第一篇：合同審計(jì)實(shí)施方案

采購合同審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)重點(diǎn)與方法

（一）政府采購審計(jì)

政府采購是指各級(jí)國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購項(xiàng)目審計(jì)是指對(duì)物資采購部門獲取貨物、工程、服務(wù)的采購活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)的各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和與造價(jià)相關(guān)的各個(gè)環(huán)節(jié)。一般情況下分為：預(yù)算審計(jì)、招標(biāo)文件審計(jì)、待簽合同審計(jì)、結(jié)算審計(jì)、內(nèi)控制度審計(jì)等。審計(jì)方式主要是委托社會(huì)中介、聘請(qǐng)專家參與或自行組織人員開展。其審計(jì)重點(diǎn)和方法有：

1．政府采購的內(nèi)部控制情況審計(jì)

（1）審查單位是否建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。

（2）審查單位政府采購管理是否明確相關(guān)崗位（部門）的職責(zé)權(quán)限，以確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件編制與審核、合同審核、簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管、使用等不相容崗位相互分離。

（3）審查單位對(duì)政府采購活動(dòng)是否實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中是否建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。

（4）檢查單位對(duì)政府采購申請(qǐng)的內(nèi)部審核、采購文件內(nèi)部審核、采購組織管理情況，選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息是否按規(guī)定執(zhí)行，招標(biāo)文件是否存在排他性、指向性等不公平不公正行為，采購組織是否公開、公平、公正、客觀，開評(píng)標(biāo)過程有無串標(biāo)、圍標(biāo)嫌疑等。對(duì)政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)是否嚴(yán)格履行審批手續(xù)。

（5）審查單位對(duì)政府采購項(xiàng)目實(shí)施、驗(yàn)收的管理情況。在建設(shè)中是否堅(jiān)持貨物到貨簽收、安裝調(diào)試時(shí)是否按規(guī)定流程組織、變更時(shí)是否按規(guī)定簽證或報(bào)批；是否根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度、合同和政府招投標(biāo)文件，由指定部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)組織專家或相關(guān)部門人員對(duì)所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、工期和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告（證明）。

（6）審計(jì)單位對(duì)政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制情況。檢查是否妥善保管政府采購預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、安裝調(diào)試文檔、培訓(xùn)記錄、獨(dú)立核算財(cái)務(wù)資料、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。是否定期對(duì)政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。

（7）審計(jì)單位對(duì)涉密政府采購項(xiàng)目安全保密的管理情況。對(duì)于涉密政府采購項(xiàng)目，單位是否與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款，是否按相關(guān)規(guī)定采購國產(chǎn)產(chǎn)品，采購進(jìn)口產(chǎn)品是否嚴(yán)格報(bào)批，采購方式是否在符合規(guī)定的前提下形成充分競(jìng)爭(zhēng)。

（8）檢查單位是否制定貨物、工程、服務(wù)采購管理制度，并有效執(zhí)行。貨物采購應(yīng)遵循公開、公平、公正和擇優(yōu)的原則；列入政府采購目錄貨物應(yīng)按政府采購規(guī)定的程序、方式執(zhí)行；采購項(xiàng)目應(yīng)有資金預(yù)算安排；采購項(xiàng)目應(yīng)先立項(xiàng)，重大項(xiàng)目采購應(yīng)有可行性研究報(bào)告并經(jīng)相關(guān)部門論證審批；屬于控購項(xiàng)目應(yīng)在立項(xiàng)前先辦理控購手續(xù)；項(xiàng)目履約驗(yàn)收應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定；采購應(yīng)實(shí)行回避制度；單位監(jiān)督部門應(yīng)有效參與采購監(jiān)督。非法人單位（部門）未經(jīng)授權(quán)不得對(duì)外簽訂合同。

2．政府采購審計(jì)

（1）審查政府采購預(yù)算編制范圍是否正確、完整，編制、批復(fù)程序是否符合規(guī)定，采購活動(dòng)是否按照財(cái)政采購預(yù)算主管部門批復(fù)的政府采購預(yù)算執(zhí)行，重點(diǎn)要審查預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，有無不經(jīng)程序確定采購預(yù)算。有無任意追加或追減采購預(yù)算現(xiàn)象以及預(yù)算的追加或追減是否遵照規(guī)定的審批程序辦理。審查編制政府采購預(yù)算的依據(jù)是否充分有效，是否存在超過采購人實(shí)際需要，重復(fù)采購、擅自擴(kuò)大采購規(guī)模、貪大求洋，提高采購標(biāo)準(zhǔn)的情況；審查采購預(yù)算細(xì)化程度，是否存在因采購預(yù)算不明確而無法形成有效約束、粗放的預(yù)算不利于財(cái)政資金合理科學(xué)使用的情況。

（2）依據(jù)政府采購相關(guān)法律法規(guī)對(duì)政府采購活動(dòng)參與人員和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的資格條件進(jìn)行審查，包括對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)資格審查，供應(yīng)商資格條件審查和評(píng)審專家資格審查。是否存在允許不符合資質(zhì)條件的供應(yīng)商進(jìn)入政府采購市場(chǎng)的問題，是否存在不符合條件的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接受委托實(shí)施政府采購活動(dòng)的行為，是否存在使用不符合條件的評(píng)審專家或不按規(guī)定抽取管理評(píng)審專家影響采購結(jié)果的問題。

（3）審查政府采購方式是否恰當(dāng)，有無違規(guī)調(diào)整采購方式而規(guī)避公開競(jìng)爭(zhēng)等問題，重點(diǎn)關(guān)注將應(yīng)適用公開招標(biāo)方式的更改為詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購的情況。

（4）依據(jù)政府采購相關(guān)法規(guī)，對(duì)政府采購活動(dòng)中采購項(xiàng)目的委托、采購信息的發(fā)布、投標(biāo)環(huán)節(jié)、評(píng)標(biāo)談判環(huán)節(jié)、確定中標(biāo)成交單位和簽訂采購合同、履約驗(yàn)收環(huán)節(jié)的合法合規(guī)性進(jìn)行審查，重點(diǎn)關(guān)注委托關(guān)系權(quán)利義務(wù)不明確影響采購行為問題，采購信息發(fā)布渠道和時(shí)間不合規(guī)問題，評(píng)標(biāo)談判程序不合法、評(píng)標(biāo)過程不公平公正、影響評(píng)審結(jié)果問題等。

（5）對(duì)政府采購合同訂立、履行情況進(jìn)行審查，檢查是否存在未按規(guī)定時(shí)間和形式訂立政府采購合同的情況，是否在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)有關(guān)部門備案，是否超出招投標(biāo)范圍訂立合同或未經(jīng)正規(guī)程序隨意變更合同標(biāo)的的行為，是否存在未嚴(yán)格履行合同的行為，以及是否存在惡意串通虛假驗(yàn)收等問題。

（二）合同審計(jì)

1．審查單位合同的內(nèi)部控制情況

對(duì)照檢查合同的內(nèi)部控制是否符合以下基本要求：

（1）單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度，合理設(shè)置崗位，明確合同的審核、授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。

（2）單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同實(shí)施歸口管理，建立財(cái)會(huì)部門與合同歸口管理部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。

（3）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等工作人員參與談判，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。

（4）單位應(yīng)當(dāng)對(duì)合同履行情況實(shí)施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。

（5）財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

（6）合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同登記的管理，定期對(duì)合同進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對(duì)合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。

（7）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。

（8）單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

2．合同主體審計(jì)

（1）審查簽訂合同的主體。經(jīng)政府采購產(chǎn)生的合同主體重點(diǎn)審查供貨方是否為經(jīng)政府采購產(chǎn)生的中標(biāo)人。

（2）非經(jīng)政府采購產(chǎn)生的合同主體重點(diǎn)審查:

①供貨方主體資格是否合法。審查供貨方提供的法人營業(yè)執(zhí)照(要求企業(yè)提供營業(yè)執(zhí)照副本原件)，確認(rèn)供貨方是否為法人，避免與不能獨(dú)立享有經(jīng)濟(jì)權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的、不具備法定條件的公司職能部門、分公司簽訂合同；審查企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照是否及時(shí)年檢、企業(yè)營業(yè)期限是否已經(jīng)過期或即將到期。

②審查供貨方經(jīng)營范圍。重點(diǎn)審查營業(yè)執(zhí)照注明的經(jīng)營范圍是否包括合同標(biāo)的，是否超出了在工商行政管理部門登記注冊(cè)的范圍。

③審查供貨方有無履約能力。審查供貨方提供的各種資質(zhì)文件，關(guān)注各種資質(zhì)的取得日期、到期期限及業(yè)務(wù)主管部門的年檢情況；審查企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)告，了解資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)經(jīng)營人員狀況、生產(chǎn)能力及上一年度生產(chǎn)供應(yīng)情況、庫存狀況，判斷供貨方的履約能力；適當(dāng)審查企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，了解企業(yè)的償債能力。

④審查授權(quán)委托代理人的代理資格是否合法。審查授權(quán)代理書是否經(jīng)公司法人授權(quán)批準(zhǔn)，授權(quán)書是否簽章齊全，提供證明身份的有效證件是否與授權(quán)人及被授權(quán)人相符。

3．合同簽訂前進(jìn)行合同價(jià)款審計(jì)（非經(jīng)政府采購簽訂的合同）

（1）注重對(duì)價(jià)格信息的收集。掌握采購物資的市場(chǎng)供需變化、價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、供應(yīng)渠道、運(yùn)輸方式等等。做好市場(chǎng)調(diào)查，通過親臨市場(chǎng)、電話查詢以及網(wǎng)上詢價(jià)等途徑，了解各種物資材料的來源和供銷價(jià)格，并建立對(duì)應(yīng)的市場(chǎng)信息庫。

（2）充分運(yùn)用信息化管理手段。事先將歷次采購物資的價(jià)格、數(shù)量、供應(yīng)商、合同訂單號(hào)等情況按物料編碼存入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，審計(jì)采購合同時(shí)，可及時(shí)從計(jì)算機(jī)中得到該物料以前已采購批次的采購日期、價(jià)格、供應(yīng)商、訂單號(hào)及審核日期等情況。審計(jì)人員可在此基礎(chǔ)上，結(jié)合市場(chǎng)變化情況，估算現(xiàn)階段合理的采購價(jià)格，并與合同價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，以保證工作質(zhì)量，提高審計(jì)效率。

（3）加強(qiáng)對(duì)招標(biāo)過程的審查監(jiān)督。通常情況下，企業(yè)小量、小額采購業(yè)務(wù)由企業(yè)自購，批量、大額采購進(jìn)行公開招標(biāo)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查招標(biāo)程序是否合法，操作是否規(guī)范；審查招標(biāo)文件中對(duì)投標(biāo)方主體資格、資質(zhì)、履約能力的要求，以及采購物資數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)要求、付款方式等重要內(nèi)容。

4．對(duì)合同條款的審計(jì)

（1）對(duì)合同內(nèi)容的審計(jì)。嚴(yán)格審查采購合同內(nèi)容的合法性、真實(shí)性、有效性及可行性。檢查合同是否違反國家的法律法規(guī)，違反法律法規(guī)的合同自簽訂起就是無效合同，不受法律保護(hù)；合同是否以真實(shí)的經(jīng)濟(jì)交易為基礎(chǔ)；合同是否有缺陷、是否遺漏必要條款、是否存在不利條款；合同是否可行、是否顯失公平等。

（2）對(duì)合同條款的審計(jì)?！逗贤ā分幸?guī)定了購銷合同的必備條款，對(duì)這些條款應(yīng)逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。

①當(dāng)事人雙方名稱或姓名和住址。該條款是對(duì)合同主體的明確，也是落實(shí)合同權(quán)利和義務(wù)的前提。主要審查合同單位名稱與中標(biāo)單位、營業(yè)執(zhí)照名稱是否一致，與所加蓋的合同專用章名稱是否一致，住址是否與營業(yè)執(zhí)照公司登記的法定地址一致。

②標(biāo)的。重點(diǎn)審查合同標(biāo)的物資是否與公司按計(jì)劃要實(shí)施采購的物資相符，型號(hào)及規(guī)格是否準(zhǔn)確、齊全。

③數(shù)量及質(zhì)量要求。該條款是確定雙方權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任大小的關(guān)鍵條款。應(yīng)重點(diǎn)審查合同上是否清楚具體地寫明了確切的數(shù)量及計(jì)量單位，質(zhì)量要求要明確執(zhí)行的是國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。

④價(jià)款或報(bào)酬。該條款是采購合同的核心條款。實(shí)行招標(biāo)采購的，應(yīng)重點(diǎn)審查采購合同價(jià)格是否為中標(biāo)價(jià)格，是否為一口價(jià)；非招標(biāo)采購的，應(yīng)審查價(jià)格是否進(jìn)行過市場(chǎng)調(diào)查、詢價(jià)、比價(jià)，價(jià)格是否含稅，是否高于市場(chǎng)價(jià)，是否包括運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

⑤結(jié)算方式及期限。審查采購合同是否明確結(jié)算方式和付款期限，是否符合有關(guān)結(jié)算規(guī)定，如大額資金收支不能以現(xiàn)金結(jié)算。付款期限應(yīng)明確是一次性付款，還是分期付款，是否經(jīng)驗(yàn)收、決算等相關(guān)程序、是否預(yù)留一定比例的質(zhì)保金，質(zhì)保金返還的最后期限等。

⑥交付標(biāo)的物的方式、時(shí)間、地點(diǎn)。審查采購合同是否明確了交貨方式、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)。

⑦驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、方法、地點(diǎn)及期限。審查驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否明確，是用國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)還是技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)；是在賣方現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收還是到貨后在買方驗(yàn)收；是否約定了驗(yàn)收程序、期限的違約責(zé)任及解決辦法。審查合同的違約處罰是否明確具體，如違約金的比例、賠償范圍、賠償方式等；解決爭(zhēng)議的方式是否確定，如協(xié)商、仲裁，還是訴訟，首選法院是哪家。

⑧審查合同的實(shí)際履行情況，是否存在不執(zhí)行或執(zhí)行不完全的合同，分析原因，將合同損失降到最低，也為將來簽訂采購合同提供經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；審查合同的變更情況，變更理由是否真實(shí)、合理，變更合同是否采用了書面形式，是否履行了變更批準(zhǔn)、審簽手續(xù)等。

⑨合同附件應(yīng)明確招標(biāo)文件、投標(biāo)文件及供貨方在投標(biāo)過程中所作的承諾等是合同的組成部分。

第二篇：審計(jì)合同

審計(jì)合同范本1

委托方：_________（以下簡(jiǎn)稱甲方）

受托方：_________ （以下簡(jiǎn)稱乙方）

依據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。

第一條 委托目的和內(nèi)容

甲方委托乙方：_________。

第二條 會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

1、甲方承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任（管理當(dāng)局的責(zé)任），即建立健全的內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全，并保證其提供的全部資料的真實(shí)性、完整性和合法性；

2、乙方承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，即依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任。

第三條 甲方義務(wù)

1、按約定時(shí)間提供審計(jì)業(yè)務(wù)所需全部資料，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料；

2、協(xié)助乙方查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，并提供其他必要的協(xié)助；

3、按約定條件及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用，不以足額支付審計(jì)費(fèi)用為條件影響報(bào)告意見；

4、按委托目的正確使用審計(jì)報(bào)告，不給使用人關(guān)于審計(jì)報(bào)告理解的誤導(dǎo)。

第四條 乙方義務(wù)

1、嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行業(yè)務(wù)；

2、應(yīng)于_________前出具審計(jì)報(bào)告；

3、對(duì)在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中獲悉的商業(yè)秘密保密。

第五條 審計(jì)收費(fèi)

1、根據(jù)北京市物價(jià)局最新規(guī)定和委托項(xiàng)目的工作量、難易及風(fēng)險(xiǎn)程度確定審計(jì)費(fèi)用。

2、經(jīng)協(xié)商，雙方確定本項(xiàng)目的審計(jì)費(fèi)用及付款時(shí)間如下：審計(jì)費(fèi)用：_________；付款時(shí)間：簽訂合同之日支付審計(jì)費(fèi)用總額的_________％，即大寫_________元，交付審計(jì)報(bào)告時(shí)支付剩余的審計(jì)費(fèi)用，即大寫_________元。

3、因業(yè)務(wù)需要由乙方墊付的費(fèi)用，如差旅費(fèi)等，由甲方另行全額支付，不計(jì)入上述費(fèi)用。

第六條 違約責(zé)任

1、由于甲方變更計(jì)劃，或未及時(shí)提供審計(jì)所需全部資料（或工作條件）而造成乙方返工、窩工或修改報(bào)告，乙方可合理延期出具審計(jì)報(bào)告或拒絕出具審計(jì)報(bào)告，甲方應(yīng)根據(jù)乙方實(shí)際消耗的工作量另行支付相應(yīng)費(fèi)用；

2、如因甲方原因?qū)е卤卷?xiàng)目中途停止，乙方所收費(fèi)用不再退還甲方；

3、除因甲方原因以外，乙方未在合同規(guī)定期限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告，甲方可以拒絕支付服務(wù)費(fèi)用；

4、如合同任何一方違反上述條款，都應(yīng)負(fù)責(zé)賠償由此而給對(duì)方造成的合理損失。

第七條 爭(zhēng)議的解決方式

本合同執(zhí)行過程中如發(fā)生爭(zhēng)議，雙方應(yīng)及時(shí)友好協(xié)商解決。經(jīng)協(xié)商不能達(dá)成一致時(shí)，合同任何一方可向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁，或直接向人民法院提起訴訟。

第八條 附則

本合同自雙方法人代表或其授權(quán)代表簽字簽章之日起生效，一式兩份，雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

甲方（蓋章）：_________ 乙方（蓋章）：_________

代表（簽字）：_________ 代表（簽字）：_________

_________年____月____日 _________年____月____日

簽約地點(diǎn)：_________ 簽約地點(diǎn)：_________

審計(jì)合同范本2

委托人（甲方）：__________________

受托人（乙方）：__________________

茲由甲方委托乙方辦理工程審計(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)商同意共同遵守如下條款。

一、委托審計(jì)項(xiàng)目名稱、目的

______________________________________________________________。

二、委托審計(jì)的時(shí)間

自_________年_______月_______日至_________年_______月_______日。

三、委托審計(jì)的方式

______________________________________________________________。

四、雙方責(zé)任

（一）甲方須向乙方提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資料；

（二）乙方有責(zé)任按照甲方委托的審計(jì)內(nèi)容和要求按時(shí)按質(zhì)完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告書；

（三）乙方有為甲方所提供的資料、文件及審計(jì)報(bào)告書內(nèi)容等進(jìn)行保密的義務(wù)。

五、雙方違約責(zé)任

（一）甲方拒絕或未按期向乙方支付審計(jì)業(yè)務(wù)費(fèi)，乙方有權(quán)停止工作或不向甲方提供審計(jì)報(bào)告書；

（二）甲方未同乙方協(xié)商而擅自變更或減除已簽訂的協(xié)議，不得索要已支付給乙方的款項(xiàng)；

（三）甲方未及時(shí)向乙方提供真實(shí)、合法的資料，由此產(chǎn)生的不良后果由甲方負(fù)責(zé)，乙方不承擔(dān)責(zé)任，并支付乙方總協(xié)議收入25％的違約金；

（四）乙方在甲方的積極配合下，不能按期完成審計(jì)工作，或未同甲方協(xié)商擅自變更、減除乙簽訂的協(xié)議，應(yīng)視為違約，違約金為總協(xié)議的25％。

六、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及結(jié)算方式

（一）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：_____________________________________________。

（二）結(jié)算方式：按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)雙方協(xié)定，由甲方預(yù)付乙方審計(jì)費(fèi)_________元，待審計(jì)驗(yàn)證結(jié)束后一次結(jié)算。

七、其他事項(xiàng)

（一）甲方須向乙方提供審計(jì)工作中必要的交通、食宿等費(fèi)用；

（二）本協(xié)議經(jīng)雙方簽字，并加蓋單位的公章或合同專用章后，即發(fā)生法律效力；

（三）本協(xié)議正本一式三份，具有同等法律效力；

（四）如遇到國家有關(guān)政策調(diào)整、法律修改及其他不可抗力事件，導(dǎo)致甲、乙雙方或任何一方無法履行本協(xié)議，所遺留問題由雙方協(xié)商解決。

甲方（公章）：__________

法人代表（簽字）：______

聯(lián)系人：________________

地址：__________________

電話：__________________

開戶銀行：______________

帳戶：__________________

_________年_____月____日

乙方（公章）：__________

法人代表（簽字）：______

聯(lián)系人：________________

地址：__________________

電話：__________________

開戶銀行：______________

帳戶：__________________

_________年_____月____日

審計(jì)合同范本3

合同編號(hào)：_________

委托人：_________

法定住址：_________

法定代表人：_________

職務(wù)：_________

委托代理人：_________

身份證號(hào)碼：_________

通訊地址：_________

郵政編碼：_________

聯(lián)系人：_________

電話：_________

傳真：_________

帳號(hào)：_________

電子信箱：_________

受托人：_________

法定住址：_________

法定代表人：_________

職務(wù)：_________

委托代理人：_________

身份證號(hào)碼：_________

通訊地址：_________

郵政編碼：_________

聯(lián)系人：_________

電話：_________

傳真：_________

帳號(hào)：_________

電子信箱：_________

依據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽訂本合同，以資共同遵守。

一、委托事項(xiàng)

_________公司(以下簡(jiǎn)稱委托人)委托_________會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱受托人)進(jìn)行下述專項(xiàng)審計(jì)：

1.審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告;

2.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告;

3.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)的報(bào)告;

4.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)的特定項(xiàng)目審計(jì);

5.內(nèi)部控制制度遵循情況審計(jì);

6.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)。

7.本項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)預(yù)定在_________月_________日至_________月_________日內(nèi)完成。如有特殊情形可適當(dāng)延長。

二、代理費(fèi)用及支付方式

1.按照實(shí)際參加審計(jì)工作的各級(jí)工作人員所耗用時(shí)間及現(xiàn)行事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和地方政府有關(guān)規(guī)定，完成本項(xiàng)業(yè)務(wù)代理費(fèi)用為：人民幣_(tái)________元(大寫_________元)，因業(yè)務(wù)需要由受托人墊付的費(fèi)用，如差旅、食宿等費(fèi)用，由委托人另行全額支付，不計(jì)入上述費(fèi)用。

2.委托人在審計(jì)約定書簽約時(shí)支付審計(jì)費(fèi)用總額的_________%，即大寫_________元，交付審計(jì)報(bào)告時(shí)支付剩余的審計(jì)費(fèi)用，即大寫_________元。

3.如因?qū)徲?jì)工作遇到特殊疑難重大問題，致使受托人增加審計(jì)程序使實(shí)際審計(jì)工作時(shí)間有較大幅度的增加，委托人應(yīng)在了解實(shí)情后接受受托人請(qǐng)求增加審計(jì)費(fèi)用。

4.審計(jì)過程中因委托人原因，中止審計(jì)，受托人不退審計(jì)費(fèi)。

三、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任

1.委托人承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任(管理當(dāng)局的責(zé)任)，即建立健全的內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全，并保證其提供的全部資料的真實(shí)性、完整性和合法性;

2.受托人承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，即依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，對(duì)所出具的審計(jì)報(bào)告承擔(dān)責(zé)任。

四、委托人權(quán)利義務(wù)

1.按約定時(shí)間提供審計(jì)業(yè)務(wù)所需全部資料，包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料;

2.協(xié)助受托人查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)，并提供其他必要的協(xié)助;

3.按約定條件及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用，不以足額支付審計(jì)費(fèi)用為條件影響報(bào)告意見;

4.按委托目的正確使用審計(jì)報(bào)告，不給使用人關(guān)于審計(jì)報(bào)告理解的誤導(dǎo)。

5.受托人與委托人有利害關(guān)系的，委托人有權(quán)要求其回避。

6.委托人委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理業(yè)務(wù)，任何單位和個(gè)人不得干預(yù)。

五、受托人權(quán)利義務(wù)

1.嚴(yán)格依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》執(zhí)行業(yè)務(wù);

2.應(yīng)于_________日之前出具審計(jì)報(bào)告;

3.對(duì)在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中獲悉的商業(yè)秘密保密。

4.從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

5.受托人必須按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

6.受托人可以根據(jù)需要查閱委托人的有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件，查看委托人的業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)施，要求委托人提供其他必要的協(xié)助。

7.受托人執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：

(1)委托人示意其作不實(shí)或者不當(dāng)證明的;

(2)委托人故意不提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料和文件的;

(3)因委托人有其他不合理要求，致使注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的報(bào)告不能對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的重要事項(xiàng)作出正確表述的。

8.受托人執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，必須按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序出具報(bào)告。在出具報(bào)告時(shí)，不得有下列行為：

(1)明知委托人對(duì)重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與國家有關(guān)規(guī)定相抵觸，而不予指明;

(2)明知委托人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或者作不實(shí)的報(bào)告;

(3)明知委托人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人或者其他利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明;

(4)明知委托人的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要事項(xiàng)有其他不實(shí)的內(nèi)容，而不予指明。

9.受托人在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得有下列行為：

(1)在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)期間，在法律、行政法規(guī)規(guī)定不得買賣被審計(jì)單位的股票、債券或者不得購買被審計(jì)單位或者個(gè)人的其他財(cái)產(chǎn)的期限內(nèi)，買賣被審計(jì)單位的股票、債券或者購買被審計(jì)單位或者個(gè)人所擁有的其他財(cái)產(chǎn);

(2)索取、收受委托合同約定以外的酬金或者其他財(cái)物，或者利用執(zhí)行業(yè)務(wù)之便，謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?

(3)接受委托催收債款;

(4)允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù);

(5)同時(shí)在兩個(gè)或者兩個(gè)以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù);

(6)對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù);

(7)違反法律、行政法規(guī)的其他行為。

10.受托人對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。

11.受托人應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

12.受托人辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

六、違約責(zé)任

1.由于委托人變更計(jì)劃，或未及時(shí)提供審計(jì)所需全部資料(或工作條件)而造成受托人返工、窩工或修改報(bào)告，受托人可合理延期出具審計(jì)報(bào)告或拒絕出具審計(jì)報(bào)告，委托人應(yīng)根據(jù)受托人實(shí)際消耗的工作量另行支付相應(yīng)費(fèi)用;

2.如因委托人原因?qū)е卤卷?xiàng)目中途停止，受托人所收費(fèi)用不再退還委托人;

3.除因委托人原因以外，受托人未在合同規(guī)定期限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告，委托人可以拒絕支付服務(wù)費(fèi)用;

4.如合同任何一方違反上述條款，都應(yīng)負(fù)責(zé)賠償由此而給對(duì)方造成的合理損失。

七、本合同因下列事由終止：

1.本合同期限屆滿，雙方不再續(xù)簽合同的;

2.雙方通過書面協(xié)議解除本合同;

3.因不可抗力致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)的;

4.在委托期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或以自己的行為表明不履行合同主要義務(wù)的;

5.當(dāng)事人一方遲延履行合同主要義務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行;

6.當(dāng)事人有其他違約或違法行為致使合同目的不能實(shí)現(xiàn)的;

八、聲明及保證

委托人：

1.委托人有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2.委托人簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)(_________)均已辦妥并合法有效。

3.在簽署本合同時(shí)，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對(duì)委托人履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

受托人：

1.受托人有權(quán)簽署并有能力履行本合同。

2.受托人簽署和履行本合同所需的一切手續(xù)(_________)均已辦妥并合法有效。

3.在簽署本合同時(shí)，任何法院、仲裁機(jī)構(gòu)、行政機(jī)關(guān)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)均未作出任何足以對(duì)受托人履行本合同產(chǎn)生重大不利影響的判決、裁定、裁決或具體行政行為。

九、保密

雙方保證對(duì)在討論、簽訂、執(zhí)行本協(xié)議過程中所獲悉的屬于對(duì)方的且無法自公開渠道獲得的文件及資料(包括商業(yè)秘密、公司計(jì)劃、運(yùn)營活動(dòng)、財(cái)務(wù)信息、技術(shù)信息、經(jīng)營信息及其他商業(yè)秘密)予以保密。未經(jīng)該資料和文件的原提供方同意，另一方不得向任何第三方泄露該商業(yè)秘密的全部或部分內(nèi)容。但法律、法規(guī)另有規(guī)定或雙方另有約定的除外。保密期限為_________年。

十、通知

1.根據(jù)本合同需要一方向另一方發(fā)出的全部通知以及雙方的文件往來及與本合同有關(guān)的通知和要求等，必須用書面形式，可采用_________(書信、傳真、電報(bào)、當(dāng)面送交等)方式傳遞。以上方式無法送達(dá)的，方可采取公告送達(dá)的方式。

2.各方通訊地址如下：_________。

3.一方變更通知或通訊地址，應(yīng)自變更之日起_________日內(nèi)，以書面形式通知對(duì)方;否則，由未通知方承擔(dān)由此而引起的相關(guān)責(zé)任。

十一、合同的變更

本合同履行期間，發(fā)生特殊情況時(shí)，任何一方需變更本合同的，要求變更一方應(yīng)及時(shí)書面通知對(duì)方，征得對(duì)方同意后，雙方在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)(書面通知發(fā)出_________天內(nèi))簽訂書面變更協(xié)議，該協(xié)議將成為合同不可分割的部分。未經(jīng)雙方簽署書面文件，任何一方無權(quán)變更本合同，否則，由此造成對(duì)方的經(jīng)濟(jì)損失，由責(zé)任方承擔(dān)。

十二、合同的轉(zhuǎn)讓

除合同中另有規(guī)定外或經(jīng)雙方協(xié)商同意外，本合同所規(guī)定雙方的任何權(quán)利和義務(wù)，任何一方在未經(jīng)征得另一方書面同意之前，不得轉(zhuǎn)讓給第三者。任何轉(zhuǎn)讓，未經(jīng)另一方書面明確同意，均屬無效。

十三、爭(zhēng)議的處理

1.本合同受中華人民共和國法律管轄并按其進(jìn)行解釋。

2.本合同在履行過程中發(fā)生的爭(zhēng)議，由雙方當(dāng)事人協(xié)商解決，也可由有關(guān)部門調(diào)解;協(xié)商或調(diào)解不成的，按下列第_________種方式解決：

(1)提交_________仲裁委員會(huì)仲裁;

(2)依法向人民法院起訴。

十四、不可抗力

1.如果本合同任何一方因受不可抗力事件影響而未能履行其在本合同下的全部或部分義務(wù)，該義務(wù)的履行在不可抗力事件妨礙其履行期間應(yīng)予中止。

2.聲稱受到不可抗力事件影響的一方應(yīng)盡可能在最短的時(shí)間內(nèi)通過書面形式將不可抗力事件的發(fā)生通知另一方，并在該不可抗力事件發(fā)生后__________日內(nèi)向另一方提供關(guān)于此種不可抗力事件及其持續(xù)時(shí)間的'適當(dāng)證據(jù)及合同不能履行或者需要延期履行的書面資料。聲稱不可抗力事件導(dǎo)致其對(duì)本合同的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的一方，有責(zé)任盡一切合理的努力消除或減輕此等不可抗力事件的影響。

3.不可抗力事件發(fā)生時(shí)，雙方應(yīng)立即通過友好協(xié)商決定如何執(zhí)行本合同。不可抗力事件或其影響終止或消除后，雙方須立即恢復(fù)履行各自在本合同項(xiàng)下的各項(xiàng)義務(wù)。如不可抗力及其影響無法終止或消除而致使合同任何一方喪失繼續(xù)履行合同的能力，則雙方可協(xié)商解除合同或暫時(shí)延遲合同的履行，且遭遇不可抗力一方無須為此承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)事人遲延履行后發(fā)生不可抗力的，不能免除責(zé)任。

4.本合同所稱不可抗力是指受影響一方不能合理控制的，無法預(yù)料或即使可預(yù)料到也不可避免且無法克服，并于本合同簽訂日之后出現(xiàn)的，使該方對(duì)本合同全部或部分的履行在客觀上成為不可能或不實(shí)際的任何事件。此等事件包括但不限于自然災(zāi)害如水災(zāi)、火災(zāi)、旱災(zāi)、臺(tái)風(fēng)、地震，以及社會(huì)事件如戰(zhàn)爭(zhēng)(不論曾否宣戰(zhàn))、**、，政府行為或法律規(guī)定等。

十五、合同的解釋

本合同未盡事宜或條款內(nèi)容不明確，合同雙方當(dāng)事人可以根據(jù)本合同的原則、合同的目的、交易習(xí)慣及關(guān)聯(lián)條款的內(nèi)容，按照通常理解對(duì)本合同作出合理解釋。該解釋具有約束力，除非解釋與法律或本合同相抵觸。

十六、補(bǔ)充與附件

本合同未盡事宜，依照有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行，法律、法規(guī)未作規(guī)定的，雙方可以達(dá)成書面補(bǔ)充合同。本合同的附件和補(bǔ)充合同均為本合同不可分割的組成部分，與本合同具有同等的法律效力。

十七、合同的效力

本合同自雙方或雙方法定代表人或其授權(quán)代表人簽字并加蓋單位公章或合同專用章之日起生效。

有效期為_________年，自_________年_________月_________日至_________年_________月_________日。

本合同正本一式_________份，雙方各執(zhí)_________份，具有同等法律效力。

委托人(蓋章)：_________ 受托人(蓋章)：_________

法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________

委托代理人(簽字)：_________ 委托代理人(簽字)：_________

簽訂地點(diǎn)：_________ 簽訂地點(diǎn)：_________

_____年____月____日 _________年____月____日

審計(jì)合同范本4

委托方： (以下簡(jiǎn)稱“業(yè)主”)

受托方： (以下簡(jiǎn)稱“工程造價(jià)咨詢單位”)

業(yè)主與工程造價(jià)咨詢單位雙方協(xié)商，就摩爾尚城一期工程決算書編制的委托審核達(dá)成一下協(xié)議內(nèi)容：

一、業(yè)主委托工程造價(jià)咨詢單位的工程概況如下：

工程名稱：摩爾尚城5#、7#、10# 樓的工程決算書(依清單編制)

咨詢業(yè)務(wù)內(nèi)容：摩爾尚城5#、7#、10# 樓的工程審核決算(依清單編制) 并出具決算書書面和電子文檔報(bào)告。

編制原則上按《建設(shè)工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》，20xx年《江蘇省建筑與裝飾工程計(jì)價(jià)表》、《江蘇省安裝工程計(jì)價(jià)表》。

主要材料價(jià)格參照蘇州市建設(shè)局蘇建價(jià)『20xx』5號(hào)文的《建設(shè)工程材料指導(dǎo)價(jià)格調(diào)整表》及江蘇華新建設(shè)工程單位所提供的工程量清單的商務(wù)標(biāo)中的組成綜合單價(jià)計(jì)取。

二、雙方簽定的由業(yè)主提供的工程造價(jià)資料及提供的時(shí)間：

乙方收到甲方提供的竣工圖紙后，應(yīng)在20天內(nèi)完成三幢工程決算書編制的全部工作。

三、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及付款方式

雙方約定費(fèi)用結(jié)算按所委托工程合理決算價(jià)的核減金額的3%收取。所計(jì)取的委托費(fèi)用已包含了審核人員的工資、各種補(bǔ)貼、加班費(fèi)及乙方公司經(jīng)營管理費(fèi)、稅金等全部費(fèi)用。

委托費(fèi)用至本協(xié)議內(nèi)容審核結(jié)束提交報(bào)告后十天內(nèi)付款，對(duì)所審核的工程決算書由業(yè)主核對(duì)確認(rèn)后，一次性支付。

四、雙方義務(wù)

1、業(yè)主對(duì)提交給工程造價(jià)咨詢單位審核的資料的真實(shí)、合法和完整性負(fù)責(zé)。 工程造價(jià)咨詢單位在計(jì)量編制過程中應(yīng)仔細(xì)核對(duì)資料，如發(fā)現(xiàn)有資料不清、遺漏的應(yīng)及時(shí)與業(yè)主聯(lián)系反映。

2、工程造價(jià)咨詢單位根據(jù)業(yè)主提供的施工圖紙及國家和地方相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范結(jié)合工程的實(shí)際施工情況進(jìn)行編制，確保編制標(biāo)底結(jié)果合理、準(zhǔn)確，維護(hù)業(yè)主的合法權(quán)益不受損害。如編制的差異較大業(yè)主有權(quán)要求工程造價(jià)咨詢單位重新審核編制。

3、工程造價(jià)咨詢單位組織實(shí)施本工程編審決算的人員必須是具有專業(yè)的編審資格和類似的編審經(jīng)驗(yàn)及良好的職業(yè)操守，編審時(shí)乙方應(yīng)將審核人員的相關(guān)工作簡(jiǎn)力和證書提交業(yè)主確認(rèn)。

五、工程造價(jià)咨詢單位的責(zé)任

1、程造價(jià)咨詢單位應(yīng)當(dāng)在咨詢委托協(xié)議書的有效期內(nèi)，向業(yè)主提供完整、準(zhǔn)確的工程造價(jià)咨詢結(jié)果并留有完整、準(zhǔn)確資料檔案，以便查證。

2、編審過程工程造價(jià)咨詢單位應(yīng)作好保密措施，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

3、工程造價(jià)咨詢單位不得與參與可能與業(yè)主利益相沖突的任何活動(dòng)。

六、業(yè)主的責(zé)任

1、業(yè)主應(yīng)當(dāng)履行工程造價(jià)咨詢委托書約定的義務(wù)，如有違約責(zé)任，應(yīng)賠償工 程造價(jià)咨詢單位經(jīng)濟(jì)損失，賠償?shù)姆绞郊敖痤~按雙方約定 相同的收費(fèi)金額 。

2、業(yè)主應(yīng)配合工程造價(jià)咨詢單位的相關(guān)工作和施工現(xiàn)場(chǎng)的勘察等。

3、業(yè)主應(yīng)按協(xié)議要求按時(shí)支付委托費(fèi)用。

七、違約與索賠

工程造價(jià)咨詢單位編制結(jié)果弄虛作假、質(zhì)量低劣和泄密，造成業(yè)主損失的，應(yīng)向業(yè)主作出賠償。工程造價(jià)咨詢單位未能在協(xié)議時(shí)間完成相應(yīng)工作內(nèi)容的，業(yè)主有權(quán)解除協(xié)議且對(duì)工程造價(jià)咨詢單位不作任何形式的補(bǔ)償，并保留向工程造價(jià)咨詢單位追訴賠償相關(guān)損失的權(quán)利，如因業(yè)主或施工單位原因造成的延期除外。

八、爭(zhēng)議與仲裁

本協(xié)議在執(zhí)行中如發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，雙方應(yīng)及時(shí)協(xié)商解決。如未能達(dá)成一致，可提交建設(shè)行政主管部門協(xié)調(diào)，仍不能達(dá)成一致時(shí)，根據(jù)雙方約定由 蘇州 仲裁委員會(huì)仲裁或向人民法院起訴。

九、其他約定事項(xiàng)

十、本協(xié)議正本一式 四 份，具有同等法律效力，雙方各執(zhí) 貳 份。雙方簽字蓋章后生效。

業(yè)主：(簽章) 咨詢單位：(簽章) 法定代表人：(簽章) 法定代表人：(簽章) 地址： 地址：

開戶銀行： 開戶銀行： 帳號(hào)：

郵編：

電話：

簽于 年 月 日 帳號(hào)： 郵編： 電話： 簽于 年 日 月

審計(jì)合同范本5

委托單位：（以下簡(jiǎn)稱甲方）

建設(shè)單位：（以下簡(jiǎn)稱乙方）

受托單位：（以下簡(jiǎn)稱丙方）

為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督管理，保證建設(shè)資金的安全、合理、有效使用，提高投資效益，明確審計(jì)責(zé)任，保證審計(jì)質(zhì)量，提高工作效率，根據(jù)《中華人民共和國合同法》等有關(guān)規(guī)定，甲方委托丙方對(duì)乙方建設(shè)的工程竣工結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。為了更好地明確甲、乙、丙三方在審計(jì)過程中的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)，經(jīng)過三方協(xié)商一致，簽訂本合同。

一、甲方、乙方、丙方的關(guān)系和職責(zé)

甲方委托丙方對(duì)乙方提供的建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)編制的準(zhǔn)確性、真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查；乙方向甲方提供全部審計(jì)所需工程建設(shè)資料和協(xié)調(diào)施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)等單位配合審計(jì)工作；丙方按照等相關(guān)要求對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行審核后，向甲方提供建設(shè)項(xiàng)目客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確的工程造價(jià)審核結(jié)果；甲方對(duì)丙方的審核結(jié)果進(jìn)行復(fù)核后，依法出具審計(jì)報(bào)告。

二、委托審計(jì)項(xiàng)目范圍、內(nèi)容及完成時(shí)間

建設(shè)項(xiàng)目名稱：

審計(jì)范圍及內(nèi)容：完成時(shí)間：簽訂本合同之日起日內(nèi)完成審核工作（包括提交完整的檔案資料）。

三、甲方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

1、有權(quán)向丙方核查工作進(jìn)度、質(zhì)量及相關(guān)情況；

2、有權(quán)發(fā)表對(duì)具體問題的意見和建議；

3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)丙方審計(jì)人員不按合同要求履行其職責(zé)，或與第四方串通可能給甲方、乙方造成經(jīng)濟(jì)損失的，有權(quán)要求更換審計(jì)人員，直至終止合同。造成損失的可要求丙方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；

4、在約定的時(shí)間內(nèi)就丙方書面提出并要求做出答復(fù)的事宜做出書面答復(fù)；

5、組織并派人參加建設(shè)項(xiàng)目工程造價(jià)審計(jì)中涉及到的現(xiàn)場(chǎng)踏勘、工程量收方、工程量對(duì)算等現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，由乙方做好協(xié)調(diào)配合工作，并提供必要的工作條件；

6、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)解決審計(jì)工作中的有關(guān)問題以及委托審計(jì)服務(wù)費(fèi)用，并由乙方按照本合同規(guī)定向丙方支付；

7、對(duì)丙方提交的審核報(bào)告，按照國家審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目管理程序進(jìn)行復(fù)核和監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》，向乙方提出審計(jì)報(bào)告；

8、若丙方未能按本合同的要求完成有關(guān)工作或?qū)徍酥谐霈F(xiàn)嚴(yán)重差錯(cuò)，經(jīng)甲方審核不合格的，甲方有權(quán)按有關(guān)規(guī)定和要求讓丙方在規(guī)定時(shí)限內(nèi)返工，并書面函告乙方應(yīng)扣減或拒付的相關(guān)審核費(fèi)用；

9、有權(quán)查詢丙方與該項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的檔案資料。

四、乙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

1、有權(quán)闡述對(duì)具體問題的意見和建議；

2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)丙方審計(jì)人員不按合同要求履行其職責(zé)，或違反審計(jì)紀(jì)律，與第四方串通給甲方、乙方造成經(jīng)濟(jì)損失的，乙方應(yīng)及時(shí)報(bào)告甲方，甲、乙雙方有權(quán)要求更換審計(jì)人員，直至終止合同并要求丙方承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任；

3、應(yīng)在約定的時(shí)間內(nèi)就甲方和丙方要求做出答復(fù)的事項(xiàng)做出書面答復(fù)；

4、應(yīng)通過甲方向丙方提供建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)所需的全部工程建設(shè)和管理資料，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)并書面承諾；

5、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)中涉及的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)各方的關(guān)系和人員，為甲方和丙方工作提供必要的外部條件；

6、應(yīng)按照本合同約定和甲方核制的向丙方支付委托審計(jì)服務(wù)費(fèi)用；

7、依據(jù)甲方提出的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行工程結(jié)算、撥付工程款，辦理工程決算和產(chǎn)權(quán)登記、移交手續(xù)。

五、丙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任

服從甲方安排，并在甲方的指導(dǎo)和甲、乙雙方的全過程監(jiān)督下開展審核工作；

甲方：

乙方：

丙方：

審計(jì)合同范本6

甲方：********有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱甲方）

乙方：*****建設(shè)咨詢事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱乙方）

依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)及其它相關(guān)規(guī)定，甲、乙雙方就甲方******工程的咨詢服務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)充分協(xié)商達(dá)成以下協(xié)議：

一、項(xiàng)目概況：

項(xiàng)目名稱： 工程；

建筑面積：約*****平方米；

建設(shè)地點(diǎn)：****

總投資：約****萬元。

工程內(nèi)容：樁基、主體、基坑支護(hù)、防水、消防、外裝修等工程

二、服務(wù)內(nèi)容：

（一）工程全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)主要工作內(nèi)容：

1、對(duì)各類施工、采購合同在簽訂前進(jìn)行審核，核對(duì)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件與合同的一致性等，并出具書面審核意見。

2、審核建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況。

3、根據(jù)甲方通知，定期參加召開的工程建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)例會(huì)。

4、參加施工圖紙會(huì)審與交底，適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，參加核實(shí)有關(guān)簽證（含變更及隱蔽驗(yàn)收），留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。對(duì)月度工作情況形成《月度工作報(bào)告》，并與有關(guān)簽證（含變更及隱蔽驗(yàn)收）復(fù)印件等資料報(bào)送*****公司審計(jì)部。

5、審核工程建設(shè)過程中施工、設(shè)備和大宗材料采購合同的執(zhí)行情況。

6、審核工程計(jì)量并出具書面審核意見。

7、施工單位提交月進(jìn)度產(chǎn)值報(bào)表后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)完成審核工作，并簽署按進(jìn)度付款書面審核意見。

8、配合甲方及施工單位對(duì)工程使用的原材料、半成品、成品和設(shè)備的質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行考察并參與確認(rèn)。

9、參與甲方、監(jiān)理單位組織的對(duì)工程分階段驗(yàn)收及竣工初驗(yàn)。

10、收集、整理經(jīng)批準(zhǔn)的工程概算書、工程招投標(biāo)文件、雙方合同談判紀(jì)要及簽訂的工程合同、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更圖紙、設(shè)計(jì)變更簽證單、隱蔽驗(yàn)收記錄等日常資料。

11、審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的及時(shí)性、真實(shí)性、有效性、準(zhǔn)確性，結(jié)算工程的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

12、審核變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否與合同條款一致。

13、如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定。

（二）工程結(jié)算審計(jì)

1、審核結(jié)算書是否按照招標(biāo)文件及合同的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，是否與確定的結(jié)算原則、細(xì)則一致；

2、審核結(jié)算書編制依據(jù)是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定、計(jì)算是否準(zhǔn)確，工程結(jié)算取費(fèi)是否正確，計(jì)算方法是否符合規(guī)定；

3、審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價(jià)計(jì)算是否正確；

4、出具初步審計(jì)結(jié)果并召集三方進(jìn)行核對(duì)；

5、在工程造價(jià)確定以后，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注甲供材料的超欠供應(yīng)情況；

6、審核工程水電費(fèi)扣除情況；

7、出具主體工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并在各單項(xiàng)工程完工，甲方將完整結(jié)算資料送審后，乙方按項(xiàng)目大小情況，在10-60天之內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告（遇非乙方原因造成延誤的，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)順延）

三、服務(wù)方式：

全過程跟蹤審計(jì)服務(wù)方式。

四、乙方義務(wù)：

（一）按甲方要求派出具有豐富執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的跟蹤審計(jì)工程師作為現(xiàn)場(chǎng)的全權(quán)代表，配合甲方參與該工程施工管理。

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人： 土建： 安裝：

（二）向甲方提供與跟蹤服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料，包括工程造價(jià)咨詢的資質(zhì)證書、承擔(dān)本合同業(yè)務(wù)的專業(yè)人員名單及執(zhí)業(yè)資格證書、服務(wù)工作計(jì)劃、方案等，并按約定的范圍實(shí)施咨詢業(yè)務(wù)，同時(shí)，應(yīng)提供經(jīng)雙方書面協(xié)議確定的附加服務(wù)。

（三）服務(wù)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)返回甲方或建設(shè)單位提供的與服務(wù)相關(guān)的資料原件。

（四）在履行合同期間或合同規(guī)定期限內(nèi)，不得泄露與本合同規(guī)定業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的保密資料。

（五）接受本合同附件有關(guān)的規(guī)定。

五、甲方義務(wù)：

（一）甲方應(yīng)負(fù)責(zé)與本建設(shè)工程跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的第三人（與本造價(jià)審計(jì)、咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的當(dāng)事人）的協(xié)調(diào)，為乙方工作提供必要的外部條件。

（二）甲方應(yīng)當(dāng)在約定地時(shí)間內(nèi)，免費(fèi)向乙方提供與本跟蹤審計(jì)、結(jié)算審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)有關(guān)的材料。

（三）甲方應(yīng)當(dāng)對(duì)乙方書面提交并要求做出答復(fù)的事宜后三日內(nèi)做出書面答復(fù)。乙方要求第三人提供有關(guān)資料時(shí)，甲方應(yīng)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)達(dá)及資料轉(zhuǎn)送。

六、乙方的權(quán)利：

（一）在咨詢過程中，如甲方提供的資料不明確時(shí)，乙方可向甲方提出書面報(bào)告，并要求甲方提供完整真實(shí)的相關(guān)資料。

（二）在咨詢過程中，乙方有權(quán)對(duì)第三人提出與咨詢業(yè)務(wù)有關(guān)的問題進(jìn)行核對(duì)或查問。

（三）在咨詢過程中，乙方有到工程實(shí)地進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察的權(quán)利。

七、甲方的權(quán)利：

（一）有權(quán)向乙方詢問工作進(jìn)展情況及相關(guān)的內(nèi)容。

（二）有權(quán)闡述對(duì)具體問題的意見及建議。

（三）當(dāng)甲方認(rèn)定跟蹤服務(wù)專業(yè)人員不按合同履行其職責(zé)或與第三人串通給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失的，甲方有權(quán)要求更換第四條的專業(yè)人員，直至終止合同并要求乙方相應(yīng)的賠償責(zé)任。

八、服務(wù)費(fèi)用及支付方式

(一)、跟蹤審計(jì)費(fèi)用：乙方提供服務(wù)時(shí)間在*天以內(nèi)*萬元整，*天以內(nèi)增加*萬元整，超過*天再增加*萬元整。

結(jié)算審計(jì)收費(fèi)：按甲方送審的樁基、主體、基坑支護(hù)、防水、消防、外裝修等工程，按審計(jì)核減累計(jì)額，累計(jì)分段遞減收取。核減額不超過*萬元的按具體數(shù)額的*%，超過*萬元的部分按*%，超過*萬元的部分按*%。

（二）、付款方式：

跟蹤審計(jì)費(fèi)用***年底前收取***萬元，余款項(xiàng)目結(jié)束時(shí)收??；除主體外，各單項(xiàng)工程施工結(jié)算出具審計(jì)報(bào)告后，按核減額的5%預(yù)付。結(jié)算審計(jì)收費(fèi)在向甲方提供全部審計(jì)報(bào)告后一個(gè)月內(nèi)付清，一個(gè)月內(nèi)若出現(xiàn)第九條乙方責(zé)任事項(xiàng)，暫緩支付。

九、違約責(zé)任和損失賠償

（一）、乙方的責(zé)任

1、串通施工單位，對(duì)工程簽證等造價(jià)確定依據(jù)過程中弄虛作假，則扣減未付部分審計(jì)費(fèi)，并取消項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)入單位資格，如給甲方造成損失的要賠償損失。

2、乙方應(yīng)對(duì)審計(jì)成果質(zhì)量負(fù)責(zé)，審定造價(jià)允許偏差應(yīng)控制在3%以內(nèi)。經(jīng)xx審計(jì)部門或社會(huì)具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)抽查，再核減率超過3%及以上者，按再核減3%及以上金額相應(yīng)扣減第八條第一款審計(jì)費(fèi)，并取消xx審計(jì)準(zhǔn)入單位資格。

3、因乙方責(zé)任，導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論嚴(yán)重失真，承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并取消xx審計(jì)準(zhǔn)入單位資格。

4、違反執(zhí)業(yè)操守，擅自泄漏被審單位的商業(yè)秘密，利用審計(jì)機(jī)會(huì)謀取私利等，取消xx審計(jì)準(zhǔn)入單位資格，并承擔(dān)違約責(zé)任，違約金為第八條第一款的30%。

5、因乙方審計(jì)報(bào)告出現(xiàn)重大問題，致使甲方重新委托審計(jì)的，承擔(dān)違約責(zé)任，并支付重新委托審計(jì)費(fèi)用的30%。

（二）甲方的責(zé)任

甲方應(yīng)當(dāng)履行建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同約定的義務(wù)，甲方未按本合同規(guī)定支付審計(jì)費(fèi)，支付期限每延期一天，應(yīng)加付延期額千分之一的審計(jì)費(fèi)。

十、不可抗力

因不可抗力事件致使任何一方不能按約定的條件履行本約定書有關(guān)義務(wù)時(shí)，該方應(yīng)立即將有關(guān)情況通知對(duì)方，并在15日內(nèi)提供有關(guān)不能履行或部分不能履行或延期履行理由的有效證明文件。按照有關(guān)不可抗力事件對(duì)履行該義務(wù)的影響程度，由雙方協(xié)商決定是否中止、或部分免除或延期履行該義務(wù)。

十一、爭(zhēng)議解決

甲、乙雙方就本約定書的效力、解釋或履行發(fā)生任何爭(zhēng)議，應(yīng)通過友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，可向**市人民法院提請(qǐng)?jiān)V訟。

本合同一式四份，自簽訂之日起生效，具有同等法律效力，未盡事宜甲乙雙方協(xié)商解決。

甲 方：（蓋章） 乙 方：（蓋章）

地 址：_______________ 地 址：________________

授權(quán)人：_______________ 授權(quán)人：________________

聯(lián)系人：_______________ 聯(lián)系人：________________

時(shí) 間：20 年 月 日 開戶行：________________

銀行帳號(hào)：______________

時(shí) 間：20 年 月 日

審計(jì)合同范本7

合同編號(hào)：

簽訂時(shí)間：

簽訂地點(diǎn)：

委托人： （以下簡(jiǎn)稱甲方）

受托人： （以下簡(jiǎn)稱乙方）

甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，就甲方委托乙方承擔(dān) 工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)的有關(guān)事宜，達(dá)成協(xié)議如下：

一、工程造價(jià)結(jié)算審計(jì)業(yè)務(wù)范圍

甲方委托的 工程項(xiàng)目，具體項(xiàng)目以甲方委托的資料為準(zhǔn)。

二、乙方結(jié)算審計(jì)人員的資格條件

1、具有良好的職業(yè)道德，在以往執(zhí)業(yè)經(jīng)歷中無不良記錄。

2、乙方結(jié)算審計(jì)人員必須為乙方在冊(cè)人員，不得臨時(shí)招聘人員。乙方結(jié)算審計(jì)人員應(yīng)具備注冊(cè)造價(jià)師或省級(jí)二級(jí)以上的造價(jià)員任職資格，精通造價(jià)知識(shí)，且從事本專業(yè)不少于3年。

乙方項(xiàng)目經(jīng)理：

乙方主要審計(jì)人員：

3、乙方將企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)以及結(jié)算審計(jì)人員的資格證書復(fù)印件交甲方備案。

三、甲方的權(quán)利和義務(wù)

（一）甲方的權(quán)利：

1、檢查乙方結(jié)算審計(jì)工作的進(jìn)度安排及落實(shí)情況。

2、對(duì)結(jié)算審計(jì)人員違反本規(guī)定及職業(yè)道德的行為進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)乙方審計(jì)人員的工作情況向乙方通報(bào)，提出意見要求。

3、根據(jù)實(shí)際情況要求乙方增加或更換審計(jì)人員，無需支付任何費(fèi)用。

2 4、結(jié)算審計(jì)完成后，甲方對(duì)工程總造價(jià)或部分單項(xiàng)工程進(jìn)行復(fù)核，如復(fù)核審減金額超過乙方審定金額的5%，則甲方不予支付此部分工程結(jié)算審計(jì)費(fèi)用，且甲方有權(quán)另行委托其他造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行二次結(jié)算審計(jì)，乙方不得有任何異議并承擔(dān)甲方二次審計(jì)費(fèi)用。

5、乙方違反本合同第二條有關(guān)約定時(shí)，如甲方在結(jié)算審計(jì)前發(fā)現(xiàn)可單方解除合同；如甲方在結(jié)算審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)可單方解除合同；如甲方在結(jié)算審計(jì)結(jié)束后發(fā)現(xiàn)可全額拒付審計(jì)費(fèi)用，已支付部分費(fèi)用乙方應(yīng)在接到甲方書面通知起10日內(nèi)返還，否則按照同期銀行貸款利率支付甲方此部分的利息。

（二）甲方的義務(wù)：

1、及時(shí)向乙方提供施工合同、招標(biāo)投標(biāo)文件及與合同有關(guān)的其他資料原件，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

2、及時(shí)向乙方提供施工圖紙、工程地質(zhì)資料、現(xiàn)場(chǎng)簽證資料、設(shè)計(jì)變更單及其他結(jié)算資料，并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；

3、為乙方派駐的審計(jì)人員提供食宿、交通、通訊等便利條件，但費(fèi)用由乙方負(fù)責(zé)。

四、乙方的權(quán)利和義務(wù)

（一）乙方的權(quán)利：

1、有權(quán)要求甲方進(jìn)行與結(jié)算審計(jì)工作相關(guān)的必要的配合和協(xié)調(diào)。

2、有權(quán)對(duì)甲方在工程管理工作中存在的問題提出意見或建議。

3、有權(quán)按合同規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)用。

4、乙方在審核工程結(jié)算過程中，若發(fā)現(xiàn)竣工圖、圖紙會(huì)審紀(jì)要、工程變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證以及認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)等資料不齊全（簽收資料清單以外）影響審計(jì)工作的，或施工方不前來配合核對(duì)的，乙方有權(quán)書面（需蓋公章）通知施工單位在5日之內(nèi)（自通知之日起計(jì)算）將缺失資料補(bǔ)齊或前來核對(duì)，所補(bǔ)資料必須是原始資料且必須為原件，并且簽章齊全。

（二）乙方的義務(wù)：

1、委派符合本合同第二條規(guī)定的，精通工程造價(jià)業(yè)務(wù)且有較高職業(yè)道德的審計(jì)人員對(duì)本工程進(jìn)行審計(jì)。

2、審計(jì)過程中堅(jiān)持科學(xué)、公正、實(shí)事求是的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施審計(jì)

3 工作。

3、自簽收委托人移交的結(jié)算資料之日起60天內(nèi)提供該部分結(jié)算審計(jì)報(bào)告。全部單項(xiàng)工程出具審計(jì)報(bào)告后 天內(nèi)出具最終審計(jì)報(bào)告。時(shí)間每超一天，支付甲方500元違約金。由于非乙方原因?qū)е碌墓て谘诱`順延。

4、按照不同施工單位分別進(jìn)行審計(jì)的書面審計(jì)報(bào)告要求一式六份，且審計(jì)報(bào)告要求建設(shè)單位、施工單位、造價(jià)咨詢單位簽字蓋章后方為生效；按照各單項(xiàng)工程出具的書面審計(jì)報(bào)告要求符合甲方要求，審計(jì)報(bào)告要求建設(shè)單位、施工單位、造價(jià)咨詢單位簽字蓋章后方為生效。兩種形式的審計(jì)報(bào)告必須提供相應(yīng)書面報(bào)告同內(nèi)容電子版各1份。報(bào)告可以都送給審計(jì)部 結(jié)算資料 事務(wù)所來取

5、乙方有隨時(shí)向甲方就審計(jì)報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行解釋的義務(wù)。

五、結(jié)算審計(jì)費(fèi)用

結(jié)算審計(jì)費(fèi)用=甲方送審額 × ‰ + 乙方審減額 × %，若乙方審減額低于：甲方送審額 × ‰，則按照審減額支付審計(jì)費(fèi)用。

甲方送審額是指針對(duì)本項(xiàng)目甲方進(jìn)行初審后的額度，具體數(shù)據(jù)以甲方確認(rèn)為準(zhǔn)。

六、付款方式

七、其他約定事項(xiàng)

1、本合同未盡事宜雙方協(xié)商解決，協(xié)商不成依法向合同簽訂地人民法院起訴。

2、若甲方發(fā)現(xiàn)乙方造價(jià)人員有明顯違背職業(yè)道德的審計(jì)行為（如吃、拿、卡、要或與施工單位串通損害甲方利益等），甲方有權(quán)終止合同，另行選定造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)。如給甲方造成損失，甲方有權(quán)向乙方索賠。

3、本合同一式六份，甲方執(zhí)四份，乙方執(zhí)兩份。

4、其他： 合同履行過程中發(fā)生的一切費(fèi)用由乙方自行解決。

八、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。

委 托 人： 受 托 人：

法定代表人： 法定代表人：

委托代理人： 委托代理人：

開戶行： 開戶行：

賬號(hào)：賬號(hào)：

稅號(hào)：稅號(hào)：

審計(jì)合同范本8

甲方： 乙方：

甲 方：

法定代表人或負(fù)責(zé)人： 地 址： 電 話：

乙 方：

法定代表人或負(fù)責(zé)人： 地 址： 電 話： 開戶行名稱： 帳 號(hào)：

經(jīng)雙方友好協(xié)商，甲方聘請(qǐng)乙方為公司及 項(xiàng)目的企業(yè)運(yùn)營及相關(guān)廣告推廣（具體內(nèi)容詳見附件2）提供顧問咨詢服務(wù)（以下簡(jiǎn)稱“本項(xiàng)目”），雙方本著平等互利的原則，特簽訂如下合同，以資共同信守。

1、定義 1.1 本合同中

(a) “本合同”指合同正文及其附件，以及雙方根據(jù)合同第7條所作的任何書面變更的內(nèi)容。本合同附件均為本合同不可分割的部分，與合同正文具有同等效力。

(b) “不可抗力”是指不能預(yù)見、不能避免并不能克服的客觀情況。

(c) “ 咨詢服務(wù)”指附件二（詳見附件2）中訂立的咨詢服務(wù)內(nèi)容，以及本合同第10條規(guī)定的附加咨詢服務(wù)。

(d) “書面形式”是指合同書、信件、電報(bào)、電傳、傳真、和數(shù)據(jù)電文（包括電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。

(e) 本合同中的“天”指日歷天，年、月、日均以公歷計(jì)算。

1.2 本合同中的各標(biāo)題僅作為參考之用，不得從任何意義上影響本合同的涵義或其解釋。

甲方與乙方訂立的合同條款全部包含在本合同中，所有在此之前的合同、備忘錄、談判、信函、會(huì)議紀(jì)要或討論等書面或非書面的文件、承諾均為本合同所取代。

3、文件效力

如果組成本合同的文件資料之間出現(xiàn)含混不明、或相互沖突的，以合同附件為準(zhǔn)，但雙方根據(jù)本合同第7條對(duì)本合同進(jìn)行修改的文件除外。修改文件的效力以雙方最近達(dá)成的版本為準(zhǔn)。

4、禁止轉(zhuǎn)讓

未經(jīng)對(duì)方書面同意，任何一方均無權(quán)轉(zhuǎn)讓本合同或其中的任何權(quán)利，也不得減少和豁免其根據(jù)本合同應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)。

5、合同生效

本合同在符合下列各項(xiàng)條件完成之后即時(shí)生效： 5.1 經(jīng)合同雙方共同簽署；

5.2 甲方依照附件一（詳見附件1）中的規(guī)定將預(yù)付款付至乙方的銀行帳戶。

6、開始咨詢服務(wù)

乙方應(yīng)在本合同生效之日即時(shí)開始咨詢服務(wù)工作。

7、合同變更

雙方對(duì)本合同的任何全部或部分修改、更正或放棄，都必須書面進(jìn)行，且經(jīng)合同雙方簽字蓋章認(rèn)可。

8、合同終止

8.1 如不可抗力條件持續(xù)超過三十天，雙方均可向?qū)Ψ桨l(fā)出通知書，然后終止本合同。 8.2 本合同的期滿或終止均不應(yīng)損害或影響合同中任何一方應(yīng)有的權(quán)利和義務(wù)。

本合同除根據(jù)合同約定提前終止外，其有效期應(yīng)持續(xù)至雙方的合同權(quán)利和義務(wù)履行完畢時(shí)為止。

10、額外咨詢服務(wù)

合同執(zhí)行過程中，甲方如要求乙方提供額外咨詢服務(wù)的，應(yīng)以書面形式提出，雙方應(yīng)當(dāng)另簽補(bǔ)充合同明確補(bǔ)充工作內(nèi)容、成果提交時(shí)間、追加乙方咨詢服務(wù)費(fèi)用及雙方應(yīng)履行的義務(wù)等事宜。

11、甲方的權(quán)力和義務(wù)

11.1 甲方應(yīng)按附件三（詳見附件3）約定的內(nèi)容和期限向乙方提供開展咨詢服務(wù)工作所需的有關(guān)數(shù)據(jù)

和資料；超過約定期限仍未提供的，乙方交付咨詢成果的時(shí)間將相應(yīng)順延。合同執(zhí)行過程中甲方應(yīng)向乙方提供必要的協(xié)助。

11.2 甲方變更委托咨詢服務(wù)項(xiàng)目、或因提交的資料錯(cuò)誤、或?qū)μ峤坏馁Y料作較大修改，因而造成乙

方工作超出附件二（詳見附件2）定義的服務(wù)范圍和期限時(shí)，雙方應(yīng)視當(dāng)時(shí)之實(shí)際情況，協(xié)商確定相應(yīng)延期工作日，并根據(jù)乙方增加的工作量協(xié)商追加乙方咨詢服務(wù)費(fèi)事宜。

11.3 甲方應(yīng)按附件一（詳見附件1）的約定向乙方支付咨詢服務(wù)費(fèi)用。因甲方自身原因?qū)е卵悠谥Ц?/p>

的，則甲方應(yīng)自約定支付期限屆滿之次日起向乙方支付違約金，每天按該期應(yīng)付而未付金額的萬分之二計(jì)算支付。當(dāng)甲方在約定付款日期屆滿后三十日內(nèi)仍然未能按照約定付款的（出現(xiàn)不可抗力或乙方違反本合同約定時(shí)除外），乙方有權(quán)單方解除本合同,同時(shí)，甲方應(yīng)支付乙方在合同解除之日前已提供的服務(wù)所對(duì)應(yīng)的咨詢服務(wù)費(fèi)。

11.4 合同履行期間，甲方因其自身原因而要求終止或解除合同，乙方未開始咨詢服務(wù)工作的，不退

還甲方已付的預(yù)付款；在乙方按進(jìn)度計(jì)劃完成咨詢成果的情況下，甲方應(yīng)根據(jù)附件一（附件1）所約定的付款方式，以乙方階段進(jìn)度已完成的實(shí)際工作量或以月服務(wù)時(shí)間為一個(gè)階段，不足一個(gè)階段一半時(shí)，按該階段費(fèi)用的一半支付；超過一個(gè)階段一半時(shí)，按該階段費(fèi)用的全部支付。 11.5 甲方要求乙方暫停咨詢服務(wù)的，甲方應(yīng)提前七日書面通知乙方并說明理由和暫停期限，并按照

乙方實(shí)際已完成的工作量，支付相應(yīng)階段的咨詢服務(wù)費(fèi)用，不足一半時(shí)，按該階段費(fèi)用的一半支付；超過一半時(shí)，按該階段費(fèi)用的全部支付。如擬定暫?；蛘邔?shí)際暫停超過三十日，則乙方有權(quán)選擇單獨(dú)終止本合同。

11.6 在任何情況下，甲方與本合同相關(guān)或因本合同引起的任何違約賠償責(zé)任之違約金及/或賠償金應(yīng)

以合同總額的20%為上限。

11.7 合同履行期間，甲方的項(xiàng)目代表為（如需變更甲方應(yīng)以書面形式通知乙方）：

姓名：職務(wù)： 手機(jī)： 電話： 傳真： E-mail:

12、乙方的權(quán)力和義務(wù)

12.1 乙方應(yīng)按照國家及項(xiàng)目所在地地方政府頒發(fā)的規(guī)范、規(guī)定，并恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用國際上先進(jìn)科學(xué)的咨詢技術(shù)，依照本合同的各項(xiàng)條款及附件二（詳見附件2）約定的內(nèi)容為甲方提供咨詢服務(wù)，并提交咨詢成果。

12.2 乙方應(yīng)按附件二（詳見附件2）約定的時(shí)間提交咨詢成果，如因乙方自身原因逾期，每逾期一天，乙方應(yīng)承擔(dān)該階段合同費(fèi)用萬分之二的違約金。

12.3 乙方應(yīng)按附件二（詳見附件2）約定的咨詢服務(wù)范圍及時(shí)間期限，對(duì)咨詢成果進(jìn)行相應(yīng)必要的修改和完善。

12.4 合同生效后，除本合同8.1、11.3、11.5款約定的情況外，乙方不得無故終止或解除合同。

12.5 在任何情況下，乙方與本合同相關(guān)或因本合同引起的任何違約賠償責(zé)任之違約金及/或賠償金應(yīng)以合同總額的20%為上限。

12.6 合同履行期間，乙方的項(xiàng)目代表為（如變更乙方應(yīng)以書面形式通知甲方）：

電話：傳真：

E-mail:

13、免責(zé)約定

13.1 因合同一方違約在先或因不可抗力導(dǎo)致的延遲或無法履行本合同義務(wù)，合同另一方不承擔(dān)違約責(zé)任。

審計(jì)合同范本9

一,委托審計(jì)項(xiàng)目情況

(一),工程項(xiàng)目名稱:

(二),送審工程造價(jià): xx元

二,委托審計(jì)的范圍和要求.

(一),審計(jì)范圍

1,檢查標(biāo)底及投標(biāo)預(yù)算的編制質(zhì)量;

2,檢查施工,采購合同訂立是否規(guī)范;

3,檢查甲方確定的材料,設(shè)備采購價(jià)格是否合理;

4,檢查施工,采購合同的執(zhí)行情況;

5,檢查項(xiàng)目批復(fù)概算,建設(shè)標(biāo)準(zhǔn),建設(shè)內(nèi)容實(shí)施的情況;

6,檢查設(shè)計(jì)修改,設(shè)計(jì)變更是否合規(guī),合理,是否符合有關(guān)程序及對(duì)工程造價(jià)的影響;

7,檢查工程款支付情況;

8,檢查過程資料形成的合規(guī)性.

(二),審計(jì)要求

1,乙方審計(jì)人員應(yīng)積極進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查復(fù)核,特別是對(duì)設(shè)計(jì)變更,現(xiàn)場(chǎng)簽證和隱蔽工程等,并提供造價(jià)及合理性評(píng)價(jià);

2,對(duì)超出招,投標(biāo)書外的工程量,工程項(xiàng)目,報(bào)價(jià)等作出書面意見;

3,對(duì)已形成資料的合規(guī)性,合理性,完整性作出評(píng)價(jià);

4,提供《竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告》一式六份.

三,審計(jì)時(shí)間

提供《竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告》時(shí)間:自”委托協(xié)議書”生效之日起20天內(nèi)完成.

四,雙方責(zé)任

(一),甲方的責(zé)任:相關(guān)建設(shè)管理部門,監(jiān)理單位對(duì)資料的真實(shí)性,完整性負(fù)責(zé);提供原件.

(二),乙方的責(zé)任:對(duì)出具的《竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告》的真實(shí)性,合法性負(fù)責(zé).

五,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及付費(fèi)方式

(一),費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)貴州省物價(jià)局文件(黔價(jià)費(fèi)[XX]327號(hào)文)及省教育廳(黔教審發(fā) [XX]345號(hào)文)規(guī)定,經(jīng)甲乙雙方協(xié)商確定,按以下標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算審計(jì)費(fèi)用:

1, 基本審計(jì)費(fèi)按送審工程造價(jià)的xx0/00計(jì)取;

2, 審減部分審計(jì)費(fèi)按審減金額的x%計(jì)取.

(二),付費(fèi)方式

提供《竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告》后一周內(nèi),一次性結(jié)算.

六,其他

本協(xié)議一式捌份,甲方伍份,乙方貳份,報(bào)送教育廳審計(jì)處備案一份,自甲乙雙方簽章后即生效.

七,未盡事宜,甲乙雙方協(xié)商解決.

甲 方: 乙 方:

負(fù)責(zé)人: 負(fù)責(zé)人:

聯(lián)系人: 聯(lián)系人:

地 址; 地 址;

電 話: 電 話:

協(xié)議簽訂日期 年 月 日

審計(jì)合同范本10

委托人：_______________咨詢?nèi)耍篲______________

經(jīng)過雙方協(xié)商一致，簽訂本合同。

一、委托人委托咨詢?nèi)藶橐韵马?xiàng)目提供建設(shè)工程造價(jià)咨詢服務(wù)：

1、項(xiàng)目名稱：___________________________________;

2、服務(wù)類別：建設(shè)工程施工階段全過程造價(jià)跟蹤審計(jì)。

二、本合同的措詞和用語與所屬建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同條件及有關(guān)附件同義。

三、下列文件均為本合同的組成部分：

1、建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同標(biāo)準(zhǔn)條件;

2、建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同專用條件;

3、建設(shè)工程造價(jià)咨詢合同執(zhí)行中共同簽署的補(bǔ)充與修正文件。

四、咨詢?nèi)送獍凑毡竞贤囊?guī)定，承擔(dān)本合同專用條件中議定范圍內(nèi)的建設(shè)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)。

五、委托人同意按照本合同規(guī)定的期限、方式、幣種、額度向咨詢?nèi)酥Ц冻杲稹?/p>

六、本合同的建設(shè)工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)自該工程施工開始實(shí)施，至工程竣工終結(jié)。

七、本合同一式_____份，具有同等法律效力，雙方各執(zhí)兩份，結(jié)清咨詢費(fèi)用后失效。

八、甲乙雙方如因本合同的履行發(fā)生爭(zhēng)議，應(yīng)當(dāng)友好協(xié)商解決。協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院訴訟解決。

委托人：__________(蓋章)咨詢?nèi)耍篲_________(蓋章)

法定代表人：_____(簽字或蓋章)法定代表人：_____(簽字或蓋章)

審計(jì)合同范本11

項(xiàng)目名稱：________________

委托方(甲方)：________________

受托方(乙方)：________________

簽訂時(shí)間：________________

簽訂地點(diǎn)：________________

有效期限：________________

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

甲方：________________公司

法定代表人：________________

住所：________________

項(xiàng)目聯(lián)系人：________________

聯(lián)系方式

乙方：________________會(huì)計(jì)師事務(wù)所

法定代表人：________________

住所：_____________________

項(xiàng)目聯(lián)系人：________________

聯(lián)系方式

依據(jù)《中華人民共和國民法典》、《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》等規(guī)定，由甲方委托乙方將其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：

一、業(yè)務(wù)范圍與審計(jì)目標(biāo)

1.乙方接受甲方委托，對(duì)甲方按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的________年_________月________日的合并資產(chǎn)負(fù)債表，_______的合并利潤表、合并所有者權(quán)益變動(dòng)表和合并現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注(以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報(bào)表)進(jìn)行審計(jì)。

2.乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：

(1)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制;

(2)財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映了甲方___________年_______月_________日的財(cái)務(wù)狀況及______經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

二、甲方權(quán)利及義務(wù)

1.根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會(huì)計(jì)記錄(包括但不限于會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料)，這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

2.按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：

(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;

(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

3.及時(shí)為乙方的審計(jì)工作提供與審計(jì)有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息(在________年______月______日之前提供審計(jì)所需的全部資料，如果在審計(jì)過程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時(shí)提供)，并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。

4.確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。

5.為滿足乙方對(duì)甲方合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的需要,甲方須確保：

乙方和甲方負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通不受任何限制。

乙方及時(shí)獲悉甲方組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲方治理層和管理層之間的重要溝通(包括就值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行的溝通)。

乙方及時(shí)獲悉甲方治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就財(cái)務(wù)信息有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通。

在乙方認(rèn)為必要時(shí)，允許乙方接觸甲方的信息、管理層或組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師(包括組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿)，并允許乙方對(duì)甲方的財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作。

6.甲方管理層對(duì)其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。

7.為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項(xiàng)清單。

8.按本約定書的約定及時(shí)足額支付審計(jì)費(fèi)用，并據(jù)實(shí)報(bào)銷乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。

9.乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。

三、乙方的權(quán)利及義務(wù)

1.乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)甲方財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。乙方根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則(以下簡(jiǎn)稱審計(jì)準(zhǔn)則)的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

2.對(duì)不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分的財(cái)務(wù)信息,乙方不單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告;有關(guān)的責(zé)任由對(duì)該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。

3.審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，乙方考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

4.由于審計(jì)和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定適當(dāng)?shù)赜?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，仍不可避免地存在財(cái)務(wù)報(bào)表的某些重大錯(cuò)報(bào)可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

5.在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報(bào)。但乙方通報(bào)的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評(píng)估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。

6.按照約定時(shí)間完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。乙方應(yīng)于______年______月______日前出具審計(jì)報(bào)告。

7.除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：

(1)法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán);

(2)根據(jù)法律法規(guī)的要求，為涉及乙方的法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的違法行為;

(3)在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益;

(4)接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查;

(5)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。

四、審計(jì)收費(fèi)

1.本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級(jí)別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時(shí)間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的總時(shí)間為小時(shí)，按照每小時(shí)___________元的標(biāo)準(zhǔn)收取審計(jì)服務(wù)費(fèi)，則審計(jì)服務(wù)費(fèi)用總額為人民幣萬___________元(大寫人民幣_(tái)__________元)。

2.甲方應(yīng)于本約定書簽署之______日起______日內(nèi)支付_______%的審計(jì)費(fèi)用，其余款項(xiàng)于正式審計(jì)報(bào)告出具之______日

起______日內(nèi)結(jié)清。

3.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時(shí)間較本約定書簽訂時(shí)預(yù)計(jì)的時(shí)間增加或減少_______%以上(包括_______%)時(shí)，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審計(jì)費(fèi)用。

4.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)后，本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)終止，甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)費(fèi)用;如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場(chǎng)之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣_(tái)__________元(大寫人民幣_(tái)__________元)的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之______日起______日內(nèi)支付，甲方無需向乙方另行支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)用。

5.與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用(包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等)由甲方承擔(dān)，乙方墊付的，可據(jù)實(shí)向甲方報(bào)銷。

6.乙方工作計(jì)時(shí)確認(rèn)方法：________________。

五、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的使用

1.乙方按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報(bào)告。

2.乙方向甲方致送審計(jì)報(bào)告一式份。

3.甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲?jì)報(bào)告及其后附的已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不得對(duì)其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、報(bào)表附注和所作的說明時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響，必要時(shí)，將重新出具審計(jì)報(bào)告。

六、本約定書的有效期間

本約定書自甲乙雙方簽字蓋章之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三條第7款、第四、五、七、八、九、十條并不因本約定書終止而失效。

七、約定事項(xiàng)的變更

如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報(bào)告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方，并由雙方協(xié)商解決。

八、終止條款

1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。

2.在本業(yè)務(wù)約定終止的情況下，乙方有權(quán)就其于本約定書終止之日前對(duì)約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的審計(jì)費(fèi)用。

九、違約責(zé)任

甲、乙雙方按照《中華人民共和國民法典》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。

1.甲方未按約定時(shí)間支付審計(jì)費(fèi)用的，應(yīng)按支付滯納金。

2.乙方未按約完成審計(jì)工作的，應(yīng)按支付違約金。延期天甲方可解除本合同。

3.乙方泄露商業(yè)秘密的，應(yīng)按支付違約金。

4.任何違約行為，違約方按本條1-3條款的約定承擔(dān)違約責(zé)任，仍不足以彌補(bǔ)違約給守約方造成的損失的，應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)賠償責(zé)任。

十、適用法律和爭(zhēng)議解決

本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計(jì)報(bào)告所在地，因本約定書所引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭(zhēng)議(包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果)，雙方協(xié)商確定采取以下第種方式予以解決：

1.向__________________仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁;

2.依法向人民法院提起訴訟。

十一、雙方對(duì)其他有關(guān)事項(xiàng)的約定

本約定書一式兩份，甲、乙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。

(以下無正文)

甲方：________________(蓋章)乙方：________________會(huì)計(jì)師事務(wù)所(蓋章)

法定代表人或授權(quán)代表：___________(簽章)法定代表人或授權(quán)代表：______________(簽章)

______年______月______日______年______月______日

第三篇：審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、編制依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。

二、被審計(jì)單位基本情況

按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。

三、審計(jì)目標(biāo)

通過審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。

四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

（一）確定重要性水平

本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率1.5%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為 元。

（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。

根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。

通過對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。

根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。

對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面： 1.資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響； 2.審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。

五、審計(jì)范圍

對(duì)xx工程項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行（竣工決算）情況進(jìn)行審計(jì)，并可延伸審計(jì)與建設(shè)項(xiàng)目直接相關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。

六、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）審計(jì)內(nèi)容

1.審查建設(shè)單位是否履行國家規(guī)定的立項(xiàng)審批、規(guī)劃許

可、施工許可等等基本建設(shè)程序。審查建設(shè)項(xiàng)目是否實(shí)行法人制、招標(biāo)制、合同制、監(jiān)理制，現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序和權(quán)限設(shè)置是否合理、合規(guī)。重點(diǎn)審查工程招投標(biāo)情況，審查工程是否執(zhí)行了招投法，招投標(biāo)工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規(guī)、合法。2.審查建設(shè)項(xiàng)目工程直接費(fèi)用（造價(jià)）的構(gòu)成是否真實(shí)、合規(guī)。重點(diǎn)審查項(xiàng)目工程結(jié)算的真實(shí)性、合理性和合法性，審查構(gòu)成工程結(jié)算的依據(jù)是否充分，工程量的計(jì)算是否正確；工程的計(jì)價(jià)是否遵循了建設(shè)和施工方約定的原則和國家相關(guān)的法律法規(guī)，有無多算重復(fù)計(jì)算工程量、高套定額、提高取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和材料價(jià)格、重復(fù)計(jì)算費(fèi)用等問題。3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。審查項(xiàng)目資金來源是否合規(guī)、合法，有無挪用與項(xiàng)目無關(guān)的救災(zāi)、救濟(jì)、移民等其它專項(xiàng)資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項(xiàng)目的情況；審查項(xiàng)目工程支出是否真實(shí)、合規(guī)、合法，是否按合同約定撥付工程進(jìn)度款；竣工決算審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費(fèi)用）歸集是否合理、正確，內(nèi)容是否真實(shí)，有無將不應(yīng)納入的費(fèi)用納入了待攤投資。

（二）重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法 1.招投標(biāo)程序?qū)徲?jì)

收集立項(xiàng)資料及投資計(jì)劃、招標(biāo)文書等相關(guān)文件資料，審查該項(xiàng)目的投資規(guī)模是否達(dá)到招投標(biāo)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，招標(biāo)過程是否對(duì)投標(biāo)對(duì)象的資格進(jìn)行了審查，參加投標(biāo)的單位是否

符合有關(guān)規(guī)定，招標(biāo)標(biāo)底是否進(jìn)行過審查，有無招標(biāo)前泄露標(biāo)底的情況，招標(biāo)過程的依據(jù)是否充分、合法。2.工程結(jié)算審計(jì)

首先收集工程的招標(biāo)、施工合同、竣工圖等等工程相關(guān)資料，并踏勘現(xiàn)場(chǎng)。然后根據(jù)收集的招標(biāo)文件、施工合同等資料確定審計(jì)的核心原則和方向；之后計(jì)算工程量并與施工單位進(jìn)行核對(duì)，對(duì)有疑問的工程量，采取現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量進(jìn)行核實(shí)、確定。工程量應(yīng)邊核對(duì)確定邊簽字認(rèn)可。待工程量最終確定后，再根據(jù)招標(biāo)文件和施工合同明確的計(jì)價(jià)原則和國家相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定套價(jià)、取費(fèi)，確定工程的結(jié)算造價(jià)。最后，將審定工程結(jié)算造價(jià)結(jié)果和有關(guān)問題形成審計(jì)取證記錄和審計(jì)工作底稿，并附上涉及問題的主要證據(jù)。3.待攤投資費(fèi)用審計(jì)（竣工決算審計(jì)）

收集勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等需要以協(xié)議或合同形式確認(rèn)的費(fèi)用的相關(guān)資料，通過審查這部分合同或協(xié)議，確定其費(fèi)用額，審查項(xiàng)目相關(guān)會(huì)計(jì)帳簿中各種待攤費(fèi)用的實(shí)際支付依據(jù)是否合規(guī)、合法，是否有尚未支付的費(fèi)用。最后，確定待攤投資的費(fèi)用總額。

七、審計(jì)工作時(shí)間

（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段

包括進(jìn)行審前調(diào)查、編寫審計(jì)實(shí)施方案和送達(dá)審計(jì)通知書三個(gè)階段的時(shí)間。

（二）審計(jì)實(shí)施階段

包括審計(jì)實(shí)施、編寫審計(jì)工作底稿、編寫審計(jì)報(bào)告征求 意見稿、征求意見及召開交換意見會(huì)的時(shí)間。

（三）審計(jì)報(bào)告階段

包括審計(jì)報(bào)告審理會(huì)、審計(jì)報(bào)告(送審稿)、出具最終審計(jì)報(bào)告的時(shí)間。

（四）檔案整理階段

歸集、整理審計(jì)資料及裝訂檔案的時(shí)間。

八、審計(jì)人員及分工

審計(jì)組組長：xxx 審計(jì)組成員：xxx xxx（含聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)人員）審計(jì)分工：

九、工作要求

1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)人員廉政紀(jì)律； 2.嚴(yán)格按要求做好審計(jì)日記和審計(jì)取證等原始資料積累工作； 3.嚴(yán)格按《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》做好相關(guān)審計(jì)文書的編制、復(fù)核、整理和歸檔工作； 4.堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是的原則。

審計(jì)組長：

年 月 日篇二：審計(jì)實(shí)施方案

審計(jì)實(shí)施方案

一、組織機(jī)構(gòu)

1、機(jī)構(gòu)框圖

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系

二、方法內(nèi)容措施

1、審計(jì)工作制度

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃

3、審計(jì)工作流程

4、項(xiàng)目組人員（含項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）崗位職責(zé)

5、審計(jì)工作的內(nèi)容、方法和措施

6、有針對(duì)政府投資特點(diǎn)應(yīng)采取的重點(diǎn)控制方法和措施??

審 計(jì) 實(shí) 施 方 案

一、組織機(jī)構(gòu)：

1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工

委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫好工作日記。a、采用如下組織形式 b、人員組成及分工

根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工； 一般組成：

組長1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；

專業(yè)小組長若干人；負(fù)責(zé)各專業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；

總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出

現(xiàn)的技術(shù)問題；

專業(yè)小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。

2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系： a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。

①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。

②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。

二、方法內(nèi)容措施

1、審計(jì)工作制度：

嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到： a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)； b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法；

c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確； d、公----公平、公正、公開執(zhí)業(yè)。

2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：

根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃： ①工作規(guī)模在1000萬元以內(nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。②工作規(guī)模在1000萬元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。

3、審計(jì)工作流程（詳見流程圖）

基本工作流程圖 篇三：審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容

第十四條 審計(jì)實(shí)施方案的主要內(nèi)容包括：

（一）編制的依據(jù)；

（二）被審計(jì)單位的名稱和基本情況；

（三）審計(jì)目標(biāo)；

審計(jì)目標(biāo)要明確

例如：某部委預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)為：

“摸清家底”，查清該部門本級(jí)各項(xiàng)資金的收支情況； 選擇該部門的重點(diǎn)二級(jí)單位開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，揭露嚴(yán)重違規(guī)問題；

審計(jì)列入該部門預(yù)算的重點(diǎn)專項(xiàng)資金的合規(guī)和效益情況。

（四）重要性水平的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估；

（五）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)以及對(duì)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)步驟和方法；

1、審計(jì)內(nèi)容要具體

審計(jì)內(nèi)容是指為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所需實(shí)施的具體審計(jì)事項(xiàng)以及所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。

審計(jì)事項(xiàng)一般可以按照被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動(dòng)（環(huán)節(jié)）或者會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目劃分。

例如：

預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補(bǔ)助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等；

企業(yè)審計(jì)主要審計(jì)事項(xiàng)：貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用等。

細(xì)化審計(jì)內(nèi)容還包括針對(duì)每一個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)確定所要達(dá)到的具體審計(jì)目標(biāo)。

例如：

貨幣資金審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。

2、審計(jì)重點(diǎn)要突出

審計(jì)重點(diǎn)是指對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)。

例如：

為實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金合規(guī)和效益審計(jì)的目標(biāo)，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，主要審計(jì)部門專項(xiàng)資金預(yù)算安排項(xiàng)目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點(diǎn)揭露部門因項(xiàng)目安排不當(dāng)造成專項(xiàng)資金嚴(yán)重滯留或資金損失浪費(fèi)；不按預(yù)算和項(xiàng)目進(jìn)度撥付專項(xiàng)資金；轉(zhuǎn)移挪用專項(xiàng)資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項(xiàng)資金等問題，評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期效果。

3３、審計(jì)的步驟和方法要明確

對(duì)實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)的步驟和方法。例如：

審計(jì)庫存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)步驟和方法主要包括：核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實(shí)、完整，核對(duì)進(jìn)賬情況；抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項(xiàng)； 驗(yàn)明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露。

（六）預(yù)定的審計(jì)工作起止時(shí)間；

（七）審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工；

確定審計(jì)組組長、審計(jì)組成員及其分工時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。

審計(jì)組組長可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組組長授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，但審計(jì)組組長應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

（八）編制的日期；

（九）其他有關(guān)內(nèi)容。篇四：審計(jì)實(shí)施方案

編號(hào)： 篇五：財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

附件2：

財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)依據(jù)

1、《陜西省交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》（試行）

2、***《關(guān)于對(duì)**公司進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)的通知》

二、審計(jì)目的通過審計(jì)，評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性，以及內(nèi)部控制制度健全有效性。

三、審計(jì)方法

審閱、檢查、分析性復(fù)核、監(jiān)盤、查詢、詢問以及根據(jù)實(shí)際情況需要采取的其他方法。

四、審計(jì)范圍

**公司內(nèi)控制度、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)收支情況，遇重大問題可追溯或延伸至有關(guān)。

五、審計(jì)內(nèi)容

1、審查內(nèi)控制度的健全性和有效性；

2、審查收入管理、成本開支、費(fèi)用控制的真實(shí)性、合法性。

3、審查會(huì)計(jì)政策執(zhí)行的一貫性和一致性，評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

4、審查會(huì)計(jì)核算模式、科目設(shè)臵是否符合企業(yè)實(shí)際情況。

5、審查帳戶設(shè)臵、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證管理、傳遞等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況。

6、審查被審計(jì)單位預(yù)算執(zhí)行情況。

7、審查會(huì)計(jì)報(bào)表編制的合規(guī)性，會(huì)計(jì)報(bào)表及合并報(bào)表、附注

說明所反映內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)處理的正確性、完整性；關(guān)聯(lián)方交易披露的充分性。

第四篇：審計(jì)實(shí)施方案范本

六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木

工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定，審計(jì)組自2014年7月23日起對(duì)六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司負(fù)責(zé)建設(shè)的六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木工程進(jìn)行審計(jì)。為切實(shí)做好此項(xiàng)工作，加強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量和進(jìn)度，按照局審計(jì)業(yè)務(wù)管理的規(guī)定的要求，我們已對(duì)該項(xiàng)工程進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，現(xiàn)根據(jù)調(diào)查結(jié)果編制如下審計(jì)實(shí)施方案：

一、工程概況

根據(jù)六安市金安區(qū)城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司提供的施工合同、招標(biāo)文件等資料反映，六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木工程，位于六安市淠河西岸，工作內(nèi)容包括該標(biāo)段生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木。

本工程箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定項(xiàng)目和招標(biāo)約定項(xiàng)目, 箱涵部分施工時(shí)間為2010年12月5日開工，竣工時(shí)間2010年12月31日，合同工期26天。終驗(yàn)時(shí)間為2011年11月20日竣工，都會(huì)景觀區(qū)最高限價(jià)632萬、生態(tài)濱水區(qū)448萬，采用“固定總價(jià)合同”。

該主體工程由浙江良康園林綠化工程有限公司中標(biāo)承建，箱涵工程由六安市城市重點(diǎn)工程建設(shè)管理辦公室、六安城市建設(shè)投資有限公司指定施工，合同價(jià)10260000.00元。

二、審計(jì)依據(jù)

1、《中華人民共和國審計(jì)法》

2、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》

3、《中華人民共和國政府采購法》

4、《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》

5、《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》

6、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》

7、中國建設(shè)工程造價(jià)管理協(xié)會(huì)頒布的《工程造價(jià)咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》；

8、國家、地方有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等；

9、國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；

10、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工合同及施工管理等文件和技術(shù)資料；

三、審計(jì)目標(biāo)

1、通過審計(jì)，確保建設(shè)工程管理規(guī)范、程序合規(guī)；確保與施工單位的工程結(jié)算真實(shí)合理。

2、有效控制投資成本。

3、規(guī)范項(xiàng)目投資行為。通過審計(jì)，監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)中執(zhí)行基本建設(shè)程序和有關(guān)政策、法規(guī)的情況。

四、審計(jì)范圍

主要工作內(nèi)容包括監(jiān)督基本建設(shè)程序執(zhí)行情況、招投標(biāo)和工程發(fā)包、工程建設(shè)管理、竣工驗(yàn)收和工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)。

五、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

（一）審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)

⒈工程簽證審計(jì)。主要核對(duì)工程簽證的真實(shí)性、工程變更的必要性和合法性。重點(diǎn)對(duì)工程簽證真實(shí)性、工程變更必要性進(jìn)行核查；通過測(cè)試評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，現(xiàn)場(chǎng)比對(duì)施工圖紙與實(shí)做工程的差異、優(yōu)劣、績(jī)效，作出專業(yè)判斷。

⒉工程量審計(jì)。通過審計(jì)計(jì)算并核定報(bào)審工程量的真實(shí)性、正確性，對(duì)合同內(nèi)未完工程進(jìn)行核實(shí)審定。重點(diǎn)審查工程量的變更有無按規(guī)定報(bào)批，有無經(jīng)監(jiān)理工程師及建設(shè)單位的批準(zhǔn)。

⒊主要材料價(jià)格及成品價(jià)格審計(jì)。審查報(bào)審增加工程主要材料及成品價(jià)格的真實(shí)性。

⒋工程管理審計(jì)。審查建設(shè)單位、施工單位及監(jiān)理單位有無相應(yīng)的項(xiàng)目管理規(guī)劃，有無按照該規(guī)劃具體組織實(shí)施。

⒌遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律規(guī)定情況審定。通過與相關(guān)部門和個(gè)人座談、與項(xiàng)目管理人員的交流等形式，對(duì)該工程項(xiàng)目實(shí)施中管理人員遵守廉政規(guī)定情況做出評(píng)價(jià)。

（一）、審計(jì)結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性

（二）審計(jì)應(yīng)對(duì)措施

⒈對(duì)結(jié)算資料的完整性審核，主要資料有： ⑴招標(biāo)文件 ⑵投標(biāo)文件 ⑶中標(biāo)通知書

⑷施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同 ⑸竣工驗(yàn)收證書

⑹竣工結(jié)算書（包括工程量計(jì)算書）⑺招標(biāo)設(shè)計(jì)圖紙 ⑻竣工圖

⑼圖紙會(huì)審、設(shè)計(jì)變更、洽商記錄 ⑽工程量簽證單，價(jià)格簽價(jià)單等經(jīng)濟(jì)簽證

⑾有關(guān)隱蔽驗(yàn)收記錄、票據(jù)等其它在審計(jì)過程中尚需查閱的資料

⒉對(duì)結(jié)算書等資料的詳細(xì)審核

⑴審核施工結(jié)算書、竣工圖、隱蔽工程記錄等竣工技術(shù)文件是否完整，相關(guān)人員的簽證手續(xù)是否齊全；工程量是否與竣工圖一致。

⑵審核施工結(jié)算書應(yīng)包含的表格是否填寫完整、準(zhǔn)確。⑶審核工程招投標(biāo)文件及合同條款。審核各項(xiàng)工程的結(jié)算是否履行招標(biāo)文件及合同所規(guī)定的工作內(nèi)容。工程結(jié)算取費(fèi)是否正確、計(jì)算方法是否符合規(guī)定。

⑷審核工程施工過程中發(fā)生簽證記錄的真實(shí)、有效性，結(jié)算工程量的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否符合合同條款的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算是否準(zhǔn)確。

⑸審核設(shè)計(jì)變更、施工變更是否規(guī)范、合理，變更費(fèi)用的計(jì)算方法和計(jì)量程序是否與合同條款一致。

⑹審核材料的消耗是否合理、準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分，差價(jià)計(jì)算是否正確。

⑺對(duì)施工中特殊措施發(fā)生的費(fèi)用、索賠費(fèi)用進(jìn)行認(rèn)真落實(shí)。按照發(fā)包合同的要求和有關(guān)規(guī)定，公平公正地對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)。

如發(fā)生工程索賠，審核工程索賠計(jì)量是否符合合同條款規(guī)定的計(jì)算方法和計(jì)量程序。

⑻審核工程是否全部按合同約定和圖紙要求完成并經(jīng)驗(yàn)收合格，有無高估冒算、重復(fù)計(jì)算，合同內(nèi)工程有無變更取消而未扣減。

⑼對(duì)合同外的變更和簽證部分進(jìn)行重點(diǎn)審核，從項(xiàng)目的招投標(biāo)資料和程序的規(guī)范性、工程合同的合法性、簽證變更資料的真實(shí)性及工程結(jié)算的合理性等諸多方面逐一核查，分析原因所在。

⒊查看現(xiàn)場(chǎng)

根據(jù)內(nèi)業(yè)資料審核的情況，將有關(guān)問題和有疑問的事項(xiàng)匯總，將需現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量的工作內(nèi)容列出，通知建設(shè)、監(jiān)理和施工單位共同查看工程現(xiàn)場(chǎng)，重點(diǎn)查看工程是否按設(shè)計(jì)和合同約定完成，工程數(shù)量、尺寸是否與圖紙一致，有無圖紙和結(jié)算資料未反映的變更情況。以及應(yīng)扣減而施工結(jié)算未扣減的工作內(nèi)容。對(duì)于簽證不清、圖紙不明的事項(xiàng)需逐一核對(duì)。

⒋結(jié)算價(jià)款的計(jì)算復(fù)核

結(jié)算價(jià)款的計(jì)算主要從工程數(shù)量、價(jià)格和取費(fèi)等方面予以復(fù)核。

數(shù)量：對(duì)結(jié)算書中工程數(shù)量進(jìn)行逐一復(fù)核計(jì)算，扣除高估冒算，重復(fù)計(jì)算的工程量以及按合同約定已隱含或應(yīng)由施工單位自身承擔(dān)的工程量，審查工程簽證的數(shù)量是否與實(shí)際相符。

價(jià)格：主要審核結(jié)算有無按投標(biāo)價(jià)格執(zhí)行，變更工程價(jià)格計(jì)算有無按合同約定計(jì)算方法計(jì)算，合同外材料價(jià)格是否合理，價(jià)格簽證等相關(guān)手續(xù)是否完備。

取費(fèi)：主要審查取費(fèi)是否與投標(biāo)文件相一致。根據(jù)以上一系列工作完成審計(jì)結(jié)算價(jià)款的審核工作，經(jīng)建設(shè)單位、施工單位等認(rèn)可并通過局復(fù)核委員會(huì)復(fù)核后審定結(jié)算價(jià)款，出具結(jié)算審計(jì)報(bào)告，并結(jié)算審計(jì)完成后及時(shí)編制工作底稿、整理歸檔。

六、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)進(jìn)度安排。審計(jì)工作時(shí)間: 2014年7月23日開始實(shí)施審計(jì)，初步計(jì)劃2014年8月21日審計(jì)實(shí)施結(jié)束。

具體實(shí)施步驟：

第一階段：2014年7月23日發(fā)送審計(jì)通知書,進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，了解工程基本情況，制定審計(jì)實(shí)施方案。

第二階段：2014年8月1日-2014年8月15日，按照審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。

第三階段：2014年8月15日-8月21日，撰寫審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行修改、補(bǔ)充、完善，征求被審計(jì)單位意見，落實(shí)反饋意見，編寫審計(jì)組對(duì)反饋意見的說明，上報(bào)審計(jì)局。

上述步驟在執(zhí)行過程中如有特殊情況，時(shí)間順延。

（二）審計(jì)組職責(zé)分工。

審計(jì)組由崔久松、喻曉和協(xié)審專家組組成。組長由崔久松宇同志擔(dān)任。崔久松同志負(fù)責(zé)審計(jì)組的全面工作，負(fù)責(zé)與被審計(jì)單位有關(guān)事項(xiàng)聯(lián)系，審核審計(jì)工作底稿等工作。王偉、梁金梅負(fù)責(zé)組織對(duì)被審計(jì)單位基本情況調(diào)查，審計(jì)實(shí)施方案的制定等工作。協(xié)審專家組具體負(fù)責(zé)價(jià)款結(jié)算審計(jì)的計(jì)算、核對(duì)等審計(jì)工作，另外負(fù)責(zé)起草審計(jì)報(bào)告等文書。審計(jì)組內(nèi)部分工不分家，認(rèn)真履行承擔(dān)的職責(zé)任務(wù)，切實(shí)做到相互支持，及時(shí)溝通，配合聯(lián)動(dòng)，確保整個(gè)審計(jì)工作順利進(jìn)行。

五、其他有關(guān)內(nèi)容。

審計(jì)過程中審計(jì)組每一位成員要嚴(yán)格遵守和執(zhí)行各項(xiàng)審計(jì)工作紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，自覺維護(hù)審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。

六安市河西景觀帶生態(tài)濱水區(qū)、都會(huì)景觀區(qū)增加大樹苗木

工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)組 審計(jì)組長：崔久松 方案編制：喻曉 2014年8月7日

第五篇：審計(jì)實(shí)施方案

安徽省全國新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目

竣工決算審計(jì)實(shí)施方案

一、編制依據(jù)

根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)國家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《懷遠(yuǎn)縣政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《懷遠(yuǎn)縣審計(jì)局政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)操作規(guī)程》等法規(guī)、規(guī)定，結(jié)合有關(guān)工程項(xiàng)目資料，編制本審計(jì)實(shí)施方案（本項(xiàng)目計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)施方案另行編制）。

二、審計(jì)目標(biāo)

依法對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)合法情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。通過審計(jì)，一是核實(shí)工程建設(shè)情況，確認(rèn)工程造價(jià)；二是揭示和分析在項(xiàng)目建設(shè)中存在的問題，進(jìn)一步促進(jìn)建設(shè)單位健全基本建設(shè)程序，規(guī)范政府投資行為，完善項(xiàng)目管理，節(jié)約財(cái)政資金，提高投資效益。

三、審計(jì)范圍

安徽省全國新增1000億斤糧食生產(chǎn)能力規(guī)劃2015年懷遠(yuǎn)縣田間工程建設(shè)項(xiàng)目竣工決算情況。審計(jì)對(duì)象是懷遠(yuǎn)縣糧食生產(chǎn)能力建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組,必要時(shí)依照法定審計(jì)程序延伸審計(jì)與項(xiàng)目投資 1 有關(guān)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位。

四、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施

（一）項(xiàng)目管理情況

1、審查概（預(yù)）算、工程預(yù)算的編制及調(diào)整是否符合國家規(guī)定的編制辦法、定額、標(biāo)準(zhǔn)，編制單位是否具有相應(yīng)資質(zhì)；簽證變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全。

2、檢查工程四制執(zhí)行情況。檢查相關(guān)招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)記錄、中標(biāo)通知書、合同等資料，核實(shí)限額以上工程是否實(shí)行招標(biāo)采購制度，中標(biāo)單位的資質(zhì)是否真實(shí)合規(guī)；是否簽訂規(guī)范的經(jīng)濟(jì)合同，重點(diǎn)檢查與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同的效力和履行情況；是否實(shí)現(xiàn)監(jiān)理制，監(jiān)理工作是否符合合同要求；建設(shè)單位是否切實(shí)履行項(xiàng)目法人制，是否建立健全了項(xiàng)目的監(jiān)督機(jī)構(gòu)并按要求配備人員，竣工驗(yàn)收是否符合規(guī)定程序，有無“走過場(chǎng)”現(xiàn)象。

（二）工程竣工決算和價(jià)款結(jié)算情況

1.檢查現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、工程結(jié)算等原始資料是否齊全、合規(guī)、合法。

2.按照工程招投標(biāo)文件、《施工合同》及工程變更通知等有關(guān)文件的規(guī)定，對(duì)工程結(jié)算價(jià)款的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)。

（1）通過檢查招投標(biāo)文件，審查是否存在未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)等有關(guān)程序而造成合同價(jià)款偏高的問題，重點(diǎn)抽查合同價(jià)款較 高的項(xiàng)目。

（2）通過審查竣工資料和招標(biāo)文件以及中標(biāo)合同，對(duì)工程項(xiàng)目的單價(jià)及取費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，審查工程造價(jià)的各清單項(xiàng)單價(jià)及取費(fèi)是否執(zhí)行合同及相關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)。

（3）以竣工資料為基礎(chǔ)，結(jié)合招標(biāo)文件、合同，通過現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量，重新計(jì)算工程量，審查工程量的計(jì)算和計(jì)量是否嚴(yán)格執(zhí)行了合同文件及清單計(jì)價(jià)規(guī)范，工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確，有無高估冒算和虛報(bào)工程價(jià)款等問題。主要是計(jì)量?jī)?nèi)容是否與圖紙和實(shí)際相符，工程量的計(jì)算是否正確、合規(guī)，是否存在將合同包干內(nèi)容重復(fù)計(jì)取等問題；清單單價(jià)套用是否正確，是否符合造價(jià)管理有關(guān)規(guī)定，定額組價(jià)是否合理、合規(guī)，是否存在將已含在定額內(nèi)的內(nèi)容另行計(jì)量取費(fèi)等問題；工程取費(fèi)是否正確，是否執(zhí)行相應(yīng)合同措施費(fèi)費(fèi)率和相應(yīng)規(guī)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)；材料價(jià)格的確定是否合理，有無以特殊材料為借口過分報(bào)價(jià)；核對(duì)有關(guān)原始簽證，審查工程變更是否完備、真實(shí)，是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)程序，依據(jù)是否充分，變更的計(jì)算是否合理，有無借變更為名虛報(bào)工程價(jià)款問題。

（三）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。

五、審計(jì)工作要求

（一）審計(jì)步驟

1、送達(dá)《審計(jì)通知書》。

2、調(diào)查了解項(xiàng)目情況

3、編制《審計(jì)實(shí)施方案》。

4、收集審計(jì)證明材料。

5、編制審計(jì)工作底稿，包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問題、審計(jì)意見、整改情況、審計(jì)成果。

6、出具審計(jì)報(bào)告。

（二）審計(jì)分工

朱詠君：負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作，統(tǒng)一組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)工作，復(fù)核審計(jì)組成員編制的工作底稿。

馬歡、劉琦學(xué)、劉川：負(fù)責(zé)基建程序、項(xiàng)目管理及項(xiàng)目建設(shè)資金籌集、管理和使用情況審計(jì)，編制證明材料、工作底稿、撰寫審計(jì)報(bào)告。

周先揚(yáng)：負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目建設(shè)成本的真實(shí)性和合規(guī)性。

（三）其他要求

1、搞好協(xié)作配合，審計(jì)人員之間要經(jīng)常交流情況，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)溝通，提高工作效率。

2、審計(jì)實(shí)行審計(jì)組長負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長對(duì)審計(jì)質(zhì)量負(fù)責(zé)。

3、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4、嚴(yán)格按照審計(jì)規(guī)范要求做好基礎(chǔ)工作。審計(jì)人員要按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，做好審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿等基礎(chǔ)工作，審計(jì)資料要完整有效。

5、注意做好保密工作，審計(jì)資料不得泄露給被審計(jì)單位。

6、搞好廉政建設(shè)。嚴(yán)格執(zhí)行“八不準(zhǔn)”審計(jì)紀(jì)律。

2017年9月8日