第一篇：9月23日——征管法練習(xí)題(一)有答案

稅收征管法及其實施細則練習(xí)題

（一）一、單項選擇題(每題的備選項中,只有1個正確答案。請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。)

1、納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當(dāng)依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理（B）。

A.注銷稅務(wù)登記 B.變更稅務(wù)登記 C.重新稅務(wù)登記 D.注冊稅務(wù)登記

2、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到辦理稅務(wù)登記申報之日起（D）日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。

A.5 B.10 C.15 D.30

3、銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（D）。

A.納稅人的征管編碼 B.經(jīng)營地址 C.稅務(wù)登記證件號碼 D.帳戶帳號

4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起（D）日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本

A.5 B.10 C.15 D.30

5、根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起（D）日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。

A.5 B.10 C.15 D.30

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的１２個月內(nèi)累計超過（C）天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起３０日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本；

A.30 B.60 C.180 D.90

7、納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起（D）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記。A.5 B.10 C.15 D.30

8、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起（C）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

A.5 B.10 C.15 D.30

9、稅務(wù)機關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)《外管證》，《外管證》的有效期限一般為３０日，最長不得超過（D）天。

A.30 B.60 C.90 D.180

10、納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起（C）日內(nèi)，書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，A.5 B.10 C.15 D.30

11、稅務(wù)登記證件的式樣由(A)統(tǒng)一規(guī)定。

A.國家稅務(wù)總局 B.國務(wù)院 C.省級稅務(wù)機關(guān) D.市州級稅務(wù)關(guān)

12、（C）以上（含本級，下同）國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）是稅務(wù)登記的主管稅務(wù)機關(guān)，A．省級B.市州級C縣級D稅務(wù)所

13、稅務(wù)機關(guān)對納稅人稅務(wù)登記地點發(fā)生爭議的，由（A）指定管轄。

A．其共同的上級稅務(wù)機關(guān) B．當(dāng)?shù)卣?C．省級稅務(wù)局 D．國家稅務(wù)總局

14、稅務(wù)登記的具體辦法由（A）制定

A.國家稅務(wù)總局 B.國務(wù)院 C.人大黨委會 D.省級稅務(wù)機關(guān)

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其()帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。(D)A.基本存款 B.一般存款 C.臨時存款 D.全部

16、稅務(wù)機關(guān)為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)是(B)。A．有償?shù)?B．無償?shù)?/p>

C．可適當(dāng)收費的 D．可雙方協(xié)商收費的

17、按照(C)規(guī)定設(shè)立并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)，屬于稅收執(zhí)法主體。

A.財政部 B．全國人大 C．國務(wù)院 D．國家稅務(wù)總局

18、下列各項中。按照《稅收征收管理法>及<稅務(wù)登記管理辦法>的規(guī)定，不需要辦理稅務(wù)登記的是(C)。

A．依法負有代扣代繳稅款義務(wù)的單位 B．臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶 C．企業(yè)在本地設(shè)立的非獨立核算的分支機構(gòu) D．不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負有納稅義務(wù)的單位

19、在稅收法律中，屬于稅收程序法的是(A)。A.《稅收征收管理法》 B．《個人所得稅法》 C.《企業(yè)所得稅稅法》 D．《稅務(wù)代理試行辦法=》 20、(C)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對檢舉違反稅收法律、行政法規(guī)行為的人給予獎勵。

A.收到檢舉的機關(guān) B．負責(zé)查處的機關(guān) C．稅務(wù)機關(guān) D．財政部門

二、多項選擇題（每題的備選項中，有2個或2個以上正確答案。請將正確答案的序號填入括號內(nèi)。錯選、少選、多選均不得分。）

1、稅務(wù)登記的范圍包括(ABCD)A.各類企業(yè)；

B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所； C.個體工商戶； D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位。

2、稅務(wù)登記證件的種類包括(AB)A.稅務(wù)登記證及其副本； B.臨時稅務(wù)登記證及其副本 C.注冊稅務(wù)登記證及其副本 D.外商投資企業(yè)稅務(wù)登記證及其副本；

3、納稅人辦理（ABD）事項時，必須持稅務(wù)登記證件 A.開立銀行賬戶； B.領(lǐng)購發(fā)票； C.簽定營業(yè)合同； D.申請減稅、免稅、退稅；

4、下列項目屬于稅務(wù)登記證件主要內(nèi)容的是（ABC）

A.納稅人名稱 B.稅務(wù)登記代碼 C.法定代表人或負責(zé)人 D.經(jīng)辦人

5、納稅人發(fā)生（ABCD）情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記；

A.解散 B.破產(chǎn) C.撤銷 D.吊銷營業(yè)執(zhí)照

6、《稅收征管法》規(guī)定，工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將(AB)的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。

A.辦理登記注冊 B.核發(fā)營業(yè)執(zhí)照 C.驗證工作 D.工商管理費收繳

7、關(guān)于稅務(wù)登記，下列說法正確的是：(ABC)A.國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局同一納稅人的稅務(wù)登記應(yīng)當(dāng)采用同一代碼，信息共享。

B.各級工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)向同級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局定期通報辦理開業(yè)、變更、注銷工商登記以及吊銷營業(yè)執(zhí)照的情況。

C.凡領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。

D按規(guī)定不需要領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照的納稅人，包括國家機關(guān)和個人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。，8、關(guān)于扣繳稅款登記，下列說法正確的是：(AC)A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。

C.稅務(wù)機關(guān)對已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以只在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。

D.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，可以不辦理扣繳稅款登記。

9、關(guān)于變更稅務(wù)登記，下列說法正確的是：(AD)A.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，無論是否需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記，都要向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理變更登記的，不需要到稅務(wù)機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

C.辦理變更稅務(wù)登記的期限是自稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化之日起30日內(nèi)。

D.辦理變更稅務(wù)登記的納稅人，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)變更登記的有關(guān)證件。

10、關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說法正確的是：(ACDE)A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記；

B.按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

C.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。

D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票、稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

三、判斷題（請判斷每題的表述是否正確，正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的在括號內(nèi)打“×”。）

1、個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記。（X）

2、納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)可不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。（√）

3、稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款事項，稅務(wù)機關(guān)不再發(fā)給扣繳稅款登記證件。（√）

4、國家稅務(wù)局（分局）、地方稅務(wù)局（分局）分別制定稅務(wù)登記代碼。（X）

5、企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起１５日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。（X）

6、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到個體工商戶稅務(wù)登記申請表之日起１５日內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。（X）

7、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)將在銀行或者其他金融機構(gòu)開立的基本存款帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。（X）

8、稅務(wù)登記表中的內(nèi)容發(fā)生變化，且稅務(wù)登記證的內(nèi)容發(fā)生變化的，辦理變更稅務(wù)登記，不換發(fā)稅務(wù)登記證件。（X）

9、納稅人辦理注銷稅務(wù)登記，應(yīng)當(dāng)在提交注銷稅務(wù)登記申請的同時，向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、發(fā)票領(lǐng)購簿和稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準，辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。（√）

10、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形 , 依 法終止納稅義務(wù)的 , 應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機關(guān)辦 理注銷之日起 30 日內(nèi) , 持有關(guān)證件向原稅務(wù)登 記管理機關(guān)申報辦理注銷。（X）

11、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的 , 應(yīng)當(dāng)在 30 日內(nèi)書 面報告主管稅務(wù)機關(guān) , 并登報聲明作廢。（X）

12、納稅人應(yīng)當(dāng)在《外管證》有效期屆滿后30日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。（X）

13、稅務(wù)登記證的樣式由國務(wù)院規(guī)定。（X）

14、個人所得稅的納稅人辦理稅務(wù)登記的辦法由國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。（X）

15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位和企業(yè)在外地設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所也應(yīng)辦理稅務(wù)登記。（√）

16、工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。（√）

17、納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。（X）

18、銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。（√）

19、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)申請辦理變更，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記。（X）

20、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（√）

21、納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤消登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤消登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。（√）

22、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人帳戶發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告，并辦理變更稅務(wù)登記。（X）

23、納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。（X）

24、按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)辦理注銷登記。（√）

25、所有的稅收征收管理均適用《稅收征管法》（X）

26、一切負有納稅義務(wù)的單位和個人都應(yīng)到稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報（√）

27、不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負有納稅義務(wù)的單位和個人，除臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個人所得稅，車船使用稅以外，都應(yīng)規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅登記（√）

28、企業(yè)在外地設(shè)立分支機構(gòu)和生產(chǎn)經(jīng)營場所的，由總機構(gòu)辦理統(tǒng)一稅務(wù)登記，而分支機構(gòu)不必辦理稅務(wù)登記手續(xù)。（X）

29、納稅人發(fā)生改變單位名稱、改變法定代表人；改變經(jīng)濟性質(zhì)或經(jīng)濟類型、改變住所或經(jīng)營地址（不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動的）、改變生產(chǎn)經(jīng)營或經(jīng)營方式、增減注冊資金（資本）、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容等情況之一的，應(yīng)當(dāng)變更稅務(wù)登記。（√）

30、為了精簡機構(gòu)，稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征、管、查、復(fù)議的人員要集中為—體。(X)

四、簡答題

1、稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進行稅務(wù)檢查、實施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（一）夫妻關(guān)系；

（二）直系血親關(guān)系；

（三）三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；

（四）近姻親關(guān)系；

（五）可能影響公正執(zhí)法的其他利害關(guān)系。

2、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：

（一）開立銀行賬戶；

（二）申請減稅、免稅、退稅；

（三）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；

（四）領(lǐng)購發(fā)票；

（五）申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明；

（六）辦理停業(yè)、歇業(yè)；

（七）其他有關(guān)稅務(wù)事項。

第二篇：新征管法試題及答案

新征管法試題及答案2

一、單項選擇題

4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

Ａ．國務(wù)院

Ｂ．財政部

Ｃ．國家稅務(wù)總局

Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

答案Ａ

20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機關(guān)

Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局

答案Ｃ

25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。

Ａ．結(jié)算繳納稅款 Ｂ．會計記帳

Ｃ．辦理納稅申報 Ｄ．計算應(yīng)納稅款

答案Ａ

28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記

Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證

Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

答案Ｃ

37、個體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

Ｂ．對其以偷稅論處

Ｃ．追繳稅款、滯納金

Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款答案Ａ

47、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準，可不移送司法機關(guān)處理Ｂ． 對利用職務(wù)便利，索取納稅人財物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任

Ｃ． 對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處 分

Ｄ．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級財政

答案Ｃ

51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留置權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

答案：Ｂ

改錯題

1、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主題。（）

2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的。（）

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）

6、某個體戶在稅務(wù)機關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行報驗登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準的情況下扣押了該個體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的做法是不符合征管法的。（）

7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）

8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

9、稅務(wù)機關(guān)2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經(jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）

10、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

1,錯,扣繳人不是征稅主體.2,錯,應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3,對，征管法實施細則第46條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4,錯,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍末申報的.5,錯,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯,根據(jù)37條,對末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準。

７，錯，罰款與欠稅款同時的，稅款優(yōu)于罰款。

８、錯，處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)。

９、錯，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。１０、錯，不包括欠稅。（對，國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函

[2005]813號，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個人不得豁免。稅務(wù)機關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少

繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。納稅人已申報或稅務(wù)機關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報期內(nèi)提出申請。（錯。在繳納稅款期限屆滿前。）

12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從不予批準之日加收滯納金。（錯。從繳納稅款期限屆滿之日起。）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯。包括。）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（對）

15、納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財務(wù)上獨立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費或租金的。（錯。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進行調(diào)整。（錯。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起。）

19、稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（錯。其他生活用品。）

20、個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯?！盁o自理能力”改為“無生活來源”。）)(案例練習(xí)題)

本人提供的是學(xué)習(xí)征管法時根據(jù)總局TTT軟件整理出來的文字材料，各類練習(xí)和測試題都有，如果大家認為有用我就陸續(xù)貼上來。先貼部分案例題。

1、某縣國稅局一分局，于2002年６月１１日對轄區(qū)內(nèi)小規(guī)模納稅人吳某下達了《限期繳納稅款通知書》，限吳某于６月１４日前到該局辦稅服務(wù)廳繳納所欠稅款３５０元。同日由該局兩名稅務(wù)人員將文書送達至吳某經(jīng)營場所，吳某不在，交在場工作人員簽收。６月１６日，吳某到縣國稅局一分局辦稅服務(wù)廳繳稅。辦稅服務(wù)廳征收人員告知吳某，其納稅行為已過法定納稅期限，要罰款５元。吳某解釋說，由于自己前幾天回農(nóng)村務(wù)農(nóng)，耽誤了納稅時間，要求征收人員不要罰款，下次改正。征收人員告訴吳某罰款５元是該局對此類行為進行處罰的統(tǒng)一規(guī)定，而且對超過正常納稅期限的行為不進行罰款處理，計算機也無法開出稅票。隨后，征收人員用計算機開出專用稅收通用完稅憑證兩份，一份是３５０元的完稅證，另一份是５元錢的“罰款”。吳某交了３５５元錢后離開了辦稅服務(wù)廳。６月２７日，吳某根據(jù)新《稅收征管法》第八十八條之規(guī)定，以不服行政處罰為由，向縣人民法院起訴，請求依法確認被告作出的行政處罰行為是違法行為，判令被告返還“罰款”、賠償精神損失并承擔(dān)本案訴訟費用。

答案：１、“罰款”金額違法

根據(jù)新《稅收征管法》第六十八條之規(guī)定，“納稅人……在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納……稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的……可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款?！焙苊黠@，這條規(guī)定在對違法行為進行罰款時設(shè)置了處罰金

額底限，那就是百分之五十以上。這是新《稅收征管法》有別于原《稅收征管法》的地方。原《稅收征管法》第四十六條對同類違法行為處“五倍以下的罰款”，無罰款金額底限，本案的罰款金額５元在今年５月１日以前是合法的。這就是說，對吳某責(zé)令限期繳納而逾期仍未繳納的３５０元稅款，除依法追繳３５０元稅款外，可以處１７５元～１７５０元的罰款。

２、“罰款”票據(jù)違法

根據(jù)《行政處罰法》規(guī)定，罰款必須向當(dāng)事人出具省、財政部門統(tǒng)一制發(fā)的罰款收據(jù)。因此，本案罰款使用的“稅收通用完稅憑證”顯然不合法。

３、未加收“滯納金”違法

根據(jù)新《稅收征管法》第三十二條規(guī)定，納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。因此，本案對吳某未按規(guī)定期限繳納稅款之行為，必須加收滯納金。

2、某縣地稅局接到匿名電話，舉報某企業(yè)1996年有重大偷稅行為，分局安排第三稅務(wù)檢查所任真、陳實前去稽查。2002年6月30日檢查組一行二人前往該廠進行稅務(wù)稽查。該廠財務(wù)科長大以檢查組事先未發(fā)檢查通知為由拒絕檢查，后又以稽查員任真與該廠某職工為遠方親戚為由申請該同志回避。檢查組同志一致認為企業(yè)的理由站不住腳，遂堅持要求企業(yè)配合檢查，組長仍由任真同志擔(dān)任。稅務(wù)檢查組2002年6月30日，檢查該餐飲服務(wù)企業(yè)的納稅情況時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)1996采取隱瞞收入等手段，偷逃營業(yè)稅稅款10萬元。據(jù)此，該檢查組提出處理意見如下：

（一）補稅8萬元

（二）依法加收滯納金3萬元；

（三）處以偷稅金額0.5倍的罰款4萬元。補稅罰款合計15萬元。（假設(shè)以上數(shù)字計算正確）7月6日，第三稅務(wù)檢查所根據(jù)稅務(wù)檢查組的意見下達了《稅務(wù)處罰決定書》，填開稅務(wù)處罰決定書交給其法人代表，責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)補稅8萬元，繳納罰款及其滯納金7萬元。由于企業(yè)拒收處罰決定書,稅務(wù)人員直接將處罰決定書放在法人代表的辦公室,并邀請當(dāng)?shù)貒惥滞竞炞?以示證明。納稅人逾期未繳納稅款、罰款及其滯納金。7月20日，該所執(zhí)行人員經(jīng)縣地稅局局長書面批準，扣押該企業(yè)商品一批，價值約20萬元。７月23日，該企業(yè)繳納110,000元。地稅局開具有關(guān)稅收解交入庫憑證，并解交入庫。7月25日，該所歸還其商品，發(fā)現(xiàn)其中大約30000元的商品由于天氣原因已經(jīng)變質(zhì)。納稅人于是以牙還牙,也強行扣押了稅務(wù)機關(guān)的辦公用車一部.7月30日，企業(yè)口頭電話向地稅局申請復(fù)議。地稅局電話通知納稅人第二天來法制科簽字,未果。８月7日，縣地稅局以“書面提交復(fù)議申請”為由，作出拒絕受理的決定。8月10日，該企業(yè)向縣人民法院提起訴訟。要求：①撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款；②撤銷稅務(wù)行政處罰決定，③提出賠償要求，要求稅務(wù)機關(guān)賠償直接損失30000元與影響生產(chǎn)經(jīng)營的間接損失70000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：

1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

2.第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

3.在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

4.企業(yè)的訴訟請求是否合理？為什么？

答案：參考答案：

1.納稅人在本案中有哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）企業(yè)不得以事前未發(fā)通知而拒絕檢查。因為根據(jù)規(guī)定，舉報案件的稽查，事前可不通知納稅人。

（2）可申請回避的檢查人員應(yīng)與被查對象有近親屬關(guān)系，而非一般的親戚關(guān)系；

（3）隱瞞銷售收入，造成少繳稅款行為，違反了《征管法》第63條的規(guī)定，已經(jīng)構(gòu)成偷稅；

（4）拒絕接受稅務(wù)處理文書不妥，拒收并不消除其經(jīng)濟或行政責(zé)任；

（5）強行扣押稅務(wù)機關(guān)辦公用車不當(dāng)，對于稅務(wù)機關(guān)造成的直接經(jīng)濟損失應(yīng)該向稅務(wù)機關(guān)提出賠償請求或向法院提起訴訟。

２． 第三稅務(wù)稽查所在本案中哪些不當(dāng)之處？為什么？

（1）納稅人申請檢查人員回避，是否回避應(yīng)由縣級稅務(wù)機關(guān)的局長最后審定，檢查組無權(quán)作出最后決定。

（2）程序不合法。此案應(yīng)立案查處。該企業(yè)少交稅額已經(jīng)達立案標準應(yīng)該立案查處；對法人處10000元以上罰款，必須下達告知書，通知納稅人有要求聽證的權(quán)利

（3）處罰時效不合法，依照《行政處罰法》規(guī)定，行政處罰時效是兩年。本案只能追征稅款，而不應(yīng)處罰；

（4）處罰主體不合格，依照《稅收征管法》49條，本案應(yīng)由縣以上稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)所；

（5）稅收強制執(zhí)行不合法。強制執(zhí)行只限于扣押查封相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款以及滯納金的部分，對于罰款應(yīng)當(dāng)申請法院執(zhí)行。

（6）解除扣押查封時間不及時，納稅人在交清稅款后的24小時內(nèi)，應(yīng)當(dāng)解除保全，本案7月23日交清稅款，拖至25日已經(jīng)明顯超過時限；

３． 在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理是否正確，為什么？在下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局是否可以重新調(diào)查，彌補原來執(zhí)法過程中的一些不足？為什么？

（1）在受理稅務(wù)行政復(fù)議的過程中，地稅局的處理不正確?！缎姓?fù)議法》第十一條規(guī)定申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請，地稅局要求“簽字”不妥，以“未書面提交復(fù)議申請”為由，作出拒絕受理的決定也不對；

（2）下一階段的應(yīng)訴過程中，地稅局一般不可以重新調(diào)查取證?！缎姓V訟法》第三十三條規(guī)定，在訴訟過程中，被告不得自行向原告和證人收集證據(jù)。

４． 企業(yè)的訴訟請求是否合理？為什么？

（1）“撤銷稅務(wù)行政處理決定，退還全部稅款”的訴訟請求不合理，依照《稅收征管法》，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在五年內(nèi)追繳稅款；

（2）“撤銷稅務(wù)行政處罰決定”的訴訟請求合理，原因一是納稅人的違法行為已經(jīng)超過處罰的追訴時效；二是稅務(wù)機關(guān)在查處過程中的查處程序違法；

（3）提出賠償要求的訴訟要求部分合理，其中，要求稅務(wù)機關(guān)賠償其直接損失30000元的要求是合理的。至于影響生產(chǎn)經(jīng)營的70000元是間接損失，依照《國家賠償法》規(guī)定，不屬于賠償范圍。

3、某市地稅局接到群眾舉報，稱該市某酒家有偷稅行為。為獲取證據(jù)，該地稅局派稅務(wù)人員王某等四人扮作食客，到該酒家就餐。餐后索要發(fā)票，服務(wù)人員給開具了一張商業(yè)零售發(fā)票，且將“飯菜”寫成了“煙酒”，當(dāng)稅務(wù)人員問是否可以打折時，對方稱如果要白條，就可以打折。第二天，王某等四人又來到該酒家，稱“我們是市地稅局的，有人舉報你們酒家有偷稅行為”，并出示稅務(wù)檢查證，依法對酒家進行稅務(wù)檢查。檢查中，該酒家老板不予配合。檢查人員出示了前一天的就餐發(fā)票，同時當(dāng)著老板的面打開吧臺抽屜，從中搜出大量該酒家的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。經(jīng)核實，該酒家擅自印制收據(jù)并非法使用商業(yè)零售發(fā)票，偷逃營業(yè)稅等地方稅收５８８５６．７４元，根據(jù)《稅收征管法》及其有關(guān)規(guī)定，依法作出如下處理：補稅５８８５６．７４元，并處所偷稅款１倍的罰款，對違反發(fā)票管理行為處以９０００元的罰款。翌日，該市地稅局向該酒家下達了《稅務(wù)違章處罰通知書》。該酒家不服，遂向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟。

請分析：

1.稅務(wù)機關(guān)的檢查行為是否合法？

2.行政處罰是否有效；

3.行政處罰是否符合法律形式？

答案：

1、檢查行為不合法

根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)具有以下六項稅務(wù)檢查職權(quán)：即賬簿資料檢查權(quán)、商品貨物檢查權(quán)、寄運貨物單證檢查權(quán)、責(zé)成提供納稅資料權(quán)、查核儲蓄存款賬戶權(quán)和詢問權(quán)。稅務(wù)機關(guān)實施稅務(wù)檢查只能行使該六項法定職權(quán)，否則，就屬違法。本案中稅務(wù)機關(guān)采取的是“暗訪”的方法，并“強制性”打開當(dāng)事人抽屜，從中“搜出”大量的自制收據(jù)和數(shù)本商業(yè)零售發(fā)票。這實際是“偵查”和變相的“搜查”行為。稅務(wù)機關(guān)作為稅務(wù)行政管理機關(guān)實施該行為，于法無據(jù)。

根據(jù)最高人民法院《關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國行政訴訟法〉若干問題的解釋》第３０條第（二）項規(guī)定，被告嚴重違反法定程序收集的證據(jù)不能作為認定被訴具體行政行為的合法根據(jù)，即是說行政機關(guān)根據(jù)未依法定程序取得的證據(jù)所作出的處理、處罰決定等具體行政行為是不合法具體行政行為，在行政訴訟中屬于應(yīng)予撤銷的具體行政行為。

2、行政處罰決定無效

根據(jù)《行政處罰法》第３１條、第４２條第一款第（一）項規(guī)定，行政機關(guān)在作出行政處罰決定之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人作出行政處罰決定的事實、理由及依據(jù)，并告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；行政機關(guān)作出較大數(shù)額罰款時，還應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法（試行）》第３條明確規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)對公民作出二千元以上罰

款、對法人或者其他組織作出一萬元以上罰款的行政處罰之前，應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利。本案中，稅務(wù)機關(guān)對當(dāng)事人罰款達５萬元以上，顯然應(yīng)當(dāng)下達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。該市地稅局在實施稅務(wù)檢查后，“翌日”即下達處罰決定，顯然違反了上述法定程序。根據(jù)《行政處罰法》第４１條規(guī)定：其行政處罰決定不能成立。

3、稅務(wù)行政處罰不符合法定形式

《行政處罰法》第３９條規(guī)定，行政機關(guān)作出行政處罰決定，應(yīng)當(dāng)制作行政處罰決定書。本案稅務(wù)機關(guān)下達的是《稅務(wù)違章處罰通知書》。顯然不是法定文書，不符合法定處罰形式

第三篇：征管法案例分析答案

案例分析題

一、2001年6月20日，某區(qū)地稅局交通運輸管理稅務(wù)所為防止稅款流失，在通往某鐵礦的公路上進行稅收檢查，查堵逃稅車輛，個體營運車主王某駕車路經(jīng)此處，稅務(wù)檢查人員將其攔住，兩名身著稅服人員向王某出示檢查證，并講明實施檢查的意圖。年初以來一直未申報納稅的王某懼怕檢查，趁其他稅務(wù)人員不備，突然啟動，企圖逃離現(xiàn)場，因路障被迫停車。隨即追來的稅務(wù)人員檢查認定王某未按期申報納稅，向王某填發(fā)了《限期納稅通知書》和《查封扣押證》，將王某的汽車扣押，停放在稅務(wù)所院內(nèi)，要王某補繳上半年稅款5400元。王某四處托人說情均被拒絕。此間王某汽車的后備輪胎被盜。

7月5日，王某向區(qū)法院起訴區(qū)稅務(wù)局，要求返還扣押汽車并賠償被盜部件及誤工損失5000元。區(qū)法院受理了此案，向區(qū)稅務(wù)局發(fā)出應(yīng)訴通知書，區(qū)地稅局在規(guī)定期限內(nèi)提供了舉證材料并聘請律師為訴訟代理人。7月20日法院開庭審理，并于7月25日作出一審判決，撤消區(qū)地稅局扣押王某汽車的具體行政行為，賠償王某汽車被盜及誤工損失5000元，訴訟費由區(qū)地稅局承擔(dān)。

1、指出該地稅局在此案中執(zhí)法存在的問題。

2、法院的判決是否正確，依據(jù)是什么？

答：

1、（1）超越權(quán)限執(zhí)法。根據(jù)《稅收征管法》第54條規(guī)定，很顯然，稅務(wù)機關(guān)上路攔

車檢查超越了稅務(wù)機關(guān)的執(zhí)法權(quán)限。行政處罰的原則規(guī)定，“法定主體行使處罰權(quán)時，必須遵守法定的職權(quán)范圍，不得越權(quán)或濫用職權(quán)”。

（2）執(zhí)法程序違法。根據(jù)《稅收征管法》第38條規(guī)定，“??如果納稅人不能提

供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保

全措施??”。很顯然，稅務(wù)所未經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準而實施的稅

收保全措施，是不符合法定程序。行政處罰的原則規(guī)定，“沒有法定依據(jù)或不遵

守法定程序的，行政處罰無效”。

（3）扣押程序不全。根據(jù)《稅收征管法》47條規(guī)定，“??稅務(wù)機關(guān)查封商品、貨

物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單”。稅務(wù)所扣押汽車未向納稅人開付收據(jù)，扣

押程序不全。

（4）檢查手續(xù)不全。根據(jù)《稅收征管法》59條規(guī)定，“??稅務(wù)機關(guān)檢查時未出

示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

（5）稅務(wù)機關(guān)未妥善保管好被扣押物品。

（6）使用文書錯誤。根據(jù)《稅收征管法實施細則》第73條規(guī)定，“??稅務(wù)機關(guān)

發(fā)出限期繳納或者解繳稅款的最長期限不得超過15天”。稅務(wù)所向王某同時填發(fā)

了《限期納稅通知書》和《查封扣押證》，使用文書在時間先后上有錯誤。

2、法院的判決正確。根據(jù)《稅收征管法》第43條規(guī)定，“??稅務(wù)機關(guān)采取稅收保

全措施、強制執(zhí)行措施不當(dāng)，使納稅人、扣繳義務(wù)人或者納稅擔(dān)保人的合法權(quán)益

遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任”。

二、某從事裝飾設(shè)計的個體戶，于2001年1月起在某裝飾材料專業(yè)市場經(jīng)營。

由于該市場改建撤遷，于2001年5月起該個體戶搬到附近自己的住址（xxx街）38號繼續(xù)經(jīng)營。根據(jù)群眾舉報，某區(qū)地稅局稽查局于10月8日對該個體戶的經(jīng)營場所xxx街38號進行突擊檢查，發(fā)現(xiàn)該個體戶未按規(guī)定辦理變更稅務(wù)登記和未按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)按期納稅申報。經(jīng)檢查核實，該個體戶于2001年1月至9月30日共取得裝飾設(shè)計收入1122333元，其中1月1日至4月30日取得應(yīng)稅收入155555元，5月1日至9

1月30日取得應(yīng)稅收入966778元。

請你對該個體戶的稅務(wù)違法行為提出處理意見。

答：

1、根據(jù)《征管法》第60條規(guī)定，“??未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或

者注銷登記的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款，??”。該個體戶未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記，稅務(wù)所除責(zé)令其改正外，可以處2000元以下的罰款。

2、根據(jù)《征管法》第62條的規(guī)定，“納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送

納稅資料的，??，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款，??”。該個體戶未在規(guī)定的期限內(nèi)未辦理納稅申報，稅務(wù)所除責(zé)令其改正外，可以處

2000元以下的罰款。

3、根據(jù)《征管法》第64條的規(guī)定，“??納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳稅

款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款

50%以上5倍以下的罰款”。構(gòu)成犯罪的，依法追究其法律責(zé)任。

4、《新征管法》于2001年5月1日施行，本案例中，應(yīng)對該個體戶在5月1日前后

取得的未申報的應(yīng)稅收入分別進行稅款、滯納金的追繳及罰款的處理。原征管

法規(guī)定，滯納金的計算比例是0.2%,罰款在5倍以下,新征管法規(guī)定, 滯納金的計算比例是0.05%,罰款在50%以上5倍以下。

三、某集體運輸企業(yè)由張某承包經(jīng)營。承包協(xié)議規(guī)定，承包期限為2002－2004年連續(xù)三年，按會計兌現(xiàn)承包獎，某集體運輸企業(yè)稅后利潤超過10萬元以上的張某承包所得。張某在承包期內(nèi)必須守法經(jīng)營，違法責(zé)任自負。2002年，該運輸企業(yè)向地稅局申報運輸收入200萬元，應(yīng)納營業(yè)稅6萬元，城建稅0.42萬元，教育費附加0.18萬元，應(yīng)納稅所得額18萬元，應(yīng)納企業(yè)所得稅5.94萬元。并于2003年3月，運輸企業(yè)兌現(xiàn)給張某承包獎20600元，張某按規(guī)定申報繳納了個人所得稅。

2003年5月，地稅局根據(jù)群眾舉報，對運輸企業(yè)進行專案檢查。經(jīng)查實，張某在2002年12月7日從企業(yè)財務(wù)人員處拿走一本發(fā)票，利用自己承攬業(yè)務(wù)、自己開票、自己收款之機開具了15組上下聯(lián)不符的發(fā)票。張某將存根聯(lián)、記帳聯(lián)及其所開出金額款項交給財務(wù)人員記入企業(yè)有關(guān)帳簿。經(jīng)查實發(fā)票聯(lián)金額高出記帳聯(lián)金額5萬元，張某留作自己的承包所得。

根據(jù)上述案情，計算應(yīng)補各稅稅款，并代稅務(wù)檢查人員提出處理、處罰意見。

答：

1、該運輸企業(yè)應(yīng)補繳企業(yè)所得稅=50，000×33%=16，500元；

張某應(yīng)補營業(yè)稅=50，000×3%=1，500元；

張某應(yīng)補城建稅、教育費附加=1，500×（7%+3%）=150元

張某應(yīng)補個人所得稅={[（50，000÷12）-800] ×15%-125}×1

2=4，560元

（國稅法[1994]179號規(guī)定，承包、承租人對企業(yè)的經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同、協(xié)議規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅。）

2、根據(jù)《稅收征管法》第63條，《刑法》201條規(guī)定，張某的行為已構(gòu)成偷稅罪，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)移交司法部門處理。

3、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第36條的規(guī)定，“納稅人未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票，??的行為，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令限期改正，沒收非法所得，可以處10000元以下罰款”。該企業(yè)未按以上規(guī)定“保管發(fā)票”，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期改正外，可以處10000元以下罰款。

另，張某以該企業(yè)的名義對外經(jīng)營，由次引起的法律法律責(zé)任均由該企業(yè)承擔(dān)。

四、某市D區(qū)局長王某，2001年6月將自有8間房屋租與張某，租期為2001年6月1日至2005年5月31日，并約定每月初交納租金120000元。王某每月按照規(guī)定期限向D區(qū)地稅局申報納稅，申報金額為6000元。2002年3月2日，D區(qū)地稅局在檢查中發(fā)現(xiàn)王某少報收入，遂對王某作出補繳稅款并處以所偷稅款3倍罰款的處理決定。王某在規(guī)定期限內(nèi)拒不繳納。D區(qū)地稅局便查封了王某房屋。王某與張某均不服D區(qū)地稅局作出的行政處罰。聯(lián)名向D區(qū)法院起訴了D區(qū)地稅局。

（討論問題與要求）

1、根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，簡述D區(qū)地稅局采取的上述措施時應(yīng)遵循的法定程序。

2、依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，本案中的張某能通過哪些途徑獲取法律的救濟與保護。

3、若王某不服D區(qū)地稅局行政決定，向市地稅局申請行政復(fù)議，市地稅局受理后作出維持原處罰的復(fù)議決定。王某不服，以市地稅局為被告，向市法院提起行政訴訟，市法院裁決不予受理。請你判斷市地稅局和市法院的行為是否正確，并說明理由。

4、若王某不服D區(qū)地稅局作出的處理決定，向D區(qū)法院尋求司法救濟，D區(qū)法院決定受理該案。請你判斷該法院的決定是否正確并說明理由。

答：

1、（1）地稅局未履行告知程序：根據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，地稅局在處罰決定

前應(yīng)先下達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，向當(dāng)事人王某告知給予處罰的事實、理由和依據(jù)并聽取當(dāng)事人的陳述和申辯?！抖悇?wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》規(guī)定，“對個人罰款超過2000元的應(yīng)履行告知聽證程序”。因此地稅局還應(yīng)告知當(dāng)事人王某有聽證的權(quán)利。然后制出《稅收行政處罰的決定書》，給予行政處罰。

（2）地稅局實施程序不當(dāng)。根據(jù)《稅收征管法》第40條規(guī)定，針對王某在規(guī)定的期限內(nèi)拒不繳納稅款的行為，地稅局應(yīng)按法定的程序和權(quán)限實施強制執(zhí)行措施。

2、本案中的當(dāng)事人是王某，張某作為王某的經(jīng)營上的合作者，與本案無關(guān)。如地稅局

實施的強制執(zhí)行措施而影響到張某的權(quán)益，張某可以按合同或協(xié)議（屬民事通則范圍）將王某告上法庭。

3、（1）市地稅局的行為正確。根據(jù)《行政復(fù)議法》有關(guān)規(guī)定和《稅收征管法》第88

條規(guī)定，申請人先行按稅務(wù)機關(guān)的決定繳納稅款或解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保是提出復(fù)議申請的前置必經(jīng)程序。當(dāng)然，王某單獨就罰款可以向市地稅局提出復(fù)議申請。

（2）市法院的行為正確。根據(jù)《行政訴訟法》有關(guān)規(guī)定，“行政訴訟的被告只能是

作出具體行政行為的行政機關(guān)或法律法規(guī)授權(quán)的組織”。王某起訴的對象應(yīng)該是區(qū)地稅局，而且只能就罰款向法院提起訴訟。

4、區(qū)局法院也只能就罰款部分受理王某的訴訟請求，對應(yīng)納稅款和滯納金不得受理。

五、A市地稅局B稅務(wù)所2002年10月11日在日常檢查中發(fā)現(xiàn)C有限責(zé)任公司偷逃營業(yè)稅。于是依據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，于2002年10月20日制作并送達了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，以稅務(wù)所的名義對公司作出補稅、加收滯納金并處4萬元罰款的決定;同日，送達了《稅務(wù)行政處罰事項告知書》。該公司對罰款不服，在未繳清稅款、滯納金和罰款的情況下，于2002年11月25日申請稅務(wù)行政復(fù)議，請求撤銷罰款決定。

1、稅務(wù)所的具體行政行為存在什么問題？

2、對該公司的復(fù)議申請應(yīng)由哪些稅務(wù)機關(guān)管轄？

3、復(fù)議機關(guān)是否應(yīng)當(dāng)受理該公司的復(fù)議申請？

答：

1、（1）程序違法。稅務(wù)所應(yīng)先下達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，向C公司告知給予

處罰的事實、理由和依據(jù)并聽取當(dāng)事人的陳述和申辯?！抖悇?wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》規(guī)定，“對法人罰款超過10000元的應(yīng)履行告知聽證程序”。因此稅務(wù)所還應(yīng)告知當(dāng)事人有聽證的權(quán)利。然后制出《稅收行政處罰的決定書》，給予行政處罰。

（2）越權(quán)行為違法。《稅收征管法》第74條規(guī)定，“本法規(guī)定的行政處罰，罰款

額在二千元以下的，可以由稅務(wù)所決定”，稅務(wù)所對C公司處40，000元的罰款決定屬越權(quán)行為。

2、該公司的復(fù)議申請應(yīng)由市地稅局管轄。

3、根據(jù)《行政復(fù)議法》有關(guān)規(guī)定和《稅收征管法》第88條規(guī)定，申請人先行按稅務(wù)

機關(guān)的決定繳納稅款或解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保是提出復(fù)議申請的前置必經(jīng)程序。因此，復(fù)議機關(guān)只能對罰款部分進行受理。

六、2003年1月12日，某地稅務(wù)局接到群眾舉報，反映居民李某偷逃個人所得稅。該局立即組織人員進行調(diào)查取證，查明李某2002年取得多項收入，在沒有扣繳義務(wù)人的情況下，未申報繳納個人所得稅。在經(jīng)過告知、聽證程序后，區(qū)地稅分局于2003年1月28日送達了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，責(zé)令其限期繳納稅款、滯納金，并處以2倍罰款。李某不服，當(dāng)天向市地稅局申請復(fù)議。但直到2003年4月15日，市地稅局仍未作出復(fù)議決定。李某決定向法院提起行政訴訟。

（討論問題與要求）

1、李某是否可以向法院提起行政訴訟，并說明理由。

2、如果可以提起訴訟，李某應(yīng)向哪一級法院提起訴訟？

答：

1、根據(jù)《行政復(fù)議法》有關(guān)規(guī)定和《稅收征管法》第88條規(guī)定，申請人先行按稅務(wù)

機關(guān)的決定繳納稅款或解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保是提出復(fù)議申請的前置必經(jīng)程序。當(dāng)然，李某單獨就罰款可以向市地稅局提出復(fù)議申請。

根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，市地稅局在法定的60日內(nèi)未作出決定，李某可以向法院

提起訴訟。

2、李某應(yīng)向區(qū)人民法院提起訴訟。

七、某市A區(qū)地稅局于2002年12月8日開展稅收專項檢查時發(fā)現(xiàn)市客運管理處自2002年1月到2002年11月30日以出租汽車經(jīng)營權(quán)有償使用費名義收入10萬元，未辦理稅務(wù)登記和納稅申報。A區(qū)地稅局立即作出稅務(wù)處理決定：⑴根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定追繳該單位應(yīng)納稅款;⑵對該單位未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的行為處2000元罰款。市客運管理處于2002年12月18日繳清了應(yīng)納稅款、滯納金和罰款，并于2002年12月28日以該單位履行的只是代理行政管理職能、所取得的收入為非稅項目和處罰未履行告知程序為由，向市地稅局申請復(fù)議，要求撤銷A區(qū)地稅局和稅務(wù)處理決定，退還已繳稅款、滯納金和罰款。市地稅局經(jīng)過復(fù)議后于2003年3月8日作出復(fù)議決定：⑴維持A區(qū)地稅局追繳申請人應(yīng)納稅款、滯納金的決定;⑵撤銷對申請人罰款2000元的處理，責(zé)令申請人按規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)補辦稅務(wù)登記證手續(xù)。

1、A區(qū)地稅局對市客運管理處未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的行為應(yīng)如何依法處理？

2、市地稅局復(fù)議后撤銷A區(qū)地稅局罰款具體行政行為的法律依據(jù)是什么？

3、A區(qū)地稅局對市客運管理處處以罰款2000元的具體行政行為的不當(dāng)之處在哪里？ 答：

1、根據(jù)《征管法》第60條規(guī)定，“??未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或者

注銷登記的，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下罰款，??”。該單位未

在規(guī)定的期限內(nèi)辦理稅務(wù)登記，區(qū)地稅局除責(zé)令其改正外，可以處2000元以下的罰款。地稅局在處罰決定前應(yīng)先下達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，然后制作并送達《稅務(wù)行政處罰決定書》。

2、根據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，“具有下列之一情形的，應(yīng)當(dāng)撤銷、變更或確認違

法決定：違反法定程序；適用依據(jù)錯誤??” 區(qū)地稅局沒有先告知程序，違反了法定程序。

3、行政處罰的程序違法。根據(jù)《行政處罰法》的有關(guān)規(guī)定，區(qū)地稅局應(yīng)先告知給予處

罰的事實、理由和依據(jù)，告知當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，并聽取當(dāng)事人的陳述和申辯。

十、2002年3月，A市地稅局開展稅收專項檢查，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)B飲食店（個體）經(jīng)理王某

欠稅2萬元。A市地稅局對王某欠稅處以5000元罰款。王某不但分文未繳，反而于2002年7月將該飲食店轉(zhuǎn)讓，擒款潛逃至C市隱身;后經(jīng)公安機關(guān)支持配合，將王某捉拿歸案。經(jīng)市法院審理，判決王某有期徒刑2年，并處罰金24000元。

（討論問題與要求）

1、A市法院給王某定罪量刑的法律依據(jù)是什么？

2、A市地稅局在法院執(zhí)行罰金前，應(yīng)采取什么措施？

答：

1、王某的行為已構(gòu)成犯罪。根據(jù)《刑法》第203條規(guī)定，“納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取隱匿或轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機關(guān)無法追繳欠繳的稅款，數(shù)額在10000

元以上10萬元以下的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處1倍以上

5倍以下的罰金”。可見，王某的行為已構(gòu)成逃避追繳欠稅罪，A市法院的量刑

定罪是正確的。

2、根據(jù)《稅收征管法》第65條規(guī)定，A市地稅局應(yīng)追繳欠稅及相應(yīng)的滯納金，并

對逃避追繳欠稅行為，處50%以上5倍以下的罰款，由于已構(gòu)成犯罪，應(yīng)移交司法機關(guān)處理。

第四篇：2021大年初一有什么禁忌

再過不久就快要過年了，一到過年好多外出的工作者都會回家團聚。那么你們知道在大年初一的時候有哪些禁忌嗎?不過這些規(guī)矩都是舊時代的，我們可以適當(dāng)?shù)娜∑渚A棄其糟粕。下面是小編為大家收集的關(guān)于2021大年初一有什么禁忌_大年初一不能洗頭有什么說法。希望可以幫助大家。

大年初一有什么禁忌

一忌催人起床。睡懶覺的有福了，這一天可以睡到自然醒，沒人來催你起床。否則，這一年疲于奔命，就怪這頭沒開好。

二忌跟夢中人拜年。據(jù)說會導(dǎo)致對方一整年纏綿病榻。

三忌早餐吃葷。初一早上，萬神聚會，為了表示敬意，最好是吃齋。齋和災(zāi)同音，可消災(zāi)免禍。

四忌早餐喝稀飯。以前的中國人，最擔(dān)心的就是吃飽飯的問題。窮人為了填肚子，只能喝稀飯。時下，見面打招呼，還會問一句，“吃了沒?”吃干飯，意味著一整年都能豐衣足食。

五忌掃地。有一種傳說，說是“掃帚星”生在正月初一。如果在這一天掃地，不但會把財氣運氣掃出門，還會招來掃帚星，一年都會霉運不斷。如果家里實在太臟，非掃不可的話，必須從外向里掃。

六忌向外潑水倒垃圾。水者，財也。這一天倒水倒垃圾，民間認為有損財運。最好是準備兩個大桶，一個裝廢水臟水，一個裝垃圾。

七忌洗衣。熱愛干凈，每天必洗的人們要注意了。民間傳說，水神初一過生日，當(dāng)天千萬不要洗衣服，以免洗走福氣、官運和財運。

八忌回娘家。這條比較遭罵，我只是介紹一下舊俗，我自己也是女性，望諒!關(guān)于這一條年俗，據(jù)說是怕把娘家的財運趕走。出嫁后，最好是初二或者初三回娘家。

九忌討債。無論要債或是被要債，一整年都會很倒霉。

十忌吃藥。俗話說，“初一吃藥整一年，而且啥病也治不好”。也是討個吉利的意思。

十一忌動刀剪?！俺跻粍恿说逗图簦谏嗍欠侨y免”。

十二忌動針線?！俺跻粍恿酸樺X，挑了龍筋長針眼”。意思是，生下個孩子，眼睛比針眼還小。

十三忌午睡。這一天睡午覺，整年懶洋洋。

十四忌借錢?！俺跻唤枇藙e人的錢，一年四季靠外援;初一借給別人錢，財產(chǎn)外流整一年”。向別人借錢和借錢給別人，都不吉利。

十五忌被人掏取物件。防止錢財外流的意思。

十六忌打碎物品。實在失手打碎，一定說句“歲來好，歲來好，歲歲平安”，諧音是“碎了好，碎了好，碎碎平安”。

十七忌刀劈木材或者借柴賣柴給人。防止財源枯竭，錢財外流。

十八忌吵架罵人。取和氣生財義。

大年初一不能洗頭有什么說法

我國不少地區(qū)，在正月初一的時候忌諱洗頭，據(jù)說這個禁忌出自于佛教，因為佛教規(guī)定信佛者初一十五要吃齋、誦經(jīng)、敬佛，其實就相當(dāng)于西方的禮拜日。人們必須在初一、十五之前就要梳理整潔，初一、十五這天要到寺院燒香禮佛、祈福求安。如果初一、十五洗頭，據(jù)說會褻瀆神明。

我國有些地區(qū)的說法，認為水有水神，水神的生日在農(nóng)歷初一初二，因此這兩天不能洗頭，洗衣服，否則就是對水神的大不敬。而在廣東地區(qū)，俗例初一十五不能洗頭，否則會把財氣洗跑了。

而在舊時，民間認為在一個月里，每一天都是有吉有兇的，不僅是洗頭，做其他事也要小心挑選日子：

初一知命、初二迪吉、初三富貴、初四脫險、初五落發(fā)、初六損害、初七報官、初八長命、初九宜婚、初十加官、十一眼明、十二多危、十三宜果、十四招財、十五主喜、十六大兇、十七匠黑、十八招盜、十九不利、二十主貧、二一多病、二二吉黃、二三大利、二四口告、二五損日、二六大吉、二七如常、二八爭門、二九吉兆、三十招鬼。

不過當(dāng)然，現(xiàn)在是崇尚科學(xué)的時代，這些忌諱年輕一代也沒那么講究了，一般是想什么時候洗就什么時候洗，只是新春佳節(jié)正值冬天，洗頭容易著涼，要注意洗頭的時間和保暖細節(jié)。

第五篇：新征管法試題及答案(報)（精選）

新征管法試題及答案

一、單項選擇題

1、新《征管法》已由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議于（）修訂通過。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日 Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

2、（）規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

Ａ． 法律、行政法規(guī) Ｂ． 國家稅務(wù)總局

Ｃ． 省級稅務(wù)機關(guān) Ｄ． 主管稅務(wù)機關(guān)

3、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務(wù)登記。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

4、發(fā)票的管理辦法由（）規(guī)定。

Ａ．國務(wù)院

Ｂ．財政部

Ｃ．國家稅務(wù)總局 Ｄ．省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

5、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人稱為（）。

Ａ． 納稅人 Ｂ． 代扣代繳稅款義務(wù)人 Ｃ． 代收代繳稅款義務(wù)人 Ｄ． 扣繳義務(wù)人

6、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其 賬號向稅務(wù)機關(guān)報告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款 Ｃ．臨時存款 Ｄ．全部

7、（）應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款帳戶和其他存款帳戶，并將其全部帳號向稅務(wù)機關(guān)報告。

Ａ．納稅人 Ｂ．扣繳義務(wù)人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

8、銀行和其他金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，并在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）。

Ａ．征管編碼 Ｂ．經(jīng)營地址Ｃ．稅務(wù)登記證件號碼 Ｄ．帳戶帳號

9、某企業(yè)２００１年３月份（稅款所屬期）應(yīng)納稅額８萬元，按規(guī)定應(yīng)在４月１０日前繳納，但由于種種原因直到５月１０日才繳納，該納稅人實際應(yīng)繳納稅款和滯納金應(yīng)為（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

原《中華人民共和國稅收征收管理法》第20條規(guī)定：“納稅人未按照前款規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照前款規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款千分之二的滯納金

10、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（）收取或者支付價款、費用。

Ａ．獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｂ．內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來 Ｃ．上下級之間的業(yè)務(wù)往來 Ｄ．上級主管部門的規(guī)定

11、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當(dāng)立即退還。

Ａ．１年 Ｂ．３年 Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

12、（）屬稅收保全措施。

Ａ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當(dāng)于稅款的存款

Ｂ．變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款

Ｃ．書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

Ｄ．拍賣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款

13、因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在（）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，滯納金（）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得 Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

14、納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)臵但未設(shè)臵帳簿的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)（）。Ａ．核定其應(yīng)納稅額 Ｂ．規(guī)定其財務(wù)核算方式

Ｃ．確定其會計制度 Ｄ．指定某會計師事務(wù)所為其建帳

15、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)（）扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

Ａ．按照規(guī)定付給 Ｂ．不必付給 Ｃ．視情況適當(dāng)付給 Ｄ．可以付給

16、２００１年６月，某公司因財務(wù)人員調(diào)動進行帳目清理時發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯了稅率，多繳了稅款，一筆系１９９５年１月的，另一筆系 １９９９年５月的，馬上向稅務(wù)機關(guān)提出退稅。根據(jù)征管法規(guī)定，（）退還。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均可

Ｂ．１９９９年的多繳稅款可以退稅，１９９５年的不可以 Ｃ．１９９５年的多繳稅款可以退稅，１９９９年的不可以 Ｄ．１９９５年和１９９９年的多繳稅款均不可以

17、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（）。

Ａ．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 Ｂ．罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

Ｃ．沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 Ｄ．罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

18、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準，可以延期繳納稅款。

Ａ．稅務(wù)所Ｂ．征管分局 Ｃ．縣以上稅務(wù)局（分局）Ｄ．省級稅務(wù)局

19、稅務(wù)所下列哪些項目，須報經(jīng)縣級稅務(wù)機關(guān)批準（）

Ａ．緩繳稅款Ｂ．二千元以上罰款Ｃ．延期申報 Ｄ．申報方式的確定 20、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人辦理稅務(wù)登記的范圍和辦法，由（）規(guī)定。

Ａ．征管法 Ｂ．主管稅務(wù)機關(guān) Ｃ．國務(wù)院 Ｄ．國家稅務(wù)總局

21、欠繳稅款的納稅人（），對國家稅收造成損失的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)。

Ａ．怠于行使到期債權(quán) Ｂ．放棄到期債權(quán) Ｃ．無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) Ｄ．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

22、稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時（）不在保全措施的范圍之內(nèi)。Ａ．高檔消費品 Ｂ．易腐爛的商品

Ｃ．個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品 Ｄ．金銀首飾

23、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留臵之前的（）。

Ａ．抵押權(quán)應(yīng)當(dāng)先于稅收、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 Ｂ．稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán)執(zhí)行 Ｃ．質(zhì)權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、稅收、留臵權(quán)執(zhí)行 Ｄ．留臵權(quán)應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行

24、對審計機關(guān)依法查出的稅收違法行為，（）應(yīng)當(dāng)依法將應(yīng)收的稅款、滯納金按照稅款入庫預(yù)算級次繳入國庫。

Ａ．審計機關(guān) Ｂ．財政機關(guān) Ｃ．稅務(wù)機關(guān) Ｄ．人民法院

25、納稅人自（）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款。

Ａ．結(jié)算繳納稅款Ｂ．會計記帳Ｃ．辦理納稅申報 Ｄ．計算應(yīng)納稅款

26、稅務(wù)機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（）批準。

Ａ．開戶銀行負責(zé)人 Ｂ．設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長 Ｃ．縣以上稅務(wù)局 分局 局長Ｄ．銀行縣、市支行或者市分行負責(zé)人

27、下列檢查中，超越《征管法》所賦予稅務(wù)機關(guān)權(quán)限的是（）。Ａ． 到車站檢查納稅人托運應(yīng)納稅貨物的有關(guān)單據(jù) Ｂ． 到機場檢查納稅人托運應(yīng)納稅商品的有關(guān)單據(jù)

Ｃ． 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應(yīng)納稅貨物的有關(guān)憑證 Ｄ． 上路檢查納稅人所運輸?shù)膽?yīng)納稅商品、貨物

28、納稅人有（）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ａ．未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務(wù)登記Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證 Ｃ．不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正 Ｄ．偽造稅務(wù)登記證件

29、對未按規(guī)定設(shè)臵、保管帳簿的納稅人，稅務(wù)機關(guān)（）。Ａ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款 Ｂ． 應(yīng)責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 Ｃ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款

Ｄ．應(yīng)責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下的罰款 30、納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝臵的，稅務(wù)機關(guān)（）。Ａ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

31、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)可以處（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下 Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

32、對未按照規(guī)定期限報送代扣代繳稅款報告表和有關(guān)資料的扣繳義務(wù)人追究違法責(zé)任時，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處２０００元以下罰款 Ｂ．責(zé)令限期改正，可以處２０００元以下罰款

Ｃ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上１００００元以下罰款

Ｄ．責(zé)令限期改正，處２０００元以上５０００元以下罰款

33、納稅人２０００發(fā)生的不延續(xù)的偷稅行為，適用（）的罰款規(guī)定。

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

34、對罰款額在二千元以下的稅務(wù)行政處罰，可以由（）作出決定。Ａ．稅務(wù)所 Ｂ．稅款代征單位Ｃ．稽查局檢查科 Ｄ．稽查局審理科

35、下列論述中正確的是（）。

Ａ．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)責(zé)令改正，不能處以罰款

Ｂ．對未按規(guī)定保管代扣代繳稅款帳簿且情節(jié)嚴重的扣繳義務(wù)人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)處２００ ０至１００００元的罰款。

Ｃ．未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，逾期仍不改正，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提請，由工商行政機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

Ｄ．對不按規(guī)定使用稅務(wù)登記證的納稅人，處以２０００元以下罰款。

36、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．應(yīng)責(zé)令限期改正，不得實施行政處罰

Ｂ．責(zé)令限期改正，并處２０００元以下罰款 Ｃ．責(zé)令限期改正，并處１００００元以下罰款 Ｄ．責(zé)令限期改正，并處５００００元以下罰款

37、個體飲食戶李某于２００１年５月開始營業(yè)，２００１年７月稅務(wù)部門在漏征漏管戶清查中發(fā)現(xiàn)李某未申報納稅，對此，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

Ｂ．對其以偷稅論處 Ｃ．追繳稅款、滯納金

Ｄ．責(zé)令限期辦理納稅申報手續(xù)，并處２０００元以上１００００元以下的罰款

38、扣繳義務(wù)人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。Ａ．向扣繳義務(wù)人追繳應(yīng)扣未扣稅款 Ｂ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款

Ｃ．向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款 Ｄ．向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

39、扣繳義務(wù)人應(yīng)收而不收稅款的，稅務(wù)機關(guān)對扣繳義務(wù)人處以（）的罰款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收稅款百分之五十以上三倍以下 Ｄ．未收稅款三倍以下 40、對扣繳義務(wù)人拒絕或阻撓稅務(wù)機關(guān)對其實施檢查，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。Ａ．責(zé)令改正，并按規(guī)定實施行政處罰Ｂ．移送公安機關(guān)按治安管理條例處理

Ｃ．采取稅收強制執(zhí)行措施 Ｄ．按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理

41、扣繳義務(wù)人的開戶銀行在接到稅務(wù)機關(guān)扣繳稅款的書面通知后，幫助其轉(zhuǎn)移存款，造成國家稅款流失的，對開戶銀行直接負責(zé)的主管人員和其它直接責(zé)任人員，處（）的罰款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

42、稅收征管法規(guī)定 對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

43、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時 必須先按稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以在收到稅務(wù)機關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔(dān)保手續(xù)之日起（）內(nèi)向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

44、當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．只能申請人民法院強制執(zhí)行

Ｂ．可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行 Ｃ．可依法采取稅收保全措施 Ｄ．應(yīng)移送公安機關(guān)處理

45、稅務(wù)人員進行稅務(wù)檢查時，必須出示（），否則納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人有權(quán)拒絕接受檢查。

Ａ．工作證件 Ｂ．稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 Ｃ．單位介紹信 Ｄ．能證明稅務(wù)人員身份的有效證件

46、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的（）不服的，可以直接向人民法院起訴。Ａ．補繳稅款的行為 Ｂ．加收滯納金的行為

Ｃ．稅務(wù)行政處罰決定 Ｄ．征收稅款的行為

47、下列敘述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 對涉嫌涉稅犯罪的納稅人，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人批準，可不移送司法機關(guān)處理

Ｂ． 對利用職務(wù)便利，索取納稅人財物的稅務(wù)人員，應(yīng)追究刑事責(zé)任 Ｃ． 對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的稅務(wù)人員，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分

Ｄ．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)將涉稅罰沒收入上交同級財政

48、（）的征收管理規(guī)定適用《征管法》。

Ａ．關(guān)稅 Ｂ．契稅 Ｃ．耕地占用稅 Ｄ．土地增值稅

49、除法律另有規(guī)定的外，稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（）。Ａ．無擔(dān)保債權(quán) Ｂ．抵押權(quán) Ｃ．質(zhì)權(quán) Ｄ．留臵權(quán)

50、當(dāng)欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留臵權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

51、當(dāng)欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（）。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．留臵權(quán) Ｃ．代位權(quán) Ｄ．撤銷權(quán)

52、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前，也有發(fā)生在２００１年５月１日以后的，應(yīng)對（）應(yīng)扣未扣稅款的行為處以罰款。

Ａ．發(fā)生在２００１年４月３０日之前的 Ｂ．發(fā)生在２００１年５月１日以后的

Ｃ．發(fā)生在２００１年４月２８日以后的 Ｄ．所有

53、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（）時，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。Ａ．到工商管理機關(guān)辦理工商注冊登記 Ｂ．到公安戶藉管理部門辦理戶口登記

Ｃ．到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶 Ｄ．到稅務(wù)機關(guān)進行納稅咨詢

54、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人（）的情況定期予以公告。

Ａ．生產(chǎn)經(jīng)營 Ｂ．財務(wù)狀況 Ｃ．應(yīng)交稅金 Ｄ．欠繳稅款

55、（）因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

Ａ．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人 Ｂ．納稅人

Ｃ．納稅人和扣繳義務(wù)人 Ｄ．納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人

56、《征管法》規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（）情況。

Ａ．盈虧 Ｂ．產(chǎn)品購銷 Ｃ．欠稅 Ｄ．資金流轉(zhuǎn)

57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的，稅務(wù)機關(guān)可以收繳其（）。

Ａ．稅務(wù)登記證 Ｂ．發(fā)票 Ｃ．營業(yè)執(zhí)照 Ｄ．辦稅員證

58、《征管法》第八十六條規(guī)定：違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在 五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。這里規(guī)定的期限，從違法行為發(fā)生之日起計算；如果違法行為有連續(xù)或繼續(xù)狀態(tài)的，從（）之日起計算。

Ａ．違法行為發(fā)生 Ｂ．違法行為查處Ｃ．違法行為終了 Ｄ．違法行為開始

二、多項選擇題

1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有（）稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。

Ａ．直接征收 Ｂ．委托代征 Ｃ．代扣代繳 Ｄ．代收代繳

2、稅務(wù)機關(guān)負責(zé)（）的人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。

Ａ．征收 Ｂ．管理 Ｃ．稽查 Ｄ．行政復(fù)議

3、稅務(wù)人員在（）時，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應(yīng) 當(dāng)回避。

Ａ．納稅咨詢Ｂ．征收稅款Ｃ．發(fā)售發(fā)票 Ｄ．查處稅收違法案件

4、納稅人、扣繳義務(wù)人對稅務(wù)機關(guān)所作出的決定，依法享有（）和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。

Ａ．陳述權(quán)、申辯權(quán) Ｂ．申請行政復(fù)議 Ｃ．提起行政訴訟 Ｄ．拒絕履行決定

5、新《征管法》規(guī)定，工商行政管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)將（）的情況，定期向稅務(wù)機關(guān)通報。

Ａ．辦理登記注冊 Ｂ．核發(fā)營業(yè)執(zhí)照 Ｃ．驗證工作 Ｄ．工商管理費收繳

6、帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（）。

Ａ．偽造 Ｂ．復(fù)印 Ｃ．變造 Ｄ．擅自損毀

7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（）應(yīng)當(dāng)報送稅務(wù)機關(guān)備案。

Ａ．財務(wù)、會計制度 Ｂ．財務(wù)、會計處理辦法 Ｃ．會計核算軟件 Ｄ．帳簿

8、新《征管法》中所稱的稅務(wù)機關(guān)是指（）Ａ．各級稅務(wù)局 Ｂ．稅務(wù)分局 Ｃ．稅務(wù)所

Ｄ．按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務(wù)機構(gòu)

9、國家根據(jù)稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝臵。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝臵，不得（）稅控裝臵。

Ａ．自選 Ｂ．損毀 Ｃ．擅自改動 Ｄ．轉(zhuǎn)讓

10、稅務(wù)機關(guān)是發(fā)票的主管機關(guān)，負責(zé)發(fā)票的（）、取得、保管的管理和監(jiān)督。

Ａ．印制 Ｂ．領(lǐng)購 Ｃ．繳銷 Ｄ．開具

11、下列哪些情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。（）Ａ．擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

Ｂ．雖設(shè)臵帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的

Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期 仍不申報的

Ｄ．納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

12、稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人發(fā)生下列情形（），經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施。

Ａ．未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款

Ｂ．未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款 Ｃ．未按照規(guī)定的期限繳納滯納金

Ｄ．未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人

13、納稅人、扣繳義務(wù)人有下列哪幾種情形，須向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

Ａ．扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人拒絕的

Ｂ．納稅人有合并、分立情形的

Ｃ．欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 Ｄ．納稅人放棄到期債權(quán)的

14、某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準，對電腦公司欠稅實施稅收強制 執(zhí)行，可以采取的措施有（）。

Ａ．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款 Ｂ．吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、繳回發(fā)票

Ｃ．依法拍賣其價值相當(dāng)于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款 Ｄ．要求其提供稅收擔(dān)保

15、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（）。

Ａ．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款

Ｂ．經(jīng)省級稅務(wù)局批準 Ｃ．延期最長不得超過三個月

Ｄ．按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款

16、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自作出減稅、免稅的決定，稅務(wù)機關(guān)對此應(yīng)當(dāng)（）。

Ａ．不執(zhí)行 Ｂ．向上級稅務(wù)機關(guān)報告 Ｃ．撤銷其作出的決定 Ｄ．申請行政復(fù)議

17、某公司２００１年６月應(yīng)納稅款１０萬元，應(yīng)于７月１０日前繳納，該公司未按規(guī) 定的期限繳納，稅務(wù)機關(guān)向其送達《催繳稅款通知書》，責(zé)令其１０日內(nèi)繳納上述稅款。至７月３０日，該公司仍未繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以對其采?。ǎ┐胧?/p>

Ａ．責(zé)令其提供納稅擔(dān)保 Ｂ．書面通知開戶銀行扣繳稅款 Ｃ．扣押、拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物抵繳稅款 Ｄ．處以罰款

18、根據(jù)新《征管法》規(guī)定，適用于核定征收的情況包括（）。Ａ．個體經(jīng)營戶

Ｂ．帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳征收的 Ｃ．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

Ｄ．關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的 收入或者所得額的

19、新《征管法》規(guī)定的納稅申報方式有（）。答案錯了

Ａ．直接申報 Ｂ．郵寄申報Ｃ．電話申報 Ｄ．?dāng)?shù)據(jù)電文申報 20、下列應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報的有（）。Ａ．已辦理稅務(wù)登記負有納稅義務(wù)的單位和個人 Ｂ．未辦理稅務(wù)登記的負有納稅義務(wù)的單位和個人 Ｃ．負有代扣代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 Ｄ．稅款負擔(dān)人

21、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在（）之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。

Ａ．處分其不動產(chǎn) Ｂ．處分其大額資產(chǎn) Ｃ．變更法定代表人 Ｄ．變更財務(wù)主管人員

22、對納稅人采取以下措施，應(yīng)由縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準的有（）。

Ａ．加收滯納金 Ｂ．查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款 Ｃ．凍結(jié)銀行存款 Ｄ．查封財產(chǎn)

23、須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，才可對納稅人采取的措施有（）。

Ａ．拍賣扣押商品 Ｂ．凍結(jié)納稅人銀行存款 Ｃ．查詢企業(yè)存款帳戶 Ｄ．審批緩繳稅款

24、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留臵 之前，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收應(yīng)當(dāng)先于（）執(zhí)行。

Ａ．抵押權(quán) Ｂ．質(zhì)權(quán)

Ｃ．留臵權(quán) Ｄ．罰款和沒收違法所得

25、下列哪些屬于稅款征收主體（）。

Ａ．稅務(wù)機關(guān) Ｂ．稅務(wù)人員 Ｃ．扣繳義務(wù)人 Ｄ．受托代征單位

26、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．提出行政賠償請求 Ｂ．要求退還多繳的稅款 Ｃ．加算銀行同期貸款利息 Ｄ．加算銀行同期存款利息

27.欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。（）

Ａ．納稅人怠于行使到期債權(quán) Ｂ．納稅人放棄到期債權(quán) Ｃ．納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) Ｄ．納稅人歸還銀行貸

28、新《征管法》規(guī)定稅務(wù)機關(guān)有（）的稅務(wù)檢查權(quán)。

Ａ．檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料

Ｂ．檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料 Ｃ．到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn) Ｄ．上路檢查納稅人所運輸?shù)呢浳?29可以（）。

Ａ．記錄 Ｂ．錄音 Ｃ．復(fù)制 Ｄ．照相

30、下列對稅務(wù)機關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（）。Ａ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢

Ｂ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款 Ｃ．經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務(wù)局局長批準，查詢稅務(wù)案件涉嫌人員的儲蓄存款 Ｄ．經(jīng)縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務(wù)人的存款帳戶

31、某稅務(wù)機關(guān)２００１年６月對Ａ企業(yè)２０００納稅情況進行檢查時，Ａ企業(yè)在 同時符合下列（）情況下，稅務(wù)機關(guān)可依法采取稅收保全措施。

Ａ．有逃避納稅義務(wù)行為

Ｂ．有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物或收入的跡象 Ｃ．有明顯偷稅嫌疑

Ｄ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準的

32、下列哪些稅務(wù)違法行為，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款。（）

Ａ．未將全部銀行帳號報告給稅務(wù)機關(guān) Ｂ．未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

Ｃ．扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)臵代扣代繳稅款帳簿 Ｄ．納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

33、下列對違反稅務(wù)登記管理規(guī)定的行為，處理正確的有（）。

Ａ．對未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)的納稅人，責(zé)令限期改正，并處１０００元罰款

Ｂ．納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān) 提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照

Ｃ．對偽造稅務(wù)登記證件，情節(jié)嚴重的，處３００００元罰款 Ｄ．對買賣稅務(wù)登記證件的納稅人，處６０００元罰款

34、納稅人偷稅的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．追繳其不繳或者少繳的稅款

Ｂ．處不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款 Ｃ．加收滯納金

Ｄ．處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

35、下列哪些稅務(wù)違法行為，稅務(wù)機關(guān)除追繳稅款、滯納金外，處百分之五十以上五倍以下的罰款。（）

Ａ．采取多列支出或少列收入方式偷稅的 Ｂ．不進行納稅申報而不繳稅款的

Ｃ．欠繳稅款，并采取轉(zhuǎn)移財產(chǎn)手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅款的 Ｄ．假報出口，騙取出口退稅款的

36、對騙取國家出口退稅款的行為，稅務(wù)機關(guān)（）。

Ａ．追繳其騙取的退稅款 Ｂ．并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款 Ｃ．處騙取稅款一倍以上三倍以下的罰款

Ｄ．可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅

37、納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳應(yīng)納或者應(yīng)解繳的稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)可（）。

Ａ．依法凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的銀行存款

Ｂ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，書面通知銀行從其存款中扣繳稅款 Ｃ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準，變賣納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，抵繳稅款

Ｄ．依法處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款

38、對非法印制發(fā)票的當(dāng)事人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．銷毀非法印制的發(fā)票

Ｂ．沒收違法所得

Ｃ．沒收作案工具 Ｄ．處一萬元以上五萬元以下的罰款

39、為使納稅人、扣繳義務(wù)人的開戶銀行或者其他金融機構(gòu)的協(xié)稅責(zé)任得到落實，新《征管法》規(guī)定在金融機構(gòu)（）的情況下，稅務(wù)機關(guān)可對其實施行政處罰。

Ａ．拒絕接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查納稅人、扣繳義務(wù)人的存款帳戶 Ｂ．拒絕在納稅人的稅務(wù)登記證上登錄納稅人的全部帳戶 Ｃ．拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出凍結(jié)存款的決定 Ｄ．拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定

40、某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)遂依法通知該納稅人的某開戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其它銀行也有帳號為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)（）。

Ａ．對該銀行處百分之五十以上五倍以下的罰款 Ｂ．對該銀行處十萬元以上五十萬元以下罰款

Ｃ．對該銀行負責(zé)人處一千元以上一萬元以下的罰款

Ｄ．對該銀行直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處一千元以上一萬元以下的罰款

41、納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在（）上有爭議，必須先向上一級稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)議，對復(fù)議決定不服的，可依法向人民法院起訴。

Ａ．扣押、查封其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 Ｂ．追繳因虛假申報而少繳的稅款 Ｃ．加收滯納金 Ｄ．因違反新《征管法》規(guī)定而被處以罰款

42、稅務(wù)文書送達方式包括（）。

Ａ．直接送達 Ｂ．委托送達 Ｃ．郵寄送達 Ｄ．公告送達

43、對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為，納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)直接向人民法院起訴的有（）。

Ａ．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 Ｂ．沒收非法所得

Ｃ．拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款 Ｄ．通知出入境管理部門阻止納稅人出境

44、２００１年６月，某納稅人采取虛假申報方式少繳國家稅款１５萬元，占其應(yīng)納稅額的２０％，下列處理中的（）是符合法律規(guī)定。

Ａ．認定其違法行為是偷稅行為

Ｂ．由稅務(wù)機關(guān)追繳其所偷稅款及滯納金 Ｃ．責(zé)令限期改正，并處５萬元罰款

Ｄ．移送司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任

45、對納稅人、扣繳義務(wù)人和其他稅務(wù)當(dāng)事人以及稅務(wù)人員違反稅收法律規(guī)定，其應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任形式包括（）。

Ａ．行政處分責(zé)任 Ｂ．行政處罰責(zé)任 Ｃ．行政賠償責(zé)任 Ｄ．刑事處罰責(zé)任

46、稅務(wù)檢查人員在進行稅務(wù)檢查時應(yīng)遵守的規(guī)定有（）。Ａ．必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 Ｂ．為納稅人保密

Ｃ．查詢納稅人銀行存款時，須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準 Ｄ．詢問的問題及情況應(yīng)與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)

47、下列行為中屬于抗稅的有（）。

Ａ．采取威脅手段，拒絕繳納稅款 Ｂ．用暴力手段，拒絕繳納稅款 Ｃ．拒不提供納稅資料 Ｄ．稅務(wù)機關(guān)通知申報后仍拒不申報納稅

48、下列有關(guān)對稅務(wù)人員違法處理的論述正確的有（）。Ａ．對濫用職權(quán)，故意刁難納稅人的，調(diào)離稅收工作崗位

Ｂ．對違反法律規(guī)定提前征收稅款的，對直接責(zé)任人員依法給予行政處分 Ｃ．協(xié)助納稅人逃避追繳欠稅，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任 Ｄ．稅務(wù)人員在征收稅款中未依法回避的，依法給予行政處分

49、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人有違反新《征管法》的行為，并拒不接受處理的，稅務(wù)機關(guān)可以（）。Ａ．收繳其發(fā)票 Ｂ．加重罰款

Ｃ．收繳稅務(wù)登記證 Ｄ．停止向其發(fā)售發(fā)票

50、某企業(yè)因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處以２００００元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復(fù)議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務(wù)機關(guān)可（）。

Ａ．每日按罰款額加收３％的罰款

Ｂ．申請人民法院強制執(zhí)行 Ｃ．依法通知開戶銀行扣繳罰款

Ｄ．查封、依法拍賣企業(yè)價值相當(dāng)于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款

51、稅務(wù)機關(guān)違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，有（）行為的，由其上級機關(guān)或者行政監(jiān)察機關(guān)責(zé)令改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。

Ａ．提前征收稅款 Ｂ．延緩征收稅款 Ｃ．?dāng)偱啥惪?Ｄ．截留稅款

52、某單位未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)依法委托征收稅款，致使他人合法權(quán)益受到損失的，應(yīng)當(dāng)（）。

Ａ．責(zé)令該單位退還收取的財物 Ｂ．依法承擔(dān)賠償責(zé)任

Ｃ．依法給予行政處分或者行政處罰 Ｄ．移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任

53、下列有關(guān)對偷稅行為的處罰適用幅度正確的是（）。下罰款的規(guī)定

十以上五倍以下罰款的規(guī)定

Ｃ．偷稅行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前的，也有發(fā)生在２００１年５月１日之后的，分別按照適用五倍以下和百分之五十以上五倍以下罰款的規(guī)定

Ｄ．偷稅行為既有發(fā)生在２００１年４月３０日之前的，也有發(fā)生在２００１年５月１日之后的，適用百分之五十以上五倍以下罰款的規(guī)定

54、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使代位權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？（）

Ａ．納稅人的債權(quán)必須是到期債權(quán) Ｂ．納稅人怠于行使到期債權(quán) Ｃ．對國家稅收造成了損害 Ｄ．必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出

55、稅務(wù)機關(guān)對欠繳稅款的納稅人依法行使撤銷權(quán)應(yīng)同時具備以下哪些條件？（）

Ａ．無償轉(zhuǎn)讓 Ｂ．對國家稅收造成了損害 Ｃ．必須由稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出請求 Ｄ．行使撤銷權(quán)的必要費用由稅務(wù)機關(guān)負擔(dān)

56、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款的退還，不包括（）。

Ａ．預(yù)繳稅款 Ｂ．出口退稅 Ｃ．政策性稅收優(yōu)惠的先征后退 Ｄ．代扣代繳的稅款

57、所謂關(guān)聯(lián)企業(yè)，是指相互間存在下列關(guān)系之一的企業(yè)（）。Ａ．在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或間接的擁有或控制關(guān)系 Ｂ．直接或間接地同為第三者控制或擁有 Ｃ．法人代表間存在著直系親屬的關(guān)系 Ｄ．生產(chǎn)的產(chǎn)品或經(jīng)營的項目為同一類型

58、新《征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在（）。

Ａ．稅款優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

Ｂ．稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留臵權(quán) Ｃ．稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款 Ｄ．稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得

59、納稅人合并、分立時未繳清的稅款，（）。Ａ．合并后的納稅人不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

Ｂ．應(yīng)當(dāng)由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) Ｃ．分立后的納稅人均不承擔(dān)清繳欠稅的義務(wù)

Ｄ．分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任

60、新《征管法》對稅務(wù)機關(guān)追征稅款作了如下規(guī)定（）。Ａ．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣的稅款，由稅務(wù)機關(guān)向扣繳義務(wù)人追征 Ｂ．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求扣繳義務(wù)人補繳稅款

Ｃ．因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征 稅款，但不得加收滯納金

Ｄ．對偷稅、抗稅、騙稅的行為，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征稅款、滯納金

61、納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人有下列哪些稅收違法行為且延續(xù)到２００１年５月１日以后的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照新《征管法》的規(guī)定處理。（）

Ａ．未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記的

Ｂ．未按照規(guī)定設(shè)臵、保管帳簿或者保管記帳憑證的 Ｃ．未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務(wù)機關(guān)報告的 Ｄ．編造虛假計稅依據(jù)的

62、納稅人延期辦理納稅申報應(yīng)具備哪些條件（）。Ａ．不能按期辦理納稅申報 Ｂ．經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準

Ｃ．經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）批準 Ｄ．在規(guī)定的納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款

63、納稅人有下列情況之一的，稅務(wù)機關(guān)不得加收滯納金。（）Ａ．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的 Ｂ．經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內(nèi)

Ｃ．因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的 Ｄ．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的64、納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)可要求其提供納稅擔(dān)保。（）Ａ．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的

Ｂ．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，并在限期繳納稅款的期限內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移其應(yīng)納稅商品的跡象

Ｃ．欠繳稅款的納稅人或者他的法定代表人需要出境的

Ｄ．納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，需要申請行政復(fù)議的 65、新《征管法》賦予稅務(wù)機關(guān)的（）權(quán)力，不得由法定的稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人行使。

Ａ．征收稅款 Ｂ．稅收保全措施Ｃ．強制執(zhí)行措施 Ｄ．稅務(wù)行政處罰

三、改錯題

1、稅務(wù)機關(guān)、稅務(wù)人員、扣繳義務(wù)人都是征管法中說的征收主體。（）

2、納稅人、扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。（）

3、納稅人通過銀行繳納稅款的，如要求銀行開具完稅憑證，銀行應(yīng)當(dāng)開具。（）

4、納稅人有如下情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定的期限辦理納稅申報的。（）

5、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)調(diào)整其應(yīng)納稅額。（）5,錯,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6、某個體戶在稅務(wù)機關(guān)開具外出經(jīng)營稅收管理證明單后，到臨縣開展經(jīng)營活動，但未向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行報驗登記。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)于是核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；該個體戶未繳納，于是，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)在未經(jīng)縣局局長批準的情況下扣押了該個體戶的商品。應(yīng)該說，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的做法是不符合征管法的。（）,錯,根據(jù)37條,對末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準。

7、某納稅人2005年3月份被工商局處以罰款8000元。2005年4月份欠繳稅款10000元。罰款和稅款都未繳納。應(yīng)該說：在這種情況下，稅款是優(yōu)先于罰款的。（）錯，罰款與欠稅款同時的，稅款優(yōu)于罰款。

8、欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其大額不動產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告。（）錯，處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)。

9、稅務(wù)機關(guān)2005年5月份在對某納稅人的納稅檢查中發(fā)現(xiàn)，該納稅人2000年7月份多繳了稅款5000元。因為已經(jīng)超過三年，所以，按照征管法規(guī)定，此筆稅款不應(yīng)當(dāng)再辦理退還手續(xù)。（）錯，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

10、對偷稅、抗稅、騙稅、欠稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者騙取的稅款，不受年限限制。（）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報期內(nèi)提出申請。（）在繳納稅款期限屆滿前

12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從不予批準之日加收滯納金。（）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（）

15、納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財務(wù)上獨立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費或租金的。（）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進行調(diào)整。（）

19、稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（）

20、個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（）

四、案例分析題

（一）案例1 案情：某稅務(wù)所在2001年6月12日實施檢查中，發(fā)現(xiàn)星星商店(個體)2001年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，未申請辦理稅務(wù)登記。據(jù)此，該稅務(wù)所于2001年6月13日作出責(zé)令星星商店必須在2001年6月20日前辦理稅務(wù)登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關(guān)規(guī)定處以罰款的決定。

問：本處理決定是否有效？為什么？

（二）案例2 案情：某基層稅務(wù)所2001年7月15日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)大明服裝廠(系個體工商戶)開業(yè)兩個月沒有納稅。

2001年7月16日，稅務(wù)所對大明服裝廠依法進行了稅務(wù)檢查。經(jīng)查，該服裝廠2001年5月8日辦理了營業(yè)執(zhí)照，5月10日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務(wù)登記，共生產(chǎn)銷售服裝420套，銷售額 90690元，沒有申報納稅。根據(jù)檢查情況，稅務(wù)所于7月18日擬作出如下處理建議：

1、責(zé)令服裝廠7月25日前辦理稅務(wù)登記，并處以500元罰款；

2、按規(guī)定補繳稅款、加收滯納金，并對未繳稅款在《稅收征管法》規(guī)定的處罰范圍內(nèi)，處以6000元罰款。

2001年7月19日送達《稅務(wù)處罰事項告知書》，7月21日稅務(wù)所按上述處理意見作出了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，同時下發(fā)《限期繳納稅款通知書》，限該服裝廠于2001年7月28日前繳納稅款和罰款，并于當(dāng)天將二份文書送達給了服裝廠。

服裝廠認為本廠剛開業(yè)兩個月，產(chǎn)品為試銷階段，回款率低，資金十分緊張，請求稅務(wù)所核減稅款和罰款，被稅務(wù)所拒絕。7月28日該服裝廠繳納了部分稅款。7月29日稅務(wù)所又下達了《催繳稅款通知書》，催繳欠繳的稅款、滯納金和罰款。在兩次催繳無效的情況下，經(jīng)稅務(wù)所長會議研究決定，對服裝廠采取強制執(zhí)行措施。8月2日，稅務(wù)所扣押了服裝廠23套服裝，以變賣收入抵繳部分稅款和罰款。服裝廠在多次找稅務(wù)所交涉沒有結(jié)果的情況下，8月15日書面向稅務(wù)所的上級機關(guān)某縣稅務(wù)局提出行政復(fù)議申請：要求撤銷稅務(wù)所對其作出的處理決定，并要求稅務(wù)所賠償因扣押服裝給其造成的經(jīng)濟損失。

問：

1、縣稅務(wù)局是否應(yīng)予受理？

2、稅務(wù)所在執(zhí)法方面存在哪些問題？

（三）案例3 案情： 2001年5月11日，某縣地稅局城關(guān)征管局征收人員小張發(fā)現(xiàn)某娛樂城(系有證個體工商戶)沒有按時辦理當(dāng)月納稅申報，遂打電話進行口頭催報，接電話的該娛樂城工作人員稱老板和辦稅人員均出差在外，無 法辦理納稅申報事宜。5月15日，該娛樂城辦稅員來到了城關(guān)征管局辦理當(dāng)月納稅申報，城關(guān)征管局以逾期申報為由，依照《稅收征管法》第62條規(guī)定，當(dāng)場作出罰款50元的處罰決定。該娛樂城老板不服，認為由于辦稅員出差在外而造成了逾期申報，并非主觀上故意拖延，同時，在此期間也未接到稅務(wù)部門的書面《限期改正通知書》，故以城關(guān)征管局處罰程序違法為由，向縣地稅局申請行政復(fù)議。

問： 城關(guān)征管局對該娛樂城的處罰程序合法嗎？

答案

一、單項選擇題

1.C 2.A 3.C 4.A 5.D 6.D7.D 8.D 9.D 10.A 11.B 12.C 13.B 14.A 15.A 16.B 17.A 18.D 19.B 20.C 21.A 22.C 23.B 24.C 25.A 26.C 27.D 28.C 29.A 30.D 31.C 32.B 33.A 34.A 35.C 36.D 37.A 38.B 39.C 40.A 41.C 42.D 43.D 44.B 45.B 46.C 47.C 48.D 49.A 50.C 51.D 52.B 53.C 54.D 55.B 56.C 57.B 58.C

二、多項選擇題

1.CD 2.ABCD 3.BD 4.ABC 5.AB 6.ACD 7.ABC 8.ABCD 9.BC 10.ABCD 11.ABCD 12.ABC 13.ABC 14.AC 15.ABC 16.AB 17.BCD 18.BD 19.ABCD 20.ABC 21.AB 22.CD 23.ABC 24.ABCD 25.ABD 26.BD 27.ABC 28.ABC 29.ABCD 30.AC 31.ABD 32.ACD 33.ABCD 34.ACD 35.ABC 36.ABD 37.BCD 38.ABCD 39.ACD 40.BD 41.BC 42.ABCD 43.ABCD 44.ABD 45.ABCD 46.ABC 47.AB 48.ABCD 49.AD 50.ABCD 51.ABC 52.ABC 53.ABC 54.ABCD 55.ABC 56.ABC 57.AB 58.ACD 59.BD 60.BD 61.ABCD 62.ABD 63.BC 64.BCD 65.BCD

三、改錯題

1,錯,扣繳人不是征稅主體.2,錯,應(yīng)無扣繳義務(wù)人.3,對，征管法實施細則第46條的規(guī)定：納稅人通過銀行繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以委托銀行開具完稅憑證.4,錯,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報,逾期仍末申報的.5,錯,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整,應(yīng)納稅的收入或所得額.6,錯,根據(jù)37條,對末按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以入臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以扣押其商品、貨物，不需縣以上局長批準。７，錯，罰款與欠稅款同時的，稅款優(yōu)于罰款。８、錯，處分不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)。

９、錯，５１條，納稅人超過應(yīng)納稅額繳納稅款，納稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

１０、錯，不包括欠稅。（對，國家稅務(wù)總局關(guān)于欠稅追繳期限有關(guān)問題的批復(fù)國稅函[2005]813號，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱稅收征管法）和其他稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，納稅人有依法繳納稅款的義務(wù)。納稅人欠繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法追征，直至收繳入庫，任何單位和個人不得豁免。稅務(wù)機關(guān)追繳稅款沒有追征期的限制。

稅收征管法第52條有關(guān)追征期限的規(guī)定，是指因稅務(wù)機關(guān)或納稅人的責(zé)任造成未繳或少繳稅款在一定期限內(nèi)未發(fā)現(xiàn)的，超過此期限不再追征。納稅人已申報或稅務(wù)機關(guān)已查處的欠繳稅款，稅務(wù)機關(guān)不受該條追征期規(guī)定的限制，應(yīng)當(dāng)依法無限期追繳稅款。）

11、納稅人需要延期繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)在申報期內(nèi)提出申請。（錯。在繳納稅款期限屆滿前。）

12、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從不予批準之日加收滯納金。（錯。從繳納稅款期限屆滿之日起。）

13、稅收征管法中所說的完稅證明，不包括扣繳義務(wù)人使用的扣（收）稅憑證。（錯。包括。）

14、完稅憑證的式樣及管理辦法由國家稅務(wù)總局制定。（對）

15、納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取征管法中所規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。（錯。納稅人應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。）

16、納稅人有解散、撤消、破產(chǎn)情形的，其主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)參加清算。（錯。在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機關(guān)報告；未結(jié)清稅款的，由其主管稅務(wù)機關(guān)參加清算。）

17、承包人或者承租人只要具備以下條件，就應(yīng)當(dāng)就其生產(chǎn)、經(jīng)營收入和所得納稅：有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)，才財務(wù)上獨立核算，并定期向發(fā)包人或出租人上繳承包費或租金的。（錯。法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。）

18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起3年內(nèi)進行調(diào)整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生之日起10年內(nèi)進行調(diào)整。（錯。自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅起。）

19、稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的物品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。（錯。其他生活用品。）

20、個人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無自理能力并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。（錯?！盁o自理能力”改為“無生活來源”。）

四、案例分析題

（一）案例1 答案：本處理決定無效。根據(jù)《稅收征管法》第15條規(guī)定：“企業(yè)及企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起三十日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)給稅務(wù)登記證件的規(guī)定。” 星星商店自2001年5月20日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照到2001年6月13日還不到30日,尚未違反上述規(guī)定，因此，稅務(wù)所對其做出責(zé)令限期改正的處理決定是錯誤的。

（二）案例2 答案：

1、縣稅務(wù)局對補繳稅款和加收滯納金的復(fù)議申請不予受理；對處罰的復(fù)議申請應(yīng)予受理。

(1)按照《稅收征管法》第88條規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請行政復(fù)議。該服裝廠未繳清稅款和滯納金，縣稅務(wù)局不能受理復(fù)議申請。

(2)按照《稅收征管法》第88條規(guī)定：當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。由于該服裝廠在法定的期限內(nèi)提出復(fù)議申請，縣稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)受理。

2、稅務(wù)所在執(zhí)法方面存在如下問題：

(1)執(zhí)法主體不合格?！抖愂照鞴芊ā返?4條規(guī)定：本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務(wù)所決定。稅務(wù)所對服裝廠因偷稅罰款3000元超越了執(zhí)法權(quán)限，是越權(quán)行為。

(2)執(zhí)法程序不合法。作出《稅務(wù)行政處罰決定書》的時間不符合法律規(guī)定。國家稅務(wù)總局《稅務(wù)行政處罰聽證實施辦法》第40條規(guī)定，要求聽證的當(dāng)事人，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)行政處罰事項告知書》送達后3日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)書面提出聽證；逾期不提出的，視為放棄聽證權(quán)利。稅務(wù)所7月19日送達《稅務(wù)行政處罰事項告知書》，而7月21日就作出了《稅務(wù)處理決定書》，聽證告知的時間只有2天，不符合法定程序。(3)扣押服裝廠的服裝不符合法定程序。根據(jù)《稅收征管法》第40條的規(guī)定，其一，稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準，稅務(wù)所沒有經(jīng)縣稅務(wù)局長批準對服裝廠采取強制執(zhí)行措施，是不符合法定程序的；其二，稅務(wù)機關(guān)對罰款采取強制執(zhí)行措施不合法。根據(jù)《稅收征管法》第88條第3款規(guī)定：“當(dāng)事人對稅務(wù)機關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機關(guān)可以采取本法第40條規(guī)定的強制執(zhí)行措施?！?；而該服裝廠在法定的期限內(nèi)申請了行政復(fù)議，稅務(wù)機關(guān)就不能對罰款采取強制執(zhí)行措施。

（三）案例3 答案：城關(guān)征管局對該娛樂城的處罰程序合法。

《稅收征管法》第62條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處2000元以上10000以下的罰款。依照這個規(guī)定，納稅人未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準而到期未辦理納稅申報的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，也可以同時處以2000元以下的罰款，但責(zé)令限期改正并非是行政處罰的前提條件，而是同時適用的兩種行政行為。

《行政處罰法》規(guī)定，對公民處以50元以下、對法人和其他組織處以1000元以下罰款的行政處罰可以適用簡易程序。此案城關(guān)征管局當(dāng)場對娛樂城作出罰款50元的決定可以適用簡易程序，因此，從這一方面來看，城關(guān)征管局作出的處罰決定程序也是合法的。