第一篇：工程造價(jià)咨詢(xún)風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施

風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施

為保證工程造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量，我公司制定制定了《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》、《審前報(bào)告制度》、《建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審核（核）驗(yàn)證辦法》、《員工職業(yè)道德準(zhǔn)則》和《員工個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)基金制度》等內(nèi)部管理制度。對(duì)審核風(fēng)險(xiǎn)的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定，同時(shí)建立了定期學(xué)習(xí)、交流、宣傳工程造價(jià)咨詢(xún)風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制，現(xiàn)將上述管理制度中有關(guān)審核風(fēng)險(xiǎn)防范及質(zhì)量控制措施的要點(diǎn)歸納如下：

㈠ 審核風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

我們認(rèn)為，審核風(fēng)險(xiǎn)是指被審核項(xiàng)目的相關(guān)送審資料存在重大的錯(cuò)誤或漏報(bào)，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當(dāng)審核意見(jiàn)的可能性。審核風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三部分。

固有風(fēng)險(xiǎn)是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時(shí)，某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。

控制風(fēng)險(xiǎn)是指某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。

檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一事項(xiàng)存在重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，但審核人員在實(shí)施必要的審核后仍未能發(fā)現(xiàn)予以發(fā)現(xiàn)的可能性。

因此，在審核工作中我們要求審核人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎性，合理運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，對(duì)審核風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定并實(shí)施相應(yīng)的審核程序，以將審核風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。

基于以上認(rèn)識(shí)，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗(yàn)，我們將采取以下審核風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

1、在接受審核任務(wù)后，項(xiàng)目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過(guò)程，并向建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方等相關(guān)單位的當(dāng)事人了解證實(shí)，做出正確的判斷，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目實(shí)行“多溝通、多了解”的理念。

2、在進(jìn)行上述了解并做出對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)后，根據(jù)審核風(fēng)險(xiǎn)模型確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的情況下，必須降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表審核意見(jiàn)。

㈡ 加強(qiáng)對(duì)審核人員的管理

1、根據(jù)受托項(xiàng)目的規(guī)模和具體情況，制定計(jì)劃，有針對(duì)性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專(zhuān)業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專(zhuān)職人員開(kāi)展審核工作。

2、嚴(yán)格保守在審核工作獲知的秘密，當(dāng)委托單位有特別的保密要求時(shí)，即時(shí)對(duì)審核人員進(jìn)行保密教育，在審核過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定；

3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時(shí)，予以聲明，實(shí)行回避。

㈢ 復(fù)核及審核成果文件的簽發(fā)制度

1、切實(shí)履行三級(jí)復(fù)核程序，即對(duì)審核報(bào)告及相關(guān)工作底稿（工程量計(jì)算書(shū)）履行審核組長(zhǎng)、審核組所在部門(mén)及中介審核機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理專(zhuān)職部門(mén)（通常為業(yè)務(wù)指導(dǎo)部）三級(jí)復(fù)核程序，且三級(jí)復(fù)核程序須貫徹在審核工作全過(guò)程中，復(fù)核過(guò)程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗(yàn)。

2、我單位的審核報(bào)告等審核成果文件最終均由單位負(fù)責(zé)人簽批。

3、我公司的質(zhì)量管理專(zhuān)職部門(mén)應(yīng)不定期地檢查項(xiàng)目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。

㈣ 重大問(wèn)題（事項(xiàng)）報(bào)告制度

在處理重大、疑難問(wèn)題或重大事項(xiàng)時(shí)，我單位嚴(yán)禁審核人員以過(guò)于自信、不以為然的態(tài)度或以?xún)e幸心理擅自做出審核結(jié)論。因而，審核組內(nèi)部應(yīng)對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行討論，并及時(shí)向公司技術(shù)管理部門(mén)和單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，形成一致意見(jiàn)后盡早向委托單位匯報(bào)，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。

㈤ 聘請(qǐng)技術(shù)專(zhuān)家參與審核工作

我單位已建立有多行業(yè)專(zhuān)家?guī)欤匾獣r(shí)，我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請(qǐng)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專(zhuān)家參與審核工作，以利于對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出正確的判斷。

㈥ 認(rèn)真對(duì)待、接受委托單位的年度考評(píng)及質(zhì)量檢查

我們將積極主動(dòng)地配合委托單位進(jìn)行的年度考評(píng)和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評(píng)、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、罰款、警告、降級(jí)、停業(yè)反省、除名、解除勞動(dòng)合同等處罰。

㈦ 工作總（小）結(jié)制度

我單位要求審核人員按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排適時(shí)進(jìn)行工作總（?。┙Y(jié)，對(duì)于審核周期較長(zhǎng)（超過(guò)1個(gè)月）的審核項(xiàng)目，要求審核人員每個(gè)月都要做出審核工作小結(jié)，以便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及中介審核機(jī)構(gòu)稽核組及時(shí)歸納出共性的問(wèn)題并妥善安排下一步審核工作。

工作小結(jié)參考提綱如下：

1、已核實(shí)無(wú)誤應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整的主要內(nèi)容；

2、發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)但尚未落實(shí)，有可能進(jìn)行調(diào)整的主要內(nèi)容；

3、因建設(shè)單位工程管理問(wèn)題，致使工程造價(jià)偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；

4、因資料不完善難以確認(rèn)造價(jià)的主要內(nèi)容；

5、因缺乏經(jīng)驗(yàn)或其他原因難以判斷造價(jià)是否合理的主要內(nèi)容；

6、工作中面臨的困難；

7、需要提交審核組討論的問(wèn)題；

8、相關(guān)建議。

對(duì)于大型項(xiàng)目（投資超過(guò)1億元時(shí)），我單位要求審核組每隔半個(gè)月左右就召開(kāi)一次單位有關(guān)負(fù)責(zé)人參加的審核例會(huì)。

㈧ 經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制

我單位已形成周期性（一般不超過(guò)半年）的經(jīng)驗(yàn)交流或業(yè)務(wù)討論會(huì)機(jī)制，就工作中存在的問(wèn)題（事先由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出）展開(kāi)討論，主要議題為：

1、在工作方式的有效性、可操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問(wèn)題、建議及與之有關(guān)的經(jīng)驗(yàn)交流；

2、審核工作的成效如何，審核意見(jiàn)和建議是否能為相關(guān)單位接受、采納并為有益于其工作。

㈨ 審核檔案的收集及整編

我們一貫認(rèn)為：技術(shù)檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標(biāo)志之一，也是實(shí)現(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要基礎(chǔ)手段。為強(qiáng)化該項(xiàng)工作，我單位已做出規(guī)定，凡不能及時(shí)完成項(xiàng)目技術(shù)資料歸檔工作的，一律暫緩結(jié)算項(xiàng)目效益工資。

㈩ 執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金制度

我單位實(shí)行公司集體和員工個(gè)人雙重風(fēng)險(xiǎn)金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個(gè)人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)處罰款項(xiàng)。此項(xiàng)制度自公司創(chuàng)立之日起即已實(shí)行，對(duì)我單位穩(wěn)定、持續(xù)執(zhí)業(yè)并應(yīng)對(duì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起到了良好的保障作用。

第二篇：風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施

風(fēng)險(xiǎn)防范控制制度及措施

為保證工程造價(jià)咨詢(xún)質(zhì)量，我公司制定制定了《業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度》、《審前報(bào)告制度》、《建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審核（核）驗(yàn)證辦法》、《員工職業(yè)道德準(zhǔn)則》和《員工個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)基金制度》等內(nèi)部管理制度。對(duì)審核風(fēng)險(xiǎn)的防范、審核人員的廉政執(zhí)業(yè)、審核質(zhì)量的保障均做出了詳盡的規(guī)定，同時(shí)建立了定期學(xué)習(xí)、交流、宣傳工程造價(jià)咨詢(xún)風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制，現(xiàn)將上述管理制度中有關(guān)審核風(fēng)險(xiǎn)防范及質(zhì)量控制措施的要點(diǎn)歸納如下：

（一）審核風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

我們認(rèn)為，審核風(fēng)險(xiǎn)是指被審核項(xiàng)目的相關(guān)送審資料存在重大的錯(cuò)誤或漏報(bào)，而審核人員審核后未能發(fā)現(xiàn)而發(fā)表不恰當(dāng)審核意見(jiàn)的可能性。審核風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)三部分。

固有風(fēng)險(xiǎn)是指不存在相關(guān)內(nèi)部控制制度時(shí)，某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的可能性。

控制風(fēng)險(xiǎn)是指某一事項(xiàng)產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)而未能被內(nèi)部控制防止、發(fā)現(xiàn)或糾正的可能性。

因此，在審核工作中我們要求審核人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎性，合理運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷，對(duì)審核風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定并實(shí)施相應(yīng)的審核程序，以將審核風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受的程度。

基于以上認(rèn)識(shí)，結(jié)合我們多年的審核經(jīng)驗(yàn)，我們將采取以下審核風(fēng)險(xiǎn)防范措施：

1、在接受審核任務(wù)后，項(xiàng)目組應(yīng)充分調(diào)查、分析所收集資料的完整性、有效性、可靠性以及資料的形成過(guò)程，并向建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方等相關(guān)單位的當(dāng)事人了解證實(shí)，做出正確的判斷，同時(shí)對(duì)項(xiàng)目實(shí)行“多溝通、多了解”的理念。

2、在進(jìn)行上述了解并做出對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)后，根據(jù)審核風(fēng)險(xiǎn)模型確定檢查風(fēng)險(xiǎn)水平。在固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高的情況下，必須降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)必須加大審核工作檢查的量，獲取更多的審核依據(jù)，才能發(fā)表審核意見(jiàn)。

（二）加強(qiáng)對(duì)審核人員的管理

1、根據(jù)受托項(xiàng)目的規(guī)模和具體情況，制定計(jì)劃，有針對(duì)性地配置具備相應(yīng)政治素質(zhì)、政策水平、執(zhí)業(yè)資格及專(zhuān)業(yè)技術(shù)，有經(jīng)驗(yàn)、穩(wěn)定且執(zhí)業(yè)能力突出的專(zhuān)職人員開(kāi)展審核工作。

2、嚴(yán)格保守在審核工作獲知的秘密，當(dāng)委托單位有特別的保密要求時(shí)，即時(shí)對(duì)審核人員進(jìn)行保密教育，在審核過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定；

3、要求我單位審核人員在與被審核單位有親屬或利害關(guān)系時(shí)，予以聲明，實(shí)行回避。

（三）復(fù)核及審核成果文件的簽發(fā)制度

1、切實(shí)履行三級(jí)復(fù)核程序，即對(duì)審核報(bào)告及相關(guān)工作底稿（工程量計(jì)算書(shū)）履行審核組長(zhǎng)、審核組所在部門(mén)及中介審核機(jī)構(gòu)質(zhì)量管理專(zhuān)職部門(mén)（通常為業(yè)務(wù)指導(dǎo)部）三級(jí)復(fù)核程序，且三級(jí)復(fù)核程序須貫徹在審核工作全過(guò)程中，復(fù)核過(guò)程將形成必要的工作底稿供委托單位查驗(yàn)。

2、我單位的審核報(bào)告等審核成果文件最終均由單位負(fù)責(zé)人簽批。

3、我公司的質(zhì)量管理專(zhuān)職部門(mén)應(yīng)不定期地檢查項(xiàng)目組工作，力求反映我公司的整體執(zhí)業(yè)水平。

（四）重大問(wèn)題（事項(xiàng)）報(bào)告制度

在處理重大、疑難問(wèn)題或重大事項(xiàng)時(shí)，我單位嚴(yán)禁審核人員以過(guò)于自信、不以為然的態(tài)度或以?xún)e幸心理擅自做出審核結(jié)論。因而，審核組內(nèi)部應(yīng)對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題進(jìn)行討論，并及時(shí)向公司技術(shù)管理部門(mén)和單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，形成一致意見(jiàn)后盡早向委托單位匯報(bào)，以便于委托單位協(xié)調(diào)解決。

（五）聘請(qǐng)技術(shù)專(zhuān)家參與審核工作

我單位已建立有多行業(yè)專(zhuān)家?guī)?，必要時(shí)，我們將根據(jù)審核工作的需要，聘請(qǐng)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)方面的專(zhuān)家參與審核工作，以利于對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題做出正確的判斷。

（六）認(rèn)真對(duì)待、接受委托單位的考評(píng)及質(zhì)量檢查

我們將積極主動(dòng)地配合委托單位進(jìn)行的考評(píng)和質(zhì)量檢查，保證不以任何理由拒絕或拖延接受檢查。若考評(píng)、檢查中發(fā)現(xiàn)我單位出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，我們將接受委托單位的處罰并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對(duì)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、罰款、警告、降級(jí)、停業(yè)反省、除名、解除勞動(dòng)合同等處罰。

（七）工作總（?。┙Y(jié)制度

我單位要求審核人員按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的安排適時(shí)進(jìn)行工作總（?。┙Y(jié)，對(duì)于審核周期較長(zhǎng)（超過(guò)1個(gè)月）的審核項(xiàng)目，要求審核人員每個(gè)月都要做出審核工作小結(jié)，以便于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及中介審核機(jī)構(gòu)稽核組及時(shí)歸納出共性的問(wèn)題并妥善安排下一步審核工作。

工作小結(jié)參考提綱如下：

1、已核實(shí)無(wú)誤應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整的主要內(nèi)容；

2、發(fā)現(xiàn)有疑問(wèn)但尚未落實(shí)，有可能進(jìn)行調(diào)整的主要內(nèi)容；

3、因建設(shè)單位工程管理問(wèn)題，致使工程造價(jià)偏高且難以糾正的主要內(nèi)容；

4、因資料不完善難以確認(rèn)造價(jià)的主要內(nèi)容；

5、因缺乏經(jīng)驗(yàn)或其他原因難以判斷造價(jià)是否合理的主要內(nèi)容；

6、工作中面臨的困難；

7、需要提交審核組討論的問(wèn)題；

8、相關(guān)建議。

對(duì)于大型項(xiàng)目（投資超過(guò)1億元時(shí)），我單位要求審核組每隔半個(gè)月左右就召開(kāi)一次單位有關(guān)負(fù)責(zé)人參加的審核例會(huì)。

（八）經(jīng)驗(yàn)交流機(jī)制

我單位已形成周期性（一般不超過(guò)半年）的經(jīng)驗(yàn)交流或業(yè)務(wù)討論會(huì)機(jī)制，就工作中存在的問(wèn)題（事先由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出）展開(kāi)討論，主要議題為：

1、在工作方式的有效性、可操作性和審核內(nèi)容的必要性和完整性方面存在的問(wèn)題、建議及與之有關(guān)的經(jīng)驗(yàn)交流；

2、審核工作的成效如何，審核意見(jiàn)和建議是否能為相關(guān)單位接受、采納并為有益于其工作。

（九）審核檔案的收集及整編

我們一貫認(rèn)為：技術(shù)檔案的收集、整理、歸集工作是體現(xiàn)單位形象和管理水平的重要標(biāo)志之一，也是實(shí)現(xiàn)單位技術(shù)資源共享的重要基礎(chǔ)手段。為強(qiáng)化該項(xiàng)工作，我單位已做出規(guī)定，凡不能及時(shí)完成項(xiàng)目技術(shù)資料歸檔工作的，一律暫緩結(jié)算項(xiàng)目效益工資。

（十）執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)金制度

我單位實(shí)行公司集體和員工個(gè)人雙重風(fēng)險(xiǎn)金制度，用于賠償因員工失職、失誤造成的損失及支付因員工個(gè)人工作出現(xiàn)質(zhì)量事故而給予員工個(gè)人的經(jīng)濟(jì)處罰款項(xiàng)。此項(xiàng)制度自公司創(chuàng)立之日起即已實(shí)行，對(duì)我單位穩(wěn)定、持續(xù)執(zhí)業(yè)并應(yīng)對(duì)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)起到了良好的保障作用。

第三篇：防范控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略和措施

現(xiàn)代審計(jì)是建立在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度研究評(píng)價(jià)基礎(chǔ)之上的，審計(jì)過(guò)程乃至審計(jì)意見(jiàn)的形成與表述都受眾多復(fù)雜因素的影響與制約，審計(jì)人員不可能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告中所有的錯(cuò)誤和舞弊，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是客觀(guān)存在的，是不可避免的。而由審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員自身原因造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1、審計(jì)人員在職培訓(xùn)不足，業(yè)

務(wù)知識(shí)及專(zhuān)業(yè)水平不能勝任業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，是形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在原因。審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技能不足及實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)欠缺，使其難以做出適當(dāng)?shù)膶?zhuān)業(yè)判斷，從而不能把握審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，審計(jì)人員違背審計(jì)職業(yè)道德，未能遵守客觀(guān)公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、恪盡職守的要求，更是審計(jì)之大忌。

2、現(xiàn)行審計(jì)模式存在缺陷。賬戶(hù)基礎(chǔ)審計(jì)模式與制度基礎(chǔ)審計(jì)模式關(guān)注的重點(diǎn)是差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)欺詐風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)危機(jī)或經(jīng)營(yíng)失敗風(fēng)險(xiǎn)則關(guān)注較少；而現(xiàn)行審計(jì)模式還是建立在賬戶(hù)基礎(chǔ)審計(jì)和制度基礎(chǔ)審計(jì)之上的，防范和控制因財(cái)務(wù)危機(jī)、經(jīng)營(yíng)失敗和財(cái)務(wù)欺詐而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)體系還未建立。

3、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制不利，導(dǎo)致審計(jì)失敗。如，審計(jì)人員沒(méi)有了解被審計(jì)單位所從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序不當(dāng)、審計(jì)測(cè)試范圍不充分；審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位的限制；依賴(lài)未經(jīng)證實(shí)的被審計(jì)單位的陳述或解釋?zhuān)槐粚徲?jì)單位欺騙審計(jì)人員；此外，過(guò)于信賴(lài)自身工作也會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗，審計(jì)師可能會(huì)認(rèn)為任何重大錯(cuò)報(bào)都不能逃過(guò)他的耳目，由此導(dǎo)致在時(shí)間預(yù)算和工作日程表中排除了對(duì)審計(jì)質(zhì)量的考慮。這些因素可能全部或部分同時(shí)存在。

如何更好地履行審計(jì)職責(zé)以避免審計(jì)失敗是審計(jì)機(jī)關(guān)需要解決的一個(gè)重要課題。對(duì)此應(yīng)當(dāng)從以下方面防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

1、加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)

審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的高低是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。審計(jì)人員自身素質(zhì)的高低，直接決定審計(jì)工作質(zhì)量。隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展，審計(jì)對(duì)象的復(fù)雜程度不斷提高，審計(jì)難度和風(fēng)險(xiǎn)有攀升的趨勢(shì)。這對(duì)審計(jì)人員提出了更高要求，審計(jì)人員不僅要精通財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，還要掌握經(jīng)濟(jì)管理、信息技術(shù)、法律等專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)還要具備良好的職業(yè)道德。因此審計(jì)人員必須不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括知識(shí)結(jié)構(gòu)和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以不斷滿(mǎn)足審計(jì)對(duì)象日益發(fā)展的需求。只有如此，才能保證審計(jì)質(zhì)量水平，才能防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2、強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎

重視防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是保障審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)審計(jì)聲譽(yù)，促進(jìn)審計(jì)事業(yè)發(fā)展的需要。如果因?yàn)楹鲆晫徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)而導(dǎo)致審計(jì)失敗，不能及時(shí)揭露重大違法違紀(jì)問(wèn)題，甚至不能對(duì)事關(guān)被審計(jì)單位生死存亡的重大危機(jī)發(fā)出警示，以及因?yàn)閷徲?jì)行為不當(dāng)引發(fā)行政復(fù)議和訴訟，不僅會(huì)造成不良社會(huì)影響，而且會(huì)損害審計(jì)形象，危及審計(jì)事業(yè)發(fā)展。實(shí)踐證明，只有牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)觀(guān)念，恪守應(yīng)有的謹(jǐn)慎與合理的懷疑，才能最大限度的降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，防止審計(jì)失敗。

3、恪守審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持依法審計(jì)原則

作為一種公務(wù)活動(dòng)，國(guó)家審計(jì)不能違反法律規(guī)定。審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例以及其它有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。如，在沒(méi)有政府授權(quán)或者委托情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)不能開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序，做到程序不違法。如，按照《審計(jì)法》規(guī)定，審計(jì)機(jī)關(guān)要在實(shí)施審計(jì)三日前將審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位；再如，審計(jì)組審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)前，要征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。

4、保障審計(jì)獨(dú)立性

在管理體制和審計(jì)經(jīng)費(fèi)方面要保證審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立性。如，《審計(jì)法實(shí)施條例》指出，審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，在本級(jí)預(yù)算中單獨(dú)列項(xiàng)，由本級(jí)人民政府予以保證。但在實(shí)際工作中，除審計(jì)署和部分地方審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)費(fèi)用自理之外，仍有相當(dāng)多的審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)不能自理。如果審計(jì)機(jī)關(guān)不能與被審計(jì)單位隔斷經(jīng)濟(jì)往來(lái)，審計(jì)獨(dú)立性將會(huì)大打折扣。鑒于此，審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)切實(shí)由財(cái)政完全承擔(dān)，以保證審計(jì)獨(dú)立性不受損害。

另一方面，審計(jì)組成員不能違反審計(jì)獨(dú)立性要求。如，回避制度；審計(jì)人員崗位輪換制度；審計(jì)組承諾制度，審計(jì)組成員應(yīng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書(shū)面承諾，對(duì)所提供審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和廉政紀(jì)律執(zhí)行情況負(fù)責(zé)，誰(shuí)違反承諾，就由誰(shuí)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

5、加強(qiáng)審計(jì)工作的規(guī)范化與法制化

審計(jì)是一種較高層次的綜合監(jiān)督,它的權(quán)威與信譽(yù),來(lái)自于工作的嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范、實(shí)事求是、結(jié)論正確。一般來(lái)講,審計(jì)是依法進(jìn)行審計(jì),但在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的初建階段,有時(shí)法規(guī)的制定跟不上形勢(shì)的發(fā)展,審計(jì)有時(shí)處于無(wú)法可依的狀況,這就需要審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行判斷處理。此外,作為審計(jì)產(chǎn)品的審計(jì)報(bào)告,一定要具備嚴(yán)格的規(guī)范,一定要嚴(yán)格依法行事。民間審計(jì),對(duì)

審計(jì)報(bào)告的格式、內(nèi)容、結(jié)構(gòu)、文字表達(dá)都有嚴(yán)格規(guī)定,形成保留報(bào)告、無(wú)保留報(bào)告、否定報(bào)告、肯定報(bào)告四類(lèi),每一類(lèi)都有其固定格式,要求審計(jì)人員嚴(yán)格操作。其根本目的,是使審計(jì)報(bào)告讓使用者一目了然;另一個(gè)目的就是要避免報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、格式、措辭要做嚴(yán)格規(guī)定,要求報(bào)告的每一事項(xiàng)后,都要附有經(jīng)過(guò)雙方簽證的附件證據(jù),處理一定要依法

行事,不可有越軌行為?？傊?報(bào)告本身一定要具有權(quán)威性,要客觀(guān)表述事實(shí),同時(shí)要有承擔(dān)行政及法律責(zé)任的意識(shí)。

6、重視后續(xù)審計(jì)

在審計(jì)查證階段完成到審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日之間的這段時(shí)間內(nèi),被審單位的財(cái)務(wù)發(fā)生的事項(xiàng)如出現(xiàn)問(wèn)題,而審計(jì)人員不能察覺(jué)這仍是審計(jì)人員的責(zé)任,對(duì)于這一階段的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況,目前審計(jì)機(jī)關(guān)重視不夠,今后應(yīng)該加強(qiáng),克服這一時(shí)期可能形成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

審計(jì)是一種綜合監(jiān)督,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成因素復(fù)雜多樣,并且交替、并存發(fā)生。因此,對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制,必須是綜合性的,具體說(shuō),應(yīng)做到以下各方面:

1、方法、手段綜合化。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素是多樣的,不可能靠單一的方法解決。財(cái)務(wù)審計(jì)由于多年的經(jīng)驗(yàn)積累,已經(jīng)形成一套方法體系,每個(gè)方法都具有各自的特點(diǎn),解決相應(yīng)的問(wèn)題,財(cái)務(wù)審計(jì)的方法已經(jīng)呈現(xiàn)多樣化趨勢(shì)。而現(xiàn)代審計(jì),已經(jīng)超出了單純的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的界限,向更高層次的管理審計(jì),經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的方向發(fā)展。從目前開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的實(shí)踐看,確實(shí)已經(jīng)逐步采用新的經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證方法,如凈現(xiàn)值法、量本利分析法、敏感性分析法等。這些代表現(xiàn)代高技術(shù)的方法廣泛運(yùn)用于各審計(jì)部門(mén),并且初見(jiàn)成效,在一定程度上,它的科學(xué)性對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起了抑制作用,實(shí)踐證明,方法、手段的綜合化,對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是有效的。

2、審計(jì)取證渠道綜合化。審計(jì)取證過(guò)程往往十分復(fù)雜,尤其是在搞事前審時(shí),除了對(duì)被審單位本身的資料進(jìn)行取證外,還要通過(guò)對(duì)被審單位的一些行業(yè)管理部門(mén)（如銀行、工商、財(cái)政、稅收等）進(jìn)行取證,也要從與被審單位有業(yè)務(wù)聯(lián)系的各單位取證,這就體現(xiàn)了取證渠道的綜合化,多渠道的審計(jì)資料對(duì)提高審計(jì)證據(jù)證明力是十分必要的。

3、審計(jì)環(huán)境治理的綜合化。審計(jì)環(huán)境包括整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行環(huán)境,如國(guó)家政治、法規(guī)政策、行業(yè)法規(guī)、被審單位的機(jī)構(gòu)設(shè)置、制度規(guī)定等,這些方面都是引起審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素。審計(jì)部門(mén)應(yīng)與各行業(yè)、各主管部門(mén)相互協(xié)調(diào),相互幫助,綜合治理,與這些國(guó)民經(jīng)濟(jì)的各職能部門(mén)、如財(cái)政、稅收、銀行、工商等充分合作,才能發(fā)揮審計(jì)的宏觀(guān)調(diào)控作用,避免不熟悉各專(zhuān)業(yè)部門(mén)業(yè)務(wù)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn),將由于國(guó)民經(jīng)濟(jì)環(huán)境變動(dòng)而引起的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)壓縮到最低限度。

4、審計(jì)人員隊(duì)伍的綜合化。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的形成,很大部分是由于審計(jì)人員的不懂被審單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)流程等情況造成的,但是,要求每個(gè)審計(jì)人員都成為具有廣泛知識(shí)的全才是很不現(xiàn)實(shí)的,怎樣解決這種需求矛盾呢？審計(jì)人員隊(duì)伍綜合化是一個(gè)良好的方式,也是短期就能奏效的途徑。所謂人員隊(duì)伍綜合化,就是實(shí)現(xiàn)審計(jì)小組人員結(jié)構(gòu)的多專(zhuān)業(yè)化,既有審計(jì)師也有經(jīng)濟(jì)師、工程師、計(jì)算機(jī)軟件設(shè)計(jì)師等等這樣一支綜合性的審計(jì)隊(duì)伍,對(duì)于現(xiàn)代審計(jì)的開(kāi)展,都將起到?jīng)Q定作用。有這樣實(shí)力雄厚、專(zhuān)業(yè)技術(shù)力量強(qiáng)的審計(jì)隊(duì)伍實(shí)施審計(jì),對(duì)控制審計(jì)的非專(zhuān)業(yè)知識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、尤其是經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)方面,都十分有益。

第四篇：知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)防范控制

知識(shí)產(chǎn)權(quán)有哪些形式？

根源《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》trips 等文件的規(guī)定包括著作權(quán)與鄰接權(quán)、商標(biāo)權(quán)、地理標(biāo)記權(quán)、工業(yè)品外觀(guān)設(shè)計(jì)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、未披露過(guò)的信息專(zhuān)有權(quán)。此外商號(hào)權(quán)、植物新品種、非物質(zhì)文化遺產(chǎn)、產(chǎn)品名稱(chēng)、包裝、裝潢等。什么是知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)防范與控制 張繼昕律師

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提 示

知識(shí)產(chǎn)權(quán)有哪些形式？

根據(jù)《與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議》(TRIPS)等文件的規(guī)定包括著作權(quán)與鄰接權(quán)、商標(biāo)權(quán)、地理標(biāo)記權(quán)、工業(yè)品外觀(guān)設(shè)計(jì)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)權(quán)、未披露過(guò)的信息專(zhuān)有權(quán)。此外商號(hào)權(quán)、植物新品種、非物質(zhì)文化遺產(chǎn)、產(chǎn)品名稱(chēng)、包裝、裝潢等。

什么是知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)？

知識(shí)產(chǎn)權(quán)法律風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有意或無(wú)意對(duì)他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)構(gòu)成侵害的風(fēng)險(xiǎn)，以及內(nèi)部職工、交易對(duì)方及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手因各種原因給本企業(yè)造成的知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

一、企業(yè)設(shè)立和對(duì)外投資中的的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

提示：根據(jù)法律規(guī)定，各種形式的知識(shí)產(chǎn)權(quán)都可能用來(lái)進(jìn)行投資，既可以出資設(shè)立企業(yè)，也可以對(duì)外投資，然而以知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資的企業(yè)往往屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有人或其他投資人都意味著較高的風(fēng)險(xiǎn)，只有在投資前注意到這些客觀(guān)存在的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有意識(shí)的防范與控制，才能最終實(shí)現(xiàn)投資的預(yù)期目的。

最常見(jiàn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資形式包括：著作權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商號(hào)權(quán)、商業(yè)秘密權(quán)等，出資的方式既可以是所有權(quán)也可以是使用權(quán)，具體方式主要取決于雙方的約定。

（一）企業(yè)名稱(chēng)（字號(hào)/商號(hào)）選用中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

不管設(shè)立哪種形式的企業(yè)，第一步就是確定企業(yè)名稱(chēng)，根據(jù)法律規(guī)定，一個(gè)完整的企業(yè)名稱(chēng)由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)、組織形式依次組成，如：

山西

離柳

焦煤

集團(tuán)有限公司

行政區(qū)劃

字號(hào)

行業(yè)

組織形式

風(fēng)險(xiǎn)提示

在工商管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)企業(yè)名稱(chēng)時(shí)，行政區(qū)劃、行業(yè)、組織形式一般都已經(jīng)確定，只有字號(hào)需要選擇確定，并經(jīng)核準(zhǔn)。企業(yè)名稱(chēng)如同人的名字，一般人都希望通過(guò)好的名字引起相關(guān)公眾的注意，在使用中形成自己的品牌，并且企業(yè)名稱(chēng)（字號(hào)部分）本身就是受法律保護(hù)的權(quán)利。但使用不當(dāng)，則會(huì)給自己帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)，特別是，有些企業(yè)在設(shè)立過(guò)程中出于“搭他人便車(chē)”的動(dòng)機(jī)，有意無(wú)意地讓自己的企業(yè)字號(hào)與他人的企業(yè)字號(hào)、商標(biāo)等相似甚至相同，這往往會(huì)給自己的企業(yè)帶來(lái)意想不到的侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。

例如消費(fèi)者會(huì)把字號(hào)是“富貴鳥(niǎo)”的專(zhuān)賣(mài)鞋店認(rèn)為是“富貴鳥(niǎo)”牌鞋的專(zhuān)賣(mài)店；消費(fèi)者會(huì)把字號(hào)為“夏利”的汽車(chē)修理站，認(rèn)為是夏利牌汽車(chē)的專(zhuān)修點(diǎn)。

案例1:四川海底撈火鍋狀告海底海撈 索賠250萬(wàn)元——企業(yè)名稱(chēng)搭他人注冊(cè)商標(biāo)便車(chē)的下場(chǎng)

已經(jīng)頗具知名度的四川海底撈火鍋被侵權(quán)困擾，一家名為“海底海撈”的火鍋店就迷惑了不少海底撈的粉絲。海底撈把經(jīng)營(yíng)海底海撈火鍋的“北京海底撈商貿(mào)有限公司”告上法庭，要求他們停止侵權(quán)行為，同時(shí)索賠250萬(wàn)元。

07年9月，海底撈發(fā)現(xiàn)北京海底撈商貿(mào)有限公司擅自在其開(kāi)設(shè)餐廳的牌匾、宣傳單上使用“海底撈”、“海底海撈”商標(biāo)。而且該餐廳在接受訂餐時(shí)，也告知消費(fèi)者他們與海底撈的西單、牡丹園等店同屬一家，故意誤導(dǎo)消費(fèi)者。但事實(shí)上“海底撈”已經(jīng)在1997年4月在工商局注冊(cè)餐館商標(biāo)，有效期經(jīng)過(guò)續(xù)展到2017年4月13日。北京海底撈商貿(mào)公司的行為已經(jīng)侵犯了“海底撈”商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)。

同時(shí)海底撈在河北廊坊也發(fā)現(xiàn)了一家“海里撈”餐館?！斑@家餐館使用和海底撈相同的圓形注冊(cè)標(biāo)識(shí)，同樣也經(jīng)營(yíng)火鍋。而且筷子上印的是“海底撈”。這家餐館雖然規(guī)模不大，但是位置很好，海底撈表示：“我們也會(huì)適時(shí)追究其他侵權(quán)餐館的責(zé)任?！倍饲昂５讚撇](méi)有在北京開(kāi)放加盟業(yè)務(wù)。目前，所有省市的加盟業(yè)務(wù)也已經(jīng)停止。

案例2：商標(biāo)不敵企業(yè)名稱(chēng) “永和豆?jié){”加盟店被摘牌——注冊(cè)商標(biāo)不能對(duì)抗使用在先的企業(yè)字號(hào)

永和豆?jié){最早來(lái)源于臺(tái)灣，早在１９９５年２月，該品牌所有人臺(tái)灣弘奇食品有限公司就將“永和ＹＵＮＧＨＯ＋圖”在中國(guó)大陸注冊(cè)于第３０類(lèi)（豆?jié){、茶、烏龍茶、豆花、冰淇淋）商品商標(biāo)。２００１年１２月，該商標(biāo)被許可予上海弘奇有限公司在中國(guó)大陸?yīng)氄际褂谩?/p>

上海永和此后在全國(guó)收納了眾多加盟商。然而在進(jìn)軍寧波市場(chǎng)時(shí)，它卻遇到了阻力：在它取得獨(dú)占使用權(quán)前，寧波企業(yè)家已經(jīng)將 “永和豆?jié){”注冊(cè)為企業(yè)字號(hào)，并開(kāi)出了６家永和豆?jié){店。

為了爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額，前年２月，上海永和將寧波永和告上法庭，目的是想讓寧波永和退出市場(chǎng)。當(dāng)時(shí)，上海永和的商標(biāo)維權(quán)之戰(zhàn)已在全國(guó)各地遍地開(kāi)花，武漢、嘉興、河南捷報(bào)頻傳，在河南它甚至獲得了馳名商標(biāo)的認(rèn)定。上海永和原本打算趁勝追擊，在寧波再打一場(chǎng)漂亮的爭(zhēng)奪仗，然而結(jié)果大大出乎意料。同年，寧波市中級(jí)人民法院認(rèn)定寧波永和使用字號(hào)在先，不構(gòu)成對(duì)上海永和的商標(biāo)侵權(quán)。去年５月，寧波永和絕地反擊，將上海永和在寧波的加盟店告上法庭，認(rèn)為上海永和侵犯了寧波永和的字號(hào)權(quán)，拉開(kāi)了豆?jié){官司的第二階段戰(zhàn)役。去年８月，上海永和敗訴。它不服上訴，今年１月被省高院駁回，上海永和寧波加盟店被責(zé)令道歉并摘牌。由于上海永和寧波加盟店拒不履行，以致遭遇被強(qiáng)制摘牌的尷尬局面。

風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

1、確定企業(yè)名稱(chēng)前認(rèn)真檢索，看是否與他人的在先權(quán)利沖突，如企業(yè)字號(hào)、商標(biāo)、產(chǎn)品名稱(chēng)等；

2、不傍名牌、不搭便車(chē)，走自己的品牌之路；

3、注重對(duì)自己企業(yè)名稱(chēng)的全面保護(hù)，如將企業(yè)字號(hào)同時(shí)申請(qǐng)為商標(biāo)，并在產(chǎn)品包裝及廣告宣傳中突出使用，加深消費(fèi)者印象，擴(kuò)大社會(huì)影響；

4、發(fā)現(xiàn)侵權(quán)行為及時(shí)制止；

5、如要使用他人字號(hào)經(jīng)營(yíng)，事前應(yīng)獲得合法授權(quán)（如特許加盟）。

（二）知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資/投資中的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資范圍認(rèn)識(shí)不清的法律風(fēng)險(xiǎn)

版權(quán)以及有關(guān)權(quán)利、商標(biāo)、專(zhuān)利、非專(zhuān)有技術(shù)、廠(chǎng)商名稱(chēng)權(quán)、集成電路布圖設(shè)計(jì)、未披露信息等都是可以利用的出資方式，面臨具體出資形式選擇的法律風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橹R(shí)產(chǎn)權(quán)種類(lèi)不同，市場(chǎng)應(yīng)用價(jià)值也可能存在區(qū)別，必須選擇相對(duì)成熟的并有廣闊市場(chǎng)前景或商業(yè)價(jià)值的知識(shí)產(chǎn)權(quán)種類(lèi)出資。

2、知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利瑕疵的法律風(fēng)險(xiǎn)：A 權(quán)利無(wú)效 B 投資人無(wú)處分權(quán) C 被質(zhì)押 D 轉(zhuǎn)讓行為被撤銷(xiāo)等

3、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資價(jià)值評(píng)估中的法律風(fēng)險(xiǎn)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估價(jià)值關(guān)系到其市場(chǎng)應(yīng)用及盈利價(jià)值，同時(shí)也關(guān)系到股權(quán)比例或控制權(quán)強(qiáng)度，所以依據(jù)客觀(guān)、真實(shí)、全面的評(píng)估資料，選擇科學(xué)合理的評(píng)估方法和專(zhuān)業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)是高新企業(yè)在技術(shù)出資過(guò)程中必須考慮的問(wèn)題。在評(píng)估過(guò)程中，忽視以下因素往往導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失誤。

（1）審核高新技術(shù)前期開(kāi)發(fā)費(fèi)用不實(shí)。（2）同類(lèi)產(chǎn)品或技術(shù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，市場(chǎng)潛力和價(jià)值分析出現(xiàn)偏差。（3）后續(xù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用投入預(yù)測(cè)失當(dāng)。如果評(píng)估失實(shí)或不當(dāng)，將導(dǎo)致投資的重大失利風(fēng)險(xiǎn)。

4、知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資比例的法律風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)法律規(guī)定，知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資的最高比例可達(dá)百分之七十，這說(shuō)明法律鼓勵(lì)以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資，但過(guò)高或過(guò)低的出資比例同樣存在著法律風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的出資比例。

5、知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期限制的法律風(fēng)險(xiǎn)

以工業(yè)產(chǎn)權(quán)中的專(zhuān)利權(quán)和商標(biāo)權(quán)出資都必須在其有效期內(nèi)，如果超過(guò)期限，就屬于出資瑕疵了，而以非專(zhuān)利技術(shù)出資就無(wú)期限限制了，這也是需要引起重視的地方。

6、出資后知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的法律風(fēng)險(xiǎn)

出資各方即使知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬不存在爭(zhēng)議，也同樣面臨者對(duì)技術(shù)擁有方轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)的制約問(wèn)題，因?yàn)檫@關(guān)系到資金出資方的風(fēng)險(xiǎn)利益，不當(dāng)?shù)牧鬓D(zhuǎn)或者交易，將可能不利于知識(shí)產(chǎn)權(quán)價(jià)值的維護(hù)和利用。控股一家企業(yè)對(duì)控股方來(lái)講，不僅具有可以并表核算的會(huì)計(jì)意義,更具有能掌握經(jīng)營(yíng)管理主動(dòng)權(quán)的控制意義。真正控股一家企業(yè)，除了控股方投資比例占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)外，還必須由控股方擔(dān)任董事長(zhǎng)，另外還有委派總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)的提名權(quán)。這樣，就能更有效地貫徹實(shí)行企業(yè)董事會(huì)的決議和管理理念。對(duì)于投資控股一家高新技術(shù)企業(yè)，更深一層的意義還在于控股股東能真正掌握所投資的那項(xiàng)高新技術(shù)，防止高新技術(shù)被移花接木，偷梁換柱，給投資方造成巨大的投資損失。

因此，在合作協(xié)議中，當(dāng)事人如忽略或輕視技術(shù)成果的權(quán)屬問(wèn)題，或者約定含混、不明，容易導(dǎo)致?tīng)?zhēng)議發(fā)生，尤其是對(duì)技術(shù)開(kāi)發(fā)方而言，造成知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的重大障礙。這種隱患將可能導(dǎo)致技術(shù)成果的組成部分被不正當(dāng)?shù)睦?、泄露，或完整性缺失?/p>

風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

1、明確約定知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸公司所有

在組建高新技術(shù)企業(yè)的協(xié)議中列明高新技術(shù)投入前與投入后的所有權(quán)，并列入投資各方關(guān)于所投的高新技術(shù)的保證與承諾，以法律來(lái)約束投資各方處理高新技術(shù)成果的行為，而且只有知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資在辦理轉(zhuǎn)讓手續(xù)后，才真正能夠?qū)儆谄髽I(yè)所有和控制。相應(yīng)的可在公司章程中列入投資“各方聲明條款”:與該項(xiàng)高新技術(shù)有關(guān)的專(zhuān)有技術(shù)(包括但不限于特定的生產(chǎn)流程、工藝及其他依據(jù)法律和慣例應(yīng)當(dāng)被合理地視為專(zhuān)有技術(shù)組成的技術(shù)秘密)的所有權(quán)屬于組建的公司獨(dú)家所有，各方承諾在任何時(shí)候、任何場(chǎng)合均不會(huì)提出相反意見(jiàn)，并不得以個(gè)人名義轉(zhuǎn)讓。

2、明確約定各方具有知識(shí)產(chǎn)權(quán)保密義務(wù)

限制各方對(duì)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資料、技術(shù)秘密的使用和保密，如果不限定保密義務(wù)，不采取相應(yīng)的保密措施，將會(huì)導(dǎo)致各方可能發(fā)生任意使用、轉(zhuǎn)讓或泄露的風(fēng)險(xiǎn)。如果該高新技術(shù)被非法泄露，將嚴(yán)重影響到所設(shè)企業(yè)的商業(yè)存在價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)投資人的風(fēng)險(xiǎn)利益，因此，可考慮在高新技術(shù)企業(yè)的合同章程中列入有關(guān)高新技術(shù)的保密義務(wù)和泄密處罰條款，并通過(guò)制定完善的企業(yè)商業(yè)秘密制度防止商業(yè)秘密的泄露。

3、通過(guò)技術(shù)員工股權(quán)激勵(lì)的方式保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)

在股東利益的驅(qū)動(dòng)下，科技人員帶技術(shù)入股不僅有利于高新技術(shù)的運(yùn)用，還有利于高新技術(shù)專(zhuān)利權(quán)的保護(hù)，同時(shí)使高新技術(shù)的后繼發(fā)展也有了保障。如伊利集團(tuán)就給予了核心技術(shù)骨干大量的股份期權(quán)，穩(wěn)定了技術(shù)隊(duì)伍和整個(gè)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

1、以專(zhuān)利權(quán)出資為例

出資人的風(fēng)險(xiǎn)——企業(yè)不能營(yíng)利投資人又不能收回專(zhuān)利

案例：專(zhuān)利權(quán)人為了盡快實(shí)施專(zhuān)利，與一家公司簽訂投資協(xié)議，聯(lián)合成立高科技公司。礙于當(dāng)時(shí)公司法的規(guī)定，雙方約定專(zhuān)利權(quán)占注冊(cè)資本的20%，等待公司取得明顯業(yè)績(jī)之后，其他股東通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞浇o專(zhuān)利權(quán)人以補(bǔ)償。專(zhuān)利權(quán)人根據(jù)出資協(xié)議，將專(zhuān)利技術(shù)悉數(shù)交出，但新組建的公司卻遲遲無(wú)法取得效益。專(zhuān)利權(quán)人被逼無(wú)奈，通過(guò)簽訂協(xié)議的方式向其他投資人轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)。但是，由于新組建的公司未申請(qǐng)破產(chǎn)，該公司的其他股東向法院提起訴訟，要求追究專(zhuān)利權(quán)人的違約責(zé)任。專(zhuān)利權(quán)人向仲裁機(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁，希望仲裁委員會(huì)確認(rèn)雙方的出資協(xié)議無(wú)效，從而收回以出資的方式交出的專(zhuān)利權(quán)。

這是專(zhuān)利權(quán)人以專(zhuān)利權(quán)出資，而失去專(zhuān)利權(quán)的典型案例。

防范與控制措施

1、根據(jù)自身情況選擇適當(dāng)?shù)膶?zhuān)利實(shí)施方式投資。如果對(duì)專(zhuān)利產(chǎn)品的市場(chǎng)前景毫無(wú)感覺(jué)，或者對(duì)專(zhuān)利技術(shù)作價(jià)出資、組建公司缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有控制風(fēng)險(xiǎn)和管理公司的能力，那么，最好采取其他方式實(shí)現(xiàn)自己的利益。

2、簽好投資合同，防止他人以協(xié)議騙取專(zhuān)利權(quán)。雙方可以在合同中約定，如果公司設(shè)立不成功，或者公司成立之后不能很快投產(chǎn)，或者投產(chǎn)之后市場(chǎng)前景不明朗，那么，專(zhuān)利權(quán)人仍然保留完整的專(zhuān)利權(quán)，其他股東不得利用專(zhuān)利權(quán)謀取個(gè)人利益。

3、通過(guò)章程保護(hù)自己的權(quán)利。應(yīng)當(dāng)對(duì)專(zhuān)利的實(shí)施作出詳細(xì)的描述，防止投資人擱置專(zhuān)利，從事相關(guān)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，從而使專(zhuān)利權(quán)的價(jià)值大大貶損。

4、利用股東的身份，積極參與企業(yè)管理。選派董事或者直接擔(dān)任董事，確保公司的運(yùn)作符合公司設(shè)立的宗旨，防止其他投資人偷梁換柱，利用公司形式無(wú)償或者低價(jià)占有投資者的專(zhuān)利權(quán)。

5、實(shí)行股份回購(gòu)約定。在公司效益不佳的情況下，專(zhuān)利權(quán)人可以通過(guò)貨幣或者其他的方式回購(gòu)作為出資的專(zhuān)利權(quán)，并且簽訂禁止條款，禁止其他投資人利用所獲得的專(zhuān)利技術(shù)，從事相關(guān)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，或者另行組建公司，委托他人從事相關(guān)專(zhuān)利產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售。

二、企業(yè)對(duì)外宣傳中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)（不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)）

這類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)主要包括：

（一）產(chǎn)品名稱(chēng)——與知名商品的名稱(chēng)、商標(biāo)相似性風(fēng)險(xiǎn)

（二）產(chǎn)品包裝、裝潢——子夏竹酒的案例

（三）廣告——搭?yuàn)W運(yùn)便車(chē)、模仿他人構(gòu)成侵權(quán)等

《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》第五條 經(jīng)營(yíng)者不得采用下列不正當(dāng)手段從事市場(chǎng)交易，損害競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手：

（一）假冒他人的注冊(cè)商標(biāo)；

（二）擅自使用知名商品特有的名稱(chēng)、包裝、裝璜，或者使用與知名商品近似的名稱(chēng)、包裝、裝璜，造成和他人的知名商品相混淆，使購(gòu)買(mǎi)者誤認(rèn)為是該知名商品；

（三）擅自使用他人的企業(yè)名稱(chēng)或者姓名，引人誤認(rèn)為是他人的商品；

（四）在商品上偽造或者冒用認(rèn)證標(biāo)志、名優(yōu)標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志，偽造產(chǎn)地，對(duì)商品質(zhì)量作引人誤解的虛假表示。

第二十一條 經(jīng)營(yíng)者擅自使用知名商品特有的名稱(chēng)、包裝、裝璜，或者使用與知名商品近似的名稱(chēng)、包裝、裝璜，造成和他人的知名商品相混淆，使購(gòu)買(mǎi)者誤認(rèn)為是該知名商品的，監(jiān)督檢查部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令停止違法行為，沒(méi)收違法所得，可以根據(jù)情節(jié)處以違法所得一倍以上三倍以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照；銷(xiāo)售偽劣商品，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

案情：2005年10月，資生堂麗源公司的代理人發(fā)現(xiàn)，在濟(jì)寧世紀(jì)聯(lián)華商場(chǎng)經(jīng)銷(xiāo)的由杭州珀萊雅公司生產(chǎn)的化妝品上大量突出使用與資生堂麗源公司“歐珀萊”商標(biāo)非常近似的商業(yè)標(biāo)識(shí)“珀萊”、“珀萊雅”、“泊萊美”等。同時(shí)發(fā)現(xiàn)，杭州珀萊雅公司還將與資生堂麗源公司“歐珀萊”商標(biāo)完全相同的“歐珀萊”登記為企業(yè)字號(hào)，并在其生產(chǎn)、銷(xiāo)售的化妝品商品及包裝上大量使用“杭州歐珀萊化妝品有限公司”、“日本歐珀萊化妝品有限公司授權(quán)”、“日本歐珀萊研究所特別研制”等文字，構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。杭州珀萊雅公司生產(chǎn)的商品由濟(jì)寧世紀(jì)聯(lián)華銷(xiāo)售，其行為共同侵犯了資生堂麗源公司的注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)并構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

判決： 2006年的最后一天，山東省濟(jì)寧市中級(jí)人民法院對(duì)資生堂麗源化妝品有限公司訴杭州珀萊雅公司、濟(jì)寧世紀(jì)聯(lián)華商標(biāo)侵權(quán)及不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)糾紛一案，作出一審判決：被告杭州珀萊雅化妝品有限公司立即停止對(duì)原告的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，今后不得在其產(chǎn)品的包裝、店面的裝潢以及產(chǎn)品的宣傳上以任何形式使用含有“歐珀萊”的文字和標(biāo)志；被告杭州珀萊雅化妝品有限公司于判決生效之日起十日內(nèi)在《中國(guó)消費(fèi)者報(bào)》上刊登聲明，為原告消除影響；賠償原告經(jīng)濟(jì)損失25萬(wàn)元。被告濟(jì)寧世紀(jì)聯(lián)華因出租柜臺(tái)已撤銷(xiāo)，法院認(rèn)定不承擔(dān)賠償責(zé)任。

三、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

（一）技術(shù)轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn) 案例：

張某原是某熱電廠(chǎng)粉煤灰綜合利用方案實(shí)施負(fù)責(zé)人，他從磁化粉煤灰和硝酸磷復(fù)合肥的工藝流程中得到啟發(fā)，于1997年9月利用業(yè)余時(shí)間著手“高效磁化復(fù)合肥”的研究，經(jīng)過(guò)初試和第二代產(chǎn)品的試驗(yàn)后，于1998年8月28日正式拿出在實(shí)驗(yàn)室試制的第三代產(chǎn)品的樣品，經(jīng)某農(nóng)業(yè)大學(xué)土化系化驗(yàn)分析，各種有效營(yíng)養(yǎng)成分的含量均達(dá)到或接近要求。但在鑒定時(shí)的研究報(bào)告中，對(duì)一些關(guān)鍵數(shù)據(jù)作了虛假說(shuō)明，夸大其產(chǎn)品的作用。為了檢驗(yàn)順利過(guò)關(guān)，張某將進(jìn)口復(fù)合肥加入磁化粉煤灰，作為小批量試制的第三代產(chǎn)品，送往相關(guān)單位化驗(yàn)，并將化驗(yàn)結(jié)果提交給鑒定委員會(huì)。鑒足委員會(huì)在聽(tīng)取和討論了試驗(yàn)研究報(bào)告、工藝試驗(yàn)分析報(bào)告，農(nóng)田試驗(yàn)及經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告后，通過(guò)了對(duì)高效磁化復(fù)合肥技術(shù)的鑒定。1999年2月，山西某化肥廠(chǎng)獲悉了這一技術(shù)的轉(zhuǎn)讓信息，1999年3月，雙方簽訂了技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定由張某把“高效磁化復(fù)合肥”第二代的技術(shù)轉(zhuǎn)讓給某復(fù)合肥廠(chǎng)，并到該廠(chǎng)指導(dǎo)生產(chǎn)高效磁化復(fù)合肥，復(fù)合肥廠(chǎng)向張某交付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)7萬(wàn)元。雙方簽訂了幾個(gè)有關(guān)的協(xié)議。

復(fù)合肥廠(chǎng)得到磁化復(fù)合肥技術(shù)后，由生產(chǎn)磷肥轉(zhuǎn)產(chǎn)復(fù)合肥，第一年生產(chǎn)形式出現(xiàn)轉(zhuǎn)機(jī)，銷(xiāo)路很好，但是到了第二年，磁化復(fù)合肥的銷(xiāo)量急劇下降，復(fù)合肥產(chǎn)品大量積壓，資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)困難，再度陷于困頓。經(jīng)調(diào)查，才發(fā)現(xiàn)第二代高效磁化復(fù)合肥的功效并沒(méi)有像張某夸說(shuō)的那樣好，甚至不如其他廠(chǎng)家生產(chǎn)的復(fù)合肥功效好。因此，復(fù)合肥廠(chǎng)向法院提起訴訟，認(rèn)為張某轉(zhuǎn)讓不合格技術(shù)，給復(fù)合肥廠(chǎng)帶來(lái)了嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，要求張賠償其損失。

存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、所轉(zhuǎn)讓的技術(shù)不可實(shí)施；

2、利用包銷(xiāo)條款欺詐受讓方；

3、變相高價(jià)出賣(mài)設(shè)備；

4、已轉(zhuǎn)讓技術(shù)進(jìn)行再轉(zhuǎn)讓?zhuān)?/p>

5、利用不實(shí)報(bào)道進(jìn)行欺詐。

防范措施

1．對(duì)合作對(duì)象進(jìn)行必要審查

訂立技術(shù)合同前，訂約者有權(quán)選擇訂約對(duì)象，而要防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就要注意簽約對(duì)象的選擇，選擇那些資信情況好的客戶(hù)作為交易的伙伴。事實(shí)也證明，技術(shù)合同風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，幾乎都是由于對(duì)交易伙伴的資信情況沒(méi)有進(jìn)行很好的調(diào)查與了解，只是憑熟人介紹或?yàn)樨澬”阋伺c欺詐者成交而造成的。要了解對(duì)方的資信情況，必要時(shí)可要求對(duì)方當(dāng)事人提供有關(guān)證明文件如銀行開(kāi)具的資金證明等。一般情況下，資金多、信譽(yù)好的客戶(hù)為促成交易，會(huì)積極主動(dòng)地提供往來(lái)銀行，以此來(lái)贏得交易對(duì)方的信任。如果對(duì)方不愿提供往來(lái)銀行，則不宜與其進(jìn)行貿(mào)易交往，即使進(jìn)行，也要持小心謹(jǐn)慎態(tài)度。另外，也可通過(guò)當(dāng)?shù)氐穆蓭熓聞?wù)所、工商局及與其交往的客戶(hù)進(jìn)行調(diào)查，獲得合作方的經(jīng)濟(jì)狀況、商業(yè)信譽(yù)、主體資格、締約能力等方面的廣泛信息。

2．了解技術(shù)的真實(shí)性、可靠性與市場(chǎng)價(jià)值

技術(shù)合同中的技術(shù)標(biāo)的一般由于其具有先進(jìn)性，當(dāng)事人并不能憑自身的知識(shí)了解，但是技術(shù)成果不可能違反科學(xué)的常理和規(guī)律，可以在簽訂合同前向有關(guān)部門(mén)或技術(shù)人員鑒定該技術(shù)的可行性?？疾旒夹g(shù)標(biāo)的時(shí)還應(yīng)了解該技術(shù)實(shí)施后可能創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益、市場(chǎng)范圍、是否已實(shí)施、實(shí)施范圍，從而對(duì)付出的成本有所衡量。

3．技術(shù)合同設(shè)定擔(dān)保時(shí)的注意事項(xiàng)

在簽訂技術(shù)合同時(shí)，一方當(dāng)事人為保險(xiǎn)起見(jiàn)，可要求對(duì)方當(dāng)事人設(shè)立擔(dān)保。設(shè)定擔(dān)保時(shí)一定要注意，當(dāng)事人切不可將財(cái)物輕易交付給對(duì)方而設(shè)定擔(dān)保。因?yàn)樵S多技術(shù)合同的欺詐方專(zhuān)以騙取定金、抵押物為目的，騙得后往往逃之天天。

4．進(jìn)行可行性綜合考察與研究

在技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同中，作為轉(zhuǎn)讓方應(yīng)考慮技術(shù)的成熟性、穩(wěn)定性，轉(zhuǎn)讓的形式，作為受讓方應(yīng)了解技術(shù)的先進(jìn)性、實(shí)用性，是否有可替代的其他技術(shù)，轉(zhuǎn)讓技術(shù)的合理價(jià)格應(yīng)是多少，使用標(biāo)的技術(shù)的經(jīng)濟(jì)利益如何，能否馬上進(jìn)行大規(guī)模的工業(yè)生產(chǎn)，現(xiàn)階段的社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況是否適用該技術(shù)等。在技術(shù)服務(wù)和技術(shù)咨詢(xún)合同中，技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢(xún)的關(guān)鍵問(wèn)題是什么，有多大難度，服務(wù)方、顧問(wèn)方應(yīng)付出多大勞動(dòng)，勞動(dòng)的價(jià)款應(yīng)怎樣計(jì)算。一項(xiàng)技術(shù)能否控制最終決定著該項(xiàng)技術(shù)的能否實(shí)施，如果受讓人對(duì)上述方面的考察中有一項(xiàng)或多項(xiàng)不能確定，那么簽訂合同時(shí)一定要慎重，否則很可能蒙受損失。

5．注意技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的法律限制

任何一項(xiàng)特定的、現(xiàn)有的、權(quán)利化的技術(shù)方案，包括產(chǎn)品、工藝、方法和材料等，都具備轉(zhuǎn)讓的前提，不受技術(shù)水平高低和專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的限制。但是有些技術(shù)的轉(zhuǎn)讓受法律限制。

6．明確違約責(zé)任，慎重付費(fèi)。

技術(shù)合同欺詐人一般都以技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)為目標(biāo)。在技術(shù)合同簽訂中費(fèi)用的支付，對(duì)受讓人來(lái)說(shuō)不先支付費(fèi)用而在合同實(shí)施后，根據(jù)產(chǎn)品的銷(xiāo)售按比例提成或盈利后給對(duì)方分配一定的利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)是風(fēng)險(xiǎn)最小的一種支付方式。合同欺詐人一般只接受一次性支付，如果對(duì)方寧可以極低價(jià)格轉(zhuǎn)讓也不接受其他方式的支付，受讓方應(yīng)當(dāng)提高警惕以免上當(dāng)。另外在技術(shù)合同中對(duì)違約責(zé)任應(yīng)當(dāng)制定得明確詳細(xì)，為防止技術(shù)合同法律風(fēng)險(xiǎn)提供更多的法律保護(hù)。

（二）貼牌生產(chǎn)（OEM）的風(fēng)險(xiǎn)

OEM，是英文Original Equipment Manufacturer的縮寫(xiě)，俗稱(chēng)“貼牌生產(chǎn)”或“代工生產(chǎn)”。在我國(guó)，人們因地域文化的差異，對(duì)OEM的理解不盡相同，也被稱(chēng)為“委托生產(chǎn)”、“委托加工”、“定牌制造”、“生產(chǎn)外包”等。雖稱(chēng)謂各異，其本質(zhì)都是受委托方（OEM加工方）根據(jù)委托方（OEM需求方）的要求，為其加工生產(chǎn)產(chǎn)品并貼附委托方的商標(biāo)，獲取加工費(fèi)用，自己沒(méi)有該商品的銷(xiāo)售權(quán)。

世界最早的OEM來(lái)源于服裝行業(yè)。發(fā)達(dá)國(guó)家的許多著名服裝企業(yè)為了降低成本，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力,將其產(chǎn)品的生產(chǎn)基地逐漸向海外拓展，委托加工制造成本低廉的國(guó)家和地區(qū)進(jìn)行生產(chǎn)，然后冠以自己的品牌在市場(chǎng)上銷(xiāo)售。隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展趨勢(shì)的進(jìn)一步加快，OEM需求商有可能在更大范圍內(nèi)挑選OEM供應(yīng)商。比如，當(dāng)今世界上最大的體育用品公司——耐克公司，其年銷(xiāo)售收入高達(dá)20億美元，自己卻沒(méi)有一家生產(chǎn)工廠(chǎng)。該公司只專(zhuān)注于研究、設(shè)計(jì)及行銷(xiāo)，產(chǎn)品全部采用OEM方式，已成為目前世界上OEM經(jīng)營(yíng)的成功典范。

OEM不同于商標(biāo)使用許可：雖然OEM與都是品牌運(yùn)營(yíng)方式，并且具有幾乎相同的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)，但是兩者還是有本質(zhì)的不同：

（一）性質(zhì)不同。貼牌生產(chǎn)的性質(zhì)屬于《合同法》規(guī)定的加工承攬，因此，受托方只負(fù)責(zé)加工而無(wú)權(quán)以任何形式銷(xiāo)售其為委托方生產(chǎn)的產(chǎn)品。商標(biāo)使用許可則可以在合同中約定被許可人在一定的區(qū)域內(nèi)進(jìn)行銷(xiāo)售。

（二）商標(biāo)標(biāo)識(shí)的標(biāo)注不同。依據(jù)《產(chǎn)品標(biāo)識(shí)標(biāo)注規(guī)定》第九條第三款第四項(xiàng)規(guī)定，受委托的企業(yè)為委托人加工產(chǎn)品，且不負(fù)責(zé)對(duì)外銷(xiāo)售的，在該產(chǎn)品上應(yīng)當(dāng)標(biāo)注委托人的名稱(chēng)和地址。換言之，受委托人可以在產(chǎn)品上不標(biāo)注自己的名稱(chēng)、地址。

案例：

北京香村園食品有限公司與“稻香村”這一品牌是什么關(guān)系？受黑馬大觀(guān)園食品有限公司(下簡(jiǎn)稱(chēng)“黑馬公司”)委托生產(chǎn)一批月餅，委托期為3個(gè)月。委托生產(chǎn)“稻香村”月餅的黑馬公司并不是“稻香村”商標(biāo)權(quán)人?！暗鞠愦濉鄙虡?biāo)的真正持有者為蘇州稻香村食品工業(yè)有限公司(下簡(jiǎn)稱(chēng)“蘇州稻香村”)。兩家公司目前正就“稻香村”商標(biāo)的使用權(quán)打官司。

2002年，蘇州稻香村公司授權(quán)黑馬公司使用“稻香村”商標(biāo)，使用期限為12年。但在雙方合作過(guò)程中，黑馬公司存在拖欠商標(biāo)使用費(fèi)、違規(guī)使用商標(biāo)等問(wèn)題。2007年初，蘇州稻香村起訴黑馬公司，要求其立刻停止使用“稻香村”這一品牌，并索賠10萬(wàn)元。就在蘇州稻香村與黑馬公司打官司期間，今年7月9日，黑馬公司與北京香村園食品公司簽訂委托加工銷(xiāo)售“稻香村”月餅的協(xié)議，后者開(kāi)始貼牌生產(chǎn)“稻香村”牌月餅。

對(duì)于消費(fèi)者所買(mǎi)到的問(wèn)題“稻香村”月餅，蘇州稻香村駐京負(fù)責(zé)人王芳稱(chēng)，這些問(wèn)題月餅不是真正的“稻香村”月餅，“稻香村”是個(gè)大品牌，蘇州、北京等多個(gè)城市都有合法使用“稻香村”品牌的企業(yè)，這起事件可能讓所有“稻香村”品牌聲譽(yù)受損。為此，稻香村公司已將問(wèn)題反映到工商部門(mén)。為減少劣質(zhì)月餅給“稻香村”品牌造成負(fù)面影響，本著對(duì)消費(fèi)者負(fù)責(zé)的態(tài)度，廠(chǎng)家已派人持律師函到北京的一些超市要求將香村園生產(chǎn)的標(biāo)注“稻香村”品牌的月餅下架。目前，部分超市已經(jīng)按蘇州稻香村的要求進(jìn)行處理。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

1、委托方可能承擔(dān)產(chǎn)品質(zhì)量責(zé)任；

2、品牌聲譽(yù)受損；

3、委托方提供的商標(biāo)是第三人的商標(biāo)；

4、OEM廠(chǎng)商未經(jīng)委托方同意擅自在市場(chǎng)上銷(xiāo)售OEM產(chǎn)品；

5、OEM廠(chǎng)商在銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)違反我國(guó)《商標(biāo)法》中的規(guī)定；

6、OEM產(chǎn)品上標(biāo)注了假冒的廠(chǎng)商、廠(chǎng)址、產(chǎn)地。

風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施

A 簽訂詳盡的合同。

1、OEM合作雙方應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法《合同法》的有關(guān)要求簽訂承攬合同。合同主要內(nèi)容包括合同雙方各自的名稱(chēng)、住所、承攬的標(biāo)的，標(biāo)的物的數(shù)量和質(zhì)量，原材料的提供及原材料的數(shù)量和質(zhì)量要求，報(bào)酬、承攬方式，合同履行的期限、地點(diǎn)、方式，驗(yàn)收方法及標(biāo)準(zhǔn)，違約責(zé)任等條款，使雙方的權(quán)利義務(wù)有據(jù)可依。

2、委托方應(yīng)當(dāng)提供合法有效的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)登記證書(shū)等主題資格證明；提供復(fù)印件的，通過(guò)代理人簽訂OEM合同的還須提供合法有效的委托代理書(shū)。

3、OEM涉及使用注冊(cè)商標(biāo)的，委托方應(yīng)提供合法有效的商標(biāo)注冊(cè)證書(shū)；提供商標(biāo)注冊(cè)復(fù)印件的，應(yīng)由委托方所在地工商局或相應(yīng)的機(jī)構(gòu)出具有關(guān)的證明。

B 規(guī)范OEM中的商標(biāo)標(biāo)識(shí)的標(biāo)注行為

OEM中的商標(biāo)標(biāo)注應(yīng)嚴(yán)格遵守《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》等法律規(guī)定。產(chǎn)品標(biāo)識(shí)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得標(biāo)注引人誤解或虛假的產(chǎn)品標(biāo)識(shí)，不得假冒或冒充注冊(cè)商標(biāo)，不得偽造或冒用認(rèn)證標(biāo)志等質(zhì)量標(biāo)志。OEM產(chǎn)品及內(nèi)外包裝上的標(biāo)注應(yīng)當(dāng)一致，不得互相矛盾。產(chǎn)品標(biāo)識(shí)所使用的文字應(yīng)符合法律規(guī)定。在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的產(chǎn)品應(yīng)嚴(yán)格使用中文標(biāo)注，對(duì)出口的OEM產(chǎn)品可根據(jù)委托合同的約定使用相關(guān)文字進(jìn)行標(biāo)注。否則，違反法律有關(guān)的商標(biāo)標(biāo)注規(guī)定，將要承擔(dān)相應(yīng)的行政責(zé)任、民事責(zé)任甚至刑事責(zé)任。

總之，對(duì)于OEM委托方或OEM受委托方，要解決好OEM運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等法律問(wèn)題，最重要的一條就是采取有效的預(yù)防措施，包括在委托協(xié)議中對(duì)相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題加以明確約定，對(duì)可能涉及的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況進(jìn)行查詢(xún)，嚴(yán)格審查對(duì)方提供的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證明文件，等等。如果等到糾紛已經(jīng)出現(xiàn)再考慮應(yīng)對(duì)之策，對(duì)相關(guān)企業(yè)來(lái)講，損失很可能就已經(jīng)無(wú)法避免了。

(三)特許經(jīng)營(yíng)（加盟）的法律風(fēng)險(xiǎn)

特許經(jīng)營(yíng)是指特許人將自己擁有的商標(biāo)（包括服務(wù)商標(biāo)）、商號(hào)、產(chǎn)品、專(zhuān)利和專(zhuān)有技術(shù)、經(jīng)營(yíng)模式等以合同的形式授予受許人使用，受許人按合同規(guī)定，在特許人統(tǒng)一的業(yè)務(wù)模式下從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并向特許人支付相應(yīng)的費(fèi)用。

特許經(jīng)營(yíng)原則上幾乎適用于所有行業(yè)。在美國(guó)，特許經(jīng)營(yíng)在75個(gè)不同的行業(yè)得到了廣泛的應(yīng)用。排名前10位的行業(yè)分別是：快餐、零售、服務(wù)、汽車(chē)、飯店、維護(hù)、建筑裝修、食品零售、商業(yè)服務(wù)、出租。

特許加盟的法律風(fēng)險(xiǎn)

1、特許方不具備法人資格：根據(jù)我國(guó)的相關(guān)法律，特許方必須是法人單位，而不應(yīng)是一個(gè)自然人。

2、特許方的商標(biāo)未經(jīng)過(guò)注冊(cè)：沒(méi)有注冊(cè)的商標(biāo)授予加盟者使用，加盟者利益很難受法律保護(hù)。

3、特許方自己不實(shí)際經(jīng)營(yíng)：如果他只是賣(mài)給你一個(gè)概念，連自己也不經(jīng)營(yíng)，也沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品，千萬(wàn)不要輕易下單。

4、項(xiàng)目本身不贏利：先仔細(xì)審查特許方的提供數(shù)據(jù)是否合理，盡可能了解特許方真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況，不要輕信100%贏利的承諾，不要輕信有很多人搶著加盟一類(lèi)的說(shuō)法。

5、以先購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品為條件的加盟：千萬(wàn)不要輕信，因?yàn)檫@樣的方式很可能導(dǎo)致退貨無(wú)門(mén)。

風(fēng)險(xiǎn)防范與控制措施——如何簽加盟合同

1、搞清楚特許的產(chǎn)品種類(lèi)等基本內(nèi)容：加盟者必須清楚加盟店售賣(mài)的貨品種類(lèi)及系列，對(duì)貨品的描述應(yīng)盡可能詳細(xì)準(zhǔn)確，要知道自己加盟了什么產(chǎn)品，是首要前提。

2、關(guān)于加盟期限：加盟店應(yīng)要求條文訂明有權(quán)選擇續(xù)約，如可考慮是否在合約中表明加盟店可以提前3個(gè)月通知終止合約，以便在經(jīng)營(yíng)不理想的情況下提早退出，減少進(jìn)一步虧損。

3、營(yíng)業(yè)地址：為了防止競(jìng)爭(zhēng)沖突，總店則應(yīng)承諾在一定的范圍例如加盟店所在的商業(yè)區(qū)域，不應(yīng)允許另一家加盟店的開(kāi)設(shè)，加盟店應(yīng)要求總店承諾在一定范圍內(nèi)開(kāi)設(shè)另一家新店，則該加盟店應(yīng)有優(yōu)先權(quán)。

4、有關(guān)費(fèi)用問(wèn)題：加盟費(fèi)是必備的條款，一般約定在加盟時(shí)一次支付，加盟費(fèi)一般由特許方根據(jù)自身的品牌與加盟商尚定。關(guān)于商標(biāo)等使用費(fèi)，也是一項(xiàng)主要費(fèi)用，加盟店使用總店的商標(biāo)、商號(hào)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及接受管理訓(xùn)練及服務(wù)等。一般情況下，按銷(xiāo)售額的一定的一百分比計(jì)算。雖然根據(jù)《企業(yè)連鎖經(jīng)營(yíng)有關(guān)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的暫行規(guī)定》第16條規(guī)定，加盟店按銷(xiāo)售額(營(yíng)業(yè)額)不超過(guò)3％的比例支付特許權(quán)使用費(fèi)。但是，該規(guī)定沒(méi)有明文禁止總店征收其它費(fèi)用。因而，總店一般也會(huì)收取一定的其他費(fèi)用，如廣告費(fèi)用、保證金等。

5、有關(guān)總部的支持：總部的支持對(duì)于加盟商的運(yùn)作至關(guān)重要，總部一般應(yīng)在加盟店的員工培訓(xùn)、廣告宣傳活動(dòng)的組織、原材料的配送等等方面提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，對(duì)于此部分，加盟者一定要仔細(xì)閱讀加盟條款，防止只賣(mài)概念沒(méi)有實(shí)際產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的加盟模式。

（四）購(gòu)售產(chǎn)品的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)《專(zhuān)利法》、《商標(biāo)法》及《著作權(quán)法》中對(duì)于銷(xiāo)售商銷(xiāo)售侵權(quán)商品的法律責(zé)任都作了相應(yīng)的規(guī)定。

《專(zhuān)利法》第六十三條第二款規(guī)定：“為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目的使用或者銷(xiāo)售不知道是未經(jīng)專(zhuān)利權(quán)人許可而制造并售出的專(zhuān)利產(chǎn)品或者依照專(zhuān)利方法直接獲得的產(chǎn)品，能證明其產(chǎn)品合法來(lái)源的，不承擔(dān)賠償責(zé)任?！?/p>

《商標(biāo)法》第五十六條第三款規(guī)定：“銷(xiāo)售不知道是侵犯注冊(cè)商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)的商品，能證明該商品是自己合法取得的并說(shuō)明提供者的，不承擔(dān)賠償責(zé)任?！?/p>

《著作權(quán)法》第五十二條規(guī)定：“復(fù)制品的發(fā)行者不能證明其發(fā)行的復(fù)制品有合法來(lái)源的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任?！备鶕?jù)上述規(guī)定，銷(xiāo)售商的侵權(quán)責(zé)任適用的是過(guò)錯(cuò)推定責(zé)任，應(yīng)當(dāng)理解為：銷(xiāo)售商只要銷(xiāo)售了侵權(quán)商品，就構(gòu)成侵權(quán)；即使銷(xiāo)售商不知道所銷(xiāo)售的是侵權(quán)商品并能證明侵權(quán)商品具有合法來(lái)源的，也只是不承擔(dān)賠償責(zé)任，銷(xiāo)售商仍應(yīng)根據(jù)《民法通則》第一百三十四規(guī)定的民事責(zé)任，承擔(dān)停止侵害、消除影響等其他侵權(quán)民事責(zé)任；如果銷(xiāo)售商不能證明所銷(xiāo)售的侵權(quán)商品具有合法來(lái)源，則法律推定其主觀(guān)上有過(guò)錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)對(duì)權(quán)利人承擔(dān)包括賠償損失在內(nèi)的侵權(quán)民事責(zé)任。

四、企業(yè)并購(gòu)中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家拉里萊特曾說(shuō)過(guò)：“擁有市場(chǎng)比擁有工廠(chǎng)更重要，而擁有市場(chǎng)的唯一途徑是擁有占統(tǒng)治地位的品牌?！蹦敲慈绾卧谑袌?chǎng)“擁有占統(tǒng)治地位的品牌”？

收購(gòu)商標(biāo)其實(shí)等于收購(gòu)市場(chǎng)，作為全球著名的品牌管理企業(yè)，雷恰蒙特公司在這方面極具發(fā)言權(quán)。雷恰蒙特是歐洲市場(chǎng)頂級(jí)產(chǎn)品的供應(yīng)商，擁有“江詩(shī)丹頓”、“伯爵”、“卡地亞”、“萬(wàn)寶龍”、“登喜路”等幾十件歷史悠久的世界一流商標(biāo)。但這些商標(biāo)都不是雷恰蒙特原創(chuàng)的，而是通過(guò)收購(gòu)獲得的。該公司總經(jīng)理薩南曾說(shuō)：“商標(biāo)是一種競(jìng)爭(zhēng)工具，收購(gòu)商標(biāo)就是收購(gòu)市場(chǎng)?！?/p>

另外，通過(guò)并購(gòu)獲得最新的專(zhuān)利技術(shù)，以搶占市場(chǎng)先機(jī)。為公司帶來(lái)滾滾財(cái)源?；蛘咄ㄟ^(guò)并購(gòu)獲取專(zhuān)利技術(shù)，以解侵權(quán)之困。

并購(gòu)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

并購(gòu)分股權(quán)并購(gòu)和資產(chǎn)并購(gòu)：股權(quán)并購(gòu)中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題相對(duì)簡(jiǎn)單，交易成本較低。因?yàn)樵诠蓹?quán)并購(gòu)中，目標(biāo)公司擁有的所有資產(chǎn)將自動(dòng)轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方。但即使如此，仍然需要審查：目標(biāo)公司是否真的擁有或者有權(quán)利使用那些運(yùn)營(yíng)某種商務(wù)必不可少的知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)？目標(biāo)公司股權(quán)控制的改變是否終止了某些重要的知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可？資產(chǎn)并購(gòu)中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題相對(duì)復(fù)雜。不但要審查目標(biāo)公司對(duì)每一個(gè)專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)、域名等知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否擁有所有權(quán)或使用權(quán)，還必須弄清楚其是否有權(quán)轉(zhuǎn)讓或許可他人使用，這些轉(zhuǎn)讓和許可是否要受限于某些條件，同時(shí)在交易過(guò)程中還需要針對(duì)目標(biāo)公司每一個(gè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)準(zhǔn)備單獨(dú)的轉(zhuǎn)讓或許可協(xié)議，必須考慮不同國(guó)家對(duì)協(xié)議的條款和生效有不同的要求，如要求相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)當(dāng)局批準(zhǔn)或備案等。

具體風(fēng)險(xiǎn)可包括： 知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效性風(fēng)險(xiǎn)——專(zhuān)利是否按時(shí)繳納年費(fèi)以維持其專(zhuān)利權(quán)的有效性是否被判無(wú)效，或因其他原因失去專(zhuān)有權(quán)。商標(biāo)是否在期限屆滿(mǎn)前申請(qǐng)續(xù)展并獲批準(zhǔn)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)——專(zhuān)利權(quán)屬于職工還是企業(yè)或是其他人；商標(biāo)是所有權(quán)還是使用權(quán)或共有等。知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利范圍風(fēng)險(xiǎn)——是否擁有發(fā)明專(zhuān)利，有時(shí)還要研究發(fā)明專(zhuān)利的保護(hù)范圍 ；商標(biāo)所核準(zhǔn)注冊(cè)的商品范圍是否覆蓋了客戶(hù)所要從事的商業(yè)，目標(biāo)公司是否擁有客戶(hù)所期望開(kāi)拓的海外市場(chǎng)的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)。侵犯他人權(quán)利風(fēng)險(xiǎn) 防范與控制措施-知識(shí)產(chǎn)權(quán)盡職調(diào)查

在企業(yè)并購(gòu)過(guò)程中，知識(shí)產(chǎn)權(quán)盡職調(diào)查是必不可少的一環(huán)。盡職調(diào)查是要確定: 知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)是否存在，所有權(quán)屬于誰(shuí)，擁有人的控制權(quán)有多大，知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和戰(zhàn)略?xún)r(jià)值，侵犯他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的潛在責(zé)任。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值通常取決于知識(shí)產(chǎn)權(quán)的類(lèi)型及其范圍,包括知識(shí)產(chǎn)權(quán)有效期的長(zhǎng)短、受保護(hù)地域的范圍以及是否受到其它協(xié)議的限制等。知識(shí)產(chǎn)權(quán)的戰(zhàn)略?xún)r(jià)值取決于其是否能很好地適合業(yè)務(wù)目標(biāo)和其是否能夠有效地實(shí)施。知識(shí)產(chǎn)權(quán)盡職調(diào)查的結(jié)果將會(huì)直接影響交易的價(jià)格，有時(shí)可能會(huì)導(dǎo)致交易結(jié)構(gòu)的重新評(píng)估或改變，有時(shí)甚至決定并購(gòu)的成敗。

知識(shí)產(chǎn)權(quán)盡職調(diào)查一般包含以下七個(gè)步驟：1．掌握并購(gòu)目的。2．確認(rèn)并購(gòu)的交易結(jié)構(gòu)。3．審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有效性。4．分析知識(shí)產(chǎn)權(quán)的真正權(quán)利人。5．審查知識(shí)產(chǎn)權(quán)的范圍，確定是否符合客戶(hù)并購(gòu)的目的和是否能夠有效地為客戶(hù)所實(shí)施。6．考察目標(biāo)公司是否存在侵害他人知識(shí)產(chǎn)權(quán)的情形。7.起草知識(shí)產(chǎn)權(quán)盡職調(diào)查報(bào)告。

五、勞動(dòng)用工的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

1.職務(wù)創(chuàng)作/創(chuàng)造與非職務(wù)創(chuàng)作/創(chuàng)造之爭(zhēng)

2.”跳槽”導(dǎo)致的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)

據(jù)2004年12月16日經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)統(tǒng)計(jì)，侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)案件中，32%是商業(yè)秘密案

《專(zhuān)利法》關(guān)于職務(wù)發(fā)明與非職務(wù)發(fā)明的規(guī)定

第六條 執(zhí)行本單位的任務(wù)或者主要是利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造為職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造。職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造申請(qǐng)專(zhuān)利的權(quán)利屬于該單位；申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，該單位為專(zhuān)利權(quán)人。

非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造，申請(qǐng)專(zhuān)利的權(quán)利屬于發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人；申請(qǐng)被批準(zhǔn)后，該發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人為專(zhuān)利權(quán)人。

利用本單位的物質(zhì)技術(shù)條件所完成的發(fā)明創(chuàng)造，單位與發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人訂有合同，對(duì)申請(qǐng)專(zhuān)利的權(quán)利和專(zhuān)利權(quán)的歸屬作出約定的，從其約定。

第七條 對(duì)發(fā)明人或者設(shè)計(jì)人的非職務(wù)發(fā)明創(chuàng)造專(zhuān)利申請(qǐng)，任何單位或者個(gè)人不得壓制。

《著作權(quán)法》關(guān)于職務(wù)作品與非職務(wù)作品的規(guī)定

第十六條 公民為完成法人或者其他組織工作任務(wù)所創(chuàng)作的作品是職務(wù)作品，除本條第二款的規(guī)定以外，著作權(quán)由作者享有，但法人或者其他組織有權(quán)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)優(yōu)先使用。作品完成兩年內(nèi)，未經(jīng)單位同意，作者不得許可第三人以與單位使用的相同方式使用該作品。

有下列情形之一的職務(wù)作品，作者享有署名權(quán)，著作權(quán)的其他權(quán)利由法人或者其他組織享有，法人或者其他組織可以給予作者獎(jiǎng)勵(lì)：

（一）主要是利用法人或者其他組織的物質(zhì)技術(shù)條件創(chuàng)作，并由法人或者其他組織承擔(dān)責(zé)任的工程設(shè)計(jì)圖、產(chǎn)品設(shè)計(jì)圖、地圖、計(jì)算機(jī)軟件等職務(wù)作品；

（二）法律、行政法規(guī)規(guī)定或者合同約定著作權(quán)由法人或者其他組織享有的職務(wù)作品。

案 例

某電子有限責(zé)任公司（下稱(chēng)電子公司）與吉安某電聲有限公司（下稱(chēng)電聲公司）均是生產(chǎn)銷(xiāo)售教學(xué)用頭戴耳機(jī)、話(huà)筒組等教育電子產(chǎn)品的公司，互為競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系。1998年10月，熊某受聘于電子公司從事銷(xiāo)售工作，1999年10月被聘任為銷(xiāo)售部經(jīng)理，2001年10月又被聘任為副總經(jīng)理，負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研、市場(chǎng)策劃、規(guī)劃等。雙方未簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同，亦未簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議和保密協(xié)議。

2000年12月，電子公司制定了《公司重要崗位員工保守機(jī)密暫行規(guī)定》，將副總經(jīng)理等19個(gè)崗位、銷(xiāo)售客戶(hù)名單等經(jīng)營(yíng)信息確定為保密重要崗位和機(jī)密范圍。

2002年2月底，熊某以回原單位辦社保續(xù)接手續(xù)為由口頭向總經(jīng)理請(qǐng)假，但此后再未回公司上班，亦未領(lǐng)取工資。為此，電子公司于2002年5月書(shū)面通知熊某在3個(gè)工作日內(nèi)回公司工作或辦理辭職手續(xù)。但熊某未按該通知辦理上述手續(xù)。嗣后，電子公司發(fā)現(xiàn)熊某離開(kāi)公司即被電聲公司聘任為分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理。電子公司現(xiàn)有的江西師范大學(xué)、南昌水利水電高等專(zhuān)科學(xué)校、九江師范大學(xué)等客戶(hù)已經(jīng)成為電聲公司的客戶(hù)。電子公司認(rèn)為熊某在未辦理辭職手續(xù)的情況下?lián)坞娐暪靖笨偨?jīng)理的行為違反了法定的競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)，利用所掌握的公司客戶(hù)名單和銷(xiāo)售價(jià)格等商業(yè)信息，采用降低價(jià)格等手段拉走客戶(hù)，與電聲公司共同侵犯了電子公司的商業(yè)秘密，構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。電子公司于2003年7月訴至法院，要求判令熊某、電聲公司：

1、立即停止侵權(quán)；

2、賠償因侵犯商業(yè)秘密給樂(lè)聲公司造成的經(jīng)濟(jì)損失50萬(wàn)元。

《勞動(dòng)合同法》對(duì)保護(hù)商業(yè)秘密的法律規(guī)定及具體措施

第二十三條 用人單位與勞動(dòng)者可以在勞動(dòng)合同中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)的保密事項(xiàng)。

對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)合同或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)合同后，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月給予勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。

第二十四條 競(jìng)業(yè)限制的人員限于用人單位的高級(jí)管理人員、高級(jí)技術(shù)人員和其他負(fù)有保密義務(wù)的人員。競(jìng)業(yè)限制的范圍、地域、期限由用人單位與勞動(dòng)者約定，競(jìng)業(yè)限制的約定不得違反法律、法規(guī)的規(guī)定。

在解除或者終止勞動(dòng)合同后，前款規(guī)定的人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的其他用人單位，或者自己開(kāi)業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)同類(lèi)產(chǎn)品、從事同類(lèi)業(yè)務(wù)的競(jìng)業(yè)限制期限，不得超過(guò)二年。

第五篇：工程造價(jià)咨詢(xún)員工培訓(xùn)制度

工程造價(jià)咨詢(xún)員工培訓(xùn)制度

第一條 員工培訓(xùn)的目標(biāo)與宗旨

1．為提高員工素質(zhì)，滿(mǎn)足公司發(fā)展和員工發(fā)展需求，創(chuàng)建優(yōu)秀的員工隊(duì)伍，建立學(xué)習(xí)型組織。

2．培訓(xùn)的目標(biāo)是通過(guò)不斷提高員工的知識(shí)水平、工作能力和能動(dòng)性，把因員工知識(shí)、能力不足和態(tài)度不積極而產(chǎn)生的人力成本的浪費(fèi)控制在最小幅度，使員工達(dá)到實(shí)現(xiàn)自我的目標(biāo)。

3．公司的培訓(xùn)制度與員工的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)相結(jié)合，促進(jìn)公司與個(gè)人的共同發(fā)展。

4．培訓(xùn)方針是自我培訓(xùn)與傳授培訓(xùn)相結(jié)合，崗位培訓(xùn)與專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)相結(jié)合。

第二條 培訓(xùn)的組織策劃和實(shí)施

1．公司負(fù)責(zé)培訓(xùn)活動(dòng)的統(tǒng)籌、規(guī)劃。

2．技術(shù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)培訓(xùn)的具體實(shí)施。

3．總工程師負(fù)責(zé)監(jiān)督培訓(xùn)的實(shí)施、督促，同時(shí)在公司整體培訓(xùn)計(jì)劃下組織好本部門(mén)內(nèi)部的培訓(xùn)。

第三條 培訓(xùn)的形式與方法

1．公司的培訓(xùn)形式包括公司內(nèi)部培訓(xùn)、外派培訓(xùn)和員工自我培訓(xùn)。內(nèi)部培訓(xùn)又分為員工職前培訓(xùn)、崗位技能培訓(xùn)和員工態(tài)度培訓(xùn)。

2．職前教育：公司新入職人員均應(yīng)進(jìn)行職前教育，使新入職員工了解公司的企業(yè)文化、經(jīng)營(yíng)理念、公司發(fā)展歷程、管理規(guī)范、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)等方面內(nèi)容。職前教育由各公司人事行政部門(mén)統(tǒng)一組織、實(shí)施和評(píng)估。

3．崗位技能培訓(xùn)：根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃及部門(mén)工作的需求，按專(zhuān)業(yè)分工不同對(duì)員工進(jìn)行崗位技能培訓(xùn)，并可視其實(shí)際情況合并舉辦。

4．部門(mén)內(nèi)部培訓(xùn)：部門(mén)內(nèi)部培訓(xùn)由各部門(mén)根據(jù)實(shí)際工作需要，對(duì)員工進(jìn)行小規(guī)模的、靈活實(shí)用的培訓(xùn)。同時(shí)技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)經(jīng)常督導(dǎo)所屬員工以增進(jìn)其處理業(yè)務(wù)能力，充實(shí)其處理業(yè)務(wù)應(yīng)具備的知識(shí)，必要時(shí)應(yīng)指定所屬限期閱讀與專(zhuān)業(yè)有關(guān)的書(shū)籍。

5．外派培訓(xùn)：培訓(xùn)地點(diǎn)在公司以外，包括參加各類(lèi)培訓(xùn)班、管理人員及專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)人員外出考察等。由公司出資外培的，公司應(yīng)與參培人員簽訂培訓(xùn)合同。

6．個(gè)人出資培訓(xùn)：由員工個(gè)人參加的各類(lèi)業(yè)余教育培訓(xùn)，均屬個(gè)人出資培訓(xùn)。公司鼓勵(lì)員工在不影響本職工作的前提下，參加各種業(yè)余教育培訓(xùn)活動(dòng)。員工因考試需占用工作時(shí)間，持準(zhǔn)考證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)辦理請(qǐng)假手續(xù)。

7．臨時(shí)培訓(xùn)：各級(jí)管理人員可根據(jù)工作、業(yè)務(wù)需要隨時(shí)設(shè)訓(xùn)。

第四條 工作業(yè)績(jī)及工作能力特優(yōu)、且與企業(yè)有共同價(jià)值觀(guān)的員工可呈請(qǐng)選派外培或?qū)嵙?xí)考察。

第五條 培訓(xùn)結(jié)束后，要開(kāi)展評(píng)估工作，以判斷培訓(xùn)是否取得預(yù)期的效果。評(píng)估的形式包括：考卷式評(píng)估、實(shí)際表演式評(píng)估、實(shí)際工作驗(yàn)證評(píng)估等。

第六條 培訓(xùn)過(guò)程前、中、后所有記錄和數(shù)據(jù)由人事行政部門(mén)統(tǒng)一收集、整理、存檔。

第七條 公司投入的培訓(xùn)費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照培訓(xùn)計(jì)劃實(shí)施，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象。

第八條 員工培訓(xùn)的成果列為考績(jī)的記錄，作為年終考核的資料之一。

第九條 凡受訓(xùn)人員在接獲培訓(xùn)通知時(shí)，應(yīng)在指定時(shí)間內(nèi)向組織單位報(bào)到，特殊情況不能參訓(xùn)，應(yīng)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條 本制度頒布之日起實(shí)施。