第一篇：財政投資項目評審方案

財政投資項目評審實施方案

一、總體目標(biāo)

根據(jù)評審委托合同，在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)期限內(nèi)，采用合理的審核方法、符合的人員配置、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂浦贫?、運用專業(yè)技術(shù)手段完成委托的工程項目審核工作，并保證審計成果的真實性、完整性、科學(xué)性。

二、審計的依據(jù)

1、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國合同法》；

2、四川省政府投資建設(shè)項目審計條例；

3、建設(shè)部（149）號令《工程造價咨詢單位管理辦法》；

4、財政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》；

5、招投標(biāo)書、招標(biāo)文件、工程承包合同、工程竣工圖、現(xiàn)場簽證單及工程結(jié)算的計量支付依據(jù)、計量支付清單等相關(guān)資料；

6、施工同期國家有關(guān)工程造價和工程結(jié)算方面的規(guī)定等。

三、評審組織方案

根據(jù)我公司結(jié)算審核的三級復(fù)核制度，由公司總經(jīng)理組織經(jīng)驗豐富的土建、水電、暖通空調(diào)等各專業(yè)的造價工程師組成工程結(jié)算審核組。各專業(yè)的造價工程師負(fù)責(zé)工程量計算、復(fù)核、資料收集與分析等具體審核工作；項目經(jīng)理負(fù)責(zé)檢查復(fù)核工程審核質(zhì)量及與外界一般聯(lián)系協(xié)調(diào)工作；總工程師負(fù)責(zé)對經(jīng)項目經(jīng)理審核后的結(jié)算審核報告、結(jié)算審核書等進(jìn)行總體審核和技術(shù)把關(guān)，涉及造價爭議方面工作的協(xié)調(diào)管理等；結(jié)算報告初稿經(jīng)總工程師審核無誤后出具并送審計局復(fù)核。

三、評審工作流程

（一）評審前期準(zhǔn)備階段

（1）組織結(jié)算審核小組。接到評審委托任務(wù)后公司總經(jīng)理根據(jù)項目規(guī)模、技術(shù)特點組織評審小組。

（2）資料檢查與熟悉。應(yīng)安排專職資料員接收資料。應(yīng)具備下列資料（但不限于）；

? 批準(zhǔn)的初步設(shè)計文件及概算書；

? 建設(shè)單位與施工單位雙方簽定的工程承發(fā)包合同、補充協(xié)議以及有關(guān)會議紀(jì)要；

? 施工圖紙（含設(shè)計變更）、竣工圖紙； ?

工程預(yù)、結(jié)算書； ? 監(jiān)理單位的有關(guān)文件； ? 監(jiān)理單位、建設(shè)單位的簽證單、隱蔽工程驗收記錄； ? 甲供設(shè)備和材料明細(xì)表； ? 招投標(biāo)文件及有關(guān)資料； ? 設(shè)計交底及圖紙會審紀(jì)要； ? 由施工單位編制、? 建設(shè)單位批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計和分部分項作業(yè)指導(dǎo)書； ? 開、竣工報告；

? 各項目的竣工驗收資料等；

由資料員收集同時逐項核對，逐一清點交接，辦理簽收手續(xù)。并由資料員將資料移交項目負(fù)責(zé)人，由項目負(fù)責(zé)人分發(fā)小組各成員熟悉資料。

（3）制定評審方案。由評審組根據(jù)項目實際情況制定評審方案，評審方案應(yīng)包括項目評審程序、評審方法、評審內(nèi)容、評審質(zhì)量保證措施、需勘驗的隱蔽工程、評審時間。評審方案經(jīng)企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實施。

（二）評審實施階段

1.初步評審階段。

1.1、資料審核。

公司接收的資料，必須是從評審中心取得，不能從建設(shè)單位、施工單位取得。大部分資料，通常都是由施工單位組冊裝訂的資料。施工單位不會把不利于自己的資料組裝進(jìn)去的，因此，取得資料后要仔細(xì)地去閱讀資料。在閱讀資料時，要審查資料相互之間的關(guān)聯(lián)性。招投標(biāo)文件、合同、補充協(xié)議、竣工圖紙及現(xiàn)場簽證是一個完整的資料體系，相互之間是補充的，若有實質(zhì)性的矛盾，則需對資料表達(dá)的內(nèi)容的真實性質(zhì)疑，需認(rèn)真的去辨別，去澄清，并要以書面的形式向評審中心反映，搞清問題的真?zhèn)?。原則是資料要從評審中心的途徑得到，不完善的資料要向評審中心反應(yīng)補充。

1.2、工程量的審核。

根據(jù)設(shè)計圖紙、工程量計算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運輸一覽表，對已算出的工程量計算表進(jìn)行審查，主要是審查工程量是否有漏算、重算和錯算，審查要抓住重點詳細(xì)計算和核對，其它分項工程可作一般性審查，審查時要注意計算工程量的尺寸數(shù)據(jù)來源和計算方法。工程量是結(jié)算的基礎(chǔ)，它的準(zhǔn)確與否直接影響結(jié)算的準(zhǔn)確性。計算工程量在整個結(jié)算審核過程中是最繁重、花費時間最長的一個環(huán)節(jié)。對有疑問的部分，以及與勘察現(xiàn)場才能確定情況的部分，將情況記錄下并交項目負(fù)責(zé)人匯總，等勘察現(xiàn)場后根據(jù)現(xiàn)場實際情況后再進(jìn)行調(diào)整。要準(zhǔn)確的核實各分部分項的工程量。工程量的準(zhǔn)確度是決定工程結(jié)算的前提。

1.3、價格的審核。

對于有招標(biāo)清單的項目主要是檢查新單價組價的原則是否與招標(biāo)文件規(guī)定的一致，是否與投標(biāo)文件承諾的報價水準(zhǔn)一致，施工內(nèi)容是否已全部或部分包含在清單子目內(nèi)等。對于費率招標(biāo)項目，需按計價規(guī)范編列項目，按定額規(guī)定組價，按合同調(diào)整相關(guān)價格。對個別組價有疑問部分應(yīng)咨詢當(dāng)?shù)卦靸r站。

1.4、簽證部分的審核。

并非簽證只要是有簽字就要計價，一是要查看是誰簽的，只有合同指定的現(xiàn)場代表簽字的文件才具有法律效力，才是有效的簽證。二是簽證只是表明現(xiàn)場實際發(fā)生的事實，該不該另外計費又是另外一件事，要根據(jù)合同來具體確定。

簽證審核必須把握幾個原則：首先是客觀性原則，查看有無甲乙雙方簽字及意見，而且要審查簽字與意見的真實性。審查簽字內(nèi)容是施工方提出還是甲方提出。有些簽證只是簽了名字而無任何意見，是否簽署意見是模棱兩可的意見。這些情況需要認(rèn)真的辨別判斷。其次是整體性原則，應(yīng)把簽證事項放入整個工程的大環(huán)境中加以考慮，不能和主體工程的量價重復(fù)計算。最后還要把簽證與招投標(biāo)文件、施工合同及施工協(xié)議作比較，是否有實質(zhì)性的矛盾。

1.5、材料價及規(guī)費措施費的審核。

材料價格的取定及材料價差的計算是否正確，對工程造價的影響是很大的，在工程結(jié)算審核中不容忽視。審核重點在：

①、安裝工程材料的規(guī)格、型號和數(shù)量是否按設(shè)計施工圖規(guī)定，建筑工程材料的數(shù)量是否按定額工料分析出來的材料數(shù)量計??；

②、材料預(yù)算價格是否按規(guī)定計取；

③、材料市場價格的取定是否符合當(dāng)時的市場行情，其中應(yīng)特別注意審核：一是當(dāng)?shù)囟~站公布的材料市場預(yù)算價格，是否已包含安裝費、管理費等費用，若包括，則不應(yīng)再另外計取任何其他費用；二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長，材料的價格隨著市場供求情況而波動較大時，審核人員應(yīng)認(rèn)真審核工程結(jié)算中材料市場價格的取定，是否按施工階段或進(jìn)料情況綜合加權(quán)平均計算。安全文明施工費、規(guī)費計取須有計取依據(jù)。

1.6、評審初步報告的形成。

審核小組成員審核成果需由主審人員復(fù)核，經(jīng)復(fù)核無誤后，由項目負(fù)責(zé)人匯總并復(fù)核。經(jīng)總工程師或技術(shù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，由項目負(fù)責(zé)人出具初步的評審報告。

2.勘察現(xiàn)場。

初步評審報告形成后。應(yīng)向財政評審中心遞交勘查現(xiàn)場申請書?？辈飕F(xiàn)場申請得到同意后，由項目負(fù)責(zé)人與公司行政部組織審核小組按評審中心的安排勘查現(xiàn)場，勘察現(xiàn)場階段深入工地現(xiàn)場，對前期初步評審階段留下的疑問逐一核實清楚，并核查實際的施工范圍，施工工藝，技術(shù)特點是否與遞交的資料一致。全面掌握工程實況，準(zhǔn)確的工程量是竣工結(jié)算的基礎(chǔ)。并形成《財政項目工程結(jié)算審核現(xiàn)場復(fù)勘紀(jì)要》。

審計人員在審計工程結(jié)算時遇到以下情況，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行取證：

1、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與現(xiàn)場施工情況不符，現(xiàn)場施工情況與施工合同不符；

2、實地丈量工程項目的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，工程項目的面積、體積與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符，實物工程量與圖紙不符的；

3、工程用料的品種、規(guī)格、數(shù)量、經(jīng)核算與原預(yù)算不符，材料設(shè)備價格與甲方定價或訂購合同不符；

4、變更工程設(shè)計的，無設(shè)計單位、監(jiān)理單位或建設(shè)單位簽章的；

5、現(xiàn)場簽證資料簽章手續(xù)不齊全的；

6、竣工資料相互之間矛盾的，如竣工圖標(biāo)注尺寸與簽證或變更不一致；

7、要深入工程實地掌握實際，還要深入市場了解建筑材料的品種及價格，對認(rèn)定的價格是否真實，符合現(xiàn)場材料價格。

8、與施工合同要求不符的項目；

9、引起索賠的事項；

10、其它應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。

勘察現(xiàn)場后，審核小組應(yīng)根據(jù)勘察的現(xiàn)場的情況及時的調(diào)整審核成果，經(jīng)項目負(fù)責(zé)人復(fù)核，并報技術(shù)負(fù)責(zé)人與總工程師復(fù)核后，調(diào)整初步審核報告。初步審核報告要求要對評審項目有全面的反映，對項目的基本情況，對審增審減的原因要依據(jù)充分、計算準(zhǔn)確。對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，既要客觀披露，提出合理的處理意見，又要闡明文件、法規(guī)依據(jù)；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點說明。

3、審核對量。

項目負(fù)責(zé)人根據(jù)評審中心安排的時間、地點安排工程師與施工單位對量。雙方對對量確認(rèn)成果逐項簽字確認(rèn)，一式兩份。對于多次對量仍存在爭議部分提交項目負(fù)責(zé)人。

審核人員不得私下接觸施工單位、建設(shè)單位相關(guān)人員，不得下留聯(lián)系方式。審核人員應(yīng)對對量結(jié)果中初步審核報告變動部分，說明變動原因、依據(jù)，并報項目負(fù)責(zé)人復(fù)核。

雙方應(yīng)逐步完成工程量的核對，價格組成及取費的核定，簽證的核定。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)組織審核小組整理對量成果，并編寫對量成果與調(diào)整后評審初稿的工程量變動報告、價格組成及價格變動報告、簽證變動報告、總價措施及取費變動報告。并報技術(shù)負(fù)責(zé)人，總工程師復(fù)核。召開公司內(nèi)部項目專題會議，總結(jié)工作結(jié)果，對技術(shù)性問題共同討論，并根據(jù)對量工作結(jié)果調(diào)整評審報告。

項目負(fù)責(zé)人就對量階段存在爭議較大的問題，列出爭議問題清單并注明雙方爭議的原因及各自依據(jù)，提交財政評審中心項目負(fù)責(zé)人。根據(jù)評審中心安排參加三方合議會議。

4.三方合議會議

三方合議會議主要目的解決前期工作中遺留爭議問題。參加單位：評審中心、施工單位、評審委托單位。視爭議的具體問題邀請建設(shè)單位、勘察設(shè)計、監(jiān)理單位相關(guān)人員參加。

根據(jù)評審中心安排的時間、地點，我司總工程師、技術(shù)負(fù)責(zé)人、項目負(fù)責(zé)人及審核小組主要成員參加三方合議會議。

三方合議會議爭議解決原則:(1)、雙方對審核意見有異議的部分，根據(jù)雙方申述的理由是否充分，作出必要的解釋或?qū)嵤虑笫堑母?/p>

(2)、涉及其它原因引起爭議問題,由財政評審中心在不違反相關(guān)法律法規(guī),以及地區(qū)性指導(dǎo)文件的前提下提出解決方案,由相關(guān)單位協(xié)商解決(3)、對議定的意見只確定計算原則或尚需補充而更改的數(shù)字較多的，還應(yīng)將調(diào)整結(jié)果再征詢甲乙雙方意見；

(4)、對審核結(jié)果確切無誤的項目，而個別施工單位經(jīng)評審中心約好時間多次拒不參加三方合議或無理拒簽審核結(jié)果時，應(yīng)當(dāng)維護(hù)雙方合法權(quán)益，不應(yīng)影響出具審核報告。

5、工程結(jié)算審核報告

由項目負(fù)責(zé)人組織審核小組成員出具評審報告。經(jīng)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、總工程師復(fù)核后。出具最終審核報告，報委托單位。

四、項目進(jìn)度計劃及進(jìn)度控制措施

審核小組成立后，由負(fù)責(zé)人根據(jù)財政評審委托書要求，結(jié)合我司的情況編寫項目審核進(jìn)度計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。進(jìn)度計劃包括各階段持續(xù)時間，完成時間節(jié)點。重點控制評審開始時間，初步審核報告形成時間，審核量審核等實施中不易控制階段。以及進(jìn)度控制措施。

進(jìn)度控制措施。項目負(fù)責(zé)人應(yīng)每天統(tǒng)計各工程師的進(jìn)度情況，每周舉行項目實施情況的工作例會，對各人員進(jìn)度與質(zhì)量情況進(jìn)行溝通，對的部分進(jìn)度滯后工作增加工作時間，必要時加派人手。并將每周進(jìn)度與質(zhì)量情況報告總經(jīng)理。

項目實施完成后，對項目負(fù)責(zé)人及審核小組人員的工作進(jìn)度情況進(jìn)行考核，并與員工個人半年及年度考核掛鉤。

五、工程造價咨詢的成果的質(zhì)量保證措施

1、組織措施 ：根據(jù)財政部門要求，針對評審項目造價高低進(jìn)一步分為大型（評審項目造價5000萬以上）、中型（評審項目500萬以上5000萬以內(nèi)）、小型（評審項目造價500以內(nèi)）評審項目，分別制定相關(guān)的質(zhì)量保證措施。

大型評審項目由公司總經(jīng)理擔(dān)任項目負(fù)責(zé)人；主審由公司技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任；審核人員有從事五年以上評審工作的注冊造價師擔(dān)任。中型評審項目負(fù)責(zé)人由技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師擔(dān)任，由從事八年評審工作的注冊造價師并具有高級工程師職稱的人員擔(dān)任主審，審核人員有從事兩年以上評審工作的注冊造價師擔(dān)任。小型評審項目由從事五年以上評審工作的注冊造價工程師并有中級職稱的人員擔(dān)任項目經(jīng)理，并由注冊造價師擔(dān)任主審。

2、技術(shù)措施：公司采用三級復(fù)審制，及主審工程師復(fù)核，項目負(fù)責(zé)人復(fù)核，技術(shù)負(fù)責(zé)人或總工程師復(fù)核。在竣工結(jié)算審核工作中，若審核組遇到不能解決的特殊專業(yè)問題時，本司將根據(jù)專業(yè)和具體問題，外聘專家協(xié)助處理，重大問題和疑難問題由本司組織相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員集體討論研究決定。

3、管理措施：接到評審任務(wù)后，項目負(fù)責(zé)人應(yīng)編制詳細(xì)的評審實施方案。并報企業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)技術(shù)負(fù)責(zé)人審批后，由項目負(fù)責(zé)人對就實施方案及情況向項目小組成員進(jìn)行交底。

4、實行審核工作責(zé)任制：明確各審核人員工作職責(zé)，落實責(zé)任制，做到分級管理層層負(fù)責(zé)。對審核過時中的工程量計算過程，價格審核過程完整資料進(jìn)行存檔，保證質(zhì)量問題的可追溯性。同時對于初審報告的修改與變動都應(yīng)有完整的說明文件及依據(jù)。定期對審核人員的工作質(zhì)量進(jìn)行考評，對不稱職審核人員必要時進(jìn)行調(diào)換和處理。

5、加強與評審中心以及行業(yè)專家的聯(lián)系：在審計過程中，如遇較大問題多與評審中心及行業(yè)專家進(jìn)行勾通聯(lián)系、請示；在評審中心的監(jiān)督下，與建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位及監(jiān)理單位的進(jìn)行本工程相關(guān)的聯(lián)系。

六、審計人員的職業(yè)紀(jì)律

1、不得索要或接受被審計單位現(xiàn)金、有價證券、貴重禮品、加班費、獎金、補貼和福利品等；

2、不得在施工單位報銷應(yīng)由本單位或本單位工作人員個人支付的費用，不收取本委托審計之外的任何勞務(wù)費、咨詢費、介紹費；

3、不接受被審計單位或其它單位的宴請，不參加被審計單位安排的公款旅游、出國出境等提供方便；

4、不占用被審計單位的手機(jī)、計算機(jī)、機(jī)動車輛等；

5、不要求或者接受施工單位為其住房裝修、婚喪嫁娶活動、配偶子女的工作安排以及等。

第二篇：財政投資評審方案

一、工作目標(biāo)

財政投資評審中心的工作目標(biāo)是：規(guī)范和加強財政投資評審管理和監(jiān)督，運用專業(yè)技術(shù)手段和預(yù)、決（結(jié)）算審核方法，對財政投資項目進(jìn)行審核與評價，力求使財政投資項目造價最合理，盡量提高財政資金的使用效益。

二、操作程序

按照財政部財政投資評審的“暫行規(guī)定”、“操作規(guī)程”要求和《津市市財政投資評審管理暫行辦法》結(jié)合我市評審工作的實際，評審中心在接受委托后將堅持按以下程序開展工作：

（一）、前期準(zhǔn)備階段

1、組織項目評審小組。接到評審任務(wù)后評審中心組織項目評審小組。評審小組對該項目組織全過程評審并對評審結(jié)論負(fù)責(zé)。

2、資料審查。評審小組對建設(shè)單位的申請報告、送審資料和相關(guān)業(yè)務(wù)股室簽署的資金來源及意見的完整性進(jìn)行審查，由建設(shè)單位填寫預(yù)（結(jié)）算送審資料登記表,如有漏報應(yīng)要求及時補報，并詳細(xì)記錄追收資料的時間，由評審組長和建設(shè)單位共同簽收。評審中需要追報的資料建設(shè)單位應(yīng)及時送達(dá)。

3、制定評審方案。由評審組根據(jù)項目實際情況制定評審方案，評審方案應(yīng)包括項目評審程序、評審方法、評審內(nèi)容、需勘驗的隱蔽工程、評審時間。評審方案經(jīng)評審中心主任認(rèn)可后實施。

4、開展學(xué)習(xí)培訓(xùn)。根據(jù)項目的具體評審內(nèi)容及要求開展業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，組織評審人員學(xué)習(xí)相關(guān)政策文件和專業(yè)資料。

（二）、項目評審階段

1、項目初審。評審小組根據(jù)評審方案對項目進(jìn)行全面審查，必須到項目現(xiàn)場勘察、核實建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容和工程量等；對評審重點、難點和疑點內(nèi)容要在現(xiàn)場書面取證、量度、拍照以備查，反復(fù)核實、仔細(xì)計算；對評審中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，應(yīng)詳細(xì)記錄和計算，及時向評審中心領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出解決方案，同時要求建設(shè)單位給予解答；評審工作底稿必須及時、準(zhǔn)確、規(guī)范、完整，存入項目檔案。評審報告披露問題應(yīng)充分，要有分析，有評價，有建議；初審?fù)瓿珊笥沙鯇徣藛T簽署初審意見。

2、項目復(fù)審。復(fù)審主要對評審原則、依據(jù)、方法是否合法、合理，計算是否準(zhǔn)確，運用政策尺度是否一致。對項目投資進(jìn)行復(fù)審，發(fā)現(xiàn)疑問，必須查閱初審工作底稿，核實清楚。復(fù)審的內(nèi)容應(yīng)形成工作底稿，復(fù)審過程中隨時和評審組長溝通，補充材料，并取得一致意見。

3、初步評審結(jié)論。初步評審結(jié)論要對評審項目及其委托要求有全面的反映，包括對項目的基本情況、資金來源渠道的表述要清楚準(zhǔn)確，對審增審減的原因要依據(jù)充分、計算準(zhǔn)確。對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，既要客觀披露，提出合理的處理意見，又要闡明文件、法規(guī)依據(jù)；對發(fā)現(xiàn)的重大問題，要作重點說明。

4、與建設(shè)單位交換意見。對于形成的初步評審結(jié)論，經(jīng)評審中心領(lǐng)導(dǎo)審查后，由評審組（2人以上）與建設(shè)單位交換意見；建設(shè)單位對初步評審結(jié)論有異議的必須出具書面意見說明理由；評審中心原則上不單獨與施工單位交換意見，若需要施工單位參與時，必須與建設(shè)單位同時參加。

5、對建設(shè)單位提出的異議內(nèi)容，評審中心須進(jìn)行復(fù)查，根據(jù)確認(rèn)的情況進(jìn)行調(diào)整，并在工作底稿中說明調(diào)整的理由、依據(jù)、計算調(diào)整的額度。

（三）、評審?fù)瓿呻A段

1、項目評審三審制。項目評審實行初審、復(fù)審、評審中心主任審核。參加評審的人員均要客觀詳實地簽署意見并簽字確認(rèn)。評審結(jié)論與建設(shè)單位交換意見后，建設(shè)單位在評審結(jié)論征求意見書上簽署意見。如建設(shè)單位在五個工作日內(nèi)未簽署意見的，按照財政部《財政投資評審管理暫行規(guī)定》（財建[2001]591號），視同同意評審結(jié)論。評審組在上報評審報告的同時，應(yīng)對建設(shè)單位未簽署意見的原因做出詳細(xì)合理的說明。

2、評審報告。根據(jù)評審結(jié)論和建設(shè)單位反饋意見，各評審組按照財政部辦公廳《財政投資項目評審操作規(guī)程（試行）》（財辦建[2002]619號）的要求出具評審報告。評審報告由評審中心填寫報告簽發(fā)單（見附表五），報財政局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。

（四）、施工過程中的投資評審

1、隱蔽工程。對于施工過程中的重大隱蔽工程，評審中心以現(xiàn)場查勘計劃表（見附表六）形式告知建設(shè)單位，工程施工到相關(guān)部位時，建設(shè)單位必須及時的通知評審中心現(xiàn)場查驗，否則結(jié)算時對該隱蔽工程不予認(rèn)可。對于現(xiàn)場及隱蔽情況，評審中心應(yīng)組織相關(guān)人員參與查驗，查驗人員應(yīng)留好相關(guān)資料（文字、圖片）并填寫好工作底稿，為結(jié)算評審提供依據(jù)。

2、工程變更。涉及工程變更的項目必須征得評審中心的同意，未經(jīng)評審中心同意的工程變更，結(jié)算時一律不予認(rèn)可。

（五）、資料存檔

1、評審資料整理存檔。項目評審結(jié)束后，要及時將評審資料整理歸檔。各評審組在項目評審報告發(fā)出后，除了將評審結(jié)論、相關(guān)表格、評審底稿、資料清單等文本資料存檔外，還應(yīng)將定稿的評審報告、評審結(jié)論、評審報告審核意見表和相關(guān)表格的電子版存檔。

2、評審資料借閱。評審中心工作人員因工作需要借閱評審資料的，由借閱人填寫資料借閱單，并經(jīng)評審中心領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。借閱人須對借閱評審資料的完整性、保密性負(fù)責(zé)，用后要及時歸檔。

三、評審內(nèi)容

（一）工程預(yù)算評審的主要內(nèi)容是:

1、建設(shè)項目及其概算是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；

2、施工圖設(shè)計的建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)是否符合批準(zhǔn)的初步設(shè)計要求；

3、建設(shè)項目工程預(yù)算是否完整，是否控制在批準(zhǔn)的概算之內(nèi)，是否經(jīng)濟(jì)合理；

4、工程量的計算、定額的套用與換算、費用和費率的計取是否正確；

5、材料、設(shè)備的取價是否合理。

（二）工程決算審核的主要內(nèi)容:

1、基本建設(shè)程序是否完備（有無立項、初步設(shè)計、工程預(yù)算批文，項目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等是否符合基本建設(shè)管理制度的要求）；

2、工程財務(wù)制度執(zhí)行情況（資金來源到位和使用情況，有無截留挪用工程款的現(xiàn)象）；

3、現(xiàn)場踏勘工程量變更、隱蔽工程審核情況；

4、工程量驗收與計算、定額的套用與換算、費用和費率的計取是否準(zhǔn)確；

5、材料、設(shè)備價格是否合理，應(yīng)當(dāng)納入政府采購的是否按規(guī)定程序進(jìn)行；

6、竣工決算是否超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)。

7、工程稅費控制。

（三）評審要點：

1、審查工程量

工程量應(yīng)以設(shè)計圖紙為對象，以定額為依據(jù)，按照定額規(guī)定的工程量計算規(guī)則進(jìn)行計算。逐項審查送審的工程量，查看是否有錯算、漏算、多算或重算。尤其對下列單價高、工程量大和容易出錯的子目應(yīng)認(rèn)真審查：鋼筋砼部分（基礎(chǔ)、梁柱、墻壁、樓板、樓梯等）；以塊料裝修的地面和墻面工程，以及有吊頂?shù)奶炫锕こ獭?/p>

2、審查定額基價的套用

審查預(yù)結(jié)算中采用的單價是否正確。應(yīng)著重審查單價是否與定額的單價相符，名稱、規(guī)格、計量單位以及所包含的工程內(nèi)容是否與定額子目一致。

3、審查換算單價。

首先對已換算的子目，審查其定額是否允許換算，然后再審查換算結(jié)果是否正確。

4、審查補充定額。

審查補充定額的編制是否符合編制原則。這種單價計算有時候無依據(jù)可循，因此必須對其各組成因素做調(diào)查分析或進(jìn)行具體計算，使其盡可能符合實際。

5、審查間接費和其它有關(guān)費用

審查間接費、計劃利潤和稅金等有關(guān)費用的計算是否按文件規(guī)定執(zhí)行，并著重審查以下問題：間接費的計取基數(shù)；取費標(biāo)準(zhǔn)等級，查看是否有高套取費標(biāo)準(zhǔn)；人工工日數(shù)量，查看計算是否正確，是否按規(guī)定的動態(tài)工資調(diào)整工資價差；主要材料用量，查看計算是否正確，是否按文件價和市場信息價調(diào)整材差。費率與取費標(biāo)準(zhǔn)會因時間和地區(qū)的不同而變化，所以在計算上述各項費用時，應(yīng)注意按相關(guān)文件的規(guī)定執(zhí)行。

6、工程合同的審查

工程合同是承包方與發(fā)包方之間為完成特定的建設(shè)工程任務(wù)而明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議，是工程結(jié)算的主要依據(jù)。評審人員應(yīng)認(rèn)真閱讀，熟悉工程合同，并重點注意以下幾個方面：

一是審查工程合同的內(nèi)容是否合法，是否符合國家有關(guān)工程類別確定取費標(biāo)準(zhǔn)。二是審查工程合同的承包范圍是否與送審的結(jié)算相符，是否有計劃外工程，對不屬于合同標(biāo)的的工程不進(jìn)行評審。三是審查工程合同的條款是否詳細(xì)、明確。審查預(yù)算包干費所包干的內(nèi)容及其費率，審查工程質(zhì)量、工期等獎懲條款。

7、現(xiàn)場簽證的審查

現(xiàn)場簽證費用在工程造價中所占比例呈上升趨勢。評審人員應(yīng)依據(jù)定額的有關(guān)規(guī)定、施工合同、施工圖紙來判斷每一張簽證的內(nèi)容是否允許調(diào)整，調(diào)整的額度是多少。嚴(yán)格防止合同之內(nèi)的子工程重復(fù)簽證。

四、評審紀(jì)律

1、財政投資評審工作人員應(yīng)自覺遵守各項規(guī)章制度，執(zhí)行投資評審程序，圍繞中心的工作目標(biāo)開展工作。

2、財政投資評審工作人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《評審工作“十不準(zhǔn)”》。

不準(zhǔn)接受被評審單位以各種名義送的禮金、有價證券、貴重物品和收取好處費或回扣；

不準(zhǔn)索取或借用被評審單位的錢款、交通、通訊工具以及其它物品；

不準(zhǔn)接受被評審單位的宴請和參加由被評審單位支付費用的營業(yè)性歌廳、舞廳、夜總會等休閑、娛樂活動；

不準(zhǔn)違反規(guī)定利用工作職權(quán)為配偶、子女和其他親友經(jīng)商、辦企業(yè)提供便利和優(yōu)惠條件； 不準(zhǔn)違反規(guī)定利用工作職權(quán)為個人裝修、購買住房、建私房侵占被評審單位的財物和要求被評審單位提供便利和優(yōu)惠條件；

不準(zhǔn)辦理有損國家和集體利益的人情評審業(yè)務(wù)，以提高造價等方式作交易換取個人私利； 不準(zhǔn)為經(jīng)濟(jì)違法單位和個人出謀劃策，通風(fēng)報信，開脫責(zé)任，隱瞞實情，出具偽證； 不準(zhǔn)泄露被評審單位的有關(guān)工程、財務(wù)等方面的商業(yè)機(jī)密；

不準(zhǔn)辦事推諉、拖拉、扯皮、敷衍塞責(zé)或刁難、報復(fù)、打罵評審對象； 不準(zhǔn)參與賭博、吸毒、色情、封建迷信和其它影響中心形象的活動。

3、發(fā)現(xiàn)評審工作人員在評審過程中玩忽職守，營私舞弊的，給與紀(jì)律處分、辭退直至追究法律責(zé)任。

二OO九年十一月二日

第三篇：財政投資項目評審委托書

財政投資項目評審委托書

xxx財政局 ：

根據(jù)x政〔2008〕第55文件和x財辦〔2006〕第15、16號文件精神和有關(guān)規(guī)定，茲委托你單位對xxx市xx區(qū)xxxx中學(xué)新建xxxxxxxxxxxx等工程進(jìn)行評審，該工程已竣工，造價約xx萬元，經(jīng)相關(guān)部門驗收合格。請按照國家有關(guān)政策、法規(guī)及預(yù)算定額規(guī)定，本著客觀、公平、公正的原則認(rèn)真進(jìn)行評審及時為我們出具評審報告。

xxx市xxx區(qū)xxxxxxx中學(xué)

二0一一年八月十九日

項目主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見：

財政部門領(lǐng)導(dǎo)簽署意見：

第四篇：《財政投資項目評審操作規(guī)程》(試行)

財政部辦公廳關(guān)于印發(fā)《財政投資項目評審操作規(guī)程》(試行)的通知

財辦建〔2002〕619號

目錄

第一章 總則

第二章 項目評審的依據(jù)和程序

第三章 項目預(yù)算評審

第四章 項目竣工決算評審

第五章 財政專項資金項目評審

第六章 項目評審的質(zhì)量控制

第七章 評審報告

第八章 附則

財政部投資評審中心，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)：

為規(guī)范中央財政投資項目預(yù)(概)算、竣工決(結(jié))算和財政專項資金項目的投資評審，我們制定了《財政投資項目評審操作規(guī)程》(試行)。現(xiàn)印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題和意見，請及時函告我部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司：

附件：財政投資項目評審操作規(guī)程(試行)

財政部辦公廳

二〇〇二年十二月三十一日

財政投資項目評審操作規(guī)程

(財辦建[2002]619號)

第一章 總則

第一條

為規(guī)范財政投資項目評審工作，保證評審工作質(zhì)量，加強財政支出管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)程。

第二條

本規(guī)程規(guī)范中央財政投資項目預(yù)(概)算、竣工決(結(jié))算和財政專項資金項目的投資評審。

第三條

評審機(jī)構(gòu)在開展中央財政投資項目評審時，應(yīng)當(dāng)遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對評審結(jié)論負(fù)責(zé)。

第二章 項目評審的依據(jù)和程序

第四條

項目評審依據(jù)：

(一)國家有關(guān)投資計劃、財政預(yù)算、財務(wù)、會計、財政投資評審、經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律，法規(guī)及規(guī)章制度等與工程項目相關(guān) 的規(guī)定；

(二)國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

(三)與工程項目有關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關(guān)的市場信息；

(四)項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計概算批復(fù)等批準(zhǔn)文件，項目設(shè)計、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件；

(五)項目評審所需的其他有關(guān)依據(jù)。

第五條

項目評審程序：

(一)評審準(zhǔn)備階段，其主要工作內(nèi)容：

1．了解被評審項目的基本情況，收集和整理必要的評審依據(jù)，判定項目是否具備評審條件；

2．確定項目評審負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的評審人員；

3．通知項目建設(shè)單位提供項目評審必需的資料；

4．根據(jù)評審要求，制定項目評審計劃。評審計劃應(yīng)包括擬定評審內(nèi)容、評審重點、評審方法和評審時間等內(nèi)容，(二)評審實施階段，其主要工作內(nèi)容：

1．查閱并熟悉有關(guān)項目的評審依據(jù)，審查項目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實性、準(zhǔn)確性和完整性；

2．現(xiàn)場踏勘；

3．核查、取證、計量、分析、匯總；

4．在評審過程中應(yīng)及時與項目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，重要證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；

5．按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成初審意見；

6．對初審意見進(jìn)行復(fù)核并作出評審結(jié)論；

7．與項目建設(shè)單位交換評審意見，并由項目建設(shè)單位在評審結(jié)論書上簽署意見；若項目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能

簽署意見的，評審機(jī)構(gòu)在上報評審報告時，應(yīng)對項目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細(xì)說明。

(三)評審?fù)瓿呻A段，其主要工作內(nèi)容：

1．根據(jù)評審結(jié)論和項目建設(shè)單位反饋意見，出具評審報告；

2．及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項目評審資料與項目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；

3．對評審數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立評審項目檔案。

第六條

評審機(jī)構(gòu)可運用多種評審方法對項目進(jìn)行全面評審。

第三章 項目預(yù)算評審

第七條

項目預(yù)算評審包括對項目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算等的評審。

第八條

項目預(yù)算應(yīng)由項目建設(shè)單位提供，項目建設(shè)單位委托其他單位編制項目預(yù)算的，由項目單位確認(rèn)后報送評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。項目建設(shè)單位沒有編制項目預(yù)算的，評審機(jī)構(gòu)應(yīng)督促項目建設(shè)單位盡快編制。

第九條

項目建設(shè)程序評審包括對項目立項、項目可行性研究報告、項目初步設(shè)計概算、項目征地拆遷及開工報告等批準(zhǔn)文件的程序性評審。

第十條

建筑安裝工程預(yù)算評審包括對工程量計算、預(yù)算定額選用、取費及材料價格等進(jìn)行評審。

(一)工程量計算的評審包括：

1．審查施工圖工程量計算規(guī)則的選用是否正確；

2．審查工程量的計算是否存在重復(fù)計算現(xiàn)象；

3．審查工程量匯總計算是否正確；

4．審查施工圖設(shè)計中是否存在擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。

(二)定額套用、取費和材料價格的評審包括：

1．審查是否存在高套、錯套定額現(xiàn)象；

2．審查是否按照有關(guān)規(guī)定計取工程間接費用及稅金；

3．審查材料價格的計取是否正確。

第十一條

設(shè)備投資預(yù)算評審，主要對設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進(jìn)行評審。

第十二條

待攤投資預(yù)算和其他投資預(yù)算的評審，主要對項目預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外的項目預(yù)算投資進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括：

(一)建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招投標(biāo)費、貸款利息等待攤投資預(yù)算，按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍等進(jìn)行評審；

對土地使用權(quán)費用預(yù)算進(jìn)行評審時，應(yīng)在核定用地數(shù)量的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地使用權(quán)的不同取得方式進(jìn)行評審；

(二)其他投資的評審，主要評審項目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。

第十三條

部分項目發(fā)生的特殊費用，應(yīng)視項目建設(shè)的具體情況和有關(guān)部門的批復(fù)意見進(jìn)行評審。

第十四條

對已招投標(biāo)或已簽訂相關(guān)合同的項目進(jìn)行預(yù)算評審時，應(yīng)對招投標(biāo)文件、過程和相關(guān)合同的合法性進(jìn)行評審，并據(jù)此核定項目預(yù)算。

對已開工的項目進(jìn)行預(yù)算評審時，應(yīng)對截止評審日的項目建設(shè)實施情況，分別按已完、在建和未建工程進(jìn)行評審。

第十五條

預(yù)算評審時需要對項目投資細(xì)化、分類的；按財政細(xì)化基本建設(shè)投資項目預(yù)算的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評審。

第十六條

對建設(shè)項目概算的評審，參照本章有關(guān)條款進(jìn)行評審。

第四章 項目竣工決算評審

第十七條

項目竣工決算評審包括對項目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資完成情況，項目建設(shè)程序、組織管理、資金來源和資金使用情況、財務(wù)管理及會計核算情況、概(預(yù))算執(zhí)行情況和竣工財務(wù)決算報表的評審。

第十八條

項目竣工決算應(yīng)由項目建設(shè)單位編制，項目建設(shè)單位委托其他單位編制的項目竣工決算，由項目建設(shè)單位確認(rèn)后報送評審機(jī)構(gòu)進(jìn)行評審。

項目建設(shè)單位沒有編制項目竣工決算的，評審機(jī)構(gòu)可督促項目建設(shè)單位進(jìn)行編制。

評審機(jī)構(gòu)應(yīng)要求項目建設(shè)單位提供工程竣工圖、工程竣工結(jié)算資料，竣工財務(wù)決算報告、監(jiān)理單位的監(jiān)理報告和決算評審所需其他有關(guān)資料。

第十九條

項目建設(shè)程序評審，主要包括對項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計等程序性內(nèi)容的審批情況進(jìn)行評審。若項目已按本規(guī)程相關(guān)規(guī)定進(jìn)行預(yù)算評審的，則評審其調(diào)整的部分。

第二十條

項目建設(shè)組織管理情況的評審，主要審查項目建設(shè)是否符合項目法人制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求；項目是否辦理開工許可證；項目施工單位資質(zhì)是否與工程類別以及工程要求的資質(zhì)等級相適應(yīng)；項目施工單位的施工組織設(shè)計方案是否合理等。

第二十一條

項目資金到位和使用情況的評審，主要評審項目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：

(一)建設(shè)項目資金審查。主要審查各項資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)，項目資本金是否到位并由中國注冊會計師驗資出具驗資報告；

(二)審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；

(三)實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目，應(yīng)審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)和資金支付；

(四)有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項目，應(yīng)審查其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；

(五)審查竣工決算日建設(shè)資金賬戶實際資金余額。

第二十二條

建筑安裝工程投資評審的主要內(nèi)容：

(一)審查建安工程投資各單項工程的結(jié)算是否正確；

(二)審查建安工程投資各單項工程和單位工程的明細(xì)核算是否符合要求；

(三)審查各明細(xì)賬相對應(yīng)的工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等以及各明細(xì)科目的組成內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整；

(四)審查工程結(jié)算是否取得合法的發(fā)票，是否按合同規(guī)定預(yù)留了質(zhì)量保證金；

(五)對建安工程投資評審時還應(yīng)審查以下內(nèi)容：

1．審查項目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計劃并嚴(yán)格執(zhí)行(已招標(biāo)的項目是否按合同支付工程款)；

2．審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款的抵扣是否準(zhǔn)確(項目竣工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無余額)；

3．對有甲供材料的項目，應(yīng)審查甲供材料的結(jié)算是否準(zhǔn)確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲供材料；

4．審查項目建設(shè)單位代墊款項是否在工程結(jié)算中扣回。

第二十三條

設(shè)備投資支出評審的內(nèi)容：

(一)設(shè)備采購過程評審

1．項目單位對設(shè)備的采購是否有相應(yīng)的控制制度并按照執(zhí)行；

2．限額以上設(shè)備的采購是否進(jìn)行招投標(biāo)；

3．設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；

4．設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立相應(yīng)的內(nèi)部管理制度并按照執(zhí)行。

(二)設(shè)備采購成本和各項費用的評審

1．設(shè)備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規(guī)定計入成本；

2．設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項費用，是否包括在設(shè)備采購合同內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項費用是否列入設(shè)備購置成本。

(三)設(shè)備投資支出核算的評審

1．設(shè)備投資支出是否按單項工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算；

2．與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財務(wù)會計制度；

3．列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。

第二十四條

待攤投資評審，主要對各項費用列支是否屬于本項目開支范圍，費用是否按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)控制，取得的支出憑證是否合規(guī)等進(jìn)行評審。

第二十五條

其他投資支出主要評審房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出以及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)發(fā)生的支出是否合理、合規(guī)，是否是概算范圍和建設(shè)規(guī)模的內(nèi)容，入賬憑證是否真實、合法。

第二十六條

其他相關(guān)事項評審的內(nèi)容：

(一)交付使用資產(chǎn)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；

(二)轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出。審查轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確；

(三)收尾工程。審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費用的真實性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價或合同價，同時考慮合理的變更因素或預(yù)計變更因素后，列入竣工決算。

第二十七條

項目財務(wù)管理及會計核算情況評審的內(nèi)容：

(一)項目財務(wù)管理和會計核算是否按基建財務(wù)及會計制度執(zhí)行；

(二)會計賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；

(三)審查資金使用、費用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。

第二十八條

竣工財務(wù)決算報表評審的內(nèi)容：

(一)決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定；

(二)決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實、勾稽關(guān)系是否正確；

(三)竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀，內(nèi)容是否完整。

第二十九條

評審機(jī)構(gòu)對項目竣工決算進(jìn)行評審時，應(yīng)對項目預(yù)(概)算執(zhí)行情況進(jìn)行評審。項目預(yù)(概)算執(zhí)行情況評審的主要內(nèi)容是審查項目預(yù)(概)算的執(zhí)行情況和各子項的執(zhí)行情況。

項目預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計定員等

是否與批準(zhǔn)概算相一致。

項目各子項預(yù)(概)算執(zhí)行情況的審查內(nèi)容包括子項額度有無相互調(diào)劑使用，各項開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項工程有無擴(kuò)大規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有無計劃外項目。

評審機(jī)構(gòu)還應(yīng)對建設(shè)項目追加概算的過程、原因及其合規(guī)性、真實性進(jìn)行評審。

第三十條

需要對工程結(jié)算單獨進(jìn)行評審的，參照本章的有關(guān)條款進(jìn)行審核。

第五章 財政專項資金項目評審

第三十一條

財政專項資金項目主要包括：建設(shè)類支出項目、專項支出項目、專項收入項目。

第三十二條

建設(shè)類支出項目的評審，按本規(guī)程等三、四章的規(guī)定進(jìn)行評審。

第三十三條

財政專項支出項目評審內(nèi)容一般包括：

(一)項目合規(guī)性、合理性

1．項目申報材料是否齊全、申報內(nèi)容是否真實、可靠；

2．項目是否符合國家方針政策和財政資金支持的方向和范圍，是否符合本地區(qū)、本部門的產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要；

3．項目目標(biāo)和組織實施計劃是否明確，組織實施保障措施是否落實；

(二)項目預(yù)算編制及執(zhí)行情況

1．項目預(yù)算編制程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等是否符合相關(guān)要求；

2．項目總投資、政策性補貼情況；

3．財務(wù)制度執(zhí)行情況；

4．專項資金支出是否按支出預(yù)算管理辦法規(guī)定的用途撥付、使用；

5．項目配套資金是否及時足額到位；

6．專項支出項目效益及前景分析。

(三)其他

1．項目組織承擔(dān)單位的組織實施能力；

2．項目是否存在逾期未完成任務(wù)，拖延工期，管理不善造成損失浪費等問題。

3．要求評審的其他內(nèi)容。

第三十四條

財政專項收入項目評審的內(nèi)容主要包括：

(一)審查專項資金收入的征繳管理是否符合有關(guān)規(guī)章制度；

(二)審查專項資金收入管理部門內(nèi)部控制制度是否健全；

(三)對應(yīng)繳庫的專項資金收入，審查應(yīng)繳費(稅)單位是否及時、足額繳納費(稅)，征管機(jī)關(guān)是否應(yīng)征盡征，是否存在擠占、截留、坐支、挪用財政收入的問題；

(四)專項資金收入安排、使用效益評價；

(五)要求評審的其他內(nèi)容。

第三十五條

專項資金項目既有收入，又有支出的，評審時應(yīng)根據(jù)收入和支出的相關(guān)內(nèi)容開展評審工作。

第三十六條

財政專項資金項目評審方法主要采用重點審查法和全面審查法。評審中如有特殊需要，可以聘請專業(yè)人才，對評審事項中某些專業(yè)問題進(jìn)行咨詢。

第六章 項目評審的質(zhì)量控制

第三十七條

財政投資項目評審的質(zhì)量控制包括項目評審人員要求、項目評審的稽核復(fù)查、評審報告質(zhì)量控制、評審檔案管理等內(nèi)容。

第三十八條

項目評審人員要求

(一)項目評審應(yīng)配備相應(yīng)的專業(yè)評審人員，根據(jù)評審項目的實際情況配置評審負(fù)責(zé)人、稽復(fù)核人員或技術(shù)負(fù)責(zé)人；

(二)評審人員應(yīng)當(dāng)具有一定政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平，對不同行業(yè)、不同項目的評審應(yīng)根據(jù)專業(yè)特點組織相應(yīng)的專業(yè)評審人員參加；

(三)評審人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證評審結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；

(四)對保密項目的評審，評審人員應(yīng)遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。

第三十九條

評審機(jī)構(gòu)應(yīng)建立評審專家?guī)?，為財政投資評審服務(wù)。

第四十條

財政投資項目評審應(yīng)實行回避制度，評審人員與被評審項目單位有直接關(guān)系或有可能影響評審公正性的應(yīng)當(dāng)回避。

第四十一條

項目評審的復(fù)查稽核

(一)評審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的“稽(復(fù))核部門”，專職負(fù)責(zé)項目評審的稽(復(fù))核工作；

(二)項目評審的復(fù)查稽核包括對評審計劃、評審程序的稽核；對評審依據(jù)的復(fù)審；對評審項目現(xiàn)場的再踏勘和測評；對評審結(jié)果的復(fù)核等；

(三)項目評審的復(fù)核稽查方式包括全面復(fù)查、重點復(fù)查和專家會審等。項目評審負(fù)責(zé)人應(yīng)全面復(fù)核評審工程底稿。

第四十二條

評審報告的質(zhì)量控制

(一)評審報告必須全面、客觀地反映項目評審情況和結(jié)果，對評審中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題，要作重點說明；

(二)評審報告經(jīng)過內(nèi)部復(fù)核后，交評審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人最后審定簽發(fā)；

(三)評審報告應(yīng)按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，評審報告連同相關(guān)的審核工作底稿等評審資料應(yīng)及時完整歸檔。

第四十三條

項目評審的檔案管理

(一)項目評審檔案管理是指對評審資料進(jìn)行整理、分類、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理；

(二)評審資料包括被評審項目單位提供的各種資料、評審人員現(xiàn)場踏勘和測量，取證取得的原始資料，評審過程的工作底稿，初審報告，復(fù)核(審)報告，被評審單位反饋意見，評審報告等；

(三)項目評審檔案的保存期限為10年，特殊評審項目檔案的保管時間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第七章 評審報告

第四十四條

評審機(jī)構(gòu)在實施規(guī)定的評審程序后，應(yīng)綜合分析，形成評審結(jié)論，出具評審報告，并對評審結(jié)論的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第四十五條

評審報告分為項目預(yù)(概)算評審報告、項目竣工決(結(jié))算評審報告。

財政專項資金項目評審報告，應(yīng)根據(jù)專項資金的不同要求和特點，參照項目評審報告的一般格式形式評審報告。

第四十六條

評審報告的基本內(nèi)容包括封面、正文和附件三部分。

一、封面：封面格式按附1填列。

二、正文。

(一)目錄；

(二)項目概況。項目批復(fù)情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)，內(nèi)容，項目實施情況，投資總額及來源，設(shè)計、施工及監(jiān)理等情況，在項目概況中作詳細(xì)說明；

(三)評審依據(jù)，本規(guī)程第二章所規(guī)定的評審依據(jù)；

(四)范圍及程序。對項目評審的具體內(nèi)容、范圍和程序作說明；

(五)評審結(jié)論。項目預(yù)算評審結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的評審內(nèi)容擬定，并對審定后項目預(yù)算投資額與報審?fù)顿Y和批復(fù)概算或調(diào)整概算進(jìn)行比較，分析說明審減(增)原因；項目竣工決算評審結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的評審內(nèi)容擬寫，并對概(預(yù))算執(zhí)行審定、核減(增)原因等情況作說明、分析；

(六)重要事項說明。對項目評審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項，應(yīng)作重點說明；

(七)項目評價。項目竣工決算評審應(yīng)對項目建成后的經(jīng)濟(jì)、社會環(huán)境等綜合效益做出客觀評價；

(八)問題及建議。對項目評審中發(fā)現(xiàn)的主要問題作客觀說明并提出具體改進(jìn)建議；

(九)簽章。評審報告應(yīng)簽署評審單位全稱、并加蓋評審單位公章；

(十)評審報告日期。評審報告日期是評審結(jié)論確定并經(jīng)評審單位負(fù)責(zé)人簽署意見的日期，報告日期應(yīng)與被評審項目單位確認(rèn)和簽署建設(shè)項目預(yù)(概)算或決(結(jié))算評審結(jié)論日期一致。

三、附件主要包括：

1．項目立項、概算等重要批復(fù)文件資料；

2．建設(shè)項目投資評審結(jié)論(見附2)；

3．基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表。

第四十七條

對已開工項目的預(yù)算評審，評審報告應(yīng)對建設(shè)單位、監(jiān)理單位、項目招投標(biāo)及施工合同簽訂情況、項目建設(shè)實施情況，資金到位使用情況作重點說明。

第四十八條

項目竣工決算評審，評審報告應(yīng)對核減(增)原因進(jìn)行分析，工程造價審定與財務(wù)審查對應(yīng)關(guān)系，未完工程預(yù)留建設(shè)資金的核定，資產(chǎn)交付使用情況，項目建設(shè)效益評價情況作重點說明。

第八章 附則

第四十九條

接受財政部委托承擔(dān)中央財政投資項目評審的評審機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按本規(guī)程要求進(jìn)行項目評審。

第五十條

地方財政性資金投資項目的評審，地方財政部門可根據(jù)實際情況制定具體操作辦法。

第五十一條

本規(guī)程由財政部經(jīng)濟(jì)建設(shè)司負(fù)責(zé)解釋。

第五十二條

本規(guī)程自發(fā)布之日起30日后試行。

第五篇：財政投資項目評審工作程序

項目評審工作流程

為保證評審工作質(zhì)量，確保工作按時完成，特制定本工作程序。(一)接受評審任務(wù)，并初步審查其提供的資料是否齊全，下達(dá)評審?fù)ㄖ獣?/p>

(二)資料齊全后進(jìn)行工程項目登記，由中心主任確定項目負(fù)責(zé)人，項目負(fù)責(zé)人根據(jù)工程情況，制定相應(yīng)的審查計劃。

(三)項目負(fù)責(zé)人按評審任務(wù)書的要求開展評審工作，進(jìn)入施工現(xiàn)場踏勘，調(diào)查、核實建設(shè)項目的基本情況。與建設(shè)單位、施工單位核對工程量，出具現(xiàn)場查勘記錄。

(四)項目負(fù)責(zé)人在規(guī)定時間內(nèi)完成初審，出具審核意見。由中心主任安排二審人員復(fù)審。

(五)復(fù)審人員按照任務(wù)書要求進(jìn)行復(fù)審。復(fù)審結(jié)束后，出具復(fù)審意見書。

(六)邀請有關(guān)專家或召開科務(wù)會，對初審和二審的結(jié)論進(jìn)行討論，形成評審結(jié)論。征求建設(shè)單位意見后，報局領(lǐng)導(dǎo)審定，出具評審報告。

(七)評審報告由項目負(fù)責(zé)人送達(dá)各有關(guān)單位。

(八)項目負(fù)責(zé)人將有關(guān)資料移交檔案管理人員，檔案管理人員按項目進(jìn)行立卷歸檔。