第一篇：《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》(適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè))》填報(bào)說明

附件4 《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》

填報(bào)說明

一、本表適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理年度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

四、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表、會(huì)計(jì)報(bào)表及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

五、本表中所稱國家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國務(wù)院、國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。

六、本表用中文填寫。

七、本表有關(guān)欄目的填寫如下：

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期季度第一日至所屬期季度最后一日。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，“稅款所屬期間”為其實(shí)際經(jīng)營期。2.3.4.5.6.7.8.9.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）或頒發(fā)的臨時(shí)納稅人納稅識(shí)別號(hào)?！凹{稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱或臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人名稱。

“居民國（地區(qū)）名稱及代碼”：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的非居民企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。

“本期金額”、“累計(jì)金額”：第1行至第15行的“本期金額”列，填報(bào)所屬季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第1行至第15行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬年度1月1日至所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

第1行“營業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。

第2行“營業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。

第3行“利潤總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。

第4行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F210）填報(bào)。

政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F210）填報(bào)。

11.第6行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前年度虧損額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

12.第7行 “實(shí)際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第7行=3行-4行-5行-6行。13.第8行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

14.第9行“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第9行=第7行×8行，且第9行≥0。

15.第10行“減：減免所得稅額”：按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。本行通過《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（F210）填報(bào)。

16.第11行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行=第9行-10行，且第11行≥0。10.第5行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收17.第12行“已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人本年度累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。18.第13行“應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。13行“累計(jì)金額”列=11行-12行，且13行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填。

19.第14行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。

20.第15行“本季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行“累計(jì)金額”列=13行-14行，且第15行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

八、“聲明人簽字”：由設(shè)立企業(yè)的外國企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負(fù)責(zé)人簽字。

九、“填表日期”：填報(bào)納稅人申報(bào)當(dāng)日日期。

十、納稅人聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，加蓋代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼等，沒有聘請(qǐng)的，填報(bào)“無”。

十一、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

附4-1

《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說明

1.2.第3行國債利息收入：填報(bào)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第（一）項(xiàng)規(guī)定的收入。第4行從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利：填報(bào)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第(三)項(xiàng)的收入。3.第5行符合條件的非營利組織的收入：填報(bào)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第（四）項(xiàng)、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）的收入。4.第6行取得的地方政府債券利息所得或收入：填報(bào)符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的收入。5.第7-8行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。6.第10行綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入：填報(bào)符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號(hào)）的減計(jì)收入。7.第11行金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入：填報(bào)符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕102號(hào)）的減計(jì)收入。8.第12行取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入：填報(bào)符合《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2號(hào)）的減計(jì)收入。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)50%收入的金額。9.第13-14行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他減計(jì)收入。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。

10.第16-17行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他加計(jì)扣除金額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。

11.第19行設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)：填報(bào)符合《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）、《財(cái)政部 海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財(cái)稅〔2013〕4號(hào)）的減免所得稅額。

12.第20行橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）的減免所得稅額。

13.第21行國際運(yùn)輸減免所得稅：填報(bào)根據(jù)稅收協(xié)定或其他類協(xié)定國際運(yùn)輸減免所得稅額。稅收協(xié)定是指中華人民共和國政府對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門特別行政區(qū)簽署的稅收安排），其他類協(xié)定是指享受稅收協(xié)定以外的其他類協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運(yùn)協(xié)定、航空協(xié)定、互免國際運(yùn)輸收入?yún)f(xié)議等。

14.第22-23行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他減免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。

15.第24行固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）：填報(bào)按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。16.第26-27行其他減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼按照國家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱及減免性質(zhì)代碼直接填寫在該項(xiàng)目列。如行次不足，可增加行次填寫。

第二篇：《非居民企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說明

附件

2中 華 人 民 共 和 國 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）

稅款所屬期間：

納稅人識(shí)別號(hào)：

年 月 日 至 年 月 日

□□□□□□□□□□□□□□□

金額單位：人民幣元（列至角分）

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

填 報(bào) 說 明

一、本表適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人。非居民企業(yè)

（以下簡(jiǎn)稱“企業(yè)”）正常經(jīng)營的，自季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理季度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申

請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期。

四、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表、會(huì)計(jì)報(bào)表及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料的，依照《中華人民共和

國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

五、本表中所稱國家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說明外，均指《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及

國務(wù)院、國務(wù)院稅務(wù)主管部門根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。

六、本表是在企業(yè)賬載會(huì)計(jì)利潤總額核算的基礎(chǔ)上，依法進(jìn)行納稅調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目后申報(bào)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，并依法計(jì)算季

度應(yīng)納所得稅。本表及附表的賬載金額是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記載在相應(yīng)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬

上的匯總或明細(xì)金額；依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額

進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。

七、本表用中文填寫。

八、本表有關(guān)欄目的填寫如下：

1.稅款所屬期間：填寫公歷，自公歷每季度1日起至該季度末止。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營

活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅季度。

2.納稅人識(shí)別號(hào)：填寫稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的臨時(shí)納稅人納稅識(shí)別號(hào)。

3.金額單位：精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。

4.納稅人名稱：填寫企業(yè)稅務(wù)登記證上的中文名稱或臨時(shí)稅務(wù)登記的中文名稱。

5.居民國（地區(qū)）名稱及代碼：填寫設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國企業(yè)或來華承包工程、提供勞務(wù)等的外國企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國（地區(qū)）的名稱和代碼。

6.營業(yè)收入：填寫企業(yè)在所屬期間所取得的收入。

7.營業(yè)成本：填寫企業(yè)在所屬期間所支出的成本。

8.本季度利潤（虧損）額：虧損以負(fù)數(shù)表示。

9.實(shí)際征收率：本表的實(shí)際征收率是指在法定稅率的基礎(chǔ)上，按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期

內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫本欄時(shí)數(shù)據(jù)應(yīng)與“法定稅率”欄相同。

10.本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填寫企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累

計(jì)預(yù)繳的所得稅額。

11.聲明人簽字：由設(shè)立企業(yè)的外國企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負(fù)責(zé)人簽字。

12.申報(bào)日期：填寫實(shí)際到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。

九、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

第三篇：《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說明

4.4開票軟件安裝

【第一步】雙擊開票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)?，然后按照提示逐步完成安裝。

【第二步】點(diǎn)擊“下一步”

【第三步】點(diǎn)擊“下一步”

【第四步】選擇“完全安裝”點(diǎn)擊“下一步”

【第五步】核對(duì)企業(yè)稅號(hào)，點(diǎn)擊“下一步”

【第六步】金稅盤已連接，則系統(tǒng)自動(dòng)從金稅盤中讀取地區(qū)編號(hào)，無需用戶手工輸入，直接點(diǎn)擊“下一步”

開票軟件安裝包運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)中是否已經(jīng)安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)已安裝，則彈出安裝目錄，【第七步】直接點(diǎn)擊安裝，如圖所示：

彈出進(jìn)度條，如圖所示：

【第八步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

如果開票軟件安裝包運(yùn)行后會(huì)自動(dòng)檢測(cè)系統(tǒng)中是否已經(jīng)安裝Microsoft.NET Framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)未安裝，開票軟件會(huì)如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點(diǎn)擊“安裝”

安裝進(jìn)度如圖所示：

【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右，點(diǎn)擊“完成”

【第十步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

? 注：1.安裝V2.0開票軟件時(shí)，首先退出殺毒軟件，確保電腦時(shí)間正確。

2.安裝V2.0開票軟件時(shí)，先在原防偽稅控電腦USB口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤再進(jìn)行相

關(guān)操作。

3.升級(jí)安裝V2.0開票軟件時(shí)，操作非常簡(jiǎn)單，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可，無需修改。

4.升級(jí)中確保電壓穩(wěn)定，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級(jí)完成。

5.安裝V2.0開票軟件時(shí)，大概需要十幾分鐘，屬于正?，F(xiàn)象，請(qǐng)耐心等待。

6.如遇系統(tǒng)版本問題，導(dǎo)致安裝不成功，需要先手工安裝4.0控件補(bǔ)丁。

4.5軟件特點(diǎn)

4.5.1開具和管理多種類型的發(fā)票

開票軟件能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票也屬于增值稅普通發(fā)票）、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的開具管理功能。

4.5.2不同發(fā)票的新限額作用對(duì)象不同

增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，企業(yè)一旦持金稅盤到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了新的限額授權(quán)，再進(jìn)入到開票系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)讀取新的限額信息，并按此開具這三種發(fā)票。增值稅普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購買的發(fā)票，而不是直接作用于開票系統(tǒng)。4.5.3支持離線控制和企業(yè)離線授權(quán)信息下載

因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無法連網(wǎng)開票的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開票控制范圍內(nèi)開具發(fā)票，超過離線開票控制范圍未連網(wǎng)上傳的，稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）將自動(dòng)鎖死無法開票，納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開票。同時(shí)，每次連網(wǎng)登錄開票軟件時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)從稅務(wù)端下載離線開具發(fā)票的時(shí)長(zhǎng)等企業(yè)離線授權(quán)信息，更新開票軟件中對(duì)應(yīng)的參數(shù)。4.5.4支持漢字防偽授權(quán)

系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán)，（此項(xiàng)必須經(jīng)稅局審批）如果企業(yè)在稅務(wù)端發(fā)行時(shí)授權(quán)為漢字防偽企業(yè)，則企業(yè)開具出的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業(yè)）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票密文為144位，機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。4.5.5系統(tǒng)支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)

開票軟件支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)。例如某單位開票量過大，或是一個(gè)單位有一個(gè)主廠和幾個(gè)分廠，主分廠使用同一個(gè)稅號(hào)的情況下，可以使用主分機(jī)結(jié)構(gòu)進(jìn)行開票。

4.6軟件登錄

軟件安裝后，初次登錄時(shí)系統(tǒng)增加了系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置向?qū)Ы缑?，用戶可根?jù)此向?qū)硗瓿上到y(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。操作步驟：

雙擊桌面上的“開票軟件”圖標(biāo)，如圖2-2所示，運(yùn)行開票軟件。

圖2-1 開票軟件圖標(biāo)

系統(tǒng)彈出稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）登錄界面，如圖2-3所示（圖中顯示開票軟件版本號(hào)，此圖為示意圖，實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn)）。

圖2-2 用戶登錄對(duì)話框

【第一步】在“用戶名”一欄的下拉列表框中選擇一個(gè)用戶，在“密碼”欄中輸入密碼（默認(rèn)為123456），在“證書口令”中輸入稅務(wù)數(shù)字證書口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕，如圖2-4所示

圖2-4 所示登錄對(duì)話框

【第二步】系統(tǒng)彈出修改證書口令窗口，如圖2-5所示，用戶必須正確設(shè)置新的證書口令方可進(jìn)入開票軟件。（證書口令默認(rèn)為88888888，初次登錄必須修改，證書口令修改為12345678）

圖2-5 修改證書口令窗口

【第三步】正確設(shè)置新的證書口令后，系統(tǒng)啟動(dòng)并開啟金稅盤，金稅盤開啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置界面，如圖2-6所示。用戶可根據(jù)此向?qū)硗瓿上到y(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。

圖2-6系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第四步】在圖2-7界面點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)初始化界面，用戶可在此設(shè)置主管姓名和用戶密碼等，如圖2-7所示。系統(tǒng)初始化，設(shè)置主管用戶信息，建議在此管理員密碼默認(rèn)為“123456”方便記憶

2-7 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第五步】完成系統(tǒng)初始化以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入基本參數(shù)設(shè)置界面。用戶在此填寫營業(yè)地址、電話號(hào)碼和銀行賬號(hào)。如圖2-8所示。

圖2-8基本參數(shù)設(shè)置 【第六步】完成基本參數(shù)設(shè)置以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入上傳參數(shù)設(shè)置界面。用戶需在此正確填入稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的安全接入服務(wù)器的地址，地址為：https://202.99.194.28:443，如圖2-9所示。

圖2-9 上傳參數(shù)設(shè)置

? 說明：

目前系統(tǒng)支持聯(lián)網(wǎng)開票即開即傳功能，在此設(shè)置上傳服務(wù)器地址后，在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，企業(yè)開具的發(fā)票明細(xì)會(huì)實(shí)時(shí)上傳到相應(yīng)的稅務(wù)端系統(tǒng)。

【第七步】點(diǎn)擊“測(cè)試”按鈕來測(cè)試是否聯(lián)通，如圖2-10所示。

圖2-10上傳參數(shù)設(shè)置

【第八步】測(cè)試連通以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入完成界面，至此開票軟件系統(tǒng)初始化和系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置操作已完成，如圖2-11所示。

圖2-11 完成初始化設(shè)置

【第九步】點(diǎn)擊提示框中的“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)主界面，如圖2-12所示。

圖2-12系統(tǒng)主界面

第五章 數(shù)據(jù)恢復(fù)

5.1 系統(tǒng)維護(hù)

刪除了以前系統(tǒng)維護(hù)模塊中不常用的菜單，新增數(shù)據(jù)遷移功能、數(shù)據(jù)備份設(shè)置以及數(shù)據(jù)備份恢復(fù)等功能。

5.1.1 數(shù)據(jù)遷移

主要功能：用于將用戶的商品編碼、客戶編碼、發(fā)票信息和單據(jù)信息等數(shù)據(jù)從舊版開票軟件遷移到稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）V2.0中。操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊菜單欄“系統(tǒng)維護(hù)/數(shù)據(jù)遷移工具”或直接點(diǎn)擊主界面的“數(shù)據(jù)遷移”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)遷移工具菜單，如圖3-1所示。

圖3-1

數(shù)據(jù)遷移工具菜單

? 注意：

① 數(shù)據(jù)遷移支持的舊版本包含了從防偽開票V6.15至稅控發(fā)票開票軟件（金稅盤版）V1.0.00的所有歷史版本。

② 安裝有舊版本開票軟件的機(jī)器，在系統(tǒng)初始化成功以后會(huì)自動(dòng)彈出此界面。

【第二步】選擇好數(shù)據(jù)庫的路徑以后，系統(tǒng)自動(dòng)讀取出舊版開票軟件的版本及數(shù)據(jù)庫位置，之后點(diǎn)擊“遷移”按鈕，系統(tǒng)彈出“此操作可能需要持續(xù)幾分鐘。是否繼續(xù)？”提示框，如圖3-2所示。

圖3-2

是否繼續(xù)提示框

【第三步】在彈出的提示框中點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)即開始數(shù)據(jù)遷移，遷移的內(nèi)容包括：編碼類表（內(nèi)含商品稅目編碼、客戶編碼、商品編碼、系統(tǒng)稅務(wù)信息、行政區(qū)域編碼）、發(fā)票信息類表（內(nèi)含銷項(xiàng)發(fā)票、銷項(xiàng)發(fā)票明細(xì)、銷項(xiàng)發(fā)票銷貨清單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）、申請(qǐng)單類表（內(nèi)含紅字發(fā)票申請(qǐng)單、紅字發(fā)票申請(qǐng)單明細(xì)）和單據(jù)類表（內(nèi)含銷售單據(jù)、銷售單據(jù)還原、銷售單據(jù)明細(xì)、銷售單據(jù)明細(xì)還原）。根據(jù)數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)量大小，等待時(shí)間會(huì)有所不同，用戶需根據(jù)下方進(jìn)度條耐心等待遷移完成，如圖3-3所示。遷移完成后，進(jìn)度條消失，如圖3-4所示，點(diǎn)擊“完成”按鈕完成數(shù)據(jù)遷移。

圖3-3

數(shù)據(jù)遷移進(jìn)度條

圖3-4

數(shù)據(jù)遷移完成

? 注意： ① 如果開票軟件的稅號(hào)或開票機(jī)號(hào)與舊版開票軟件不符，系統(tǒng)會(huì)提示“稅號(hào)或開票機(jī)號(hào)不一致，無法進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移”。② 數(shù)據(jù)遷移操作可反復(fù)執(zhí)行。

③ 關(guān)于有相同數(shù)據(jù)時(shí)的“覆蓋/跳過”選項(xiàng)，僅針對(duì)發(fā)票信息類表、申請(qǐng)單類表和單據(jù)類表，編碼類表在每次數(shù)據(jù)遷移時(shí)所有條目都會(huì)全部刪除之后重新從舊數(shù)據(jù)庫導(dǎo)入。

第六章 發(fā)票管理

6.1 發(fā)票讀入

【第一步】：如圖4-1所示：點(diǎn)擊“發(fā)票領(lǐng)用管理/ 讀入新購發(fā)票”菜單項(xiàng)或?qū)Ш綀D中的發(fā)票退回快捷圖標(biāo)。

圖4-1

【第二步】：如圖4-2所示：點(diǎn)擊“是”

圖4-2

【第三步】：選擇來源介質(zhì)，如圖4-3所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-2 選擇來源

【第四步】：發(fā)票讀入完畢，如圖4-4所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-4

6.2 發(fā)票庫存查詢

點(diǎn)擊發(fā)票領(lǐng)用管理/發(fā)票庫存查詢” 如圖5-1所示：菜單或?qū)Ш綀D中的庫存查詢快捷圖標(biāo)。

圖5-1

如圖5-2所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫存界面，可查詢金稅盤內(nèi)各種發(fā)票的領(lǐng)用存情況

圖5-2 發(fā)票庫存查詢 6.3 發(fā)票開具

第四篇：《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》填報(bào)說明

一、表頭項(xiàng)目

1、“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

4、“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。

5、“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報(bào)。

6、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào)。

7、“納稅人開戶銀行”及“帳號(hào)”：填報(bào)納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號(hào)。

二、收入總額項(xiàng)目

1、第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。

2、第2行“銷售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。

3、第3行“折扣與折讓”：填報(bào)包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。

4、第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。

5、第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報(bào)；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào)。

6、第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股息性所得填報(bào)全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得（按財(cái)政部、國家稅務(wù)總局（94）財(cái)稅字第009號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額）。

7、第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。

8、第9行“租賃凈收益”：填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出”（第25行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。

9、第10行“匯兌凈收益”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”（第24行）。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。

10、第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi)用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報(bào)廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失”（第31行）。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。

11、第12行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。

12、第13行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說明。

三、扣除項(xiàng)目

1、第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報(bào)各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。

2、第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報(bào)有關(guān)的銷售（營業(yè)）稅金及附加

3、第17行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對(duì)應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。

4、第18行“工資薪金”：填報(bào)本納稅實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。

5、第19行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。

6、第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。

7、第21行“無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。

8、第22行“研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅增長(zhǎng)10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第61行填報(bào)。

9、第28行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

10、第29行“壞帳損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失。

11、第30行“增提的壞帳準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準(zhǔn)備。

12、第33行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。

13、第40行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”：填報(bào)本期銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)。

14、第42行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”：填報(bào)除第18至41行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等?！捌渌鄢M(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明。

四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1、第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第45行至59行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目，上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映，并附明細(xì)表加以說明。

2、第59行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第45行至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。

3、第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。

4、第69行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表一：

《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)說明

一、《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等會(huì)計(jì)明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

1、第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。

2、第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入；代購代銷業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。

3、第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。

4、第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場(chǎng)地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設(shè)施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。

5、第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂場(chǎng)、歌舞廳、度假村的收入。

6、企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表二：

《投資所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)說明

本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類。短期投資和債券投資只填報(bào)投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長(zhǎng)期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第7、8、32行。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表三：

《銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表》填報(bào)說明

本附表填報(bào)與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)帳戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表四：

《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報(bào)說明

（一）本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。

（二）本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì)，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長(zhǎng)基金。

（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。

（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為： 第3列的第4+5行=主表的第18行；

第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第19行的職工福利費(fèi)； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；

第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；

第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%； “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；

“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（如果結(jié)果為正數(shù)）；

“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；

“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報(bào)。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五：

《資產(chǎn)折舊、推銷明細(xì)表》填報(bào)說明

（一）本附表填報(bào)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類。

（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計(jì)數(shù)+第13列的合計(jì)=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計(jì)（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的折舊、攤銷額減除第15列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計(jì)填寫列在主表的第62行。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表六：

《壞帳損失表明細(xì)表》填報(bào)說明

一、本附表填報(bào)本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷情況。

二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào)：

1、采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報(bào)的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報(bào)。

2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：

“本期增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實(shí)際壞帳準(zhǔn)備的提取比例-[期初壞帳準(zhǔn)備帳戶余額（保留數(shù)）-本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備。

“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例-（期初應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例—本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。

企業(yè)會(huì)計(jì)核算中實(shí)際增提的壞帳準(zhǔn)備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準(zhǔn)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備（主表第30行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào)，并填入主表的第54行。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明。

三、表中實(shí)際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù)。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表七：

《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說明

1、本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；

2、本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報(bào)；

3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表八：

《公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》填報(bào)說明

1、本附表填報(bào)本期發(fā)生的通過非營利社會(huì)團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；

2、“用途”欄填報(bào)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)用途，可以按用途歸類填報(bào)；

3、“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得” ×3%（金融企業(yè)按1.5%計(jì)算）；

4、“捐贈(zèng)支出總額”填報(bào)在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈(zèng)支出；

5、“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額”=“捐贈(zèng)支出總額”-實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表九：

《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明

一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。

二、“虧損或所得” 分別填報(bào)前五年每一納稅納稅申報(bào)表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負(fù)數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。

三、“已申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅的虧損已申請(qǐng)彌補(bǔ)的數(shù)額。

四、“本申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請(qǐng)用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù)。

第五篇：中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說明

中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說明

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》的通知[全文有效] 發(fā)文日期: 2009-07-17 國稅函【2009】388號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例，稅務(wù)總局制定了企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及其附表?，F(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表印發(fā)給你們，請(qǐng)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)做好上述報(bào)表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及軟件修改等工作。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)向稅務(wù)總局（所得稅司）報(bào)告。

附件：1.中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表

中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表

附表1 資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

附表2

負(fù)債清償損益明細(xì)表

附表3 剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算和分配明細(xì)表

2.中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表及附表填報(bào)說明

附件2：

中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表填報(bào)說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

（一）表頭項(xiàng)目 1.“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。2.“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。3.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（二）行次說明

1.第1行“資產(chǎn)處置損益”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格扣除其計(jì)稅基礎(chǔ)后確認(rèn)的資產(chǎn)處置所得或損失金額。本行通過附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。2.第2行“負(fù)債清償損益”：填報(bào)納稅人全部負(fù)債按計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額后確認(rèn)的負(fù)債清償所得或損失金額。本行通過附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》計(jì)算填報(bào)。3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。

4.第4行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。5.第5行“其他所得或支出”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。6.第6行“清算所得”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額。

7.第7行“免稅收入”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅收入。8.第8行“不征稅收入”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定不征稅收入。9.第9行“其他免稅所得”：填報(bào)納稅人清算過程中取得的按稅收規(guī)定免稅的所得。10.第10行“彌補(bǔ)以前虧損”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅尚未彌補(bǔ)的虧損額。

11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第6-7-8-9-10行。本行按照上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，本行金額填零。12.第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。13.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第11×12行。14.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。15.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。

16.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第13-14＋15行。17.第17行“以前納稅應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。

18.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16+17行。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.第1行＝附表一第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。2.第2行＝附表二第23行“負(fù)債清償損益（4）”列的總計(jì)數(shù)。3.第6行＝本表第1＋2-3-4+5行。4.第11行＝本表第6-7-8-9-10行。5.第13行＝本表第11×12行。6.第16行＝本表第13-14＋15行。7.第18行＝本表第16+17行。

附表一《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填報(bào)說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其資產(chǎn)情況分析填報(bào)。

2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。

4.“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。5．“資產(chǎn)處置損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“資產(chǎn)處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列－“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列 2.第32行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+31行總計(jì)。3.第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+31行總計(jì)。4.第32 行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)＝本表“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列第1＋?+31行總計(jì)。

5．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝本表第32行“可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）”列總計(jì)－本表第32行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)=本表“資產(chǎn)處置損益（4）”列第1＋?+31行總計(jì)。

6．第32行“資產(chǎn)處置損益（4）”列總計(jì)＝主表第1行。

附表二《負(fù)債清償損益明細(xì)表》填報(bào)說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

1.標(biāo)有*行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人填報(bào)；標(biāo)有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人填報(bào)；其他行次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人均填報(bào)。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以外的納稅人，按照本表的行次內(nèi)容根據(jù)其負(fù)債情況分析填報(bào)。

2.“賬面價(jià)值（1）”列：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債賬面價(jià)值的金額。3.“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅收規(guī)定予以扣除金額的余額。

4.“清償金額（3）”列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)負(fù)債的清償金額。5．“負(fù)債清償損益（4）”列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)減除其清償金額的余額。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系 1.“負(fù)債清償損益（4）”列＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列－“清償金額（3）”列 2.第23行“賬面價(jià)值（1）”列總計(jì)＝本表“賬面價(jià)值（1）”列第1＋?+22行總計(jì)。3.第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)＝本表“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列第1＋?+22行總計(jì)。4.第23行“清償金額（3）”列總計(jì)＝本表“清償金額（3）”列第1＋?+22行總計(jì)。5.第23行“負(fù)債清償損益（4）”列總計(jì)＝本表第23行“計(jì)稅基礎(chǔ)（2）”列總計(jì)－本表第23行“清償金額（3）”列總計(jì)=本表“負(fù)債清償損益（4）”列第1＋?+22行總計(jì)。6.第23行“負(fù)債清償損益”列總計(jì)＝主表第2行。

附表三《剩余財(cái)產(chǎn)計(jì)算明細(xì)表》填報(bào)說明

一、適用范圍

本表適用于按稅收規(guī)定進(jìn)行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡(jiǎn)稱納稅人)申報(bào)。

二、填報(bào)依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

1.第1行“資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格金額。

2.第2行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的與清算業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。

3.第3行“職工工資”：填報(bào)納稅人清算過程中償還的職工工資。4.第4行“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過程中償還欠繳的各種社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。5.第5行“法定補(bǔ)償金”：填報(bào)納稅人清算過程中按照有關(guān)規(guī)定支付的法定補(bǔ)償金。6.第6行“清算稅金及附加”：填報(bào)納稅人清算過程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。7.第7行“清算所得稅額”：填報(bào)納稅人清算過程中應(yīng)繳的清算企業(yè)所得稅金額。8.第8行“以前欠稅額”：填報(bào)納稅人以前欠繳的各項(xiàng)稅金及其附加。9.第9行“其他債務(wù)”：填報(bào)納稅人清算過程中償還的其他債務(wù)。10.第10行“剩余財(cái)產(chǎn)”：填報(bào)納稅人全部資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除清算費(fèi)用、職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、法定補(bǔ)償金、清算稅費(fèi)、清算所得稅額、以前欠稅和企業(yè)其他債務(wù)后的余額。

11.第11行“其中：累計(jì)盈余公積”：填報(bào)納稅人截止開始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)從凈利潤提取的盈余公積金額。

12.第12行“其中：累計(jì)未分配利潤”：填報(bào)納稅人截止開始分配剩余財(cái)產(chǎn)時(shí)累計(jì)的未分配利潤金額。

13.第13－17行“股東名稱”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東名稱。

14.第13－17行“持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東持有清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例。

15.第13－17行“投資額”列：填報(bào)清算企業(yè)各股東向清算企業(yè)進(jìn)行權(quán)益性投資總額。16.第13－17行“分配的財(cái)產(chǎn)金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)中按照其持有的清算企業(yè)的權(quán)益性投資比例分得的財(cái)產(chǎn)金額。

17．第13－17行“其中確認(rèn)為股息金額”列：填報(bào)清算企業(yè)的各股東從清算企業(yè)剩余財(cái)產(chǎn)分得財(cái)產(chǎn)中，相當(dāng)于累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按照其持有清算企業(yè)權(quán)益性投資比例計(jì)算確認(rèn)的部分。清算企業(yè)的非企業(yè)所得稅納稅人股東不填此列。

四、表內(nèi)及表間關(guān)系

1.第10行＝本表第1-2-?-9行。2.第2行＝主表第3行。3.第6行＝主表第4行。4.第7行＝主表第16行。