第一篇：最新生產(chǎn)企業(yè)《免、抵、退》稅操作流程

生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅操作流程

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅業(yè)務流程

1、向主管征稅的稅務機關申請取得一般納稅人資格；

2、到主管商務部門辦理備案登記；

3、向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)；

4、向海關報關出口貨物；

5、向稅務機關辦理出口貨物預申報；

6、從海關取得出口報關單；

7、收匯核銷；

8、從外匯管理局取得收匯核銷單；

9、憑有關單證向主管稅務機關申報免抵退稅；

10、主管出口退稅的稅務機關向國家金庫開具收入退還書；

11、出口企業(yè)從銀行取得出口退稅款。

二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報業(yè)務流程生產(chǎn)企業(yè)采用由國家稅務總局與大連龍圖信息技術有限公司聯(lián)合開發(fā)的生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行退稅申報，該系統(tǒng)可從中國出口退稅咨詢網(wǎng)（http://004km.cn）免費下載并安裝到企業(yè)的計算機上。下載該軟件最好保存在除C盤之外的其他硬盤上，以免計算機出現(xiàn)故障時數(shù)據(jù)丟失（雖然有備份數(shù)據(jù)）。

（一）初始環(huán)境設置生產(chǎn)企業(yè)初次使用申報系統(tǒng)時，應對系統(tǒng)做初始配置。

1、系統(tǒng)配置與修改通過“系統(tǒng)維護”菜單里的“系統(tǒng)配置”項下的“系統(tǒng)配置與修改”進行系統(tǒng)配置，點擊“修改”按鈕后根據(jù)企業(yè)情況修改系統(tǒng)配置內(nèi)容。修改企業(yè)的海關代碼、納稅人識別號、企業(yè)名稱、納稅人類型、計稅計算方法、進料計算方法等信息。

2、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改

（二）免抵退稅預申報生產(chǎn)企業(yè)將當期及收齊的前期出口單證錄入退稅申報系統(tǒng)生成明細申報數(shù)據(jù)后，須在“免、抵、退”稅申報期限內(nèi)到主管退稅部門通過出口退稅審核系統(tǒng)與海關出口報關單信息及代理出口證明信息進行預審。根據(jù)預審反饋的疑點對申報數(shù)據(jù)進行修改，對經(jīng)預審無疑點或有疑點但已核查無誤的出口單證方可進行免、抵、退稅申報；對無法通過預審的當期出口單證，視同單證不齊并做相應的單證不齊標志。具體操作如下：

1、原始資料的收集、整理、核實貨物出口后，企業(yè)應及時將有關的原始單證資料收集齊全，在原始資料真實無誤的前提下，將本企業(yè)當期出口貨物退（免）稅紙質(zhì)憑證的基礎明細數(shù)據(jù)采集到“出口退稅申報系統(tǒng)”。

2、申報資料的采集錄入（1）進料加工手冊登記錄入（2）進口料件明細申報錄入（3）出口貨物明細申報數(shù)據(jù)錄入：

（4）收齊出口單證明細錄入

3、進料加工免稅證明的出具生產(chǎn)企業(yè)凡有進料加工業(yè)務的在錄入“進料加工手冊”、“進口料件明細”“手冊核銷明細”“出口貨物明細”生成申報明細數(shù)據(jù)之后要通過申報系統(tǒng)出具“進料加工免稅證明”。

在菜單中打開“向?qū)А敝小巴硕惿陥笙驅(qū)А保覀兛梢钥吹酵硕惿陥罂偣擦惺臼徊?，我們點擊第六步“模擬出具進料免稅證明”，再點擊畫面右側(cè)的“模擬出具進料加工免稅證明”，則出現(xiàn)所屬期，錄入要生成進料加工免稅證明的所屬期，點擊“確定”即可。

4、申報數(shù)據(jù)的預審和疑點調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)攜帶已生成的預申報軟盤（出口明細）及要附送的退稅申報單證，到退稅機關或通過遠程網(wǎng)絡進行退稅申報預審，核對錄入數(shù)據(jù)的正確性和外部電子信息的有無，并產(chǎn)生預審疑點，退稅部門將預審疑點生成文件存于企業(yè)申報軟盤中返還企業(yè)或?qū)⑦h程網(wǎng)絡反饋的預審信息下載。出口企業(yè)將預審反饋的數(shù)據(jù)通過申報系統(tǒng)中“反饋信息處理”菜單下“稅務機關反饋信息接收（遠程申報反饋信息）”“稅務機關反饋信息讀入（申報軟盤反饋信息）”“稅務機關反饋信息處理”直接讀入至企業(yè)申報系統(tǒng)，并通過申報系統(tǒng)對預審疑點進行調(diào)整后再進行正式申報。

（三）增值稅納稅申報企業(yè)在正式申報之前應首先進行增值稅的納稅申報，然后將增值稅申報的有關信息錄入到出口退稅申報系統(tǒng)中。

1、《增值稅納稅申報表》有關項目的填報要求：

（1）、《增值稅納稅申報表》“免抵退稅出口貨物銷售額”（第7欄）填寫享受免抵退稅政策出口貨物銷售額（包括單證不齊全部分）。

（2）、增值稅納稅申報附列資料“免抵退辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”（第18欄）按當期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征、退稅率之差的乘積計算填報，有進料加工業(yè)務的應扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當“出口銷售額乘征、退稅率之差”小于“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期。

（3）、《增值稅納稅申報表》“免抵退稅貨物應退稅額”（第15欄）按照退稅部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當期應退稅額”欄填報（4）、若本期退稅部門審核確認的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“累計申報數(shù)”與本期《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對下期《增值稅納稅申報表》有關數(shù)據(jù)進行調(diào)整。

2、出口退稅申報系統(tǒng)中增值稅申報表的錄入（1）免抵退銷售額：指當期免抵退出口銷售額（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表》第7欄“免抵退稅出口貨物銷售額”一致；（2）免抵銷售累計：指免抵退出口貨物銷售額本年累計數(shù)（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表》第7欄“免抵退稅出口貨物銷售額”本年累計數(shù)一致；（3）不得抵扣稅額：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第18欄“免抵退稅出口貨物不得抵扣進項稅額”一致；（4）不得抵扣累計：指免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。（出口明細錄入后在填增值稅申報表時此欄自動生成）。要與《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第18欄“免抵退稅出口貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數(shù)一致；（5）銷項稅額：按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”錄入；（6）進項稅額：按《增值稅納稅申報表》第12欄“進項稅額”錄入；（7）上期留抵稅額：按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”錄入；（8）進項稅額轉(zhuǎn)出：按《增值稅納稅申報表》第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”錄入；（9）免抵退應退稅額：指稅務機關審核確認的上期免抵退應退稅額（傷其稅務機關審核確認的出口貨物免抵退匯總申報表中的應退稅額自動生成到本期的增值稅申報表中，不用再人工錄入。

（10）應抵扣稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額”一致；（11）實際抵扣稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”一致；（12）應納稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”一致；（13）期末留抵稅額：系統(tǒng)自動生成。與《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”一致；點擊“保存”按鈕保存錄入的數(shù)據(jù)。

（四）出口退稅的正式申報

1、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅匯總表的錄入

2、打印退免稅申報表并生成退稅申報數(shù)據(jù)。

3、正式申報資料的裝訂整理

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅審批通知單

編號:

_______________國家稅務局:

你局報送的___________戶企業(yè)______________月出口貨物退(免)稅資料收悉。經(jīng)審核，批準本期申報出口貨物免抵退稅額_______元，其中應免抵稅額________元，應退稅額________元。請按現(xiàn)行出口貨物退(免)稅政策規(guī)定辦理有關手續(xù)。

附件:《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批匯總表》___________張。____________進出口稅收管理分局（處）

年月日

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)12.0出口退稅操作流程

生產(chǎn)企業(yè)12.0出口退稅操作流程

用戶名：Sa密碼為空

退稅向?qū)?/p>

一：讀入上期正式反饋數(shù)據(jù)，去中國出口退稅綜合服務平臺下載。

二：進入本期

免抵退明細數(shù)據(jù)的采集（第一步）申報當月單證收齊

1、出口貨物明細錄入（原幣幣種為報關單上報關幣種）

注：出口報關單號要湊夠12位不足者+001、002、….出口商品代碼要湊夠10位不足者+002、生成出口貨物沖減明細

注：核對單證收齊的“海關編號”“出口日期”“核銷單號”

三：免抵退稅預申報（第五步）

1、數(shù)據(jù)一致性檢查（系統(tǒng)可能會出現(xiàn)遺留問題，當月的數(shù)據(jù)沒有問題就不用管它）

注：要確保當期輸入信息無誤，再進行下一步

2、生成明細數(shù)據(jù)→確定→選擇“遠程申報”（系統(tǒng)自動備份到C盤下“出口退稅電子化管理系統(tǒng)→生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報12.0版→OUT-PORT），不選備份

a登陸網(wǎng)站（需復制網(wǎng)址再登錄）

b退稅申報明細上傳→瀏覽→上傳（自動存入C盤的壓縮文件）→提示上傳成功

c查詢（看上傳的數(shù)據(jù)是否存在，存在即可）

d下載（存放到C盤以外的其他盤下）

四：預審核反饋疑點調(diào)整（第六步）

1、稅務機關反饋信息接收（將下載的壓縮包直接導入）

2、稅務機關反饋信息處理

3、撤銷已申報數(shù)據(jù)

4、稅務機關反饋信息處理

五：生成申報明細數(shù)據(jù)（第七步）

1、數(shù)據(jù)一致性檢查

2、生成明細申報數(shù)據(jù)→插入U盤：文件名：如201402MX（明細）選擇“本地申報”

（要選擇系統(tǒng)備份）

六：納稅申報表數(shù)據(jù)采集（第九步）

增值稅申報表錄入→增加→填入相關內(nèi)容→保存

七：免抵退匯總數(shù)據(jù)采集（第十步）

1、免抵退申報匯總表錄入按Enter鍵→保存

2、免抵退匯總表附表（每年申報一月份才做）

3、免抵退申報資料錄入

八：免抵退稅正式申報（第十一步）

1、一致性檢查

2、生成匯總申報數(shù)據(jù)→對話框系統(tǒng)備份插U盤→文件名：如201402HZ（匯總）

九：打印匯總表（第十一步→打印申報報表）

需打印的表有如下：

匯總表4份（其中，交稅局3份）附表（1月要）2份（其中，交稅局1份）免抵退明細申報數(shù)據(jù)2份（其中，交稅局1份）

當期單證收齊明細數(shù)據(jù)2份（其中，交稅局1份）

若有當期沖減明細的也要打印，交稅局1張零申報只交匯總表

重裝退稅系統(tǒng)后：將商品庫補丁等及時更新后，選擇相應的所屬期，將合適的備份數(shù)據(jù)導入，再將正式反饋信息導入。

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程(簡化版)

第三部分、生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)操作流程

一、系統(tǒng)初始化及初始設置

1、系統(tǒng)登錄

用戶雙擊桌面申報系統(tǒng)的快捷方式后會自動彈出一個歡迎界面要求輸入用戶名和密碼，如果是初次使用在上圖中用戶名一欄輸入小寫字母“sa”，密碼為空，以后使用時錄入指定的用戶名和密碼，錄入完后點擊“確定”鍵顯示如（圖3-2）所示畫面：在此畫面上輸入“當前所屬期”，按“確定”鍵即可進入系統(tǒng)。進入后的主界面如（圖3-3）所示：

2、系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)第一次使用時，先進行“系統(tǒng)初始化”選擇“系統(tǒng)維護”菜單中的“系統(tǒng)初始化”命令，系統(tǒng)會彈出初始化窗口，如（圖3-4）所示，在編輯框中輸入“YES”之后點擊確定開始初始化，初始化完成后系統(tǒng)要重新進入?！俺跏蓟睂⑶蹇諗?shù)據(jù)庫（代碼庫和系統(tǒng)配置庫除外）中所有的申報數(shù)據(jù)，該步驟只是在第一次使用時操作，平常操作時請用戶要謹慎。

3、設置企業(yè)信息

系統(tǒng)正式使用前，需要進行系統(tǒng)配置，選擇主菜單下的“系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置”中的“系統(tǒng)配置與修改”，點擊“修改”鍵進行企業(yè)信息的設置，如（圖3-5）所示：企業(yè)按真實情況如實填寫相應信息，確認無誤后點擊“保存”按鈕，如要放棄修改，點擊“放棄”。修改完成后，按“退出”按鈕，系統(tǒng)要求重新進入，點擊“是”，重新進入系統(tǒng)。

注意：

（1）只有在系統(tǒng)重入后更改才能生效。

（2）在設置信息時，有幾點須特別注意的，不能選錯，否則，將會影響企業(yè)的申報結(jié)果。

A、計稅計算方法：

①新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)及小型出口企業(yè)選“4”，即“免抵（不退）”。②不屬于新發(fā)生出口業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)及小型出口企業(yè)選“1”，即“免、抵、退”。

B、進料計算方法選“1”，即“實耗法”。（系統(tǒng)提供了兩個選項：1：實耗法、2：購進法。南海區(qū)管轄下免抵退稅企業(yè)選擇“實耗法”。）

4、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改 C、分類管理代碼選“C”。

選擇主菜單下的“系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”進行系統(tǒng)參數(shù)的設置操作（該模塊已設置好，企業(yè)如無特殊情況，不要修改），如（圖3-6）所示：

5、系統(tǒng)口令設置與修改

選擇主菜單下“系統(tǒng)維護—系統(tǒng)配置—系統(tǒng)口令設置與修改”可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令，如（圖3-7）所示：

系統(tǒng)默認三個用戶，分別是sa、user、manager，其中sa是系統(tǒng)管理員，可以對系統(tǒng)任何地方進行刪除和修改；user是一般操作人，負責數(shù)據(jù)錄入；manager是業(yè)務主管，對錄入員錄入的數(shù)據(jù)進行復核，在企業(yè)第一次進入系統(tǒng)時，以sa進入，因為只有sa才能進行系統(tǒng)的初始設置。用戶以sa登陸后，可以將其他用戶刪除，但不能刪除自己；亦可以添加新用戶及修改口令。

二、“免、抵、退”稅明細數(shù)據(jù)采集

根據(jù)進料加工手冊、進口報關單、出口報關單、外匯核銷單、出口發(fā)票等采集各種明細數(shù)據(jù)。

系統(tǒng)中可通過兩種方式進行每個月的退稅申報操作：

a、通過軟件的主菜單進行數(shù)據(jù)采集、退稅申報、反饋處理、系統(tǒng)維護等。b、如果企業(yè)剛接觸軟件或?qū)ο嚓P業(yè)務不是很熟悉可通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)А眮碇鸩酵瓿僧斣峦硕惿陥蟆Ｈ纾▓D3-8）所示： *下面就詳細介紹進行退稅申報的具體步驟:

1、出口貨物明細申報

輸入企業(yè)的貨物出口情況，包括一般貿(mào)易出口和進料加工貿(mào)易出口，根據(jù)出口報關單上的信息逐筆錄入。企業(yè)當月發(fā)生出口業(yè)務并且在財務上做了銷售收入賬務處理的，不管是否取得報關單出口退稅聯(lián)，都需要在當月的“出口貨物明細申報錄入”模塊中錄入。選擇“基礎數(shù)據(jù)采集—出口貨物明細申報錄入”進入該模塊后，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入該出口報關單相關數(shù)據(jù)，如（圖3-11）所示：

（圖3-11）數(shù)據(jù)項目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501： 【序號】由4位流水號構(gòu)成，如“0001”、“0002”、“0003” ??； 【記銷售日期】記出口銷售帳日期；

【出口報關單號】后９位“海關編號”＋“０”＋２位“項號如”，【出口日期】出口報關單右上角的“出口日期”； 【外匯核銷單號】出口收匯核銷單編號；

【代理證明號】代理出口貨物的“代理證明”編號；

【單證不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”紙質(zhì)單證齊全；

【出口商品代碼】出口報關單上的商品編碼；

【出口商品名稱】出口報關單上的商品名稱；

【計量單位】出口報關單上注明的該商品的海關標準計量單位； 【出口數(shù)量】出口報關單上注明的實際出口數(shù)量。但應注意所采用的計量單位 要海關標準計量單位保持一致； 第3頁

【原幣代碼】出口報關單上注明的幣別代碼； 【征退稅差額】征退稅差額=人民幣離岸價×（征稅稅率-退稅率）；

【應退稅額】應退稅額=人民幣離岸價×退稅率；

【出口發(fā)票號】該出口貨物的出口發(fā)票編號；

【信息不齊標志】空：“報關單”、“核銷單”或“代理證明”電子信息齊全 【單證收齊年月】該筆出口貨物單證收齊時的年月。由4位年份+2位月份構(gòu)成，例如200501；

【單證收齊序號】由4位流水號構(gòu)成，如“0001”、“0002”、“0003” ； 【單證收齊標志】“B”：收齊紙質(zhì)“報關單”；“H”：收齊紙質(zhì)“核銷單”； “D”：收齊紙質(zhì)“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質(zhì)“報關單”和紙質(zhì)“核銷單”；

【免抵退稅年月】參與免抵退計算的年月。由4位年份+2位月份構(gòu)成；

【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項內(nèi)容后點擊“保存”鍵進行保存，重復上述操作將當月取得的出口報關單錄入此模塊。但在退出該模塊前，記得按下“序號重排”鍵，進行序號重排以免出錯。

注意：第4頁

(1)企業(yè)在錄入報關單出口額時要檢查報關單的成交方式，如果以FOB價成交的可以直接錄入報關單上填寫的金額，若成交方式為CIF或C&F價，必須按照出口報關單上注明的CIF價或C&F價減去運費、保險費及雜費后的余額作為免抵退出口額錄入。

(2)如果錄入商品代碼后，電腦提示“非基本商品”，企業(yè)可以選擇錄入一個該商品的擴展明細碼。例如有一個商品代碼為2208909090，該商品代碼有22089090901和22089090902兩個擴展明細碼。當企業(yè)按出口報關單錄入2208909090時，電腦會提示“非基本商品”，這時企業(yè)可以錄入一個與原商品代碼征退稅率一樣、商品名相似的商品代碼即可。

(3)當月出口并收齊的單證，在做明細申報錄入時，“單證不齊標志”欄為空，即視作收齊單證，企業(yè)不需再在“收齊出口單證明細申報”中作處理。

4、收齊出口單證明細申報 第5頁

該窗口的功能主要是對前期單證不齊本月收齊進行錄入。企業(yè)將收齊的前期單證進行整理、檢查、確認無誤后，于預申報前，在“收齊出口單證明細錄入”窗口中全部錄入。點擊“基礎數(shù)據(jù)采集—收齊出口單證明細錄入”，如（圖3-12）所示：

（圖3-12）

在索引窗口中找到并且點擊該條記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的內(nèi)容，點擊“修改”按鈕，在反白的項目中錄入相關內(nèi)容。如（圖3-13）所示

（圖3-13）數(shù)據(jù)項目說明：第6頁

【所屬期】單證收齊年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【序號】 單證收齊序號，由4位流水號構(gòu)成，如“0001”“0002”、“0003”、??； 【單證收齊標志】“B”：收齊紙質(zhì)“報關單”；“H”：收齊紙質(zhì)“核銷單”；“D” 收齊紙質(zhì)“代理證明”；“BH”：同時收齊紙質(zhì)“報關單”和紙質(zhì)“核銷單”；

【出口發(fā)票號】原出口貨物的出口發(fā)票號； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過； 【備注】可以不需要填寫。

該條記錄錄入完后，點擊“保存”按鈕。

若企業(yè)將當期還未收齊的記錄進行誤收齊，并且未點擊“保存”按鈕，可點擊“放棄”按鈕，取消對這條記錄的收齊操作。

若企業(yè)將當期還未收齊的記錄進行誤收齊，并且已保存，可點擊“撤銷接單”按鈕，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。

前期單證不齊的記錄當期收齊單證后，進行數(shù)據(jù)一致性檢查，出錯信息提示：記錄有重號，在“收齊出口單證明細錄入”中，點擊當期收齊的第一條記錄，點擊“序號重排”按鈕，起始序號從0001開始，點擊“排序”，系統(tǒng)會自動將當期所收齊的單證進行序號重排。

當期單證全部收齊錄入完后，點擊“退出”按鈕。注意： 第7頁

（1）企業(yè)在錄入當月收齊的前期單證前，應檢查核銷單號碼、金額與報關單是否一致；出口發(fā)票金額與報關單是否一致；報關單是否有退運復出口的貨物；報關單是否有海關加蓋的驗訖章和企業(yè)報關專用章。對核銷單號碼、金額與報關單不一致，出口發(fā)票與報關單不一致的企業(yè)應認真檢查原因并做調(diào)整后才能申報。

（2）企業(yè)當月收齊的前期單證必須有電子信息才能參與當月的“免、抵、退”稅計算。因此，企業(yè)在做完預審反饋信息讀入并處理后，進入“稅務機關反饋信息查詢→出口信息不齊情況查詢”或者通過“綜合數(shù)據(jù)查詢”→“免抵退基礎數(shù)據(jù)查詢（全部）→出口貨物明細數(shù)據(jù)查詢”窗口，查詢當期收齊的前期單證哪些無電子信息。如果無電子信息的，信息不齊欄會顯示“B”。

處理方法：a、檢查是否未在“電子口岸”系統(tǒng)中提交報關單信息，如果是，請馬上提交，提交后，重新進行預申報，并將預審反饋信息重新讀入“申報系統(tǒng)”并處理。

b、在電子信息確認已提交，但稅務部門還未收到的情況下，可通過申報數(shù)據(jù)處理模塊將明細數(shù)據(jù)中信息不齊標志“B”刪除，再重新生成明細數(shù)據(jù)及匯總數(shù)據(jù)即可。

進入主菜單下“申報數(shù)據(jù)處理”→“設置出口信息不齊標志”→在索引窗口中選中“信息不齊標志”有“B”標志的，按“信息不齊”鍵→在出現(xiàn)的小窗口中，信息不齊標志下選“空”，記錄操作范圍選“當前記錄”，然后按確定。

三、“免、抵、退”稅預申報

明細數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預申報數(shù)據(jù)向稅務機關進行預申報。預申報主要是對企業(yè)錄入的當月以及以前的明細數(shù)據(jù)做綜合審核，企業(yè)最終通過預審核反饋結(jié)果做相應調(diào)整。在生成預申報數(shù)據(jù)之前，首先對已采集的基礎數(shù)據(jù)進行檢測處理，需要做“數(shù)據(jù)一致性檢查”，選擇“申報數(shù)據(jù)處理——數(shù)據(jù)一致性檢查”，對出現(xiàn)的錯誤提示要仔細找出原因并進行修改，直到?jīng)]有錯誤為止。

一致性檢查完成后，選擇“免抵退申報——生成明細申報數(shù)據(jù)”生成當月明細申報數(shù)據(jù)如（圖3-15）所示：

（圖3-15）

申報所屬期為企業(yè)當月錄入的申報月份，點擊“確定”鍵后出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表如（圖3-16）所示：第8頁

（圖3-16）

如果出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當月企業(yè)沒有發(fā)生進出口業(yè)務做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。此窗口中有是否備份當前系統(tǒng)的選項，如果選擇備份當前系統(tǒng)，則系統(tǒng)在生成本次申報之前對系統(tǒng)進行備份，保留本次申報之前的系統(tǒng)狀態(tài)。企業(yè)必須要選擇備份。備份的規(guī)則與菜單“系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份”功能模塊相同。檢查無誤后，點擊“確定”鍵彈出申報數(shù)據(jù)路徑對話框，要求輸入存放路徑及存放明細申報數(shù)據(jù)的文件夾。文件夾名稱按照申報年月+mx確定，例如A：200501mx，如（圖3-17）所示：第9頁

（圖3-17）

輸入完后，點擊“確定”鍵即把當月的明細數(shù)據(jù)生成到指定的路徑中，生成完后，系統(tǒng)將顯示以下界面如（圖3-18）所示：第10頁

（圖3-18）

顯示此次申報所生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。

四、辦理預申報 第11頁

“免、抵、退”稅預申報的辦理采用網(wǎng)上預申報的方式，登錄互聯(lián)網(wǎng)南海國稅網(wǎng)站通過出口企業(yè)預申報數(shù)據(jù)傳遞系統(tǒng)向退稅部門發(fā)送預申報數(shù)據(jù)。

五、預審核反饋疑點調(diào)整

1、稅務機關反饋信息讀入

從稅務機關取得反饋信息后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息讀入”彈出如（圖3-19）所示：

（圖3-19）

企業(yè)可通過“瀏覽”按鈕來選擇反饋信息的文件夾路徑，然后點擊“確定”鍵將稅務機關反饋的審核疑點表、信息不齊表、增值稅納稅申報表和免、抵、退稅匯總調(diào)整表數(shù)據(jù)讀入到“申報系統(tǒng)”中。

2、稅務機關反饋信息查詢 第12頁 稅務機關反饋信息主要包括：

（1）通過將企業(yè)的報關單與稅務機關取得海關電子信息進行對審得到“出口信息不齊情況”。這類錯誤可通過“反饋信息處理—稅務機關反饋信息查詢—出口信息不齊情況查詢”如（圖3-20）所示：

（圖3-20）

對于系統(tǒng)提示有“信息不齊”的出口報關單時，首先查看是否因為報關單號錄入錯誤引起的，如果不是，應進入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”進行查詢，看報關單信息是否已“報送”，如果還未完成信息報送，企業(yè)應立刻補充完成出口報關單的退稅聯(lián)報關單與網(wǎng)上信息核對及報送工作，否則稅務機關取不到相關信息。

（2）預審疑點反饋情況查詢，對提示的疑點情況進行分析，如果是一般邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中由于失誤等原因而產(chǎn)生的錯誤，就進入“基礎數(shù)據(jù)采集”模塊里進行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調(diào)整。

3、稅務機關反饋信息處理 第13頁

不管稅務機關反饋信息中是否有提示申報數(shù)據(jù)有錯，企業(yè)都必須先撤銷已申報數(shù)據(jù)，撤銷以后做稅務機關反饋信息處理。選擇“申報數(shù)據(jù)處理—撤銷已申報數(shù)據(jù)”，在“申報所屬期”輸入申報年月，在申報數(shù)據(jù)范圍選項中選擇“申報明細表數(shù)據(jù)”，如（圖3-21）所示：

（圖3-21）

按“確定”進行撤銷。需要注意的是撤銷只是將原先記錄中的“R”標識給取消掉并沒有刪除原先錄入的原始記錄。

撤銷預申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理—稅務機關反饋信息處理”。反饋信息處理完畢后，系統(tǒng)會自動對企業(yè)申報數(shù)據(jù)中信息不齊的報關單上加上“信息不齊標志”。至此“免、抵、退”稅預申報工作完成。

六、重新生成明細申報數(shù)據(jù)

該步與預申報的操作相同，都是先進行“數(shù)據(jù)一致性檢查”再進行“生成明細申報數(shù)據(jù)”。

七、納稅申報表采集 第14頁

采集企業(yè)當月增值稅納稅申報表及其附表相關數(shù)據(jù)，錄入到申報系統(tǒng)“增值稅申報表項目錄入”模塊中，便于系統(tǒng)自動生成匯總表、數(shù)據(jù)間邏輯關系的檢查和審核系統(tǒng)基礎數(shù)據(jù)的采集。選擇“基礎數(shù)據(jù)采集—增值稅申報表項目錄入”，點擊“增加”鍵激活編輯窗口錄入當月增值稅納稅表，如（圖3-23）所示：

（圖3-23）數(shù)據(jù)項目說明：

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【免抵退銷售額】當期免抵退出口貨物銷售額。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”填報；

【免抵銷售累計】免抵退出口貨物銷售額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”本年累計填報； 【不得抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”填報；

【不得抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)。按《增值稅納稅申報表》附表

（二）第18欄“免抵退貨物不得抵扣進項稅額”本年累計數(shù)填報； 第15頁

【銷項稅額】按《增值稅納稅申報表》第11欄“銷項稅額”填報； 【進項稅額】按《增值稅納稅申報表》第12欄“進項稅額”填報； 【上期留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第13欄“上期留抵稅額”填報； 【進項稅額轉(zhuǎn)出】按《增值稅納稅申報表》第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”填報； 【免抵退應退稅額】上期的免抵退稅應退稅額。按《增值稅納稅申報表》第15欄“免抵退貨物應退稅額”填報；

【檢查應補稅額】按《增值稅納稅申報表》第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填報；

【應抵扣稅額】《增值稅納稅申報表》第17欄“應抵扣稅額合計”； 【實際抵扣稅額】當應抵扣稅額大于銷項稅額時，實際抵扣稅額為銷項稅額，否則為應抵扣稅額；按《增值稅納稅申報表》第18欄“實際抵扣稅額”填報；

【應納稅額】按《增值稅納稅申報表》第19欄“應納稅額”填報； 【期末留抵稅額】按《增值稅納稅申報表》第20欄“期末留抵稅額”填報； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。

錄入完上述各項內(nèi)容后即可按“保存”鍵進行保存，即可完成納稅申報表的明細數(shù)據(jù)采集工作?，F(xiàn)行政策規(guī)定增值稅納稅申報在前，免抵退稅申報和審核在后，并且增值稅收納稅申報采取自報方式，與免抵退正式審核結(jié)果相比可能有誤差，誤差的數(shù)額在當期稅務機關審核確認的匯總表中體現(xiàn)，企業(yè)應在下期調(diào)整賬務和納稅申報表。

八、“免、抵、退”稅匯總表錄入

把前面幾個步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設置申報標識的各明細表數(shù)據(jù)自動生成的匯總申報表。該步驟必須在“生成明細申報數(shù)據(jù)”、“模擬出具進料加工免稅證明”、“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”之后進行。選擇“基礎數(shù)據(jù)采集—免抵退匯總表錄入”點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會自動生成如（圖3-24）所示：

（圖3-24）

數(shù)據(jù)生成后，檢查匯總表生成的數(shù)據(jù)與明細表對應項目的數(shù)據(jù)是否一致，如果一致，按“保存”鍵進行保存，即完成匯總表的錄入工作。如果不一致的，不能只修改匯總表，要找出對應項目的明細數(shù)據(jù)的錯誤原因，修改正確后，重新生成匯總表。

數(shù)據(jù)項目說明： 第16頁

【所屬期】申報年月，由4位年份碼+2位月份碼構(gòu)成，例如200501； 【出口銷售USD】免抵退出口貨物銷售額（美元）； 【出口銷售RMB】免抵退出口貨物銷售額（人民幣）；

【出口RMB累計】免抵退出口貨物銷售額（人民幣），本年累計數(shù)； 【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退出口銷售額”累計申報數(shù)減壓《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)的差額；

【當期單證不齊】當期單證不齊免抵退稅出口貨物銷售額，指當期未參與免抵退稅計算的出口的貨物銷售額；

【當期單證齊全】當期單證齊全免抵退稅出口化物銷售額，指當期參與免抵退稅計算的出口貨物銷售額； 【前期單證齊全】前期免抵退稅出口貨物參與當期免抵退稅計算的出口貨物銷售額；

【前期單證收齊】前期免抵退稅出口貨物在當期收齊單證部分的出口貨物銷售額；

【前期信息收齊】前期免抵退稅出口貨物在當期收到電子信息部分的出口銷售額；

【單證齊全銷售】單證齊全免抵退稅出口貨物銷售額=當期單證齊全+前期單證齊全；

【免稅出USD】免稅出口貨物銷售額（美元）； 【免稅出口RMB】免稅出口貨物銷售額（人民幣）；

【全部出口USD】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售USD+免稅出口USD； 【全部出RMB】全部出口貨物銷售額（美元）=出口銷售RMB+免稅出口RMB； 【不予免抵退】不予免抵退稅出口貨物銷售額； 【征退稅差額】免抵退稅出口銷售額乘征退稅率之差；

【上期不免抵減】上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額； 【不予抵扣抵減】免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額；

【不免抵扣稅額】免抵退稅不得免征和抵扣稅額。當征退稅差額>上期不免抵減+不予抵扣抵減時，不免抵扣稅額=征退稅差額-（上期不免抵減+不予抵扣抵減）；當征退稅差額≤（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，不免抵扣稅額=0；

【不免抵扣累計】免抵退稅不得免征和抵扣稅額，本年累計數(shù)；

【與納稅表差額】退稅部門審核確認的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”累計申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)的差額；

【結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額。當征退稅差額≤上期不免抵減+不予抵扣抵減時，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減=（上期不免抵減+不予抵扣抵減）-征退稅差額；當征退稅差額>（上期不免抵減+不予抵扣抵減）時，結(jié)轉(zhuǎn)不免抵減=0；

【出口乘退稅率】免抵退稅出口銷售額乘退稅率； 【上期免抵抵減】上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額；第17頁 【免抵退稅抵減】免抵退稅額抵減額。第18頁

【免抵退稅額】當出口乘退稅率>（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=出口乘退稅率-（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）；當出口乘退稅率≤（上期免抵抵減+免抵退稅抵減）時，免抵退稅額=0；

【結(jié)轉(zhuǎn)免抵抵減】結(jié)轉(zhuǎn)下期免抵退稅額抵減額=（上期免抵抵減+免抵退稅抵減-免抵退稅額；

【期末留抵稅額】當期《增值稅納稅申報表》期末留抵稅額；

【計算期末留抵】計算退稅的期末留抵稅額=期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額。若期末留抵稅額-不免抵扣累計與納稅表差額≤0，計算期末留抵=0；

【當期應退稅額】當免抵退稅額>計算期末留抵時，當期應退稅額=計算期本留抵；當免抵退稅額≤計算期末留抵時，當期應退稅額額=免抵退稅額； 【當期免抵稅額】當期免抵稅額=免抵退稅額-當期應退稅額； 【申報標志】空：未申報；“R”：已申報；

【審核標志】空：未審核通過；“R”：已審核通過。注意：

在現(xiàn)在使用的生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)版本中新增了一個免抵退匯總附表，用于劃分不同的數(shù)據(jù)，這個表也是自動生成的。如圖所示（圖3-25）。

（圖3-25）

九、“免、抵、退”稅正式申報 第19頁

所有明細數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報。選擇“免抵退稅申報—生成匯總申報數(shù)據(jù)”，如（圖3-26）所示： 19

（圖3-26）

輸入所屬期點擊“確定”后，出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表窗口，窗口中有是否備份當前系統(tǒng)的選項，企業(yè)都必須選“是”，即在“備份當前系統(tǒng)”前的空格內(nèi)打“√”，然后，按“確定”，系統(tǒng)彈出“生成申報數(shù)據(jù)”對話框，要求錄入存放路徑及存放匯總申報數(shù)據(jù)的文件夾，文件夾名稱按照“申報年月+hz”的規(guī)則設定，例如200501hz，如（圖3-27）所示，錄入完后，按“確定”，匯總數(shù)據(jù)將生成到指定的路徑中。

生成完后，系統(tǒng)顯示申報數(shù)據(jù)列表，顯示此次申報生成的數(shù)據(jù)表的記錄條數(shù)。

第20頁

（圖3-27）注意：

申報完后已申報的數(shù)據(jù)在“基礎數(shù)據(jù)采集”模塊里沒有顯示，只能在“綜合數(shù)據(jù)查詢”功能中才能找到，如果要更改記錄內(nèi)容，請先撤銷申報再在錄入界面修改，修改完畢后再按照以前的步驟進行申報。

十、打印申報報表

1、選擇打印報表

打印向稅務機關報送的各種報表，選擇“免抵退稅申報—打印申報報表”該打印功能為固定格式的報表打印，企業(yè)不能自行定義。在一般情況下，稅務機關要求打印出口貨物免抵退申報明細表，出口貨物免抵退申報匯總表。打印方式分為兩種：申報系統(tǒng)打印、excel打印，先介紹的是申報系統(tǒng)打?。▓D3-28）

（圖3-28）

打印申報報表對話框中用戶可以選擇以下操作：

報表設置 打印預覽 打印 取消

2、打印報表步驟

輸入需要打印報表的所屬期（此項十分重要，輸入不正確會出現(xiàn)當前所屬期無打印數(shù)據(jù)的提示），選擇要打印的報表，點擊“報表設置”按鈕。（圖3-29）

第22頁

（圖3-29）

（1）點擊“指定報表打印機”，選擇當前報表打印時所用的打印機或網(wǎng)絡打印機；

（2）點擊“請選擇紙張類型”，選擇打印時紙張的類型，軟件所支持的報表打印紙A3、B4、US Std Fanfold（美國標準復寫紙）；

（3）選擇打印方式“橫向”或者“縱向”；

（4）點擊“保存”按鈕，出現(xiàn)提示窗口“是否新增方案”；

（5）點擊“是”，系統(tǒng)會在打印設置中增加一條方案。同時，企業(yè)可以點擊“刪除”按鈕，將不需要的方案刪除；

（6）點擊“預覽”按鈕，即可將當前打印報表樣式顯示在屏幕上。若出現(xiàn)“頁標頭 帶區(qū)太大不能放入頁中”提示，企業(yè)可將打印方式“橫向”“縱向”切換一下，然后點擊“保存”按鈕，再進行預覽。第 23頁

企業(yè)也可以調(diào)整報表的頁邊距，調(diào)整好后，同樣需要點擊“保存”按鈕，將其方案保存。

預覽沒有問題，可點擊“打印”將報表打印出來。報表打印完后，點擊“退出”按鈕。當用戶打印報表時出現(xiàn)打印一半的情況，一定要先進行預覽，看預覽是否正常，如果預覽不正常打印一定不正常，用戶可以調(diào)整頁邊距，調(diào)整打印的橫、縱向，再進行預覽，將正常預覽時的設置保存下來，以便以后打印。

另外在進行多頁打印的時候如果想單獨打印其中的某一頁可以在報表設置中選擇“從第x頁至第x頁”。并且選擇打印份數(shù)。逐份打印和逐頁打印。用戶按照實際情況，可以自由選擇。

3、打印到“EXCEL” 第24頁

同時系統(tǒng)提供了一個更加方便的打印模式“EXCEL報表打印”，用戶可以把所要打印的報表以Excel文本方式進行打印，具體操作方法如下：

輸入需要打印的表的所屬期，選中“Excel打印”，選擇要打印的報表，點擊“打印到Excel”按鈕，如（圖3-30）所示：

（圖3-30）

系統(tǒng)會自動將打印報表以Excel文本顯示，此時是打印報表前的預覽狀態(tài)，點擊“設置”按鈕，顯示如（圖3-31），可對打印報表的頁面進行設置：

紙張大?。哼x擇A3、B4、US Std Fanfold。方向：選擇橫向或縱向。24 手工調(diào)整：對表的大小、寬度等進行人工調(diào)整。點擊按鈕，此時用戶可以移動鼠標，選擇所要調(diào)整的字段或頁邊距，將指針置到要調(diào)整的字段或頁邊距上，上下或水平拖動指針，直到所有的字段都能顯示出來即可。

打印報表的頁面設置完畢后，請點擊“打印”按鈕打印報表。

（圖3-31）

十一、生成出口貨物沖減明細

企業(yè)的出口貨物發(fā)生退運退關、轉(zhuǎn)作內(nèi)銷征稅或者對于前期單證不齊的記錄，當期收齊單證后發(fā)現(xiàn)原申報的數(shù)據(jù)有誤時（例如商品代碼、金額、數(shù)量、出口日期等），執(zhí)行此功能。

點擊“基礎數(shù)據(jù)采集—生成出口貨物沖減明細”，在索引窗口中找到需做沖減的記錄，編輯窗口中顯示該條記錄的相關內(nèi)容，點擊“沖減出口”按鈕，出現(xiàn)如下窗口（圖3-32）

第 25頁

（圖3-32）

沖減所屬期為沖減數(shù)據(jù)的當月，記錄操作范圍可以是企業(yè)指定的該條記錄，也可以是篩選條件下的所有記錄，如果需做沖減的數(shù)據(jù)是“單證未收齊”的，要在“是否先收齊單證再做沖減”欄前的空格內(nèi)打“√”，在單證收齊標志欄錄入“BH”（未做收齊的單證發(fā)生“全額退運”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”的除外），然后點擊“確定”，在索引窗口的最后就會產(chǎn)生一條金額，數(shù)量為負數(shù)，并且是單證收齊狀態(tài)的記錄，如（圖3-33）所示：

第26頁

（圖3-33）

若企業(yè)的貨物發(fā)生部分退運或以前的數(shù)據(jù)錄入錯誤，首先在“生成出口貨物沖減明細”中將該條記錄進行全額沖減，然后在當期的出口貨物明細申報錄入中，錄入一條實際出口的數(shù)據(jù)。

負數(shù)沖減的具體做法：

1、對前期已收齊并辦理了退稅的單證，在當期發(fā)生退運或轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅的：進入“生成出口貨物沖減明細”模塊，在左邊索引窗口中選擇要沖減的數(shù)據(jù)，點擊紅字按鈕“沖減出口”，即可進行沖減。（部分退運沖減仍然是先全額沖減再錄入沒沖減的部分）。

2、對前期單證不齊的數(shù)據(jù)，當期收齊發(fā)現(xiàn)錯誤（報關單號、核銷單號錯誤的除外）的沖減：

（1）在向?qū)У谝徊健吧沙隹谪浳餂_減明細”中的左邊索引窗口選擇需要沖減的記錄，點擊“沖減出口”紅色按鈕，出現(xiàn)如（圖3-32）所示的窗口，在“是否先收齊單證再做沖減”欄前勾選，在“單證收齊標志”欄錄入“BH”后選“確定”。第27頁

（2）在向?qū)У谝徊健俺隹谪浳锩骷毶陥箐浫搿敝袖浫胝_的數(shù)據(jù)，其中，“單證不齊標志”欄不需錄入“BH”，即是單證收齊的意思。

3、對前期單證不齊的數(shù)據(jù)發(fā)生“全額退運”或“轉(zhuǎn)內(nèi)銷征稅”，不需選擇“先收齊單證再做沖減”，只需做單證不齊沖減即可。

注意：

（1）自動生成沖減記錄的序號都為Z000，如果當月有多條沖減記錄，必須到“出口貨物明細申報錄入”中修改序號，否則會提示申報序號有重號，造成無法生成明細申報數(shù)據(jù)。

（2）對前期單證不齊的數(shù)據(jù)，當期收齊發(fā)現(xiàn)錯誤的，如果屬于報關單號碼和核銷單號碼的錯誤，不需要做沖減處理，直接在“收齊出口單證明細錄入”中對應欄次修改即可。

（3）對于前期錄入數(shù)據(jù)錯誤的沖減，在沖減之后，會出現(xiàn)一個報關單號對應3條記錄的情況，這3條記錄都是單證收齊的。而且在預申報之后，反饋信息中會出現(xiàn)報關單號重復，海關離岸價超過海關電子信息金額的疑點，這些疑點是由于數(shù)據(jù)沖減所致的，不用處理。

第28頁

第五篇：最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程

最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅操作流程

2016-03-10 09:39:56來源：中國會計視野作者：【 大 中 小 】添加收藏

1、電子口岸操作：現(xiàn)在電子口岸不用自己交單了，主要用來查詢出口報關單

2、出口收匯操作：出口收匯申報，上報貿(mào)易數(shù)據(jù)接受外匯管理部門監(jiān)管。

（1）國際業(yè)務收支申報系統(tǒng)操作：根據(jù)國際收支統(tǒng)計申報的及時性原則，發(fā)生涉外收入的申報主體，應在解付銀行為其解付之日（T）或結(jié)匯中轉(zhuǎn)行為其結(jié)匯之日（T）后五個工作日內(nèi)，通過國際收支網(wǎng)上申報系統(tǒng)（企業(yè)版）完成涉外收入申報。有的企業(yè)沒有操作過這個系統(tǒng)是因為銀行幫你申報了。

（2）貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測系統(tǒng)的操作：A類企業(yè)先收到外匯后30天內(nèi)未出口貨物、BC類企業(yè)分類監(jiān)管有效期內(nèi)發(fā)生全部預收貨款的要做預收貨款報告；A類企業(yè)先出口貨物后90天內(nèi)未收到貨款、BC類企業(yè)30天以上，90天（含）以內(nèi)延期收款要做延期收款報告。

3、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作：操作退稅申報系統(tǒng)，導出并上報稅局退稅申報數(shù)據(jù)

4、納稅申報操作：銜接退稅申報系統(tǒng)，在納稅申報系統(tǒng)填報關聯(lián)數(shù)據(jù)進行日常申報

5、單證備案：將所申報退稅的購貨合同、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據(jù)等單據(jù)按稅務機關要求裝訂成冊以備核查

每個地方的稅務機關的要求是不一樣的，附上我司所在地稅務機關申報所需資料： 生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅申報所須資料及裝訂順序

1、免抵退稅申報資料情況表（加蓋企業(yè)公章）；

2、《免抵退稅申報匯總表》4份及其附表（加蓋企業(yè)公章，其中附表僅在有上申報數(shù)據(jù)時才需要報送）；

3、上期《免抵退稅申報匯總表》（加蓋企業(yè)公章）

4、出口退稅申報系統(tǒng)打印的《增值稅納稅申報表》（加蓋企業(yè)公章）；

5、《增值稅日常申報表（一般納稅人適用）》手工填寫版（加蓋企業(yè)公章）

6、增值稅日常申報的《增值稅日常申報表（一般納稅人適用）》復印件（加蓋企業(yè)公章）；

7、《出口銷售收入確認表及報關單與賬面差異說明》（合計數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）

8、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報明細表》（合計數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）；

9、《出口發(fā)票與出口報關單對應關系表》（合計數(shù)據(jù)處蓋章，其它頁蓋騎縫章）；

10、出口發(fā)票（加蓋發(fā)票章）；

11、代理出口貨物證明；

12、九類企業(yè)出口收匯相關資料（加蓋企業(yè)公章）；

13、免抵退稅企業(yè)增值稅進項發(fā)票抵扣情況表（加蓋企業(yè)公章）；

14、審核人員要求的其它資料。