第一篇：居民企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用查賬征收)

一、業(yè)務概述

實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（三）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）

（四）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令第362號）

（五）《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）

（六）《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函〔2008〕299號）

（七）《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函〔2009〕34號）

（八）《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）

（九）《國家稅務總局關于高新技術企業(yè)資格復審期間企業(yè)所得稅預繳問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第4號）

（十）《財政部 國家稅務總局關于我國石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2011〕23號）

（十一）《國家稅務總局關于企業(yè)轉讓上市公司限售股有關所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第39號）

（十二）《國家稅務總局關于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務總局公告2011年第45號）

（十三）《國家稅務總局關于中國石油天然氣股份有限公司中國石油化工股份有限公司所屬二級分支機構就地預繳企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅函〔2011〕211號）

（十四）《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)預繳企業(yè)所得稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第14號）

（十五）《財政部 國家稅務總局 中國人民銀行關于印發(fā)〈跨省市總分機構企業(yè)所得稅分配及預算管理辦法〉的通知》（財預〔2012〕40號）（十六）《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第57號）（十七）《國家稅務總局 中國人民銀行 財政部關于跨省合資鐵路企業(yè)跨地區(qū)稅收分享入庫有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2012〕116號）（十八）《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告》（國家稅務總局公告2013年第28號）（十九）《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）（二十）《河南省國家稅務局 河南省地方稅務局關于發(fā)布〈河南省跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的公告》（豫國稅公告〔2013〕第4號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類、2014年版）》2份；

（二）在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格的營業(yè)機構，并實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)在月（季）度終了之日起10日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》和各分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；

（三）月（季）度終了之日起15日內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構同時報送總機構申報后加蓋有稅務機關受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》復印件和各分支機構參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；

（四）符合條件的境外投資居民企業(yè)應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》。

四、辦理流程

（一）受理部門 辦稅服務廳

（二）承諾時限

符合條件的，當場辦結。

（三）辦理流程

納稅人報送資料種類齊全，填寫內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務廳當場受理并辦結，同時將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。

第二篇：居民企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用核定征收)

一、業(yè)務概述

實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務機關申報繳納企業(yè)所得稅。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（三）《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）

（四）《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函〔2009〕34號）

（五）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）

（六）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第27號）

（七）《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告》（國家稅務總局公告2013年第28號）

（八）《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）

（九）《河南省國家稅務局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收管理暫行辦法〉的通知》（豫國稅發(fā)〔2010〕119號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B類、2014年版）》2份；

（二）符合條件的境外投資居民企業(yè)應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》。

四、辦理流程

（一）受理部門 辦稅服務廳

（二）承諾時限

符合條件的，當場辦結。

（三）辦理流程

納稅人報送資料種類齊全，填寫內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務廳當場受理并辦結，同時將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B類、2014年版》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。

第三篇：居民企業(yè)(查賬征收)企業(yè)所得稅申報

? 居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報

（2014）

? 功能概述

實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅申報，指納稅人自納稅終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律.法規(guī).規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅應納稅所得額和應納所得稅額和本納稅應補或者應退稅額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）》。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例.相關稅收政策，提供稅務機關要求提供的有關資料進行申報結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

本模塊為核定為查賬征收的居民企業(yè)，進行企業(yè)所得稅的申報

? 操作步驟

1.進入方式：1）【系統(tǒng)菜單】—【申報】—【一般申報】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報(2014)】，點擊菜單進入統(tǒng)一受理界面。2）在搜索欄輸入關鍵字，進行模糊查詢。

2.在初始化受理界面中，錄入納稅人識別號，根據(jù)納稅人的不同性質(zhì)，可分為一般企業(yè)，金融企業(yè)和事業(yè)單位、民間非營利組織三種。根據(jù)企業(yè)的不同性質(zhì)來進行受理頁面進行勾選。當納稅人為一般企業(yè)時，表單勾選必須包括《A101010一般企業(yè)收入明細表》和《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》；當納稅人為金融企業(yè)時，表單勾選必須包括《A101020金融企業(yè)收入明細表》和《A102020金融企業(yè)支出明細表》；當納稅人為事業(yè)單位、民間非營利組織時，表單勾選必須包括《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》。納稅人不能兼有兩種企業(yè)性質(zhì)。

3.點擊下一步，進入申報表頁面。

4.打開左上角出的主附表樹，點擊打開必錄表單《A000000企業(yè)基礎信息表》，填寫企業(yè)信息：

3.根據(jù)受理頁面勾選的主附表表單，不同性質(zhì)企業(yè)填寫不同附表。

1）當納稅人為一般企業(yè)時，點擊打開必錄表單《A101010一般企業(yè)收入明細表》進行收入明細填寫以及《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》，填寫支出明細。《A101010一般企業(yè)收入明細表》：

《A102010一般企業(yè)成本支出明細表》：

2）當納稅人為金融企業(yè)時，點擊打開必錄表單《A101020金融企業(yè)收入明細表》進行收入明細填寫以及《A102020金融企業(yè)支出明細表》，填寫支出明細。

《A101020金融企業(yè)收入明細表》：

《A102020金融企業(yè)支出明細表》：

3）當納稅人為事業(yè)單位、民間非營利組織時，點擊打開必錄表單《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》，進行明細填寫。

《A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》：

? 注意事項

1.納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報前，必須先做 稅務登記.企業(yè)所得稅稅種認定。

2.通常情況下，申報表存在附表時，先錄入附表，后錄入主表，主表匯總附表的信息，主附表統(tǒng)一保存。

3.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報申報表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊類型，分為三類：一般企業(yè).金融保險企業(yè).事業(yè)單位.社會團體等。

4.如果納稅人屬于總分機構的總機構，則附表A109000、A109010附表必須填報； 5.重新判斷納稅人的小微企業(yè)減免信息；即根據(jù)主表《A100000》第23行“應納稅所得額”，《A000000企業(yè)基礎信息表》中的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、行業(yè)明細，等信息計算納稅人的符合小微企業(yè)減免稅額是否大于等于《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行金額；

6.納稅人只有申請優(yōu)惠.減免等相關資格審批，才能在錄入申報表的時候填寫減免稅額.免稅稅額等相關信息，否則系統(tǒng)給與提示，不允許錄入數(shù)據(jù)。

7.主表中“累計金額”部分的數(shù)據(jù)由附表匯總而來，“累計金額”部分的數(shù)據(jù)是通過與上期數(shù)據(jù)累計而來的；

8.居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅申報中有三種預繳方式，分別是“據(jù)實預繳”.“按照上一納稅應納稅所得額的平均額預繳”.“按照稅務機關確定的其他方法預繳”。

第四篇：企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(適用查賬征收)

企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用查賬征收）

一、業(yè)務概述

企業(yè)所得稅納稅申報（適用于查賬征收企業(yè)）適用于能如實提供完整、準確的成本、費用憑證和計算應納稅所得額的納稅人，納稅人按填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》，在規(guī)定期限內(nèi)到稅務機關進行納稅申報，并提供稅務機關要求報送的其他納稅資料。

二、法律依據(jù)

《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕56號）

《財政部國家稅務總局關于企業(yè)技術創(chuàng)新有關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2006〕88號）

《關于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關問題的通知》（國稅函〔2006〕1043號）

三、納稅人應提供主表、份數(shù)

《企業(yè)所得稅納稅申報表》，2份

四、納稅人應提供資料

1．《銷售（營業(yè)）收入及其他收入明細表》（附表一（1））（一般企業(yè)用）

2．《金融企業(yè)收入明細表》（附表一（2））（金融保險企業(yè)）

3．《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》（附表一（3））（事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)）

4．《成本費用明細表》（附表二（1））（一般企業(yè)用）

5．《金融企業(yè)成本費用明細表》（附表二（2））（金融保險企業(yè)用）

6．《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》（附表二（3））（事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位用）

7．《投資所得（損失）明細表》（附表三）

8．《納稅調(diào)整增加項目明細表》（附表四）

9．《納稅調(diào)整減少項目明細表》．（附表五）

10．《稅前彌補虧損明細表》（附表六）

11．《免稅所得及減免稅明細表》（附表七）

12．《捐贈支出明細表》（附表八）

13．《境外所得稅抵扣計算明細表》（附表十）

14．《廣告費支出明細表》（附表十一）

15．《工資薪金和工會經(jīng)費等三項經(jīng)費明細表》（附表十二）

16．《資產(chǎn)折舊、攤銷明細表》（附表十三）

17．《壞帳損失明細表》（附表十四（1））（一般企業(yè)用）

18．《呆賬準備計提明細表》（附表十四（2））（金融保險企業(yè)用）

19．《保險準備金提轉差納稅調(diào)整表》（附表十四（3））（金融保險企業(yè)用）

20．如果納稅人涉及到以下取消的企業(yè)所得稅審批項目，申報時還應報送：

（1）納稅人成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法發(fā)生改變的情況說明

（2）納稅人享受技術開發(fā)費加計扣除項目應報送：技術項目開發(fā)計劃立項書或批準文件和技術開發(fā)費加計扣除明細表；當年技術開發(fā)費實際發(fā)生項目和發(fā)生額的有效憑證

（3）納稅人為工效掛鉤企業(yè)應附報行使出資者職責的有關部門制定或批準的工效掛鉤方案

（4）納稅人在一個納稅發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)投資轉讓所得、債務重組所得、捐贈收入，占應納稅所得50%及以上的，可以在不超過5年的期間均勻計入各的應納稅所得的情況說明

（5）要求享受國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策的納稅人應在報送納稅申報時，附送有關部門認定的高新技術企業(yè)的資格證書（復印件）、營業(yè)執(zhí)照及高新技術產(chǎn)品或項目的有關資料

（6）認定業(yè)務取消后，納稅人應提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料

21．境外所得稅納稅證明和稅收減免法律規(guī)定

五、納稅人辦理業(yè)務的時限要求

納稅人應當終了后四個月內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理企業(yè)所得稅納稅申報。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形，并進行清算的，應在辦理工商注銷登記之前，納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當在停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅納稅申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1．審核、接收資料

（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；

（2）對審核無誤的，在系統(tǒng)中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的彌補以前的虧損、減免稅優(yōu)惠（認定取消后，主管稅務機關要對納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料嚴格審核，確認其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認其實際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關部門認定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。）、已預繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致，已實行電子申報的地區(qū)可實行自動錄入和比對；

（3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應征信息，產(chǎn)生應征稅款的作稅款征收處理，產(chǎn)生多繳稅款可以作退稅或抵稅處理。在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。

2．資料歸檔

第五篇：居民企業(yè)所得稅納稅申報(適用核定征收)

一、業(yè)務概述

實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起5個月內(nèi)或中間終止經(jīng)營活動之日起60日內(nèi)，向稅務機關申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（三）《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）

（四）《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函〔2009〕34號）

（五）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）

（六）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第27號）

（七）《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告》（國家稅務總局公告2013年第28號）

（八）《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）

（九）《河南省國家稅務局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收管理暫行辦法〉的通知》（豫國稅發(fā)〔2010〕119號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B類、2014年版）》2份；

（二）由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入，填報《受控外國企業(yè)信息報告表》。

四、辦理流程

（一）受理部門 辦稅服務廳

（二）承諾時限

符合條件的，當場辦結。

（三）辦理流程

納稅人報送資料種類齊全，填寫內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務廳當場受理并辦結，同時將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B類，2014年版）》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。