第一篇：出口退稅新舊申報辦法如何銜接

出口退稅新舊申報辦法如何銜接

日前，富士施樂（深圳）有限公司熊女士向深圳國稅12366咨詢，《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）明確的申報方法，與現(xiàn)行申報方法有何不同？新舊申報方法應如何銜接？

深圳國稅12366座席員答復熊女士，在原有的出口退（免）稅申報方法下，生產(chǎn)企業(yè)常常會因為單證不齊或無電子信息而無法錄入正確申報數(shù)據(jù)造成計算有誤，需對差錯進行申報調(diào)整。為減少出口退（免）稅申報的差錯率和疑點，進一步提高申報和審批效率，加快出口退稅進度，國家稅務總局發(fā)布《關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號），規(guī)定自2014年1月1日起（以出口日期為準），企業(yè)出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務（以下簡稱出口貨物勞務及服務），在主管稅務機關(guān)確認申報憑證內(nèi)容與對應的管理部門電子信息比對無誤后，才能進行正式的出口退（免）稅申報。較之原有的申報方法，座席員答復熊女士，調(diào)整后的申報辦法要求，生產(chǎn)企業(yè)正式申報的出口銷售額為主管稅務機關(guān)確認申報憑證內(nèi)容與對應的管理部門電子信息比對無誤后的銷售額，而不一定等于申報所屬期出口企業(yè)出口并按會計規(guī)定記銷售收入的出口銷售額。生產(chǎn)企業(yè)據(jù)此出口銷售額計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第十八欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第十五欄）。也就是說，申報期內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)有取得申報憑證，且電子信息經(jīng)過比對無誤的銷售額才確認計算當期的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。

對于新舊申報方法如何銜接，座席員答復熊女士，61號公告規(guī)定，出口貨物勞務及服務不包括生效前已按原辦法申報的憑證或信息不齊的出口銷售額。特別是生產(chǎn)企業(yè)已按原辦法申報憑證或信息不齊的，在61號公告生效后應及時收齊有關(guān)憑證，進行預申報，并在憑證齊全、信息通過預申報核對無誤后進行免抵退稅正式申報。正式申報時，只計算免抵退稅額，不計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，避免重復計算不得免征和抵稅額。

第二篇：出口退稅申報常見問題

出口退稅申報常見問題

生產(chǎn)企業(yè)

1、問：同一報關(guān)單或核銷單的單證收齊標志不一致？做數(shù)據(jù)一致性檢查時提示同一報關(guān)單或核銷單的單證收齊標志不一致？

答：由于同一報關(guān)單或核銷單下的某條記錄漏做了，沒做收齊，把這一條找出來收齊即可。

2、問：紅沖的具體做法是什么？

答：如果已經(jīng)做收齊，先撤銷單證收齊，再在“生成出口貨物沖減明細”中篩選出要沖減的明細作沖減處理，第三步在當月出口明細里把負數(shù)明細報關(guān)號、核銷單號刪除，最后增加正確的數(shù)據(jù)。

3、問:生成明細數(shù)據(jù)時，提示上月明細數(shù)據(jù)尚未申報？

答：由于誤把上月明細數(shù)據(jù)撤消，從而導致這個問題，請把上月的明細和匯總重新生成下即可。

4、問：12月底出口，于次年1月份記銷售，怎么錄當月出口？

答：需在出口明細貨物錄入時，把所屬期標識改成上一年份，其他和平時一樣錄入。比如2011年1月在當月出口明細里錄入出口日期是2010年12月的明細，那么所屬期是2011年，所屬期標識應該是2010年。

5、問：企業(yè)在錄入“出口貨物明細申報錄入”的時候，單證不齊如何錄入？

答：企業(yè)在填寫“出口貨物明細申報錄入”的時候，報關(guān)單、核銷單項為空，單證標志錄入BH（B表示報關(guān)單，H表示核銷單）其他項目按出口信息錄。

6、問：在做單證收齊時，序號如何填寫？

答：在錄入時，可以全部填0001，等全部單子錄入完畢后，點序號重排就可以了。

7、問：單證收齊時做了紅沖，增加正確數(shù)據(jù)時應按照哪個匯率計算？

答：按記銷售時的匯率。也就是說一正一負金額要一致。

8、問：.“本月單證不齊出口銷售額與申報明細表數(shù)據(jù)不符”的現(xiàn)象？

答：這是由于在生成匯總申報表后發(fā)現(xiàn)基礎數(shù)據(jù)有錯誤，改動基礎數(shù)據(jù)后，對匯總申報表中的數(shù)據(jù)沒有更新造成的，解決的辦法是更新匯總表中的數(shù)據(jù)，推薦的方法是將匯總表的數(shù)據(jù)全部刪除，重新錄入。

9、問：6月份有一筆出口當時是單證不齊錄入，在8 月份發(fā)生了部分退運在申報系統(tǒng)中該怎樣操作？

答：第一步：在 8月份“收齊單證記錄”中將原來 6月份的單證不齊記錄進行收齊。

第二步：在 8 月份“生成貨物沖減明細”表中找到原來那條記錄用紅字進行沖減（全額沖減），沖減的所屬期為8 月

第三步：在 8月當月“出口貨物明細表”中錄入一筆單證齊全的正確的記錄。

10、問：錄入出口明細中進料加工手冊號時，為什么提示手冊沒有

登記？

答：在錄入進料加工手冊前，要先進行進料加工手冊的登記的錄入。

11、問：在生成出口貨物沖減明細時系統(tǒng)提示：“該沖減所屬期數(shù)據(jù)已經(jīng)申報，不能生成沖減記錄?！比绾翁幚恚?/p>

答：這可能是已經(jīng)生成了本月的明細申報數(shù)據(jù)，所以不能生成沖減記錄。請先撤銷本月申報明細數(shù)據(jù)，再進行沖減，最后重新進行明細生成。

12、問：復出口商品有很多種，如何錄入商品代碼？

答：對于有進料加工業(yè)務的出口企業(yè)在做“進料加工手冊登記錄入”時，只能填寫一個復出口商品代碼，一般情況可選擇占該手冊權(quán)重最大的商品代碼錄入。

13、問：本月沒有出口業(yè)務，《明細表》各項目沒有數(shù)據(jù)，怎么辦？

答：如果本月未發(fā)生出口業(yè)務，不需要錄入當月出口數(shù)據(jù)，只需錄入增值稅報表，生成匯總表即可。外貿(mào)企業(yè)

1、問：外貿(mào)企業(yè)，在錄入出口貨物明細時，系統(tǒng)不顯示退稅率？

答：錄入出口貨物明細時，系統(tǒng)的退稅率為灰色，等進貨明細錄入完畢，在進行“進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查”后，系統(tǒng)會自動生成退稅率。

2、問：進行“換匯成本檢查”后提示：沒找到換匯成本檢查數(shù)據(jù)？ 答：一種可能沒有錄入任何數(shù)據(jù)。另一種可能錄入的數(shù)據(jù)沒有進行“審核認可”

3、問：關(guān)聯(lián)檢查不通過？

答：同一關(guān)聯(lián)號項下進貨數(shù)量與出口數(shù)量錄入有誤。

4、問：出口明細中“出口進貨金額”與進貨明細中“進貨金額”不符？

答：這種問題主要是由于多張出口報關(guān)單對應存在多張進貨發(fā)票，因而造成系統(tǒng)在計算出口單價與進貨單價不一致，但總金額是保持一致的。在日常申報中只要確保錄入的總的“進貨金額”不錯，總的“報關(guān)金額”不錯即可。

5、問：確認正式申報時系統(tǒng)提示“無預申報數(shù)據(jù)，無法確認正式申報”？

答：首先檢查進貨與出口明細表中的數(shù)據(jù)是否設置了審核認可標識，且標識都為“R” ；再進行進貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查、換匯成本檢查、數(shù)據(jù)一致性檢查，若檢查中沒有提示錯誤則可生成預申報數(shù)據(jù)進行預審。預審后讀入反饋信息查看反饋疑點無誤后便可確認正式申報數(shù)據(jù)。

6、問：申報批次該如何填寫？

答：如果這個所屬期是第一次申報，那么批次就是1，如是第二次申報，批次就是2，以此類推。

7、問：關(guān)聯(lián)號錄入有何要求？ 答：關(guān)聯(lián)號在一個退稅不能重復。外貿(mào)企業(yè)一筆出口業(yè)務可以對應多張增值稅發(fā)票和多條出口記錄，均為一個關(guān)聯(lián) 號。

8、問：想撤消正式申報后的數(shù)據(jù)怎么辦？

答：審核核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選出需要的關(guān)聯(lián)號——點“認可申報”轉(zhuǎn)為待申報。

9、問：轉(zhuǎn)正式申報打印時，提示“沒有打印數(shù)據(jù)”？

答：申報數(shù)據(jù)的“申報年月”與進入系統(tǒng)時的“所屬期”不符。其他問題

1、問：預審反饋信息出口無此報關(guān)單、無此核銷單？

答：一種可能由于海關(guān)、外匯管理局的電子信息沒有及時更新傳輸?shù)絿愡M出口處。另一種可能是企業(yè)沒有在電子口岸中提交出口業(yè)務的信息。

2、問：申報系統(tǒng)中的所屬期是指什么呢？

答：生產(chǎn)企業(yè)一般指當月貨物出口并且在財務上做了銷售收入的月份。外貿(mào)企業(yè)指當月需申報的出口業(yè)務中最大的出口日期所處的月份。

3、問：數(shù)據(jù)錄入完成后，用不用做序號重排？

答：要做序號重排，由于數(shù)據(jù)錄入完成后，需要對錄入的數(shù)據(jù)進行重新排序，如果錄入的數(shù)據(jù)中有序號重復的，將不能生成明細申報數(shù)據(jù)。

4、問：錄入商品代碼后征稅率顯示為17%，退稅率是空的，請問退稅率為何不顯示？ 答：說明這種商品不退稅。

5、問：在申報時不能錄入部分商品代碼，無法正常申報？

答：兩種情況：一是在系統(tǒng)中輸入商品代碼后系統(tǒng)提示該商品代碼為非基本商品。那么就根據(jù)前幾位的提示，在商品碼庫中找到相應的代碼可以看到后二位是什么。二是在錄入商品時提示“無此商品碼”。這種情況是海關(guān)使用了部分新的海關(guān)代碼，而系統(tǒng)的商品代碼未更新。

6、問：上傳文件時，提示“分類管理代碼不一致”？

答：在“系統(tǒng)維護”中的“系統(tǒng)配置”，“系統(tǒng)配置設置與修改”，可以把分類管理代碼進行修改。

7、問：怎樣錄入補辦報關(guān)單？

答：外貿(mào)企業(yè)選擇基礎數(shù)據(jù)采集——單證申報錄入——其他單證申請表——補報關(guān)單申請表

生產(chǎn)企業(yè)選擇基礎數(shù)據(jù)采集——免抵退稅單證申報錄入——補辦出口報關(guān)單證明申請

需要注意的是單證文件上傳后如發(fā)現(xiàn)有錯，不能在VPDN文件上傳的地方撤銷，需在系統(tǒng)里錄入正確數(shù)據(jù)，再次生成正確文件后，把批次往后改再上傳就行。平時需要注意的事項：

1、報關(guān)單信息每周接收一次，一般在星期一下午，企業(yè)應盡量在上一星期五在電子口岸將信息提交。

2、核銷單信息每周接收一次，一般在星期一下午或星期二上午。

3、發(fā)票稽核信息每月接收一次，一般在認證后兩個月下發(fā)。

4、外貿(mào)企業(yè)進項發(fā)票的取得，需在出口之日起次月10號之前。只有盡早取得進項發(fā)票，盡早認證，才能在申報出口退稅時，有發(fā)票的稽核信息。

5、電子口岸核銷單信息和報關(guān)信息要早交單、早報送。一般來說出口后兩星期左右，海關(guān)就會把出口信息傳輸?shù)诫娮涌诎?，要盡早把這些數(shù)據(jù)提交，以免在申報退稅時，預審出現(xiàn)核銷單、報關(guān)單無信息。（等報關(guān)單退下來再去做這一步，已經(jīng)有點晚了。）

6、貨代公司的錢不要拖欠，應盡早付掉。如果拖欠費用，貨代公司就不會把報關(guān)單、核銷單退下來，企業(yè)就不能盡早核銷，那就會推遲退稅的申報。

7、報關(guān)單退下來，應仔細檢查，檢查有無海關(guān)驗訖章，品名、數(shù)量是否與進項發(fā)票一致，境內(nèi)貨源地填寫有無錯誤，只有盡早發(fā)現(xiàn)錯誤，才能盡早更改。

8、注意企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)，財務部和單證部要溝通好，注意工作銜接。出口退稅申報崗位有人員變動時，注意工作要交接清楚，以免出現(xiàn)超期不申報現(xiàn)象。

第三篇：出口退稅申報注意事項

出口退（免）稅申報注意事項

（2014年1月1日起執(zhí)行）

根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于調(diào)整出口退（免）稅申報辦法的公告》（國家稅務總局公告2013年第61號）的規(guī)定，自2014年1月1日起對出口退（免）稅申報辦法進行了調(diào)整。為便于正確申報，梳理有關(guān)政策內(nèi)容和申報要點如下：

一、關(guān)于申報期限問題

1、出口銷售增值稅納稅申報問題

（1）出口企業(yè)或其他單位出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報。生產(chǎn)企業(yè)還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應稅貨物的）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（七）項。

（2）零稅率應稅服務提供者在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度，下同）的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理增值稅納稅和退（免）稅相關(guān)申報。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務總局公告2013年第47號）第十條第一款。

【政策理解】增值稅納稅申報中的銷售額按照財務出口銷售額進行申報。出口退（免）稅申報按照出口退（免）稅單證齊全的規(guī)定申報。

2、出口退（免）稅申報期限問題

（1）生產(chǎn)企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準，下同）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。【政策依據(jù)】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）第四條第（一）項第二款?！冻隹谪浳飫趧赵鲋刀惡拖M稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。（2）外貿(mào)企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務機關(guān)批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）第五條第（一）項第二款。《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。（3）零稅率應稅服務提供者應于收入次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)如實申報退（免）稅。逾期未收齊有關(guān)憑證申報退（免）稅的，主管稅務機關(guān)不再受理退（免）稅申報，零稅率應稅服務提供者應繳納增值稅。

【政策依據(jù)】《適用增值稅零稅率應稅服務退（免）稅管理辦法（暫行）》（國家稅務總局公告2013年第47號）第十條第二款。

3、出口退（免）稅申報逾期問題

（1）單證資料齊全，辦理退（免）稅的期限問題

上述所稱“逾期”是指超過次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日?！菊呃斫狻?月份的增值稅納稅申報期限截止之日，一般不到4月30日。一般可以理解為4月15日，遇節(jié)假日順延（因稅務機關(guān)原因引起的順延理應也是，如系統(tǒng)故障等特殊情形）。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（七）項第二款。

【特別提醒】相關(guān)文件中的“退（免）稅申報期截止之日” 應該理解為“次年4月30日前最后一個增值稅納稅申報期截止之日”，而不應理解為次年4月30日。（2）單證資料不齊全，按規(guī)定辦理免稅的期限問題

①適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務，除特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口的貨物勞務外，出口企業(yè)或其他單位如果未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅的，應視同內(nèi)銷貨物和加工修理修配勞務征免增值稅、消費稅，屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補報免稅外，還應接受主管稅務機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納增值稅、消費稅?！菊咭罁?jù)】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第24號）第十一條第（七）項。

②上述“未在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)按規(guī)定申報免稅”是指出口企業(yè)或其他單位未在報關(guān)出口之日的次月至次年5月31日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)填報《免稅出口貨物勞務明細表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)，向主管稅務機關(guān)辦理免稅申報手續(xù)。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第三條第（一）項。③【政策理解】

按規(guī)定轉(zhuǎn)為免稅申報的，申報截止期限為次年5月31日前的增值稅納稅申報期內(nèi)（注意：不是5月30日）；

逾期未按規(guī)定申報免稅的，應視同內(nèi)銷處理：屬于內(nèi)銷免稅的，除按規(guī)定補報免稅外，還應接受主管稅務機關(guān)按《中華人民共和國稅收征收管理法》做出的處罰；屬于內(nèi)銷征稅的，應在免稅申報期次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申報繳納增值稅、消費稅（一般指截止次年6月的增值稅納稅申報期內(nèi)）。

二、預申報作為前置條件，實行無疑點正式申報

自2014年1月1日起，企業(yè)出口貨物勞務及適用增值稅零稅率的應稅服務（簡稱出口貨物勞務及服務），單證齊全后應進行預申報。經(jīng)主管稅務機關(guān)對預申報進行審核，信息齊全、無疑點后方可進行正式申報。

1、預申報的前期準備工作

首先，做好單證收齊工作。收集出口貨物報關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、出口發(fā)票以及其它單證備案資料，要求完整正確。其次，做好電子信息確認工作。對報關(guān)信息在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進行確認上傳（注意核對正確性）、增值稅專用發(fā)票進行認證。

2、必須要及時正確查詢預申報反饋結(jié)果 企業(yè)必須及時對預申報的審核反饋結(jié)果進行正確、全面的查詢，確認反饋結(jié)果。反饋結(jié)果查詢主要包括：電子信息結(jié)果查詢和疑點結(jié)果查詢。

3、預申報結(jié)果處理

（1）電子信息齊全、無任何疑點的單證，可以進行正式申報；

（2）對發(fā)現(xiàn)出口貨物報關(guān)單或者其海關(guān)電子信息錯誤的，按有關(guān)規(guī)定及時辦理改單或者修改海關(guān)電子信息（注意：應在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進行出口貨物報關(guān)單確認環(huán)節(jié)進行認真核對）；

（3）有疑點，經(jīng)核實屬于憑證信息錄入錯誤的，應作相應更正后再次進行預申報；

（4）無相應電子信息，屬于未在“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”中進行出口貨物報關(guān)單確認操作或未按規(guī)定進行增值稅專用發(fā)票認證操作的，應進行上述操作后，再次進行預申報；因電子信息在途時間原因，到當期納稅申報截止期仍無相應電子信息的，轉(zhuǎn)入下期正式申報；在退（免）稅申報期截止之日之前，仍沒有的，則特殊處理（見后面說明）；

（5）除上述原因外，可填寫《出口企業(yè)信息查詢申請表》，將缺失對應憑證管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息不符的數(shù)據(jù)和原始憑證報送至主管稅務機關(guān)，由主管稅務機關(guān)協(xié)助查找相關(guān)信息。在主管稅務機關(guān)未查明原因并確認相關(guān)信息前，不得進行正式申報。

出口企業(yè)信息查詢申請表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識別號： 企業(yè)名稱： 序號

無相關(guān)電子信息單證種類及號出口（開是否已經(jīng)進行報關(guān)備注

碼 具）日期 單確認或增值稅發(fā)

票認證 單證種類 單證號碼

經(jīng)辦人： 財務負責人：

出口企業(yè)

企業(yè)負責人：

填報日期：（公章）

填表說明：

1、查詢報關(guān)單信息的，單證號碼填寫18位報關(guān)單號碼；

2、查詢發(fā)票信息的，單證號碼填寫發(fā)票代碼和號碼。

三、到期無法預申報和正式申報的特殊處理

在退（免）稅申報期截止之日前，如果企業(yè)出口的貨物勞務及服務申報退（免）稅的憑證仍沒有對應管理部門電子信息或憑證的內(nèi)容與電子信息比對不符，無法完成預申報的，企業(yè)應在退（免）稅申報期截止之日前，向主管稅務機關(guān)報送以下資料：

1、《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)；

2、退（免）稅申報憑證及資料。

經(jīng)主管稅務機關(guān)核實，企業(yè)報送的退（免）稅憑證資料齊全，且《出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表》及其電子數(shù)據(jù)與憑證內(nèi)容一致的，企業(yè)退（免）稅正式申報時間不受退（免）稅申報期截止之日限制。未按上述規(guī)定在退（免）稅申報期截止之日前向主管稅務機關(guān)報送退（免）稅憑證資料的，企業(yè)在退（免）稅申報期限截止之日后不得進行退（免）稅申報，應按規(guī)定進行免稅申報或納稅申報?！菊呃斫狻?/p>

1、到退（免）稅申報期截止之日，仍無法通過預申報的出口貨物勞務及服務，只有在收齊退（免）稅申報憑證及資料的情形下才可以向主管稅務機關(guān)進行申報延期正式申報手續(xù)；

2、到退（免）稅申報期截止之日，仍沒有收齊相關(guān)單證資料的，不得再進行退（免）稅申報，應按規(guī)定進行免稅申報或納稅申報；

3、辦理延期正式申報手續(xù)，必須在退（免）稅申報期截止之日前，逾期不再受理?！局匾崾尽客耍猓┒悜{證資料中應包括按照規(guī)定應該提供的收匯資料： 出口企業(yè)申報退（免）稅的出口貨物，須在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣、特殊監(jiān)管區(qū)域采用人民幣結(jié)算的為收取人民幣），并按本公告的規(guī)定提供收匯資料；未在退（免）稅申報期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報期的截止之日內(nèi)收匯的出口貨物外，適用增值稅免稅政策。

【政策依據(jù)】《國家稅務總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第30號）

出口退（免）稅憑證無相關(guān)電子信息申報表

企業(yè)海關(guān)代碼： 納稅人識別號：

企業(yè)名稱： 序號 無相關(guān)電子信息單證種類及號碼

單證種類 1 2 3 4 5 6 7 8

出口企業(yè)

茲聲明，本企業(yè)已取得以上憑證的原始單證，但目前因無相關(guān)電子信息未通過退（免）稅預申報審核。以上申報無訛并愿意承擔一切法律責任。經(jīng)辦人： 財務負責人： 企業(yè)負責人：

填報日期：（公章）

主管稅務機關(guān)

經(jīng)辦人： 負責人：

單證號碼

出口（開具）日

期

備注 4

復核人： 年 月 日

四、出口退（免）稅申報計算方法的調(diào)整

出口退（免）稅申報計算方法中外貿(mào)企業(yè)、適用零稅率的應稅服務的計算方法沒有調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的計算方法調(diào)整如下：

（一）生產(chǎn)企業(yè)的一般情況

生產(chǎn)企業(yè)一般情況下，自2014年1月1日起，免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算口徑進行調(diào)整，其它項目的計算不變：

生產(chǎn)企業(yè)應根據(jù)免抵退稅正式申報的出口銷售額（不包括2014年1月1日前已按原辦法申報的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額）計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報在當期《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”欄（第18欄）、《免抵退稅申報匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄（第25欄）。

（二）特殊生產(chǎn)企業(yè)的計算方法不變

同時滿足以下條件的生產(chǎn)企業(yè)已簽訂出口合同的交通運輸工具和機器設備，在其退稅憑證尚未收集齊全的情況下，可憑出口合同、銷售明細賬等，向主管稅務機關(guān)申報免抵退稅。在貨物向海關(guān)報關(guān)出口后，應按規(guī)定申報退（免）稅，并辦理已退（免）稅的核銷手續(xù)。多退（免）的稅款，應予追回。1.已取得增值稅一般納稅人資格。2.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

3.生產(chǎn)的交通運輸工具和機器設備生產(chǎn)周期在1年及1年以上。4.上一凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅、消費稅退稅額之和的3倍。5.持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生逃稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票（善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外）行為。

（三）過渡時期的出口業(yè)務的計算方法不變

生產(chǎn)企業(yè)在2014年1月1日之前已按原辦法申報單證不齊或者信息不齊的出口貨物勞務及服務，在2014年1月1日后應及時收齊有關(guān)單證、進行預申報，并在單證齊全、信息通過預申報核對無誤后進行免抵退稅正式申報。正式申報時，只計算免抵退稅額，不計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額。

五、申報數(shù)據(jù)調(diào)整問題

生產(chǎn)企業(yè)已申報免抵退稅的出口貨物，如果發(fā)生退運或者改為免稅或征稅的，應在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報期內(nèi)用負數(shù)申報沖減原免抵退稅申報數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計制度的有關(guān)規(guī)定進行相應調(diào)整。

提示：無論本，還是跨統(tǒng)一為全部采用負數(shù)沖減的方式。

【政策依據(jù)】《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第（十二）項。

六、申請注銷退（免）稅資格認定的問題

出口企業(yè)或其他單位申請注銷退（免）稅資格認定，如向主管稅務機關(guān)聲明放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅并按規(guī)定申報免稅的，視同已結(jié)清出口退稅稅款。

【政策依據(jù)】《國家稅務總局關(guān)于出口貨物勞務增值稅和消費稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第65號）第一條。

第四篇：一般貿(mào)易出口退稅申報流程

一般貿(mào)易出口退稅申報流程

一、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》填寫，得到當月的免抵退稅額，以及因收齊單證需調(diào)整的外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額。

二、收集本月出口發(fā)票清單，填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》，得到當月小計。將《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》需調(diào)整的外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額填入本表對應欄次，得到當月最終外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額。

三、進行電子申報處理，進行預申報，收到預反饋信息后生成正明細數(shù)據(jù)，打印各類明細申報表。

四、核對要點：

1、《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》需調(diào)整的外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額應與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》合計欄中對應欄次一致。如果有不一致情況，找出問題并解決； 如果有1分錢的誤差情況，這是由于四舍五入造成的，以《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物當期單證齊全并且信息齊全明細表》合計欄為準修訂《生產(chǎn)企業(yè)收齊單證情況統(tǒng)計表》。

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口發(fā)票清單》本月合計欄的外銷收入和進項轉(zhuǎn)出稅額應與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》合計欄中對應欄次一致。

五、核對無誤后以此數(shù)據(jù)為基準，1、進行帳務處理（外銷帳、進項轉(zhuǎn)出稅額帳）

2、填制各種增值稅報表。

A、進項轉(zhuǎn)出稅額填入《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》18欄；

B、將《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》13欄本期進項轉(zhuǎn)出合計填入《增值稅納稅申報表》14欄 C、將外銷收入人民幣填入《增值稅納稅申報表》7欄

D、將上月審批免抵退稅中的退稅額填入《增值稅納稅申報表》15欄

六、進行增值稅其他會計業(yè)務帳務處理，產(chǎn)出《增值稅納稅申報表》。

七、將《增值稅納稅申報表》上數(shù)據(jù)錄入出口退稅申報軟件，檢查軟件自動生成的應納稅額或期末留抵是否與紙制報表一致。

八、在數(shù)據(jù)全部一致情況下，打印匯總表，填寫資料目錄、《納稅人出口業(yè)務基本情況表》進行增值稅納稅申報和免抵退正式申報。

一、先到稅收管理員處進行初步審核，由稅收管理員核實無誤后在《納稅人出口業(yè)務基本情況表》上簽字并報單位負責人簽字蓋章后留存一份、返出口企業(yè)一份、免抵退申報資料中留兩份。

二、再到辦稅服務廳進行增值稅納稅申報，窗口人員在兩份增值稅《增值稅納稅申報表》上簽字蓋章。

三、再到綜合業(yè)務股接單初審崗進行免抵退申報。接單初審崗審核無誤、資料齊全情況下打印接單回執(zhí)一式兩份，與出口企業(yè)辦稅人員簽字后返企業(yè)一份。

第五篇：出口退稅申報實務培訓

出口退稅申報實務培訓

企業(yè)財務外包已經(jīng)形成趨勢，上海利臻的專家給大家揭曉一下，內(nèi)資企業(yè)工商年檢財務外包業(yè)務能否為企業(yè)創(chuàng)造更大的發(fā)展空間？

會計師事務所出具驗資報告的工作日程，以及具備資歷的老牌事務所的水準，以備企業(yè)財務外包查閱和相關(guān)學者參考借鑒，隨著我們國家經(jīng)濟發(fā)展壯大，財務外包的優(yōu)勢凸顯，也介紹下財務外包帶來的更多的發(fā)展戰(zhàn)略優(yōu)勢。

利臻是經(jīng)上海市財政局批準、在上海市工商局登記注冊，獨立承辦注冊會計師業(yè)務的社會服務機構(gòu)。事務所堅持高水平、高起點的建設標準，充分汲取國際、國內(nèi)優(yōu)秀會計師事務所的先進管理理念和經(jīng)營模式，不僅建立了一整套完善的業(yè)務操作流程和質(zhì)量控制體系，還擁有一支具有豐富實戰(zhàn)經(jīng)驗的注冊會計師團隊，堅持為客戶提供審計、驗資等鑒證服務的同時，為客戶提供更多的財務咨詢、稅收籌劃、風險管理、投融資咨詢等方面的服務，從而讓客戶享受到與眾不同、絕對超值的審計服務。

利臻一直堅持“海納百川、兼容并蓄”的開明、開放的辦所原則，建立與政府、協(xié)會、中介機構(gòu)、同行的良好合作關(guān)系，積極搭建財稅聯(lián)盟的平臺，吸引更多優(yōu)秀的審計、會計專業(yè)人才為客戶提供更廣、更深、更好的財稅服務。

利臻一向堅持“客戶第一、專業(yè)至上”的經(jīng)營理念，我們堅信只有我們的客戶發(fā)展了，我們才會壯大。我們認真對待每一個客戶的每一次服務，用專業(yè)的視角發(fā)現(xiàn)客戶的真實需求，并為其提供最有效的解決方案。

企業(yè)為什么要將財務工作外包？

會計和財務信息是至關(guān)重要，它對于有效管理和決策具有舉足輕重的作用。及時和可靠的財務信息有助于正確全面地反映經(jīng)營績效、財務狀況以及短期和長期的發(fā)展?jié)摿?。它也有助于?zhàn)略計劃的制定，內(nèi)部控制、計劃和管理流程的順利實施。同時，財務數(shù)據(jù)也是稅務部門稽征稅收的主要依據(jù)。中小型企業(yè)雖然業(yè)務量不大，但是需要會計具有財務、稅務、銀行、海關(guān)等多方面的經(jīng)驗和能力，但是雇用一個全能型的稱職的會計往往需要支付較高的工資和相關(guān)費用。優(yōu)質(zhì)的代理記賬服務機構(gòu)，擁有經(jīng)驗豐富的專家團隊和一專多能的服務人員，將財務工作外包給代理記賬服務機構(gòu)，具有以下優(yōu)點：

1）節(jié)約財務成本：代理記賬服務機構(gòu)規(guī)模化經(jīng)營，專業(yè)的財務人員可以快速有效地處理財務數(shù)據(jù)，幫助經(jīng)營者節(jié)省時間。您只需支付合理的服務費用，而無需雇用專職財務人員，不必考慮員工福利、社會保險和住房公積金的支出，不必考慮個人所得稅或者培訓上面的花費，也節(jié)省了辦公場地支出和辦公費用。

2）回避法律風險：新的《勞動合同法》在保護受雇者方面有所加強，聘用外部人員代理記賬，回避了因為勞動合同可能產(chǎn)生的糾紛。

3）規(guī)范財務基礎工作：現(xiàn)在的中小企業(yè)經(jīng)營者，都抱有遠大的志向。財務工作是伴隨企業(yè)成長發(fā)展的，因此，起步時期就按照財稅法規(guī)建立規(guī)范的財務工作體系，將為企業(yè)今后的發(fā)展奠定良好的基礎。

4）降低會計風險：經(jīng)驗豐富的財務人員可以為您提供準確的財務報告，并從長遠的角度考慮如何幫助您規(guī)范運作，并合法地減輕稅務負擔。

5）讓您專注于公司業(yè)務的發(fā)展：將您的帳務外包給專業(yè)的財務服務人員，解決您的后顧之憂，您就可以更加集中您的精力于自身業(yè)務的經(jīng)營。

6）接受專業(yè)化的服務：代理記賬公司在配備人員時都會考慮客戶的所屬行業(yè)、經(jīng)營特點和運作模式，配備具備相應能力的服務人員，同時由經(jīng)驗豐富的項目主管處理棘手問題。

7）利用專業(yè)人員的經(jīng)驗：優(yōu)質(zhì)的服務機構(gòu)通過對您業(yè)務模式的了解，知道如何整理、利用財務數(shù)據(jù)，如何合法地降低稅收負擔，并為您的經(jīng)營決策提供更加有效的幫助。

8）公平、公正和保密：對于股權(quán)多元化的公司，某個股東如果控制財務，也就控制了整個公司，進而引起不必要的內(nèi)部矛盾。聘請專業(yè)服務機構(gòu)，能夠保證財務數(shù)據(jù)的公平、公正，其獨立性不可替代。而代理記賬人員和客戶沒有利害關(guān)系，不會將客戶的財務信息透露給第三方。

為什么需要咨詢顧問?在上海市場研究與開拓業(yè)務與在中國其他城市不一樣，或者可以說由于上海市場規(guī)模龐大，競爭激烈，變幻莫測，這是更具有挑戰(zhàn)性的。專業(yè)的咨詢顧問可以利用他們在上海市場環(huán)境的熟悉優(yōu)勢和過去類似的項目中的經(jīng)驗來加速進入上海市場，同時也提高了成功的幾率。

單證回來后的操作

1.電子口岸——出口收匯——企業(yè)交單——輸入核銷單號——查找——交單 2.電子口岸——出口退稅——數(shù)據(jù)報送——選擇報送 3.查詢——數(shù)據(jù)查詢——狀態(tài)查詢 2 查詢核銷

1、核銷系統(tǒng)——數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)提取——全部——開始

2、折算率——起始日期——截止日期（指款項發(fā)生周期）

3、批次報審——新建——貿(mào)易方式——一般貿(mào)易——核銷單信息——添加——收匯水單信息——添加

4、保存——預覽打印——放入待報郵箱

5、數(shù)據(jù)交換——數(shù)據(jù)報送——核銷數(shù)據(jù)報送——開始 這樣就完成了核銷 核銷完成就可以退稅了 如下

進入外貿(mào)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅，操作如下： 外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)——用戶名（小寫sa）——確定

1、基礎數(shù)據(jù)采集——出口明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1)關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報年月：報關(guān)單所屬期 3)申報批次：01 4)序號：0001 逐筆

5)報關(guān)單號：海關(guān)編號后9位加三位商品序號，共12位 6)出口日期：報關(guān)單出口日期

7)美元離岸價：出口發(fā)票銷售總額，（逐筆，不是合計）8)核銷單號：

9)商品代碼：報關(guān)單上的商品編號 10)出口數(shù)量 11)審核認可

2、基礎數(shù)據(jù)采集——進貨明細申報數(shù)據(jù)錄入——增加

1)關(guān)聯(lián)號：年月加第一批加序號，比如：0610010001（不變）2)申報年月：報關(guān)單所屬期 3)申報批次：01 4)序號：0001 5)發(fā)票號碼：進貨發(fā)票號碼 6)發(fā)票代碼：進貨發(fā)票代碼

7)進貨憑證號：進貨發(fā)票代碼加進貨發(fā)票號碼 8)發(fā)票開票日期：進貨發(fā)票日期 9)商品代碼：報關(guān)單商品編號 10)稅率：進貨發(fā)票稅率 11)審核認可

3、數(shù)據(jù)加工處理：按順序逐項檢查

4、生成預申報數(shù)據(jù)：保存E盤

5、預審反饋處理——確認正式申報數(shù)據(jù)

6、退稅正式申報——查詢本次申報數(shù)據(jù)——出口/進貨明細申報查詢——退稅匯總申報錄入——增加——選擇月份

7、打印必須要在擴展功能處打印——打印EXCEL

8、打印報表：

1)外貿(mào)企業(yè)出口退稅明細申報表一式二份 2)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表一式二份 3)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式二份

9、填寫《退稅申請書》其中增值稅內(nèi)容不用填

10、生成申報盤——退稅正式申報——生成退稅申報軟盤——生成第一只軟盤后需要重新按如下操作查詢數(shù)據(jù)或生成第二只軟盤

1)審核反饋處理——已申報出口明細數(shù)據(jù)查詢——篩選——填寫關(guān)聯(lián)號——確定——認可申報

以上操作完畢后把資料交到退稅分局，相關(guān)報表、封面、封底要求： 1）進貨增值稅發(fā)票

2)廣東出口商品統(tǒng)一發(fā)票 3)報關(guān)單 4)A盤 5)報關(guān)單

6)外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表一式三份 7)出口收匯批次核銷信息登記表

8)外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報有一式一份 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表一式一份 裝訂方式靠下方向裝訂。

整理完后用出口封面裝訂交到稅局申請。

利臻是經(jīng)上海市財政局批準、在上海市工商局登記注冊，獨立承辦注冊會計師業(yè)務的社會服務機構(gòu)。事務所堅持高水平、高起點的建設標準，充分汲取國際、國內(nèi)優(yōu)秀會計師事務所的先進管理理念和經(jīng)營模式，不僅建立了一整套完善的業(yè)務操作流程和質(zhì)量控制體系，還擁有一支具有豐富實戰(zhàn)經(jīng)驗的注冊會計師團隊，堅持為客戶提供審計、驗資等鑒證服務的同時，為客戶提供更多的財務咨詢、稅收籌劃、風險管理、投融資咨詢等方面的服務，從而讓客戶享受到與眾不同、絕對超值的審計服務。