第一篇：減免稅申報納稅人使用操作說明

減免稅申報納稅人使用操作說明

各稅種網(wǎng)上申報操作說明

（一）營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報表

1、操作概述

(2)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點(diǎn)擊右上方暫存，提示暫存成功再點(diǎn)擊附表（如下圖）。

(3)除正常填寫營業(yè)稅附表外還要填寫減免稅申報表點(diǎn)擊“申報”（如下圖）。

(4)在減免稅申報表填寫【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種。

如果該減免事項(xiàng)為稅基減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項(xiàng)為稅額減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免稅額】需要與主表中該事項(xiàng)【免稅營業(yè)額】×【稅率】＋【免（減）稅額】合計數(shù)一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回營業(yè)稅主表（如下圖）

修改錯誤完畢，重新點(diǎn)擊提交，確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報表》申報完成。

2、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報表》零申報【應(yīng)稅收入】為零，減免稅申報表【減免稅額】也要填寫零，不填寫不能申報。

(2)《營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅申報表》應(yīng)稅收入小于2萬【減免稅額】無需填寫，提交報表時【免（減）稅額】系統(tǒng)會自動帶出，減免稅申報表無需申報。(3)營業(yè)稅減免稅規(guī)則說明及計算公式

營業(yè)稅超過20000元的，如果納稅人存在減免稅認(rèn)定，就需要納稅人填寫減免稅申報表。

稅率類減免：差額稅率 * 減免稅申報表計稅依據(jù)（對應(yīng)應(yīng)稅營業(yè)額）減免申報校驗(yàn)： 稅率類: 減免營業(yè)稅的減免收入=主表對應(yīng)稅目的營業(yè)稅的應(yīng)稅收入

該稅率類減免事項(xiàng)下的城建稅和教育費(fèi)附加忽略稅基還是稅率還是稅額的判斷，直接采用減免收入等于減免稅申報表上稅率類減免營業(yè)稅的減免稅額。稅基、稅額：

減免稅申報表營業(yè)稅的減免稅額=主表營業(yè)稅對應(yīng)稅目的減免稅額。

減免稅申報表城建稅的減免稅額=（主表營業(yè)稅應(yīng)納稅額合計-主表營業(yè)稅已繳稅額合計-城建稅營業(yè)稅行計征金額）*對應(yīng)稅率（主表稅率）+主表城建稅減免稅額。減免稅申報表教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的減免稅額=（主表營業(yè)稅應(yīng)納稅額合計-主表營業(yè)稅已繳稅額合計-（教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加計征金額-城建稅增值稅

(4)在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種，同時系統(tǒng)顯示企業(yè)可能涉及的自行申報類減免。

如果該減免事項(xiàng)為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項(xiàng)為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

系統(tǒng)提示附表中【減免收入】合計數(shù)（2000000）與主表中第7行【免稅收入】（2100000）不一致。納稅人根據(jù)實(shí)際情況修改。

修改錯誤完畢，重新點(diǎn)擊提交，確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項(xiàng)

1、若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

2、《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)表》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。

（三）中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）表

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

(4)在減免稅申報表填寫【減免收入】或【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種，同時系統(tǒng)顯示企業(yè)可能涉及的自行申報類減免。

如果該減免事項(xiàng)為稅基減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項(xiàng)為稅額減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”。

填寫時注意【減免收入】或【減免稅額】需要與主表、附表五中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

1修改錯誤完畢，重新點(diǎn)擊提交，確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊確定申報成功。

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。

（四）企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)

企業(yè)所得稅年度納稅申報表(適用于居民企業(yè)核定征收)表樣同預(yù)繳

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

3填寫時注意【減免收入】需要與主表中相關(guān)數(shù)據(jù)一致，否則主表不能提交。(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）。

(6)點(diǎn)擊提交確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)。

例：系統(tǒng)提示錯誤信息：

主表:

(7)報表在本已提交的報表中顯示，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》申報完成。

2、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。

（五）金融保險營業(yè)稅納稅申報表

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

（1）《金融保險營業(yè)稅納稅申報表》點(diǎn)擊操作下面的按月申報（如下圖）

(4)在減免稅申報表填寫【減免稅入】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種

注：（a）稅基、稅額類：主表【免（減）稅額】=減免稅申報表【減免稅額】

（b）稅率類：主表【應(yīng)稅營業(yè)額】=減免稅申報表【計稅依據(jù)】

（c）如果該減免事項(xiàng)為稅基減免（稅率減免），則減免稅申報表中納稅人填寫“減免收入”一欄，系統(tǒng)自動計算填寫“減免稅額”；如果該減免事項(xiàng)為稅額減免，則減免稅申報表中納稅人填寫“減免稅額”，系統(tǒng)自動計算填寫“減免收入”

(5)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

(6)點(diǎn)擊提交確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)

（六）生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅申報表

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

(1)《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者個人所得稅申報表》點(diǎn)擊操作下面的按月申報（如下圖）

(2)在彈出的“投資合伙人信息”頁面，點(diǎn)擊相應(yīng)的申報按鈕（如下圖）

(3)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點(diǎn)擊右上方暫存，提示暫存成功再點(diǎn)擊附表（如下圖）

(6)減免稅申報表填寫完整后暫存，確認(rèn)申報稅款提示“暫存成功”返回主表（如下圖）

(7)點(diǎn)擊提交確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)

若彈出校驗(yàn)錯誤信息提示，根據(jù)提示信息進(jìn)行相關(guān)申報數(shù)據(jù)修正，完成后繼續(xù)提交，直至提示“提交成功”（如下圖）,申報結(jié)束。

3（2）在彈出的“投資合伙人信息”頁面，點(diǎn)擊相應(yīng)的申報按鈕（如下圖）

(3)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點(diǎn)擊右上方暫存，提示暫存成功再點(diǎn)擊附表（如下圖）

(4)填寫減免稅申報表點(diǎn)擊“申報”（如下圖）

(5)在減免稅申報表填寫【減免稅額】（如下圖），此處系統(tǒng)會根據(jù)企業(yè)有效減免認(rèn)定信息顯示企業(yè)能申報的減免事項(xiàng)和稅種

注：（a）減免稅申報表【減免稅額】不大于主表【已繳（減免）所得稅額】

52、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者核定征收個人所得稅申報表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《生產(chǎn)經(jīng)營所得投資者核定征收個人所得稅申報表》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。

（八）個人所得稅納稅申報表

1、操作概述

登陸系統(tǒng)后的界面為本月需要申報的報表（必報部分，依認(rèn)定）、本月可以申報的其他報表（選報部，依發(fā)生）等各項(xiàng)申報表：

(1)《個人所得稅納稅申報表》點(diǎn)擊操作下面的按月申報（如下圖）

(2)在彈出的申報表頁面填寫申報數(shù)據(jù)，填寫完整后點(diǎn)擊右上方暫存，提示暫存成功再點(diǎn)擊附表（如下圖）

(6)點(diǎn)擊提交確認(rèn)申報數(shù)據(jù)，系統(tǒng)自動根據(jù)校驗(yàn)規(guī)則進(jìn)行校驗(yàn)

若彈出校驗(yàn)錯誤信息提示，根據(jù)提示信息進(jìn)行相關(guān)申報數(shù)據(jù)修正，完成后繼續(xù)提交，直至提示“提交成功”（如下圖）, 申報結(jié)束。

2、注意事項(xiàng)

(1)若企業(yè)存在當(dāng)前有效減免稅申請，《個人所得稅納稅申報表》如果企業(yè)沒有發(fā)生減免稅業(yè)務(wù)，減免稅申報表也要填寫，不填寫不能申報。

(2)《個人所得稅納稅申報表》減免稅申報表中藍(lán)色部分是需要納稅人填寫，其他部分系統(tǒng)公式自動計算。

第二篇：小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報操作說明

重慶市國家稅務(wù)局

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報納稅

操作指南

為進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)，全面提高網(wǎng)上申報服務(wù)的效率和質(zhì)量，方便增值稅小規(guī)模納稅人通過多種方式辦理申報業(yè)務(wù)，重慶市國家稅務(wù)局最新開通了適合增值稅小規(guī)模納稅人的網(wǎng)上申報服務(wù)。

一、什么是小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報？

小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)是針對增值稅小規(guī)模納稅人的辦稅特點(diǎn)而最新開發(fā)的Web方式（B/S）的網(wǎng)上申報系統(tǒng)，即納稅人無需安裝客戶端軟件，通過互聯(lián)網(wǎng)使用IE瀏覽器直接登錄重慶市國家稅務(wù)局指定的申報網(wǎng)址，由納稅人自行完成填表、申報、繳稅等操作，是一種方便、高效、快捷的申報方式。

二、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報可辦理哪些申報業(yè)務(wù)？

凡已辦理國稅稅務(wù)登記證的小規(guī)模納稅人（實(shí)行定期定額征收的納稅人除外）或純所得稅納稅人，均可申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)，在網(wǎng)上進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅種的申報、繳稅以及完成稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的財務(wù)報表報送。

三、實(shí)行網(wǎng)上申報有哪些優(yōu)點(diǎn)？

1、方便。您可以不受時間和場地的限制，在規(guī)定期限內(nèi)通過敲擊鍵盤和輕點(diǎn)鼠標(biāo)，即可足不出戶的輕松完成納稅申報。

2、快捷。在規(guī)定期限內(nèi)，每日24小時全天候進(jìn)行納稅申報，避免您到辦稅服務(wù)

廳辦理申報時往返奔波和排隊等候。

3、高效。小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報系統(tǒng)操作簡便，實(shí)時性好，中間環(huán)節(jié)少，可以有效減輕財務(wù)人員的勞動強(qiáng)度。

4、低廉。網(wǎng)上申報可以為納稅人節(jié)省以往上門申報所支付的交通、人工等成本費(fèi)用。

四、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報前的準(zhǔn)備工作？

1、由小規(guī)模納稅人自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申請開通網(wǎng)上申報業(yè)務(wù)；

2、網(wǎng)上繳稅的納稅人需與稅務(wù)、銀行簽訂《電子申報委托繳稅協(xié)議書》（三方協(xié)議）；

3、納稅人端應(yīng)具備的基本條件：

硬件環(huán)境：一臺支持上網(wǎng)的計算機(jī)，奔騰2、400MHz以上CPU，128M以上內(nèi)存，硬盤要求100M以上剩余空間。

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境：能以任何方式（撥號、寬帶等）連接互聯(lián)網(wǎng)。

操作系統(tǒng)：中文WINDOWS 98/me/2000/NT/XP等，IE瀏覽器6.0，建議使用windows 2000或XP、分辨率設(shè)為1024x768、顏色質(zhì)量設(shè)為32位真色彩。

五、小規(guī)模納稅人使用網(wǎng)上申報注意事項(xiàng)有哪些？

1、納稅人上期月份沒有申報，或當(dāng)期逾期申報的，不允許進(jìn)行網(wǎng)上申報，納稅人應(yīng)到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳處理。

凡在辦稅服務(wù)廳已辦理申報的納稅人，不允許再進(jìn)行網(wǎng)上申報，否則會造成重復(fù)申報。

2、納稅人繳稅賬號如有變更，應(yīng)當(dāng)在辦理網(wǎng)上申報納稅的5個工作日前，向主管國稅機(jī)關(guān)辦理變更。納稅人在進(jìn)行網(wǎng)上申報納稅前，必須保證納稅賬戶余額大于當(dāng)期應(yīng)納稅額。

扣款指令由“納稅人自行發(fā)起”，目前同一稅種網(wǎng)上扣款指令發(fā)起次數(shù)僅為一次。

3、使用網(wǎng)上繳稅的納稅人在繳稅成功后，可以到銀行打印電子繳稅憑證，作為繳納稅款的會計核算憑證。網(wǎng)上申報提示申報成功后，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有錯或需要進(jìn)行修改的，必須攜帶完整準(zhǔn)確的納稅申報表到主管國稅分局辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。

4、納稅人實(shí)行網(wǎng)上申報納稅，應(yīng)在國稅機(jī)關(guān)規(guī)定的申報和納稅期限內(nèi)辦理納稅申報事宜。網(wǎng)上申報以國稅機(jī)關(guān)服務(wù)器收到申報數(shù)據(jù)的日期為實(shí)際申報日期；申報數(shù)據(jù)有誤或比對不符不予接收，納稅人應(yīng)按照提示重新在網(wǎng)上或到辦稅廳辦理申報。

5、納稅人未按期申報或因納稅賬號有問題造成無法按時劃轉(zhuǎn)稅款、納稅人報送的納稅申報資料錯誤而未被國稅機(jī)關(guān)接收、或通過計算機(jī)核驗(yàn)被國稅機(jī)關(guān)接收但與納稅人實(shí)際情況不符的，納稅人應(yīng)承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

6、因計算機(jī)、通訊線路故障等原因不能通過網(wǎng)上申報納稅的，納稅人應(yīng)到主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理申報納稅。

六、小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報操作步驟

第一步：登錄小規(guī)模網(wǎng)上申報平臺，網(wǎng)址：http://218.70.65.69:8001/cqxgm，輸入納稅人識別號、登錄密碼（首次登陸默認(rèn)密碼：666666，登陸后應(yīng)及時修改）；

第二步：報表錄入。選擇頁面左側(cè)當(dāng)期需要申報的稅種對應(yīng)的申報表，進(jìn)行報表數(shù)據(jù)錄入，錄入完畢后可點(diǎn)擊報表下方的【保存】按鈕對數(shù)據(jù)進(jìn)行保存，點(diǎn)擊【校

驗(yàn)】按鈕可對表間數(shù)據(jù)進(jìn)行自動核對確保填報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，點(diǎn)擊【打印】按鈕可直接打印出該報表。

第三步：申報。點(diǎn)擊左側(cè)【申報劃款】標(biāo)簽頁選擇【申報】，輸入密碼（默認(rèn)666666，可在系統(tǒng)功能中進(jìn)行修改），點(diǎn)擊【提交】按鈕

選擇本期需申報的稅種進(jìn)行申報，在申報時如有比對錯誤，可返回【報表錄入】進(jìn)行修改后重新申報。

第四步：劃款。點(diǎn)擊左側(cè)【申報劃款】選擇【劃款】，輸入密碼（默認(rèn)666666，可在系統(tǒng)功能中進(jìn)行修改）點(diǎn)擊【提交】按鈕

核實(shí)本期應(yīng)納稅種和稅額，并確保銀行賬戶余額大于本期應(yīng)納稅額后，根據(jù)提示向?qū)c(diǎn)擊【下一步】，直到完成劃款。

七、常見問題

1.網(wǎng)上申報網(wǎng)址無法訪問？

答：首先，請檢查網(wǎng)址是否輸入正確，在網(wǎng)址輸入時，應(yīng)注意要在英文半角的狀態(tài)下輸入。其次，應(yīng)判斷計算機(jī)能否正常訪問外網(wǎng)，如公司有網(wǎng)絡(luò)防火墻，請檢查網(wǎng)絡(luò)防火墻或殺毒軟件的安全設(shè)置，推薦使用IE進(jìn)行登陸，盡可能不使用第三方瀏覽器登錄（比如遨游等）。

2.網(wǎng)上申報頁面上的某些項(xiàng)目為什么是灰色的，不能修改（比如企業(yè)信息）？ 答：由于網(wǎng)上申報平臺的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完全取自于稅務(wù)機(jī)關(guān)已核定的征管信息，系統(tǒng)是不允許企業(yè)任意修改的。

3.如有零申報情況或者某些報表需要報送空表，應(yīng)該如何處理？

答：小規(guī)模網(wǎng)上申報允許零申報或保存空表，操作時只需打開報表，不填入數(shù)據(jù)

直接點(diǎn)擊保存。

4.填報報表界面上的【校驗(yàn)】功能如何使用？

答：【校驗(yàn)】功能可以在已保存當(dāng)前報表的前提下對表間邏輯關(guān)系進(jìn)行審核，減少數(shù)據(jù)出錯的可能。

6.申報的歷史資料如何查詢？

答：申報的歷史資料可在【系統(tǒng)設(shè)置】模塊【查詢】頁面輸入稅款所屬期查詢。

第三篇：納稅人填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》必讀

納稅人填寫《增值稅減免稅申報明細(xì)表》必讀

尊敬的納稅人：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第23號），為準(zhǔn)確掌握納稅人享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策情況，在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細(xì)表》(表式見附件1，以下簡稱明細(xì)表)，注意事項(xiàng)如下：

特別提醒：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第43號），享受減免稅的納稅人應(yīng)提出申請并經(jīng)依法具有批準(zhǔn)權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)確認(rèn)或履行規(guī)定的備案手續(xù)后方可享受優(yōu)惠。請已申報享受稅收優(yōu)惠但未申請或備案的納稅人及時到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，否則將依照稅收征管法有關(guān)規(guī)定予以處理。

一、須填報納稅人范圍：

（一）由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。

（二）僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報明細(xì)表。

二、填報須知

（一）“享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策”是指除享受小微增值稅優(yōu)惠的所有增值稅優(yōu)惠政策，特別注意包含：

1、實(shí)際享受了首次購進(jìn)防偽稅控設(shè)備的全額抵減；

2、防偽稅控設(shè)備每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵減；

3、防偽稅控升級版推行中以舊換新的升級版防偽稅控盤的全額抵減；

4、一般納稅人銷售自己使用過的屬于增值稅暫行條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減；

5、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅的抵減。

6、特別注意：簡易征收項(xiàng)目除銷售固定資產(chǎn)和銷售舊貨的情況需要填寫此表，其他依財稅〔2009〕9號按簡易辦法征收的貨物或勞務(wù)如不需要填寫此表。

7、其他增值稅減免優(yōu)惠政策

（二）有減免稅項(xiàng)目的企業(yè)在填報時請仔細(xì)閱讀《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明（見附件2）

1.《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中的“減稅性質(zhì)代碼及名稱”欄次所需的對照表見附件3；

2.納稅人享受稅收優(yōu)惠但金額為0的也需填報此表，進(jìn)行0申報即可。

3.除只享受增值稅小微優(yōu)惠政策外，請涉及其他增值稅減免的納稅人認(rèn)真填報此表，力爭做到不漏填，邏輯關(guān)系正確。

三、填報方式

（一）辦稅大廳因系統(tǒng)還未升級目前無法填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，現(xiàn)只能通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)進(jìn)行填報，請大家盡量網(wǎng)上申報，實(shí)在無法網(wǎng)上申報的一定要將紙質(zhì)資料交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收管理員處留存（望園路19號），留待系統(tǒng)升級后補(bǔ)錄。

（二）需填報明細(xì)表的企業(yè)必須同時發(fā)送一份電子版的明細(xì)表至郵箱nnxxtgs@163.com（郵件主題要以納稅人識別號作為上傳文件名）。

本通知自2015年7月1日起施行。（即從所屬期6月份的增值稅申報起）

謝謝大家的支持！

附件1：《增值稅減免稅申報明細(xì)表》 附件2：《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明 附件3：減免稅政策庫--核算政策代碼表

第四篇：12萬納稅人申報操作指南

2017年所得12萬元以上自行申報已經(jīng)開始了，（申報期：2018年1月1日到3月31日），納稅人可以通過網(wǎng)上自行申報。納稅人可以通過以下三種方式登錄自然人網(wǎng)廳：

（一）網(wǎng)頁登錄方式：通過黑龍江省電子稅務(wù)局（登錄自然人網(wǎng)廳。

（二）手機(jī)APP登錄方式：在自然人網(wǎng)廳網(wǎng)頁界面右下角點(diǎn)擊“移動端渠道”下載手機(jī)APP安裝使用（暫支持安卓系統(tǒng)手機(jī)）。

（三）微信登錄方式：進(jìn)入黑龍江省地稅局（微信公眾號），點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)—自然人網(wǎng)廳”登錄。

12萬納稅人申報說明

金稅三期正式上線后，納稅人申報12萬的流程非常方便快捷，只需納稅人在系統(tǒng)中進(jìn)行注冊登記后，納稅人全年各項(xiàng)收入和納稅信息在系統(tǒng)中已自動采集。具體的申報方式有兩種：

一、電腦版申報方式：

1、登錄黑龍江省電子稅務(wù)局網(wǎng)http://hljetax.gov.cn/點(diǎn)擊自然人網(wǎng)廳（個稅）進(jìn)行注冊登記。詳見電腦版操作指南

2、注冊登記方式：

第一種：銀聯(lián)實(shí)名認(rèn)證，只需納稅人錄入本人銀行卡卡號即可。此種方式最快捷。建議納稅人使用此種方式注冊。

第二種：注冊納稅信息注冊，此種方式須填“已繳稅額”該稅額為2017

http://hljetax.gov.cn）年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個稅金額。

3、金稅三期的其他功能：

（1）完稅證明查詢和申請：此功能方便納稅人查詢以前的繳稅信息，可打印完稅憑證。

（2）多處工資、薪金所得申報：此功能解決有兩處以上所得的納稅人去稅務(wù)局大廳申報的麻煩，在網(wǎng)上操作即可完成稅款繳納。

（3）從中國境外取得所得申報,此功能解決有境外收入的居民納稅人在國內(nèi)去稅務(wù)局大廳申報的麻煩，在網(wǎng)上操作即可完成稅款繳納。

二、手機(jī)微信申報方式：掃描黑龍江省地稅局二維碼即可，詳見手機(jī)微信版操作指南

2017年薪金超過12萬人員電腦版申報說明

目前只能按照各人信息依次注冊、申報，電腦版申報說明如下：

一．登錄黑龍江省電子稅務(wù)局網(wǎng)址http://hljetax.gov.cn/，點(diǎn)擊自然人網(wǎng)廳（個稅）。

二.點(diǎn)擊立即注冊

三.點(diǎn)擊同意

四.選擇注冊方式

1）銀聯(lián)實(shí)名認(rèn)證注冊，2017年收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)金稅三期自動采集，金額確認(rèn)后選擇申報提交。

2）點(diǎn)擊納稅信息注冊，本說明已此注冊方式為例。

五.納稅信息填報，其中已繳稅額為2017年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個稅金額。代扣代繳單位根據(jù)各自代繳單位填寫。

六.填寫基本信息

注：點(diǎn)擊注冊后，系統(tǒng)提示的“設(shè)置密碼提示問題”為非強(qiáng)制設(shè)置。七.返回用戶登錄界面（選擇用戶名登錄方式），本申報說明使用新注冊的用戶名及密碼進(jìn)行登錄。

八.點(diǎn)擊年所得12萬以上自行納稅申報

九．1）稅款所屬期：2017，點(diǎn)擊確定 2）填寫聯(lián)系電話（必填項(xiàng)）和在華天數(shù)（非必填項(xiàng)）

2017年收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)金稅三期自動采集，金額確認(rèn)后選擇申報提交即可。

3）點(diǎn)擊提交后顯示申報已提交

十．退出，點(diǎn)擊已申報查詢，選擇申報類型，可檢查最后操作狀態(tài)，也可以選擇作廢、修改申報或查看操作記錄詳情操作。

十一.其他功能

1）完稅證明查詢和申請，可查詢2017年各月繳稅信息。

2）多處工資、薪金所得申報，僅可對某一月份查詢當(dāng)月所得明細(xì)（包括正常工資薪金所得、全年一次性獎金等）,通過點(diǎn)擊查看，可查詢到本月基本信息、收入信息、免稅及扣除額、應(yīng)納稅額信息。

3）從中國境外取得所得申報,可按上方左側(cè)的填寫說明填寫。

2017年薪金超過12萬人員申報說明手機(jī)微信版

一、微信公眾號搜索黑龍江省地稅局

二、辦稅服務(wù)-自然人網(wǎng)廳（個稅）

三、可選擇用戶名登錄或證件登錄，以下按證件登錄注冊為例。

四、新用戶注冊

1）銀聯(lián)實(shí)名認(rèn)證注冊，收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)從地稅金稅三期自動采集，金額確認(rèn)后選擇申報提交。

2）納稅信息注冊，以下按納稅信息注冊為例。

五、基本信息，其中已繳稅額為2017年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個稅金額。代扣代繳單位根據(jù)各自代繳單位填寫。

六、填寫資料，設(shè)置用戶名及密碼。

七、提示注冊成功

八、注冊完成后，按證件登錄，填入基本信息后登錄。

九、選擇申報管理-年所得12萬以上自行納稅申報

十、完善個人基礎(chǔ)信息，聯(lián)系電話為必填項(xiàng)；完善單位及稅務(wù)機(jī)關(guān)信息。

十一、點(diǎn)擊工資薪金等，填入金額后提交申報，完成。

十二、其他功能

1）完稅證明查詢和申請，可查詢2017年各月繳稅信息。

第五篇：《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明

附件2 《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫說明

一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。

二、“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。

三、“

一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。

（一）“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時有多個減征項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

（二）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”，為對應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

（三）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

（四）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

（五）第4列“本期實(shí)際抵減稅額”：填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。

一般納稅人填寫時，第 1行“合計”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料

（四）》第2行“分支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實(shí)際抵減稅額”。

小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

（六）第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。

四、“

二、免稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。

（一）“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時有多個免稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別填寫。

（二）“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。

（三）第1列“免征增值稅項(xiàng)目銷售額”：填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。

（四）第2列“免稅銷售額扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，據(jù)實(shí)填寫扣除金額；無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。

（五）第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。

（六）第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”：本期用于增值稅免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

1.納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的，按當(dāng)期免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項(xiàng)目，且當(dāng)期取得合法扣稅憑證的，按當(dāng)期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進(jìn)項(xiàng)稅額填寫；

3.當(dāng)期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自行計算免稅項(xiàng)目對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額；無法計算的，本欄次填“0”。

（七）第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”。

小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。