第一篇：數(shù)學(xué)建模：避稅與個稅改革問題探討

個稅問題討論

首先請閱讀以下材料：

樓繼偉：簡單提高個稅起征點不公平

十二屆全國人大四次會議新聞中心舉行記者會，邀請財政部部長樓繼偉就“財政工作和財稅改革”的相關(guān)問題回答中外記者提問（右圖）。對于備受關(guān)注的個稅起征點是否提高問題，樓繼偉回應(yīng)表示，簡單提高個稅起征點并不公平，綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅法方案已經(jīng)提交國務(wù)院，今年將把草案提交全國人大審議。目前已形成了一個改革方案：

有記者問，這幾年房價物價一直在上漲，但是個稅起征點從2011年上調(diào)之后就沒有發(fā)生變化，個稅改革方案是否有具體時間表？對此，樓繼偉表示，“要不要再提高起征點？簡單地提高起征點是不公平的”。

樓繼偉說，一個人的工資5000塊錢可以日子過得不錯，但如果還要養(yǎng)孩子，甚至還要有需要贍養(yǎng)的老人，就非常拮據(jù)，所以統(tǒng)一減除標準本身就不公平，在工薪所得項下持續(xù)提高減除標準就不是一個方向。

樓繼偉解釋說，三中全會提出“逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制”，這個事情很復(fù)雜，目前已形成了一個改革方案。做法是要分步到位，要把個人所得收入11項綜合在一起，然后要做分類扣除。比如說個人職業(yè)發(fā)展、再教育的扣除，比如說基本生活這套住宅的按揭貸款利息要扣除，比如說撫養(yǎng)一個孩子，處于什么樣的階段，是義務(wù)教育階段，還是高中或大學(xué)階段，要有區(qū)分。

樓繼偉說，現(xiàn)在放開“二孩”了，大城市和小城市的標準也不太一樣。稅法也不能說大城市就多點，小城市就少點，要有統(tǒng)一標準。還有贍養(yǎng)老人，同樣比較復(fù)雜，需要健全的個人收入和財產(chǎn)信息系統(tǒng)。樓繼偉表示，稅改方案已經(jīng)提交國務(wù)院了，今年將把個人所得稅法草案提交全國人大去審議，然后再根據(jù)條件分步實施，隨著信息系統(tǒng)、征管條件和大家習(xí)慣的建立，逐漸完善。

不能提高個稅起征點？學(xué)者王廣謙又提出了一個好方法

鳳凰財經(jīng)訊兩會期間，財政部部長樓繼偉明確提出簡單提高起征點不公平的論斷之后，有學(xué)者又提出新建議了。

全國政協(xié)委員、中央財經(jīng)大學(xué)校長王廣謙在接受京華時報采訪時表示，如果不提高工薪所得減除的費用標準，也可以考慮將工資、薪金所得超額累進稅率的前兩檔稅率進行下調(diào)，例如第一檔稅率就可從現(xiàn)行的3%降至約2%等。

王廣謙表示，這種提高工薪所得減除費用標準，或者將個人所得稅的低檔稅率進行下調(diào)的方式，可以惠及那些相對低收入的群體，而且也能使相關(guān)群體的感受比較明顯。他認為這種改革空間應(yīng)該是有的。

7日，樓繼偉在“財政工作和財稅改革”答記者問時表示，目前財政部正逐步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，但涉及到11項所得項目扣除，非常復(fù)雜，需要健全的個人收入和財產(chǎn)的信息系統(tǒng)，需要相應(yīng)地修改相關(guān)法律。

王廣謙認為，對于個人所得稅的11類所得項目，可以盡量將所得項目進行歸并。他建議，可以考慮將這11類所得項目，按照“勞動性收入”、“財產(chǎn)性收入”和“特殊性收入”的原則分為三大類。

王廣謙表示，在進行綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制改革后，如果所得項目分類過多，則無論是從納稅人自行申報，還是從稅務(wù)部門自身執(zhí)行時，都會產(chǎn)生較大的不便，不利于實際工作中進行操作。

多發(fā)一塊錢個稅多幾千？

——————“1元稅差”確實存在

最近，網(wǎng)上瘋傳著一條消息，“年終獎多發(fā)一塊錢，個稅就要多交好幾千！”一年即將結(jié)束，年終獎自然成為大家十分關(guān)心的話題。但是，年終獎果真有計稅“盲點”嗎？

擔(dān)心：

近日，一段文字在微信圈、微博上流傳甚廣：《傳說中的年終獎1元錢，注意年終獎盲點！》。文中說，發(fā)18001元比18000元多納稅1155.1元；發(fā)54001元比54000元多納稅4950.2元；發(fā)108001元比108000元多納稅4950.25元；發(fā)420001元比420000元多納稅19250.3元；發(fā)660001元比660000元多納稅30250.35元；發(fā)960001元比960000元多納稅88000.45元。

記者了解到，年底這段時間，年終獎如何繳納個稅是稅務(wù)部門被問及較多的問題。“單位的年終獎還沒發(fā)下來，去年是2萬元不到。不過年終獎多了1元錢，就要多扣幾千元的個稅，這有些說不過去啊。”在一家高新技術(shù)企業(yè)就職的劉先生表示，也不知道網(wǎng)上說得是不是真的。

“獎金雖然發(fā)得多，實際到手的錢少這種情況在現(xiàn)實生活中很有可能會出現(xiàn)?！倍悇?wù)部門的業(yè)內(nèi)人士指出，近年來，個人所得稅的征收方法與以往相比發(fā)生了一些變化，比如2011年開始起征點調(diào)整為3500塊錢，稅率也由九檔變?yōu)槠邫n，總體來說其實還是想讓工薪一族可以少交點稅。

不過，個稅征收方法多年來幾經(jīng)調(diào)整，都沒能解決一直存在的“1元稅差”的問題?？梢哉f，年終獎個稅計稅調(diào)整的目的是減輕工薪階層的納稅負擔(dān)，但計稅過程中達到一定高的標準時，依然會在稅率累進臨界點出現(xiàn)“1元稅差”的矛盾。當然了，一般的職工達不到這個臨界點不受影響，主要是針對部分高收入者。

記者了解到，無論是發(fā)工資計算個稅，還是發(fā)年終獎計算個稅，都存在這種情況。業(yè)內(nèi)人士指出，這都是源于“超額累進稅率”稅種的計稅模式。

假設(shè)一位市民2014年底能拿到18000元的年終獎，由于采用的是3%稅率，那么其應(yīng)納的稅為540元，所得17460元。若多拿1元年終獎的話，計稅時要提檔采用10%的稅率，其應(yīng)納的稅為1695.1元，所得是16305.9元。

“五險一金”的繳費調(diào)整

在2016年3月16日的記者會上，李克強總理在回答記者有關(guān)“五險一金”的提問時表示，這些繳費確有調(diào)整空間，應(yīng)該讓企業(yè)減輕負擔(dān)，讓職工多拿一點現(xiàn)金。目前，某些繳費與受益之間存在脫鉤現(xiàn)象，數(shù)千億元基金結(jié)余尚躺在那里睡大覺，沒有服務(wù)于實體經(jīng)濟運轉(zhuǎn)。從繳費人受益情況的角度看，目前有些社會保險的受益面還比較窄。

請查找相關(guān)資料，建立數(shù)學(xué)模型解決如下問題：

問題1：請根據(jù)現(xiàn)行的西安市個人所得納稅方案，為西安市某公司職員制定其每年收入分配方案使其年度納稅總額最少（假設(shè)其年收入為10萬元，公司允許其自行決定每月收入和年終一次性獎金的分配數(shù)額）。

問題2：建立合理的評價指標，對現(xiàn)行的個稅方案進行評價；針對不同時空個稅方案進行對比。

問題3：學(xué)者王廣謙的建議如果實施，會有什么樣的改變？

問題4：請給出自己的設(shè)計方案。并且給全國人大寫一封信，結(jié)合所建數(shù)學(xué)模型談一下自己的看法和建議。

第二篇：個稅改革

4月20日，中國財政部部長謝旭人在十一屆全國人大常委會第二十次會議上就《個人所得稅法修正案（草案）》作出了說明。至此，從今年2月就開始放出風(fēng)聲的個稅改革具體方案終于露出了廬山真面目。

根據(jù)謝旭人的說明，這次個稅改革有兩個大動作：一是擬將個人所得稅工資薪金所得減除標準（即免征額）由現(xiàn)在的每月2000元上調(diào)至3000元；二是擬將現(xiàn)行的9級超額累計稅率修改為7級（見表一和表二）。該草案經(jīng)過全國人大常委會的審議后，最終方案或許會有小變動，比如，2005年9月，財政部向全國人大常委提出的1500元免征額標準，最終被提高至1600元。下文暫時依據(jù)財政部提出的“草案”，簡單分析一下個稅改革后不同收入群體其個稅稅負的變化。

根據(jù)財政部的數(shù)據(jù)，目前工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重只有28%，而且個稅是單位代扣代繳的，也許很多人都不太清楚個稅是如何計算的，下面就簡單介紹一下個稅的計算公式：應(yīng)納個稅＝[(工資－三險一金)－免征額]×稅率－速算扣除數(shù)。

第一步，根據(jù)[(工資－三險一金)－免征額]計算應(yīng)納稅所得額；第二步，根據(jù)應(yīng)納稅所得額對應(yīng)的稅率和速算扣除數(shù)計算應(yīng)納個稅的額度。特別說明一下，速算扣除數(shù)是為了簡化個稅計算而使用的一個概念，因為個稅是超額累進制而不是全額累進制，如果用應(yīng)納稅所得額直接乘以其對應(yīng)的邊際稅率，相當于是算多了，需要減去一部分，在稅率和級距不變的情況下，各檔速算扣除數(shù)是一個常數(shù)。

舉個例子來說，如果（工資─三險一金）為10000元，按照免征額為2000元的標準，那么應(yīng)納稅所得額就為8000元，查閱表一，其對應(yīng)的稅率是20%，速算扣除數(shù)是375元，因此，應(yīng)納個稅的額度為8000*20%─375=1225元。

表一：調(diào)整前個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù) 應(yīng)納稅所得額 1 2 3 4 5 6 7 8 9 不超過500元的部分 500-2000元的部分 2000-5000元的部分 5000-20000元的部分 20000-40000元部分 40000-60000元的部分 60000-80000元的部分

稅率 速算扣除數(shù)（元）5% 0 10% 25 15% 125 20% 375 25% 1375 30% 3375 35% 6375 80000-100000元的部分 40% 10375 超過100000的部分

45% 15375

下面來看看個稅改革后的稅負變化。如果僅僅提高免征額，那么稅率和速算扣除數(shù)都是不變的，個稅改革后稅負的變化相對容易判斷一些──所有納稅群體的稅負都會減少，且高收入群體稅負減少的會更多一些。比如，免征額從2000元提高至3000元，假設(shè)重新計算的應(yīng)納稅所得額依然落在原稅率檔，那么根據(jù)上面的公式，減少的稅負將為（1000*稅率），由

于高收入群體對應(yīng)的稅率更高，所以他們減少的稅負也更多。

因此，從高收入群體的稅負變化來看，僅僅提高免征額似乎沒有“劫富濟貧”，于是，財政部這次依據(jù)“降低中低收入者稅收負擔(dān)，加大對高收入群體的調(diào)節(jié)”的原則，結(jié)構(gòu)性調(diào)整了稅率和級距，調(diào)整后的結(jié)果見表二。

表二：擬調(diào)整后個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）級數(shù) 應(yīng)納稅所得額 1 2 3 4 5 6 7 不超過1500元的部分 1500-4500元的部分 4500-9000元的部分 9000-35000元的部分 35000-55000元的部分 55000-80000元的部分 超過80000元的部分

稅率 速算扣除數(shù)（元）5% 0 10% 75 20% 525 25% 975 30% 2725 35% 5475 45% 13475

這里主要的變化在于，取消了15%和40%兩檔稅率，擴大了5%和10%兩個低檔稅率的適用范圍，同時，還擴大了25%和45%兩個中高檔稅率的覆蓋范圍，特別是將現(xiàn)行適用40%稅率的應(yīng)納稅所得額，采用45%的高稅率。如果再加上免征額從2000元提高至3000元，可以粗略判斷，中低收入群體將獲得更大的稅收優(yōu)惠，而高收入群體由于稅率和級距的調(diào)整，沖銷了免征額上調(diào)帶來的稅負減少，或許還將面臨稅負的增加。具體的計算結(jié)果見下表。

（工資─三險一金）調(diào)整前后稅負變化趨勢 3000元以下 3000-7500元 7500-12000元 12000-19000元 19000元 19000-22000元 減少0-75元，收入越高，減少得越多

減少75─350元不等，收入越高，稅負減少得越多 均減少350元，不隨收入變化

減少350元-0不等，收入越高，稅負減少得越少 不變，處于臨界點

增加0-150元不等，收入越高，稅負增加得越多

22000元-38000元 均增加150元，不隨收入變化

38000元-42000元 增加150-350元不等，收入越高，稅負增加得越多 42000-58000元 58000-62000元 62000-82000元 82000-83000元 83000-102000元 102000元以上 均增加350元，不隨收入變化

增加350-550元不等，收入越高，稅負增加得越多 均增加550元，不隨收入變化

增加550-500元不等，收入越高，稅負增加得越少 增加500元-1450元不等，收入越高，稅負增加得越多 均增加1450元，不隨收入變化

可以看出，經(jīng)過財政部精心的規(guī)劃，（工資─三險一金）的收入，在12000以下的群體，其稅負減少的額度相對于其收入比較可觀；而在19000以上的群體，在個稅改革后，稅負

均有所增加，特別是在83000元以上的群體，本來僅僅免征額提高后將使其稅負減少400-450元，結(jié)果由于稅率和級距的調(diào)整，使其稅負增加了500-1450元不等?？傮w看來，中低收入群體最高將降低350元的稅負，最高降低幅度在50%左右，而高收入群體最高將增加1450元的稅負，最高增加幅度在5%左右。

從結(jié)果上看，這似乎是一個還不錯的方案，讓中低收入群體大大獲益，而高收入群體增加的稅負也不重，也做到了“劫富濟貧”。但是，從“寬稅基、低稅率”的改革方向來看，卻不盡然。

如果讓高收入群體依舊承擔(dān)更高的邊際稅率，那么，他們逃稅漏稅的動機將依然存在且被強化，將依然難以對他們進行有效征稅，這樣反而達不到“劫富濟貧”的效果，因為往往就劫不到富了，根據(jù)財政部的數(shù)據(jù)，適用10%稅率以下的納稅人群占比高達94%，想必適用45%稅率的人群是鳳毛麟角了。更何況，“劫富濟貧”還不能指望個人所得稅，因為很多高收入群體并不在工薪階層之列。

特別是，如果改革后收入在兩萬元以上的人稅負反而增加，也將讓中規(guī)中矩、自力更生的城市中產(chǎn)階級抱怨連連。不管怎樣，個稅免征額提高很有必要，但不能為了可望不可及的“劫富濟貧”而調(diào)高稅率。低稅率才能激發(fā)民眾的納稅意識，才能激起民眾對于改革與和諧的共鳴，而且也不一定會帶來個稅收入的大幅下滑。從“金磚四國”的個稅最高邊際稅率來看，巴西為27.5%，印度為30.9%，俄羅斯為13%，全球平均水平在30%左右，且大趨勢是越來越低，中國要試著與國際接軌一下了。

第三篇：個稅改革后臨時工工資社保問題

臨時工申報個稅繳納社保處理

1情況：與臨時工存在聘用關(guān)系 若臨時工與企業(yè)：

1.存在實際雇傭關(guān)系簽訂了勞動合同； 2.按月定期支付報酬。

企業(yè)需要按照“工資薪金”給臨時工發(fā)放報酬，同時需要幫臨時工代扣代繳社保以及個稅。賬務(wù)處理:

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 應(yīng)交稅費-個人所得稅

公司的保潔、保安人員，雖然這個崗位人員變動性很大，但是如果公司平時就固定存在這個崗位，并且員工參加單位的考勤、服從單位的規(guī)章制度管理，那么這種情況就屬于存在實際雇傭關(guān)系并且有一定連續(xù)性，應(yīng)該按照工資薪金處理，并且需要給這些員工繳納社保，當然如果這些員工已經(jīng)其他單位交過一份了，就不需要再重復(fù)交納。政策依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)每一納稅支付給在本企業(yè)任職或者受雇員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，應(yīng)作為工資薪金，準予在稅前扣除。企業(yè)雇傭季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工，也屬于企業(yè)任職或者受雇員工范疇。

2情況：與臨時工不存在聘用關(guān)系 臨時工與企業(yè)： 1.不存在實際雇傭關(guān)系；

2.沒有與單位簽訂有期限的勞動合同；

3.只是提供偶爾或按次提供的勞務(wù)，并按次支付報酬。這種情況就應(yīng)該按照勞務(wù)費處理。

勞務(wù)費雖然也是人工費用，但是和工資薪酬分開。勞務(wù)費的金額是不作為福利費、職工教育經(jīng)費和工會經(jīng)費的基數(shù)的。接受勞務(wù)的企業(yè)不需要為提供勞務(wù)的人提供社保。這類員工提供勞務(wù)需要去稅局代開勞務(wù)發(fā)票，企業(yè)憑勞務(wù)發(fā)票入賬，個人所得稅按照勞務(wù)報酬所得計算繳納。賬務(wù)處理:

借：管理費用-勞務(wù)費 貸：銀行存款

4、給會計人的提醒

1.10月開始就要開始按照新的免征額進行扣繳個稅。18年10月1日開始就可以按照5000免征額扣繳個稅了！答：只要是在10月1日之后發(fā)放的工資就可以按照5000免征額了，是不是掐指一算，還需不到1個月就可以享受這次盛宴了??！2.個稅匯算清繳

居民個人終了后需要補稅或者退稅的，按照規(guī)定辦理匯算清繳。因為這一次改革之后按照來計算個稅了，單位都是先給你預(yù)繳每個月，但是每個人需要每年進行匯算清繳。3.何時匯算清繳?。?/p>

應(yīng)當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。6.30之前個人匯算清繳的話，大家的年終獎基本都發(fā)完畢了，計算的時候要把你們的年終獎也一起計算了！4.以后的工資計算肯定比現(xiàn)在復(fù)雜！

以后個稅不會像現(xiàn)在這么簡單了，要考慮員工的專項扣除，項目實在太多，需要大家重新學(xué)習(xí)的地方很多。比如子女教育怎么扣除？

咱們大膽設(shè)想，什么樣的子女教育可以扣除？今年我50歲了，兒子20歲了，但是他在大學(xué)上學(xué)一分錢不賺，能不能扣除？ 小孩子上幼兒園、托兒所能不能扣除？

現(xiàn)在的孩子上的學(xué)校差異巨大，學(xué)費差異巨大，相信到時候會設(shè)臵一定的限額比如每年2萬，低于2萬的，按照實際，高于的按照限額。

看到這里，很多會計都會有很多疑問，哎，這些工作以后都需要企業(yè)去核實？會計要變成鑒證專家啦！

看到這里，私立幼兒園的老板要哭了，沒有辦學(xué)資質(zhì)的的話，你開不出正規(guī)發(fā)票，可能導(dǎo)致家長無法抵稅。5.以后稅務(wù)將成為各種信息集中營

公安、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當協(xié)助稅務(wù)機關(guān)確認納稅人的身份、銀行賬戶信息。教育、衛(wèi)生、醫(yī)療保障、民政、人力資源社會保障、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、人民銀行、金融監(jiān)督管理等相關(guān)部門應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提供納稅人子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等專項附加扣除信息。

以后這些部門必須要把接口交換給稅務(wù)，以后再偷稅，將會風(fēng)險巨大！銀行賬戶信息，央行、金融監(jiān)管機構(gòu)協(xié)助稅務(wù)調(diào)查納稅人銀行信息成為義務(wù)了！虛開發(fā)票資金回流可能將遭受重創(chuàng)！

6.一個人一個稅號，個人稅號時代到來！

納稅人有中國公民身份號碼的，以中國公民身份號碼為納稅人識別號；納稅人沒有中國公民身份號碼的，由稅務(wù)機關(guān)賦予其納稅人識別號?？劾U義務(wù)人扣繳稅款時，納稅人應(yīng)當向扣繳義務(wù)人提供納稅人識別號。7.經(jīng)常雇傭臨時工的

因為現(xiàn)在改成了只要收入不超過6萬元是免稅的！平時雇傭的農(nóng)民工兄弟，你們和他們是勞務(wù)關(guān)系的話，你們支付他們的勞務(wù)報酬，只要不超過年6萬，他們是免稅的。即使你們按月給他們預(yù)繳了，他們還可以在第二年6.30之后可以申請退稅！

第四篇：個稅系統(tǒng)問題匯總

個稅系統(tǒng)問題匯總

1、服務(wù)器證書不合法，已按問題解答操作告知納稅人，但仍有該提示。答：納稅人需要重新安裝CA驅(qū)動，如果安裝驅(qū)動后仍然提示該提示，需要重新下載自然人稅收管理系統(tǒng)，修復(fù)軟件。若前兩種解決辦法都嘗試仍提示該提示，可以將系統(tǒng)設(shè)置中的申報安全設(shè)置更改為申報密碼方式進行申報。

2、修改人員非正常狀態(tài)后，申報提示工資薪金不能為0。答：非正常人員無需申報工資。

3、修改人員信息后點擊保存無反應(yīng)。

答：需要在人員信息采集中查看報送狀態(tài)，如果狀態(tài)是待報送，是無法修改的，重新點擊報送，報送成功后即可修改。

4、提交人員信息時，總提示未獲取到信息。

答：網(wǎng)絡(luò)問題導(dǎo)致，需要點擊系統(tǒng)設(shè)置－申報管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。

5、在申報個稅時提示“您的請求正在處理中”，“系統(tǒng)異常、加密失敗”，納稅人已更換電腦重新安裝驅(qū)動仍然無法申報，多次撥打4001007815系統(tǒng)服務(wù)電話一直被掛斷。

答：網(wǎng)絡(luò)問題導(dǎo)致，出現(xiàn)該問題建議納稅人稍后再試！

6、在個稅系統(tǒng)設(shè)置時將申報模式由介質(zhì)申報改為網(wǎng)絡(luò)申報時提示“更新核定信息失敗，企業(yè)序號為空”。

答：需要重新添加一戶，將當前的這一戶企業(yè)刪除，然后重新再添加。

7、在個稅申報中，顯示的是未做三證合一之前的老稅號，已在稅務(wù)局做了變更，但是仍然無法顯示新稅號。已告知聯(lián)系管理員核實變更情況，納稅人表示已經(jīng)跟管理員聯(lián)系過了，CA鑰匙都更新，但現(xiàn)在系統(tǒng)上和CA鑰匙的稅號仍然不匹配。答：需要納稅人去稅局變更稅號信息，變更后通過系統(tǒng)設(shè)置－申報管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。

8、在個稅申報系統(tǒng)中一直無法申報，只能去大廳申報，已聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)，原地稅人員告知這不是稅務(wù)機關(guān)問題。但納稅人在個稅申報系統(tǒng)中顯示沒有企業(yè)信息。答：需要提交后臺處理，數(shù)據(jù)未同步導(dǎo)致。

9、反映通過原IA無法申報個人所得稅。答：目前鑰匙在個稅系統(tǒng)中只支持原CA，不支持IA，可以將系統(tǒng)設(shè)置中的申報安全設(shè)置更改為申報密碼方式進行申報。

10、納稅人反映同一臺電腦里面如果有安裝其他城市的客戶端，在本機電腦上就無法安裝成功自然人稅收管理系統(tǒng)。

答：目前無法兼容，需要重新更換電腦安裝。

11、新公司領(lǐng)了IA鑰匙，自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端申報個稅時，提示“請插入CA”

答：目前系統(tǒng)不支持IA，需要更改為申報密碼方式申報。

12、無法檢測CA，重新安裝驅(qū)動更換多臺電腦都不能申報。

答：需要在ECCA安全組件中運行環(huán)境檢測工具，檢測后，看證書名稱和稅號是否與自然人稅收管理系統(tǒng)中的名稱、稅號一致。若不一致，請撥打CA客服4006123668處理。

13、納稅人反映申報金額與繳款金額不一致。

答：納稅人有預(yù)繳稅款，請聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)查詢是否有預(yù)繳稅款。

14、個人所得稅扣繳失敗，提示銀財14處理失敗FAPP00444。答：銀行問題，稍后再重新劃扣。

15、驗證不通過，身份證號姓名和身份證原件一致。答：需附身份證信息報稅管員層層上報。

16、驗證中，稅管員告知后臺接收到的信息與納稅人錄入的信息不一致，但是納稅人核對了身份證，姓名和身份證號都沒有問題。答：可以不做處理。

17、自然人稅收管理系統(tǒng)提示網(wǎng)絡(luò)異常，未獲取到反饋信息。

答：網(wǎng)絡(luò)問題，若同時電子稅務(wù)局也無法訪問，則通過百度搜索IP138，看IP是否被屏蔽。

18、人員信息采集后點擊報送提示驗證不通過，點擊修改將人員信息修改非正常，保存按鈕是灰色，無法修改。

答：報送狀態(tài)是待報送時無法修改的，報送成功才能進行修改。

19、人員信息采集中，點擊報送后，報送狀態(tài)提示“待反饋”，身份驗證狀態(tài)提示“待驗證”，獲取反饋后提示“系統(tǒng)未檢測到有待報送的人員需要提交”，重新安裝系統(tǒng)后還是無法正常獲取反饋。

答：將人員名字點擊下，進去后點擊保存再重新點擊報送，再次獲取反饋。如果還提示未檢測到，需要卸載軟件連同數(shù)據(jù)庫一起卸載（卸載之前請備份數(shù)據(jù)）20、報表狀態(tài)為申報處理中，報表不允許申報！

答：先聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)查詢是否有申報成功，未申報成功可以更改為介質(zhì)申報后去稅局申報。

21、點擊申報提示“沒有該交易唯一識別號對應(yīng)的交易狀態(tài)信息！” 答：需要點擊系統(tǒng)設(shè)置－申報管理－辦稅信息更新中的“下載”重新獲取。

22、系統(tǒng)能否補報以前月份的數(shù)據(jù)？

答：目前系統(tǒng)暫不支持補報以前月份的數(shù)據(jù)，網(wǎng)絡(luò)申報只能申報所屬期當月或所屬期上月的數(shù)據(jù)，若要補報只能去稅局大廳補報。

第五篇：福利費個稅問題

一、可以免征個人所得稅的福利費項目。

《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，凡符合該法第四條第四項規(guī)定的福利費，免征個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條進一步解釋道：稅法第四條第四項所說的福利費，是指根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，從企業(yè)、事業(yè)單位、國家機關(guān)、社會團體的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。國稅發(fā)(1998)155號文解釋說，生活補助費是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規(guī)定從提留的福利費或者工會經(jīng)費中向其支付的臨時性生活困難補助。

如，按規(guī)定從企業(yè)福利費中支付給職工的困難補助、救濟金、醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費、工傷補償費、喪葬費、撫恤金、獨生子女費、職工異地安家費等，均可免征個人所得稅。

二、不可以免征個人所得稅的福利費項目。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于生活補助費范圍確定問題的通知》(國稅發(fā)[1998]155號文)規(guī)定下列收入不屬于免稅的福利費范圍，應(yīng)當并入納稅人的“工資、薪金”所得計征個人所得稅：(一)從超出國家規(guī)定的比例或基數(shù)計提的福利費、工會經(jīng)費中支付給個人的各種補貼、補助；(二)從福利費和工會經(jīng)費中支付給本單位職工的人人有份的補貼、補助；

(三)單位為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質(zhì)的支出。如，企業(yè)從福利費中按符合國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定發(fā)放給職工的供暖費補貼、防寒費、防暑費等，應(yīng)并入職工當月的工資薪金一并計征個人所得稅；企業(yè)從福利費中發(fā)放給職工的實物，如中秋節(jié)的月餅、端午節(jié)的粽子等非貨幣性集體福利應(yīng)該按市場價、購買價或者其他價格折合成等額的貨幣額，并入職工當月的工資薪金一并計征個人所得稅；企業(yè)自辦食堂或固定在某個餐廳午餐，由企業(yè)與飲食店結(jié)算，應(yīng)當把餐費分解至每個職工名下并入職工當月的工資薪金一并計征個人所得稅。

另外，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費、補貼，按月按標準發(fā)放或支付的已實現(xiàn)貨幣化的住房補貼、交通補貼、車改補貼、通訊補貼不再作為福利費開支，應(yīng)納入工資總額管理，并計征個人所得稅。

三、企業(yè)職工福利費包括什么

企業(yè)職工福利費是指企業(yè)為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經(jīng)費、社會保險費和補充養(yǎng)老保險費(年金)、補充醫(yī)療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發(fā)放給職工或為職工支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性集體福利，具體如：(1)為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項現(xiàn)金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫(yī)費用、暫未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、職工療養(yǎng)費用、自辦職工食堂經(jīng)費補貼或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的供暖費補貼、防暑降溫費等；

(2)職工困難補助，或者企業(yè)統(tǒng)籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出；(3)按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費以及符合企業(yè)職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。