第一篇：【稅務(wù)】增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)填表須知[大全]

【稅務(wù)】增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填表須知

2016-07-31 上海稅務(wù)

納稅服務(wù)網(wǎng)7月申報進行中，為方便大家填寫納稅申報表，@神計報稅對各類納稅申報表的填寫注意事項進行了整理，本篇中小編給大家推薦增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）填表須知，有需要的納稅人關(guān)注一下哦！增值稅一般納稅人申報比較復(fù)雜，其納稅申報表涉及一張主表八張附表。申報時主表、附表一銷項、附表二進項、進項稅額結(jié)構(gòu)明細表是多數(shù)企業(yè)會涉及填寫的，其他的表涉及了再填，如服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有差額征收的，需要填寫附表三；涉及減稅、免稅的納稅人，需要填寫附表四和減免稅明細表；在申報時，一般先填附表，再填主表。

一、即征即退企業(yè)填附表

一、主表的注意事項政策規(guī)定：增值稅即征即退是指稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人，具體包括：(1)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退。(2)軟件企業(yè)增值稅即征即退。(3)動漫企業(yè)增值稅即征即退。(4)資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退。(5)黃金交易期貨增值稅即征即退。(6)飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退。(7)水力發(fā)電增值稅即征即退。(8)光伏發(fā)電增值稅即征即退。(9)管道運輸服務(wù)增值稅即征即退。(10)部分保稅港區(qū)提供特定增值稅勞務(wù)增值稅即征即退。(11)有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅即征即退。(12)鉑金增值稅即征即退。eTax@SH 3系統(tǒng)中，對企業(yè)即征即退的稅額做了嚴格的控制，即可退稅款的額度必須是通過即征即退欄計算而來的稅款，因此在申報時必須按照要求填寫申報表。增值稅申報表(一般納稅人適用)的附表一中，第6、7、14、15行是專門用于錄入即征即退數(shù)據(jù)的。這些行次并不是對所有企業(yè)開放的，只有那些做過即征即退資格備案的企業(yè)才能填寫。納稅人需要根據(jù)具體業(yè)務(wù)，將全部的征稅項目按適用稅率或征收率，填寫在附表一相應(yīng)的行次中，第6、7、14、15行是作為其中數(shù)填寫的，這些行次的第9、10列不按照表上的公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫，同樣，第7、15行次的第14列也不按照表上的公式計算，該列反映享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的應(yīng)納稅額，在服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目時，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；在服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目時，按本行第10列填寫。即征即退業(yè)務(wù)的納稅人取得的進項稅額需要在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤。即附表二第12行當期申報抵扣進項稅額等于主表第12行一般計稅進項稅額本月數(shù)+即征即退進項稅額本月數(shù)；附表二第13行本期進項稅額轉(zhuǎn)出額等于主表第14行一般計稅進項稅額轉(zhuǎn)出本月數(shù)+即征即退進項稅額轉(zhuǎn)出本月數(shù)；另外，主表第28行“分次預(yù)繳稅款”也可以在“一般項目”和“即征即退項目”中進行分攤。主表第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅額。

二、減免稅明細表的填寫當納稅人發(fā)生減征、免稅業(yè)務(wù)時，在填寫主表和附表一銷項數(shù)據(jù)的同時，還需要填寫減免稅明細表。明細表分上下兩部分，分別是減稅項目和免稅項目?！皽p稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。一般情況，申報表主表第23行“應(yīng)納稅額減征額”當期填寫有大于零的納稅人需要填寫“減稅項目”欄次。對于沒有填寫主表第23行，但是填寫了附表四第1行有期末余額的，同樣要填寫?！懊舛愴椖俊庇杀酒诎凑斩愂辗?、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。本表對僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人來說是不需要填寫的，即對納稅人在小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，是不需填寫本欄的。對小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”有數(shù)據(jù)、一般納稅人申報表主表第8行免稅銷售額本月數(shù)有數(shù)據(jù)時，需要填寫本欄?！皽p稅性質(zhì)代碼及名稱”、“免稅性質(zhì)代碼及名稱”根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫，在網(wǎng)上申報客戶端中，我們都做了維護，可以通過下拉框進行選擇。對于同時有多個減稅、免稅項目的，應(yīng)分別填寫，系統(tǒng)在保存時會與主表第8行（免稅情況）、第23行（減征情況）進行校驗。

三、營改增稅負分析測算明細表的填寫《測算明細表》分三部分，由左至右分別是“項目及欄次”、“增值稅”、“營業(yè)稅”。項目主要根據(jù)發(fā)生的應(yīng)稅行為填寫，簡單來說就是當月開具發(fā)票和未開具發(fā)票對應(yīng)的項目填寫，可能會有以下幾種情況：對于第1、3種情況，注意增值稅納稅申報表附列資料

（一）第九至十四列的內(nèi)容，按稅率和征收率一一對應(yīng)填寫《測算明細表》。對于第2種情況，就要每項應(yīng)稅項目分別填寫其增值稅不含稅銷售額、本期實際扣除金額等增值稅部分內(nèi)容。在增值稅部分，重點是第七列“增值稅應(yīng)納稅額（測算）”欄，它是本表填寫的重點，也是稅負分析變化的依據(jù)所在。營業(yè)稅部分，可以分為應(yīng)稅項目涉及差額征稅和不涉及差額征稅兩種情況。對于應(yīng)稅項目不涉及差額征稅的，第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”等于第三列“增值稅價稅合計”，然后根據(jù)營業(yè)稅稅率算出營業(yè)稅應(yīng)納稅額。應(yīng)稅項目涉及差額征稅的，一般情況第九列差額扣除項目本期發(fā)生額等于第四列增值稅扣除項目實際金額。

四、附表二進項稅額表、附表五進項稅額結(jié)構(gòu)明細表的填寫納稅人當期認證相符（或增值稅發(fā)票查詢平臺勾選確認抵扣）的增值稅專用發(fā)票（含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的進項稅額填寫在“認證相符的增值稅專用發(fā)票”欄次中。在填寫申報表時，需要填寫在本表的第35行，系統(tǒng)自動會將數(shù)據(jù)翻轉(zhuǎn)第2行，當?shù)?6行填寫有數(shù)據(jù)時，翻轉(zhuǎn)第2行的是35-26后的差額。當期取得的“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”經(jīng)稽核比對相符后，根據(jù)稽核比對結(jié)果通知書注明的相符稅額合計，填寫到附表二第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”欄次中。當期取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票計算的進項稅額，填寫到附表二第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄次中。實行農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的企業(yè)，計算出的當期農(nóng)產(chǎn)品核定扣除進項稅額也填寫在此欄中。當期取得的“代扣代繳稅收繳款憑證”，代扣代繳的稅額填寫到附表二第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”欄次中，需要注意的是本行稅額欄數(shù)據(jù)是不能直接填寫的，稅額是通過填寫B(tài)31代扣代繳清冊后帶出來的。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入附表二第8欄“其他”，取得的道路、橋、閘通行費，以取得的通行費發(fā)票（不含財政票據(jù)）上注明的收費金額計算的可抵扣進項稅額，也填入本行。附表二第13-23行反映的是進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，如用于免稅業(yè)務(wù)計算的進項稅額轉(zhuǎn)出等需要填寫在附表二第14欄“免稅項目用”。納稅人填寫了附表二進項稅額表，同時也要填寫本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表。納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率所對應(yīng)的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應(yīng)欄次。納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實際購買的服務(wù)、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應(yīng)的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應(yīng)欄次。結(jié)構(gòu)明細表在填寫時需要注意，用于購建不動產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額不用填寫在本表中。

五、不動產(chǎn)分期抵扣的填寫納稅人當期發(fā)生購建不動產(chǎn)的業(yè)務(wù)，按照政策規(guī)定分2 年抵扣增值稅進項稅額的，應(yīng)填寫附表五對應(yīng)欄次和附表二對應(yīng)欄次。適用分期抵扣的不動產(chǎn)進項稅額，60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第13個月從銷項稅額中抵扣。抵扣時在附表五第2列“本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額”和附表二第10欄“本期不動產(chǎn)允許抵扣進項稅額”中反映。

第二篇：《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其附表填表說明

附件2：

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為 內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù) 據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十三）本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與 “應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄 數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項“本期應(yīng)補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫 納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致。“本年累計”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細” 和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。

1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申 報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。

6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點 納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。

輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。

8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于免征增值稅項目應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務(wù)取得的進項稅額，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應(yīng)與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。

7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫： ①《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。

9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。

3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明 本表填寫申報抵扣固定資產(chǎn)進項稅額的明細情況。

第三篇：《增值稅納稅申報表》填表說明

《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》及其附表填表說明

一、《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》填表說明

本申報表適用于增值稅一般納稅人填報。增值稅一般納稅人銷售按簡易辦法繳納增值稅的貨物，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）本表“注冊地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號碼。

（十）本表“企業(yè)登記注冊類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十一）本表“電話號碼”欄，填寫納稅人注冊地和經(jīng)營地的電話號碼。

（十二）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十三）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十四）本表第1項“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物，稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十五）本表第2項“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口的貨物?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”與13%稅率“銷售額”的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十六）本表第3項“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第5欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第4項“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按適用稅率計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第5項“按簡易征收辦法征稅貨物的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額。包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第14欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（十九）本表第6項“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查、并按簡易征收辦法計算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（二十）本表第7項“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第8項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“小計”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第9項“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第10項“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第18欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第11項“銷項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計征的銷項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第7欄的“小計”中的“銷項稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第12項“進項稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第12欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十六）本表第13項“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末留抵稅額”減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（二十七）本表第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅轉(zhuǎn)出的進項稅額總數(shù)。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第15項“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十九）本表第16項“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第17項“應(yīng)抵扣稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。

（三十一）本表第18項“實際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第19項“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計算并應(yīng)繳納的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十三）本表第20項“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細科目借方月末余額一致。

（三十四）本表第21項“按簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡易征收辦法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第12欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十五）本表第22項“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易征收辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第13欄的“小計”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十六）本表第23項“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第24項“應(yīng)納稅額合計”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，應(yīng)為內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八）本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）” 減去本期發(fā)生的留抵稅額抵減欠稅后的數(shù)據(jù)。

（三十九）本表第26項“實收出口開具專用繳款書退稅額”欄不填寫。

（四十）本表第27項“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。“本年累計”欄數(shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十一）本表第28項“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額。

（四十二）本表第29項“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”欄不填寫。

（四十三）本表第30項“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡易征收辦法計提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第31項“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第32項“期末未交稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十六）本表第33項“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十七）本表第34項“本期應(yīng)補（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（四十八）本表第35項“即征即退實際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十九）本表第36項“期初未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報期的“期末未繳查補稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上末的“期末未繳查補稅額”數(shù)。

（五十）本表第37項“本期入庫查補稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計算并實際繳納的查補增值稅款；

2、按簡易征收辦法計算并實際繳納的查補增值稅款?！氨灸昀塾嫛睓跀?shù)據(jù)，為內(nèi)各月數(shù)之和。

（五十一）本表第38項“期末未繳查補稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細科目期初余額一致?！氨灸昀塾嫛睓谂c“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

二、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”

和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”、“開具普通發(fā)票”、“未開具發(fā)票”各欄數(shù)據(jù)均應(yīng)包括銷貨退回或折讓、視同銷售貨物、價外費用的銷售額和銷項稅額。不包括免稅貨物及勞務(wù)的銷售額，適用零稅率貨物及勞務(wù)的銷售額和出口執(zhí)行免、抵、退辦法的銷售額以及稅務(wù)、財政、審計部門檢查并調(diào)整的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。1.第1、8、15欄包含機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)； 2.第2、9欄不填寫。

（五）本表“

一、按適用稅率征收增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額和銷項稅額明細”和“

二、簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細”部分中“納稅檢查調(diào)整”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查計算調(diào)整的應(yīng)稅貨物、應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額、銷項稅額或應(yīng)納稅額。

（六）本表“

三、免征增值稅貨物及勞務(wù)銷售額明細” 部分中“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”欄數(shù)據(jù)，填寫本期因銷售免稅貨物而使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的份數(shù)、銷售額和稅額，包括國有糧食收儲企業(yè)銷售的免稅糧食，政府儲備食用植物油等。

三、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明

（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的年、月。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人名稱”欄，應(yīng)加蓋納稅人單位公章。

（四）本表“

一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。

1．第1欄“

（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期申報抵扣的認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2．第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”，填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。該欄應(yīng)與第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”的數(shù)據(jù)相等。

3．第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人由稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

4．第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證，具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、運輸費用結(jié)算單據(jù)（含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》）。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5．第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，填寫本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況。

輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書份數(shù)、金額、稅額。6．第7欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

7．第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，填寫本期申報抵扣的交通運輸費用結(jié)算單據(jù)，含《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

（1）“金額”欄：填寫鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①鐵路、航空、管道及海運等運輸費用結(jié)算單據(jù)和《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。

輔導(dǎo)期一般納稅人第8欄填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。8．第9欄“6%征收率”和 第10欄“4%征收率”，不填寫。

9．第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，“稅額”欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。

10．第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應(yīng)等于第1欄、第4欄、第11欄之和。

（五）本表“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的明細情況。

1．第13欄“本期進項稅轉(zhuǎn)出額”，填寫已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。已經(jīng)抵扣按稅法規(guī)定不得抵扣應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額也填入本欄。該欄等于第14欄至第21欄之和。

2．第14欄“免稅貨物用”，填寫免征增值稅項目用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于免征增值稅項目應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

3．第15欄“非應(yīng)稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于非增值稅應(yīng)稅項目、集體福利或者個人消費，以及接受試點納稅人旅客運輸服務(wù)取得的進項稅額，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。

4．第16欄“非正常損失”，填寫非正常損失的購進貨物和非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用購進貨物，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。與非正常損失貨物相關(guān)的交通運輸業(yè)服務(wù)，應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額也填入本欄。

5．第17欄“按簡易征收辦法征稅貨物用”，填寫按簡易征收辦法征稅貨物用，按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的進項稅額。營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)進項稅額用于簡易征收辦法征稅貨物應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的，也填入本欄。6．第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

（六）本表“

三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1．第22至26欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。

2．第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期一般納稅人認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應(yīng)與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

3．第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本期認證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

4．第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

5．第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

6．第28欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書。7．第30欄“廢舊物資發(fā)票”，不填寫。

8．第31欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”，輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月未收到稽核比對結(jié)果的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》和本月未收到稽核比對結(jié)果的、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）“金額”欄：填寫《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》“金額”欄數(shù)據(jù)、接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)而取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“合計金額”欄數(shù)據(jù)之和。

（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填寫：

①《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》按“金額”乘以7％扣除率計算填寫；

②《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅率”欄為“11％”的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“稅額”欄數(shù)據(jù)填寫；“稅率”欄為其他情況的，按《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》“價稅合計”欄數(shù)據(jù)乘以7％扣除率計算填寫。9．第32欄“6%征收率”和第33欄“4%征收率”，不填寫。

（七）本表“

四、其他”部分

1．第35欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”，填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包含接受試點納稅人提供的部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，取得的《增值稅專用發(fā)票》，不包含接受試點納稅人提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，取得的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。2．第36欄“期初已征稅款掛帳額”和第37欄“期初已征稅款余額”，不填寫。3．第38欄“代扣代繳稅額”，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條規(guī)定扣繳的增值稅額。

四、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填表說明

本表填寫申報抵扣固定資產(chǎn)進項稅額的明細情況。

《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》填表說明

一、本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。

二、具體項目填寫說明：

（一）本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。

（三）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。

（四）本表第1項“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅貨物及勞務(wù)銷售額、出口免稅貨物銷售額、稽查查補銷售額。

（五）本表第2項“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票的銷售額合計。

（六）本表第3項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（七）本表第4項 “銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的應(yīng)按照2%征收率增值稅的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的不含稅銷售額。

（八）本表第5項“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

（九）本表第6項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷售額。

（十）本表第7項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。

（十一）本表第8項“出口免稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物的銷售額。

（十二）本表第9項 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。

（十三）本表第10項“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。

（十四）本表第11項“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫數(shù)據(jù)是根據(jù)相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計算的應(yīng)納稅額減征額。

（十五）本表第13項“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應(yīng)納增值稅額。

第四篇：《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明

《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明 本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物。

（二）本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù)。

（三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，是指銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

（四）本表及填寫說明所稱“按適用稅率計稅”、“按適用稅率計算”和“一般計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝當期銷項稅額-當期進項稅額”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（五）本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（六）本表及填寫說明所稱“扣除項目”，是指納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

二、《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》填寫說明

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號碼。

（四）“所屬行業(yè)”：按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。

（五）“納稅人名稱”：填寫納稅人單位名稱全稱。

（六）“法定代表人姓名”：填寫納稅人法定代表人的姓名。

（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務(wù)登記證件所注明的詳細地址。

（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址。

（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。

（十）“登記注冊類型”：按納稅人稅務(wù)登記證件的欄目內(nèi)容填寫。

（十一）“電話號碼”：填寫可聯(lián)系到納稅人的常用電話號碼。

（十二）“即征即退項目”列：填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（退）稅數(shù)據(jù)。

（十三）“一般項目”列：填寫除享受增值稅即征即退政策以外的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的征（免）稅數(shù)據(jù)。

（十四）“本年累計”列：一般填寫本內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第13、20、25、32、36、38欄及第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列的“本年累計”分別按本填寫說明第（二十七）（三十四）（三十九）（四十六）（五十）（五十二）（三十二）條要求填寫。

（十五）第1欄“

（一）按適用稅率計稅銷售額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包含：在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額；稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第9列第6、7行之和。

（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。包含在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價外費用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價銷售進料加工復(fù)出口貨物的銷售額。

（十七）第3欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。

（十八）第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而應(yīng)填入“一般項目”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第7列第1至5行之和。（十九）第5欄“按簡易辦法計稅銷售額”：填寫納稅人本期按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。包含納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，其當期按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額也填入本欄。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”≥《附列資料

（一）》第9列第8至13b行之和-第9列第14、15行之和；本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”≥《附列資料

（一）》第9列第14、15行之和。

（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。但享受增值稅即征即 退政策的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，經(jīng)納稅檢查屬于偷稅的，不填入“即征即退項目”列，而應(yīng)填入“一般項目”列。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。

（二十一）第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”：填寫納稅人本期適用免、抵、退稅辦法的出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第9列第16、17行之和。（二十二）第8欄“免稅銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額和適用零稅率的銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的銷售額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的免稅銷售額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第9列第18、19行之和。（二十三）第9欄“其中：免稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物銷售額及適用零稅率的貨物銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法出口貨物的銷售額。

（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。

（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)的銷項稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》（第10列第1、3行之和-第10列第6行）+（第14列第2、4、5行之和-第14列第7行）；

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第10列第6行+第14列第7行。

（二十六）第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（二）》第12欄“稅額”。

（二十七）第13欄“上期留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。

上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申 報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的納稅人（下同）。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額。

（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”填寫。

（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”填寫。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”填寫。

2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”。

其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”填寫。

（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”填寫。

（二十八）第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”+“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（二）》第13欄“稅額”。

（二十九）第15欄“免、抵、退應(yīng)退稅額”：反映稅務(wù)機關(guān)退稅部門按照出口貨物、勞務(wù)和服務(wù)、無形資產(chǎn)免、抵、退辦法審批的增值稅應(yīng)退稅額。

（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”：填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅額。

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”≤《附列資料

（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料

（二）》第19欄。

（三十一）第17欄“應(yīng)抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”

1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。

（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。

（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實 際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較，取二者中小的數(shù)據(jù)。

其中：貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”；

一般計稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額＝（第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”）×一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例；

一般貨物及勞務(wù)銷項稅額比例＝（《附列資料

（一）》第10列第1、3行之和-第10列第6行）÷第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”×100％。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十三）第19欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：

1.本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。

2.本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”。

（三十四）第20欄“期末留抵稅額”

1.上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：

（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，貨物、勞務(wù)和服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。

（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：反映貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：

本欄“一般項目”列“本年累計”＝第13欄“上期留抵稅額”“一般項目”列“本年累計”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本年累計”。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。2.其他納稅人，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般項目”列“本年累計”：填寫“0”。

（3）本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。按以下公式計算填寫：

本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》（第10列第8、9a、10、11行之和-第10列第14行）+（第14列第9b、12、13a、13b行之和-第14列第15行）

本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝《附列資料

（一）》第10列第14行+第14列第15行。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額×預(yù)征率。

（三十六）第22欄“按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”：填寫納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查并按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。

（三十七）第23欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費。

當本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（三十八）第24欄“應(yīng)納稅額合計”：反映納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三十九）第25欄“期初未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷献詈笠粋€稅款所屬期申報表第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”“本年累計”填寫。

（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（四十一）第27欄“本期已繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。按表中所列公式計算填寫。

（四十二）第28欄“①分次預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，分以下幾種情況填寫：

1.服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

2.銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額 中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

3.銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

4.出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的已繳納的稅款，按當期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（四十三）第29欄“②出口開具專用繳款書預(yù)繳稅額”：本欄不填寫。（四十四）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。

（四十五）第31欄“④本期繳納欠繳稅額”：反映納稅人本期實際繳納和留抵稅額抵減的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。

（四十六）第32欄“期末未繳稅額（多繳為負數(shù)）”：“本月數(shù)”反映納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。按表中所列公式計算填寫。“本年累計”與“本月數(shù)”相同。

（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。按表中所列公式計算填寫。

（四十八）第34欄“本期應(yīng)補（退）稅額”：反映納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按表中所列公式計算填寫。

（四十九）第35欄“即征即退實際退稅額”：反映納稅人本期因符合增值稅即征即退政策規(guī)定，而實際收到的稅務(wù)機關(guān)退回的增值稅額。

（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數(shù)”填寫?！氨灸昀塾嫛卑瓷献詈笠粋€稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本年累計”填寫。

（五十一）第37欄“本期入庫查補稅額”：反映納稅人本期因稅務(wù)、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅額，包括按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額和按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅額。

（五十二）第38欄“期末未繳查補稅額”：“本月數(shù)”反映納稅人接受納稅檢查后應(yīng)在本期期末繳納而未繳納的查補增值稅額。按表中所列公式計算填寫，“本年累計”與“本月數(shù)”相同。

三、《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）填寫說明

（一）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）各列說明

1.第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，下同）的情況。2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除增值稅專用發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。

3.第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。

4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財政、審計部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。

5.第9至11列“合計”：按照表中所列公式填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應(yīng)納）稅額和價稅合計額。

6.第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按《附列資料

（三）》第5列對應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫，其中本列第5欄等于《附列資料

（三）》第5列第3行與第4行之和；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，填入本列第13行。

7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，本列各行次＝第11列對應(yīng)各行次-第12列對應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。

8.第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。

（1）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅 本列各行次＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次稅率)×對應(yīng)行次稅率

本列第7行“按一般計稅方法計稅的即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項第③點的說明。

（2）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對應(yīng)行次征收率)×對應(yīng)行次征收率

本列第13行“預(yù)征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第4條第（2）項。

（3）服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

（三）各行說明

1.第1至5行“

一、一般計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同稅率和項目分別填寫按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

2.第6至7行“

一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策 的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。

（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

（2）第7行“即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷項稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的銷項稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的銷項稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之后的銷項稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

3.第8至12行“

二、簡易計稅方法計稅”“全部征稅項目”各行：按不同征收率和項目分別填寫按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。

4.第13a至13c行“

二、簡易計稅方法計稅”“預(yù)征率 %”：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。其中，第13a行“預(yù)征率 %”適用于所有實行匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)試點納稅人；第13b、13c行“預(yù)征率 %”適用于部分實行匯總計算繳納增值稅的鐵路運輸試點納稅人。

（1）第13a至13c行第1至6列按照銷售額和銷項稅額的實際發(fā)生數(shù)填寫。（2）第13a至13c行第14列，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅=應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率”公式計算后據(jù)實填寫。

5.第14至15行“

二、簡易計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按簡易計稅方法計算增值稅的即征即退項目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。

（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

（2）第15行“即征即退服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的不含稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)實際應(yīng)計提的應(yīng)納稅額。服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)無扣除項目的，按本行第10列填寫。

6.第16行“

三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。

7.第17行“

三、免抵退稅”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映適用免、抵、退稅政策的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

8.第18行“

四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。9.第19行“

四、免稅”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)和適用零稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

四、《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明

（一）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）第1至12欄“

一、申報抵扣的進項稅額”：分別反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。

1.第1欄“

（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。該欄應(yīng)等于第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數(shù)據(jù)之和。

2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。

適用取消增值稅發(fā)票認證規(guī)定的納稅人，當期申報抵扣的增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)，也填報在本欄中。

3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。

輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。本欄是第1欄的其中數(shù)，只填寫前期認證相符且本期申報抵扣的部分。

4.第4欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證的情況。具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票（含農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的進項稅額）、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。

5.第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的情況。按規(guī)定執(zhí)行海關(guān)進口增值稅專用繳款書先比對后抵扣的，納稅人需依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票的情況。執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，填寫當期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額，不填寫“份數(shù)”“金額”。

7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準予抵扣的完稅憑證上注明的增值稅額。

8.第8欄“其他”：反映按規(guī)定本期可以申報抵扣的其他扣稅憑證情況。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式 計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。

9.第9欄“(三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)并適用分2年抵扣規(guī)定的扣稅憑證上注明的金額和稅額。購建不動產(chǎn)是指納稅人2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程。

取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目。

本欄次包括第1欄中本期用于購建不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票和第4欄中本期用于購建不動產(chǎn)的其他扣稅憑證。

本欄“金額”“稅額”<第1欄+第4欄且本欄“金額”“稅額”≥0。納稅人按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的不動產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應(yīng)稅項目，可在用途改變的次月將按公式計算出的可以抵扣的進項稅額，填入“稅額”欄。

本欄“稅額”列=《附列資料

（五）》第2列“本期不動產(chǎn)進項稅額增加額”。10.第10欄“

（四）本期不動產(chǎn)允許抵扣進項稅額”：反映按規(guī)定本期實際申報抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。本欄“稅額”

列＝《附列資料

（五）》第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額”

11.第11欄“

（五）外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”：填寫本期申報抵扣的稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的進項稅額。

12.第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”：反映本期申報抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（三）第13至23欄“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明細情況。

1.第13欄“本期進項稅額轉(zhuǎn)出額”：反映已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

2.第14欄“免稅項目用”：反映用于免征增值稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

3.第15欄“集體福利、個人消費”：反映用于集體福利或者個人消費，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

4.第16欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

5.第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當期應(yīng)由總機構(gòu)匯總的進項稅額也填入本欄。

6.第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”：反映按照免、抵、退稅辦法 的規(guī)定，由于征稅稅率與退稅稅率存在稅率差，在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

7.第19欄“納稅檢查調(diào)減進項稅額”：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查后而調(diào)減的進項稅額。

8.第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”：填寫主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

9.第21欄“上期留抵稅額抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。

10.第22欄“上期留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的上期留抵稅額退稅額。

11.第23欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

（四）第24至34欄“

三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。

1.第24至28欄均為增值稅專用發(fā)票的情況。

2.第25欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況。

3.第26欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。

4.第27欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。

5.第28欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。

6.第29欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映截至本期期末仍未申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收完稅憑證和其他符合政策規(guī)定的抵扣憑證。該欄應(yīng)等于第30至33欄之和。

7.第30欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況，包括納稅人未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況。

8.第31欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況。9.第32欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收完稅憑證情況。

10.第33欄“其他”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的其他扣稅憑證的情況。

（五）第35至36欄“

四、其他”各欄。

1.第35欄“本期認證相符的增值稅專用發(fā)票”：反映本期認證相符的增值稅專用發(fā)票的情況。

2.第36欄“代扣代繳稅額”：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應(yīng)稅勞務(wù)增值稅額與根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅有關(guān)政策規(guī)定扣繳的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)增值稅額之和。

五、《增值稅納稅申報表附列資料

（三）》（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細）填寫說明

（一）本表由服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)有扣除項目的營業(yè)稅改征增值稅納稅人填寫。其他納稅人不填寫。

（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）第1列“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”：營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額；營業(yè)稅改征增值稅的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)屬于免抵退稅或免稅項目的，填寫扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)免稅銷售額。本列各行次等于《附列資料

（一）》第11列對應(yīng)行次，其中本列第3行和第4行之和等于《附列資料

（一）》第11列第5欄。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，本列各行次之和等于《附列資料

（一）》第11列第13a、13b行之和。

（四）第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期《附列資料

（三）》第6列對應(yīng)行次。

本列第4行“6%稅率的金融商品轉(zhuǎn)讓項目”“期初余額”年初首期填報時應(yīng)填“0”。

（五）第3列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目金額。

（六）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。

本列各行次＝第2列對應(yīng)各行次+第3列對應(yīng)各行次

（七）第5列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除的金額。本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次。

（八）第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次＝第4列對應(yīng)各行次-第5列對應(yīng)各行次

六、《增值稅納稅申報表附列資料

（四）》（稅額抵減情況表）填寫說明 本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用和技術(shù)維護費按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況。

本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)填寫，反映其分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況。

本表第3行由銷售建筑服務(wù)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

本表第4行由銷售不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

本表第5行由出租不動產(chǎn)并按規(guī)定預(yù)繳增值稅的納稅人填寫，反映其出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款抵減應(yīng)納增值稅稅額的情況。

未發(fā)生上述業(yè)務(wù)的納稅人不填寫本表。

七、《增值稅納稅申報表附列資料

（五）》（不動產(chǎn)分期抵扣計算表）填表說明

（一）本表由分期抵扣不動產(chǎn)進項稅額的納稅人填寫。

（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）第1列“期初待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”：填寫納稅人上期期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額。

（四）第2列“本期不動產(chǎn)進項稅額增加額”：填寫本期取得的符合稅法規(guī)定的不動產(chǎn)進項稅額。

（五）第3列“本期可抵扣不動產(chǎn)進項稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以在本期抵扣的不動產(chǎn)進項稅額。

（六）第4列“本期轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”：填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)入的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額。

本列數(shù)≤《附列資料

（二）》第23欄“稅額”。

（七）第5列“本期轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”：填寫按照稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的待抵扣不動產(chǎn)進項稅額。

（八）第6列“期末待抵扣不動產(chǎn)進項稅額”：填寫本期期末尚未抵扣的不動產(chǎn)進項稅額，按表中公式填寫。

八、《固定資產(chǎn)(不含不動產(chǎn))進項稅額抵扣情況表》填寫說明 本表反映納稅人在《附列資料

（二）》“

一、申報抵扣的進項稅額”中固定資產(chǎn)的進項稅額。本表按增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書分別填寫。

九、《本期抵扣進項稅額結(jié)構(gòu)明細表》填寫說明(一)、“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同主表。(二)、第1欄“合計”按表中所列公式計算填寫。

本欄與《增值稅納稅申報表附列資料

（二）》（本期進項稅額明細，以下簡稱《附列資料

（二）》）相關(guān)欄次勾稽關(guān)系如下：

本欄“稅額”列=《附列資料

（二）》第12欄“稅額”列-《附列資料

（二）》第10欄“稅額”列-《附列資料

（二）》第11欄“稅額”列。

(三)、第2至27欄“

一、按稅率或征收率歸集（不包括購建不動產(chǎn)、通行費）的進項”各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同稅率（或征收率）的進項稅額，不包括用于購建不動產(chǎn)的允許一次性抵扣和分期抵扣的進項稅額，以及納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

其中，第27欄反映納稅人租入個人住房，本期申報抵扣的減按1.5%征收率的進項稅額。

納稅人執(zhí)行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的，按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率所對應(yīng)的稅率，將計算抵扣的進項稅額填入相應(yīng)欄次。

納稅人取得通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具的增值稅專用發(fā)票，按照實際購買的服務(wù)、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)對應(yīng)的稅率或征收率，將扣稅憑證上注明的稅額填入對應(yīng)欄次。

(四)、第29至30欄“

二、按抵扣項目歸集的進項”各欄：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的不同抵扣項目的進項稅額。

1.第29欄反映納稅人用于購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額。

購建不動產(chǎn)允許一次性抵扣的進項稅額，是指納稅人用于購建不動產(chǎn)時，發(fā)生的允許抵扣且不適用分期抵扣政策的進項稅額。

2.第30欄反映納稅人支付道路、橋、閘通行費，取得的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

(五)、本表內(nèi)各欄間邏輯關(guān)系如下：

第1欄表內(nèi)公式為1=2+4+5+11+16+18+27+29+30； 第2欄≥第3欄；

第5欄≥第6欄+第7欄+第8欄+第9欄+第10欄； 第11欄≥第12欄+第13欄+第14欄+第15欄； 第16欄≥第17欄；

第18欄≥第19欄+第20欄+第21欄+第22欄+第23欄+第24欄+第25欄+第26欄。

十、《增值稅減免稅申報明細表》填寫說明

（一）本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報本表，即小規(guī)模納稅人當期增值稅納稅申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時，不需填報本表。

（二）“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表（以下簡稱主表）。

（三）“

一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征（包含稅額式減征、稅率式減征）增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。

1.“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)分別填寫。

2.第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應(yīng)項目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

3.第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

4.第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

5.第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。

一般納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第23行“一般項目”列“本月數(shù)”。

小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

6.第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。

（四）“

二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。

1.“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應(yīng)分別填寫。

2.“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。

3.第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般項目”列“本月數(shù)”。小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第12行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。

4.第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據(jù)實填寫扣除金額；無扣除項目的，本列填寫“0”。

5.第3列“扣除后免稅銷售額”:按表中所列公式填寫。

6.第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

（1）納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額填寫；（2）納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫；

（3）當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進項稅額；無法計算的，本欄次填“0”。

7.第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列“免稅額”≤第3列“扣除后免稅銷售額”×適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”。

小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。

十一、《營改增稅負分析測算明細表》填寫說明

本表中“稅款所屬時間”“納稅人名稱”的填寫同《增值稅納稅申報表（適用一般納稅人）》主表。

一、各列填寫說明

（一）“應(yīng)稅項目代碼及名稱”：根據(jù)《營改增試點應(yīng)稅項目明細表》所列項目代碼及名稱填寫，同時有多個項目的，應(yīng)分項目填寫。

（二）“增值稅稅率或征收率”：根據(jù)各項目適用的增值稅稅率或征收率填寫。

（三）“營業(yè)稅稅率”：根據(jù)各項目在原營業(yè)稅稅制下適用的原營業(yè)稅稅率填寫。

（四）第1列“不含稅銷售額”：反映納稅人當期對應(yīng)項目不含稅的銷售額（含即征即退項目），包括開具增值稅專用發(fā)票、開具其他發(fā)票、未開具發(fā)票、納稅檢查調(diào)整的銷售額，納稅人所填項目享受差額征稅政策的，本列應(yīng)填寫差額扣除之前的銷售額。

（五）第2列“銷項(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人根據(jù)當期對應(yīng)項目不含稅的銷售額計算出的銷項稅額或應(yīng)納稅額（簡易征收）。

本列各行次＝第1列對應(yīng)各行次×增值稅稅率或征收率。

（六）第3列“價稅合計”：反映納稅人當期對應(yīng)項目的價稅合計數(shù)。本列各行次＝第1列對應(yīng)各行次+第2列對應(yīng)各行次。

（七）第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項目當期實際差額扣除的金額。不享受差額征稅政策的填“0”。

（八）第5列“含稅銷售額”：納稅人銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)享受差額征稅政策的，應(yīng)填寫對應(yīng)項目差額扣除后的含稅銷售額。

本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次-第4列對應(yīng)各行次。

（九）第6列“銷項(應(yīng)納)稅額”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，分項目的增值稅銷項(應(yīng)納)稅額，按以下要求填寫：

1.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的

本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次÷(100%+對應(yīng)行次增值稅稅率)×對應(yīng)行次增值稅稅率。

2.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的

本列各行次＝第5列對應(yīng)各行次÷(100%+對應(yīng)行次增值稅征收率)×對應(yīng)行次增值稅征收率。

（十）第7列“增值稅應(yīng)納稅額（測算）”：反映納稅人按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，測算出的對應(yīng)項目的增值稅應(yīng)納稅額。

1.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照一般計稅方法計稅的

本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次÷《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第11欄“銷項稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和×《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》主表第19欄“應(yīng)納稅額”“一般項目”和“即征即退項目”“本月數(shù)”之和。

2.銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)按照簡易計稅方法計稅的 本列各行次＝第6列對應(yīng)各行次。

（十一）第8列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期初余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。本列各行次等于上期本表第12列對應(yīng)行次。

（十二）第9列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，本期取得的準予差額扣除的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目金額。

（十三）第10列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。

本列各行次＝第8列對應(yīng)各行次+第9列對應(yīng)各行次。

（十四）第11列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“本 期實際扣除金額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期實際扣除的金額。

1.當?shù)?0列各行次≤第3列對應(yīng)行次時 本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次。2.當?shù)?0列各行次>第3列對應(yīng)行次時 本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次。

（十五）第12列“原營業(yè)稅稅制下服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目”“期末余額”：填寫按原營業(yè)稅規(guī)定，服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)差額扣除項目本期期末結(jié)存的金額。

本列各行次＝第10列對應(yīng)各行次-第11列對應(yīng)各行次。

（十六）第13列“應(yīng)稅營業(yè)額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，對應(yīng)項目的應(yīng)稅營業(yè)額。

本列各行次＝第3列對應(yīng)各行次-第11列對應(yīng)各行次。

（十七）第14列“營業(yè)稅應(yīng)納稅額”：反映納稅人按原營業(yè)稅規(guī)定，計算出的對應(yīng)項目的營業(yè)稅應(yīng)納稅額。

本列各行次＝第13列對應(yīng)各行次×對應(yīng)行次營業(yè)稅稅率。

二、行次填寫說明

（一）“合計”行：本行各欄為對應(yīng)欄次的合計數(shù)。

本行第3列“價稅合計”=《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）第11列“價稅合計”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

本行第4列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”=《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》（本期銷售情況明細）第12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行。

（二）其他行次根據(jù)納稅人實際發(fā)生業(yè)務(wù)分項目填寫。

第五篇：《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》及其附列資料填寫說明

《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）及其

附表填寫說明

本納稅申報表及其附表填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。

一、名詞解釋

（一）本表及填寫說明所稱“一般計稅方法”，是指按“應(yīng)納稅額＝銷項稅額－進項稅額”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（二）本表及填寫說明所稱“簡易計稅方法”，是指按“應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。

（三）本表及填寫說明所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的項目。

（四）本表及填寫說明所稱“增值稅專用發(fā)票”，包括增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

二、《增值稅納稅申報表》（一般納稅人適用）填寫說明

（一）“稅款所屬時間”：指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）“填表日期”：指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）“納稅人名稱”：填寫納稅人名稱全稱。

（四）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。

（五）“本年累計”列：一般填寫本內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。其中，第5、11欄按實際發(fā)生數(shù)填寫。

（六）第1欄“全部銷售額”：填寫納稅人本期全部計稅銷售額和按照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售額、納稅人本期適用出口免稅和出口退（免）稅辦法的銷售額。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄 “本月數(shù)”＝《附表

（一）》第7欄第7列﹢《附表

（一）》第12欄第7列+《附表

（五）》第4列合計數(shù)+《附表

（六）》第2欄+《附表

（六）》第4欄。

分支機構(gòu)預(yù)繳銷售額不在本欄反映。

（七）第2欄“計稅銷售額”：填寫納稅人在境內(nèi)按照一般計稅方法計稅的銷售額、簡易計稅方法計稅的銷售額（不包括分支機構(gòu)預(yù)繳銷售額）、全部出口貨物勞務(wù)及服務(wù)按照規(guī)定適用征稅政策的銷售額。包括：即征即退計稅的銷售額，在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額等。

應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。本欄 “本月數(shù)”＝《附表

（一）》第7欄第7列+第12欄第7列。

（八）第3欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的銷項稅額，包括出口貨物勞務(wù)及服務(wù)按照規(guī)定適用征稅政策的銷項稅額。

納稅人應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。

本欄 “本月數(shù)”＝《附表

（一）》第7欄第12列。

（九）第4欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄 “本月數(shù)”＝《附表

（二）》 第10行“稅額”列。

（十）第5欄“上期留抵稅額”，為納稅人上期的“期末留抵稅額”。

（十一）第6欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

本欄 “本月數(shù)”＝《附表

（二）》 第20行“稅額”列+《附表

（六）》 第11行+《附表

（六）》 第12行。

（十二）第7欄“留抵稅額調(diào)整額”：填寫納稅人因各種原因需調(diào)整的留抵稅額。

本欄 “本月數(shù)”＝《附表

（六）》 第15行+《附表

（七）》 第14欄。

（十三）第8欄“應(yīng)抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)，按表中所列公式計算填寫。

（十四）第9欄“實際抵扣稅額”，填寫納稅人本期實際抵扣的進項稅額，按表中所列公式計算填寫。

（十五）第10欄“按一般計稅方法計算的應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，按表中所列公式計算填寫。

（十六）第11欄“期末留抵稅額”，填寫納稅人留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額，按表中所列公式計算填寫。

（十七）第12欄“按簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額。

按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，應(yīng)將預(yù)征增值稅額填入本欄。本欄 “本月數(shù)”＝《附表

（一）》 第12行第12列+《附表

（十一）》第7列合計數(shù)。

（十八）第13欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅額。

本欄“本月數(shù)”＝《附表

（三）》 合計欄第4列。

（十九）第14欄“實際應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期應(yīng)繳納的增值稅額，按表中所列公式計算填寫。

（二十）第15欄“本期抵減預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期已繳納的準予在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的增值稅額。

本欄“本月數(shù)”＝《附表

（八）》 第12欄。

三、《增值稅納稅申報表附表

（一）》（計稅銷售明細）填寫說明

本表反映納稅人當期計稅銷售情況，包括即征即退項目、適用征稅政策的出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，不包括免稅項目、納稅檢查調(diào)整項目。

實行總分支機構(gòu)匯總申報繳納增值稅的總機構(gòu)納稅人，本表包括其所屬分支機構(gòu)匯總的銷售額和銷項稅額；分支機構(gòu)預(yù)繳的增值稅銷售額不在本表反映。

（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）各列說明

1.第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具增值稅專用發(fā)票的情況。

2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映本期開具除增值稅專用發(fā)票以外其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。

4.第7至9列“小計”：按表中所列公式填寫。

按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，第1至9列應(yīng)填寫扣除之前的計稅銷售額、銷項（應(yīng)納）稅額和價稅合計數(shù)。

6.第10列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”：按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按《附表

（九）》第5列對應(yīng)各欄次數(shù)據(jù)填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，本列填寫“0”。

7.第11列 “含稅(免稅)銷售額”：按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本列各欄次＝第9列對應(yīng)各欄次-第10列對應(yīng)各欄次。

8.第12列 “銷項(應(yīng)納)稅額”：按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按以下要求填寫本列。

（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計稅方法計稅

本列各欄次＝第11列÷(100%+對應(yīng)欄次稅率)×對應(yīng)欄次稅率（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡易計稅方法計稅

本列各欄次＝第11列÷(100%+對應(yīng)欄次征收率)×對應(yīng)欄次征收率

沒有應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的，本列各欄次=第8列對應(yīng)欄次。

（三）各行說明

1.第1至6行“

一、一般計稅方法”：按一般計稅方法計算增值稅的全部征稅項目根據(jù)不同稅率分別填寫，包括即征即退征稅項目。

2.第8至11行“

二、簡易計稅方法”：按簡易計稅方法計算增值稅的全部征稅項目根據(jù)不同征收率分別填寫，包括即征即退項目。

四、《增值稅納稅申報表附表

（二）》（進項稅額明細）填寫說明

（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）第1至12欄“

一、申報抵扣的進項稅額”：反映納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額。

實行總分支機構(gòu)匯總申報繳納增值稅的總機構(gòu)納稅人，本部分包括其所屬分支機構(gòu)匯總的進項稅額。

1.第1欄“

（一）認證相符的增值稅專用發(fā)票”：反映納稅人取得的認證相符本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。本欄按表中所列公式填寫。

2.第2欄“其中：本期認證相符且本期申報抵扣”：反映本期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。

3.第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”：反映前期認證相符且本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的情況。輔導(dǎo)期納稅人依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的增值稅專用發(fā)票填寫本欄。

4.第4欄“

（二）其他扣稅憑證”：反映本期申報抵扣的除增值稅專用發(fā)票以外其他扣稅憑證的情況。本欄按表中所列公式填寫。

5.第5欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”：反映本期申報抵扣的海關(guān)進口增值稅專用繳款書的情況。納稅人需依據(jù)稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及明細清單注明的稽核相符的海關(guān)進口增值稅專用繳款書填寫本欄。

6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票或者核定扣除”：反映本期申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，包括農(nóng)產(chǎn)品收購（銷售）發(fā)票情況，以及按照農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法計算的進項稅額。

7.第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準予抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

8.第8欄“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明”：填寫本期申報的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》列明允許抵扣的增值稅額。

9.第11欄“其中：固定資產(chǎn)進項稅額”：反映納稅人申報抵扣的固定資產(chǎn)進項稅額。

（三）第13至19欄“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”：反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明細情況，不包括出口免稅項目。

1.第13欄“免稅項目”：反映用于免征增值稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

2.第14欄“集體福利、個人消費”：反映用于集體福利或者個人消費，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

3.第15欄“非正常損失”：反映納稅人發(fā)生非正常損失，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

4.第16欄“簡易計稅方法征稅項目”：反映用于按簡易計稅方法征稅項目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

5.第17欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”：填寫主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》、《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》等注明的在本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

6.第18欄“非應(yīng)稅項目”：反映用于非增值稅應(yīng)稅項目按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。7.第19欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”：反映除上述進項稅額轉(zhuǎn)出情形外，其他應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。

實行總分支機構(gòu)匯總申報繳納增值稅的分支機構(gòu)納稅人，本欄包括分支機構(gòu)匯總到總機構(gòu)抵扣的進項稅額。本欄應(yīng)大于或等于《附表

（十一）》“

二、其他項目”第3至6列合計數(shù)。

（四）第21至28欄“

三、待抵扣進項稅額”：反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不申報抵扣的進項稅額及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額。

1.第22欄“期初已認證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期初情況。

2.第23欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”：反映本期認證相符，但按稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，而未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票情況。

3.第24欄“期末已認證相符但未申報抵扣”：反映截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及不允許抵扣且已認證相符的增值稅專用發(fā)票情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的增值稅專用發(fā)票期末情況。

4.第25欄“海關(guān)進口增值稅專用繳款書”：反映已取得但經(jīng)比對不符或尚未收到稽核比對結(jié)果的海關(guān)進口增值稅專用繳款書情況。

5.第28欄“其中：用于出口不允許抵扣”，填寫外貿(mào)企業(yè)出口貨物勞務(wù)及服務(wù)記入出口庫存賬的不允許抵扣額。6.第29欄“其他按稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映本期按照稅法規(guī)定的其他不允許抵扣額，如研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅、輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅等取得的增值稅專用發(fā)票。

五、增值稅納稅申報表附表

（三）（應(yīng)納稅額減征額明細）填寫說明

（一）本表由適用減稅政策的納稅人填寫。

（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）“減征項目名稱”：納稅人發(fā)生按稅法規(guī)定應(yīng)納稅額減征項目的，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列項目代碼、項目名稱等填寫。

（四）第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項目上期“期末余額“。

（五）第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按稅法規(guī)定準予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

（六）第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減的增值稅稅額。本列按表中所列公式填寫。

（七）第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減的增值稅稅額。

本列各欄次≤第3列對應(yīng)各欄次，且本列合計數(shù)≤主表第10欄+主表第12欄。

（八）第5列“期末余額”：填寫本期期末結(jié)存的金額。本列按表中所列公式填寫。

六、增值稅納稅申報表附表

（四）（即征即退項目明細）填寫說明

（一）本表填寫納稅人按規(guī)定享受增值稅即征即退政策的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的征（退）稅數(shù)據(jù)。

（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）“本年累計”列：填寫本內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。

（四）第1欄“

（一）按一般計稅方法計稅銷售額”：填寫納稅人本期即征即退項目按一般計稅方法計算繳納增值稅的銷售額，包括在財務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額；但不包括稅務(wù)、財政、審計部門檢查后按一般計稅方法計算調(diào)整的銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的不含稅銷售額。

（五）第2欄“按簡易方法計稅銷售額”：填寫納稅人本期即征即退項目按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。不包括納稅檢查調(diào)整按簡易計稅方法計算增值稅的銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的不含稅銷售額。

（六）第3欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期即征即退項目按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之后的銷項稅額。

（七）第4欄“進項稅額”：填寫納稅人本期即征即退項目申報抵扣的進項稅額。

（八）第5欄“上期留抵稅額”：本欄按上期“期末留抵稅額”填寫。

（九）第6欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”：填寫納稅人本期即征即退項目已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

（十）第7欄“留抵稅額調(diào)整額”：填寫納稅人本期即征即退項目因各種原因需調(diào)整的留抵稅額。

（十一）第8欄 “應(yīng)抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期即征即退項目應(yīng)抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（十二）第9欄“實際抵扣稅額”：按表中所列公式計算填寫。

（十三）第10欄“應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期即征即退項目按一般計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，按表中所列公式計算填寫。

（十四）第11欄“期末留抵稅額”：按表中所列公式計算填寫。

（十五）第12欄“簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期即征即退項目按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，不包括按簡易計稅方法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額。

（十六）第13欄“應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期即征即退項目按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。

當本期減征額小于或等于第10欄“應(yīng)納稅額”與第12欄“簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期減征額填寫；當本期減征額大于第10欄“應(yīng)納稅額”與第12欄“簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額”之和時，按本期第10欄與第12欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

（十七）第14欄“應(yīng)納稅額合計”：反映納稅人本期即征即退項目應(yīng)繳增值稅的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。

（十八）第15欄“本期應(yīng)退稅額”：反映納稅人本期即征即退項目計算的可退增值稅額。

七、增值稅納稅申報表附表

（五）（境內(nèi)免稅項目明細）填寫說明

（一）本表由適用免稅政策的納稅人填寫。不包括適用出口免稅政策的貨物勞務(wù)及服務(wù)。

（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）“免稅項目名稱”：納稅人發(fā)生按稅法規(guī)定免稅項目的，根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列項目代碼、項目名稱等填寫。

（四）第1列“開具增值稅專用發(fā)票銷售額”：反映本期適用免稅政策的項目開具增值稅專用發(fā)票的情況。

（五）第2列“開具其他發(fā)票銷售額”：反映本期適用免稅政策的項目開具除增值稅專用發(fā)票以外的其他發(fā)票的情況。

（六）第3列“未開具發(fā)票銷售額”：反映本期適用免稅政策的項目未開具發(fā)票的情況。

（七）第4列“銷售額合計”：按表中所列公式填寫。

（八）第5列“免稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”：按稅法規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，據(jù)實填報；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，本列填寫“0”。

（九）第6列“扣除后銷售額”: 按表中所列公式填寫。

（十）第7列“減免稅額”：填寫本期適用免稅政策項目實際減免的增值稅額。

（十一）“合計“欄第5列等于《附表

（九）》第7行第5列。

八、《增值稅納稅申報表附表

（六）》（出口貨物勞務(wù)及服務(wù)明細）填寫說明

（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）第1至9欄“

一、出口銷售”：分別反映納稅人本期出口銷售額及按照稅法規(guī)定計算的銷項（應(yīng)納）稅額，本欄按實際發(fā)生數(shù)填列。

1.第1欄“出口銷售合計”：反映納稅人本期全部出口銷售額及銷項（應(yīng)納）稅額，包括出口貨物勞務(wù)及服務(wù)，按表中所列公式填寫。

2.第2欄“

（一）出口退（免）稅”：反映納稅人本期全部出口貨物勞務(wù)與零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅退（免）稅辦法的銷售額。其中出口貨物勞務(wù)的銷售額包括本期出口且收齊單證和本期出口未收齊單證的銷售額，零稅率應(yīng)稅服務(wù)的銷售額為本期適用零稅率并按照財務(wù)規(guī)定計提的銷售收入。

第2欄的“銷售額”應(yīng)計入主表第1欄“全部銷售額”中。3.第3欄“其中：零稅率應(yīng)稅服務(wù)”：反映納稅人本期零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅退（免）稅辦法的銷售額，為本期適用零稅率并按照財務(wù)規(guī)定計提的銷售收入。

4.第4欄“

（二）出口適用免稅”：反映納稅人本期全部出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用增值稅免稅辦法的銷售額，包括本期發(fā)生出口貨物勞務(wù)及服務(wù)免稅，以及前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）申報后按規(guī)定在本期申報免稅的銷售額。

對前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）申報后按規(guī)定在本期申報免稅的，應(yīng)先紅字沖減原退（免）稅銷售，若出口貨物已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進項稅額，再按規(guī)定將其對應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)入成本。

第4欄“銷售額”應(yīng)計入主表第1欄“全部銷售額”中。5.第5欄“其中：跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅”：反映納稅人本期全部跨境應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅免稅辦法的銷售額，包括本期發(fā)生跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅，以及前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）申報后按規(guī)定在本期申報免稅。

對前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法)如申報后按規(guī)定本期申報免稅的，應(yīng)同時紅字沖減原退（免）稅銷售。

6.第6欄“

（三）出口適用征稅”：反映納稅人本期全部出口貨物勞務(wù)及服務(wù)按照規(guī)定適用增值稅征稅辦法的銷售額和銷項（應(yīng)納）稅額，包括本期發(fā)生出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用征稅，以及前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）或免稅申報后按規(guī)定在本期申報征稅的銷售額和銷項（應(yīng)納）稅額。

出口貨物勞務(wù)“銷售額”=出口貨物離岸價÷（1+適用稅率），銷項稅額=（出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額）÷（1+適用稅率）×適用稅率。

跨境應(yīng)稅服務(wù)“銷售額”=含稅銷售額÷（1+適用稅率）；“銷項（應(yīng)納）稅額”應(yīng)等于“銷售額”×適用稅率。

對前期已做退（免）稅（包括免退稅辦法和免抵退稅辦法）或免稅申報的，應(yīng)同時紅字沖減原退（免）稅或免稅銷售，若出口貨物已按征退稅率之差計算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進項稅額。

7.第7欄“其中：零稅率應(yīng)稅服務(wù)”：反映納稅人本期零稅率應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅征稅辦法的銷售額和銷項（應(yīng)納）稅額。

（三）第10至14欄“

二、進項稅額轉(zhuǎn)出(征退稅率之差轉(zhuǎn)成本)”：分別反映本期出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策征退稅率之差需按規(guī)定轉(zhuǎn)成本的稅額，出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅政策需按規(guī)定調(diào)整的進項稅額，以及出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免稅政策需按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額，本欄按同期退（免）稅申報和免稅申報數(shù)填列。

對因適用政策變化需對前期已申報的進項稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)回進項稅額的，以及外貿(mào)企業(yè)征退稅率之差轉(zhuǎn)成本的稅額需轉(zhuǎn)回的，本期應(yīng)在此用紅字沖減。

1.第10欄“

（一）免退稅”：反映本期納稅人申報出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策征退稅率之差轉(zhuǎn)成本的情況，“進項稅額轉(zhuǎn)出(征退稅率之差轉(zhuǎn)成本)”等于增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率）。

2.第11欄“

（二）免抵退稅”：反映本期納稅人申報出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅政策的進項稅額調(diào)整情況?！斑M項稅額轉(zhuǎn)出(征退稅率之差轉(zhuǎn)成本)”等于增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×（出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率），本期進料加工手冊核銷計算的“不得免征和抵扣稅額”調(diào)整額也在此反映。

3.第12欄“

（三）出口免稅”：反映本期納稅人申報出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免稅政策的進項稅額轉(zhuǎn)出情況?！斑M項稅額轉(zhuǎn)出(征退稅率之差轉(zhuǎn)成本)”填寫按照稅法規(guī)定免稅項目應(yīng)轉(zhuǎn)入成本的進項稅額。

（四）第14至17欄“

三、留抵稅額調(diào)整（應(yīng)退稅額）”分別反映納稅人出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅政策及其他政策的應(yīng)退稅額，以及出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅政策需按規(guī)定調(diào)整留抵的應(yīng)退稅額，扣除企業(yè)追回或扣回出口退稅款的稅額（暫扣稅款除外），其中應(yīng)退稅額依據(jù)上期稅務(wù)機關(guān)審批通過數(shù)，追回或扣回出口退稅款的稅額依據(jù)上期實際入庫或扣回數(shù)。

1.第14欄“

（一）免退稅”：反映上期納稅人出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免退稅辦法的應(yīng)退稅額情況。“留抵稅額調(diào)整（應(yīng)退稅額）”等于上期稅務(wù)機關(guān)審批通過出口應(yīng)退稅額-上期追回入庫或扣回出口退稅款的稅額。對追回或扣回出口退稅款后按規(guī)定對應(yīng)進項稅額不允許抵扣的，應(yīng)沖減《附表

（二）》第28欄“用于出口不允許抵扣”。

2.第15欄“

（二）免抵退稅”：反映本期納稅人出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅辦法的應(yīng)退稅額情況?！傲舻侄愵~調(diào)整（應(yīng)退稅額）”等于上期稅務(wù)機關(guān)審批通過出口應(yīng)退稅額-上期追回入庫或扣回出口退稅款的稅額。對追回或扣回出口退稅款后按規(guī)定對應(yīng)進項稅額不允許抵扣的，應(yīng)按納稅檢查或納稅評估等不同產(chǎn)生來源，分別在《附列資料

（七）》第6欄或第7欄反映；本欄數(shù)應(yīng)計入主表第7欄“留抵稅額調(diào)整額”。

3.第16欄“

（三）其他”：反映本期納稅人適用其他退稅辦法的應(yīng)退稅額情況，如研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備退稅、輸入特殊區(qū)域的水電氣退稅等?！傲舻侄愵~調(diào)整（應(yīng)退稅額）”等于上期稅務(wù)機關(guān)審批通過應(yīng)退稅額-上期追回入庫或扣回退稅款的稅額。對追回或扣回退稅款后按規(guī)定對應(yīng)進項稅額不允許抵扣的，應(yīng)沖減《附表

（二）》第29欄“其他按稅法規(guī)定不允許抵扣”。

4.第17欄“合計”：按表中所列公式填寫。

九、《增值稅納稅申報表附表

（七）》（留抵稅額調(diào)整明細）填寫說明

（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）本表反映貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)留抵稅額調(diào)整的相關(guān)情況。

（三）第1至13欄：分別反映對納稅人留抵稅額進行調(diào)整的明細情況。調(diào)增為正數(shù)，調(diào)減為負數(shù)。

1.第1欄“納稅人遷移情形”：反映納稅人發(fā)生遷移，而在原所在地未抵扣完的留抵稅額。

2.第2欄“納稅人合并情形”：反映納稅人發(fā)生合并，原納稅人轉(zhuǎn)移給存續(xù)納稅人或者新設(shè)納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額。

3.第3欄“納稅人分立情形”：反映納稅人發(fā)生分立，原納稅人轉(zhuǎn)移給分立后的納稅人繼續(xù)抵扣的留抵稅額。

4.第4欄“逾期增值稅扣稅憑證”：反映納稅人因客觀原因發(fā)生增值稅扣稅憑證逾期認證，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準繼續(xù)抵扣的進項稅額。

5.第5欄“未按期申報抵扣的增值稅扣稅憑證”：反映納稅人因客觀原因發(fā)生增值稅扣稅憑證已認證未按期申報抵扣，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準繼續(xù)抵扣的進項稅額。

6.第6欄“納稅檢查調(diào)整留抵稅額”：反映稅務(wù)、財政、審計部門檢查對留抵稅額進行調(diào)整的數(shù)額。包括本期追回或扣回出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅辦法的出口退稅款后按規(guī)定不允許抵扣的進項稅額。

7.第7欄“稅務(wù)審計調(diào)整留抵稅額”：反映實施稅務(wù)審計對留抵稅額進行調(diào)整的數(shù)額。

8.第8欄“納稅評估調(diào)整留抵稅額”：反映實施納稅評估對上期留抵稅額進行調(diào)整的數(shù)額。包括本期追回或扣回出口貨物勞務(wù)及服務(wù)適用免抵退稅辦法的出口退稅款后按規(guī)定不允許抵扣的進項稅額。

9.第9欄“留抵稅額抵減增值稅欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，使用留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額。

10.第10欄“留抵稅額抵減查補稅款欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，使用留抵稅額抵減查補稅款欠稅的數(shù)額。

11.第11欄“留抵稅額退稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的留抵稅額退稅額。

12.第12欄“其他應(yīng)調(diào)整留抵稅額的情形”：反映除上述情形外，其他應(yīng)在本期對留抵稅額進行調(diào)整的數(shù)額。

13.第14欄“留抵稅額調(diào)整額合計”：按表中所列公式填寫。14.第15欄“期初掛賬留抵稅額”：按規(guī)定試點實施前一般貨物及勞務(wù)的期末留抵稅額。

15.第16欄“本期實際抵扣的掛賬留抵稅額”： 16.第17欄“期末掛賬留抵稅額”：

十、《增值稅納稅申報表附表

（八）》（預(yù)繳稅款明細）填寫說明

（一）本表適用于需在本期用預(yù)繳稅款（含匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)預(yù)繳稅款）抵減當期應(yīng)納稅額，以及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準退還預(yù)繳稅款的納稅人填寫。

（二）第1欄“預(yù)繳稅款期初余額”：反映納稅人在本期期初尚未抵減完的預(yù)繳稅款。

（三）第2欄“

一、預(yù)繳稅款本期發(fā)生額”：反映納稅人在本期實際預(yù)繳的稅款，包括匯總納稅企業(yè)所屬分支機構(gòu)按規(guī)定預(yù)繳的稅款。按表中所列公式填寫。

（四）第3欄“

（一）納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)預(yù)繳的稅款”：反映納稅人本期到稅務(wù)機關(guān)辦理各項涉稅業(yè)務(wù)實際預(yù)繳的稅款，實行匯總納稅的納稅人僅填寫總機構(gòu)本部辦理涉稅業(yè)務(wù)預(yù)繳的稅款。本欄應(yīng)等于第4至8欄的合計。

（五）第4欄“領(lǐng)用發(fā)票預(yù)繳”：反映納稅人本期到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)用發(fā)票時預(yù)繳的稅款。

（六）第5欄“辦理延期申報預(yù)繳”：反映納稅人本期到稅務(wù)機關(guān)辦理延期申報時預(yù)繳的稅款。

（七）第6欄“出口開具專用繳款書預(yù)繳”：反映納稅人本期銷售出口貨物而開具專用繳款書向主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的稅款數(shù)額。

（八）第7欄“分次預(yù)繳”：反映納稅期限為1日、3日、5日、10日或15日的納稅人，本期分次預(yù)繳的稅款。

（九）第8欄“其他預(yù)繳”：反映納稅人因其他原因在本期預(yù)繳的稅款。

（十）第9欄“

（二）匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)預(yù)繳稅款”：反映經(jīng)批準實行匯總納稅的納稅人，其所屬分支機構(gòu)本期按規(guī)定預(yù)繳的稅款。

（十一）第10欄“

三、本期可抵、退稅的預(yù)繳稅款”：反映納稅人本期可用于抵減應(yīng)納稅額或退稅的預(yù)繳稅款。按表中所列公式填寫。

（十二）第11欄“

四、實際應(yīng)納稅額”：反映納稅人本期按規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。本欄應(yīng)等于主表第14欄“實際應(yīng)納稅額”的本月數(shù)。

（十三）第12欄“

五、本期抵減的預(yù)繳稅款”：反映納稅人本期實際抵減應(yīng)納稅額的預(yù)繳稅款，本欄小于等于第10欄，且本欄小于等于第11欄。

（十四）第13欄“

六、本期預(yù)繳稅款退稅額”：反映本期稅務(wù)機關(guān)批準退還給納稅人的預(yù)繳稅款。

（十五）第14欄“

七、預(yù)繳稅款期末余額”：反映納稅人本期期末尚未抵減完的預(yù)繳稅款。按表中所列公式填寫。

十一、增值稅納稅申報表附表

（九）（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目表）填寫說明

（一）本表由增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫。

（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）第1列“本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額”：應(yīng)稅服務(wù)屬于征稅項目的，填寫扣除之前的本期應(yīng)稅服務(wù)價稅合計額，本列第1至6欄等于《附表

（一）》第9列對應(yīng)欄次。應(yīng)稅服務(wù)屬于免稅項目的，本列第7欄填寫有扣除項目的免稅服務(wù)銷售額。

（四）第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額。本列各欄次等于上期“期末余額”對應(yīng)欄次。

（五）第3列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額。

（六）第4列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期應(yīng)扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期應(yīng)扣除的金額。按表中所列公式填寫。

（七）第5列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“本期實際扣除金額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。本列第1至6欄等于《附表

（一）》第10列對應(yīng)欄次。本列第7欄=《附表

（五）》合計欄第5列。

（八）第6列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“納稅檢查調(diào)整”:反映本期納稅檢查需調(diào)整的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目的金額。應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額調(diào)增的填寫正數(shù)，應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額調(diào)減的填寫負數(shù)。

（九）第7列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。按表中所列公式填寫。

十二、增值稅納稅申報表附表

（十）（總機構(gòu)申報明細）填寫說明

（一）本表由適用總分支機構(gòu)匯總納稅政策的總機構(gòu)納稅人填寫。

（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）第1列“分支機構(gòu)納稅人名稱”：填寫經(jīng)批準適用總分支機構(gòu)匯總納稅政策的分支機構(gòu)納稅人名稱。

（四）第2列“分支機構(gòu)納稅人識別號”：填寫經(jīng)批準適用總分支機構(gòu)匯總納稅政策的分支機構(gòu)納稅人識別號。

（五）第3列“計稅項目銷售額”：填寫分支機構(gòu)向總機構(gòu)匯總的計稅項目銷售額。

（六）第4列“免稅項目銷售額”：填寫分支機構(gòu)向總機構(gòu)匯總的免稅項目銷售額。

（七）第5列“預(yù)征標準”：反映分支機構(gòu)預(yù)征增值稅的標準，包括定率、定額、按銷售額分配等。

（八）第6列“預(yù)（補）繳稅額”：填寫分支機構(gòu)按規(guī)定預(yù)繳的增值稅額，以及經(jīng)清算后，分支機構(gòu)應(yīng)補繳的增值稅額。

（九）第7列“計稅項目銷項稅額”：填寫分支機構(gòu)向總機構(gòu)匯總的計稅項目銷項稅額。

（十）第8列“應(yīng)稅項目進項稅額”：填寫分支機構(gòu)向總機構(gòu)匯總的應(yīng)稅項目進項稅額。

十三、增值稅納稅申報表附表

（十一）（分支機構(gòu)本期申報明細）填寫說明

（一）本表由適用經(jīng)批準匯總納稅的分支機構(gòu)納稅人填寫。分支機構(gòu)預(yù)繳及向總機構(gòu)匯總的其他項目均在本表填報。

（二）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（三）“

一、征稅項目”第1列“銷售額”：反映納稅人按銷售額與預(yù)征標準計算預(yù)征稅額的計稅銷售額。如納稅人不按銷售額計算預(yù)征稅額的，本欄可不填寫。

（四）“

一、征稅項目”第2列“銷售數(shù)量”：反映納稅人按銷售數(shù)量與預(yù)征標準計算預(yù)征稅額的銷售數(shù)量。如納稅人不按銷售數(shù)量計算預(yù)征稅額的，本欄可不填寫。

（五）“

一、征稅項目”第3列“銷項稅額”：反映應(yīng)稅項目的銷項稅額。

（六）“

一、征稅項目”第4列“預(yù)征標準”：反映分支機構(gòu)預(yù)征增值稅的標準，包括定率、定額、按銷售額分配等。

（七）“

一、征稅項目”第5列“預(yù)征稅額”: 按照預(yù)征標準計算填寫。

（八）“

一、征稅項目”第6列“補繳稅額”:反映稽查查補以及清算后，本分支機構(gòu)納稅人應(yīng)在本期補繳的增值稅額。

（九）“

一、征稅項目”第7列“預(yù)（補）繳稅款合計”:按表中所列公式計算填寫。本列合計數(shù)應(yīng)計入主表第12欄“按簡易計稅方法計算的應(yīng)納稅額”。

（十）“

二、其他項目”：反映匯總納稅的分支機構(gòu)納稅人當期應(yīng)向總機構(gòu)傳遞的其他項目，包括應(yīng)在總機構(gòu)匯總申報的免稅收入、其他收入，應(yīng)在總機構(gòu)統(tǒng)一抵扣的進項稅額以及統(tǒng)一由總機構(gòu)匯總抵減的稅控設(shè)備購置費用和技術(shù)維護費。

本欄第3至6列合計數(shù)應(yīng)小于或等于《附表

（二）》第19欄。

十四、《增值稅納稅申報表附表

（十二）》（納稅調(diào)整明細）填寫說明

（一）本表適用于經(jīng)納稅檢查（包括稅務(wù)、財政、審計等部門依法實施的檢查）、納稅評估、稅務(wù)審計以及納稅人自查，需要在本期補繳稅款或調(diào)減留抵稅額的納稅人填寫，未被檢查或雖經(jīng)檢查但不需要在本期補繳稅款、調(diào)減留抵稅額的納稅人不填寫此表。本表中的調(diào)整情況，全部采用正數(shù)反映調(diào)增、負數(shù)反映調(diào)減的方式。

（二）本表第一部分“納稅檢查調(diào)整情況”主要填寫納稅人接受稅務(wù)、財政、審計等部門依法實施的檢查、審計評估后，應(yīng)在本期補繳稅款或調(diào)減留抵稅額情況，其中，“稅務(wù)稽查調(diào)整情況”列主要填寫納稅人接受稅務(wù)稽查后應(yīng)在本期補繳稅款或調(diào)減留抵稅額情況（稅務(wù)稽查過程中納稅人自查補稅或調(diào)整留抵稅額情況也在本列反映），“稅務(wù)審計及納稅評估檢查調(diào)整情況” 主要填寫納稅人接受稅務(wù)機關(guān)實施的納稅評估、稅務(wù)審計后應(yīng)在本期補繳稅款或調(diào)減留抵稅額情況（納稅評估、稅務(wù)審計過程中納稅人自查補稅或調(diào)整留抵稅額情況也在本列反映），“其他執(zhí)法部門檢查調(diào)整情況” 列主要填寫納稅人接受財政、審計、檢察院和公安機關(guān)等執(zhí)法部門依法實施的檢查后應(yīng)在本期補繳稅款或調(diào)減留抵稅額情況。本表第二部分“納稅人自查補稅調(diào)整情況”，主要填寫納稅人按稅務(wù)機關(guān)要求進行自查，或稅務(wù)機關(guān)未啟動稽查程序但納稅人主動向稅務(wù)機關(guān)承認問題，應(yīng)在本期補繳稅款或調(diào)減留抵稅額情況，本列不反映稅務(wù)機關(guān)啟動稽查、評估和稅務(wù)審計程序后納稅人自查補稅或調(diào)整留抵稅額情況。

（三）第1欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”，填寫納稅人經(jīng)納稅檢查后，應(yīng)在本期調(diào)整的計稅銷售額，本欄應(yīng)等于第2欄和第3欄的合計。

（四）第2欄“其中，按一般計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及服務(wù)調(diào)整的銷售額”：填寫按一般計稅方法征稅的貨物、勞務(wù)及服務(wù)經(jīng)納稅檢查后，應(yīng)在本期調(diào)整的計稅銷售額。

（五）第3欄“按簡易計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及服務(wù)調(diào)整的銷售額”：填寫按簡易計稅方法征稅的貨物、勞務(wù)及服務(wù)經(jīng)納稅檢查后，應(yīng)在本期調(diào)整的計稅銷售額。

（六）第4欄“

（二）按一般計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及服務(wù)調(diào)整的銷項稅額”，填寫按一般計稅方法征稅的應(yīng)稅貨物、勞務(wù)經(jīng)納稅檢查后，應(yīng)在本期調(diào)整的銷項稅額。

（七）第5欄“

（三）經(jīng)納稅檢查調(diào)整的進項稅額”，填寫經(jīng)納稅檢查后，應(yīng)在本期調(diào)整的進項稅額。

（八）第6欄“

（四）按一般計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及勞務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅額”，填寫按一般計稅方法征稅的貨物、勞務(wù)及服務(wù)經(jīng)納稅檢查后，應(yīng)在本期調(diào)整的應(yīng)納稅額。本欄應(yīng)等于第4欄減第5欄后的余額。

（九）第7欄“

（五）按簡易計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及勞務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅額”，填寫按簡易計稅方法征稅的貨物、勞務(wù)及服務(wù)經(jīng)納稅檢查后，應(yīng)在本期調(diào)整的應(yīng)納稅額。

（十）第8欄“納稅檢查應(yīng)補繳稅額”，填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，應(yīng)在本期補繳的稅額?！?/p>

（十一）第9欄“納稅檢查調(diào)整的期末留抵稅額”，填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，應(yīng)從本期期末留抵稅額中調(diào)整的稅額。

（十二）第10欄“經(jīng)自查調(diào)整的銷售額”，填寫納稅人經(jīng)自查后，應(yīng)在本期調(diào)整的計稅銷售額，本欄應(yīng)等于第11欄和第12欄的合計。

（十三）第11欄“其中，按一般計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及服務(wù)調(diào)整的銷售額”：填寫按一般計稅方法征稅的貨物、勞務(wù)及服務(wù)經(jīng)自查后，應(yīng)在本期調(diào)整的計稅銷售額。

（十四）第12欄“按簡易計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及服務(wù)調(diào)整的銷售額”：填寫按簡易計稅方法征稅的貨物、勞務(wù)及服務(wù)經(jīng)自查后，應(yīng)在本期調(diào)整的計稅銷售額。

（十五）第13欄“

（二）按一般計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及服務(wù)調(diào)整的銷項稅額”，填寫按一般計稅方法征稅的應(yīng)稅貨物、勞務(wù)經(jīng)自查后，應(yīng)在本期調(diào)整的銷項稅額。

（十六）第14欄“

（三）經(jīng)自查調(diào)整的進項稅額”，填寫經(jīng)自查后，應(yīng)在本期調(diào)整的進項稅額。

（十七）第15欄“

（四）按一般計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及勞務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅額”，填寫按一般計稅方法征稅的貨物、勞務(wù)及服務(wù)經(jīng)自查后，應(yīng)在本期調(diào)整的應(yīng)納稅額。本欄應(yīng)等于第13欄減第14欄后的余額。

（十八）第16欄“

（五）按簡易計稅方法征稅貨物、勞務(wù)及勞務(wù)調(diào)整的應(yīng)納稅額”，填寫按簡易計稅方法征稅的貨物、勞務(wù)及服務(wù)經(jīng)自查后，應(yīng)在本期調(diào)整的應(yīng)納稅額。

（十九）第17欄“經(jīng)自查應(yīng)補繳稅額”，填寫納稅人經(jīng)自查后，應(yīng)在本期補繳的稅額。”

（二十）第18欄“經(jīng)自查應(yīng)調(diào)整的期末留抵稅額”，填寫納稅人經(jīng)自查后，應(yīng)從本期期末留抵稅額中調(diào)整的稅額。