第一篇：計(jì)算機(jī)核定定額的業(yè)務(wù)操作指引

計(jì)算機(jī)定期定額核定業(yè)務(wù)操作指引

一、業(yè)務(wù)概述

個體工商戶定期定額核定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)，按照規(guī)定的程序，對賬簿憑證不齊全、無法實(shí)行查帳征收的個體工商戶，核定其在一定經(jīng)營時期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種稅收管理制度。

計(jì)算機(jī)核定定額是指：稅務(wù)機(jī)關(guān)在典型調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用科學(xué)方法，將所有影響業(yè)戶生產(chǎn)經(jīng)營的因素進(jìn)行分類篩選、分析、研究、評估各項(xiàng)因素與經(jīng)營收入關(guān)聯(lián)關(guān)系及影響程度，予以信息化、數(shù)字化、標(biāo)準(zhǔn)化。通過多個主參數(shù)和若干個相應(yīng)的調(diào)整系數(shù)，采用簡單的數(shù)學(xué)模型（即定額計(jì)算公式），計(jì)算確定納稅定額。

二、提供資料

《定期定額戶自行申報納稅定額表》，1份

三、適用法律法規(guī)依據(jù)及其配套規(guī)范性文件

（一）《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條。

(二)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）(三)《關(guān)于印發(fā)個體工商戶稅收定期定額征收管理文書的通知》（國稅函〔2006〕1199號）

四、辦理程序（具體操作流程參看“七 電腦操作”）

（一）文書受理（納稅人自行發(fā)起）

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳（稅務(wù)分局）文書受理崗接收納稅人提《定期定額戶自行申報納稅定額表》，審閱納稅人提交的資料是否齊全、是否與原件一致，填寫內(nèi)容是否完整，符合規(guī)定的，在CTAIS中系統(tǒng)錄入《定期定額戶自行申報納稅定額表》，制發(fā)《稅務(wù)文書受理回執(zhí)單》，加蓋“稅收業(yè)務(wù)受理專用章”后給納稅人，按《定期定額戶自行申報納稅定額表》的內(nèi)容錄入CTAIS，傳遞給稅務(wù)分局稅源管理崗。納稅人提交的證件和材料不齊全或資料填寫內(nèi)容不符合規(guī)定的，告知納稅人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，通知其補(bǔ)正或重新填報后再申請。

在個體戶不自行申請核定定額時，稅務(wù)機(jī)關(guān)則主動下戶采集《個體定額信息采集表》直接進(jìn)入下一個審核環(huán)節(jié)。

（二）審核 1.信息采集

系統(tǒng)向稅源管理環(huán)節(jié)的主管稅收人員發(fā)出提示“稅務(wù)提醒事項(xiàng)”（若不是納稅人主動申請?jiān)擁?xiàng)業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)不會發(fā)出“稅務(wù)提醒事項(xiàng)”），要求按規(guī)定程序采集個體工商戶核定定額所需的信息資料，經(jīng)稅收管理員調(diào)查核實(shí)，在信息采集界面并錄入《個體定額信息采集表》中的相關(guān)信息。具體信息錄入方式有：單戶手工錄入，單戶確認(rèn)修改錄入；通過接口程序?qū)胂到y(tǒng)；批量生成采集表等方式。

2.計(jì)算生成定額

對于已經(jīng)采集的有效定額信息，進(jìn)入定額生成模塊后自動計(jì)算生成定額。稅務(wù)分局核定應(yīng)納稅額管理崗啟動《個體工商戶定額（調(diào)整）審批表》，之后連同相關(guān)紙質(zhì)資料報送下一個崗位審批。

（三）公示初定定額結(jié)果

根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號）的規(guī)定，公示核定定額的初步結(jié)果，公示地點(diǎn)、范圍、形式應(yīng)當(dāng)便于定期定額戶和社會各界了解，查詢。

（四）審批

稅務(wù)分局分局長崗(征收管理股股長)對核定應(yīng)納稅額管理崗傳遞的資料進(jìn)行審核，審核核定定額是否合理、符合相關(guān)規(guī)定，在《個體工商戶定額（調(diào)整）審批表》上加具審批意見，同時錄入CTAIS，對不同意核定的，應(yīng)說明理由。紙質(zhì)資料和電腦文書報送到縣（區(qū)）級征管部門終審。將最終定額結(jié)果報送給辦稅服務(wù)廳文書受理崗。

（五）出具文書

辦稅服務(wù)廳（稅務(wù)分局）文書受理崗打印《核定定額通知書》或者《不予變更定額通知書》，并加蓋“區(qū)縣級局稅收業(yè)務(wù)專用章或非城區(qū)版分局稅收業(yè)務(wù)專用章”。

（六）送達(dá)文書及公布最終結(jié)果

辦稅服務(wù)廳（稅務(wù)分局）文書受理崗將《核定定額通知書》、《不予變更定額通知書》、《未達(dá)起征點(diǎn)通知書》發(fā)放給納稅人。同時，將定額結(jié)果公布，接受社會監(jiān)督。

五、歸檔資料

（一）《定期定額戶自行申報納稅定額表》。

（二）《個體工商戶定額（調(diào)整）審批表》。

（三）《個體工商戶定額核定匯總審批表》。

（四）《核定定額通知書》或《不予變更定額通知書》。

（五）《文書受理回執(zhí)單》。

（六）《定額復(fù)核意見書》。

（七）《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

六、注意事項(xiàng)

（一）定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)3個月超過或低于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定定額30%的，應(yīng)當(dāng)提請主管國稅機(jī)關(guān)重新核定定額,應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定的核定方法和程序重新核定定額。

（二）納稅人領(lǐng)取《核定定額通知書》后，如有異議的，可在領(lǐng)取之日起30日內(nèi)，向辦稅服務(wù)廳文書受理崗填報《定期定額戶申請變更納稅定額表》。辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)分局要在接到申請之日起30日內(nèi)，按上述程序重新調(diào)查復(fù)核，復(fù)核后如同意調(diào)整該業(yè)戶納稅定額的，則填制《核定定額通知書》，加蓋“稅收業(yè)務(wù)專用章”，答復(fù)該業(yè)戶；復(fù)核后如不同意調(diào)整該業(yè)戶納稅定額的，則填制《不予變更定額通知書》，加蓋“稅收業(yè)務(wù)專用章”，答復(fù)該納稅人。該納稅人在未接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的復(fù)核意見書前，應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)原核定定額納稅，不得以任何理由拒絕執(zhí)行。

(三)在實(shí)行電腦定額模式下，《定期定額戶自行申報納稅定額表》文書保存后在系統(tǒng)中終止流轉(zhuǎn)，自動將申請信息轉(zhuǎn)到個體定額管理環(huán)節(jié)。

(四)如果在平時只進(jìn)行單戶定額核定時選用《個體工商戶定額（調(diào)整）審批表（250141）》即可完成單戶定額核定任務(wù)；如果在所轄的管理片區(qū)當(dāng)期提出定額申請事項(xiàng)較多時，或者在年度集中做個體定額調(diào)整工作時，選用《定期定額核定匯總審批表（250142）》做定額批量審批處理，以提高工作效率。

(五)在個體戶不愿自行申請核定定額時，由稅收管理員主動下戶采集《個體定額信息采集表》中的相關(guān)信息，經(jīng)核實(shí)后錄入系統(tǒng)，通過系統(tǒng)生成該個體工商戶擬定額數(shù)，啟動《個體工商戶定額（調(diào)整）審批表（250141）》或者《定期定額核定匯總審批表（250142》，完成定額文書審批.(六)定額執(zhí)行期的起時間必須為月初，止時間必須為月末，間隔不超過最大執(zhí)行期長度（由系統(tǒng)參數(shù)24301定義），并且必須滿足執(zhí)行期不存在交叉的條件。如果為變更，其變更期限起不能小于原核定執(zhí)行期限起，不能小于當(dāng)前操作日期的月初，不能大于原核定執(zhí)行期限止。

(七)稅務(wù)機(jī)關(guān)停止定期定額戶實(shí)行定期定額征收方式,應(yīng)當(dāng)出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》(終止定期定額征收方式通知)書面通知定期定額戶。

七、電腦操作

（一）定期定額核定

1．辦稅服務(wù)廳（稅務(wù)分局）文書受理崗（受理錄入）【文書登記】—【文書受理】 操作步驟：

（1）在“文書大類”中按下拉菜單選擇類別（12核定類），再到“文書種類”中按下拉菜單選擇（250111《定期定額戶自行申報納稅定額表》），錄入納稅人識別號，回車后按“確定”。

（2）在“附送資料”區(qū)域，選中納稅人所報送的資料后，按“保存”確定。

（3）保存確定后，按“出具文書”，選中出具的文書后，按“確定”，系統(tǒng)自動帶出“稅務(wù)文書受理回執(zhí)單”、“不予受理通知書”，確認(rèn)無誤后，按“保存” 確定。按“打印”出具“稅務(wù)文書受理回執(zhí)單”交納稅人。

（4）出具“稅務(wù)文書受理回執(zhí)單”后，按“取消”回到文書受理界面，點(diǎn)擊“下一步”，系統(tǒng)自動帶出申請信息區(qū)界面。

（5）進(jìn)入申請信息區(qū)系統(tǒng)自動將稅種核定信息帶出個體工商戶的行業(yè)、經(jīng)營地點(diǎn)、增值稅類型（銷售貨物/應(yīng)稅勞務(wù)）、經(jīng)營面積、雇傭人數(shù)、上期定額、上期發(fā)票應(yīng)稅金額。系統(tǒng)帶出個體雙定戶業(yè)主自報信息，操作員依據(jù)業(yè)主自報信息錄入。系統(tǒng)默認(rèn)的有效執(zhí)行期限起止，可以修改，但須滿足執(zhí)行期不存在交叉的條件。其中業(yè)主自報營業(yè)額和執(zhí)行期限起止為必錄項(xiàng)。該文書保存之后在系統(tǒng)中終止流轉(zhuǎn)，在稅源管理崗待辦事宜生成“稅務(wù)提醒事項(xiàng)”。

2．稅務(wù)分局核定應(yīng)納稅額管理崗（審核）【待辦事宜】—【個人工作事項(xiàng)】 操作步驟：（1）信息采集: 在系統(tǒng)操作平臺按【個體定額管理】—【信息采集】—【個體定額信息采集表】的順序進(jìn)入本功能模塊，如圖所示。

1.錄入納稅人識別號，如果納稅人不個體工商戶，則提示“該納稅人不是個體工商戶，不能進(jìn)行信息采集”；如果納稅人沒有正常開業(yè)，則提示“該納稅人狀態(tài)為，不能進(jìn)行信息采集”；如果通過，則自動帶出納稅人的詳細(xì)信息。

2.依次選擇項(xiàng)目大類、項(xiàng)目中類、定額項(xiàng)目，如果有該定額項(xiàng)目當(dāng)前有效的采集表信息則自動帶出；如果沒有該定額項(xiàng)目當(dāng)前有效的采集表信息而有其他定額項(xiàng)目當(dāng)前有效的采集表信息，系統(tǒng)則出現(xiàn)“該納稅人已有XXX定額項(xiàng)目錄入 ”的信息提示，操作人員可以繼續(xù)進(jìn)行，系統(tǒng)自動默認(rèn)采集日期為當(dāng)前系統(tǒng)日期，調(diào)查人員為該納稅人的主管稅務(wù)官員，可以進(jìn)行修改。

3.依次填寫該定額項(xiàng)目所列出的調(diào)查項(xiàng)目內(nèi)容，均為必錄項(xiàng)，全部填寫完成后，點(diǎn)擊保存，提示保存成功。

4.如果該個體工商戶同時核定了增值稅和消費(fèi)稅兩個稅種，則消費(fèi)稅收入占全部收入比重為必錄項(xiàng)，否則為可選項(xiàng)。

5.點(diǎn)擊刪除按鈕，刪除當(dāng)前定額采集信息。

6.點(diǎn)擊打印按鈕，將本次個體定額信息采集的相關(guān)內(nèi)容打印出來。7.點(diǎn)擊查看歷史按鈕，進(jìn)入定額核定采集信息歷史界面，可看到納稅人以前進(jìn)行的個體定額信息采集信息。選擇查看后，可看到詳細(xì)信息；選擇其中任意一條，點(diǎn)擊提取，可將該條歷史信息提取出來作為當(dāng)前有效的采集信息，允許修改保存.(2)定額生成

在系統(tǒng)操作平臺按【個體定額管理】—【定額生成】—【定額計(jì)算】的順序進(jìn)入本功能模塊，如圖所示。

1.進(jìn)入該模塊，輸入相應(yīng)的條件，點(diǎn)擊查詢，可查詢出符合查詢條件的有當(dāng)前有效定額項(xiàng)目的納稅人信息；查詢出記錄后，定額計(jì)算按鈕可用。

2.查詢出相應(yīng)記錄后，點(diǎn)擊定額計(jì)算按鈕，在列表中可看到計(jì)算結(jié)果；點(diǎn)擊要查看的記錄，進(jìn)入定額計(jì)算明細(xì)界面，此時可查看詳細(xì)信息；對于計(jì)算結(jié)果失敗的，可看到失敗的原因。

3.查詢出記錄后，不點(diǎn)擊定額計(jì)算按鈕，對于計(jì)算結(jié)果狀態(tài)為空的，會提示“請先進(jìn)行定額計(jì)算,再點(diǎn)擊鏈接查看定額計(jì)算明細(xì)!”

(3)審批

在系統(tǒng)操作平臺按【管理服務(wù)】—【文書管理】—【文書登記】—【文書受理】的順序進(jìn)入公用的文書受理模塊，選擇文書大類“12核定類”，文書種類“250141個體工商戶定額（調(diào)整）審批表”。受理成功后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入本模塊。

申請界面: 1.選擇“核定類型”為核定執(zhí)行期或執(zhí)行期內(nèi)變更，系統(tǒng)根據(jù)選擇的核定類型帶出默認(rèn)的執(zhí)行期起止或變更期限起。

2.可編輯執(zhí)行期起止或變更期限起。審批界面: 1.選擇審批結(jié)果為“同意”或“不同意”。2.編輯審批意見。

3.可修改核定月經(jīng)營額，并錄入調(diào)整原因。4.可修改核定執(zhí)行期起止或變更期限起。

系統(tǒng)自動帶出辦理（審批）區(qū)界面，分別在“接收機(jī)關(guān)”“下一接收崗位”“接收處理人”項(xiàng)目的下拉菜單選擇相應(yīng)內(nèi)容，按“發(fā)送”確定。

3．審批崗（稅源管理股長或分局長）【待辦事宜】—【個人工作事項(xiàng)】 操作步驟：

（1）進(jìn)入審批窗口審核并可以修改“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定情況”子表的“銷售額或數(shù)量”，確定核定期限起止時間，點(diǎn)擊［同意］或［不同意］按鈕后，保存即可。

（2）按“終審”確定。

4．辦稅服務(wù)廳（稅務(wù)分局）文書受理崗（銷號、回復(fù)）【文書登記】—【發(fā)放銷號】 操作步驟：

（1）在“文書大類”中按下拉菜單選擇類別（12核定類），再到“文書種類”中按下拉菜單選擇（250111《定期定額戶自行申報納稅定額表》），按“查詢”。

（2）選中相關(guān)的稅務(wù)文書，按“出具通知書”，系統(tǒng)自動進(jìn)入出具文書界面，按“出具文書”，在“未出具文書”區(qū)域，選中需出具的文書后，按“確定”，審閱文書無誤后，按“保存”確定；需要打印的，按“打印”出具批復(fù)文書交納稅人。

（3）出具批復(fù)文書后，按“取消”回到發(fā)放銷號界面，按“銷號”，系統(tǒng)自動帶出文書領(lǐng)取單界面，將領(lǐng)取人和領(lǐng)取時間內(nèi)容刪除后，按“打印”，按實(shí)際簽收的領(lǐng)取人和領(lǐng)取時間，重新錄入“領(lǐng)取人”和“領(lǐng)取時間”欄，按“保存”確定，銷號成功。

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)停止定期定額戶實(shí)行定期定額征收方式

稅務(wù)機(jī)關(guān)停止定期定額戶實(shí)行定期定額征收方式,應(yīng)當(dāng)出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》(終止定期定額征收方式通知)書面通知定期定額戶。

操作步驟：

在“文書大類”中按下拉菜單選擇類別（12核定類），再到“文書種類”中按下拉菜單選擇（250153《終止定期定額征收方式確認(rèn)表》），錄入納稅人識別號，回車后按“確定”。經(jīng)審批后出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》(終止定期定額征收方式通知)書面通知定期定額戶。

第二篇：國稅核定定額通知書

核定定額通知書

賀臺元化妝品店（***27600）： 根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核你戶的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為

（分稅種稅額見下表）。請按規(guī)定的期限申報繳納應(yīng)納稅款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止執(zhí)行

應(yīng)征稅額合計(jì)：320 佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局 2007年03月 25日

告知事項(xiàng)：

1、定額執(zhí)行期間內(nèi)，如你戶月應(yīng)納稅經(jīng)營額超過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定定額百分之30%的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報并繳納稅款。

2、定額定額戶應(yīng)當(dāng)在定額執(zhí)行期滿后60日內(nèi)，以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯總申報。

3、不按規(guī)定的期限進(jìn)行申報或繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。

核定定額通知書

佛山市順德區(qū)大良卡丹路皮具店（***806a0）：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核你戶的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為

（分稅種稅額見下表）。請按規(guī)定的期限申報繳納應(yīng)納稅款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止執(zhí)行

應(yīng)征稅額合計(jì)：1400 佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局 2007年03月 25日

告知事項(xiàng)：

2、定額執(zhí)行期間內(nèi)，如你戶月應(yīng)納稅經(jīng)營額超過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定定額百分之30%的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報并繳納稅款。

2、定額定額戶應(yīng)當(dāng)在定額執(zhí)行期滿后60日內(nèi)，以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯總申報。

3、不按規(guī)定的期限進(jìn)行申報或繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。n***2 核定定額通知書

何錫明水果店（***51600）：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核你戶的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為

（分稅種稅額見下表）。請按規(guī)定的期限申報繳納應(yīng)納稅款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止執(zhí)行

應(yīng)征稅額合計(jì)：480 佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局 2007年03月 30日

告知事項(xiàng)：

3、定額執(zhí)行期間內(nèi)，如你戶月應(yīng)納稅經(jīng)營額超過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定定額百分之30%的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報并繳納稅款。

2、定額定額戶應(yīng)當(dāng)在定額執(zhí)行期滿后60日內(nèi)，以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯總申報。

3、不按規(guī)定的期限進(jìn)行申報或繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。n***1 核定定額通知書

佛山市順德區(qū)大良湛恒體育用品店（***81200）：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核你戶的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為

（分稅種稅額見下表）。請按規(guī)定的期限申報繳納應(yīng)納稅款。本通知自2007年 03月01日至2007年 12月31日止執(zhí)行

應(yīng)征稅額合計(jì)：320 佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局 2007年03月 22日

告知事項(xiàng)：

4、定額執(zhí)行期間內(nèi)，如你戶月應(yīng)納稅經(jīng)營額超過稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定定額百分之30%的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報并繳納稅款。

2、定額定額戶應(yīng)當(dāng)在定額執(zhí)行期滿后60日內(nèi)，以該期每月實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行匯總申報。

3、不按規(guī)定的期限進(jìn)行申報或繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。篇二：核定(調(diào)整)定額通知書

順國稅核〔2006〕5304號

佛山市順德區(qū)大良何永垣水果店（***01300）：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核你戶的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為增值稅12,000.00元，月應(yīng)納稅額為480.00元（分稅種稅額見下表）。請按規(guī)定的期限申報繳納應(yīng)納稅款。本通知自2006年8月1日起執(zhí)行。定額執(zhí)行期間內(nèi)，如月應(yīng)納稅經(jīng)營額發(fā)生變化，請按有關(guān)規(guī)定如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。不按規(guī)定的期限申報和繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。

應(yīng)納稅額明細(xì)表

佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局.二○○六年八月二十九日

順國稅核〔2006〕5285號

順德市大良區(qū)順順明水果店（***-00a0）：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核你戶的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為增值稅30,000.00元，月應(yīng)納稅額為1,200.00元（分稅種稅額見下表）。請按規(guī)定的期限申報繳納應(yīng)納稅款。本通知自2006年8月1日起執(zhí)行。定額執(zhí)行期間內(nèi)，如月應(yīng)納稅經(jīng)營額發(fā)生變化，請按有關(guān)規(guī)定如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。不按規(guī)定的期限申報和繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。

應(yīng)納稅額明細(xì)表

佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局.二○○六年八月二十九日

順國稅核〔2006〕5288號

順德市大良區(qū)劉裕祥水果店（***-00a0）：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核你戶的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為增值稅12,000.00元，月應(yīng)納稅額為480.00元（分稅種稅額見下表）。請按規(guī)定的期限申報繳納應(yīng)納稅款。本通知自2006年8月1日起執(zhí)行。定額執(zhí)行期間內(nèi)，如月應(yīng)納稅經(jīng)營額發(fā)生變化，請按有關(guān)規(guī)定如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。不按規(guī)定的期限申報和繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。

應(yīng)納稅額明細(xì)表

佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局.二○○六年八月二十九日

順國稅核〔2006〕5261號

順德市大良區(qū)英龍水果店（***-00a0）：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》以及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)審核你戶的月應(yīng)納稅經(jīng)營額為增值稅12,000.00元，月應(yīng)納稅額為480.00元（分稅種稅額見下表）。請按規(guī)定的期限申報繳納應(yīng)納稅款。本通知自2006年8月1日起執(zhí)行。定額執(zhí)行期間內(nèi)，如月應(yīng)納稅經(jīng)營額發(fā)生變化，請按有關(guān)規(guī)定如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。不按規(guī)定的期限申報和繳納應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處罰。

應(yīng)納稅額明細(xì)表

佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局.二○○六年八月二十九日

順國稅核〔2006〕5158號

佛山市順德區(qū)大良賴輝日用雜品（***47100）：

應(yīng)納稅額明細(xì)表

佛山市順德區(qū)國家稅務(wù)局.二○○六年八月二十九日篇三：定額核定調(diào)整通知書 gngs-ql-hd003 定額核定（調(diào)整）通知書

（）國稅定通字［］第號

：

經(jīng)調(diào)查測算，現(xiàn)將你戶每月的經(jīng)營收入額核定（調(diào)整）為元，每月的應(yīng)納稅額為 元（其中：增值稅 元，消費(fèi)稅 元，稅元，稅元）。

以上定額自 年 月起執(zhí)行，請于每 終了日內(nèi)到 繳納稅款。稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）

年月 日

告知事項(xiàng)：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收政策和實(shí)際情況變化，有權(quán)調(diào)整定額。

2、納稅人經(jīng)營收入超過或低于核定額20％的，應(yīng)當(dāng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請調(diào)整定額；納稅人經(jīng)營收入超過定額20％而未向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報的，按偷稅處理。

3、納稅人對定額有異議的，可在接到本通知書之日起10日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面申請調(diào)整定額，審批期間不停止本通知執(zhí)行。

填寫須知：

1、本文書依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十八條、第三十六規(guī)定設(shè)置。

2、適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對實(shí)行定期定額的納稅人進(jìn)行定額核定或調(diào)整時使用。

3、填寫說明：

（1）送達(dá)對象“”：稅務(wù)當(dāng)事人名稱；

（2）“消費(fèi)稅 元，稅元，稅元）”：按照定額核定所包含的稅種進(jìn)行填寫，不需填寫的將其劃去。

（3）“請于每 終了”：在空白處選擇填寫“月”或“季”或“半年”或“年”，“季”或“半年”或“年”為稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人進(jìn)行簡并征期征收時選擇填寫。（4）“ 繳納稅款”：繳款地點(diǎn)。

4、本文書為a4型豎式，一式二份，稅務(wù)當(dāng)事人一份，稅務(wù)機(jī)關(guān)一份。

第三篇：房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)操作指引

百瑞信托有限責(zé)任公司

房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)操作指引

一、目的為規(guī)范公司房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的開展，指導(dǎo)公司房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的項(xiàng)目選擇，促進(jìn)公司房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)信托法律法規(guī)、監(jiān)管政策和公司規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，制訂本指引。

二、房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)類型

房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)劃分為融資和投資兩種類型。

1.融資類房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)，是指公司根據(jù)資金需求方的融資需求實(shí)施的，在信托設(shè)立前，信托資產(chǎn)的運(yùn)用方式和收益水平均可事先確定的房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)。融資類房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的主要形式包括貸款和投資附加回購（含投資附加關(guān)聯(lián)方受讓或投資附加其他第三方受讓）等，投資附加回購類又可分為股權(quán)投資附加回購和收益權(quán)投資附加回購等。

2.投資類房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)，是指公司作為受托人發(fā)揮投資管理功能，將信托資產(chǎn)在房地產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行投資運(yùn)用，信托資產(chǎn)的收益水平主要取決于信托期限內(nèi)市場盈利狀況的信托業(yè)務(wù)。

三、融資類房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

1.交易對手

交易對手或其控股股東必須具備房地產(chǎn)開發(fā)二級資質(zhì)及以上。業(yè)務(wù)人員需根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際對交易對手或其控股股東進(jìn)行現(xiàn)金流預(yù)測和壓力測試，并運(yùn)用房地產(chǎn)企業(yè)信用模型對交易對手或其控股股東信用風(fēng)險進(jìn)行計(jì)量。

2.資金運(yùn)用方式

開展融資類房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)，應(yīng)確保信托資金運(yùn)用方式合法合規(guī)，不得以信托資金發(fā)放土地儲備貸款，不得向房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放流資貸款、用于繳納土地出讓價款的貸款。

3.融資項(xiàng)目

（1）所融資的房地產(chǎn)項(xiàng)目必須具備：國有土地使用權(quán)證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證和建筑工程施工許可證。

（2）交易對手在所融資的房地產(chǎn)項(xiàng)目中，自有資本金投入比例符合國家規(guī)定：保障性住房和普通商品住房項(xiàng)目的最低資本金比例為20%，其他房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的最低資本金比例為30%。

（3）所融資的房地產(chǎn)項(xiàng)目不得存在土地閑置達(dá)到1年以上的情形。

3.信托項(xiàng)目設(shè)計(jì)

（1）信托融資期限不低于1年。

（2）公司收益收取標(biāo)準(zhǔn)不低于2%/年或100萬元/年。

（3）對于結(jié)構(gòu)化房地產(chǎn)信托計(jì)劃，其優(yōu)先和劣后受益權(quán)配比比例不得高于3:1。

4.擔(dān)保措施

（1）房地產(chǎn)業(yè)務(wù)融資必須采取實(shí)物資產(chǎn)抵（質(zhì)）押方式，其中抵（質(zhì)）押物包括在建工程、土地、房產(chǎn)、金融機(jī)構(gòu)股權(quán)、股票等。

對于房地產(chǎn)開發(fā)貸款，應(yīng)以在建工程為抵押，不輕易用土地作為抵押發(fā)放開發(fā)貸款。

（2）抵（質(zhì)）押物應(yīng)權(quán)屬明晰，不存在法律糾紛，可依法辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)。

（3）單純以實(shí)物資產(chǎn)抵（質(zhì)）押作為擔(dān)保措施的，抵（質(zhì)）押率原則上不應(yīng)高于40%，抵（質(zhì)）押物價值的評估遵照公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（4）在采取實(shí)物資產(chǎn)抵（質(zhì)）押的基礎(chǔ)上，可以追加其他法人機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，保證人凈資產(chǎn)為融資本金的2倍以上且無銀行逃廢債記錄。

如交易對手能提供實(shí)力較強(qiáng)的法人機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶保證責(zé)任，即保證人凈資產(chǎn)為融資本金的5倍以上且無銀行逃廢債記錄，可適當(dāng)放寬抵押率，但抵押率原則上不得高于70%。

（5）交易對手為非國有企業(yè)、非上市公司的，交易對手的實(shí)際控制人應(yīng)提供連帶責(zé)任保證。

四、投資類房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)

1.合作方資質(zhì)

實(shí)施投資類房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的，應(yīng)選取在區(qū)域和行業(yè)內(nèi)信譽(yù)較好、誠信度較高的房地產(chǎn)企業(yè)作為合作方。合作方應(yīng)滿足以下基本條件：

（1）合作方或其控股股東具備房地產(chǎn)開發(fā)二級資質(zhì)及以上；

（2）最近3年的平均凈資產(chǎn)收益率不低于15%/年；

（3）合作方在全國或項(xiàng)目所在地區(qū)房地產(chǎn)市場排名靠前，具備較大的市場影響力。

2.投資項(xiàng)目

（1）擬投資房地產(chǎn)項(xiàng)目需具備詳實(shí)的項(xiàng)目商業(yè)計(jì)劃書，明確列示項(xiàng)目收益預(yù)測和成本支出；

（2）擬投資房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)測的凈資產(chǎn)收益率不低于15%/年。

3.投資期限與公司收益

（1）投資期限不低于2年；

（2）公司固定收益收取標(biāo)準(zhǔn)不低于2%/年或500萬元/年，浮動收益分成不低于超額收益的5%。

4.第三方房地產(chǎn)顧問

實(shí)施投資類房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)，涉及房產(chǎn)和土地評估、項(xiàng)目清算等事項(xiàng)，應(yīng)參考第三方房地產(chǎn)顧問機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見。選聘第三方房地產(chǎn)顧問機(jī)構(gòu)遵循以下標(biāo)準(zhǔn)：

（1）在中國境內(nèi)依法設(shè)立并具備相關(guān)服務(wù)資質(zhì)；

（2）具備10年以上的從業(yè)年限；

（3）具備200人以上的專業(yè)從業(yè)人員；

（4）國內(nèi)分公司或辦事處達(dá)到10家以上；

（5）累計(jì)在20個以上國內(nèi)城市展業(yè)。

五、其他

房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)實(shí)施過程中，項(xiàng)目人員應(yīng)同時參照公司頒布的可行性研究報告模板、現(xiàn)金流預(yù)測模板和房地產(chǎn)企業(yè)信用模型等相關(guān)文件的要求執(zhí)行。

第四篇：專利法律業(yè)務(wù)操作指引

新疆維吾爾自治區(qū)律師辦理專利法律業(yè)務(wù)

操 作 指 引

（2007年7月15日經(jīng)六屆新疆律師協(xié)會第九次常務(wù)理事會通過）

目錄

第一章 總則

第二章 與行政機(jī)關(guān)有關(guān)的專利法律業(yè)務(wù) 第一 節(jié)專利行政調(diào)解及處理 第二 節(jié)專利行政處罰 第三 節(jié)專利行政訴訟 第四 節(jié)專利海關(guān)備案及保護(hù) 第三章 專利刑事訴訟法律業(yè)務(wù) 第四章 附則

第一章 總 則

第一條 為了指導(dǎo)律師從事專利法律服務(wù)業(yè)務(wù)，減少執(zhí)業(yè)風(fēng)險，特制定本操作指引。

第二條 本指引所稱的專利法律服務(wù)業(yè)務(wù)，主要包括專利非訴訟法律業(yè)務(wù)和專利訴訟法律業(yè)務(wù)。

第三條 與專利業(yè)務(wù)有關(guān)的法律、行政法規(guī)、司法解釋及相關(guān)規(guī)定主要有：

（一）《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國專利法》、《中華人民共和國刑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國反不正當(dāng)競爭 法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國民事訴訟法》、《中華人民共和國對外貿(mào)易法》、《中華人民共和國行政訴訟法》、《中華人民共和國行政復(fù)議法》。

（二）《中華人民共和國專利法實(shí)施細(xì)則》、《專利代理?xiàng)l例》、《中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》。

（三）《最高人民法院關(guān)于貫徹執(zhí)行民法通則若干問題的意見》、《最高人民法院關(guān)于適用中華人民共和國民事訴訟法若干問題的意見》、《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行行政訴訟法若干問題的解釋》、《最高人民法院關(guān)于審理不正當(dāng)競爭民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋》、《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理侵犯知識產(chǎn)權(quán)刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋

（一）、（二）》、《最高人民法院關(guān)于審理專利糾紛案件適用法律問題的若干規(guī)定》、《最高人民法院關(guān)于審理專利糾紛案件若干問題的解答》、《最高人民法院關(guān)于對訴前停止侵犯專利權(quán)行為適用法律問題的若干規(guī)定》、《最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》、《最高人民法院關(guān)于在專利侵權(quán)訴訟中當(dāng)事人均擁有專利權(quán)應(yīng)如何處理問題的批復(fù)》、《最高人民法院關(guān)于審理專利申請權(quán)糾紛案件若干問題的通知》、最高人民法院《關(guān)于專利侵權(quán)案件中如何確定地域管轄的請示》的復(fù)函、最高人民法院《關(guān)于對出具檢索報告是否為提起實(shí)用新型專利侵權(quán)訴訟的條件的請示的答復(fù) 》、《最高人民法院關(guān)于專利法、商標(biāo)法修改后專利、商標(biāo)相關(guān)案件分工問題的批復(fù)》。

（四）《審查指南》、《專利行政執(zhí)法辦法》、《專利權(quán)質(zhì)押合同登記管理暫行辦法》、《專利實(shí)施許可合同備案管理辦法》、《企業(yè)專利工作管理辦法（試行）》、《國家知識產(chǎn)權(quán)局行政復(fù)議規(guī)程》、《關(guān)于〈中華人民共和國知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例〉的實(shí)施辦法》、《新疆維吾爾自治區(qū)專利保護(hù)條例》。

（五）國際公約、條約及協(xié)定

《與貿(mào)易有關(guān)的知識產(chǎn)權(quán)協(xié)議》、《保護(hù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約》、《專利合 作條約》、《專利合作條約實(shí)施細(xì)則》、《國際承認(rèn)用于專利程序的微生物保存布達(dá)佩斯條約》、《國際專利分類斯特拉斯堡協(xié)定》、《建立工業(yè)品外觀設(shè)計(jì)國際分類洛迦諾協(xié)定》

律師從事專利法律服務(wù)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)收集服務(wù)時點(diǎn)前新頒布的法律、行政法規(guī)、司法解釋及其他相關(guān)規(guī)定。

第四條 本指引旨在為律師從事專利法律服務(wù)業(yè)務(wù)提供最基本的指引，律師還應(yīng)結(jié)合自己的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、豐富及完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作細(xì)則。

第五條 本律師協(xié)會在處理本會會員執(zhí)業(yè)紀(jì)律和糾紛案件時，涉及專利法律服務(wù)業(yè)務(wù)的案件，參照本指引。

第二章 專利非訴訟法律業(yè)務(wù)

第六條 專利非訴訟法律業(yè)務(wù)主要包括，但不限于：

（一）專利引進(jìn)、專利開發(fā)、專利權(quán)屬界定以及技術(shù)保護(hù)現(xiàn)狀診斷和保護(hù)方案設(shè)計(jì)。

（二）專利申請、專利復(fù)審和專利無效。

（三）專利實(shí)施、專利轉(zhuǎn)讓、專利許可、專利投資、專利評估和專利質(zhì)押。

（四）專利管理內(nèi)控制度（包括專利預(yù)警機(jī)制）的建立和完善，專利數(shù)據(jù)庫的建立和利用，企業(yè)專利實(shí)用人才培訓(xùn)，專利戰(zhàn)略的確定和運(yùn)用。

（五）企業(yè)改制、并購、重組以及發(fā)行上市過程中涉及的專利問題咨詢和處理。

（六）其他專利非訴訟法律服務(wù)業(yè)務(wù)。

第七條 專利申請、復(fù)審及無效程序中的法律服務(wù)業(yè)務(wù)。

專利申請、復(fù)審及無效程序中的法律服務(wù)是一項(xiàng)技術(shù)性和法律性很強(qiáng)的專業(yè)工作。提供該項(xiàng)服務(wù)業(yè)務(wù)的律師，應(yīng)當(dāng)熟悉專利相關(guān)法規(guī)、專利申請文件撰寫、專利文獻(xiàn)檢索以及專利申請審批程序，具備理解發(fā)明創(chuàng)造的能力。

（一）律師從事專利申請法律服務(wù)業(yè)務(wù)的一般程序：

1、簽訂委托代理合同及專利代理委托書；

2、提供專利申請咨詢，對客戶發(fā)明創(chuàng)造的專利性進(jìn)行分析；

3、決定是否申請專利，申請類別（發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)）、申請國別、是否行使優(yōu)先權(quán)、是否合案申請、是否同時申請發(fā)明和實(shí)用新型專利；

4、確定申請主體（職務(wù)發(fā)明與非職務(wù)發(fā)明）；

5、整理客戶遞交的技術(shù)交底材料，撰寫申請文件；

6、經(jīng)向?qū)＠诌f交申請文件，將受理通知書及申請文件副本交付申請人；

7、經(jīng)過專利局審批，收到授權(quán)決定后通知申請人辦理登記和繳費(fèi)手續(xù)，領(lǐng)取專利證書；

8、按照專利法規(guī)規(guī)定通知專利權(quán)人繳納專利年費(fèi)；

對于發(fā)明專利申請，律師應(yīng)當(dāng)在法定期限內(nèi)提起實(shí)質(zhì)審查請求并做好對審查意見通知書的答復(fù)工作；

（二）專利申請人對國務(wù)院專利行政部門駁回申請的決定不服，可以向?qū)＠麖?fù)審委員會請求復(fù)審，律師在專利申請復(fù)審程序中，應(yīng)當(dāng)為當(dāng)事人做好如下工作：

１、提交專利復(fù)審請求書，說明理由，必要時還應(yīng)當(dāng)附具有關(guān)證據(jù)； ２、為當(dāng)事人提出復(fù)審請求時或針對專利復(fù)審委員會的復(fù)審?fù)ㄖ獣鞒龃饛?fù)時，可以根據(jù)實(shí)際需要修改專利申請文件，但修改僅限于消除駁回決定或者復(fù)審?fù)ㄖ獣赋龅娜毕荩?/p>

3、針對專利復(fù)審委員會的復(fù)審?fù)ㄖ?，要在指定的期限?nèi)陳述意見，否則復(fù)審請求視為撤回。

（三）自國務(wù)院專利行政部門公告授予專利權(quán)之日起，任何單位或個人認(rèn)為專利權(quán)授予不符合專利法之規(guī)定的，可以請求專利復(fù)審委員會宣告該專利權(quán)無效。律師應(yīng)認(rèn)識到代理無效宣告請求人及專利權(quán)人應(yīng)從不同角度采取相應(yīng)對策：

1、代理無效宣告請求人； 1）分析被請求無效宣告專利情況； 2）檢索相關(guān)文獻(xiàn)，收集證明其無效的證據(jù)；

3）提交無效宣告請求書、授權(quán)委托書，具體說明無效宣告請求的理由，并指明每項(xiàng)理由所依據(jù)的證據(jù)；

以授予專利權(quán)的外觀設(shè)計(jì)與他人在先取得的合法權(quán)利沖突為理由請求宣告外觀設(shè)計(jì)專利權(quán)無效的，應(yīng)提交生效的能夠證明權(quán)利沖突的處理決定或者判決；

4）在專利復(fù)審委員會受理無效宣告請求后，在提出無效宣告請求之日起1個月內(nèi)提交補(bǔ)充證據(jù)及增加無效理由；

5）參加口審，提出和解方案；

6）對重大案件，適時提出成立五人合議組的請求； 7）對無效宣告決定不服的，及時提起行政訴訟； 8）以新的事實(shí)和理由另行提起無效宣告請求。

2、代理專利權(quán)人

1）比較分析請求人提供的證據(jù)中所涵蓋的技術(shù)特征與專利權(quán)人專利技術(shù)的異同，檢索文獻(xiàn)，收集證據(jù)； 2）在指定期限內(nèi)陳述意見；

3）發(fā)明或?qū)嵱眯滦蛯＠?，可根?jù)實(shí)際需要修改權(quán)利要求書，但不得擴(kuò)大原專利的保護(hù)范圍；

4）參加口審，提出和解方案；

5）對重大案件，適時提出成立五人合議組的請求； 6）對無效宣告決定不服的，及時提起行政訴訟； 7）以新的事實(shí)和理由另行提起無效宣告請求。

第八條 專利合同主要涉及技術(shù)開發(fā)合同、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、專利實(shí)施許可合同、專利權(quán)質(zhì)押合同、專利權(quán)投資合同等，律師可以為當(dāng)事人在合同起草、洽談及修訂等方面提供法律服務(wù)。

（一）律師代理專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同談判及起草應(yīng)注意以下要領(lǐng)：

1、確認(rèn)轉(zhuǎn)讓方是否有主體資格；

2、明確發(fā)明創(chuàng)造實(shí)施和轉(zhuǎn)讓、許可情況及其后果；

3、審查專利申請有無被駁回的理由及明確被駁回的法律后果；審查專利權(quán)是否存在被宣告無效的理由及明確其法律后果；

4、及時辦理專利申請權(quán)和專利權(quán)轉(zhuǎn)讓的登記公告手續(xù)；

（二）律師代理專利實(shí)施許可合同，應(yīng)當(dāng)注意：

1、選擇專利實(shí)施許可的種類；

2、明確專利實(shí)施許可的范圍，如地域、期限、權(quán)利的范圍；

3、明確專利權(quán)終止和被宣告無效的法律責(zé)任；

4、審查專利實(shí)施許可合同的有效性，全面約定雙方權(quán)利義務(wù)；

5、判斷專利使用費(fèi)的合理性；

6、明確后續(xù)改進(jìn)技術(shù)成果的歸屬。

第九條 律師擔(dān)任企業(yè)專利法律顧問服務(wù)業(yè)務(wù)，可以從以下幾方面開展工作：

1、診斷知識產(chǎn)權(quán)現(xiàn)實(shí)狀況，包括：擬開發(fā)研究的項(xiàng)目是否已經(jīng)成為公知技術(shù)、已開發(fā)的技術(shù)方案是否具有新穎性和創(chuàng)造性、新產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售過程中利用的技術(shù)是否會侵犯他人專利、引進(jìn)技術(shù)的法律狀況、專利戰(zhàn)略的運(yùn)用情況等；

2、商定專利管理目標(biāo)和指導(dǎo)運(yùn)用知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略；

3、培訓(xùn)專利管理人員，幫助貴公司專利管理人員熟悉有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)法律及國際技術(shù)貿(mào)易的有關(guān)知識、掌握專利文獻(xiàn)檢索及分析方法、專利申請技巧及專利申請文件的撰寫要點(diǎn)；

4、協(xié)助完善專利工作管理辦法、保密制度、技術(shù)創(chuàng)新激勵制度等知識產(chǎn)權(quán)內(nèi)控制度；

5、幫助建立相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)的中外專利實(shí)用數(shù)據(jù)庫；

6、解決專利管理中的疑難問題，包括在引進(jìn)、開發(fā)、投資、稅收、評估、質(zhì)押、保護(hù)中的疑難問題；

7、解決知識產(chǎn)權(quán)的爭議或糾紛；

8、指導(dǎo)辦理具體的專利事務(wù)，如專利申請、注冊商標(biāo)、進(jìn)行知識產(chǎn)權(quán)訴訟、貿(mào)易談判等方面的具體工作；

第十條 企業(yè)專利戰(zhàn)略是企業(yè)面對激烈變化、嚴(yán)峻挑戰(zhàn)的市場環(huán)境，主動利用專利制度有效地保護(hù)自己，并充分利用專利情報信息，研究分析競爭對手狀況，推進(jìn)專利技術(shù)開發(fā)、控制專利技術(shù)市場，為取得市場競爭的優(yōu)勢，為求得長期生存和不斷發(fā)展而進(jìn)行的總體性謀劃。

律師在協(xié)助企業(yè)確定和運(yùn)用專利戰(zhàn)略時，應(yīng)當(dāng)注意以下原則：

1、企業(yè)專利戰(zhàn)略要與企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、經(jīng)營性質(zhì)、發(fā)展?fàn)顩r、行業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)；

2、將企業(yè)專利戰(zhàn)略納入企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)戰(zhàn)略、企業(yè)營銷戰(zhàn)略和企業(yè) 經(jīng)營發(fā)展總戰(zhàn)略中。

第三章 專利民事訴訟法律業(yè)務(wù)

第十一條 律師代理專利民事糾紛案件主要包括侵犯專利權(quán)糾紛案件；專利申請權(quán)、專利權(quán)權(quán)屬糾紛案件；轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)合同糾紛案件；專利實(shí)施許可合同糾紛案；發(fā)明專利申請公布后、專利權(quán)授予前使使用費(fèi)糾紛案件；職務(wù)發(fā)明獎酬金糾紛案件。

第十二條 專利侵權(quán)案件：在專利有效期內(nèi)，非法侵犯專利權(quán)人依法所享有的專利權(quán)利的行為?！秾＠ā芬?guī)定，專利權(quán)被授予以后，除法律另有規(guī)定的以外，未經(jīng)專利權(quán)人許可，以生產(chǎn)經(jīng)營為目的生產(chǎn)，制造、使用、銷售、許諾銷售、進(jìn)口其發(fā)明或?qū)嵱眯滦蛯＠a(chǎn)品，或使用其專利方法以及使用、銷售、許諾銷售、進(jìn)口依該方法直接獲得的產(chǎn)品，或制造、銷售、進(jìn)口外觀設(shè)計(jì) 專利產(chǎn)品的行為都屬于侵犯專利權(quán)的行為。

（一）作為原告代理律師

1、客戶專利權(quán)受到侵犯時，律師可考慮通過提起民事訴訟幫助客戶解決糾紛，并應(yīng)從以下六方面進(jìn)行訴前分析：

1）審查當(dāng)事人是否適格；

-審查原告是否是專利權(quán)人或利害關(guān)系人；-審查是個人發(fā)明創(chuàng)造還是職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造；

-審查是否屬合作完成的發(fā)明創(chuàng)造，委托完成的發(fā)明創(chuàng)造，是否存在共有人，確定是單獨(dú)起訴還是共同作為原告提起訴訟。

2）審查專利目前的法律狀態(tài)，確定專利保護(hù)范圍；審查是否存在多余限定以及禁止反悔的情形；

3）確定管轄地法院。專利侵權(quán)糾紛一審案件，由專利侵權(quán)行為地或者結(jié)果發(fā)生地所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府所在地的中級人民法院和最高人民法院指定的中級人民法院管轄；

4）是否超過訴訟時效，有無訴訟時效中斷、中止或延長的事由；侵犯專利的訴訟時效為二年，自專利權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道侵權(quán)行為之日起計(jì)算。權(quán)利人超過二年起訴的，如果侵權(quán)行為在起訴時仍在持續(xù)，在該專利保護(hù)期內(nèi)，人民法院應(yīng)當(dāng)判決被告停止侵權(quán)行為；侵權(quán)損害賠償數(shù)額應(yīng)當(dāng)自權(quán)利人向人民法院起訴之日起向前推算二年計(jì)算；

5）本案證據(jù)是否符合立案要求；是否采取財產(chǎn)保全、證據(jù)保全以及訴前責(zé)令停止侵權(quán)行為等措施。

2、確定訴訟請求：

1）停止侵害（適用于起訴時侵權(quán)行為仍在持續(xù)的案件）；

2）消除影響、賠禮道歉（適用于侵權(quán)行為對專利權(quán)人的信譽(yù)造成損害的案件）；

3）賠償損失（適用于侵權(quán)并造成損害的案件）。

3、收集和審查證據(jù)，包括： 1）證明原告專利權(quán)存在的證據(jù)：-專利證書；

-最近一年繳納專利年費(fèi)的收據(jù)；專利登記簿副本；-專利公告；

-發(fā)明及實(shí)用新型專利說明書，外觀設(shè)計(jì)專利圖片或照片、簡要說明；-實(shí)用新型專利需提供專利檢索報告。2）證明被告侵權(quán)事實(shí)的證據(jù)，包括但不限于：

-購買侵權(quán)產(chǎn)品，并提供統(tǒng)一專用發(fā)票，以證明侵權(quán)產(chǎn)品落入專利權(quán)人專利保護(hù)范圍；

-收集相關(guān)網(wǎng)頁、廣告、雜志及報刊等資料，以證明被告侵權(quán)行為存在；-侵權(quán)產(chǎn)品實(shí)物及照片；-調(diào)查筆錄、公證書；-產(chǎn)品/設(shè)備手冊；

-財務(wù)帳冊、律師費(fèi)用發(fā)票、因調(diào)查、制止侵權(quán)所支付的其他合理費(fèi)用的發(fā)票。

3）證明原告所花費(fèi)用及損失的存在與數(shù)額：

-費(fèi)用：調(diào)查、制止侵權(quán)所支付的合理費(fèi)用，包括律師費(fèi)；-損失：采取以下三種方式計(jì)算：

-以專利權(quán)人因侵權(quán)行為受到的實(shí)際經(jīng)濟(jì)損失作為賠償額；-以侵權(quán)人因侵權(quán)行為獲得的全部利潤作為損失賠償額；-根據(jù)情節(jié)參照專利許可使用費(fèi)的一至三倍合理確定。

（二）作為被告代理律師

1、作為被告代理律師參與訴訟，應(yīng)當(dāng)從以下幾個方面著手考慮： 1）審查當(dāng)事人是否適格；

2）本案應(yīng)由何地人民法院管轄，是否可以提出管轄權(quán)異議； 3）是否超過訴訟時效；

4）對被告實(shí)際是否存在侵權(quán)及可能要承擔(dān)的法律責(zé)任作出初步的判斷； 5）被告侵權(quán)的證據(jù)情況及數(shù)量，并結(jié)合證據(jù)對原告專利的穩(wěn)定性作初步分析；檢索、搜集證據(jù)；

6）被告行為的法律性質(zhì)及后果；

7）在綜合以上分析的基礎(chǔ)上，收集相關(guān)證據(jù)，在答辯期內(nèi)考慮向國家專利復(fù)審委員會提出專利權(quán)無效宣告請求，以便向法院申請中止審理。

2、作為被告律師應(yīng)從以下幾方面進(jìn)行抗辯： 1）以原告濫用專利權(quán)抗辯；

-原告未按時繳納專利年費(fèi)，專利處于“被視為放棄狀態(tài)”；-原告專利已被中國專利局撤銷；

-原告專利已經(jīng)被專利復(fù)審委員會宣告無效；

-原告專利不符合專利性條件或其它法律規(guī)定，應(yīng)當(dāng)被宣告無效，且被告已向?qū)＠麖?fù)審委員會提出無效宣告請求并被受理。

2）以被告不侵權(quán)進(jìn)行抗辯，包括：

-被控侵權(quán)物（產(chǎn)品或方法）缺少原告發(fā)明或?qū)嵱眯滦蛯＠麢?quán)利要求書中記載的必要技術(shù)特征；

-被控侵權(quán)物（產(chǎn)品或方法）的技術(shù)特征與原告專利權(quán)利要求對應(yīng)必要技術(shù)特征相比，有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的技術(shù)特征有本質(zhì)區(qū)別；

-屬于個人（不包括單位）非經(jīng)營目的的制造、使用行為； 3）以該行為不視為侵權(quán)進(jìn)行抗辯，包括：-專利權(quán)用盡； －先用權(quán)； －臨時過境權(quán)；

－科學(xué)研究與實(shí)驗(yàn)性使用。

4）以被告實(shí)施的技術(shù)方案系自由公知技術(shù)進(jìn)行抗辯； －證明該已有技術(shù)應(yīng)當(dāng)是一項(xiàng)在專利申請日前已有的、單獨(dú)的技術(shù)方案，或者專利為該領(lǐng)域普通技術(shù)人員認(rèn)為是已有技術(shù)的顯而易見的簡單組合成的技術(shù)方案。

5）以合同抗辯。

－技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的受讓方被訴侵權(quán)，律師作為其代理人可以合同抗辯，主張由轉(zhuǎn)讓方先承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任，而受讓方承擔(dān)連帶責(zé)任。

6）以過了訴訟時效抗辯。

－專利侵權(quán)訴訟時效為二年，自專利權(quán)人或利害關(guān)系人知道或應(yīng)當(dāng)知道侵權(quán)行為之日起計(jì)算，代理律師可以提出專利權(quán)人行使超過訴訟時效的抗辯。

7）以禁止反悔原則抗辯。

8）以損害不存在或數(shù)額計(jì)算沒有依據(jù)為由進(jìn)行抗辯，包括：

－原告銷量減少計(jì)算不正確；

－被告所獲的利潤計(jì)算不正確；

－損失的計(jì)算方式不正確；

－原告所依據(jù)的專利實(shí)施許可費(fèi)用不合理。

9）以被告不存在過錯，不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任進(jìn)行抗辯（特別是使用、銷售行為）。

第十三條 專利申請權(quán)、專利權(quán)權(quán)屬糾紛案件

（一）專利申請權(quán)糾紛案：即關(guān)于是職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造還是非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造；關(guān)于合作完成或接受委托完成的發(fā)明創(chuàng)造，誰有權(quán)申請專利的案件。專利權(quán)權(quán)屬糾紛案：即在授予專利權(quán)后，當(dāng)事人就誰該是發(fā)明創(chuàng)造的真正權(quán)利人而發(fā)生爭議的案件。

（二）律師代理此類案件，除應(yīng)把握一般專利民事訴訟所具有的共同特點(diǎn)外，還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、發(fā)明人與單位之間是勞動合同關(guān)系還是其他法律關(guān)系；

2、區(qū)分職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造與非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造；

3、區(qū)分合作開發(fā)合同當(dāng)事人與委托開發(fā)合同當(dāng)事人；

第十四條 轉(zhuǎn)讓專利申請權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、專利實(shí)施許可合同糾紛案件 律師代理此類案件，除參照民事合同糾紛的程序及處理方式之外，可參照《最高人民法院關(guān)于審理技術(shù)合同糾紛案件適用法律若干問題的解釋》。

第十五條 發(fā)明專利申請公開后至獲得專利權(quán)以前的使用費(fèi)糾紛案件我國專利法對發(fā)明專利申請實(shí)行早期公開，延遲審查制度。律師代理此類案件，應(yīng)明確在發(fā)明專利申請公開后至獲得專利權(quán)以前，申請人可要求實(shí)施其發(fā)明的單位和個人支付適當(dāng)?shù)馁M(fèi)用，但無權(quán)要求使用人停止使用其發(fā)明技術(shù)，如果使用人拒絕支付費(fèi)用，申請人尚不能據(jù)此提起訴訟，一般是等待發(fā)明專利權(quán)授予后，與專利侵權(quán)糾紛一并解決。

第十六條 關(guān)于和解

律師代理專利民事訴訟案件，應(yīng)考慮雙方能否達(dá)成和解，并做好如下工作：

（一）作為原告律師：

1、充分了解侵權(quán)方的狀況，并據(jù)此分析和解成功的可能性及侵權(quán)方支付賠償款的能力；

2、按照訴訟要求，收集好侵權(quán)證據(jù)；

3、依據(jù)現(xiàn)有立法及實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)評估出“如果訴訟的話”可能得到支持的賠償額，并依此確定與侵權(quán)方和解時的最高價位及最低價位；

4、準(zhǔn)備好談判不成功后的下一步方案。

（二）作為被告律師

1、與被控侵權(quán)方進(jìn)行充分溝通，并對被控侵權(quán)方是否構(gòu)成侵權(quán)及可能要承擔(dān)的法律責(zé)任作出初步的判斷；

2、積極與原告進(jìn)行溝通，盡可能了解其手中掌握的有關(guān)侵權(quán)的證據(jù)情況及數(shù)量；

3、準(zhǔn)備控方不接受和解的下一步方案。第四章 與行政機(jī)關(guān)有關(guān)的專利法律業(yè)務(wù)

第一節(jié) 專利行政調(diào)解及查處

第十七條 律師代理如下專利案件后，可代為申請行政調(diào)解：

（一）專利申請權(quán)或?qū)＠麢?quán)歸屬糾紛；

（二）發(fā)明人、設(shè)計(jì)人資格糾紛；

（三）職務(wù)發(fā)明的發(fā)明人、設(shè)計(jì)人的獎勵和報酬糾紛；

（四）在發(fā)明專利申請公布后專利權(quán)授予前使用發(fā)明而未支付適當(dāng)費(fèi)用的糾紛；

（五）單獨(dú)請求調(diào)解侵犯專利權(quán)賠償數(shù)額案件。

第十八條 律師代理假冒專利行為案件，可直接舉報、代為申請行政查處。第十九條 行政調(diào)處的專利管理機(jī)關(guān)的特殊性

特指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府設(shè)立以及專利管理工作量大又有實(shí)際處理能力的設(shè)區(qū)的市人民政府設(shè)立的管理專利工作的部門。

第二十條 行政調(diào)處管轄

由被請求人和侵權(quán)行為地（侵權(quán)行為實(shí)施地和侵權(quán)行為結(jié)果地）的市級以上專利管理機(jī)關(guān)管轄。

第二十一條 律師代理行政調(diào)處案件，應(yīng)做好如下工作：

（一）提交專利糾紛調(diào)解申請書或?qū)＠謾?quán)糾紛處理請求書；

（二）收集被請求人專利侵權(quán)的相關(guān)證據(jù)。（具體可參照專利侵權(quán)訴訟證據(jù)內(nèi)容的規(guī)定）；

（三）做好如果不能達(dá)成行政調(diào)解或?qū)＠芾頇C(jī)關(guān)作出的處理決定不服向法院提起訴訟的準(zhǔn)備工作。

第二節(jié) 專利行政訴訟法律業(yè)務(wù)

第二十二條 律師代理專利行政訴訟的案件范圍包括以下幾類：

（一）以中國國家知識產(chǎn)權(quán)局為被告，包括但不限于以下糾紛

1、對專利局不予受理其申請不服的糾紛；

2、對其專利申請被視為撤回、對其專利權(quán)被視為放棄或被終止不服的糾紛；

3、對專利局確定的申請日有爭議，對專利局不確認(rèn)其優(yōu)先權(quán)不服的糾紛；

4、認(rèn)為專利局作出的其他具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的糾紛。

（二）以專利復(fù)審委員會為被告，包括但不限于以下糾紛：

1、對維持駁回申請復(fù)審決定不服的糾紛；

2、對專利權(quán)無效宣告請求決定不服的糾紛。

（三）以地方專利管理機(jī)關(guān)為被告

1、對冒充專利行為依職權(quán)進(jìn)處罰不服提起的行政訴訟；

2、對專利管理機(jī)關(guān)的其他調(diào)處決定不服提起的行政訴訟。第二十三條 專利行政訴訟案件管轄法院

凡以中國國家知識產(chǎn)權(quán)和專利復(fù)審委員會為被告的專利行政案件，均由北京市第一中級人民法院作為第一審法院，北京市高級人民法院作為第二審法院。

對于以地方專利管理機(jī)關(guān)為被告的專利行政訴訟案件，則由被告所在地的對專利糾紛案有管轄權(quán)的中級人民法院管轄。

第二十四條 專利行政訴訟案件證據(jù)

律師代理該項(xiàng)業(yè)務(wù)，可以參照最高人民法院《關(guān)于行政訴訟證據(jù)若干問題的規(guī)定》，但應(yīng)當(dāng)注意專利行政訴訟特殊的證據(jù)規(guī)則：

專利行政訴訟的特殊性決定了在各種類證據(jù)中最具有證明力的應(yīng)為書證，主要為各種專利文獻(xiàn)。專利代理律師應(yīng)在收集，檢索國內(nèi)外各種相關(guān)專利文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，分析其中主要技術(shù)特征，以支持自己主張。

第三節(jié) 專利海關(guān)備案及保護(hù)法律業(yè)務(wù) 第二十五條 專利權(quán)人要求海關(guān)對其與進(jìn)出境貨物有關(guān)的專利權(quán)實(shí)施保護(hù)的，可以將其專利權(quán)向海關(guān)備案。

第二十六條 專利海關(guān)備案管轄機(jī)關(guān)

專利權(quán)人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)總署提出申請，申請文件應(yīng)提交至海關(guān)總署政策法規(guī)司知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)處。

第二十七條 律師為專利權(quán)人辦理專利海關(guān)備案業(yè)務(wù)，應(yīng)提交以下文件：

（一）專利權(quán)利證明：

1、專利證書的復(fù)印件（申請發(fā)明或者實(shí)用新型專利備案的，應(yīng)當(dāng)提交專利說明書；申請外觀設(shè)計(jì)備案的，應(yīng)提交外觀設(shè)計(jì)的圖片或照片）；

2、中國知識產(chǎn)權(quán)局出具的專利登記簿副本或者載有申請人名稱的專利維持費(fèi)收據(jù)的復(fù)印件（限專利證書的簽發(fā)日期距申請備案日期一年以上的）；

（二）申請人身份證明：

加蓋工商管理部門確認(rèn)章的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（限境內(nèi)工商企業(yè)）；或者公司登記文件復(fù)印件或者當(dāng)?shù)卣鼍叩淖C明（限境外工商企業(yè)）；或者申請人身份證件復(fù)印件（限專利權(quán)人為自然人的）；

（三）授權(quán)委托書；

（四）專利權(quán)人合法行使專利權(quán)的貨物的名稱、產(chǎn)地、進(jìn)出境地海關(guān)、進(jìn)出口商、主要特征、價格等；已知的侵犯專利權(quán)貨物的制造商、進(jìn)出口商、進(jìn)出境地海關(guān)、主要特征、價格等。

（五）專利海關(guān)備案申請書。

第二十八條 海關(guān)可以根據(jù)《知識產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)條例》對懷疑的進(jìn)出口貨物侵犯專利權(quán)的貨物主動采取扣留的行政行為，也可以基于當(dāng)事人的請求進(jìn)行。

第二十九條 律師代理專利權(quán)海關(guān)保護(hù)案件注意事項(xiàng)：

（一）專利權(quán)海關(guān)保護(hù)既可以基于已向海關(guān)總署備案的專利而進(jìn)行，也可以基于權(quán)利人向出口貨物所在地海關(guān)投訴而進(jìn)行。

（二）作為投訴方，應(yīng)向海關(guān)提供被扣留貨物等值的擔(dān)保；作為被扣留貨物一方也可以提供相應(yīng)擔(dān)保以使其貨物得到海關(guān)放行。

第五章 專利刑事訴訟法律業(yè)務(wù)

第三十條 專利刑事訴訟主要針對假冒他人專利的行為，根據(jù)專利法的規(guī)定，假冒他人專利行為情節(jié)嚴(yán)重的，構(gòu)成假冒他人專利罪，處三年以下有期徒刑、拘役或罰金。

第三十一條 律師處理此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)注意如下幾個方面：

1、假冒他人專利行為與冒充專利行為的區(qū)別。

前者按照《關(guān)于辦理侵犯知識產(chǎn)權(quán)刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的 解釋》第十條的規(guī)定界定；后者按照專利法的規(guī)定界定。

2、假冒他人專利行為與侵犯他人專利行為的區(qū)別。

當(dāng)假冒他人專利行為情節(jié)嚴(yán)重并且侵犯他人專利權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提起刑事附帶民事訴訟。

3、非法經(jīng)營數(shù)額和違法所得數(shù)額的區(qū)別。

“非法經(jīng)營數(shù)額”，是指行為人在實(shí)施侵犯專利權(quán)行為過程中，制造、使用、銷售侵權(quán)產(chǎn)品的價值；“違法所得數(shù)額”是指行為人在實(shí)施侵犯專利權(quán)行為過程中，制造、使用、銷售侵權(quán)產(chǎn)品獲利的數(shù)額。

4、一般情節(jié)和情節(jié)嚴(yán)重的區(qū)別及法律后果。

“情節(jié)嚴(yán)重”是指以下情形之一：非法經(jīng)營數(shù)額在二十萬元以上或者 違法所得數(shù)額在十萬元以上的；給專利權(quán)人造成直接經(jīng)濟(jì)損失五十萬元以上的；假冒兩項(xiàng)以上他人專利，非法經(jīng)營數(shù)額在十萬元以上或者違法所得數(shù)額在五萬元以上的；其他情節(jié)嚴(yán)重的情形。假冒專利行為，只有達(dá)到“情節(jié)嚴(yán)重”，才構(gòu)成犯罪。

第六章 附 則 第三十二條 本指引適用于新疆維吾爾自治區(qū)律師辦理專利法律業(yè)務(wù)。第三十三條 本指引與法律、行政法規(guī)、司法解釋等相關(guān)法律規(guī)定有沖突或不符時，以法律、行政法規(guī)、司法解釋等相關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

第三十四條 本指引由新疆律師協(xié)會業(yè)務(wù)指導(dǎo)及繼續(xù)教育委員會負(fù)責(zé)解釋。

第三十五條

本指引自新疆律師協(xié)會常務(wù)理事會通過之日起實(shí)施。17

第五篇：農(nóng)村信用社項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)操作指引

ⅩⅩ農(nóng)村信用社項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)管理指引

（征求意見稿）

第一條 為加強(qiáng)項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，促進(jìn)項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》（銀監(jiān)會2009年第2號令）、《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》、（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕71號）、《ⅩⅩ農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)管理指引（試行）》等法律法規(guī)，制訂本指引。

第二條 本指引所稱項(xiàng)目融資，是指符合特定條件的固定資產(chǎn)貸款，特定條件包括：

（一）貸款用途通常是用于建造一個或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)實(shí)施、房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他項(xiàng)目，包括對在建或已建項(xiàng)目的再融資。

（二）借款人通常是為建設(shè)、經(jīng)營該項(xiàng)目或?yàn)樵擁?xiàng)目融資而專門組建的企事業(yè)法人，包括主要從事該項(xiàng)目建設(shè)、經(jīng)營或融資的既有企事業(yè)法人。

（三）還款資金來源主要依賴該項(xiàng)目產(chǎn)生的銷售收入、補(bǔ)貼收入或其他收入，一般不具備其他還款來源。

第三條 項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)辦理程序執(zhí)行《ⅩⅩ農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)管理指引（試行）》相關(guān)規(guī)定。

第四條 辦理項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)配備具有較強(qiáng)的項(xiàng)目風(fēng)險識別、評估和管理能力的信貸專業(yè)人員。對于融資結(jié)構(gòu)復(fù)雜、采用新型技術(shù)的項(xiàng)目融資，在項(xiàng)目評估和執(zhí)行過程中，可以委托或者要

求借款人委托具備相關(guān)資質(zhì)的獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)為項(xiàng)目提供法律、稅務(wù)、保險、技術(shù)、環(huán)保和監(jiān)理等方面的提供專業(yè)意見或服務(wù)。

第五條 融資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)、土地、環(huán)保和投資管理等相關(guān)政策；項(xiàng)目融資借款人應(yīng)符合《ⅩⅩ農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)管理指引（試行）》貸款準(zhǔn)入條件。

第六條 對項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)的調(diào)查執(zhí)行固定資產(chǎn)貸款的有關(guān)要求，并重點(diǎn)調(diào)查以下內(nèi)容：

（一）借款人主體的合法性、注冊資本金到位情況、高級管理層信用記錄、能力和經(jīng)驗(yàn)是否適應(yīng)項(xiàng)目建設(shè)管理需要、法人治理結(jié)構(gòu)是否合理等。

（二）項(xiàng)目控股股東或主要股東的行業(yè)背景、高級管理人員的經(jīng)營管理能力等，對工藝復(fù)雜、技術(shù)含量高、生產(chǎn)設(shè)備有特殊要求的生產(chǎn)項(xiàng)目，還應(yīng)重點(diǎn)了解借款人主要股東是否具備相關(guān)的行業(yè)背景和較強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)力量。

（三）項(xiàng)目所在行業(yè)情況及項(xiàng)目建設(shè)的背景、目的、必要性，項(xiàng)目建成后對項(xiàng)目所在行業(yè)的影響及項(xiàng)目前景，項(xiàng)目建成后的營運(yùn)模式及財務(wù)管理模式。

（四）項(xiàng)目資本金、負(fù)債性資金的來源及到位的可靠性，了解是否存在因股東投資意愿、資金實(shí)力等下降引發(fā)的項(xiàng)目資本金不能按期按比例到位風(fēng)險、金融機(jī)構(gòu)等負(fù)債性資金供給方不能按計(jì)劃提供融資支持引發(fā)的資金缺口風(fēng)險。

（五）項(xiàng)目融資的擔(dān)保情況，是否有足值、有效、易于變現(xiàn)的第二還款來源。

第七條 評估人員應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)設(shè)計(jì)科學(xué)合理的評估模型，通過定量評價與定性分析相結(jié)合的方式對項(xiàng)目進(jìn)行全面評價分析，提出可行的項(xiàng)目融資方案。

第八條 項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)評估應(yīng)對項(xiàng)目償債能力進(jìn)行科學(xué)、合理、審慎的分析與判斷，項(xiàng)目融資的風(fēng)險評價，應(yīng)當(dāng)符合以下原則要求：

（一）充分識別和評估融資項(xiàng)目中存在的建設(shè)期風(fēng)險和經(jīng)營期風(fēng)險，包括政策風(fēng)險、籌資風(fēng)險、完工風(fēng)險、產(chǎn)品市場風(fēng)險、超支風(fēng)險、原材料風(fēng)險、營運(yùn)風(fēng)險、匯率風(fēng)險、環(huán)保風(fēng)險和其他相關(guān)風(fēng)險。

（二）以償債能力分析為核心，重點(diǎn)從項(xiàng)目技術(shù)可行性、財務(wù)可行性和還款來源可靠性等方面評估項(xiàng)目風(fēng)險，充分考慮政策變化、市場波動等不確定因素對項(xiàng)目的影響，審慎預(yù)測項(xiàng)目的未來收益和現(xiàn)金流。

第九條 按照國家關(guān)于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的有關(guān)規(guī)定，綜合考慮項(xiàng)目風(fēng)險水平和自身風(fēng)險承受能力等因素，合理確定資本金比例和貸款金額。

第十條 根據(jù)項(xiàng)目預(yù)測現(xiàn)金流和投資回收期等因素，合理確定貸款期限和還款計(jì)劃，并可通過再融資方案調(diào)整或優(yōu)化原貸款期限和還款計(jì)劃。

第十一條 按照風(fēng)險收益匹配原則，綜合考慮項(xiàng)目風(fēng)險、風(fēng)險緩釋措施等因素，合理確定貸款利率。

同一筆項(xiàng)目融資可以根據(jù)不同階段的風(fēng)險特征和水平，按照風(fēng)險收益匹配原則設(shè)定不同的貸款利率方式和利率水平。

第十二條 根據(jù)項(xiàng)目融資的風(fēng)險特征應(yīng)當(dāng)要求借款人為項(xiàng)目投保相應(yīng)的商業(yè)保險，并要求成為項(xiàng)目所投商業(yè)保險的第一順位保險金請求權(quán)人，或采取其他措施有效控制保險賠款權(quán)益。

第十三條 項(xiàng)目融資應(yīng)要求符合抵質(zhì)押條件的項(xiàng)目資產(chǎn)和/或預(yù)期收益等權(quán)利為貸款設(shè)定擔(dān)保，并根據(jù)需要采取以下措施有效降低融資項(xiàng)目在建設(shè)期和經(jīng)營期的風(fēng)險：

（一）要求借款人或者通過借款人要求項(xiàng)目相關(guān)方簽訂總承包合同、投保商業(yè)保險、建立完工保證金、提供完工擔(dān)保和履約保函等方式，最大限度降低建設(shè)期風(fēng)險。

（二）要求借款人簽訂長期供銷合同、使用金融工具或者發(fā)起人提供資金缺口擔(dān)保等方式，有效分散經(jīng)營期風(fēng)險。

第十四條 對于期限較長、不確定性因素較大的項(xiàng)目融資，應(yīng)當(dāng)要求項(xiàng)目發(fā)起人將持有的項(xiàng)目法人股權(quán)為貸款提供質(zhì)押擔(dān)保，或要求追加其他第三方擔(dān)保。

確定股權(quán)質(zhì)押率時應(yīng)充分考慮股權(quán)的可變現(xiàn)性、項(xiàng)目建成風(fēng)險等因素。當(dāng)股權(quán)質(zhì)押與項(xiàng)目資產(chǎn)抵押共存時，原則上不應(yīng)計(jì)入股權(quán)的擔(dān)保價值。

第十五條 對項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)，應(yīng)充分考慮和設(shè)計(jì)與項(xiàng)目融資方案配套的綜合金融服務(wù)方案：

（一）通過財務(wù)顧問服務(wù)、企業(yè)債券發(fā)行服務(wù)等方式提前介入項(xiàng)目運(yùn)作，及時與項(xiàng)目法人建立合作關(guān)系，對符合規(guī)定的項(xiàng)目提供進(jìn)一步的融資服務(wù)。

（二）組合運(yùn)用代收代付、債務(wù)管理、風(fēng)險參與等貸款人能提供的各種金融服務(wù)，拓展金融合作范圍，分散或降低融資風(fēng)險。

（三）將項(xiàng)目相關(guān)方可能發(fā)生的一攬子融資服務(wù)需求納入項(xiàng)目融資綜合金融服務(wù)方案一并予以考慮。

第十六條 合同簽訂時，應(yīng)按照《ⅩⅩ省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款業(yè)務(wù)管理指引（試行）》有關(guān)規(guī)定落實(shí)賬戶管理、貸款資金支付、借款人承諾、財務(wù)指標(biāo)控制、重大違約事項(xiàng)等重大約定事項(xiàng)，并視情況要求借款人股東出具承擔(dān)連帶還款責(zé)任，貸款清償前不分配利潤的承諾等。

第十七條 貸款人按照《ⅩⅩ省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款管理指引（試行）》有關(guān)規(guī)定，根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度和資金需求，按照合同約定的條件發(fā)放貸款資金。貸款發(fā)放前，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)與擬發(fā)放貸款同比例的項(xiàng)目資本金足額到位，并與貸款配套使用，嚴(yán)防借款人直接或間接抽逃項(xiàng)目資本金。

第十八條 根據(jù)項(xiàng)目現(xiàn)金收支特點(diǎn)及風(fēng)險控制管理需要，要求借款人開立專門的貸款賬戶。采用貸款人受托支付方式時，貸款人認(rèn)為有必要準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目實(shí)際造價、工程質(zhì)量、建設(shè)進(jìn)度等相關(guān)情

況并將其作為貸款支付條件的，可以要求借款人、獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)和承包商等共同檢查設(shè)備建造或者工程建設(shè)進(jìn)度，并根據(jù)出具的、符合合同約定條件的共同簽證單，進(jìn)行貸款支付。

獨(dú)立中介機(jī)構(gòu)可以是監(jiān)理公司、造價咨詢機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評估公司、質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。

第十九條 項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)應(yīng)要求借款人在合同中約定專門的項(xiàng)目收入賬戶，要求所有項(xiàng)目收入進(jìn)入約定賬戶，賬戶內(nèi)資金只能按照約定的條件和方式對外支付。

第二十條 貸后管理時應(yīng)對項(xiàng)目收入賬戶進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，對賬戶資金流動出現(xiàn)異常的應(yīng)及時查明原因并按貸后管理的要求采取相應(yīng)措施。項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)貸后管理重點(diǎn)內(nèi)容：

（一）對項(xiàng)目資金使用情況、項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，分析資金使用與項(xiàng)目是否匹配，對項(xiàng)目進(jìn)度明顯落后于資金使用進(jìn)度的，及時查明原因并采取相應(yīng)措施。

（二）監(jiān)督檢查借款人按規(guī)定程序采購主要設(shè)備及物資，并按借款合同約定履行采購資金支付手續(xù)，對資金支付不符合約定支付方式或用途、與用款計(jì)劃不符、價格波動較大等情況，及時查明原因并采取相應(yīng)措施。

（三）持續(xù)監(jiān)測項(xiàng)目經(jīng)營情況，監(jiān)督所有項(xiàng)目收入進(jìn)入約定賬戶，并按照事先約定的條件和方式對外支付，對賬戶資金流動出現(xiàn)異常的，及時查明原因并采取相應(yīng)措施。

（四）根據(jù)貸款擔(dān)保、市場環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)變動等因素，定期進(jìn)行風(fēng)險評價，及時進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警。

第二十一條 同一項(xiàng)目融資通過社團(tuán)貸款方式發(fā)放的，其發(fā)放與支付由牽頭社按本指引要求落實(shí)受托支付責(zé)任。

第二十二條 對文化創(chuàng)意、新技術(shù)開發(fā)等項(xiàng)目發(fā)放的符合項(xiàng)目融資特征的貸款，參照本指引執(zhí)行。

第二十三條 本指引未盡事宜按《ⅩⅩ農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)貸款管理指引（試行）》等相關(guān)制度辦法執(zhí)行。

第二十四條 本指引由ⅩⅩ省農(nóng)村信用社聯(lián)合社負(fù)責(zé)修訂和解釋。

第二十五條 原有制度與本操作指引不一致的，以本指引的規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十六條 各聯(lián)社（行）可根據(jù)本指引制訂實(shí)施細(xì)則，并報當(dāng)?shù)劂y監(jiān)辦和省聯(lián)社辦事處備案后實(shí)施。

第二十七條 本指引自印發(fā)之日起執(zhí)行。