第一篇：重大稅收違法案件信息公布辦法試行-深圳地方稅務局（模版）

關于《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》 的解讀

現(xiàn)將《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）內(nèi)容解讀如下：

一、制發(fā)《辦法》的背景

黨的十八大提出“加強政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設”，黨的十八屆三中全會提出“建立健全社會誠信體系，褒揚誠信，懲戒失信”，《中共中央國務院關于加強和創(chuàng)新社會管理的意見》提出“建立健全社會誠信制度”，《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》提出“加快社會信用體系建設”的總體要求。今年4月23日，李克強總理召開國務院常務會議，又對“建立健全守信激勵和失信懲戒機制”以及“積極促進信用信息的社會運用”等方面做出專門部署，要求將市場主體的信用信息作為實施行政管理的重要參考，根據(jù)市場主體信用狀況實施分類分級、動態(tài)監(jiān)管，建立健全經(jīng)營異常名錄制度、“黑名單”制度、市場禁入制度，對守信主體給予支持和激勵，對失信主體在經(jīng)營、投融資、進出口、出入境等等方面予以限制和禁止。

為了落實上述要求，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局稅務違法案件公告辦法》等法律法規(guī)和部門規(guī)章，國家稅務總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，并于2014年7月4日以公告向社會發(fā)布。

依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，結(jié)合今年深圳市政府工作報告強調(diào)的“健全守信激勵和失信懲戒聯(lián)動機制，創(chuàng)建全國誠信建設示范城市”要求，深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局共同制定了深圳市的《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》。

二、制定《辦法》的意義

（一）推進現(xiàn)代文明、建設社會誠信體系的重要內(nèi)容。我市歷來重視社會信用體系建設，提出了創(chuàng)建全國誠信建設示范城市的目標?！掇k法》的制發(fā)是深圳國家稅務局、地方稅務局落實黨中央、國務院和國家稅務總局的總體部署，推進我市社會誠信體系建設的一項重要舉措，對加快我市稅務領域誠信體系建設，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務機關執(zhí)法行為，促進稅收法治建設，規(guī)范經(jīng)濟秩序和稅收秩序具有重要意義。

（二）整頓規(guī)范稅收秩序，建設現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要保證。當前我市社會誠信意識和信用水平在逐步提高，依法誠信納稅也在逐漸獲得越來越多的納稅人認同，但是“偷、逃、騙、抗、虛開”等稅收違法行為還時有發(fā)生，嚴重破壞了正常的稅收秩序和市場秩序。一方面通過建立稅收信用體系和稅收違法失信約束懲罰機制，可以從上制度約束失信行為。另一方面通過制定相應的一系列懲戒失信措施，對稅收失信主體在經(jīng)營、投融資、進出口、出入境、高消費等方面予以限制和禁止，可以有效打擊各種嚴重稅收違法行為，這既是對稅收違法者的失信懲戒，也是對誠信納稅者予以守信激勵，有利于維護社會公平和法制公平的稅收經(jīng)濟秩序，保護納稅人合法權(quán)益，真正做到“誠實守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”。

三、《辦法》的主要內(nèi)容

《辦法》共計12條，對重大稅收違法案件公布原則、公布渠道、公布機關、公布標準、公布內(nèi)容、管理措施、公布期限、異議處理等內(nèi)容進行了明確，主要包括：

（一）公布原則?！掇k法》第二條規(guī)定，公布重大稅收違法案件信息，應當遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

（二）公布渠道?！掇k法》第三條規(guī)定，深圳市國家稅務局和深圳市地方稅務局各自通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

（三）公布標準?！掇k法》第五條規(guī)定，對于達到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票等違法案件信息，予以公布?！掇k法》參照總局的規(guī)定，并結(jié)合深圳實際情況對涉案金額進行了調(diào)整。

（四）公布內(nèi)容?！掇k法》第六條規(guī)定，公布的信息包括違法當事人的名稱（姓名）、組織機構(gòu)代碼（身份證號碼）、主要違法事實、相關法律依據(jù)、行政處理及處罰情況、實施檢查單位等。

（五）管理措施。《辦法》第七條規(guī)定，稅務機關將對涉稅案件當事人采取更加嚴格的管理措施，如評定為D級納稅信用等級、限制出境、任職限制等。同時，稅務機關還將把違法當事人有關信息向銀行、工商等部門通報，供融資授信、行政審批等參考使用，使違法當事人“一處失信，處處受限”。

（六）公布期限?！掇k法》第九條規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

（七）異議處理。《辦法》第十條規(guī)定，被公布的當事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務機關負責復核和處理。

第二篇：深圳市地方稅務局關于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告(中稅網(wǎng))

深圳市國家稅務局 深圳市地方稅務局關于發(fā)布《重大稅收違法案件信息公布辦

法（試行）》的公告

2014年第11號

發(fā)布日期2014-09-2

4為貫徹落實《國務院關于印發(fā)社會信用體系建設規(guī)劃綱要（2014—2020年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21號）精神，懲戒嚴重涉稅違法行為，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務機關執(zhí)法行為，推進社會信用體系建設，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局關于印發(fā)〈稅務違法案件公告辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕156號）、《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅信用管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第40號）、《國家稅務總局關于發(fā)布<重大稅收違法案件信息公布辦法>（試行）》（國家稅務總局公告2014年第41號）的規(guī)定，深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2014年10月1日起施行。

特此公告。

深圳市國家稅務局深圳市地方稅務局

2014年9月10日

重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）

第一條深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局依照本辦法的規(guī)定，定期向社會公布重大稅收違法案件信息。

第二條公布重大稅收違法案件信息，應當遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

第三條深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局通過各自的門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)實際情況，通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

第四條按照誰檢查、誰負責的原則，作出行政處理、行政處罰的稅務機關對公布案件信息的真實性與準確性負責。

第五條深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局公布各自下屬各級稅務機關查結(jié)的符合下列標準的稅收違法案件信息：

（一）納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款，查補稅款金額400萬元以上，且占應納稅額百分之十以上的；

（二）納稅人欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款，查補稅款金額400萬元以上的；

（三）以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，查補稅款金額400萬元以上的；

（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的；

（五）虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，虛開稅款數(shù)額600萬元以上的；

（六）虛開普通發(fā)票，票面額累計3000萬元以上的；

（七）雖未達到上述標準，但違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的。

稅務機關查結(jié)的重大稅收違法案件，是指稅務機關作出了《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，并且在法定期間內(nèi)，當事人沒有申請行政復議或者提起行政訴訟，或者經(jīng)行政復議或法院裁判最終確定效力的案件。

第六條公布重大稅收違法案件信息包括以下內(nèi)容：

（一）對法人或者其他組織，公布其名稱、納稅人識別號、組織機構(gòu)代碼、注冊地址，法定代表人或者負責人姓名、性別及公民身份號碼（隱去出生年、月、日號碼段，下同），負有

直接責任的財務人員姓名、性別及身份證號碼；

（二）對自然人，公布其姓名、性別、身份證號碼；

（三）主要違法事實；

（四）相關法律依據(jù)；

（五）行政處理、行政處罰情況；

（六）實施檢查的單位。

對公布的重大稅收違法案件負有直接責任的中介機構(gòu)及從業(yè)人員，稅務機關可以依法一并公布其相關信息。

第七條對按本公告公布的當事人，依法采取以下措施：

（一）納稅信用級別直接判為D級，適用《納稅信用管理辦法（試行）》關于D級納稅人的管理措施；

（二）對欠繳查補稅款的當事人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定，通知出入境管理機關阻止其出境；

（三）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾五年，稅務機關可以依據(jù)《中華人民共和國公司法》等有關規(guī)定，通知工商行政管理等機關限制其擔任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員；

（四）對公布的重大稅收違法案件信息，稅務機關可以依據(jù)《征信業(yè)管理條例》等有關規(guī)定向征信機構(gòu)通報，供金融機構(gòu)融資授信參考使用；

（五）對稅務機關申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件的當事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費等懲戒措施；

（六）稅務機關根據(jù)實際情況依法采取其他嚴格管理的措施。

第八條每季度終了后30日內(nèi)，深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局在各自的門戶網(wǎng)站上公布重大稅收違法案件信息。

第九條重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

第十條被公布的當事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務機關負責復核和處理。

第十一條本公告所稱“以上”、“以下”均含本級、本數(shù)。

第十二條本辦法自2014年10月1日起施行。

關于《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》的解讀 [2014]第11號2014年09月10日 深圳市國家稅務局 深圳市地方稅務局

現(xiàn)將《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）內(nèi)容解讀如下：

一、制發(fā)《辦法》的背景 黨的十八大提出“加強政務誠信、商務誠信、社會誠信和司法公信建設”，黨的十八屆三中全會提出“建立健全社會誠信體系，褒揚誠信，懲戒失信”，《中共中央國務院關于加強和創(chuàng)新社會管理的意見》提出“建立健全社會誠信制度”，《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》提出“加快社會信用體系建設”的總體要求。今年4月23日，李克強總理召開國務院常務會議，又對“建立健全守信激勵和失信懲戒機制”以及“積極促進信用信息的社會運用”等方面做出專門部署，要求將市場主體的信用信息作為實施行政管理的重要參考，根據(jù)市場主體信用狀況實施分類分級、動態(tài)監(jiān)管，建立健全經(jīng)營異常名錄制度、“黑名單”制度、市場禁入制度，對守信主體給予支持和激勵，對失信主體在經(jīng)營、投融資、進出口、出入境等等方面予以限制和禁止。

務總局稅務違法案件公告辦法》等法律法規(guī)和部門規(guī)章，國家稅務總局制定了《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，并于2014年7月4日以公告向社會發(fā)布。依據(jù)國家稅務總局《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》，結(jié)合今年深圳市政府工作報告強調(diào)的“健全守信激勵和失信懲戒聯(lián)動機制，創(chuàng)建全國誠信建設示范城市”要求，深圳市國家稅務局、深圳市地方稅務局共同制定了深圳市的《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》。

二、制定《辦法》的意義

（一）推進現(xiàn)代文明、建設社會誠信體系的重要內(nèi)容。我市歷來重視社會信用體系建設，提出了創(chuàng)建全國誠信建設示范城市的目標?！掇k法》的制發(fā)是深圳國家稅務局、地方稅務局落實黨中央、國務院和國家稅務總局的總體部署，推進我市社會誠信體系建設的一項重要舉措，對加快我市稅務領域誠信體系建設，提高納稅人依法納稅意識，規(guī)范稅務機關執(zhí)法行為，促進稅收法治建設，規(guī)范經(jīng)濟秩序和稅收秩序具有重要意義。

（二）整頓規(guī)范稅收秩序，建設現(xiàn)代市場經(jīng)濟的重要保證。當前我市社會誠信意識和信用水平在逐步提高，依法誠信納稅也在逐漸獲得越來越多的納稅人認同，但是“偷、逃、騙、抗、虛開”等稅收違法行為還時有發(fā)生，嚴重破壞了正常的稅收秩序和市場秩序。一方面通過建立稅收信用體系和稅收違法失信約束懲罰機制，可以從上制度約束失信行為。另一方面通過制定相應的一系列懲戒失信措施，對稅收失信主體在經(jīng)營、投融資、進出口、出入境、高消費等方面予以限制和禁止，可以有效打擊各種嚴重稅收違法行為，這既是對稅收違法者的失信懲戒，也是對誠信納稅者予以守信激勵，有利于維護社會公平和法制公平的稅收經(jīng)濟秩序，保護納稅人合法權(quán)益，真正做到“誠實守信者一路綠燈，違法失信者寸步難行”。

三、《辦法》的主要內(nèi)容

《辦法》共計12條，對重大稅收違法案件公布原則、公布渠道、公布機關、公布標準、公布內(nèi)容、管理措施、公布期限、異議處理等內(nèi)容進行了明確，主要包括：

（一）公布原則?！掇k法》第二條規(guī)定，公布重大稅收違法案件信息，應當遵循依法公開、公平公正、分級管理、統(tǒng)一規(guī)范的原則。

（二）公布渠道。《辦法》第三條規(guī)定，深圳市國家稅務局和深圳市地方稅務局各自通過門戶網(wǎng)站定期向社會公布重大稅收違法案件信息，同時可以根據(jù)本地區(qū)實際情況，通過稅務機關公告欄、報紙、廣播、電視、網(wǎng)絡媒體等途徑以及新聞發(fā)布會等形式向社會公布。

（三）公布標準?！掇k法》第五條規(guī)定，對于達到一定涉案金額的偷稅、逃稅、騙稅、抗稅、虛開增值稅專用發(fā)票、虛開普通發(fā)票等違法案件信息，予以公布?！掇k法》參照總局的規(guī)定，并結(jié)合深圳實際情況對涉案金額進行了調(diào)整。

（四）公布內(nèi)容?！掇k法》第六條規(guī)定，公布的信息包括違法當事人的名稱（姓名）、組織機構(gòu)代碼（身份證號碼）、主要違法事實、相關法律依據(jù)、行政處理及處罰情況、實施檢查單位等。

（五）管理措施?！掇k法》第七條規(guī)定，稅務機關將對涉稅案件當事人采取更加嚴格的管理措施，如評定為D級納稅信用等級、限制出境、任職限制等。同時，稅務機關還將把違法當事人有關信息向銀行、工商等部門通報，供融資授信、行政審批等參考使用，使違法當事人“一處失信，處處受限”。

（六）公布期限?！掇k法》第九條規(guī)定，重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的，從公布欄中撤出。

（七）異議處理?！掇k法》第十條規(guī)定，被公布的當事人對公布內(nèi)容產(chǎn)生異議的，由作出行政處理、行政處罰決定的稅務機關負責復核和處理。

第三篇：重大稅收違法失信案件信息公布辦法的解讀

重大稅收違法失信案件信息公布辦法的解讀

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為便于納稅人和稅務機關理解并執(zhí)行，現(xiàn)將《重大稅收違法失信案件信息公布辦法》（以下簡稱《辦法》）的內(nèi)容解讀如下：

一、制發(fā)《辦法》的背景

總書記在十九大報告中提出“推進誠信建設”的工作要求，李克強總理在2018年深化“放管服”改革轉(zhuǎn)變政府職能電視電話會議上強調(diào)“信用是市場監(jiān)管的金鑰匙”。為貫徹落實黨中央、國務院的總體部署，深入推進社會誠信體系建設，有效打擊嚴重稅收違法失信行為，提高稅法遵從度，優(yōu)化營商環(huán)境，國家稅務總局對《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》（國家稅務總局公告2016年第24號，國家稅務總局公告2018年第31號修改，以下簡稱《原辦法》）進行了修訂，制定了本《辦法》。

二、主要修改內(nèi)容

《辦法》對案件公布標準、信息公布內(nèi)容、信用修復、案件撤出等進行了修改?，F(xiàn)就主要修改內(nèi)容說明如下：

（一）關于名稱的修改

《辦法》將“重大稅收違法案件”修改為“重大稅收違法失信案件”。主要考慮本《辦法》是對稅收違法失信行為進行懲戒的重要制度，增加“失信”二字更能體現(xiàn)這一特點，同時各部門的“黑名單”制度多采用“失信”表述，修改后更為統(tǒng)一，便于部門銜接。

（二）關于案件標準的修改

1.修改逃避追繳欠稅標準

根據(jù)實際工作情況，《辦法》將逃避追繳欠稅納入重大稅收違法失信案件的標準由“欠繳稅款金額100萬元以上的”修改為“欠繳稅款金額10萬元以上的”。

2.將走逃（失聯(lián)）企業(yè)納入公布范圍

部分企業(yè)利用走逃（失聯(lián)）等方式不履行稅收義務，嚴重擾亂了稅收和經(jīng)濟秩序。為有效遏制當前走逃（失聯(lián)）企業(yè)日漸增多的趨勢，《辦法》將“具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃（失聯(lián)）的”明確作為重大稅收違法失信案件的標準之一，包括稅務局稽查局作出行政決定前已經(jīng)走逃（失聯(lián)），以及稅務局稽查局作出行政決定后走逃（失聯(lián)）的。

為增加對走逃（失聯(lián)）企業(yè)的震懾和打擊力度，對于未作出《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》的走逃（失聯(lián)）案件，經(jīng)稅務機關查證處理，進行公告30日后納入公布范圍。同時，30日的公告期給走逃（失聯(lián)）企業(yè)自我糾正、接受稅務機關處理以及異議申訴的時間，有利于引導納稅人遵從，也保障了納稅人的權(quán)利。

（三）關于信息公布的修改

1.增加實際責任人與法定代表人或者負責人不一致的處理

近年來，部分當事人為了逃避法律責任，借用、盜用他人身份實施違法行為，侵害了他人的合法權(quán)益，破壞了稅收經(jīng)濟秩序。為維護被冒用信息注冊、確無涉案行為的企業(yè)法定代表人或者負責人的合法權(quán)益，提高聯(lián)合懲戒的準確性和指向性，《辦法》第七條增加如下表述：“經(jīng)法院裁判確定的實際責任人，與法定代表人或者負責人不一致的，除有證據(jù)證明法定代表人或者負責人有涉案行為外，只公布實際責任人信息?！?/p>

2.增加信息更新條款

為確保重大稅收違法失信案件信息的真實、準確，充分保障當事人合法權(quán)益，《辦法》增加第十條信息更新內(nèi)容，具體表述為“重大稅收違法失信案件信息發(fā)生變化的，應及時變更。重大稅收違法失信案件信息變化后不再符合本辦法第五條規(guī)定的，經(jīng)實施檢查的稅務機關確認，停止公布并從公告欄中撤出。”

3.延長公布時限

《國家發(fā)展改革委辦公廳關于進一步完善行政許可和行政處罰等信用信息公示工作的指導意見》（發(fā)改辦財金﹝2018﹞424號）規(guī)定“涉及嚴重失信行為的行政處罰信息公示期限為三年”，為與其保持一致，并進一步增強懲戒效果，《辦法》將公布時限由2年延長為3年。

（四）關于信用修復的修改

1.規(guī)范信用救濟程序

規(guī)范信用救濟程序能有效保護當事人合法權(quán)益?！掇k法》對偷稅、逃避追繳欠稅當事人的信用修復按照公布前、公布后，分別在第九條第一款、第二款明確了相應的操作程序。

2.拓展信用救濟措施范圍

隨著“一處失信、處處受限”聯(lián)合懲戒大格局逐步形成，失信主體對自身信用修復的訴求越來越強烈。建立完善信用修復制度，糾正違法失信行為，鼓勵守法誠信也成為稅務部門轉(zhuǎn)變政府職能、優(yōu)化營商環(huán)境、提升信用監(jiān)管水平的重要措施?！掇k法》進一步拓展了信用救濟措施的范圍，第九條第三款明確“具有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、虛開發(fā)票等行為，經(jīng)稅務機關檢查確認走逃（失聯(lián)）的”“其他違法情節(jié)嚴重、有較大社會影響的”案件中偷稅、逃避追繳欠稅當事人也適用信用修復措施。

（五）關于懲戒措施的修改

為鼓勵納稅人主動糾正稅收違法失信行為，將懲戒措施區(qū)分向社會公布的當事人和不向社會公布的當事人兩類懲戒對象分別列示，對于不向社會公布的，實施納稅信用級別降為D級的懲戒措施。

第四篇：重大稅務案件審理辦法(試行)

我國稅務行政復議救濟制度研究

重大稅務案件審理辦法（試行）

國家稅務總局

國家稅務總局關于印發(fā)《重大稅務案件審理辦法（試行）》的通知

(國家稅務總局,2001/02/17)

國家稅務總局關于印發(fā)

《重大稅務案件審理辦法（試行）》的通知

國稅發(fā)〔２００１〕２１號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為做好重大稅務案件的審理工作，規(guī)范稅收執(zhí)法，現(xiàn)將國家稅務總局制定 的《重大稅務案件審理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

２００１年２月１７日

重大稅務案件審理辦法（試行）

第一條 為加強和規(guī)范對重大稅務案件的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅 收征收管理法》、《中華人民共和國行政處罰法》及國務院《關于貫徹實施 〈中華人民共和國行政處罰法〉的通知》等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 重大稅務案件審理工作是指稅務局對調(diào)查終結(jié)的、符合一定標準 的案件進行審核和作出處理決定。

第三條 重大稅務案件的標準，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國 家稅務局、地方稅務局案件審理委員會（以下簡稱審理委員會）根據(jù)涉案金 額、案件性質(zhì)、爭議程度、社會影響面等確定。

按重大稅務案件標準審理的案件達不到上年案發(fā)數(shù)１０％的，須下調(diào)標 準。

各省移送重大稅務案件的標準應報國家稅務總局審理委員會辦公室備案。

第四條 重大稅務案件的審理必須以事實為依據(jù)，以法律為準繩，遵循公 正、合法、及時、有效的原則。

第五條 重大稅務案件由查處案件的本級審理委員會按本辦法規(guī)定的職責 范圍進行審理。

第六條 縣級（含縣）以上稅務局設立審理委員會。審理委員會設主任一 名，副主任若干名，成員由稅務局領導及有關部門負責人組成。

審理委員會的辦公室設在負責法制工作的機構(gòu)。

第七條 審理委員會工作職責

（一）負責審理審理委員會辦公室報送的案件；

（二）作出審理結(jié)論。

第八條 審理委員會辦公室工作職責

（一）對稽查部門移送的案件進行初審；

（二）負責向?qū)徖砦瘑T會報送應由審理委員會審理的案件材料；

（三）承辦審理委員會交辦的其他各項工作。

第九條 各級稅務機關所有案件稽查部門，在案件調(diào)查終結(jié)后，對符合重

大稅務案件標準的案件，應在填寫《重大稅務案件審理提請書》后，將所有與 案件有關的材料一并移送審理委員會辦公室。

第十條 審理委員會辦公室在接到送審的材料時，應與送審單位辦理交接 手續(xù)，共同填寫《重大稅務案件審理案卷交接單》。

我國稅務行政復議救濟制度研究

由審理委員會辦公室填寫《重大稅務案件審理登記表》。

第十一條 審理委員會辦公室受理移送的案件材料后，根據(jù)初審情況分別 作出如下處理：

（一）認為事實清楚、證據(jù)確鑿，符合法定程序、適用法律正確，擬處理 意見適當?shù)模凇吨卮蠖悇瞻讣徖硪庖姇飞蠈懨魍鈹M處理意見，報審理 委員會主任或主任授權(quán)的副主任批準后，以審理委員會所在機關名義制作稅務 處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。

（二）認為事實不清、證據(jù)不足或不符合法定程序的，在《重大稅務案件 審理意見書》上寫明意見，報審理委員會主任或主任授權(quán)的副主任批準后，退 回稽查部門補充調(diào)查或重新處理；

（三）認為事實清楚、證據(jù)確鑿，適用法律錯誤或不當?shù)?、或者擬處理意 見不當?shù)?，在《重大稅務案件審理意見書》上寫明審理意見報審理委員會審 理。

第十二條 審理委員會辦公室在審理過程中可會同有關業(yè)務部門進行，各 業(yè)務部門應配合審理委員會辦公室的工作。

第十三條 審理委員會工作程序

（一）審理委員會采取集體審理的形式審理重大稅務案件。案件審理會議 由審理委員會主任或主任授權(quán)的副主任主持。審理委員會辦公室負責形成紀 要。

（二）審理委員會辦公室應在審理委員會審理前三天，將有關案件材料送 發(fā)審理委員會成員。

（三）案件審理會議須有審理委員會三分之二以上成員到會。

（四）召開案件審理會議時，審理委員會成員若有特殊情況不能參加，可 委托其他負責人參加。

審理委員會辦公室有關經(jīng)辦人員、稅務案件調(diào)查人員，可列席會議。

（五）召開案件審理會議時，首先由稽查部門匯報案情及擬處理意見，后 由審理委員會辦公室匯報初審意見，審理委員會在充分討論的基礎上，作出審 理結(jié)論。

（六）審理委員會辦公室根據(jù)審理委員會的審理結(jié)論，制作《重大稅務案 件審理紀要》報案件審理會議主持人審批后，以審理委員會所在機關名義制作 稅務處理決定書，交稽查部門執(zhí)行。

（七）《重大稅務案件審理紀要》的內(nèi)容應當包括審理的時間、地點、主 持人、參加人員、案情、處理依據(jù)及審理結(jié)論等。

第十四條 審理委員會辦公室對審理完結(jié)的案件材料，應及時退還稽查部 門歸檔。

第十五條 審理委員會辦公室審理的案件應在十個工作日內(nèi)完成，經(jīng)審理

委員會審理的案件應在一個月內(nèi)完成。案情特別復雜的案件，可適當延長審理 時間，但最長不得超過４０天。

第十六條 重大稅務案件審理文書應按國家稅務總局規(guī)定的統(tǒng)一格式印 制。

第十七條 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局

應在每年一月底之前，將上的重大稅務案件審理情況及重大稅務案件審理 統(tǒng)計表報國家稅務總局審理委員會辦公室。

第十八條 本辦法由國家稅務總局審理委員會負責解釋。

第十九條 本辦法自文發(fā)之日起開始施行。

附：重大稅務案件審理文書（六種）

第五篇：重大食品藥品安全違法案件督辦辦法

國家食品藥品監(jiān)督管理總局

關于印發(fā)重大食品藥品安全違法案件

督查督辦辦法的通知

食藥監(jiān)稽〔2014〕96號

各省、自治區(qū)、直轄市食品藥品監(jiān)督管理局，新疆生產(chǎn)建設兵團食品藥品監(jiān)督管理局：

為保證重大食品藥品安全違法案件依法辦理，規(guī)范督辦工作，提高案件查處工作效率和質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》等法律法規(guī)，國家食品藥品監(jiān)督管理總局制定了《重大食品藥品安全違法案件督辦辦法》?，F(xiàn)予印發(fā)，請各地遵照執(zhí)行。

國家食品藥品監(jiān)督管理總局

2014年7月10日

重大食品藥品安全違法案件督辦辦法

第一條 為保證重大食品藥品安全違法案件依法辦理，規(guī)范督辦工作，建立職責明確、協(xié)調(diào)統(tǒng)一、運轉(zhuǎn)有序的工作機制，提高案件查處工作效率和質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國食品安全法》、《中華人民共和國藥品管理法》、《中華人民共和國食品安全法實施條例》、《中華人民共和國藥品管理法實施條例》、《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》、《化妝品衛(wèi)生監(jiān)督條例》等法律法規(guī)有關規(guī)定，制定本辦法。

第二條 重大食品藥品安全違法案件（以下簡稱重大案件）是指違反食品（含食品添加劑）、保健食品、藥品、化妝品和醫(yī)療器械法律法規(guī)行為情節(jié)嚴重，所研制、生產(chǎn)、經(jīng)營或使用的產(chǎn)品足以或者已經(jīng)造成嚴重危害的、或者造成重大影響的案件。

—1—

重大案件督辦是指上級食品藥品監(jiān)督管理部門對下級食品藥品監(jiān)督管理部門查辦重大案件的調(diào)查、違法行為的認定、法律法規(guī)的適用、辦案程序、處罰及移送等環(huán)節(jié)實施協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督。

第三條 重大案件督辦工作應當遵循突出督辦重點、依法高效、分級負責的原則。

第四條 國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局負責對全國范圍內(nèi)的重大案件進行督辦，地方各級食品藥品監(jiān)督管理局稽查部門負責對行政區(qū)域內(nèi)的重大案件進行督辦。

第五條 國家食品藥品監(jiān)督管理總局督辦的重大案件主要包括：

（一）造成人員死亡或者對人體健康造成嚴重危害的食品藥品質(zhì)量安全案件；

（二）違法違規(guī)情形嚴重，足以吊銷或者撤銷相關批準證明文件的案件；

（三）生產(chǎn)銷售假冒偽劣產(chǎn)品金額1000萬元以上（含1000萬元）的案件；

（四）其他造成重大影響的案件。

各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門督辦重大案件的范圍和標準，根據(jù)本地實際情況確定。

第六條 重大案件督辦的主要內(nèi)容包括：

（一）案件辦理情況，包括案件進度、時限要求；

（二）相關食品藥品監(jiān)督管理部門的配合協(xié)作情況；

（三）與其他相關行政執(zhí)法部門和司法機關的配合協(xié)作情況；

（四）對違法行為認定、違法產(chǎn)品性質(zhì)認定、法律法規(guī)適用、處罰及移送等情況；

（五）案件查辦的程序合法性；

（六）其他需要督查督辦的事項。

第七條 各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門對行政區(qū)域內(nèi)符合本辦法第五條第一款的重大案件，及時報國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局。省以下各級重大案件的報告，由各省（區(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門根據(jù)本地實際情況分別確定。

第八條 上級食品藥品監(jiān)督管理局稽查部門（以下簡稱督辦單位）根據(jù)案情復雜程度和查處工作需要確定督辦案件。

對跨越多個區(qū)域且案情復雜的食品藥品安全違法案件，本級食品藥品監(jiān)督管理部門查處確有困難的，可以報請上一級食品藥品監(jiān)督管理部門督辦。

第九條 對需要督辦的重大案件，督辦單位經(jīng)辦人提出擬督辦意見，經(jīng)督辦單位負責人審批后，向承辦案件的食品藥品監(jiān)督管理部門（以下簡稱承辦單位）發(fā)出重大案件督辦函。

第十條 督辦單位應當指導、協(xié)調(diào)、督查重大案件查處，督辦可采用文函督辦、現(xiàn)場督辦、會議督辦、電話督辦等方式實施，案件涉及其他部門的，可聯(lián)系協(xié)調(diào)實施聯(lián)合督辦。

國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局根據(jù)工作需要，可以抽調(diào)人員前往案發(fā)地區(qū)督促檢查或者指導辦案。

第十一條 承辦單位應當每30個工作日向督辦單位報告一次案件查處進展情況；重大案件督辦函有確定報告時限的，按照確定時限報告；案件查處有重大進展或者遇到緊急情形的，應當及時報告；案件查處沒有進展或者進展緩慢的，應當說明原因，并明確提出下一步查處工作安排。

對涉嫌犯罪依法移送司法機關的案件，承辦單位應當關注案件的進展情況，并及時報告督辦單位。

第十二條 督辦的重大案件違法事實已經(jīng)查證清楚，并依法作出行政處罰決定的；涉及其他職能部門或者涉嫌刑事犯罪的案件，依法移送相關部門或者司法機關并被立案的；完成督辦單位其他督辦事項要求的，可以認定為案件督辦的辦結(jié)。

承辦單位應當在辦結(jié)之日起10個工作日內(nèi)，向督辦單位報告結(jié)果。報告內(nèi)容應當包括案件來源、案件查處情況、行政處罰及案件依法移送等，情況復雜的督辦事項應當附送調(diào)查報告。

第十三條 督辦單位經(jīng)辦人對承辦單位上報的辦結(jié)報告進行審查，對符合辦結(jié)標準的，報督辦單位負責人審批；對不符合辦結(jié)標準的，退回承辦單位并提出進一步處理要求。

第十四條 已批準辦結(jié)的督辦案件，應當按照檔案管理規(guī)定，將督辦案件的有關材料及時整理后歸檔保存。

第十五條 各級食品藥品監(jiān)督管理部門在不影響案件查辦的情況下，適時對具有典型意義的重大案件通過媒體予以曝光和宣傳。

在曝光宣傳國家食品藥品監(jiān)督管理總局督辦的重大案件前，各?。▍^(qū)、市）食品藥品監(jiān)督管理部門需向國家食品藥品監(jiān)督管理總局報告并征得同意。

第十六條 重大案件督辦實行工作責任追究制。承辦單位主要領導和分管領導承擔領導責任，承辦單位稽查部門負責人、分管負責人以及案件承辦人員按照各自職責承擔直接責任。

在督辦過程中，如發(fā)現(xiàn)承辦單位存在行政不作為或者拖延、推諉、未在規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)承辦事項等問題的，承辦人員有通風報信等違法違紀行為的，督辦單位應當及時向有關部門通報相關情況。

第十七條 上級食品藥品監(jiān)督管理部門定期對重大案件的查辦情況予以通報，對承辦單位及承辦人員在查處督辦案件中成績突出的，可以給予通報表揚；對案件隱瞞不報、承辦及協(xié)查協(xié)辦不力的，給予通報批評。第十八條 本辦法由國家食品藥品監(jiān)督管理總局稽查局會同相關司局解釋。

第十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。2010年12月27日發(fā)布的《重點案件督查督辦辦法（試行）》（食藥監(jiān)辦稽〔2010〕146號）同時廢止。