第一篇：納稅人辦理納稅申報(bào)征收事項(xiàng)操作指南

國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

納稅人辦理納稅申報(bào)征收事項(xiàng)操作指南

164．增值稅一般納稅人納稅申報(bào)..............................................................................................3 165．增值稅小規(guī)模（非定期定額戶(hù)）納稅人納稅申報(bào)..............................................................5 166．定期定額戶(hù)定額執(zhí)行期結(jié)束后XX稅納稅申報(bào)....................................................................6 167．消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào).....................................................................................................7 168．交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)..............................................................................................9 169．金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào).............................................................................................10 170．企業(yè)所得稅納稅人年度納稅申報(bào)（適用查賬征收）..........................................................12 171．企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報(bào)（適用查賬征收）...............................................14 172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用核定征收）.................................................................15 173．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)A類(lèi)..........................................................16 174．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)A類(lèi).................................................................20 175．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)B類(lèi).................................................................21 176．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)B類(lèi).................................................................23 177．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅清算申報(bào)........................................................................24 178．扣繳外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)................................................................................................25 179．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送...........................................................................................................26 180．車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào).......................................................................................................27 181．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物）...................29 182．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外承包工程）..........................................................31 183．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外修理修配）..........................................................33 184．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷(xiāo)售的機(jī)電產(chǎn)品）..................................................................................................35 185．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外實(shí)物投資）..........................................................37 186．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)境外帶料加工裝配）..........................................................39 187．出口貨物退稅申報(bào)（外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷(xiāo)售給外輪遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物）.....41 188．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................43 189．出口貨物退稅申報(bào)（外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購(gòu)買(mǎi)列名的中國(guó)產(chǎn)物品）................................................................................................................................................45 190．出口貨物退稅申報(bào)（中國(guó)免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一采購(gòu)專(zhuān)供出境口岸免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品）.........................................................................................................................................47 191．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物）........................49 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

192．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外修理修配）.................................................................51 193．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷(xiāo)售的機(jī)電產(chǎn)品）.........................................................................................................53 194．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外實(shí)物投資）.................................................................55 195．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)境外帶料加工裝配）..........................................................59 196．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口貨物）.......................................................................................................................61 197．出口貨物退稅申報(bào)（外商投資項(xiàng)目采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備）..........................................................63 198．出口加工區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)耗用的水、電、氣申報(bào)退免稅......................................................65 199．儲(chǔ)蓄存款利息所得扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)...........................................................................67 200．多繳稅款退付利息申請(qǐng)審批.............................................................................................68 201．扣繳義務(wù)人申報(bào)..............................................................................................................70 202．委托代征申報(bào)..................................................................................................................71 203．延期申報(bào)申請(qǐng)..................................................................................................................72 204．延期繳納稅款申請(qǐng)審批....................................................................................................74 205．發(fā)票認(rèn)證.........................................................................................................................76 206．納稅人合并（分立）情況報(bào)告.........................................................................................78 207．欠稅人處置不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)報(bào)告..................................................................................79 208．退（抵）稅審批（出口退稅除外）..................................................................................80 209．葡萄酒消費(fèi)稅退稅...........................................................................................................82 210．車(chē)輛購(gòu)置稅退稅..............................................................................................................83 211．外輪代理人扣繳外國(guó)企業(yè)所得稅......................................................................................85 212．合同區(qū)外國(guó)合同者所得稅申報(bào).........................................................................................87 213．中外合作開(kāi)采石油（天然氣）資源申報(bào)繳納增值稅..........................................................89 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

164．增值稅一般納稅人納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

增值稅一般納稅人納稅申報(bào)是指增值稅一般納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕53號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅申報(bào)“一窗式”管理操作規(guī)程>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕61號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)和經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)增值稅納稅評(píng)估有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕546號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)機(jī)動(dòng)車(chē)輛稅收管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕79號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）、（表二）

2．稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán)）3．防偽稅控開(kāi)具發(fā)票匯總表及明細(xì)表

4．加蓋開(kāi)戶(hù)銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金轉(zhuǎn)訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》（適用于未實(shí)行稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)的納稅人）

5．《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》 6．《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》 7．《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》

8．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

9．每年第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期，報(bào)送上一年度《機(jī)動(dòng)車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售情況統(tǒng)計(jì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

10．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

11．《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）12．報(bào)送申報(bào)當(dāng)期銷(xiāo)售所有機(jī)動(dòng)車(chē)輛的《代碼清單》（機(jī)動(dòng)車(chē)生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送）

13．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）14．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）

15．《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）16．重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表（重點(diǎn)稅源企業(yè)）（一式一份）

17．納稅人如果取得貨物運(yùn)輸發(fā)票、廢舊物資發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證用于抵扣稅款的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送錄有抵扣發(fā)票信息的電子申報(bào)軟盤(pán)

18．退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》（辦理“免抵退”稅的生國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

產(chǎn)企業(yè)提供）

19．稽核結(jié)果比對(duì)通知書(shū)（輔導(dǎo)期一般納稅人報(bào)送）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《增值稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料不全或填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；（4）將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)；

（5）確認(rèn)稅款是否入庫(kù)（已實(shí)行“稅銀聯(lián)網(wǎng)”或“稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)”的地區(qū)）；（6）為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理防偽稅控報(bào)稅業(yè)務(wù)；（7）進(jìn)行“一窗式”票表稅比對(duì)；

（8）“一窗式”票表稅比對(duì)異常的，按照規(guī)定處理。

（9）符合申報(bào)條件的，在《增值稅納稅申報(bào)表》上簽章，為增值稅防偽稅控一般納稅人辦理稅控IC卡解鎖處理。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

165．增值稅小規(guī)模（非定期定額戶(hù)）納稅人納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)是指增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好增值稅普通發(fā)票一窗式票表比對(duì)準(zhǔn)備工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕141號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1.《增值稅納稅申報(bào)表》附列資料（表一）

2．《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》，以及已開(kāi)具的統(tǒng)一發(fā)票存根聯(lián)（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）3．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）4．按月報(bào)送《機(jī)動(dòng)車(chē)輛經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售明細(xì)表》及其電子信息（機(jī)動(dòng)車(chē)經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)報(bào)送）5．推行稅控收款機(jī)的納稅人需報(bào)送稅控收款機(jī)IC卡

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《增值稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核納稅人提供的《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；（3）紙質(zhì)資料不全或填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；（4）將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)；

（5）對(duì)使用稅控收款機(jī)的小規(guī)模納稅人進(jìn)行“一窗式”比對(duì)。

（6）對(duì)于納稅人所報(bào)資料齊全完整，《增值稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《增值稅納稅申報(bào)表》上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開(kāi)具完稅憑證。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

166．定期定額戶(hù)定額執(zhí)行期結(jié)束后XX稅納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

定期定額戶(hù)在定額執(zhí)行期結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)額、所得額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，申報(bào)額超過(guò)定額的，按申報(bào)額繳納稅款；申報(bào)額低于定額的，按定額繳納稅款。

二、法律依據(jù)

《個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局16號(hào)令）

《關(guān)于印發(fā)個(gè)體工商戶(hù)稅收定期定額征收管理文書(shū)的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1199號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《定期定額個(gè)體工商戶(hù)XX稅納稅分月匯總申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無(wú)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)在一個(gè)定額執(zhí)行期結(jié)束之后60日之內(nèi)或在申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記前3日內(nèi)進(jìn)行申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供的資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收申報(bào)

（1）審核《定期定額個(gè)體工商戶(hù)XX稅納稅分月匯總申報(bào)表》的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全。

（2）紙質(zhì)資料不全或者填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。（3）符合條件的受理納稅人的分月匯總申報(bào)，在系統(tǒng)中錄入申報(bào)表信息，需要補(bǔ)繳稅款的打印完稅證明，稅款入庫(kù)后在申報(bào)表上簽署意見(jiàn)加蓋印章，《定期定額個(gè)體工商戶(hù)XX稅納稅分月匯總申報(bào)表》返回納稅人。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

167．消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

消費(fèi)稅納稅人納稅申報(bào)是指消費(fèi)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理消費(fèi)稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕33號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策征收管理規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕49號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)消費(fèi)稅納稅申報(bào)及稅款抵扣管理的通知》（國(guó)稅函〔2006〕769號(hào)）《汽油柴油消費(fèi)稅管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕133號(hào)）《葡萄酒消費(fèi)稅管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕66號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．生產(chǎn)石腦油、溶劑油、航空煤油、潤(rùn)滑油、燃料油的納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)還應(yīng)提供《生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表》和《生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表（油品）》

2．外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件。如果外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票屬于匯總填開(kāi)的，除提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件和復(fù)印件外，還應(yīng)提供隨同增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得的由銷(xiāo)售方開(kāi)具并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章的銷(xiāo)貨清單原件和復(fù)印件

3．委托加工收回應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“代扣代收稅款憑證”原件和復(fù)印件 4．進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，提供“海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)”原件和復(fù)印件 5．扣繳義務(wù)人必須報(bào)送《消費(fèi)稅代扣代繳稅款報(bào)告表》

6．汽油、柴油消費(fèi)稅納稅人還需報(bào)送：①生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況表（油品）②生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售明細(xì)表（油品）③主管部門(mén)下達(dá)的月度生產(chǎn)計(jì)劃④企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃制定的月份排產(chǎn)計(jì)劃

7．抵減進(jìn)口葡萄酒消費(fèi)稅退稅納稅人還需報(bào)送《海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》復(fù)印件

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以一日、三日、五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款；納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起七日內(nèi)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）通過(guò)系統(tǒng)調(diào)閱納稅人前期消費(fèi)稅申報(bào)信息；

（2）審核《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全； 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（3）審核納稅人提供的《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

（4）審核納稅人提供的原件與復(fù)印件是否相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對(duì)后原件返還納稅人；

（5）紙質(zhì)資料不全或填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

（6）對(duì)于納稅人所報(bào)資料齊全完整，《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開(kāi)具完稅憑證。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

168．交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)是指交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)（部分單位向國(guó)稅局申報(bào)，如鐵道部營(yíng)業(yè)稅由北京市國(guó)稅局征收）。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅納稅人納稅申報(bào)辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕202號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》（適用于查賬征收的營(yíng)業(yè)稅納稅人），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

《交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人以一個(gè)月為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起十日內(nèi)申報(bào)納稅；以五日、十日或者十五日為一期納稅的，自期滿(mǎn)之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，各項(xiàng)數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系，印章是否齊全；

（2）審核發(fā)現(xiàn)《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定或者存在疑點(diǎn)等情況，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)；

（3）納稅人所報(bào)《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》內(nèi)容填寫(xiě)完整準(zhǔn)確，印章齊全，數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開(kāi)具完稅憑證。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

169．金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)是指金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人依照稅收法律法規(guī)規(guī)定或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法確定的申報(bào)期限，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)的業(yè)務(wù)。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2002〕9號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《貸款（含貼現(xiàn)、押匯、透支等）利息收入明細(xì)表》 2．《外匯轉(zhuǎn)貸利息收入明細(xì)表》 3．《委托貸款利息收入明細(xì)表》 4．《融資租賃收入明細(xì)表》

5．《自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)股票價(jià)差收入明細(xì)表》 6．《自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)債券價(jià)差收入明細(xì)表》 7．《自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)外匯價(jià)差收入明細(xì)表》

8．《自營(yíng)買(mǎi)賣(mài)其他金融商品價(jià)差收入明細(xì)表》

9．《金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)及其他金融業(yè)務(wù)收入月匯總明細(xì)表》 10．《保費(fèi)收入明細(xì)表》 11．《儲(chǔ)金業(yè)務(wù)收入明細(xì)表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以一個(gè)季度為納稅期限，上述金融機(jī)構(gòu)每季度末最后一旬應(yīng)得的貸款利息收入，可以在本季度繳納營(yíng)業(yè)稅，也可以在下季度繳納營(yíng)業(yè)稅，但確定后一年內(nèi)不得變更。其他的金融機(jī)構(gòu)以一個(gè)月為納稅期限。以一季度為一個(gè)納稅期的，或者以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)當(dāng)分別于季度終了后或次月10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合條件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》、附表和資料是否齊全，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；（2）審核《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

（3）紙質(zhì)資料不全或填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

（4）納稅人所報(bào)資料齊全完整，《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表》加蓋申報(bào)戳記，返還一份給納稅人，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)。當(dāng)期申報(bào)有稅款的，開(kāi)具完稅憑證。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

170．企業(yè)所得稅納稅人年度納稅申報(bào)（適用查賬征收）

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實(shí)提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證和計(jì)算應(yīng)納稅所得額的納稅人，納稅人按年度填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕56號(hào)）

《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕88號(hào)）《關(guān)于明確企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表執(zhí)行口徑等有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2006〕1043號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《企業(yè)所得稅納稅年度申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入及其他收入明細(xì)表》（附表一（1））（一般企業(yè)用）2．《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（附表一（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)）

3．《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表》（附表一（3））（事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)）

4．《成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（1））（一般企業(yè)用）

5．《金融企業(yè)成本費(fèi)用明細(xì)表》（附表二（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）

6．《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表》（附表二（3））（事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位用）

7．《投資所得（損失）明細(xì)表》（附表三）8．《納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表》（附表四）9．《納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表》．（附表五）10．《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（附表六）11．《免稅所得及減免稅明細(xì)表》（附表七）12．《捐贈(zèng)支出明細(xì)表》（附表八）

13．《境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表》（附表十）14．《廣告費(fèi)支出明細(xì)表》（附表十一）

15．《工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（附表十二）16．《資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)明細(xì)表》（附表十三）

17．《壞帳損失明細(xì)表》（附表十四（1））（一般企業(yè)用）

18．《呆賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表》（附表十四（2））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）

19．《保險(xiǎn)準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差納稅調(diào)整表》（附表十四（3））（金融保險(xiǎn)企業(yè)用）20．如果納稅人涉及到以下取消的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目，年度申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送：（1）納稅人成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法發(fā)生改變的情況說(shuō)明 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（2）納稅人享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除項(xiàng)目應(yīng)報(bào)送：技術(shù)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃立項(xiàng)書(shū)或批準(zhǔn)文件和技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除明細(xì)表；當(dāng)年技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生項(xiàng)目和發(fā)生額的有效憑證

（3）納稅人為工效掛鉤企業(yè)應(yīng)附報(bào)行使出資者職責(zé)的有關(guān)部門(mén)制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案（4）納稅人在一個(gè)納稅年度發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入，占應(yīng)納稅所得50%及以上的，可以在不超過(guò)5年的期間均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得的情況說(shuō)明

（5）要求享受?chē)?guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策的納稅人應(yīng)在報(bào)送年度納稅申報(bào)時(shí)，附送有關(guān)部門(mén)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)的資格證書(shū)（復(fù)印件）、營(yíng)業(yè)執(zhí)照及高新技術(shù)產(chǎn)品或項(xiàng)目的有關(guān)資料

（6）認(rèn)定業(yè)務(wù)取消后，納稅人應(yīng)提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料 21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規(guī)定

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)當(dāng)年度終了后四個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)情形，并進(jìn)行清算的，應(yīng)在辦理工商注銷(xiāo)登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫(xiě)是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的彌補(bǔ)以前年度的虧損、減免稅優(yōu)惠（認(rèn)定取消后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴(yán)格審核，確認(rèn)其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認(rèn)其實(shí)際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關(guān)部門(mén)認(rèn)定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。）、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致，已實(shí)行電子申報(bào)的地區(qū)可實(shí)行自動(dòng)錄入和比對(duì)；

（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

171．企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報(bào)（適用查賬征收）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無(wú)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫(xiě)是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的彌補(bǔ)以前年度的虧損、減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

172．企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用核定征收）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》。對(duì)于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則 《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則 《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕38號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無(wú)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。對(duì)于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當(dāng)年度終了后四個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫(xiě)是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

173．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)A類(lèi)

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)應(yīng)在年度終了后四個(gè)月內(nèi)，填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上一年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額，并應(yīng)依其全年實(shí)際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的年度申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)年度所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫(kù)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表〉的通知》（國(guó)稅函〔2004〕54號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅若干審批項(xiàng)目后續(xù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕127號(hào)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕12號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕13號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人若干稅務(wù)行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕080號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》（A類(lèi)），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．《營(yíng)業(yè)收入表》（A01）（附表1）

2．《營(yíng)業(yè)成本（支出）明細(xì)表》（A02）（附表2）3．《管理費(fèi)用．營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表》（A03）（附表3）

4．《無(wú)形資產(chǎn)．長(zhǎng)期待攤費(fèi)用．其他長(zhǎng)期攤銷(xiāo)資產(chǎn)表》（A0301）（附表4）5．《固定資產(chǎn)折舊情況表》（A04）（附表5）6．《財(cái)務(wù)費(fèi)用情況表》（A05）（附表6）7．《注冊(cè)資本到位情況表》（A06）（附表7）8．《營(yíng)業(yè)外收支情況表》（A07）（附表8）9．《其他損益明細(xì)表》（A08）（附表9）10．《年度虧損彌補(bǔ)情況表》（A09）（附表10）

11．《總、分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅情況調(diào)整匯總表》（A10）（附表11）12．《總、分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)情況年度申報(bào)表》（A1001）（附表12）國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

13．《總、分支機(jī)構(gòu)或營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅所得額分配情況表》（A1002）（附表13）14．《其他應(yīng)稅項(xiàng)目調(diào)整明細(xì)表》（A11）（附表14）15．《外國(guó)稅額扣除計(jì)算表》（A12）（附表15）

16．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表》（A13-A）（附表16）17．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表》（A13-B）（附表17）18．《以前年度損益調(diào)整應(yīng)納所得稅情況表》（A14）（附表18）19．年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表 20．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告

21．對(duì)納稅人涉及到下列已取消的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目，年度申報(bào)時(shí)還應(yīng)報(bào)送：

（1）當(dāng)年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達(dá)到當(dāng)年產(chǎn)品產(chǎn)值70％以上的出口企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)在年度申報(bào)時(shí)報(bào)送：主管部門(mén)出具的當(dāng)年度該企業(yè)為產(chǎn)品出口企業(yè)的有效證書(shū)；審核確認(rèn)機(jī)關(guān)出具其出口產(chǎn)品產(chǎn)值超過(guò)當(dāng)年產(chǎn)值70％的證明資料

（2）外商投資企業(yè)享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)，報(bào)送以下資料： ①外商投資企業(yè)當(dāng)年度編制的技術(shù)開(kāi)發(fā)計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算方案 ②外商投資企業(yè)技術(shù)研究人員情況 ③外商投資企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)發(fā)生情況

（3）企業(yè)實(shí)際發(fā)生應(yīng)收賬款壞賬損失的，應(yīng)就當(dāng)期扣除的壞賬損失的原因做出附加說(shuō)明并提供有效的證明資料

（4）外國(guó)企業(yè)列支總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)，須出具總機(jī)構(gòu)提供的管理費(fèi)匯集范圍、總額、分?jǐn)傄罁?jù)和方法等證明資料，并就上述證明資料附送注冊(cè)會(huì)計(jì)師查證報(bào)告

（5）中外合資高新技術(shù)企業(yè)定期減免稅：附送高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)證明材料

（6）企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的合理的借款利息，企業(yè)對(duì)每次發(fā)生的對(duì)外借款，在報(bào)送其年度所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)附送以下資料：

①借款利率與簽訂借款合同時(shí)的一般商業(yè)貸款利率比較說(shuō)明 ②注冊(cè)資本投資到位的驗(yàn)資報(bào)告

如果企業(yè)從非關(guān)聯(lián)銀行金融機(jī)構(gòu)借款的，可免于提供上述第①項(xiàng)所要求的資料

（7）企業(yè)取得已使用的固定資產(chǎn)，凡尚可使用的年限比稅法實(shí)施細(xì)則規(guī)定短的，可按實(shí)際可使用年限計(jì)算折舊。企業(yè)應(yīng)在報(bào)送年度所得稅申報(bào)表時(shí)，對(duì)按上述規(guī)定計(jì)算折舊的固定資產(chǎn)受讓價(jià)格、已使用年限、尚可使用年限的有關(guān)說(shuō)明資料

（8）企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失的，在向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度所得稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)就其財(cái)產(chǎn)損失的類(lèi)型、程度、數(shù)量、價(jià)格、損失理由、扣除期限等做出書(shū)面說(shuō)明，同時(shí)附送企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)損失鑒定證明資料等，若涉及由企業(yè)外部造成財(cái)產(chǎn)損失的，還應(yīng)附送企業(yè)外部有關(guān)部門(mén)、機(jī)構(gòu)鑒定的財(cái)產(chǎn)損失證明資料

22．享受兩個(gè)密集型優(yōu)惠的企業(yè)應(yīng)報(bào)送主導(dǎo)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入比例情況的說(shuō)明材料 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

23．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅匯總審核表》 24．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅明細(xì)表》

25．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表（A1301）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系及交易匯總情況表》

26．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表（A1302）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)（銷(xiāo)）商品（產(chǎn)品）情況表》

27．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表（A1303）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)提供勞務(wù)情況表》

28．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表（A1304）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)融通資金情況表》

29．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表（A1305）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況表》

30．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表（A1306）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況表》

31．《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)情況年度申報(bào)表（A1307）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)其他交易情況表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

1．納稅年度內(nèi)已開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）的企業(yè)應(yīng)在年度終了后四個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅申報(bào)，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。

2．年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫(kù)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

1．對(duì)納稅年度內(nèi)已開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的年度申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)年度所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

2．對(duì)年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）審核《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》的填報(bào)內(nèi)容與附報(bào)資料相關(guān)內(nèi)容是否相符；

（3）審核企業(yè)申報(bào)結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前年度的虧損額與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；（4）審核企業(yè)申報(bào)的減免稅優(yōu)惠與系統(tǒng)比對(duì)是否相符； 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（5）審核企業(yè)申報(bào)的已預(yù)繳稅款信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（6）對(duì)審核無(wú)誤的，在《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（7）將審核后的企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或錄入系統(tǒng)；

（8）納稅人提交資料不全或者填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

審核無(wú)誤后，將納稅人報(bào)送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的信息資料，主要審核以下內(nèi)容：

1．審核企業(yè)所得稅年度申報(bào)表及其附表與會(huì)計(jì)決算報(bào)表、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告的數(shù)字是否一致，各項(xiàng)目之間的邏輯關(guān)系是否對(duì)應(yīng)，計(jì)算是否正確，是否已按注冊(cè)會(huì)計(jì)師查帳報(bào)告對(duì)應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額做出調(diào)整；

2．審核企業(yè)是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)或彌補(bǔ)以前年度虧損額；

3．審核企業(yè)是否符合稅收減免條件，包括對(duì)企業(yè)所得稅和地方所得稅的減免是否符合現(xiàn)行法律法規(guī)的規(guī)定，有無(wú)稅務(wù)機(jī)關(guān)或地方政府的正式批文；企業(yè)所處減免稅年度情況，何時(shí)應(yīng)恢復(fù)征稅；審核企業(yè)稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失是否已報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批等；

4．審核總機(jī)構(gòu)匯總和外國(guó)企業(yè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)合并申報(bào)所得稅，其分支機(jī)構(gòu)或各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)帳表所記載涉及計(jì)算應(yīng)納稅所得額的各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確；

5．審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的完稅信息，確認(rèn)其實(shí)際預(yù)繳的稅額。

根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合季度所得稅申報(bào)表及日常征管情況，對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度申報(bào)表及其附表和其它有關(guān)資料進(jìn)行初步審核后，在5月底前，對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)匯算清繳涉稅事項(xiàng)通知書(shū)》，辦理稅款多退少補(bǔ)事宜，并將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

174．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)A類(lèi)

一、業(yè)務(wù)概述

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)在季度終了后十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表。預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按季度實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。

二、法律依據(jù)

《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第九十四條

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（A類(lèi)），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無(wú)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求 季度終了后十五日內(nèi)申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理申報(bào)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（A類(lèi)）填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（A類(lèi)）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（3）將審核后的企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（網(wǎng)上申報(bào)除外）；

（4）納稅人提交資料不全或者填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

175．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)B類(lèi)

一、業(yè)務(wù)概述

企業(yè)應(yīng)在年度終了后四個(gè)月內(nèi)，填寫(xiě)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)上一年度的應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額、減免所得稅額、抵免所得稅額、境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額，并應(yīng)依其全年實(shí)際應(yīng)納稅額減除已預(yù)繳的所得稅額，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的年度申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)年度所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫(kù)；主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)修訂后的〈外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表〉的通知》（國(guó)稅函〔2004〕54號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅若干審批項(xiàng)目后續(xù)管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕127號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳工作規(guī)程的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕12號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)新修訂的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕13號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于取消及下放外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人若干稅務(wù)行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕080號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》（B類(lèi)），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

1．納稅年度內(nèi)已開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）的企業(yè)應(yīng)在年度終了后四個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度所得稅申報(bào)，自核自繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅額。

2．年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，應(yīng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)，并將應(yīng)補(bǔ)稅款繳納入庫(kù)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

1．對(duì)納稅年度內(nèi)已開(kāi)始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試營(yíng)業(yè)）的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在年度終了后五個(gè)月內(nèi)，對(duì)企業(yè)的年度申報(bào)表及有關(guān)資料進(jìn)行一般性審核，并辦結(jié)企業(yè)年度所得稅多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

2．對(duì)年度中間發(fā)生合并、分立、終止的企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在企業(yè)停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)完成對(duì)企業(yè)申報(bào)資料的審核及辦結(jié)稅款多退少補(bǔ)事項(xiàng)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》（B類(lèi)）填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）審核《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》（B類(lèi)）的填報(bào)內(nèi)容與附報(bào)資料相關(guān)內(nèi)容是否相符；

（3）審核企業(yè)申報(bào)的減免稅優(yōu)惠與系統(tǒng)比對(duì)是否相符；（4）審核企業(yè)申報(bào)的已預(yù)繳稅款信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（5）對(duì)審核無(wú)誤的，在《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表》（B類(lèi)）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（6）將審核后的企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)據(jù)導(dǎo)入或錄入系統(tǒng)；

（7）納稅人提交資料不全、填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定或系統(tǒng)比對(duì)不符的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

審核無(wú)誤后，將納稅人報(bào)送的所有資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接受上環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的信息資料，主要審核以下內(nèi)容：

1．審核企業(yè)已預(yù)繳所得稅的完稅信息，確認(rèn)其實(shí)際預(yù)繳的稅額。

根據(jù)審核結(jié)果，結(jié)合季度所得稅申報(bào)表及日常征管情況，對(duì)企業(yè)報(bào)送的年度申報(bào)表進(jìn)行初步審核后，在5月底前，對(duì)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅、應(yīng)辦理退稅的企業(yè)發(fā)送《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)匯算清繳涉稅事項(xiàng)通知書(shū)》，辦理稅款多退少補(bǔ)事宜，并將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

176．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)B類(lèi)

一、業(yè)務(wù)概述

外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)在季度終了后十五日內(nèi)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳所得稅申報(bào)表。預(yù)繳所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；按季度實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的，可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的四分之一或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法分季預(yù)繳所得稅。

二、法律依據(jù)

《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十五、十六條 《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第九十四條

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（B類(lèi)），2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無(wú)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求 季度終了后十五日內(nèi)申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理申報(bào)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（B類(lèi)）填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅季度申報(bào)表》（B類(lèi)）上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（3）將審核后的企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)（網(wǎng)上申報(bào)除外）；

（4）納稅人提交資料不全或者填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

177．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅清算申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

外商投資企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，以清算期間作為一個(gè)納稅年度，并應(yīng)在辦理工商注銷(xiāo)登記之前，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅申報(bào)。申報(bào)時(shí)以其資產(chǎn)凈額或者剩余財(cái)產(chǎn)減除企業(yè)未分配利潤(rùn)、各項(xiàng)基金和清算費(fèi)用后的余額，超過(guò)實(shí)繳資本的部分為清算所得，依照稅法規(guī)定繳納所得稅。

二、法律依據(jù)

《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條

《外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第八條、第九十九條

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)使用外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅函〔1992〕215號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查帳報(bào)告 2．清算資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求 辦理工商注銷(xiāo)登記之前。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理申報(bào)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送資料是否齊全、合法、有效，《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）審核納稅人《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》填寫(xiě)內(nèi)容與附報(bào)資料是否相符；

（3）對(duì)審核無(wú)誤的，在《外商投資企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給納稅人；

（4）將審核后的企業(yè)所得稅年度申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)；

（5）納稅人提交資料不全或者填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

178．扣繳外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但上述所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，都應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納所得稅，并以實(shí)際受益人為納稅義務(wù)人，以支付人為扣繳義務(wù)人。稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳?？劾U義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)于五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。

對(duì)外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)從事建筑、安裝、裝配、勘探等工程作業(yè)和提供咨詢(xún)、管理、培訓(xùn)等勞務(wù)活動(dòng)的所得，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為所得稅的扣繳義務(wù)人。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法》第十九條

《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施細(xì)則》第六十七條

《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)使用外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅函〔1992〕215號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《扣繳外國(guó)企業(yè)所得稅報(bào)告表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 無(wú)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

稅款由支付人在每次支付的款額中扣繳?？劾U義務(wù)人每次所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)于五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳所得稅報(bào)告表。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)受理申報(bào)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核企業(yè)報(bào)送的《扣繳外國(guó)企業(yè)所得稅報(bào)告表》填寫(xiě)內(nèi)容是否完整、計(jì)算是否準(zhǔn)確，簽章是否齊全；

（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在《扣繳外國(guó)企業(yè)所得稅報(bào)告表》上簽字、加蓋印章，一份留存，一份給企業(yè)；

（3）將審核后的《扣繳外國(guó)企業(yè)所得稅報(bào)告表》申報(bào)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)；

（4）對(duì)《扣繳外國(guó)企業(yè)所得稅報(bào)告表》填報(bào)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

179．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送

一、業(yè)務(wù)概述

納稅人應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行接收、處理及應(yīng)用維護(hù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是指會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和相關(guān)附表。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十四條 《納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕20號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 無(wú)

四、納稅人應(yīng)提供資料 《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

按季度報(bào)送的在季度終了后15日內(nèi)報(bào)送；按年度報(bào)送的內(nèi)資企業(yè)在年度終了后45天，外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在年度終了后4個(gè)月內(nèi)報(bào)送。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供的資料完整、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)場(chǎng)接收。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料

（1）審核《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表》的內(nèi)容是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；

（2）紙質(zhì)資料不全或者填寫(xiě)內(nèi)容不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。（3）符合條件的，受理納稅人報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。3．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

180．車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)

一、業(yè)務(wù)概述

車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)是指納稅人發(fā)生車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)稅行為時(shí)，按照規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅的行為。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)車(chē)輛購(gòu)置稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令〔2000〕294號(hào)）《車(chē)輛購(gòu)置稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令〔2005〕第15號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù) 《車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料 1．車(chē)主身份證明原件及復(fù)印件

（1）內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》（含居住、暫住證明）或《居民戶(hù)口簿》或軍人（含武警）身份證明；

（2）香港、澳門(mén)特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)居民，提供入境的身份證明和居留證明（3）外國(guó)人，提供入境的身份證明和居留證明（4）組織機(jī)構(gòu)，提供《組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)》 2．車(chē)輛價(jià)格證明原件及復(fù)印件

（1）境內(nèi)購(gòu)置的車(chē)輛，提供《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》（發(fā)票聯(lián)和報(bào)稅聯(lián)）或有效憑證

（2）進(jìn)口自用的車(chē)輛，提供《海關(guān)關(guān)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》、《海關(guān)代征消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)》或海關(guān)《征免稅證明》

3．車(chē)輛合格證明及復(fù)印件

（1）國(guó)產(chǎn)車(chē)輛，提供整車(chē)出廠(chǎng)合格證明

（2）進(jìn)口車(chē)輛，提供《中華人民共和國(guó)海關(guān)貨物進(jìn)口證明書(shū)》或《中華人民共和國(guó)海關(guān)監(jiān)管車(chē)輛進(jìn)（出）境領(lǐng)（銷(xiāo)）牌照通知書(shū)》或《沒(méi)收走私汽車(chē)、摩托車(chē)證明書(shū)》

4．進(jìn)口舊車(chē)、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車(chē)輛、庫(kù)存超過(guò)3年的車(chē)輛、行駛8萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車(chē)輛、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車(chē)輛，凡納稅人能出具有效證明的，計(jì)稅依據(jù)為其提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的價(jià)格

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人購(gòu)買(mǎi)自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅；自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自取得之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，確認(rèn)稅款繳納后予以辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求 1．審核、接收資料 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（1）審核《車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》和其他資料是否齊全，內(nèi)容填寫(xiě)是否完整準(zhǔn)確，印章是否齊全；

（2）審核《車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》與附報(bào)資料數(shù)字是否符合邏輯關(guān)系；

（3）審核納稅人提供的原件與復(fù)印件是否相符，復(fù)印件是否注明“與原件相符”字樣并由納稅人簽章，核對(duì)后原件返還納稅人；

（4）紙質(zhì)資料不全或填寫(xiě)不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)場(chǎng)一次性告知納稅人補(bǔ)正或重新填報(bào)。

（5）納稅人所報(bào)資料完整齊全，《車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》數(shù)字符合邏輯關(guān)系，符合申報(bào)條件的，在《車(chē)輛購(gòu)置稅納稅申報(bào)表》上簽章，將申報(bào)信息采集錄入系統(tǒng)，確認(rèn)稅款繳納后,核發(fā)《車(chē)輛購(gòu)置稅完稅證明》，征稅車(chē)輛在完稅證明征稅欄加蓋車(chē)輛購(gòu)置稅征稅專(zhuān)用章。

2．資料歸檔 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

181．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)

代理出口貨物）

一、業(yè)務(wù)概述

外貿(mào)企業(yè)自營(yíng)或委托出口的貨物，除另有規(guī)定者外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)退稅。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕31號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的具體規(guī)定>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕101號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于外貿(mào)（工貿(mào)）企業(yè)遺失出口貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)退稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2002〕827號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]68號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕51號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于試行申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單的通知》（國(guó)稅函〔2005〕1051號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕91號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或增值稅專(zhuān)用發(fā)票分批申報(bào)單 3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）

4．加蓋外匯管理部門(mén)已收匯核銷(xiāo)章的出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷(xiāo)單的，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報(bào)時(shí)不需提供紙質(zhì)核銷(xiāo)單）

5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）

6．《代理出口貨物證明》和代理出口協(xié)議（委托代理出口業(yè)務(wù)的提供）國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)出口企業(yè)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口證明、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

182．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外承包工程）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)外承包工程是指我國(guó)對(duì)外承包公司承攬的外國(guó)政府、國(guó)際組織或國(guó)外客戶(hù)、公司為主的建設(shè)項(xiàng)目，以及物資采購(gòu)和其他承包業(yè)務(wù)。對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于工程項(xiàng)目的設(shè)備、原材料、施工機(jī)械等貨物，可在貨物報(bào)關(guān)離境后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)退稅。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《出口貨物退（免）稅管理辦法》的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕31號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕139號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或普通發(fā)票 3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）4．對(duì)外承包工程合同（原件及復(fù)印件）

5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的對(duì)外承包工程退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，并要當(dāng)即向申報(bào)人提出改正、補(bǔ)充資料的要求；

（3）紙質(zhì)申報(bào)資料符合要求的，將企業(yè)申報(bào)的出口貨物退（免）稅申報(bào)電子數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。

2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口證明、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

183．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外修理修配）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)外修理修配是指企業(yè)耗用國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的零部件及原材料為外商修理船舶或其他設(shè)備等的業(yè)務(wù)。外貿(mào)企業(yè)對(duì)承接外修理修配業(yè)務(wù)后委托生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行修理修配業(yè)務(wù)的，可在修理修配貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)退稅。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）《關(guān)于對(duì)外承接外輪維修修配業(yè)務(wù)有關(guān)退稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕87號(hào)）

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2004〕116號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．生產(chǎn)企業(yè)開(kāi)具的修理修配增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的修理修配貨物復(fù)出境的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）4．外貿(mào)企業(yè)對(duì)外開(kāi)具的修理修配發(fā)票或出口發(fā)票 5．外貿(mào)企業(yè)與外商簽署的修理修配合同

6．出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷(xiāo)單的，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報(bào)時(shí)不需提供紙質(zhì)核銷(xiāo)單）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在修理修配的貨物復(fù)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的承接對(duì)外修理修配業(yè)務(wù)退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆對(duì)外修理修配業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆承接對(duì)外修理修配業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口證明、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

184．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)利用國(guó)際金融組織或外國(guó)政府貸款采取國(guó)際招標(biāo)方式由國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)銷(xiāo)售的機(jī)電產(chǎn)品）

一、業(yè)務(wù)概述

中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品是指利用國(guó)際金融組織，包括國(guó)際貨幣基金組織、世界銀行（包括國(guó)際復(fù)興開(kāi)發(fā)銀行、國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)）、聯(lián)合國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展基金、亞洲開(kāi)發(fā)銀行和外國(guó)政府貸款，由中國(guó)招標(biāo)組織在國(guó)際上進(jìn)行招標(biāo)，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)或工貿(mào)公司中標(biāo)，在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)或委托生產(chǎn)、加工或收購(gòu)的機(jī)電產(chǎn)品。由外國(guó)企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，視同國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品。招標(biāo)單位須在招標(biāo)前將貸款的性質(zhì)、規(guī)模、項(xiàng)目等經(jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)家稅務(wù)局上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)后，其中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品，方可辦理退稅。招標(biāo)單位須在招標(biāo)完畢后，填寫(xiě)《中標(biāo)證明通知書(shū)》并報(bào)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署意見(jiàn)后直接寄送給中標(biāo)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，中標(biāo)企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)方能根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)政策規(guī)定辦理退稅。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）《關(guān)于利用外國(guó)貸款采用國(guó)際招標(biāo)方式國(guó)內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品恢復(fù)退稅的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1998〕65號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于利用日本國(guó)際協(xié)力銀行不附帶條件貸款項(xiàng)目中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2003〕89號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消涉及出口退稅行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕77號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書(shū)》 3．由中國(guó)招標(biāo)公司或其他國(guó)內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明（正本）4．中標(biāo)人與供貨企業(yè)簽訂的收購(gòu)合同（或協(xié)議）

5．中標(biāo)人與中國(guó)招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同 6．中標(biāo)貨物的購(gòu)進(jìn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（稅款抵扣聯(lián)）國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

7．中標(biāo)貨物若為消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物，還應(yīng)提交消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū) 8．中標(biāo)人按照標(biāo)書(shū)規(guī)定及供貨合同向用戶(hù)發(fā)貨的發(fā)貨單 9．銷(xiāo)售中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的普通發(fā)票或出口發(fā)票 10．中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品用戶(hù)招標(biāo)產(chǎn)品的收貨清單

11．國(guó)外企業(yè)中標(biāo)再分包給國(guó)內(nèi)貿(mào)易企業(yè)供應(yīng)的機(jī)電產(chǎn)品，還應(yīng)提交與中標(biāo)人簽署的分包合同（或協(xié)議）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

對(duì)中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票之日起90日內(nèi)，向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口證明、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

185．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)申報(bào)對(duì)外實(shí)物投資）

一、業(yè)務(wù)概述

出口企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)運(yùn)往境外作為在國(guó)外投資的貨物，在貨物報(bào)關(guān)出口后，可向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申請(qǐng)退稅。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)從增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的出口貨物不再實(shí)行增值稅稅收專(zhuān)用繳款書(shū)管理的通知》（財(cái)稅〔2004〕101號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕102號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 2．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）4．商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其在國(guó)外投資的文件（復(fù)印件）5．在國(guó)外辦理的企業(yè)注冊(cè)登記副本和有關(guān)合同副本

6．出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)或消費(fèi)稅完稅分割單

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的對(duì)外實(shí)物投資退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口證明、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

186．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)境外帶料加工裝配）

一、業(yè)務(wù)概述

境外帶料加工裝配是指我國(guó)企業(yè)以現(xiàn)有技術(shù)、設(shè)備投資為主，在境外以加工裝配的形式，帶動(dòng)和擴(kuò)大國(guó)內(nèi)設(shè)備、技術(shù)、零部件、原材料出口的國(guó)際經(jīng)貿(mào)合作方式。對(duì)境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用（含實(shí)物性投資）的出境設(shè)備、原材料和散件，按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的退稅率實(shí)行出口退稅。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部關(guān)于境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)有關(guān)出口退稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕76號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整憑普通發(fā)票退稅政策的通知》（國(guó)稅函〔2005〕248號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)），進(jìn)口設(shè)備為海關(guān)代征增值稅專(zhuān)用繳款書(shū) 3．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）4．境外帶料加工裝配企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)（復(fù)印件）

5．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)；對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外貿(mào)企業(yè)申報(bào)的境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口證明、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

187．出口貨物退稅申報(bào)（外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷(xiāo)售

給外輪遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物）

一、業(yè)務(wù)概述

外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司銷(xiāo)售給外輪、遠(yuǎn)洋國(guó)輪的貨物，可憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)退稅。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕031號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的具體規(guī)定〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]101號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]68號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．經(jīng)外輪或遠(yuǎn)洋國(guó)輪船長(zhǎng)簽名的外銷(xiāo)發(fā)票 3．外匯收入憑證

4．購(gòu)進(jìn)視同出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

5．出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的還應(yīng)提交消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)或消費(fèi)稅完稅分割單

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司應(yīng)自購(gòu)買(mǎi)貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票之日起90日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)辦理退稅手續(xù)。企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)外輪供應(yīng)公司、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸供應(yīng)公司申報(bào)的退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報(bào)，并要當(dāng)即向國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

申報(bào)人提出改正、補(bǔ)充資料的要求；

（3）將企業(yè)申報(bào)的退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

188．出口貨物退稅申報(bào)（外貿(mào)企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和援外合資合作項(xiàng)目基金援外方式下出口貨物）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)外貿(mào)企業(yè)利用中國(guó)政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項(xiàng)目基金方式下出口的貨物，比照一般貿(mào)易出口，實(shí)行出口退稅政策。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于援外出口貨物有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕20號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于援外項(xiàng)目出口貨物退稅有關(guān)問(wèn)題的批復(fù)》（國(guó)稅函〔2002〕509號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕68號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂出口貨物退（免）稅申報(bào)表的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕2號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 2．出口發(fā)票

3．商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外優(yōu)惠貸款的批文（“援外任務(wù)書(shū)”）復(fù)印件或商務(wù)部批準(zhǔn)使用援外合資合作項(xiàng)目基金的批文（“援外任務(wù)書(shū)”）復(fù)印件

4．與中國(guó)進(jìn)出口銀行簽訂的“援外優(yōu)惠貸款協(xié)議”復(fù)印件或與商務(wù)部有關(guān)部門(mén)簽訂的“援外合資合作項(xiàng)目基金借款合同”復(fù)印件（對(duì)利用中國(guó)政府援外優(yōu)惠貸款采用轉(zhuǎn)貸方式出口的貨物，援外出口企業(yè)在申請(qǐng)退稅時(shí)可免予提供與中國(guó)進(jìn)出口銀行的貸款協(xié)議，但要附送援外出口企業(yè)與受援國(guó)業(yè)主簽訂的出口合同和中國(guó)進(jìn)出口銀行開(kāi)具給稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明出口企業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的證明。在項(xiàng)目執(zhí)行完畢后，援外出口企業(yè)還要提供中國(guó)進(jìn)出口銀行向其支付貨款的付款憑證。）

5．購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）

6．加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）

7．消費(fèi)稅“稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)”或“出口貨物完稅分割單”（出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

援外企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)援外企業(yè)申報(bào)的退（免）稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口業(yè)務(wù)的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口證明、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

189．出口貨物退稅申報(bào)（外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）購(gòu)買(mǎi)列名的中國(guó)產(chǎn)物品）

一、業(yè)務(wù)概述

外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其外交代表（領(lǐng)事官員）和非中國(guó)公民且不在中國(guó)永久居住的行政技術(shù)人員在華購(gòu)買(mǎi)的物品和勞務(wù)，中華人民共和國(guó)政府在對(duì)等原則的基礎(chǔ)上，予以退還增值說(shuō)。享受退稅的物品及勞務(wù)，是指《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定的屬于增值稅征收范圍，按現(xiàn)行規(guī)定征收增值稅，且購(gòu)買(mǎi)物品和勞務(wù)的單張發(fā)票金額合計(jì)等于或高于800元人民幣的物品及勞務(wù)。申報(bào)退稅的自來(lái)水、電、煤氣、暖氣的發(fā)票和修理修配勞務(wù)的發(fā)票無(wú)最低限額要求。

二、法律依據(jù)

《國(guó)家稅務(wù)總局 外交部關(guān)于印發(fā)<外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館及其人員在華購(gòu)買(mǎi)物品和勞務(wù)退還增值稅管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2003〕20號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整外國(guó)駐華使領(lǐng)館及外交人員自用免稅汽柴油管理辦法的通知》（國(guó)稅函〔2003〕1346號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館退稅申報(bào)表》，３份

《外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館退稅申報(bào)明細(xì)表及匯總表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．水、電、煤氣、熱力公司為使（領(lǐng)）館及館長(zhǎng)住宅提供水、電、煤氣、熱力的普通發(fā)票。該普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，由外交部提供使（領(lǐng)）館及館長(zhǎng)住宅名單并由國(guó)家稅務(wù)總局予以確認(rèn)。消費(fèi)自來(lái)水、電、煤氣、暖氣的發(fā)票，如不是水、電、煤氣、熱力公司開(kāi)具的，而是由物業(yè)公司開(kāi)具的，物業(yè)公司需在發(fā)票中注明自來(lái)水、電、煤氣、熱水、暖氣實(shí)際消費(fèi)的數(shù)量或供暖面積。

2．由外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館匯總填具的經(jīng)有關(guān)使（領(lǐng)）館館長(zhǎng)或指定的外交官員（領(lǐng)事官員）簽字并經(jīng)外交部禮賓司、領(lǐng)事司審核、登記簽章的《外國(guó)駐華使（領(lǐng)）館退稅申請(qǐng)表》

3．購(gòu)進(jìn)物品或勞務(wù)的普通發(fā)票原件（或復(fù)印件）。建造或裝修使（領(lǐng)）館館舍的建筑材料、設(shè)備，須提供由在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《基本建設(shè)工程竣工決算審核報(bào)告》，免予提供普通發(fā)票

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

享受退稅單位和人員的退稅申報(bào)，由外國(guó)駐華使館按季度（以發(fā)票開(kāi)具日期或《基本建設(shè)工程竣工決算審核報(bào)告》的簽發(fā)日期為準(zhǔn)）匯總其使（領(lǐng)）館應(yīng)退稅額。本季度最后十天所購(gòu)物品及勞務(wù)，可與下季度所購(gòu)物品及勞務(wù)一并申報(bào)退稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

1．審核、錄入資料

（1）對(duì)申報(bào)人提供的退（免）稅申報(bào)資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)申報(bào)人提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的退（免）稅數(shù)據(jù)讀入系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

190．出口貨物退稅申報(bào)（中國(guó)免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一采購(gòu)專(zhuān)供出境口岸免稅店銷(xiāo)售的國(guó)產(chǎn)商品）

一、業(yè)務(wù)概述

經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，對(duì)納入中國(guó)免稅品（集團(tuán)）總公司統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、統(tǒng)一組織進(jìn)貨、統(tǒng)一制定零售價(jià)格、統(tǒng)一管理的，在對(duì)外開(kāi)放的機(jī)場(chǎng)、港口、火車(chē)站、陸路邊境口岸、出境飛機(jī)、火車(chē)、輪船上經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的出境免稅店以及供應(yīng)國(guó)際航行船舶的免稅店部分國(guó)產(chǎn)品實(shí)行退稅政策。

二、法律依據(jù)

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于中國(guó)免稅（集團(tuán)）總公司擴(kuò)大退稅國(guó)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)范圍和簡(jiǎn)化退稅手續(xù)的通知》（財(cái)稅〔2003〕201號(hào)）

《海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)中國(guó)免稅品（集團(tuán)）總公司經(jīng)營(yíng)的國(guó)產(chǎn)商品監(jiān)管和退稅有關(guān)事宜的通知》（署監(jiān)發(fā)〔2004〕403號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]68號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》，2份 《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報(bào)表》，２份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

2．中國(guó)免稅品公司購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；申請(qǐng)退還消費(fèi)稅的還應(yīng)提供消費(fèi)稅稅收專(zhuān)用稅票或完稅分割單

3．加蓋有“中國(guó)免稅品（集團(tuán)）總公司報(bào)關(guān)專(zhuān)用章”和海關(guān)“驗(yàn)訖章”的國(guó)產(chǎn)品進(jìn)入免稅店保稅庫(kù)的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

免稅店應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門(mén)申報(bào)辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)單證齊全真實(shí),且電子信息核對(duì)無(wú)誤的,必須在20個(gè)工作日內(nèi)辦完退稅審核,審批手續(xù)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)免稅店申報(bào)的退稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

接受該筆出口貨物的退稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)免稅店提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專(zhuān)用發(fā)票、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

191．出口貨物退稅申報(bào)（生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理

出口貨物）

一、業(yè)務(wù)概述

生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，可在貨物報(bào)關(guān)出口并在財(cái)務(wù)上做銷(xiāo)售核算后，憑有關(guān)憑證在規(guī)定的期限內(nèi)向所在地主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)“免、抵、退”稅。

二、法律依據(jù)

《關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕31號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程>（試行）的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2002〕11號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退（免）稅管理辦法（試行）>的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕51號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)出口貨物退（免）稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]68號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局 國(guó)家外匯管理局關(guān)于試行申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單的通知》（國(guó)稅函〔2005〕1051號(hào)）

《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報(bào)出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷(xiāo)單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕91號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表及附表》，3份 《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

1．出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù) 2．出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專(zhuān)用）

3．出口收匯核銷(xiāo)單（出口退稅專(zhuān)用）（準(zhǔn)予在180天內(nèi)提交出口收匯核銷(xiāo)單的，可在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交）或遠(yuǎn)期收匯證明（進(jìn)行外匯管理改革的試點(diǎn)地區(qū)企業(yè)申報(bào)時(shí)不需提供紙質(zhì)核銷(xiāo)單）

4．出口發(fā)票

5．有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)提交： ①《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報(bào)表》

②《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報(bào)明細(xì)表》 ③《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》 ④《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》

6．屬于委托代理出口業(yè)務(wù)的還應(yīng)提供受托外貿(mào)企業(yè)主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的《代理出口貨物證明》 國(guó)家稅務(wù)總局征收管理司

六、申報(bào)征收

7．消費(fèi)稅《稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)》或出口貨物完稅分割單（列名生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)產(chǎn)品應(yīng)稅消費(fèi)品的提供）

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專(zhuān)用>上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日內(nèi)，向所在地主管出口退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物“免、抵、退”稅手續(xù)。如果其到期之日超過(guò)了當(dāng)月的“免、抵、退”稅申報(bào)期的，應(yīng)當(dāng)在次月“免、抵、退”稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)“免、抵、退”稅。出口企業(yè)提出書(shū)面合理理由并經(jīng)地市以上（含地市）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后，可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全的，當(dāng)即予以受理，并在2個(gè)工作日內(nèi)轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的“免、抵、退”稅申報(bào)應(yīng)該在月底前審核、審批完成。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

（一）受理環(huán)節(jié) 1．審核、錄入資料

（1）對(duì)生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)的出口退稅資料進(jìn)行初審，經(jīng)初步審核，生產(chǎn)企業(yè)提供的申報(bào)資料準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證齊全的，接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，制作回執(zhí)交給申報(bào)人；

（2）對(duì)生產(chǎn)企業(yè)提供的申報(bào)資料不準(zhǔn)確、紙質(zhì)憑證不齊全的，不予接受該筆出口貨物的退（免）稅申報(bào)，并當(dāng)場(chǎng)一次性告知需補(bǔ)正的資料；

（3）將企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅數(shù)據(jù)讀入出口退稅審核系統(tǒng)。2．轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)

將全部受理資料轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)。

（二）后續(xù)環(huán)節(jié)

接收上一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來(lái)的資料，進(jìn)行人工審核和計(jì)算機(jī)審核，主要審核以下內(nèi)容：

1．人工審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理出口貨物退（免）稅申報(bào)后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，對(duì)申報(bào)憑證、資料的合法性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查，并核實(shí)申報(bào)數(shù)據(jù)之間的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系。

2．計(jì)算機(jī)審核。稅務(wù)機(jī)關(guān)人工審核后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行計(jì)算機(jī)審核，將企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國(guó)家稅務(wù)總局及有關(guān)部門(mén)傳遞的出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷(xiāo)單、代理出口證明、消費(fèi)稅稅收（出口貨物專(zhuān)用）繳款書(shū)等電子信息進(jìn)行核對(duì)。

通過(guò)以上審核，確定審批結(jié)果，簽署審批意見(jiàn)，將審批結(jié)果送達(dá)納稅人，將相關(guān)資料歸檔。后續(xù)管理環(huán)節(jié)需調(diào)閱以下資料實(shí)施審核：（1）當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表信息

（2）上月的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》信息

第二篇：12萬(wàn)納稅人申報(bào)操作指南

2017年所得12萬(wàn)元以上自行申報(bào)已經(jīng)開(kāi)始了，（申報(bào)期：2018年1月1日到3月31日），納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上自行申報(bào)。納稅人可以通過(guò)以下三種方式登錄自然人網(wǎng)廳：

（一）網(wǎng)頁(yè)登錄方式：通過(guò)黑龍江省電子稅務(wù)局（登錄自然人網(wǎng)廳。

（二）手機(jī)APP登錄方式：在自然人網(wǎng)廳網(wǎng)頁(yè)界面右下角點(diǎn)擊“移動(dòng)端渠道”下載手機(jī)APP安裝使用（暫支持安卓系統(tǒng)手機(jī)）。

（三）微信登錄方式：進(jìn)入黑龍江省地稅局（微信公眾號(hào)），點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)—自然人網(wǎng)廳”登錄。

12萬(wàn)納稅人申報(bào)說(shuō)明

金稅三期正式上線(xiàn)后，納稅人申報(bào)12萬(wàn)的流程非常方便快捷，只需納稅人在系統(tǒng)中進(jìn)行注冊(cè)登記后，納稅人全年各項(xiàng)收入和納稅信息在系統(tǒng)中已自動(dòng)采集。具體的申報(bào)方式有兩種：

一、電腦版申報(bào)方式：

1、登錄黑龍江省電子稅務(wù)局網(wǎng)http://hljetax.gov.cn/點(diǎn)擊自然人網(wǎng)廳（個(gè)稅）進(jìn)行注冊(cè)登記。詳見(jiàn)電腦版操作指南

2、注冊(cè)登記方式：

第一種：銀聯(lián)實(shí)名認(rèn)證，只需納稅人錄入本人銀行卡卡號(hào)即可。此種方式最快捷。建議納稅人使用此種方式注冊(cè)。

第二種：注冊(cè)納稅信息注冊(cè)，此種方式須填“已繳稅額”該稅額為2017

http://hljetax.gov.cn）年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個(gè)稅金額。

3、金稅三期的其他功能：

（1）完稅證明查詢(xún)和申請(qǐng)：此功能方便納稅人查詢(xún)以前的繳稅信息，可打印完稅憑證。

（2）多處工資、薪金所得申報(bào)：此功能解決有兩處以上所得的納稅人去稅務(wù)局大廳申報(bào)的麻煩，在網(wǎng)上操作即可完成稅款繳納。

（3）從中國(guó)境外取得所得申報(bào),此功能解決有境外收入的居民納稅人在國(guó)內(nèi)去稅務(wù)局大廳申報(bào)的麻煩，在網(wǎng)上操作即可完成稅款繳納。

二、手機(jī)微信申報(bào)方式：掃描黑龍江省地稅局二維碼即可，詳見(jiàn)手機(jī)微信版操作指南

2017年薪金超過(guò)12萬(wàn)人員電腦版申報(bào)說(shuō)明

目前只能按照各人信息依次注冊(cè)、申報(bào)，電腦版申報(bào)說(shuō)明如下：

一．登錄黑龍江省電子稅務(wù)局網(wǎng)址http://hljetax.gov.cn/，點(diǎn)擊自然人網(wǎng)廳（個(gè)稅）。

二.點(diǎn)擊立即注冊(cè)

三.點(diǎn)擊同意

四.選擇注冊(cè)方式

1）銀聯(lián)實(shí)名認(rèn)證注冊(cè)，2017年收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)金稅三期自動(dòng)采集，金額確認(rèn)后選擇申報(bào)提交。

2）點(diǎn)擊納稅信息注冊(cè)，本說(shuō)明已此注冊(cè)方式為例。

五.納稅信息填報(bào)，其中已繳稅額為2017年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個(gè)稅金額。代扣代繳單位根據(jù)各自代繳單位填寫(xiě)。

六.填寫(xiě)基本信息

注：點(diǎn)擊注冊(cè)后，系統(tǒng)提示的“設(shè)置密碼提示問(wèn)題”為非強(qiáng)制設(shè)置。七.返回用戶(hù)登錄界面（選擇用戶(hù)名登錄方式），本申報(bào)說(shuō)明使用新注冊(cè)的用戶(hù)名及密碼進(jìn)行登錄。

八.點(diǎn)擊年所得12萬(wàn)以上自行納稅申報(bào)

九．1）稅款所屬期：2017，點(diǎn)擊確定 2）填寫(xiě)聯(lián)系電話(huà)（必填項(xiàng)）和在華天數(shù)（非必填項(xiàng)）

2017年收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)金稅三期自動(dòng)采集，金額確認(rèn)后選擇申報(bào)提交即可。

3）點(diǎn)擊提交后顯示申報(bào)已提交

十．退出，點(diǎn)擊已申報(bào)查詢(xún)，選擇申報(bào)類(lèi)型，可檢查最后操作狀態(tài)，也可以選擇作廢、修改申報(bào)或查看操作記錄詳情操作。

十一.其他功能

1）完稅證明查詢(xún)和申請(qǐng)，可查詢(xún)2017年各月繳稅信息。

2）多處工資、薪金所得申報(bào)，僅可對(duì)某一月份查詢(xún)當(dāng)月所得明細(xì)（包括正常工資薪金所得、全年一次性獎(jiǎng)金等）,通過(guò)點(diǎn)擊查看，可查詢(xún)到本月基本信息、收入信息、免稅及扣除額、應(yīng)納稅額信息。

3）從中國(guó)境外取得所得申報(bào),可按上方左側(cè)的填寫(xiě)說(shuō)明填寫(xiě)。

2017年薪金超過(guò)12萬(wàn)人員申報(bào)說(shuō)明手機(jī)微信版

一、微信公眾號(hào)搜索黑龍江省地稅局

二、辦稅服務(wù)-自然人網(wǎng)廳（個(gè)稅）

三、可選擇用戶(hù)名登錄或證件登錄，以下按證件登錄注冊(cè)為例。

四、新用戶(hù)注冊(cè)

1）銀聯(lián)實(shí)名認(rèn)證注冊(cè)，收入及繳稅信息等數(shù)據(jù)從地稅金稅三期自動(dòng)采集，金額確認(rèn)后選擇申報(bào)提交。

2）納稅信息注冊(cè)，以下按納稅信息注冊(cè)為例。

五、基本信息，其中已繳稅額為2017年10-12月中任意月份金稅三期系統(tǒng)中的扣繳個(gè)稅金額。代扣代繳單位根據(jù)各自代繳單位填寫(xiě)。

六、填寫(xiě)資料，設(shè)置用戶(hù)名及密碼。

七、提示注冊(cè)成功

八、注冊(cè)完成后，按證件登錄，填入基本信息后登錄。

九、選擇申報(bào)管理-年所得12萬(wàn)以上自行納稅申報(bào)

十、完善個(gè)人基礎(chǔ)信息，聯(lián)系電話(huà)為必填項(xiàng)；完善單位及稅務(wù)機(jī)關(guān)信息。

十一、點(diǎn)擊工資薪金等，填入金額后提交申報(bào)，完成。

十二、其他功能

1）完稅證明查詢(xún)和申請(qǐng)，可查詢(xún)2017年各月繳稅信息。

第三篇：浙江省地方稅務(wù)局 辦理納稅人涉稅事項(xiàng) 操作指南

浙江省地方稅務(wù)局

浙地稅函〔2009〕66號(hào)

浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于清理簡(jiǎn)并

納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問(wèn)題的通知

各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省地方稅務(wù)局直屬一分局：

為切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，減少納稅人辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)報(bào)送的涉稅資料，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2007〕1077號(hào)）精神，結(jié)合我省《稅友2006》運(yùn)行實(shí)際，省局對(duì)全省地稅系統(tǒng)征管業(yè)務(wù)中納稅人依申請(qǐng)事項(xiàng)所報(bào)送的資料進(jìn)行了全面清理，并據(jù)此編寫(xiě)了《辦理納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》（附件4），現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、涉稅資料清理簡(jiǎn)并結(jié)果

本次清理簡(jiǎn)并納稅人涉稅資料，涉及稅政、規(guī)費(fèi)、法規(guī)、計(jì)財(cái)、征管等部門(mén)要求納稅人辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)報(bào)送的各種資料，清理結(jié)果如下：

（一）取消的辦稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)52項(xiàng)，不再要求納稅人辦理此類(lèi)業(yè)務(wù)（詳見(jiàn)附件1：取消的辦稅業(yè)務(wù)清單）。

（二）減少的主表份數(shù)41份，附列資料113 項(xiàng)，不再要求納稅人提供這些涉稅資料（詳見(jiàn)附件2：減少的涉稅資料清單）。

（三）保留的辦稅業(yè)務(wù)共計(jì)123項(xiàng)，主表 92張，份數(shù)245 份，附列資料 304項(xiàng)（詳見(jiàn)附件3：保留的辦稅業(yè)務(wù)清單）。

二、實(shí)施簡(jiǎn)并的相關(guān)安排及要求

（一）對(duì)因取消相關(guān)辦稅業(yè)務(wù)及涉稅資料，要根據(jù)此次清理結(jié)果，做好《稅友2006》相關(guān)業(yè)務(wù)流程及技術(shù)處理（撤銷(xiāo)）工作。

（二）對(duì)因減少相關(guān)辦稅業(yè)務(wù)及涉稅資料，要按照操作指南，并結(jié)合ISO9000質(zhì)量管理體系要求，做好《稅友2006》相關(guān)業(yè)務(wù)流程的修改、簡(jiǎn)化、重組工作。

（三）對(duì)增加或保留的相關(guān)辦稅業(yè)務(wù)及涉稅資料，各地要按照《辦理納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》的要求，做好貫徹落實(shí)工作；對(duì)各環(huán)節(jié)間需要信息共享的資料，通過(guò)優(yōu)化辦稅流程，做好配置，不再要求納稅人重復(fù)報(bào)送。

（四）各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要做好此次清理簡(jiǎn)并的宣傳和輔導(dǎo)工作，對(duì)取消和簡(jiǎn)并的事項(xiàng)及減少的報(bào)送資料清單要在辦稅服務(wù)廳、地稅網(wǎng)站進(jìn)行公示。

（五）各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局和省局有關(guān)簡(jiǎn)并、規(guī)范納稅人涉稅資料的原則和優(yōu)化流程、資料共享的要求，對(duì)由本級(jí)明確要求納稅人報(bào)送的涉稅資料進(jìn)行清理，并

于2009年6月底前將清理結(jié)果和貫徹落實(shí)情況，行文報(bào)送省局（征收管理處）。

三、本《通知》自2009年4月1日起執(zhí)行。本次清理簡(jiǎn)并所涉及納稅人報(bào)送資料和其他規(guī)定不一致的，以本通知規(guī)定為準(zhǔn)。

附件：

1.取消的辦稅業(yè)務(wù)清單

2.減少的涉稅資料清單

3.保留的辦稅業(yè)務(wù)清單

4.《辦理納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》

二ΟΟ九年二月二十七日

浙江省地方稅務(wù)局辦公室

打字：胡一鳴校對(duì)：征收管理處年3月2日印發(fā)樓利燕2009

第四篇：企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)(適用核定征收企業(yè))

企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(bào)（適用核定征收）

一、業(yè)務(wù)概述

對(duì)實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表》。對(duì)于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人，根據(jù)納稅內(nèi)的收入總額或成本等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則

《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國(guó)稅發(fā)〔2000〕38號(hào)）

三、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)

《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（適用核定征收企業(yè)）》，2份

四、納稅人應(yīng)提供資料

無(wú)

五、納稅人辦理業(yè)務(wù)的時(shí)限要求

納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和預(yù)繳所得稅申報(bào)表。對(duì)于核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人應(yīng)當(dāng)終了后四個(gè)月內(nèi)，向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào)。

六、稅務(wù)機(jī)關(guān)承諾時(shí)限

提供資料完整、填寫(xiě)內(nèi)容準(zhǔn)確、各項(xiàng)手續(xù)齊全、無(wú)違章問(wèn)題，符合受理?xiàng)l件的當(dāng)場(chǎng)辦結(jié)。

七、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求

1．審核、接收資料

（1）審核申報(bào)資料是否齊全、項(xiàng)目填寫(xiě)是否規(guī)范、完整。對(duì)資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進(jìn)行納稅申報(bào)；

（2）對(duì)審核無(wú)誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報(bào)資料，并核對(duì)企業(yè)申報(bào)的減免稅優(yōu)惠、已預(yù)繳稅款等信息與系統(tǒng)比對(duì)是否一致；

（3）申報(bào)表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報(bào)信息和應(yīng)征信息，產(chǎn)生應(yīng)征稅款的作稅款征收處理，在申報(bào)表稅務(wù)機(jī)關(guān)接收欄簽收并加蓋“已申報(bào)”印戳后，退一份申報(bào)表給納稅人。

2．資料歸檔

第五篇：一般納稅人納稅申報(bào)流程

一般納稅人納稅申報(bào)流程

通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子申報(bào)軟件）制作生成增值稅電子申報(bào)文件。在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額的比對(duì)）。納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。

一、網(wǎng)上申報(bào)、繳稅

1、通過(guò)“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)電子申報(bào)軟件）制作生成增值稅電子申報(bào)文件。

2、在申報(bào)期內(nèi)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)將申報(bào)資料電子數(shù)據(jù)傳遞到稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)內(nèi)完成表表之間勾稽關(guān)系和進(jìn)項(xiàng)的比對(duì)（在此環(huán)節(jié)不進(jìn)行銷(xiāo)項(xiàng)稅額的比對(duì)）.納稅人提交的申報(bào)文件各項(xiàng)比對(duì)相符的，申報(bào)資料信息上報(bào)成功，納稅人按系統(tǒng)提示在網(wǎng)上通過(guò)ETS劃繳稅款。

3、在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)成功進(jìn)行增值稅申報(bào)的，納稅人應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的報(bào)表查詢(xún)功能查詢(xún)打印相關(guān)增值稅申報(bào)報(bào)表。

二、（上門(mén)）報(bào)稅

納稅人在網(wǎng)上完成申報(bào)繳稅后，在申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)稅、銷(xiāo)項(xiàng)、稅款的比對(duì)和IC卡的解鎖等業(yè)務(wù)。

納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅之前，在稅控機(jī)上將金稅卡中本月開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)與統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)抄到本機(jī)稅控IC卡上。1.報(bào)稅資料（1）稅控IC卡

（2）打印的本月銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票的匯總表與明細(xì)表。

（3）當(dāng)月開(kāi)出的所有記賬聯(lián)紙質(zhì)資料（采用 “存根聯(lián)補(bǔ)錄報(bào)稅”的方式進(jìn)行抄稅的納稅人須提供）。

網(wǎng)上申報(bào)納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)只需辦理報(bào)稅和銷(xiāo)項(xiàng)的比對(duì)，因此可不攜帶申報(bào)文件。同時(shí)納稅人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供網(wǎng)上已完成申報(bào)并通過(guò)網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)打印的紙質(zhì)申報(bào)資料，在紙質(zhì)申報(bào)表的左上角有“國(guó)稅網(wǎng)上辦稅”的標(biāo)志。2.報(bào)稅及結(jié)果處理

稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)版報(bào)稅子系統(tǒng)通過(guò)納稅人的IC卡采集納稅人防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)的開(kāi)票數(shù)據(jù)。經(jīng)審核一致的，存入報(bào)稅子系統(tǒng)，報(bào)稅成功。

報(bào)稅審核不一致或因金稅卡或硬盤(pán)損壞等原因報(bào)稅失敗的，視實(shí)際情況處理，必要時(shí)納稅人應(yīng)提供當(dāng)月開(kāi)具的全部專(zhuān)用發(fā)票，通過(guò)存根聯(lián)補(bǔ)錄方式進(jìn)行報(bào)稅。

三、（上門(mén)）銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)、稅額比對(duì)和IC卡解鎖

完成報(bào)稅工作后，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)與IC卡報(bào)稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，同時(shí)根據(jù)“增值稅一般納稅人銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)”界面提示的納稅人“本期應(yīng)納稅款”、“本期已繳稅額”和“本期未繳稅額”數(shù)據(jù)，人工校驗(yàn)納稅人的稅款入庫(kù)情況，并區(qū)分不同的情況在網(wǎng)絡(luò)版中采用不同的解鎖方式對(duì)納稅人IC卡進(jìn)行清零解鎖。

四、申報(bào)資料報(bào)送

網(wǎng)上辦稅方式的一般納稅人當(dāng)期的申報(bào)資料應(yīng)在報(bào)稅時(shí)一并報(bào)送。

1、通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》和《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》

2、《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》復(fù)印件

3、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）

4、退稅部門(mén)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅納稅申報(bào)補(bǔ)充資料（適用于一般納稅人）》（實(shí)行免、抵、退稅的生產(chǎn)企業(yè)須報(bào)送）

5、當(dāng)月抵扣聯(lián)《認(rèn)證結(jié)果通知書(shū)》

6、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票清單》

7、《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表》

五、注意事項(xiàng)

1.在申報(bào)期內(nèi)由于特殊原因不能按時(shí)完成增值稅申報(bào)的，納稅人必須先到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)票數(shù)據(jù)的報(bào)稅，確保在規(guī)定期限內(nèi)完成開(kāi)票信息的采集，但暫不進(jìn)行IC卡的清卡解鎖。

2.納稅人未完成申報(bào)、繳稅、報(bào)稅、銷(xiāo)項(xiàng)比對(duì)、表稅比對(duì)時(shí)，IC卡不能清卡解鎖，納稅人則無(wú)法進(jìn)行購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票等操作。

3.如納稅人報(bào)送的申報(bào)文件出現(xiàn)比對(duì)不符的情況，網(wǎng)上不接收申報(bào)。納稅人應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)顯示的《電子申報(bào)數(shù)據(jù)檢查結(jié)果通知書(shū)》，檢查錯(cuò)誤原因，如屬于申報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，可在企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)中修改數(shù)據(jù)后重新生成申報(bào)文件提交申報(bào)。經(jīng)修改后提交仍不能通過(guò)申報(bào)的，納稅人應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行上門(mén)申報(bào)。4.個(gè)人所得稅的全員申報(bào)和個(gè)稅稅表是兩種表格。

5.請(qǐng)攜帶稅務(wù)登記證副本，到國(guó)稅辦稅報(bào)務(wù)廳領(lǐng)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票審批表，稅務(wù)人員受理后，會(huì)交一份票種核定表你填，媽即填你所需什么樣的發(fā)票，如增值稅專(zhuān)用發(fā)票等。應(yīng)注意的是，若公司是增值稅一般納稅人，要使用的發(fā)票是在國(guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)使用，地稅不會(huì)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票你公司。因?yàn)榈囟愂枪芊?wù)行業(yè)，發(fā)票對(duì)應(yīng)的是服務(wù)行業(yè)的納稅人，如開(kāi)飯店、住宿、建筑工程等服務(wù)行業(yè)。