第一篇：發(fā)票、收據(jù)審核制度

XXXXXXXX有限公司

文件編號(hào)：CWZD-01

發(fā)票、收據(jù)報(bào)銷審核制度

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范發(fā)票（收據(jù)）的報(bào)銷手續(xù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

一、發(fā)票的基本內(nèi)容包括：

1、發(fā)票名稱；

2、號(hào)碼；

3、聯(lián)次；

4、客戶名稱；

5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額；

6、開票人；

7、開票日期；

8、開票單位（個(gè)人）名稱（章）等。

二、凡報(bào)銷的發(fā)票均應(yīng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，行政事業(yè)收費(fèi)、政府性基金收據(jù)套印省票據(jù)專用章，往來款收據(jù)套印省收據(jù)監(jiān)制章（國(guó)有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票除外）。

三、費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。報(bào)銷時(shí)僅以發(fā)票（收據(jù)、報(bào)銷）聯(lián)作為付款原始憑證。如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受剔除的部分支出，單位不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

四、發(fā)票報(bào)銷時(shí)，對(duì)原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)；原始憑證基本內(nèi)容有錯(cuò)誤的，應(yīng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原單位蓋有公章的證明或復(fù)印件，其證明內(nèi)容應(yīng)符合發(fā)票的基本內(nèi)容。

五、各項(xiàng)費(fèi)用具體報(bào)銷規(guī)定

1、通訊費(fèi)用于次月報(bào)銷上月費(fèi)用，不予報(bào)銷預(yù)付下月費(fèi)用。發(fā)票內(nèi)容必須為通訊費(fèi)用，發(fā)票金額不作限制，按照標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)報(bào)銷。

2、手機(jī)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)如是預(yù)付款發(fā)票，應(yīng)附報(bào)銷上月手機(jī)預(yù)付款余額，預(yù)付款余額超出月標(biāo)準(zhǔn)限額的部分不予報(bào)銷。

3、辦公費(fèi)等報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明品名、數(shù)量、單價(jià)，如是定額發(fā)票需附購(gòu)買物品清單。

4、交通費(fèi)費(fèi)用支出（包括出租車車票）應(yīng)注明起始里程，單價(jià)和日期。租車200公里以外的報(bào)銷支出需事前經(jīng)經(jīng)理審批。

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5、差旅費(fèi)報(bào)銷支出，憑車票、住宿發(fā)票等領(lǐng)取出差補(bǔ)助。

6、臨時(shí)工工資支出需經(jīng)單位經(jīng)理事前審批，報(bào)銷單據(jù)應(yīng)注明臨時(shí)用工原因、列支渠道、領(lǐng)款人地址、簽名等。

7、各部門節(jié)日加班工資方案應(yīng)事前報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。領(lǐng)取加班費(fèi)不能同時(shí)報(bào)銷加班就餐支出，陪客除外。

8、復(fù)印費(fèi)、文印費(fèi)按實(shí)際支出額報(bào)銷，一般不允許支出打印費(fèi)，特別情況經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷。電匯費(fèi)用由財(cái)務(wù)室墊付，年底結(jié)轉(zhuǎn)，電匯申請(qǐng)使用部門負(fù)擔(dān)。

9、招待費(fèi)報(bào)銷采用一餐一報(bào)，事前按程序?qū)徟?，事后審核?bào)銷。

10、公司一般維修項(xiàng)目、委托加工等，由申請(qǐng)部門編制預(yù)算方案，經(jīng)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。經(jīng)辦單位須與對(duì)方簽定合同或協(xié)議。項(xiàng)目完工驗(yàn)收合格后，結(jié)算時(shí)附項(xiàng)目結(jié)算單、發(fā)票，經(jīng)審核無誤后付款。

11、固定資產(chǎn)購(gòu)置需事前經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)理同意后報(bào)總經(jīng)理，總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以購(gòu)置。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證必須有驗(yàn)收證明和購(gòu)貨明細(xì)。需要入庫(kù)的實(shí)物必須填寫入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物保管人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上填寫實(shí)收數(shù)額，并簽名或者蓋章。不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員（或者使用人員）進(jìn)行驗(yàn)收。由實(shí)物保管人員（或者使用人員）在憑證上簽名或者蓋章。

六、自制的原始憑證（收據(jù)），原始憑證上收款人簽名不允許代簽。

七、對(duì)下列不符合規(guī)定的發(fā)票（收據(jù)）及報(bào)銷手續(xù)不完備的，不得作為合法會(huì)計(jì)憑證，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。

1、白條（包括收據(jù)）不予報(bào)銷；

2、應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的； 雖有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章，但為定期換版作廢的； 行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收據(jù)，未有省票據(jù)專用章的。

3、公司內(nèi)部收費(fèi)票據(jù)，未經(jīng)所批準(zhǔn)監(jiān)制的。

4、填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真、字跡不清楚、沒有加蓋填制單位相應(yīng)印章的；

5、發(fā)票（收據(jù)）內(nèi)容有涂改的；

6、發(fā)票（收據(jù)）基本內(nèi)容填寫有錯(cuò)誤的；

7、發(fā)票填寫格式錯(cuò)誤的；

8、一式幾聯(lián)的原始憑證，報(bào)銷聯(lián)未復(fù)寫的；

9、單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、購(gòu)買實(shí)物驗(yàn)收人未簽名的； 購(gòu)買實(shí)物，無驗(yàn)收證明和購(gòu)貨明細(xì)的。

XXXXXXXXXXX有限公司

（公章）

****年**月**日起生效

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第二篇：發(fā)票收據(jù)證明

湖南增值稅專用發(fā)票收據(jù)

湖南興光有色金屬有限公司收到湖南馬仰有色金屬有限公司的湖南增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)共叁拾玖份，號(hào)碼：00145406-00145418、00145716-00145741，總金額：45001331.60元（大寫：肆仟伍佰萬零壹仟叁佰叁拾壹元陸角）。

收票人簽名：

2013年12月 06 日

第三篇：發(fā)票及收據(jù)管理制度

云煤一礦發(fā)票及收據(jù)管理制度

發(fā)票和收據(jù)是從事經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中記載往來業(yè)務(wù)內(nèi)容，憑以收付款項(xiàng)或證明資金轉(zhuǎn)移的書面商事證明，是財(cái)務(wù)收支的合法憑證、會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是稅務(wù)稽查的重要依據(jù)。為了嚴(yán)格礦使用各種發(fā)票和收據(jù)的管理，特制訂以下制度：

一、發(fā)票的管理

1、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)及保管：

1）礦用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票（四聯(lián)）、普通工業(yè)發(fā)票（三聯(lián)）。

2）發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、填開、保管由稅務(wù)核算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。

3）建立發(fā)票使用登記制度，稅務(wù)會(huì)計(jì)并定期向主管稅務(wù)部門報(bào)告發(fā)票使用情況。

4）嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定保管、保存發(fā)票，增值稅發(fā)票要放在保險(xiǎn)柜中保存，不得出現(xiàn)損毀。

5）已開具的發(fā)票存根和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

2、發(fā)票的使用規(guī)定：

1）按照增稅值發(fā)票使用要求正確使用防偽稅控系統(tǒng)填開發(fā)票，應(yīng)該開具普通發(fā)票的不得開具增值稅專用發(fā)票；嚴(yán)格紅字發(fā)票的開具；銷售折讓或折扣開票時(shí)要嚴(yán)格處理。

2）對(duì)購(gòu)貨方要提供相應(yīng)的發(fā)票，要求開具增值稅專用發(fā)票的，要向購(gòu)貨方要求提供增值稅一般納稅人復(fù)印件，依法開具發(fā)票；發(fā)票開具必須按照規(guī)定的時(shí)間和順序，逐欄、全部聯(lián)次開具，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，不得私自套開；開具發(fā)票時(shí)不得改變存貨名稱、數(shù)量、價(jià)格；開具發(fā)票時(shí)必須用全名，不得簡(jiǎn)寫或省略；發(fā)票開具完畢并審核后交付對(duì)方。

3）不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，禁止倒買倒賣發(fā)票、發(fā)票專用章及發(fā)票防偽用品。

4）嚴(yán)格國(guó)家發(fā)票管理制度，違反規(guī)定使用、保管發(fā)票的依法追究相關(guān)人員責(zé)任。

4、發(fā)票的檢查及處罰：

接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)要求對(duì)方出具證件、檢查通知書；檢查完畢要及時(shí)整理并按規(guī)定保管。檢查過程出現(xiàn)問題要分清責(zé)任，追究相關(guān)人員責(zé)任。

二、收據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)科使用收據(jù)原則上由集團(tuán)公司統(tǒng)一印制。

2、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)由收據(jù)保管人員登記領(lǐng)用的本數(shù)和各本的起止號(hào)，并由領(lǐng)用人簽字，領(lǐng)用人交回收據(jù)時(shí)，收據(jù)保管員逐一核對(duì)本數(shù)和票號(hào)，確定無誤后注明已收回。

永錦云蓋山一礦 二00八年六月十四日

第四篇：發(fā)票(收據(jù))管理辦法

發(fā)票（收據(jù)）管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等法律、法規(guī)，結(jié)合本院會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求，特制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于*****公司。

第二章 發(fā)票（收據(jù)）開具

第三條 對(duì)外銷售商品、提供服務(wù)應(yīng)開具對(duì)應(yīng)的發(fā)票（收據(jù)），包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、地稅局通用機(jī)打發(fā)票、收據(jù)。

第四條 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

（一）領(lǐng)購(gòu)發(fā)票：攜帶稅務(wù)登記證副本、發(fā)票存根聯(lián)等證件材料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，按規(guī)定購(gòu)買發(fā)票卷，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)事項(xiàng)的專人辦理。

（二）外出經(jīng)營(yíng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

1、臨時(shí)到本省、自治區(qū)、直轄市以外從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)憑所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)經(jīng)營(yíng)地的發(fā)票。

2、臨時(shí)在本省、自治區(qū)、直轄市以內(nèi)跨市、縣從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的辦法，遵從省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

第五條 開票申請(qǐng)和審批

經(jīng)辦人應(yīng)填寫《發(fā)票（收據(jù)）開具申請(qǐng)單》及附件（銷貨清單需要的填寫，不需要不填）。發(fā)票（收據(jù)）申請(qǐng)單按發(fā)票開具要素填寫申請(qǐng)信息。

發(fā)票(收據(jù))開具申請(qǐng)單由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審批后，后附合同復(fù)印件和其他有關(guān)資料，提交財(cái)務(wù)處開票人員開具發(fā)票。

第六條 開具增值稅專用發(fā)票須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。向個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售商品以及提供技術(shù)服務(wù)，一律開具普通銷售發(fā)票。

第七條 禁止發(fā)票（收據(jù)）開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開具和款項(xiàng)收取人員必須分開。

收據(jù)收取的款項(xiàng)為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時(shí)，必須由出納人員收取款項(xiàng)，并在收據(jù)

上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

第八條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號(hào)）開具，禁止多本同時(shí)開具，禁止拆本使用，禁止不按編號(hào)順序開具收據(jù)。

第九條 在開具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，抬頭要寫明受票單位的全稱，不得簡(jiǎn)稱，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。

第十條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫的購(gòu)貨單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。發(fā)票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫齊全。

第十一條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符，金額合計(jì)（小寫）數(shù)前要加符號(hào)“￥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。

第十二條 開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。第十三條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

第十四條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專業(yè)發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)

稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）開具。

第三章 發(fā)票（收據(jù)）的管理

第十五條 財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

第十六條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財(cái)務(wù)處指定專人購(gòu)買和保管，并且保管人和開具人必須分開。除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時(shí)均需交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對(duì)無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。

第十七條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定用途使用。第十八條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票（收據(jù)）。第十九條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。第二十條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并蓋“作廢”章。

第二十一條 已開具的收據(jù)存根作為會(huì)計(jì)檔案資料保管，其管理及銷毀方式按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行（應(yīng)保存5年以上，保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后方可銷毀）。

第二十二條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入專柜保管好。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向財(cái)務(wù)處提交書面報(bào)告，及時(shí)協(xié)商處理。

第二十三條 日常工作中做好檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人，檢查中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)追究責(zé)任人的責(zé)任。

第二十四條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人指定人員監(jiān)交。

第四章 內(nèi)部收據(jù)的管理

第二十五條 內(nèi)部收據(jù)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一購(gòu)買，并且指定專人報(bào)管，詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

第二十六條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)審核無誤后加蓋印章。

第二十七條 內(nèi)部收據(jù)使用后交回存根，并且核對(duì)開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕發(fā)生開收據(jù)收款后不入賬的行為。

第五章 附則

第二十八條 本辦法未盡事宜，按國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及《院章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第三十條 本辦法自頒布之日起施行。

附件：

1、增值稅發(fā)票開具申請(qǐng)單

2、地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請(qǐng)單

3、銷貨清單

附件：

增值稅發(fā)票開具申請(qǐng)單年月日

申請(qǐng)人： 領(lǐng)票人：

審核人：

批準(zhǔn)：

地稅通用發(fā)票、收據(jù)開具申請(qǐng)單

年月日

申請(qǐng)部門：

單位：元

審核人：

批準(zhǔn)：

申請(qǐng)人： 領(lǐng)票人：

銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單

銷售方名稱：

備注：開增值稅發(fā)票，購(gòu)貨方要求提供銷貨清單時(shí)填寫。

第五篇：發(fā)票收據(jù)管理辦法

發(fā)票（收據(jù)）管理辦法

總 則

第1條 為規(guī)范財(cái)務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合本集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本規(guī)定。

第2條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司及各下屬單位的發(fā)票（收據(jù)）管理。

第二則發(fā)票（收據(jù)）的開具

第3條 公司業(yè)務(wù)人員在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)中，向收款單位付款后，應(yīng)向收款單位及時(shí)索取發(fā)票。

第4條 對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，即未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚的發(fā)票；沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員一律拒收。

第5條 公司向客戶銷售商品時(shí)憑發(fā)貨單及收款單據(jù)，由專人到開票處開具發(fā)票（收據(jù)）。發(fā)票（收據(jù)）的開具必須有真實(shí)的交易單證并獲取開票或結(jié)算清單，開票額不得超過結(jié)算金額。

第6條 開具增值稅專用發(fā)票，須由客戶提供增值稅一般納稅人證明資料，并嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定開具。對(duì)個(gè)人、小規(guī)模納稅人銷售，一律開具普通銷售發(fā)票。

第7條 除賒銷款項(xiàng)外，原則上先收款后開具發(fā)票。開具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，對(duì)已收款項(xiàng)應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第8條 禁止發(fā)票（收據(jù)）的開具人員直接收取現(xiàn)金或現(xiàn)金支票。發(fā)票（收據(jù)）的開具和款項(xiàng)收取的人員必須分開。

收據(jù)收取的款項(xiàng)為現(xiàn)金或現(xiàn)金支票時(shí)，必須由出納人員收取款項(xiàng)，并在收據(jù)上蓋“現(xiàn)金收訖”章。

第9條 發(fā)票（收據(jù)）必須逐本按序（按編號(hào)）開具，禁止多本同時(shí)開具，禁止拆本使用，禁止不按編號(hào)順序開具收據(jù)。

第10條 在開具發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序逐一填開，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫，并在發(fā)票聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，增值稅專用發(fā)票須在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章。

第11條 發(fā)票（收據(jù)）上填寫的付款單位應(yīng)與實(shí)際付款單位相符。發(fā)票中的項(xiàng)目名稱、單位、數(shù)量、金額、合計(jì)金額、日期、開票人姓名及其他發(fā)票內(nèi)容要填寫

齊全。

第12條 發(fā)票（收據(jù)）中的大小寫金額要相符，金額合計(jì)（小寫）數(shù)前要加符號(hào)“￥”封頂。大小寫金額不一致的發(fā)票（收據(jù)）須作為作廢收據(jù)處理。

第13條 開具發(fā)票（收據(jù)）的字跡要清晰，不得有涂改、刮擦痕跡。

第14條 發(fā)票專用章應(yīng)使用紅色印泥。

第15條 開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具。

第三則發(fā)票（收據(jù)）的管理

第16條 建立發(fā)票（收據(jù)）使用登記制度，設(shè)置發(fā)票（收據(jù)）登記簿，記錄發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

第17條 發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)由財(cái)務(wù)部門指定專人購(gòu)買和保管，并且保管人和開具人必須分開。

第18條 發(fā)票（收據(jù)）只準(zhǔn)在規(guī)定的使用區(qū)域內(nèi)，按規(guī)定的用途使用。

第19條 建立發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用存登記簿，每次領(lǐng)用時(shí)須及時(shí)登記領(lǐng)用的發(fā)票（收據(jù)）的編號(hào)范圍、領(lǐng)用的本數(shù)，并有領(lǐng)用人簽字。

除第一次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）外，其他每次領(lǐng)用發(fā)票（收據(jù)）時(shí)，均須

交回原領(lǐng)用的已開具完畢的定本發(fā)票（收據(jù)）存根，經(jīng)核對(duì)無誤后方可領(lǐng)用新發(fā)票（收據(jù)）。

第20條 未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得拆本使用發(fā)票（收據(jù)），不得擅自擴(kuò)大發(fā)票（收據(jù)）使用范圍。

第21條 發(fā)票（收據(jù)）實(shí)用后應(yīng)以舊換新，交回存根，票據(jù)管理人員要逐項(xiàng)檢查。

第22條 任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票（收據(jù)）。

第23條 空白發(fā)票（收據(jù)）何時(shí)使用何時(shí)蓋章，不得事前蓋章。

第24條 作廢的發(fā)票（收據(jù)）應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

第25條 已開具的收據(jù)存根作為會(huì)計(jì)檔案資料管理，其管理及銷毀方式遵照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。

第26條 使用發(fā)票（收據(jù)）的單位應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，以防丟失。發(fā)票（收據(jù)）不得隨便放置，下班時(shí)應(yīng)放入保險(xiǎn)箱內(nèi)。如發(fā)票（收據(jù)）丟失，應(yīng)于第一時(shí)間向集團(tuán)財(cái)務(wù)部書面報(bào)告，并同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

第27條 票據(jù)管理人員調(diào)離崗位時(shí)，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。

第四則內(nèi)部收據(jù)的管理

第28條內(nèi)部收據(jù)由公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一印制或購(gòu)買，并且指定專人保管詳細(xì)記錄收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況。

第29條 內(nèi)部收據(jù)應(yīng)嚴(yán)格按公司規(guī)定的使用范圍開具，經(jīng)過規(guī)定審批同意后方可加蓋印章。

第30條 內(nèi)部收據(jù)的領(lǐng)用必須以舊換新，交回存根，并且核對(duì)開出的收據(jù)和入賬金額是否一致，杜絕開收據(jù)收款后不入賬的行為發(fā)生。

附則

第31條 本規(guī)定未盡事宜，依照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理暫行辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其《實(shí)施細(xì)則》執(zhí)行。

第32條本規(guī)定自 2012年 9 月01日起執(zhí)行。

第33條 本規(guī)定解釋權(quán)歸湖南中慶物流有限公司財(cái)務(wù)部。