5)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

2．ABCD

[解析]選項(xiàng)ABCD所述的內(nèi)容都應(yīng)為保薦人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)。

3．ACD

[解析]略

4．ABCD

[解析]在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)做出承諾：(1)有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；(2)有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(3)有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請(qǐng)文件和信息披露資料中表達(dá)意見的依據(jù)充分合理；(4)有充分理由確信申請(qǐng)文件和信息披露資料與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見不存在實(shí)質(zhì)性差異；(5)保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查；(6)保證保薦書、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(7)保證對(duì)發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；(8)自愿接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照本辦法采取的監(jiān)管措施；(9)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

5．ABCD

[解析]保薦機(jī)構(gòu)在進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)時(shí)，主要承擔(dān)下列工作：(1)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度；(2)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度；

(3)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見；(4)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲(chǔ)、投資項(xiàng)目的實(shí)施等承諾事項(xiàng)；(5)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)，并發(fā)表意見；(6)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。

6．ABCD

[解析]選項(xiàng)ABCD均屬于整改建議，對(duì)輔導(dǎo)內(nèi)容應(yīng)熟練掌握。

7．ABCD

[解析]選項(xiàng)ABCD都是可能對(duì)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)影響的因素。

8．BCD

[解析]保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：(1)要求發(fā)行人及時(shí)通報(bào)信息；(2)定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；

(3)列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；(4)對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；(5)對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；(6)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；(7)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

9．ABCD

[解析]略

10．ABC

[解析]應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性原則。

三、判斷題1．B

[解析]保薦機(jī)構(gòu)至少每半對(duì)上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

2．A

[解析]略

3．B

[解析]同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

4．B

[解析]證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任。

5．A

[解析]略

6．A

[解析]略

7．B

[解析]指定保薦代表人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上接受委員質(zhì)詢。

8．B

[解析]持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算。

9．A

[解析]略

10．A

[解析]略

第三篇：2013年證券發(fā)行與承銷第四章同步測(cè)試習(xí)題

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2013年證券發(fā)行與承銷第四章同步測(cè)試習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題目要求。請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))

1．輔導(dǎo)對(duì)象如發(fā)生（）情況，可不重新進(jìn)行輔導(dǎo)。

A．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生控股股東變更

B．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)變更

C．輔導(dǎo)工作結(jié)束至保薦人推薦期間發(fā)生1/3以下董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員變更

D．輔導(dǎo)工作結(jié)束后3年內(nèi)未有保薦人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)推薦首次公開發(fā)行股票的

2．上市公司發(fā)行新股的招股說(shuō)明書中，對(duì)于以下關(guān)聯(lián)交易無(wú)須披露的是在報(bào)告期內(nèi)累計(jì)交易總額（）。

A．為3500萬(wàn)元

B．占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值8%

C．占本期凈利潤(rùn)的8%

D．為5000萬(wàn)元

3．保薦人唆使、協(xié)助或者參與干擾發(fā)審委工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)按照有關(guān)規(guī)定在（）個(gè)月內(nèi)不受理該保薦人的推薦。

A．2

B．3

C．5

D．6

4．承銷金額在（）億元以上、承銷團(tuán)成員在10家以上可設(shè)2—3家副主承銷商。

A．1

B．2

C．3

D．5

5．發(fā)行人首次公開發(fā)行股票，主承銷商應(yīng)在（）中說(shuō)明內(nèi)核情況。

A．推薦函

B．招股說(shuō)明書

C．發(fā)行公告

D．法律意見書

6．上市公司發(fā)行新股決議（）年有效，決議失效后仍決定繼續(xù)實(shí)施發(fā)行新股的，須重新提請(qǐng)（）表決。

A．

1、股東大會(huì)

B．

2、股東大會(huì)

C．

1、董事會(huì)

D．

2、董事會(huì)

7．根據(jù)規(guī)定，首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后（）個(gè)完整會(huì)計(jì)。

A．1

B．2

C．3

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D．4

8．發(fā)審委會(huì)議適用普通程序時(shí)，參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為（）名，表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到（）票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到此票數(shù)為未通過(guò)。

A．

7、4

B．

7、5

C．

9、5

D．

9、6

9．非公開發(fā)行股票發(fā)行對(duì)象不超過(guò)（）名。

A．10

B．20

C．30

D．40

10．發(fā)審委委員由中國(guó)證監(jiān)會(huì)的專業(yè)人員和中國(guó)證監(jiān)會(huì)外的有關(guān)專家組成，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)聘任。發(fā)審委委員為（）名，發(fā)審委設(shè)會(huì)議召集人（）名。

A．20、3

B．20、5

C．

25、3

D．

25、5

二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))

1．在主板上市公司首次公開發(fā)行股票，發(fā)行人應(yīng)具有（）條件。

A．是合法的股份有限公司

B．持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間3年以上(國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外)

C．主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法

2．持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦人應(yīng)督導(dǎo)發(fā)行人（）。

A．有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見

B．有效執(zhí)行并完善防止高管人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度

C．有效執(zhí)行并完善防止大股東、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度

D．履行信息準(zhǔn)確及時(shí)披露的義務(wù)

3．保薦人不得推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市的情形有（）。

A．保薦人及其大股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計(jì)超過(guò)1%

B．發(fā)行人持有或者控制保薦人股份超過(guò)5%

C．保薦人的保薦代表人或者董事、監(jiān)事、經(jīng)理、其他高級(jí)管理人員擁有發(fā)行人權(quán)益，在發(fā)行人任職等可能影響公正履行保薦職責(zé)的情形

D．保薦人及其大股東、實(shí)際控制人、重要關(guān)聯(lián)方為發(fā)行人提供擔(dān)?；蛉谫Y

4．在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列（）事項(xiàng)做出承諾。

A．有充分理由確信發(fā)行人符合發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定

B．有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料真實(shí)

C．有充分理由確信發(fā)行人表達(dá)意見的依據(jù)充分合理

D．保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)

5．保薦機(jī)構(gòu)在進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)時(shí)，要承擔(dān)下列（）工作。

A．防止關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源

B．防止其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員損害發(fā)行人利益

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C．關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲(chǔ)

D．保障關(guān)聯(lián)交易的公允性和合規(guī)性

6．輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)結(jié)合輔導(dǎo)工作的實(shí)際進(jìn)展，針對(duì)通過(guò)各種渠道了解的問(wèn)題，提出整改建議，整改建議至少應(yīng)包括（）。

A．整改所要達(dá)到的目標(biāo)

B．解決問(wèn)題的措施

C．解決問(wèn)題的時(shí)間期限

D．解決問(wèn)題的責(zé)任人

7．根據(jù)《第1號(hào)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在招股說(shuō)明書中，發(fā)行人應(yīng)披露影響本行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括（）。

A．產(chǎn)業(yè)政策

B．產(chǎn)品特性

C．技術(shù)替代

D．國(guó)際市場(chǎng)沖擊

8．保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列（）權(quán)利。

A．要求因工作增加而增加服務(wù)費(fèi)

B．要求發(fā)行人及時(shí)通報(bào)信息

C．定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪

D．列席發(fā)行人的股東大會(huì)

9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論給出審計(jì)意見，審計(jì)意見主要有（）類型。

A．無(wú)保留意見

B．保留意見

C．否定意見

D．拒絕表示意見

10．招股說(shuō)明書及其摘要所披露的信息應(yīng)遵循（）的原則。

A．真實(shí)性

B．完整性

C．準(zhǔn)確性

D．及時(shí)性

三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)

1．保薦機(jī)構(gòu)至少每一對(duì)上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。（）

2．發(fā)行公司及其保薦人須在刊登招股意向書摘要的當(dāng)日，將招股意向書全文及相關(guān)文件在證券交易所網(wǎng)站上披露，并對(duì)其內(nèi)容負(fù)責(zé)。（）

3．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦可以由不同保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。（）

4．證券發(fā)行的主承銷商不得由其保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任。（）

5．保薦機(jī)構(gòu)所作的判斷與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見存在重大差異的，應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、復(fù)核，并可聘請(qǐng)其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)服務(wù)。（）

6．發(fā)行保薦工作報(bào)告是發(fā)行保薦書的輔助性文件。（）

7．指定保薦代表人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通，但由發(fā)行人在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上接受委員質(zhì)詢。（）

8．保薦機(jī)構(gòu)對(duì)上市公司的持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券發(fā)行之日起計(jì)算。（）

9．募集資金管理情況是持續(xù)督導(dǎo)的一個(gè)重要內(nèi)容。（）

10．首次公開發(fā)行股票的審核過(guò)程中，發(fā)行監(jiān)管部認(rèn)為必要時(shí)，可委托具備證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)資料進(jìn)行專項(xiàng)復(fù)核。（）

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參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1．C

[解析]選項(xiàng)ABD所述的情況應(yīng)繼續(xù)輔導(dǎo)。

2．C

[解析]發(fā)行人應(yīng)披露最近一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)。對(duì)于某一關(guān)聯(lián)方，若報(bào)告期內(nèi)累計(jì)交易總額高于3000萬(wàn)元或占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)值5%以上或占本期凈利潤(rùn)的10%以上的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)予披露。

3．B

[解析]保薦人唆使、協(xié)助或者參與干擾發(fā)審委工作的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)按照有關(guān)規(guī)定在3個(gè)月內(nèi)不受理該保薦人的推薦。

4．C

[解析]承銷金額在3億元以上、承銷團(tuán)成員在10家以上可設(shè)2—3家副主承銷商。

5．A

[解析]主承銷商應(yīng)在推薦函中說(shuō)明內(nèi)核情況。

6．A

[解析]上市公司就發(fā)行證券事項(xiàng)召開股東大會(huì)，應(yīng)當(dāng)提供網(wǎng)絡(luò)或者其他方式為股東參加股東大會(huì)提供便利。上市公司發(fā)行新股決議1年有效；決議失效后仍決定繼續(xù)實(shí)施發(fā)行新股的，須重新提請(qǐng)股東大會(huì)表決。

7．C

[解析]根據(jù)2009年4月14日修改后的《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》第36條規(guī)定。首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)。

8．B

[解析]發(fā)審委會(huì)議適用普通程序時(shí)，每次參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為7名，表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到5票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過(guò)。

9．A

[解析]非公開發(fā)行股票的發(fā)行對(duì)象不超過(guò)10名，發(fā)行對(duì)象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國(guó)務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)。

10．D

[解析]發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職。其中中國(guó)證監(jiān)會(huì)的人員5名，中國(guó)證監(jiān)會(huì)以外的人員20名。發(fā)審委設(shè)會(huì)議召集人5名。

二、多項(xiàng)選擇題

1．ABCD

[解析]發(fā)行主體應(yīng)具備下列條件：(1)發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司；(2)發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間應(yīng)當(dāng)在3年以上，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外；(3)發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用做出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛；(4)發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；(5)發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。

2．ABCD

[解析]選項(xiàng)ABCD所述的內(nèi)容都應(yīng)為保薦人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責(zé)。

3．ACD

[解析]略

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4．ABCD

[解析]在發(fā)行保薦書和上市保薦書中，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列事項(xiàng)做出承諾：(1)有充分理由確信發(fā)行人符合法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)證券發(fā)行上市的相關(guān)規(guī)定；(2)有充分理由確信發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(3)有充分理由確信發(fā)行人及其董事在申請(qǐng)文件和信息披露資料中表達(dá)意見的依據(jù)充分合理；(4)有充分理由確信申請(qǐng)文件和信息披露資料與證券服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)表的意見不存在實(shí)質(zhì)性差異；(5)保證所指定的保薦代表人及本保薦機(jī)構(gòu)的相關(guān)人員已勤勉盡責(zé)，對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件和信息披露資料進(jìn)行了盡職調(diào)查、審慎核查；(6)保證保薦書、與履行保薦職責(zé)有關(guān)的其他文件不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏；(7)保證對(duì)發(fā)行人提供的專業(yè)服務(wù)和出具的專業(yè)意見符合法律、行政法規(guī)、中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和行業(yè)規(guī)范；(8)自愿接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)依照本辦法采取的監(jiān)管措施；(9)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

5．ABCD

[解析]保薦機(jī)構(gòu)在進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)時(shí)，主要承擔(dān)下列工作：(1)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實(shí)際控制人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度；(2)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員利用職務(wù)之便損害發(fā)行人利益的內(nèi)控制度；(3)督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對(duì)關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見；(4)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人募集資金的專戶存儲(chǔ)、投資項(xiàng)目的實(shí)施等承諾事項(xiàng)；(5)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔(dān)保等事項(xiàng)，并發(fā)表意見；(6)中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。

6．ABCD

[解析]選項(xiàng)ABCD均屬于整改建議，對(duì)輔導(dǎo)內(nèi)容應(yīng)熟練掌握。

7．ABCD

[解析]選項(xiàng)ABCD都是可能對(duì)行業(yè)發(fā)展帶來(lái)影響的因素。

8．BCD

[解析]保薦機(jī)構(gòu)及其保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使下列權(quán)利：(1)要求發(fā)行人及時(shí)通報(bào)信息；(2)定期或者不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；(3)列席發(fā)行人的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)；(4)對(duì)發(fā)行人的信息披露文件及向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱；(5)對(duì)有關(guān)部門關(guān)注的發(fā)行人相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查，必要時(shí)可聘請(qǐng)相關(guān)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)配合；(6)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所信息披露規(guī)定，對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明；(7)中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權(quán)利。

9．ABCD

[解析]略

10．ABC

[解析]應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性原則。

三、判斷題

1．B

[解析]保薦機(jī)構(gòu)至少每半對(duì)上市公司募集資金的存放與使用情況進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。

2．A

[解析]略

3．B

[解析]同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)。

4．B

[解析]證券發(fā)行的主承銷商可以由該保薦機(jī)構(gòu)擔(dān)任，也可以由其他具有保薦機(jī)構(gòu)資格的證券公司與該保薦機(jī)構(gòu)共同擔(dān)任。

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5．A

[解析]略

6．A

[解析]略

7．B

[解析]指定保薦代表人與中國(guó)證監(jiān)會(huì)職能部門進(jìn)行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會(huì)會(huì)議上接受委員質(zhì)詢。

8．B

[解析]持續(xù)督導(dǎo)的期間自證券上市之日起計(jì)算。

9．A

[解析]略

10．A

[解析]略

第四篇：考吧網(wǎng)2012年證券從業(yè)資格發(fā)行與承銷第三章精選習(xí)題：企業(yè)的股份制改組

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一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))1．國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，允許公司凈資產(chǎn)不完全折股但其折股比率不得低于【 C 】。A．50% B．60% C．65% D．70% 【答案解析】國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，折股比率(國(guó)有股股本÷發(fā)行前國(guó)有凈資產(chǎn))不得低于65%。

2．【 C 】是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，組織進(jìn)行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定企業(yè)實(shí)際占用的國(guó)有資本金數(shù)額。A．資產(chǎn)評(píng)估 B．損益認(rèn)定 C．資金核實(shí) D．賬務(wù)清理

【答案解析】資產(chǎn)評(píng)估是指由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)國(guó)家規(guī)定和有關(guān)數(shù)據(jù)資料，根據(jù)特定的評(píng)估目的，遵循公允、法定的原則，采用適當(dāng)?shù)脑u(píng)估原則、程序、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，運(yùn)用科學(xué)的評(píng)估方法，以統(tǒng)一的貨幣單位，對(duì)被評(píng)估的資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)定和估算；損益認(rèn)定是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證；賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符、賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。題干所述內(nèi)容為資金核實(shí)。

3．?dāng)M發(fā)行上市公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司5%以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)是為了達(dá)到【 A 】的要求。A．人員獨(dú)立 B．機(jī)構(gòu)獨(dú)立 C．資產(chǎn)獨(dú)立 D．財(cái)務(wù)獨(dú)立

【答案解析】總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員是公司的重要人員，因而屬于人員獨(dú)立的要求。

4．?dāng)M改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)【 C 】作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并向該公司(機(jī)構(gòu))提供本企業(yè)的基本情況。A．中國(guó)證監(jiān)會(huì) B．中國(guó)人民銀行

C．具有改組經(jīng)驗(yàn)的證券公司 D．財(cái)政部

【答案解析】擬改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)具有改組和主承銷商經(jīng)驗(yàn)的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。

5．公司改組為上市公司時(shí)，如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，國(guó)家可以將土地作價(jià)，以【 D 】的方式投入上市公司。A．國(guó)家股 B．出讓 C．社會(huì)公眾股 D．國(guó)有法人股

【答案解析】如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，也可以將土地作價(jià)，以國(guó)有法人股的方式考吧網(wǎng)http://004km.cn/ 專業(yè)提供醫(yī)學(xué)考試、一二級(jí)建造師、公務(wù)員考試、高考、考研、經(jīng)濟(jì)師、計(jì)算機(jī)考試等考試、學(xué)歷類、職業(yè)資格、財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)、建筑工程信息資源、輔導(dǎo)培訓(xùn)、試題資料、歷年考試題庫(kù)等更多?？及删W(wǎng)http://004km.cn/專業(yè)服務(wù)中華考生學(xué)子。

投入上市公司。

6．進(jìn)行公司改組一般應(yīng)按下列【C 】順序進(jìn)行。

A．選聘中介機(jī)構(gòu)→開展改組工作→擬訂改組方案→發(fā)起人出資→工商注冊(cè)登記→召開創(chuàng)立大會(huì) B．選聘中介機(jī)構(gòu)→構(gòu)擬訂改組方案→發(fā)起人出資→開展改組工作→召開創(chuàng)立大會(huì)→工商注冊(cè)登記 C．選聘中介機(jī)構(gòu)→擬訂改組方案→開展改組工作→發(fā)起人出資→召開創(chuàng)立大會(huì)→工商注冊(cè)登記 D．?dāng)M訂改組方案→選聘中介機(jī)構(gòu)→發(fā)起人出資→開展改組工作→工商注冊(cè)登記→召開創(chuàng)立大會(huì)

【答案解析】公司改組的一般順序?yàn)椋?1)選聘中介機(jī)構(gòu)來(lái)擬訂改組方案；(2)按照擬訂的改組方案開展改組工作；(3)改組工作完成后發(fā)起人按改組要求出資；(4)出資完畢才可以召開創(chuàng)立大會(huì)；(5)由召開創(chuàng)立大會(huì)解決好未盡事宜后才可到工商注冊(cè)登記。

7．國(guó)有企業(yè)在改制前進(jìn)行清產(chǎn)核資的最終目的是【 D 】。A．賬務(wù)清理 B．財(cái)產(chǎn)清查 C．確定資產(chǎn)損益 D．反映企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值

【答案解析】清產(chǎn)核資是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家專項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損益，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國(guó)有資本金的活動(dòng)。8．國(guó)有企業(yè)在改制前進(jìn)行的清產(chǎn)核資應(yīng)按下列【 B 】順序進(jìn)行。

A．企業(yè)提出申請(qǐng)→審計(jì)核資結(jié)果→組織賬務(wù)清理→辦理產(chǎn)權(quán)變更→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié) B．企業(yè)提出申請(qǐng)→組織賬務(wù)清理→審計(jì)核資結(jié)果→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果→辦理產(chǎn)權(quán)變更 C．組織賬務(wù)清理→企業(yè)提出申請(qǐng)→審計(jì)核資結(jié)果→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果→辦理產(chǎn)權(quán)變更 D．組織賬務(wù)清理→審計(jì)核資結(jié)果→企業(yè)提出申請(qǐng)→辦理產(chǎn)權(quán)變更→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果

【答案解析】企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：(1)企業(yè)提出申請(qǐng)；(2)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng)；(3)企業(yè)制訂工作實(shí)施方案，并組織賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查等工作；(4)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損益提出鑒證證明；(5)企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；(6)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定，對(duì)資金核實(shí)結(jié)果進(jìn)行批復(fù)；(7)企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)賬；(8)企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更、登記和工商變更登記；(9)企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。9．國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的【 D 】折為國(guó)有股股本。A．總資產(chǎn) B．固定資產(chǎn) C．所有者權(quán)益 D．凈資產(chǎn)

【答案解析】國(guó)有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國(guó)有股股本。10．按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見》，國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行【 B 】。A．盡職調(diào)查 B．清產(chǎn)核資 C．財(cái)務(wù)審計(jì) D．資產(chǎn)評(píng)估

【答案解析】按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見》，國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。[page]

二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))1．關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在著【 BCD 】關(guān)系。

A．對(duì)立關(guān)系

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B．股權(quán)關(guān)系 C．人事關(guān)系 D．管理關(guān)系

【答案解析】關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策中，有能力對(duì)發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。2．會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)是指從審計(jì)工作開始到審計(jì)報(bào)告完成的整個(gè)過(guò)程，一般包括【 ABD 】。A．計(jì)劃階段 B．實(shí)施審計(jì)階段 C．審計(jì)復(fù)核階段 D．審計(jì)完成階段

【答案解析】會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)是指從審計(jì)工作開始到審計(jì)報(bào)告完成的整個(gè)過(guò)程，一般包括三個(gè)主要階段，即計(jì)劃階段、實(shí)施審計(jì)階段和審計(jì)完成階段。

3．滿足下列【 AD 】條件股份有限公司可以申請(qǐng)股票上市。A．股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行 B．公司股本總額達(dá)到人民幣2000萬(wàn)元 C．公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的20% D．公司股本總額人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為15% 【答案解析】《證券法》對(duì)股份有限公司申請(qǐng)股票上市的要求：(1)股票經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行；(2)公司股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元；(3)公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上；公司股本總額超過(guò)人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；(4)公司最近3年無(wú)重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無(wú)虛假記載。

4．下列各項(xiàng)屬于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文內(nèi)容的有【 BC 】。A．評(píng)估資產(chǎn)的匯總表 B．評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) C．評(píng)估目的與評(píng)估范圍 D．評(píng)估資產(chǎn)的明細(xì)表

【答案解析】資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的正文包括：評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托單位的名稱、評(píng)估目的與評(píng)估范圍、資產(chǎn)狀況與產(chǎn)權(quán)歸屬、評(píng)估基準(zhǔn)日期、評(píng)估原則、評(píng)估依據(jù)、評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)評(píng)估說(shuō)明、資產(chǎn)評(píng)估結(jié)論、評(píng)估附件名稱、評(píng)估日期、評(píng)估人員簽章。

5．發(fā)起人以與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時(shí)還應(yīng)投入與該經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的【 ABC 】。A．商標(biāo) B．特許經(jīng)營(yíng)權(quán) C．專利技術(shù) D．產(chǎn)品

【答案解析】發(fā)起人以與經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時(shí)還應(yīng)投入與該經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標(biāo)、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)、專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)。

6．?dāng)M發(fā)行上市公司為了做到治理規(guī)范，必須保證【 ABCD 】。A．資產(chǎn)獨(dú)立完整 B．人員獨(dú)立 C．機(jī)構(gòu)獨(dú)立 D．財(cái)務(wù)獨(dú)立

【答案解析】治理規(guī)范的具體要求主要有：(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨(dú)立完整；(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨(dú)立；(3)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)應(yīng)做到獨(dú)立；(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財(cái)務(wù)獨(dú)立。7．?dāng)M發(fā)行上市公司在改組時(shí)，為了避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，需要對(duì)下列【 BCD 】方面進(jìn)行調(diào)查。

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A．對(duì)手的產(chǎn)品質(zhì)量 B．業(yè)務(wù)的性質(zhì) C．業(yè)務(wù)的客戶對(duì)象 D．產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性

【答案解析】對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，發(fā)行人董事應(yīng)從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對(duì)象、產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性、市場(chǎng)差別等方面判斷，并充分考慮對(duì)擬發(fā)行上市公司的客觀影響。

8．無(wú)形資產(chǎn)的處置與原企業(yè)的整體改組方案往往結(jié)合在一起考慮，一般采用的處置方式包括【 ABC 】。A．當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時(shí)候，無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國(guó)有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級(jí)單位享有無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股

B．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無(wú)形資產(chǎn)

C．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無(wú)償使用該無(wú)形資產(chǎn)

D．當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，由控股公司和原企業(yè)的上級(jí)單位共同享有無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股

【答案解析】一般采用以下處置方式：(1)當(dāng)企業(yè)整體改組為上市公司的時(shí)候，無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)一般全部轉(zhuǎn)移到上市公司，由國(guó)有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級(jí)單位享有無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股。(2)當(dāng)企業(yè)以分立或合并的方式改組，成立了對(duì)上市公司控股的公司的時(shí)候，有多種處置方式：①直接作為投資折股，產(chǎn)權(quán)歸上市公司，控股公司不再使用該無(wú)形資產(chǎn)；②產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無(wú)償使用該無(wú)形資產(chǎn)；③無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用；④由上市公司出資取得無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。9．上市公司的關(guān)聯(lián)方主要包括【 ABCD 】。A．控股股東 B．其他股東

C．控股股東及其股東控制或參股的企業(yè) D．發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)

【答案解析】關(guān)聯(lián)方主要包括：(1)控股股東；(2)其他股東；(3)控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；(4)對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人；(4)發(fā)行人參與的合營(yíng)企業(yè)；(5)發(fā)行人參與的聯(lián)營(yíng)企業(yè)；(6)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；(7)其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。

10．資產(chǎn)評(píng)估中的收益現(xiàn)值法通常用于【 BC 】。A．個(gè)別機(jī)器設(shè)備的評(píng)估 B．有收益企業(yè)的整體評(píng)估 C．無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估 D．負(fù)債的評(píng)估

【答案解析】收益現(xiàn)值法通常用于有收益企業(yè)的整體評(píng)估及無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估等。用收益現(xiàn)值法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計(jì)算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價(jià)值。[page]

三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)1．產(chǎn)權(quán)界定是指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)收益權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬。【】 2．盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告應(yīng)對(duì)預(yù)測(cè)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的可能性做出保證?！尽?/p>

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3．發(fā)起人以其持有的股權(quán)出資設(shè)立擬發(fā)行上市公司的，股權(quán)應(yīng)不存在爭(zhēng)議及潛在糾紛且發(fā)起人能夠控制。【】

4．對(duì)承擔(dān)社會(huì)職能的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)可將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)完全劃分開，非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)或留在原企業(yè)，或組建為新的第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)性單位，但該部分不得由國(guó)有股持股單位所分得的紅利予以支持?！尽?5．審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)早于被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)和簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期?！尽?/p>

6．發(fā)行人對(duì)前次募集資金投資項(xiàng)目的效益做出承諾并披露的，應(yīng)列表披露投資項(xiàng)目效益情況；項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因?！尽?/p>

7．需要由董事會(huì)、股東大會(huì)討論的關(guān)聯(lián)交易，關(guān)聯(lián)股東或有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事應(yīng)予以回避或作必要的公允聲明?！尽?/p>

8．國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，在資產(chǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行清產(chǎn)核資?！尽?/p>

9．企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作需向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料?！尽?10．企業(yè)股份制改制進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估?！尽?判斷題答案 1．B 【答案解析】產(chǎn)權(quán)界定是指國(guó)家依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，產(chǎn)權(quán)界定的依據(jù)是“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有產(chǎn)權(quán)”。2．B 【答案解析】盈利預(yù)測(cè)只是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件和財(cái)務(wù)狀況等進(jìn)行合理假設(shè)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，因而不能對(duì)結(jié)果做出保證。3．A 【答案解析】略 4．B 【答案解析】該部分由國(guó)有股持股單位所分得的紅利予以全部或部分支持，使其生存和發(fā)展。5．B 考吧網(wǎng)http://004km.cn/ 專業(yè)提供醫(yī)學(xué)考試、一二級(jí)建造師、公務(wù)員考試、高考、考研、經(jīng)濟(jì)師、計(jì)算機(jī)考試等考試、學(xué)歷類、職業(yè)資格、財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)、建筑工程信息資源、輔導(dǎo)培訓(xùn)、試題資料、歷年考試題庫(kù)等更多?？及删W(wǎng)http://004km.cn/專業(yè)服務(wù)中華考生學(xué)子。

【答案解析】審計(jì)報(bào)告日期不應(yīng)早于被審計(jì)單位管理部門確認(rèn)和簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期。6．A 【答案解析】略 7．A 【答案解析】略 8．B 【答案解析】國(guó)有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，再進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。9．A 【答案解析】略 10．B 【答案解析】股份制改組的資產(chǎn)評(píng)估是由專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行的，單說(shuō)審計(jì)機(jī)構(gòu)范圍太窄。

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第五篇：2013年證券發(fā)行與承銷第九章債券的發(fā)行與承銷同步測(cè)試習(xí)題（最終版）

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2013年證券發(fā)行與承銷第九章債券的發(fā)行與承銷同步測(cè)試習(xí)題

一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))

1．保險(xiǎn)公司次級(jí)債務(wù)的清償順序位于（）之前。

A．保單責(zé)任

B．公司普通債券

C．向銀行貸款

D．公司股票

2．1988年以前，我國(guó)國(guó)債采用（）方式發(fā)行。

A．通過(guò)商業(yè)銀行銷售

B．通過(guò)郵政儲(chǔ)蓄柜臺(tái)銷售

C．行政分配

D．承購(gòu)包銷

3．1988年，我國(guó)首次以（）方式發(fā)行國(guó)債。

A．行政分配

B．公開招標(biāo)

C．承購(gòu)包銷

D．通過(guò)商業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)蓄柜臺(tái)銷售

4．目前，憑證式國(guó)債發(fā)行采用（）方式，記賬式國(guó)債發(fā)行采用（）方式。

A．行政分配公開招標(biāo)

B．承購(gòu)包銷公開招標(biāo)

C．公開招標(biāo)通過(guò)商業(yè)銀行

D．承購(gòu)包銷行政分配

5．（）國(guó)債發(fā)行方式是通過(guò)投標(biāo)人的直接競(jìng)價(jià)來(lái)確定發(fā)行價(jià)格(或利率)水平。

A．行政分配

B．承購(gòu)包銷

C．公開招標(biāo)

D．銀行發(fā)售

6．對(duì)于事先已確定發(fā)行條款的國(guó)債，我國(guó)采取（）方式發(fā)行。

A．行政分配

B．公開招標(biāo)

C．銀行發(fā)售

D．承購(gòu)包銷

7．記賬式國(guó)債的承銷的場(chǎng)內(nèi)掛牌分銷程序是（）。

①客戶認(rèn)購(gòu)并交款

②分銷商進(jìn)行分銷

③承銷商分得包銷國(guó)債

④承銷商將發(fā)行款劃入財(cái)政部賬戶

⑤證券交易所為承銷商確定承銷代碼

⑥財(cái)政部向承銷商劃撥手續(xù)費(fèi)

A．③⑤②①④⑥

B．③②①⑤④⑥

C．⑤②③④⑥①

D．②③①④⑥⑤

8．保險(xiǎn)公司次級(jí)債務(wù)的償還只有在確保償還次級(jí)債本息后，償付能力充足率（）的前提下，募集人才能償付本息。

A．不低于100%

B．不高于80%

C．不低于70%

D．不高于50%

9．由次級(jí)債務(wù)所形成的商業(yè)銀行附屬資本不得超過(guò)商業(yè)銀行核心資本的（）。

A．40%

B．50%

C．60%

D．70%

10．商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)定期債務(wù)，須向（）提出申請(qǐng)，提交可行性分析報(bào)告、招募說(shuō)明書、協(xié)議文本等規(guī)定的資料。

A．中國(guó)證監(jiān)會(huì)

B．中國(guó)銀監(jiān)會(huì)

C．中國(guó)人民銀行

D．國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)

二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))

1．除政策性銀行外的其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行金融債券應(yīng)向中國(guó)人民銀行報(bào)送（）。

A．公司章程

B．金融債券發(fā)行申請(qǐng)報(bào)告

C．募集說(shuō)明書

D．發(fā)行人近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告

2．債券申請(qǐng)上市應(yīng)當(dāng)符合（）。

A．經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門批準(zhǔn)并公開發(fā)行

B．實(shí)際發(fā)行債券的面值總額不少于500萬(wàn)元

C．申請(qǐng)上市時(shí)仍符合法定的債券發(fā)行條件

D．證券交易所認(rèn)可的其他條件

3．下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A．市場(chǎng)利率趨于上升，國(guó)債的銷售價(jià)格就會(huì)提高

B．國(guó)債的中標(biāo)成本越高，國(guó)債的銷售價(jià)格越高

C．為了增加手續(xù)費(fèi)收入，國(guó)債的銷售價(jià)格會(huì)提高

D．為了加快資金回收速度，國(guó)債的銷售價(jià)格會(huì)降低

4．我國(guó)國(guó)內(nèi)金融債券的發(fā)行始于1985年，當(dāng)時(shí)由（）嘗試發(fā)行金融債券。

A．中國(guó)人民銀行

B．中國(guó)工商銀行

C．中國(guó)銀行

D．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

5．目前下列哪些機(jī)構(gòu)可以發(fā)行金融債券?（）

A．政策性銀行

B．商業(yè)銀行

C．企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司

D．其他金融機(jī)構(gòu)

6．我國(guó)可以發(fā)行金融債券的政策性銀行主要有（）。

A．國(guó)家開發(fā)銀行

B．中國(guó)進(jìn)出口銀行

C．中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

D．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行

7．商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下哪些條件?（）

A．具有良好的公司治理機(jī)制

B．核心資本充足率不低于4%

C．最近3年連續(xù)盈利

D．最近3年利潤(rùn)連續(xù)增長(zhǎng)

8．下列哪些不是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)行金融債券應(yīng)該具備的條件?（）

A．已發(fā)行、尚未兌付的金融債券總額占其凈資產(chǎn)總額的150%

B．發(fā)行金融債券后，資本充足率為20%

C．財(cái)務(wù)公司剛剛成立6個(gè)月

D．申請(qǐng)前1年注冊(cè)資本金為2.5億元人民幣

9．企業(yè)債券進(jìn)入銀行間債券市場(chǎng)交易流通的條件不包括（）。

A．近兩年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為

B．債權(quán)債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢

C．實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣4億元

D．單個(gè)投資人持有量不超過(guò)該期公司債券發(fā)行量的10%

10．（）可以在證券交易所債券市場(chǎng)上參加記賬式國(guó)債的招標(biāo)發(fā)行及競(jìng)爭(zhēng)性定價(jià)過(guò)程，向財(cái)政部直接承銷記賬式國(guó)債。

A．證券公司

B．信托投資公司

C．保險(xiǎn)公司

D．商業(yè)銀行

三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)

1．發(fā)行人也可以認(rèn)購(gòu)自己發(fā)行的金融債券。（）

2．上市公司發(fā)行證券前發(fā)生重大事項(xiàng)的，應(yīng)暫緩發(fā)行，并及時(shí)報(bào)告證券交易所。（）

3．上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。()

4．發(fā)行人應(yīng)在短期融資券發(fā)行日前2個(gè)工作日，通過(guò)中國(guó)貨幣網(wǎng)披露相關(guān)發(fā)行信息。（）

5．目前我國(guó)金融債券的存量?jī)H次于國(guó)債，在所有債券存量中居第二位。（）

6．商業(yè)銀行和財(cái)務(wù)公司發(fā)行金融債券都要提供擔(dān)保。（）

7．金融債券的發(fā)行人和承銷人應(yīng)在承銷協(xié)議中明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，但不得被第三方知道。（）

8．金融債券承銷人的注冊(cè)資本應(yīng)不低于3億元人民幣。（）

9．以定向方式發(fā)行金融債券的，應(yīng)優(yōu)先選擇招標(biāo)承銷方式。（）

10．債權(quán)人與股東之間的利益沖突以及與債權(quán)相伴隨的破產(chǎn)成本又被稱為“外部股東代理成本”。（）

參考答案及解析

一、單項(xiàng)選擇題

1．D

[解析]保險(xiǎn)公司次級(jí)債務(wù)的本金和利息的清償順序列于保單責(zé)任和其他負(fù)債之后、先于保險(xiǎn)公司股權(quán)資本。

2．C

[解析]1988年以前，我國(guó)國(guó)債發(fā)行采用行政分配方式。

3．D

[解析]1988年，財(cái)政部首次通過(guò)商業(yè)銀行和郵政儲(chǔ)蓄柜臺(tái)銷售了一定數(shù)量的國(guó)債。

4．B

[解析]目前，憑證式國(guó)債發(fā)行完全采用承購(gòu)包銷方式，記賬式國(guó)債發(fā)行完全采用公開招標(biāo)方式。

5．C

[解析]公開招標(biāo)方式是通過(guò)投標(biāo)人的直接競(jìng)價(jià)來(lái)確定發(fā)行價(jià)格(或利率)水平，發(fā)行人將投標(biāo)人的標(biāo)價(jià)自高價(jià)向低價(jià)排列，或自低利率排到高利率，發(fā)行人從高價(jià)(或低利率)選起，直到達(dá)到需要發(fā)行的數(shù)額為止。

6．D

[解析]對(duì)于事先已確定發(fā)行條款的國(guó)債，我國(guó)仍采取承購(gòu)包銷方式，發(fā)行人和承銷商簽訂承購(gòu)包銷合同，承銷商按合同規(guī)定的已確定發(fā)行條款承銷。

7．A

[解析]略

8．A

[解析]保險(xiǎn)公司次級(jí)債務(wù)的償還只有在確保償還次級(jí)債務(wù)本息后，償付能力充足率不低于100%的前提下，募集人才能償付本息。

9．B

[解析]由次級(jí)債務(wù)所形成的商業(yè)銀行附屬資本不得超過(guò)商業(yè)銀行核心資本的50%。

10．B

[解析]商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)定期債務(wù)，須向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。

二、多項(xiàng)選擇題

1．ABCD

[解析]其他金融機(jī)構(gòu)相對(duì)于政策性銀行來(lái)說(shuō)要提交更多的材料。

2．ACD

[解析]B應(yīng)該為實(shí)際發(fā)行債務(wù)的面值金額不少于5000萬(wàn)元。

3．AC

[解析]市場(chǎng)利率趨于上升，投資者購(gòu)買國(guó)債的機(jī)會(huì)成本就會(huì)上升，為了吸引投資者，承銷商就會(huì)降低國(guó)債銷售價(jià)格；承銷商必須賣出更多國(guó)債才能增加手續(xù)費(fèi)收入，為了賣出更多國(guó)債承銷商就會(huì)降低國(guó)債的銷售價(jià)格。

4．BD

[解析]我國(guó)國(guó)內(nèi)金融債券的發(fā)行始于1985年，當(dāng)時(shí)中國(guó)工商銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開始嘗試發(fā)行金融債券。

5．ABCD

[解析]目前政策性銀行、商業(yè)銀行、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司及其他金融機(jī)構(gòu)都可以發(fā)行金融債券。

6．ABC

[解析]我國(guó)目前只有國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行這三家政策性銀行。

7．ABC

[解析]商業(yè)銀行發(fā)行金融債券應(yīng)具備以下條件：具有良好的公司治理機(jī)制；核心資本充足率不低于4%；最近3年連續(xù)盈利；貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定；最近3年沒(méi)有重大違法、違規(guī)行為；中國(guó)人民銀行要求的其他條件。

8．ACD

[解析]企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司發(fā)行金融債券應(yīng)具備：財(cái)務(wù)公司已發(fā)行、尚未兌付的金融債券總額不得超過(guò)其凈資產(chǎn)總額的100%，發(fā)行金融債券后，資本充足率不低于10%；申請(qǐng)前1年，注冊(cè)資本金不低于3億元人民幣，凈資產(chǎn)不低于行業(yè)平均水平；財(cái)務(wù)公司設(shè)立1年以上，經(jīng)營(yíng)狀況良好，申請(qǐng)前1年利潤(rùn)率不低于行業(yè)平均水平，且有穩(wěn)定的盈利預(yù)期等條件。

9．CD

[解析]符合以下條件的公司債券可以進(jìn)入銀行間債券市場(chǎng)交易流通：(1)依法公開發(fā)行；

(2)債權(quán)債務(wù)關(guān)系確立并登記完畢；(3)發(fā)行人具有較完善的治理結(jié)構(gòu)和機(jī)制，近兩年沒(méi)有違法和重大違規(guī)行為；(4)實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5億元；(5)單個(gè)投資人持有量不超過(guò)該期公司債券發(fā)行量的30%。

10．ABC

[解析]證券公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司可以在證券交易所債券市場(chǎng)上參加記賬式國(guó)債的招標(biāo)發(fā)行及競(jìng)爭(zhēng)性定價(jià)過(guò)程，向財(cái)政部直接承銷記賬式國(guó)債。

三、判斷題

1．B

[解析]發(fā)行人不得認(rèn)購(gòu)或變相認(rèn)購(gòu)自己發(fā)行的金融債券。

2．B

[解析]應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

3．A

[解析]根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》第49條規(guī)定，上市公司發(fā)行證券，應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷。

4．B

[解析]應(yīng)在發(fā)行日前5個(gè)工作日進(jìn)行公布。

5．B

[解析]我國(guó)金融債券的存量居于國(guó)債和央行票據(jù)之后。

6．B

[解析]商業(yè)銀行發(fā)行金融債券沒(méi)有強(qiáng)制擔(dān)保要求；財(cái)務(wù)公司發(fā)行金融債券則需要由財(cái)務(wù)公司的母公司或其他有擔(dān)保能力的成員單位提供相應(yīng)擔(dān)保，經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)免于擔(dān)保的除外。

7．B

[解析]發(fā)行人和承銷人應(yīng)在承銷協(xié)議中明確雙方的權(quán)利與義務(wù)，并加以披露。

8．B

[解析]金融債券承銷人的注冊(cè)資本應(yīng)不低于2億元人民幣。

9．B

[解析]以定向方式發(fā)行金融債券的，應(yīng)優(yōu)先選擇協(xié)議承銷方式。

10．B

[解析]股東與經(jīng)理層之間的利益沖突所導(dǎo)致的代理成本又被稱為“外部股東代理成本”，債權(quán)人與股東之間的利益沖突以及與債權(quán)相伴隨的破產(chǎn)成本又被稱為“債券的代理成本”。