第一篇：濰坊市地方稅務(wù)局稅收數(shù)據(jù)綜合管理辦法(試行)

濰坊市地方稅務(wù)局稅收數(shù)據(jù)綜合管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為全面加強稅收數(shù)據(jù)管理，適應(yīng)省級數(shù)據(jù)集中管理與應(yīng)用的需要，規(guī)范數(shù)據(jù)的采集、錄入、審核、維護、使用、存儲和考核等工作，確保數(shù)據(jù)的及時性、完整性、真實性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性，推進稅收管理的科學(xué)化、精細化、規(guī)范化，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《山東省地方稅務(wù)局電子數(shù)據(jù)管理辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合濰坊地稅系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理工作的實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱數(shù)據(jù)是指在稅收管理過程中通過計算機應(yīng)用系統(tǒng)采集、加工而產(chǎn)生的各類稅收數(shù)據(jù)，以及以各種方式接收的外部涉稅數(shù)據(jù)。

第三條 數(shù)據(jù)管理工作包括：數(shù)據(jù)管理職責(zé)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)審核、數(shù)據(jù)維護、數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)應(yīng)用、數(shù)據(jù)發(fā)布、數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)存儲（備份、恢復(fù)）、數(shù)據(jù)安全管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、數(shù)據(jù)管理考核等。

第四條 為逐步提高稅收數(shù)據(jù)資源利用效果，推動稅收管理向標(biāo)準(zhǔn)化、信息化和數(shù)字化方向發(fā)展，數(shù)據(jù)管理應(yīng)遵循以下原則：

（一）統(tǒng)一規(guī)范。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)要嚴(yán)格執(zhí)行總局、省局的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。

（二）分級管理。實行分層級的數(shù)據(jù)管理模式，明確職責(zé)分工，層層落實責(zé)任。

（三）過程控制。建立數(shù)據(jù)從采集、報送、審核到應(yīng)用、維護全過程的控制規(guī)范，保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高應(yīng)用效果。

（四）保障安全。建立數(shù)據(jù)訪問的身份驗證、權(quán)限管理及定期備份等安全制度，規(guī)范操作，做好病毒預(yù)防、入侵檢測和數(shù)據(jù)保密工作。

（五）數(shù)據(jù)共享。簡并涉稅資料，整合應(yīng)用系統(tǒng)，做到入口唯一，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一次采集，集中存儲，共享使用。

第二章

數(shù)據(jù)管理職責(zé)

第五條 為加強組織領(lǐng)導(dǎo)，落實數(shù)據(jù)管理職責(zé)，各縣市區(qū)（開發(fā)區(qū)）地稅局成立數(shù)據(jù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。由數(shù)據(jù)管理中心具體負責(zé)落實數(shù)據(jù)管理工作。

第六條 全市各級數(shù)據(jù)管理中心負責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全市地稅系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理工作，其主要工作職責(zé)是：

（一）負責(zé)數(shù)據(jù)管理的牽頭、組織和協(xié)調(diào)工作；

（二）綜合數(shù)據(jù)管理辦法、數(shù)據(jù)管理考核辦法等有關(guān)規(guī)章制度的牽頭制定、修改等；

（三）負責(zé)稅收數(shù)據(jù)的分析整理并出具數(shù)據(jù)指標(biāo)報告；

（四）負責(zé)稅收數(shù)據(jù)的監(jiān)測預(yù)測工作；

（五）負責(zé)對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量的檢測、發(fā)布、考核和清理完善工作。

第七條 根據(jù)數(shù)據(jù)管理工作的實際需要，市、縣、鄉(xiāng)各級地稅機關(guān)應(yīng)在業(yè)務(wù)管理部門、技術(shù)管理部門和業(yè)務(wù)應(yīng)用部門設(shè)立專、兼職數(shù)據(jù)管理員，明確數(shù)據(jù)的采集錄入、審核修正、分析應(yīng)用、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控等數(shù)據(jù)管理工作職責(zé)。

第八條 全市各級征管、稅管、法規(guī)、計統(tǒng)、稽查、綜合治稅、納稅評估、納稅服務(wù)等部門是數(shù)據(jù)管理的業(yè)務(wù)管理部門，其主要工作職責(zé)是：

（一）負責(zé)制定所分管應(yīng)用軟件單項數(shù)據(jù)管理辦法；

（二）負責(zé)所分管應(yīng)用軟件數(shù)據(jù)的采集把關(guān)及日常應(yīng)用數(shù)據(jù)分析工作；

（三）負責(zé)所分管應(yīng)用軟件數(shù)據(jù)的日常管理審核工作。

第九條 全市各級信息中心是數(shù)據(jù)管理的技術(shù)管理部門，其主要工作職責(zé)是：

（一）負責(zé)數(shù)據(jù)維護、存儲（備份、恢復(fù)）、傳輸、數(shù)據(jù)安全管理工作；

（二）本級權(quán)限范圍內(nèi)數(shù)據(jù)后臺修正工作及相關(guān)的技術(shù)支持。

第十條 全市地稅系統(tǒng)所有應(yīng)用稅收軟件的單位、部門是數(shù)據(jù)管理的業(yè)務(wù)應(yīng)用部門，負責(zé)數(shù)據(jù)的采集和分析應(yīng)用工作。

第十一條 數(shù)據(jù)管理職責(zé)劃分：

（一）全市稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)的設(shè)定、修改統(tǒng)一由市局相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門負責(zé)，市局信息中心負責(zé)審核認定。

（二）數(shù)據(jù)的采集、訪問、維護的權(quán)限統(tǒng)一由市局信息中心及相關(guān)軟件責(zé)任部門負責(zé)審核認定。

（三）數(shù)據(jù)的檢測、監(jiān)測、加工、分析、使用由各級數(shù)據(jù)管理中心負責(zé)，同級信息中心及相關(guān)軟件責(zé)任部門負責(zé)審核認定。

（四）對外公布數(shù)據(jù)由相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門審核把關(guān)。

（五）各級信息中心按照批準(zhǔn)的數(shù)據(jù)處理內(nèi)容和確定的數(shù)據(jù)使用權(quán)限進行權(quán)限設(shè)置和數(shù)據(jù)配置。

第十二條 數(shù)據(jù)采集部門、崗位的職責(zé)劃分：

征收部門（指各級納稅服務(wù)中心、基層納稅服務(wù)崗）負責(zé)應(yīng)征稅款、入庫稅款，減免、提退、欠繳稅款，滯納金、罰款以及各類登記（鑒定、認定）申請、許可（審批、備案）申請、納稅申報、財務(wù)報表、發(fā)票發(fā)售（開具）繳銷以及其他前臺涉稅受理等相關(guān)數(shù)據(jù)的采集錄入；

管理部門（指基層稅源管理部門、基層稅源管理崗）負責(zé)戶籍管理、發(fā)票使用管理、貨物運輸發(fā)票審核檢查、申報納稅管理、減免退稅管理、緩欠稅管理、稅款核定管理、納稅評估、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)核算動態(tài)監(jiān)控、稅源調(diào)查等各項檢查、調(diào)查、核實、執(zhí)行工作的數(shù)據(jù)采集錄入；

稽查部門負責(zé)涉稅違法案件檢查、稅收專項檢查的案源管理、查處結(jié)果、執(zhí)行情況以及涉稅違法案件異地協(xié)查等相關(guān)數(shù)據(jù)的采集錄入；

計統(tǒng)部門負責(zé)稅款提退、稅收票證使用管理等相關(guān)數(shù)據(jù)的采集錄入（含系統(tǒng)自動生成）；

綜合治稅部門負責(zé)綜合治稅類涉稅信息等相關(guān)數(shù)據(jù)的采集錄入；

稅管、征管部門按照業(yè)務(wù)管理范圍和權(quán)限負責(zé)許可、審批、認定等批復(fù)數(shù)據(jù)的采集錄入；

政策法規(guī)部門負責(zé)稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟、賠償、稅收執(zhí)法檢查、稅收執(zhí)法案件查處、執(zhí)法責(zé)任制考核等相關(guān)數(shù)據(jù)的采集錄入。

納稅服務(wù)部門負責(zé)納稅呼叫等納稅服務(wù)信息相關(guān)數(shù)據(jù)的采集錄入；

第三章 數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

第十三條 稅收數(shù)據(jù)必須按國家稅務(wù)總局制定的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和代碼規(guī)范執(zhí)行?？偩謽?biāo)準(zhǔn)中未包括的內(nèi)容執(zhí)行省局的統(tǒng)一規(guī)范。

第十四條 在數(shù)據(jù)采集工作中，各級應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)省局制定的《稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)》進行數(shù)據(jù)的采集錄入、審核修正、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控和管理考核，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。

第十五條 數(shù)據(jù)指標(biāo)的設(shè)定和修改必須嚴(yán)格執(zhí)行軟件的管理規(guī)定和程序。凡使用省局統(tǒng)一軟件的，市局對有關(guān)數(shù)據(jù)指標(biāo)無權(quán)制定和修改，必須執(zhí)行全省統(tǒng)一規(guī)范。使用非省局統(tǒng)一軟件的，市局業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要和所管軟件的需求變化，及時提出設(shè)定（修改）數(shù)據(jù)指標(biāo)的具體內(nèi)容、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和時間要求，并明確數(shù)據(jù)錄入部門、錄入崗位和錄入時限，報分管局長批準(zhǔn)后提交市局信息中心。市局信息中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)管理部門的需求，及時制定（修改）數(shù)據(jù)采集的技術(shù)規(guī)范，包括數(shù)據(jù)采集格式、權(quán)限設(shè)定和方法步驟等，并按時向業(yè)務(wù)管理部門通報所采集數(shù)據(jù)的指標(biāo)內(nèi)容變化情況，以便業(yè)務(wù)部門根據(jù)采集到的指標(biāo)提出數(shù)據(jù)加工需求。

第十六條 數(shù)據(jù)指標(biāo)的確定應(yīng)以有效實用和優(yōu)化服務(wù)為目標(biāo)，不斷提高數(shù)據(jù)集中度和信息共享度，科學(xué)歸并各項業(yè)務(wù)的同類、同屬性指標(biāo)，避免基層、納稅人重復(fù)采集(報送)數(shù)據(jù)。

第四章 數(shù)據(jù)采集

第十七條 數(shù)據(jù)來源的途徑主要有：

（一）納稅人、扣繳義務(wù)人（以下簡稱納稅人）按照法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定報送的數(shù)據(jù)。

（二）稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。

（三）國稅、地稅部門之間傳遞的數(shù)據(jù)。

（四）工商、房管、建設(shè)、國土等外部轉(zhuǎn)來的數(shù)據(jù)。

（五）其它來源的數(shù)據(jù)。

第十八條 數(shù)據(jù)采集重點是原始數(shù)據(jù)的采集，原始數(shù)據(jù)主要包括納稅人通過紙質(zhì)資料報送的數(shù)據(jù)，通過電子傳輸報送的數(shù)據(jù)（含電磁介質(zhì)報送的數(shù)據(jù)和網(wǎng)絡(luò)傳輸報送的數(shù)據(jù)，下同）；相關(guān)部門通過紙質(zhì)、電子傳輸提供的數(shù)據(jù)；內(nèi)部業(yè)務(wù)處理結(jié)果（檢查、調(diào)查、核實、認定、審批等）產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。

第十九條 數(shù)據(jù)采集主要依靠各稅收業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)進行錄入（導(dǎo)入），現(xiàn)用應(yīng)用系統(tǒng)不能滿足數(shù)據(jù)采集需要的，通過相關(guān)系統(tǒng)的補錄模塊進行數(shù)據(jù)錄入（導(dǎo)入）。

第二十條 數(shù)據(jù)采集方式分為手工采集、數(shù)據(jù)電文導(dǎo)入和光學(xué)字符識別（OCR）、圖形掃描等其他方式。

為保障數(shù)據(jù)采集的質(zhì)量，提高數(shù)據(jù)采集的效率，應(yīng)充分應(yīng)用信息化技術(shù)，最大限度地減少手工錄入。

第二十一條 為提高數(shù)據(jù)錄入質(zhì)量，全市各級各單位要認真執(zhí)行資料數(shù)據(jù)的核對制度，嚴(yán)格以原始資料為依據(jù)，確保錄入數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。數(shù)據(jù)采集錄入前，操作人員應(yīng)先將準(zhǔn)備錄入的原始資料或有關(guān)表證單書進行完整性、邏輯性、真實性審核，發(fā)現(xiàn)漏填、錯填和邏輯關(guān)系不符的，應(yīng)于本工作日內(nèi)通知納稅人或稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部人員修正或補正；錄入過程中，對發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)據(jù)應(yīng)于本工作日內(nèi)處理完畢；錄入結(jié)束后，對關(guān)鍵數(shù)據(jù)應(yīng)進行復(fù)核，確認無誤后方可保存并執(zhí)行下一程序。

第二十二條 對通過電子傳輸方式報送數(shù)據(jù)的，數(shù)據(jù)必須通過接收軟件相應(yīng)設(shè)置的完整性、邏輯性審核。

第二十三條 在稅務(wù)系統(tǒng)未正式實施《中華人民共和國電子簽名法》前，對實行電子傳輸方式進行數(shù)據(jù)報送的，全市各級各單位應(yīng)建立紙質(zhì)數(shù)據(jù)和電子數(shù)據(jù)的核對制度，明確職責(zé)分工和工作程序，落實崗位責(zé)任和質(zhì)效要求，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

第二十四條 對于總局、省局沒有規(guī)定的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，全市各級征管、稅管、法規(guī)、計統(tǒng)、稽查、綜合治稅、納稅評估、呼叫服務(wù)等軟件責(zé)任部門應(yīng)根據(jù)不同的數(shù)據(jù)采集崗位和軟件覆蓋面，細化工作職責(zé)，量化作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合業(yè)務(wù)操作規(guī)程，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集錄入操作規(guī)范和管理制度。數(shù)據(jù)采集規(guī)范應(yīng)包括數(shù)據(jù)來源、采集時間、操作崗位、操作步驟、操作內(nèi)容和采集內(nèi)容的邏輯校驗等要素。

第二十五條 各級數(shù)據(jù)采集人員應(yīng)強化數(shù)據(jù)質(zhì)量意識, 熟練掌握正確的采集和審核方法，按照部門職責(zé)分工，嚴(yán)格按照相關(guān)操作規(guī)范采集各類數(shù)據(jù)。

第二十六條 任何人不準(zhǔn)擅自委托他人以本人用戶名錄入數(shù)據(jù)。確因工作需要委托他人以自己名義錄入的，必須報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并及時更改口令。

第二十七條 各級地稅機關(guān)應(yīng)簡化、歸并納稅人報送的資料及數(shù)據(jù)，避免納稅人重復(fù)報送。

第二十八條 上級地稅機關(guān)應(yīng)簡化、歸并下級地稅機關(guān)報送的報表，統(tǒng)一采集，集中處理，自動生成，分別使用，提高工作效率和質(zhì)量，減輕下級機關(guān)的工作量。

第五章 數(shù)據(jù)審核

第二十九條 數(shù)據(jù)審核是確保數(shù)據(jù)質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。審核的重點是數(shù)據(jù)的及時性、完整性、真實性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。

（一）及時性是指數(shù)據(jù)要在規(guī)定的時間內(nèi)采集，確保應(yīng)用系統(tǒng)數(shù)據(jù)與實際稅收業(yè)務(wù)同步；

（二）完整性是指數(shù)據(jù)采集應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定及相應(yīng)表、證、單、書采集的要求進行，不得缺表或漏項，杜絕數(shù)據(jù)的機外操作和循環(huán)；

（三）真實性是指數(shù)據(jù)采集要如實反映征收管理實際，以合法、真實的原始資料為依據(jù)，不得隨意捏造;

（四）準(zhǔn)確性是指數(shù)據(jù)采集應(yīng)準(zhǔn)確反映征收管理實際，與紙質(zhì)資料數(shù)據(jù)一致，數(shù)據(jù)之間邏輯相符，不得出現(xiàn)運算錯誤或邏輯錯誤；

（五）規(guī)范性是指數(shù)據(jù)采集應(yīng)按照統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)及技術(shù)規(guī)范進行。

第三十條 全市地稅系統(tǒng)各級各單位及相關(guān)崗位人員按照自身工作職責(zé)范圍，負責(zé)相關(guān)數(shù)據(jù)的日常審核。

第三十一條 為加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，全市建立三級數(shù)據(jù)審核制度，各級數(shù)據(jù)管理員定期或不定期對已采集數(shù)據(jù)進行審核。對審核中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題應(yīng)及時反饋至具體的原始數(shù)據(jù)采集崗，限期補錄修正。

（一）基層分局數(shù)據(jù)管理員負責(zé)轄區(qū)內(nèi)稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的日常跟蹤及時復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題數(shù)據(jù)1個工作日內(nèi)確認并糾正，確保數(shù)據(jù)錄入的質(zhì)量。

（二）縣級征管、稅管、法規(guī)、計統(tǒng)、稽查、綜合治稅、納稅評估、納稅服務(wù)等業(yè)務(wù)管理部門數(shù)據(jù)管理員負責(zé)全縣（市、區(qū)）業(yè)務(wù)范圍內(nèi)數(shù)據(jù)的日常跟蹤及時復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題數(shù)據(jù)1個工作日內(nèi)反饋基層分局確認并糾正，確保數(shù)據(jù)錄入的質(zhì)量。

（三）市級征管、稅管、法規(guī)、計統(tǒng)、稽查、綜合治稅、納稅評估、納稅服務(wù)等業(yè)務(wù)管理部門數(shù)據(jù)管理員負責(zé)全市業(yè)務(wù)范圍內(nèi)數(shù)據(jù)的日常跟蹤及時復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問題數(shù)據(jù)2個工作日內(nèi)逐級反饋基層分局確認并糾正，確保數(shù)據(jù)錄入的質(zhì)量。

第三十二條 各級可采取人工抽樣、數(shù)據(jù)軟件檢測等方式進行數(shù)據(jù)審核。對檢索出不符合標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)，反饋至原數(shù)據(jù)采集崗進行補錄修正。在數(shù)據(jù)應(yīng)用環(huán)節(jié)發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)采集差錯，應(yīng)通過相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門的數(shù)據(jù)管理員進行審核確認，然后反饋至原數(shù)據(jù)采集崗進行變更修正。

第三十三條 審核中發(fā)現(xiàn)的差錯如果屬納稅人錯填、漏填造成的，應(yīng)及時通知納稅人限期補正。

第三十四條 數(shù)據(jù)審核崗人員與數(shù)據(jù)采集崗人員對數(shù)據(jù)問題有異議的，由上級業(yè)務(wù)主管部門負責(zé)對爭議事項作出裁定。

第三十五條 對各級數(shù)據(jù)審核發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)據(jù)基層分局已無權(quán)限修正的，嚴(yán)格按照本辦法數(shù)據(jù)維護規(guī)定的程序開展修正工作，任何人不得擅自修改。

第六章 數(shù)據(jù)維護

第三十六條 數(shù)據(jù)維護包括對數(shù)據(jù)中錯誤數(shù)據(jù)的修正、不完整數(shù)據(jù)的補充、垃圾數(shù)據(jù)的清理及歷史數(shù)據(jù)的遷移等。

第三十七條 全市各級征管、稅管、法規(guī)、計統(tǒng)、稽查、綜合治稅、納稅評估、納稅服務(wù)等業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)結(jié)合各應(yīng)用系統(tǒng)制定詳細的數(shù)據(jù)維護工作制度，明確數(shù)據(jù)維護的權(quán)限、職責(zé)，嚴(yán)格按照工作制度進行數(shù)據(jù)維護。已經(jīng)進入應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，不得擅自修改、刪除。

第三十八條 對錯誤數(shù)據(jù)的修正和不完整數(shù)據(jù)的補充，全市統(tǒng)一按以下程序處理：

（一）對尚未錄入應(yīng)用系統(tǒng)或已錄入尚保留修改權(quán)限的數(shù)據(jù)，需修改的，可由前臺原數(shù)據(jù)采集崗根據(jù)審核意見糾正后重新錄入（或直接糾正）；

（二）對已錄入應(yīng)用系統(tǒng)或納稅人通過網(wǎng)絡(luò)填報的數(shù)據(jù)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)錯誤，前臺原數(shù)據(jù)采集崗已無權(quán)限修改的，應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)工作流程和要求實行層級審批修正。

第三十九條 對已錄入應(yīng)用系統(tǒng)需層級審批修正的數(shù)據(jù)，縣級信息中心有權(quán)限處理的，應(yīng)由數(shù)據(jù)修正申請單位及時提出數(shù)據(jù)修正申請，報數(shù)據(jù)所屬軟件的責(zé)任業(yè)務(wù)管理科室審核審批?？h級信息中心同意修正或在接到同意修正的審批后1個工作日內(nèi)辦理。

對經(jīng)確認不能予以修正的，有權(quán)修正單位應(yīng)及時向申請單位或相關(guān)人員說明原因。

第四十條 對需由市級辦理的數(shù)據(jù)修正事項，應(yīng)由申請單位及時提出數(shù)據(jù)修正申請，分別報經(jīng)區(qū)縣局（市屬分局）分管局長和數(shù)據(jù)所屬軟件的市局責(zé)任業(yè)務(wù)管理科室審批。市級信息中心在接到同意修正的申批后1個工作日內(nèi)辦理。

對經(jīng)確認不能予以修正的，有關(guān)單位應(yīng)及時向數(shù)據(jù)修正申請單位及有關(guān)人員說明原因。

第四十一條 對不按規(guī)定程序上報審批的數(shù)據(jù)修正申請，各級數(shù)據(jù)管理的技術(shù)管理部門不予以修改。

第四十二條 對經(jīng)查實，屬有關(guān)單位弄虛作假、人為調(diào)整指標(biāo)等主觀因素造成其無法自行恢復(fù)的數(shù)據(jù)錯誤，各級數(shù)據(jù)管理的技術(shù)管理部門有權(quán)不予修正，并向市局報告。

第四十三條 各級數(shù)據(jù)管理的技術(shù)管理部門應(yīng)按照系統(tǒng)初始維護設(shè)置和上級部門分配的權(quán)限實施數(shù)據(jù)修正業(yè)務(wù)。執(zhí)行過程中如遇權(quán)限調(diào)整，各級數(shù)據(jù)管理的技術(shù)管理部門應(yīng)在權(quán)限變動后十五日內(nèi)向轄區(qū)內(nèi)本級和下一級業(yè)務(wù)部門公告通知。

第四十四條 數(shù)據(jù)維護前應(yīng)做好相應(yīng)備份工作。數(shù)據(jù)維護工作應(yīng)嚴(yán)格備案，對每項數(shù)據(jù)維護的內(nèi)容、時間、維護原因、責(zé)任人等進行詳細記錄，涉及的書面材料必須登記存檔。

第四十五條 應(yīng)用系統(tǒng)因數(shù)據(jù)平臺轉(zhuǎn)換、系統(tǒng)升級等原因需對歷史數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)儲、遷移的，由信息技術(shù)部門會同業(yè)務(wù)管理部門確定歷史數(shù)據(jù)的處理方法，保證新舊數(shù)據(jù)的銜接和系統(tǒng)的平穩(wěn)過渡。

第四十六條 各級信息技術(shù)部門應(yīng)加強對數(shù)據(jù)的監(jiān)控，定期檢測數(shù)據(jù)的存儲，分析數(shù)據(jù)的構(gòu)成，提出數(shù)據(jù)清理優(yōu)化的方案，經(jīng)業(yè)務(wù)管理部門確認后，定期進行垃圾數(shù)據(jù)的清理。垃圾數(shù)據(jù)主要指過期的、重復(fù)的、沒有使用價值的數(shù)據(jù)，不包括按規(guī)定應(yīng)保留的歷史數(shù)據(jù)。

第四十七條 稅收會計賬務(wù)處理前，如所修正的數(shù)據(jù)不影響所屬期已申報計稅依據(jù)、應(yīng)納稅款、入庫稅款數(shù)據(jù)的，可以進行數(shù)據(jù)覆蓋；影響所屬期已申報計稅依據(jù)、應(yīng)納稅款、入庫稅款數(shù)據(jù)的，應(yīng)通過正常的更正途徑處理。

第七章數(shù)據(jù)分析

第四十八條 數(shù)據(jù)分析是采取科學(xué)合理的方法，利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對計算機應(yīng)用系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)進行分析，充分發(fā)掘數(shù)據(jù)中蘊涵的信息，形成有用指標(biāo)數(shù)據(jù)值的過程。

第四十九條 數(shù)據(jù)分析一般按照選題—分析—應(yīng)用—反饋—再選題的方式進行，積極研究、探索科學(xué)實用的分析方法，為稅收征管工作服務(wù)。同時依據(jù)數(shù)據(jù)應(yīng)用過程中暴露出的問題，改進數(shù)據(jù)管理方法和手段，促進數(shù)據(jù)管理質(zhì)量不斷提高。

第五十條 數(shù)據(jù)分析分為固定分析和專項分析兩種。固定分析指標(biāo)在一定時期內(nèi)相對固定，通過編制應(yīng)用軟件自動生成。專項分析的選題指標(biāo)根據(jù)稅收管理工作的新形勢和新問題需要專門設(shè)計，臨時從前臺或后臺抽取相關(guān)數(shù)據(jù)進行分析處理。

第五十一條 各級各單位應(yīng)充分利用數(shù)據(jù)資源，規(guī)范數(shù)據(jù)分析程序，積極探索數(shù)據(jù)獲取、加工、計算、展現(xiàn)等過程的規(guī)律，不斷探索和創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析方法，提高數(shù)據(jù)分析質(zhì)量。

第八章 數(shù)據(jù)應(yīng)用

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第五十二條 數(shù)據(jù)應(yīng)用分為直接使用和加工后使用。數(shù)據(jù)加工是指根據(jù)工作需要，用數(shù)理統(tǒng)計、多維分析等科學(xué)方法對數(shù)據(jù)進行抽取、匯集、歸類、挖掘、比對，并以報表、圖形、文字等形式展現(xiàn)數(shù)據(jù)處理結(jié)果。

第五十三條 各級各單位應(yīng)充分利用數(shù)據(jù)資源，深化數(shù)據(jù)應(yīng)用，用數(shù)據(jù)描述現(xiàn)狀，預(yù)測趨勢，規(guī)范執(zhí)法，加強征管，優(yōu)化服務(wù)，提供決策支持。數(shù)據(jù)應(yīng)用的任務(wù)一般包括：

（一）整合應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，建立數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)關(guān)系，滿足各級、各部門、各崗位業(yè)務(wù)管理的需要。

（二）分析征管現(xiàn)狀，研究存在問題，提出改進措施，提高征管水平，規(guī)避管理風(fēng)險。

（三）運用稅收經(jīng)濟指標(biāo)和數(shù)學(xué)分析模型，實施稅收分析和納稅評估，掌握稅源分布狀況，監(jiān)控稅源動態(tài)，預(yù)測經(jīng)濟與稅收發(fā)展的趨勢。

（四）監(jiān)控執(zhí)法過程，跟蹤執(zhí)法結(jié)果，檢查執(zhí)法質(zhì)量。

（五）建立合理的指標(biāo)體系，全面考核和監(jiān)控稅收征收管理的工作質(zhì)量和效率。

（六）統(tǒng)籌規(guī)劃、合理分布數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的全面共享，簡化辦稅程序，優(yōu)化稅收服務(wù)。

第五十四條 全市數(shù)據(jù)加工統(tǒng)一由各級數(shù)據(jù)管理中心承擔(dān)，信息部門提供技術(shù)支持。業(yè)務(wù)管理部門有特殊需求時，報分管局長批準(zhǔn)后及時向同級數(shù)據(jù)管理中心提出，各級數(shù)據(jù)管理中心應(yīng)及時提供已加工數(shù)據(jù)列表和數(shù)據(jù)使用授權(quán)，以保證各級、各部門業(yè)務(wù)管理需要。

第五十五條 數(shù)據(jù)加工分兩個層次，一個層次是為滿足日常稅收業(yè)務(wù)需要，利用數(shù)據(jù)加工工具進行數(shù)據(jù)加工，供各部門日常管理使用，可直接展示數(shù)據(jù)處理結(jié)果；另一層次是滿足評估分析和輔助決策等數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)的需要，利用數(shù)據(jù)加工工具或?qū)Ｓ密浖?shù)據(jù)加工或進行系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)銜接。

第五十六條 全市各級信息中心負責(zé)數(shù)據(jù)加工軟件的日常管理工作。

第五十七條 數(shù)據(jù)使用單位和人員必須嚴(yán)格按照授權(quán)使用數(shù)據(jù)，負責(zé)管理本單位、本人口令，不得越權(quán)使用數(shù)據(jù)；不得采取任何方法破壞數(shù)據(jù)；對所使用的涉密數(shù)據(jù)負有保密責(zé)任。

第九章 數(shù)據(jù)發(fā)布

第五十八條 數(shù)據(jù)發(fā)布是數(shù)據(jù)管理的重要內(nèi)容。各級各單位必須建立數(shù)據(jù)發(fā)布制度，明確數(shù)據(jù)發(fā)布職責(zé)，依法發(fā)布數(shù)據(jù)：

（一）可向納稅人本人提供的信息主要包括：除稽查在查案件以及其他涉密信息之外的納稅人本人的涉稅信息；

（二）可向社會公眾發(fā)布的信息主要包括：公告的欠稅、非正常戶、違法違章信息, 停業(yè)、納稅定額、納稅排行、信譽等級等名冊,發(fā)票中獎信息及發(fā)票流失、真?zhèn)涡畔⒌龋?/p>

（三）可在國地稅之間傳遞、共享的信息主要包括：稅務(wù)登記信息、關(guān)聯(lián)發(fā)票信息、核定認定信息、納稅申報信息、稅款征收信息、所得稅管轄信息、委托代征信息、違法違章信息、稽查信息、司法救濟信息等。

（四）其他單位或個人要求稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)信息的，符合法律法規(guī)規(guī)定的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)提供。

第五十九條 各級各單位對外公布數(shù)據(jù)必須報局長或分管局長批準(zhǔn)后對外公布，否則不得擅自對外公布和分布數(shù)據(jù)。

第十章 數(shù)據(jù)傳輸

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第六十條 各級各單位應(yīng)針對各項數(shù)據(jù)傳輸工作，設(shè)置專門崗位，明確職責(zé)分工，制定相應(yīng)考核制度。

第六十一條 數(shù)據(jù)傳輸工作嚴(yán)格遵照相應(yīng)的操作規(guī)程和時間要求，不得延誤。由于特殊原因，數(shù)據(jù)發(fā)送方不能按時完成數(shù)據(jù)傳輸任務(wù)時，應(yīng)及時通知數(shù)據(jù)接收方，雙方應(yīng)積極采取措施，恢復(fù)正常傳輸。數(shù)據(jù)傳輸完成，雙方應(yīng)及時進行數(shù)據(jù)對賬。

第六十二條 數(shù)據(jù)傳輸應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部計算機網(wǎng)絡(luò)完成，未經(jīng)批準(zhǔn)不得借助其它公共計算機網(wǎng)絡(luò)平臺進行數(shù)據(jù)傳輸。使用可移動載體進行數(shù)據(jù)傳輸?shù)?，傳輸完畢后，必須從載體上完全清除數(shù)據(jù)。

第六十三條 全市各級地稅機關(guān)內(nèi)部信息的傳遞，如任務(wù)下達、信息交換、調(diào)查統(tǒng)計、報表報送、成果報告、情況通報等，應(yīng)采取電子數(shù)據(jù)傳輸方式。

能夠通過應(yīng)用系統(tǒng)查詢得到的信息或生成的報表，上級稅務(wù)機關(guān)不得要求下級機關(guān)報送。

 第六十四條 各級信息技術(shù)部門要定期檢測網(wǎng)絡(luò)運行狀況，及時發(fā)現(xiàn)解決網(wǎng)絡(luò)傳輸中的問題，確保數(shù)據(jù)傳輸網(wǎng)絡(luò)暢通。

第十一章 數(shù)據(jù)存儲、備份和恢復(fù)

第六十五條 各級信息技術(shù)部門應(yīng)加強對各類數(shù)據(jù)存儲和備份的管理，以保障應(yīng)用系統(tǒng)的正常運行，保存完整的歷史數(shù)據(jù)。

第六十六條 各級信息技術(shù)部門應(yīng)定期對存儲和備份的數(shù)據(jù)進行整理優(yōu)化，以提高系統(tǒng)運行和數(shù)據(jù)處理的效率。

第六十七條 各類數(shù)據(jù)由信息技術(shù)部門統(tǒng)一集中存儲和備份。

第六十八條 各級信息技術(shù)部門應(yīng)根據(jù)不同類型數(shù)據(jù)的更新頻率、數(shù)據(jù)量、重要程度、保存期限，制定相應(yīng)備份、恢復(fù)策略和操作規(guī)范。

第六十九條 已做備份的數(shù)據(jù)任何部門不得擅自更改。

第七十條 數(shù)據(jù)備份文件必須存儲在非本機磁盤的其它介質(zhì)中，建立登記制度，由專人保管，備份介質(zhì)必須保存在符合條件的環(huán)境中，對應(yīng)用系統(tǒng)中存儲時間長、使用頻度低的歷史數(shù)據(jù)，可按有關(guān)規(guī)定予以結(jié)轉(zhuǎn)、存儲，長期妥善保管，并隨時可供調(diào)取應(yīng)用。重要數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放。

第七十一條 數(shù)據(jù)備份文件應(yīng)定期進行恢復(fù)測試，以確保所備份的數(shù)據(jù)能夠及時、準(zhǔn)確、完整地恢復(fù)。

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第十二章 數(shù)據(jù)安全管理

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第七十二條 全市各級信息中心應(yīng)建立健全數(shù)據(jù)安全管理制度和辦法。數(shù)據(jù)安全管理的內(nèi)容包括：數(shù)據(jù)訪問的身份驗證、權(quán)限管理及數(shù)據(jù)的加密、保密、日志管理、網(wǎng)絡(luò)安全等。

第七十三條 為統(tǒng)一規(guī)范操作權(quán)限，全市各級各單位操作人員的錄入權(quán)限、訪問權(quán)限、維護權(quán)限應(yīng)先由各業(yè)務(wù)管理部門按照部門、崗位的職責(zé)分工，提出權(quán)限設(shè)定規(guī)則，報數(shù)據(jù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后由信息技術(shù)部門予以維護，任何人不得擅自設(shè)立、變更和注銷。

第七十四條 各類應(yīng)用系統(tǒng)的使用必須實行用戶身份驗證。應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)按規(guī)定設(shè)置相應(yīng)的用戶名、密碼，并按不同權(quán)限級別，對用戶口令加密保護。操作人員應(yīng)注意自己用戶名和口令的保密，并定期或不定期修改口令。

第七十五條 數(shù)據(jù)安全實行專人負責(zé)制。信息技術(shù)部門要指定專人負責(zé)系統(tǒng)數(shù)據(jù)及磁介質(zhì)資料的安全管理工作。對數(shù)據(jù)庫的管理實行數(shù)據(jù)庫管理員制度，制定和明確管理員用戶和數(shù)據(jù)查詢用戶的操作權(quán)限及規(guī)程，關(guān)鍵數(shù)據(jù)庫管理崗位應(yīng)設(shè)兩人或兩人以上。

第七十六條 對涉密數(shù)據(jù)的傳輸、存儲，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進行加密處理。

第七十七條 對各類數(shù)據(jù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行保密制度，不得泄漏。對涉及納稅人隱私而未征得納稅人同意或按有關(guān)保密規(guī)定不能公開的數(shù)據(jù)，不得對外公開，也不得用于業(yè)務(wù)以外的其它目的。

第七十八條 對數(shù)據(jù)的各項操作應(yīng)實行日志管理，嚴(yán)格監(jiān)控操作過程，對發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)安全問題，要及時處理和上報。

第七十九條 各級各單位要加強網(wǎng)絡(luò)安全管理，采取嚴(yán)格措施,做好計算機病毒的預(yù)防、檢測、清除工作，防止各類針對網(wǎng)絡(luò)的攻擊，保證數(shù)據(jù)傳輸和存儲安全。管理員用戶應(yīng)掌握和運用數(shù)據(jù)庫訪問跟蹤布控技術(shù)，加強對數(shù)據(jù)庫的核查與監(jiān)控。

第八十條 對需要長期保存的數(shù)據(jù)磁帶、磁盤，應(yīng)在質(zhì)量保證期內(nèi)（一般為一年）進行轉(zhuǎn)儲，以防止數(shù)據(jù)失效造成損失。

第八十一條 系統(tǒng)維護和數(shù)據(jù)管理責(zé)任單位應(yīng)當(dāng)采取以下措施，保證信息系統(tǒng)應(yīng)用數(shù)據(jù)的安全：

（一）明確崗位職責(zé)，嚴(yán)格操作規(guī)范，完善內(nèi)部控制；

（二）加強應(yīng)用系統(tǒng)的運行維護，定期進行數(shù)據(jù)備份；

（三）實時監(jiān)控數(shù)據(jù)庫的訪問情況，定期審核和更新數(shù)據(jù)庫的口令等。

第十三章數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控

第八十二條 數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控是全市各級數(shù)據(jù)管理中心以稅收業(yè)務(wù)規(guī)程為基礎(chǔ)，通過建立數(shù)據(jù)質(zhì)量指標(biāo)體系和設(shè)置過錯類別，運用一定的手段和方法，對一定時期的數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢查、認證、鑒定與評價等一系列管理活動。

第八十三條 數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控應(yīng)按照分途采集、集中比對、管住增量、強化責(zé)任的原則，對數(shù)據(jù)采集和處理的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、合法性、邏輯性、及時性進行監(jiān)控。

第八十四條 全市地稅系統(tǒng)建立市、縣、鄉(xiāng)三級數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控聯(lián)動機制，實行市局數(shù)據(jù)管理中心、縣級數(shù)據(jù)管理中心、基層分局數(shù)據(jù)管理員三級監(jiān)控聯(lián)動。

（一）市局數(shù)據(jù)管理中心負責(zé)全市范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控，定期或不定期發(fā)布全市數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控檢測結(jié)果。

（二）縣級數(shù)據(jù)管理中心負責(zé)全縣（市、區(qū)）范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控，定期或不定期發(fā)布全縣（市、區(qū)）數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控檢測結(jié)果，指導(dǎo)基層分局落實市、縣兩級數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控檢測結(jié)果。

（三）基層分局數(shù)據(jù)管理員負責(zé)督導(dǎo)落實轄區(qū)范圍內(nèi)的市、縣兩級數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控檢測結(jié)果。

第八十五條 各級數(shù)據(jù)管理中心應(yīng)建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機制，采用人機結(jié)合等方式，以一定形式對本地區(qū)數(shù)據(jù)質(zhì)量實施監(jiān)控審核，并及時發(fā)布監(jiān)控結(jié)果。

第八十六條 各級數(shù)據(jù)管理中心應(yīng)于年度開始10日內(nèi)制定年度數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控檢測計劃，經(jīng)分管局長批準(zhǔn)后有計劃開展全年數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控檢測工作，并報上級數(shù)據(jù)管理中心備案。

第八十七條

各級數(shù)據(jù)管理中心負責(zé)對數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)據(jù)限期督導(dǎo)基層分局完成修正，一般最長要求5日內(nèi)完成，并將修正結(jié)果報發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)據(jù)管理中心審核。

第八十八條 對數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)據(jù)嚴(yán)格按照本辦法數(shù)據(jù)維護規(guī)定的程序開展修正工作，任何人不得擅自修改。

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第十四章 數(shù)據(jù)管理考核

第八十九條 數(shù)據(jù)管理是稅收信息化建設(shè)的重要內(nèi)容，數(shù)據(jù)質(zhì)量直接關(guān)系到稅收信息化的應(yīng)用效果。各級各單位應(yīng)根據(jù)本辦法所涉及的內(nèi)容制定具體的數(shù)據(jù)管理考核辦法，建立切實有效的數(shù)據(jù)管理考核獎懲機制。

第九十條 數(shù)據(jù)管理考核應(yīng)遵循客觀公正、公開透明的原則。各級可采取日?？己撕投ㄆ诳己讼嘟Y(jié)合、人工抽檢考核和機器全面檢測相結(jié)合的方法，強化數(shù)據(jù)管理考核。市局將通過數(shù)據(jù)檢測軟件等定期或不定期考核通報各縣市區(qū)（開發(fā)區(qū)）地稅局數(shù)據(jù)采集質(zhì)量情況，并對各縣市區(qū)（開發(fā)區(qū)）地稅局數(shù)據(jù)管理工作實施百分制考核，主要考核項目包括：

（一）組織機構(gòu)是否健全，崗位職責(zé)是否明確；

（二）數(shù)據(jù)錄入是否及時，數(shù)據(jù)采集是否完整；

（三）數(shù)據(jù)內(nèi)容是否準(zhǔn)確，抽取展示是否按時；

（四）審核差錯是否修正，數(shù)據(jù)維護是否及時；

（五）管理機制是否建立，安全措施是否到位。

第九十一條 市局數(shù)據(jù)管理中心根據(jù)上級要求，針對各應(yīng)用系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理的實際，制定全市數(shù)據(jù)管理考核辦法并于年度結(jié)束20日內(nèi)完成對各縣市區(qū)（開發(fā)區(qū)）地稅局的數(shù)據(jù)管理考核工作。

第九十二條 數(shù)據(jù)管理考核辦法應(yīng)突出數(shù)據(jù)錄入、審核、維護、備份、安全等重點環(huán)節(jié)，進行指標(biāo)量化。依據(jù)《稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)》，對必錄項的考核指標(biāo)，在采集錄入環(huán)節(jié)，其及時率、準(zhǔn)確率、完整率必須達到95％以上；經(jīng)過審核、修正后，其“三率”的考核指標(biāo)應(yīng)達到99％以上。數(shù)據(jù)管理考核結(jié)果納入全市目標(biāo)管理考核內(nèi)容。

第九十三條 稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員發(fā)生下述行為之一的，上級機關(guān)可根據(jù)其危害程度、過錯大小、情節(jié)輕重等，依據(jù)執(zhí)法責(zé)任制和目標(biāo)管理責(zé)任制追究相應(yīng)責(zé)任：

（一）數(shù)據(jù)錄入不及時，造成下一環(huán)節(jié)工作延誤的；

（二）數(shù)據(jù)錄入不規(guī)范、差錯率連續(xù)居高的；

（三）未認真履行數(shù)據(jù)審核職責(zé)，造成大量數(shù)據(jù)差錯不能及時糾正的；

（四）未及時進行數(shù)據(jù)維護，造成應(yīng)用環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)嚴(yán)重失真的；

（五）未按規(guī)定存儲和備份數(shù)據(jù)，造成數(shù)據(jù)丟失的；

（六）未按規(guī)定進行系統(tǒng)維護，或因過失引發(fā)信息系統(tǒng)運行障礙造成數(shù)據(jù)丟失的；

（七）未按規(guī)定實施安全管理防范措施，造成計算機系統(tǒng)癱瘓或病毒侵害嚴(yán)重，嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)傳輸和存儲的；

（八）未按規(guī)定執(zhí)行保密制度，發(fā)生重大泄密事件的；

（九）擅自對數(shù)據(jù)、權(quán)限進行修改、刪除，或擅自使用他人的用戶名、密碼進行操作訪問的；

（十）其他過錯行為。

對有意破壞、惡意攻擊稅收應(yīng)用信息系統(tǒng)，造成重大損失，涉嫌刑事責(zé)任的，移送司法機關(guān)處理。

第十五章 附則

第九十四條 本辦法由濰坊市地方稅務(wù)局負責(zé)解釋。

第九十五條 各縣市區(qū)（開發(fā)區(qū)）地稅局應(yīng)根據(jù)本辦法制定具體的實施辦法，并報市局備案。

第九十六條 本辦法自發(fā)布之日起實施。

二OO七年四月十九日

第二篇：山東省地方稅務(wù)局民間借貸稅收管理辦法(試行)

關(guān)于發(fā)布《山東省地方稅務(wù)局民間借貸稅收管理辦法（試行）》的公告

2011年第4號

為加強我省民間借貸稅收管理，堵塞稅收漏洞，山東省地方稅務(wù)局制定了《民間借貸稅收管理辦法（試行）》,現(xiàn)予以發(fā)布，自2011年10月1日起施行。

特此公告。

二○一一年九月二十一日

山東省地方稅務(wù)局民間借貸稅收管理辦法（試行）

第一條 為加強民間借貸稅收管理，堵塞稅收漏洞，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則等有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱民間借貸，是指金融機構(gòu)之外的單位、個人之間相互拆借資金、集資等融資行為（以下簡稱應(yīng)稅勞務(wù)）。第三條 凡在我省范圍內(nèi)有償提供民間借貸應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人以及從我省取得利息收入的外國企業(yè)或個人（非居民），均應(yīng)按本辦法的規(guī)定履行納稅義務(wù)。

有償是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。

第四條 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)按規(guī)定繳納營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金、企業(yè)所得稅（或個人所得稅）。其中：營業(yè)稅適用“金融保險業(yè)”稅目，個人所得稅適用“利息、股息、紅利所得”稅目。

第五條 納稅人應(yīng)納營業(yè)稅的計稅營業(yè)額為貸款利息收入，包括加息、罰息、逾期償還利息或者其他經(jīng)濟利益。

第六條 納稅人的計稅營業(yè)額或應(yīng)納稅所得額應(yīng)以人民幣計算，納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。營業(yè)稅計稅營業(yè)額的折合率可以選擇營業(yè)額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價，納稅人應(yīng)當(dāng)事先確定采取何種折合率，確定后1年不得變更。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的折合率應(yīng)當(dāng)按照月度或季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算。終了匯算清繳時，對已經(jīng)按月度或季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計算，只就該內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。

第七條 納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照貸款利息收入和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅額的計算公式為：

應(yīng)納營業(yè)稅=利息收入×5% 應(yīng)納個人所得稅=利息收入×20% 應(yīng)納非居民企業(yè)所得稅=利息收入×10%（稅收協(xié)定或安排的稅率低于10%，按協(xié)定或安排規(guī)定的稅率計算）

城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、地方水利建設(shè)基金、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額分別按相關(guān)的法律、行政法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定計算繳納。

第八條 營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖營業(yè)收入款項或者取得索取營業(yè)收入款項憑據(jù)的當(dāng)天。取得索取營業(yè)收入款項憑證的當(dāng)天，是指：簽訂書面民間借貸合同并明確付款日期的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為確定付款日期的當(dāng)天；未簽訂書面合同或書面合同未確定付款日期的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得借貸資金利息收入的當(dāng)天。

個人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付利息的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)發(fā)生時間，為扣繳義務(wù)人支付利息的當(dāng)天。

非居民各項稅收，以直接負有支付相關(guān)款項義務(wù)的單位或者個人為扣繳義務(wù)人?？劾U義務(wù)人對境外非居民納稅人支付利息超過三萬美元的，必須到主管稅務(wù)機關(guān)開具對外支付稅務(wù)證明后才能付匯。

第九條 營業(yè)稅的納稅期限為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別確定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

第十條 納稅人營業(yè)稅的納稅地點為其機構(gòu)所在地或居住地；扣繳義務(wù)人代扣代繳個人所得稅的納稅地點為其機構(gòu)所在地或居住地；扣繳義務(wù)人代扣代繳非居民各項稅收的納稅地點為其機構(gòu)所在地或居住地； 第十一條 納稅人應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、全面地核算應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生，并根據(jù)合法、有效憑證記賬。

第十二條 應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生后，納稅人應(yīng)當(dāng)及時向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款并申請開具合法票據(jù)。

第十三條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立民間借貸融資雙向申報制度，融資雙方應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定按時辦理納稅申報，如實報送相關(guān)資料。具體報送資料由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)實際需要確定。

第十四條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)拓寬信息采集渠道，建立健全信息核查制度，按月對融資雙方財務(wù)報表往來賬項進行比對、分析和驗證。

第十五條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對融資過程的跟蹤控制，根據(jù)民間借貸雙方的關(guān)聯(lián)關(guān)系（集團企業(yè)、關(guān)聯(lián)企業(yè)和其他）、利息收付、財務(wù)處理等特征，確定適用不同的征收方式，實施分類管理。

第十六條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)融資類型、規(guī)模、頻繁程度，實施重點管理。

第十七條 納稅人有下列情況之一的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：

1、納稅人不能提供真實有效的民間借貸合同或借據(jù)，但經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核查，有充分證據(jù)表明存在民間借貸行為和金額的；

2、納稅人雖能提供真實有效的民間借貸合同或借據(jù)，但約定的利率明顯低于市場利率水平又無正當(dāng)理由的；

3、發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的。

第十八條 納稅人有本辦法第十七條所列情形之一的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采用下列順序核定其應(yīng)納稅額：

1、按納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；

2、按其他納稅人最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定；

3、按下列公式核定：

營業(yè)額=營業(yè)成本或者工程成本×（1＋成本利潤率）÷（1-營業(yè)稅稅率）

公式中的成本利潤率，由省地方稅務(wù)局確定。

納稅人對稅務(wù)機關(guān)采取本條規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

第十九條 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有利于稅源控管和方便納稅的原則，委托接受應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人代征該應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅金及附加。

第二十條 扣繳義務(wù)人向個人支付利息時，應(yīng)依法代扣代繳個人所得稅。

第二十一條納稅人發(fā)生的利息支出，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定可以在稅前扣除。企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過規(guī)定比例和稅法及有關(guān)規(guī)定計算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過的部分不得在發(fā)生的當(dāng)期和以后扣除。

第二十二條納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定申報納稅以及發(fā)生稅收違法行為的，應(yīng)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定進行處理。

第二十三條本辦法未盡事宜按現(xiàn)行稅收法律法規(guī)及有關(guān)政策執(zhí)行。

第二十四條本辦法由山東省地方稅務(wù)局負責(zé)解釋。第二十五條本辦法自2011年10月1日起實施。

第三篇：蚌埠市地方稅務(wù)局個體稅收征收管理辦法

蚌埠市地方稅務(wù)局個體稅收征收管理辦法

第一章

總則

第一第一條

為了加強對個體稅收的征收管理，規(guī)范征管行為，提高征管質(zhì)量和效率，促進個體經(jīng)濟的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和省局有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條

凡在我市范圍內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶，均適用本辦法。

第二章

稅務(wù)登記管理

第二第三條

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(除個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外)的個體工商戶, 均應(yīng)當(dāng)按照以下原則向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地主管地稅機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記：

(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，核發(fā)稅務(wù)登記證(納稅人領(lǐng)取臨時工商營業(yè)執(zhí)照的，主管地稅機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證)。

(二)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，核發(fā)稅務(wù)登記證。

(三)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個體工商戶未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，核發(fā)臨時稅務(wù)登記證，并督促納稅人辦理工商營業(yè)執(zhí)照。

已領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件的臨時稅務(wù)登記戶，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件之日起30日內(nèi)向主管地稅機關(guān)申報轉(zhuǎn)辦稅務(wù)登記。臨時稅務(wù)登記轉(zhuǎn)為稅務(wù)登記的，主管地稅機關(guān)收回臨時稅務(wù)登記證件，換發(fā)稅務(wù)登記證件，納稅人補填《稅務(wù)登記表》。

(四)符合申報辦理稅務(wù)登記的承包人、承租人是個人的，應(yīng)自承包、承租經(jīng)營合同簽訂之日起30日內(nèi)持承包、承租經(jīng)營合同的副本及有關(guān)證件向業(yè)務(wù)所在地主管地稅機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。

(五)個體工商戶具有多個生產(chǎn)經(jīng)營場所的，應(yīng)當(dāng)分別向機構(gòu)所在地、生產(chǎn)經(jīng)營地主管地稅機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，核發(fā)稅務(wù)登記證。

第四條

個體工商戶在申報辦理稅務(wù)登記時，應(yīng)如實填寫《稅務(wù)登記表》，并根據(jù)不同情況向地稅機關(guān)如實提供以下證件和資料：

(一)營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件；

(二)業(yè)主的居民身份證；

(三)經(jīng)營場所房產(chǎn)證、土地使用證或租賃合同；

(四)承包、承租經(jīng)營合同；

(五)其他需要提供的有關(guān)證件及以上資料的復(fù)印件。

第五條

個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照主管地稅機關(guān)的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，并在經(jīng)營場所的顯著位置懸掛稅務(wù)登記證件。

稅務(wù)登記證應(yīng)妥善保管，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣或偽造。如有遺失，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管地稅機關(guān)，并登報聲明作廢，同時申請補發(fā)。

第六條

對已辦理稅務(wù)登記的個體工商戶，主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立納稅人分戶或分類征管資料檔案，并按規(guī)定采集基礎(chǔ)信息資料，錄入征管信息系統(tǒng)。

第七條

個體工商戶稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起或自有關(guān)事項發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，持變更營業(yè)執(zhí)照或有關(guān)證明文件以及原地方稅務(wù)登記證件、居民身份證等資料到主管地稅機關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。

第八條

稅收管理員應(yīng)在收到個體工商戶設(shè)立、變更等稅務(wù)登記申請資料3個工作日內(nèi)，對其設(shè)立、變更登記有關(guān)事項的真實性、準(zhǔn)確性進行核查。

對新設(shè)立的個體工商戶，稅收管理員應(yīng)在15日內(nèi)明確其征收方式，并告之納稅人。同時向其宣傳相關(guān)的稅收法律、行政法規(guī)和辦稅輔導(dǎo)。

第九條

個體工商戶發(fā)生停業(yè)的，應(yīng)在停業(yè)前7日內(nèi)，向主管地稅機關(guān)填報《停、復(fù)業(yè)(提前復(fù)業(yè))報告書》。主管地稅機關(guān)自接到申請3個工作日內(nèi)進行核準(zhǔn)，同時結(jié)清稅款，收繳、封存納稅人未用發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購簿、地稅登記證副本等。

稅收管理員應(yīng)在收到個體工商戶停業(yè)登記申請資料當(dāng)日，對其申請停業(yè)情況進行核查，對查無問題的，辦理停業(yè)報批手續(xù)。在個體工商戶停業(yè)期間，稅收管理員應(yīng)按旬對停業(yè)戶進行巡查，發(fā)現(xiàn)停業(yè)戶在停業(yè)期間繼續(xù)從事經(jīng)營活動的，應(yīng)按規(guī)定對其補稅、罰款；對停業(yè)期滿未及時申請復(fù)業(yè)的個體工商戶，應(yīng)督促其按規(guī)定辦理復(fù)業(yè)手續(xù)。

個體工商戶停業(yè)期滿，仍需延長停業(yè)的，應(yīng)在停業(yè)期滿前5日內(nèi)向主管地稅機關(guān)提出延長停業(yè)申請，辦理延長停業(yè)登記后方可延期。復(fù)業(yè)時，應(yīng)向主管地稅機關(guān)提出申請，并領(lǐng)回啟用主管地稅機關(guān)收存的有關(guān)證件和資料。

第十條

已辦理稅務(wù)登記的個體工商戶未按照規(guī)定的期限申報納稅，稅收管理員應(yīng)責(zé)令其限期改正，逾期仍未改正的，稅收管理員應(yīng)實地檢查，對查無下落并且無法強制其履行納稅義務(wù)的，制作《非正常戶認定書》，經(jīng)主管地稅分局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后存入納稅人檔案，暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。

個體工商戶被列入非正常戶超過三個月的，主管地稅機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。

對已認定為非正常戶的個體工商戶，又前來履行納稅義務(wù)或被地稅機關(guān)追查到案予以處罰的，在其履行納稅義務(wù)和接受處罰后，恢復(fù)為正常戶管理。

第十一條

個體工商戶因生產(chǎn)經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記30日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原辦理稅務(wù)登記的主管地稅機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記遷入遷出手續(xù)，并結(jié)清當(dāng)期應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票。遷出地主管地稅機關(guān)應(yīng)在5個工作日內(nèi)與遷入地主管地稅機關(guān)辦理戶管資料交接手續(xù)，遷入地主管地稅機關(guān)在收到戶管資料3個工作日內(nèi)，通知納稅人辦理變更稅務(wù)登記。

第十二條

個體工商戶因放棄經(jīng)營等情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)在向工商行政管理機關(guān)或其他機關(guān)辦理注銷登記前，或被工商行政管理機關(guān)、其他機關(guān)撤消登記或批準(zhǔn)、宣告終止之日起15日內(nèi)，向主管地稅機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿等，申報辦理注銷登記。

第十三條

市、縣(區(qū))局要按季與工商局、國稅局交換設(shè)立、變更、注銷、停業(yè)登記和非正常戶認定信息資料，按照屬地管理的原則，開展登記信息的比對分析，發(fā)現(xiàn)漏征漏管的，應(yīng)在5個工作日內(nèi)將其納入日常稅務(wù)管理。

第三章

賬簿、憑證管理

第十四條

從事生產(chǎn)、經(jīng)營并有固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，達到建賬標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照法律、行政法規(guī)和本辦法的有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿并辦理賬務(wù)，不得偽造、變造或者擅自損毀賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關(guān)資料。

(一)符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬：

1、注冊資金在20萬元以上的；

2、營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在4萬元以上；

3、對從事應(yīng)稅勞務(wù)月納地方稅額在0.2萬元(含0.2萬元)以上的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬。

(二)符合下列情形之一的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬：

1、注冊資金在10萬元以上20萬元以下的；

2、營業(yè)稅納稅人月營業(yè)額在1.5萬元至4萬元；

3、對從事應(yīng)稅勞務(wù)月納地方稅額在0.1萬元以上0.2萬元以下的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置簡易賬。

上述所稱納稅人月營業(yè)額，是指個體工商戶上一個納稅月平均銷售額或營業(yè)額；新辦的個體工商戶為業(yè)戶預(yù)估的當(dāng)經(jīng)營期月平均營業(yè)額。

第十五條

達到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營情況和本辦法規(guī)定的設(shè)置賬簿條件，對照選擇設(shè)置復(fù)式賬或簡易賬，并報主管地稅機關(guān)備案。賬簿方式一經(jīng)確定，在一個納稅內(nèi)不得進行變更。

個體工商戶可自行建賬，也可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機構(gòu)或者經(jīng)主管地稅機關(guān)認可的具備資質(zhì)的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。

主管地稅機關(guān)應(yīng)加強對代理建賬人員的監(jiān)督管理；對在代理

建賬過程中弄虛作假的，提請有關(guān)部門按規(guī)定處理。

對達不到建賬標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，可按照稅收征管法的規(guī)定，經(jīng)縣級地稅機關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置。

第十六條

使用稅控收款機的個體工商戶，其稅控收款機輸出的完整的書面記錄，可以視同經(jīng)營收入記賬依據(jù)。

第四章

核定管理

第四第十七條

個體工商戶有下列情形之一的，主管地稅機關(guān)應(yīng)依照法律、行政法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定，對個體工商戶應(yīng)納稅經(jīng)營額、所得額(以下簡稱定額)分稅目進行核定，確定其應(yīng)納稅額。

(一)經(jīng)主管地稅機關(guān)認定和縣級地稅機關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，未達到建賬標(biāo)準(zhǔn)的；

(二)應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的；

(三)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；

(四)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；

(五)能準(zhǔn)確計算收入，但不能正確核算成本、計算盈虧的；

(六)雖能提供成本費用的證明材料，但不能提供準(zhǔn)確收入證明的；

(七)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)地稅機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；

(八)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。

第十八條

定期定額戶的定額執(zhí)行期為每季或半年，最長不得超過一年。

對營業(yè)稅起征點以上的定期定額戶按季核定一次定額；對臨界營業(yè)稅起征點的定期定額戶(月營業(yè)收入4000元以上5000以下)每半年核定一次定額；對臨界營業(yè)稅起征點以下(月營業(yè)收入4000元以下的未達起征點戶)每年核定一次定額；增值稅定期定額戶暫依國稅局核定周期確定。

第十九條

典型調(diào)查。主管地稅機關(guān)應(yīng)將定期定額戶進行分類，在核定期內(nèi)，按行業(yè)、區(qū)域選擇一定數(shù)量并具有代表性的定期定額戶，對其經(jīng)營、所得情況進行典型調(diào)查，每個行業(yè)的典型調(diào)查戶數(shù)應(yīng)不少于該行業(yè)定期定額戶總戶數(shù)的5%。

第二十條

地稅機關(guān)核定定額應(yīng)依照以下程序辦理：

(一)自行申報。被確定為核定征收方式征收稅款的個體工商戶，在辦理稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)或在定額執(zhí)行期到期前30日內(nèi)，按照主管地稅機關(guān)要求，領(lǐng)取并填報《定期定額戶自行申報(申請變更)納稅定額表》，提供有關(guān)的成本費用支出憑證和其他證明材料。

對逾期未辦理核定申報或未按照要求提供有關(guān)納稅資料的定期定額戶，主管地稅機關(guān)可根據(jù)實際調(diào)查情況核定定額。

(二)核定定額。主管地稅機關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，將其按行業(yè)、地域、規(guī)模進行合理分類，參考典型調(diào)查結(jié)果，對繳納營業(yè)稅的個體工商戶采用計算機核定法；對其他個體工商戶可采用采用行業(yè)參照法、成本費用法、能源消耗法、盤點庫存法、發(fā)票測算法、往來資金測算法、實地測算法，初步核定定額，并計算出應(yīng)納稅額。采用一種方法不足以正確核定定額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。

(三)集體評議。在對定期定額戶初步核定定額后的3個工作日內(nèi)，主管地稅機關(guān)應(yīng)有選擇的組織或邀請有當(dāng)?shù)厝舜蟠?、政協(xié)委員、定期定額戶代表、工商聯(lián)代表、個私協(xié)會代表、行業(yè)協(xié)會代表、協(xié)護稅人員、稅收管理員等民主評議小組成員參加的定額評議會，對初步核定定額進行集體評議，聽取各方意見，做好會議記錄，并將評議結(jié)果填入《定期定額戶自行申報(申請變更)納稅定額表》“稅務(wù)機關(guān)復(fù)核”欄內(nèi)。

(四)定額公示。經(jīng)集體評議確定后定期定額戶的核定情況，主管地稅機關(guān)應(yīng)在2日內(nèi)將集體評議結(jié)果在辦稅服務(wù)廳或鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、街道等政府機構(gòu)所在地予以公示，或分路段向納稅人發(fā)放定額核定公示表，接受社會各界的監(jiān)督。定額公示的期限為5個工作日。

(五)上級核準(zhǔn)。定額公示結(jié)束后2日內(nèi)，主管地稅機關(guān)應(yīng)根據(jù)公示意見確定定額，填寫《定額核定匯總審批表》，并將核定情況上報縣級地稅機關(guān)審批。

縣級地稅機關(guān)應(yīng)對《定額核定匯總審批表》的內(nèi)容進行審查，必要時可下戶核實?？h級地稅機關(guān)審核批準(zhǔn)的時期為3個工作日，特殊情況可適當(dāng)延長。

(六)下達定額。上級核準(zhǔn)定額后，主管地稅機關(guān)應(yīng)在3日內(nèi)制作《核定(調(diào)整)定額通知書》，并在7日內(nèi)將《核定(調(diào)整)定額通知書》送達定期定額戶，簽收送達回證。

(七)公布定額。主管地稅機關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進行公布。在辦稅服務(wù)廳公布時間為一個定額執(zhí)行期，在政府機構(gòu)所在地或納稅人集中地公布時間不少于5個工作日。

第二十一條

主管地稅機關(guān)應(yīng)加強征管信息系統(tǒng)管理模塊的應(yīng)用，嚴(yán)格按計算機核定法進行定額核定。

(一)主管地稅機關(guān)采用計算機核定法，要綜合分析影響納稅人經(jīng)營的因素，根據(jù)不同行業(yè)的不同特點，科學(xué)選定定額因素、核定參數(shù)，分戶準(zhǔn)確采集有關(guān)信息，逐戶輸入計算機，自動生成應(yīng)納稅額。

(二)稅收管理員應(yīng)及時、完整采集和錄入個體工商戶經(jīng)營基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)，確保計算機核定各項定額要素的真實性和準(zhǔn)確性，增強定額管理的合理性和科學(xué)性。

(三)按規(guī)定程序計算生成的個體工商戶應(yīng)納稅營業(yè)額，稅收管理員不得調(diào)整。對由于特殊原因造成核定的應(yīng)納稅營業(yè)額與實際生產(chǎn)經(jīng)營情況不符的，必須經(jīng)縣級地稅機關(guān)核準(zhǔn)后據(jù)實確定應(yīng)納稅營業(yè)額。

第二十二條

定期定額戶存在下列情形之一的，主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)重新核定其定額。

(一)發(fā)生經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、經(jīng)營地址等情況變動，以及連續(xù)3個月實際經(jīng)營額超過或低于核定定額20％(含)以上的定期定額戶，必須重新填報《納稅人自行申報(申請變更)納稅定額表》，提供相關(guān)證明資料。主管地稅機關(guān)自接到定期定額戶申報之日起5日之內(nèi)進行實地調(diào)查。

經(jīng)定期定額戶主動申報調(diào)整定額且情況屬實的，對其定額按規(guī)定程序進行合理調(diào)整。

(二)定期定額戶對地稅機關(guān)核定定額提出異議或者定期定額戶自行申報生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的，應(yīng)當(dāng)自接到《核定(調(diào)整)定額通知書》或生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化之日起15日內(nèi)，到主管地稅機關(guān)領(lǐng)取并填報《定期定額戶自行申報(申請變更)納稅定額表》，提供能夠說明其生產(chǎn)經(jīng)營真實情況的證明資料。

主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到《定期定額戶自行申報(申請變更)納稅定額表》之日起5日內(nèi)重新調(diào)查，書面做出調(diào)整或不予調(diào)整應(yīng)納稅額的決定。對做出調(diào)整應(yīng)納稅額的決定，應(yīng)當(dāng)重新下發(fā)《核定(調(diào)整)定額通知書》。定期定額戶在未接到主管地稅機關(guān)的復(fù)核意見之前，應(yīng)按主管地稅機關(guān)原核定定額納稅，不得以任何理由拒絕執(zhí)行。

(三)核定的定額經(jīng)地稅機關(guān)公布后，其他納稅人或公民提出異議或者主管地稅機關(guān)在日常管理中有依據(jù)認定定期定額戶生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原核定定額難以執(zhí)行的，由主管地稅機關(guān)責(zé)令相關(guān)定期定額戶提供能夠說明其生產(chǎn)經(jīng)營真實情況的證明資料。

(四)由于稅收法律法規(guī)發(fā)生變化，定期定額戶的原核定定額不變，但應(yīng)納稅額應(yīng)作出統(tǒng)一調(diào)整的，主管地稅機關(guān)可依據(jù)原核定的定額，直接調(diào)整應(yīng)納稅額，重新下達《核定(調(diào)整)定額通知書》。

(五)上一級地稅機關(guān)發(fā)現(xiàn)定期定額戶定額偏低或偏高的，向主管地稅機關(guān)提出調(diào)整定額的建議，主管地稅機關(guān)應(yīng)在10日內(nèi)進行實地調(diào)查，及時調(diào)整，并上報調(diào)整結(jié)果。

(六)定期定額戶在經(jīng)營過程中發(fā)生臨時性停業(yè)需調(diào)整原納稅定額的，經(jīng)主管地稅機關(guān)負責(zé)人審批后，可按照實際停業(yè)天數(shù)進行調(diào)整。

(七)定額重新調(diào)整之后，主管地稅機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時在原公示場所予以公示。

第二十三條

主管地稅機關(guān)對核定定額未達到營業(yè)稅起征點的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)下達《未達起征點通知書》，核定的定額作為定期定額戶領(lǐng)購發(fā)票的依據(jù)。

第二十四條

市、縣(區(qū))局每半年與同級國稅局交換一次個體工商戶核定定額信息資料，進行比對分析。對地稅機關(guān)核定定額小于國稅機關(guān)核定定額的，主管地稅機關(guān)要及時調(diào)整；對地稅機關(guān)核定定額大于國稅機關(guān)核定定額的，應(yīng)及時向國稅機關(guān)反饋。有條件的地方，要積極推行國、地稅聯(lián)合核定定額工作。

第五章

納稅申報和稅款征收

第二十五條 經(jīng)主管地稅機關(guān)批準(zhǔn)，個體工商戶可以選擇采用直接(上門)申報、委托銀行或劃繳稅款、簡易申報等納稅申報方式，經(jīng)確定的納稅申報方式在定額執(zhí)行期內(nèi)不予更改。

第二十六條 實行查賬征收的個體工商戶在辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管地稅機關(guān)報送納稅申報表、財務(wù)會計報表和有關(guān)納稅資料。

實行核定征收的個體工商戶可以采取簡易申報方式，即“以繳代報”，只按照主管地稅機關(guān)確定的應(yīng)納稅額和規(guī)定的期限繳納稅款，不再辦理納稅申報。

定期定額戶經(jīng)營地點偏遠、繳納稅款數(shù)額較小，或者主管地稅機關(guān)征收稅款有困難的，可以按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定簡并征期，但簡并征期最長不得超過一個定額執(zhí)行期。簡并征期的稅款征收時間為最后一個納稅期。

第二十七條 享受稅收優(yōu)惠政策和未達起征點定期定額戶，要在定額執(zhí)行期結(jié)束后的次月申報期內(nèi)，按規(guī)定向主管地稅機關(guān)辦理納稅申報。

第二十八條 定期定額戶可以委托主管地稅機關(guān)認定的銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳。

凡委托銀行或其他金融機構(gòu)劃繳稅款的定期定額戶，應(yīng)當(dāng)向主管地稅機關(guān)書面報告開戶銀行及賬號。其賬戶內(nèi)存款應(yīng)當(dāng)足以按期繳納當(dāng)期稅款。其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫的，地稅機關(guān)按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。

通過銀行或其他金融機構(gòu)劃繳稅款的個體工商戶，需要完稅證明的，可以到主管地稅機關(guān)領(lǐng)取。

第二十九條

各級地稅機關(guān)要利用12366納稅服務(wù)熱線、互聯(lián)網(wǎng)、電話或上門等方式開展申報納稅提醒服務(wù)，提醒納稅人依法履行按期如實申報、納稅等各項義務(wù)。

第六章

發(fā)票管理

第三十條

依法辦理地方稅務(wù)登記的個體工商戶，需要領(lǐng)購使用地稅普通發(fā)票的，憑稅務(wù)登記證副本以及主管地稅機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件和資料到主管地稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳申請領(lǐng)購發(fā)票。

第三十一條

主管地稅機關(guān)對領(lǐng)購地稅普通發(fā)票的定期定額個體工商戶(包括未達到營業(yè)稅起征點、享受稅收優(yōu)惠政策的納稅人)，應(yīng)結(jié)合其定額核定情況，根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營范圍按規(guī)定核定或調(diào)整供應(yīng)發(fā)票的種類和準(zhǔn)購數(shù)量。對納稅信譽等級B級(含B級)以上、月發(fā)票使用量較大的個體工商戶，采取“批量供應(yīng)”方式供應(yīng)發(fā)票；對其他個體工商戶采取“繳舊購新”、“驗舊供新”方式供應(yīng)發(fā)票。

第三十二條 個體工商戶領(lǐng)購發(fā)票時，主管地稅機關(guān)應(yīng)對其上一期發(fā)票使用情況進行查驗并錄入征管信息系統(tǒng)，對已使用發(fā)票票面營業(yè)額和核定營業(yè)額進行比對，審核發(fā)現(xiàn)其票面營業(yè)額超過核定營業(yè)額的，按票面營業(yè)額計征稅款。

第三十三條

未達起征點個體工商戶普通發(fā)票開具額或?qū)嶋H

經(jīng)營額超過起征點的，應(yīng)向主管地稅機關(guān)如實申報納稅，主管地稅機關(guān)應(yīng)及時調(diào)整定額，并依法征收各項地方稅費。

第七章

稅源監(jiān)控和檢查

第三十四條 主管地稅機關(guān)應(yīng)定期對轄區(qū)內(nèi)的個體工商戶進行稅務(wù)檢查，重點對未達起征點、停歇業(yè)戶、非正常管理戶、領(lǐng)購使用地稅普通發(fā)票戶等個體工商戶的日常檢查，實現(xiàn)動態(tài)跟蹤監(jiān)控。

稅收管理員要按月對責(zé)任區(qū)內(nèi)個體工商戶進行巡查，做好巡查記錄，及時掌握責(zé)任區(qū)戶籍動態(tài)，防止漏征漏管；督促個體工商戶依法亮證經(jīng)營、使用發(fā)票和按期如實申報繳納稅款。

第三十五條

主管地稅機關(guān)要按照“抓住大戶、管好中戶、規(guī)范小戶”的個體稅收征管原則，根據(jù)納稅人征收方式的不同和年納稅額的大小，將個體工商戶劃分為查賬征收戶、起征點以上雙定戶、臨界起征點雙定戶(月營業(yè)收入4000元以上5000以下)、臨界點以下雙定戶、臨時經(jīng)營戶五類實行分類管理。

第三十六條

主管地稅機關(guān)要加強未達起征點戶的認定管理，嚴(yán)格控制未達起征點戶的認定比例。原則上，市區(qū)繁華路段起征點以上戶≥90%；較繁華路段起征點以上戶≥75%；一般路段起征點以上戶≥65%；較偏僻路段起征點以上戶≥50%；偏僻路段起征點以上戶≥30%。所轄區(qū)域路段的屬性由各主管地稅分局確認，報市局征管科備案。三縣局結(jié)合實際確定未達起征點戶認定比例。

第三十七條

主管地稅機關(guān)要按照“戶籍管理規(guī)范、核定管理

規(guī)范、申報征收規(guī)范、發(fā)票管理規(guī)范、執(zhí)法行為規(guī)范、納稅服務(wù)規(guī)范”的工作要求，深入推進“規(guī)范管理示范街”創(chuàng)建活動，充分發(fā)揮“規(guī)范管理示范街”的典型示范作用。

第三十八條

縣(區(qū))局應(yīng)建立個體稅收征管評價分析制度。每半年對本單位個體稅收收入規(guī)模、各路段和行業(yè)稅負、未達起征點認定率、定額核定執(zhí)行情況開展一次綜合性檢查分析，查找本單位在個體稅收征管過程存在的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施。

市局各職能部門要加強對個體稅收征管數(shù)據(jù)的監(jiān)控分析和評估，不定期開展個體稅收管理專項檢查，及時發(fā)現(xiàn)在戶籍管理、核定管理、申報質(zhì)量、發(fā)票管理等方面存在的問題，督促整改。

第八章

協(xié)稅護稅管理

第三十九條

縣(區(qū))局要積極爭取地方政府的支持，建立健全協(xié)稅護稅組織，協(xié)調(diào)各級政府和相關(guān)組織機構(gòu)積極支持個體稅收征管工作。

第四十條

縣(區(qū))局負責(zé)協(xié)稅護稅組織的日常協(xié)調(diào)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。協(xié)稅護稅組織由地方政府相關(guān)職能部門、街道辦事處(鄉(xiāng)鎮(zhèn))、居委會(村委)、市場主辦單位及各級個體勞動者協(xié)會有關(guān)人員組成。

第四十一條

主管地稅機關(guān)要借助協(xié)稅護稅組織，加強對農(nóng)貿(mào)市場、偏遠地區(qū)、零散稅收和專業(yè)市場個體稅收的征管工作。

第九章

違章處理

第四十二條

個體工商戶有下列稅務(wù)登記違章行為之一的，由主管地稅機關(guān)責(zé)令限期改正，并分別按照以下處罰標(biāo)準(zhǔn)進行處罰：

(一)逾期辦理稅務(wù)登記、變更或者注銷登記在一個月內(nèi)的，處50元罰款；逾期一個月以上的，處100元以上200元以下罰款。

(二)不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)主管地稅機關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)主管地稅機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

(三)未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上10000元以下的罰款。

第四十三條

個體工商戶有下列賬簿憑證、發(fā)票違章行為之一的，由主管地稅機關(guān)責(zé)令限期改正，并分別按照以下處罰標(biāo)準(zhǔn)進行處罰：

(一)未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，處500元以上2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款

(二)未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者故意損毀或者擅自改動稅控裝置的，處500元以上2000元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款

(三)使用假發(fā)票的，每份處500元罰款，罰款最多不超過10000元；

(四)使用收據(jù)、白條代替發(fā)票的，每份處200元罰款，罰款最多不超過2000元；

(五)轉(zhuǎn)借、串用發(fā)票的，分別進行罰款，按每份200元處罰，罰款最多不超過2000元。

個體工商戶拒不接受地稅機關(guān)處理的，主管地稅機關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

第四十四條

個體工商戶有下列申報納稅違章行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并分別按照以下處罰標(biāo)準(zhǔn)進行處罰：

(一)未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，每逾期一天，按日處10元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上10000元以下的罰款。

(二)不申報納稅或進行虛假納稅申報的；定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額20%，而未按規(guī)定向主管地稅機關(guān)進行納稅申報并繳納應(yīng)納稅款的；以及已辦理停業(yè)手續(xù)而實際上仍在經(jīng)營的，按偷稅處理，由主管地稅機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。

第十章

附則

第四十五條

實行定期定額征收的其他納稅人比照本辦法執(zhí)行。

第四十六條

本辦法由蚌埠市地方稅務(wù)局負責(zé)解釋。

第四十七條

本辦法自2008年7月1日起施行，《蚌埠市個體工商戶地方稅收征收管理暫行辦法》(蚌地稅[2000]246號)和其他與本辦法相抵觸的文件同時廢止。

第四篇：XXX地方稅務(wù)局建筑安裝業(yè)稅收管理辦法

XXX地方稅務(wù)局

建筑安裝業(yè)稅收管理辦法

建筑安裝業(yè)具有建筑項目生產(chǎn)周期長，建筑施工企業(yè)多而雜，且內(nèi)部管理規(guī)范化程度不一，工程項目流動分散等特點，客觀上的行業(yè)特點在很大程度上為納稅人主觀上的拖延和偷逃稅款提供了便利，使得建筑業(yè)稅收漏征漏管現(xiàn)象較為普遍。為加強和規(guī)范我區(qū)的建筑業(yè)稅收相關(guān)征收管理，掌握稅源狀況，保證應(yīng)征稅款的及時足額入庫，在總結(jié)以往的征管經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，建立和完善我局的建筑安裝業(yè)稅收管理體系，實行建筑安裝業(yè)的專業(yè)化管理：利用納稅評估強化六個管理（本地項目管理、外出經(jīng)營管理、外來項目管理、日常事務(wù)管理、發(fā)票管理、總分包管理）。根據(jù)專業(yè)化管理模式，特制定我局建筑安裝業(yè)稅收管理辦法。

一、本地項目管理

管理要求：

1、對轄區(qū)內(nèi)工程項目，每月進行至少一次的巡查。

2、建立每月繳稅及欠繳臺帳。

3、對于房地產(chǎn)項目的建安稅收，達到預(yù)售前必須繳納其合同工程應(yīng)繳納建安稅收的75%至85%以上。

4、對于房地產(chǎn)項目的建安稅收，建立繳稅臺帳，針對其合同金額和已經(jīng)實現(xiàn)的建安成本進行評估，參照上年市區(qū)

建筑工程經(jīng)濟指標(biāo)上浮10%以內(nèi)設(shè)置警戒線，超過警戒線的房地產(chǎn)項目必須組織建安成本核實工作小組核實，方可開票。

5、與相關(guān)監(jiān)管部門合作，加強對市政工程、部隊工程以及民營企業(yè)的建安項目的立項、審批、招標(biāo)、開工建造的監(jiān)控，建立聯(lián)系臺帳和通報機制。

6、每年將臺帳歸檔，保存期限擬為長久，為日后相關(guān)的建筑物轉(zhuǎn)讓的稅收征管提供相關(guān)信息。

管理流程如下：

二、外出經(jīng)營管理

管理要求：

1、轄區(qū)內(nèi)管戶申請開具固定業(yè)戶外出經(jīng)營管理證明應(yīng)全部納入系統(tǒng)正常流程管理：登陸網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)---錄入申請外出經(jīng)營的相關(guān)工程內(nèi)容---填寫申請審批表（蓋章）---

上門審批---大集中審批---辦結(jié)。

2、通過納稅評估方式強化省內(nèi)外出經(jīng)營的管理：每月按業(yè)戶建立上月省內(nèi)已開票的營業(yè)額臺帳，跟蹤其所得稅稅款的足額繳納。

3、通過納稅評估方式強化省外外出經(jīng)營的管理：每一季度按業(yè)戶建立上季度省外已開票的營業(yè)額臺帳，跟蹤其所得稅稅款的繳納；對不按時報稅業(yè)戶，落實滯納金追繳措施。

4、對于存在金額在50萬元以上，并欠繳一個月以上的，或存在欠稅50萬以下，欠稅半年以上的管戶采取停辦外經(jīng)、追繳欠稅的辦法。

5、每年將已工程結(jié)算的外經(jīng)臺帳歸檔。

6、每年按業(yè)戶制作當(dāng)年全部外經(jīng)總額、所得稅繳納總額臺帳。

三、外來經(jīng)營管理

管理要求：

1、每月建立外來經(jīng)營報驗登記業(yè)戶名冊，結(jié)合本辦法

第一條“本地項目管理”進行監(jiān)控管理。

2、對于外來經(jīng)營未報驗登記的業(yè)戶，應(yīng)提前服務(wù)和介入管理，提前電話聯(lián)系，提前了解工程項目進度情況；在年末前一個月內(nèi)采用預(yù)約開票的服務(wù)。

3、對于50萬以上的外來經(jīng)營項目，必須納入兩業(yè)系統(tǒng)

登記監(jiān)控；對于100萬以上的項目，保存相關(guān)合同資料。

4、每季度建立外來經(jīng)營臺帳。

5、依照本辦法第一條第六項要求歸檔。

四、日常事務(wù)管理

管理要求：

1、根據(jù)稅務(wù)登記變更和工商提供的相關(guān)資料，強化實收資本印花稅管理；如果涉及股權(quán)變更的，要求管戶提供其相應(yīng)變更時點前一個月的資產(chǎn)負債表，整理其股權(quán)變更資料，強化固定管戶的股權(quán)變化監(jiān)控。

2、建立土地使用稅、房產(chǎn)稅登記的電子清冊，強化對管戶土地、房產(chǎn)變化的監(jiān)控。

3、每季度收集管戶的工資總額、從業(yè)人數(shù)等資料，強化個人所得稅的監(jiān)控。

4、每年通過對建安企業(yè)資產(chǎn)負債表的固定資產(chǎn)、存貨和在建工程變化，跟蹤其自建自用建筑物轉(zhuǎn)讓行為，加強營業(yè)稅稅收監(jiān)控。

5、強化建筑安裝業(yè)企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，加強與相關(guān)監(jiān)管部門合作，了解企業(yè)實際利潤變化，化解稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險。

6、依照征管法和國家稅務(wù)總局欠稅管理辦法等法律和部門法規(guī)的規(guī)定，加強對欠稅企業(yè)的稅務(wù)文書和欠稅公告管

理。

五、發(fā)票管理

管理要求：

1、通過發(fā)票在線系統(tǒng)，加強對門前代開發(fā)票監(jiān)控，避免轄區(qū)內(nèi)工程項目稅收流失。

2、每年應(yīng)對重大重點項目（5000萬以上）的建設(shè)方進行發(fā)票外調(diào)抽查，并保留檢查工作底稿。

3、每月通過發(fā)票在線系統(tǒng)查詢自開建筑安裝業(yè)發(fā)票企業(yè)發(fā)票開具情況，重點監(jiān)控其發(fā)票開具異常疑點及相關(guān)稅收入庫情況。

4、對于自開票建筑安裝業(yè)納稅人，每年應(yīng)進行付款方外調(diào)發(fā)票檢查，并保留工作底稿。

5、嚴(yán)格控管建筑業(yè)、安裝業(yè)、修繕業(yè)、裝飾業(yè)和其他工程作業(yè)的自開票納稅人認定。

6、對于現(xiàn)有自開票納稅人，若出現(xiàn)一個月以上欠繳稅款行為，應(yīng)終止其自開票資格。

六、總分包管理

管理要求：

1、加強與征收大廳門前代開發(fā)票工作銜接，力求建立每個季度總分包情況臺帳。

2、結(jié)合本辦法第一條“本地項目管理”，通過納稅評估，加強對利用總分包避稅的項目管理。

七、納稅評估

1、建立建筑安裝業(yè)納稅戶的納稅評估流程：

2、建立納稅評估工作檔案。

本辦法于2013年 月 日開始實施。

第五篇：海南省地方稅務(wù)局稅收征管檔案管理辦法

海南省地方稅務(wù)局稅收征管檔案管理辦法（試行）

第一章總則

第一條為規(guī)范全省地方稅收征管資料管理，維護征管檔案的完整和安全，促進稅收征管文檔一體化管理的發(fā)展，更好地利用稅收征管檔案為稅收征管服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，制定本辦法。

第二條稅收征管檔案（以下簡稱檔案），是指在稅收征收管理過程中以及在稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟活動中形成的具有保存和使用價值的以計算機為載體，或者以紙制材料為載體，或者以磁帶、光盤、膠片等材料為載體，以文字、圖表、聲像等形式存在的表、證、單、書、帳、冊、票等各種涉稅資料，采集、整理、歸檔后形成的歷史記錄。

第三條檔案管理遵循的基本原則：

一戶式原則，充分發(fā)揮檔案的功能，更好地利用檔案為稅收征管服務(wù)，促進信息共享，保證方便、快捷、有效地對每一戶納稅人檔案的利用。

效率原則，充分利用信息化手段，以保證對每一戶納稅人所有檔案信息能夠方便、快捷的檢索、查詢和使用為目標(biāo)，結(jié)合稅收征管實際，對檔案實行統(tǒng)一、規(guī)范、科學(xué)的管理。

信息共享原則，檔案實行集中統(tǒng)一管理，保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，基礎(chǔ)資料完整、齊全，減少重復(fù)勞動，方便各管理部門查詢，通過檔案的查詢和利用，實現(xiàn)信息共享。

第四條檔案管理工作包括采集（錄入）、整理、歸檔、移送、保管、利用、鑒定、統(tǒng)計、銷毀等部分。

第五條全省檔案管理實行分級負責(zé)制。各級地稅機關(guān)的征管部門負責(zé)檔案工作的檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)和培訓(xùn)，并接受同級檔案行政管理機關(guān)的業(yè)務(wù)監(jiān)督與指導(dǎo)；直接從事征收、管理、稽查等基層征管單位負責(zé)檔案的采集、整理、歸檔和移送等工作，檔案的具體管理部門由各直屬局確定。

第六條基層征管單位各稅務(wù)所（分局）都應(yīng)建立征管資料檔案室或?qū)Ｓ脵n案柜，配備忠于職守、熟悉業(yè)務(wù)、保守機密、認真負責(zé)的檔案管理人員。

第七條各級地稅機關(guān)應(yīng)積極利用計算機管理征管資料檔案，實現(xiàn)對紙介質(zhì)和非紙介質(zhì)征管資料檔案的自動化、一體化管理，加快征管資料檔案管理的現(xiàn)代化進程，采取多種方式及有效機制充分利用征管資料這一重要信息資源，不斷提高征管資料的利用程度。

第二章檔案的分類

第八條稅收征管資料按照載體和資料的物理性質(zhì)分為電子資料、紙制資料、聲像資料。

電子資料是指以電子數(shù)據(jù)形式存在的涉稅資料，主要包括在稅收征管軟件信息系統(tǒng)中及

本系統(tǒng)之穩(wěn)步存在的具有保存和使用價值的電子數(shù)據(jù)資料。

紙制資料是指以紙制形式存在的各種涉稅資料。

聲像資料是指原始的資料是由錄音、錄像、攝像、照相等活動形成的磁帶、光盤、照片等涉稅資料。

第九條征管資料按照環(huán)節(jié)分為：

登記認證類。包括開業(yè)登記受理的有關(guān)資料、稅務(wù)登記表、變更登記審批表、停業(yè)審批表、注銷登記審批表等。

發(fā)票管理類。包括發(fā)票管理行政許可類資料、發(fā)票領(lǐng)購資料等。

納稅申報類。包括各稅種納稅申報表、財務(wù)報表等。

稅務(wù)機關(guān)日常管理類。包括稅務(wù)事項通知書、稅款催繳、退稅、稅收保全、強制執(zhí)行措施、納稅評估和稅源監(jiān)控等過程形成的各種資料。

納稅檢查類。指稅務(wù)檢查案件中形成的各種涉稅資料。

稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟、賠償、聽證類資料。指稅收征管活動中形成的稅務(wù)行政復(fù)議、訴訟、賠償、聽證類資料。

第十條根據(jù)各個環(huán)節(jié)中資料的性質(zhì)不同分為：

通知類、審批類、決定類、申請類、處罰類資料。

第三章檔案的采集（錄入）、整理、歸檔

第十一條地方稅收征管活動中形成的各種資料，按征管流程由各職能部門相關(guān)人員負責(zé)采集（錄入）、初步整理后，交資料管理人員審核整理、歸檔保存。

第十二條征管資料的采集（錄入）、審核、整理、歸檔一般按以下流程操作：采集（錄入）資料——分檢資料——確定歸檔范圍——按戶分類整理——裝訂——編制檔案號——裝盒——編目——上柜。

第十三條納稅人稅務(wù)登記類、納稅申報類、日常管理類等資料，由相關(guān)職能部門（崗位）采集，按月移交其主管稅務(wù)部門或歸于相關(guān)征管檔案；實現(xiàn)征管信息化的單位除按月移交或歸檔外，還應(yīng)按信息管理規(guī)定將上述征管資料錄入征管信息系統(tǒng)。

委托代征的相關(guān)申報征收資料由主管稅務(wù)機關(guān)按月負責(zé)采集。

第十四條稅務(wù)稽查中形成的所有檢查資料按規(guī)定傳遞、收集、整理、歸檔，其中的檢

查結(jié)論、處罰決定、處理決定、稅收保全、強制執(zhí)行、處理和處罰等結(jié)論性資料，稽查部門應(yīng)在結(jié)案后30天內(nèi)復(fù)印送交被查納稅人的主管稅務(wù)部門，進入戶管檔案。

第十五條各直屬局可根據(jù)征管資料形成及使用要求，確定各類資料移交的環(huán)節(jié)、時間、程序及手續(xù)。

第十六條征管資料的整理，應(yīng)分按納稅人立卷，并對每個案卷分類進行裝訂。裝訂時批轉(zhuǎn)資料在前，被批轉(zhuǎn)資料在后；結(jié)論性資料在前，證據(jù)性資料在后；批復(fù)、批示在前，請示、報告在后；納稅申報表及財務(wù)會計報表按時間順序裝訂。

第十七條歸檔資料必須是稅收征管各環(huán)節(jié)稅務(wù)管理事項辦理完畢后所形成的正式資料。資料應(yīng)文字清楚、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。資料格式原則上以國家稅務(wù)總局、省局制定的表證單書式樣及規(guī)格為準(zhǔn)。

檔案管理人員接收稅務(wù)檔案時，應(yīng)對案卷認真檢查，辦理交接手續(xù)。發(fā)現(xiàn)歸檔案卷內(nèi)容短缺不全的，應(yīng)督促經(jīng)辦人補齊，補齊后的才準(zhǔn)予歸檔。

第十八條納稅人稅收征管資料，實行一戶一檔。戶管檔案內(nèi)容應(yīng)包括從稅務(wù)登記到稅款入庫整個征管過程的全部資料，并按本辦法第九條的分類方法及順序進行裝訂歸檔。

第十九條檔案卷宗應(yīng)依據(jù)分類方案和資料編號編制資料目錄。目錄的標(biāo)題應(yīng)按所歸檔的征管資料的分類填寫，并按資料的排列順序編寫頁碼，目錄應(yīng)置于卷宗之首。

第二十條資料裝盒時，必須將寫有盒內(nèi)資料情況說明、整理人、檢查人、日期等項目的備考表置于每個檔案盒內(nèi)資料末尾。

第二十一條檔案盒的封面和盒脊的項目應(yīng)按規(guī)定填寫清楚。題名要簡單、準(zhǔn)確地反映盒內(nèi)資料內(nèi)容。要用鋼筆或毛筆書寫，也可用計算機打印。

第二十二條聲像資料應(yīng)單獨存放在檔案盒或像冊中，要用文字標(biāo)出攝制或錄音的對象、時間、地點、主要內(nèi)容和責(zé)任人。

數(shù)據(jù)備份形式的征管資料可參照紙質(zhì)資料和聲像資料的要求歸檔、存放。

第二十三條每年形成的征管資料，應(yīng)在次年五月底前完成采集、整理和歸檔工作。

第二十四條凡涉及納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人和其他涉稅當(dāng)事人需簽字、蓋章的文書應(yīng)以紙質(zhì)形式保存。

計算機數(shù)據(jù)庫中存放的各種征管清冊、臺帳等綜合資料每年底前應(yīng)集中打印成冊或數(shù)據(jù)備份，并按要求歸檔。

第四章檔案的移送、保管、統(tǒng)計和利用

第二十五條下列情況，檔案必須移送，移送時，必須填寫《納稅人稅收征管檔案資料移交清單》，辦理交接手續(xù)。

（一）納稅人改變主管稅務(wù)機關(guān)的；

（二）國、地稅之間互相移送；

（三）基層稅務(wù)機關(guān)向上級主管稅務(wù)機關(guān)移送；

（四）向其它一下環(huán)節(jié)移送的有關(guān)資料。

第二十六條檔案管理工作實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級保管的原則。即檔案工作由市（縣）局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一制度、統(tǒng)籌規(guī)劃并實施監(jiān)督指導(dǎo)，由市（縣）、稅務(wù)所（分局）兩級分別保管。

各級基層征管單位在征管活動中形成的征管資料，均應(yīng)集中統(tǒng)一保管，歷年征管資料必須由檔案室統(tǒng)一保存，納稅人上一征管資料和當(dāng)年征管資料應(yīng)由征管各崗位分別歸集，集中到稅務(wù)所或分局專用檔案柜統(tǒng)一保管。

第二十七條征管資料檔案的保管必須做到“三專”、“六防”，即：專人、專柜、專庫（室），并有防火、防盜、防蟲、防潮、防塵、防高溫等項防護措施。

第二十八條檔案管理人員負責(zé)檔案的立卷歸檔、查（借）閱、檔案銷毀、庫房管理、檔案保密、安全工作。

檔案管理人員調(diào)動時，應(yīng)在離職前將所保管的檔案完整移交。按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

第二十九條征管資料檔案的保管期限為十年。

第三十條每年年底應(yīng)對檔案室檔案進行整理統(tǒng)計，并按建立檔案管理清冊，清冊的內(nèi)容應(yīng)包括檔案號、稅務(wù)登記證號、納稅人名稱。

第三十一條利用檔案必須嚴(yán)格遵守檔案管理的有關(guān)規(guī)定，辦理查（借）閱手續(xù)，依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。

第三十二條利用檔案本著檔案形成單位優(yōu)先使用的原則，本單位人員因工作需要查閱業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的檔案，須經(jīng)本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，檔案室負責(zé)人核準(zhǔn)，方予查閱，查閱時由檔案管理員負責(zé)監(jiān)督。

第三十三條公、檢、法部門因執(zhí)行公務(wù)利用檔案的，須持本單位介紹信，經(jīng)市（縣）局長批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)的查閱手續(xù)后，方予查閱。其他單位需利用檔案的，一般不予查閱。

第三十四條查閱檔案原則上應(yīng)在檔案室內(nèi)進行，確因工作需要外借，須經(jīng)市（縣）局長批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)，限三日內(nèi)歸還。

第五章檔案的鑒定、銷毀

第三十五條檔案的鑒定、銷毀一般按以下流程操作：建立檔案銷毀清冊——鑒定小組鑒定——報局領(lǐng)導(dǎo)審批——監(jiān)銷。

第三十六條成立由市（縣）局檔案管理部門和稅務(wù)檔案移交單位的檔案部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成的檔案鑒定小組，負責(zé)檔案鑒定工作，檔案鑒定小組定期對集中統(tǒng)一保管的已超過保管期限的稅務(wù)檔案進行鑒定。

第三十七條檔案由鑒定小組實行監(jiān)銷制，并建立銷毀檔案清冊。經(jīng)鑒定超過保管期限的檔案，由檔案鑒定小組制作檔案銷毀清單報市（縣）局局長審批，經(jīng)批準(zhǔn)由檔案鑒定小組成員2人以上監(jiān)督銷毀。

第六章附則

第三十八條本辦法自2005年9月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中與本辦法不符的按本辦法執(zhí)行。

第三十九條本辦法由省地方稅務(wù)局負責(zé)解釋。