第一篇：國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司財(cái)務(wù)管理制度體系專題

財(cái)務(wù)管理制度總則

第一條 為依法加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工作效率，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司經(jīng)營(yíng)與運(yùn)作過(guò)程中的反映、控制、參與和監(jiān)督作用,全面揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)生及結(jié)果,根據(jù)國(guó)家的財(cái)政金融政策和《會(huì)計(jì)法》與《公司法》及相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司本部及分（子）公司。

第三條 集團(tuán)公司推行“統(tǒng)一管理，統(tǒng)一計(jì)劃，分業(yè)經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算”的管理體制，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全公司的財(cái)務(wù)工作，分（子）各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督本單位的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第四條 公司鼓勵(lì)財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員積極依法依本制度履行職責(zé)，維護(hù)公司及分（子）公司和股東權(quán)益。

第五條 財(cái)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)人員履行職責(zé)應(yīng)客觀公正、實(shí)事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奮廉潔，恪守高尚的職業(yè)道德；嚴(yán)格遵守公司及各分（子）公司的各項(xiàng)規(guī)章制度；強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，增強(qiáng)工作技能；努力改進(jìn)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，講求財(cái)務(wù)工作效率，降低財(cái)務(wù)管理成本；保守職業(yè)秘密。公司及各分（子）公司和全體員工必須嚴(yán)格依此辦理財(cái)務(wù)事宜,并積極協(xié)助、配合財(cái)務(wù)部門(mén)工作。

第六條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂、解釋，修訂權(quán)歸集團(tuán)公司董事會(huì)。各分（子）公司依據(jù)本制度擬定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后施行。

財(cái)務(wù)人員管理制度

第一條 本制度所指財(cái)會(huì)人員包括財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納。

第一章 聘任與管理

第二條 所有人員一律由集團(tuán)公司聘任和管理。

第三條 所有財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和行政部共同選拔、考核，考核不合格者不予錄用。

第四條 各財(cái)務(wù)人員均由集團(tuán)公司委派，實(shí)行輪崗制度，在每個(gè)單位或崗位的工作時(shí)間一般不超過(guò)兩年，期滿后由集團(tuán)公司視需要續(xù)聘留任；在任職期內(nèi)不稱職或因其他需要，集團(tuán)公司有權(quán)提前解聘或調(diào)動(dòng)。

第五條 財(cái)會(huì)人員的工資統(tǒng)一由集團(tuán)公司發(fā)放，其獎(jiǎng)金及福利由所在公司結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)效益核發(fā)。

第六條 對(duì)被委派的財(cái)會(huì)人員實(shí)行定期述職制度，在任期內(nèi)經(jīng)綜合評(píng)議不合格的，公司予以免職或辭退。

第七條 被委派的財(cái)會(huì)人員接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和所在單位的雙重領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)不服從所在公司正常管理、不愛(ài)崗敬業(yè)或業(yè)務(wù)水平低下的財(cái)會(huì)人員，所在單位有權(quán)向集團(tuán)公司申請(qǐng)調(diào)離。

第二章 任職資格

第八條 熱愛(ài)公司，愛(ài)崗敬業(yè)，清正廉潔，堅(jiān)持原則，抵制不正之風(fēng)，有良好的財(cái)會(huì)人員職業(yè)道德。

第九條 有財(cái)會(huì)人員上崗資格證，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)具備助理會(huì)計(jì)師以上職稱，從事會(huì)計(jì)工作三年以上工作經(jīng)歷。

第三章 基本職責(zé)

第十條 嚴(yán)格遵守國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)章制度。

第十一條 搞好所在公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)報(bào)告。

第十二條 參與所在公司業(yè)務(wù)計(jì)劃的制訂和主要經(jīng)濟(jì)合同的審查與執(zhí)行，檢查計(jì)劃、合同的執(zhí)行情況和結(jié)果。

第十三條 組織編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，落實(shí)完成計(jì)劃的各項(xiàng)措施，對(duì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)和解決辦法。

第十四條 加強(qiáng)所在公司的資金和資產(chǎn)管理，保證資金和資產(chǎn)的安全完整，合理組織資金調(diào)撥與結(jié)算。

第十五條 積極參加集團(tuán)公司組織的財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)考核。第十六條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)盡的其它職責(zé)。

第四章 離任與交接

第十七條 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)或離職必須提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后接以下程序辦理調(diào)動(dòng)或離職手續(xù)：

1、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部派員組成審計(jì)小組，辦理離任審計(jì)。

2、經(jīng)審計(jì)合格后，方可辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)后，不得調(diào)動(dòng)或離職。

第十八條 財(cái)務(wù)人員辦理移動(dòng)時(shí)，要編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)賬表、憑證、印鑒、文件、會(huì)計(jì)軟件、密碼及數(shù)據(jù)磁盤(pán)，并將現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、發(fā)票等與出納核對(duì)一致，在監(jiān)交人監(jiān)督下按移交清冊(cè)內(nèi)容移交，并對(duì)遺留問(wèn)題和未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

第十九條 交接完畢，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需說(shuō)明的其他問(wèn)題和意見(jiàn)等，移交清冊(cè)一式叁份，雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第五章 考核與管理

第二十條 對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作質(zhì)量和職責(zé)履行考核由集團(tuán)公司行政部、財(cái)務(wù)部進(jìn)行。同時(shí)考核結(jié)果報(bào)行政部，與其效益工資掛鉤。對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核采取按季考核、年終綜合評(píng)價(jià)的辦法。其他財(cái)務(wù)人員的考核在各分（子）公司進(jìn)行，年終將考核結(jié)果報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。

考核內(nèi)容以所在公司的會(huì)計(jì)基本制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化管理工作以及固定資產(chǎn)管理等制度貫徹執(zhí)行情況、所在單位的內(nèi)在管理水平為主。考核結(jié)果與個(gè)人的經(jīng)濟(jì)利益及評(píng)先掛鉤。

財(cái)務(wù)經(jīng)理的考核辦法詳見(jiàn)《湖南芙蓉國(guó)企業(yè)集團(tuán)有限公司2005年度財(cái)務(wù)經(jīng)理考核辦法》。

會(huì)計(jì)核算管理

第一章 會(huì)計(jì)核算原則

第一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

第二條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

第三條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。

第四條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

第五條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第六條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。第七條 對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

第八條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

第二章 會(huì)計(jì)憑證

第九條 客戶簽發(fā)或內(nèi)部簽發(fā)的憑證，其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家政策或公司財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)真實(shí)、合法、印章齊全，要素完整，大小寫(xiě)金額相符。第十條 自制的記賬憑證應(yīng)有合法的原始憑證作附件或填制依據(jù)；沖正錯(cuò)賬、調(diào)整暫收、暫付、扣劃款項(xiàng)和費(fèi)用開(kāi)支等憑證審批及經(jīng)手人員簽章應(yīng)齊備。

第十一條 各種資金存入、劃出或賬戶之間的劃轉(zhuǎn)憑證應(yīng)具有真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。

第十二條 記賬憑證中的會(huì)計(jì)分錄和有關(guān)金額應(yīng)準(zhǔn)確，有關(guān)簽章應(yīng)齊備、清晰。

第十三條 物品采購(gòu)憑證應(yīng)附有詳細(xì)的物品清單、物品入庫(kù)單及批準(zhǔn)文件。

第三章 會(huì)計(jì)賬簿

第十四條 賬簿、賬戶的使用應(yīng)正確，賬簿的記載應(yīng)符合記賬規(guī)則的要求。第十五條 總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和應(yīng)相符。

第十六條 銀行存款賬應(yīng)定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，對(duì)不符款項(xiàng)應(yīng)查明原因。

資金管理制度

第一條 集團(tuán)公司設(shè)立資金管理中心，在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，監(jiān)督管理各分（子）公司的資金運(yùn)營(yíng)工作。資金管理中心具有管理、監(jiān)督和服務(wù)三重職能，與分（子）公司在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系；在結(jié)算業(yè)務(wù)中是服務(wù)與被服務(wù)的關(guān)系。

第二條 在資金管理上嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的管理辦法，不準(zhǔn)以任何形式坐支資金。各分（子）公司根據(jù)各自的實(shí)際情況開(kāi)設(shè)銀行存款帳戶，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意多開(kāi)設(shè)銀行帳戶。

第三條 日常費(fèi)用開(kāi)支采用限額備用金制度，各分（子）公司根據(jù)本公司實(shí)際情況向集團(tuán)公司資金管理中心申報(bào)備用金限額，經(jīng)批準(zhǔn)后，在資金管理中心的監(jiān)督下，各公司在備用金限額內(nèi)周轉(zhuǎn)使用。

第四條 貨款支付采用集中支付和分批支付相結(jié)合的管理辦法，需支付的計(jì)劃內(nèi)貨款支付前報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心審批，超計(jì)劃支付的貨款報(bào)董事長(zhǎng)審批。

第五條 各分（子）公司應(yīng)于每年年初根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)編制資金計(jì)劃，報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心。資金管理中心根據(jù)各公司的年度任務(wù)、經(jīng)營(yíng)發(fā)展規(guī)劃、資金來(lái)源以及分（子）公司的資金狀況綜合平衡后，確定各分（子）公司的流動(dòng)資金定額。

第六條 資金管理中心將嚴(yán)格按照定額控制各分（子）公司的資金規(guī)模，如遇周轉(zhuǎn)困難需向集團(tuán)公司借款時(shí)，應(yīng)專題報(bào)告說(shuō)明原因，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)行有償使用，有關(guān)資金占用按銀行同期貸款利率計(jì)付利息。

第七條 資金管理中心必須確保資金的安全性、高效益性、流動(dòng)性，定期對(duì)分（子）公司的資金庫(kù)存、銀行存款情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，定期向董事長(zhǎng)、董事會(huì)專題報(bào)告。

第八條 各分（子）公司必須于每天上午九點(diǎn)前將前一天的資金余額報(bào)集團(tuán)公司資金管理中心，資金管理中心將數(shù)據(jù)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，如發(fā)生漏報(bào)或遲報(bào)，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行處罰。

資產(chǎn)管理制度

第一條 本制度所指資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、無(wú)形資產(chǎn)的管理。

第一章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

第二條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、低值易耗品等。第三條 現(xiàn)金的收付及保管由經(jīng)被授權(quán)的出納員負(fù)責(zé)，其他人員不得直接收支和管理現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出的審批人員應(yīng)同出納員、銀行票據(jù)保管員和記賬員分離。

第四條 現(xiàn)金使用范圍主要限于：①支付薪資、獎(jiǎng)金及津貼等。② 支付差旅費(fèi)。③依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（在1000元）以下的零星開(kāi)支。

第五條 營(yíng)業(yè)所取得的現(xiàn)金，應(yīng)由出納清點(diǎn)并送存銀行。任何人不得坐支現(xiàn)金。

第六條 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬的工作。

第七條 保管銀行票據(jù)的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬和調(diào)整銀行存款賬。第八條 負(fù)責(zé)調(diào)整銀行存款帳的人員不得同時(shí)負(fù)責(zé)銀行存款帳、現(xiàn)金支出帳、應(yīng)收款帳、應(yīng)付款帳。

第九條 收支現(xiàn)金時(shí)，經(jīng)辦人員要嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，審簽手續(xù)是否齊備等。對(duì)不符合制度規(guī)定的，應(yīng)予以糾正或拒絕辦理收付。

第十條 認(rèn)真做好庫(kù)存現(xiàn)金保管工作。現(xiàn)金和有價(jià)證券應(yīng)置于保險(xiǎn)箱（柜）里以確保安全和完整無(wú)缺。

第十一條 因工作關(guān)系需配備備用金的，需要人應(yīng)向所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)所在公司領(lǐng)導(dǎo)同意,備用金支用不得超過(guò)規(guī)定范圍和業(yè)務(wù)內(nèi)容，不得移作他用或私人挪用,出納人員應(yīng)對(duì)該類備用金使用情況定期或不定期抽查。

第十二條 現(xiàn)金收付款項(xiàng)，均應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填寫(xiě)交款單或費(fèi)用報(bào)銷單,并應(yīng)寫(xiě)明收付的內(nèi)容、用途、金額及有關(guān)情況經(jīng)有關(guān)人員審核蓋章后方能辦理收付手續(xù)。

第十三條 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須當(dāng)日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。不得用白條或原始憑證抵庫(kù)。

第十四條 公司各部門(mén)與各分（子）公司及所屬各部門(mén)的現(xiàn)金收付都應(yīng)通過(guò)所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)入賬,任何部門(mén)和個(gè)人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”,公司財(cái)務(wù)部應(yīng)經(jīng)常督促檢查。

第十五條 對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付范圍或限額以上的款項(xiàng)進(jìn)行收付時(shí)，必須通過(guò)銀行結(jié)算,禁止化整為零套取現(xiàn)金,禁止利用公司及各分（子）公司的銀行賬戶給其他單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

第十六條 公司及各分（子）公司在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要使用銀行票據(jù)付款時(shí)，一律由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)銀行票據(jù)申請(qǐng)單，憑合法有效和批準(zhǔn)手續(xù)齊備的依據(jù)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能辦理銀行票據(jù)領(lǐng)取手續(xù)。

第十七條 銀行票據(jù)領(lǐng)用者，必須在銀行票據(jù)登記簿上寫(xiě)明領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容并簽字。

第十八條 財(cái)務(wù)部門(mén)簽發(fā)銀行票據(jù)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記并將該票據(jù)項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。使用支票時(shí)，不得簽發(fā)空頭支票，若無(wú)法明確收款單位名稱、金額時(shí)，應(yīng)把付款用途、簽發(fā)日期寫(xiě)明。

第十九條 實(shí)行計(jì)劃控制的費(fèi)用或物資采購(gòu)，在付款時(shí)應(yīng)同時(shí)核實(shí)計(jì)劃。超過(guò)計(jì)劃的部分應(yīng)在按規(guī)定先追補(bǔ)手續(xù)。

第二十條 公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)依本條規(guī)定確定專人辦理銀行票據(jù)事宜，并應(yīng)同時(shí)遵守銀行的相關(guān)規(guī)定，確保銀行票據(jù)使用安全。

1.銀行票據(jù)包括：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、銀行本票、銀行承兌匯票。

2.業(yè)務(wù)員將收到的票據(jù)交給會(huì)計(jì)，由會(huì)計(jì)對(duì)收到的銀行票據(jù)進(jìn)行審核（日期、金額、收款單位全稱、印章齊全與否）。審核后交出納保管，出納將票據(jù)號(hào)碼、金額、背書(shū)轉(zhuǎn)讓等進(jìn)行登記，然后進(jìn)帳。出納進(jìn)帳后將單據(jù)及時(shí)交會(huì)計(jì)入帳。

3.銀行承兌匯票由出納保管，可到期收款，也可背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

4.銀行票據(jù)使用時(shí)其票面金額、用途、時(shí)限應(yīng)與經(jīng)批準(zhǔn)的內(nèi)容相符，并隨附有關(guān)憑證。

5.公司應(yīng)付的銀行承兌匯票，由出納登記清單，并提前籌劃資金，以確保銀行能按期支付到期款項(xiàng)。

6.銀行票據(jù)經(jīng)辦人或結(jié)算人員不得擅自接受外來(lái)銀行票據(jù)并代客承兌，特殊情況下應(yīng)經(jīng)所在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十一條 銀行存款管理人員應(yīng)正確使用和審核各種銀行結(jié)算憑證，及時(shí)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)審核銀行往來(lái)對(duì)賬單，如月末有未達(dá)賬款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第二十二條 貨幣資金的清查：

1.現(xiàn)金及有價(jià)證券的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，出納員在場(chǎng)，通過(guò)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法確定庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券的實(shí)存數(shù)，再與其賬面余額核對(duì)，以查明盈虧。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，填制“現(xiàn)金、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表”。

2.銀行存款的清查，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或主管會(huì)計(jì)主持，采用與開(kāi)戶銀行對(duì)賬的方式進(jìn)行。核對(duì)完畢后編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

3.現(xiàn)金、銀行存款及有價(jià)證券的清查應(yīng)采取不定期清查的方式，一般每月至少一次。

第二十三條 所有應(yīng)收性質(zhì)的款項(xiàng),如應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及各類預(yù)付款項(xiàng)，均應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，編制《帳齡分析表》，上報(bào)集團(tuán)公司，并向欠款單位和經(jīng)辦人落實(shí)追收工作，規(guī)范各類應(yīng)收帳款的管理。公司對(duì)確鑿證據(jù)表明確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，報(bào)董事會(huì)核銷。

第二十四條 應(yīng)收款項(xiàng)的清查由財(cái)務(wù)部和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)共同負(fù)責(zé)，一般一年應(yīng)全面核對(duì)一、二次，財(cái)務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)的清理。

第二十五條 公司的存貨主要指儲(chǔ)存在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的貿(mào)易商品、原料、用品、低值易耗品、工程材料及其他原輔材料等有形有價(jià)物品，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)中未銷售的房產(chǎn)按存貨處理。第二十六條 存貨購(gòu)入與領(lǐng)用和銷售的計(jì)價(jià)與管理采用“先進(jìn)先出法”。1.公司及各分（子）公司均應(yīng)科學(xué)合理地制定存貨定額。對(duì)存貨不同類別要根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的要求，分別制定最高限量和最低限量，以此防止積壓或不能保證業(yè)務(wù)需要的情況出現(xiàn)。

2.實(shí)行存貨驗(yàn)收制度。購(gòu)進(jìn)的各項(xiàng)物品應(yīng)履行驗(yàn)收入庫(kù)程序。對(duì)數(shù)量、質(zhì)量同時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收。保管責(zé)任人應(yīng)在驗(yàn)收憑證上簽章。

3.建立健全存貨保管制度。對(duì)庫(kù)存的各項(xiàng)物品，要建立專人負(fù)責(zé)的保管制度，并設(shè)置有數(shù)量與金額的輔助明細(xì)賬，以供核算與查對(duì)。

4.健全存貨出庫(kù)制度。嚴(yán)格按倉(cāng)庫(kù)管理的制度辦理出庫(kù)手續(xù)，保管人員憑手續(xù)齊備的出庫(kù)單發(fā)貨。

5.實(shí)行先進(jìn)先出制度。保管人員對(duì)庫(kù)存的物品應(yīng)按先進(jìn)先出的原則執(zhí)行，以防止物品的損壞霉?fàn)€變質(zhì)和成本變動(dòng)。

6.勤進(jìn)快銷，壓縮庫(kù)存。對(duì)貨源供應(yīng)正常的物品盡可能勤進(jìn)快銷，降低庫(kù)存以加速資金周轉(zhuǎn)。

7.及時(shí)處理庫(kù)存積壓的物品，對(duì)近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的物品要及早發(fā)現(xiàn)并依程序處理。

第二十七條 存貨的清查：由財(cái)務(wù)部、各公司倉(cāng)儲(chǔ)部共同負(fù)責(zé)，對(duì)原材料、庫(kù)存商品進(jìn)行清查。每月的定期盤(pán)點(diǎn)一般由會(huì)計(jì)人員和對(duì)應(yīng)的倉(cāng)管人員配合進(jìn)行，年度清查或重點(diǎn)清查，一般由各方組成清查小組配合進(jìn)行。注意以下幾點(diǎn)：

1.確定清查日期，由財(cái)務(wù)部結(jié)出帳面余額。

2.檢查存貨的數(shù)量、質(zhì)量和儲(chǔ)存情況，特別要注意有無(wú)損壞變質(zhì)的和儲(chǔ)存數(shù)量較大且長(zhǎng)期沒(méi)有領(lǐng)用或很少領(lǐng)用的存貨。發(fā)現(xiàn)后應(yīng)查明原因，以便及時(shí)處理。

3.對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧和超儲(chǔ)的存貨，必須進(jìn)行分析，明確責(zé)任，提出處理意見(jiàn)。

第二十八條 低值易耗品為單價(jià)在2000元以下的工具、量具、辦公家具及用具。

第二十九條 低值易耗品的購(gòu)置：由使用部門(mén)填寫(xiě)采購(gòu)單，按程序和權(quán)限報(bào)批后，由所在公司行政部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)備案后（交合同原件一份）再行購(gòu)置。

第三十條 低值易耗品的清查：由財(cái)務(wù)部、使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每年至少在年終前清查一次，清查后應(yīng)編制“低值易耗品盤(pán)點(diǎn)表”。

第二章 固定資產(chǎn)管理

第三十一條 為了加強(qiáng)公司的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本章規(guī)定。

第三十二條 使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要物品，單位價(jià)值在2000元以上的，并且使用年限超過(guò)2年的其他物品，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。

第三十三條 公司實(shí)行公司與各分（子）公司之間固定資產(chǎn)統(tǒng)一調(diào)劑有償使用制度。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相關(guān)事宜，分（子）公司財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)負(fù)責(zé)具體工作。

第三十四條 固定資產(chǎn)分為房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、主要工具用具及其他物品五大類。

第三十五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)按其不同來(lái)源渠道分別依如下情況確定： 1.購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)費(fèi)用計(jì)價(jià)；需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用；從國(guó)外進(jìn)口的，其進(jìn)價(jià)還包括所支付關(guān)稅及附加稅。

2.為投資的固定資產(chǎn)，以資產(chǎn)評(píng)估后并經(jīng)投資各方商定的價(jià)格計(jì)價(jià)。3.自制自建的固定資產(chǎn)，以制造和建筑過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)（也可按市場(chǎng)評(píng)估計(jì)價(jià)）。

4.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)革新，技術(shù)改造所發(fā)生的能夠增加固定資產(chǎn)價(jià)值的支出，應(yīng)調(diào)整固定資產(chǎn)的原值。

5.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第三十六條 固定資產(chǎn)應(yīng)按原值（或重置完全價(jià)值）入賬，入賬后固定資產(chǎn)價(jià)值不得隨意變動(dòng)，屬下列情況方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整：

1.增加補(bǔ)充設(shè)備或改良工程。2.將固定資產(chǎn)一部分拆除。

3.根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的折余價(jià)值。4.發(fā)現(xiàn)原有固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)有錯(cuò)誤。6.根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)資產(chǎn)重新評(píng)估。第三十七條 固定資產(chǎn)的折舊：

1.固定資產(chǎn)統(tǒng)一按直線折舊法進(jìn)行折舊，不計(jì)提殘值，公司及各分（子）公司根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)，按國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提折舊。

2.折舊方法經(jīng)確定，公司及各分（子）公司財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照此方法進(jìn)行折舊，不得隨意變更；如需變更，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)決定，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以說(shuō)明。

3.固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)不計(jì)提大修理基金，發(fā)生的日常修理維護(hù)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)月成本。

第三十八條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門(mén)、財(cái)產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。資產(chǎn)管理部門(mén)：為本公司行政部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、購(gòu)置、處置和報(bào)廢。并按固定資產(chǎn)類別和責(zé)任人建立實(shí)物臺(tái)賬和卡片，詳細(xì)記錄單臺(tái)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、生產(chǎn)廠家、價(jià)值、存放地點(diǎn)、使用人、轉(zhuǎn)移或報(bào)廢等情況。資產(chǎn)使用部門(mén)：負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，保管、維修。資產(chǎn)的具體操作人(使用人)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的安全、完整，是資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，必須嚴(yán)格遵守安全操作規(guī)程，對(duì)違反操作規(guī)程造成固定資產(chǎn)損壞的要追究責(zé)任，酌情賠償，對(duì)保管不妥造成固定資產(chǎn)丟失的要追究責(zé)任，給予經(jīng)濟(jì)處罰。資產(chǎn)核算部門(mén)：為本公司財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)購(gòu)建、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等財(cái)務(wù)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，從價(jià)值方面對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行核算和管理，對(duì)公司固定資產(chǎn)的安全完整和使用情況進(jìn)行全面監(jiān)督。

第三十九條 固定資產(chǎn)的購(gòu)建、入庫(kù)

1.由使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交行政部門(mén)進(jìn)行可行性研究后，提出購(gòu)建報(bào)告。2.報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。超權(quán)限的報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.由行政部門(mén)責(zé)任對(duì)外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。

4.由行政部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、資產(chǎn)使用部門(mén)組成資產(chǎn)驗(yàn)收小組，進(jìn)行嚴(yán)格的驗(yàn)收、鑒定、簽章手續(xù)，由行政部門(mén)填寫(xiě)資產(chǎn)驗(yàn)收單，與申請(qǐng)報(bào)告、采購(gòu)合同原件一起交財(cái)務(wù)部入帳，并建立新資產(chǎn)的臺(tái)賬和卡片，進(jìn)行定物、定人管理。

5.銷售貨款抵債換回的設(shè)備、車輛、房屋等，首先由營(yíng)銷公司提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，再簽署貨物抵款協(xié)議，在辦理資產(chǎn)的接交手續(xù)時(shí)，必須將合格票據(jù)與移交單一并辦理。財(cái)務(wù)憑申請(qǐng)報(bào)告、貨物抵款協(xié)議、合格票據(jù)及移交單的原件進(jìn)行賬務(wù)處理，如有特殊原因不能提供原始票據(jù)，應(yīng)有詳細(xì)說(shuō)明文件，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可。有關(guān)票據(jù)的借用必須有交接人員簽字。

第四十條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：

1.固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和行政部門(mén)批準(zhǔn)。2.行政部門(mén)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)必須辦理內(nèi)部移動(dòng)手續(xù)，并經(jīng)移入移出資產(chǎn)的部門(mén)和資產(chǎn)的使用人雙方簽字認(rèn)可，若資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)不全，造成資產(chǎn)損失，其責(zé)任由原管理部門(mén)和原使用人負(fù)責(zé)賠償。

3.行政部門(mén)對(duì)內(nèi)部轉(zhuǎn)移的固定資產(chǎn)，必須及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門(mén)接到通知的當(dāng)月進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

第四十一條 固定資定的出借、出租：

1.任何固定資產(chǎn)未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得私自出租或出借。

2.固定資產(chǎn)出借、出租，必須申請(qǐng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)，并按合約及時(shí)收回其固定資產(chǎn)。

第四十二條 固定資產(chǎn)的清理、盤(pán)存：由行政部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)、使用部門(mén)共同負(fù)責(zé)，每半年進(jìn)行一次清查，主要抓好以幾點(diǎn)：

1.查物點(diǎn)數(shù)，核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)人員要深入現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)清查。2.檢查固定資產(chǎn)的保管、使用及維護(hù)情況。

3.發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢要認(rèn)真記錄，查明原因，落實(shí)責(zé)任，按制度規(guī)定報(bào)經(jīng)審批，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行帳務(wù)處理。

第四十三條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢、處理： 1.對(duì)于長(zhǎng)期閑置不需用、不能用或使用成本超過(guò)其使用所能創(chuàng)造的價(jià)值的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提出書(shū)面的報(bào)廢或處理申請(qǐng)，詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、報(bào)廢理由。

2.固定資產(chǎn)報(bào)廢、處理申請(qǐng)，經(jīng)行政部門(mén)核實(shí)并出具資產(chǎn)處理意見(jiàn)，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

3.固定資產(chǎn)報(bào)廢處理申請(qǐng)、處理批示及處理的變價(jià)收入，由行政部門(mén)一并交至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。

成本、費(fèi)用管理制度

第一條 各公司建立嚴(yán)格的成本控制制度，按國(guó)家和公司的相關(guān)規(guī)定，根據(jù)各公司行業(yè)特點(diǎn)制定管理細(xì)則和標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第二條 所有成本費(fèi)用支出項(xiàng)目必須符合分級(jí)審批和雙簽制度規(guī)定，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限支付各種成本費(fèi)用。

第三條 各單位的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期與下期成本界限、成本支付與營(yíng)業(yè)外支出的界限，費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用（通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

第四條 雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)由后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，通過(guò)“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤(rùn)。

第五條 遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

第六條 開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起一次性攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。

第七條 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。

第八條 固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷。

費(fèi)用開(kāi)支管理制度

第一條 費(fèi)用發(fā)生采取預(yù)先申請(qǐng)?jiān)S可制度。

第二條 嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)一支筆原則，公司總部由董事長(zhǎng)審批，各分（子）公司根據(jù)公司董事會(huì)核準(zhǔn)的審批權(quán)限審批。

第三條 發(fā)生費(fèi)用，應(yīng)索取正規(guī)發(fā)票，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)，必須真實(shí)有效，各要素齊全；其要素包括開(kāi)票日期、單位名稱、品名規(guī)格或內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)票單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，并應(yīng)大小寫(xiě)相符、字跡清晰、書(shū)寫(xiě)規(guī)范。

第四條 經(jīng)辦人在費(fèi)用發(fā)生后二個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)辦理報(bào)賬手續(xù)，費(fèi)用報(bào)銷的原始單據(jù)應(yīng)由報(bào)銷人在其票據(jù)背面左側(cè)或正面右上方，注明經(jīng)手人、費(fèi)用用途。

第五條 如有特殊情況無(wú)法取得正規(guī)有效發(fā)票的費(fèi)用，應(yīng)經(jīng)董事長(zhǎng)和總經(jīng)理特批后方能報(bào)銷。

第六條 工資費(fèi)用：每年初根據(jù)公司薪金管理制度對(duì)各崗位核定工資標(biāo)準(zhǔn)，工資發(fā)放由核算員制表，財(cái)務(wù)審核后，各分（子）公司報(bào)所在公司總經(jīng)理審批，公司總部由董事長(zhǎng)審批。工資于每月10日前發(fā)放并打入工資卡，需代扣個(gè)人所得稅的，由財(cái)務(wù)部代收代繳。

第七條 福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均按國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。

第八條 電話費(fèi)：各部門(mén)的座機(jī)費(fèi)實(shí)行定額包干，責(zé)任到人的管理辦法；手機(jī)話費(fèi)根據(jù)職務(wù)級(jí)別、工作性質(zhì)等條件每年初確定額度，采取定額到人，超支自負(fù)的原則，憑票報(bào)銷。

第九條 辦公用品及低值易耗品：

1.使用部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批后，行政部或采購(gòu)部與供應(yīng)商簽訂合同后統(tǒng)一采購(gòu)，由財(cái)務(wù)部驗(yàn)收、入庫(kù)。

2.采購(gòu)物品時(shí)，除經(jīng)辦外，最少須有另一人參與采購(gòu)。

3.金額在2000元以內(nèi)的，分（子）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上的由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付；公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。第十條 車輛使用費(fèi)：包括汽油費(fèi)、維修費(fèi)、路橋費(fèi)、洗車費(fèi)、泊車費(fèi)。1.油費(fèi)報(bào)銷，需由駕駛員在派車單上注明行車起始路程，由行政部根據(jù)里程表、耗油標(biāo)準(zhǔn)、加油時(shí)間、數(shù)量、用車記錄復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核。

2.過(guò)橋費(fèi)、洗車費(fèi)由駕駛員每月匯總報(bào)銷一次，由行政部根據(jù)派車記錄復(fù)核，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字審核。

3.車輛維修前須提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明原因和預(yù)計(jì)費(fèi)用，由行政部根據(jù)車輛維修情況復(fù)核，經(jīng)行政經(jīng)理簽字審核，報(bào)所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，憑發(fā)票和修理清單報(bào)銷。

4.2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。公司本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。

第十一條 交通費(fèi)：

1.交通補(bǔ)貼只能由外派人員享有，由各分（子）公司根據(jù)本單位實(shí)際情況制訂。

2.員工出外辦公原則上坐公交車，確需乘坐的士的，經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐，每月一次集中報(bào)銷。報(bào)銷憑證上須注明時(shí)間、事由、往返地點(diǎn)等，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理核定簽字認(rèn)可，各分（子）公司由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)銷，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

第十二條 業(yè)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)：

1.根據(jù)公司行政管理制度對(duì)外接待辦法規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)接待。必須有稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，應(yīng)酬應(yīng)事先申請(qǐng)并得到批準(zhǔn),填寫(xiě)招待單，因特殊原因無(wú)法事先辦理的，事后須及時(shí)報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)并補(bǔ)齊接待手續(xù)。

2.工作地點(diǎn)在長(zhǎng)沙的分（子）公司應(yīng)酬一般在集團(tuán)內(nèi)酒店、賓館進(jìn)行。在接待單上注明招待人員及原因后按月結(jié)算，不得擅自在它處消費(fèi)。

3.2000元以下由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)支付，2000元以上由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付，集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付。

第十三條 房租費(fèi)：

辦公場(chǎng)所、員工住宿需租房的，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部統(tǒng)一安排，住宿房租費(fèi)由公司統(tǒng)一報(bào)銷。

第十四條 差旅費(fèi)： 1.公司人員到公司項(xiàng)目開(kāi)發(fā)所在地出差，所在地能提供食宿的，一般不得住酒店。因特殊情況需要住酒店的須先請(qǐng)示集團(tuán)公司總經(jīng)理同意。食宿標(biāo)準(zhǔn)按照集團(tuán)公司行政管理制度中的出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

2.因公出差確需坐火車軟臥，搭飛機(jī)、的士必須報(bào)告所在公司總經(jīng)理或集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。否則，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。因公出差已全額報(bào)銷了費(fèi)用的，不再發(fā)放生活補(bǔ)貼；如沒(méi)有全額報(bào)銷的，經(jīng)予一定的生活補(bǔ)貼。具體辦法按照集團(tuán)公司行政管理制度出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

3.出差人員憑正式發(fā)票在限額內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支自負(fù)。因業(yè)務(wù)需要超標(biāo)準(zhǔn)住宿時(shí)須先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷。

第十五條 借支：

1.公司員工因公借款，必須先到財(cái)務(wù)部填寫(xiě)“借支單”，注明用途，由部門(mén)經(jīng)理簽字，由所在公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。集團(tuán)本部由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。借款時(shí)間一般不超過(guò)7天，遇特殊原因不能及時(shí)歸還的，經(jīng)手人須及時(shí)向所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)匯報(bào)說(shuō)明原因，得到同意后，可以續(xù)延。

2.出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部填制“借支單”，由所在公司總經(jīng)理簽字審批，集團(tuán)公司由董事長(zhǎng)審批。出差人員返回公司三日內(nèi)必須清帳，否則不再借款，經(jīng)各公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意的特殊情況除外。

3.外單位個(gè)人借款一律報(bào)董事長(zhǎng)審批。除集團(tuán)公司外，各分（子）公司一律不準(zhǔn)向外單位或個(gè)人借款。

第十六條 內(nèi)部收費(fèi)：總公司完善分級(jí)管理、核算機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部收費(fèi)核算辦法。內(nèi)部收費(fèi)包括車輛使用、領(lǐng)用辦公用品、文印通訊、因公消費(fèi)等幾項(xiàng)。

1.調(diào)用車輛，被調(diào)車單位應(yīng)按《公務(wù)車輛管理辦法》收取車輛使用費(fèi)用；一般情況下回車輛管理單位報(bào)銷，特殊情況下憑派車單在用車單位報(bào)銷。

2.領(lǐng)用辦公用品，按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用收取。

3.集團(tuán)內(nèi)餐飲、酒店單位應(yīng)與兄弟單位和總部簽定協(xié)議，對(duì)因公消費(fèi)部分，按協(xié)議價(jià)結(jié)算按月結(jié)算。

第十七條 費(fèi)用報(bào)銷程序： 1.報(bào)銷人員按規(guī)定填好報(bào)銷單。2.報(bào)部門(mén)經(jīng)理簽字認(rèn)可。3.財(cái)務(wù)部審核簽章。

4.報(bào)所在公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)簽字。

5.如審批人員出差在外，則由委托人代簽后暫交財(cái)務(wù)部報(bào)銷，審批人返回后補(bǔ)簽。

6.各公司總經(jīng)理經(jīng)手的費(fèi)用，由董事長(zhǎng)簽字報(bào)銷。

第十八條 費(fèi)用原始發(fā)票或單據(jù)，按費(fèi)用類別分別填單，所有費(fèi)用均不得混雜在一起報(bào)銷。

1.交通費(fèi)填制市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷單，原始單據(jù)粘貼其上。

2.差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、低值易耗品、電話費(fèi)、手機(jī)費(fèi)等分別填制費(fèi)用報(bào)銷單。

3.汽車過(guò)橋、過(guò)路、油料費(fèi)、汽車維修費(fèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單，分過(guò)橋過(guò)路、油料、汽車維修三類子目小計(jì)。

4.因公負(fù)傷，按國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條 費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，會(huì)計(jì)人員有查詢和咨詢權(quán)，費(fèi)用經(jīng)手人不得拒絕咨詢或采取其他對(duì)抗手段；所在公司負(fù)責(zé)人、經(jīng)手人必須全力支持財(cái)務(wù)工作；財(cái)務(wù)人員不得故意刁難、打擊有關(guān)人員，拖延財(cái)務(wù)報(bào)銷、報(bào)賬工作。

財(cái)務(wù)印章管理制度

第一條 財(cái)務(wù)印章包括企業(yè)財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法定代表人印章、會(huì)計(jì)人員人名印章。

第二條 印章應(yīng)專人保管與使用，并確保企業(yè)財(cái)務(wù)專用印章與法定代表人名章由不同的人保管與使用。

第三條 印章保管與使用人不得擅自將自己保管與使用的印章交他人保管與使用，也不得私自接受他人保管與使用的印章。

第四條 各類印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用；印章保管與使用人應(yīng)負(fù)監(jiān)印責(zé)任，在監(jiān)印中應(yīng)嚴(yán)格審查，注意內(nèi)容，防止漏洞。

第五條 財(cái)務(wù)印鑒變更應(yīng)由法定代表人簽署財(cái)務(wù)印鑒變更書(shū)，舊印鑒應(yīng)即時(shí)銷毀。

票證管理制度

第一條 票證（不包括銀行票據(jù)）是公司為開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，依法依規(guī)定購(gòu)買(mǎi)或按照一定格式印制用于結(jié)算的憑證。票證既是公司與客戶結(jié)算各種款項(xiàng)的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報(bào)銷費(fèi)用的憑證。

第二條 公司確定專門(mén)管理人員，負(fù)責(zé)公司的票證管理工作；各分（子）公司亦應(yīng)確定專門(mén)管理人員，負(fù)責(zé)所在公司的票證管理工作。

第三條 票證的種類及用途

1.發(fā)票：銷售公司產(chǎn)品或服務(wù)后向客戶收取款項(xiàng)和客戶可據(jù)報(bào)銷的憑證。2.收據(jù)：用于非營(yíng)業(yè)性款項(xiàng)往來(lái)結(jié)算的憑證。

3.其他票據(jù)：指優(yōu)惠券、餐券、消費(fèi)券等內(nèi)部印制的可以沖抵客戶部分或全部應(yīng)付款額的憑證。

第四條 票證由公司或公司授權(quán)分（子）公司票證管理人員經(jīng)直接領(lǐng)導(dǎo)審批同意后負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)或印制，其他部門(mén)一律不得自行購(gòu)買(mǎi)和印制。

第五條 票證印制或購(gòu)買(mǎi)后，由票證管理人員按種類、編號(hào)進(jìn)行登記、保管。領(lǐng)用時(shí)按順序發(fā)放，并做好領(lǐng)用登記銷號(hào)手續(xù)；票證管理人員應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存票證進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)；對(duì)不需要使用的票證進(jìn)行銷毀時(shí)，按財(cái)務(wù)檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

第六條 公司各部門(mén)、各分（子）公司及所屬各部門(mén)領(lǐng)用有關(guān)票證，應(yīng)指定專人辦理；領(lǐng)用時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)領(lǐng)用的票證是否連號(hào)、各聯(lián)是否齊全、印制是否準(zhǔn)確，發(fā)現(xiàn)漏號(hào)、錯(cuò)號(hào)、缺聯(lián)、錯(cuò)版等情形要及時(shí)調(diào)換。

第七條 公司各部門(mén)、各分（子）公司及所屬各部門(mén)使用票證的人員要妥善保管其使用的票證；一個(gè)人同時(shí)只能使用一本同種票證；發(fā)生作廢票證時(shí)，不能撕毀或丟棄，應(yīng)按領(lǐng)用程序返回管理人員。

第八條 票證管理人員應(yīng)經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項(xiàng)票證，了解掌握領(lǐng)用人使用票證的情況，督促領(lǐng)用人將用完的票證存根及時(shí)交回或以舊換新。

第九條 票證管理人、使用人若發(fā)現(xiàn)票證遺失，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)所在公司總經(jīng)理，說(shuō)明原因，并按所在稅務(wù)機(jī)關(guān)或公司及各分（子）公司的有關(guān)規(guī)定作出處理。

第十條 禁止擅自為其他單位或個(gè)人提供空白發(fā)票或虛開(kāi)發(fā)票。

對(duì)外擔(dān)保管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范福清市國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）對(duì)外擔(dān)保行為，有效控制公司對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保證公司資產(chǎn)安全，根據(jù)《公司法》、《公司章程》及其它有關(guān)法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，制定本制度。

第二條 本制度所稱對(duì)外擔(dān)保，是指公司根據(jù)《物權(quán)法》、《擔(dān)保法》及其他法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，為他人提供擔(dān)保，不包括公司為公司自身債務(wù)提供的擔(dān)保，也不包括因其他方為公司提供擔(dān)保而由公司為對(duì)方提供反擔(dān)保。

第三條 公司為直接或間接控股子公司（以下統(tǒng)稱“子公司”）提供擔(dān)保，適用本制度。子公司為公司提供擔(dān)保，或子公司之間提供擔(dān)保，參照本制度的規(guī)定執(zhí)行。

第四條 未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司不得提供對(duì)外擔(dān)保。

第二章 對(duì)外擔(dān)保的審批權(quán)限

第五條 下述擔(dān)保事項(xiàng)須經(jīng)股東大會(huì)審議批準(zhǔn)：

1.公司及子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔(dān)保；

2.公司的對(duì)外擔(dān)?？傤~，達(dá)到或超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%以后提供的任何擔(dān)保；

3.為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70%的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保； 4.單筆擔(dān)保額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10%的擔(dān)保； 5.對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供的擔(dān)保； 6.法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件或公司章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的其他擔(dān)保事項(xiàng)。

第六條 對(duì)前款第2項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)的審議，須由股東大會(huì)以特別決議通過(guò)。其他事項(xiàng)，除法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件或公司章程另有規(guī)定外，由股東大會(huì)以普通決議通過(guò)。

第七條 第五條所述擔(dān)保事項(xiàng)如構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，除按本制度執(zhí)行外，還應(yīng)當(dāng)符合《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的規(guī)定。

第八條 除本制度第五條所述以外的其他擔(dān)保事項(xiàng)，由董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第九條 前款所述擔(dān)保事項(xiàng)如構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，除按本制度執(zhí)行外，還應(yīng)當(dāng)符合《關(guān)聯(lián)交易決策制度》的規(guī)定。

第三章 對(duì)外擔(dān)保的審批

第十條 董事會(huì)應(yīng)指定公司財(cái)務(wù)部門(mén)或其他部門(mén)為對(duì)外擔(dān)保具體事項(xiàng)的經(jīng)辦部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱“經(jīng)辦部門(mén)”）。

第十一條 公司應(yīng)認(rèn)真調(diào)查擔(dān)保申請(qǐng)人和/或被擔(dān)保人的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，掌握其的資信情況。經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人及反擔(dān)保人提供的基本資料進(jìn)行審核驗(yàn)證，分別對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保人及反擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況及擔(dān)保事項(xiàng)的合法性、擔(dān)保事項(xiàng)的利益和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分分析，經(jīng)總經(jīng)理同意后向董事會(huì)提出可否提供擔(dān)保的書(shū)面報(bào)告。

第十二條 董事會(huì)和股東大會(huì)應(yīng)認(rèn)真審議分析被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況、營(yíng)運(yùn)狀況、信用情況，審慎作出決定。

第十三條 經(jīng)辦部門(mén)和董事會(huì)必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。

第十四條 除子公司外，對(duì)于有下列情形之一的申請(qǐng)擔(dān)保單位，公司不得為其提供擔(dān)保：

1.產(chǎn)權(quán)不明、改制尚未完成或成立不符合國(guó)家法律或國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的； 2.提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料；

3.公司前次為其擔(dān)保，發(fā)生債務(wù)逾期、拖欠利息等情況的； 4.連續(xù)二年虧損的；

5.經(jīng)營(yíng)狀況已經(jīng)惡化，信譽(yù)不良的；

6.公司認(rèn)為該擔(dān)?？赡艽嬖谄渌麚p害公司或股東利益的。

第十五條 應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的擔(dān)保事項(xiàng)，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，方可提交股東大會(huì)審議。

第十六條 董事會(huì)審議通過(guò)擔(dān)保事項(xiàng)，或?qū)徸h通過(guò)擔(dān)保事項(xiàng)并提交股東大會(huì)審議，均應(yīng)經(jīng)全體董事的三分之二以上且全體獨(dú)立董事三分之二以上同意。

第十七條 符合本制度第五條第（五）項(xiàng)情形的擔(dān)保事項(xiàng)，無(wú)論金額大小，均應(yīng)在董事會(huì)審議后提交股東大會(huì)審議。關(guān)聯(lián)董事和關(guān)聯(lián)股東均應(yīng)當(dāng)回避表決。

第十八條 公司對(duì)外擔(dān)保，原則上應(yīng)要求取得反擔(dān)保，并謹(jǐn)慎判斷反擔(dān)保提供方的實(shí)際反擔(dān)保能力和反擔(dān)保的可執(zhí)行性。公司對(duì)外擔(dān)保未獲得反擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)和股東大會(huì)審議時(shí)作特別風(fēng)險(xiǎn)提示。

第四章 對(duì)外擔(dān)保合同的管理

第十九條 經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的擔(dān)保項(xiàng)目，應(yīng)訂立書(shū)面合同。擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確約定主債權(quán)范圍或限額、擔(dān)保責(zé)任范圍、擔(dān)保方式和擔(dān)保期限。

第二十條 公司經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，調(diào)查了解貸款企業(yè)的貸款資金使用情況、銀行賬戶資金出入情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況等，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期向董事會(huì)報(bào)告。

第二十一條 對(duì)外擔(dān)保的主債務(wù)到期后，公司應(yīng)督促被擔(dān)保人在限定時(shí)間內(nèi)履行償債義務(wù)。若被擔(dān)保人未能按時(shí)履行義務(wù)，公司應(yīng)及時(shí)采取必要的補(bǔ)救措施。

第二十二條 公司擔(dān)保的主債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由公司提供擔(dān)保的，應(yīng)視為新的對(duì)外擔(dān)保，重新履行本制度規(guī)定的對(duì)外擔(dān)保審批程序。

第五章 對(duì)外擔(dān)保的信息披露

第二十三條 公司上市后，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)外擔(dān)保的信息披露義務(wù)。股東大會(huì)或董事會(huì)做出對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)的決議應(yīng)及時(shí)公告。

第二十四條 被擔(dān)保人主債務(wù)到期后二十個(gè)工作日內(nèi)未履行還款義務(wù)，或被擔(dān)保人出現(xiàn)破產(chǎn)、清算、及其他嚴(yán)重影響還款能力情形的，公司應(yīng)及時(shí)了解被擔(dān)保人的債務(wù)償還情況，并在知悉后及時(shí)披露相關(guān)信息。

第六章 責(zé)任追究

第二十五條 公司董事、總經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、經(jīng)辦部門(mén)人員未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，給公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；涉嫌犯罪的，依法移交相關(guān)部門(mén)追究刑事責(zé)任。

第七章 附則

第二十六條 本制度未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。本制度的規(guī)定如與國(guó)家日后頒布或修訂的法律、法規(guī)、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》的規(guī)定不一致時(shí)，按后者的規(guī)定執(zhí)行，并應(yīng)當(dāng)及時(shí)修改本制度。

第二十七條 本制度由董事會(huì)制訂，經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)后生效，修改時(shí)亦同。但本制度中在公司境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市后方可適用的規(guī)定，自公司上市之日起開(kāi)始執(zhí)行。

第二十八條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

投資項(xiàng)目管理制度

第一章 總 則

為加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，提高投資效益，維護(hù)公司及其股東的合法權(quán)益，規(guī)范公司的投資和資金使用行為，保證投資安全，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)合同法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》和《公司章程》，特制定本制度。

第一條 福清市國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司（下稱：公司）投資行為應(yīng)符合公司的發(fā)展計(jì)劃和發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)對(duì)內(nèi)、對(duì)外投資提高經(jīng)濟(jì)效益。

第二條 本制度所稱投資分為對(duì)外投資和對(duì)內(nèi)投資兩部分，對(duì)內(nèi)對(duì)外投資合稱“投資項(xiàng)目”。

“對(duì)內(nèi)投資”主要是指公司為擴(kuò)大現(xiàn)有的銷售規(guī)模，或技改擴(kuò)建、固定資產(chǎn)投資，利用自有資金或借款追加流動(dòng)資金等投資活動(dòng)。

“對(duì)外投資”主要指公司以現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等公司可支配的資源，通過(guò)合作、聯(lián)營(yíng)、兼并或購(gòu)買(mǎi)股權(quán)債券（包括收購(gòu)出售資產(chǎn)）等方式向其他企業(yè)進(jìn)行的為獲取長(zhǎng)期效益的投資活動(dòng)。

對(duì)外投資按投資期限分為金融類投資和非金融類投資。金融類投資包括購(gòu)買(mǎi)股票、證券投資基金、期貨、企業(yè)債券、金融債券及特種債券等；對(duì)外非金融類投資主要指股權(quán)投資、項(xiàng)目合作投資（包括資產(chǎn)抵押、借款、擔(dān)保）等。

第三條 本制度涉及關(guān)聯(lián)交易的，遵照國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司《章程》和有關(guān)關(guān)聯(lián)交易決策規(guī)定按分級(jí)審批權(quán)限執(zhí)行。

第四條 本制度涉及募集資金的，遵照國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，結(jié)合公司《章程》和《募集資金管理制度》按分級(jí)審批權(quán)限執(zhí)行。

第五條 本制度涉及履行信息披露義務(wù)的，按本公司信息披露事務(wù)管理制度執(zhí)行。

第二章 投資原則 第六條 公司投資應(yīng)符合公司投則決策程序和管理制度，公司投資規(guī)模應(yīng)與公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債水平和實(shí)際籌資能力相適應(yīng)。

第七條 對(duì)外投資項(xiàng)目應(yīng)由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)，除經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)外，各子公司原則不允許進(jìn)行對(duì)外投資。

第八條 公司投資部的職責(zé)和義務(wù)：根據(jù)公司的決策，負(fù)責(zé)項(xiàng)目從考察、投資、管理、直到投資退出實(shí)行一體化運(yùn)行。

在公司未正式通過(guò)信息披露渠道披露該投資項(xiàng)目信息前，公司投資部負(fù)有對(duì)該項(xiàng)目信息保密的責(zé)任義務(wù)。

第三章 投資項(xiàng)目管理組織機(jī)構(gòu)

第九條 公司股東大會(huì)是公司的最高投資決策機(jī)構(gòu)，決定公司的年度投資計(jì)劃。根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，董事會(huì)擁有授權(quán)范圍內(nèi)的投資決策權(quán)；根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)，總經(jīng)理?yè)碛惺跈?quán)范圍內(nèi)的投資決策權(quán)。

第十條 公司董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策及影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究和提出建議。

第十一條 公司股東大會(huì)、董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資項(xiàng)目由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)按期組織實(shí)施。

第十二條 公司投資管理部是從事項(xiàng)目投資與管理的職能部門(mén)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理的一切事務(wù)，并負(fù)責(zé)與項(xiàng)目管理有關(guān)的一切事務(wù)的協(xié)調(diào)工作，包括：投資項(xiàng)目的初評(píng)、立項(xiàng)、實(shí)施監(jiān)督和后評(píng)價(jià)。

第十三條 公司財(cái)務(wù)部是公司投資的財(cái)務(wù)管理和資金保障部門(mén)，負(fù)責(zé)審核公司年度投資計(jì)劃和年度投資預(yù)算，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行資金籌措、會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，并對(duì)投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)情況和預(yù)決算管理情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督。

第十四條 審計(jì)部是公司投資的監(jiān)督和審計(jì)責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)嚴(yán)格按照公司內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)外投資項(xiàng)目的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，負(fù)責(zé)公司重大工程項(xiàng)目招投標(biāo)的監(jiān)督和投資項(xiàng)目的審計(jì)工作。

第十五條 公司其他職能部門(mén)或公司指定的專門(mén)工作機(jī)構(gòu)按其職能參與、協(xié)助和支持公司的投資工作。第十六條 公司投資的項(xiàng)目相關(guān)法律文本及項(xiàng)目合法性審核，由公司法律部門(mén)負(fù)責(zé)，對(duì)合作意向書(shū)、投資協(xié)議、合同及章程進(jìn)行法律主審，并按公司要求提供法律審核意見(jiàn)。

第四章 投資項(xiàng)目管理決策權(quán)限

第十七條 公司的投資決策實(shí)行逐級(jí)審批制度。公司的投資項(xiàng)目應(yīng)納入年度投資計(jì)劃。公司的年度投資計(jì)劃由總經(jīng)理提出交董事會(huì)審議通過(guò)后提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)；公司的年度投資計(jì)劃的實(shí)施方案由總經(jīng)理提出交董事會(huì)審議批準(zhǔn)。

第十八條 公司年度計(jì)劃外的對(duì)內(nèi)日常維修改造、改擴(kuò)建項(xiàng)目等固定資產(chǎn)投資額單項(xiàng)金額 1000 萬(wàn)元（含 1000 萬(wàn)元）以內(nèi)的由公司董事長(zhǎng)例會(huì)決定后，由總經(jīng)理審核批準(zhǔn)實(shí)施。

其他對(duì)外投資，單個(gè)項(xiàng)目投資額或年度多項(xiàng)累計(jì)投資占公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的 25%（含 25％）以內(nèi)的，由公司董事會(huì)審議決定。

第十九條 凡公司的投資項(xiàng)目涉及并構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，決策程序、審批權(quán)限依照《上海證券交易所股票上市規(guī)則》、《公司章程》以及相關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

第五章 投資項(xiàng)目管理決策程序

第二十條 投資決策程序分為項(xiàng)目初評(píng)、評(píng)審、立項(xiàng)、評(píng)估論證和決策六個(gè)步驟進(jìn)行。

第二十一條 項(xiàng)目初評(píng)：

１、通過(guò)政府部門(mén)的推薦、企業(yè)自薦和公司主動(dòng)尋找獲得的項(xiàng)目信息，公司投資管理部應(yīng)認(rèn)真做好項(xiàng) 目登記工作，立即組織對(duì)信息進(jìn)行了解，掌握有關(guān)信息資料上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。

２、公司有關(guān)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出投資項(xiàng)目建議的，應(yīng)編制項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告草案提交公司投資管理部審核。提出投資項(xiàng)目建議部門(mén)的負(fù)責(zé)人應(yīng)在項(xiàng)目建議書(shū)或可行性報(bào)告草案上簽署意見(jiàn)。３、對(duì)符合公司發(fā)展計(jì)劃的項(xiàng)目，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)成立項(xiàng)目組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行充分的初步考察，對(duì)于初步考察合格的項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出立項(xiàng)，編寫(xiě)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或項(xiàng)目建議書(shū)。對(duì)經(jīng)過(guò)深入考察后滿意的項(xiàng)目，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織項(xiàng)目組成員按規(guī)范編寫(xiě)投資建議書(shū)或可行性報(bào)告作，必要時(shí)，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告作為公司投資的重要依據(jù)。

第二十二條 項(xiàng)目評(píng)審：

公司總經(jīng)理組織相關(guān)職能部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行篩選并對(duì)提交的項(xiàng)目建議書(shū)或可行性研究報(bào)告進(jìn)行內(nèi)部評(píng)審，相關(guān)職能部門(mén)在評(píng)審時(shí)從各自分管的范圍內(nèi)認(rèn)真評(píng)估，作出內(nèi)部評(píng)審意見(jiàn)，投資發(fā)展部根據(jù)內(nèi)部評(píng)審意見(jiàn)完善項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告后再次提交公司總經(jīng)理。

第二十三條 項(xiàng)目立項(xiàng)：

投資發(fā)展部負(fù)責(zé)提交項(xiàng)目建議書(shū)，項(xiàng)目評(píng)審意見(jiàn)、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和相關(guān)資料報(bào)公司審批立項(xiàng)，公司股東大會(huì)、董事會(huì)和總經(jīng)理按審批權(quán)限給與是否批準(zhǔn)立項(xiàng)的意見(jiàn)。公司投資項(xiàng)目需報(bào)政府部門(mén)審批的，還應(yīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)。

第二十四條 項(xiàng)目的評(píng)估論證

通過(guò)公司批準(zhǔn)立項(xiàng)的投資項(xiàng)目，投資管理部負(fù)責(zé)組織成立項(xiàng)目組，推薦并由公司確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，各 職能部門(mén)或公司控股子公司根據(jù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容需要派人參加；并制訂項(xiàng)目工作計(jì)劃及資金預(yù)算報(bào)公司審批。

公司總經(jīng)理或董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)，由公司聘請(qǐng)外部專家或中介機(jī)構(gòu)協(xié)助進(jìn)行，并在規(guī)定的期限內(nèi)提出中性、客觀、無(wú)偏見(jiàn)、重證據(jù)的項(xiàng)目建議書(shū)和專家組論證意見(jiàn)。對(duì)重要項(xiàng)目，公司及收購(gòu)股權(quán)等重大資本運(yùn)作或重大資產(chǎn)收購(gòu)等項(xiàng)目，公司投資部應(yīng)聘請(qǐng)專家（第三方）出具專業(yè)評(píng)估意見(jiàn)和報(bào)告，呈報(bào)公司董事會(huì)或股東大會(huì)，一旦通過(guò)，由公司投資部負(fù)責(zé)實(shí)施。

第二十五條 項(xiàng)目的決策

公司投資管理部門(mén)向公司總經(jīng)理提交可行性研究報(bào)告、專家論證意見(jiàn)、項(xiàng)目所需的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告和資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、草擬的全部項(xiàng)目法律文本，由總經(jīng)理、董事會(huì)和股東大會(huì)按照國(guó)家法律、法規(guī)和《公司征程》的規(guī)定的審批權(quán)限和程序，決定項(xiàng)目的實(shí)施最后由總經(jīng)理審定簽署。

第二十六條 項(xiàng)目的實(shí)施、管理 項(xiàng)目進(jìn)入實(shí)施階段時(shí)要嚴(yán)格按項(xiàng)目進(jìn)度與計(jì)劃投資，項(xiàng)目實(shí)施的具體過(guò)程由公司投資管理部負(fù)責(zé)，投資項(xiàng)目的工作開(kāi)展依托于投資發(fā)展部并由投資發(fā)展部對(duì)工作進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，并由公司財(cái)務(wù)部協(xié)同投資管理部解決投資過(guò)程中出現(xiàn)的有關(guān)法律和財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題。

第二十七條 公司投資管理部對(duì)受資企業(yè)進(jìn)行跟蹤管理、監(jiān)督，隨時(shí)掌握情況，處理問(wèn)題，每個(gè)季度應(yīng)對(duì)受資企業(yè)的行業(yè)市場(chǎng)，經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行分析并寫(xiě)出報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理同時(shí)做好備案工作。

受資企業(yè)應(yīng)定期向公司報(bào)送各類報(bào)表（月報(bào)、季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)），公司投資部負(fù)責(zé)進(jìn)行審查，并配合 公司財(cái)務(wù)人員對(duì)受資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真分析，寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析報(bào)告上報(bào)公司備案。

第二十八條 根據(jù)董事會(huì)的決議，投資管理部負(fù)責(zé)辦理被投資公司的清算工作，債權(quán)債務(wù)處理協(xié)調(diào)，股權(quán)轉(zhuǎn)讓等事務(wù)。

第六章 投資項(xiàng)目監(jiān)控管理

第二十九條 公司必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理和控制，由公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部聯(lián)合對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任追究制度，充分利用受資企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)行使對(duì)受資企業(yè)的管理權(quán)和控制權(quán)，對(duì)項(xiàng)目實(shí) 施中出現(xiàn)的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司，并根據(jù)公司安排，采取有效措施予以化解。

第三十條 項(xiàng)目監(jiān)控部門(mén)建立項(xiàng)目管理制度，對(duì)投資項(xiàng)目資金應(yīng)用、項(xiàng)目進(jìn)度、項(xiàng)目工程質(zhì)量等進(jìn)行檢 查監(jiān)督，投資管理部門(mén)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中全程跟蹤并在項(xiàng)目完成后三年內(nèi)持續(xù)進(jìn)行效益核算或投資效果評(píng) 估；財(cái)務(wù)部應(yīng)適時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)展情況，對(duì)資金使用進(jìn)行檢查和監(jiān)督；審計(jì)部負(fù)責(zé)對(duì)投資項(xiàng)目的合法合規(guī)性和內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，項(xiàng)目決算必須經(jīng)審計(jì)部審計(jì)。

第三十一條 受資企業(yè)如有違反經(jīng)濟(jì)合同、企業(yè)章程的行為，致使公司的合法權(quán)益受到損害時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理及項(xiàng)目監(jiān)控部門(mén)匯報(bào)，情況緊急時(shí)，可根據(jù)合同的有關(guān)條款以及公司的授權(quán)及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層指出并予以糾正，事后向公司及項(xiàng)目監(jiān)控部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告并備案。第三十二條 嚴(yán)格對(duì)受資企業(yè)的預(yù)算管理，反復(fù)及時(shí)評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和潛力，一旦發(fā)現(xiàn)受資企業(yè)改 變發(fā)展方向或已失去發(fā)展?jié)摿r(shí)，投資管理部門(mén)及項(xiàng)目監(jiān)控部門(mén)應(yīng)及時(shí)上報(bào)集團(tuán)采取措施直至中止投資。以避免風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

第三十三條 獨(dú)立董事有權(quán)對(duì)投資項(xiàng)目的資金使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)于單項(xiàng)發(fā)生總額高于 300 萬(wàn)元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5%以上的投資項(xiàng)目，獨(dú)立董事應(yīng)向董事會(huì)和股東大會(huì)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。公司監(jiān)事會(huì)有權(quán)對(duì)投資資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督。

第七章 投資項(xiàng)目合同及檔案管理

第三十四條 投資項(xiàng)目合同實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一審批，投資合同必須規(guī)范格式，項(xiàng)目資料按檔案管理的 相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，在項(xiàng)目結(jié)束后將全部項(xiàng)目資料進(jìn)行分類整理，匯總后提交公司一式三份，一份公司檔案室 存檔，一份送交公司審計(jì)部，一份由項(xiàng)目經(jīng)理保管。

第三十五條 公司派人員參與合同的談判、制定，保證合同的合法性、完整性，并負(fù)責(zé)其內(nèi)容的落實(shí)和 糾紛處理，合同管理人員應(yīng)建立管理檔案，妥善保管、監(jiān)督、審查其合法、完整、保守機(jī)密。

第三十六條 項(xiàng)目投資合同必須經(jīng)顧問(wèn)律師審查，由法人代表或被委托人簽字并加蓋公章后生效。

第三十七條 對(duì)合同糾紛的處理，應(yīng)本著“先協(xié)商后訴訟或仲裁”的原則，重大合同糾紛應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理決 策后方可處理。

第三十八條 公司投資管理部應(yīng)指定專人做好每個(gè)投資項(xiàng)目所有資料的管理，投資項(xiàng)目臺(tái)帳由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時(shí)對(duì)經(jīng)手項(xiàng)目資料要妥善保管，注意防盜防火。

第三十九條 項(xiàng)目經(jīng)辦人員或檔案保管人員辭職，易崗時(shí)，須辦理交接手續(xù)，由部門(mén)經(jīng)理監(jiān)督，手續(xù)完成后方可離崗。

第四十條 投資項(xiàng)目檔案原則上要永久保存，若需處理或銷毀檔案，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由專門(mén)人員實(shí)施處理與銷毀。

第八章 附則

第四十一條 本制度經(jīng)公司董事會(huì)通過(guò)后實(shí)行。

第四十二條 本制度由董事會(huì)授權(quán)投資管理部負(fù)責(zé)解釋。第四十三條 本制度將根據(jù)實(shí)際需要作必要的補(bǔ)充與修改。

第二篇：福建省人民政府關(guān)于同意福清市國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司海域使用

【發(fā)布單位】福建省

【發(fā)布文號(hào)】閩政文〔2009〕96 號(hào) 【發(fā)布日期】2009-04-10 【生效日期】2009-04-10 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來(lái)源】福建省

福建省人民政府關(guān)于同意福清市國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司海域使用申請(qǐng)的批復(fù)

(閩政文〔2009〕96 號(hào))

省海洋漁業(yè)局：

你局《關(guān)于報(bào)請(qǐng)審批江陰工業(yè)區(qū)港區(qū)編組站填海造地工程海域使用申請(qǐng)的請(qǐng)示》（閩海漁〔2009〕91號(hào)）文悉。根據(jù)《中華人民共和國(guó)海域使用管理法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)研究，同意福清市國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)投資有限公司使用福清市江陰鎮(zhèn)江陰半島西部49.1384公頃海域，填海用于江陰工業(yè)區(qū)港區(qū)編組站工程建設(shè)。請(qǐng)嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定，給予辦理相關(guān)手續(xù)。同時(shí)，要督促福州市江陰工業(yè)集中區(qū)管委會(huì)等相關(guān)單位，依法依規(guī)妥善處理群眾信訪反映的問(wèn)題。

二○○九年四月十日

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。

第三篇：擔(dān)保投資有限公司財(cái)務(wù)管理制度

×××××企業(yè)信用擔(dān)保投資有限公司

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范××××中小企業(yè)信用擔(dān)保投資有限公司財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理計(jì)劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營(yíng)管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實(shí)際，制定本制度。

第二條公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率。公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

第三條公司財(cái)務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險(xiǎn)防范管理，防止資產(chǎn)流失，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第四條建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，公司股東會(huì)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員應(yīng)各司其職。財(cái)務(wù)部門(mén)要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開(kāi)展作好服務(wù)。

公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。

公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項(xiàng)是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。

第五條公司財(cái)務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是：

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

（2）收入管理

（3）支出管理

（4）擔(dān)?；鸸芾?/p>

（5）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

（6）資產(chǎn)管理

第二章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

第六條財(cái)務(wù)計(jì)劃是對(duì)本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)，根據(jù)本公司的發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃和資金計(jì)劃兩部分。

第七條基本業(yè)務(wù)收支計(jì)劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動(dòng)中的收入、費(fèi)用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營(yíng)業(yè)結(jié)余的留用情況。

第八條資金計(jì)劃主要包括公司資金的籌集和使用。

第九條公司財(cái)務(wù)計(jì)劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財(cái)會(huì)部門(mén)匯總編制。

第十條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)，以保證財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成。

第三章收入管理

第十一條公司收入來(lái)源有：

（1）擔(dān)保費(fèi)收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入。

（2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入。

（3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入、咨詢費(fèi)收入等。

（4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益。

（5）營(yíng)業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈(zèng)未限定用途的財(cái)物、其他單位對(duì)公司的補(bǔ)助、固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項(xiàng)收入。

第十二條各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入應(yīng)按國(guó)家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯(cuò)收。不得私設(shè)小金庫(kù)，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實(shí)性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。

第四章支出管理

第十三條支出是指公司為開(kāi)展主營(yíng)業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。主要包括：

（1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項(xiàng)目調(diào)查、評(píng)估過(guò)程中聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估、鑒證、審計(jì)、公證等的支出，以及聘請(qǐng)常年法律顧問(wèn)、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等的支出，對(duì)本公司自身的審計(jì)評(píng)估除外。

（2）營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括職工工資、職工福利費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、安全防衛(wèi)費(fèi)、公雜費(fèi)（車船燃料費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)和牌照費(fèi)、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書(shū)報(bào)、辦公用品）、外事費(fèi)、郵電費(fèi)、電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、房租費(fèi)、招待費(fèi)、勞保費(fèi)、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費(fèi)、公證及訴訟費(fèi)和其他費(fèi)用。

（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加：包括營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金費(fèi)等。

（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項(xiàng)目所收保費(fèi)的50%提取，同時(shí)轉(zhuǎn)回以前提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項(xiàng)目所收保費(fèi)計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補(bǔ)代償損失。

（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計(jì)提，實(shí)行差額提取，用于彌補(bǔ)代償損失。

（10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。

（11）營(yíng)業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤(pán)虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。

（12）所得稅：根據(jù)國(guó)家所得稅有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅

第五章?lián)；鸸芾?/p>

第十四條擔(dān)?；鹗潜ＷC公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提和基礎(chǔ)，主要國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動(dòng)應(yīng)在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展。其來(lái)源主要有：

（一）國(guó)家、企業(yè)法人、個(gè)人出資；

（二）基金凈收益；

（三）其他

第十五條擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機(jī)制，資

金的收付集中由財(cái)會(huì)部門(mén)辦理。對(duì)外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會(huì)同各有關(guān)職能部門(mén)共同討論通過(guò)，報(bào)公司分管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)審核，方可對(duì)外付款。

第十六條加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金即：

（1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金

（2）擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金

（3）一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備

第六章固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

第十七條必須加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實(shí)相符，確保實(shí)物資產(chǎn)的安全完整。

第十八條凡單位價(jià)值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、機(jī)械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購(gòu)建的大、中型計(jì)算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購(gòu)置費(fèi)及軟件開(kāi)發(fā)費(fèi)），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。

第十九條固定資產(chǎn)由財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行核算，按季（或按月）計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊實(shí)行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%。由資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、調(diào)用、維修和管理，每季核對(duì)，年終全面盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時(shí)處理。

固定資產(chǎn)折舊年限如下：

一、房屋、建筑物20年

二、運(yùn)輸工具4年

三、電子設(shè)備3年

第二十條低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)短缺的物品要查明原因，及時(shí)處理。低值易耗品實(shí)行一次攤銷法（五五攤銷法）。

第七章資金管理

第二十一條公司的庫(kù)存現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理?xiàng)l例實(shí)施細(xì)則》，保證

正常業(yè)務(wù)開(kāi)展的限額內(nèi)留用，對(duì)超庫(kù)存限額的現(xiàn)金及時(shí)繳存銀行。對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金定期檢查核對(duì)，保證帳款相符。銀行存款要按月與銀行對(duì)帳，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)作未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。

第二十二條建立錢(qián)、物、帳分管制度

（1）出納人員專管貨幣資金的收支并進(jìn)行序時(shí)登記。

（2）物資管理人員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)并保證其安全完整。

（3）會(huì)計(jì)人員按照會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行反映和控制，并通過(guò)資產(chǎn)清查達(dá)到帳實(shí)一致的目的。

第二十三條建立資金審批制度，凡是涉及財(cái)務(wù)收支及稅務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都必須經(jīng)財(cái)務(wù)分管經(jīng)濟(jì)、總經(jīng)理審批。

第二十四條建立資金集中管理制度，公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，高度集中的辦法，一切收支都必須通過(guò)財(cái)務(wù)部辦理。財(cái)務(wù)部通過(guò)財(cái)務(wù)核算，監(jiān)督控制各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的資金周轉(zhuǎn)狀況及資金成本，努力提高資金使用效率。

第二十五條公司的應(yīng)收帳款為應(yīng)收未收的擔(dān)保費(fèi)收入，要及時(shí)進(jìn)行清理。第二十六條公司的暫收、暫付款項(xiàng)為臨時(shí)性的資金來(lái)源和運(yùn)用，必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理，并經(jīng)常進(jìn)行檢查，督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，采取措施，認(rèn)真處理。

第二十七條公司的短期投資和長(zhǎng)期投資是利用暫時(shí)不用的資金為確保擔(dān)?；鸬谋Ｖ岛驮鲋刀扇〉拇胧?，應(yīng)按設(shè)立擔(dān)保公司的原則投資于風(fēng)險(xiǎn)較小的金融債券等證券類別，并按會(huì)計(jì)制度規(guī)定提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

第八章附則

第二十二條公司必須接受審計(jì)、財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)依照國(guó)家法律和有關(guān)規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實(shí)提供會(huì)計(jì)資料和有關(guān)情況。

第二十三條本制度若與國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國(guó)家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。

二O一三年五月十八日

第四篇：投資有限公司企業(yè)管理制度

XX投資有限公司 企業(yè)管理制度

制 度 細(xì) 則

一、員工守則（1）總則（2）員工基本要求（3）員工行為規(guī)范

二、考勤制度（1）員工作息時(shí)間（2）員工休假（3）處罰規(guī)定（4）加班規(guī)定及報(bào)酬

三、財(cái)務(wù)管理制度（1）基本準(zhǔn)則（2）財(cái)務(wù)部職能（3）各崗位主要職責(zé)（4）支票管理（5）現(xiàn)金使用

四、勞務(wù)人事制度（1）員工招聘及錄用（2）入職手續(xù)辦理（3）員工轉(zhuǎn)正及晉升（4）員工離職及辭退、解聘（5）勞動(dòng)保險(xiǎn)制度

五、文檔管理制度（1）歸檔范圍（2）檔案的保管與銷毀（3）企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案

六、印章管理制度（1）印章的刻制及分類（2）印章的使用及保管

員工守則

1、總則

（1）為加強(qiáng)公司的規(guī)范化管理，完善各項(xiàng)工作制度，促進(jìn)公司發(fā)展壯大，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定，特制訂本公司管理制度大綱。（2）本規(guī)章制度適用于公司所有員工。

2、員工基本要求

（1）愛(ài)國(guó)守法，講究公民道德。

（2）愛(ài)崗敬業(yè)，忠于職守，工作努力踏實(shí)，對(duì)待工作要精益求精，積極并具創(chuàng)造性地完成工作。

（3）團(tuán)結(jié)同事，積極與團(tuán)隊(duì)協(xié)作，講文明禮貌，坦誠(chéng)待人，樂(lè)于助人。

（4）服從公司領(lǐng)導(dǎo)安排，工作不拖延，不積壓；敢于對(duì)公司發(fā)展提出合理化建議與意見(jiàn)。（5）愛(ài)護(hù)公司的公共財(cái)物，勤儉節(jié)約，不浪費(fèi)公物。（6）維護(hù)公司形象與信譽(yù)，保守商業(yè)機(jī)密。

3、員工行為規(guī)范

（1）嚴(yán)格遵守公司規(guī)章制度，堅(jiān)決做到令行禁止。確保公司上下政令暢通，步調(diào)一致；（2）衣著要求得體、協(xié)調(diào)、大方整潔；不準(zhǔn)穿拖鞋、短褲、背心上班；

（3）工作時(shí)間要求必須掛帶工牌，工牌如有遺失，應(yīng)及時(shí)通知行政人事部門(mén)要求補(bǔ)辦；（4）下班后整理自己辦公區(qū)域的衛(wèi)生，關(guān)掉自己的電腦及電源，若有違反20元/次；（5）與客戶交往要誠(chéng)懇、熱情；待人接物，溫文爾雅，言辭得體；（6）約見(jiàn)客戶要守時(shí)，客人離開(kāi)后方可轉(zhuǎn)身，不可置客人于不顧；

（7）禁止在大廳吸煙，若有違反20元/次（吸煙區(qū)域?yàn)殛?yáng)臺(tái)，外面樓梯走道）；（8）禁止上班時(shí)間上網(wǎng)玩游戲和看電視，若有違反20元/次；

（9）電話鈴響三聲內(nèi)接聽(tīng)，用規(guī)范用語(yǔ)“您好，清洲投資”，結(jié)束語(yǔ)用“再見(jiàn)”。語(yǔ)言親切有禮，并等待對(duì)方先掛電話；

（10）個(gè)人工作上的不專職而造成公司損失的，根據(jù)情況對(duì)損失進(jìn)行相應(yīng)賠償。

考勤管理制度

1、員工上班時(shí)間為每周一至周五，周六、周日為雙休日。員工需按時(shí)上下班，不無(wú)故遲到、早退、曠工。作息時(shí)間如下（公司作息時(shí)間如有調(diào)整則另行通知，以通知為準(zhǔn)）：

上午 9:00——12:00 中午 12:00——14:00 下午 14:00——17:30（1）上午上班時(shí)間9:00未到或下午上班14：00未到者按遲到處理；遲到、早退超出60分鐘者按曠工處理。（事先與行政人事部說(shuō)明原因者除外，業(yè)務(wù)人員只需在上下班時(shí)間打卡）（2）上班時(shí)間內(nèi)員工因公需要外出辦事，必須通知部門(mén)經(jīng)理，違者按早退或曠工處理。（3）員工出差須將出差申請(qǐng)單遞交行政人事部備案，以便考勤記錄。

2、員工休假

（1）事假：?jiǎn)T工因私需休假，必須提前三個(gè)工作日辦理請(qǐng)假手續(xù)，到行政人事部領(lǐng)取請(qǐng)假條，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后報(bào)行政人事處備案；請(qǐng)假2天以內(nèi)報(bào)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，請(qǐng)假超過(guò)2天報(bào)總經(jīng)辦審批；突發(fā)事件請(qǐng)假必須致電部門(mén)經(jīng)理同意，回來(lái)后補(bǔ)寫(xiě)假條。員工因私請(qǐng)假，如超過(guò)時(shí)間未按時(shí)報(bào)到上班且未辦理相關(guān)手續(xù)者，按曠工處理；連續(xù)曠工3天以上（含3天）按自動(dòng)離職處理。員工事假，一律扣除當(dāng)天的應(yīng)發(fā)工資。（2）病假：?jiǎn)T工需休病假必須提供醫(yī)院的有效診斷證明。（3）法定節(jié)假日：以國(guó)家政策為準(zhǔn)。

（4）婚假、喪假、產(chǎn)假均以國(guó)家政策為準(zhǔn)。（參考太平）根據(jù)《婚姻法》以及《計(jì)劃生育條例》的規(guī)定：

(一)婚假：

1、按法定結(jié)婚年齡(女20周歲，男22周歲)結(jié)婚的，可享受3 天婚假。

2、符合晚婚年齡(女23周歲，男25周歲)的，可享受晚婚假15天(含3天法定婚假)。

3、結(jié)婚時(shí)男女雙方不在一地工作的，可視路程遠(yuǎn)近，另給予路程假。

4、在探親假(探父母)期間結(jié)婚的，不另給假期。

5、婚假包括公休假和法定假。

6、再婚的可享受法定婚假，不能享受晚婚假。

7、婚假期間工資待遇：在婚假和路程假期間，工資照發(fā)。

（二）喪假：

員工的直系親屬（祖父母、父母、配偶、子女，以及依靠本人供養(yǎng)的弟妹、養(yǎng)父母、岳父母、公婆）死亡，給予假期3天。員工到外地辦理喪事，可根據(jù)實(shí)際路程所需時(shí)間，另給路程假。

（三）產(chǎn)假

順產(chǎn)：產(chǎn)假90天（其中產(chǎn)前休息15天，產(chǎn)后休息75天），晚婚晚育者可前后長(zhǎng)至四個(gè)月；

難產(chǎn)：增加產(chǎn)假15天；多胞胎生育者，每多生育一個(gè)嬰兒，增加產(chǎn)假15天產(chǎn)假； 流產(chǎn)：妊娠三個(gè)月內(nèi)自然流產(chǎn)或子宮外孕者，給予產(chǎn)假三十天；妊娠三個(gè)月以上，七個(gè)月以下自然流產(chǎn)者，給予產(chǎn)假四十五天；

陪產(chǎn)假 男職工的配偶晚育：順產(chǎn)5天，難產(chǎn)10天。

3、處罰規(guī)定

（1）遲到1小時(shí)以內(nèi)扣取20元/次；遲到一小時(shí)以上按曠工處理。（2）曠工一次扣取100元/次，并扣發(fā)當(dāng)天工資。

備注：由于長(zhǎng)沙交通很不給力，公司規(guī)定：每個(gè)月有三次遲到五分鐘，請(qǐng)一次病假的機(jī)會(huì)。

4、加班規(guī)定及報(bào)酬

（1）公司提倡有效運(yùn)作，工作應(yīng)在正常上班時(shí)間內(nèi)完成。

（2）如下情況不計(jì)算加班工資：

一、凡屬正常工作范圍之內(nèi)，但因個(gè)人工作能力、工作效率等原因需要在正常工作時(shí)間外延長(zhǎng)的工作時(shí)間；

二、因工作需要出席社交場(chǎng)合的，或內(nèi)勤人員在正常工作日因接待公司客戶延長(zhǎng)的工作時(shí)間；

三、在周末公司開(kāi)展集體活動(dòng)的時(shí)間；

四、在周末法定節(jié)假日因公外出、培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)間；

五、員工因公出差，按公司相關(guān)制度報(bào)銷差旅補(bǔ)貼外，不再另計(jì)算加班工資。

（3）如下情況需計(jì)算加班工資：

一、在休息日或法定節(jié)假日內(nèi)，公司因?yàn)楣ぷ餍枰仍蛞髥T工加班的；

二、不屬于正常工作范圍內(nèi)的工作而必須通過(guò)延時(shí)工作或利用休息日、法定節(jié)假日完成的工作。

（4）員工加班滿一次，加班滿兩個(gè)小時(shí)補(bǔ)貼10元，四個(gè)小時(shí)以上按半天計(jì)算，加班滿8個(gè)小時(shí)以上按一天計(jì)算。

（5）法定節(jié)假日（據(jù)公司規(guī)定）加班雙薪。

財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范公司資金的籌措和使用，發(fā)揮資金的使用效率，防范公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。

1、基本準(zhǔn)則

（1）資金的籌措與使用應(yīng)符合公司效益最大化的原則。（2）資金實(shí)行預(yù)算管理、嚴(yán)格審批制度。

（3）資金管理由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)具體實(shí)施與控制。（4）資金應(yīng)實(shí)行分類管理。

2、財(cái)務(wù)部職能

（1）嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度。

（2）建立較為完善的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，編制計(jì)劃，加強(qiáng)成本的預(yù)算分析和執(zhí)行情況。（3）加強(qiáng)財(cái)務(wù)部管理服務(wù)，提高并促進(jìn)有效穩(wěn)健的經(jīng)濟(jì)效益。（4）合理利用資金，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。（5）完成公司交給的其他工作。

（6）公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)，出納等工作人員組成。

（7）公司各職能部門(mén)和員工辦理財(cái)務(wù)相關(guān)事務(wù)，須嚴(yán)格遵守規(guī)定。

3、各崗位職能

（1）會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（1.1）嚴(yán)格準(zhǔn)確按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，要做到手續(xù)完備，數(shù)字清晰準(zhǔn)確，賬目清楚，按期按賬。

（1.2）定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)成本和利潤(rùn)，考核資金的使用效果，參照經(jīng)濟(jì)核算原則，及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)或提出合理化建議。

（1.3）妥善保管會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬本，會(huì)計(jì)報(bào)表及其它相關(guān)財(cái)務(wù)資料。（1.4）及時(shí)完成總經(jīng)理交付的其它臨時(shí)性工作。（2）出納的主要工作職責(zé)

（2.1）認(rèn)真準(zhǔn)確的執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（2.2）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理，積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

（2.3）嚴(yán)格執(zhí)行支票管理制度，準(zhǔn)確辦理支票使用手續(xù)，支票須總經(jīng)理簽字方可生效。

（2.4）建立及健全現(xiàn)金出納各種賬目，細(xì)心審核收付憑證，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條，抵押現(xiàn)金。

（2.5）及時(shí)完成總經(jīng)理交付的其它臨時(shí)性工作。

4、支票管理

（1）公司支票由出納或總經(jīng)理指定人員保管，支票使用時(shí)須有支票領(lǐng)用單，由總經(jīng)理簽字加蓋印章填寫(xiě)具體內(nèi)容，領(lǐng)用人必須在支票領(lǐng)用登記單上簽字，以備審查。

（2）支票付款后，憑支票存根、發(fā)票，由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理審批，確保無(wú)誤后交給出納人員。

（3）支票須出納統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按相關(guān)規(guī)定登記銀行賬號(hào)。原支票領(lǐng)用人須在支票領(lǐng)用單上登記后，方可注銷。

（4）財(cái)務(wù)部月底清帳時(shí)憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣除。當(dāng)月工資扣款不足，須順延。領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后，由財(cái)務(wù)人員清算補(bǔ)發(fā)工資。

（5）公司財(cái)務(wù)部支付每一筆款項(xiàng)，無(wú)論金額大小，都須總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理外出不在時(shí)，由財(cái)務(wù)人員電話通知，同意后方可先付款后補(bǔ)簽。

5、現(xiàn)金使用（1）使用范圍

（1.1）公司員工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼（1.2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

（1.3）公司行政需購(gòu)買(mǎi)物品的零散支出（1.4）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支

（2）勞動(dòng)保險(xiǎn)、福利及其他物品，須采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。（3）日常零散開(kāi)支限定金額為6000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

（4）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金時(shí)可從公司庫(kù)存現(xiàn)金中支付，或從銀行存款中提取，不能從收入的現(xiàn)金中直接支付（特殊情況須報(bào)總經(jīng)理審批）。

（5）公司員工因工作需要而借用現(xiàn)金的須填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，交總經(jīng)理簽字審批后，方可生效。超過(guò)還款期限的，即在當(dāng)月工資中扣除。

（6）員工工資由財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)辦及部門(mén)每月提出的核發(fā)工資資料來(lái)編制員工工資表，交總經(jīng)理審核簽字，由財(cái)務(wù)部人員按時(shí)提款，當(dāng)月及時(shí)發(fā)放工資，及時(shí)填寫(xiě)記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

（7）公司無(wú)論何種業(yè)務(wù)匯款，財(cái)務(wù)部人員都須認(rèn)真審核匯款通知單，由總經(jīng)理簽字，會(huì)

計(jì)審核有關(guān)憑證，（8）出納應(yīng)該建立健全的現(xiàn)金賬目，認(rèn)真準(zhǔn)確記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)當(dāng)日清，月結(jié)賬款準(zhǔn)確相符。

勞務(wù)人事制度

為規(guī)范公司勞務(wù)用工制度，為公司招聘儲(chǔ)備人才，確保公司聘用人員的整體素養(yǎng)，符合各崗位的要求而制定本制度。

1、人員的招聘、錄用

（1）公司部門(mén)因工作需要招聘人員必須由部門(mén)經(jīng)理提出，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行人員招聘。

（2）人事行政部負(fù)責(zé)實(shí)施招聘，進(jìn)行人員的搜索和初選，各部門(mén)所需人員的面試由部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，人員的最終確定是否錄用由總經(jīng)理確定。

2、入職手續(xù)辦理

(1)應(yīng)聘者被批準(zhǔn)錄用后由行政人事部辦理相關(guān)手續(xù)。（2）辦理入職手續(xù)所提供的相關(guān)資料（2.1）員工求職登記表（2.2）身份證原件及復(fù)印件（2.3）最高學(xué)歷證書(shū)原件及復(fù)印件（2.4）相關(guān)的培訓(xùn)證及從業(yè)資格證（2.5）免冠一寸照片兩張

（3）行政人事部對(duì)證件進(jìn)行檢查，建立員工檔案。員工到崗_____個(gè)工作日內(nèi)須簽訂勞動(dòng)合同書(shū)。

（4）行政人事部對(duì)新員工進(jìn)行公司相關(guān)管理制度的培訓(xùn)，各部門(mén)負(fù)責(zé)進(jìn)行相關(guān)崗位技能的培訓(xùn)。

3、員工轉(zhuǎn)正及晉升

（1）員工試用期滿后須到行政人事部領(lǐng)取《轉(zhuǎn)正申請(qǐng)表》，認(rèn)真填寫(xiě)后交部門(mén)經(jīng)理進(jìn)行審核。

（2）部門(mén)經(jīng)理根據(jù)新員工的工作態(tài)度、業(yè)績(jī)、技能和團(tuán)隊(duì)協(xié)助等方面進(jìn)行考核，簽字提出建議并交至行政人事部后，報(bào)總經(jīng)理審核簽字。

（3）總經(jīng)理審批合格后，正式錄用，轉(zhuǎn)正后按公司的薪酬管理制度享受相關(guān)待遇。（4）晉升流程：

員工填寫(xiě)《晉升申請(qǐng)表》——報(bào)部門(mén)經(jīng)理簽字——行政人事部門(mén)簽字——總經(jīng)理簽字

4、員工離職及辭退、解聘

（1）員工與公司合同期滿，雙方不再續(xù)簽勞動(dòng)合同或因個(gè)人原因，方可提出離職。（2）離職手續(xù)辦理

（2.1）員工主動(dòng)離職須提前一個(gè)月向部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)，公司將根據(jù)勞動(dòng)合同進(jìn)行處理。（2.2）工作交接：離職人員經(jīng)辦的各項(xiàng)工作和所保管的各項(xiàng)資料移交至部門(mén)經(jīng)理所指定人員，并簽字認(rèn)可。

（2.3）實(shí)物移交：離職人員在任職期間所領(lǐng)用的物品（如電腦、辦公用品、鑰匙、工作證、借閱的資料、工具等）移交給行政人事部。

（2.4）款項(xiàng)清繳：離職人員必須向財(cái)務(wù)部清繳經(jīng)辦的各類款項(xiàng)和個(gè)人借支。

（2.5）以上交接工作完畢，待相關(guān)人員簽字后由行政人事部及財(cái)務(wù)部共同結(jié)清員工工資等相關(guān)款項(xiàng)。

（2.6）員工因各種原因不能勝任工作崗位，公司給予辭退。

（2.7）公司因不可抗力等原因，可與員工解除勞動(dòng)關(guān)系，并因提前發(fā)布辭退通告。（2.8）違反公司、國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、制度情節(jié)嚴(yán)重者給予開(kāi)除。

5、勞動(dòng)保險(xiǎn)制度：公司按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》規(guī)定，為員工辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，為員工解決后顧之憂。

文檔管理制度

1、歸檔范圍

（1）公司的計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)資料，領(lǐng)導(dǎo)講話批示，各種能夠提高業(yè)務(wù)技能等具有參考價(jià)值的文件材料

（2）財(cái)務(wù)部門(mén)的各類財(cái)務(wù)審計(jì)、勞動(dòng)工資

（3）行政部門(mén)的人事員工檔案、決議及決定、各類協(xié)議、合同（4）客戶服務(wù)方面的客戶檔案資料及相關(guān)擔(dān)保工作的文件、材料

2、檔案的保管與銷毀

（1）管理人員必須強(qiáng)化安全保管，防止撕毀、調(diào)換、污損、水蝕等現(xiàn)象的發(fā)生，確保文書(shū)檔案的完整無(wú)缺。

（2）若須借閱所保管的文件檔案資料，應(yīng)保持資料的整潔，嚴(yán)謹(jǐn)亂涂亂畫(huà)，且注意保密。（3）嚴(yán)禁私自改寫(xiě)、轉(zhuǎn)借、遺失，如確實(shí)需要摘抄或復(fù)制的，需領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可。（4）任何員工非經(jīng)允許無(wú)權(quán)隨意銷毀公司檔案材料。

（5）如部分檔案需要銷毀，涉及機(jī)密類文件必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可銷毀，普通檔案須部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可銷毀。

3、企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)檔案（1）擔(dān)保檔案的內(nèi)容

（1.1）能夠反映擔(dān)保公司對(duì)企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)過(guò)程以及明確擔(dān)保業(yè)務(wù)當(dāng)事人之間的權(quán)利義務(wù)的資料，包括每筆業(yè)務(wù)從開(kāi)始到審查、批示和發(fā)放的全過(guò)程的資料。

（1.2）能夠反映擔(dān)保公司企業(yè)基本情況的資料，所有的擔(dān)保業(yè)務(wù)資料，客戶資料都由負(fù)責(zé)擔(dān)保業(yè)務(wù)的部門(mén)歸檔和保管。

（2）業(yè)務(wù)主辦人員為擔(dān)保人檔案收集的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)收集和保管該擔(dān)保人的一切資料。需要擔(dān)保的業(yè)務(wù)檔案必須分類，表明序號(hào)。

印章管理制度

1、印章的刻制及分類

（1）本公司印章刻制，均需報(bào)總經(jīng)理書(shū)面批準(zhǔn)，由公司指定人員辦理相關(guān)手續(xù)（2）公司的印章分類：公司章、合同章、財(cái)務(wù)章、法人印鑒章等

2、印章的使用與保管

（1）員工日常的信函、報(bào)表及其他公務(wù)使用公章，需要事先填寫(xiě)需蓋章的單據(jù)，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)用印。

（2）凡屬公司重要決策、公司對(duì)外重大行政事務(wù)需要加蓋法人企業(yè)代表章；凡屬公司簽署各項(xiàng)合同需要加蓋公司合同專用章；凡屬公司對(duì)外開(kāi)具的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。

（3）凡需要使用公章，必須經(jīng)公司總經(jīng)理在所需單據(jù)上簽字批準(zhǔn)，才能用印。使用過(guò)的印章需要妥善備查，不準(zhǔn)銷毀。

（4）不允許在各種空白紙張上加蓋印章。

（5）印章絕對(duì)不能隨身攜帶，也不允許離開(kāi)單位使用。

（6）公司印章由公司指定人員專人保管，要注意保養(yǎng)印章，及時(shí)清洗，確保蓋章能清晰。

第五篇：國(guó)有資產(chǎn)管理制度（定稿）

國(guó)有資產(chǎn)管理制度

為了加強(qiáng)行政事業(yè)單位(以下簡(jiǎn)稱：行政事業(yè)單位)國(guó)有資產(chǎn)的管理，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理、節(jié)約、有效地使用，保證資產(chǎn)的完整和安全，依據(jù)國(guó)家有關(guān)部局印發(fā)的《行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》、《等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局系統(tǒng)實(shí)際制定本制度。

一、按照所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)相分離的原則，市水利局對(duì)局屬各事業(yè)單位及企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施受托監(jiān)管，監(jiān)管的具體工作由局辦公室負(fù)責(zé)；各單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施具體管理，并對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整負(fù)責(zé)。

二、行政事業(yè)單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)包括：國(guó)家撥給行政事業(yè)單位的資產(chǎn)；按照國(guó)家政策規(guī)定運(yùn)用國(guó)有資產(chǎn)組織收入形成的資產(chǎn)；無(wú)償調(diào)入的資產(chǎn)；以及接受捐贈(zèng)和其他經(jīng)法律確認(rèn)為國(guó)家所有的資產(chǎn)。

行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的形式包括：流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

三、資產(chǎn)管理職責(zé)

各單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)享有占有權(quán)、使用權(quán)、以及規(guī)定權(quán)限范圍內(nèi)的資產(chǎn)處置權(quán)。其主要職責(zé)是：(一)根據(jù)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，制定本單位國(guó)有資產(chǎn)管理的具體辦法并組織實(shí)施。

(二)負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、維護(hù)保管等日常管理，負(fù)責(zé)本單位資產(chǎn)的賬卡管理、清查登記、統(tǒng)計(jì)報(bào)告及日常監(jiān)督檢查工作。

(三)辦理本單位國(guó)有資產(chǎn)配置、處置和對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保等事項(xiàng)的報(bào)批手續(xù)。

(四)負(fù)責(zé)本單位用于對(duì)外投資、出租、出借和擔(dān)保的資產(chǎn)的保值增值。

(五)負(fù)責(zé)本單位存量資產(chǎn)的有效利用，參與大型儀器、設(shè)備等資產(chǎn)的共享、共用和平臺(tái)建設(shè)工作。

(六)接受主管部門(mén)和同級(jí)財(cái)政部門(mén)(國(guó)資)的監(jiān)督指導(dǎo)并向其報(bào)告工作。

四、資金使用管理

(一)各類資金應(yīng)納入單位統(tǒng)一核算，嚴(yán)禁各類“小金庫(kù)”的存在。

(二)現(xiàn)金嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定管理，保證現(xiàn)金、銀行存款的完整與安全。

(三)嚴(yán)格現(xiàn)金使用審批程序和報(bào)銷、領(lǐng)用、開(kāi)支手續(xù)。

(四)在辦理投資、借款等手續(xù)時(shí)，要嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定和國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

五、產(chǎn)權(quán)登記(一)各單位對(duì)國(guó)有資產(chǎn)都應(yīng)按《浙江省行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記試行辦法》的規(guī)定，向國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)申請(qǐng)辦理產(chǎn)權(quán)登記。

(二)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記分為占有產(chǎn)權(quán)登記、變更產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。

新設(shè)立的事業(yè)單位應(yīng)申請(qǐng)占有產(chǎn)權(quán)登記。

發(fā)生分立、合并、部分改制，以及隸屬關(guān)系、單位名稱、住所和單位負(fù)責(zé)人等產(chǎn)權(quán)登記內(nèi)容發(fā)生變化的應(yīng)申請(qǐng)變更產(chǎn)權(quán)登記。

依法撤銷或整體改制等原因被清算、注銷的應(yīng)申請(qǐng)注銷產(chǎn)權(quán)登記。

(三)帳外財(cái)產(chǎn)、接受捐贈(zèng)和無(wú)償調(diào)入的財(cái)產(chǎn)及查不到原始價(jià)值憑證的財(cái)產(chǎn)，可比照同類財(cái)產(chǎn)現(xiàn)行購(gòu)建價(jià)格結(jié)合新舊程度確定其價(jià)值，并依次入帳及登記；土地和房屋建筑物面積需以房．屋土地管理局頒發(fā)的土地證和房產(chǎn)證上的面積數(shù)確定登記面積，分別填列，無(wú)證土地和房屋建筑物的面積在備注欄填列。

(四)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記實(shí)行檢查制度，各單位要在認(rèn)真查清年末資產(chǎn)量的基礎(chǔ)上填制年檢登記表(證)。

對(duì)所占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)要按照規(guī)定的報(bào)表格式、內(nèi)容定期、不定期向主管部門(mén)，報(bào)送產(chǎn)權(quán)登記表及有關(guān)材料。

六、資產(chǎn)配置管理(一)各單位要認(rèn)真做好資產(chǎn)的日常管理工作，建立健全單位內(nèi)部各項(xiàng)資產(chǎn)管理制度，定期清查，做到家底清楚、帳帳相符、帳卡相符、帳實(shí)相符。

(二)各單位應(yīng)當(dāng)按照履行職能需要、科學(xué)合理、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、勤儉節(jié)約、從嚴(yán)控制的原則配置單位資產(chǎn)。(三)對(duì)于事業(yè)單位長(zhǎng)期閑置、低效運(yùn)轉(zhuǎn)或超標(biāo)準(zhǔn)配置的資產(chǎn)．主管部門(mén)與國(guó)資管理部門(mén)、財(cái)政部門(mén)協(xié)商后可進(jìn)行調(diào)劑。(四)單位購(gòu)建資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)主管部門(mén)審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)(國(guó)資)審批，經(jīng)審批同意的購(gòu)建項(xiàng)目，列入單位(部門(mén))預(yù)算。

購(gòu)建納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)政府采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。

購(gòu)建未納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn)，在年初編制購(gòu)建計(jì)劃報(bào)主管局審批，數(shù)額較大的資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)報(bào)批。

(五)嚴(yán)格控制行政事業(yè)單位利用國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、擔(dān)保、出租、出借，如確有需要應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的可行性論證，并提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)審核同意，需報(bào)財(cái)政部門(mén)審批的應(yīng)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)（國(guó)資科）審批。

各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位用于對(duì)外投資、出租和出借的資產(chǎn)實(shí)行專項(xiàng)管理，并在單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行披露。(六)事業(yè)單位對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借和擔(dān)保等取得的收入應(yīng)當(dāng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

七、固定資產(chǎn)管理

(一)事業(yè)單位在購(gòu)人、調(diào)入或自制固定資產(chǎn)時(shí)，必須組織驗(yàn)收、由采購(gòu)人員按財(cái)產(chǎn)類別填寫(xiě)購(gòu)入(調(diào)入)財(cái)產(chǎn)驗(yàn)收單并分別在發(fā)票上和驗(yàn)收單上簽章，連同實(shí)物送庫(kù)房保管員驗(yàn)收。對(duì)大型、貴重儀器設(shè)備，主管部門(mén)會(huì)同申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)的單位共同驗(yàn)收簽章。

(二)對(duì)固定資產(chǎn)的日常管理實(shí)行“誰(shuí)使用，誰(shuí)保管”的原則，一旦發(fā)生毀損、丟失，具體使用人、部門(mén)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

(三)對(duì)固定資產(chǎn)應(yīng)組織定期或不定期的盤(pán)點(diǎn)，以核對(duì)賬面資產(chǎn)與實(shí)際資產(chǎn)是否相符，如有盤(pán)盈、盤(pán)虧，查明原因，提出處理意見(jiàn)，做出相應(yīng)處理。

(四)在接收有關(guān)部門(mén)無(wú)償或部分有償調(diào)撥的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)在確認(rèn)資產(chǎn)的使用權(quán)及管理權(quán)后，決定固定資產(chǎn)登記入帳的數(shù)額，納入管理，防止國(guó)有資產(chǎn)的重登或漏登，杜絕帳外資產(chǎn)。

(五)對(duì)于調(diào)出本單位的人員要令其及時(shí)清點(diǎn)個(gè)人使用的公共財(cái)產(chǎn)，并歸還所占用的公有財(cái)產(chǎn)，待有關(guān)部門(mén)核實(shí)后，方可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，允許物隨人走的，應(yīng)及時(shí)到有關(guān)部門(mén)辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

八、非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)

(一)在國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定的允許下，可將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營(yíng)性使用。

(二)將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，需要提出申請(qǐng)，經(jīng)主管部門(mén)審查核實(shí)，報(bào)(財(cái)政)國(guó)資管理部門(mén)批準(zhǔn)。

九、資產(chǎn)處置

(一)國(guó)有資產(chǎn)的處置包括出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等。事業(yè)單位處置國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。(二)事業(yè)單位占有、使用的房屋建筑物、土地和車輛的處置，貨幣性資產(chǎn)損失的核銷，以及單位價(jià)值或者批量?jī)r(jià)值在限額以上的資產(chǎn)的處置，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)(國(guó)資科)審批；限額以下的資產(chǎn)的處置報(bào)主管部門(mén)審批，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)(國(guó)資科)備案。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

(三)國(guó)有資產(chǎn)處置收入，包括出售收入、報(bào)廢報(bào)損殘值變價(jià)收入，均屬國(guó)家所有，各單位要按財(cái)政部門(mén)(國(guó)資)行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度中的有關(guān)規(guī)定管理使用.十、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)告 各單位要建立健全資產(chǎn)管理制度，對(duì)所占有、使用的資產(chǎn)嚴(yán)格按照國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定的報(bào)表格式及內(nèi)容定期作出報(bào)告。在報(bào)送報(bào)表時(shí)，應(yīng)做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，同時(shí)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)、使用和結(jié)存情況做出文字分析說(shuō)明。

十一、責(zé)任追究

各單位及其工作人員違反規(guī)定虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取財(cái)政資金，擅自占有、使用和處置國(guó)有資產(chǎn)，擅自提供擔(dān)保，未按規(guī)定繳納國(guó)有資產(chǎn)收益，違反規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)損失的，依據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定進(jìn)行處理。