第一篇：庫存現(xiàn)金管理制度

庫存現(xiàn)金管理制度

庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門由出納人員經(jīng)管的貨幣。

一、現(xiàn)金的使用范圍

凡不屬于國家?guī)齑娆F(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不準使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，而必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

二、庫存現(xiàn)金限額

庫存現(xiàn)金限額，是由銀行核定的，其依據(jù)一般是企業(yè)3—5天的正常開支需要量，遠離銀行機構(gòu)或交通不便的企業(yè)可以依據(jù)情況適當放寬，但最高不超過15天的開支需要量。

三、庫存現(xiàn)金收支的規(guī)定

1．企業(yè)庫存現(xiàn)金收入應于當日送存銀行，當日送存如有困難，由開戶銀行確定送存時間。

2．企業(yè)支付庫存現(xiàn)金，可從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行中提取，不得從本企業(yè)的庫存現(xiàn)金收入中直接支付；因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金，應事先提出限額和用途，報請開戶銀行核定，并在事后將坐支情況通知銀行。

3．企業(yè)在規(guī)定范圍內(nèi)從銀行提取庫存現(xiàn)金，應當寫明用途，由本企業(yè)會計部門負責人簽字蓋章，開出庫存現(xiàn)金支票，經(jīng)銀行審核后予以支付。

4．企業(yè)因采購地點不固定，交通不便以及其他特殊情況必須使用庫存現(xiàn)金的，應向銀行提出申請，經(jīng)銀行審核后，予以支付。

5．各單位購買國家規(guī)定的?？厣唐芬宦刹捎棉D(zhuǎn)賬的方式支付，不得以庫存現(xiàn)金的方式支付。

四、庫存現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制制度

1．錢賬分管制度。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

2．庫存現(xiàn)金開支審批制度。

3．庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。

4．庫存現(xiàn)金保管制度。

五、備用金的管理

備用金是企業(yè)財會部門為了便于日常零星開支的需要，預付給企業(yè)內(nèi)部各單位或職工個 1

人備用的款項。

備用金的管理可采用非定額管理和定額管理兩種方式。

庫存現(xiàn)金保管制度

1.超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。

2.為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的小量備用金可放在出納人員的抽屜內(nèi)外，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。

3.限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

4.庫存現(xiàn)金的紙幣和鑄幣，應實行分類保管。出納人員應對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）分類保管。

庫存現(xiàn)金的核算

一、庫存現(xiàn)金的總分類核算

庫存現(xiàn)金的總分類核算應設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶，借方登記庫存現(xiàn)金的增加數(shù)，貸方登記庫存現(xiàn)金的減少數(shù)，期末余額在借方，反映期末庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。

（一）庫存現(xiàn)金收入的核算

庫存現(xiàn)金收入是企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中取得的庫存現(xiàn)金。

（二）庫存現(xiàn)金支出的核算

庫存現(xiàn)金支出是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營和非生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)中向外支付的庫存現(xiàn)金。

常見的庫存現(xiàn)金支出原始憑證包括：（1）借據(jù)（2）工資結(jié)算單（3）報銷單（4）差旅費報銷單（5）領(lǐng)款收據(jù)。

（三）備用金的核算

對定額備用金應通過“其他應收款——備用金”賬戶或單獨設(shè)置“備用金”賬戶進行核算。

二、庫存現(xiàn)金清查的核算

待查明原因后作如下處理：

1．庫存現(xiàn)金短缺。應由責任人賠償部分，借記“其他應收款——應收庫存現(xiàn)金短缺款（××）”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；應由保險公司賠償部分，借記“其他應收款——應收保險賠款”，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶；無法查明原因部分，經(jīng)批準后，借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”賬戶，貸記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶。

2．現(xiàn)金溢余。應支付給有關(guān)人員或單位的，應借記“待處理財產(chǎn)損益”貸記“其他應付款——應付現(xiàn)金溢余（某某個人或單位）”賬戶；無法查明原因的，經(jīng)批準后，借記“待處理財產(chǎn)損益”賬戶，貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”賬戶。

第二篇：庫存現(xiàn)金管理制度

庫存現(xiàn)金管理內(nèi)控制度

庫存現(xiàn)金管理內(nèi)容

（1）錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；

（2）庫存現(xiàn)金開支的審批制度；（3）庫存現(xiàn)金日清月結(jié)；

（4）庫存現(xiàn)金保管制度，注意限額內(nèi)的庫存庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放入保險柜中。

會計憑證的假賬手法之白條頂庫

白條頂庫，就是公司常見的一種會計憑證作假方法。所謂白條，是指行為人開具或索取不符合正規(guī)憑證要求的發(fā)貨票和收付款項證據(jù)，以逃避監(jiān)督或偷漏稅款的一種舞弊手段。主要手法有：

1、打白條子，即以個人或單位的名義，在白紙上書寫證明收支款項或領(lǐng)發(fā)貨物的字樣，作為發(fā)票來充當原始憑證。

2、以收據(jù)代替發(fā)票

這種手法經(jīng)常用來偷逃稅款，一些個體私營業(yè)主，當面對消費者為個人時，只開具收據(jù)來證明此項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，而不開發(fā)票，以避免稅務(wù)機關(guān)的檢查而偷逃稅款。

3、不按發(fā)票規(guī)定用途使用發(fā)票，如以零售、批發(fā)商業(yè)發(fā)票來代替飲食服務(wù)行業(yè)發(fā)票。

4、不按發(fā)票規(guī)定要求開具發(fā)票。

如：不加蓋財務(wù)專用章，有關(guān)人員不簽字等。

在當今經(jīng)濟生活中，使用“白條”報賬的情況較多，有的單位購進商品，支付勞務(wù)費用沒有取得正式發(fā)票，而以收據(jù)或手寫白條入賬；有的單位個人通過一些借口借用單位的現(xiàn)金或銀行存款，由于種種原因，錢花掉了，又無正式發(fā)票，為了彌補庫存現(xiàn)金或銀行存款出現(xiàn)的短缺，大都用不符合財務(wù)制度規(guī)定的“白條”（如由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員寫一紙說明，有的甚至經(jīng)辦人員都不簽字而由會計人員作一說明等）頂庫，對“白條”的真實性、合法性沒有嚴格審核和把關(guān)。例如，有的單位為了給職工多搞“福利”，由經(jīng)辦人以付給某公司勞務(wù)費2萬元名義取出現(xiàn)金，直接發(fā)給職工，但并未從對方公司取得勞務(wù)費發(fā)票，而是由其出具一說明并加蓋總經(jīng)理辦公章印章入賬。

第三篇：庫存現(xiàn)金自查報告

**農(nóng)村信用社庫存現(xiàn)金專項檢查情況的

報告

省聯(lián)社財務(wù)部：

按照省聯(lián)社《關(guān)于開展庫存現(xiàn)金自查工作的緊急通知》的要求，我聯(lián)社于2012年**月**日至**日在理事長等五位聯(lián)社領(lǐng)導的帶領(lǐng)下，抽調(diào)機關(guān)各部門成員組成三個工作組對全轄**個營業(yè)網(wǎng)點開展了庫存現(xiàn)金專項檢查，采取了核查庫存現(xiàn)金、重要空白憑證、有價單證、帳簿報表、相關(guān)登記簿、會議記錄、規(guī)章制度執(zhí)行等方式進行，檢查面為100%，現(xiàn)將檢查情況報告如下。

一、加強組織領(lǐng)導

按照省聯(lián)社《關(guān)于開展庫存現(xiàn)金自查工作的緊急通知》文件精神，及時召開了專題會議，成立了現(xiàn)金專項檢查領(lǐng)導小組，由聯(lián)社理事長***任組長，監(jiān)事長***任副組長，班子其他領(lǐng)導及機關(guān)各部門為成員。第一組由監(jiān)事長帶隊，成員***、***，負責檢查*****等社；第二組由主任帶隊，成員***、***，負責檢查等網(wǎng)點；第三組由副主任***帶隊，成員***、***，負責檢查等社。并統(tǒng)一檢查的口徑和范圍，做到全面檢查，充分暴露現(xiàn)金管理中存在的問題，及時進行整改。

二、檢查內(nèi)容

1、檢查營業(yè)部、各信用社、分社等網(wǎng)點的內(nèi)外庫、柜員尾箱、自動柜員機等全部業(yè)務(wù)經(jīng)營中的現(xiàn)金。看是否存在白條頂庫、長期超庫存現(xiàn)象或賬款不符的現(xiàn)象。

2、“四雙制度”、查庫制度、三人值班制度的執(zhí)行、安全日志、值班交接登記簿記載等情況。檢查是否存在單人值班、不按時值班守庫的現(xiàn)象；現(xiàn)金調(diào)撥是否按程序操作，是否有網(wǎng)點自身調(diào)運現(xiàn)象，柜員尾箱交接是否清楚。

3、監(jiān)控系統(tǒng)、110報警系統(tǒng)運行情況及滅火器材、自衛(wèi)工具的運行狀態(tài)和管理責任落實情況。是否存在不能正常運行或已損壞的現(xiàn)象。

4、檢查對賬制度的執(zhí)行情況及重要空白憑證等有價單證帳實核對。是否存在長期不對賬或賬實不符的現(xiàn)象。

三、檢查情況與問題

本次檢查未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬款不符、重要空白憑證（有價單證）賬實不符、重要賬戶內(nèi)外帳不符等問題。但也存在部分網(wǎng)點領(lǐng)導與員工安防意識不強、規(guī)章制度執(zhí)行不力、業(yè)務(wù)操作管理不規(guī)范等問題。

（一）現(xiàn)金管理方面：一是超庫存限額保管現(xiàn)金。主要表現(xiàn)在***信用社超庫存限額5萬元，其原因是該社安裝有自動取款機現(xiàn)金需求量相對較大，檢查時存在超限額現(xiàn)象。二是個別網(wǎng)點負責人現(xiàn)金查庫不及時，未達到聯(lián)社要求的每周一次、每月不少于四次的查庫制度。

（二）重要空白憑證方面：如****信用社重要空白憑證管理不規(guī)范，大額支付憑證沒有按順序使用，存在五張大額支付憑證錯號使用的現(xiàn)象。

四、整改措施

根據(jù)檢查所反映的情況與問題，聯(lián)社對查出的問題及時進行研

究，分析了問題的表現(xiàn)形式、產(chǎn)生的原因及其危害，并采取以下整改措施：

一是加大教育力度，增強全員合規(guī)、安防意識。要求組織員工學習現(xiàn)金管理和相關(guān)規(guī)則制度及案情通報，增強每一個員工的合規(guī)與安防意識，筑牢思想防線。

二是加大處罰力度，把責任追究和整改措施落實到位。對檢查所發(fā)現(xiàn)的問題，按照業(yè)務(wù)操作制度、稽核處罰制度和安全保衛(wèi)等規(guī)章制度分門別類進行處理，并通報全縣。

三是加強檢查力度，進一步完善內(nèi)控管理制度。對基層檢查指導工作要常態(tài)化，按照業(yè)務(wù)經(jīng)營與監(jiān)督管理有關(guān)的規(guī)章制度，加強對基層網(wǎng)點的檢查與輔導，不斷提升員工的業(yè)務(wù)知識水平和操作技能，強化基礎(chǔ)管理工作。網(wǎng)點負責人要抓好對業(yè)務(wù)經(jīng)營與日常管理的檢查，明確登記簿簽名均由責任人簽字，不得相互代替，及時消除隱患與漏洞。

四是加強庫存現(xiàn)金限額管理。減少現(xiàn)金庫存占用和提高資產(chǎn)的占比，要求各網(wǎng)點結(jié)合自身的現(xiàn)金收付情況合理壓縮庫存現(xiàn)金占用量，對于超限額部分應及時聯(lián)系入庫或上繳。

五是規(guī)范重要空白憑證管理。按照省聯(lián)社和縣聯(lián)社的相關(guān)規(guī)章制度嚴管重要空白憑證，嚴密重要空白憑證的購、領(lǐng)、用、銷（銷號）、存、銷（銷毀）手續(xù)。

六是切實加強帳務(wù)核對、嚴格落實對賬制度，防范操作風險。通過這次檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，加強了內(nèi)控制度的

執(zhí)行力度，有效防范了現(xiàn)金資產(chǎn)的安全隱患，為信用社穩(wěn)健經(jīng)營起到了積極作用。

第四篇：庫存現(xiàn)金限額申請

庫存現(xiàn)金限額申請

尊敬的集團公司領(lǐng)導：

我公司的日常開支中有以下經(jīng)常項目需要用到現(xiàn)金： 1：單位預借出差人員必須攜帶的差旅費或出差回來報銷的差旅費。

2：業(yè)務(wù)費報銷和領(lǐng)用。

3：單證人員外出辦理領(lǐng)事認證或辦理產(chǎn)地證等費用報銷。

4：單位的日常零星支付。

為了保證現(xiàn)金的安全，規(guī)范現(xiàn)金管理，在保證支付的前提下，將庫存現(xiàn)金降到最低限度。我公司申請對庫存現(xiàn)金實行限額管理，每日現(xiàn)金庫存最高限額擬定為5000元，超過限額部分，當日即解繳銀行。

特此申請，請予以批準！

公司總經(jīng)理意見：

簽字： 公司董事長意見：

簽字：

浙江**********有限公司

2011-12-22

第五篇：關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

2011年會計從業(yè)資格實務(wù)輔導：關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定

2011-3-6來源 湖北萬通職業(yè)培訓學校會計培訓余老師、陳老師、劉老師、梅老師編輯整理

庫存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫存現(xiàn)金的限額，由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天。

一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。

凡在銀行開戶的獨立核算單位都要核定庫存現(xiàn)金限額；獨立核算的附屬單位，由于沒有在銀行開戶，但需要保留現(xiàn)金，也要核定庫存現(xiàn)金限額，其限額可包括在其上級單位庫存限額內(nèi)；商業(yè)企業(yè)的零售門市部需要保留找零備用金，其限額可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營需要核定，但不包括在單位庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫存現(xiàn)金限額的計算方式一般是：

庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額(不含每月平均工資數(shù)額)×限定天數(shù)

辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準意見和核定數(shù)額。

庫存現(xiàn)金限額經(jīng)銀行核定批準后，開戶單位應當嚴格遵守，每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過核定的限額。如庫存現(xiàn)金不足限額時，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準許的情況下坐支現(xiàn)金；庫存現(xiàn)金限額一般每年核定一次，單位因生產(chǎn)和業(yè)務(wù)發(fā)展、變化需要增加或減少庫存限額時，可向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準后，方可進行調(diào)整，單位不得擅自超出核定限額增加庫存現(xiàn)金。