第一篇：基建財務(wù)審計應(yīng)提供資料及審計流程

基建財務(wù)審計應(yīng)提供的資料

一、項目前期資料

1、項目建議書（立項申請）

2、項目批復(fù)的可行性研究報告

3、項目批復(fù)的投資概算及調(diào)整概算文件

二、項目建設(shè)實施期間資料

1、中標(biāo)通知書

2、施工合同、勘察、設(shè)計合同、監(jiān)理合同、采購、技術(shù)咨詢服務(wù)合同等（所有協(xié)議、合同、談判性文件）

3、工程結(jié)算審計報告

三、開發(fā)項目竣工驗收資料

1、工程概況表

2、建設(shè)工程竣工報告及竣工驗收報告

3、專項驗收認(rèn)可文件

四、財務(wù)會計資料

1、所有會計憑證

2、所有會計賬簿

3、所有會計報表

4、所有銀行對賬單

五、其他資料

1、單位的營業(yè)執(zhí)照或組織機(jī)構(gòu)代碼證

2、單位的基本情況（成立時間、類屬關(guān)系、單位性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分工、項目管理、人員分工、項目資本金來源、項目規(guī)模、開工竣工時間）

3、項目簡介（附必要的其他資料）

4、跟蹤審計單位出具的所有審計報告、審核報告（若有跟蹤審計則提供）

審計流程：

1、根據(jù)委托審計內(nèi)容，提請單位準(zhǔn)備相關(guān)的審計資料；

2、資料準(zhǔn)備好后，進(jìn)入現(xiàn)場審計，核實相關(guān)資料，審閱財務(wù)資料；

3、現(xiàn)場審計時，和單位財務(wù)及相關(guān)人員洽談、了解情況；

4、現(xiàn)場工作結(jié)束后，回公司進(jìn)行報告編制及復(fù)核工作；

5、出具正式審計報告。

第二篇：基建審計

基本建設(shè)財務(wù)審計中常見的問題

二、基本建設(shè)項目審計中常見的一些問題：

中央部署安排從2009年7月至2011年底兩年半的《工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項治理工作》。重點對以下八個方面進(jìn)行排查治理：

1、工程建設(shè)項目決策是否依法合規(guī)，是否存在違規(guī)審批、擅自調(diào)整投資計劃、未批先建、決策失誤造成重大損失等問題；

2.土地使用權(quán)和礦業(yè)權(quán)管理是否規(guī)范，經(jīng)營性用地和工業(yè)用地招標(biāo)拍買掛牌出讓制度是否落實，是否存在非法批地、低價出讓土地以及違法違規(guī)審批和出讓探礦權(quán)、采礦權(quán)等問題；

3.規(guī)劃許可是否規(guī)范，程序是否合法，是否存在違規(guī)變更規(guī)劃和改變土地用途等問題；

4.招標(biāo)投標(biāo)活動是否規(guī)范，是否存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評標(biāo)不公、監(jiān)管不力等問題；

5.工程建設(shè)實施和工程質(zhì)量的管理是否嚴(yán)格，是否存在轉(zhuǎn)包和違法分包、擅自改變項目建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、施工監(jiān)理不到位、工程質(zhì)量低劣、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制不落實等問題；

6.物資采購和資金管理是否規(guī)范，是否存在物資采購監(jiān)管薄弱、違規(guī)使用資金以及工程嚴(yán)重超概算等問題；

7.工程建設(shè)項目信息是否公開透明，招標(biāo)投標(biāo)違法行為公告制度是否建立并得到落實；

8.有關(guān)投訴和舉報是否得到及時受理，工程建設(shè)領(lǐng)域違紀(jì)違法案件是否得到嚴(yán)肅查處。

審計中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）財務(wù)收支中的問題（22個）

1、未按規(guī)定繳納印花稅等稅金XX萬元。

2、未按項目單獨建賬、單獨核算。

3、違規(guī)用“其他應(yīng)收款”列收列支,用“其他應(yīng)付款”支 付工程款。

4、違反規(guī)定出借資金XX萬元，并導(dǎo)致?lián)p失XX萬元。

5、擠占挪用項目資金XX萬元。

6、無計量清單（或無依據(jù)）支付工程款XX萬元。

7、違規(guī)預(yù)付工程款XX萬元。

8、違規(guī)支付工程款XX萬元（或工程款支付手續(xù)不合規(guī)，支

付合同工程外的款項，直接支付給掛靠單位）。

9、未按規(guī)定足額預(yù)留工程保留金XX萬元（如15－20%審計準(zhǔn)備金）。

10、未按規(guī)定取得工程發(fā)票（或發(fā)票不符合要求：稅務(wù)代開、鋼材水泥發(fā)票頂工程發(fā)票、虛假發(fā)票），涉及金額XX萬元，導(dǎo)致偷稅XX萬元。

11、罰款XX萬元未沖減成本，長期掛賬，其中XX萬元發(fā)放獎金等。（未按合同罰款）

12、建設(shè)單位管理費超概算XX萬元。

13、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)擅自收費XX萬元（如標(biāo)書等）。

14、購買設(shè)備XX萬元未進(jìn)行政府采購。

15、建設(shè)項目資金XX萬元來源不符合有關(guān)規(guī)定。

16、虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金。

17、工程未進(jìn)行驗收就返還保函XX萬元。

（二）工程造價中的問題（3個）

18、多計工程造價XX萬元。

19、多付勘察設(shè)計費XX萬元。

20、多計項目監(jiān)理費XX萬元。

（三）工程質(zhì)量中的問題（3個）

21、項目質(zhì)量未達(dá)到合同約定的標(biāo)準(zhǔn)。

22、項目質(zhì)量不合格，造成損失XX萬元。

23、部分質(zhì)量不合格，未進(jìn)行返工補(bǔ)救。

（四）工程管理中的問題（22個）

24、不懂基建的人員進(jìn)行管理（包括不懂基建財務(wù)人員進(jìn)行核算）

25、未進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)合同金額XX萬元。購臵設(shè)備未進(jìn)行政府采購。

26、未按規(guī)定進(jìn)行評標(biāo)、定標(biāo)，使得不應(yīng)中標(biāo)單位中標(biāo)。

27、低價中標(biāo)后，違反規(guī)定，隨意變更單價，或追加工作量。

28、施工單位現(xiàn)場人員（施工、監(jiān)理）與投標(biāo)書中的人員不符。

29、未按規(guī)定進(jìn)行交竣工驗收。

30、交竣工驗收后，現(xiàn)場糾正補(bǔ)做的問題沒有完成。

31、擅自變更設(shè)計，或上級未及時批復(fù)設(shè)計變更，影響工程造價的審核。

32、工程資料嚴(yán)重缺失，真實性無法認(rèn)定。

33、違規(guī)委托無資質(zhì)的設(shè)計、監(jiān)理單位。

34、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更建設(shè)計劃（擴(kuò)大投資超概算、改變項目）

35、未按合同工期施工，工期嚴(yán)重滯后，并且未按合同約定進(jìn)行賠償損失和罰款XX萬元。

36、由于設(shè)計的責(zé)任，造成大量變更和損失XX萬元。

37、未及時編制竣工決算，未經(jīng)審計就進(jìn)行竣工驗收?；蛭醇皶r組織竣工驗收，資產(chǎn)無法移交。

38、重復(fù)計算監(jiān)理設(shè)施費XX萬元。

39、無資質(zhì)施工隊掛靠施工單位承攬工程（轉(zhuǎn)包）

40、不嚴(yán)格履行合同，且肢解工程進(jìn)行分包XX萬元。

41、少交、未交各類保證金、保函XX萬元?；蚴杖】疹^支票作為保證金。

42、違反規(guī)定提前退還施工單位履約保函和履約保證金。

43、對中介機(jī)構(gòu)的審計報告進(jìn)行核查。

44、征地中違反土地法規(guī)的問題。

45、工程項目違反環(huán)境法規(guī)的問題。

四、搞好單位財務(wù)收支與管 理工作的建議

１、要切實增強(qiáng)自覺遵守財經(jīng)法規(guī)的意識。

2、要防止個別領(lǐng)導(dǎo)存在的問題：一是不熟悉財務(wù)，二是不看財務(wù)，三是不看數(shù)據(jù)，四是不重視財務(wù)。財務(wù)人員要給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。

3、要重視審計工作，是防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益的重要方面。

4、建章立制，管理好二、三級單位。

5、嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)財務(wù)和審計工作上一個新的臺階。

基建財務(wù)決算審計資料清單

一、財務(wù)資料：

1、基建竣工財務(wù)決算報表（包括建設(shè)項目概況表、財務(wù) 決算表、交付資產(chǎn)總表及明細(xì)表、待攤投資明細(xì)表）；

2、工程項目全套會計賬本、會計憑證及其它會計資料；

3、項目資金撥款明細(xì)表，撥款單、進(jìn)賬單復(fù)印件、支付工

程款、設(shè)備采購款明細(xì)表，設(shè)備購置發(fā)票復(fù)印件；設(shè)備購置資金收支明細(xì)表，收支憑證；基建期間銀行對賬單復(fù)印件；

4、期末銀行存款余額對賬單，應(yīng)收款、應(yīng)付款明細(xì)表

二、基礎(chǔ)資料

一、工程決算

1、基建單位事業(yè)單位法人證書、組織代碼證

2、建設(shè)項目立項申請、可行性分析報告及批準(zhǔn)文件、工程施工圖、竣工圖、工程量計算資料。工程造價預(yù)（決）算書，超預(yù)算批準(zhǔn)資料，工程概算批復(fù)文件復(fù)印件（如需經(jīng)財政評審的，需提供財評資料），工程造價審計報告；

3、開工許可證、土地使用權(quán)證復(fù)印件；

4、工程招投標(biāo)文件復(fù)印件，中標(biāo)通知書；

5、工程中標(biāo)單位資質(zhì)，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，組織代碼證。

5、工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理、中介審計等委托合同復(fù)印件；

6、建筑、裝飾工程承包合同復(fù)印件；

7、工程結(jié)算審核確認(rèn)表；

8、工程竣工驗收文件。

9、工程竣工決算書。

二、設(shè)備購置

1、項目設(shè)備購置計劃書、預(yù)算書；

2、項目設(shè)備購置立項申請、批復(fù)；

3、購置如需要財政評審，提供財政評審資料；

4、設(shè)備購置采購招投標(biāo)相關(guān)資料，中標(biāo)單位的基本資料；

5、購置設(shè)備驗收入賬資料；

第三篇：基建審計

關(guān)于×××有限公司×××工程項目 竣工決算審核報告

基字[200×]第××號

×××有限公司：

我們接受委托，對貴公司建設(shè)的×××項目進(jìn)行竣工決算審核?！痢痢劣邢薰荆ㄒ韵潞喎Q“×××”）的責(zé)任是合理編制并充分披露基本建設(shè)工程決算報告并保證相關(guān)資料的真實、合法、完整；我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《國家基本建設(shè)項目竣工決算審核工作要求（暫行）》等相關(guān)規(guī)定對×××項目出具基本建設(shè)工程竣工決算審核報告。在審核過程中，我們計劃和實施了審核工作，包括結(jié)合該工程的實際情況抽查會計記錄、查閱文件、合同等我們認(rèn)為必要的審核程序。現(xiàn)將有關(guān)審核結(jié)果報告如下：

一、建設(shè)項目基本情況

二、概算執(zhí)行情況

三、建設(shè)項目資金來源及使用情況

四、建筑安裝工程結(jié)算審核情況

五、資產(chǎn)交付使用情況

六、建設(shè)項目合規(guī)性審核

七、報告使用責(zé)任

本報告僅供貴公司辦理×××工程項目竣工決算時使用，不應(yīng)用作其他用途，如因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所無關(guān)。

附件 ：1.竣工工程概況表（竣建01表）

2.竣工工程決算一覽總表（竣建02表）3.其他費用明細(xì)表（竣建03表）4.移交使用資產(chǎn)總表（竣建05表）5.竣工工程財務(wù)決算表（竣建06表）

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中國·北京 二○○×年×月×日

中國注冊會計師：

中國注冊會計師：

第四篇：集團(tuán)財務(wù)審計流程

集團(tuán)財務(wù)審計流程 貿(mào)易事業(yè)部：

一、資金管理情況

1、涉及資金管理的歸檔資料檢查

2、現(xiàn)金盤點核對

3、銀行卡明細(xì)核查

4、銀行存款對賬情況檢查

二、財務(wù)核算情況

1、財務(wù)核算資料歸檔檢查

2、內(nèi)部往來OA確認(rèn)

3、憑證核查

4、賬、表、NC核對

5、財務(wù)核算風(fēng)險評估

6、OA付款審批核查

三、稅務(wù)申報情況

1、稅務(wù)申報資料歸檔檢查

2、納稅測算

3、納稅申報表核查

4、稅務(wù)風(fēng)險評估

第五篇：基建財務(wù)審計資料清單

基建財務(wù)決算審計資料清單

1、基建竣工財務(wù)決算報表（包括建設(shè)項目概況表、財務(wù)決算表、交付資產(chǎn)總表及明細(xì)表、待攤投資明細(xì)表）；

2、建設(shè)項目批準(zhǔn)文件、慨算批復(fù)文件復(fù)印件；

3、開工許可證、土地使用權(quán)證復(fù)印件；

4、工程招投標(biāo)文件復(fù)印件；

5、工程勘察、設(shè)計、監(jiān)理、中介審計等委托合同復(fù)印件；

6、建筑、裝飾工程承包合同、設(shè)備采購合同復(fù)印件；

7、工程項目全套會計帳本、會計憑證及其它會計資料；

8、項目資金撥款明細(xì)表，撥款單、進(jìn)帳單復(fù)印件；

9、支付工程款、設(shè)備采購款明細(xì)表，發(fā)票復(fù)印件；

10、期末銀行存款余額對帳單，應(yīng)收款、應(yīng)付款明細(xì)表；

11、工程結(jié)算審核確認(rèn)表；

12、工程竣工驗收文件。