第一篇：退抵稅申請

退抵稅申請

該單位名稱為：************有限公司，法定代表人：****，地址：*********號，注冊資本：******元，注冊類型：國有企業(yè)，經(jīng)營范圍：*****************。

該公司于2014年4月17日預繳企業(yè)所得稅******元，稅票號為：********，2014年7月14日預繳企業(yè)所得稅******元，稅票號為：********，2014年8月13日預繳企業(yè)所得稅*******元，稅票號為：********，2014年10月21日預繳企業(yè)所得稅******元，稅票號為：********，共計預繳企業(yè)所得稅******元。

2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳中，應納稅額為*****元，2014年度共計預繳*****元，導致多交企業(yè)所得******元，現(xiàn)申請抵稅******元。

***********公司

****年**月**日

第二篇：地稅局退抵稅工作總結(jié)

地稅局退抵稅工作總結(jié)

為全面提升納稅人的滿意度，保證納稅人享受到快捷、準確的納稅服務，xxx市地稅局規(guī)范退抵稅流程，嚴格執(zhí)法程序，積極做好2013年退抵稅工作。

一是領導重視，組織有力。在今年的退抵稅工作中，市地稅局始終將退抵稅作為納稅服務工作的重要方面，不斷提高工作效率，規(guī)范工作流程，嚴格執(zhí)法程序，并組織召開退抵稅工作會議，明確工作重點，強化工作措施，確保退抵稅工作的有序進行。

二是注重輔導，專人負責。按照退抵稅工作規(guī)程，對退抵稅的申報流程及納稅人報送的相關資料進行公告和宣傳，并一次性告知納稅人注意事項，輔導納稅人填寫退抵稅申請表，準備退抵稅有關資料，確保納稅人一次完成退抵稅申請。安排專人負責退抵稅工作，加強對退抵稅資料的審核，對有異議的信息資料及時與納稅人溝通，認真做好退抵稅工作。

三是明確分工，層層把關。為積極做好退抵稅工作，市地稅局要求辦稅服務大廳及時受理，稅務所管理員全面調(diào)查，稅政法規(guī)科嚴格審查，局領導審核把關，計會征收科的相關負責人積極與財政、銀行溝通協(xié)調(diào)，遇到問題及時處理解決，做到“應退盡退，應抵盡抵”，切實保障納稅人的退抵稅權(quán)利。

第三篇：“免、抵、退”稅操作實務3

二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務流程

生產(chǎn)企業(yè)采用由國家稅務總局與大連龍圖信息技術有限公司聯(lián)合開發(fā)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅申報，該系統(tǒng)可從中國出口退稅咨詢網(wǎng)（http://004km.cn）免費下載并安裝到企業(yè)的計算機上。下載該軟件最好保存在除C盤之外的其他硬盤上，以免計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)丟失（雖然有備份數(shù)據(jù)）。

（一）初始環(huán)境設置

生產(chǎn)企業(yè)初次使用申報系統(tǒng)時，應對系統(tǒng)做初始配置。

1、系統(tǒng)配置與修改

通過“系統(tǒng)維護”菜單里的“系統(tǒng)配置”項下的“系統(tǒng)配置與修改”進行系統(tǒng)配置，點擊“修改”按鈕后根據(jù)企業(yè)情況修改系統(tǒng)配置內(nèi)容。修改企業(yè)的海關代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱、納稅人類型、計稅計算方法、進料計算方法等信息。主要項目內(nèi)容如下：

（1）企業(yè)代碼：出口企業(yè)在主管海關辦理《自理報關單位注冊登記證明書》取得的10位編號；

（2）納稅人識別號：出口企業(yè)在稅務機關辦理稅務登記取得的15位編號；

（3）企業(yè)名稱：出口企業(yè)名稱的全稱；

（4）納稅人類型：“1”為增值稅一般納稅人，“2”為小規(guī)模納稅人。

（5）計稅計算方法：“1”為免抵退，“2”為先征后退，“3”為免稅，“4”為免抵（不退）。

（6）進料計算方法：“1”為實耗法，“2”為購進法。

修改完成后點擊“保存”按鈕保存修改結(jié)果。修改后系統(tǒng)將提示重新進入系統(tǒng)，“確認”重入。

2、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改

接下來第二步是對“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”，在這里需特別強調(diào)的是數(shù)據(jù)備份要選擇除C盤以外的其它硬盤，以免備份數(shù)據(jù)丟失，并選擇有遠程申報。確定即可。具體操作如下：

企業(yè)在每月進行退稅申報數(shù)據(jù)錄入申報后都要進行申報數(shù)據(jù)備份，選擇“系統(tǒng)維護”菜單下“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”項目，系統(tǒng)會自動備份當前申報系統(tǒng)中所有數(shù)據(jù)。默認的備份路徑為“C：退稅申報系統(tǒng)備份”，為避免備份數(shù)據(jù)丟失，建議更改備份路徑到其它硬盤上。如：在D盤中新建一文件夾“出口退稅申報數(shù)據(jù)備份”，進入系統(tǒng)中選擇“系統(tǒng)配置”菜單下“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”中“備份路徑”項目選擇“更改”按鈕,選擇剛才新建的文件夾即可。出口退稅備份數(shù)據(jù)的名字以“年月日時分”來定義。

這一菜單下的系統(tǒng)初始化輕易不要使用，因為一旦初始化將清空數(shù)據(jù)庫中的所有申報數(shù)據(jù)。生產(chǎn)企業(yè)在系統(tǒng)初裝或重裝之后正式使用之前，需進行系統(tǒng)的初始化工作。未做初始化的系統(tǒng)在運行時有可能出錯。具體操作如下：先從主界面選擇“系統(tǒng)維護”項，進入系統(tǒng)維護菜單。選擇“系統(tǒng)初始化”。輸入字母“YES”，按回車確認，系統(tǒng)將執(zhí)行此功能。執(zhí)行完畢，系統(tǒng)將提示系統(tǒng)重入，按回車鍵重新進入該系統(tǒng)。

（二）免抵退稅預申報

生產(chǎn)企業(yè)將當期及收齊的前期出口單證錄入退稅申報系統(tǒng)生成明細申報數(shù)據(jù)后，須在“免、抵、退”稅申報期限內(nèi)到主管退稅部門通過出口退稅審核系統(tǒng)與海關出口報關單信息及代理出口證明信息進行預審。根據(jù)預審反饋的疑點對申報數(shù)據(jù)進行修改，對經(jīng)預審無疑點或有疑點但已核查無誤的出口單證方可進行免、抵、退稅申報；對無法通過預審的當期出口單證，視同單證不齊并做相應的單證不齊標志。出口企業(yè)如果當月沒有出口業(yè)務也需要做預申報，并作預審反饋信息的讀入及處理。這主要是查看當月的信息收齊情況并用稅務機關的反饋信息來更新申報系統(tǒng)中的不齊信息。具體操作如下：

1、原始資料的收集、整理、核實

貨物出口后，企業(yè)應及時將有關的原始單證資料收集齊全，對于月末出口業(yè)務，企業(yè)財務人員應要求報關員及時反饋月末出口信息，以免應在當月申報的而未申報。在原始資料真實無誤的前提下，將本企業(yè)當期出口貨物退（免）稅紙質(zhì)憑證的基礎明細數(shù)據(jù)采集到“出口退稅申報系統(tǒng)”。

2、申報資料的采集錄入

（1）進料加工手冊登記錄入

免抵退稅企業(yè)申報進料加工手冊，應在取得海關核發(fā)的《進料加工手冊》后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向退稅部門辦理登記，通過退（免）稅申報系統(tǒng)“基礎數(shù)據(jù)采集”菜單下“進料加工手冊登記錄入”點擊“增加”按鈕錄入手冊信息。主要是將手冊備案合同中相關的內(nèi)容錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中。

①所屬期：4位年份+2位月份（如200904）

②序號：4位流水號（如0001、0002）

③進料登記冊號：海關進料加工登記手冊編號（每本手冊一個編號）

④原幣代碼：合同中使用的幣別代碼

⑤計劃進口總值：合同中規(guī)定的剔除客供輔料后的進口總值

⑥計劃出口總值：合同規(guī)定的出口總值

⑦復出口商品碼：合同中規(guī)定的出口商品碼

⑧征稅稅率、退稅稅率：商品碼輸入后自動生成

⑨手冊有效期：合同中規(guī)定的手冊有效期（注意一定要在有效期內(nèi)辦理核銷）

點擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

在生產(chǎn)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)中，“進料加工登記手冊錄入”時，如果一個手冊有多個復出口商品碼應錄入出口額最大的復出口商品碼即可，其余不必錄入。

另外需要注意的是，進料加工手冊只能錄入一次，不能錄入第二次，如果碰到提示“該手冊已登記”而無法保存記錄時，應在“綜合數(shù)據(jù)查詢”菜單下“免抵退基礎數(shù)據(jù)查詢（全部）”中查詢是否已有該本手冊號。

（2）進料加工手冊核銷錄入

在手冊核銷時，錄入要核銷的手冊號，實際進口總值、實際出口總值不需手工錄入，只需輸入回車，該數(shù)據(jù)會自動跳出；打印《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》；生成申報數(shù)據(jù)。

從事進料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)，應于取得主管海關核銷證明后的下一個增值稅納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報辦理核銷手續(xù)。

進料登記手冊的核銷程序

①進料加工登記手冊海關核銷免抵退稅企業(yè)在《進料加工登記手冊》最后一筆出口業(yè)務在海關核銷后、《進料加工登記手冊》被海關收繳之前，將手冊復印。

②進料加工登記手冊核銷登記免抵退稅企業(yè)手冊在海關核銷后，本手冊項下出口貨物的退稅單證全部收齊，并已辦理退稅申報后，應向進出口稅收管理分局辦理進料加工手冊核銷登記。

③進料加工手冊登記核銷申請企業(yè)持《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》和對應的電子數(shù)據(jù)，向主管退稅部門辦理進料加工手冊核銷手續(xù)。提供的資料有：

《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》及相應電子數(shù)據(jù)；向海關辦理核銷的《進料加工登記手冊》復印件；間接出口貨物的報關單復印件；海關補稅的稅收繳款書復印件。

（3）進口料件明細申報錄入

免抵退稅企業(yè)取得貿(mào)易性質(zhì)為進料加工的進口貨物報關單，應在國外進料的當月將進口貨物報關單的信息通過“基礎數(shù)據(jù)采集”菜單下“進口料件明細申報錄入”點擊“增加”按鈕錄入到申報系統(tǒng)，并向退稅部門申報。通過退（免）稅申報系統(tǒng)進口信息，錄入的依據(jù)為進口貨物報關單。

①所屬期：4位年份+2位月份（如200904）

②序號：4位流水號（如0001、0002）

③進料登記冊號：海關進料加工登記手冊編號（每本手冊一個編號）

④進口報關單號：9位海關編號+[0]+2位項號（如反映一筆報關單上的兩筆出口則錄入為123456789001、123456789002）

⑤代理證明號：編號+2位項號

⑥進口商品編碼：進口報關單上的商品編碼

⑦原幣到岸價：報關單上注明的到岸價

⑧原幣匯率：進口料件所使用的幣別代碼（100外幣兌人民幣匯率）

⑨美元匯率：100美元兌人民幣匯率

點擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

（4）出口貨物明細申報數(shù)據(jù)錄入：

通過“基礎數(shù)據(jù)采集”菜單下“出口貨物明細申報錄入”點擊“增加”按鈕，根據(jù)當期出口貨物報關單錄入有關出口貨物申報數(shù)據(jù)。主要項目錄入內(nèi)容如下：

①報關單號的錄入：報關單號為“報關單編號9位碼＋[0]+2位項號（第一筆01、第二筆02）”；

②出口收匯核銷單的錄入：號碼為9位碼，即核銷單右上角33加后面7位碼，錄入時左對齊填列；

③代理證明號錄入：委托出口時取得的受托方開具的《代理出口貨物證明》編號，代理出口情況下不錄入報關單號；

④美元離岸價錄入：即FOB價，如果成交方式為CIF或其他，應折成FOB，是換匯成本監(jiān)測的重要參考數(shù)據(jù)，企業(yè)應仔細錄入；

⑤商品代碼的錄入

A、出口退稅申報中使用的商品碼必須為基本商品碼，標志為：“＊”；

B、允許追加標準商品碼下的名稱、單位（非標準計量單位），為該公司的自加商品碼，且必須用10位碼（其前8或9位須為標準商品碼）。若企業(yè)開始用標準商品碼申報，年中對此商品又按自加商品碼申報，則可能造成前后數(shù)據(jù)不符，故在商品碼管理中不允許如此追加商品碼，同一企業(yè)同一商品碼下的單位應在1個核算年內(nèi)保持一致；

C、原商品碼庫中的商品碼（即對應的信息）為標準商品碼，標志為：“Ｔ”。商品碼庫中有些商品計量單位設置為標準計量單位，不允許修改。消費稅從量定額征稅商品的計量 單位，不論是否標準計量單位，均不允許修改；

⑥單證不齊標志：B：無報關單、H：無核銷單、D：無代理出口證明

點擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

（5）收齊出口單證明細錄入

對前期出口貨物單證不齊，當期收集齊全的，應在當期“免、抵、退”稅申報時單獨錄入，一并申報，生成明細申報數(shù)據(jù)，參與當期免抵退稅的計算。即當以前月份出口貨物的單證收回時，在收回當月錄入收齊單證明細表。該目錄下記載了前期所有的單證不齊數(shù)據(jù)，從中找出收到的單證進行修改即可。

通過“基礎數(shù)據(jù)采集”菜單下“收齊出口單證明細錄入”點擊“修改”按鈕，根據(jù)當期收齊的出口貨物有關單證錄入有關單證收齊信息。點擊“保存”按鈕保存修改的數(shù)據(jù)。

生產(chǎn)企業(yè)將出口貨物相關申報明細數(shù)據(jù)自行錄入計算機退稅申報系統(tǒng)后，將申報資料轉(zhuǎn)變成電子數(shù)據(jù)的格式，在申報系統(tǒng)中經(jīng)“申報數(shù)據(jù)處理”菜單下 “數(shù)據(jù)一致性檢查”后，再通過“免抵退稅申報”菜單下“生成明細申報數(shù)據(jù)”選擇所屬期生成預申報明細數(shù)據(jù)軟盤。

3、進料加工免稅證明的出具

生產(chǎn)企業(yè)凡有進料加工業(yè)務的在錄入“進料加工手冊”、“進口料件明細”“手冊核銷明細”“出口貨物明細”生成申報明細數(shù)據(jù)之后要通過申報系統(tǒng)出具“進料加工免稅證明”。

在菜單中打開“向?qū)А敝小巴硕惿陥笙驅(qū)А保覀兛梢钥吹酵硕惿陥罂偣擦惺臼徊?，我們點擊第六步“模擬出具進料免稅證明”，再點擊畫面右側(cè)的“模擬出具進料加工免稅證明”，則出現(xiàn)所屬期，錄入要生成進料加工免稅證明的所屬期，點擊“確定”即可。

4、申報數(shù)據(jù)的預審和疑點調(diào)整

生產(chǎn)企業(yè)攜帶已生成的預申報軟盤（出口明細）及要附送的退稅申報單證，到退稅機關或通過遠程網(wǎng)絡進行退稅申報預審，核對錄入數(shù)據(jù)的正確性和外部電子信息的有無，并產(chǎn)生預審疑點，退稅部門將預審疑點生成文件存于企業(yè)申報軟盤中返還企業(yè)或?qū)⑦h程網(wǎng)絡反饋的預審信息下載。出口企業(yè)將預審反饋的數(shù)據(jù)通過申報系統(tǒng)中“反饋信息處理”菜單下“稅務機關反饋信息接收（遠程申報反饋信息）”“稅務機關反饋信息讀入（申報軟盤反饋信息）”“稅務機關反饋信息處理”直接讀入至企業(yè)申報系統(tǒng)，并通過申報系統(tǒng)對預審疑點進行調(diào)整后再進行正式申報。

企業(yè)可通過疑點概述、疑點原因等自行對審核疑點分析排查，對數(shù)據(jù)錄入錯誤的在“數(shù)據(jù)加工處理”中對原記錄修改，對暫時難以落實的疑點，特別是帶有“E”和“W”標志的疑點內(nèi)容可利用系統(tǒng)“反饋處理”功能，將上述疑點記錄設置為暫不申報，將無疑點的數(shù)據(jù)及疑點標志為“空”的明細數(shù)據(jù)生成正式申報軟盤。

如果本月預審核后沒有任何錯誤信息也必須作稅務機關反饋信息處理。因為預審核反饋信息除了報告當月明細數(shù)據(jù)錄入的疑點信息外，還對系統(tǒng)中所有已出口未收齊單證的電子信息情況給予反饋，如果前幾個月有電子信息不齊的明細，本月信息收齊后只有作稅務機關反饋信息處理才能將電子信息的情況讀入生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，并把以前須知的信息不齊標志給取消掉。

預審反饋信息讀入申報系統(tǒng)后，需要重新生成申報數(shù)據(jù)，由于系統(tǒng)不允許用戶重復申報數(shù)據(jù)，所以必須在申報系統(tǒng)“申報數(shù)據(jù)處理”菜單下“撤銷已申報數(shù)據(jù)”中撤銷此次申報后再重新申報。若數(shù)據(jù)尚未申報或已撤銷，則執(zhí)行此功能時，系統(tǒng)會提示“無法撤銷”。

出口企業(yè)為保證報關單電子信息及時傳遞到退稅機關，需在網(wǎng)上查詢到相關出口貨物結(jié)關信息后，應及時向申報地海關打印紙質(zhì)出口貨物退稅報關單證明聯(lián)：同時，企業(yè)在領取紙質(zhì)出口退稅報關單證明聯(lián)后，應及時在網(wǎng)上做數(shù)據(jù)報送操作，未報送的電子數(shù)據(jù)在網(wǎng)上保留期限最多延至次年三月底。

（三）增值稅納稅申報

企業(yè)在正式申報之前應首先進行增值稅的納稅申報，然后將增值稅申報的有關信息錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中。當需要提醒企業(yè)的是，為保證增值稅申報和免抵退稅申報的正確性，避免頻繁的賬務調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅申報前采集出口明細申報電子數(shù)據(jù)，并向主管退稅機關進行預申報，經(jīng)預審后再填增值稅納稅申報表的有關事項。

1、《增值稅納稅申報表》有關項目的填報要求：

（1）、《增值稅納稅申報表》“免抵退稅出口貨物銷售額”（第7欄）填寫享受免抵退稅政策出口貨物銷售額，為生產(chǎn)企業(yè)當期出口并在財務上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額；

（2）、增值稅納稅申報附列資料“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”（第18欄）按當期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計算填報；

有進料加工業(yè)務的應扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”； “免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”為當期全部購進的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；當“出口銷售額乘征、退稅率之差”小于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。

（3）、《增值稅納稅申報表》“免抵退稅貨物應退稅額”（第15欄）按照退稅部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當期應退稅額”欄（20行）填報

（4）、若本期退稅部門審核確認的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“累計申報數(shù)”與本期《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對下期《增值稅納稅申報表》有關數(shù)據(jù)進行調(diào)整。

第四篇：退(抵)稅申請審批表填表說明

退（抵）稅申請審批表填表說明

一、申請人名稱：填寫納稅人或扣繳義務人姓名。

二、申請人身份：選擇“納稅人”或“扣繳義務人”。

三、聯(lián)系人名稱：填寫聯(lián)系人姓名。

四、聯(lián)系人電話：填寫聯(lián)系人固定電話號碼或手機號碼。

五、納稅人或扣繳義務人名稱：填寫稅務登記證所載納稅人或扣繳義務人的全稱

六、納稅人或扣繳義務人識別號：填寫稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。

七、原完稅情況：分稅種、品目名稱、稅款所屬時期、稅票號碼、實繳金額等項目，填寫申請辦理退稅的已入庫信息。上述信息應與完稅費（繳款）憑證復印件、完稅費（繳款）憑證原件或完稅電子信息一致。

八、申請退稅金額：填寫申請退（抵）稅的金額，應小于等于原完稅情況實繳金額合計。

九、退稅政策依據(jù)：填寫享受稅收優(yōu)惠政策依據(jù)，即政策文件名稱、文號、適用政策條款等內(nèi)容。另外如果納稅人本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，申請人需在此注明，并須另行提交資料，經(jīng)稅務機關登記確認。

十、受理情況：填寫核對接收納稅人、扣繳義務人資料的情況。

十一、核實情況：分稅種、品目名稱、稅款所屬時期、稅票號碼、減免性質(zhì)名稱及代碼，分別填寫應退（抵）稅金額。一個稅種、品目、稅款所屬時期、稅票號碼可以對應多個減免性質(zhì)名稱及代碼。減免性質(zhì)代碼及名稱為稅務機關統(tǒng)一發(fā)布，用于減免稅核算與日常管理的標準代碼及名稱。核實確認的每張稅票合計的應退（抵）稅金額應小于等于原完稅情況中對應稅票實繳金額合計，應退（抵）稅金額合計應小于等于原完稅情況實繳金額合計。

十二、退還方式：退還方式可以單選或多選。對于有欠稅的納稅人，一般情況應選擇“抵扣欠稅”。對于選擇“抵扣欠稅”的情況，稅務機關可以取消該選擇，將全部申請退稅的金額，以“退庫”方式辦理。

十三、原完稅情況中預算科目項目由稅務機關輔導填寫。

第五篇：“免、抵、退”稅的申報流程

“免、抵、退”稅的申報流程

1、免抵退稅預申報

時間：本月免抵退稅正式申報之前

資料：本月免抵退稅明細申報電子數(shù)據(jù)。

后續(xù)處理：到稅務機關進行預審后，將預審反饋信息讀入出口退稅申報系統(tǒng)，并根據(jù)反饋疑點調(diào)整申報數(shù)據(jù)。

2、增值稅納稅申報

時間：法定的增值稅納稅申報期內(nèi)

資料：

⑴《增值稅納稅申報表》及其附表

⑵ 上期的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報匯總表》（經(jīng)退稅部門簽字蓋章）⑶ 稅務機關要求的其他資料

后續(xù)處理：

將稅務機關審核確認的增值稅納稅申報表中的數(shù)據(jù)錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中，然后填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報匯總表》。

3、免抵退稅正式申報

時間：次月1日至15日，逢節(jié)假日順延。

資料：

⑴ 免抵退稅申報電子數(shù)據(jù)

⑵ 外匯核銷單（退稅專用聯(lián)）或遠期收匯證明單

⑶ 出口報關單（退稅專用聯(lián)）

⑷ 代理出口證明

⑸ 出口發(fā)票

⑹《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報明細表》

⑺《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報匯總表》

⑻《增值稅納稅申報表》（經(jīng)征稅部門簽字蓋章）

有來料加工或進料加工業(yè)務的，還須報送以下資料：

⑼ 新辦的來料加工海關登記手冊原件

⑽ 新辦的或要核銷的進料加工海關登記手冊原件

⑾《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關登記手冊申報明細表》

⑿《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》

⒀《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅申請表》

⒁《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》

⒂ 稅務機關要求的其他資料

以上資料須按照退稅部門的規(guī)定要求裝訂成冊。

后續(xù)處理：

稅務機關審核通過后，生成正式反饋信息。企業(yè)將正式反饋信息讀入至出口退稅申報系統(tǒng)中，并更新原申報數(shù)據(jù)。

“免、抵、退”稅的計算

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物”免、抵、退”稅額應根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整（或年終清算時一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應按實際離岸價申報”免、抵、退”稅，稅務機關有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規(guī)定予以核定。