第一篇：關于酒店直銷部財務單據的管理制度

直銷部應收賬款管理制度

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武漢怡漿酒店直銷部應收賬款管理制度

第一章 總則

第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機；為了避免員工面臨道德風險，特制定本制度。

第二條 直銷部、財務部共同負責管理應收賬款。

第三條 直銷部、財務部、倉儲部、等部門應按分工明確、責權對應、責任清楚。

第二章 應收賬款限額管理

第四條 財務部根據公司資金運作和銷售情況，確定直銷部門的應收賬款的限額為10萬元。

第六條 財務部在每月20日之前將出具《直銷部應收賬款情況表》，送達給直銷部。

第七條 批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額（即信用額度），即超過信用額度財務不能開單。財務每月需要將超過信用額度和死亡的店關閉，嚴禁開單。

第八條 財務部負責應收賬款的提示付款和逾期 15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給直銷部門負責。

第九條 規(guī)定直銷部到財務領單時間是每天上午10：00以前，必須由所管轄的業(yè)務員到財務一一登記領用單據的單號、店名和賬款金額并確認簽字；

第十條 所有直銷部單據必須在24小時內到財務部辦理還單手續(xù)：要么還單，要么繳款（憑收據）。否則超過24小時未還單的情況，必須由財務告知直銷部主管和經理，并督促其及時交還。

第十一條 對于酒店結算方式為送貨簽單的情況，由于店方不能當時打錄入單，需將店方簽收的單據交由財務，財務在第一時間必須內通知相關業(yè)務員補錄店方入庫單，業(yè)務員必須在7日內將單據補錄。

第十二條 杜絕酒店白條或無單情況，如果酒店結賬需要超過24小時，必須由業(yè)務員到財務部備案，注明酒店結算的具體時間，并由其主管和經理核實簽字，確認是否屬實。

第十三條 業(yè)務員領單遵循“3單制”原則，即每天只允許最多領3家店單據，否則需要部門經理允許方可領出。

第三章 責任追究與獎懲措施 直銷部應收賬款管理制度

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第十六條 違反本制度規(guī)定的相關人員，其發(fā)生的經濟損失由其責任人買單，并根據情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員檔案，或者進行永久曝光或開除。

第四章 附則

第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。

第十九條 本制度由公司財務部負責解釋。

附件 1

直營部應收賬款情況表

序號 單位 送貨日期

送貨商品

送貨金額

責任人

回款計劃

現有餐飲直銷部業(yè)務員9人，加直銷經理1人，共計10人編制，開發(fā)酒店一共125家，截止7月16日應收賬款數為153442.9元，目前已經成為呆死帳的有武漢湘鄂情20637.5元，名膳園4284元，三只耳274元，八千譜595元，盛情風1110元，泰和源468元，夢天湖4119元，三空間84元，醉江月街道口711元，三陽路胡錦9073元，賽江南藝術餐廳480元，呆死帳共計41835.5元。

抄送：直銷部（簽字）

武漢市怡漿有限公司財務部

2009年7月17日

第二篇：酒店發(fā)票和單據管理制度

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星光木屋 & 云田民宿酒店發(fā)票和單據管理制度

為了加強酒店的財務管理，作好發(fā)票和單據的領用、退回、繳銷等財務相關的管理工作，遵循公司的財務管理制度，擬定以下發(fā)票和單據的管理制度。

一、發(fā)票和單據的領用

1、自營酒店部指定專人（星光木屋為房務部經理、故湘和云素為民宿主管）負責發(fā)

票和單據的領用、核銷等管理工作。

2、自營酒店部指定的專人負責到稅務機關領用、核銷發(fā)票，發(fā)票領用、核銷及管理

中的相關事宜，由公司財務出納與自營酒店部的發(fā)票和單據管理專人進行溝通與

協調。

3、自營酒店部領用發(fā)票和單據時要對發(fā)票和單據進行檢查，對有缺聯、少份、缺號、未印防偽標記（發(fā)票）等問題的發(fā)票和單據，及時地整本退還財務出納或予以告

知，并做好記錄。

4、領用的發(fā)票購買后應在封面及發(fā)票聯加蓋發(fā)票專用章方可領用。

5、為便于發(fā)票的購買，酒店的“發(fā)票專用章”和“稅務登記證副本”交由發(fā)票保管員財務出納予以保管。

二、發(fā)票和單據的領用與退回

1、酒店前臺接待員需用發(fā)票時，從自營酒店部指定專人處領取，發(fā)放人須在發(fā)票管

理臺帳上注明領用日期、領用數量、發(fā)票和單據的起至號碼，并由領用人簽字。

2、前臺領用發(fā)票和單據后應單獨設置發(fā)票和單據交接本，詳細登記每班發(fā)票和單據

領取、使用、交接、是否異常等具體的耗用情況。

3、發(fā)票和單據用完后，前臺接待員將發(fā)票和單據存根退回至自營酒店部指定專人處

處，由其注明退回日期、退回數量、發(fā)票和單據起至號碼，并由退回人簽字。

三、發(fā)票的開具

1、開具發(fā)票由前臺接待員負責。進入稅控機系統(tǒng)操作，同時在酒店操作系統(tǒng)內做好

發(fā)票備注信息。

2、前臺接待員確定客人需要發(fā)票后，請客人將發(fā)票的名稱寫在賬單或入住登記單上，并由前臺接待員與客人確認一次發(fā)票名稱，若遇到生疏的字體要與客人再次確認

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字的正確性，避免發(fā)票打出后有錯別字而作廢。

3、前臺接待員在為客開具發(fā)票時，首先要核對發(fā)票的票號與電腦上的票號一致，然

后根據客人提供的發(fā)票名稱輸入電腦，品目處為住宿費、餐費或會議費（嚴禁實

際消費項目與發(fā)票類別不符），發(fā)票的金額要與賬單消費金額一致，不允許多開。

4、發(fā)票信息錄入完畢后，前臺接待員將稅控機中錄入的信息再與客人核對，確認錄

入的數據和信息無誤后，打印發(fā)票。

5、發(fā)票一式三聯，第一聯發(fā)票聯雙手呈遞給客人，第二聯紅聯訂在賬單與入住登記

卡上中間，第三聯存根按開具票號順序擺放至當班明細中。

6、已開具發(fā)票的賬單上蓋已開發(fā)票章，并在退房登記中登記已開發(fā)票金額和發(fā)票號，前臺接待員核查當天當班開出發(fā)票總金額后，并在退房本和當班收入匯總表中統(tǒng)一記錄合計金額。

7、發(fā)票的開具時間一般為退房賬務結清時開具發(fā)票，若客人未退房要求開具發(fā)票，核查押金充足后，可先開具，但開具發(fā)票的金額不能大于實際當前消費的總金額

開具發(fā)票后要在電腦和入住登記卡上中備注：開票金額、開票日期，經手人簽字。

訂有發(fā)票副聯的入住登記卡于次日統(tǒng)一上交自營酒店部專人以備存底備查，由于

當天不能上交的，要在“發(fā)票未上交登記表”上登記名稱、票號、金額、班次、經手人，以備查詢；

8、由于團隊的特殊性，入住時房費付清后由前臺接待員直接開具發(fā)票，次日退房后

上交，并在“發(fā)票未上交登記表”上登記團隊名稱、票號、金額、班次、經手人，以備查詢；

9、酒店的發(fā)票只限定在本酒店的合法經營范圍內使用，不準轉借和為他人虛開、代

開發(fā)票。

四、發(fā)票和單據的管理

1、發(fā)票的使用制度應嚴格發(fā)票的開具制度執(zhí)行，杜絕遺失、未繳銷、多開、代開等

情況的發(fā)生。

2、單據的使用需做到“作廢需留底、遺失需證明、每班做交接”等原則的管理制度，遺失需酒店的部門負責人級簽字說明，作廢需將單據進行保存，嚴禁丟棄等行為的發(fā)生。

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3、自營酒店部的發(fā)票和單據管理人應對發(fā)票或單據進行定期盤查、不定時抽查的方

式，加強發(fā)票和單據的管理。

4、發(fā)票和單據的交接，酒店各使用部門應在“班次交接本”內建立對應的交接記錄。

5、使用中若發(fā)現由于印刷、包裝等原因造成的錯誤發(fā)票和單據，不得擅自丟棄或處

理，應及時上報酒店部門經理或主管。

四、發(fā)票稅金的收取手續(xù)

1、多開發(fā)票的需要有公司副總級別的審批簽字，原則上發(fā)票不允許開大金額，按

照多開發(fā)票金額的12%收取稅金。

2、多開發(fā)票為在住客人，可在客人房帳中直接操作，入費用為“其他”待結賬時一

同結算，若多開發(fā)票的非住店客人，要在非住客帳內的“其他”進行費用的錄入。

五、發(fā)票和稅金的處罰機制

1、遺失單據1張（1式三聯），按20元/張對遺失責任人進行處罰，查找不到責任

人的由單據的管理部門經理承擔責任。

2、發(fā)票遺失1張（一式兩聯），按200元/張對遺失責任人進行處罰，并承擔稅務機

關的罰款，查找不到責任人的由單據的管理部門經理承擔責任，酒店負責人附連

帶責任，給予罰款50元/張。

3、此文所列的星光木屋&云田民宿酒店發(fā)票和單據管理制度，星光木屋&云田民宿的操作執(zhí)行人（接待員、禮賓員、服務員等崗位）應嚴格遵照執(zhí)行，未按所列制度

條款執(zhí)行，將給予20元以上100元以下的現金處罰。

第三篇：單據管理制度

單據管理制度

一、單據范圍

本制度包括：出示單據、外來單據、內部結算單據。

1、出示單據：發(fā)票、收銀單。

2、外來單據：發(fā)票、收據、送貨單、部分白條(鮮活食品)。

3、內部結算單據：申購單、收據入庫單、領料單、配送單、收銀底帶、貨物短缺(溢余)單、報損單、日報表、月報表、盤點表、盤點差異表等內部結算單據，所有同部結算單能使用電腦單據的盡量使用電腦單據。

二、單據管理原則

1、消號單據管理制度：涉及到對外的出示單據和結算單據一律實行消號制度。主要包括以下內容：發(fā)票、收據、（包括：手寫單據和打印的都必須在財務報備，由財務發(fā)出，蓋章，無財務蓋章的單據視為無效單據）繳款單、酒水單、入庫單，建立領用消號制度，落實專人管理。

2、限額領用制度：定額發(fā)票，實行限額領用。

3、其他單據實行普通單據管理

三、單據合法原則

1、收據應由交款人、收款人簽字方為有效。

2、入庫單應由采購、庫管、入庫部門領導簽字方為有效。直接在使用部門入庫的使用部門主管必須簽字方為有效。

領料單應由領料部門經理、庫管、領料人簽字。

報賬發(fā)票、收據、白條：①外來單據應據備以下內容：對方單位印章、收款人簽字、日期、經濟業(yè)務內容或摘要、金額；購銷發(fā)票還應有：商品名稱、規(guī)格、型號、單位、單價、金額。所有的外來單據金額欄必須有大小寫兩種格式（同出示單據）。②外來單據應辦理入庫手續(xù)或驗收手續(xù)的必須以入庫單或驗收單據做為外來單據的附件。沒有入庫單的需經手人、部門經理簽字方為有效；③發(fā)票、收據、白條等外來單據不單獨報銷，必須附在費用報銷單后才能報銷。

5、費用報銷單：①外來單據報銷類：將外來單據作為報銷單的附件，費用報銷單填寫以下內容：外來單據內容，會計科目，附件張數，日期，金額等內容。②沒有外來單據的報銷單必須填寫具體的經濟業(yè)務內容，③所有的報銷單必須經報銷人、會計、公司負責人、簽字為有效。

7、收銀底帶應由收銀、出納簽字。

8、貨物短缺(溢余)應由庫管、門店經理、采購簽字。

9、報損單：作品、原材料在付報損應由庫管、部門主管、財務、總經理簽字，方為有效。

10、收銀、柜臺的收入日報和月報：由收銀員，收銀稽核、和部門店經理簽字。

11、盤點表由實物負責人、部門經理、盤點人、監(jiān)盤人簽字。

12、盤點差異表應由庫管、會計、部門經理、總經理簽字。

13、申購單分為兩部門；（1）鮮活食品原材料申購單由餐廳經理、行政總廚簽字方為有效（2）原輔材料一次性用品申購單由部門經理，行政總廚，庫管簽字方為有效，健身部在物品采購由主管制定采購計劃、由譚總審批后方為有效。（3）酒水一次性用品申購單由門店負責人、庫管簽字方為有效（3）各部門物耗品：掃帚、燈泡、等其他易耗物品（單項金額10元以下總金額在50元以內）申購單由各部門負責人簽字方為有效。（4）其他小額零星（單項金額10元以下總金額在50元以內）購置物品申購單由申購部門負責人簽字方為有效。（5）其他低耗品，小額財產（100元以上的）申購單由部門負責人、總經理簽字方為有效（6）500元以上的財產不需填寫申購單，但由總經理同意后才能執(zhí)行（或者簽訂合同由總裁簽字蓋章后按合同有關條款執(zhí)行）同時，執(zhí)行過程要隨時匯報總裁。付款、報賬都須經過總裁審批后才能執(zhí)行。采購員憑申購單、采購物品；如遇緊急采購的物品，可事后補辦入庫手續(xù)，需部門 經理簽字確認。

四、單據規(guī)范(注意事項)

1、收據應在摘要欄填寫收款事由或具體的收款項目，內容必須詳盡清楚。金額欄大寫小寫必須一致，金額填寫規(guī)則：金額必須正確及準確。

領料單、入庫單、貨物短缺(溢余)單應填寫物資書面名稱、入庫單位、數量單位、單價、金額(大小寫)、等級，有規(guī)格型號，應填寫規(guī)格型號，沒有的不填。領料單、入庫單必須按行次填寫，同一張單內出現負數內容時，也只能按行次填寫，不得隔行填寫。（一般情況下，填寫紅色入庫單或出庫單。）

3、費用報銷單應填寫：費用項目或事由、費用類型、金額(大小寫)。

4、報損單應填寫報損原因、品名、數量。

5、盤點表、差異表：品名、規(guī)格、型號、單位、數量、等級。

6、申購單：申購部門、數量、質量、等級、產地、品名、規(guī)格、型號、期限、原因、日期。

7、所有單據填寫均應字跡清晰，數字規(guī)范。

8、所有單據金額填寫規(guī)則：有大寫欄的，大小寫必須一致，無大寫欄的可不填，小寫合計欄在最高位數前填寫“￥”，有數量的單據，數量，單價，金額必須相符，單項金額與合計金額必須相符。金額四舍五入規(guī)則：單項金額必須準確無誤，不能四舍五入，合計金額必須四舍五入，不得有分位數出現。便于結算。

五、單據聯次及傳遞

1、收據為三聯：出納存根一聯、交款人一聯、財務一聯，財務聯每旬報賬時一并傳遞會計部。

2、入庫單為三聯：庫管一聯、采購(或供應商聯)、財務聯。

①原材料入庫單，采購(或供應商聯)聯于填寫時取得，財務聯必須由保管在填寫次日內傳遞財務室，最多不超過次日。

②其它入庫單，采購聯于填寫時取得，財務聯付在購貨發(fā)票收據后，報賬時（報賬期限為三天以內）一并傳遞財務室。

3、領料單三聯：庫管一聯、領料部門一聯、財務一聯。

①一次性辦公用品（筆、筆芯、紙等）不辦理領料單，但需在庫管辦公用品領用薄上簽字。②其它原材料(包括一次性用具)領料單，財務聯在填寫當日由保管傳遞財務室。

③其它財產、低值易耗品類領料，財務聯附在發(fā)票后連同入庫單、發(fā)票一并于報賬時（報賬期限為三天以內）傳遞財務

4、收銀底帶、日報表經門店經理簽字后，當日營業(yè)結束后或次日營業(yè)前傳遞財務(由收納自行取得)，具體傳遞為：收銀員打出日報或收銀底帶 稽核人員稽核并出具報告和差異報表 財務室。

5、貨物短缺(溢余)單，附在入庫單后一并于傳遞入庫單時傳遞財務室。

7、報損單兩聯：財務一聯、報損一聯。報損單由部門連同報損告一并傳遞保管處，保管處呈總經理審批后登記賬務，然后將一聯退還報損部門一聯傳遞財務室，月終應將所有報 損單傳遞財務室。

6、盤點表

①原材料(鮮活食品)盤點表兩聯，財務室自行盤點，自行取得盤點，完畢后留存一聯給部門； ②庫房原材料盤點表一式兩聯，保管一聯、財務一聯，均于盤點完畢后取得；

③門店原材料盤點表一式三份，保管一聯、財務一聯、門店一聯，財務聯由保管于盤點完畢后兩日內傳遞財務室，其余兩聯于盤點完畢時取得；

④其他盤點表一式三聯，部門一聯、庫管一聯、財務一聯，財務聯與盤點完畢后兩日內由保管傳遞財務室，其余由盤點完畢時取得。

7、盤點差異表

①門店原材料差異表：由財務室根據主管呈報的差異表于月終時匯總，一式兩聯，由總經理審批和復核后由財務室留底一聯，另一聯由財務室傳遞門店經理。

②基地庫房盤點差異表：一式三聯，由財務室收取盤點表之日起7日內出具經總經理復核后，分發(fā)部門和總經理，財務部留底一聯。③財產、低值易耗品盤存差異表一式四份，總經理一份、財務一份、庫管一份、部門一份，差異表由庫管于盤點完畢后10日內出具，分別呈部門經理和總經理簽字后分發(fā)各部門。

10、部門內部物資調撥單：一式四聯，財務、庫管、使用部門各一聯，由庫管于調撥之日出具。調撥雙方簽字后呈執(zhí)總，審核后由保管分發(fā)各部門。

11、申購單：一式兩聯，申購部門留底一聯，另一聯通過不同途徑傳遞財務室：（1）申購部門通過各級審批（2）傳遞采購部（或由基地傳遞采購部），采購實施采購。采購完畢傳遞庫管處（3）庫管入庫同時審核申購單并辦理相關手續(xù)（4）由庫管最后直接（或經過采購）傳遞財務室。

12、所有單據每一列都應準確、真實傳遞給相關部門，不能遺漏、錯單，要及時發(fā)現錯單，把錯單收回，并調換正確的單據。

六、單據保管

1、財務部單據均應填制記賬憑證，隨記賬憑證按會計規(guī)定裝訂成冊。

2、所有電腦單據，同手工單據保管。

3、庫管單據分為：入庫單(應付帶申購單)、領料單、配送單、調撥單分類裝訂成冊，封面記錄、單據期限、號碼范圍、單據種類、單據冊數、總編號等會計規(guī)定相關內容。

4、門店及基地應將各自的配送單、領料單按月裝訂成冊，封面記錄、單據種類和張數等。

5、各部門年終時應將所有裝訂成冊的單據移交財務室。

第四篇：酒店財務管理制度

酒店管理有限公司財務會計管理規(guī)范

目錄

第一章 基本規(guī)范

第一節(jié) 總則

不違反集團財務會計管理規(guī)范的前提下，結合本企業(yè)的具體情況，制定本規(guī)定，以保證本企業(yè)財務會計管理工作有序開展。

第二節(jié) 財務會計管理體制

第一條、本酒店總經理是財務會計管理工作的最終負責人，對本酒店財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關法律、法規(guī)規(guī)定對公司財務會計管理工作承擔最終責任。

第二條、本酒店對外（含集團總部）報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料均應由總經理簽署。

第三條、本酒店總經理對所在公司的日常財務會計管理工作全面負責，本酒店根據自身業(yè)務制定的管理權責及流程表必須上報集團審批后執(zhí)行。

第三節(jié) 會計機構和會計人員

第一條、本酒店根據《公司法》、《企業(yè)會計準則》等相關法規(guī)的要求，設置單獨的會計機構，負責會計核算工作。財務部門 在財務負責人的領導下開展工作，具體負責落實會計核算和各項財務管理工作，協助財務負責人完成工作。

第二條、財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和 工作經驗，有違反財經法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘為公司的財務人員。

第三條、酒店領導的直系親屬不能擔任所在單位的財務負責人和主管會計職務，財務負責人及主管會計的直系親屬不得在所在單位從事出納工作。出納人員不 得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

第四條、財務人員必須持證上崗，依法從事財務會計工作。

第五條、財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務、人事部門應定期組織財務會計人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務會計人員的專業(yè)水平。

第六條、財務會計人員因各種原因發(fā)生崗位變動，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經管的財務資料和其他經營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉崗 或調動、離職等手續(xù)。

移交清單除列示經手的財務資料和其他經營資料外，還應列示所在崗位外部機構聯系關系、正在辦理尚未完結事項、預計要辦理的事項等。

第四節(jié) 會計核算的原則

第一條、本酒店應對其發(fā)生的交易或事項進行會計確認、計量和報告，統(tǒng)稱會計核算。

第二條、本酒店會計核算以持續(xù)經營為前提。

第三條、本酒店會計核算應劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告。

會計期間分為和中期。中期是指短于一個完整會計的報告期間。

會計期間指公歷1月1日至12月31日。

第四條、本酒店會計核算以人民幣為記賬本位幣，會計核算以權責發(fā)生制 為基礎，會計記賬采用借貸記賬法，使用記賬憑證，會計記錄的文字使用中文。

第五條、本酒店按照交易或事項經濟特征確定會計要素。會計要素包括資 產、負債、所有者權益、收入、費用和利潤。

第六條、本酒店應以實際發(fā)生的交易或事項為依據進行會計核算，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整。

第七條、本酒店應編制財務會計報告，向財務會計報告使用者提供與酒店財務狀況、經營成果和現金流量等有關的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任的履行情況，有助于使用者作出決策。

第八條、本酒店提供的會計信息應反映企業(yè)財務狀況、經營成果和現金流量等有關的所有重要交易或事項。

第九條、本酒店對已發(fā)生的交易或事項，應及時進行會計核算，不得提前或延后。不應高估資產或收益、低估負債或成本。

第十條、本酒店須遵循配比原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本支出原則，以及重要性原則、謹慎性原則、實質重于形式原則進行會計計量，需采用其他方法計量的，應在保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠的前提下，按照規(guī)定經總經理同意并報集團審批后采用。

第五節(jié) 財務會計報告

第一條、本酒店應該按照《企業(yè)會計準則》等國家規(guī)定的制度編制財務會計報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業(yè)財務狀況、經營成 果、現金流量。

第二條、本酒店應按照集團的有關規(guī)定和公司內部管理要求定期編制內 部管理的財務報告。

第三條、財務會計報告主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、應收應付賬款明細分析表、預算執(zhí)行情況表、重大事項批露等。

第四條、各類報表上報時間要求。

一、月度報表提交時間：

月度財務會計報告上報時間為次月的5號。

二、報表提交時間：

財務會計報告上報時間為結束后15日內。

三、其他說明：

遇節(jié)假日順延，另有規(guī)定的除外。其他期間報表必須嚴格按照上述日期提交。

第五條、集團內往來款項需要第三方調整時，必須以收到集團財務部的通知為準，任何單位不得隨意調整。

第二章 會計科目的設置和應用

第一條 會計科目設計原則

合規(guī)性：即會計科目的設計應符合國家財政部制定的《企業(yè)會計準則》的相關規(guī)定。

完整性：即核算內容可以涵蓋所屬企業(yè)目前開展的各項業(yè)務，并涉及了將來可能開展的業(yè)務。

便捷性：即便于生成各種統(tǒng)計報告、財務管理報表，并快捷查詢會計信息。

第二條 會計科目設置說。

一、設置說明：

(一）本會計科目依據企業(yè)會計準則中有關會計要素確認的規(guī)定制定，涵蓋了酒店的主要交易業(yè)務或事項。

(二）本酒店會計科目由集團財務統(tǒng)一布置，在不違反會計準則中確認、計量和報告規(guī)定的前提下，根據本公司的實際情況，設置三級明細科目，詳見科目附表。

二、主要會計科目使用注釋。

(一）資產類會計科目應用說明。

1001庫存現金

1、本科目核算企業(yè)的庫存現金。

2、企業(yè)應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務 發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合 計額和結余額，并將結余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。

3、企業(yè)收到現金，借記本科目，貸記相關科目；支出現金做相反的會計分 錄。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)實際持有的庫存現金的余額。

1002銀行存款

1、本科目核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種款項。

2、企業(yè)應當按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行 存款日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。

每日終了，應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月末，企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有 差額，應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。

3、企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構時，借記本科目，貸記“庫存現金” 等有關科目；提取或支付時，借記“庫存現金”等有關科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或其他金融機構的各種款項。

1012其他貨幣資金

1、本科目核算企業(yè)的各種其他貨幣資金。

2、本科目應當分“信用卡”、第三方支付平臺”等進行明細核算。

3、企業(yè)增加其他貨幣資金，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應收賬款”、“預收賬款”等科目；支用其他貨幣資金，借記有關科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金余額。

1122應收賬款

1、本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供服務等經營活動應收取的款項。

因銷售商品、提供勞務等，合同或協議價款的收取采用遞延方式、實質上具有融資性質的，在“長期應收款”科目核算，不在本科目核算。

2、本科目應當按照債務人進行明細核算。

3、應收賬款的主要賬務處理。

企業(yè)發(fā)生應收賬款時，按應收金額，借記本科目，按實現的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目，按增值稅專用發(fā)票上注明 的增值稅額，貸記“應交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”科目。收回應收賬款時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的應收賬款；期末如為貸方余 額，反映企業(yè)預收的賬款。

1123預付賬款

1、本科目核算企業(yè)按照購貨等合同規(guī)定預付給供應單位的款項。

預付款項情況不多的，也可以不設置本科目，將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方。

2、本科目應當按照供應單位進行明細核算。

3、預付賬款的主要賬務處理。

（1）企業(yè)因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

收到所購物資時，按應計入購入物資成本的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“工程物資”等科目，按可抵扣的增值稅稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記本科目。補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；退回多付的款項，借記“銀行存款”科 目，貸記本科目。

（2）企業(yè)的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據表明企業(yè)預付賬款的性質已經發(fā)生改變，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已經無望 再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，并按規(guī)定計 提壞賬準備。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。

1221其他應收款

1、本科目核算企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

其主要內容包括：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物的租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金；存出的保證金；其他各種應收、暫付款項。不包括企業(yè)撥出用于投資、購買物資的各種款項。

2、本科目應當按照債務人設置明細科目，進行明細核算。

3、其他應收款的主要賬務處理。

企業(yè)發(fā)生各種其他應收款項時，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”、“固定資產清理”等科目；收回其他各種應收款項時，借記“庫存現 金”、“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

1241壞賬準備

1、本科目核算企業(yè)應收款項的壞賬準備計提、轉銷等事項。

2、壞賬準備的主要賬務處理。

(1)企業(yè)計提壞賬準備時，按照應收賬款應減記的金額，借記“信用減值損失-計提的壞賬準備”科目，貸記本科目。沖減多計提的壞賬準備時，借記本 科目，貸記“信用減值損失-計提的壞賬準備”科目。

（2）企業(yè)確實無法收回的應收款項按管理權限報經批準后作為壞賬轉銷時，應當沖減已計提的壞賬準備。企業(yè)實際發(fā)生壞賬損失時，借記本科目，貸記“應收賬款”、“預付賬款”、“應收利息”、“其他應收款”、“長期應收 款”等科目。

（3）已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，應按實際收回的金額，借記 “應收賬款”、“預付賬款”、“應收利息”、“其他應收款”、“長期應收

款”等科目，貸記本科目；同時，借記“銀行存款”科目，貸記“應收賬款”、“預付賬款”、“應收利息”、“其他應收款”等科目。

已確認并轉銷的應收款項以后又收回的，企業(yè)也可以按照實際收回的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

3、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)已計提但尚未轉銷的壞賬準備。

1401材料采購

1、本科目核算企業(yè)采用計劃成本進行材料日常核算而購入材料的采購成本。采用實際成本進行材料日常核算的，購入材料的采購成本，通過“在途物資”科目核算。

2、本科目應當按照供應單位和物資品種進行明細核算。

3、材料采購的主要賬務處理。

（1）企業(yè)支付材料價款和運雜費等時，按應計入材料采購成本的金額，借 記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）” 科目，按實際支付或應付的款項，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“應付 賬款”、“預付賬款”等科目。

小規(guī)模納稅人等不能抵扣增值稅的，購入材料按應支付的金額，借記本科 目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”等科目。

（2）購入材料超過正常信用條件延期支付價款（如分期付款購買材料），實質上具有融資性質的，應按購買價款的現值金額，借記本科目，按可抵扣的 增值稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸 記“長期應付款”科目，按其差額，借記“未確認融資費用”科目。

（3）月末，企業(yè)應將倉庫轉來的外購收料憑證，分別下列不同情況進行處 理：

①對于已經付款或已開出、承兌商業(yè)匯票的收料憑證（包括本月付款或開 出、承兌商業(yè)匯票的上月收料憑證），應按實際成本和計劃成本分別匯總，按 計劃成本借記“原材料”、“周轉材料”等科目，按實際成本貸記本科目；將 實際成本大于計劃成本的差異，借記“材料成本差異”科目，貸記本科目；實 際成本小于計劃成本的差異，做相反的會計分錄。

②對于尚未收到發(fā)票賬單的收料憑證，應按計劃成本暫估入賬，借記“原 材料”、“周轉材料”等科目，貸記“應付賬款-暫估應付賬款”科目，下月初 用做相反分錄予以沖回。下月付款或開出、承兌商業(yè)匯票，借記本科目和“應 交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應付票據”等 科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)已經收到發(fā)票賬單付款，但尚未到達 或尚未驗收入庫的在途材料的采購成本。

1403原材料

1、本科目核算企業(yè)庫存的各種材料的收入、發(fā)出與結存情況。

2、本科目應當按照材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等 設置明細進行明細核算。

3、原材料的主要賬務處理。

（1）購入并已驗收入庫的原材料，按發(fā)票上注明的價款，借記本科目，按 可抵扣增值稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支 付或應付的款項，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

（2）購進材料已驗收入庫，月末發(fā)票賬單尚未收到時，按暫估價值，借記本科目，貸記“應付賬款-暫估應付賬款”科目。待下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額。

領用材料時，按領用材料的用途，借記“生產成本”、“銷售費用”、“管理費用”等科目，貸記本科目。

采用實際成本進行材料日常核算的，發(fā)出材料的實際成本，可以采用先進 先出法、月末一次加權平均法、移動加權平均法或個別認定法計算確定。

（3）出售材料時，按收到或應收價款，借記“銀行存款”或“應收賬款” 等科目，按實現的營業(yè)收入，貸記“其他業(yè)務收入”科目，按應交的增值稅額，貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”科目。

結轉出售材料的實際成本時，借記“其他業(yè)務支出”科目，貸記本科目。

4、本科目的期末借方余額，反映企業(yè)庫存材料的實際成本。

1405庫存商品

1、本科目核算企業(yè)庫存的各種商品的實際成本，包括庫存產成品、外購商 品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品以及寄存在外的商品等。

2、本科目按照庫存商品的種類、品種和規(guī)格進行明細核算。

3、庫存商品的主要賬務處理。

酒店庫存商品一般按實際成本核算，當產品直接購進并驗收入庫時，按其實際成本，借記本科目，貸記“應付賬款”、“暫估應付款”、“銀行存款”等科目。

采用實際成本進行產成品日常核算的，發(fā)出產成品的實際成本，采用加權平均法計算確定。

對外銷售產成品，結轉銷售成本時，借記“主營業(yè)務成本”科目，貸記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存商品的實際成本。

1601固定資產

1、本科目核算企業(yè)持有固定資產的原價。

2、本科目設置“固定資產登記薄”和“固定資產卡片”等對固定資產類別或項目進行明細核算。

3、固定資產的主要賬務處理。

酒店購入固定資產，按應支付的購買價款、使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該資產的運輸費、裝卸費和專業(yè)人員服務費等，作為固定資產成本的成本，借記本科目，按認證可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅(進項稅額）”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)固定資產的賬面原價。

1602累計折舊

1、本科目核算企業(yè)對固定資產計提的累計折舊。

2、本科目按照固定資產的類別或項目進行明細核算。

3、企業(yè)按月計提固定資產折舊，借記“主營業(yè)務成本”、“銷售費用”、“管理費用”、貸記本科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)固定資產累計折舊額。

1801長期待攤費用

1、本科目核算企業(yè)已經發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年 以上的各項費用。

2、本科目按待攤費用項目進行明細核算。

3、長期待攤費用的主要賬務處理。

（1）企業(yè)發(fā)生的長期待攤費用，借記本科目，確認當期可抵扣的增值稅進 項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“原材料”、“銀行存款”等科目。

（2）攤銷長期待攤費用時，借記“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸 記本科目。

4、本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未攤銷完畢的長期待攤費用的攤余價值。

(二）負債類會計科目應用說明

2202應付賬款

1、本科目核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

2、本科目應當按照不同的債權人進行明細核算。

3、應付賬款的主要賬務處理。

企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值），借記“原材料”、“庫存商品”等科目，按照可抵扣的增值稅進項稅額，借 記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的款項，貸記本科目。

（1）接受供應單位提供勞務而發(fā)生的應付未付款項，根據供應單位的發(fā)票 賬單所列金額，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，按增值稅專用發(fā)票 上注明的可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）” 科目，貸記本科目。

企業(yè)償還應付賬款或開出商業(yè)匯票抵付應付賬款時，借記本科目，貸記 “銀行存款”等科目。

（2）企業(yè)如有將應付賬款劃轉出去或者確實無法支付的應付賬款，應按其 賬面余額，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入-其他”科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的應付賬款。

2203預收賬款

1、本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預收的款項。

預收賬款情況不多的，也可將預收的款項直接記入“應收賬款”科目。

2、本科目應按購貨單位進行明細核算。

3、預收賬款的主要賬務處理。

（1）企業(yè)預收款項時，按實際收到的全部預收款，借記“庫存現金”、“銀行存款”科目，涉及增值稅的，按照預收款計算的應交增值稅，貸記“應 交稅費一應交增值稅（銷項稅額）”科目，全部預收款扣除應交增值稅的差額，貸記本科目。

銷售未實現時，按實際預收的款項，借記“庫存現金”、“銀行存款”科 目，貸記本科目。企業(yè)向購貨單位預收的款項，借記“銀行存款”等科目，貸 記本科目

（2）企業(yè)收到客戶補付款項時，借記“庫存現金”、“銀行存款”科目，貸記本科目；貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”科目；退回客戶多預付的款項時，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”科目。涉及增值稅的，還應進行相應的會計處理。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)預收的款項；期末如為借方余額，反映企業(yè)應尚未轉銷的款項。

2211應付職工薪酬

1、本科目核算企業(yè)應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

2、本科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公 積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”等職 工薪酬項目設置明細賬進行明細核算。

3、應付職工薪酬的主要賬務處理。

（1）應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的職工工資、獎金、津貼和補貼等，根據職工提供服務的受益對象，將應確認的職工薪酬，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本 科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。

（2）按照有關規(guī)定向職工支付工資、.獎金、津貼、補貼等，借記本科目(工資及獎金），貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目（工資及獎金），貸記“銀行存款”、“庫存現金” “其他應收款”、“應交稅費-應交個人所得稅”等科目。

（3）對于職工福利費，應當在實際發(fā)生時根據實際發(fā)生額計入當期損益或 相關資產成本，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（職工福利費）。

（4）期末，企業(yè)根據規(guī)定的計提基礎和比例計算確定應付工會經費、職工教育經費，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”、等科目，貸記本科目（工會經費、職工教育經 費）；

（5）期末，對于企業(yè)應繳納的社會保險費和住房公積金，應按照國家規(guī)定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（社會保險費、住房公積金）；

（6）對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳，借記本科目（工資及獎金），貸記“其他應付款一社會保險 費（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險）、住房公積金”科目。

實際上繳或發(fā)生實際開支時，借記本科目（社會保險費、工會經費、職工教育經費），貸記“銀行存款”等科目

（7）租賃住房等資產供職工無償使用的，根據受益對象，將每期應付的租金計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬，借記“生產成本”、“管理費用”、“銷售費用”等科目，貸記本科目（非貨幣性 福利）。難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入期損益和應付職工薪酬。

（8）企業(yè)支付租賃住房等資產供職工無償使用所發(fā)生的租金，借記本科目（非 貨幣性福利）科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。

2221應交稅費

1、本科目核算企業(yè)各種稅費的應交、交納等情況。包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車般稅、城鎮(zhèn) 土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。

2、本科目應當按照應交稅費項目設置明細科目進行明細核算。

應交稅費科目下還應分別設置“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“筒易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣 代交增值稅”等明細科目。

3、應交稅費的主要賬務處理。

（1）應交增值稅。

應交增值稅科目下還應分別“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅 金”、“轉出未交增值稅”、“減免稅款”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“轉出多交增值稅”等設置專欄進行明細核算。

1）一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，按計入相關成本費用或資產的金額，借記“原材料”、“庫存商品”、“生產 成本”、“無形資產”、“固定資產”、“管理費用”等科目，按當月已認證 的可抵扣增值稅稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）科目，按當月 未認證的可抵扣增值稅稅額，借記“應交稅費-待認證進項稅額”科目，按應付 或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據”、“銀行存款”等科目。

2）購進貨物等發(fā)生的退貨，應根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票編制 相反的會計分錄，如原增值稅專用發(fā)票未做認證，應將發(fā)票退回并作相反的會 計分錄。

3）企業(yè)購進的貨物等已到達并驗收入庫，但尚未收到增值稅扣稅憑證并未付款的，應在月末按貨物清單或相關合同協議上的價格暫估入賬，不需要將增 值稅的進項稅額暫估入賬。下月初，用紅字沖銷原暫估入賬金額，待取得相關 增值稅扣稅憑證并經認證后，按應計入相關成本費用或資產的金額，借記“原 材料”、“庫存商品”、無形資產”、“固定資產”等科目，按可抵扣的增稅稅額，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”、“銀行存款”等科目。

4）進項稅額轉出。

企業(yè)已單獨確認進項稅額的購進貨物、無形資產或者不動產等但其事后 改變用途（如用于筒易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、非增值稅應稅項 目等），或發(fā)生非正常損失，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進 項稅額，按照現行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣。

需作進項稅額轉出處理，借記“待處理財產損溢”、“應付職工薪酬”、“固定資產”、“無形資產”等科目，貸記“應交稅費一應交增值稅（進項稅 額轉出）”“應交稅費一待抵扣進項稅額”或“應交稅費一待認證進項稅額” 科目。屬于轉作待處理財產損失的進項稅額，應與非正常損失的購進貨物、庫 存商品、固定資產或無形資產的成本一并處理。

—般納稅人購進貨物、加工修理修改配勞務、服務、無形資產或不動產, 用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，即使 取得的增值稅專用發(fā)票上已注明增值稅進項稅額，該稅額按照現行增值稅制度 規(guī)定也不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應將待認證的目前 不可抵扣的增值稅進項稅額，借記“應交稅費-待認證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。經稅務機關認證為不可抵扣的增值稅進項稅額時，借記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅 費-待認證進項稅額”科目；同時，將增值稅進項稅額轉出，借記相關成本費用?；蛸Y產科目，貸記“應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）”科目。

銷售貨物、加工修理修改配勞務、服務、無形資產或不動產，應當按應 收或已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據”、“銀行存款”等科目，按取得的收益金額，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。按現行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額（或采用筒易計稅方法計算的應納增值稅 額），貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”或“應交稅費-簡易計稅” 科目。

銷售貨物等發(fā)生銷售退回的，根據稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票作相反的會計分錄。

5）交納增值稅。交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費-應交增值稅（已 交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費-未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅” 明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記 “應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費-未交增 值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應交稅費-未交增值稅”科目，貸 記“應交稅費-應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。

（2）應交城市維護建設稅。

企業(yè)按規(guī)定計算應繳的城市維護建設稅，借記“稅金及附加”科目，貸 記本科目（應交城市維護建設稅）。

企業(yè)繳納城市維護建設稅，借記本科目（應交城市維護建設稅），貸記 “銀行存款”等科目

（3）應交所得稅。

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅，借記“所得稅費用-當期所得稅費用”等科目，貸記本科目（應交所得稅）。

繳納所得稅時，借記本科目（應交所得稅），貸記“銀行存款”等科目

（4）應交個人所得稅

企業(yè)按規(guī)定計算的代扣代繳的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬” 科目，貸記本科目（應交個人所得稅）。

繳納的個人所得稅，借記本科目（應交個人所得稅），貸記“銀行存款” 等科目。

（5）應交的教育費附加、地方教育費附加。

企業(yè)按規(guī)定計算應繳的教育費附加、地方教育費附加，借記“稅金及附 加”、“其他業(yè)務支出”、“管理費用”等科目;，貸記本科目（應交教育費附 加、應交地方教育費附加）。

交納教育費附加時，借記本科目（應交教育費附加、.應交地方教育費附 加），貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費。

2241其他應付款

1、本科目核算企業(yè)除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應 付股利、應付利息、應交稅費、長期應付款等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項。

2、本科目按照其他應付款的項目和對方單位（或個人）設置明細科目進行 明細核算。

3、企業(yè)發(fā)生其他各種應付、暫收款項時，借記“銀行存款”、“管理費用” 等科目，貸記本科目；支付或退回其他各種應付、暫收款項時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。

(三）所有者權益類會計科目應用說明。

4001實收資本

1、本科目核算企業(yè)接受投資者投入企業(yè)的實收資本。

2、本科目應當按照投資者進行明細核算

3、實收資本的主要賬務處理。

企業(yè)收到投資者投入的資本，借記“銀行存款”、“固定資本”、“無形資產”、“長期股權投資”等科目，按其在注冊資本或股本中所占份額，貸記本科目，按其差額，貸記“資本公積-資本溢價或股本溢價”科目。

4103本年利潤

1、本科目核算企業(yè)當年實現的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。

2、本年利潤的主要賬務處理。

（1）轉利潤時，應將“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“其他收 益”、營業(yè)外收入”等科目的期末余額分別轉入本科目，借記“主營業(yè)務收 入”、“其他業(yè)務收入”、“其他收益”、營業(yè)外收入”等科目，貸記本科目。

（2）“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”、“稅金及附加”、“銷售費 用”、“管理費用”、“財務費用”、“信用減值損失”、“資產減值損失”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等科目的期末余額分別轉入本科目，借記本 科目，貸記“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”、“稅金及附加”、“銷售 費用”、“管理費用”、“財務費用”、“信用減值損失”、“資產減值損 失”、“營業(yè)外支出”、“所得稅費用”等科目。

（3）“投資收益”“公允價值變動損益”、“資產處理損益”科目的凈收 益，轉入本科目，借記“投資收益”、“公允價值變動損益”、“資產處理損 益”科目，貸記本科目；如為凈損失，做相反的會計分錄。

（4）終了，應將本科目的本年累計余額轉入“利潤分配-未分配利潤” 科目。如本科目為貸方余額，借記本科目，.貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為借方余額，作相反的會計分錄，借記“利潤分配-未分配利潤”科目，貸記 本科目。

3、期末本科目無余額。

4104利潤分配

1、本科目核算企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后 的積存余額。

2、利潤分配的主要賬務處理。

企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記本科目（提取法定盈余公積、提取 任意盈余公積），貸記“盈余公積-法定盈余公積、任意盈余公積”科目。

3、終了，企業(yè)應將全年實現的凈利潤，自“本年利潤”科目轉入本科 目，借記“本年利潤”科目，貸記本科目（未分配利潤），為凈虧損的，做相 反的會計分錄；同時，將“利潤分配”科目所屬其他明細科目的余額轉入本科 目的“未分配利潤”明細科目。結轉后，本科目除“未分配利潤”明細科目外，其他明細科目應無余額。

4、本科目年末余額，反映企業(yè)歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損）。

（四）損益類會計科目應用說明。

損益類會計科目應用說明。

6001主營業(yè)務收入

1、本科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務的收入。

2、本科目應當按照主營業(yè)務的種類進行明細核算。

3、主營業(yè)務收入的主要賬務處理。

企業(yè)在履行了合同中的單項履約義務時，應按照已收或應收的合同價 款，加上應收取的增值稅額，借記“銀行存款”、“應收賬款”、等科目，按應確認的收入金額，貸記本科目，按應收取的 增值稅額，貸記“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”“應交稅費-待轉銷 項稅額”科目。

4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無佘 額。

6051其他業(yè)務收入

1、本科目核算企業(yè)確認的除主營業(yè)務以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料等實現的收入。

2、企業(yè)確認的其他業(yè)務收入，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，貸記本科目、“應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）”等科目。

3、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6401主營業(yè)務成本

1、本科目核算企業(yè)確認銷售商品、提供勞務等主營業(yè)務收入時應結轉的成本。

2、本科目應當按照主營業(yè)務的種類進行明細核算。

3、主營業(yè)務成本的主要賬務處理

企業(yè)應根據本月銷售各種商品、提供的各種服務等實際成本，計算應結轉的主營業(yè)務成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“合同履約成 本”等科目。

4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余 額。

6402其他業(yè)務成本

1、本科目核算企業(yè)除主營業(yè)務活動以外的其他經營活動所發(fā)生的支出，包 括銷售材料的成本、出租固定資產的累計折舊、出租無形資產的攤銷額、出租 包裝物成本或攤銷額等。

2、本科目可按其他業(yè)務成本的種類進行明細核算。

3、其他業(yè)務成本的主要賬務處理。

（1）企業(yè)發(fā)生的其他業(yè)務成本，借記本科目，貸記庫存商品

（2）在月末時需要結轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸 記本科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6403稅金及附加

1、本科目核算企業(yè)經營活動發(fā)生的城市維護建設稅、教育費附加及房產稅、印花稅等相關稅費。

2、企業(yè)按規(guī)定計算確定的與經營活動相關的稅費，借記本科目，貸記“應 交稅費”等科目。

3、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6421手續(xù)費及傭金支出

1、本科目核算企業(yè)發(fā)生的各項手續(xù)費、傭金等支出。

2、本科目應當按照支出類別進行明細核算。

3、企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費、傭金等支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“應付賬款”等科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

6601銷售費用

1、本科目核算企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構（含銷售網點、售 后服務網點等）的職工薪酬、社會保險費、福利費、職工教育經費、工會經費、勞動保護費、業(yè)務招待費、折舊費等經營費用。

2、本科目應當按照費用項目進行明細核算。

3、銷售費用的主要賬務處理。

（1）企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運 輸費、裝卸費等費用，借記本科目，貸記“庫存現金”、“銀行存款”科目。

（2）企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構的職工薪酬、社會保 險費、福利費、工會經費、業(yè)務招待費、折舊、等經營費用，借記本科目，貸 記“應付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。

發(fā)生應沖減銷售費用的費用時，借記本科目（負數），借記相關科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6602管理費用

1、本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用，包括行政管理部門在企業(yè)的經營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤 銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、聘請中介機構費、咨詢費（含顧問費）、訴訟費、業(yè)務招待費、排污費等。

2、本科目應當按照費用項目進行明細核算。

3、管理費用的主要賬務處理。

（1）企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）行政管理部門人員的職工薪酬，借記本科目，貸記“應付職工薪酬”科目。

（3）行政管理部門計提的固定資產折舊，借記本科目，貸記“累計折舊”

科目。發(fā)生的辦公費、修理費、水電費、業(yè)務招待費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、研究費用時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

發(fā)生應沖減管理費用的費用時，借記本科目（負數），借記相關科目。

4、期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余 額。

6603財務費用

1、本科目核算企業(yè)為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利 息支出（減利息收入）、匯兌差額以及相關的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現金折扣或 收到的現金折扣等。

2、本科目應當按照費用項目進行明細核算。

3、企業(yè)發(fā)生的財務費用，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應收賬款” 等科目。發(fā)生的應沖減財務費用的利息收入、匯兌差額、現金折扣，借記“銀 行存款”、“應付賬款”等科目，借記本科目（負數）。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

6711營業(yè)外支出

1、本科目核算企業(yè)發(fā)生的與其日?；顒訜o直接關系的各項損失，包括非流 動資產毀損報廢損失、捐贈支出、盤虧損失、非常損失、罰款支出等。

2、本科目應當按照支出項目進行明細核算。

3、營業(yè)外支出的主要賬務處理。

（1）企業(yè)確認處置非流動資產毀損報廢損失時，借記本科目，貸記“固定 資產清理”、“無形資產”等科目。

（2）確認盤虧、罰款支出計入營業(yè)外支出時，借記本科目，貸記“待處理 財產損溢”、“庫存金額”等科目。

4、期末，應將本科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。

第三章會計核算基礎規(guī)范

第一條、會計核算基礎工作規(guī)范包括填制會計憑證，會計憑證及賬表審核，會計憑證、會計賬冊、會計資料的裝訂和會計檔案的保管。

第二條、會計賬薄的設置。

成員企業(yè)應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并結合各自的業(yè)務特點，設置 本單位的賬薄體系。會計賬薄包括總賬、明細賬和日記賬。

實行會計電算化的公司，會計賬薄由系統(tǒng)自動設置。

成員企業(yè)在會計電算化軟件使用時，應首先進行初始化設置；還應對各級 管理人員設置不同的管理權限，由各成員企業(yè)財務負責人統(tǒng)一管理。

第三條、原始憑證的基本要求：原始憑證的格式、內容、填制方法、審核程 序等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。

一、原始憑證的內容必須具備：憑據名稱、填制憑據的日期、填制憑據單 位并蓋章或填制人簽名、接受憑據單位或個人名稱、經濟業(yè)務內容、數量、單 價和金額等內容。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的 原始憑證，必須有填制人員的簽名及手??；自制原始憑證必須有經辦人及部門 負責人簽名；對外開出的原始憑證須加蓋本單位公章。

三、原始憑證凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大小寫必須相符；原始 憑證上的票面金額如大于報賬金額時，發(fā)票背面應注明實報金額（由申請報銷 的人簽字確認）；購買實物的原始憑證須有驗收人的簽名或簽章，有驗收入庫 的憑據；支付款項的原始憑證須有收款人的收款證明（如收據）。

四、銷售退回除填制退貨發(fā)票外，還須有退貨驗收證明；退款時須取得對 方的原付款憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據。勞務性或其他服務發(fā)生退回時，比照銷售遐回執(zhí)行。

五、職工因公借款的憑據須附在記賬憑證之后。收回借款時，應退還借據 副本或另開收據，不得退還原借款收據。對現金付款應在付款憑證上加蓋現金 1寸i乞

六、經上級或主管機構批準的經濟業(yè)務，應將批準文件作為原始憑證附件，如批文需單獨歸檔的，應以批文復印件（反映業(yè)務內容的部分）為附件。

七、原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位 重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的印章。原始憑證金額有錯誤的，應 當由開出單位重開，不得在原始憑證上更正。（增值稅發(fā)票則必須重開）

八、從外單位取得的增值稅發(fā)票，如有遺失應請對方出具“增值稅一般納 稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”和原增值稅專用發(fā)票 記賬聯復印件加蓋“發(fā)票專用章”，作為原票的替代件。

第四條、記賬憑證的基本要求。

一、記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、制單人、審核人等。

二、記賬憑證可以根據每一張原始憑證填制，或者根據若干張同類原始憑 證匯總填制。但不得將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

三、記賬憑證附件要求：

(一）除結賬的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他更正及沖銷類憑證，必須通過自制附件說明更正及沖銷原因并寫明原單據憑證編號，說明需制單人簽字及財務負責人審核。

(二）填制記賬憑證時發(fā)生錯誤的，應當重新填制。

(三）P0S機熱敏紙時間長易褪色，可將單據整理在A4紙上拍照后打印，作為附件（不得直接將熱敏紙作為附件）。

(四）對于數量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管，在封面上注明記賬 憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱 和編號。

(五）記賬憑證應當連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號 順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、、月份和 起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。

四、會計人員應及時傳遞、編制會計憑證，不得積壓，并妥善保管會計憑證。

第五條、原始憑證的審核：

一、審核原始憑證格式是否符合要求，抬頭是否與本公司名稱完全一致；外來發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章；取得的增值稅專用發(fā)票，無論是否進行抵扣，都必須及時進行認證；不允許抵扣的，再做進項稅轉出。

二、審核原始憑證的審批手續(xù)是否齊全，經辦人和有關負責人是否已簽名 或蓋章。

三、原始憑證所反映的經濟業(yè)務是否合法、合理，有無違背政策規(guī)定和公 司管理制度。

四、原始憑證所填列的數字（包括數量、單價）是否正確，大小寫金額是 否一致，小計、合計是否正確，憑證所填內容是否真實，文字和數字是否清楚。

五、會計人員要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第六條、對有問題原始憑證的處理：

一、對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。

二、對記載不準確、不完整的原始憑證、假發(fā)票應當予以遐回，并要求經 辦人員更正、補充。

三、對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣 留，并及時向主管領導報告，請求查明原因，追究當事人的責任。

第七條、記賬憑證的審核：

一、審核記賬憑證是否附有原始憑證，所附原始憑證是否完整，是否已經 審核無誤，是否同所附原始憑證內容相符。

二、應借、應貸的會計科目和金額是否正確，對應關系是否按《財務會計 管理規(guī)范》的規(guī)定編制。

三、記賬憑證中有關項目的填列是否完備。

四、記賬憑證中有關人員的簽章是否齊全。

五、輸入的摘要是否做到完整，包括經辦人、經濟業(yè)務簡要描述。

六、對于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確，原始憑證 匯總金額準確無誤。

第八條、對會計報表的復核：

一、復核會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求。主要有資產負債表、損 益表、現金流量表等。加裝會計報表統(tǒng)一封面，并按順序裝訂，經制表人、財 務負責人、總經理簽字，加蓋公司公章。

二、編制報表是否做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

三、各會計報表之間的勾稽關系、數字是否一致。

四、會計報表涉及的有關人員簽章是否齊全。

第九條、會計憑證、會計賬冊、會計資料的裝訂要求：

一、裝訂的范圍：原始憑證、記賬憑證、科目匯總表、銀行對賬單等。

二、憑證裝訂以月份為單位，每月訂成一冊或若干冊。

三、裝訂前首先進行憑證整理，按憑證順序號進行排序、粘貼和折疊。記賬憑證采用A4紙橫向打印，超出A4紙大小范圍的資料，需整理折疊。對于紙 張面積過小的原始憑證，先按一定次序和類別排列，再粘貼到同記賬憑證大小 相同的紙張上。原始憑證面積偏小且數量較多時，附件可以單獨裝訂，但需在 記賬憑證上注明。

四、會計憑證、會計賬冊、會計資料裝訂后的注意事項：每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章；在封面上編好卷號，按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。為保證資料安全、賬實相符，應定期進行資產清查，并及時查明原因后分別處理，再調整賬存數。

除另有規(guī)定外，現金應每周盤點核對；銀行存款、存貨應按月清點查對； 固定資產應至少每年清點一次；應收款項應每年清查一次，并及時查明久被拖欠的原因，匯報管理層，采取措施，防止呆賬、壞賬。

第十一條核算規(guī)范與紀律：

一、會計人員在行使會計核算職權時，應做到：會計內容真實正確，符合經濟行為或交易實質，憑證齊全，手續(xù)完備；賬戶登記及時，賬實、賬賬相符； 賬戶體系完整，賬目清楚；定期計算損益，編制會計報表。

二、會計人員應嚴格遵守會計管理規(guī)定和會計紀律，保守本單位的商業(yè)秘 密。不能私自向外界提供或泄露單位的會計信息。

三、會計人員不得弄虛作假、營私舞弊；不得偽造、篡改賬目、憑證、報 表，違法辦理會計事項；不得私設賬薄，私設賬外的小金庫。

第四 章貨幣資金管理

一、資金管理原則：

對酒店的資金實行計劃安排，統(tǒng)籌調度。既要保證正常經營業(yè)務需要，又要節(jié)約使用，以較少的占用資金取得較大的經濟效益。

（一）、現金的管理：

1、根據酒店業(yè)務經營情況和特點，在征得同意后，確定每日庫存現金限額為10000元。營業(yè)收入當天存入銀行，除按規(guī)定范圍和特殊情況支出外，不得在業(yè)務收入的現金中直接坐支。

2、現金支付的范圍：交通費、差旅費及支付給不能轉帳的購買本飯店必需的物品和鮮活商品，且結算起點（3000元）以下零星開支。

3、酒店的一切營業(yè)款全部交財務部，任何部門不得扣留和挪用，不得以白條頂替庫存，現金收銀員應于每日營業(yè)結束將現金交存財務部或投包飯店保險柜內。

4、發(fā)現庫存現金長余或短缺應立即作出記錄及時列帳，并查明原因，明確責任，按照審批權限處理。

5、各營業(yè)部門的找零備用和采購備用金，除每月盤點一次外，還應不定期進行抽查和清理，備用金若要繼續(xù)使用應及時收回銷帳。

6、禁止公款私存，禁止收銀等收款人員收到現金后直接存入個人賬戶。

7、酒店收取的現金，須當天下班前存入公司指定的賬戶，第二天下班前向財務部移交銀行《現金繳款單》，財務部做好復核工作。

8、現金收取必須使用驗鈔機檢驗鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣。沒有當 場進行驗鈔機驗證導致收取假幣的，由收款人負責全額賠償。

（二）銀行存款的管理

1、銀行支出的項目，需按規(guī)定程序辦理審批后，出納方可付款，未辦手續(xù)或手續(xù)不全的一律不得支付。

2、出納員應每天編制收付報告，連同本日收付的原始憑證交會計作帳。

3、出納員每月應與銀行核對存款余額。發(fā)現記帳錯誤要及時更正；屬于銀行差錯，要及時通知銀行更正。對未達帳要認真查找原因及時處理。

4、出納員對各種空白轉帳支票和現金支票，應妥善保管并設備查薄、登記支票購入、領用、注銷等情況。

第五章 酒店存貨管理制度

第一條、為了加強酒店（包括餐飲、客房）的存貨管理，規(guī)范存貨的購進、領用、耗用、節(jié)余庫存保管及存貨各環(huán)節(jié)核算的操作流程和管理行為，現根據酒店管理公司經營管理的需要，制定本規(guī)定。

第二條、本規(guī)定中的存貨是指在日常經營過程中行將消耗的原物料、燃料及經營性輔助設備（不包括固定資產部分）。

具體包括：

1、原材料：餐飲業(yè)各種制作的基礎性原材料，如魚、肉、蔬菜等，以及干貨調料等；

2、庫存商品：存放于倉庫及水吧的香煙、酒水、紙巾等出售商品；

3、物料用品：

一次性餐具、客用拖鞋等一次性耗材和經營性輔助設備（不包括固定資產部分）：

燃料：指酒店各設備正常運營維護所需的各種燃料等。

第三條 存貨的購進管理

一、存貨的購進采取“采購計劃審批制”：

1、單價在500元及以上的各種經營性輔助設備（指低值易耗品部分）的購進審批辦

法，參照集團的相關規(guī)定執(zhí)行；單價在500元以下的各種經營性輔助設備、日常經營所需的原物料及燃料的購進審批辦法，按照本規(guī)定中的相關條款執(zhí)行。

2、對不同存貨，采取不同時期審報計劃：

（1）日計劃：指需購進的各種基礎性原材料食品，由廚部、餐飲部于頭一天預測第二

天的需要量，據此擬定需求，制《廚房訂貨申請表》，報使用部門負責人審核簽字后，交

采購部辦理正式采購業(yè)務。申報計劃時間為每天下午4：00-8：30．

（2）周計劃：指需購進的凍品、煙等，填制《申購單》，由部門或倉庫申報，由采購部辦理采購業(yè)務。申報計劃時間為每周六下午。

（3）半月計劃：指需購進的干貨調料，由倉庫報計劃，填制《申購單》，倉庫管理員簽字后，送交采購部辦理正式采購業(yè)務。申報計劃時間為每月1-5號和15-20號．

（4）月計劃：指需購進的客房用品、印刷用品等，由倉庫以及各部預測該月需要

量，并據此擬定需求，填制《申購單》，送交采購部，并辦理正式采購業(yè)務。申報計劃間為每月25-30號。

3、上述第（3）、（4）項填制《申購單》，經使用部門負責人簽字后需交倉庫核簽：倉庫主要核查需購進的物料在計劃申報時倉庫中實有的各物料（包括可代用品）庫存數量，并將相應的數量據實填入對應欄次，并提出計劃意見。

4、對需特別制作（指經營物品上需加注酒店管理公司或酒店的標識）的各種經營性材

料及物品（如一次性餐具、紙巾、客房洗具、拖鞋、茶具等），原則上應采取招標的方式選

擇相對固定的制作供應商，簽訂定期的供貨合同（除非因產品質量、結算價格及其他合作方

面的原因需更換）及價格協議（按時間段）；每月末，各物料使用部門（指客房部、餐飲部）根據酒店預計需要量擬定需求計劃，填制《申購單》（一式四聯，申購部門留存一聯，其他兩聯經審批后一聯交采購部、一聯交倉庫、一聯交財務部），報部門負責人審核簽字。

二、購進存貨的驗收管理：

1、采購部收到批準的申購單后，應及時與供應商聯系，確定具體的供貨時間和每批次的供貨量，并在申購單對應欄次予以注明；注明后的申購單一聯由采購部留存，督促貨物按

時到位：一聯送交請購部門，以便及時了解進貨的時間，安排相應的工作；一聯送交倉庫，以便核對驗收，安排倉位；一聯交財務部，以便準備資金付款。

2、到貨時的具體驗收規(guī)定：

（1）購進的各種食品鮮貨部分，直接出廚部、餐飲部實物管理責任人（指經營場所日

常經營性貨物的實物管理人）專人驗收，倉庫保管監(jiān)收：其他貴重食品部分，由各對應倉庫

庫管進行，由財務部稽核人員監(jiān)收。

①廚部、餐飲部所需貨品的驗收，原則上應指定相對固定的貨品驗收區(qū)域（指定的驗收

區(qū)域應鄰近貯藏室或倉庫，應保持燈光明亮、清潔衛(wèi)生、安全保險），配備專門的實物數量

驗收工只、必要的質量檢驗測試裝置和特殊貨物（如冷凍、保鮮貨物）的貯藏工具及場地：

②貨品驗收人和監(jiān)收人必須對照申購單上所列品名、單價、數量和質量辦理貨品驗收和

監(jiān)收工作：

③驗收工作包括貨品數量驗收和貨品質量驗收內方有內容：

（1）貨品數量驗收

A、如果是密封的容器，應逐個檢查是否有啟封的痕跡，并逐個過稱，以防短缺：

b、如果是袋裝貨品，應通過點數或稱重，檢查袋上印刷的重量是否與實際一致；

C、散裝貨品，應逐個品種稱重，確定實際貨品數量。

（2）貨品質量驗收

a、貨品驗收人員應具備貨品質量方面的知識和貨品質量檢驗水平；

b、驗收中對貨品質量把握不準的，應證詢相關技術人員的意見；對海鮮及其他

水產品的質量驗收工作，原則上應由廚部主管參與進行；

C、必須嚴把貨品保質期關，對同一批貨品不同保質期的不予驗收，對與合同或

（3）訂貨單上規(guī)定的保質期不符的不予驗收。

a、貨品驗收過程中，對已點驗過的貨品必須與未點檢的貨物分開存放。

d、驗收的貨品如果與一覽表列貨品、數量、質量等一致時，在一覽表中相應項目旁作

上“已到貨”標記：如果不符，則要根據具體情況報行政總廚、餐飲部負責人或分管總經理處

理。

c、全部貨品的測試、檢驗、過磅、清點工作、應在送貨人在場時完成；貨物驗收人和

監(jiān)收人應始終在現場，不得由其他非相關人員代行驗收和監(jiān)收工作：驗收之后，應盡快將貨

品送進貯藏室或倉庫。

填制《xx酒店入庫單》（一式三聯，貨物驗收人一聯，送交貨人或供應單位一聯，財務部一聯（此聯由貨物監(jiān)收人送交）。驗收單各欄次內容字跡必須清楚明了，數量嚴禁亂涂亂改；各相關責任人必須在驗收單對應欄次對驗收單內容簽字確認。

驗收工作完成后，將訂貨單、《入庫單》和發(fā)票訂在一起，及時送交財務部

稽核人員。

（2）其他貨物的驗收工作，直接由各對應倉庫庫管進行，由財務部稽核人員監(jiān)收，其

具休驗收規(guī)定同上。

三、購進存貨的款項支付，按照酒店管理公司規(guī)定的審批權限進行報批，財務部依據審

批及驗收手續(xù)齊全的各有效憑證進行審核后，辦理付款手續(xù)。

1、財務部稽核人員收到訂貨單、申購單、驗收單和發(fā)票后，必須對照核查各單、表、票據之間的貨品、數量、質量、單價及金額是否完全相符，是否按照規(guī)定的程序辦妥了齊全的手續(xù)，任何一單、一項、一個數據不符，都要查明原因，妥善解決，切實做到問題不查清解決、不向下辦理付款手續(xù)。

（1）檢查請購部門交來的申購單與采購部交來的訂貨單或訂貨合同有無批準簽署，核對申購單與訂貨單的內容；如果訂貨單與申購單中名稱、規(guī)格不符，須到請購部門和采購部

門查明是否屬替代品：核對后把它們訂在一起，并按訂貨單的編號及供貨單位名稱存放。

（2）收到倉庫交來的驗收單和發(fā)票后，取出訂貨單與其核對：

① 檢查驗收單上的貨品品種、實際驗收數量是否涂改，驗收、監(jiān)收簽字手續(xù)是

否齊全，簽名是否真實、有效；

② 檢查驗收單上的名稱、規(guī)格、數量、質量、單價及交貨時間是否與訂貨單的內容一致：

③ 檢查發(fā)票是否為正式有效票據：

④ 檢查發(fā)票上的價格與訂貨單的價格與訂貨單上的價格是否相符：

⑤檢查發(fā)票上總金額的計算是否正確，短斤缺兩、數量不足、質量不夠等級問

題是否已作出扣減。

（3）檢查貨品是否已預付定金或預付貨款：已預付了定金或部分貨款的，應計算出本

次應付貨款的金額。

（4）簽署正式的付款核準意見。

3、請付款憑證經財務部稽核人員審核簽字后，報財務部負責人審批。

4、出納人員依據飛書付款流程的完成，辦理正式的付款手續(xù)。

四、建立“主動征求供應商投訴”制度：由酒店辦公室定期或隨時收集和征求各供應商對本酒店采購、驗收、結算付款等方面的意見，以改善酒店采購的運作，爭取外界對酒店工作人員具體工作績效的監(jiān)督和評價，以有效地揭示、防止酒店相關工作人員效率低下，營私舞

弊等問題。

第四條 存貨的領用管理

各部門原則上應指定專門的領料人，部門領料人有權對本部門日常所需物質進行

領用：超出領料范圍且沒有總經理或財務經理簽字的，倉庫有權拒絕發(fā)貨。

二、特殊情況下的急件領用，由財務規(guī)定的領料人或部門經理口頭或書面授權當值倉

庫保管員，倉庫保管員方可發(fā)貨，但通知人必在1日內到倉庫辦理簽字手續(xù)；若在領貨后的1日內沒有辦理簽字手續(xù)的，由當值倉庫保管員向財務上報，對通知人處以至少5元的罰款：若當值倉庫保管員沒有上報，而2日內領料單仍沒有簽字的，對當值倉庫保管員處

以至少5元的罰款。

第五條 存貨的庫存管理

一、酒店倉庫及各部門實物管理責任人，對各庫存的物品，必須按照物品的屬性和具體物品的保存要求分類或專門存放，嚴禁將不同屬性和不同存放要求的物品混存。

二、庫存實物的進庫和發(fā)出，必須依據上述規(guī)定的程序和憑證進行，嚴禁無單、無手續(xù)的物品進庫和發(fā)放：辦妥物品進庫和發(fā)放手續(xù)后，應及時依據相關憑證，登記實物庫存保管賬，并定期（各部門實物管理責任人于每天下班前；酒店倉庫庫管每天對庫存異動的物品，每三天對全部的庫存物品）進行庫存物品的賬實核對盤點工作，發(fā)現差異，及時查明原因，予以解決，無法解決的，報財務部負責人處理，對超過保質期和有質量問題的貨品，不得對外發(fā)放，并及時填制《質量問題物品報告表》（一式三聯，一聯倉庫留存?zhèn)洳椋矶摻涁攧詹亢炞趾笠宦摿舸尕攧詹刻幚怼⒁宦摲祷貍}庫據此處理質量問題物品），經部門負責人審核簽字，送交財務部稽核人員核實后，報財務部負責人處理。各實物管理責任人當所保管的實物庫存接近或達到最低庫存儲備量時，應及時主動地向部門負責人或相關部門提出采購（領用）申請計劃。

三、各實物管理責任人在發(fā)放各物品時，必須嚴格按照“先進先出”的原則發(fā)放實物。

先進先出：是指按照物品購進的先后順序和物品保質期的短長順序，進行物品的發(fā)放。即先購進和保質期短的物品先發(fā)放，后購進和保質期長的物品后發(fā)放。

四、各部門具體規(guī)定：

1、客房部

（1）對客房迷你吧的庫存，各樓層服務員必須在客房衛(wèi)生清潔時和客人需退房信息的第一時間（或接到前堂收銀處電話通知客人退房結賬的當時》及時進行清查盤點，發(fā)現住客飲用，及時通知前臺收銀外入數：若客人結賬后再返回房間拿取行李時，應由其樓層服務員主動開門和鎖門，關注迷你吧的開啟動向，以防止迷你吧酒水走數。同時，將各樓層迷你吧酒水的實際走數結果與客房部各樓層主管的績效考核直接掛勾。

（2）對需清洗的周轉性物品（如床單、被套、浴巾等等），在移交給負責清洗的部門

時，必須辦理實物移交手續(xù)，同時，規(guī)定固定的送返時間（并界

定超時送返責任，以免影響正常使用的周轉），送返時，必須辦理實物數量和質量的驗收手續(xù)，如有出入，當面界定責任，出具書面證明，送交財務部處理；對超過規(guī)定時間仍未送返的，應立即催促，必要時，說明原因、報客房部負責人批準后，向酒店倉庫增領該部分物品，待清洗部門送返后立即返還。

（3）客房部實物庫管于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保

管賬期末結存實物數量進行核對，發(fā)現問題，及時查清解決：同時，依據當月客房部各部門

實際領用簽收的《領料單》，匯總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人

審核簽字后，報送財務部。

2、餐飲部：實物庫管于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物

保管賬期末結存實物數量進行核對，發(fā)現問題，及時查清解決；同時，依據當月《領料單》，匯總填制《本月部門物品領、用、存報告表》，經部門負責人審核簽字后，報送財務部。

3、廚部：處理同餐飲部。

4、工程部：處理同餐飲部。

5、酒店倉庫：倉庫庫管員于每月末扎賬前，應對實有庫存進行實物盤點，與對應的實物保管賬期末結存實物數量進行核對，發(fā)現問題，及時查清解決；

6、財務部：

（1）財務部稽核人員應定期抽查酒店各倉庫的實物庫存是否與其實際賬存數量相符；各項庫存實物的管理是否符合相關規(guī)定，發(fā)放實物是否嚴格按照“先進先出”的原則執(zhí)行；

（2）每月末，財務部稽核人員應參與各倉庫庫存的實物盤點工作，一方面，核實庫存實物的賬實情況；另一方面，核查庫存實物的質量（有無質變、過期產品）和各品種庫存是否合理；同時，對各部門填制的《本月部門物品領、用、存報告表》列數據進行核實（依據平時收到的各進、出、領用物品憑證進行核對）和確認：發(fā)現問題，及時查明原因，界定責任，報財務部負責人處理。

（3）財部負責人收到各種報告時，應及時依據酒店的相關規(guī)定進行處理，或會同各部門負責人協商后，報酒店總經理處理。

五、庫存管理責任：

1、對庫存實物發(fā)生的質量問題，屬驗收把關不當造成的，能要求供應商退換的，應盡量要求供應商退換，同時，追究驗收責任人的主作責任：不能退換造成的損失，出驗收責任人負責賠償：屬保管不當造成的，直接追究保管責任人的責任，并由其承擔全額的損失。

2、對庫存實物發(fā)生短損的，屬定額內（其實物定額根據各物品的性質，參照同行業(yè)的平均標準進行確定）的，直接計入當月成本（此部分應嚴禁套用定額數而自用）：定額外的部分，直接追究保管責任人的責任，并由共承擔全額的損失。

3、財務部稽核人員稽核工作不到位，對應稽核、監(jiān)控的方面不予稽核、監(jiān)控，應發(fā)現的問題未予發(fā)現，或對發(fā)現的問題不予上報，事后被查出的，直接追究稽核人員的責任，并嚴肅處理。

4、特殊情況，報酒店總經理處理：非常情況，可直接上報酒店管理公司研究處理。

第六章 酒店應收賬款管理

為進一步規(guī)范應收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保障應收賬款及時、安全、全額回收，確保酒店權益，減少壞賬損失，明確應收賬款管理的基本原則，特制定本管理規(guī)定。

一、明確責任主體，嚴密責任劃分。

1.銷售部經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。

2.財務部經理負責登記賬務、管理簽單、審計核對賬務、分析賬務賬齡和信息反饋與提供。

3.酒店的應收賬的第一責任人為酒店總經理（凱里酒店當前為執(zhí)行總經理），財務部經理、銷售部經理負有管理責任。

二、嚴格程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

1.簽字掛賬規(guī)定。

〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協議。協議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協議。若私自掛帳造成的經濟損失由銷售經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。

（2）簽字掛賬協議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。

（3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)、個體、民營企業(yè)原則上不允許簽訂掛賬協議；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。

2.應收賬款的催收

（1）應收賬款由經辦銷售人員負責催收，財務人員負責提供應收款數據、應收款回款審計、核對、銷賬等。

（2）財務人員分析賬務后，督促經辦銷售人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。

（3）營銷人員收回賬款款后，必須及時到財務報賬核銷。經數次催收未能收回并預估有拖欠現已賬款的，必須及時上報總經理。

（4）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據之一。

3.簽單及傳遞的管理

（1）收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。

（2）財務部負責審計核銷往來帳款，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審計責任，若經往來賬款會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出呆賬、死賬的，該往來賬款負連帶責任，按過失處理。

（3）往來帳款審計于每月10日前把上月的應收帳款明細表報財務部經理，財務經理對上月的應收賬款進行匯總、分析后，將應收賬款匯總表和分析結果上報總經理。

（4）往來賬審計審核后退回收銀臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現呆賬、死賬，由該收銀員全部賠償。

4.健全的檔案資料管理規(guī)定。

營銷部：客戶信息調查與報告、掛賬協議、欠款催收情況記錄等。

財務部：應收款憑證、收據、賬簿、報表、顧客簽單等。

二、細節(jié)管理規(guī)定與考核標準：

1．所有的可掛賬的單位必須建立在已與酒店簽訂了《簽單掛賬協議》的基礎上方可掛賬，否則不允許掛賬！已簽訂好的《簽單掛賬協議》酒店財務部、銷售部各存檔一份，財務部負責電腦系統(tǒng)協議單位及掛賬單位的確認及上傳工作，前臺收銀按要求確認掛賬。銷售部經理負責整理檔案，及時更新和續(xù)簽協議。沒按要求每次考核50元每次。

2．所有會議、團隊需簽訂會議合同，無掛賬協議需收取全額或部分定金，原則上會議結束后付清所有消費費用，特殊情況明確回款期限，報總經理批準后方可掛賬，違反規(guī)定每次考核100元，并負責賬款追回。

3．前廳、餐飲收銀不允許私自掛臨時賬、特殊情況經財務部經理、總經理批準后方可掛賬，違反規(guī)定每次考核50元，并由相關責任人負責追回賬款。

4．財務部嚴格審計審核當日所有賬務，因審計不嚴出現賬務問題，每次考核50元每次。

5．銷售人員、銷售部經理、總經理可申請個人擔保權限，額度設限為個每月人工資90%以內，個人擔保賬務月清月畢，沒有在當月內收回的，由個人工資中扣除。

6．所有消費賬單及明細，在消費結束后，銷售經辦人在7個工作日內需完成對賬確認，簽字消費確認函交財務部存案，發(fā)票開出后，財務部跟進回款進度，違反規(guī)定每次考核50元。

7．除掛賬協議單位外，銷售人員零星散訂個人不免押擔保（可掛賬個人擔保額度內），因特殊情況，可代替掛賬協議單位經辦人簽字確認，需在3個工作日內主動去財務審計處簽字確認，違反規(guī)定每次考核20元。

8．原則上酒店賬務往來需經過酒店對公賬號、或酒店收銀系統(tǒng)付款，特殊情況需現金或轉賬給私人賬戶，1500元以內經財務部經理批準后可收取，超出額度的，由財務安排收取。

9．財務部每周做出細致的應收賬款明細清單，總經理至少每個月組織召開一次應收賬款會議。

10．銷售應收賬款回款考核標準參照酒店業(yè)績績效考核。

第七章 固定資產管理

1、為了加強固定資產管理，提高固定資產利用效果，維護酒店財產設備的有效和完整，特制定本制度。

2、本制度所稱固定資產是指：

（1）使用年限在一年以上；

（2）單項價值在2000元以上的房屋建筑、機械設備、電器電子設備、運輸工具、家具用具、地毯及其他設備。

3、固定資產的分類及折舊年限

4．固定資產的購置及驗收

（1）各部門需購置固定資產時，由使用部門提出申請、經初步論證，提出技術要求，填寫“請購單”，由總經理批準。

（2）經批準的固定資產購置申請，應由使用部門會同工程部、采購部研究采購方案，并由采購部按“存貨／采購管理制度”購入，進口設備專業(yè)要求較高的固定資產購置，由采購部協助有關部門，有關人員完成（3）固定資產購入后，應由使用部門經手人及主管采購部人員清點驗收。復雜精密的機器設備，須三方共同開箱驗收，注意有關附件、專用工具、隨機備件及技術文件的清點，未經授權，任何人不得隨意拆箱。

(4)自制自建的固定資產，由工程部歸口管理。事先由工程部作出工程預算，填制項目審批表，報總經理批準后，交財務部監(jiān)督開支。

(5)不論購置的或是自制自建的固定資產，在驗收完成并交付使用時，由經手部門／經手人填寫“固定資產交接單”，辦理交接手續(xù)；備品備件交倉庫保管，技術資料交工程部保管。

(6)固定資產報銷／付款時，須憑發(fā)票、合同、請購單、固定資產交接單按酒店用款程序辦理。

5、固定資產的日常管理

(1)設置“固定資產目錄”、“固定資產明細賬”：由財務部完成。

(2)建立“固定資產明細卡片”

財務部根據有關的固定資產交接憑證，填制和頒發(fā)“固定資產明細卡”，隨時記錄固定資產的變動情況，做到賬、卡、物相符，以保證固定資產的真實和完整，固定資產明細卡片一式三份，一份由財務部保管，一份由使用部門保管，一份由工程部保管，實行分口分級管理。

(3)固定資產在酒店部門之間的調動，必須由使用部門提出申請，經工程部同意，辦理“固定資產內部轉移單”，交工程部.財務部各一份。

(4)固定資產有償轉讓時，由轉出部門打轉讓告、經工程部、財務部及總經理批準（如屬進口設備，還須咨詢報關員）后，方可辦理。

(5)固定資產報廢時，由使用部門填寫“固定資產報廢申請表”報工程部，由工程部進行技術鑒定，提出處理意見，報財務部經理、總經理審批。

固定資產經批準報廢后，由工程部會同財務部進行固定資產的清理、報廢處理，同時進行固定資產目錄、卡片、賬目等注銷

6、固定資產清查盤點

固定資產應在每年年終進行一次清查盤點，財務部和財產保管部門，應組織人員根據固定資產明細卡片到現場進行清點，如發(fā)現盤盈盤虧，應認真查明原因，提出處理意見，填制“固定資產盤點報告表”，報財務部經理，總經理審批。

第八章 酒店收入管理

為加強集團酒店業(yè)收入環(huán)節(jié)的控制，杜絕收入流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經營管理，制定本規(guī)定。

第一條、本規(guī)定所指收入僅指酒店因提供商品或服務產生的、需要向消費者收取的各項收入和費用，包括變賣財產及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。

具體包括：

1、客房收入中的房租收入、電話費收入、迷你吧收入、洗衣費、賠償金等；

2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、會議場租收入、賠償費等；

3、免單、其他收入（外包場所租賃費）。

第二條、商品訂價

為確保酒店毛收益，規(guī)范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標準及制價程序。

1、制價原則：參考相近星級酒店售價，結合酒店指導毛利率。

指導毛利率：餐飲食品毛利率為57%。

2、制價程序

1）食品類廚部每推出一個新菜品，應先以標準價格單的形式，詳細注明該菜品所須原、輔

材料名稱和用量（毛重及凈重），并提出各餐廳的建議售價，然后將其結果送交財務部成本會計。財務成本會計根據其標準成本和上述規(guī)定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業(yè)務部門的建議價，擬定該商品售價，最后由總經理核準定價。財務部成本會計將該定價輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

2）酒水香類酒水及香煙應山餐飲部根據該商品的行業(yè)價格，適時提出建議價交財務部。財務部成本會計根據各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部門建議價，擬定該商品的售價，最后請總經理核準定價。電腦錄入等工作同食品定價等程序。

3）價格變動：業(yè)務部門對食品、酒水和香煙等市場價格信息應及時進行跟蹤反饋：各部門在執(zhí)行過程中對上述毛利率標準及制價程序如有建議，應及時以書面形式反饋財務部，以便財務部適時進行調整。

3、折扣規(guī)定

1）具體折扣規(guī)定及權限范圍詳見（凱里市縱橫大酒店優(yōu)惠政策及權限規(guī)定）。

2）折扣審簽

原則上要求賬單上有相應折扣權限人當場親筆簽字。如當事人不在現場，可電話委托值班經理代簽。收銀員必須在賬單上注明“xx電話指示x折”字樣。發(fā)生委托代簽行為的折扣權限人，第二天早上11：00之前必須到財務部親筆簽字，否則，對折扣權限人每次處以20元罰款。

3）免單控制

① 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要對賬單或點菜單免單的，根據實際情況，酒店總經理現場或電話委托部門經理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店廣宣費。

② 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要免單奉送菜肴的，按照費用管理制度執(zhí)行。

③ 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要賠償的，根據實際情況，酒店總經理現場或電話委托部門經理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店廣宣費。

4、收銀控制

1）酒店消費除房租收入，其他酒店各項消費事項或收入包括退酒水或其他退還服務都必須由相關營業(yè)部門落單。要嚴厲杜絕內部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費，否則，作貪污處理。

2）香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單，一聯交收銀、一聯交水吧；

3）客房收入中的迷你吧、雜項收入落單由客房部服務員填寫一份二聯的雜項單，經客人認可后，一聯交前臺收銀、一聯交客房房務中心提貨?？头糠縿招谋仨殞λ浌艿奈锲酚蓪Ｈ诉M行登記；

對于退酒水或其他退還服務還必須有相關營業(yè)部門簽字認可或簽收。

所有單據必須由相關部門按序號保留齊全，次日交財務部審計核查。

4）收銀人員必須保證酒店所有收入款項全額收取，對于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關經手收銀員全額賠償。

5）每班收銀結束后，收銀員都應打印當班交班報表，隨當班賬單一起交審計審核。賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細注明理由。

6）收銀員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預收收入款項（含IC卡、貴賓卡預售收入）上繳。收銀員每日交（下）班清賬時，必須清點本日所收現金、信用卡、轉Ar賬和轉招待賬等，并與當班報表核對一致。銀員在當日下班前，必須將當班營業(yè)款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時要求見證人簽字證明。

5、收入審計控制

收入審計人員每日對當天收入進行全面面審核：

1、必須對餐飲賬單數目和金額進行核對。檢查已收檔收銀點賬單、報表是否上交，是否存

在少交漏交賬單現象。如有上述現象應及時登記，以便上級進行處理。打印菜單統(tǒng)計報表與每張賬單進行逐項核對，查看賬單金額與報表對應統(tǒng)計數量是否一致，是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。

2、檢查餐娛賬單的消費明細是否與酒水單、食品單一致，單據是否聯號，數量、金額是否

相同，退菜是否符合手續(xù)；檢查前臺賬單的消費項目與底單是否一致，是否存在多計少計現象。

3、打印贈免單及單品折扣報表、免零報表、沖減報表、異常賬單報表、前臺優(yōu)惠對沖明細賬，審查其折扣、免服、免零是否符合手續(xù)，審批各種優(yōu)惠券、免費券有價證券的使用是否符合規(guī)定，是否在有效期內。

4、核對登記招待、轉賬：打印前臺、餐娛招待明細表、轉賬明細表，與實際賬單進行核對。

查看招待，轉AR賬是否符合手續(xù)并整理造表。

5、核對房態(tài)：與接待、樓層核對房價、房態(tài)、查看是否存在房態(tài)、房價不符現象，是否存在已入住未開房、客人已退，系統(tǒng)未退現象，如有及時登記，并通知有關部門進行補救。財務部負責人每月不少于三次親自對維修房、空房進行現場查房，發(fā)現弄虛作假的，屬工作失職的，應分別對前廳部和客房部經理處于每次不少2000元的經濟處罰。問題嚴重的報集團給予降級或降職處分。

6、審核當日退房結賬：打印前臺實際結賬、退房報表，審核前臺入住、退房、結賬時間，查看房租、雜項單據時候聯號，是否全部計入，應加收半價、全價房租是否加收，免收或少收是否規(guī)定批準手續(xù)，核對已結賬賬單有客人簽名，是否存在押金收據未收回已結賬現象。是否符合有關手續(xù)，即由客人出示身份證，登記身份證號碼，其簽名與登記表是否一致。

7、核對賓客賬：核對餐飲收入及報表、客房收入日報及報表上賓客賬數是否一致，是否存

在消費已發(fā)生前臺未達或未計前臺已達的現象，并查明原因。

8、核對儲值卡：打印當日儲值卡消費明細表與營業(yè)日報相核對，核對儲值卡消費數是否一

致，是否存在多下賬、未下賬的現象，檢查儲值卡消費明細表上的每一筆消費是否有儲值卡

消費回執(zhí)單，并有客人簽名。

9、審核客房報表：將每日客房交來的當日迷你吧、雜項租金報表、商務吧消費報表、賠償

報表與日報表中數字進行核對，如有不一致，則打印一份明細賬、根據其時間、房號、單據號核對，查看足否存在少報、漏報的現象。

第九章 費用報銷管理

第一條、適用于公司發(fā)生的各項管理費用、銷售費用以及未簽訂合同采用報 銷的其他支出。除發(fā)放給個人的銷售激勵、員工個人報銷、零星采購等，原則 上應與合作方簽訂書面合同，明確雙方權利義務，按照合同類支出的審批及付 款流程進行管理。財務部門履行監(jiān)督義務，在相應的報銷標準下據實報銷。

第二條、取得票據要求：

一、取得的各類票據，必須符合國家及地方有關稅收政策的要求，不符合 要求的票據，財務部門有權拒絕支付。

二、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內容準確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結算、抵扣憑證。

三、收取的各類發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應清晰可見，名稱 必須一致。

四、收取的發(fā)票金額在1000.00元以上的，須由報銷人逐筆查驗真?zhèn)?，?在發(fā)票背面注明“已查驗”后簽字確認；金額在2000.00元以上的發(fā)票，報銷 人在查詢真?zhèn)魏螅殞⒉樵兘Y果打印附后并簽字（連號發(fā)票視為一張發(fā)票）。

五、財務部對1000.00元以上的發(fā)票進行審查，對于假票行為，將作如下 處理：報銷人確不知情的，將單據予以打回，替換同類型發(fā)票；報銷人惡意提 供假發(fā)票的，予以上報公司管理層處理。

六、經辦人從收款單位或個人取得增值稅發(fā)票的發(fā)票聯及抵扣聯，審查發(fā) 票的基本構成要素是否正確填寫，主要包括：公司名稱、稅號、地址及電話、開戶銀行及賬號、開票時間、經濟內容、單價、規(guī)格、數量、金額，小寫金額、大寫金額，開具發(fā)票單位蓋章、經辦人簽字，收款人簽字、發(fā)票使用有效期限 等。對于屬于一般納稅人的下屬企業(yè)，原則上應取得增值稅專用發(fā)票。

七、經辦人應及時報銷各項費用，原則上本月報銷（以發(fā)票開具時間為準）不得晚于次月月底，否則財務部門有權拒絕報銷，原則上不得使用跨年票據

(12月和1月除外）。

八、所有費用報銷應以反映業(yè)務真實性為基本原則，與業(yè)務真實發(fā)生的所 有票據和支付憑證，不局限于發(fā)票均應提供給財務部門，財務部門在審核時有 權要求業(yè)務部門提供相關資料補充證明業(yè)務的真實性。

第三條差旅費報銷管理。

一、員工因工作需要經單位批準到異地（單位所在行政轄區(qū)以外的區(qū)域）工作、參加會議及培訓并在異地留宿一夜以上的行為。

二、交通費標準：

(一）往返出差地交通根據出差人員選擇的交通工具憑據報銷，原則上部 門經理（含）以下人員乘坐飛機經濟艙（N級以下）、火車硬臥、高鐵二等座、輪船三等艙；副總、總監(jiān)、總助可乘坐飛機經濟艙（N級及以上）、火車軟臥、高鐵一等座、輪船二等艙；總經理可乘坐飛機經濟艙（L級及以上）、火車軟 臥、高鐵一等座、輪船一 等艙，因特殊情況超出標準，須報總經理審批；

(二）員工利用出差機會因私繞道，從出差地至辦理私事之地發(fā)生的交通 費用由員工自行承擔。員工從辦理私事之地返回單位的交通費用超出由出差地 返回單位的交通費用，其超出部分由員工自理。員工在辦理私事之地所發(fā)生的 所有費用由員工自行承擔。員工由出差地出發(fā)至辦理完私事返回單位期間不享受出差津貼；

(三）使用自有車輛出差的，按等距離動車高鐵標價給予補償；

(四）員工在單位所在地參加會議或培訓，享受公司車補的人員不再享受 市內交通補貼。不享受公司車補的人員如單位未統(tǒng)一安排接送車輛，其交通費 用按實報銷；

(五）員工出差的車、船、機票及住宿酒店原則上由單位綜合管理部負責 預訂。公司員工出差，應至少提前一個工作日將《出差審批表》（在“備注” 一欄內注明所需車、船、機票時間）遞交綜合管理部，由其根據要求代訂車、船、機票及住宿酒店。

三、住宿費標準：

(一）全國按出差目的地分為三類地區(qū)：

A類地區(qū)：京、滬、粵地區(qū)的省級城市及深圳、香港、澳門；

B類地區(qū)：除京、滬、粵外的各省、區(qū)、直轄市的省會城市及廈門、珠海；

C類地區(qū)：其他市、縣級城市。

(二）員工出差實行“分級分區(qū)”，按職務級別、出差地區(qū)類別分別限額

報銷；

(三）到公司有簽約酒店的地區(qū)出差，必須入住公司的簽約酒店；如因特 殊原因不能入住公司的簽約酒店，須經公司領導批準；

(四）因工作需要隨同單位領導出差，經公司領導批準，隨行人員住宿費

(五）員工到異i也i加或培訓期間，如住宿由會議主辦方或培訓單位 統(tǒng)一安排的，原則上不允許外出住宿；如確有需要外出住宿的，須經公司領導 批準；

(六）員工多人出差，住宿標準可按每人對應報銷標準進行累加后報銷，單位只進行總額的控制。員工出差住宿費超過報銷標準的，超出部分由個人自 理。凡員工出差住在親友家的，在《出差審批表》中注明并經審批后，按員工 最高住宿標準的50%給予樸償，并入當月工資計算個人所得稅；

(七）員工在單位所在地參加會議或培訓，確實需要住宿的，經公司領導 批準，可按出差費用標準報銷住宿費。

四、伙食補貼標準：

(一）員工在集團內酒店入住簽單的，不再報銷住宿費用且在入住酒店簽 單用餐的，不享受伙食補助；

(二）員工到單位所在城市外的省內出差，如果當天來回每人每餐補助30 元，成員企業(yè)可根據當地經濟水平在此標準范圍調整，浮動范圍不超過30%;

(三）員工到異地參加會議或培訓期間，已享受會議主辦方或培訓組織方 伙食補助或伙食費已包括在會務費或培訓費內的，會議或培訓期間不再享受伙 食補助費（不含在途天數）；

(四）員工在單位所在地參加會議或培訓，不享受伙食補助費，如會議主 辦方或培訓組織方不提供伙食的，經單位核實后按每餐30元標準給予補貼（浮 動同上）；

(五）、員工參加會議或培訓期間，主辦方提供伙食或伙食費由公司承擔報 銷的，不再領取伙食補貼；

(六）員工出差期間的住宿、伙食、市內交通由接待方承擔的，不再享受 交通及伙食補助。

五、差旅費補助標準：

總經理差旅費用實報實銷。出差目的地的市內交通費實報實銷，統(tǒng)一使用

公司車輛的除外。

六、報銷流程：

(一）員工出差前需填寫《出差審批表》，結束后，應在一周內粘貼好出 差費用票據，憑《出差審批表》、《差旅費報銷單》按財務規(guī)定辦理報銷手續(xù)。單次出差期間所發(fā)生的相關費用須匯總一并報銷，不得分次報銷；

(二）差旅費除住宿、餐飲外的其他旅客運輸報銷，按照發(fā)票類型分開統(tǒng) 計報銷金額：

1、載明員工身份的飛機票（電子行程單）、登機牌、保險發(fā)票及火車票；

2、載明員工身份的公路、水路等其他客票；

3、旅客運輸類電子普通發(fā)票，常見有滴滴打車發(fā)票及行程單；

4、出租車發(fā)票及其他未注明身份信息的發(fā)票等。

(三）異地公雜費（包括但不限于：復印、傳真、長話等）須取得當地相 應的正式發(fā)票作為報銷憑據。車、船、機票目的地須與出差地相符。的士票背 面須注明日期、上下車時間及起止地點。一次出差經由多地完成的，報銷憑據 應按出差地匯總；

(四）員工出差時間以離、抵時間為準，伙食補助以12: 00(24: 00)為 界，其他在異地期間，伙食補助均按天數計算。旅途時間未超過4小時的，按 1/2天計算，超過4小時的，按1天計算。

七、審核要：點、：

(1)差旅i報銷單的出差往返日期與機票或火車票往返日期是否一致，機票或火車票的出差人與申請人是否為同一人；

(二）住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā) 票是否為出差當地發(fā)票；

(三）如在出差地發(fā)生業(yè)務招待費需單獨報銷，不可與差旅費一起報銷；

(四）差旅費報銷應提供單據為交通票據、結算支付證明（p〇s單、支付 寶、微信支付記錄）、酒店打印的住宿水單。

第四條市內交通費報銷管理。

一、員工因公辦事原則上應選擇便捷交通工具出行，不緊急事務選擇公共 交通，如遇緊急事務應向部門經理報批。

二、員工因公辦事及加班時間在市內發(fā)生的出租車費、公共汽車、地鐵等 交通費用，以使用有顯示起止地點和時間的打車軟件為佳。

三、享受交通補貼的員工除出差外不能報銷市內交通費，原則上不得使用 公司車輛辦事。

四、報銷人每月填寫市內交通費明細表，由部門經理確認后集中報銷。用 打車軟件開具發(fā)票報銷時須附上行程單明細，行程單上不符合實際情況的財務 可直接扣除。

第五條、公務車費報銷管理。

一、公司公務車發(fā)生的汽油費、停車費、過路費、車輛維修費、保險費等。原則上應為公司在冊車輛發(fā)生費用，如調用其它公司車輛，雙方應簽訂“借用 協議”，本集團內車輛調用的，應填寫《固定資產調拔單》。

二、公司產權車輛由于違反交通法規(guī)、延遲辦理年審、保險交納等導致的 罰款和各種違章處罰，除特殊情況外，一律不予報銷，由相應責任人自行承擔。

三、車輛進行維修前，經辦人應提交《車輛維修申請單》進行審批，注明 本次申請維修范圍，維修金額及維修單位，由綜合管理部負責人及公司領導審 批。成員企業(yè)使用車輛超過3輛的，原則上應定點維修。定點單位由成員企業(yè) 綜合管理部門每年組織一次篩選評定。

四、報銷時經辦人需提供《車輛維修申請單》、車輛維修結算單、發(fā)票、加油清單及臺賬等支持性文件。

五、綜合管理部門應依據每輛公務車建立公務車費用臺賬，財務部每月定 期抽。

第六條、辦公費報銷管理。

一、公司購買辦公用品、辦公耗材、零星的備用件、低耗品、辦公飲水、印制名片、辦理工商年檢注冊、快遞郵寄、檔案查詢等發(fā)生的日常辦公費用。

二、辦公費用原則上由綜合管理部統(tǒng)一采購。印刷費用、軟件使用費等辦 公費用按實際需要進行專項報告；綜合管理部應在年末統(tǒng)計各部門次年辦公用 品計劃，各部門需每月25日向綜合管理部報本部門下月的辦公用品采購計劃，按需領取，并在領取記錄上簽名。

三、大額采購需要簽訂采購合同，定點采購可簽訂期間合同，合同應交公 司財務部備案。

四、辦公采購單項金額超過規(guī)定限額或定點采購時，原則上應尋找3家以 上供應商進行比價后確定最終合作單位，采購款項應以轉賬形式支付。

五、辦公采購原則上應以京東、天猶旗艦等商家公布的價格、項目內容、服務等為基準。

六、經辦人提供審批完畢的《物資采購審批單》、《入庫單》（須由采購 人、驗收人、倉管員等人簽字確認），增值稅發(fā)票（一般情況下應為增值稅專 用發(fā)票，如果匯總開具辦公用品發(fā)票，必須附銷售清單）到財務辦理報銷。

第七條、業(yè)務招待費報銷管理。

一、因業(yè)務經營的合理需要而發(fā)生的招待公司客戶及其他人員的餐飲、禮 品、住宿等費用。包括招待餐費、禮品費、住宿費、招待用酒、茶等，不得將 招待性質費用以其他名義報銷。

二、招待費在全年預算范圍內列支，經總經理同意方可對外招待。報銷時 應先總經理審批后財務審核。

三、經辦人應于業(yè)務結束后10個工作日內，及時辦理招待費報銷手續(xù)。將 報銷單據、《公務接待審批單》、發(fā)票、結賬菜單或點菜單、支付憑證一并提 交財務部審批。

四、酒、茶、購物卡由綜合管理部統(tǒng)一采購，申報領用時，填寫《招待用 品登記表》，綜合管理部采購酒時同時提供已領用清單和酒驗收單。

第八條、會議、培訓費報銷管理。

一、公司組織的會議、培訓分為內部和外部兩類。包括會議室租賃費、用 餐費 活動費 住宿費等。

二、由綜合管理部負責會議、培訓的組織及審批工作，參會人員、組織時間、地點、方案及預算支出必須具體。

三、外部承辦會議、培訓的，需由其他公司承接辦理的，必須尋找3家以 上供應商進行比價后確定最終合作單位。

四、活動完成后10個工作日內，綜合管理部提供《會議、培訓審批表》、會議、培訓通知、活動方案、到會人員簽到表、報批預算（明細計算）、發(fā)票 及清單、現場圖片，完成財務報銷手續(xù)。

第九條、團建費報銷管理。

一、綜合管理部組織各項團建活動，包括場地租賃費、用餐費、活動費、物料費等。

二、在活動前，經辦人需完成活動的審批，由綜合管理部負責人及公司領 導審批。審批時需附上活動方案、預計各項費用明細，承辦單位甄選表等。

三、活動完成后10個工作日內，提供《團建活動審批表》、會議活動執(zhí)行 表、活動參與人員簽到表、活動現場圖片、發(fā)票及消費明細清單，完成財務報，薛

第十條、租賃費報銷管理。

一、公司租賃辦公設備、辦公室、員工宿舍等發(fā)生的費用。

二、出租方需提供增值稅專用發(fā)票，相關稅費可在租賃合同中約定。

三、綜合管理部應加強租賃管理，建立租賃房屋及資產臺賬，提高使用效 率，所有宿舍租賃及辦公室租賃均應納入合同管理。

四、經辦人報銷時需提供租賃臺賬、發(fā)票、租賃協議、租賃合同中約定的 收款賬號信息等支持性文件。

第十一條、勞務費報銷管理。

一、未與公司簽訂勞動合同的獨立個人接受公司的設計、裝潢、安裝、制 圖化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術等各項勞動。

二、勞務費以公司名義開具發(fā)票的，必須簽訂對應事項的服務合同，注明 服務事項內容、時間、付款條件及發(fā)票條件等，對公轉賬，由收款人簽收收款 收據并提供營業(yè)執(zhí)照復印件；以個人名義開具發(fā)票的（稅務局代開），必須簽 訂對應事項的服務合同，注明服務事項內容、時間、付款條件及發(fā)票條件等，由收款人簽收收款收據并提供身份證復印件。

三、對以個人名義開具發(fā)票的（稅務局代開），其發(fā)票上注明已繳納個人 所得稅時，不免除付款人履行代扣代繳義務，公司付款時必須按規(guī)定進行個人 所得稅的申報。

第十二條、專項費用報銷管理。

一、不經常發(fā)生的，臨時性或特殊性事項費用。

二、經辦人發(fā)起專項費用報銷請示，列明事項原因、金額等，附上外部專 項費用收取的標準文件和證明性文件，提供稅務機關認可的發(fā)票票據，由部門 負責人和總經理審批，審批通過后方可申請支付。

第十三條、費用報銷流程：

第十章 預算管理

第一條、預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財 務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業(yè)的生產經營活動完 成既定的經營目標。

第二條、酒店財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。企業(yè)財務預算一般按編制，月份落實。財務部按審核后的預算實施監(jiān)督與執(zhí)行。

第三條、實施財務預算管理方案必須上報集團總部審核批準。企業(yè) 經營負責人對企業(yè)財務預算的管理工作和預算執(zhí)行結果負總責。企業(yè)內部生產、投資、開發(fā)、人事行政、市場營銷、服務等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及 的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務部做好企業(yè)總預算 的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人對本部門財務預 算執(zhí)行結果承擔責任。

第四條、企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上 報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告； 負責預算執(zhí)行情況考核等。

相關部門應根據業(yè)務開展的實際情況編制、月度資金使用計劃及資產 購置計劃等。

第五條、財務預算主要內容包括：

一、損益表主要項目預算一營業(yè)收入、成本費用、利潤總額及凈利潤，及 反映盈利能力的相對數指標等；

二、現金流量主要項目預算一現金流入、流出、凈流量概況，資產購置、籌資總額、籌資機構、融資擔保等。

三、資金項預算為預算，損益表項預算應根據上年實際結算金額分月 預算。

第六條、財務部應根據各職能部門上報的收入及資金使用計劃進行匯總、綜 合平衡，編制財務預算及月度收支計劃。

第七條、預決算完成時間：

財務決算報告一般應于終了 15日內上報集團財務 部；

每月25日前上報《月度資金預算表》，每月5日前上報 《月度資金結算表》。

第八條、損益表項年初報送的全年分月預算在實際執(zhí)行過程中與原預算不一 致時，可在上報《月度資金預算表》中進行支出細項調整。依調整后的數據填 列每月《預算執(zhí)行情況表》中的預算數，進而與結算數比較考核財務指標。

第九條、資金預算呈報總裁或董事長批準后予以執(zhí)行，月度資金預算應在經審批的資金預算基礎上編制，超出預算或追加預算的，3萬元以內(含3萬元）的預算外資金調整由總經理審批，3萬元以上的預算外資金調整應呈報總裁或董事長批準。在經審批的資金預算內編制的月度資金預算由總經理審批。

第十條、所有開支必須有計劃，原則上“無計劃不開支”，應計劃與合同在先、支付在后，嚴格控制計劃外的款項支付。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。

第十一章資金支付審批及流程

第一條、財務部在支付各類資金時必須要求業(yè)務人員履行審批手續(xù)，未履行 審批手續(xù)的業(yè)務事項，原則上財務部門不予以支付該款項

第二條、付款制度：

一、所有的零星報銷必須從出納員的備用金中支取，超過1000元的，必須采用支票或銀行轉賬支付。酒店內部采購員及其他職員報銷款項，適用以上規(guī)定，轉賬支付的直接將款項付至職員工資賬戶。

二、所有款項的支付必須在飯店預算范圍之內。

三、除內部職員臨時借支、員工工資及補助外，所有支出必須附稅務發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章（預付賬款附收據并加蓋財務專用章）。

四、臨時借支須經部門審簽、財務復核、總經理審批后方可付款。大額借支應轉賬至職員工資賬戶。借支款項必須一周內取得發(fā)票和相關單據，執(zhí)行財務審簽程序后到財務報賬，超過一周的，須書面說明，交由總經理審批并返回財務部出納處備案。

五、所有費用報銷，必須有經手人、部門負責人、財務部和總經理簽字。

六、所有購進物資的付款（預付款附合同及收據加蓋財務專用章），除附相應的發(fā)票或收據外，必須附采購申請單或購貨合同及倉庫驗收單、付款審批表。

七、工程及安裝類付款（預付款附合同及收據加蓋財務專用章），除附相應的發(fā)票或收據外，必須附相關合同、工程及安裝決算書（附決算明細）、決算書編制說明、工程款審批表。

八、單據不全、印章加蓋不正確或未蓋的，財務不予付款。

九、發(fā)票、收據不符合稅務及財務規(guī)定的，財務不予付款。

十、單據填寫不清楚、涂改、金額大小寫不一致、未用鋼筆或水芯筆填寫的，財務不予付款。

第三條、付款流程

一、借支付款：

經手人填寫借支單——》交由部門負責人審簽——》財務復核審批—》總經理批準——》單據交出納付款——》取得發(fā)票及相關單據——》填寫費用報銷單——》執(zhí)行財務審簽程序（經手人、部門負責人、財務部、總經理簽字）——》單據返回財務部銷賬

二、預付款付款：

草簽合同——》填寫合同流轉審批表——》合同確定并加蓋公章或合同專用章——》收款人填寫付款申請單（附財務收據）——》經辦部門審簽——》財務復核審批——》總經理批準——》單據交出納付款

費用報銷付款：取得費用發(fā)票及相關單據——》經手人填寫費用報銷單——》交由部門負責人審簽——》財務復核審批—》總經理批準——》單據交出納付款

三、購進物資付款：

財務部倉庫根據合同或采購申請單驗收物資——》倉庫填寫物資驗收單——》物資驗收單交供應商或采購員——》供應商或采購員填寫付款申請單（附合同或采購申請單、稅務發(fā)票、物資驗收單）——》合同類填寫付款審批表（采購自采不填）——》付款申請單及付款審批表審簽（采購部、使用部門、財務部、總經理）——》付款申請單及付款審批表返回出納處付款

四、工程及安裝類付款：

施工方填寫付款申請單（附稅務發(fā)票）、以上單據執(zhí)行財務審簽程序（工程部、使用部門、財務部、總經理）——》單據返回出納處付款

第十二章 財務務印鑒章及網上支付授權管理

第一條、酒店財務印鑒章由本公司財務專用章和指定私章共2枚組成，其中私章應由其所有人出具授權委托書，授權財務專人保管。財務印鑒章用于對外支付的簽發(fā)。

第二條、財務印鑒章的刻制、啟用和變更：

一、企業(yè)財務印鑒章由財務部提交書面申請并附印模樣式，經公司領 導批準后，由公司行政部出具介紹信，委托有資質的制章公司統(tǒng)一刻制；

二、印章刻好后，須由行政部預留印模備案，方可啟用；

三、因企業(yè)更改名稱，需重新刻制的或原印鑒章變形磨損不可使用需刻制新印鑒章的，須由財務部提出書面申請。經公司領導批準后，方可重新刻制。不再使用的印鑒章應及時交回公司行政部，經驗收比對后統(tǒng)一銷毀。

第三條、財務印鑒章的保管。

財務印鑒章須指定專人分別管理。印章保管人必須具備高度的責任心，對 印鑒章須妥善保管，存放在安全箱內，不準攜帶印章到室外；不準隨便將印章 放在桌面上，人離開時必須將印鑒章存在好，以防丟失；如發(fā)生丟失，須立即 報告。不得隨意將印章交給他人，遇有臨時緊急情況需將印章交與他人代管的，必須有書面手續(xù)。印章保管人外出時間超過一周時，須將印章交與他人代管的，必須辦理印章交接手續(xù)。

嚴禁私自外借或由一人保管支付款項所需的全部財務印鑒章。

第四條、財務專用章由財務負責人保管，使用時須登記印章使用臺賬。法定 代表人名章由法定代表人或其授權人保管，財務專用章、法定代表人名章不得 由同一人保管。

第五條、財務印鑒章的使用：

一、需使用財務印鑒章的業(yè)務付款項目，應以有簽字權的授權人書面簽字 批準為依據，嚴禁手續(xù)不齊全辦理簽章；

二、印鑒章管理人員必須親自用印，蓋出的印章要端正、清晰、美觀，位 置適當；

三、印鑒章管理人員要注意保養(yǎng)印鑒章，延長印章的使用壽命，確保蓋印 時清晰；

四、嚴禁用于與印鑒章法定用途無關的其他事項，一經查證，嚴肅處理。

第六條、印章代管期間，原則上印章代管人不使用印章，遇有特殊情況須蓋印章的，須征得印章原保管人的同意后方可辦理。

第七條、成員企業(yè)采用網上銀行支付系統(tǒng)，須安裝殺毒軟件和網絡防火墻，定期升級防護軟件，確保網上銀行支付系統(tǒng)的安全。

第八條、開通網上銀行須設置分級授權。網上銀行支付系統(tǒng)設一名經辦人員(出納）、一級授權人（財務經理）、二級授權人（財務總監(jiān)或指定授權人）。經辦人、一級授權人、二級授權人均分設電子銀行證書卡和使用密碼，每人各自保管各自的電子證書卡和密碼，禁止一人同時保管，嚴禁外借和泄漏密碼。

第九條、出納兼任網上銀行支付系統(tǒng)經辦人員，負責審核付款單據，審核無誤后，使用自己的電子銀行證書和自設密碼進入支付系統(tǒng)，錄入轉賬付款申請。

第十條、出納錄入的付款申請指令復核無誤后轉賬付款，需授權人授權的，授權后轉賬付款。

第十一條、銀行網銀錄入員、各級授權人的網銀U盾和密碼不得轉交他人。操作人員出差或休假也不得將網銀U盾和密碼移交給他人。

第十二條、成員企業(yè)公司法人、財務負責人、出納調離崗位，各公司須在工作交接后立即辦理銀行賬戶預留印鑒、網銀用戶名等事項變更。

第十三章會計檔案管理

第一條、會計檔案是指會計憑證、會計賬薄和財務報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經濟業(yè)務的重要史料和證據。具體包括：

一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；

二、會計賬薄類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬薄、其 他會計賬??；

三、財務報告類：月度、季度、的財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告；

四、稅務類：各項稅費納稅申報資料、增值稅專用發(fā)票抵扣聯及認證統(tǒng)計 表；

五、其他類：審計報告、評估報告、重大（分立、重組、并購）事項的資 料、重要的經濟合同，銀行存款余額調節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會 計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊；

六、會計電算化形成各類電子文檔，各類軟、硬磁盤，備份資料等。

第二條、成員企業(yè)的會計檔案由財務負責人直接負責，并設立檔案的目錄、立卷、歸檔、保管、查閱、復制和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

第三條、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年 起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由財務負責人指定專人歸檔保管，歸檔前應加以裝訂。出納人員不得 兼管會計檔案的保管

第四條、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案的，均須辦 理檔案借閱簽批手續(xù)，否則一律不允許對外提供。查閱會計檔案要嚴格審批手 續(xù)，要經過財務部負責人及分管領導簽字批準，并做好會計檔案查閱登記工作，查閱登記本需裝訂存檔。

第五條、會計人員至少每半年將會計檔案移交給保管人，由保管人對會計檔 案進行整理、編制目錄或制作電腦軟件備份，按規(guī)定對會計檔案進行管理。

第六條、會計人員變動，須辦理會計檔案移交手續(xù)。并由財務負責人監(jiān)交，填寫移交清冊，并由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽字或蓋章，待交接手續(xù) 辦理完畢當日，財務負責人須將已簽批的移交清冊掃描上報集團財務部備案。

第七條、成員企業(yè)應建立會計檔案專項管理辦法，加強會計檔案的歸集、整 理、查閱、借用、保管、銷廢等工作，明確管理責任，確保會計檔案的完整和 安全。

第八條、會計檔案的保存。

會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，會計檔案分紙質及電子檔。

會計檔案保菅期限：

序號

名稱

年限

1,會計憑證類 原始憑證

15年

2、記帳憑證

15年

3、匯總憑證

15年

二、會計賬薄類 總賬

15年

注：會計檔案的保管期限，從會計終了后的第一天算起。

第九條、成員企業(yè)實行會計信息化管理的，每月終了后及時對電算化數據資 料進行備份，在次年6月30日前將上年的會計電子賬薄打印裝訂成冊，各項信息 化資料作為會計檔案的組成部分，按照檔案管理相關規(guī)定進行處理。

第十條、移動硬盤、U盤等介質保存數據的檔案，必須有雙份備份，分別存 于不同地點，并按照有關規(guī)定保存在溫濕度適宜、陽光不直射，不會被損害的 場所。

第十一條、會計檔案的銷毀。

保存期限滿，需要銷毀時，按以下程序辦理：

一、由財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔 案的名稱、卷號、冊數、起止年、月和檔案編號、應保管期限、已保管期限。

二、報請總裁或董事長批準。

三、由公司財務部、總經理或審計部共同派員監(jiān)銷。對其中未了結的債權 債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時 為止。

四、填寫銷毀清冊，銷毀清冊由經辦人和監(jiān)銷人共同簽章后，長期保存

第十四章 票據管理

第一節(jié)總則

第一條、票據實行“專人管理、責任到人”的管理辦法，即采用專人申購、專人保管、專人使用、專人核銷及發(fā)票管理各個環(huán)節(jié)責任落實到個人的辦法，堅持崗位不相容原則。

第二條、票據包括現金支票、轉賬支票、等與資金有關的所有票據。

第三條、票據由財務部專人采購、專人保管。

第四條、票據必須設置登記臺賬（?。┯涗浧睋牟少?、使用、核銷等情況。

第二節(jié) 發(fā)票管理

第一條、發(fā)票管理的歸口部門為財務部門，發(fā)票管理員必須有高度的責任心，對自己經手的發(fā)票應妥善保管及按規(guī)定使用，否則由此造成不良后果將追究責 任。

第二條、發(fā)票管理員應定期或不定期對發(fā)票進行檢查、盤點，以便加強管理 與監(jiān)督。

第三條、對于發(fā)票管理工作中出現的問題，發(fā)票管理員應予以及時糾正、解 決，對于發(fā)票管理工作中出現丟、盜、搶或其它重大事故的，應在第一時間內 向財務負責人匯報，以便及時采取措施。

第四條、成員企業(yè)根據業(yè)務經營需要，須申購各類統(tǒng)一式樣發(fā)票的，由發(fā)票 管理員到當地稅務機關統(tǒng)一申購。

第五條、發(fā)票的保管應本著安全第一的原則，發(fā)票管理員及發(fā)票使用人應有 高度的責任心，須將空白發(fā)票、在用發(fā)票、已用發(fā)票放置在安全及他人無法觸 及的地方。對于因保管不善造成發(fā)票遺失的，將追究發(fā)票管理員的責任。

第六條、為了防范風險，應將發(fā)票專用章、空白發(fā)票分開存放，發(fā)票專用章 不得由發(fā)票管理員保管；庫存空白發(fā)票不得蓋具發(fā)票專用章，在用的特別是帶 出財務室的空白發(fā)票如須先蓋章后開具，須征得財務經理的同意。

第七條、發(fā)票存根聯、作廢的發(fā)票、購票手折、發(fā)票登記表、發(fā)票備查登記 薄等與發(fā)票相關的憑據視同會計檔案定期歸檔。

第八條、發(fā)票的領用、使用、核銷。發(fā)票管理員按用量核定用票部門或個人 的發(fā)票領用量，后續(xù)領用采取以舊換新的辦法補足用量。發(fā)票管理員有權視情 況調整發(fā)票用量。

第九條、發(fā)票管理員按有關要求填寫發(fā)票，包括：序時開具、書寫規(guī)范、項 目完整、內容真實、票物相符。作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢字樣”。

第十條、客戶遐回的發(fā)票，如記帳聯已上交財務并已記帳，按當地稅部門有 關規(guī)定處理。發(fā)生退款或折讓等有關退票或開票事項，按當地稅務部門的要求 辦理。

第十一條、發(fā)票使用部門或個人應嚴格按要求使用發(fā)票，并及時向發(fā)票管理員辦理核銷手續(xù)。

第三節(jié)收據管理

第一條收據由財務定制購買。

第二條財務部必須對收據的購買數量進行清點并妥善保管。

第三條 空白收據由財務專人保管與登記，設置收據領用登記表，凡需領用收據的人員，必須登記領用的日期、數量、起止號碼等，并由領用人簽收，財務負責人審核發(fā)放。

第四條 若領用人出現離職或挪崗的，必須做好收據盤點工作。

第五條 收款人應妥善保管、規(guī)范使用收據。在填開收據時，必須序時、逐項、如實、清晰填列。嚴禁涂改、挖補或撕毀收據，當期結束仍未填開或填寫 錯誤的收據應寫明“作廢”字樣并保留全套，以備查驗。嚴禁拆分使用收據。

第六條收據整本開具完畢并全部入賬后，及時繳回辦理注銷手續(xù)。在收據 的封面注明本收據編號、作廢份數、收款總額等基本信息交由財務負責人審核，審核人需在收據封面上簽上“數據已復核”字樣，并由審核人簽名確認。核銷完的收據同會計檔案定期歸檔。

第四節(jié)銀行支票管理

第一條企業(yè)須設置支票登記薄，按時間順序登記支票開具日期、開具 金額、收款單位、付款內容、票據領用人，以備查閱。

第二條 出納購買銀行支票時須登記購買日期、銀行支票號碼。

第三條 空白支票由出納員妥善保管；所有作廢的支票，應加蓋“作廢”章，與支票登記本一起保存。

第四條 銀行支票遺失應及時掛失，立即通知銀行停止付款業(yè)務，同時追究 當事人的相關責任。若給公司造成損失，當事人應視情況賠償。已收到銀行的 通知證明原支票款項尚未轉出，經財務負責人批準后，可補發(fā)支票。

第五條 空白支票與銀行預留印鑒分開保管，不得由同一人保管。

第六條 支票領用登記薄保管存檔同銀行日記賬等賬薄。

第七條出納每月至少須對銀行支票進行盤點一次，同時由其它不相容崗位進行監(jiān)盤。

第八條所有銀行付款憑證的簽發(fā)，必須按照公司規(guī)定的審批流程審批后方 可辦理。

第九條簽發(fā)的銀行支票，內容要填寫完整，附件齊全。付款憑證上的收款 單位名稱須與合同主體、發(fā)票開票單位一致。

第十條禁止簽發(fā)空白銀行支票及遠期支票。凡簽出的支票，金額、收款單 位、時間、用途內容須填寫齊全。

第十一條 印鑒持有人不得在支票簽發(fā)前提前加蓋印章，銀行支票須按編號 順序簽發(fā)使用。禁止因印章管理員休假等原因，將空白支票蓋好印章交由出納

第十二條 銀行電匯單管理辦法按銀行支票管理辦理執(zhí)行。

第五節(jié)其他

第一條罰則。

一、發(fā)票、收據管理人員違反本制度規(guī)定，有下列情形之一的，納入績效 考核；造成稅務部門處罰的，由其承擔全部罰款。

(一）未建立發(fā)票、收據使用登記制度、設置發(fā)票、收據登記表的；

(二）未按規(guī)定繳銷發(fā)票、收據的；

(三）未按規(guī)定存放和保管發(fā)票、收據的。

二、發(fā)票、收據使用部門或個人違反本制度的規(guī)定，有下列情形之一的，納入績效考核，造成稅務部門處罰的，由相關責任人承擔全部罰款。

(一）未按規(guī)定開具發(fā)票的；

(二）拆本使用收據的；

(三）未按時向發(fā)票、收據管理人員核銷發(fā)票的。

三、代開、借開、虛開、大頭小尾、偽造、涂改、挖補、買賣發(fā)票、收據 等不法行為的，處以扣除當期績效并承擔相應的罰款。

四、對違反本制度規(guī)定2次以上或者情節(jié)嚴重的相關責任人，公司可以單方 解除勞動合同。

五、違反國家關于票據管理規(guī)定，構成犯罪的，交由司法機關處置。

第二條 發(fā)票、收據管理員崗位發(fā)生變動時，發(fā)票、收據管理工作的移交應做為交接手續(xù)的內容之一，辦理移交手續(xù)。

第三條 發(fā)票使用人崗位發(fā)生變動的，應辦理發(fā)票核銷手續(xù)。發(fā)票使用繼任人再辦理領用手續(xù)。

第四條 本制度未述及的事項，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》執(zhí)行。

第十五章獎懲規(guī)定（暫行）

第一條 懲罰內容：

一、對外報送資料未經財務負責人批準擅自報送的，罰款100元。

二、財務報表及其他附表必須每月上報，次月3日前報財務經理，遲報2天 罰款30元，遇節(jié)假日順延，如有特殊情況另行處理。

三、財產要定期清查盤點，對盤盈、盤虧的資產，及時上報，凡未上報清查結果者，罰款30元。

四、報銷或付款單，大小寫金額不符等，未查出問題者罰款50元。

五、對報銷所附票據與金額不一致，造成多報，給公司造成損失的，按損 失金額的多少罰款，罰款金額最低不少于50元。

六、未按照業(yè)務實質內容準確使用會計科目的，罰款50元。

七、對報表數字填報、文字表述不準確，出現錯誤的，填報人為出納崗，罰款20元；報送人為會計崗，罰款50元；報送人為經理崗，罰款100元。

八、對支票、收據、發(fā)票、等票據使用未按規(guī)定進行登記的，罰款30-70元 〇

九、對于款項存錯銀行賬戶者，罰款50元。

十、未及時將盈余資金進行銀行理財，提高資金使用率的，除特殊情況無法執(zhí)行外，出納崗罰款100元。

十一、未按照財務管理規(guī)定查驗發(fā)票的，會計崗罰款30元。

十二、未及時銀企對賬，出納崗罰款10元。

十三、未及時裝訂憑證、報表、賬薄，打印納稅申報表，罰款30元。

十四、其他未按《財務會計管理規(guī)范》執(zhí)行或出錯的，出納崗罰款30元，會計崗罰款50元，經理崗罰款100元。

十五、集團內部審計時發(fā)現存在上述未盡《財務會計管理規(guī)范》管理職責 的，批露問題少于5處的，罰款500元，多于5(含）處扣除當月績效資金并記過 一次。

第二條 容錯機會。

除第“一”、“十五”點不設置容錯機會、第“十”點僅一次容錯機會外，其他懲罰內容僅允許本崗本人容錯三次，三次以上按上述規(guī)定執(zhí)行。懲罰資金 由財務部指定專人保管，該部分資金僅限于本財務部門人員獎勵及團建活動，全體財務人員監(jiān)督。

第三條 技能提升獎勵金。

出納及一般會計崗任職職稱要求為會計初級；主辦會計及以上崗位任職職 稱要求為會計中級，各崗位人員根據入職要求入職后，通過本人自費取得更高 一級職稱，或自費考試通過注冊會計師、稅務師、資產評估師、建筑師等各類 國家認可的行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試且未在外掛靠的，公司給予技能提升獎勵金。其 中：

一、取得會計中級職稱的，自取得證書之日當月發(fā)放獎勵金300元；

二、取得高級會計師、稅務師、管理會計師等行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試全科合格 證書的，自取得證書之日當月發(fā)放獎勵金500元；

三、取得注冊會計師、資產評估師、建筑師等各類國家認可的行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試全科合格證書的，自取得證書之日當月發(fā)放獎勵金1000元。

第五篇：酒店財務管理制度

酒店財務管理制度

第一節(jié)、概述

財務管理辦法是酒店在財務管理業(yè)務、會計制度的基礎上，結合業(yè)務需要所訂立的運作規(guī)條。本管理辦法所包括的規(guī)定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。

財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業(yè)務上用以規(guī)范業(yè)務運作標準，使用符合酒店業(yè)務運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應依循和符合會計制度的規(guī)定和精神。如遇財務管理辦法與會計制度的規(guī)定內容產生茅盾或不一致時，應以會計制度的規(guī)定執(zhí)行。財務管理辦法的相關部分應停止執(zhí)行，并由酒店財務經理根據會計制度的規(guī)定及時作出修訂。

財務管理辦法的內容包括：

第二節(jié)、資金管理辦法

酒店的資金收支必須按本制度的規(guī)定辦法管理。違反本制度所規(guī)定將按財務法規(guī)和員工手冊的有關規(guī)定給予處分，并追究應負的經濟責任。

1、酒店的資金包括銀行存款和現金，除按規(guī)定留存的備用金，存放在酒店規(guī)定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內。

2、上述賬戶的提取及使用須由總經理（或他的代表），及財務經理共兩人以上的會簽，并加蓋酒店的財務專用章、私章方可提取。

3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務專用章由財務經理保管。

4、上述銀行賬戶的支票由銀行領出后，經出納登記保管，并憑有效批準后的付款通知單填寫支票，不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。

5、如果在取得發(fā)票之前需要預先領取支票的，應在5個工作日之內，將有關原始憑證交回財務部，予以核準報銷。支票未能按原定用途使用時，必須及時退交出納員，可根據業(yè)務需要重新辦理支票領用手續(xù)。

6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項內容空置不填的，應在《用款申請單》的備注欄填寫清楚，按程序經有關領導審批后方可開具。經辦人需在支票開出后三日內將原空置項目的實際內容告知財務部。出納員負責督促相關工作。

7、酒店的所有營業(yè)現金收入均按酒店的《營業(yè)款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，并追究應負的經濟責任。

8、按本管理制度存放在酒店內的周轉資金規(guī)定為：

出納備用金：僅作為本制度規(guī)定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現金支付。外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規(guī)定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業(yè)務所訂立的有關規(guī)定，并只作為外幣兌換點的外幣兌換業(yè)務專款，不得挪作其他用途。

收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業(yè)務中找零給客人的專用備用金，并應按規(guī)定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。

郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金，允許以郵票和現金的形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務專用，不得挪作其他用途。現金和郵票的總和應與備用金規(guī)定的固定額度相符。

采購部備用金：采購部的備用金，規(guī)定只作為解決酒店零星采購，業(yè)務急用所需。

專用備用金：經總經理和財務經理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢后或被通知回繳時必須即時交回。

9、所有備用金包括出納的備用金均采用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付后，并經批準開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應在指定辦公時間內，在出納的辦公室辦理回填手續(xù)。辦理回填手續(xù)應在5個工作日以內，所有備用金均采用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規(guī)定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經理和財務經理批準。

10、酒店所有費用的報銷，均須經部門經理同意，加簽后送財務部辦理審批手續(xù)，經獲批準后在出納處領取或退繳現金。

11、現金借款。

公司嚴格控制現金借款。確因業(yè)務需要而必須借款時，借款人應填寫《借款申請單》(一式三聯，見附表一)，公司人員借款由總經理審批。借款1萬元以下由總經理審批，借款1萬元以上及公司總經理本人借款由董事長審批。

借款人申請臨時借款時，應填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過25個工作日。出納員應及時向財務經理報告借款逾期未還情況，并向借款人發(fā)送暫借款催款單。接到催款單后既不說明原因又不歸還借款者，財務部有權扣發(fā)其工資，直至結清借款為止。結清借款前不再給予第二次借款。

第三節(jié)

用款管理制度

本制度適用于支付酒店改建項目、日常大批量采購以及大額的費用支出，零星的費用采購或費用的開銷，另訂立報銷制度。(一)、用款分類。本用款管理制度將用款項目劃分為五類：

1、建設項目。包括工程項目、設備的大修。

2、購買固定資產。

3、特殊費用項目。包括差旅費每次超過5千元、業(yè)務招待費和禮品費每筆超過2千元、公益贊助費、訴訟費、評估費

4、日常經營項目：工資、能源、辦公、成本等日常經營活動的必需費用。

5、財務類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應商貨款等。本用款管理制度未涉及的支出項目，有合同的，按合同所規(guī)定的程序付款；無合同的，相關責任部門必須提交相應的專題報告，報送總經理批，審批后予以付款。

(二)、用款的管理

1、建設項目合同款項的支付

（1）經辦部門根據合同條款以及項目的進度情況，填寫《工程項目審價報告書》，經由合同部、監(jiān)理公司審核確認后，連同《用款申請單》一起上報總經理審批；總經理批示付款意見后，財務部簽字后對外支付

（2）用款達100萬元以上的，需要報集團總裁審批。

2、購買固定資產及日常經營用品及日常費用

（1）開業(yè)定購的固定資產和用品，在預算的范圍內，擇優(yōu)與供應商簽訂合同，根據合同的支付條款，如果是預付款，由經辦部門填寫《用款申請單》，經總經理批準，財務部門支付款項；如果是貨款，財務部根據驗收記錄和發(fā)票的收取情況，支付款項（購買固定資產需要行政部向銀河集團公司匯報）。如果用款達100萬元以上的，需要報集團總裁審批。

（2）使用部門根據營業(yè)情況，對需新添置的固定資產，提交報告，連同《用款申請單》送財務部；對于日常經營用品的支出，只需要提交物品申購單；對于日常費用按相關定額或要求，填寫《用款申請單》；送財務部審核后，報總經理批準，批準后的進行采購或付款。

（3）設備大修計劃首先報總經理審批，根據維修情況和合同付款的要求，填寫《用款申請單》附審批報告一份副本，經總經理批準后付款。

3、特殊費用項目用款

特殊費用的用款，應由經辦部門提交報告，報總經理批準，批準后填寫《用款申請單》，連同批準后的報告送財務部，完成付款審批手續(xù)后付款。如差旅費每次超過5千元、業(yè)務招待費、禮品費每筆超過2千元，依照集團有關規(guī)定送總裁審批。

4、日常經營費用

按采購制度進行（祥見《采購制度》）。

5、財務類支出

（1）財務類費用依照有關合同或規(guī)定，填寫《用款申請單》，報總經理批準，批準后付款。

（2）月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚后，報總經理批準，批準后安排付款。

（3）月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚后，報總經理批準，批準后安排付款。

第四節(jié)

營業(yè)款繳納管理制度

1酒店對營收現金采用錢、帳分途的管理方法，有關控管方法按以下程序執(zhí)行，所有操作人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規(guī)定，違反者將受紀律處分，以至追究法律和經濟責任。

1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關報告應于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉夜班審核組進行隨后的帳務工作?，F金部份應于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。

2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內。

3、每班的現金收入必須與該班的營業(yè)報表內所統(tǒng)計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。

4、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚后（假設條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負全部責任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。

5、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負同等責任，受同等處分。

6、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負責外，還應按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。

7、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當面點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。

8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規(guī)定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。

9、所有收銀員必須辦妥繳納現金收入，并完成各該班次的報表及賬務后，方可下班。大堂的每一班次的當值人員均應對收銀員繳納登記簿進行檢查，并對出現不完善的情況即時查明原因，并將情況通知在班的上一級主管人員，若當時未有直屬上級主管時，應向當時財務部在酒店當值的其他人員報告。

10、收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數量及繳納封中是否有破損的情況，由出納在第二天與見證人共同打開保險箱取出繳納封袋時按實填寫。實際數量或封內的繳款如與登記簿所載情況有出入時，若當時辦公室還有第三者在場時，應請第三者（前臺收銀處24小時均有人員當值）作證，并在第一時間報告上級主管處理。

11、若當天所有繳納封均未有破損時，破損封數目的欄位應加“/”斜線刪除。若有封袋破損時，應將該等破損封袋的情況注明，并按10項的規(guī)定處理。

12、出納及見證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均屬疏忽責任。

13、收益審核每天均應在出納完成繳款點算后，檢查經出納和見證人加簽的登記簿，并與收入報告的現售總額核對。保證該天的現金收入確已無誤入庫。如有差異應即時與出納共同查明原因。切不可拖延，以致增加核查的難度。

14、出納在點算所有繳款后，應將各項收銀員的繳款情況，據實在出納的每日現金日報表內加以記錄，并將副本送審核組作賬務處理。

15、收銀員繳納報告（繳款封）應予保存不少于12個月，收銀繳納登記簿應予保留少于18個月。出納每日現金日報表應作為輔助帳表并由出納加以保管。

16、收益審核應對在崗收銀員進行不定期的現金（包括備用金和當時的營業(yè)現金）檢查，所有檢查均應按營業(yè)情況考慮，避開高峰期，在不預先通知的情況下進行。此項檢查每月應進行2次以上。

17、各項檢查均應留有記錄，記錄應有檢查人和收銀員雙方的加簽，以確證當時的檢查,結果。為保證檢查在公正和認真的情況下進行，所有的現金檢查，均應具備第三者作為見證，整個檢查過程應在見證人監(jiān)督下進行，并由見證人在雙方人員在檢查記錄上加簽后，最后加簽證明。

18、營業(yè)的各種報告及營業(yè)帳單，在下班后交到夜審辦公室。

第五節(jié)

報銷管理制度

第一條

單據的處理

1、所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批準手續(xù)，方可報銷。經手人、領導批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批（如，副總經理的支出報總經理核批，總經理的支出由董事長或執(zhí)行董事核批）。

2、所有開支一律須經有關領導審批、指定的財務人員復核后方能付款。

3、所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，依據必須是正本，并加蓋對方發(fā)票章，復印件將不受理。發(fā)票、信用卡支付存根聯、收據或其他證明文件必須粘在報銷憑證后。如果是報銷采購物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應附上。

4、各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參如的活動（如用餐、乘坐出租車等），應由其中職級最高者報銷。

5、對員工實行現金周報制度。上周發(fā)生的各項現金報銷費用，應于本周內一次性填寫“現金報銷報告”辦理報銷手續(xù)，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來后兩星期內，到財務部辦理報銷手續(xù)。財務部實行每周兩次報銷單據，時間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時間一般不受理報銷申請。對外（指外單位及外部人士）付款不受報銷時間限制。

6、報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票（如車票、餐飲發(fā)票）應分類粘貼在一張或多張票據粘貼單上，并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數及金額。購物發(fā)票應有手續(xù)完整的驗收單、發(fā)票、保修單（保修單是附上，而不是粘上）；車票、機票上應注明起訖地點、時間；所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結的形式報銷。在填寫《現金報銷單》時要包括：姓名、部門、用途、金額、附件張數等，經部門經理審核后，送財務部審核員辦理報銷手續(xù)。

7、審核員核對金額是否準確、是否符合公司規(guī)定的開支標準、各類審批手續(xù)是否適當、單據粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問，或發(fā)現不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。審核員審核無誤，經財務經理審批后，按審批權限規(guī)定，呈送總經理/副總經理審批。未經財務部審核員、財務經理簽署的報銷單據，不得送總經理或副總經理審批。審核員一般應在三天內辦妥審批的手續(xù)，并交由出納員付款。

8、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《現金報銷單》蓋上“現金付訖”章。

第二條 本地差旅費

1、報銷市內交通車（船）費時，應在報銷報告附件上注明每次行程的事由、起止地點及費用。

2、嚴格控制市內的的士費報銷。市內辦事搭乘的士，應取得總經理/副總經理/部門經理的批準，方可報銷。對弄虛作假者，一經查出，將從嚴處理。如沒有總經理或副總經理批準，凡搭乘“的士”的費用一律不予報銷。

3、現金報銷實行周報制度，即上周發(fā)生的各項現金報銷費用，應于本周規(guī)定的時間內辦好報銷手續(xù)。差旅費填于《現金報銷單》，經審核簽批后于每周規(guī)定的報銷時間交財務部報銷。一般不允許跨月報銷。

4、出差并當天往返的視同市內出差辦理，不能當天往返的作為異地出差。

第三條 外地差旅費

1、出差審批

1)所有業(yè)務到外地出差，必須由員工本人填寫《外地出差申請表》經部門經理審核后，由總經理或副總經理批準，方可出差外地。

2)《外地出差申請表》一式二聯：行政聯及財務聯。在出差前2天，必須把手續(xù)完備的申請表行政聯交行政部考勤及訂票等使用，而保留財務聯直到報銷為止。

2、出差補貼/費用報銷標準（包括住宿、交通、伙食等）規(guī)定： 住宿費標準、伙食補貼標準：

1)交通工具：機場至市區(qū)往返乘大巴，市區(qū)可以乘坐出租車。2)長途旅行一般乘坐火車或汽車，夜間乘車每夜補貼25元。

3)補貼天數的計算辦法：以機票/車票時間為準，出發(fā)當天，在12點之前出發(fā)的算1天，12點之后出發(fā)的算半天；返程到達當天，不計算補貼天數。

4)出差人員趁出差方便，經上級主管批準就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，并且該期間不享受出差補貼。

5)除以上規(guī)定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。

3、差旅預支款項

1)對需預支款項的，需填寫《借款申請單》，列明有關事項，由上級領導（部門經理或以上）審核，總經理及財務經理批準。批準時必須評估所需的款項與出差期及目的是否合理。

2)每一次預支金額不高于人民幣5,000元。

3)所有借款須在1個月內必須報銷及結清，以《現金報銷單》送達財務部為準。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財務部說明情況，方可延期。員工報賬時不退還《借款申請單》，由財務部開給申請人收款收據。4)申請借款時，須附審批手續(xù)完整的《外地出差申請表》復印件辦理。

5)財務部必須及時記錄所有預支款項，確保沒有久未退還的預支款項。

6)在旅途中尚未使用的預支款項應在報銷時交還財務部，禁止把款項保留或轉至其他員工。

7)預支款項退還財務不應用委托他人傳遞的方式，若款項遺失，一切后果自負。

4、交通工具

1)選擇最經濟的交通工具是公司所需求的。

2)限制乘坐飛機、火車軟臥。普通員工需要乘坐飛機、火車軟臥，應事先經總經理或副總經理特別批準。

3)經理及以上人員出差可乘坐飛機、火車軟臥。4)機票/車票/船票的訂購必須向指定的代理訂取。

5)不使用的機票/車票必須退回代理公司領回退款，不應保留作將來之用。

5、住宿安排

1)酒店訂房盡可能向指定的代理訂房或使用有優(yōu)惠協議的酒店。

2)住宿費在限額內據實報銷。

3)多人出差至同一地點，應盡量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間時，適用其中較高級別員工的住宿標準。

4)到外地參加會議、培訓等活動，統(tǒng)一安排住宿的，住宿費可以據實報銷。

5)不論是否合住房間，均應按人分別付款，分別開具住宿發(fā)票。

第四條

差旅支出報銷及結算 1)報支差旅費者必須在出差回來后兩星期內到財務部辦理報銷手續(xù)。

2)報支外地差旅費者必須附相應的《外地出差申請表》的財務聯及《出差工作報告》，詳列每天行程及出差期間工作內容。

3)財務部應確?！冬F金報銷單》上的預支款項金額與《外地出差申請表》上所預支款項相符，否則不受理差旅費財務報銷手續(xù)。

4)差旅支出報銷若不按公司的報銷程序將均不受理，此情況包括，例如：

a)沒有填寫《現金報銷單》或《出差工作報告》。

b)《現金報銷單》的資料不正確或沒有完全地填寫。

c)沒有附上正本發(fā)票、信用卡支付存根聯或其他有關證明文件。

d)沒有總經理或副總經理的批準。

e)沒有一次性將本次的所有開支報銷完畢。

第五條

與其他部門協調

1)財務部應通知兩個月或以上尚未退還預支款項的員工，尚欠余額將會在下期工資內扣除。

2)對于離職/解聘的員工，人力資源部/行政部必須確?！峨x職手續(xù)表》中各項手續(xù)（其中包括辦理償還借支手續(xù)）已經完成才發(fā)出《員工保證金、工資領取通知書》，離職/解職的員工才能到財務部領取保證金及應領工資。

第六條

特殊情況

若有特殊情況而不能履行以上條文，必須有總經理/副總經理的批準。

第六節(jié)

發(fā)票管理辦法

為使酒店對發(fā)票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人員必須嚴格遵守執(zhí)行，違反者除按違反酒店員工手冊的規(guī)定給予嚴格處分處，還將循《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的有關規(guī)定追究應負責任。

第一條

開出發(fā)票

1、酒店使用由稅務機關統(tǒng)一的稅控發(fā)票，由指定發(fā)票管理員憑發(fā)票領購簿和規(guī)定的文件及財務專用章向稅務機關領購發(fā)票，并負責保管和控制使用，并向稅務機關報送使用情況。

2、所有發(fā)票由指定會計員設立登記本記錄和控制作用。在加蓋財務專用章后，由各崗位點的收銀員向指定會計員直接辦理領出和繳銷。

3、收銀必須按照本管理制度的各項規(guī)定執(zhí)行，并接受監(jiān)督和指導，各崗位點的收銀員要嚴格遵守發(fā)票的使用和繳銷。在發(fā)現有違反規(guī)定時，應立即通知指定發(fā)票管理員協同調查并報財務部經理處理。

4、發(fā)票必須順序、按時限使用，不得折本跳頁（指：訂本式），每次打印發(fā)票后必須檢查印刷號碼與輸出號碼是否相同。

5、發(fā)票的開具不準涂改、撕毀，如有作廢，應注明原因，整份完整保存，交回給發(fā)票管理員核銷。如發(fā)生丟失、損壞必須即時報告候查，因此造成損失的由當事人賠償。

6、發(fā)票不得轉借、轉讓，不得為其他單位或個人代開，只能對經營業(yè)務收取款項使用。

7、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白發(fā)票帶離酒店。

8、發(fā)票管理員必須定期檢查發(fā)票的管理和使用情況，監(jiān)督和責成完善和防止可能出現的疏漏。

9、每班次結束后，收銀員均要打印發(fā)票使用報告，附于營業(yè)收入報告之后。

第二條

收取發(fā)票

1、購買商品和其他付款事項，應向收款方向取得發(fā)票，該等發(fā)票必須具稅務機關規(guī)定的全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章，并由收款方加蓋財務專用章或發(fā)票專用章，并經開票人簽字方可接受。

2、發(fā)票必須符合有關稅務規(guī)定，內容不得涂改。

3、對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得接受，不得作為報銷憑證。

4、所收發(fā)票金額應與交易事項的金額相符，在正常情況下，發(fā)票應直接開給酒店。如有特殊情況，應具報告說明，并經財務經理批準，方可給予報銷。

5、發(fā)票的商品或服務內容應與交易事項相符，不得串通開票單位虛構作假，以相同金額發(fā)票抵充頂替。

6、財務人員應以交來發(fā)票核銷各項報銷事項，審核其真實性、合法性、完整性。

第七節(jié)

支票使用管理辦法

酒店銀行賬戶的提存和支票使用采用雙簽和加蓋專用印鑒的多控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效的監(jiān)控：

1、銀行賬戶的款項提取須由總經理（或他的代表）和另一位經授權人員蓋章，并加蓋酒店的財務專用章方可提取。

2、財務專用章由財務經理保管；支票由出納保管。在任何情況下對未具備經財務經理

批準的有效支取憑證下，不得填制任何支款支票。

3、支票由出納憑留存銀行印鑒從銀行領出后，由出納登記保管，并憑有效批準的《用款申請單》填寫支票。不符本項規(guī)定的任何情況，不予填寫支票。付款后在《用款申請單》上蓋“銀行付訖”章。

4、付款要求通知單由要求付款人按要求填寫，內容包括收款單位/收款人名稱；大、小寫金額；付款方式；要求付款原因，經部門經理核實加簽后，聯同有關憑據送財務部進行財務審核。通過財務審核的《用款申請單》由財務部送呈總經理批準，最后轉出納填寫支票。對不符合財務審核要求和不獲批準的《用款申請單》，在注明緣由后，退回原提出付款要求部門。

5、出納必須嚴格要求保管和開出支票，對未經批準的付款要求不得開出支票。

6、開出的支票必須寫明收款人或收款單位的名稱、金額、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或將空白支票帶離酒店。

7、因業(yè)務確有所需，不能確定實際金額的情況，允許在填寫收款人，及用途后，開出限額支票。按本項規(guī)定開出的支票，領出支票人必須在2個工作天內，將使用情況報回出納，辦理財務手續(xù)。

8、支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫。金額、用途和收款人不得涂改，其他事項的更變，必須加蓋與留存銀行印鑒一致的印鑒。

9、因故取消或作廢的支票必須注明原因，并在支票上明顯位置，用大號字標上“作廢”字樣。作廢的支票除按上述規(guī)定標注外，應按號與同號存根一并訂在存?zhèn)洳椤?/p>

10、支票在使用前應按銀行原裝訂本保存，不得折本使用。支票頁在使用前必須與存根聯保持原狀，不得撕離。

11、支票本存根上的各項資料應與開出支票一致，各欄資料必須如實填寫，不得留空。

12、支票必須按從銀行領出的先后次序順號使用，不得跳頁跨頁使用。

13、已經整本使用的支票本的存根必須按票號和日期封存保管備查，并按有關制度的規(guī)定期限保存。

14、酒店對支票的使用除須符合本管理辦法的各項規(guī)定外，尚應遵守開戶銀行對支票使用的各項要求和有關守則。

15、如當地人民銀行有訂立支票管理法則或規(guī)條的，應按有關法則和規(guī)條修訂本管理辦法。并于當月報送公司行政部備查。

第八節(jié)

收據管理辦法

收據是財務部用以記錄和證明業(yè)務事項的的書面憑證，開具收據的情況羅列如下：收取客戶的定金以后須退還得；借款人歸還借款；員工繳納的制服保管金；收回的賠償款；收取支票、發(fā)票等一些重要的憑證資料；代收代之的款項；預收款。

1、確保開具收據的真實性和完整性。未發(fā)生業(yè)務時不得開具，2、酒店營業(yè)收據應確保合法有效，并由專人保管、領用、發(fā)放。

3、收據填寫要求項目齊全、字跡清楚、全部聯次、一次復寫，內容一致，4、因工作失誤或其他原因開錯的，要加蓋“作廢”章，并將全部聯次與存根訂在一起，不可私自銷毀。

5、開具收據應使用中文，可同時使用英文。

6、不得私自轉借、轉讓、涂改或擅自銷毀收據。收據使用完畢后，應及時把收據存根交回管理人統(tǒng)一保管。

7、收據按號碼必須連續(xù)使用。

8、所領用收據出現問題，由責任人承擔。

第九節(jié)

收銀員編班制度

為了管理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是根據營業(yè)運作需要而制定的，要求在月末制定下一個月的上班更次，首先由收銀員個人根據休假數量，提出休息請求（一般要求假期當月處理完畢，不累計到下個月，如由于營業(yè)需要可以調整），再由編更負責人綜合情況，制定下月更期表，具體要求如下。

1、排班表制定后，若有需要更改或臨時調更，需請示領導批準。

2、請休病假、事假的，需要出示醫(yī)生開具的病假單或請假條，并經批準。

3、若因個人原因，需提前下班或推遲上班的，需經批準方可執(zhí)行，欠下的時間，以后補回。

4、在工作未完成時，不得無故提前下班、早退。

5、在每個月的排班表制定前，若員工有需要申請假期的，需提交申請條，并交財務領導批準后，方可作準。

6、當班人員負責起當班所有應付的工作責任。

7、如遇上與人事部相關制度相抵觸的，以人事部的相關制度作前提，作出修訂。

第十節(jié)

各種消費券（卡）管理

在酒店用于替代現金支付住宿或餐飲等其他服務，包括免費的消費憑證。

1、酒店發(fā)出的消費券僅限用于自身酒店內。

2、消費券上必須注明可消費金額。

3、消費券不能兌換現金，并且未使用的價值不被償還。

4、消費券必須在消費前出示。

5、消費券上必須注明有效使用期限，過期作廢。

6、所有消費券由財務部按序號控制并保存。

7、所有消費券的使用需經財務部蓋章后，方可生效。

8、酒店員工不能使用消費券，特殊情況例外。

9、消費券在申請或發(fā)放中，不得作假或發(fā)放與此無關人員，一經查出，嚴肅處理。

10、免費的消費券上須注明，如持券人到酒店消費，需提前預訂，以視客房及餐廳的消費安排情況

11、申請免費消費券，應事先填寫申請表，注明時間及原因，而后經部門經理及總經理批準。

12、任何消費券如延期使用，需由財務經理和總經理同意，并在消費券上簽字確認，在原來的消費券上注明延遲的日期，方可生效。

13、所有消費券均由財務部保管、發(fā)放，任何部門需要領取消費券時，由財務部負責保管人員登記消費券號碼、領取日期等資料，并由領取人簽收。

14、消費券根據其發(fā)放的性質，相應作帳務處理。

15、如果為IC卡，亦由財務部控制，包括：制卡、更換、充值等等。

第十一節(jié)

酒店的交際宴請

是指酒店有權限的人員根據工作需要而在餐廳宴請消費。

1、所有高級部門經理、被授權的部門經理和員工允許宴請客人。

2、宴請申請單應提前申請，申請人必須填寫宴請申請表，注明申請人、部門、宴請日期、地點、人數、預計金額、被宴請人及理由等詳細內容。

3、宴請必須事先經申請人的部門經理批準后經總經理審批。

4、所有食品及飲料均以實際消耗按餐牌及酒牌單價記錄，實際發(fā)生金額不得超過預計金額的10%。

5、未及時提供宴請單者，必須在24小時之內主動交與財務日審。

6、所有宴請原則上應在酒店內進行。

7、只有在特殊情況下，經總經理特別批準方可在店外宴請，事后同樣補宴請申請單。

8、如違反宴請規(guī)定而執(zhí)行或經催促仍未補填宴請申請表，其費用將從宴請人的工資中扣除。

9、各享有宴請權的員工應自律地控制成本。

10、日審人員應每天登記酒店員工宴請明細匯總表。

11、如果有定額的，超出定額部分由個人承擔，承擔部分是否折扣，另外制定。

第十二節(jié)

采購制度

采購制度的大原則是：先審批，后購買；先驗收，后付款。

為了加強酒店的成本控制，壓縮不合理的費用支出，特制度本制度。

（一）、請購制度

1、部門每月做好日常物品的采購計劃，填寫《采購申請單》后，部門負責人審閱后，送行政部審批，超越行政部審批權限的，應送總經辦審批。

2、在計劃外和超計劃的采購，要由總經辦審批。

3、部門對于固定資產的申購，要按實際情況，提交扼要的報告，說明有關情況，由總經辦審批。

4、更換原有的設備，要有專業(yè)部門的意見書。

5、一些特殊設備申購，涉及多個部門的，要互相進行溝通，完善方案。

（二）、采購實施

1、采購物品由采購部負責，如是專業(yè)用品，應有相關的專業(yè)人員陪同。

2、專用物品、常用用品的采購一般通過供應商送貨，并有一定范圍的詢價，選定兩家以上的供應商。

3、固定資產的采購必須采取比價的方式進行，擇優(yōu)購買。（參見《固定資產管理制度》有關固定資產的采購部分）。

4、采購物品先急后緩，營業(yè)部門優(yōu)先。

（三）、驗收制度

收貨必須掌握三個重要環(huán)節(jié)，即數量、質量和價格。

1、未經批準的采購定貨單，而提前采購所列貨品，收貨部一律拒收。

2、收貨記錄上的金額應與發(fā)票金額相符，供應商名稱應與采購申請單名稱一致。

3、對收到的食品原料和物品進行數量盤點，收貨量應與訂購數量相同。

4、所采購的物品和原料應符合酒店質量要求，不合乎要求，收貨部有權拒收。

5、實行雙重驗收制度，收貨部為第一驗收人，使用部門為第二驗收人，必須各負其責。

6、貨品驗收后的收貨單必須加蓋收貨章。

7、收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門雙方簽字，方可生效。另外，貴重干貨入庫時，收貨記錄必須有使用部門的廚師長簽名確認。

8、當天收貨記錄的匯總金額應等于收貨日報匯總表的總計金額。

9、收貨記錄應于當天下班之前交與成本部審核入帳，確認無誤后，轉交應付部復核。

10、工作時間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知采購部，貨到后，由使用部門主管級以上人員驗收，同時填寫相關的收貨證明，簽名后交給采購員，并在收貨部上班后的第一個工作日內補齊相關手續(xù)。

11、購買的物品如果有保修單、說明書的必須收齊，送成本部資產管理員。

12、固定資產還要按固定資產管理制度操作。

（四）、采購貨款付款制度

第一條 凡購買“低值易耗品”或“固定資產”的，均應先由行政部門、使用部門、財務部門分別辦理“低值易耗品”或“固定資產”登記驗收手續(xù)，然后再履行審批程序，辦理付款或核銷。

第二條 供應商采取月結方式進行，經過對賬確認后，按計劃支付貨款。

第三條 貨款以銀行轉賬的形式為主。

第四條 采購員一般采取每星期一次結算貨款，不能滯后，報銷時應分門別類進行報銷。

第五條 報銷時如有借款，同時還款手續(xù)。

第六條 付款時審核：發(fā)票是否完備，是否在計劃期限，是否有完善的驗收手續(xù)（包括：驗收單、保修單），是否經有關領導批準。

第十三節(jié)

倉庫管理制度

1、酒店倉庫分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。

2、倉庫門口必須放置干粉滅火器兩瓶。易燃品單獨存貨。

3、每日由倉庫保管員去前臺領取倉庫鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開啟。

4、如封包鑰匙被開啟，請通知財務經理。同時檢查倉庫貨物存放情況是否異常。

5、出庫入庫餐料及物料，必須立刻登記進電腦，倉管員并在單據上簽字。

6、每日檢查餐料是否有過期、變質，發(fā)霉等情況。對快過期餐料要提前三個月書面通知使用部門。

7、每日檢查存貨情況，及時填寫《采購申請單》補充存貨。

8、每日關倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛(wèi)生，關閉電源。

9、倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封封口簽字并住明日期。關倉后保存在前臺鑰匙箱并登記在冊，10、每月末倉庫由財務經理組織和監(jiān)督貨物盤點，并記錄《倉庫盤點表》。成本控制負責核對盤點數量是否一致。發(fā)現問題及時匯報財務經理。

第十四節(jié)

資產管理制度

第一條

概述

為加強資產的申購、使用及保管管理，提高資產利用效率，規(guī)范公司資產的進出流程及資產核算，參考集團公司的管理制度，結合地區(qū)和行業(yè)特點，特制定本制度。

1、資產分為：固定資產和低值資產（指未達到定資產的標準，單位單價在100～2000元之間，并在使用中保持其物質形態(tài)的資產），低值資產再劃分為：一般資產和專用資產，專用資產的特點是：容易損壞，流動性強，是嚴格管理和監(jiān)控的對象。

2、以下將固定資產和低值資產簡稱為：資產，除非特別指出。

3、低值資產是否劃入資產管理范圍，由財務部酌情考慮，不納入資產管理范圍的物品，也要造冊登記，進行以舊換新的辦法進行管理。

4、公司資產的計價采用歷史成本計價的方法，固定資產的折舊采用直線法計提，固定資產殘值率統(tǒng)一確定為固定資產原值的5%。低值資產采用分期攤銷，期限根據其實際情況具體制定，一般分為：3、6、9、12期，如果超過12期則為長期待攤費用，仍按本制度進行管理。

5、建立各類固定資產清冊，及時反映固定資產的增減變動情況。當月增加的固定資產，次月開始計提折舊費；當月減少的固定資產，次月開始不提折舊。低值資產當月增加當月分攤。

6、固定資產的修理費用，原則上列入當期費用，但修理費用數額較大（1萬元以上）的修理費用，可先列入待攤費用，在相當于在大修理周期的期限內進行攤銷。

7、低值資產的維修費均列入當期費用。

第二條 固定資產分類表（后附折舊年限表）

房屋及建筑

機械設備

交通運輸工具

電器及影視設備

家具設備

文體娛樂設備

其他設備

第三條

資產編號方案

為了方便管理，便于記憶，科學地制定編號方案是十分必要的，資產編號方案如下 第一位用于劃分固定資產、低值資產的分類，使用英文字母。A代表房屋建筑，B代表機械設備，C代表交通運輸工具，D代表電器影視設備，E代表家具辦公設備，F代表文體娛樂設備，G代表其他設備；Y代表一般資產，Z代表專用資產。

第二、三位用于表示購進年限，采用數字表示，以簡短的方式表示。

第四～六位用于資產流水號，使用數字表示，可以劃分999種類，采取不重復編號，則固定資產和低值資產均采用同一組流水編號；將來號碼不夠用，可以在百位加入字母，以A代表1千，B代表1千1百，依此類推，編號可以到達3600個。

舉例：2005年3月購進6千元電腦1臺，5百元打印機1臺，之前的流水編號為450，那么電腦的編號為E05451，打印機編號為Z05452（打印機被列入專用資產）。

第四條

管理員制度

1、財務部負責資產管理制度的制訂和完善，推行制度并對制度的執(zhí)行情況進行考評；負責對資產的進出業(yè)務進行賬務處理。

2、資產在使用時應貫徹“誰使用、誰保管”的原則，使用部門的領導為資產責任人, 對資產的完整、安全負責；另指定1名人員作部門資產管理員，對資產進行日常的管理，并配合財務部資產管理員的日常工作。

3、資產責任人和資產管理員離職、部門調動等重大變更，必須進行清點和交接，以明確責任。

4、各部門的資產應建立臺賬監(jiān)管制度。臺賬用卡片形式，一卡記錄一個資產（如果有附屬設備，該附屬設備也有一張臺賬卡），上面應詳細注明資產的名稱、編號、投入使用開始時間、原始價值、折舊年限（分攤期限）、使用狀況、使用部門、存放地點、轉移簽收等內容，臺帳上的資產編號以財務部編碼作為統(tǒng)一索引編碼，各臺賬管理部門應定期對臺賬與實物、會計帳的相符性進行復核。資產管理及保養(yǎng)細則由各使用部門自行制定。第五條

資產購買、驗收制度

1、固定資產采購實行申購制度。由固定資產需求單位提出申請，填寫《固定資產申購單》，經相關部門審批后（按銀河集團的財務制度要求，須向銀河集團公司報批），交由采購部采購，審批程序嚴格按《報銷制度》執(zhí)行。

2、固定資產的采購，必須通過招、詢、比、議價確定供貨商，具體根據公司采購管理制度執(zhí)行。

3、達到5千元固定資產采購，必須和供貨商簽定采購合同，提供與固定資產相匹配的發(fā)票應是采購合同的重要內容，對于不合規(guī)、無發(fā)票的固定資產采購，財務部拒絕付款。

4、如屬于有保修期的資產，必須同時提供保修資料，交由財務部保管，這也是付款的條件之一。

5、所有采購合同副本應交財務部存檔。

6、低值資產申購程序按《物品申購制度》執(zhí)行。

7、驗收資產除了驗收人員外，使用部門也要進行必要的驗收（詳細參看驗收制度）。

8、資產到達實用部門后，財務部的資產管理員必須進行相關的登記，按會計制度及公司規(guī)定的固定資產分類折舊年限、折舊計提辦法進行折舊處理。屬于建立臺帳的，必須建立臺帳，并提供一份臺帳卡給使用部門，部門資產管理員在臺帳卡上簽署，并在資產上貼上標簽，任何人不得損毀。

9、對資產進行必要的分類，確立重點檢查的資產清單，方便日后的正常管理。

10、對于資產的維修，應及時通知財務部，檢查該資產是否在保修期限內，享受保修待遇的資產可減少修理費用的支出。

第六條

資產付款管理： 申請付款時，必須附資產申購單、采購合同（固定資產）、發(fā)票及資產驗收單、保修單等憑據，按付款審批制度進行審批后付款。對于未辦理驗收手續(xù)或未達到合同要求的采購，一律不予付款。

第七條

固定資產內部調動：

因生產經營需要或其它原因，資產需在公司各部門之間進行調撥，需經相關領導批準，辦理“資產調撥單”作為資產內部轉移的依據，財務部對臺賬作相應的調整，臺帳卡跟隨資產轉移，接受人在臺帳卡簽收。

第八條

資產處置：

固定資產不堪使用應由使用部門填寫“資產處理報告”，并詳細說明不堪使用的具體原因；財務部門收到資產處理單后，組織有關技術人對該設備進行技術鑒定，經鑒定確實不堪使用且無修理價值的，鑒定意見后報總經理批準；對經批準報廢的資產，使用部門對其加報廢標識，另行存放，由公司統(tǒng)一處理。財務部以“資產處理單“作為資產減少的憑據，做相關的處理。

對于不執(zhí)行《資產管理制度》的部門和個人視情況給予通報、上報總經辦，提請經濟處罰等管理措施。

財務部門應堅持每半年與資產管理部門進行帳帳、帳實核對，平時進行不定期的抽查，特別是對認定為重點檢查的資產，及時發(fā)現管理中存在的問題。

每年11月份進行資產的盤點工作，各部門的資產管理員必須配合，以負責任的態(tài)度進行實地盤點。

在盤點的過程中，把資產的運作狀態(tài)作調查，方便管理者。

各資產管理部門定期對閑置封存資產進行清理，加強資產實物與臺賬的核對，對閑置資產上報公司，協調使用，減少不必要投資，提高資產的利用效率。第十五節(jié)

財務會計檔案管理制度

會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料。它是記錄和反映經濟業(yè)務的重要史料和證據，是檢查財經紀律情況的書面證明，也是總結經營管理經驗的重要參考資料，本制度在《會計檔案管理辦法》的基礎上訂立的。

1、每年由會計活動而形成的會計檔案，都由財務部負責整理裝訂成冊。

2、當年會計檔案，在終了后，財務部暫保管一年，以備查找便捷。應將會計檔案整理整齊，不得隨意堆放。期滿后，可根據自行情況，存放在酒店檔案室保管。

3、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意安放，嚴防毀損、散失和泄密。

4、會計檔案保管期滿，某些會計憑證經財務經理嚴格審查，批準后方可銷毀(參考《會計檔案管理辦法》)，銷毀前作好銷毀記錄。

5、保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經酒店財務經理批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。

6、酒店應設置會計檔案查閱登記清冊，及時登記查閱人或復制人的姓名、工作單位、查閱或復制的日期和內容等。

7、任何人無權私自更改、涂寫會計檔案的內容，不得抽換會計檔案。

8、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。(參考會計檔案保管期限表)

9、會計檔案原則上由指定人員保管，以免遺失，責任分不清。

10、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀。應當單獨保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第十六節(jié)

財務報告時間及內容

第一條

財務報告

公司的財務報告由會計報表和會計報表附注兩部分組成。

1、會計報表的種類及編報期

（1）、對外提供的會計報表 資產負債表（月、季、年）

損益表（月、季、年）現金流量表（月、季、年）有關附表及行業(yè)報表（半年、年）

（2）、對內提供的會計報表

A、經營（管理）費用明細表（月、季、年）

B、債權債務明細表（包括應收票據、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、其他應付款、長期借款、應付債券等按不同的會計科目分別填列）（季、年）

C、待攤及預提費用明細表（年）D、長、短期投資情況（年）

第二條

會計報表附注的主要內容

1、不符合基本會計假設的說明；

2、會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算和匯兌損益的處理、資產計價政策、融資租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等；

3、會計政策和會計變更的說明；

4、關聯方關系及其交易的披露；

5、或有和承諾事項的說明；

6、資產負債表日后事項的說明；

7、資產負債表上應收、應付、存貨、固定資產、在建工程、借款、應交稅金、遞延稅項等重要項目的說明；

8、盈虧情況及利潤分配情況；

9、資金周轉情況；

10、其它重大事項的說明；

11、財務報告分析（經濟活動分析）

第三條

財務報告的報送期限（含公司本部、投資公司、項目公司）

1、月份財務報告，在月后8日內完成并報公司領導。

2、季度財務報告，在季后10日內完成并報公司領導。

3、財務報告，在年后15日內完成并報公司領導。第四條

財務報告報送對象

公司財務報告要分別報送：總經理、財務總監(jiān)等內部領導。以及財政局、稅務局、開戶銀行等外部單位（報送種類只限對外報表）。

第五條

會計報表的簽章

公司編報的各類會計報表，均要由編制人、會計機構負責人（會計主管人員）、主管會計工作的負責人、單位負責人簽字并簽章后方可報出。

報出的會計報表應依次編定頁數、加具封面、裝訂成冊、加蓋公章及法人代表名章。封皮上應注明：公司名稱、地址、報表所屬、月份、報出日期等