第一篇：中國建設(shè)銀行出口退稅質(zhì)押貸款辦法

中國建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國建設(shè)銀行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款實(shí)施辦

法》的通知

來源： 作者：

發(fā)文單位：中國建設(shè)銀行 文

號(hào)：建總發(fā)[2002]101號(hào) 發(fā)布日期：2002-8-14 執(zhí)行日期：2002-8-14

各省、自治區(qū)、直轄市分行，總行直屬分行，蘇州、三峽分行：

《中國建設(shè)銀行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款實(shí)施辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）已于2002年7月30日經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控管理委員會(huì)第六次全體委員會(huì)議審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，并提出以下要求，請(qǐng)一并轉(zhuǎn)知所屬遵照?qǐng)?zhí)行。

一、各一級(jí)分行可以根據(jù)本《辦法》制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。在本《辦法》下發(fā)之前各行已制定的相關(guān)辦法、實(shí)施細(xì)則或操作規(guī)程與本《辦法》有抵觸的，按本《辦法》執(zhí)行；與外貿(mào)主管部門、稅務(wù)部門簽署的協(xié)議可繼續(xù)執(zhí)行或根據(jù)本《辦法》重新協(xié)商修訂。

二、出口退稅權(quán)利質(zhì)押這種擔(dān)保方式存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。由于該種權(quán)利質(zhì)押不是《中華人民共和國擔(dān)保法》及《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》里明確規(guī)定的權(quán)利質(zhì)押種類，一旦發(fā)生糾紛，能否得到法院的支持仍存在不確定性。因此各行在發(fā)放此類貸款時(shí)，要把好客戶準(zhǔn)入關(guān)。對(duì)此，各行也可以根據(jù)客戶的具體情況和所申請(qǐng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度，在以企業(yè)出口退稅收款權(quán)利作質(zhì)押的前提下，要求客戶提供其他擔(dān)保，并落實(shí)有關(guān)擔(dān)保手續(xù)。

三、出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)也存在一定的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和政策風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)為出口企業(yè)可能發(fā)生非法逃套匯、偷騙稅或涉嫌騙稅的行為，從而導(dǎo)致質(zhì)押合同無效，還款來源無法落實(shí)。政策風(fēng)險(xiǎn)是指出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款是政策性很強(qiáng)的信貸產(chǎn)品，一旦國家外貿(mào)政策及出口退稅政策的調(diào)整，就有可能對(duì)我行回收貸款帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，各行應(yīng)做好貸后跟蹤管理工作，與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門、外經(jīng)貿(mào)主管部門、外匯管理部門等保持密切聯(lián)系，及時(shí)掌握出口企業(yè)的有關(guān)情況和政策動(dòng)態(tài)。

四、出口退稅質(zhì)押貸款的主要還款來源是出口企業(yè)的應(yīng)退稅款，落實(shí)企業(yè)應(yīng)退稅款的真實(shí)性，準(zhǔn)確性是把握貸款風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵之一，因此，各行在辦理每一筆貸款時(shí)，應(yīng)該向當(dāng)?shù)囟惒块T核實(shí)應(yīng)退稅款的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。同時(shí)，要對(duì)企業(yè)提供的重要原始材料〔如增值稅專用發(fā)票及增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書、出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）、外匯核銷單等單據(jù)〕的真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查，必要時(shí)，應(yīng)該到有關(guān)國家機(jī)關(guān)或部門進(jìn)行核實(shí)。各行要通過對(duì)出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款各環(huán)節(jié)的跟蹤調(diào)查和貸后管理，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)。

五、各行開辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)要積極爭(zhēng)取客戶在我行辦理國際業(yè)務(wù)，擴(kuò)大借款企業(yè)在我行的國際結(jié)算量，對(duì)于已在我行長期辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)且業(yè)務(wù)量較大（或是我行正在拓展的重要出口企業(yè)）的優(yōu)質(zhì)客戶可以優(yōu)先發(fā)放該類貸款。

六、各行審核借款人的出口退稅質(zhì)押貸款展期申請(qǐng)要嚴(yán)格按照本《辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

七、對(duì)于尚未評(píng)定信用等級(jí)或BBB級(jí)客戶（借款人），如果該類客戶向我行申請(qǐng)單筆出口退稅權(quán)利貸款，其用于質(zhì)押出口退稅權(quán)利為當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門已審批確定、退稅金額也已確定的，在提供我行認(rèn)可的擔(dān)保方式的前提下，各行可以按照本《辦法》操作，發(fā)放出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款。

八、考慮到各地稅務(wù)部門及其他相關(guān)國家機(jī)關(guān)、部門在配合商業(yè)銀行辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)的具體操作存在一定的差異，因此，總行對(duì)業(yè)務(wù)操作中已存在的細(xì)節(jié)差異不強(qiáng)行統(tǒng)一：如《辦法》中設(shè)計(jì)的附件，向稅務(wù)部門發(fā)出的《關(guān)于請(qǐng)求協(xié)助辦理出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款有關(guān)事宜的函》及相應(yīng)的通知回執(zhí)，這些附件僅供分行參考，可以直接采用當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門統(tǒng)一的格式，也可由各行自行設(shè)計(jì)經(jīng)一級(jí)分行法律部門審核同意。

中國建設(shè)銀行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款實(shí)施辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)我行對(duì)出口企業(yè)的金融支持，滿足出口企業(yè)的短期融資需求，拓展和鞏固優(yōu)質(zhì)出口企業(yè)客戶群體，根據(jù)《貸款通則》、《中國人民銀行、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)〔2001〕276號(hào)）和相關(guān)法律法規(guī)，特制定本辦法。

第二條 本辦法所指出口退稅是指為了鼓勵(lì)出口，國家稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)我國稅法將對(duì)出口企業(yè)已報(bào)送離境的貨物在出口前生產(chǎn)和流通的各環(huán)節(jié)已繳納的流轉(zhuǎn)稅退還貨物出口企業(yè)的稅收制度。

第三條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款，是指建設(shè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)的短期資金困難，在以該企業(yè)的出口退稅賬戶實(shí)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款擔(dān)保的短期流動(dòng)資金貸款。

出口退稅賬戶，是指為保證建設(shè)銀行貸款債權(quán)的實(shí)現(xiàn)，經(jīng)稅務(wù)部門同意，出口企業(yè)（借款人）在建設(shè)銀行開立的以其將來劃入的應(yīng)退稅款優(yōu)先償還建設(shè)銀行債權(quán)的特定退稅賬戶。該賬戶是借款人惟一的、專用退稅賬戶，在建設(shè)銀行債權(quán)未獲清償前，借款人不得申請(qǐng)變更或撤銷，不得以該賬戶內(nèi)資金支付貸款本息以外的其他費(fèi)用和債務(wù)。

第四條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款納入建設(shè)銀行對(duì)借款人的一般授信額度管理。

第二章 貸款對(duì)象和條件

第五條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款發(fā)放的對(duì)象（借款人）為具有出口經(jīng)營權(quán)且依據(jù)稅法規(guī)定可以享受出口退稅的各類出口企業(yè)，并要求同時(shí)具備以下條件：

（一）在建設(shè)銀行開立本外幣基本存款賬戶或一般存款賬戶；

（二）原則上要求其申請(qǐng)辦理的出口退稅質(zhì)押貸款所對(duì)應(yīng)的出口業(yè)務(wù)已在建設(shè)銀行辦理結(jié)算；

（三）已在建設(shè)銀行開立或承諾開立稅務(wù)部門認(rèn)可的惟一的出口退稅專用賬戶；

（四）原則上借款人的信用等級(jí)在A級(jí)（含）以上，無不良融資記錄；

（五）近三年來未發(fā)生過非法逃套匯和偷騙稅或涉嫌騙稅問題；

（六）生產(chǎn)經(jīng)營正常，財(cái)務(wù)制度健全；

（七）未被列入稅務(wù)、工商、海關(guān)、外匯管理等國家機(jī)關(guān)的違規(guī)行為通報(bào)名單；

（八）建設(shè)銀行要求的其他條件。

第六條 向我行申請(qǐng)的出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的借款人和出口退稅收款權(quán)利的出質(zhì)人應(yīng)當(dāng)為同一法人。

第七條 建設(shè)銀行不受理異地報(bào)關(guān)結(jié)匯企業(yè)的出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款申請(qǐng)。

第八條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款最高額度不得超過經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)的應(yīng)退未退出口退稅款的90％。

第九條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的具體貸款期限應(yīng)根據(jù)出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量和退稅資金到位的時(shí)間合理確定，最長不得超過一年。

第十條 出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款利率按照中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三章 受理與調(diào)查

第十一條 申請(qǐng)出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的客戶（借款人），應(yīng)提供下列材料：

（一）經(jīng)過年檢且在有效期內(nèi)的法人營業(yè)執(zhí)照；

（二）稅務(wù)登記證、退稅登記證；

（三）企業(yè)或公司章程；

（四）經(jīng)會(huì)計(jì)師或?qū)徲?jì)師事務(wù)所審核的最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告；

（五）經(jīng)過年檢且在有效期內(nèi)的貸款卡（貸款證）；

（六）進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)許可證書及外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)企業(yè)擁有出口經(jīng)營權(quán)的批文，特殊出口貨物的出口許可證；

（七）出口銷售增值稅專用發(fā)票及增值稅稅收（出口貨物專用）繳款書；

（八）出口貨物銷售明細(xì)賬；

（九）蓋有海關(guān)驗(yàn)訖章的出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅聯(lián)）；

（十）出口收匯單證（如外匯核銷單），如果出口結(jié)算業(yè)務(wù)在他行辦理的，要求提供他行出具的出口收匯單證；

（十一）出口貨物退（免）稅申報(bào)表；

（十二）建設(shè)銀行要求的其他材料。

第十二條 信貸經(jīng)營部門受理客戶申請(qǐng)材料后，應(yīng)該審查借款人提供的材料是否齊全、合格，借款人資格是否具備，核實(shí)借款人提供材料的原件與復(fù)印件是否一致，如一致，則退回借款人所提供材料的原件。

第十三條 對(duì)符合條件同意受理的，由信貸經(jīng)營部門繼續(xù)進(jìn)行調(diào)查評(píng)價(jià)。對(duì)不具備借款資格和條件的借款人，信貸經(jīng)營部門將其所提供的材料予以退回，并做好解釋工作。

第十四條 調(diào)查評(píng)價(jià)的具體內(nèi)容包括：

（一）客戶評(píng)價(jià)

調(diào)查人員應(yīng)該根據(jù)建設(shè)銀行客戶評(píng)價(jià)的相關(guān)規(guī)定，對(duì)借款人的情況進(jìn)行調(diào)查，并撰寫客戶評(píng)價(jià)報(bào)告。

已做過的客戶評(píng)價(jià)在有效期內(nèi)的，仍可繼續(xù)使用；借款人的情況有重大變化的，調(diào)查人員應(yīng)重新進(jìn)行客戶評(píng)價(jià)。

（二）本筆貸款業(yè)務(wù)有關(guān)情況

1.檢查中國人民銀行頒發(fā)的貸款卡是否經(jīng)過年檢并在有效期內(nèi)，借款人是否在我行或其他金融機(jī)構(gòu)有逾期貸款或其他不良信譽(yù)記錄；

2.向外經(jīng)貿(mào)部門了解出口退稅政策，調(diào)查借款人以往出口業(yè)務(wù)運(yùn)作情況；

3.向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門調(diào)查了解借款人以往收匯核銷記錄；

4.調(diào)查借款人以往在我行辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)特別是出口結(jié)算業(yè)務(wù)的情況、對(duì)我行的貢獻(xiàn)度；

5.借款人以往在我行辦理出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的信譽(yù)記錄；

6.調(diào)查借款人申請(qǐng)貸款的期限和數(shù)額是否與其應(yīng)退稅額和退稅時(shí)間相匹配，是否符合本辦法第二章的規(guī)定，貸款用途是否符合我行有關(guān)規(guī)定；

7.根據(jù)借款人情況，按照人民銀行規(guī)定的利率上下限，提出本筆貸款適用的利率，并做出效益分析。

（三）出口退稅專項(xiàng)調(diào)查內(nèi)容

1.向會(huì)計(jì)結(jié)算部門了解借款人出口退稅專用賬戶開立情況，如果沒有在我行開立的，要求借款人在貸款發(fā)放前開立；

2.向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)借款人應(yīng)收出口退稅款額的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，核實(shí)出口退稅賬戶的惟一性；

3.取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門出具的出口退稅應(yīng)退未退稅款余額的證明資料；

4.向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門發(fā)出《關(guān)于請(qǐng)求協(xié)助辦理出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款有關(guān)事宜的函》（見附件1），并取得相應(yīng)的《通知》回執(zhí)（見附件2）；

5.必要時(shí)，向當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)核查出口貨物報(bào)關(guān)單；

6.必要時(shí)，向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門核實(shí)該筆出口業(yè)務(wù)的收匯情況和外匯核銷單的真實(shí)性。

第十五條 根據(jù)以上調(diào)查情況，客戶經(jīng)理對(duì)該客戶的該筆貸款從風(fēng)險(xiǎn)程度、綜合效益等方面進(jìn)行定性、定量全面分析，并著重分析客戶整體經(jīng)營情況、出口業(yè)務(wù)業(yè)績和業(yè)務(wù)發(fā)展前景、國外客戶的分布和變化、出口收匯記錄、出口退稅情況、該筆貸款所對(duì)應(yīng)的應(yīng)退稅款的情況及在我行的結(jié)算情況，并作出調(diào)查結(jié)論。

第四章 審查與審批

第十六條 經(jīng)調(diào)查初步同意提供貸款的，客戶經(jīng)理將有關(guān)材料按審批程序報(bào)信貸有權(quán)部門審批。

第十七條 貸款審批部門依據(jù)授權(quán)權(quán)限和規(guī)定程序?qū)徟J款。

第十八條 有權(quán)審批部門審批后，信貸經(jīng)營部門應(yīng)將審批結(jié)果通知借款人。對(duì)不同意貸款的，做好解釋工作；對(duì)有條件同意的，經(jīng)辦行應(yīng)與借款人協(xié)商，落實(shí)審批時(shí)提出的前提條件。

第十九條 對(duì)借款人在授信額度內(nèi)的貸款申請(qǐng)，審批按《中國建設(shè)銀行額度授信管理辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五章 貸款發(fā)放

第二十條 貸款審批同意后，客戶經(jīng)理應(yīng)取得出口退稅憑證的全部正本單據(jù)。如果借款人尚未在我行開立出口退稅專用賬戶，要求借款人在我行立即開立該賬戶。

組織借款人簽訂《人民幣資金借款合同》和《出口退稅權(quán)利質(zhì)押合同》（見附件3）并且在借款合同中增加一條：“如果出口退稅質(zhì)押的出質(zhì)人涉嫌發(fā)生或暴露稅收違法行為時(shí)，甲方（中國建設(shè)銀行）有權(quán)提前收回或停止發(fā)放全部或部分貸款”。

第二十一條 合同簽訂后，客戶經(jīng)理與借款人一起到當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)辦理質(zhì)押登記手續(xù)，質(zhì)押登記有關(guān)費(fèi)用由借款人承擔(dān)。

第二十二條 客戶經(jīng)理辦妥質(zhì)押登記手續(xù)后，將審批意見復(fù)印件、借款合同副本送會(huì)計(jì)結(jié)算部門為借款人開立貸款賬戶。

第二十三條 在同時(shí)具備下列條件后，借款人填寫貸轉(zhuǎn)存憑證（或借款借據(jù)）辦理貸轉(zhuǎn)存手續(xù)：

（一）借款合同正式生效；

（二）公證機(jī)關(guān)辦妥質(zhì)押登記公證；

（三）其他約定義務(wù)。

經(jīng)審核符合條件的，會(huì)計(jì)結(jié)算部門在憑證上加蓋經(jīng)辦部門（行）章，第一聯(lián)交信貸經(jīng)營部門歸檔，第二聯(lián)、第三聯(lián)由會(huì)計(jì)結(jié)算部門留底，第四聯(lián)退借款人備查。

第二十四條 客戶經(jīng)理憑貸轉(zhuǎn)存憑證登錄借款人、保證人的貸款卡。貸款卡由信貸經(jīng)營部門負(fù)責(zé)返還借款人、保證人。

第二十五條 貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理及時(shí)登記中國建設(shè)銀行信貸業(yè)務(wù)臺(tái)賬和信貸管理信息系統(tǒng)。

第六章 貸款本息收回第二十六條 貸款到期前十五天，客戶經(jīng)理向借款人發(fā)送《中國建設(shè)銀行貸款到期通知書》，督促借款人主動(dòng)歸還貸款。

第二十七條 客戶經(jīng)理在每個(gè)結(jié)息日的前五天提示借款人按時(shí)付息，扣息當(dāng)日，如果借款人在我行的存款賬戶中無足額資金，會(huì)計(jì)結(jié)算部門也可以按照借款合同約定直接從出口退稅專用賬戶中扣收利息。

在每個(gè)結(jié)息日后兩個(gè)工作日內(nèi)，會(huì)計(jì)結(jié)算部門將借款人結(jié)息情況反饋信貸經(jīng)營部門，客戶經(jīng)理對(duì)沒有按時(shí)付息的借款人發(fā)送《中國建設(shè)銀行催收利息通知書》催收利息。

第二十八條 貸款到期的當(dāng)日（遇節(jié)假日提前至前一工作日），客戶經(jīng)理要求借款人歸還貸款，或書面通知會(huì)計(jì)結(jié)算部門依借款合同約定，從借款人存款賬戶或出口退稅專用賬戶中直接扣收貸款本金和利息。

貸款歸還后，還款憑證一聯(lián)交借款人留存，一聯(lián)交客戶經(jīng)理歸檔，其余為會(huì)計(jì)結(jié)算部門作記賬憑證。

第二十九條 貸款本息全部收回后，會(huì)計(jì)結(jié)算部門辦理貸款銷戶手續(xù)。

第三十條 貸款銷戶后，客戶經(jīng)理及時(shí)登記臺(tái)賬，注銷借款人和保證人貸款卡中的相關(guān)貸款記錄，解除對(duì)出口退稅專用賬戶的凍結(jié)，并辦理質(zhì)押登記的注銷手續(xù)。

第七章 貸款提前歸還、收回或展期

第三十一條 貸款期間，如借款人主動(dòng)提前歸還貸款的，客戶經(jīng)理要求其在準(zhǔn)備還款的三十個(gè)工作日前，向我行送交《中國建設(shè)銀行提前還款申請(qǐng)書》。對(duì)符合提前還款條件的，由經(jīng)辦行主管行長批準(zhǔn)同意后，即可辦理相關(guān)還款手續(xù)。還款程序參照第六章“貸款本息收回”有關(guān)規(guī)定。

第三十二條 貸款期間，如出現(xiàn)借款合同約定的停止支付借款人尚未使用的貸款和提前收回貸款的情形，經(jīng)辦行應(yīng)停止支付借款人尚未使用的貸款，并要求借款人提前歸還貸款。

第三十三條 提前回收貸款的程序

（一）客戶經(jīng)理提出提前收回貸款的意見，交審查部門審查后報(bào)經(jīng)辦行主管行長審批；

（二）經(jīng)辦行主管行長同意后，客戶經(jīng)理填寫《中國建設(shè)銀行提前歸還貸款通知書》一式四份，經(jīng)審查人員審查同意，并提交行內(nèi)簽章后，將《中國建設(shè)銀行提前歸還貸款通知書》一份送借款人，一份行內(nèi)歸檔，一份送會(huì)計(jì)結(jié)算部門作為辦理會(huì)計(jì)記賬手續(xù)的依據(jù)。

提前收回貸款的審查、審批、發(fā)送通知全過程時(shí)間不得超過兩個(gè)工作日。

第三十四條 對(duì)已發(fā)送《中國建設(shè)銀行提前歸還貸款通知書》借款人未歸、或經(jīng)催收仍未收回的貸款，按不良貸款管理。如借貸雙方發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)協(xié)商解決，協(xié)商不成的，通過法律手段解決。

第三十五條 因出口退稅款無法按時(shí)到位，造成借款人無法按時(shí)歸還我行出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款的，借款人可以在該筆貸款到期前十天向我行申請(qǐng)?jiān)摴P貸款展期，但申請(qǐng)展期的借款人必須同時(shí)符合以下條件：

（一）應(yīng)退稅款仍有效且稅款金額未減少；

（二）出口退稅專用賬戶仍在我行；

（三）該筆貸款所對(duì)應(yīng)的應(yīng)退稅款尚未退入借款人在我行開立的出口退稅專用賬戶；

（四）與我行業(yè)務(wù)往來記錄良好，未出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。

第三十六條 對(duì)于符合展期條件的借款人，經(jīng)辦行按照《中國建設(shè)銀行信貸業(yè)務(wù)手冊(cè)》第一篇第二章2.2.5.3的有關(guān)規(guī)定辦理。展期期限不能超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門重新確定的退稅期及我行對(duì)貸款展期期限的有關(guān)規(guī)定。

第八章 貸后檢查和管理

第三十七條 貸款發(fā)放后，客戶經(jīng)理應(yīng)根據(jù)貸后管理的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容主要包括兩部分：

（一）借款人的經(jīng)營管理情況：

根據(jù)客戶評(píng)價(jià)辦法的有關(guān)規(guī)定對(duì)借款人進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查借款人貸款前后有關(guān)指標(biāo)的變化情況及有無重大事項(xiàng)發(fā)生。

（二）貸款貸后情況，包括：

1.有無違反借款合同條款的情況；

2.質(zhì)押賬戶（出口退稅專用賬戶）中退稅資金的到位情況；

3.借款資金運(yùn)用是否合理，有無挪用貸款的情況；

4.關(guān)注國家稅收政策和外貿(mào)政策變動(dòng)情況，向海關(guān)、外經(jīng)貿(mào)部門及稅務(wù)部門跟蹤了解借款人出口業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況和出口退稅變動(dòng)情況；

5.其他重要情況。

（三）是否按時(shí)登錄人民銀行的貸款卡信息系統(tǒng)和我行的信貸管理信息系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)臺(tái)賬。

第三十八條 檢查后，客戶經(jīng)理及時(shí)做好檢查記錄，檢查結(jié)果將作為貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的主要依據(jù)。

第三十九條 客戶經(jīng)理應(yīng)該將檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向經(jīng)營主責(zé)任人匯報(bào)，根據(jù)實(shí)際情況及借款合同、《出口退稅權(quán)利質(zhì)押合同》的規(guī)定采取相應(yīng)的保全措施。

第四十條 信貸經(jīng)營部門與會(huì)計(jì)結(jié)算部門共同對(duì)質(zhì)押賬戶（出口退稅專用賬戶）進(jìn)行監(jiān)管。會(huì)計(jì)結(jié)算部門每個(gè)月向信貸經(jīng)營部門提供質(zhì)押賬戶資金進(jìn)出情況清單。該質(zhì)押賬戶內(nèi)的資金必須在我行貸款本息已經(jīng)足額清償?shù)那疤嵯?，?jīng)過信貸經(jīng)營部門主管、會(huì)計(jì)結(jié)算部門主管簽字后才可辦理劃出轉(zhuǎn)賬手續(xù)。在借款人在我行貸款本息未獲清償前，不得為借款人辦理該質(zhì)押賬戶（出口退稅專用賬戶）的變更或撤銷手續(xù)。

第四十一條 借款合同到期后，借款人不歸還貸款的，經(jīng)辦行應(yīng)及時(shí)向借款人催收，行使質(zhì)押權(quán)，處分質(zhì)押賬戶中的資金。

第四十二條 經(jīng)營部門應(yīng)建立出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)檔案，檔案資料的管理、交接、建檔等按照我行有關(guān)檔案管理的規(guī)定執(zhí)行。

第九章 附則

第四十三條 本辦法由中國建設(shè)銀行總行負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件：1.關(guān)于請(qǐng)求協(xié)助辦理出口退稅權(quán)利質(zhì)押貸款有關(guān)事宜的函（略）

2.通知（略）

3.出口退稅權(quán)利質(zhì)押合同（略）中國建設(shè)銀行

中國人民銀行 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部 國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知

銀發(fā)[2001]276號(hào)

頒布時(shí)間：2001-8-24發(fā)文單位：中國人民銀行 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部 國家稅務(wù)總局

人民銀行各分行、營業(yè)管理部，各國有獨(dú)資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行，各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單

列市外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）、國家稅務(wù)局：

為支持出口企業(yè)擴(kuò)大出口，解決出口企業(yè)短期流動(dòng)資金困難，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)就辦理出口退稅

賬戶托管貸款業(yè)務(wù)通知如下：

一、出口退稅賬戶托管貸款，是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短

期流動(dòng)資金貸款。

二、出口退稅賬戶托管貸款對(duì)象為信譽(yù)良好，沒有非法逃套匯和偷騙稅行為，近年內(nèi)有穩(wěn)定的出口業(yè)

績，財(cái)務(wù)健全的各類出口企業(yè)。

三、出口退稅賬戶托管貸款期限最長不超過1年，貸款比例原則上最高不得超過企業(yè)應(yīng)得退稅款的70％，貸款利率按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

四、出口退稅賬戶托管貸款是商業(yè)性貸款，由商業(yè)銀行自主審查、自主決定。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)與借款人約定：自銀行發(fā)放貸款之日起至該筆貸款全部清償完畢之日止，借款人同意由貸款人監(jiān)控該賬戶，未經(jīng)貸款人同意，借款人不得擅自轉(zhuǎn)移該賬戶內(nèi)的款項(xiàng)。出口退稅專用賬戶的退稅款是出口企業(yè)償還貸款的保證，商業(yè)銀行應(yīng)要求企業(yè)在退稅款到位后歸還該項(xiàng)貸款的本息，必要時(shí)商業(yè)銀行可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度要求出口

企業(yè)提供其他擔(dān)保。

五、各級(jí)稅務(wù)部門要在不得提供任何形式擔(dān)保的前提下，認(rèn)真配合商業(yè)銀行做好該項(xiàng)貸款工作。要確保貸款企業(yè)出口退稅專用賬戶的唯一性，保證退稅款退入該專戶，不得轉(zhuǎn)移；在出口退稅賬戶托管貸款全部償還之前，未經(jīng)貸款銀行同意，不得為出口企業(yè)辦理出口退稅專用賬戶轉(zhuǎn)移手續(xù)（國家有關(guān)法律有特殊規(guī)定的除外）各級(jí)稅務(wù)部門應(yīng)為商業(yè)銀行查詢出口退稅企業(yè)資信提供方便。

六、各級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門要及時(shí)向商業(yè)銀行通報(bào)出口退稅政策變動(dòng)情況和出口企業(yè)的經(jīng)營情況，向商

業(yè)銀行提供信譽(yù)良好的企業(yè)名單。

七、各商業(yè)銀行要主動(dòng)和各級(jí)稅務(wù)部門、外經(jīng)貿(mào)主管部門溝通與合作，切實(shí)改進(jìn)金融服務(wù)，提高服務(wù)效率，要根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》和《貸款通則》的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)貸款管理，嚴(yán)格貸前審查、貸后檢查，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，確保此項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展。

八、各商業(yè)銀行可根據(jù)本通知，結(jié)合本行實(shí)際情況，制訂具體實(shí)施辦法，也可根據(jù)實(shí)際情況辦理與出口退稅相關(guān)的其他貸款業(yè)務(wù)，并報(bào)中國人民銀行備案。

請(qǐng)中國人民銀行各分行、營業(yè)管理部將本通知翻印至轄區(qū)內(nèi)各城市商業(yè)銀行。

第二篇：出口退稅賬戶質(zhì)押貸款規(guī)定

關(guān)于開展出口退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知

各區(qū)市外經(jīng)貿(mào)局、經(jīng)發(fā)局；人民銀行各區(qū)市支行；各區(qū)市國稅局：

為更好地支持我市企業(yè)擴(kuò)大出口，大力促進(jìn)全市外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高對(duì)外貿(mào)易對(duì)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的貢獻(xiàn)作用，青島市外經(jīng)貿(mào)局、中國人民銀行青島市中心支行、青島市國家稅務(wù)局決定在我市開展出口退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款是指出口企業(yè)將其“出口退稅專用賬戶”質(zhì)押到商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行根據(jù)企業(yè)應(yīng)退未退稅金額為企業(yè)辦理貸款融資的一種貸款形式。

二、國稅部門辦理企業(yè)出口退稅時(shí)，將企業(yè)出口退稅資金撥付到“出口退稅專用賬戶”，該賬戶為出口企業(yè)出口退稅專用賬戶，不得提取現(xiàn)金，并專項(xiàng)用于出口退稅賬戶質(zhì)押貸款還款，貸款還清后，企業(yè)方可自行處置賬戶所余金額。出口退稅專用賬戶的變更須按照本通知規(guī)定程序辦理，未經(jīng)允許，任何單位不得隨意更改。

三、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款為出口企業(yè)專項(xiàng)貸款。各商業(yè)銀行要參照《中國人民銀行、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)[2001]276號(hào)）文件規(guī)定，按照有關(guān)的金融法律法規(guī)，以及各自上級(jí)銀行制定的具體實(shí)施辦法，積極拓展此項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)。同時(shí)，各商業(yè)銀行也可根據(jù)青島轄區(qū)實(shí)際情況，積極探索與出口退稅相關(guān)的其它創(chuàng)新產(chǎn)品，將出口退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)與企業(yè)綜合授信、貿(mào)易融資、外匯貸款以及開具信用證等業(yè)務(wù)結(jié)合起來，支持全市外向型經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)、快速發(fā)展。

四、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款辦理程序

1、企業(yè)申請(qǐng)出口退稅賬戶質(zhì)押貸款，首先到市外經(jīng)貿(mào)局辦理《應(yīng)退未退稅

額申報(bào)證實(shí)書》，由市外經(jīng)貿(mào)局對(duì)企業(yè)出口及應(yīng)退未退稅額情況進(jìn)行證實(shí)。市外經(jīng)貿(mào)局應(yīng)在所屬月份海關(guān)數(shù)據(jù)已具備的前提下為出口企業(yè)出具時(shí)至所屬月份的《應(yīng)退未退出口稅額申報(bào)證實(shí)書》。對(duì)海關(guān)數(shù)據(jù)未到的企業(yè)，市外經(jīng)貿(mào)局暫緩出具證實(shí)書。

2、商業(yè)銀行對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶質(zhì)押貸款申請(qǐng)進(jìn)行審核，并經(jīng)審批程序?qū)徟夂?，為出口企業(yè)出具簽署意見的《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款工作聯(lián)系單》（附件1），出口企業(yè)持《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款工作聯(lián)系單》和《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)信息登記表》（附件2）到人民銀行貨幣信貸部門辦理信息登記，經(jīng)審核無誤后，人民銀行貨幣信貸部門出具審核意見（簽字蓋章），并傳送至國稅部門和市外經(jīng)貿(mào)局。

企業(yè)更改出口退稅賬戶，重新選定貸款銀行的，企業(yè)必須事先還清原貸款銀行全部出口退稅賬戶質(zhì)押貸款，并由原貸款銀行出具還清貸款的證明（附件3）。企業(yè)未還清全部貸款的，原貸款銀行不得出具證明。出口企業(yè)憑上述證明、《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款工作聯(lián)系單》和《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)信息登記表》重新辦理登記。

3、國稅部門根據(jù)企業(yè)提供的《出口退稅賬戶更改申請(qǐng)書》（附件4），及人民銀行審核通過的《出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)信息登記表》核對(duì)無誤后，對(duì)企業(yè)出口退稅專用賬戶進(jìn)行更改，并出具回執(zhí)一式四份，分別提供給貸款企業(yè)、貸款銀行、人民銀行和市外經(jīng)貿(mào)局。

4、商業(yè)銀行收到國稅部門出具的出口退稅賬戶更改回執(zhí)后，為出口企業(yè)辦理貸款手續(xù)并發(fā)放貸款。

5、出口企業(yè)出口退稅經(jīng)國稅部門審核后，資金直接撥付到出口退稅專用賬戶，資金到賬后，貸款銀行直接扣收貸款本金和利息。

五、到市外經(jīng)貿(mào)局出具《辦理出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)基本情況及申報(bào)證實(shí)書》（附件5）的出口企業(yè)，須于每月八日前向市外經(jīng)貿(mào)局報(bào)送《出口貨物退

稅月報(bào)表》、《外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)》及為核實(shí)數(shù)據(jù)需要提供的其它財(cái)務(wù)報(bào)表。對(duì)不按要求報(bào)送報(bào)表的企業(yè)市外經(jīng)貿(mào)局有權(quán)不予為其辦理《申請(qǐng)辦理出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)基本情況及申報(bào)證實(shí)書》。

六、出口退稅質(zhì)押貸款為專項(xiàng)貸款，在企業(yè)按照規(guī)定辦理了出口退稅賬戶質(zhì)押貸款后，商業(yè)銀行原則上不得再要求企業(yè)提供擔(dān)?；蜣k理資產(chǎn)抵押手續(xù)。

七、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款原則上應(yīng)不高于同期商業(yè)銀行基準(zhǔn)貸款利率。

八、出口退稅賬戶質(zhì)押貸款比例原則上在70%—90%之間，具體比例由商業(yè)銀行自行掌握。

九、辦理出口退稅質(zhì)押貸款企業(yè)必須誠實(shí)守信、合法經(jīng)營，配合管理部門做好貸款信息登記工作，嚴(yán)格按照政策規(guī)定申請(qǐng)、使用、償還出口退稅賬戶質(zhì)押貸款，并確保貸款對(duì)應(yīng)的賬戶唯一。對(duì)企業(yè)因不誠實(shí)守信、未遵守有關(guān)政策規(guī)定而影響出口退稅賬戶質(zhì)押貸款有序開展的，由人民銀行青島中心支行、市國稅局、市外經(jīng)貿(mào)局聯(lián)合商定，暫停其出口退稅貸款，并視企業(yè)整改情況予以恢復(fù)。

十、人民銀行、國稅、外經(jīng)貿(mào)主管部門建立信息定期通報(bào)制度，每季定期組織出口退稅賬戶質(zhì)押貸款聯(lián)席會(huì)，相互溝通信息、通報(bào)情況、解決企業(yè)反映的問題，共同推進(jìn)出口退稅質(zhì)押貸款在我市的順利實(shí)施。

十一、為穩(wěn)妥推進(jìn)出口退稅賬戶質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)，經(jīng)研究，先期在交通銀行青島分行、中信銀行青島分行、招商銀行青島分行和恒豐銀行青島分行試點(diǎn)。試點(diǎn)工作結(jié)束后，其他商業(yè)銀行如有辦理出口退稅質(zhì)押貸款需要的，向人民銀行青島市中心支行申請(qǐng)，并經(jīng)人民銀行、市國稅局、外經(jīng)貿(mào)局共同審定同意后，可從事該項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)。

特此通知。

二〇〇六年十月十六日

下載正文

附件1：出口退稅賬戶質(zhì)押貸款工作聯(lián)系單.doc(下載)附件2：出口退稅賬戶質(zhì)押貸款信息登記表.doc(下載)附件3：證明.doc(下載)

附件4：出口退稅賬戶更改申請(qǐng)書.doc(下載)

附件5：申請(qǐng)辦理出口退稅賬戶質(zhì)押貸款企業(yè)基本情況及申報(bào)證實(shí)書.doc(下載)

第三篇：各類銀行出口退稅貸款產(chǎn)品

中國農(nóng)業(yè)銀行

產(chǎn)品名稱：出口退稅賬戶托管貸款

產(chǎn)品定義：

出口退稅賬戶托管貸款是指農(nóng)業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。

產(chǎn)品特點(diǎn)：

出口退稅賬戶托管貸款能夠滿足出口企業(yè)因出口退稅未能及時(shí)到賬時(shí)，出現(xiàn)的短期流動(dòng)資金需求。

如何辦理：

1、提交書面申請(qǐng)

2、提供如下資料：

（1）出具“出口退稅專戶承諾書”；

（2）經(jīng)國稅部門確認(rèn)的“（開立）出口退稅專戶通知書”；

（3）國稅部門出具的“出口企業(yè)應(yīng)退未退稅款情況證明單”，審核確認(rèn)出口應(yīng)退未退稅款余額；

（4）企業(yè)出口有關(guān)單據(jù)。

常見問題解答：

1、對(duì)出口退稅賬戶托管貸款的期限有何規(guī)定？

答：期限最長不超過1年，具體貸款期限按當(dāng)?shù)貒惒块T退稅情況確定。

2、對(duì)出口退稅賬戶托管貸款的額度如何確定？

答：出口退稅賬戶托管貸款的額度原則不超過企業(yè)出口應(yīng)退稅款的70％。

注：具體開辦的業(yè)務(wù)種類及辦理程序、辦理?xiàng)l件等以中國農(nóng)業(yè)銀行當(dāng)?shù)胤中杏嘘P(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。

浙商銀行

產(chǎn)品名稱：出口退稅賬戶托管貸款

產(chǎn)品簡(jiǎn)介

出口退稅賬戶托管貸款指我行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)的短期流動(dòng)資金困難，在對(duì)出口退稅賬戶進(jìn)行全面托管的前提下，向企業(yè)提供的以預(yù)期可獲得的出口退稅款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。

業(yè)務(wù)特點(diǎn)

出口退稅賬戶托管貸款是一種短期貸款，出口退稅賬戶為專用存款賬戶，我行對(duì)該賬戶進(jìn)行封閉管理，該專用存款賬戶不用于辦理企業(yè)日常結(jié)算，只限于退稅款的轉(zhuǎn)入。

適用對(duì)象

必須是有出口經(jīng)營權(quán)的各類外貿(mào)企業(yè)、自營進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)，在我行開立基本賬戶或一般存款賬戶，并在我行開立出口退稅賬戶，專用于出口退稅款項(xiàng)的管理。

具有穩(wěn)定的出口業(yè)績，出口收匯情況良好；信譽(yù)良好，財(cái)務(wù)健全，具有按期償還貸款本息的能力；滿足我行規(guī)定的其他條件。

貸款金額、期限、利率

出口退稅賬戶托管貸款金額與企業(yè)應(yīng)得退稅款的比率原則上不超過70％。

貸款期限結(jié)合相對(duì)應(yīng)的出口退稅款兌現(xiàn)期限確定，與退稅支付時(shí)間大體相當(dāng)，貸款期限原則上最長不得超過1年。貸款利率根據(jù)中國人民銀行的利率管理規(guī)定和我行有關(guān)流動(dòng)資金貸款的利率管理辦法執(zhí)行。

注：本頁面提供信息僅供參考，具體業(yè)務(wù)以當(dāng)?shù)鼐W(wǎng)點(diǎn)的公告與規(guī)定為準(zhǔn)，最終解釋權(quán)屬浙商銀行。

恒豐銀行

產(chǎn)品名稱：出口退稅賬戶托管貸款

出口退稅帳戶托管貸款是我行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金困難，在對(duì)企業(yè)出口退稅專用賬戶進(jìn)行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收賬款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。

適用范圍

具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)。申請(qǐng)的具體條件為：

在恒豐銀行開立結(jié)算賬戶和出口退稅專用賬戶，并將恒豐銀行作為其辦理進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)的主要銀行；

企業(yè)年出口額在500萬美元以上；

凈資產(chǎn)在500萬元以上，資產(chǎn)負(fù)債率不超過80%，并且信用等級(jí)在A級(jí)（含）以上。

若企業(yè)不符合上述條件，但在我行信譽(yù)良好、有較好發(fā)展前景的企業(yè)，可給予單筆出口退稅賬戶托管貸款，貸款額不超過應(yīng)收出口退稅額的60%，在該筆貸款收回前，不得再發(fā)放新的該類貸款，并且企業(yè)須為其借款提供其他擔(dān)保。

業(yè)務(wù)優(yōu)點(diǎn)

緩解企業(yè)由于出口退稅指標(biāo)不足而造成的短期資金緊張，解決部分貸款的抵押擔(dān)保問題，可扶持企業(yè)進(jìn)一步擴(kuò)大出口。

幣種、金額和期限

幣種僅限于人民幣。

授信額度內(nèi)單筆出口退稅賬戶托管貸款期限按照退稅周期確定，一般控制在6個(gè)月以內(nèi)，最長不超過一年。

恒豐銀行辦理出口退稅賬戶托管貸款，實(shí)行“額度授信、循環(huán)使用”的原則，即根據(jù)企業(yè)資信狀況和應(yīng)收出口退稅金額，確定其在一定期限內(nèi)該項(xiàng)貸款的授信額度，并納入對(duì)其進(jìn)出口融資授信額度管理。在授信有效期內(nèi)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際應(yīng)收出口退稅情況，可以循環(huán)使用該項(xiàng)授信額度。對(duì)AAA級(jí)企業(yè)，托管率不超過80%；AA級(jí)企業(yè)，托管率不超過70%；A級(jí)企業(yè)托管率不超過60%。

價(jià)格

出口退稅賬戶托管貸款的利率確定和利息計(jì)收，按照恒豐銀行人民幣貸款利率表中的人民幣短期流動(dòng)資金貸款利率執(zhí)行

服務(wù)渠道 恒豐銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信貸經(jīng)營部門。

操作流程

企業(yè)提供下列材料：

（1）信貸業(yè)務(wù)申請(qǐng)書；

（2）企業(yè)概況資料、企業(yè)章程；

（3）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、法人代碼證、貸款證（卡）、注冊(cè)資本的驗(yàn)資報(bào)告或資本來源證明、進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)證明；

（4）企業(yè)有權(quán)機(jī)構(gòu)同意申請(qǐng)貸款的決議或授權(quán)文件；

（5）法定代表人身份證明或授權(quán)代理人授權(quán)證明，及其履歷和身份證復(fù)印件；

（6）經(jīng)會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所審計(jì)的最近3年及近期財(cái)務(wù)報(bào)表；

（7）企業(yè)開立退稅賬戶憑證、稅務(wù)部門的確認(rèn)文件、企業(yè)近3年的出口退稅記錄；

（8）)恒豐銀行需要的其他材料。

信貸經(jīng)營部門按照我行進(jìn)出口融資貸款管理規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面調(diào)查，評(píng)定企業(yè)信用等級(jí)，形成完整的信貸調(diào)查報(bào)告，上報(bào)信貸審查部門。

貸款批準(zhǔn)后，信貸經(jīng)營部門負(fù)責(zé)與企業(yè)簽訂出口退稅賬戶托管協(xié)議、借款合同等法律文件，辦理貸款發(fā)放手續(xù)。在“出口退稅賬戶托管協(xié)議”生效前，不能發(fā)放貸款。

在出口退稅托管貸款授信額度內(nèi)，企業(yè)使用貸款須在出口業(yè)務(wù)完成后，將報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）、出口收匯核銷單（退稅聯(lián)）、增值稅發(fā)票、出口退稅專用繳款書等資料送信貸經(jīng)營部門審核，信貸經(jīng)營部門須到稅務(wù)部門核實(shí)情況，然后按照審批程序經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后辦理貸款發(fā)放手續(xù)。

出口退稅款應(yīng)首先用于清償我行退稅賬戶托管貸款。退稅款到賬后，經(jīng)辦行須在2個(gè)工作日內(nèi)從退稅賬戶直接扣收貸款。不管何種原因貸款到期退稅賬戶內(nèi)存款不足歸還貸款時(shí)，企業(yè)須用其他資金歸還貸款。

注：本頁面提供信息僅供參考，具體業(yè)務(wù)以當(dāng)?shù)鼐W(wǎng)點(diǎn)的公告與規(guī)定為準(zhǔn)，最終解釋權(quán)屬恒豐銀行。

第四篇：建行出口退稅池融資(賬戶質(zhì)押融資)

近日，建行總行推出“出口退稅池融資”（下簡(jiǎn)稱“融稅通”）業(yè)務(wù)，該行對(duì)出口企業(yè)出口退稅專用賬戶進(jìn)行托管的前提下，根據(jù)企業(yè)應(yīng)退未退稅款，建立企業(yè)“出口退稅池”，并基于該“出口退稅池”向其提供短期貸款的綜合金融服務(wù)。根據(jù)出口退稅申報(bào)流程，對(duì)傳統(tǒng)出口退稅融資業(yè)務(wù)進(jìn)行了創(chuàng)新，選擇了企業(yè)出口退稅款的四個(gè)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)，并由此衍生出四種“融稅通”模式：

模式一：借款申請(qǐng)人向稅務(wù)部門遞交材料進(jìn)行正式申報(bào)，并已取得稅務(wù)部門或其他建行認(rèn)可的機(jī)構(gòu)出具的應(yīng)退未退稅證明文件，基于此種應(yīng)退未退稅池的融資稱為第一種模式的“融稅通”融資；

模式二：借款申請(qǐng)人已完成收匯核銷工作并備齊向稅務(wù)部門進(jìn)行正式申報(bào)的相關(guān)材料，但尚未向稅務(wù)部門遞交正式申報(bào)材料，基于此種應(yīng)退未退稅池的融資稱為第二種模式的“融稅通”融資；

模式三：借款申請(qǐng)人已通過建行完成收匯但尚未核銷，基于此種應(yīng)退未退稅池的融資稱為第三種模式的“融稅通”融資；

模式四：借款申請(qǐng)人貨物已報(bào)關(guān)出口但尚未收匯，基于此種應(yīng)退未退稅池的融資稱為第四種模式的“融稅通”融資。

第五篇：出口退稅（推薦）

核銷單的申領(lǐng)資料：1.介紹信。2.申請(qǐng)書。3.外銷合同。4.操作員卡。（第一次申領(lǐng)需要，第二次僅需寫一份申請(qǐng)書即可）（去外匯管理局申領(lǐng)核銷單的前提是在中國電子口岸先網(wǎng)上申請(qǐng),申領(lǐng)成功后，去外管局領(lǐng)取紙質(zhì)核銷單。領(lǐng)完核銷單進(jìn)入出口收匯/口岸備案中進(jìn)行口岸備案，備案成功后去海關(guān)報(bào)關(guān)，貨物出口海關(guān)打印出報(bào)關(guān)單后進(jìn)入出口收匯/企業(yè)交單中輸入核銷單號(hào)碼查找出該核銷單及對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單，然后進(jìn)行交單，交單成功后5天左右去外管局核銷，交單同時(shí)也可以進(jìn)入出口退稅/數(shù)據(jù)報(bào)送中做報(bào)送，報(bào)送成功后5天左右可以去國稅辦退稅。）

核銷單網(wǎng)上備案：在貨物報(bào)關(guān)前，需在網(wǎng)上進(jìn)行電子備案，即出口口岸的備案。這是一般出口在電子口岸基本的操作流程。

外匯管理局核銷

去外管局核銷之前需做的事情：首先要進(jìn)入電子口岸的出口收匯欄，將核銷單號(hào)進(jìn)行企業(yè)交單。（電子口岸---出口收匯----企業(yè)交單----交單）

需要向外管局提供的資料1）核銷登記表（從外管局領(lǐng)取，需加蓋我公司公章）。2）核銷單.3）報(bào)關(guān)單（核銷聯(lián)）4）銀行水單（核銷聯(lián)）。（銀行水單領(lǐng)取步驟：A.銀行通知我公司水單已到。B.領(lǐng)取水單。C.水單申報(bào)，一般情況下，在水單拿來后，3天內(nèi)進(jìn)行申報(bào)，即進(jìn)入“國際收支系統(tǒng)”，制作、傳輸、向中行申報(bào)。

出口退稅（90天內(nèi)必須申報(bào)，逾期不予申報(bào)退稅）

去辦理出口退稅之前需做的事情：首先要進(jìn)入電子口岸的出口退稅欄，將報(bào)關(guān)單預(yù)錄入單號(hào)進(jìn)行報(bào)送。（電子口岸---出口退稅----數(shù)據(jù)報(bào)送----查詢報(bào)送---報(bào)送）進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)。需要提供的資料如下：先到國稅局領(lǐng)裝訂封面，然后將需要的下列資料按順序裝訂好： A.出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅聯(lián)。B.已蓋有核銷單，辦完核銷手續(xù)的出口收匯核銷單。C.已認(rèn)證的增值稅發(fā)票。D.出口發(fā)票 供國稅局查詢的資料如下：A.內(nèi)購合同。B.明細(xì)單。C.出口貨物裝貨單。D.運(yùn)輸單據(jù)