第一篇：2016年中央專項建設(shè)基金申報工作指南

2016年中央專項建設(shè)基金申報工作指南

一、申報項目

申報基金的項目必須符合國家支持的5大領(lǐng)域34個專項（詳見附件），符合“看得準(zhǔn)、有回報、不新增過剩產(chǎn)能、不重復(fù)建設(shè)、不產(chǎn)生擠出效應(yīng)”的原則，投資回報率在3%—5%之間，回收周期在10年—20年之間，并在2015年1月1日以后或者2016年11月30日以前開工建設(shè)。申報需要完成項目的立項、規(guī)劃、用地、環(huán)評等前期手續(xù)，在申報前務(wù)必錄入國家重大項目庫，推送到縣發(fā)改局對口科室，并對接上報市發(fā)改委。

二、申報材料

（一）項目單行材料；

（二）項目可行性研究報告；

（三）項目立項、規(guī)劃、用地、環(huán)評等批復(fù)文件；

（四）項目意向合作銀行承諾函。

三、注意事項

（一）資本金比例。項目累計安排的專項建設(shè)基金應(yīng)符合以下要求：重大水利工程等三農(nóng)建設(shè)專項建設(shè)基金占項目資本金比例按國家規(guī)定比例的100%控制，增強(qiáng)制造業(yè)核心競爭力等轉(zhuǎn)型升級項目按國家規(guī)定比例的50%控制，其他按國家規(guī)定比例的70%控制。比例為70%和50%的專項，可向上浮動5%、最高分別按75%和55%掌握，下浮比例不限。如國家相關(guān)規(guī)劃或項目批復(fù)等文件中規(guī)定了具體項目的資本金比例或額度，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行?？鄢黝愔醒胴斦Y金和專項建設(shè)基金后，地方和項目單位資本金出資比例不能低于項目總投資的5%（農(nóng)網(wǎng)改造升級工程除外）。

（二）合作銀行。項目業(yè)主在申報項目前，需確定農(nóng)發(fā)行或者國開行兩家銀行的其中一家作為基金申報銀行。附件：

中央專項建設(shè)基金支持方向

一、棚戶區(qū)改造等民生改善建設(shè)

（一）棚戶區(qū)改造

（二）采煤沉陷區(qū)綜合治理

（三）養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)

（四）“寬帶鄉(xiāng)村”和中小城市基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)完善工程

（五）城區(qū)老工業(yè)區(qū)及獨(dú)立工礦區(qū)搬遷改造

（六）重點(diǎn)流域水污染防治（包括流域綜合治理）

（七）體育設(shè)施建設(shè)

二、重大水利工程等三農(nóng)建設(shè)

（八）重大水利工程等

（九）農(nóng)網(wǎng)改造升級工程

（十）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)

（十一）農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展（包括各地立足自身農(nóng)業(yè)資源優(yōu)勢，建設(shè)以農(nóng)產(chǎn)品原料生產(chǎn)基地為依托的農(nóng)村產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展園區(qū)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)園區(qū)，發(fā)展特色種養(yǎng)、產(chǎn)加銷等農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，以及大型農(nóng)村沼氣工程）

（十二）江河治理和重點(diǎn)水資源配置工程

（十三）農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場

三、軌道交通等城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

（十四）城市軌道交通

（十五）地下綜合管廊

（十六）城鎮(zhèn)供排水供熱等基礎(chǔ)設(shè)施

（十七）城鎮(zhèn)污水垃圾處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程（十八）城鎮(zhèn)配電網(wǎng)建設(shè)改造（包括充電樁建設(shè)）（十九）城市停車場

（二十）新型城鎮(zhèn)化（包括城市基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)設(shè)施、城市公園、城市道路、特色小城鎮(zhèn)功能提升等項目）

四、鐵路等重大基礎(chǔ)設(shè)施（二十一）鐵路（二十二）機(jī)場

（二十三）油氣基礎(chǔ)設(shè)施及產(chǎn)能建設(shè)

（二十四）西南水電基地建設(shè)及外送通道建設(shè)工程（二十五）高速公路及收費(fèi)一級公路（二十六）旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

五、增強(qiáng)制造業(yè)核心競爭力等轉(zhuǎn)型升級項目

（二十七）增強(qiáng)制造業(yè)核心競爭力及新興產(chǎn)業(yè)“雙創(chuàng)”三年行動計劃（二十八）技術(shù)改造

（二十九）危險化學(xué)品企業(yè)搬遷改造（三十）園區(qū)循環(huán)化改造（三十一）新興產(chǎn)業(yè)

（三十二）“互聯(lián)網(wǎng)+”重大工程（三十三）軍民融合工程（三十四）現(xiàn)代物流

第二篇：專項建設(shè)基金申報模版

附件3：

XXX方向 重慶市XX公司 XXX項目單行材料

一、項目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和總投資構(gòu)成及完成投資情況 項目建筑面積XX平方米，建設(shè)周期為201X年至201X年。主要建設(shè)內(nèi)容（購置XX設(shè)備、建設(shè)XX生產(chǎn)線），建成后可實(shí)現(xiàn)XXX產(chǎn)品產(chǎn)能XXX/年。項目計劃總投資XX億元，資本金XX億元，擬銀行借款XX億元，已完成投資XX億元。

二、前期工作和項目建設(shè)進(jìn)展情況

項目于20XX年X月經(jīng)XX市XX核準(zhǔn)/備案，環(huán)評經(jīng)XX環(huán)保局批復(fù)/審核通過，土地使用權(quán)證、用地規(guī)模許可證、工程規(guī)劃許可證、工程施工許可證均已取得，項目于20XX年X月開建或計劃20XX年X月開建。

三、投資主體和資本金構(gòu)成、到位及缺口情況 項目由XXX公司投資建設(shè)，該公司是一家XX公司（國有全資公司/國有參股公司），項目資本金XX億元，其中2015年、2016年資本金缺口分別為XX、XX億元。

四、回報方式、測算回報率和回收周期

項目回報方式為XXXX，預(yù)計年回報率為X%，項目回收周期為XX年。

五、拉動效果等情況 項目通過研發(fā)/引進(jìn)/購置XX設(shè)備，建成后技術(shù)/規(guī)模/市場等方面XXX，總營收將達(dá)到XX億元，貢獻(xiàn)稅收XX億元，能為XXX產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和可持續(xù)發(fā)展作出較大貢獻(xiàn)。

（聯(lián)系人姓名： 手機(jī)號：）

附件：

1、施工許可證掃描件（已開工項目提供，大小50KB以內(nèi)）

2、核準(zhǔn)/備案掃描件（未開工項目提供，50KB以內(nèi)）

3、安評材料（依法需履行安全評估等咨詢論證程序的項目提供，掃描件大小50KB以內(nèi)）；

4、企業(yè)同意專項基金以資本金方式投入蓋章材料（掃描件，大小50KB以內(nèi)）

5、企業(yè)申報材料真實(shí)性、合規(guī)性承諾書蓋章材料（掃描件，大小50KB以內(nèi)）

如：

XX公司

2015年10月 日

第三篇：中央企業(yè)內(nèi)部競爭上崗工作指南

附件2：

中央企業(yè)內(nèi)部競爭上崗工作指南

一、準(zhǔn)備階段

（一）確定競爭上崗職位。根據(jù)企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)的需要，按照人事管理權(quán)限，由組織人事部門提出擬進(jìn)行競爭上崗的職位，報企業(yè)黨委（黨組）審定。

（二）成立競爭上崗工作辦公室。辦公室負(fù)責(zé)競爭上崗的組織實(shí)施工作。辦公室可設(shè)綜合組、人事組、考務(wù)組、監(jiān)督組等。

（三）制定競爭上崗實(shí)施方案。主要內(nèi)容包括：指導(dǎo)思想、組織機(jī)構(gòu)、競爭上崗程序和時間安排等。

（四）職位描述。對擬競聘職位的職責(zé)、任職資格條件、職位要求、薪酬待遇、考核辦法等進(jìn)行規(guī)定。

（五）命題。筆試主要測試應(yīng)聘者的基礎(chǔ)知識和專業(yè)水平。面試主要測試應(yīng)聘者的綜合素質(zhì)和應(yīng)變能力、組織協(xié)調(diào)能力、解決實(shí)際問題能力、開拓創(chuàng)新能力。素質(zhì)測評主要測試應(yīng)聘者的性格、心理素質(zhì)、職業(yè)能力傾向等與職位相關(guān)的素質(zhì)狀況。

命題前要做充分的職位調(diào)研和職位分析。命題時可請國內(nèi)專家進(jìn)行封閉命題，并請企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或組織人事部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審題。

二、報名和資格審查階段

（六）職位發(fā)布與報名。通過適當(dāng)方式在企業(yè)內(nèi)部公開發(fā)布競聘通知。報名主要采取個人報名方式，也可采取組織推薦、民主推薦等方式。

（七）資格審查。辦公室根據(jù)競聘職位的任職條件，對競聘者的基本情況進(jìn)行審核，提出符合條件的競聘人選，報企業(yè)黨委（黨組）審定。

三、考試階段

（八）筆試。筆試采取書面閉卷方式進(jìn)行，題型為選擇題、判斷題、論述題。企業(yè)也可根據(jù)實(shí)際情況不安排筆試，直接進(jìn)行演講答辯。

筆試結(jié)束后，由命題專家進(jìn)行評分，并按筆試成績提出進(jìn)入演講答辯人選建議名單，報企業(yè)黨委（黨組）審定。

（九）演講答辯。主要包括三個部分：競聘者演講；考官按事先由專家提出的命題進(jìn)行提問；考官自由提問。

考官應(yīng)當(dāng)具有較高的思想政治素質(zhì)，公道正派，并熟悉人才測評工作。主考官由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任，其他考官由企業(yè)有關(guān)負(fù)責(zé)人、組織人事部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)專家擔(dān)任。考官要實(shí)行回避制度。答辯前應(yīng)當(dāng)對考官進(jìn)行培訓(xùn)。

主考官評分乘2為主考官的最終評分，其他考官的評分去掉一個最高分和一個最低分之后，與企業(yè)主考官的最終評分相加平均后，即為每個應(yīng)聘者面試得分。

（十）素質(zhì)測評。企業(yè)也可根據(jù)招聘職位情況，采用心理測試等方式，由專家對應(yīng)聘者進(jìn)行測試。

四、組織考察和聘用階段

（十一）確定考察人選。對筆試、演講答辯綜合成績和素質(zhì)測評結(jié)果等情況進(jìn)行綜合評議，確定考察對象。

（十二）考察對象公示。對考察對象的基本情況、競聘職位等進(jìn)行公示。

（十三）組織考察。按照人事管理權(quán)限，由企業(yè)組織人事部門對考察對象進(jìn)行考察。

（十四）黨委（黨組）審查。根據(jù)企業(yè)董事會或總經(jīng)理（總裁）的提名，按照人事管理權(quán)限，由企業(yè)黨委（黨組）對聘用人選進(jìn)行審查。

（十五）依法聘用。聘用人選經(jīng)黨委（黨組）審查通過后，按照有關(guān)規(guī)定辦理聘用手續(xù)。

（十六）試用期滿后的有關(guān)工作。試用期滿后，由組織人事部門對聘任人員進(jìn)行全面考察。經(jīng)考察勝任本職的，按規(guī)定程序進(jìn)行審批；經(jīng)考察不能勝任本職的，按聘用協(xié)議要求予以解聘。

五、紀(jì)律和監(jiān)督

（十七）內(nèi)部競爭上崗必須遵守以下紀(jì)律：

1、確保公開、公平、公正，不準(zhǔn)事先內(nèi)定人選；

2、嚴(yán)格按照競爭上崗工作方案規(guī)定的內(nèi)容和程序操作，不準(zhǔn)在實(shí)施過程中隨意更改；

3、報考人員要自覺遵守競爭上崗工作的有關(guān)規(guī)定，不準(zhǔn)弄虛作假，搞非組織活動；

4、有關(guān)單位要客觀、全面地反映和提供考察對象的真實(shí)情況，不得夸大、隱瞞或者歪曲事實(shí)；

5、工作人員要嚴(yán)格遵守組織人事工作紀(jì)律，特別要嚴(yán)格執(zhí)行保密制度和回避制度，不準(zhǔn)泄露考試試題、評分情況、考察情況、黨委（黨組）討論情況等。

（十八）對競爭上崗工作要加強(qiáng)監(jiān)督。成立由紀(jì)檢機(jī)關(guān)（監(jiān)察部門）等有關(guān)方面組成的監(jiān)督小組，對競爭上崗工作進(jìn)行監(jiān)督。對競爭上崗工作中的違紀(jì)行為，職工群眾可以向上級組織人事部門或者紀(jì)檢機(jī)關(guān)（監(jiān)察部門）檢舉、申訴。受理機(jī)關(guān)和部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核實(shí)處理。

第四篇：重點(diǎn)流域水污染防治專項建設(shè)基金申報要求

重點(diǎn)流域水污染防治專項建設(shè)基金申報要求

為做好重點(diǎn)流域水污染防治專項建設(shè)基金安排工作，請你們在按照我委專項建設(shè)基金統(tǒng)一要求推進(jìn)相關(guān)工作的同時，進(jìn)一步加強(qiáng)項目儲備，嚴(yán)格項目審核，做好材料組織和信息填報工作?，F(xiàn)將有關(guān)要求通知如下：

一、加強(qiáng)項目儲備。為做好重點(diǎn)流域水污染防治專項建設(shè)基金項目申報，請你委進(jìn)一步加強(qiáng)工作指導(dǎo)，及時將相關(guān)要求傳達(dá)至有關(guān)市縣，加快項目梳理和儲備，推進(jìn)項目前期工作。

二、支持項目類型。重點(diǎn)流域水污染防治專項建設(shè)基金支持的項目類別包括，城鎮(zhèn)污水處理、城鎮(zhèn)垃圾處理、河道（湖庫）水環(huán)境綜合整治和飲用水水源地治理等工程。其中，河道（湖庫）水環(huán)境綜合治理工程和飲用水水源地治理工程的支持內(nèi)容主要包括：與水污染防治直接相關(guān)的管渠截污工程、入河（湖）排污口整治工程、河湖沿岸人工濕地工程、生態(tài)凈化塘工程、生態(tài)護(hù)坡工程、污染底泥清除工程（非河道疏浚）等，避免過多將河湖連通、河道疏浚等水利工程以及路橋堤壩、種樹綠化、道路橋梁、景觀工程等市政工程納入項目建設(shè)內(nèi)容。

三、適度開展打捆。對于符合重點(diǎn)流域水污染防治專項建設(shè)基金支持方向的建設(shè)任務(wù)，可根據(jù)實(shí)際需要在一定范圍內(nèi)適度開展打捆。對于打捆項目，在審批過程中，務(wù)必夯實(shí)工作基礎(chǔ)，明確建設(shè)任務(wù)和內(nèi)容，量化建設(shè)指標(biāo)，合理確定項目投資（投資一般控制在0.5-10億元之間），提高項目審批的合理性和可行性。對于已經(jīng)打捆的項目，不得調(diào)整項目建設(shè)內(nèi)容，不得解捆重復(fù)申報專項建設(shè)基金和中央預(yù)算內(nèi)投資。對于建設(shè)內(nèi)容不清晰、針對性不強(qiáng)的項目，我們將不列入備選項目清單。

四、區(qū)分安排方向。為鼓勵各地積極使用重點(diǎn)流域水污染防治專項建設(shè)基金，今后將適度區(qū)分專項建設(shè)基金與中央預(yù)算內(nèi)投資安排方向。其中，專項建設(shè)基金將主要安排收益較高，投資和建設(shè)規(guī)模較大的項目，對于此類項目重點(diǎn)流域水污染防治中央預(yù)算內(nèi)投資將不再予以考慮。

五、其他要求。申請重點(diǎn)流域水污染防治專項基金的項目要提供單行材料和省級審核意見，并填報重大建設(shè)項目庫（具體要求見附件）。

附件：相關(guān)材料要求

附件

相 關(guān) 材 料 要 求

一、單行材料內(nèi)容

（一）項目主要建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模，項目總投資及構(gòu)成。

（二）計劃新開工項目的前期工作進(jìn)展情況，且需提供可研批復(fù)、核準(zhǔn)、備案文件復(fù)印件，備案項目還需提供規(guī)劃、用地、環(huán)評等文件復(fù)印件；在建項目的建設(shè)進(jìn)展和投資完成情況，且需提供施工許可證等開工手續(xù)復(fù)印件。

（三）項目法人及股東情況（項目法人不能為機(jī)關(guān)法人），項目資本金構(gòu)成、到位、缺口情況等（1000萬元≤申請專項建設(shè)基金額≤資本金缺口）。

（四）項目回報方式、測算回報率和回收周期等（回報率介于3%-5%之間，回收周期介于10-20年之間）。

（五）帶動銀行貸款等其他投資的拉動效應(yīng)（如按照總投資的20%申請專項建設(shè)基金，則拉動效果正常情況下應(yīng)為4左右）。

（六）項目法人同意專項建設(shè)基金以股權(quán)投資、股東借款等方式投入的承諾。

（七）單行材料需項目法人蓋章。

二、省級審核意見內(nèi)容

（一）項目材料的一致性。省級上報文件、重大建設(shè)項目庫、單行材料中的項目名稱、總投資、建設(shè)內(nèi)容與項目可研批復(fù)（或核準(zhǔn)、備案）一致；重大建設(shè)項目庫和單行材料中的項目資本金、資本金缺口、本次申請專項建設(shè)基金與省級上報文件一致。

（二）投資拉動效果。申報項目不新增過剩產(chǎn)能，不形成重復(fù)建設(shè)，不產(chǎn)生擠出效應(yīng)，具備投資拉動效應(yīng)，并說明投資拉動效果。

（三）前期工作或開工情況。新開工項目前期工作成熟，已批復(fù)可研報告或已核準(zhǔn)、備案，并已辦理規(guī)劃、用地、環(huán)評等手續(xù)，產(chǎn)生新拉動；所申報項目均已依法履行評估論證程序，涉及安全評估的項目已進(jìn)行安全評估。（項目開工要求以我委關(guān)于各批次專項建設(shè)基金申報通知中的開工規(guī)定為準(zhǔn)）。

（四）收益情況。申報項目具有穩(wěn)定的回報方式，投資回報率為3%-5%，回收周期為10-20年，且項目單位同意專項建設(shè)基金以項目資本金方式投入。

（五）地方和項目單位資本金出資情況。地方和項目單位資本金出資比例不低于項目總投資的5%，且安排各類中央財政性資金和專項建設(shè)基金后，項目資本金比例不能高于正常情況下同類項目的銀行放貸要求。

（六）中央資金支持情況。申報項目未獲得過其他渠道中央預(yù)算內(nèi)投資或?qū)ｍ椊ㄔO(shè)基金支持。重點(diǎn)流域水污染防治專項中央預(yù)算內(nèi)投資或?qū)ｍ椊ㄔO(shè)基金支持過的項目，要說明其獲得支持的年份、批次和金額等情況。

三、重大建設(shè)項目庫填報要求

（一）國標(biāo)行業(yè)。請選擇：水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)---生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)---環(huán)境治理業(yè)---水污染治理。

（二）所屬行業(yè)。請選擇：環(huán)保---環(huán)保。

（三）符合政府投資方向。請選擇：節(jié)能環(huán)保與生態(tài)建設(shè)---節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)---污水處理及管網(wǎng)工程---重點(diǎn)流域水污染防治。

（四）專項類別。請選擇：棚戶區(qū)改造等民生改善建設(shè)---環(huán)境保護(hù)治理工程---重點(diǎn)流域水污染防治。

（五）建設(shè)內(nèi)容和投資。項目的總投資和建設(shè)內(nèi)容要與可研批復(fù)保持一致，避免遺漏建設(shè)內(nèi)容和隨意調(diào)整項目總投資。

（六）符合重大戰(zhàn)略。屬京津冀和長江流域的項目，請在該欄目分別填寫京津冀和長江經(jīng)濟(jì)帶。

（七）回報方式。規(guī)范填寫內(nèi)容，原則上可從以下方式中選擇。主要包括：污水處理收費(fèi)、垃圾處理收費(fèi)、企業(yè)經(jīng)營收益、土地等資源開發(fā)收益、財政撥款和補(bǔ)貼、政府回購、政府購買服務(wù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等。

第五篇：專項審計工作指南

附件一：

省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作指南

按照陜西省財政廳 陜西省監(jiān)察廳《關(guān)于開展行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的通知》（陜財辦資[2007]10號）的要求，為明確專項審計政策要求，提高工作效率，保證資產(chǎn)清查專項審計工作的順利開展，根據(jù)《陜西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法》（陜財辦資[2007]3號）和財政部《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》（財辦[2007]19號）及有關(guān)規(guī)定，制定行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作指南。

一、審計目的

資產(chǎn)清查審計目的就是通過對行政事業(yè)單位相關(guān)會計記錄和資料進(jìn)行審計，并對單位自查情況進(jìn)行復(fù)核，對清查出的各項資產(chǎn)損益（資金掛賬）的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計意見，出具資產(chǎn)清查專項審計報告以供財政部門對單位資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定批復(fù)的工作。

二、審計范圍

（一）被審計單位

根據(jù)省財政廳行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作相關(guān)文件的要求，省級行政事業(yè)單位納入本次資產(chǎn)清查范圍的單位包括： 1、2006年12月31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體。

2、執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會團(tuán)體等單位。

3、行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

具體審計單位的確定按照省財政廳有關(guān)要求確定。

（二）審計內(nèi)容

行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計主要是對各項資產(chǎn)和收支情況進(jìn)行全面的核實(shí)和審計。主要內(nèi)容包括：

1、固定資產(chǎn)的賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

2、流動資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

3、對外投資賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

4、無形資產(chǎn)賬面數(shù)、清查數(shù)、盤盈、盤虧和損失數(shù)

5、各類資金掛帳

三、審計資料

各行政事業(yè)單位應(yīng)提供如下資料：

1、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會計報表。

2、各單位資產(chǎn)管理、會計核算等內(nèi)部控制制度。

3、各單位會計賬簿、會計憑證及相關(guān)文件等。

4、各單位按照資產(chǎn)清查文件規(guī)定編制的資產(chǎn)清查工作報告、基礎(chǔ)表、報表及申報清查損益的相關(guān)證明材料。

5、具有法律效力的外部證據(jù)。主要包括：單位的撤銷、合并公告及清償文件；政府部門有關(guān)文件；司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；公安機(jī)關(guān)的結(jié)案證明；工商管理部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；保險公司的出險調(diào)查單和理賠計算單；企業(yè)的破產(chǎn)清算公告及清償文件；符合法律規(guī)定的其他證明等。

6、特定事項的單位內(nèi)部證據(jù)。主要包括：有關(guān)會計核算資料和原始憑證；單位的內(nèi)部核批文件及情況說明；資產(chǎn)盤點(diǎn)表；單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專業(yè)技術(shù)部門的鑒定文件或資料；因經(jīng)營管理責(zé)任造成的損失的責(zé)任認(rèn)定意見及賠償情況說明；相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同等。

7、資產(chǎn)清查審計過程中需要的其他資料。

四、審計職責(zé)

會計師事務(wù)所協(xié)助、配合資產(chǎn)清查部門做好政策、規(guī)定解釋；協(xié)助行政事業(yè)單位進(jìn)行資產(chǎn)清查工作。

會計師事務(wù)所要完成對主管部門及其所屬單位的專項審計工作，并出具資產(chǎn)清查專項審計報告和資產(chǎn)清查專項審計匯總報告。

會計師事務(wù)所對資產(chǎn)清查中清查出的資產(chǎn)損益事項出具經(jīng)濟(jì)鑒證意見。

會計師事務(wù)所對其出具的資產(chǎn)清查專項審計報告和經(jīng)濟(jì)鑒證意見的準(zhǔn)確性、可靠性承擔(dān)責(zé)任。

五、審計要求

（一）資產(chǎn)清查工作機(jī)制

省財政廳與各會計師事務(wù)所之間建立定期溝通制度、固定聯(lián)系人制度與重大問題請示報告制度。

1、定期溝通制度

會計師事務(wù)所每周一次（具體按照省財政廳確定的主審會計師事務(wù)所有關(guān)要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過傳真（傳真電話：87236291）或電子郵件（郵箱：004km.cn和004km.cn）形式進(jìn)行匯報，地址：西安市甜水井光大銀行4樓，省資產(chǎn)清查辦公室，郵編：710002，聯(lián)系電話：綜合組（87236290 87236291）；數(shù)據(jù)報表組（87236292）；督導(dǎo)檢查組（87236293）。內(nèi)容主要包括各參審所（審計小組）目前的工作進(jìn)度，審計工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查部門協(xié)調(diào)的事項。

如遇重大問題，省財政廳可隨時召集會議。

2、建立固定聯(lián)系人制度

會計師事務(wù)所應(yīng)明確資產(chǎn)清查審計工作的總負(fù)責(zé)人和對各單位進(jìn)行審計的項目負(fù)責(zé)人。

3、重大問題請示報告制度

各會計師事務(wù)所在工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各會計師事務(wù)所資產(chǎn)清查審計總負(fù)責(zé)人提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向財政部提交。

（二）會計師事務(wù)所的工作職責(zé)

1、協(xié)助省財政廳對被審計單位進(jìn)行咨詢和指導(dǎo)；

2、按照省財政廳制訂的總體審計方案的要求完成專項審計工作；

3、及時向被審計單位提交事務(wù)所經(jīng)濟(jì)鑒證證明、資產(chǎn)清查專項審計報告、管理建議書等有關(guān)資料；

4、完成省財政廳交辦的其他工作。

六、審計主要依據(jù)(一)國家有關(guān)政策、法規(guī)

1、《行政單位財務(wù)規(guī)則》

2、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》

3、《行政單位會計制度》

4、《事業(yè)單位會計制度》

5、《事業(yè)單位會計準(zhǔn)則》

6、《陜西省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實(shí)施辦法》(二)行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)規(guī)范性文件

1、《陜西省行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查實(shí)施辦法》

2、《行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法》

3、有關(guān)主管部門制定的相關(guān)文件

七、審計方法

本次資產(chǎn)清查專項審計主要采取盤點(diǎn)、函證、檢查、計算、詢問等審計方法。

1、銀行存款、往來款項、投資及借款主要進(jìn)行函證，對于銀行存款及借款原則上應(yīng)全部進(jìn)行函證。

2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤點(diǎn)。

3、資產(chǎn)損益主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤點(diǎn)等，對資產(chǎn)損益要求一筆一審。

八、重點(diǎn)審計領(lǐng)域

（一）資產(chǎn)類

1、貨幣資金

主要是確定貨幣資金是否存在；貨幣資金的收支記錄是否完整；庫存現(xiàn)金、銀行存款賬戶的余額是否正確。

（1）對庫存現(xiàn)金的清查，應(yīng)當(dāng)查看庫存現(xiàn)金是否超過核定的限額，現(xiàn)金收支是否符合現(xiàn)金管理規(guī)定；核對庫存現(xiàn)金實(shí)際金額與現(xiàn)金日記賬戶余額是否相符，如有差異，應(yīng)說明原因；編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表及現(xiàn)金倒軋表；對庫存外幣依幣種清查，并以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日中國人民銀行外匯市場匯價的中間價折合為人民幣金額。備用金余額加上各項支出憑證的金額應(yīng)等于當(dāng)初設(shè)置備用金數(shù)額，對單項備用金余額較大的，應(yīng)由持備用金的相關(guān)人員予以簽字確認(rèn)。

（2）對銀行存款，主要清查各單位在金融機(jī)構(gòu)開立的人民幣基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶、專用存款賬戶，以及經(jīng)常項目外匯賬戶、資本項目外匯賬戶等的情況。檢查各單位在開戶銀行及其他金融機(jī)構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機(jī)構(gòu)中該單位的賬面余額是否相符；根據(jù)銀行存款對賬單、銀行詢證函、存款種類及貨幣種類逐一查對、核實(shí)銀行存款金額。檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項的真實(shí)性；檢查非記賬本位幣折合記賬本位幣所采用的外匯市場匯價是否正確，折算差額是否已按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

A.存款明細(xì)要依不同銀行賬戶分列明細(xì)，應(yīng)當(dāng)區(qū)分人民幣及各種外幣；

B.定期存款應(yīng)當(dāng)索取銀行定期存款單予以檢查，并取得復(fù)印件； C.各項存款應(yīng)當(dāng)由銀行出具證明文件如詢證函回函、對賬單等； D.外幣存款應(yīng)當(dāng)按外幣幣種及銀行分列； E.銀行存款列有利息收入時應(yīng)當(dāng)詳加注明。

2、應(yīng)收款項（暫付款）

應(yīng)收款項的清查內(nèi)容包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等。（1）清查應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款（暫付款）時，索取各單位與對方單位金額核對一致的對賬確認(rèn)單或向?qū)Ψ絾挝话l(fā)函詢證；對有爭議的債權(quán)要認(rèn)真清理、查證、核實(shí)，重新明確債權(quán)關(guān)系；對長期拖欠款項，要查明原因，了解催收情況。中介機(jī)構(gòu)要做好有關(guān)取證工作。

（2）索取各單位職工個人借款明細(xì)表，對借款金額較大的應(yīng)由該個人簽字確認(rèn)。

（3）分析應(yīng)收及預(yù)付款項的賬齡、檢查回函確認(rèn)或不確認(rèn)的情況以及壞賬損失的確認(rèn)情況，索取壞賬損失的相關(guān)依據(jù)。

3、對外投資（有價證券）

（1）對國庫券、各種特種債券、股票及基金進(jìn)行清查，取得股票、債券及基金賬戶對賬單，與明細(xì)賬余額核對；盤點(diǎn)庫存有價證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對。

（2）對其他單位投資的清查，索取有關(guān)投資的合同、協(xié)議、章程，以及有關(guān)政府部門或上級主管部門的批準(zhǔn)文件，確認(rèn)目前擁有的實(shí)際股權(quán)、原始投入成本、所占股權(quán)比例、歷次分紅情況等。

4、存貨（庫存材料）

存貨的清查范圍主要包括：原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、包裝物、低值易耗品等。

（1）要求各單位配合中介機(jī)構(gòu)認(rèn)真組織清倉查庫，原則上要求對所有存貨全面清查盤點(diǎn)。

（2）對長期外借未收回的存貨，可以進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)或向?qū)Ψ絾挝粚?shí)施詢證，并查明未收回原因，檢查各單位催收情況及是否按規(guī)定作價轉(zhuǎn)讓。

（3）代保管物資要求各單位提供代保管單位確認(rèn)的清查明細(xì)表。（4）重點(diǎn)核實(shí)存放時間長、閑置、毀損和待報廢的存貨。

5、固定資產(chǎn)（含土地）

固定資產(chǎn)清查的范圍主要包括土地、房屋及建筑物、通用設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備等，要求各單位配合會計師事務(wù)所認(rèn)真組織清查，原則上應(yīng)對固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。（1）對固定資產(chǎn)要檢查固定資產(chǎn)原值、待報廢和提前報廢固定資產(chǎn)的數(shù)額及固定資產(chǎn)損失、待核銷數(shù)額等；關(guān)注固定資產(chǎn)分類是否合理；詳細(xì)了解固定資產(chǎn)目前的使用狀況等。

（2）對出租的固定資產(chǎn)要檢查相關(guān)租賃合同；檢查各單位賬面記錄情況，檢查是否已按合同規(guī)定收取租賃費(fèi)。

（3）對臨時借出、調(diào)撥轉(zhuǎn)出但未履行調(diào)撥手續(xù)的和未按規(guī)定手續(xù)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓出去的資產(chǎn)，要求各單位收及時回或者補(bǔ)辦手續(xù)。

（4）對清查出的各項盤盈（含賬外資產(chǎn)）、盤虧固定資產(chǎn)，要查明原因，分清工作責(zé)任，提出處理意見。

（5）檢查房屋、車輛等產(chǎn)權(quán)證明原件并取得復(fù)印件，關(guān)注產(chǎn)權(quán)是否受到限制如抵押、擔(dān)保等，檢查相關(guān)取得的相關(guān)合同、協(xié)議。

（6）對批量購進(jìn)的單位價值低的圖書等，如果被資產(chǎn)清查單位無法列示明細(xì)金額的，可按加總數(shù)量清查核對實(shí)物，按總計金額填列固定資產(chǎn)清查明細(xì)表，并注明總數(shù)量。

（二）負(fù)債類

負(fù)債的清查包括各行政事業(yè)單位的流動負(fù)債、長期負(fù)債，以及賬外負(fù)債，要求核查負(fù)債的性質(zhì)、種類、金額和合法性。對無法支付的應(yīng)付款項作為本次清查資產(chǎn)損益申報處理。

1、應(yīng)繳預(yù)算款

應(yīng)繳預(yù)算款清查時重點(diǎn)關(guān)注是否按照財政規(guī)定的繳款方式、繳款期限及其他繳款要求及時辦理繳庫，有無緩繳、截留、挪用或自行坐支的現(xiàn)象。

2、應(yīng)繳財政專戶款

應(yīng)繳財政專戶款清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)上繳財政專戶的款項，并按類別列示明細(xì)。核查重點(diǎn)同“應(yīng)繳預(yù)算款”。

3、應(yīng)付款項（暫存款）

應(yīng)付款項（暫存款）清查的內(nèi)容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項，應(yīng)按暫存款項的類別或單位、個人列示明細(xì)；與對方單位進(jìn)行對賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。重點(diǎn)關(guān)注是否將應(yīng)納入單位收入管理款項列入暫存款項，是否存在長期掛賬未及時清理結(jié)算的情況。

4、應(yīng)交稅金

應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì)；查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對有關(guān)會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng)；關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。

（三）收支類

收支類清查的內(nèi)容主要包括檢查資產(chǎn)清查期間的收支數(shù)額是否真實(shí)反映會計期間的收支情況，對重大跨期現(xiàn)象予以調(diào)整。

（四）其他事項

1、各單位內(nèi)部資金往來

以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點(diǎn)，采取倒軋的方式對各項賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作，要做到內(nèi)部各部門之間、上下級之間往來關(guān)系清楚、資金關(guān)系明晰。

2、或有事項

審閱對外借款合同、協(xié)議等，以發(fā)現(xiàn)對內(nèi)或者對外的或有負(fù)債、擔(dān)保情況、財產(chǎn)抵押和司法訴訟等線索，根據(jù)實(shí)際情況分類編制情況說明。

九、審計關(guān)注的重點(diǎn)

為確保此次資產(chǎn)清查審計質(zhì)量，確定本次資產(chǎn)清查的審計重點(diǎn)如下：

1、按申報金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的項目。具體操作時可先對各單位通過初步自行清查提出的擬申報盤盈及報損清單中按金額及證據(jù)情況分為ABC三類，A類是金額較大、影響較大或比較特殊可能需個案溝通處理的項目，會計師事務(wù)所應(yīng)予以重點(diǎn)關(guān)注，督促各單位集中力量進(jìn)行重點(diǎn)取證，收集材料，并積極與資產(chǎn)清查部門溝通；C類是金額不大或性質(zhì)不重要的項目，對于此類項目，可予以適當(dāng)關(guān)注；B類是界于A類與C類之間的項目，予以一般關(guān)注。

2、保證時間進(jìn)度

會計師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時間進(jìn)度和審計內(nèi)容制定審計計劃，保證資產(chǎn)清查專項審計工作按期完成。

3、其他關(guān)注方面

會計師事務(wù)所應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注已交付使用但長時間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。

十、對會計師事務(wù)所的要求

1、各會計師事務(wù)所應(yīng)按要求及時提交有關(guān)資料，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計報告的質(zhì)量。

2、為了保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作進(jìn)度，各會計師事務(wù)所應(yīng)及時就審計工作進(jìn)度、重大事項與省財政廳進(jìn)行溝通。

3、各會計師事務(wù)所建立重大問題的及時反饋、匯報機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損益，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時將問題反饋、報告給省財政廳。

重大問題主要包括：

(1)導(dǎo)致會計師事務(wù)所和行政事業(yè)單位意見不一致的重大損益申報；(2)難以評估確定價值的資產(chǎn)；

(3)對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的產(chǎn)權(quán)歸屬不清、有爭議的資產(chǎn)等問題；(4)與省財政廳報告要求不一致的事項；(5)任何影響資產(chǎn)清查報告期限的事項；(6)其他重大問題。

4、各會計師事務(wù)所必須在指定的時間內(nèi)將要求出具的資產(chǎn)損益鑒證證明、資產(chǎn)清查專項審計報告（被審計單位如未申報任何清查損益，參審所仍應(yīng)按要求出具報告）、管理建議書和重要事項報告等資料及時報送（包括紙版、電子版），并按規(guī)定向省財政廳專題報告開展專項審計的工作情況。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。

5、各會計師事務(wù)所項目負(fù)責(zé)人必須有相當(dāng)?shù)膶徲嫿?jīng)驗，熟悉行政事業(yè)單位財務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，熟悉資產(chǎn)清查政策，能充分勝任所從事的工作。會計師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計的各行政事業(yè)單位名稱及其項目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時報給省財政廳。

十一、審計費(fèi)用

資產(chǎn)清查專項審計費(fèi)用，按照“誰委托、誰付費(fèi)”的原則，由委托方承擔(dān)。參與省級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項審計工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由省財政廳統(tǒng)一支付。