第一篇：案件分析(效能辦答案)

案例1

一、基本案情

2005年，蘇某（某村黨支部書記、村委會主任）將從事生產(chǎn)的A號漁船賣給他人，留下該船證件。2006年，該船轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)申請獲準(zhǔn)。期間，漁民張某的B號漁船已廢棄，但保留船只證件，張找到蘇某并告知該船已經(jīng)獲準(zhǔn)轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)，但無船交付檢驗、拆解，請?zhí)K為其代辦，事成后其本人拿5萬元，余款為蘇所得。蘇某覺得有利可圖，便表示同意。2007年初，蘇某在明知這兩艘漁船不符合轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)政策的情況下，為達到領(lǐng)取國家發(fā)放的減船補貼的目的，找到某縣海洋與漁業(yè)局彭某（時任該局主任科員，分管漁船轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)工作），告知該兩艘船屬“有證無船”，請其幫忙，當(dāng)即送給彭某4萬元，并許諾事成后再感謝。經(jīng)商議，彭某授意蘇某購買兩艘舊船來應(yīng)付檢驗，有關(guān)審批手續(xù)由彭負責(zé)辦理。隨后，蘇某以兩艘舊船冒充原船應(yīng)付檢驗、拆解，彭某則在驗船等環(huán)節(jié)中予以“關(guān)照”，讓蘇某順利地通過了驗船，并為蘇某辦理了審批手續(xù)。蘇某便順利地領(lǐng)取了國家發(fā)放的兩艘漁船補償款28萬元。領(lǐng)款后，蘇某又送給彭某3萬元，另拿5萬元給張某。

請問：對彭某、蘇某的行為應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于彭某的行為構(gòu)成受賄還是貪污罪，蘇某的行為構(gòu)成行賄還是共同貪污罪。）

答：彭某行為構(gòu)成貪污罪，蘇某為貪污罪共犯。理由是：

1、主體上看，彭某是縣海漁局主任科員，分管漁船轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)工作，系國家工作人員，符合貪污主體條件，蘇某雖然不是國家工作人員，但利用彭某職務(wù)便利非法占有公共財物，符合貪污共犯主體條件。

2、從主觀上看，彭某、蘇某都明知漁船數(shù)“有證無船”，不符合領(lǐng)取國家補貼條件，仍相互勾結(jié)配合，欺騙國家補貼，主觀上都具有非法占有公共財物的主觀故意，符合貪污罪的主觀條件。

3、二人的行為侵犯了公共財產(chǎn)所有權(quán)，符合貪污罪客體條件，其中彭某是主犯，蘇某是從犯。

4、客觀上，彭某接受指使蘇某購買舊船交付檢驗，拆解并給與審批辦理，蘇某按其要求以舊船冒充原船，順利通過驗船領(lǐng)取補貼，二人具有主觀上共謀，客觀上協(xié)作，情節(jié)符合貪污罪及共同貪污罪的客觀條件。同時，本案中，蘇某分兩次向彭某送了7萬元，用于達到騙取國家減船補貼的行為，也分別構(gòu)成行賄罪、受賄罪。從犯罪數(shù)額和情節(jié)看，本案中貪污罪重于賄賂罪。按照從一重處斷原則，對彭某的行為應(yīng)以貪污罪認定，對蘇某應(yīng)認定為貪污罪共犯。

案例2

一、基本案情 2001年4月，A市B鎮(zhèn)人民政府和市電業(yè)局下屬企業(yè)閩延電力發(fā)展有限責(zé)任公司（以下簡稱閩延公司）共同出資成立了興迪水電發(fā)展有限責(zé)任公司（以下簡稱興迪公司），其中B鎮(zhèn)政府占40%股份。興迪公司董事長、副董事長、總經(jīng)理分別由市電業(yè)局副總工程師董某、B鎮(zhèn)鎮(zhèn)長鄭某、副鎮(zhèn)長謝某擔(dān)任。

2003年初，興迪公司將所獲銀行貸款中的420萬元用于開發(fā)B鎮(zhèn)轄區(qū)內(nèi)的秦溪電站。2003年6月上旬，劉某（B鎮(zhèn)黨委書記）、鄭某、謝某、董某四人商議決定個人入股秦溪電站，從B鎮(zhèn)政府所占40%股份中受讓70%進行投資，即占秦溪電站28%股份。當(dāng)時秦溪電站設(shè)計預(yù)算總投資約400萬元，劉某等人的出資總額應(yīng)為112萬元，即每人應(yīng)出資28萬元。因四人資金不足，董某依據(jù)公司法的有關(guān)“首次出資額”的規(guī)定，提出設(shè)臵秦溪電站首次投資資本金為總投資25%的提議，即每人只需出資7萬元作為首次資本金，其余部分依照有關(guān)規(guī)定兩年內(nèi)繳足，該提議于2003年6月13日得到興迪公司董事會（董某、劉某、鄭某、謝某、公司財務(wù)等共六人參加）的確認并形成了會議紀(jì)要。

嗣后，劉某等四人以外地人“陳憲”的名義進行出資，由鄭某代表鎮(zhèn)政府與陳憲簽訂了“秦溪電站投資協(xié)議書”，約定“鎮(zhèn)政府占秦溪電站40%股份中的70%由陳憲投資”，并將簽約時間倒簽至2003年2月份。2003年9月，劉某等四人將出資28萬元以“陳憲”的名義匯入興迪公司賬戶。

2004年4月，秦溪電站建成發(fā)電。經(jīng)結(jié)算該電站固定資產(chǎn)總額為4130145.99元，劉某等四人實際投資額為289110.15，為總投資的7%，與其所占28%份額相比尚差867330.73元（該差額款均由興迪公司出資投入），但卻按照總投資的28%份額進行分紅。2005年12月至2009年8月，四人以陳憲為名應(yīng)分得的紅利，扣除了未到位部分867330.73元產(chǎn)生的利息后，實際分得595660.27元。

請問：對劉某等人的行為應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于劉某等人是利用職務(wù)便利非法占有B鎮(zhèn)人民政府所有的秦溪電站21%的股份，還是利用職務(wù)便利挪用興迪公司資金86.733萬元用于個人投資的問題。劉某等人的行為構(gòu)成貪污還是挪用公款錯誤。）

答：劉某等人的行為構(gòu)成挪用公款錯誤。理由是：

1、從主體上看，劉某等人都是國家工作人員，其中董某、鄭某、謝某等人受B鎮(zhèn)人民政府的委派在合資組建的興迪公司從事公務(wù)，屬國家工作人員，符合挪用公款罪的主體條件。

2、主觀方面，挪用公款罪的行為人在主觀上只有挪用的故意，一般是為了獲得某種收益或者滿足特定的需要而暫時地占有公款。本案中，劉某等人每人只出資7萬元作為首次出資資本金，其余的部分依照有關(guān)規(guī)定兩年內(nèi)繳足的提議得到公司董事會的確認并形成會議記要，通過協(xié)議和相 關(guān)的賬目能夠清楚地體現(xiàn)出劉某等人應(yīng)出資額、已出資額和差額，系主觀上存在挪用的故意，3、從客觀方面要件來看，本案中，劉某等人投資秦溪電站的后期資金（即差額86.733萬元）本應(yīng)由他們自行支付，但劉某等人利用掌管興迪公司的便利，用興迪公司的資金為墊付了水電站的出資。劉某等人實質(zhì)上是利用職務(wù)上的便利，挪用了興迪公司的公款進行營利性活動。

4、從侵犯的客體看，挪用公款罪所侵犯的是公款的占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)，不包括處分權(quán)。本案中，因劉某等人資金不足，只繳納了首次出資資本金，沒有權(quán)利對秦溪電站28%的股份及進行處理，并不享有差額部分86.733萬元資金的處分權(quán)，與挪用公款罪侵害的客體相符。

綜上所述，本案劉某等行為人動用公款（興迪公司的電站建設(shè)資金86.733萬元），作為個人的投資資金，從中牟利，其行為符合挪用公款用于營利性活動的特征要件，構(gòu)成挪用公款錯誤。

案例3

一、基本案情

王某，中共黨員，系某縣某局領(lǐng)導(dǎo)干部，因涉嫌違紀(jì)被人舉報，被當(dāng)?shù)丶o(jì)委調(diào)查。王某聽說被舉報后，經(jīng)親友介紹，得知李某是市紀(jì)委干部，就打電話給李某，請其出面向縣紀(jì)委領(lǐng)導(dǎo)打招呼說情，并表示會給李某相關(guān)費用，以便請領(lǐng)導(dǎo)吃飯或送禮。李某答應(yīng)幫忙，并收受王某所送錢款5萬元。實際上，李某是市民政局干部，其一直未找人幫王說情。后經(jīng)當(dāng)?shù)丶o(jì)委調(diào)查，王某被舉報違紀(jì)的問題，因證據(jù)不足未能認定。

請問：對王某的行為應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于王某的行為是行賄未遂不構(gòu)成違紀(jì)還是已構(gòu)成行賄錯誤。）

答：王某的行為構(gòu)成行賄錯誤，應(yīng)當(dāng)認定為行賄既遂。理由是：

1、從主體上看，王某身為中共黨員，又是某縣某局領(lǐng)導(dǎo)干部，符合行賄的主體要件。

2、從主觀方面看，王某明知李某是國家工作人員而給其送錢，并請其出面向領(lǐng)導(dǎo)打招呼說情，其目的是以賄賂收買黨和國家工作人員，使其利用職務(wù)上的便利為自己謀取不正當(dāng)利益，符合行賄的主觀要件。

3、從侵犯的客體看，王某給李某送錢并請其幫忙打招呼的行為，已侵害了李某作為國家工作人員的職務(wù)行為廉潔性。

4、從客觀方面看，王某向李某明確了請托并送給李5萬元，李某收下了錢并答應(yīng)幫忙。

本案中，王某的行為雖未實現(xiàn)謀取不正當(dāng)利益的目的，但客觀上已完成了行賄行為，應(yīng)當(dāng)認定為行賄既遂。

案例4

一、基本案情

林某系某市交通局辦公室主任，中共黨員。

2008年1月，交通局辦公室決定從市百川電腦公司購買60臺電腦。雙方在商談價格的過程中，林某對百川公司經(jīng)理齊某講，“在你公司的報價上，每臺再加價200元，加價的這部分款提取出來給我”。齊某表示同意，將電腦加價出售給交通局辦公室。經(jīng)林某簽批，交通局辦公室向百川公司支付電腦款后，齊某提取出12000元交給了林某。林某將該款用于個人開支。

請問：對林某的行為應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于12000是否是“回扣”費，林某的行為是受賄還是貪污。）

答：林某的行為應(yīng)認定為貪污。理由是：

1、從主體上看，林某身為市交通局辦公室主任，是國家工作人員，符合貪污的主體特征。

2、在主觀方面，林某明知這12000元是本單位的公款，卻將該款據(jù)為己有，其非法占有公款的主觀故意明顯。

3、在客觀上，林某利用職務(wù)上的便利，借負責(zé)購買電腦的便利條件，采取串通銷售方加價，并將加價款全部收回據(jù)為己有的手段，非法占有公款12000元。

4、從侵犯的客體看，林某行為侵犯的是國家工作人員職務(wù)行為的廉潔性和本單位公共財產(chǎn)的所有權(quán)。

綜上，林某的行為符合貪污的構(gòu)成要件，故應(yīng)認定為貪污。

案例5

基本案情

金某，中共黨員，原任某市建設(shè)局局長、某經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會主任、黨工委副書記。經(jīng)查，2002年，金某在擔(dān)任經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會主任期間，開發(fā)區(qū)內(nèi)有一座“爛尾樓”，產(chǎn)權(quán)歸中煤×局所屬的光華公司。開發(fā)區(qū)管委會曾研究并安排開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展總公司與光華公司協(xié)商購買該“爛尾樓”，但因價格、支付方式等問題一直未達成協(xié)議。金某認為該項目由私人投資能獲得較大利潤，遂于2003年下半年與朋友李某商量，決定由李某成立新大陸公司承接該項目并獲取利潤，項目做成后利潤雙方平分。之后，金某不再支持正積極運作該項目的開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展總公司繼續(xù)與光華公司磋商。當(dāng)新大陸公司與光華公司商談不成功時，金某以開發(fā)區(qū)管委會主任的身份親自前往中煤×局，向該局領(lǐng)導(dǎo)極力推薦新大陸公司，并以開發(fā)區(qū)管委會的名義作擔(dān)保，還向李某透露其他競爭者的報價。在金某的努 力撮合下，2004年6月，新大陸公司與光華公司以680萬元的價格簽訂了購買“爛尾樓”的合同，定金100萬元由李某全額支付，金某沒有任何投資。其后，李某在對“爛尾樓”改造時遇到資金困難，金某表示不愿對該項目投資，分擔(dān)風(fēng)險，只是向該項目借款30萬元（借款利率10%，新大陸公司已作借款記賬，并在賬面上計算應(yīng)提利息）。2005年5月，金某在試圖讓開發(fā)區(qū)經(jīng)濟發(fā)展總公司收購改造后的“爛尾樓”未果的情況下，又以開發(fā)區(qū)管委會主任的身份前往開發(fā)區(qū)內(nèi)的某食品有限公司，通過承諾給予其優(yōu)惠政策等，促成該食品有限公司以2000余萬元的價格收購了李某的“爛尾樓”。2005年底，該食品有限公司的支付款到賬后，金某要求李某抓緊用該款再注冊成立新的公司，并要求占有該公司股份。李某認為以金某或其家人的名義入股太招搖，金某提出以其弟妻席某名義入股。2006年3月，李某用“爛尾樓”項目獲取的利潤辦理成立鑫鑫公司手續(xù)時，以席某名義為金某設(shè)立股權(quán)200萬元，席某并不知情。

請問：對金某的行為應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于金某的行為構(gòu)成受賄錯誤還是屬違反規(guī)定經(jīng)商辦企業(yè)。）

答：金某的行為應(yīng)認定為收受“干股”的受賄行為。理由是：

1、從主體上看，金某，中共黨員，原任某市建設(shè)局局長、某經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會主任，是國家機關(guān)工作人員，符合受賄主體要件。

2、從主觀上看，金某認為該“爛尾樓”項目由私人投資能獲得較大利潤，決定由李某成立新大陸公司承接該項目并獲取利潤，項目做成后利潤雙方平分，存在主觀上的故意行為。

3、客觀上，金某利用擔(dān)任開發(fā)區(qū)管委會主任職務(wù)的便利，以向中煤×局、某食品有限公司推薦工程項目、承諾優(yōu)惠政策、要求下屬公司購買“爛尾樓”工程項目等多種形式為李某在買賣“爛尾樓”項目上提供幫助，并謀取了利益，在李某注冊成立鑫鑫公司后，占有 “干股”200萬元。

4、從侵犯的客體看，金某在收受李某“干股”的行為，侵犯了職務(wù)行為的廉潔性。

綜上，金某占有鑫鑫公司200萬股份，屬于收受李某“干股”，具有權(quán)錢交易的性質(zhì)，是受賄所得。因此，金某的行為應(yīng)認定為受賄。

案例6

基本案情：

王某某，中共黨員，某國有公司總經(jīng)理。2006年4月，某私營企業(yè)主張某找到王某某之子王某（自由職業(yè)者），要求承攬王某某任職公司下屬企業(yè)的建設(shè)工程，并為此送給王某人民幣10萬元。王某遂找該下屬企業(yè)的經(jīng)理趙某幫忙，幫助張某獲得了該企業(yè)相關(guān)建設(shè)工程。事后，王某將收受張某錢款和為張某承攬工程的情況告訴 了王某某，王某某默許。2006年7月，趙某參加公司內(nèi)部的競聘，經(jīng)王某某批準(zhǔn)，趙某被提拔任該國有公司副總經(jīng)理。

請問：對王某某的行為應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于王某某的行為構(gòu)成受賄錯誤還是為親屬違規(guī)從事經(jīng)營活動行為。）

答：王某某的行為符合受賄行為權(quán)錢交易的本質(zhì)，認定為受賄，理由如下：

1、主體上，王某某，中共黨員，某國有公司總經(jīng)理，符合受賄的主體條件。

2、主觀上，本案中，王某將收受張某錢款和為張某承攬工程的情況告訴了王某某，王某某默許；事后，王某某為趙某提了職，該行為進一步印證了其主觀上的受賄故意，3、客觀上，王某某作為國有公司總經(jīng)理，與作為下屬企業(yè)經(jīng)理的趙某在職務(wù)上有隸屬和制約關(guān)系。雖然王某某事前對王某收受了張某給予的錢款人民幣10萬元并不明知，但事后得知情況后，王某某將趙某提拔到其任職的國有公司任副總經(jīng)理，使得王某某與王某先前的行為建立了客觀聯(lián)系。

4、從侵犯的客體看，王某某利用職務(wù)便利為趙某提職的行為與趙某幫助王某從張某處收受賄賂的行為，侵犯了公共權(quán)力的廉潔性。

綜上，王某某利用擔(dān)任國有公司負責(zé)人的職務(wù)便利，非法收受他人財物，為他人謀取利益，其行為可認定為受賄。

案例7

一、基本案情

鄭某，中共黨員，2004年4月任某縣某鄉(xiāng)派出所所長。

2005年9月，鄭某的朋友付某說，他有兩個朋友的身份證因經(jīng)濟糾紛被扣了，要鄭幫忙重辦身份證。當(dāng)?shù)卣咭?guī)定用營業(yè)執(zhí)照可以辦理小城鎮(zhèn)戶口，付便將借來的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和他兩個朋友的照片以及4000元現(xiàn)金交給了鄭。鄭某知道付某交給自己的材料不符合相關(guān)要求，找到在縣公安局戶政科任副科長的老同學(xué)謝某幫忙。謝某考慮到鄭是自己的老同學(xué)，又是派出所所長，便在未對辦證材料進行審核的情況下，為2人辦理了套用營業(yè)執(zhí)照上姓名的假戶口和身份證。付在取身份證時送給鄭6000元現(xiàn)金。除去辦戶口、身份證的700元費用，鄭某實得現(xiàn)金9300元。

請問：對鄭某的行為應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于鄭某的行為是受禮還是構(gòu)成斡旋受賄錯誤。）

答：鄭某的行為構(gòu)成斡旋受賄（間接受賄），主要理由在于：

1、從主體看，本案中鄭某作為公安干警、派出所所長，利用本人職務(wù)上的便利，通過其他黨和國家工作人員職務(wù)上的行為，為請托人謀取不 正當(dāng)利益，符合斡旋受賄的主體要件；

2、從客體看，鄭某非法收受請托人錢財，其行為侵犯了國家工作人員職務(wù)行為的廉潔性；

3、主觀方面，鄭某明知道付某交給自己的材料不符合辦戶口、身份證相關(guān)要求，為了既得利益，仍然委托他人辦理；

4、客觀方面，本案中，謝某考慮到鄭某派出所所長的身份才予以幫忙，可見，鄭某并非單純利用同學(xué)關(guān)系為請托人謀取不正當(dāng)利益，而且利用了本人職權(quán)和地位形成的便利條件，收受請托人付某的錢財，其行為符合斡旋受賄（間接受賄）的構(gòu)成要件，應(yīng)按受斡旋賄定性處理。

案例8

基本案情：

王某某，中共黨員，原系某市交通局局長，兼該市高速公路投資發(fā)展（控股）有限公司董事長。

2008年6月，王某某的女婿周某找到王某某的兒子王某，稱其想承接某高速公路的隔音墻工程，并承諾接到工程后賺了錢會給王某某好處。王某將周某想承接工程及答應(yīng)給好處的情況告訴王某某，王某某答應(yīng)幫忙，并親自給高速公路項目辦負責(zé)人黃某某打招呼。在王某某的幫助下，周某順利承接了某高速公路的隔音墻等工程，總標(biāo)的約700多萬元人民幣（以下未注明幣種的均為人民幣），周某從中賺取了近300萬元利潤。

2008年12月，王某的同學(xué)周某某邀王某投資150萬元到一個房地產(chǎn)項目。王某將此事告訴王某某，王某某感到投資房地產(chǎn)有利可圖，便贊成王某這么做。王某提出他沒錢投資，王某某讓他去問周某在高速公路隔音墻等工程上賺了多少錢。王某問了周某后告訴王某某說，周某賺了近300萬元。王某某跟王某說，周某答應(yīng)過做工程賺了錢會感謝我的，你叫周某出這150萬元。王某將王某某的意思轉(zhuǎn)告給了周某，后周某按照王某某的要求拿了150萬元給王某用于投資房地產(chǎn)項目。

請問：對王某某的行為應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于王某某收取女婿周某150萬元的行為，是利用職務(wù)之便，為親友經(jīng)營活動謀取利益還是構(gòu)成受賄錯誤。）

答：王某某的行為構(gòu)成受賄。理由是：

1、主體上看，王某某，中共黨員，原系某市交通局局長，符合受賄罪的主體條件；

2、在主觀上，王某某具有收取賄賂的故意。王某某在給周某謀取利益之前，就明知周某承諾了會給其好處。在謀取利益之后，王某投資需要用錢時，王某某讓王某打聽周某在承包工程上賺取利潤情況，充分表明了其收取賄賂的意圖；

3、在客觀上，王某某父子要求周某兌現(xiàn)之前的承諾，向周某要了150萬元，其收受賄賂的目的已經(jīng)實現(xiàn)；

4、從侵犯的客體看，王某某的行為侵犯了國家工作人員的職務(wù)廉潔性。

王某某的行為符合受賄行為的構(gòu)成要件，應(yīng)以受賄行為論處。

案例9

基本案情

王某，中共黨員，2000年8月?lián)文呈校h級市）人民醫(yī)院骨科主任。在王某任骨科主任期間，其所在醫(yī)院為保證擬購醫(yī)療器械的質(zhì)量和價格，指派設(shè)備科、財務(wù)科、骨科等人員組成考察組與醫(yī)療器械供應(yīng)單位洽談并簽訂購銷協(xié)議。由于王某系骨科主任，且對醫(yī)療器械的優(yōu)劣情況及病人使用后的效果最具權(quán)威性，因此，醫(yī)院在與醫(yī)療器械供應(yīng)單位簽訂購銷協(xié)議時，主要聽王某的意見，王某先后經(jīng)手從五家醫(yī)療器械供應(yīng)單位購進價值180萬元的骨科醫(yī)療器械。王某在與五家醫(yī)療器械供應(yīng)單位具體商談每種器械價格的過程中，私自以骨科的名義與這五家單位的業(yè)務(wù)員分別談妥，按醫(yī)院所購醫(yī)療器械總業(yè)務(wù)量的5%－10%不等收取“回扣”。從2000年8月至2004年9月，王某先后收受五個單位業(yè)務(wù)員以“宣傳費”、“辛苦費”的名義所送的“回扣”共計人民幣114000元。在此期間，為調(diào)動科室醫(yī)生的工作積極性，王某將收受的“回扣”根據(jù)每個醫(yī)生在手術(shù)中的工作量等情況，以200－800元不等的數(shù)額，每一個月或兩個月一次單獨發(fā)給每個醫(yī)生。骨科醫(yī)生認為，王某在擔(dān)任骨科主任時就曾表態(tài)，如果骨科在采購醫(yī)療器械中有“回扣”，將與大家一起分享，因此，每個醫(yī)生收到王某發(fā)的錢后，也從不問錢的來源。經(jīng)查實，王某本人從中獲得38800元，李某從中獲得22000元，莊某從中獲得18000元，吳某從中獲得15000元，張某從中獲得11000元，何某從中獲得9200元，共計114000元。

請問：對此案應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于是個人受賄還是共同受賄或者單位受賄。）

答：對本案以單位受賄定性。主要理由如下:

1、主體方面，本案中，王某作為骨科的科室主任，能夠以骨科的名義，代表科室意志與五家醫(yī)療器械供應(yīng)單位商談并收取回扣，并且王某以骨科名義商談回扣是為了骨科的整體利益，在收取回扣后也沒有占為己有，而是根據(jù)每個醫(yī)生在手術(shù)中的工作量，按一定比例發(fā)放給了每個醫(yī)生。因此，王某以單位名義，為了單位利益實施的行為，屬于單位行為。

2、從主觀方面看，單位受賄要求單位在主觀方面有受賄故意，具有為本單位謀取非法利益的目的。王某作為骨科主任，是單位直接負責(zé)的主 管人員，能夠代表骨科意志商談并收取回扣，并且其在收取回扣后為調(diào)動科室醫(yī)生的工作積極性，是為了骨科的整體利益，因此，王某的行為反映了骨科的意志。

3、客觀方面，王某以骨科名義在帳外暗中收受五個單位業(yè)務(wù)員以“宣傳費”、“辛苦費”的名義所送“回扣”共114000元；

4、從客體方面看，王某以骨科名義收受五個單位業(yè)務(wù)員“回扣”其行為是為骨科整體利益所實施的受賄行為，侵犯了單位職務(wù)行為的廉潔性和單位的正常工作活動。

綜上，某市人民醫(yī)院骨科在經(jīng)濟往來中，在帳外暗中非法收受業(yè)務(wù)單位醫(yī)療器械回扣，其行為已構(gòu)成單位受賄。王某作為骨科主任，應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任者的責(zé)任。

案例10 基本案情：

柯某某，女，中共黨員。2006年6月任某縣發(fā)改局局長，2008年8月任共青團某市委副書記（副處級，試用期一年）。2009年4月被市紀(jì)委立案調(diào)查并“兩規(guī)”，2009年6月被免去團市委副書記職務(wù)（提前解除試用期）。

經(jīng)查，柯某某在任某縣發(fā)改局局長期間，采取直接在項目專戶上提現(xiàn)或由項目實施單位和個人返回現(xiàn)金的方式，截留國家專項資金412萬元，設(shè)臵賬外賬、私設(shè)“小金庫”進行列支，并將部分資金存入以該縣發(fā)改局工作人員李某、劉某、王某等姓名開設(shè)的個人銀行賬戶中。所截留的資金主要用于單位行政費用開支、節(jié)日慰問、餐飲娛樂、公費旅游、購買禮品、發(fā)放職工福利、購買交通工具及個人手機等。所截留的專項資金在柯某某離任時已全部支出，造成國家專項資金嚴(yán)重流失。

請問：對此案應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于是柯某某的行為是違反財經(jīng)紀(jì)律還是構(gòu)成濫用職權(quán)錯誤。）

答：柯某某的行為構(gòu)成濫用職權(quán)錯誤。主要理由是：

1、主體方面，柯某某，中共黨員，國家機關(guān)工作人員，符合主體條件；

2、主觀上，柯某某采取直接在項目專戶上提現(xiàn)或由項目實施單位和個人返回現(xiàn)金的方式，截留國家專項資金，系主觀故意；

3、客觀上，柯某某實施了截留國家專項資金，設(shè)臵賬外賬，私設(shè)“小金庫”、公款私存、揮霍浪費等多種違法行為，都與柯某某濫用職權(quán)密切相關(guān)，造成國有資產(chǎn)直接損失412萬元；

4、從侵犯的客體看，柯某某的行為侵犯了公共財產(chǎn)所有權(quán)，造成國家專項資金嚴(yán)重流失。

綜上，柯某某的多個違法行為之間存在牽連關(guān)系，但都與柯某某濫用職權(quán)密切相關(guān)，對牽連行為處理需擇一重錯處理，以濫用職權(quán)定性最符合柯某某行為特點，因此，應(yīng)按濫用職權(quán)錯誤處理。

案例11.基本案情：

張某，中共黨員，某省國稅局所得稅處副處長（主持工作）。2006年2月，某稅務(wù)師事務(wù)所職員李某找到張某，請其幫助解決某企業(yè)清產(chǎn)核資中財產(chǎn)損失稅前扣除問題。張某讓李某通過該局的局長信箱進行政策咨詢，稱該局會將此咨詢交辦給所得稅處研究提出答復(fù)意見。李某按此方式咨詢了問題，該局綜合處將該咨詢轉(zhuǎn)交張某負責(zé)辦理。張某起草了準(zhǔn)予稅前扣除的書面答復(fù)文件，報給分管理副局長孫某審閱。孫某審閱后認為對某企業(yè)清產(chǎn)核資損失進行稅前扣除不符合相關(guān)政策規(guī)定，故不同意下發(fā)此文件，并將張某起草的答復(fù)文件退給了張某。

張某考慮到其已答應(yīng)了李某的請托，便私自在辦公室將其起草的答復(fù)文件打印了兩份，并趁下班時間用其私自保留的該局綜合處房間鑰匙（張某曾在綜合處工作過）打開房門，從未上鎖的鐵皮柜中取出該局公章，加蓋在兩份文件上。張某將一份文件交給了李某，將另一份文件通過該局文件交換渠道發(fā)給了某企業(yè)所在地的某市稅務(wù)局。收到文件的某市稅務(wù)局據(jù)此對某企業(yè)清產(chǎn)核資損失1000余萬元予以稅前扣除，涉及稅款300余萬元。調(diào)查中未發(fā)現(xiàn)張某收取李某及某企業(yè)好處的問題。

請問：對此案應(yīng)如何定性？請說明理由。（本案的爭議焦點在于張某的行為偽造國家機關(guān)公文還是濫用職權(quán)錯誤。）

答：張某的行為構(gòu)成濫用職權(quán)行為。理由是：

1、主體方面，張某作為國家稅務(wù)機關(guān)工作人員，符合濫用職權(quán)的主體條件。

2、主觀上，張某在明知道孫某認定對該企業(yè)進行稅前扣除不符合相關(guān)政策規(guī)定，仍然違反法律法規(guī)和國家機關(guān)辦文程序，擅自偷蓋公章、偽造公文，反映其具有濫用職權(quán)為他人謀利的主觀故意。

3、客觀上，張某私自將答復(fù)文件打印兩份并加蓋單位公章，導(dǎo)致給國家造成重大經(jīng)濟損失，使國家少征收稅款300 余萬元。

4、從侵犯的客體看，張某違法行使職權(quán)的行為，造成國家重大經(jīng)濟損失，侵犯了公共財產(chǎn)所有權(quán)。

本案中，張某濫用職權(quán)行為與偽造國家機關(guān)公文是目的與手段的關(guān)系，且濫用職權(quán)行為是主行為，應(yīng)認定為濫用職權(quán)行為。

第二篇：效能辦2012年工作情況

2012年效能室主要工作情況

為全面貫徹落實xxxx市關(guān)于全面開展機關(guān)效能建設(shè)的有關(guān)文件精神，進一步改進機關(guān)作風(fēng)，提高工作效率，全力打造法治政府、服務(wù)政府、效能政府、廉潔政府。機關(guān)效能建設(shè)與優(yōu)化環(huán)境工作在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照市紀(jì)委、市監(jiān)察局的統(tǒng)一部署，完善機制，采取有力措施，推動了全市機關(guān)效能建設(shè)穩(wěn)步、健康發(fā)展?，F(xiàn)將2012年1至9月效能室工作匯報如下：

一、工作開展情況

（一）深入開展環(huán)境建設(shè)工作。根據(jù)省環(huán)建辦下發(fā)的《2012年貴州省環(huán)境建設(shè)工作意見》精神，市委、市政府高度重視優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境工作，將優(yōu)化發(fā)展環(huán)境作為實現(xiàn)增比進位突破的重要抓手，并列為一把手工程抓好落實。4月12日，市委、市政府召開了全市環(huán)境建設(shè)工作電視電話會議，制定下發(fā)《xxxxxx2012年環(huán)境建設(shè)工作實施方案》，將環(huán)境建設(shè)工作的6個方面20項具體任務(wù)分解到9家牽頭單位，明確責(zé)任及完成時限，保持月調(diào)度，促進各項工作的較好完成。各級各部門認真貫徹市委、市政府的決策部署，精心組織、周密安排、狠抓落實，制定工作方案，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量、高效率地推進環(huán)境建設(shè)各項工作任務(wù)落實，為全市又好又快、更好更快發(fā)展創(chuàng)造了一個良好的發(fā)展軟環(huán)境。在市級新聞媒體上設(shè)立“提高工作效能優(yōu)化發(fā)展環(huán)境”專欄，繼 1

續(xù)推行陽光曬權(quán)，將63家具有行政許可、非行政許可、服務(wù)事項的單位和司法機關(guān)“一把手”推到陽光下來“暴曬”，通過報紙、網(wǎng)站和電視新聞直播間向全市人民就提高工作效能，優(yōu)化發(fā)展環(huán)境作出公開承諾。這些部門的“一把手”通過新聞媒體向社會曬出權(quán)力清單，包括本部門本單位的服務(wù)項目、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，辦理程序、辦理時限，收費依據(jù)、收費標(biāo)準(zhǔn)，投訴機構(gòu)、投訴依據(jù)等內(nèi)容。主動接受社會各界的監(jiān)督，其實質(zhì)是將人民賦予的權(quán)力還權(quán)于民，營造良好服務(wù)環(huán)境。

（二）深入推進行政審批電子監(jiān)察系統(tǒng)建設(shè)。xxxxxx政府政務(wù)服務(wù)大廳正式建設(shè)投入使用，實行“一站式辦公、并聯(lián)式審批、規(guī)范化服務(wù)”，將市、縣兩級保留實施的行政審批、非行政審批及服務(wù)事項全部納入行政審批暨電子監(jiān)察系統(tǒng)，實行審批、服務(wù)全過程電子監(jiān)控，努力解決政務(wù)服務(wù)缺位、錯位、越位問題。深入推進行政審批電子監(jiān)察系統(tǒng)建設(shè)，出臺了《xxxxxx行政審批暨電子監(jiān)察系統(tǒng)管理辦法（試行）》和《xxxxxx行政審批效能投訴舉報處理辦法（試行）》促進行政審批進一步規(guī)范、高效。3月26日至9月30日，進駐市政府政務(wù)服務(wù)大廳的42家市級單位共(通過行政審批電子管理系統(tǒng)，這幾個字必須強調(diào)的，因為不通過系統(tǒng)受理辦結(jié)的件數(shù)還有很多)受理行政審批事項及行政服務(wù)事項11041件，辦結(jié)10403件，辦結(jié)率為94.2%，系統(tǒng)發(fā)放黃牌12件，紅牌5件.（三）深入開展民主評議百名科長活動。為堅持治“庸”

增能力、治“懶”提效率、治“逍”樹形象、治“平”正風(fēng)氣，切實加強黨員領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)，進一步優(yōu)化我市發(fā)展軟環(huán)境，促進“五個六盤水”建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國公務(wù)員法》和市委市政府關(guān)于加強機關(guān)效能建設(shè)進一步優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展軟環(huán)境“1+8文件”精神，決定在去年開展“民主評議百名科長”活動基礎(chǔ)上，出臺了《xxxxxx2012年“科長群眾”活動實施方案》，繼續(xù)開展“科長群眾評”活動。在中國涼都〃六盤水政府網(wǎng)站、機關(guān)效能專題網(wǎng)和六盤水日報等新聞媒體上公開參評科長工作職能職責(zé)和工作承諾，主動接受社會各界監(jiān)督。目前，已完成動員部署、社會公示、整改落實階段各項工作，正在開展綜合評議。預(yù)計10月底整個評議工作全部結(jié)束。

（四）認真辦理行政效能投訴。一是加強效能監(jiān)察。對社會關(guān)注度較高，群眾和企業(yè)反映的突出問題以及影響全市經(jīng)濟社會發(fā)展的“十二件民生實事”、“十大工程”、重大項目和重點工程開展督促檢查，檢查發(fā)現(xiàn)問題30余個，并對存在的問題提出整改建議和意見。二是加大明察暗訪力度。將明察暗訪工作貫穿于“效能建設(shè)”活動的全過程，全方位、多角度、不間斷地對機關(guān)干部遵守工作紀(jì)律、依法行政、服務(wù)態(tài)度、工作效率等情況進行明察暗訪。2012年1月至9月，市縣兩級共開展了15次明察暗訪活動，涉及158個單位，34人因上班期間看網(wǎng)絡(luò)電影、電視劇，玩電腦游戲，無故遲到早退等進行了經(jīng)濟處罰并對違反工作紀(jì)律的職工的單位

領(lǐng)導(dǎo)進行了誡勉談話。三是加快機關(guān)效能投訴辦理。截至9月30日，全市共受理行政效能投訴38件，已辦結(jié)31件，正在辦理7件。加大了對機關(guān)工作作風(fēng)和紀(jì)律執(zhí)行情況的檢查力度，平庸官、懶散官、逍遙官、太平官生存空間進一步縮小，嚴(yán)肅查處破壞發(fā)展環(huán)境的大要案件32件34人。

（五）充分發(fā)揮軟環(huán)境監(jiān)測點作用。為切實抓好效能建設(shè)工作，確保排查工作不走過場，取得實效，市監(jiān)察局領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)效能辦工作人員到六盤水安居醫(yī)院、水城縣政務(wù)服務(wù)中心等水城片區(qū)的軟環(huán)境監(jiān)測點進行走訪調(diào)研，聽取各監(jiān)測點對機關(guān)效能、軟環(huán)境建設(shè)方面的意見和建議，并堅持邊查邊改，能夠解決的要立即解決，需要長期解決的要及時梳理匯總，研究提出有針對性的工作措施和方法，為整改落實階段工作奠定基礎(chǔ)。目前已協(xié)調(diào)解決企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在12個的困難和問題，受到企業(yè)好評。9月27日召開2012年市級軟環(huán)境建設(shè)監(jiān)測點負責(zé)人座談會，通報今年以來全市加強機關(guān)效能建設(shè)優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展環(huán)境工作情況，會上對市政府辦等32家單位服務(wù)企業(yè)、服務(wù)群眾、服務(wù)基層滿意度進行無記名測評，對全市進一步優(yōu)化經(jīng)濟社會發(fā)展軟環(huán)境進行問卷調(diào)查，聽取市軟環(huán)境建設(shè)監(jiān)測點負責(zé)人就加強機關(guān)效能建設(shè)優(yōu)化發(fā)展軟環(huán)境和企業(yè)在建設(shè)、生產(chǎn)和發(fā)展中存在的問題和困難的發(fā)言。并對發(fā)言情況進行了認真整理和分析，及時轉(zhuǎn)有關(guān)部位限時辦理。

二、存在的問題

一是思想認識上仍然存在差距，個別單位、領(lǐng)導(dǎo)、職工對加強機關(guān)效能建設(shè)、優(yōu)化發(fā)展環(huán)境的重要性和緊迫性認識不足。二是發(fā)展不平衡，大多數(shù)單位按照要求切實加強機關(guān)效能建設(shè)，著力提高了工作效率，但個別單位重視不夠，推進不力。三是行政審批的運行程序還不夠規(guī)范（此處如何不規(guī)范請作詳細說明并舉例，否則可能出現(xiàn)描述不準(zhǔn)確，謝謝）。

三、下一步工作打算

一是要充分發(fā)揮協(xié)調(diào)作用，加強對市直各有關(guān)部門和縣區(qū)開展效能建設(shè)工作的督促檢查、指導(dǎo)和溝通，及時調(diào)度有關(guān)工作情況。

二是認真按照機關(guān)效能建設(shè)工作要點，抓好各項工作任務(wù)的落實。重點抓好以下幾項工作：

1.加強干部隊伍作風(fēng)建設(shè)。堅持治“庸”增能力、治“懶”提效率、治“逍”樹形象、治“平”正風(fēng)氣，切實加強黨員領(lǐng)導(dǎo)干部作風(fēng)建設(shè)，著力解決發(fā)生在群眾身邊腐敗問題。深入開展民主評議工作，扎實推進“科長群眾評”活動，著力改善機關(guān)服務(wù)群眾的能力和質(zhì)量。

2.加大對機關(guān)干部作風(fēng)的明查暗訪力度，對工作不在狀態(tài)、辦事效率低下，吃、拿、卡、要的進行問責(zé)處理，并通過新聞媒體曝光。

3.繼續(xù)抓好行政效能投訴案件辦理。及時受理企業(yè)、群眾的投訴問題，認真做好跟蹤、督辦、回復(fù)和歸檔等工作。

通過一件件投訴件的及時高效處理，進一步轉(zhuǎn)變機關(guān)作風(fēng)，優(yōu)化服務(wù)環(huán)境。

4.深化行政審批制度改革力度，對今年內(nèi)清理后保留審批事項辦理情況進行監(jiān)督檢查，全部納入電子監(jiān)察系統(tǒng)進行全程跟蹤監(jiān)督，確保改革成果得到鞏固。

xxxxxx機關(guān)效能建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室二〇一二年十月九日

第三篇：農(nóng)村政策法規(guī)作業(yè)4案件分析答案

農(nóng)村政策法規(guī)作業(yè)4

請你結(jié)合本案，談?wù)勗谖覈母乇Ｗo工作中，各級政府該如何履行土地管理職責(zé)，目前存存在哪些方面的問題，該如何解決？（字?jǐn)?shù)不得少于800字）

答：（自己回答的，不是標(biāo)準(zhǔn)答案，請注意）

一、農(nóng)村土地管理現(xiàn)狀存在的問題

隨著我國國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，保障發(fā)展與保護土地資源的矛盾日益突出，亂批亂建、未批先建、毀壞耕地現(xiàn)象依然存在，主要表現(xiàn)在：“空心村”現(xiàn)象嚴(yán)重，農(nóng)村新建住房雜亂無章，土地浪費嚴(yán)重;礦洞開采破壞土地、污染環(huán)境;基層土管隊伍力量薄弱等等，同時，我國農(nóng)村土地管理體制不健全，制約著土地的流轉(zhuǎn)。缺乏土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)相關(guān)聯(lián)的評估、咨詢、公證、仲裁等中介機構(gòu)，監(jiān)督管理機構(gòu)不健全，體制不順。多職能部門利益使得土地流轉(zhuǎn)部門之間出現(xiàn)法律、政策相互制約、互相推諉的現(xiàn)象再所難免。這些問題的存在引起了社會各界的普遍關(guān)注，也引起政府的高度重視。

二、如何有效加強農(nóng)村土地管理

（一）、政府有關(guān)部門加強對農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)管理工作的監(jiān)督

農(nóng)村土地權(quán)流轉(zhuǎn)工作是對現(xiàn)有農(nóng)村生產(chǎn)關(guān)系適應(yīng)新階段農(nóng)村生產(chǎn)力發(fā)展要求的局部調(diào)整，是對農(nóng)村家庭承包制的進一步完善，對土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)的管理，是農(nóng)業(yè)承包合同管理工作的延續(xù)和發(fā)展。這些必然要求縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))相關(guān)的政府部門把農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)管理納入工作范圍內(nèi)，并制定切實可行的政策、措施對土地流轉(zhuǎn)管理，規(guī)范我縣農(nóng)村土地管理工作。首先是確立土地使用權(quán)流轉(zhuǎn)的具體范圍、原則，規(guī)范流轉(zhuǎn)的形式，明確流轉(zhuǎn)的操作程序，規(guī)定對違規(guī)失范行為的處理辦法;第二是規(guī)范流轉(zhuǎn)合同，參照農(nóng)業(yè)部第47號令，根據(jù)實際情況制定統(tǒng)一的農(nóng)村土地流轉(zhuǎn)合同文本，加強土地流轉(zhuǎn)合同的指導(dǎo)、簽訂;第三是農(nóng)經(jīng)部門要恢復(fù)、覆行農(nóng)業(yè)承包合同的簽證、仲裁職能。

（二）、積極探索，不斷提升土地流轉(zhuǎn)的開發(fā)檔次

一是以“三個有利于”原則，探索土地流轉(zhuǎn)形式的多元化。即只要有利于土地資源的合理利用，有利于農(nóng)戶的增收，有利于農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，不管怎么樣的土地流轉(zhuǎn)形式，都可以運用并推廣。二是面向市場，努力提升土地流轉(zhuǎn)的開發(fā)檔次。堅持以土地流轉(zhuǎn)為載體，加快結(jié)構(gòu)調(diào)整的步伐，積極將流轉(zhuǎn)的土地區(qū)域辦成結(jié)構(gòu)調(diào)整的“示范園”，辦成應(yīng)用推廣新科技的“試驗區(qū)”，辦成財政增長的新型社區(qū)。同時，加強管理，促進和推動土地的有序流轉(zhuǎn)。強化區(qū)(縣)、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))兩級農(nóng)經(jīng)管理部門工作職能，建立區(qū)縣級農(nóng)業(yè)承包合同糾紛仲裁機構(gòu)，制定土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)的管理辦法和經(jīng)常性的工作制度，積極引導(dǎo)、實施、管理和監(jiān)督農(nóng)村土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)，及時調(diào)處農(nóng)村土地承包合同糾紛。

第四篇：銀行案件分析

銀行自產(chǎn)生以來，風(fēng)險就與之形影不離、相伴相生。風(fēng)險即是一種挑戰(zhàn)，也蘊藏著機會。銀行因為有效管控風(fēng)險而生存和繁榮，也因為風(fēng)險管控不力而衰敗和消亡。因此，風(fēng)險管理是銀行最重要的職能，也是現(xiàn)代銀行科學(xué)管理的核心內(nèi)容。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)見險呈現(xiàn)復(fù)雜多變的特征。作為經(jīng)營風(fēng)險的行業(yè)，銀行能否正確認識見險，能否有效管控風(fēng)險，將決定銀行的生存和發(fā)展。近幾十年，隨著金融風(fēng)險和金融案件的頻繁暴發(fā)，人們對銀行風(fēng)險的認識和重識程度逐漸加深，如何有效識別風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險、化解風(fēng)險，特別是防范案件，已成為銀行業(yè)管理的主要任務(wù)之一。

我們從幾個案例看下銀行業(yè)案件頻發(fā)的成因：

1、柜員挪用現(xiàn)金案件（2006）

建行德州平原支行一名年僅23歲的營業(yè)室綜合柜員，繞開銀行內(nèi)部各監(jiān)管環(huán)節(jié)，于2006年8月23日至10月10日短短49天時間，盜用銀行資金2180萬元，用于購買體育彩票，并中得彩票獎金500萬元。如果不是建行山東德州分行對所轄的德州市平原縣支行進行突擊檢查，營業(yè)室綜合柜員刁娜挪用、盜用銀行資金逾2000萬元一案，也許根本無人知曉。

案情剖析：刁娜的手法有二：一為空存現(xiàn)金，二為直接盜取現(xiàn)金。所謂“空存現(xiàn)金”，即在沒有資金進入銀行的情況下，通過更改賬戶信息，虛增存款。由于存單本身是真實的，所以盡管事實上并沒有資金入賬，但還是可以將虛增的“存款”提取或者轉(zhuǎn)賬出來，成為自己可以支配的資金。

為了獲取資金購買彩票，刁娜向李順剛（刁娜男友李順峰之兄）、周會玲（德州衛(wèi)校體彩投注站業(yè)主）、馮麗麗（德州保龍倉體彩投注站業(yè)主）三人開立的四個賬戶虛存資金52筆，共計2126萬元。在實際操作中，刁娜將其中的1954萬元分54次轉(zhuǎn)入體彩中心賬戶，提現(xiàn)的172萬元也均用于購買彩票。相對而言，直接盜取銀行現(xiàn)金更為困難。因為銀行每天下班前都要軋賬。但由于管理漏洞重重，刁娜得意輕易得手。調(diào)查表明，刁娜在作案期間，多次直接拿出現(xiàn)金，或在中午閑暇時直接交給柜臺外的男友李順峰，或下班后自行夾帶現(xiàn)金離開，或?qū)F(xiàn)金交其他柜員存入李順剛賬戶。如此這般，盜取現(xiàn)金總計54萬元。

2006年9月17日，在刁娜購買彩票中得500萬資金時，她選擇以“空取現(xiàn)金”（與空存現(xiàn)金相反）的方式歸還了部分庫款，但最終留給建行1680萬元的現(xiàn)金空庫；扣除公安部門追繳凍結(jié)的資金74萬元之后，建行涉案風(fēng)險資金為1606萬元。

從此案我們可以看出：由于建行德州分行、平原支行和營業(yè)室相關(guān)管理人員不認真履職甚至嚴(yán)重失職，使得刁娜輕松越過授權(quán)、查庫、事后監(jiān)督、庫存現(xiàn)金限額管理控制和安全管理等“五道關(guān)口”和至少十二個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制閘門，從容作案。例如，營業(yè)室副主任尹光輝在刁娜作案期間查庫六次，但每次都不實際盤查庫款，只是登記《現(xiàn)金單證核查登記簿》，結(jié)論是“賬實相符”。同樣是刁娜作案期間的9月12日，德州分行會計業(yè)務(wù)檢查組對平原支行營業(yè)室進行檢查，刁娜僅以生病為由就逃避了庫存的檢查。刁娜案件的現(xiàn)金庫存近兩個月超出正常水平近8倍，但建行目前的數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)未實現(xiàn)預(yù)警，只能通過事后的稽核系統(tǒng)才能發(fā)現(xiàn)問題。

銀行應(yīng)構(gòu)建“人控”與“機控”雙重防線，從制度層面和技術(shù)層面加強異常業(yè)務(wù)預(yù)警，強化業(yè)務(wù)的即時監(jiān)控，使違規(guī)行為無處可藏。

2、柜員盜用現(xiàn)金案件（2009年）

基本案情：2009年9月13日18：00，該支行報告上級行，稱其一名綜合柜員武某于當(dāng)日15：25分離崗，到結(jié)賬時未歸，該支行隨即展開對武某的調(diào)查。經(jīng)核查，武某在9月13日通過直接盜取庫款，盜用客戶借記卡空存現(xiàn)金等方式共盜取現(xiàn)金156余萬元。

作案手段：

1、直接盜取庫款100萬元。9月13日，武某利用中午吃飯時間，將其他工作人員支開，從現(xiàn)金庫盜取資金100萬元并分兩次從柜臺遞交給作案同伙。

2、盜用客戶借記卡空存現(xiàn)金56余萬元后取現(xiàn)。武某通過盜用客戶“張某”、“王某”身份證復(fù)印件辦理借記卡，自9月13日上午9時開始，武某通過個人終端分6筆在“張某”、“王某”兩個賬戶內(nèi)空存現(xiàn)金56萬余元。9月13日上午武某通過值班保安在該支行另一柜臺提取現(xiàn)金3.5萬元，下午武某及作案同伙通過某行商戶POS機提取現(xiàn)金23萬元，剩余資金因該POS商戶當(dāng)天無足夠現(xiàn)金未能取現(xiàn)。

發(fā)案原因分析：本案件作案手段并不復(fù)雜，犯罪嫌疑人武某能在較短的時間內(nèi)完成空存、盜取現(xiàn)金的全過程，充分暴露了該支行在管理方面存在的嚴(yán)重問題，經(jīng)初步排查，案發(fā)原因突出體現(xiàn)在：

1、案件防控意識淡薄。該案件充分暴露出該支行責(zé)任意識、風(fēng)險防范意識和能力

不強，未能認真執(zhí)行崗位職責(zé)，人情大于制度、信任代替制度的現(xiàn)象極為突出。

2、未執(zhí)行“雙人臨柜”制度。經(jīng)初步調(diào)查，案發(fā)當(dāng)時為星期天，犯罪嫌疑人武某

以午飯時間、客戶較少等借口支走其他柜員及四級授權(quán)經(jīng)理，違規(guī)單人臨柜，為作案鋪平了道路。

3、未執(zhí)行現(xiàn)金管庫員離崗報告制度，按照該行內(nèi)控制度要求，對現(xiàn)金管庫員離崗

30分鐘未歸的情況應(yīng)及時報告上級行，本案中犯罪嫌疑人武某自9月13日15：25分離崗后至日終結(jié)賬時，支行才上報武某未歸信息，錯過案件最佳偵破時機。

4、內(nèi)控制度及操作系統(tǒng)對“空存”行為缺乏有效監(jiān)督。目前該行現(xiàn)行的操作系統(tǒng)

及業(yè)務(wù)流程對柜員授權(quán)金額以內(nèi)的“空存”行為缺乏事前防范和事中監(jiān)督的環(huán)節(jié)，只能在事后監(jiān)督環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)漏洞，對柜員“空存”行為監(jiān)督力度不足。

第五篇：案件分析報告

案件分析報告

尊敬的公司領(lǐng)導(dǎo)：

通過與公司相關(guān)人員了解案件的基本情況，查閱案件書面材料、法律法規(guī)，現(xiàn)特就佛山力雄機電有限公司（以下簡稱“佛山力雄”）票據(jù)事宜制作本分析報告，并提出建議，供領(lǐng)導(dǎo)參考。

一、基本案情

票號為***6的商業(yè)承兌匯票由內(nèi)蒙古通遼國家糧食儲備庫（以下簡稱“糧食儲備庫”）開出，由興業(yè)銀行股份有限公司大連分行營業(yè)部托收承付（以下簡稱“興業(yè)銀行”），內(nèi)蒙古國創(chuàng)金科機械有限公司（以下簡稱“國創(chuàng)金科”）接收后將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給公司，然后由公司背書轉(zhuǎn)讓給現(xiàn)在持票人佛山力雄。

2016年6月，票據(jù)到期后佛山力雄向興業(yè)銀行申請承兌，興業(yè)銀行以票據(jù)印章不清晰為由拒絕承兌。

2017年4月，佛山力雄再次向興業(yè)銀行申請承兌，4月10日，興業(yè)銀行作出書面拒絕付款理由書，拒付理由為：無款支付。

二、案件分析

本案件中涉及五方當(dāng)事人，各方法律地位如下：糧食儲備庫為出票人，國創(chuàng)金科以及我司均為背書人，佛山力雄為持票人，幸運銀行為承兌人。

依據(jù)票據(jù)法規(guī)定，持票人佛山力雄享有三種權(quán)利，一是付款請求權(quán)，即票據(jù)持票人享有向承兌人請求支付票據(jù)款項的權(quán)利，這是第一順位的權(quán)利；二是追索權(quán)，票據(jù)被拒絕承兌后，持票人有權(quán)向前手即票據(jù)背書人主張追索權(quán)，要求償還票據(jù)金額及其他費用，追索權(quán)具有選擇性，持票人可以只向某一背書人追索，也可以向所有背書人以及出票人追索，被追索人償還款項后，也獲得了票據(jù)上的權(quán)利；三是利益返還請求權(quán)，所謂利益返還請求權(quán)，是指持票人基于民法的公平原則所享有的一項權(quán)利，即當(dāng)持票人的票據(jù)權(quán)利因時效超過或者欠缺一定手續(xù)而消滅時，該持票人對出票人或者承兌人在其所受的利益限度內(nèi)有請求返還的權(quán)利。

票據(jù)被拒絕承兌后，佛山力雄有權(quán)向其前手即國創(chuàng)金科、我司以及出票人糧食儲備庫主張追索權(quán)。

三、法條依據(jù)

《票據(jù)法》第六十一條 匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。

匯票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索權(quán)：

（一）匯票被拒絕承兌的；

（二）承兌人或者付款人死亡、逃匿的；

（三）承兌人或者付款人被依法宣告破產(chǎn)的或者因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動的。

第六十二條 持票人行使追索權(quán)時，應(yīng)當(dāng)提供被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關(guān)證明。

持票人提示承兌或者提示付款被拒絕的，承兌人或者付款人必須出具拒絕證明，或者出具退票理由書。未出具拒絕證明或者退票理由書的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)由此產(chǎn)生的民事責(zé)任。

第一百零三條 有下列票據(jù)欺詐行為之一的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）偽造、變造票據(jù)的；

（二）故意使用偽造、變造的票據(jù)的；

（三）簽發(fā)空頭支票或者故意簽發(fā)與其預(yù)留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的；

（四）簽發(fā)無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金的；

（五）匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的；

（六）冒用他人的票據(jù)，或者故意使用過期或者作廢的票據(jù)，騙取財物的；

（七）付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前六項所列行為之一的。

《票據(jù)法實施細則》第十七條 票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：

（一）持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起二年。見票即付的匯票、本票，自出票日起二年；

（二）持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起六個月；

（三）持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月；

（四）持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月。

票據(jù)的出票日、到期日由票據(jù)當(dāng)事人依法確定。

第十八條 持票人因超過票據(jù)權(quán)利時效或者因票據(jù)記載事項欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦妗?/p>

《刑法》第一百九十四條 有下列情形之一，進行金融票據(jù)詐騙活動，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)：

（一）明知是偽造、變造的匯票、本票、支票而使用的；

（二）明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的；

（三）冒用他人的匯票、本票、支票的；

（四）簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財物的；

（五）匯票、本票的出票人簽發(fā)無資金保證的匯票、本票或者在出票時作虛假記載，騙取財物的。

使用偽造、變造的委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的，依照前款的規(guī)定處罰。

四、建議

1、我司作為票據(jù)背書人，佛山力雄公司可以向我司主張票據(jù)追索權(quán)，但通過逐級向上追索，實質(zhì)上最終的責(zé)任方為票據(jù)出票人糧食儲備庫，為減少追索過程的繁瑣、防止追索權(quán)時效經(jīng)過，建議我司與佛山力雄協(xié)商，由佛山力雄持票據(jù)以及拒絕承兌理由書向出票人糧食儲備庫主張票據(jù)追索權(quán)，由出票人償還票據(jù)金額以及其他費用。

2、若糧食儲備庫拒不支付，我司可以建議佛山力雄向票據(jù)支付地或者被告所在地人民法院提起訴訟。

3、另根據(jù)興業(yè)銀行拒絕承兌書可得知，拒絕承兌的原因是糧食儲備庫的賬戶上沒有款項可供支付，糧食儲備庫明知對外開具票據(jù)應(yīng)在賬戶上預(yù)留相應(yīng)款項，但實際上賬戶內(nèi)卻無款支付，存在票據(jù)詐騙的嫌疑，若佛山力雄在向糧食儲備庫主張追索權(quán)后，糧食儲備庫仍拒不支付，我司可以建議佛山力雄以糧食儲備庫存在票據(jù)詐騙行為向公安機關(guān)報案。

李名博

2017年4月16日