第一篇：關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

2011年會計從業(yè)資格實務(wù)輔導：關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

2011-3-6來源 湖北萬通職業(yè)培訓學校會計培訓余老師、陳老師、劉老師、梅老師編輯整理

庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。

一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要核定，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：

庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數(shù)額。

庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準后，開戶單位應(yīng)當嚴格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后，方可進行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金。

第二篇：庫存現(xiàn)金限額申請

庫存現(xiàn)金限額申請

尊敬的集團公司領(lǐng)導：

我公司的日常開支中有以下經(jīng)常項目需要用到現(xiàn)金： 1：單位預(yù)借出差人員必須攜帶的差旅費或出差回來報銷的差旅費。

2：業(yè)務(wù)費報銷和領(lǐng)用。

3：單證人員外出辦理領(lǐng)事認證或辦理產(chǎn)地證等費用報銷。

4：單位的日常零星支付。

為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，在保證支付的前提下，將庫存現(xiàn)金降到最低限度。我公司申請對庫存現(xiàn)金實行限額管理，每日現(xiàn)金庫存最高限額擬定為5000元，超過限額部分，當日即解繳銀行。

特此申請，請予以批準！

公司總經(jīng)理意見：

簽字： 公司董事長意見：

簽字：

浙江**********有限公司

2011-12-22

第三篇：庫存現(xiàn)金限額和備用金管理方法)

庫存現(xiàn)金限額

1、實行收支兩條線，不準坐支現(xiàn)金。單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，如當日

有困難，應(yīng)由開戶單位確定送存時間。

2、企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取用途，且不得私設(shè)“小金庫”。

3、出納手上一般庫存現(xiàn)金有多少，就要去銀行存起來？開戶銀行根據(jù)實際需要，原

則上以開戶單位3天至5天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不發(fā)達地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額可以適當放寬，但最多不得超過15天的日常零星開支。

備用金管理辦法

第一條為維護公司資產(chǎn)的完整，提高資金利用水平，加強對備用金業(yè)務(wù)的管理，根據(jù)公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 備用金，是指公司借支給公司員工個人的款項，這些款項僅用于支付與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的事項。

第三條 公司備用金分為二類

現(xiàn)金會計：按照國家相關(guān)規(guī)定持有一定數(shù)額的備用現(xiàn)金

其他人員：最高為人民幣200元

第四條 備用金由財務(wù)部核算并負責監(jiān)督；備用金借支個人（以下簡稱借支人）所在部門的負責人應(yīng)督促借支人按期足額還清備用金。

第五條 公司財務(wù)部門辦理備用金借支業(yè)務(wù)的時間為周一至周五；辦理備用金核銷業(yè)務(wù)的時間同上（特殊情況可以例外）。

第六條 借支人應(yīng)根據(jù)實際需要申請備用金，不得以任何名義挪用或占用公司資金。

第七條 借支人應(yīng)按以下規(guī)定辦理借支備用金手續(xù)：

一、借支人應(yīng)如實、規(guī)范填寫備用金申請單。

借款時，借支人應(yīng)按要求填寫由公司財務(wù)部門統(tǒng)一印制的備用金申請

單，按申請單格式準確填列借款日期、借款類別、借款用途、借款金額（大小寫）、預(yù)計還款時間等。備用金必須?？顚Ｓ?，不允許一款多用或多筆備用金交叉使用。

對于未按要求填寫的備用金申請單，財務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此產(chǎn)生的責任由借支人負責。

借支備用金必須寫明款項的用途，報帳沖銷的內(nèi)容要和借款時填寫的用途一致，一筆備用金未使用完，要及時到財務(wù)部報帳沖銷，不能挪做別的用途，否則不予以報銷。備用金借支原則上要求由借支人本人親自辦理，由于特殊原因由非借支人本人辦理的，須由借支人本人在備用金申請單上親自簽名，否則視為代辦人借支的備用金，由此產(chǎn)生的責任由代辦人負責。

二、借支備用金時，借支人須提供相關(guān)的合同、協(xié)議、通知書、相關(guān)領(lǐng)導人簽字的備用金申請單等有效文件，并準確填列付款單位全稱、開戶銀行、帳號，否則財務(wù)部門有權(quán)不予辦理，由此產(chǎn)生的責任由借支人負責。

三、備用金借支審批手續(xù)應(yīng)完備。

由經(jīng)辦人提出后交部門負責人、財務(wù)部門負責人和總經(jīng)理審批。

第八條 借支人應(yīng)按時歸還所借備用金。

第九條 原則上誰借支誰報銷。借支人因故不能親自報賬，而委托他人代辦的，委托人應(yīng)在報銷憑證上簽字。

第十條 公司員工調(diào)離、辭退或辭職時，必須到財務(wù)部門辦理備用金

清理手續(xù)。凡未辦理備用金清理手續(xù)的員工，公司將不予辦理有關(guān)手續(xù)。

第十一條 借支人超過預(yù)計還款時間尚未結(jié)清備用金賬戶，但有合理理由說明原因的，應(yīng)由借支人提出書面申請，說明不能按時歸還的原因，報有關(guān)領(lǐng)導審批。

第十二條 公款丟失，由本人承擔。

4、

第四篇：庫存現(xiàn)金限額的管理方法有哪些

庫存現(xiàn)金限額的管理方法有哪些?

庫存現(xiàn)金限額的概述是指國家規(guī)定由開戶銀行給各單位核定一個保留現(xiàn)金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現(xiàn)金支付的合理需要，又要盡量減少現(xiàn)金的使用。開戶單位由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)展需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)按必要手續(xù)向開戶銀行提出申請。

庫存現(xiàn)金限額的核定法一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額;獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi);商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要核定，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是:庫存現(xiàn)金=前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)庫存現(xiàn)金限額的核定管理為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，同時又能保證開戶單位的現(xiàn)金正常使用，按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及實施細則規(guī)定，庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行和開戶單位根據(jù)具體情況商定，凡在銀行開戶的單位，銀行根據(jù)實際需要核定3-5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額的核定天數(shù)可以適當放寬在5天以上，但最多不得超過15天的日常零星開支的需要量。

1。各單位實行收支兩條線，不準“坐支”現(xiàn)金。所謂“坐支”現(xiàn)金是指企業(yè)事業(yè)單位和機關(guān)，團體，部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存銀行，如當日確有困難，由開戶單位確定送存時間，如遇特殊情況需要坐支現(xiàn)金，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上如實反映坐支情況，并同時報告開戶銀行，便于銀行對坐支金額進行監(jiān)督和管理。

2。企業(yè)送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金，必須注明送存現(xiàn)金的來源和支取的用途，且不得私設(shè)“小金庫”。

3?，F(xiàn)金管理“八不準”。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則規(guī)定，企業(yè)事業(yè)單位和機關(guān)團體部隊現(xiàn)金管理應(yīng)遵循“八不準”即:

(1)不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

(2)不準單位之間互相借用現(xiàn)金;

(3)不準謊報用途套取現(xiàn)金;

(4)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金;

(5)不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄;

(6)不準保留賬外公款;

(7)不準發(fā)生變相貨幣;

(8)不準以任何票券代替人民幣在市場上流通。

庫存現(xiàn)金限額的核定具體程序庫存現(xiàn)金限額每年核定一次，經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴格遵守。其核定具體程序為:

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫存現(xiàn)金限額。

庫存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)/月(或季)平均天數(shù)

(2)出開戶單位填制“庫存現(xiàn)金限額申請批準書”。

(3)開戶單位將申請批準書報送單位主管部門，經(jīng)主管部門簽署意見，再報開戶銀行審查批準，開戶單位憑開戶銀行批準的限額數(shù)作為庫存現(xiàn)金限額。

第五篇：關(guān)于規(guī)范庫存現(xiàn)金限額管理事項的通知

關(guān)于規(guī)范庫存現(xiàn)金限額事項的通知

營業(yè)部：

為了加速資金周轉(zhuǎn)，減少庫存現(xiàn)金過大的風險，在確保支付的前提下，將庫存現(xiàn)金降到最低限度，經(jīng)總行研究決定，對營業(yè)部庫存現(xiàn)金實行限額控制，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、限額控制范圍

營業(yè)部庫存現(xiàn)金總額、各柜員庫存現(xiàn)金。

二、確定庫存限額的原則

（一）營業(yè)部庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在本行各項存款余額的6‰以內(nèi)。

（二）柜員庫存現(xiàn)金限額控制。管庫員每日庫存現(xiàn)金不得超過40萬元，各柜員庫存現(xiàn)金不得超過20萬，超出庫存限額的應(yīng)及時上繳清算中心，超過繳送款時間的應(yīng)于下個工作日及時上繳，清算中心不得壓庫。管庫員負責所轄支行庫存總額控制，在核定限額范疇內(nèi)庫管員和各柜員的現(xiàn)金可相互調(diào)劑，庫存現(xiàn)金總余額不得超過核定限額。

三、庫存現(xiàn)金的日常管理

（一）按規(guī)定履行大額取現(xiàn)預(yù)約制度。對客戶一次性取款5萬元以上，應(yīng)要求客戶提前預(yù)約。為客戶辦理大額取款時，根據(jù)客戶的取款用途，盡量動員客戶使用轉(zhuǎn)賬、匯款方式辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

（二）加強現(xiàn)金調(diào)撥工作。柜員收入現(xiàn)金清點后符合標準的應(yīng)及時捆扎，管庫員日常隨時查詢網(wǎng)點庫存現(xiàn)金，在保證營業(yè)期間正?，F(xiàn)金支付前提下，將庫存現(xiàn)金嚴格控制在限額范圍內(nèi)，最大限度提高使用率。

（三）加強人民幣殘損幣的集中上繳工作。針對日常收進的舊幣和殘損幣的集中上繳工作。針對日常收進的舊幣和殘損幣，柜員及時歸集、整理和捆扎，成把的殘損幣及時上繳，嚴禁殘損幣在貴院錢箱積壓，努力使庫存殘損幣壓縮到最低限度。營業(yè)終了，柜員庫存現(xiàn)金全部入金盾業(yè)務(wù)庫保管。

（四）嚴禁柜員空調(diào)空繳，空存空取現(xiàn)金業(yè)務(wù)，切實加強柜員現(xiàn)金收付管理。柜員離開營業(yè)區(qū)間時，錢箱必須加鎖入保險柜保管。

四、庫存現(xiàn)金限額的檢查

為了保障庫存現(xiàn)金限額管理的有效實施，總行行長、營業(yè)部負責人對庫存現(xiàn)金管理情況要采取定期檢查、隨機抽查、突擊檢查幾種形式履行查庫制度，超過限額時必須及時上繳，對于對現(xiàn)金管理不重視

違反本通知規(guī)定的，根據(jù)相關(guān)規(guī)定對相關(guān)責任人進行處罰。

特此通知

二〇一〇年十二月一日