第一篇：要求抵退企業(yè)所得稅的報告（模版）

要求抵退企業(yè)所得稅的報告

慈溪市國家稅務局：

***包裝有限公司，法定代表人***，企業(yè)注冊地龍山鎮(zhèn)工業(yè)園區(qū)，企業(yè)經(jīng)營范圍：貨物包裝服務、包裝裝潢、其他印刷品印刷、紙制品加工、泡沫塑料制品制造、高強瓦楞厚紙、牛皮箱板紙制造、加工、廢紙回收等。根據(jù)慈國稅稅〔2006〕29號文件，該技術改造項目所需國產(chǎn)設備投資的40％即4,569,200.00元可從企業(yè)技術改造項目設備購置當年比前一年新增加的企業(yè)所得稅中抵免。2008年度匯算清繳應納企業(yè)所得稅1210567.00元，已繳企業(yè)所得稅1203650.01元,基期應繳所得稅59,136.24元, 申請抵免企業(yè)所得稅1151430.76,實際應退所得稅1144513.77元。

請批準！

***包裝有限公司

2016年3月12日

第二篇：如何辦理企業(yè)所得稅抵繳？

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如何辦理企業(yè)所得稅抵繳？

企業(yè)所得稅申報的稅款抵繳功能是否已啟用？

鹽田區(qū)姜先生來電咨詢：請問企業(yè)所得稅申報的稅款抵繳功能是否已啟用？從何時開始起可辦理稅款抵繳？

地稅局黃小姐回答：根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定，納稅人在納稅內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過應納稅款的，可抵繳其下一應繳企業(yè)所得稅稅款。為提升納稅服務水平，我局企業(yè)所得稅抵繳功能已啟用，自2015年第三季度企業(yè)所得稅季度或申報時，當期應繳納的稅款可以用以前多繳納的企業(yè)所得稅款進行抵繳。

辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交哪些資料？

羅湖區(qū)嚴先生來電咨詢：我司上一內(nèi)預繳企業(yè)所得稅稅款超過應納稅款，請問辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交哪些資料？可抵繳企業(yè)所得稅款有什么限制？

地稅局楊先生回答：納稅人進行企業(yè)所得稅季度或申報（不繳款）時，在申報期內(nèi)到主管地稅機關辦稅服務大廳辦理抵繳。

（一）辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交以下資料:

1.《退抵稅申請表》；

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2.完稅憑證復印件（驗原件）；

3.抵稅的企業(yè)所得稅季度和申報表；

4.稅務登記證副本（驗原件）。

抵稅超過3年的，需提供《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條所指的專項申報及說明。

（二）納稅人近3年內(nèi)多繳的稅款可以抵繳。

例如：納稅人辦理2015年預繳申報或申報時，其2012~2014多繳的企業(yè)所得稅款可以抵繳當期的應繳稅款。

納稅人如符合《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定：“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后遞延抵扣或申請退稅?！闭埌次募?guī)定辦理。

隨增值稅附征的城市維護建設稅以及教育費附加是否可以申請退還？

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羅湖區(qū)尹先生來電咨詢：我公司是一家圖書零售企業(yè)，已退還2013年繳納的圖書零售環(huán)節(jié)增值稅，請問隨增值稅附征的城市維護建設稅以及教育費附加是否可以申請退還？

地稅局楊先生回答：根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于延續(xù)宣傳文化增值稅和營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2013〕87號）的規(guī)定，自2013年1月1日起至2017年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。

同時，根據(jù)《財政部關于城市維護建設稅幾個具體業(yè)務問題的補充規(guī)定》（財稅字〔1985〕143號）以及《財政部關于征收教育費附加幾個具體問題的通知》（財稅字〔1986〕120號）的規(guī)定，對由于減免增值稅而發(fā)生退稅的，同時退還已征收的城市維護建設稅和教育費附加。

因此，對圖書零售環(huán)節(jié)免征增值稅而發(fā)生退稅的，同時退還已征收的城市維護建設稅和教育費附加。

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第三篇：企業(yè)所得稅抵繳問題解答

企業(yè)所得稅抵繳問題解答

1、什么是企業(yè)所得稅可抵稅款？

納稅人在企業(yè)所得稅申報表“本年應補（退）的所得稅額”行次填寫的負數(shù)金額為可抵稅款，可以在以后屬期的企業(yè)所得稅季度或申報中抵繳當期應繳的企業(yè)所得稅。

2、可抵繳企業(yè)所得稅款有什么限制？

納稅人近3年內(nèi)多繳的稅款可以抵繳。例如：納稅人辦理2015年預繳申報或申報時，其2012-2014多繳的企業(yè)所得稅款可以抵繳當期的應繳稅款。

納稅人如符合《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規(guī)定：“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補確認企業(yè)所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后遞延抵扣或申請退稅”，按文件規(guī)定辦理。

3、如何辦理企業(yè)所得稅抵繳？

納稅人進行企業(yè)所得稅季度或申報（不繳款）時，在申報期內(nèi)到主管地稅機關辦稅服務大廳辦理抵繳。

4、辦理企業(yè)所得稅抵繳需提交什么資料？

《退抵稅申請表》；完稅憑證復印件（驗原件）；抵稅的企業(yè)所得稅季度和申報表；稅務登記證副本（驗原件）。

抵稅超過3年的，需提供《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條所指的專項申報及說明。

5、企業(yè)所得稅抵繳有哪些限制條件？

納稅人在企業(yè)所得稅季度或申報期內(nèi)才能抵稅，逾期申報不能抵稅；跨地區(qū)匯總納稅人、進行了跨區(qū)遷移的納稅人不能抵稅。不能抵稅的納稅人可申請辦理退稅。

6、企業(yè)申報當期無稅可抵怎么辦？

納稅人可按照我局企業(yè)所得稅匯算清繳退稅流程，申請辦理企業(yè)所得稅匯算清繳退稅。辦理退稅提交的資料：《退抵稅申請表》；完稅憑證復印件（驗原件）；退稅當企業(yè)所得稅季度和申報表；稅務登記證副本（驗原件）。

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”增值稅的處理

生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”增值稅的處理

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅的會計核算，根據(jù)業(yè)務流程主要可分：免稅出口銷售收入的核算、不予抵扣稅額的核算、應交稅費的核算、進料加工不予抵扣稅額抵減額的核算、出口免抵稅額和應退稅額的核算，以及免抵退稅調(diào)整的核算。根據(jù)現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，對出口貨物免抵退稅的核算，主要涉及到“應交稅費——應交增值稅”、“應交稅費——未交增值稅”、“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”和“應收出口退稅”。其中“應交稅費——應交增值稅”的借方有“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅金”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”這5個專欄，貸方設有“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這4個專欄。需要注意的是這些專欄核算時借貸方是固定的，增加用藍字，減少用紅字。在一般情況下，企業(yè)取得主管退稅機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知書》后，根據(jù)上面注明的免抵稅額、應退稅額分別借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）”、“應收出口退稅”，根據(jù)上面注明的免抵退稅總額貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”。取得主管退稅機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工免稅核銷證明》后，根據(jù)上面注明的“不予抵扣稅額抵減額”，紅字借記“主營業(yè)務成本”、貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”。

實行“免、抵、退”辦法的企業(yè)，購進用于加工出口貨物的材料價款、運雜費等借記“材料采購”科目，按增值稅專用發(fā)票上注明的進項稅額借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按照應付或?qū)嶋H支付的金額貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。對可抵扣的運費金額按7%計算的進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“材料采購”科目。

加工貨物出口銷售后，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“產(chǎn)成品”科目；企業(yè)按規(guī)定的增值稅征收率與退稅率之差計算的出口貨物不得免征和抵扣稅額，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目；用全部進項稅額中剔除出口貨物不得免征和抵扣稅額后的余額去抵減內(nèi)銷貨物的銷項稅額，即為當期應納稅額或當期留抵稅額。月末對當期應納稅額，借記“應交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目，貨記“應交稅費——未交增值稅”；申報入庫時借記“應交稅費——未交增值稅”，貨記“銀行存款”科目。

對按規(guī)定計算出的當期應退稅額借記“應收出口退稅”科目，當期免抵稅額借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷應納稅額）”科目，按當期計算的免抵退稅額貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目，此項會計處理一般是在取得主管退稅機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅審批通知單》后做。

收到稅務機關退回的增值稅稅額借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅”科目。

生產(chǎn)企業(yè)已辦理退稅和免抵稅的出口貨物發(fā)生退關、退貨的，應及時到其所在地主管出口退稅的稅務機關申請辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務證明》，交納已退的稅款，調(diào)整已免抵稅額。并做相反的會計分錄沖減銷售收入和銷售成本，調(diào)整“不得免征和抵扣稅額”。

【例】某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)銷售甲產(chǎn)品。某月購入原材料一批取得的增值稅專用發(fā)票上注明的材料價款為40萬元，增值稅額為6.8萬元；本月內(nèi)銷收入為100萬元，外銷收入按當日市場匯價折合人民幣金額為140萬元。增值稅征收率和退稅率分別為17%和13%，本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為140萬元，上期留抵稅額12萬元。本月申報所屬期上月的免抵退稅（全部為一般貿(mào)易），外銷收入為120萬元。購銷業(yè)務均以銀行存款收付。做會計分錄：

⑴購入原材料：

借：材料采購或原材料

400 000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）68 000

貸：銀行存款

468 000

⑵實現(xiàn)銷售收入時：

借：銀行存款570 000

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

（1 000 000×17%）170 000

主營業(yè)務收入——內(nèi)銷000 000

——外銷400 000

⑶結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本時：

借：主營業(yè)務成本——內(nèi)銷

（1 400 000×40%）560 000

——外銷

（1 400 000×60%）840 000

貸：產(chǎn)成品

400 000

⑷計算出口貨物不得免征和抵扣稅額，調(diào)整出口貨物主營業(yè)務成本時：

不得免征和抵扣稅額=1 400 000×（17%-13%）=840 000（元）

借：主營業(yè)務成本——外銷

000

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

000

⑸計算當期申報的免抵退稅額。應退稅額。免抵稅額時：

免抵退稅額＝1 200 000×13%＝156 000（元）＞上期留抵稅額120 000元

應退稅額＝120 000

免抵稅額＝156 000-120 000＝36 000（元）

借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額）36 000

應收出口退稅

000

貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）

156 000

⑹計算并繳納當期應稅額：

應納稅額=170 000-（68 000-56 000）=158 000（元）

借：應交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

158 000

貸：應交稅費——未交增值稅

158 000

申報入庫：

借：應交稅費——未交增值稅

158 000

貸：銀行存款

158 000

為了避免發(fā)生出口企業(yè)因補征稅額而發(fā)生經(jīng)營利潤的大起大落，按照權(quán)責發(fā)生制和配比原則，對出口貨物計算應補征的增值稅按以下方法處理：

對補征增值稅稅額中的可退稅部分作為當期的應收債權(quán)借記“應收出口退稅”科目，對征退稅率差額部分作為出口成本借記“自營出口銷售成本”（或以前損益調(diào)整）科目，按補征稅額貸記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目。然后對“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目余額進行處理，借記“應交稅費——增值稅檢查調(diào)整”，對補征稅額沖減進項留抵稅額部分貸記“應交稅費——應交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）”科目，對不足沖減應入庫部分貸記“應交稅費——未交增值稅”科目；稅款入庫后，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

在收到退稅機關的補退稅批復后，對賬面數(shù)大于批準數(shù)的差額，借記“自營出口銷售成本”（或以前損益調(diào)整）科目，貸記“應收出口退稅”科目。

實際收到退稅款后，借記“銀行存款”科目，貸記“應收出口退稅”科目

第五篇：最新生產(chǎn)企業(yè)《免、抵、退》稅操作流程

生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅操作流程

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅業(yè)務流程

1、向主管征稅的稅務機關申請取得一般納稅人資格；

2、到主管商務部門辦理備案登記；

3、向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)；

4、向海關報關出口貨物；

5、向稅務機關辦理出口貨物預申報；

6、從海關取得出口報關單；

7、收匯核銷；

8、從外匯管理局取得收匯核銷單；

9、憑有關單證向主管稅務機關申報免抵退稅；

10、主管出口退稅的稅務機關向國家金庫開具收入退還書；

11、出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。

二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務流程生產(chǎn)企業(yè)采用由國家稅務總局與大連龍圖信息技術有限公司聯(lián)合開發(fā)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅申報，該系統(tǒng)可從中國出口退稅咨詢網(wǎng)（http://004km.cn）免費下載并安裝到企業(yè)的計算機上。下載該軟件最好保存在除C盤之外的其他硬盤上，以免計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)丟失（雖然有備份數(shù)據(jù)）。

（一）初始環(huán)境設置生產(chǎn)企業(yè)初次使用申報系統(tǒng)時，應對系統(tǒng)做初始配置。

1、系統(tǒng)配置與修改通過“系統(tǒng)維護”菜單里的“系統(tǒng)配置”項下的“系統(tǒng)配置與修改”進行系統(tǒng)配置，點擊“修改”按鈕后根據(jù)企業(yè)情況修改系統(tǒng)配置內(nèi)容。修改企業(yè)的海關代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱、納稅人類型、計稅計算方法、進料計算方法等信息。

2、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改

（二）免抵退稅預申報生產(chǎn)企業(yè)將當期及收齊的前期出口單證錄入退稅申報系統(tǒng)生成明細申報數(shù)據(jù)后，須在“免、抵、退”稅申報期限內(nèi)到主管退稅部門通過出口退稅審核系統(tǒng)與海關出口報關單信息及代理出口證明信息進行預審。根據(jù)預審反饋的疑點對申報數(shù)據(jù)進行修改，對經(jīng)預審無疑點或有疑點但已核查無誤的出口單證方可進行免、抵、退稅申報；對無法通過預審的當期出口單證，視同單證不齊并做相應的單證不齊標志。具體操作如下：

1、原始資料的收集、整理、核實貨物出口后，企業(yè)應及時將有關的原始單證資料收集齊全，在原始資料真實無誤的前提下，將本企業(yè)當期出口貨物退（免）稅紙質(zhì)憑證的基礎明細數(shù)據(jù)采集到“出口退稅申報系統(tǒng)”。

2、申報資料的采集錄入（1）進料加工手冊登記錄入（2）進口料件明細申報錄入（3）出口貨物明細申報數(shù)據(jù)錄入：

（4）收齊出口單證明細錄入

3、進料加工免稅證明的出具生產(chǎn)企業(yè)凡有進料加工業(yè)務的在錄入“進料加工手冊”、“進口料件明細”“手冊核銷明細”“出口貨物明細”生成申報明細數(shù)據(jù)之后要通過申報系統(tǒng)出具“進料加工免稅證明”。

在菜單中打開“向?qū)А敝小巴硕惿陥笙驅(qū)А保覀兛梢钥吹酵硕惿陥罂偣擦惺臼徊?，我們點擊第六步“模擬出具進料免稅證明”，再點擊畫面右側(cè)的“模擬出具進料加工免稅證明”，則出現(xiàn)所屬期，錄入要生成進料加工免稅證明的所屬期，點擊“確定”即可。

4、申報數(shù)據(jù)的預審和疑點調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)攜帶已生成的預申報軟盤（出口明細）及要附送的退稅申報單證，到退稅機關或通過遠程網(wǎng)絡進行退稅申報預審，核對錄入數(shù)據(jù)的正確性和外部電子信息的有無，并產(chǎn)生預審疑點，退稅部門將預審疑點生成文件存于企業(yè)申報軟盤中返還企業(yè)或?qū)⑦h程網(wǎng)絡反饋的預審信息下載。出口企業(yè)將預審反饋的數(shù)據(jù)通過申報系統(tǒng)中“反饋信息處理”菜單下“稅務機關反饋信息接收（遠程申報反饋信息）”“稅務機關反饋信息讀入（申報軟盤反饋信息）”“稅務機關反饋信息處理”直接讀入至企業(yè)申報系統(tǒng)，并通過申報系統(tǒng)對預審疑點進行調(diào)整后再進行正式申報。

（三）增值稅納稅申報企業(yè)在正式申報之前應首先進行增值稅的納稅申報，然后將增值稅申報的有關信息錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中。

1、《增值稅納稅申報表》有關項目的填報要求：

（1）、《增值稅納稅申報表》“免抵退稅出口貨物銷售額”（第7欄）填寫享受免抵退稅政策出口貨物銷售額（包括單證不齊全部分）。

（2）、增值稅納稅申報附列資料“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”（第18欄）按當期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計算填報，有進料加工業(yè)務的應扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當“出口銷售額乘征、退稅率之差”小于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。

（3）、《增值稅納稅申報表》“免抵退稅貨物應退稅額”（第15欄）按照退稅部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當期應退稅額”欄填報（4）、若本期退稅部門審核確認的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“累計申報數(shù)”與本期《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對下期《增值稅納稅申報表》有關數(shù)據(jù)進行調(diào)整。

2、出口退稅申報系統(tǒng)中增值稅申報表的錄入（1）免抵退銷售額：指當期免抵退出口銷售額（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表》第7欄“免抵退稅出口貨物銷售額”一致；（2）免抵銷售累計：指免抵退出口貨物銷售額本年累計數(shù)（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表》第7欄“免抵退稅出口貨物銷售額”本年累計數(shù)一致；（3）不得抵扣稅額：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第18欄“免抵退稅出口貨物不得抵扣進項稅額”一致；（4）不得抵扣累計：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第18欄“免抵退稅出口貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數(shù)一致；（5）銷項稅額：按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”錄入；（6）進項稅額：按《增值稅納稅申報表》第12欄“進項稅額”錄入；（7）上期留抵稅額：按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”錄入；（8）進項稅額轉(zhuǎn)出：按《增值稅納稅申報表》第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”錄入；（9）免抵退應退稅額：指稅務機關審核確認的上期免抵退應退稅額（傷其稅務機關審核確認的出口貨物免抵退匯總申報表中的應退稅額自動生成到本期的增值稅申報表中，不用再人工錄入。

（10）應抵扣稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額”一致；（11）實際抵扣稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”一致；（12）應納稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”一致；（13）期末留抵稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”一致；點擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

（四）出口退稅的正式申報

1、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表的錄入

2、打印退免稅申報表并生成退稅申報數(shù)據(jù)。

3、正式申報資料的裝訂整理