第一篇：土地減免稅管理辦法

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局

關(guān)于修訂《城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免

管理辦法》的公告

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2016年第15號(hào)

為了進(jìn)一步規(guī)范全區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免管理工作，結(jié)合前期工作實(shí)踐，內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局修訂了《城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免管理辦法》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2017年2月1日起施行。原《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免管理辦法>的公告》（內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2015年第11號(hào)）同時(shí)廢止。

內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局

2016年12月30日 內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局

城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免管理辦法

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下放城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第1號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第43號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于納稅人因納稅確有困難申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅的核準(zhǔn)類(lèi)減免稅管理。

《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》授權(quán)自治區(qū)人民政府對(duì)納稅人納稅確有困難的定期減征或者免征房產(chǎn)稅，納稅人向主管地稅機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)的，主管地稅機(jī)關(guān)參照本辦法受理并逐級(jí)上報(bào)。

第三條 納稅人因納稅確有困難申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅，必須符合以下情形之一：

（一）因自然災(zāi)害或意外事故等原因遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難。

（二）主營(yíng)項(xiàng)目屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》列明的鼓勵(lì)類(lèi)行業(yè)，且納稅人連續(xù)三年（含）以上虧損。

（三）從事社會(huì)公益事業(yè)或承擔(dān)政府任務(wù)，導(dǎo)致納稅人連續(xù)三年（含）以上虧損。

承擔(dān)政府任務(wù)，是指納稅人根據(jù)政府指令性要求，向政府或社會(huì)提供服務(wù)，但取得的財(cái)政撥款、政府補(bǔ)助等各項(xiàng)收入低于其付出的成本。

（四）屬于自治區(qū)人民政府明確扶持的困難性行業(yè)，且納稅人連續(xù)三年（含）以上虧損。

第四條 納稅人申請(qǐng)城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的，必須提供以下材料：

（一）城鎮(zhèn)土地使用稅減免申請(qǐng)報(bào)告。

（二）納稅人減免稅申請(qǐng)核準(zhǔn)表。

（三）土地權(quán)屬證書(shū)或其他證明納稅人使用土地的文件復(fù)印件。

（四）營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證復(fù)印件。

（五）與困難情形相關(guān)的證明材料：

1.因自然災(zāi)害或意外事故等原因遭受重大經(jīng)濟(jì)損失繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，提供保險(xiǎn)公司或中介機(jī)構(gòu)出具的受災(zāi)或意外事故損失認(rèn)定書(shū)（報(bào)告），和旗縣級(jí)（含）以上政府職能部門(mén)出具的受災(zāi)或意外事故損失證明文件；

2.從事社會(huì)公益事業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提供旗縣級(jí)（含）以上人民政府相關(guān)部門(mén)出具的承擔(dān)公益職能的證明材料； 3.承擔(dān)政府任務(wù)的，應(yīng)當(dāng)提供旗縣級(jí)（含）以上人民政府相關(guān)部門(mén)出具的證明材料；

4.屬于自治區(qū)人民政府扶持的困難性行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)提供自治區(qū)人民政府的相關(guān)文件。

（六）除因自然災(zāi)害或意外事故等原因遭受重大經(jīng)濟(jì)損失申請(qǐng)減免稅的困難情形外，其他困難情形還須提供以下資料：

1.連續(xù)近三個(gè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告（企業(yè)類(lèi)型為公司的，其年度財(cái)務(wù)報(bào)告必須依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》相關(guān)規(guī)定由中介機(jī)構(gòu)依法審計(jì)）；

2.以前年度享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免情況說(shuō)明。

第五條 對(duì)納稅人報(bào)送材料中的復(fù)印件，受理地稅機(jī)關(guān)必須查驗(yàn)原件。

第六條 納稅人因納稅確有困難申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅的，由各級(jí)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)減免。

納稅人申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅額在100萬(wàn)元（含）以下的，由主管地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；納稅人申請(qǐng)減免稅額在100～500萬(wàn)元（含）的，由盟市（含計(jì)劃單列市）級(jí)地稅機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；納稅人申請(qǐng)減免稅額在500萬(wàn)元以上的，由自治區(qū)地稅局核準(zhǔn)。

第七條 納稅人因納稅確有困難申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅的，應(yīng)按納稅年度申請(qǐng)減免，地稅機(jī)關(guān)按納稅年度核準(zhǔn)。因自然災(zāi)害或意外事故等原因遭受重大經(jīng)濟(jì)損失申請(qǐng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅的，核準(zhǔn)期限為本年度；其他城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的核準(zhǔn)期限為上一年度。

第八條 除其他政策另有規(guī)定外，享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的期限一般不得超過(guò)三年。

第九條 城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免的申請(qǐng)主體必須是獨(dú)立的納稅人，納稅人不得拆分部分虧損經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目申請(qǐng)減免。

第十條 納稅人在減免稅書(shū)面核準(zhǔn)決定未下達(dá)之前應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)，及時(shí)繳納稅款。納稅人不得以申請(qǐng)減免稅為由不按時(shí)履行申報(bào)和繳納稅款義務(wù)。

第十一條 本辦法由內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。第十二條 本辦法自2017年2月1日起執(zhí)行，有效期至2022年1月31日。原《內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免管理辦法>的公告》（內(nèi)蒙古自治區(qū)地方稅務(wù)局公告2015年第11號(hào)）同時(shí)廢止。

第二篇：廣西壯族自治區(qū)房產(chǎn)稅 土地使用稅減免稅管理辦法

廣西壯族自治區(qū)

地方稅務(wù)局文件

桂地稅發(fā)?2006?381號(hào)

自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《廣西壯族自治區(qū)房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

減免稅管理暫行辦法》的通知

各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局，區(qū)局直屬稅務(wù)分局、稽查局：

為了規(guī)范我區(qū)房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅管理，自治區(qū)地方稅務(wù)局制定了《自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于廣西壯族自治區(qū)房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有何問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)告訴我們。

二○○六年十二月三十一日

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廣西壯族自治區(qū)房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅 和城填土地使用稅減免稅管理暫行辦法

為了規(guī)范和完善我區(qū)地方房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和城填土地使用稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“地方三稅”）管理，加強(qiáng)對(duì)“地方三稅”減免稅管理，規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行“地方三稅”減免政策，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，保障國(guó)家財(cái)政收入，提高“地方三稅”減免審批工作的透明度，根據(jù)國(guó)家關(guān)于“地方三稅”減免稅有關(guān)政策審批權(quán)限的規(guī)定、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》和國(guó)家稅務(wù)總局《稅收減免管理辦法（試行）》的規(guī)定，特制定本暫行辦法。

第一條 減免稅報(bào)批適用范圍

（一）凡在我區(qū)范圍內(nèi)按依法繳納“地方三稅”，符合政策規(guī)定報(bào)批減征或免征稅款的納稅人。

（二）屬于報(bào)批符合減免稅條件范圍的，由納稅人提出書(shū)面申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)具有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。

（三）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的，納稅人一律不準(zhǔn)自行減免稅。

納稅人享受備案類(lèi)減免稅，應(yīng)提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案后執(zhí)行。納稅人未按規(guī)定備案的，一律不得減免稅。

第二條 減免稅申請(qǐng)報(bào)告材料

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（一）申請(qǐng)報(bào)告基本內(nèi)容： 1.納稅人基本情況。2.申請(qǐng)減免理由。3.申請(qǐng)減免法律依據(jù)。

4.申請(qǐng)減免事項(xiàng)，包括稅種、稅款所屬、金額等內(nèi)容。

（二）房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅申報(bào)表。

（三）所屬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表以及納稅人“地方三稅”納稅申報(bào)表。

（四）其他證明材料。

1.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）。2.稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件）。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

第三條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人提出的減免稅申請(qǐng)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)對(duì)申請(qǐng)材料逐項(xiàng)審核。對(duì)申請(qǐng)手續(xù)不完備、材料不齊全的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人完善手續(xù)和補(bǔ)充材料。經(jīng)審核，當(dāng)申請(qǐng)人手續(xù)、材料齊全，符合減免稅條件時(shí)，即為正式受理申請(qǐng)日期，同時(shí)做好文件材料登記手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理或者不予受理減免稅申請(qǐng)，均應(yīng)出具加蓋本機(jī)關(guān)專(zhuān)用印章和注明日期的書(shū)面憑證。

申請(qǐng)受理時(shí)間：申請(qǐng)減免當(dāng)稅款的，應(yīng)在次年1月1日起至4月30日提出申請(qǐng)。

---3---第四條 減免稅審批程序

（一）納稅人申請(qǐng)減免稅，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后逐級(jí)上報(bào)自治區(qū)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)審批；也可以直接向有審批權(quán)限的自治區(qū)地方稅務(wù)局提出申請(qǐng)。

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或自治區(qū)地方稅務(wù)局有權(quán)對(duì)納稅人提出的資料與減免稅法定條件的相關(guān)性進(jìn)行審核，并在國(guó)稅發(fā)?2005?129號(hào)文第十五條規(guī)定的時(shí)限內(nèi)作出上報(bào)意見(jiàn)或?qū)徟鷽Q定。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的減免稅審批決定，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)納稅人。

（四）自治區(qū)地方稅務(wù)局可以直接對(duì)納稅人申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，也可以委托各市地方稅務(wù)局限期調(diào)查。

第五條 減免稅的批復(fù)

減免稅的批復(fù)，應(yīng)以法律和行政法規(guī)為依據(jù)。對(duì)符合法定條件、標(biāo)準(zhǔn)的，有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)以書(shū)面形式做出決定。

第六條 納稅人有下列情形之一的屬于納稅困難：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受市場(chǎng)因素影響、繳納稅款后出現(xiàn)虧損的。

（二）因自然災(zāi)害不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。

（三）當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的。

---4---第七條 納稅人有如下情形之一的，應(yīng)認(rèn)定為不符合減免稅條件：

（一）申請(qǐng)的減免稅條件沒(méi)有法律依據(jù)的。

（二）報(bào)送的材料不真實(shí)，有弄虛作假行為的。

（三）提供的事實(shí)或證明材料不能說(shuō)明可以享受減免條件的。

（四）超過(guò)規(guī)定時(shí)間逾期申報(bào)減免稅的。

第八條 有審批權(quán)限的稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審查不符合減免稅條件的，應(yīng)說(shuō)明理由并書(shū)面通知申請(qǐng)人。納稅人享有依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。

第九條 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有落實(shí)執(zhí)行減免稅決定和監(jiān)督減免稅政策正確實(shí)施的責(zé)任。如發(fā)現(xiàn)原審批事項(xiàng)有誤的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告原批準(zhǔn)機(jī)關(guān)撤銷(xiāo)該減免稅決定。

對(duì)已撤銷(xiāo)的減免稅，納稅人不得對(duì)同一同一事項(xiàng)再提出申請(qǐng)；各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此也不得再給予辦理減免稅。

第十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照稅法和本辦法的規(guī)定辦理減免稅，不得越權(quán)減免稅，也不得無(wú)故拖延和拒絕為納稅人辦理減免稅。

第十一條 本辦法未盡事項(xiàng)，按《中華人民共和國(guó)征收管理法》及其他稅收法律法規(guī)辦理。

第十二條 本辦法從2007年1月1日起執(zhí)行。

---5---

廣西區(qū)地方稅務(wù)局辦公室 2007年1月8日封發(fā) 打?。豪?斌 校對(duì):財(cái)產(chǎn)行為稅處 李飛躍

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第三篇：納稅人申請(qǐng)減免稅土地

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納稅人申請(qǐng)減免稅土地

納稅人申請(qǐng)減免稅(契稅)土地，房屋被縣級(jí)以上人民政府征用占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，其成交價(jià)格沒(méi)有超出土地，房屋補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)的部分，免征契稅)審批類(lèi)

辦理機(jī)構(gòu)：北京市地方稅務(wù)局及各區(qū)縣主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

辦理地址、電話(huà)：各區(qū)縣主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系表

辦理時(shí)間：周一至周五8：30至17：00(法定節(jié)假日除外)

辦理時(shí)限：即時(shí)，但拆遷補(bǔ)償金額超過(guò)100萬(wàn)元(含)的以及對(duì)納稅人提供的減免稅資料存在疑點(diǎn)的，可不實(shí)行即時(shí)審核。

辦理程序：

一、受理

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條件：

適用于符合文件規(guī)定的購(gòu)房行為。

凡土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征用、占用后，重新購(gòu)房的納稅人，需及時(shí)到新購(gòu)房屋所在地的主管稅務(wù)所辦理契稅減、免稅申請(qǐng)審批手續(xù)，提交有關(guān)證明資料如下：

房屋拆遷貨幣補(bǔ)償(實(shí)物安置)協(xié)議;

購(gòu)房合同、付款憑證;

納稅人個(gè)人合法性身份證明或法人稅務(wù)登記證、法人代表個(gè)人合法性身份證明。

購(gòu)房人與被拆遷人不一致的，需提供戶(hù)口本或具有法律效力的直系親屬關(guān)系證明。屬夫妻關(guān)系提供結(jié)婚證。

拆遷補(bǔ)償金額超過(guò)100萬(wàn)元(含)的，納稅人需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供購(gòu)房人戶(hù)口本或原居住地管理機(jī)關(guān)開(kāi)具的居住證明原件，稅務(wù)機(jī)關(guān)留存復(fù)印件。

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情況特殊的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其它證明資料。

標(biāo)準(zhǔn)：

窗口受理人員對(duì)納稅人報(bào)送減免稅申報(bào)資料齊全、符合受理?xiàng)l件的，將申報(bào)信息錄入契稅征管系統(tǒng)，打印《契稅納稅申報(bào)表》交納稅人確認(rèn)并簽章，即時(shí)將全部資料移交窗口審核人員，轉(zhuǎn)入審核程序。

對(duì)沒(méi)有按照規(guī)定提供證明資料或提供資料不齊全的，不予受理，按照納稅人性質(zhì)(單位或個(gè)人)出具《契稅涉稅資料提示單》一次性告知納稅人需補(bǔ)充的資料。

時(shí)限：即時(shí)

二、審核

窗口審核人員對(duì)受理人員轉(zhuǎn)交的全部資料進(jìn)行審核。

對(duì)符合減免稅政策規(guī)定的，出具《契稅核定通知書(shū)》(個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用普通住宅暫減半征收的不填)，加蓋“契稅征收專(zhuān)用章”，并在《契稅核定通知書(shū)》右下角簽字表示確認(rèn)，并告知或轉(zhuǎn)入稅款征收程序。

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時(shí)限：于受理當(dāng)日(不超過(guò)8小時(shí)工作時(shí)間)將全部資料退受理人員。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)：不收費(fèi)。

辦理依據(jù)：

1、《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第224號(hào))

2、《中華人民共和國(guó)契稅暫行條例細(xì)則》(財(cái)法字〔1997〕52號(hào))

3、《北京市契稅管理規(guī)定》(北京市人民政府令第29號(hào))

4、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于修訂《契稅征收工作規(guī)程(試行)》和《契稅減免稅申報(bào)審核工作規(guī)程》的通知(京地稅地24號(hào))? 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的定義是什么

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第四篇：河北省房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅審批類(lèi)減免稅管理辦法

河北省房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅

審批類(lèi)減免稅管理辦法

第一條 為規(guī)范房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅管理，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，保障納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》、《國(guó)家稅務(wù)總局稅收減免管理辦法（試行）》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下放城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限有關(guān)事項(xiàng)的公告》和其他有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條 納稅確有困難的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審批類(lèi)減免稅，依照本辦法實(shí)施管理。

第三條 符合減免稅政策條件的納稅人，要提出書(shū)面申請(qǐng)，提交相關(guān)資料，經(jīng)具有審批權(quán)限的地稅機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定提出申請(qǐng)或雖提出申請(qǐng)但未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得享受減稅、免稅。

第四條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格執(zhí)行房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅政策，不得違反規(guī)定擅自減稅、免稅；不得無(wú)故拖延、積壓和拒絕為納稅人辦理減免稅。

第五條 減免稅審核、審批要遵循以下原則：

（一）依法、公開(kāi)、公正、高效、便利。

（二）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和促進(jìn)土地節(jié)約集約利用的要求。對(duì)從事國(guó)家限制或不鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)不予減免稅。

（三）對(duì)于財(cái)務(wù)制度不健全，不能真實(shí)、準(zhǔn)確核算收入與成本，以及未按要求正常納稅申報(bào)的企業(yè)，不得享受減免稅政策。

（四）審核、審批人員對(duì)減免稅事項(xiàng)實(shí)行終身負(fù)責(zé)制。第六條 減免稅實(shí)行分級(jí)審核、審批，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)不得越權(quán)審核、審批減免稅：

（一）企業(yè)申請(qǐng)房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅年減免稅額不足100萬(wàn)元的由縣級(jí)地方稅務(wù)局審批；年減免稅額在100萬(wàn)元以上（含本數(shù)）的由設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局審批；擴(kuò)權(quán)縣（市）地方稅務(wù)局的審批權(quán)限比照設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局的審批權(quán)限執(zhí)行，但需報(bào)設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局備案。

（二）定州市、辛集市地方稅務(wù)局的審批權(quán)限參照設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局的審批權(quán)限執(zhí)行。

第七條 納稅人符合下列情況之一，且造成繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難的，可酌情給予減免稅優(yōu)惠。

（一）因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素遭受重大損失。

（二）從事國(guó)家鼓勵(lì)和扶持發(fā)展產(chǎn)業(yè)或社會(huì)公益事業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損以及申請(qǐng)減免全年停產(chǎn)。

（三）社會(huì)負(fù)擔(dān)重、涉及轉(zhuǎn)制的老國(guó)有企業(yè)；確屬空殼又無(wú)法破產(chǎn)的企業(yè)。

第八條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)于每年7月份受理房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免事項(xiàng)，減免稅款所屬期間為上一。其他減免稅申請(qǐng)未經(jīng)省地方稅務(wù)局核實(shí)確認(rèn)不予受理。

第九條 納稅人辦理減免稅事項(xiàng)應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交下列資料：

（一）書(shū)面申請(qǐng)，內(nèi)容包括：

1.納稅人基本情況。包括企業(yè)成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍、現(xiàn)有職工人數(shù)、企業(yè)上年及累計(jì)盈利情況、企業(yè)所得稅匯繳總表、是否欠繳職工工資或社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等情況。

2.企業(yè)申請(qǐng)減免情況。包括房產(chǎn)原值或占地面積、計(jì)稅余值或應(yīng)稅土地面積以及應(yīng)納房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅稅額、申請(qǐng)減免稅額等。

3.近三年享受房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠情況。

4.減免稅理由和依據(jù)。

（二）《稅收優(yōu)惠申請(qǐng)審批（備案）表》。

（三）因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素導(dǎo)致重大損失的，應(yīng)提供相關(guān)部門(mén)出具的證明文件。

申請(qǐng)人按照本條規(guī)定提交減免稅資料的，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)原件，同時(shí)提交加蓋減免稅申請(qǐng)人有效印章的復(fù)印件。第十條 減免稅審批必須按照規(guī)定流程與時(shí)限完成：

（一）納稅人申請(qǐng)困難減免稅，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提交書(shū)面申請(qǐng)及相關(guān)資料。

（二）辦稅服務(wù)廳咨詢(xún)服務(wù)崗人員受理納稅人提交的減免稅申請(qǐng)時(shí)，資料不齊全的要一次性告知納稅人補(bǔ)正；資料齊全的，要及時(shí)將有關(guān)信息錄入稅收優(yōu)惠及特定事項(xiàng)管理系統(tǒng)，并將申請(qǐng)資料1日內(nèi)傳遞給管理分局（科）。管理人員進(jìn)行案頭審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽報(bào)縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)。

（三）縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)資料后，屬于本級(jí)地稅機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，由稅政人員進(jìn)行審核，需要進(jìn)行實(shí)地核查的，應(yīng)由稅政人員牽頭實(shí)施，避免重復(fù)入戶(hù)。實(shí)地核查后要出具調(diào)查報(bào)告，經(jīng)縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過(guò)后，由主管局長(zhǎng)審批。審批完畢后，制發(fā)文書(shū)，通知下級(jí)地稅機(jī)關(guān)告知納稅人。不屬于本級(jí)地稅機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)由局長(zhǎng)簽報(bào)上級(jí)地稅機(jī)關(guān)。

（四）設(shè)區(qū)市地稅機(jī)關(guān)減免稅審核審批程序與縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)相同，其中對(duì)減免稅實(shí)地核查工作量大、耗時(shí)長(zhǎng)的，可委托減免稅申請(qǐng)人所在地縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施。

（五）縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的稅收減免，必須在20個(gè)工作日作出審批決定；設(shè)區(qū)市地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在30個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級(jí)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最多不能超過(guò)10個(gè)工作日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知納稅人。

第十一條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要建立健全減免稅檔案管理制度，對(duì)企業(yè)申報(bào)資料及各級(jí)審核、審批意見(jiàn)等必須留檔備查，妥善保管。

第十二條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審核、審批工作過(guò)程中，要堅(jiān)持依法行政、規(guī)范運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行公開(kāi)、公示、合議等有關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)減免稅工作的監(jiān)督和管理。

審批工作結(jié)束后，上級(jí)地稅機(jī)關(guān)要對(duì)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)審批的減免稅情況進(jìn)行抽查，抽查面不低于20%。發(fā)現(xiàn)不符合減免稅條件的，對(duì)納稅人按稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理，對(duì)審批機(jī)關(guān)和人員按照《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)辦法（試行）》和《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》進(jìn)行責(zé)任追究，情節(jié)嚴(yán)重的要嚴(yán)肅處理。

第十三條 本辦法自2014年6月1起施行，有效期五年，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。原《河北省房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅審批類(lèi)減免稅管理辦法》（2012年第3號(hào)公告）同時(shí)廢止。

第五篇：企業(yè)所得稅減免稅管理辦法

為了進(jìn)一步規(guī)范和完善對(duì)企業(yè)所得稅減免稅的管理，國(guó)家稅務(wù)總局制定了《企業(yè)所得稅減免稅管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)貫徹執(zhí)行。在執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反映給總局。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)定，為加強(qiáng)企業(yè)所得稅減稅、免稅（以下簡(jiǎn)稱(chēng)減免稅）管理，促進(jìn)納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)更好地執(zhí)行企業(yè)所得稅減免稅政策，充分發(fā)揮減免稅促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用，特制定本辦法。

一、減免稅的報(bào)批范圍

凡依據(jù)稅收法律、法規(guī)，以及國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定給予減征或免征應(yīng)繳稅款的，屬于減免稅的報(bào)批范圍。

超出這個(gè)規(guī)定范圍的，不得報(bào)批減免稅。

對(duì)于符合規(guī)定報(bào)批范圍的減免稅，由納稅人提出減免稅申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。未經(jīng)稅務(wù)機(jī)

關(guān)審核批準(zhǔn)，納稅人一律不準(zhǔn)自行減免稅。

二、減免稅申請(qǐng)

納稅人申請(qǐng)減免稅必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供如下書(shū)面資料：

（一）減免稅申請(qǐng)報(bào)告。包括減免稅的依據(jù)、范圍、年限、金額、企業(yè)的基本情況等；

（二）納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；

（三）工商執(zhí)照和稅務(wù)登記證的復(fù)印件；

（四）根據(jù)不同的減免稅項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他材料。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)隨時(shí)受理納稅人的減免稅申請(qǐng)，但減免稅受理的截止日期為終了后2個(gè)月內(nèi)，逾期減

免稅申請(qǐng)不再辦理。

三、減免稅審批要求

（一）必須以國(guó)家稅收法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定為依據(jù)；

（二）政策性強(qiáng)、數(shù)額較大、涉及較廣的減免稅，堅(jiān)持集體審批制度；

（三）審批減免稅要依法秉公辦理，不得越權(quán)行事，更不得以權(quán)謀私；

（四）納稅人申請(qǐng)減免稅的手續(xù)完備，所需的資料齊全；

（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人申請(qǐng)和上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的報(bào)告后，要及時(shí)辦理。對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不全的，要及時(shí)通知納稅人或下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（六）超過(guò)一年以上的減免稅原則上實(shí)行一次審批制度。

四、減免稅審批權(quán)限 審批減免稅，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)限要集中的原則辦理，不搞層層下放。具體是：

（一）地方級(jí)企業(yè)的減免稅，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局審批或確定；

（二）中央級(jí)企業(yè)的減免稅，屬于納稅人遇有風(fēng)、火、水、震等嚴(yán)重自然災(zāi)害及國(guó)家確定的“老、少、邊、窮”地區(qū)新辦的企業(yè)，減免所得稅額達(dá)到或超過(guò)100萬(wàn)元的，由國(guó)家稅務(wù)總局審批；其余企業(yè)的減免稅，由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局審批或確定。

五、減免稅審批程序

（一）納稅人申請(qǐng)減免稅，必須通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)逐級(jí)上報(bào)，審批機(jī)關(guān)不直接受理納稅人的減免稅申

請(qǐng)；

（二）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人減免稅申請(qǐng)后，必須對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容逐項(xiàng)核實(shí)，提出具體的初審意見(jiàn)和報(bào)

告，并按審批權(quán)限逐級(jí)上報(bào)；

（三）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)接到下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的減免稅報(bào)告后，要按照審批權(quán)限規(guī)定及時(shí)進(jìn)行核報(bào)或?qū)徟?duì)金額較大或影響面廣的減免稅事項(xiàng)，要進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查，核實(shí)情況后，再作出決定。

六、減免稅的監(jiān)督管理

減免稅稅款，必須按國(guó)家規(guī)定的用途和有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)要對(duì)其加強(qiáng)監(jiān)督檢查。

監(jiān)督檢查包括：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)減免稅的納稅人，在享受減免稅期間，必須按照統(tǒng)一規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及減免稅稅款的使用情況等資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查；

（二）納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，根據(jù)變

化情況依法確定是否繼續(xù)給予減免稅；

（三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期對(duì)納稅人減免稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)因納稅人情況發(fā)生變化不應(yīng)繼續(xù)給予減免稅或者納稅人不按規(guī)定用途使用減免稅款等情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)停止給予減免稅，情節(jié)嚴(yán)重的要追回相應(yīng)已減免的稅款。減免稅期滿(mǎn)，應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)次日起恢復(fù)征稅；

（四）納稅人以隱瞞、欺騙等手段騙取減免稅或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自比照有關(guān)規(guī)定自行減免稅的，應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定處理；

（五）上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅管理情況要進(jìn)行定期或不定期的檢查。

七、減免稅的統(tǒng)計(jì)上報(bào)

（一）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅人減免稅臺(tái)帳，詳細(xì)登記減免稅的批準(zhǔn)時(shí)間、年限、金額、用途；

（二）各地要建立減免稅統(tǒng)計(jì)制度，定期統(tǒng)計(jì)本地區(qū)的減免稅情況。具體格式、時(shí)間等由各省、自治

區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局確定；

（三）每年5月底前，各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局要向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)送上減免稅情況。報(bào)表式樣同《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》之附表二《企業(yè)減免項(xiàng)目表》。各地可以根據(jù)本辦法制定補(bǔ)充規(guī)定，以前規(guī)定凡與本辦法不一致的，一律按本規(guī)定執(zhí)行。