第一篇：基建工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

Q/TY G·208·01·N-2015 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施細(xì)則

第一章 總則

第一條 審計(jì)目的和依據(jù)

為加強(qiáng)工程建設(shè)管理，提高建設(shè)資金投資效益，提高竣工決算質(zhì)量，減少損失浪費(fèi)，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中國(guó)中車股份有限公司審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定，制定本實(shí)施細(xì)則。

第二條 實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)是對(duì)工程項(xiàng)目建設(shè)過程中的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督的有效形式。對(duì)提高基建工程管理水平，促進(jìn)公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門依法辦事，遵守規(guī)章制度具有重要意義。

第三條 建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)由公司審計(jì)部直接組織實(shí)施。特殊工程項(xiàng)目審計(jì)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體實(shí)施，審計(jì)部對(duì)中介機(jī)構(gòu)承攬的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行配合和監(jiān)督。

第四條 審計(jì)范圍

審計(jì)部對(duì)公司所有的新建、改建、擴(kuò)建、大維修等建設(shè)工程項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后全過程審計(jì)。

第二章 審計(jì)內(nèi)容

第五條 基本建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)審計(jì)

（一）可行性研究前期項(xiàng)目是否具有經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書，調(diào)查報(bào)告是否經(jīng)過充分論證。

（二）可行性研究報(bào)告是否真實(shí)、完整。技術(shù)經(jīng)濟(jì)等指標(biāo)是否經(jīng)過多方案比選及科學(xué)論證。

（三）可行性研究報(bào)告投資估算和資金籌措的安排是否合理；投資估算是否準(zhǔn)確。

（四）可行性研究報(bào)告財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)是否合理；決策程序是否民主化、科學(xué)化。

第六條 工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)

工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)招投標(biāo)法律、法規(guī)、規(guī)定。重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容：

（一）是否存在應(yīng)招標(biāo)的項(xiàng)目未招標(biāo)或以其他方式規(guī)避招標(biāo)的現(xiàn)象；主要項(xiàng)目的招標(biāo)方案和招標(biāo)結(jié)果是否上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）招標(biāo)程序是否合規(guī)，招標(biāo)文件是否合法、嚴(yán)謹(jǐn)、全面，招標(biāo)過程是否“公開、公平、公正”。

（三）核查投標(biāo)單位的資質(zhì)。第七條 工程項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)

（一）審核建設(shè)項(xiàng)目概算費(fèi)用申報(bào)的真實(shí)、合法情況。重點(diǎn)審查總概算中各項(xiàng)綜合指標(biāo)和單項(xiàng)指標(biāo)與同類工程技術(shù)指標(biāo)對(duì)比是否合理。

（二）審核建設(shè)項(xiàng)目施工圖預(yù)算或工程量清單計(jì)價(jià)的合規(guī)性、完整性。

（三）審核建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算是否與合同價(jià)相符，超預(yù)算部分的原 因及審批手續(xù)是否真實(shí)、合規(guī)。

第八條 工程項(xiàng)目自行采購(gòu)材料審計(jì)

（一）大宗材料采購(gòu)是否經(jīng)過招投標(biāo)或書面報(bào)價(jià)比價(jià)。

（二）審核采購(gòu)簽約價(jià)格與當(dāng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格的差異程度。

（三）采購(gòu)材料是否為設(shè)計(jì)文件、招標(biāo)文件、合同所規(guī)定的品牌、型號(hào)、規(guī)格。

第九條 工程項(xiàng)目實(shí)施過程審計(jì)

（一）施工現(xiàn)場(chǎng)管理是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定。

（二）階段性節(jié)點(diǎn)付款的已完工程量核實(shí)是否真實(shí)、合理。

（三）隱蔽工程是否有隱蔽工程驗(yàn)收記錄，是否符合施工圖紙要求。

（四）工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合法、合規(guī)、真實(shí)。第十條 工程項(xiàng)目竣工決算及竣工驗(yàn)收審計(jì)

對(duì)工程項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行審計(jì)，核查工程項(xiàng)目決算文件的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，并匯總各單項(xiàng)審計(jì)結(jié)果，出具最終的竣工決算審計(jì)報(bào)告。工程決算審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容：

（一）審查工程是否依據(jù)竣工圖、設(shè)計(jì)變更及簽證等實(shí)際情況辦理竣工決算；招標(biāo)工程還應(yīng)審查其竣工決算是否按工程實(shí)際增減量及中標(biāo)單價(jià)計(jì)算調(diào)整。

（二）審查工程工期、質(zhì)量是否符合合同規(guī)定及獎(jiǎng)懲條款執(zhí)行情況；審查工程驗(yàn)收遺留問題的解決處理結(jié)果。

（三）審查委托工程監(jiān)理的工程項(xiàng)目，有關(guān)資料是否經(jīng)甲方代表 及監(jiān)理工程師共同簽字；工程竣工檔案是否按規(guī)定歸檔，有關(guān)竣工資料是否完整、規(guī)范。

第十一條 投資效益審計(jì)

（一）審查工程是否按施工合同書規(guī)定的工期竣工。

（二）已開工的基本建設(shè)項(xiàng)目有無停止或不進(jìn)行交驗(yàn)，長(zhǎng)期不交付使用的現(xiàn)象。

第三章 審計(jì)程序與要求

第十二條 審計(jì)程序

（一）按公司規(guī)定不需招議標(biāo)的工程項(xiàng)目，由項(xiàng)目管理部門在工程完工后將結(jié)算、圖紙及工程量簽證單等資料報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。

（二）按公司規(guī)定需要招議標(biāo)的工程項(xiàng)目，工程預(yù)算及標(biāo)底價(jià)格由項(xiàng)目管理部門或委托具有相應(yīng)工程造價(jià)咨詢資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)具體編制，審計(jì)部門審核。結(jié)算審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門依據(jù)變更簽證單、追加費(fèi)用計(jì)劃、標(biāo)底、圖紙等資料進(jìn)行審計(jì)。

（三）公司以費(fèi)用總包形式發(fā)包的項(xiàng)目，各項(xiàng)目管理部門無正當(dāng)理由不應(yīng)超出預(yù)算費(fèi)用，確實(shí)需要超支的費(fèi)用，必須按公司相應(yīng)的審批程序，將結(jié)算資料審批后報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。

（四）審計(jì)部要根據(jù)工程進(jìn)展情況，及時(shí)實(shí)施各階段現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，及時(shí)就審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題與被審計(jì)單位進(jìn)行反饋和溝通，并對(duì)存在異議的事項(xiàng)進(jìn)行重新核實(shí)，提出審計(jì)意見和建議。

第十三條 公司建設(shè)項(xiàng)目管理部門的施工及預(yù)算人員，既要保證工程項(xiàng)目?jī)?yōu)質(zhì)、低耗，又要保證工程項(xiàng)目的合理取費(fèi)和計(jì)價(jià)，按照工 程文件要求，認(rèn)真完成工程預(yù)結(jié)算編制和審查工作，不得隨意簽證，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)，不得擴(kuò)大和縮小施工范圍，否則由此增加的費(fèi)用審計(jì)部不予認(rèn)可。

第十四條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)按公司規(guī)定的費(fèi)用額度在工程開工前及時(shí)辦理招議標(biāo)手續(xù)，有意規(guī)避招議標(biāo)者要追究有關(guān)單位的責(zé)任。

第十五條 混凝土工程、土方工程、抹灰工程、吊頂工程、給排水工程、電氣管線工程等隱蔽工程，圖紙之外的其它簽證工程，項(xiàng)目管理部門需及時(shí)通知審計(jì)部門現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核。未經(jīng)復(fù)核的工程量，結(jié)算時(shí)審計(jì)部不予認(rèn)可。

第十六條 建設(shè)項(xiàng)目管理部門在工程開工前將開工報(bào)告、圖紙及預(yù)算等資料送審計(jì)部，根據(jù)工程項(xiàng)目投資大小給審計(jì)部留有足夠的審計(jì)時(shí)間，竣工后三個(gè)月內(nèi)將有關(guān)資料送達(dá)審計(jì)部，逾期未送的審計(jì)部不予認(rèn)可，如有特殊情況需說明原因并需公司主管領(lǐng)導(dǎo)批示。審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)規(guī)定和公司制定的工程項(xiàng)目審計(jì)辦法進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)情況及時(shí)反饋公司主管領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)單位。

第四章 附則

第十七條 本細(xì)則未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十八條 本細(xì)則自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：淺談如何做好基建工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

淺談如何做好基建工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)

劉增光

（山東省三河口礦業(yè)有限公司 日照籌建處）

摘要：項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是現(xiàn)代工程審計(jì)的一種新模式，是傳統(tǒng)審計(jì)模式的發(fā)展、創(chuàng)新。它是由事后審計(jì)，向事前、事中審計(jì)的一種延伸，開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，及時(shí)解決問題。本文通過介紹跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)，提出各個(gè)階段的審計(jì)要點(diǎn)及注意事項(xiàng)。關(guān)鍵詞：建設(shè)項(xiàng)目；跟蹤審計(jì)；要點(diǎn)

項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是現(xiàn)代工程審計(jì)的一種新模式，是傳統(tǒng)審計(jì)模式的發(fā)展、創(chuàng)新。它是由事后審計(jì)，向事前、事中審計(jì)的一種延伸，變結(jié)果審計(jì)為過程審計(jì)，延長(zhǎng)了審計(jì)鏈，是傳統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展與完善，其審計(jì)范圍更寬廣、更全面,內(nèi)容更細(xì)化、更豐富，更符合審計(jì)目的需要。開展項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目建設(shè)過程中存在的問題，及時(shí)解決問題，能指導(dǎo)和促進(jìn)建設(shè)單位強(qiáng)化管理意識(shí)、完善管理制度、改進(jìn)管理方法等，使工程建設(shè)投資達(dá)到最佳的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。它是現(xiàn)代管理學(xué)在工程項(xiàng)目管理應(yīng)用上的新突破，更是現(xiàn)代工程項(xiàng)目管理的客

觀

需

要

。建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的特點(diǎn)

與傳統(tǒng)的工程竣工結(jié)算審計(jì)相比，基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)具有其突出的特點(diǎn)。首先，基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)是對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行的動(dòng)態(tài)的、主動(dòng)的控制。一方面，傳統(tǒng)審計(jì)模式是在工程竣工后集中進(jìn)行一次結(jié)算審計(jì)，這時(shí)要面對(duì)如在施工階段各個(gè)施工程序中發(fā)生的大量簽證。而跟蹤審計(jì)從材料采購(gòu)招標(biāo)、材料設(shè)備合同簽訂、工程合同管理、索賠與反索賠、預(yù)決算審核、工程進(jìn)度款支付審核等方面進(jìn)行基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)，合理確定并有效控制工程造價(jià)，使工程建設(shè)投資在事前和事中得到控制，達(dá)到主動(dòng)控制的目的，最大限度地降低工程造價(jià)。另一方面，跟蹤審計(jì)可以分析前后階段互相影響的關(guān)聯(lián)因素，可以動(dòng)態(tài)地監(jiān)督全壽命過程各階段的運(yùn)作。其次，從時(shí)間角度來看，基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)屬于事前、事中審計(jì)，傳統(tǒng)的工程結(jié)算審計(jì)屬于事后審計(jì)。工程竣工結(jié)算審計(jì)只能在工程結(jié)束后。依據(jù)施工和監(jiān)理單位提供的結(jié)算資料進(jìn)行審計(jì)；而對(duì)工程建設(shè)中大量的隱蔽工程以及眾多的變更施工無法準(zhǔn)確掌握，造成了工程造價(jià)的潛在水分。跟蹤審計(jì)可從源頭上解決此類現(xiàn)象的發(fā)生，如在施工階段審計(jì)人員已及時(shí)深入現(xiàn)場(chǎng)，在隱蔽工程掩蓋前或變更過程中作好記錄取證，準(zhǔn)確掌握工程過程中各種有效信息，減少與施工方的矛盾與糾紛，為后期確認(rèn)簽證、審核結(jié)算作好準(zhǔn)備。通過參與對(duì)施工過程中的設(shè)計(jì)變更可行性與變更費(fèi)用的論證，對(duì)進(jìn)度款撥付額進(jìn)行復(fù)核，與工程施工同步確定工程造價(jià)，避免了大幅度超預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生，杜絕了進(jìn)度撥款失控，同時(shí)也增大了審計(jì)的透明度和審計(jì)后期工作量。最后，基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)相對(duì)于竣工結(jié)算審計(jì)工作業(yè)務(wù)量大，并且?guī)в泻艽蟮淖稍冃浴⒎?wù)性。實(shí)施基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)后，專業(yè)審計(jì)人員可以根據(jù)項(xiàng)目主管部門的需要，及時(shí)提供咨詢服務(wù)。從而將盲目擴(kuò)資、超投資計(jì)劃、超預(yù)算等現(xiàn)象消滅在事前?；üこ谈檶徲?jì)實(shí)施過程控制要點(diǎn)

2.1 招投標(biāo)階段

由于信息不對(duì)稱等眾多因素的影響，招投標(biāo)成為一個(gè)復(fù)雜的過程。招標(biāo)文件的編制是十分重要的環(huán)節(jié)，它既是投標(biāo)文件的編制依據(jù).也是簽定合同的重要內(nèi)容之一。注重招投標(biāo)階段的審計(jì)有利于招投標(biāo)過程的順利完成。主要要審查招標(biāo)人提供的工程量是否準(zhǔn)確、真實(shí)，相對(duì)完整、施工企業(yè)提供的工程量清單報(bào)價(jià)有無缺項(xiàng)、漏項(xiàng)；一個(gè)單項(xiàng)工程內(nèi)的土建，水、暖、電等各項(xiàng)單位工程是否齊全；費(fèi)用是否齊全；報(bào)價(jià)文件是否依據(jù)《建筑工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》編制、調(diào)整、換算的內(nèi)容是否到位和符合規(guī)定。2.2 施工階段

施工階段是工程費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的時(shí)段，跟蹤審計(jì)與施工現(xiàn)場(chǎng)管理對(duì)投資方在整個(gè)基建工程施工中可產(chǎn)生明顯的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。審查重點(diǎn)在于每個(gè)單位工程的詳細(xì)計(jì)算、定額選用的合理性以及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)的審查。

2.2.1 開工前期跟蹤審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)工程開工前，跟蹤審計(jì)組首先要對(duì)建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的真實(shí)性、完整性和科學(xué)性進(jìn)行審查與評(píng)價(jià)，對(duì)工程項(xiàng)目投資估算、資金籌措、施工設(shè)計(jì)、招投標(biāo)及合同簽署等內(nèi)容進(jìn)行審核，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目開工前期準(zhǔn)備工作的內(nèi)部流程設(shè)計(jì)、職責(zé)分工、內(nèi)部控制等。（1）對(duì)工程建設(shè)資金的審計(jì)。重點(diǎn)是審查建設(shè)資金是否落實(shí)到位、是否合理、是否專戶存儲(chǔ)，能否滿足項(xiàng)目建設(shè)當(dāng)年應(yīng)完成工作量的需要。（2）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審批文件的審計(jì)。包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、環(huán)境影響評(píng)估報(bào)告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)、建設(shè)規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)及設(shè)計(jì)圖審核等文件是否齊全。（3）對(duì)工程設(shè)計(jì)概預(yù)算的全面性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。力求不漏項(xiàng)，不留缺口，并要考慮到足夠的不可預(yù)見因素，使其能真正起到控制作用，避免“三超”（即概算超計(jì)劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算）現(xiàn)象。（4）對(duì)施工招投標(biāo)的投標(biāo)文件和標(biāo)底的嚴(yán)密性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。審查招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效，簽定的施工合同是否嚴(yán)密等。2.2.2施工過程中跟蹤審計(jì)控制要點(diǎn)跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)是對(duì)工程施工過程中的隱蔽工程量、材料價(jià)款、工程進(jìn)度款撥付及其現(xiàn)場(chǎng)變更簽證單等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督控制。

2.2.2.1 對(duì)于隱蔽工程量的現(xiàn)場(chǎng)確定。工程施工中會(huì)涉及到大量的隱蔽項(xiàng)目，隱蔽項(xiàng)目工程量的確定是否屬實(shí)會(huì)對(duì)決算審計(jì)效果及最終工程造價(jià)產(chǎn)生直接影響。比如路基基礎(chǔ)工程，每一結(jié)構(gòu)層是否與施工圖紙一致，厚度是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求；鋼筋混凝土工程，鋼筋的數(shù)量、直徑是否與設(shè)計(jì)吻合等等，在混凝土澆筑及覆土以后很難測(cè)定。

又比如防腐保溫工程。我們知道，由于金屬罐內(nèi)壁的防腐常常利用防腐涂料噴涂的方法，為了保證噴涂質(zhì)量，必須經(jīng)過若干遍噴涂才允許達(dá)到要求的總厚度，每種涂料產(chǎn)品對(duì)每一遍的噴涂厚度都有嚴(yán)格的規(guī)定，并且在現(xiàn)行定額中，金屬罐化學(xué)防腐的造價(jià)是按涂料的噴涂遍數(shù)進(jìn)行計(jì)算。若施工單位不按規(guī)定的設(shè)計(jì)厚度遍數(shù)涂刷，不僅嚴(yán)重影響金屬罐的使用壽命，同時(shí)也成為了其牟取暴利的主要途徑。

同時(shí)，由于按施工組織設(shè)計(jì)中確定的施工措施和方法產(chǎn)生的建安工程費(fèi)用比較高，所以施工單位容易采取比較簡(jiǎn)易的施工方法。這樣一來不僅會(huì)對(duì)工程質(zhì)量和施工安全帶來隱患，而且施工費(fèi)用也會(huì)因?yàn)槭┕し椒?、措施的改變而相差甚多。因此，跟蹤審?jì)方需要對(duì)隱蔽項(xiàng)目的工程量、施工工藝進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)確定，并記錄在審計(jì)工作底稿中。但在實(shí)際操作中，因?yàn)槭┕し讲挥枧浜?，造成跟蹤審?jì)方對(duì)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量工程量與施工方難以達(dá)成一致。在跟蹤審計(jì)過程中，可通過拍照錄像，與監(jiān)理、內(nèi)部審計(jì)部門及建設(shè)部門相互配合、印證的方式確定工程量，從而取得較好效果。

2.2.2.2 進(jìn)場(chǎng)材料價(jià)格確定。材料價(jià)格確定要根據(jù)合同條款進(jìn)行區(qū)分。如果合同為統(tǒng)包價(jià)，跟蹤審計(jì)主要以材料選擇是否與合同承諾一致予以確定；如果合同以最終決算審計(jì)作為基礎(chǔ)，則要對(duì)進(jìn)場(chǎng)材料的產(chǎn)地、規(guī)格等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。同時(shí)，要對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行必要詢價(jià)，避免因市場(chǎng)行情的變動(dòng)，造成不必要損失；材料若為建設(shè)方自行購(gòu)買，則要對(duì)材料購(gòu)買各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的嚴(yán)密性進(jìn)行監(jiān)督。

2.2.2.3 變更簽證的確定。現(xiàn)場(chǎng)簽證對(duì)于工程造價(jià)的控制起著重要作用?，F(xiàn)場(chǎng)簽證的內(nèi)容涉及工程設(shè)計(jì)變更、建設(shè)方對(duì)施工方提出的工程要求以及隱蔽工程驗(yàn)收等內(nèi)容。同時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)簽證涉及到建設(shè)方、施工方、監(jiān)理、跟蹤審計(jì)等多方會(huì)簽。筆者認(rèn)為，要根據(jù)簽證的內(nèi)容，明確現(xiàn)場(chǎng)簽證流程。首先，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證單確定涉及設(shè)計(jì)變更的提出者是建設(shè)方還是施工方。如果是建設(shè)方提出變更則由監(jiān)理確定其變更的合理性、可行性，再由跟蹤審計(jì)確定工程造價(jià)，最后傳達(dá)給施工方。同時(shí)，要求監(jiān)理、跟蹤審計(jì)做好對(duì)工程現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和工程量的核實(shí)工作。如果變更是由施工方提出，則由建設(shè)方判斷其可行性，再由監(jiān)理和跟蹤審計(jì)提出變更初始評(píng)估，最后傳達(dá)給施工方。建設(shè)方可以根據(jù)工程規(guī)模，確定現(xiàn)場(chǎng)簽證單涉及的造價(jià)額度，從而防止超支現(xiàn)象發(fā)生。因此，變更簽證單的內(nèi)容決定了簽證流程的不同。只有發(fā)揮監(jiān)理、跟蹤審計(jì)監(jiān)督、鑒證職能才能從源頭上控制工程造價(jià)。2.3 工程竣工后跟蹤審計(jì)實(shí)施要點(diǎn)

工程竣工驗(yàn)收后，跟蹤審計(jì)組要及時(shí)對(duì)施工單位下發(fā)提請(qǐng)竣工結(jié)算要求，對(duì)施工方提請(qǐng)竣工結(jié)算資料的完整性、真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)收、審核。同時(shí)，對(duì)施工方提供的決算資料中涉及變更、隱蔽項(xiàng)目?jī)?nèi)容的工程量的真實(shí)性進(jìn)行復(fù)核，確保施工方提供資料能真實(shí)反映工程實(shí)際情況。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)與跟蹤審計(jì)組達(dá)成的協(xié)議，要求跟蹤審計(jì)組對(duì)施工方提供的決算資料進(jìn)行初審。（1）嚴(yán)把工程量計(jì)算關(guān)。如審核工程量計(jì)算規(guī)則與方法是否與定額要求一致；核實(shí)圖紙與有關(guān)現(xiàn)場(chǎng)簽證的施工是否真實(shí)；分析施工方案的效益性等。（2）嚴(yán)把定額套用關(guān)。如結(jié)算選用的定額是否正確；相關(guān)的定額子目套用是否合理，有無高套定額現(xiàn)象；定額缺項(xiàng)的相關(guān)造價(jià)確定是否合理，有無利用缺項(xiàng)子目套取投資的情況；對(duì)于定額所包含的損耗量與定額中沒有包含的損耗量處理是否正確；是否有重復(fù)計(jì)算和漏算；是否按工程具體情況和定額子目的內(nèi)容進(jìn)行合理的分項(xiàng)計(jì)算；定額單位是否有誤；定額的選用是否與擬采用的施工方法、施工工藝和施工條件相符；當(dāng)定額的工作內(nèi)容或材料與實(shí)際不相符時(shí)，定額的換算和補(bǔ)充定額的編制是否合理、有無錯(cuò)套、高套定額的現(xiàn)象、費(fèi)用的列項(xiàng)是否符合規(guī)定；結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)時(shí)的報(bào)價(jià)相一致等。（3）嚴(yán)把工程取費(fèi)關(guān)。重點(diǎn)審計(jì)結(jié)算中各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取比例、計(jì)算基礎(chǔ)是否符合規(guī)定等。（4）嚴(yán)把材料價(jià)差關(guān)。如材料質(zhì)量是否合格；材料價(jià)差調(diào)整依據(jù)的市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)和預(yù)算價(jià)是否正確；施工企業(yè)自行采購(gòu)的材料、相關(guān)手續(xù)是否齊全；施工單位多領(lǐng)的材料是否按當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)扣回等。結(jié)束語

建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)是為了解決事后審計(jì)的弱效性問題，強(qiáng)調(diào)事先的預(yù)防和控制，具有監(jiān)督、控制、鑒證、評(píng)價(jià)和初審的職能，是現(xiàn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)領(lǐng)域中比較推崇的一種審計(jì)方式?；?xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)不僅能夠減少漏洞，提高資金使用效率，而且避免了許多在決算中產(chǎn)生的業(yè)主與承包商不必要的價(jià)格糾紛。基建項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)也是在新形勢(shì)下產(chǎn)生的一項(xiàng)新的審計(jì)方式，正在不斷實(shí)踐探索階段，在今后的實(shí)踐過程中還要不斷加以完善，使其在改進(jìn)基建項(xiàng)目工程造價(jià)管理，提高工程建設(shè)資金使用效益方面發(fā)揮更加積極的作用。

參考文獻(xiàn)：

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第三篇：教育系統(tǒng)基建修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范教育系統(tǒng)基建、修繕工程項(xiàng)目的審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家教委第24條號(hào)令《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，制定本辦法。第二條 本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目，是指教育部門和單位以國(guó)有資產(chǎn)投資的基本建設(shè)項(xiàng)目和修繕工程項(xiàng)目。第三條

本辦法所稱基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，是指項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開始至項(xiàng)目竣工驗(yàn)收前，教育系統(tǒng)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)與基建、修繕工程項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。第四條

基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的目的，是促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)單位加強(qiáng)管理，保障建設(shè)、修繕投資合法、合理使用，正確評(píng)價(jià)投資效益，提高基建、修繕工程項(xiàng)目管理水平。

第五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容：

1.基建及大型維修工程項(xiàng)目開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否完備、合法，投資是否納入國(guó)家或單位的投資計(jì)劃；

2.基建、修繕工程項(xiàng)目投資來源是否合法，當(dāng)年資金是否落實(shí)；

3.基建規(guī)模和設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否與可行性研究報(bào)告文件相符，有無超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)問題；

4.工程招標(biāo)、承包是否符合規(guī)定，手續(xù)是否完備、合法，所訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利，質(zhì)量、工期，取費(fèi)等級(jí)、撥付款辦法，獎(jiǎng)罰、保修及時(shí)效等內(nèi)容是否全面、合規(guī)；

5.與設(shè)計(jì)單位簽訂的合同是否合法合規(guī)，收費(fèi)是否合理。

第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目概（預(yù)）算執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容： 1.征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定；道路、通水、通電等費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法；

2.調(diào)整概算是否符合國(guó)家規(guī)定的編制辦法、定額和標(biāo)準(zhǔn)，是否經(jīng)過審批；設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；有無擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；

3.基建、修繕資金的使用是否合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金和損失浪費(fèi)等問題；

4.工程價(jià)款結(jié)算、往來帳款和財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、合法，有無偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問題；

5.工程項(xiàng)目設(shè)備和材料等物資是否按設(shè)計(jì)要求采購(gòu)，有無盲目采購(gòu)或收取回扣等行為；設(shè)備和材料等物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否有效。第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容：

1.項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及說明書是否真實(shí)、全面、合法；

2.工程量是否真實(shí)，套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)； 3.竣工決算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底；

4.建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算最終執(zhí)行情況如何；

5.交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)完整，是否符合交付使用條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否正確，有無擠占成本、提高造價(jià)、轉(zhuǎn)移投資等問題。

6.轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、支出等列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)，有無虛列投資問題；

7.尾工工程的未完工程量與所需投資計(jì)算是否正確、合規(guī)；

8.項(xiàng)目結(jié)余資金情況，包括銀行存款、現(xiàn)金、其他貨幣資金是否真實(shí)、準(zhǔn)確；庫(kù)存物資實(shí)際存量是否真實(shí)，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；往來款項(xiàng)是否真實(shí)、合法，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題； 9.基建收入的來源、分配、上繳和留成及使用是否真實(shí)、合法； 10.項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成情況如何，包干結(jié)余分配是否合規(guī)。第八條

審計(jì)機(jī)構(gòu)開展基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)配備必要的工程、經(jīng)濟(jì)等專業(yè)人員，也可以采取聘用有關(guān)專業(yè)人員、向有關(guān)部門和人員咨詢或者委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)等方式，所發(fā)生的費(fèi)用由基建經(jīng)費(fèi)中按規(guī)定支付。

第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)單位積極配合，并限期提供下列文件、報(bào)表和資料；

1.項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件； 2.初步竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

3.承包合同或協(xié)議及結(jié)算資料，自行采購(gòu)設(shè)備、主要材料的合同、清單及出入庫(kù)資料，重大設(shè)計(jì)變更資料；

4.自項(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表，以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

5.國(guó)家有關(guān)基建工程項(xiàng)目管理法規(guī)和當(dāng)?shù)卣l(fā)布的工程預(yù)算定額及其配套的有關(guān)取費(fèi)文件等。第十條

審計(jì)機(jī)構(gòu)在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》組織實(shí)施。對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為和損害本部門、本單位權(quán)益的行為及其有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理并向有關(guān)部門、單位提出處理、處罰的意見和建議。

第十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第四篇：基建審計(jì)

基本建設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)中常見的問題

二、基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中常見的一些問題：

中央部署安排從2009年7月至2011年底兩年半的《工程建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理工作》。重點(diǎn)對(duì)以下八個(gè)方面進(jìn)行排查治理：

1、工程建設(shè)項(xiàng)目決策是否依法合規(guī)，是否存在違規(guī)審批、擅自調(diào)整投資計(jì)劃、未批先建、決策失誤造成重大損失等問題；

2.土地使用權(quán)和礦業(yè)權(quán)管理是否規(guī)范，經(jīng)營(yíng)性用地和工業(yè)用地招標(biāo)拍買掛牌出讓制度是否落實(shí)，是否存在非法批地、低價(jià)出讓土地以及違法違規(guī)審批和出讓探礦權(quán)、采礦權(quán)等問題；

3.規(guī)劃許可是否規(guī)范，程序是否合法，是否存在違規(guī)變更規(guī)劃和改變土地用途等問題；

4.招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)是否規(guī)范，是否存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評(píng)標(biāo)不公、監(jiān)管不力等問題；

5.工程建設(shè)實(shí)施和工程質(zhì)量的管理是否嚴(yán)格，是否存在轉(zhuǎn)包和違法分包、擅自改變項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、施工監(jiān)理不到位、工程質(zhì)量低劣、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制不落實(shí)等問題；

6.物資采購(gòu)和資金管理是否規(guī)范，是否存在物資采購(gòu)監(jiān)管薄弱、違規(guī)使用資金以及工程嚴(yán)重超概算等問題；

7.工程建設(shè)項(xiàng)目信息是否公開透明，招標(biāo)投標(biāo)違法行為公告制度是否建立并得到落實(shí)；

8.有關(guān)投訴和舉報(bào)是否得到及時(shí)受理，工程建設(shè)領(lǐng)域違紀(jì)違法案件是否得到嚴(yán)肅查處。

審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題

（一）財(cái)務(wù)收支中的問題（22個(gè)）

1、未按規(guī)定繳納印花稅等稅金XX萬元。

2、未按項(xiàng)目單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。

3、違規(guī)用“其他應(yīng)收款”列收列支,用“其他應(yīng)付款”支 付工程款。

4、違反規(guī)定出借資金XX萬元，并導(dǎo)致?lián)p失XX萬元。

5、擠占挪用項(xiàng)目資金XX萬元。

6、無計(jì)量清單（或無依據(jù)）支付工程款XX萬元。

7、違規(guī)預(yù)付工程款XX萬元。

8、違規(guī)支付工程款XX萬元（或工程款支付手續(xù)不合規(guī)，支

付合同工程外的款項(xiàng)，直接支付給掛靠單位）。

9、未按規(guī)定足額預(yù)留工程保留金XX萬元（如15－20%審計(jì)準(zhǔn)備金）。

10、未按規(guī)定取得工程發(fā)票（或發(fā)票不符合要求：稅務(wù)代開、鋼材水泥發(fā)票頂工程發(fā)票、虛假發(fā)票），涉及金額XX萬元，導(dǎo)致偷稅XX萬元。

11、罰款XX萬元未沖減成本，長(zhǎng)期掛賬，其中XX萬元發(fā)放獎(jiǎng)金等。（未按合同罰款）

12、建設(shè)單位管理費(fèi)超概算XX萬元。

13、未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)擅自收費(fèi)XX萬元（如標(biāo)書等）。

14、購(gòu)買設(shè)備XX萬元未進(jìn)行政府采購(gòu)。

15、建設(shè)項(xiàng)目資金XX萬元來源不符合有關(guān)規(guī)定。

16、虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金。

17、工程未進(jìn)行驗(yàn)收就返還保函XX萬元。

（二）工程造價(jià)中的問題（3個(gè)）

18、多計(jì)工程造價(jià)XX萬元。

19、多付勘察設(shè)計(jì)費(fèi)XX萬元。

20、多計(jì)項(xiàng)目監(jiān)理費(fèi)XX萬元。

（三）工程質(zhì)量中的問題（3個(gè)）

21、項(xiàng)目質(zhì)量未達(dá)到合同約定的標(biāo)準(zhǔn)。

22、項(xiàng)目質(zhì)量不合格，造成損失XX萬元。

23、部分質(zhì)量不合格，未進(jìn)行返工補(bǔ)救。

（四）工程管理中的問題（22個(gè)）

24、不懂基建的人員進(jìn)行管理（包括不懂基建財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核算）

25、未進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)合同金額XX萬元。購(gòu)臵設(shè)備未進(jìn)行政府采購(gòu)。

26、未按規(guī)定進(jìn)行評(píng)標(biāo)、定標(biāo)，使得不應(yīng)中標(biāo)單位中標(biāo)。

27、低價(jià)中標(biāo)后，違反規(guī)定，隨意變更單價(jià)，或追加工作量。

28、施工單位現(xiàn)場(chǎng)人員（施工、監(jiān)理）與投標(biāo)書中的人員不符。

29、未按規(guī)定進(jìn)行交竣工驗(yàn)收。

30、交竣工驗(yàn)收后，現(xiàn)場(chǎng)糾正補(bǔ)做的問題沒有完成。

31、擅自變更設(shè)計(jì)，或上級(jí)未及時(shí)批復(fù)設(shè)計(jì)變更，影響工程造價(jià)的審核。

32、工程資料嚴(yán)重缺失，真實(shí)性無法認(rèn)定。

33、違規(guī)委托無資質(zhì)的設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位。

34、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更建設(shè)計(jì)劃（擴(kuò)大投資超概算、改變項(xiàng)目）

35、未按合同工期施工，工期嚴(yán)重滯后，并且未按合同約定進(jìn)行賠償損失和罰款XX萬元。

36、由于設(shè)計(jì)的責(zé)任，造成大量變更和損失XX萬元。

37、未及時(shí)編制竣工決算，未經(jīng)審計(jì)就進(jìn)行竣工驗(yàn)收?；蛭醇皶r(shí)組織竣工驗(yàn)收，資產(chǎn)無法移交。

38、重復(fù)計(jì)算監(jiān)理設(shè)施費(fèi)XX萬元。

39、無資質(zhì)施工隊(duì)掛靠施工單位承攬工程（轉(zhuǎn)包）

40、不嚴(yán)格履行合同，且肢解工程進(jìn)行分包XX萬元。

41、少交、未交各類保證金、保函XX萬元?；蚴杖】疹^支票作為保證金。

42、違反規(guī)定提前退還施工單位履約保函和履約保證金。

43、對(duì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核查。

44、征地中違反土地法規(guī)的問題。

45、工程項(xiàng)目違反環(huán)境法規(guī)的問題。

四、搞好單位財(cái)務(wù)收支與管 理工作的建議

１、要切實(shí)增強(qiáng)自覺遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的意識(shí)。

2、要防止個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)存在的問題：一是不熟悉財(cái)務(wù)，二是不看財(cái)務(wù)，三是不看數(shù)據(jù)，四是不重視財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù)人員要給領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀。

3、要重視審計(jì)工作，是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益的重要方面。

4、建章立制，管理好二、三級(jí)單位。

5、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)，促進(jìn)財(cái)務(wù)和審計(jì)工作上一個(gè)新的臺(tái)階。

基建財(cái)務(wù)決算審計(jì)資料清單

一、財(cái)務(wù)資料：

1、基建竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（包括建設(shè)項(xiàng)目概況表、財(cái)務(wù) 決算表、交付資產(chǎn)總表及明細(xì)表、待攤投資明細(xì)表）；

2、工程項(xiàng)目全套會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)憑證及其它會(huì)計(jì)資料；

3、項(xiàng)目資金撥款明細(xì)表，撥款單、進(jìn)賬單復(fù)印件、支付工

程款、設(shè)備采購(gòu)款明細(xì)表，設(shè)備購(gòu)置發(fā)票復(fù)印件；設(shè)備購(gòu)置資金收支明細(xì)表，收支憑證；基建期間銀行對(duì)賬單復(fù)印件；

4、期末銀行存款余額對(duì)賬單，應(yīng)收款、應(yīng)付款明細(xì)表

二、基礎(chǔ)資料

一、工程決算

1、基建單位事業(yè)單位法人證書、組織代碼證

2、建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、可行性分析報(bào)告及批準(zhǔn)文件、工程施工圖、竣工圖、工程量計(jì)算資料。工程造價(jià)預(yù)（決）算書，超預(yù)算批準(zhǔn)資料，工程概算批復(fù)文件復(fù)印件（如需經(jīng)財(cái)政評(píng)審的，需提供財(cái)評(píng)資料），工程造價(jià)審計(jì)報(bào)告；

3、開工許可證、土地使用權(quán)證復(fù)印件；

4、工程招投標(biāo)文件復(fù)印件，中標(biāo)通知書；

5、工程中標(biāo)單位資質(zhì)，企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照，組織代碼證。

5、工程勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、中介審計(jì)等委托合同復(fù)印件；

6、建筑、裝飾工程承包合同復(fù)印件；

7、工程結(jié)算審核確認(rèn)表；

8、工程竣工驗(yàn)收文件。

9、工程竣工決算書。

二、設(shè)備購(gòu)置

1、項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃書、預(yù)算書；

2、項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置立項(xiàng)申請(qǐng)、批復(fù)；

3、購(gòu)置如需要財(cái)政評(píng)審，提供財(cái)政評(píng)審資料；

4、設(shè)備購(gòu)置采購(gòu)招投標(biāo)相關(guān)資料，中標(biāo)單位的基本資料；

5、購(gòu)置設(shè)備驗(yàn)收入賬資料；

第五篇：基建審計(jì)

關(guān)于×××有限公司×××工程項(xiàng)目 竣工決算審核報(bào)告

基字[200×]第××號(hào)

×××有限公司：

我們接受委托，對(duì)貴公司建設(shè)的×××項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審核?！痢痢劣邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱“×××”）的責(zé)任是合理編制并充分披露基本建設(shè)工程決算報(bào)告并保證相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整；我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《國(guó)家基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審核工作要求（暫行）》等相關(guān)規(guī)定對(duì)×××項(xiàng)目出具基本建設(shè)工程竣工決算審核報(bào)告。在審核過程中，我們計(jì)劃和實(shí)施了審核工作，包括結(jié)合該工程的實(shí)際情況抽查會(huì)計(jì)記錄、查閱文件、合同等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將有關(guān)審核結(jié)果報(bào)告如下：

一、建設(shè)項(xiàng)目基本情況

二、概算執(zhí)行情況

三、建設(shè)項(xiàng)目資金來源及使用情況

四、建筑安裝工程結(jié)算審核情況

五、資產(chǎn)交付使用情況

六、建設(shè)項(xiàng)目合規(guī)性審核

七、報(bào)告使用責(zé)任

本報(bào)告僅供貴公司辦理×××工程項(xiàng)目竣工決算時(shí)使用，不應(yīng)用作其他用途，如因使用不當(dāng)造成的后果，與注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所無關(guān)。

附件 ：1.竣工工程概況表（竣建01表）

2.竣工工程決算一覽總表（竣建02表）3.其他費(fèi)用明細(xì)表（竣建03表）4.移交使用資產(chǎn)總表（竣建05表）5.竣工工程財(cái)務(wù)決算表（竣建06表）

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中國(guó)·北京 二○○×年×月×日

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

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