第一篇：審計(jì)統(tǒng)一管理建議

審計(jì),統(tǒng)一管理,建議

篇一：關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的思考

關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的思考

【摘要】黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》指出:“要完善審計(jì)制度,強(qiáng)化上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)與下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo),探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理?！北疚氖紫葟膰抑卫砗头锤瘮?、審計(jì)監(jiān)督工作全覆蓋、審計(jì)機(jī)關(guān)自身科學(xué)發(fā)展等方面講述了審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的必要性和迫切性，再分析了統(tǒng)一管理需要解決的人、財(cái)、物方面的難題，最后具體闡述了通過三大方面十三個(gè)小點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理。

【關(guān)鍵詞】地方審計(jì)機(jī)關(guān)；人財(cái)物統(tǒng)一管理；必要性和迫切性；國家治理；全覆蓋；科學(xué)發(fā)展；難題；審計(jì)體制。

【正文】

作為國家經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士、反腐“尖兵”和政策落實(shí)“督查員”，審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能已在國家治理體系中承擔(dān)起越來越重要的作用。然而，隨著國家對(duì)審計(jì)提出的更高要求和社會(huì)各項(xiàng)改革的深入推進(jìn)，省以下審計(jì)機(jī)關(guān)已在諸多方面表現(xiàn)出與國家發(fā)展要求不相適應(yīng)的局面。黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)指出：“強(qiáng)化上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理”，這是審計(jì)事業(yè)發(fā)展道路上的一項(xiàng)重要變革，也是擺在各級(jí)審計(jì)部門面前的一項(xiàng)嶄新課題。筆者就如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理，談一談自己的思考。

一、省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的必要性和迫切性

(一)推進(jìn)國家治理和反腐敗的迫切要求

黨的十八大提出，要健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、引咎辭職、罷免等制度。黨的十八屆三中全會(huì)要求，加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，加強(qiáng)行政監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督。總書記強(qiáng)調(diào)，要發(fā)揮好紀(jì)檢、監(jiān)察、司法、審計(jì)等機(jī)關(guān)和部門的職能作用，共同推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)，堅(jiān)持“老虎蒼蠅一起打”，“以治標(biāo)的雷霆手段爭(zhēng)取治本的時(shí)間”。在此新形勢(shì)下，《決定》明確提出:“探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理”，是國家推進(jìn)依法治國和建立反腐敗長(zhǎng)效機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)，瞄準(zhǔn)“將權(quán)利關(guān)進(jìn)籠子”的制度性建設(shè)。

標(biāo)是確保地方審計(jì)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用?？傮w要求是進(jìn)一步強(qiáng)化上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的組織領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施、結(jié)果報(bào)告、隊(duì)伍建設(shè)、經(jīng)費(fèi)保障方面實(shí)行統(tǒng)一管理，形成全省審計(jì)“一盤棋”。為此，筆者認(rèn)為需要解決好以下幾個(gè)難題。

（一）如何統(tǒng)一管理“人”？

目前在垂直管理系統(tǒng)中，一般說來既包括行政單位，又包括各級(jí)行政單位的直屬事業(yè)單位，還包括各事業(yè)單位舉辦的企業(yè)實(shí)體；從人員性質(zhì)的角度來劃分，既有行政編制、行政附屬編制、事業(yè)編制，還有企業(yè)編制、陽光勞務(wù)代理編制等。這就導(dǎo)致垂直管理系統(tǒng)既有地域?qū)拸V、分支眾多的特點(diǎn)，又有業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理難的特點(diǎn)。就基層審計(jì)機(jī)關(guān)來說，除局機(jī)關(guān)外，直屬事業(yè)單位一般包括固定資產(chǎn)投資審計(jì)中心和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心，人員編制情況就比較復(fù)雜，一般剛才提到的幾種編制都存在。省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物的統(tǒng)一管理將帶來行政機(jī)構(gòu)設(shè)置更加扁平化，省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的綜合部門將直面更多的業(yè)務(wù)部門及分支或派出審計(jì)機(jī)關(guān)，以北京市為例，如果實(shí)行統(tǒng)管，綜合部門面對(duì)的業(yè)務(wù)及分支或派出機(jī)構(gòu)將會(huì)增加50%以上。體制機(jī)制如何構(gòu)架？地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免采取何種方式？采取何種管理手段，保

證政令暢通，提高管理效能？審計(jì)質(zhì)量的提高關(guān)鍵在于人，審計(jì)人員素質(zhì)如何提高？等等問題，都將對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)提出嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

（二）如何統(tǒng)一管理“財(cái)”？

從目前已實(shí)行了垂直管理的政府部門來看，大多沿用了傳統(tǒng)的手段管理“財(cái)”，經(jīng)實(shí)踐結(jié)果來看，現(xiàn)面臨著種種財(cái)務(wù)管理困惑 ：上級(jí)主管部門很難及時(shí)、準(zhǔn)確、方便的了解到整個(gè)垂管系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況，還要依賴各級(jí)垂管部門層層上報(bào)各自的會(huì)計(jì)報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大；各級(jí)垂直管理部門自行建賬，獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，一方面財(cái)務(wù)處理的質(zhì)量依單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的不同而參差不齊，另一方面上級(jí)單位下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行困難；預(yù)算管理困難，財(cái)務(wù)控制措施很難得到有效落實(shí)，預(yù)算經(jīng)常形同虛設(shè)；上級(jí)單位對(duì)下屬行政執(zhí)法部門的非稅收入業(yè)務(wù)監(jiān)管困難，違規(guī)收費(fèi)、亂收費(fèi)事件時(shí)有發(fā)生；受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息化認(rèn)識(shí)程度的不同，有的單位已經(jīng)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，有的單位還是手工操作，已經(jīng)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化的單位各自選用了不同的財(cái)務(wù)軟件，這些五花八門的軟件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)不盡相同，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，難以集成。根據(jù)上述，筆者認(rèn)為，就“財(cái)”的統(tǒng)一管理方面，首先要考慮經(jīng)費(fèi)來源問題；其次要考慮采取何種手段管理經(jīng)費(fèi)；然后因省內(nèi)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一，需合理確定各地的人員收入、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)問題。

（三）如何統(tǒng)一管理“事”（物）？

這里的“事”（物），筆者不僅是指“物”，即固定資產(chǎn)的管理，更重要的是指“事”，即解決做什么和怎么做的問題。對(duì)于“物”的移交和管理相對(duì)比較簡(jiǎn)單，也有經(jīng)驗(yàn)可借鑒。難點(diǎn)是對(duì)“事”的管理，對(duì)于審計(jì)部門來說，筆者認(rèn)為主要是兩個(gè)方面。一是提高審計(jì)質(zhì)量的難題。審計(jì)已從單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)走到了圍繞權(quán)利監(jiān)督，圍繞效益監(jiān)督，圍繞優(yōu)化制度監(jiān)督的更高層次的監(jiān)督，走到了具有中國特色的全覆蓋監(jiān)督。如何適應(yīng)國家對(duì)審計(jì)的高要求，回應(yīng)社會(huì)大眾對(duì)審計(jì)的新期待，是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)必須面對(duì)的難題。二是審計(jì)業(yè)務(wù)以何種模式開展？是省級(jí)制定年度審計(jì)計(jì)劃下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按計(jì)劃任務(wù)執(zhí)行？還是類似于現(xiàn)在的管理模式，規(guī)定動(dòng)作與自選動(dòng)作相結(jié)合，即除了“一條鞭”審計(jì)項(xiàng)目外，下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)制定好年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)批上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)后執(zhí)行？經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目如何確定？三是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理處罰不統(tǒng)一的難題。同一性質(zhì)的問題，違反的法規(guī)一樣，處理處罰結(jié)果卻各異。這在一定程度上影響到審計(jì)處罰的公正性，也已成為制約審計(jì)良性發(fā)展的一個(gè)難題。

三、如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理

省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理，對(duì)于全面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督職能，進(jìn)一步推進(jìn)依法治國具有重大現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)意義。尤其在當(dāng)前“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”的大局下，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)管的審計(jì)體制尤為必要，筆者認(rèn)為可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理。

（一）關(guān)于人的統(tǒng)一管理問題

1.地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免。俗話說火車跑的快全憑車頭帶。統(tǒng)一管理后，對(duì)市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理，可以建立由上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)黨委管理為主、地方黨委政府協(xié)管的模式。應(yīng)配強(qiáng)市縣審計(jì)局一把手和處（科）室一把手，配好局領(lǐng)導(dǎo)班子，在“以德為先”的前提下，突出“用實(shí)績(jī)用干部”的用人導(dǎo)向，將“想干事、能干成事、不出事”的干部大膽的使用起來。對(duì)于“一把手”的任職，建議最好在當(dāng)?shù)氐膶徲?jì)機(jī)關(guān)中產(chǎn)生，也可以探索同一個(gè)級(jí)別的地方審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人在本省內(nèi)異地任職、交叉任職，但應(yīng)避免過多的從上級(jí)機(jī)關(guān)“空降”任職，以免挫傷地方審計(jì)機(jī)關(guān)人員的工作積極性。

2.市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)的人員編制和機(jī)構(gòu)設(shè)置。人員編制統(tǒng)一收歸省一級(jí)，首先需對(duì)全省審計(jì)機(jī)關(guān)人員編制、在崗在職情況進(jìn)行摸底調(diào)查。現(xiàn)有的各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的行政編制、行政附屬編制的人員性質(zhì)保持不變；因?yàn)閷徲?jì)機(jī)關(guān)的事業(yè)編制人員都是從事審計(jì)執(zhí)法工作，建議這部分編制的人員可以參照公務(wù)員管理；對(duì)于企業(yè)編制、陽光勞務(wù)編制的人員在全省調(diào)查的基礎(chǔ)

上，建議經(jīng)集體討論后研究制定一個(gè)全省統(tǒng)一的辦法予以執(zhí)行。對(duì)于今后的人員編制情況，由省級(jí)編制部門會(huì)同省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)核定和下達(dá)。市縣一級(jí)審計(jì)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置，因?yàn)榇蠹覐氖碌膶徲?jì)工作業(yè)務(wù)比較相近，可以打破現(xiàn)有的科室界限，設(shè)立審計(jì)一室、二室等，便于統(tǒng)一調(diào)配，利于較大審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，發(fā)揮人的資源最大化利用，提高審計(jì)工作的影響和效率。

3.加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。審計(jì)監(jiān)督是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，對(duì)于審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平和專業(yè)技能要求較高，必須大力推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)，完善符合審計(jì)工作職業(yè)特點(diǎn)的審計(jì)人員管理制度，建立審計(jì)人員任職資格管理和職業(yè)保障制度，完善審計(jì)教育培訓(xùn)體系，有計(jì)劃地提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)勝任能力。

4.專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和考核。劉家義審計(jì)長(zhǎng)要求“努力打造讓黨和人民滿意的審計(jì)鐵軍”，就必須加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。一是嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)。無論是調(diào)入還是考入或者軍轉(zhuǎn)進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的人員，都應(yīng)當(dāng)具備初、中、高級(jí)審計(jì)師職稱或同級(jí)別的相應(yīng)專業(yè)職稱。二是進(jìn)一步加大人員交流的力度。可以在本單位內(nèi)部交流，也可以赴上級(jí)審計(jì)部門掛職跟班學(xué)習(xí)，上級(jí)部門也可派人到下級(jí)部門來掛職鍛煉，達(dá)到共同學(xué)習(xí)，共同提高的目的。三是審計(jì)業(yè)務(wù)資格準(zhǔn)入制度改革。凡是不具備初、中、高級(jí)審計(jì)師及同級(jí)專業(yè)職稱的人員應(yīng)轉(zhuǎn)崗到綜合處室，不再參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，以保證依法審計(jì)。同時(shí)，建立或修訂現(xiàn)行考核辦法，突出干部實(shí)績(jī)考核導(dǎo)向。

（二）關(guān)于財(cái)?shù)慕y(tǒng)一管理問題

1.財(cái)政經(jīng)費(fèi)必須獨(dú)立。審計(jì)機(jī)構(gòu)垂直管理，中央、省、市、縣四級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)，包括人員工資及其他福利待遇都要納入省級(jí)財(cái)政預(yù)算，審計(jì)廳根據(jù)全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)人員、工作、項(xiàng)目數(shù)等情況統(tǒng)一把關(guān)扎口，審計(jì)廳列入省級(jí)財(cái)政預(yù)算，由省財(cái)政廳直接撥付省審計(jì)廳，再由省審計(jì)廳逐級(jí)下?lián)芑鶎?。面?duì)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的工作要求，審計(jì)工作成本必須增加不少，省編制財(cái)政預(yù)算時(shí)要充分考慮到全省審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作時(shí)所需的物質(zhì)條件、審計(jì)工具、通訊工具及必要的調(diào)查經(jīng)費(fèi)、外勤工作經(jīng)費(fèi)。

2.采取統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。

篇二：AA有限公司內(nèi)審的管理建議

管 理 建 議 書

AA有限責(zé)任公司管理當(dāng)局并控股股東：

我們接受委托，對(duì)貴公司AA有限公司截止到2013年3月底的凈資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。我們的責(zé)任是根據(jù)我們的審計(jì)，發(fā)表審計(jì)意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計(jì)業(yè)務(wù)約定書約定項(xiàng)目之內(nèi)，而是我們基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因?yàn)槲覀冎饕獜氖碌氖菍?duì)貴公司凈資產(chǎn)的審計(jì)，所實(shí)施的審計(jì)范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的內(nèi)部控制重大缺陷僅是我們注意到的，不應(yīng)被視為對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。

在審計(jì)過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是好的，但有的方面還存在一些較薄弱之處?，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。

一、財(cái)務(wù)管理方面

（一）資金管理方面

1、在2012年10月前，對(duì)外支付權(quán)限不清，財(cái)務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，有較多不合規(guī)情況，例如：

（1）2012年中2萬元以上的對(duì)外支付多次沒有財(cái)務(wù)部門的審核意見，有的單筆高達(dá)十萬元以上，原因不明。

（2）公司對(duì)外支付隨意性較大，單憑幾個(gè)人的簽字就完成了付款。

針對(duì)上述情況，我們建議：

貨幣資金收支和保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，對(duì)外支付應(yīng)細(xì)化，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，責(zé)權(quán)利分清，建立事先申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督執(zhí)行等規(guī)范；建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要定期或不定期地進(jìn)行監(jiān)督檢查，核對(duì)賬項(xiàng)，查驗(yàn)制度執(zhí)行情況；對(duì)控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

2、公司缺乏收款與付款的協(xié)調(diào)安排的制度，一方面公司財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)缺少監(jiān)督，處于被動(dòng)狀態(tài)，由業(yè)務(wù)部門主導(dǎo)收入，存在時(shí)間上、金額上、不能收回上的不可控風(fēng)險(xiǎn)，影響了公司經(jīng)營的有序性與可控性；另一方面資金支付的隨意性，可能會(huì)導(dǎo)致短期資金出現(xiàn)支付困難，影響公司信譽(yù)。

針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）結(jié)合公司的具體經(jīng)營情況制定業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)控制規(guī)范，以財(cái)務(wù)的被動(dòng)接受提升為財(cái)務(wù)的主動(dòng)控制，例如全部物業(yè)總況、租出物業(yè)管理控制明細(xì)、待租物業(yè)情況、年度銷售預(yù)算、銷售合同管理等交由財(cái)務(wù)管控；

（2）公司還應(yīng)建立銷售與收款協(xié)調(diào)安排的制度，縮短收款時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)。

（二）債權(quán)、債務(wù)管理方面

貴公司存在往來款掛賬時(shí)間較長(zhǎng)，催繳不及時(shí)，存在部分壞賬風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部往來掛賬金額較大。

針對(duì)上述情況，我們建議：

按總公司要求制定并落實(shí)債權(quán)債務(wù)管理規(guī)定，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度，制定業(yè)務(wù)款回收管理專項(xiàng)制度，保證債權(quán)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠。各級(jí)內(nèi)部公司以及下屬公司之間的內(nèi)部往來應(yīng)及時(shí)核對(duì)清楚，采取有效措施，盡量沖抵內(nèi)部往來，適當(dāng)降低內(nèi)部往來金額，提高公司賬面的科學(xué)性。

（三）存貨管理

貴公司將取得土地費(fèi)用列入開發(fā)成本，財(cái)務(wù)部門對(duì)土地的使用，及后續(xù)的再投入情況不知情，無相關(guān)的計(jì)劃安排，溝通渠道不暢通，造成長(zhǎng)期掛賬，不能如實(shí)反映實(shí)物現(xiàn)狀，不能充分利用土地資產(chǎn)，不利于盤活土地資產(chǎn)，提高土地資產(chǎn)的使用效率。

針對(duì)上述情況，我們建議：

完善預(yù)算制度，健全項(xiàng)目規(guī)劃管理制度，將項(xiàng)目進(jìn)度與項(xiàng)目資金安排報(bào)備財(cái)務(wù)部門，項(xiàng)目部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定定期溝通制度，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，做到盤活資產(chǎn)，加速資金融通，以利于保證項(xiàng)目順利進(jìn)展，提高項(xiàng)目運(yùn)作效率。

（四）長(zhǎng)期投資管理方面

貴公司部分長(zhǎng)期投資管理存在對(duì)被投資單位控制不力、參與不夠，未認(rèn)真對(duì)重大經(jīng)營決策等事項(xiàng)行使股東權(quán)利，致使部分投資項(xiàng)目情況不明，收益不佳；公司未設(shè)立專門的崗位履行管理職能，未能對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效的跟蹤管理，無法及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。

針對(duì)上述情況，我們建議：（1）設(shè)置專門的投資管理部門或崗位對(duì)投資的過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)控；對(duì)參股企業(yè)，要定期按時(shí)行使股東權(quán)利，如對(duì)定期會(huì)計(jì)報(bào)表特別是年度會(huì)計(jì)報(bào)表的搜集、對(duì)股東會(huì)的有效參與、及時(shí)傳達(dá)股東會(huì)決議，對(duì)企業(yè)經(jīng)營的及時(shí)評(píng)判。

（2）對(duì)實(shí)際控制的子公司應(yīng)幫助建立各項(xiàng)內(nèi)控制度，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，完善各項(xiàng)管理制度，督促子公司進(jìn)行正常運(yùn)營，強(qiáng)化制度的執(zhí)行力度，對(duì)已經(jīng)無持續(xù)經(jīng)營能力或無法管理、控制的子公司，應(yīng)采取改制、處置等有效措施，減少投資損失。

（五）固定資產(chǎn)管理方面

貴公司及部分下屬單位對(duì)固定資產(chǎn)的管理不夠清晰，存在采購、驗(yàn)收、付款、管理人、使用人、責(zé)任人等的管理不完善情況，未設(shè)立專門的資產(chǎn)管理部門或崗位管理。

針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司預(yù)算，采購申請(qǐng)，購進(jìn)發(fā)票及轉(zhuǎn)移單等原始單據(jù)登記固定資產(chǎn)卡片、標(biāo)簽及明細(xì)賬簿，以便及時(shí)準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、購進(jìn)原值、日期及折舊和報(bào)廢處理等具體情況。

（2）成立專門的固定資產(chǎn)管理部門或安排專人管理固定資產(chǎn)，年末由財(cái)務(wù)部門牽頭，組織固定資產(chǎn)主管部門及固定資產(chǎn)使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（3）強(qiáng)化相關(guān)部門的協(xié)調(diào)，對(duì)資產(chǎn)界定產(chǎn)權(quán)，嚴(yán)格履行相應(yīng)產(chǎn)權(quán)變更程序；加強(qiáng)土地、房屋產(chǎn)權(quán)清理工作，盡快使土地、房屋產(chǎn)權(quán)清晰；按制度嚴(yán)格執(zhí)行。

（六）工程建設(shè)方面

貴公司在工程建設(shè)的立項(xiàng)、預(yù)算、決算等管理方面存在缺陷，工程的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)的審核、工程驗(yàn)收等文件和資料不完整。針對(duì)上述情況，我們建議：

建立健全工程項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)定，提高工程建設(shè)管理的科學(xué)性，至少是書面資料補(bǔ)充整齊。收集與工程相關(guān)的立項(xiàng)、預(yù)算、勘察設(shè)計(jì)施工監(jiān)理合同、工程造價(jià)審核、工程驗(yàn)收等文件和資料，作好工程的竣工決算，并報(bào)上級(jí)批復(fù)，確認(rèn)工程造價(jià)，以上級(jí)批復(fù)文件為依據(jù)轉(zhuǎn)固；做好工程收入與損失的確認(rèn)工作，完善結(jié)轉(zhuǎn)手續(xù)。

二、會(huì)計(jì)核算方面

（一）收入成本核算方面

貴公司及部分下屬單位收入核算方面存在收入主體不對(duì)應(yīng)，收入確認(rèn)不合規(guī)、不及時(shí)等現(xiàn)象，例如：

1、公司在收入確認(rèn)方面，主體有偏差，屬于子公司的資產(chǎn)性收入，而合同主體卻是和母公司簽訂的，租金也支付給母公司，收入的確認(rèn)也在母公司，這種情況占比很高，接近母公司租金收入的一半。

2、公司的部分業(yè)務(wù)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)。

3、公司的部分收入未及時(shí)確認(rèn)收入。

4、公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)進(jìn)展情況缺乏足夠信息支持，不能全面了解和監(jiān)督業(yè)務(wù)進(jìn)程。

5、公司及所屬部分子公司未按規(guī)定在期末根據(jù)業(yè)務(wù)完成情況進(jìn)行預(yù)估收入和成本。

針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)控制環(huán)節(jié)，使財(cái)務(wù)部門能夠及時(shí)了解業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)的進(jìn)展及發(fā)票開具情況，為財(cái)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理、款項(xiàng)的收付提供及時(shí)、充足的依據(jù)，科學(xué)的將業(yè)務(wù)收入納入財(cái)務(wù)監(jiān)控的范圍內(nèi)；同時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門及其他有關(guān)部門定期溝通與合作，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門對(duì)財(cái)務(wù)的信息支持，制定專門的應(yīng)收賬款催收管理制度，保證應(yīng)收款項(xiàng)的安全性，加快應(yīng)收款的回籠速度。

（2）明確區(qū)分公司與各子公司之間的業(yè)務(wù)范圍、及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的歸屬問題，真實(shí)反映各公司的經(jīng)營狀況。

（3）加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)部門的檔案管理。業(yè)務(wù)部門處理業(yè)務(wù)時(shí)的原始憑證應(yīng)使用連續(xù)編號(hào)的作業(yè)單或流水單，完善業(yè)務(wù)流程中各環(huán)節(jié)的票據(jù)傳遞程序，做到每個(gè)業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)都有據(jù)可查，保證公司的收入、成本均可以真實(shí)、及時(shí)、完整地反映在財(cái)務(wù)報(bào)告中。（4）各級(jí)公司應(yīng)結(jié)合自身經(jīng)營的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)流程，根據(jù)總公司下發(fā)的會(huì)計(jì)核算辦法的相關(guān)規(guī)定制定符合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)核算細(xì)則，明確相關(guān)崗位的職責(zé)，嚴(yán)格按制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則確認(rèn)收入，并按配比和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算相應(yīng)的支出和成本，真實(shí)地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，杜絕人為調(diào)整當(dāng)期利潤現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制

1、關(guān)聯(lián)往來統(tǒng)計(jì)不完整。在審計(jì)過程中我們對(duì)貴公司各獨(dú)立法人之間的內(nèi)部往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，在內(nèi)部往來方面存在個(gè)別關(guān)聯(lián)方單方掛賬、雙方入賬金額不一致、內(nèi)部往來差異清理不及時(shí)等現(xiàn)象。由于關(guān)聯(lián)往來統(tǒng)計(jì)不完整，在一定程度上直接影響了合并抵消的正確性。

2、收入成本的核算口徑的不統(tǒng)一導(dǎo)致在編制合并報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)各家會(huì)計(jì)報(bào)表不具有一致性及可比性。

針對(duì)上述情況，我們建議：

（1）對(duì)內(nèi)部往來進(jìn)行一次全面清查，對(duì)核對(duì)不符的內(nèi)部往來查明原因，及時(shí)清理；進(jìn)一步規(guī)范關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算，特別是往來科目的使用，定期對(duì)關(guān)聯(lián)往來和關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并修正出現(xiàn)的差錯(cuò)；加強(qiáng)對(duì)下屬單位的財(cái)務(wù)監(jiān)管及獎(jiǎng)懲力度，以確保貴公司在以后工作中內(nèi)部往來款項(xiàng)核對(duì)相符。

（2）進(jìn)一步加強(qiáng)關(guān)聯(lián)銷售內(nèi)部利潤的統(tǒng)計(jì)工作，首先實(shí)現(xiàn)對(duì)重大合同內(nèi)含內(nèi)部利潤的準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)每一項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易所形成內(nèi)部利潤的跟蹤統(tǒng)計(jì)。

（3）按照合并報(bào)表編制的規(guī)定統(tǒng)一母子公司的核算口徑，使編制的合并報(bào)表具有可比性及可讀性。篇三：關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

關(guān)于如何做好內(nèi)部審計(jì)工作的建議

2010年12月7日至12月16日，我參與了山西燃?xì)猱a(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司的內(nèi)部審計(jì)工作。通過幾天的工作、觀察和了解，結(jié)合自己在內(nèi)審工作的一些體會(huì)，對(duì)于如何做好內(nèi)審計(jì)工作有一些初步的想法提供給您，希望能為集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作起到一定的作用。

第一、做好審計(jì)前的準(zhǔn)備工作

從燃?xì)夤颈静康膶徲?jì)情況來看，審計(jì)前的準(zhǔn)備工作不充分是較為明顯的。審計(jì)組的第一天上午幾乎就是坐著等資料，財(cái)務(wù)資料遲遲不能提供，耗費(fèi)了寶貴的時(shí)間。我認(rèn)為，在審計(jì)小組進(jìn)駐前就應(yīng)提前形成審計(jì)工作底稿。

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作底稿內(nèi)容比較詳細(xì)，編制完成預(yù)計(jì)需要一至兩天的時(shí)間，從而擠占了審計(jì)及分析的時(shí)間。將審計(jì)工作底稿在審計(jì)進(jìn)駐前提前完成，使審計(jì)組帶著問題針對(duì)性地進(jìn)行審計(jì)，可以提高審計(jì)效率并減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)和抵觸情緒。下達(dá)審計(jì)通知書后，我認(rèn)為可以利用企業(yè)報(bào)送的電子數(shù)據(jù)，如報(bào)表、序時(shí)賬、科目余額表、往來明細(xì)表、往來余額表、固定資產(chǎn)折舊表等在進(jìn)駐前構(gòu)建起審計(jì)工作底稿框架，避免在進(jìn)駐后再做這些審計(jì)基礎(chǔ)工作。

進(jìn)駐前通過對(duì)審計(jì)工作底稿的分析，可以發(fā)現(xiàn)其中存在的問題或需要提供的手續(xù)或資料，從而有針對(duì)性地進(jìn)行逐項(xiàng) 檢查，可以使審計(jì)工作更有效率和效果。

第二、注重企業(yè)信息的日常搜集工作

集團(tuán)所屬企業(yè)日常的各種信息，都是內(nèi)審人員需要關(guān)注的，在日常工作中，就應(yīng)該重視企業(yè)經(jīng)營、投資等各方面的信息變化。

1、獲取NC系統(tǒng)的即時(shí)監(jiān)控權(quán)限

用友NC系統(tǒng)具有遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控功能，利用它可以隨時(shí)查看所屬企業(yè)的電子會(huì)計(jì)記錄。我認(rèn)為，可以要求相關(guān)部門為審計(jì)部設(shè)置該項(xiàng)權(quán)限，從而可以及時(shí)獲取我們需要的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，滿足我們對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性的要求而不必再向企業(yè)索取數(shù)據(jù)。

2、獲取集工作總結(jié)、預(yù)算等內(nèi)部資料

集團(tuán)公司和各級(jí)企業(yè)的工作總結(jié)，是了解各企業(yè)不同時(shí)期全面情況的書面資料，對(duì)于了解企業(yè)運(yùn)行，把握審計(jì)重點(diǎn)等都有著重要的意義。同時(shí)，預(yù)算資料反映了企業(yè)下一年度的經(jīng)營思路，對(duì)于把握審計(jì)重點(diǎn)也有著非常重要的意義。

3、獲取財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告、管理建議書等外部資料 國資委對(duì)于財(cái)務(wù)決算審計(jì)要求比較詳細(xì)，除審計(jì)報(bào)告外還需提供管理建議書、財(cái)務(wù)專項(xiàng)說明等等，加強(qiáng)與決算事務(wù)所的溝通，了解其決算審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題對(duì)于內(nèi)審工作也有著借鑒意義。

第三、形成規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)流程

對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)形成規(guī)范的審計(jì)流程，個(gè)人認(rèn)為可以有以下步驟：

1、通過用友NC系統(tǒng)或企業(yè)提供的電子數(shù)據(jù)，形成審計(jì)工作底稿的基本框架。

2、分析工作底稿，找出審計(jì)的工作重點(diǎn)，列出需要提供的合同等各類資料。

3、下達(dá)審計(jì)通知書進(jìn)駐企業(yè)。

（1）、聽取企業(yè)情況匯報(bào)。

（2）、核實(shí)重點(diǎn)問題。

（3）、完善審計(jì)工作底稿。

（4）、詳細(xì)翻閱憑證、協(xié)議等資料。

4、匯總情況形成初步意見。

5、與企業(yè)交換意見。

6、向集團(tuán)公司匯報(bào)審計(jì)情況。

第四、建立工作底稿標(biāo)準(zhǔn)制度

內(nèi)部審計(jì)工作底稿，由于主要是提供給內(nèi)部決策做參考，因此不應(yīng)同于事務(wù)所粗略型的審計(jì)工作底稿，而應(yīng)力求在底稿中詳細(xì)備注。此次使用的這套工作底稿非常好，針對(duì)不同項(xiàng)目均有不同的規(guī)定，非常詳細(xì)。這次將所審項(xiàng)目尤其是投資和往來均做了詳細(xì)備注，從而可以幫助閱讀者省卻了翻閱原始資料，方便了閱讀。下一步我認(rèn)為還可以將工作中對(duì)各項(xiàng)目做得較好的情況匯總成一套底稿，作為審計(jì)工作底 稿的標(biāo)準(zhǔn)參照，從而統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高效率。

第五、加強(qiáng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的事中監(jiān)督

象本次對(duì)燃?xì)夤镜膶徲?jì)，目的之一就是要從企業(yè)創(chuàng)建初期就開始了解，開始發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。今后對(duì)于重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，可再提前一步，從項(xiàng)目前期的可行性論證階段開始便開始關(guān)注，并進(jìn)行事中監(jiān)督，從而避免事后監(jiān)督出現(xiàn)的不能全面了解和不能及時(shí)控制情形的出現(xiàn)。

第六、密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)等相關(guān)部門的聯(lián)系工作

密切與集團(tuán)以及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)及其他相關(guān)部門的關(guān)系，對(duì)于我們開展工作、增進(jìn)相互了解，創(chuàng)造良好外部環(huán)境有著非常重要的意義。

第七、加強(qiáng)自身審計(jì)力量

目前，集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)主要采取的是委托審計(jì)方式，委托事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)并出具報(bào)告。盡管委托事務(wù)所審計(jì)存在客觀性強(qiáng)、人際關(guān)系緩沖空間大等優(yōu)點(diǎn)，但同時(shí)也有它的缺點(diǎn)：

1、不能培養(yǎng)內(nèi)審人員獨(dú)當(dāng)一面的能力；

2、如果主審人員發(fā)生變化，勢(shì)必存在新人重新了解企業(yè)的過程。因此，加大內(nèi)審隊(duì)伍培養(yǎng)非常必要，事務(wù)所可以起到一定的幫、傳、帶作用，但不應(yīng)完全依靠事務(wù)所，必須有內(nèi)審人員的直接參與。

第八、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和交流

財(cái)務(wù)工作是一個(gè)非常綜合、知識(shí)更新非常快的行業(yè)，審 計(jì)工作更突出它的手段的多樣性，因此增強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流的重要性不言而喻。另外，對(duì)于工程招投標(biāo)、基建等其他專業(yè)知識(shí)，也可以通過與專家的交流中得到學(xué)習(xí)。

以上是我對(duì)如何做好集團(tuán)公司內(nèi)審工作的一點(diǎn)思考，不足之處請(qǐng)多包涵。衷心祝愿集團(tuán)公司法律審計(jì)部越來越好！二〇一〇年十二月十六日

第二篇：關(guān)于城市道路路燈智能化統(tǒng)一管理的建議

關(guān)于城市路燈（光源）智能化統(tǒng)一管理的

幾點(diǎn)建議

近日有網(wǎng)友在銅陵市市民論壇上反映，天津路路燈晚上開燈時(shí)間過晚，學(xué)生放學(xué)后天已昏暗，路燈還沒有開啟，影響學(xué)生的行走安全。同時(shí)筆者注意到，早上七點(diǎn)天津路的路燈還沒有關(guān)閉，有些浪費(fèi)資源。與天津路相近的北京路道路路燈開啟與關(guān)閉的時(shí)間也不一致。小區(qū)的路燈的開啟與關(guān)閉的時(shí)間也不合時(shí)宜，如一些小區(qū)下午5點(diǎn)多天還大亮就開啟了路燈，凌晨天還沒有亮就關(guān)閉了，環(huán)衛(wèi)工人在“漆黑馬烏”環(huán)境下打掃衛(wèi)生。一些城市亮化美化的景觀燈也存在開啟的太早的現(xiàn)象，設(shè)置的開啟與關(guān)閉的時(shí)間存在長(zhǎng)期不變。隨著城市的建設(shè)與發(fā)展，銅陵市市政道路路網(wǎng)建設(shè)飛速發(fā)展，對(duì)城市各類道路的路燈的管理也就提出了更高的要求。為做好道路路燈的管理，建議：

1.建設(shè)智能化路燈管理系統(tǒng)。建設(shè)能根據(jù)周邊環(huán)境光線的強(qiáng)度變化而自動(dòng)控制器開啟與關(guān)閉的路燈系統(tǒng)，根據(jù)季節(jié)的變化科學(xué)合理的制定全市統(tǒng)一的路燈（光源）的開啟與關(guān)閉的時(shí)間。

2.路政部門應(yīng)加強(qiáng)路燈系統(tǒng)的統(tǒng)一管理。授權(quán)路政部門對(duì)于全市范圍內(nèi)市政道路的路燈系統(tǒng)的統(tǒng)一管理與維護(hù)工作，解決多頭管理，多部門協(xié)作的問題。在智能化系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，適時(shí)給予人工干預(yù)，實(shí)施分路燈精細(xì)化管理，既節(jié)約能源，又保證道路照明。

3.路政部門根據(jù)季節(jié)變化和我市夜間時(shí)長(zhǎng)變化情況，通過智能化控制系統(tǒng)相應(yīng)調(diào)整路燈工作時(shí)間。在車流量較少的工業(yè)園區(qū)、在行車較少的后半夜采用“隔燈亮”、“單側(cè)亮”等方式控制路燈，將節(jié)約出的電能分配給早間時(shí)段，通過科學(xué)管理，切實(shí)提高城市路燈的使用效能。

第三篇：7 關(guān)于“省以下檢察院財(cái)物統(tǒng)一管理”問題及建議 - 副本

關(guān)于“省以下檢察院財(cái)物統(tǒng)一管理”問題及建議

關(guān)于“省以下檢察院財(cái)物統(tǒng)一管理”問題，4月3日，我們行裝處和省財(cái)政廳政法處再次進(jìn)行了磋商討論，達(dá)成了一些共識(shí)，還有一些是需要進(jìn)一步探討的，也有分歧比較大的。

一、意見比較統(tǒng)一的情況

經(jīng)兩家磋商討論，意見比較一致的是“關(guān)于省級(jí)財(cái)政統(tǒng)一管理后經(jīng)費(fèi)保障問題”，具體有以下三點(diǎn)：

1、人員經(jīng)費(fèi)保障?；竟べY全省統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放，津貼補(bǔ)貼按照當(dāng)?shù)亟蛸N補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。

2、公用經(jīng)費(fèi)保障。定額公用經(jīng)費(fèi)按分類分檔設(shè)定保障標(biāo)準(zhǔn)。

3、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)保障。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)根據(jù)現(xiàn)有基數(shù)、建設(shè)規(guī)劃及分年設(shè)計(jì)、當(dāng)年工作量及工作績(jī)效等因素，結(jié)合上劃基數(shù)情況安排，確?？傮w保障水平不下降。

二、尚需進(jìn)一步研究的問題

磋商討論中，對(duì)以下兩方面的問題意見較難統(tǒng)一，需要進(jìn)一步研究。

（一）關(guān)于配套制度建設(shè)問題

1、在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)方面，探索建立兩院財(cái)務(wù)委派制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督力度。

2、在基本建設(shè)管理方面，體制上劃后，是否考慮基本建設(shè)項(xiàng)目由省級(jí)院集中核算，將資金支付與項(xiàng)目實(shí)施適當(dāng)分離，互相監(jiān)督。

（二）人員隊(duì)伍建設(shè)問題

1、省以下檢察院財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及主辦會(huì)計(jì)（2人）單列編制，統(tǒng)一劃入省級(jí)院，成立財(cái)務(wù)委派機(jī)構(gòu)，作為省級(jí)院內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，人員可在現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員中擇優(yōu)選用，也可按規(guī)定向社會(huì)公開招錄，定期進(jìn)行考核交流。

2、省財(cái)政廳成立財(cái)務(wù)總監(jiān)委派中心，人員實(shí)行聘用制，分組派入各市（含所屬縣（市、區(qū)））就地監(jiān)管兩院財(cái)務(wù)行為。

三、關(guān)于實(shí)施“省以下檢察院財(cái)物統(tǒng)一管理”的建議

（一）人民檢察院經(jīng)費(fèi)管理方式

1、省級(jí)財(cái)政直管

（1）市縣兩級(jí)檢察院向省院報(bào)部門預(yù)算，省級(jí)檢察院在省財(cái)政廳的檢察經(jīng)費(fèi)總額范圍內(nèi)核定各院的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

需要強(qiáng)調(diào)的是，為避免實(shí)踐中市縣兩級(jí)檢察院直接找關(guān)系向省財(cái)政廳要資金，從而架空省級(jí)檢察院財(cái)物統(tǒng)一管理權(quán)限的危險(xiǎn)，市縣兩級(jí)檢察院的預(yù)算經(jīng)費(fèi)額度應(yīng)由省級(jí)院統(tǒng)一核定，省財(cái)政廳只能根據(jù)省檢察院核定的額度進(jìn)行劃撥，省財(cái)政廳無權(quán)超出省檢察院核定經(jīng)費(fèi)額度，直接另行決定劃撥。

（2）省級(jí)檢察院要預(yù)留檢察人員傷殘撫恤預(yù)備金、大要案預(yù)備金、突發(fā)事件應(yīng)對(duì)預(yù)備金和專項(xiàng)培訓(xùn)資金等機(jī)動(dòng)費(fèi)用。市縣兩級(jí)檢察院根據(jù)實(shí)際需要，向省檢察院提出申請(qǐng)，省檢察院根據(jù)實(shí)際情況予以核定。省財(cái)政廳不能直接接受市縣兩級(jí)檢察院的資金申請(qǐng)并批準(zhǔn)劃撥。

2、資金核撥渠道。資金核撥渠道由省級(jí)財(cái)政直接劃撥至省以下各級(jí)人民檢察院帳戶。

3、省發(fā)改部門承擔(dān)的檢察院“兩房建設(shè)”職責(zé)。省發(fā)改部門對(duì)全省所有檢察院的“兩房”建設(shè)進(jìn)行規(guī)劃審定、申請(qǐng)配套國債資金、安排省級(jí)公共建設(shè)資金，不足部分由中央和省級(jí)財(cái)政保障，比例為各承擔(dān)50%。幫助檢察院商請(qǐng)同級(jí)地方政府辦理土地劃撥、土地房產(chǎn)臵換、各類規(guī)費(fèi)減免等工作。

4、扣押款物管理。由省財(cái)政為檢察院開設(shè)“檢察院扣押款專戶”帳戶，用于各級(jí)檢察院扣押款繳納，案件偵結(jié)或判決后，該上繳的上繳，該返還的返還。如果專戶設(shè)臵在省級(jí)財(cái)政部門，在案件偵結(jié)或判決后，返還程序?qū)⑹址爆?，效率無法保證，可能會(huì)引起新的涉法上訪。

5、資金監(jiān)管方式。采取自上而下的監(jiān)督管理模式。每年最高檢察院會(huì)同財(cái)政部對(duì)各省經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行績(jī)效考核抽查；省財(cái)政每年對(duì)省以下人民檢察院經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行績(jī)效考核；省檢察院借助本省政法經(jīng)費(fèi)保障績(jī)效考核工作平臺(tái)，對(duì)省以下人民檢察院平時(shí)經(jīng)費(fèi)收支情況進(jìn)行跟蹤、抽查。另外，省級(jí)院應(yīng)增設(shè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)。

（二）經(jīng)費(fèi)管理機(jī)構(gòu)和人員配備

我省三級(jí)院現(xiàn)在只有“行政裝備處（科）”，省院設(shè)有財(cái)務(wù)科，市縣兩級(jí)院，除杭州、寧波、溫州外，都沒有財(cái)務(wù)科，市縣兩級(jí)院的財(cái)務(wù)人員，大多還要兼職做檔案及其他工作。

實(shí)行垂直管理后，建議省級(jí)人民檢察院成立計(jì)財(cái)裝備管理局，至少設(shè)立4個(gè)部門：計(jì)劃財(cái)務(wù)處（經(jīng)費(fèi)管理）、資產(chǎn)裝備處（物的管理）、審計(jì)處（應(yīng)相對(duì)獨(dú)立）、機(jī)關(guān)事務(wù)處（或機(jī)關(guān)服務(wù)中心，本院保障）。各處根據(jù)管理職責(zé)再設(shè)立相應(yīng)科室。市縣兩級(jí)院應(yīng)設(shè)臵財(cái)務(wù)資產(chǎn)科，人員在4-6人為妥。財(cái)務(wù)人員必須包括1個(gè)主辦會(huì)計(jì)、1個(gè)預(yù)算內(nèi)會(huì)計(jì)、1個(gè)預(yù)算外會(huì)計(jì)、1個(gè)預(yù)算內(nèi)全職出納、若干預(yù)算外兼職出納，或者明確三級(jí)院財(cái)務(wù)人員數(shù)量必須占全院人員總數(shù)的配備比例。

另外，臨時(shí)聘用人員的管理也是一個(gè)難題，人數(shù)多（省院就有90多人）、收入低，不穩(wěn)定，沒有經(jīng)費(fèi)來源。建議進(jìn)一步規(guī)范。

（三）經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)裝備的信息化配套設(shè)施應(yīng)先行到位

省以下人民檢察院由省級(jí)垂直管理后，沒有一整套的信息化管理系統(tǒng)，省級(jí)檢察院難以管理。

建議先行建立信息化財(cái)物管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)應(yīng)具備經(jīng)費(fèi)和資產(chǎn)的預(yù)算、撥付、采購、支付、會(huì)計(jì)核算、跟蹤、監(jiān)管、統(tǒng)計(jì)等功能，并能和檢察院辦案系統(tǒng)相互融和。為避免各省人民檢察院重復(fù)投入，建議最高人民檢察院牽頭先行開發(fā)省級(jí)經(jīng)費(fèi)資產(chǎn)管理軟件，或者由最高檢察院組織試點(diǎn)研發(fā)后選優(yōu)推行。

如果能夠推出這個(gè)系統(tǒng)，有利于全國檢察機(jī)關(guān)統(tǒng)一行動(dòng)，對(duì)于我們省是最有益的。因?yàn)槲覀兪∽?001年納入集中核算，檢察機(jī)關(guān)與其他行政單位采用相同的會(huì)計(jì)核算方式，存在著一些問題。一是會(huì)計(jì)責(zé)任主體地位缺失。檢察院核算職責(zé)和會(huì)計(jì)責(zé)任不明。二是會(huì)計(jì)的職能沒有得到充分發(fā)揮。由于會(huì)計(jì)核算中心強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，大大弱化了檢察院會(huì)計(jì)的預(yù)測(cè)、分析、決策等職能。三是集中核算難以體現(xiàn)檢察機(jī)關(guān)特點(diǎn)，檢察機(jī)關(guān)辦案（業(yè)務(wù)）費(fèi)數(shù)據(jù)及辦案成本無法計(jì)算，全國檢察機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)決算報(bào)表中的業(yè)務(wù)費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)靠主觀拆分，隨意性比較大，難以準(zhǔn)確反映檢察機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出。四是報(bào)帳手續(xù)繁瑣，效率不高，影響了資金使用效率。

由于會(huì)計(jì)集中核算,所有的原始憑證都要送會(huì)計(jì)核算中心審核，才能實(shí)現(xiàn)收入和付出，現(xiàn)在已經(jīng)存在上述種種弊端，如果統(tǒng)一管理后，還是會(huì)計(jì)集中核算，象財(cái)政所說的給市縣檢察院發(fā)單位公務(wù)卡，那樣，以后辦事、辦案可就更難了，受牽制可能比現(xiàn)在更大。因此，建議高檢院推開改革前設(shè)計(jì)好統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算模式，如果中途再作變更就難了。

第四篇：關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的思考

關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的思考

【摘要】黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》指出:“要完善審計(jì)制度,強(qiáng)化上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)與下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo),探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理?！北疚氖紫葟膰抑卫砗头锤瘮?、審計(jì)監(jiān)督工作全覆蓋、審計(jì)機(jī)關(guān)自身科學(xué)發(fā)展等方面講述了審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的必要性和迫切性，再分析了統(tǒng)一管理需要解決的人、財(cái)、物方面的難題，最后具體闡述了通過三大方面十三個(gè)小點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理。

【關(guān)鍵詞】地方審計(jì)機(jī)關(guān)；人財(cái)物統(tǒng)一管理；必要性和迫切性；國家治理；全覆蓋；科學(xué)發(fā)展；難題；審計(jì)體制。

【正文】

作為國家經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士、反腐“尖兵”和政策落實(shí)“督查員”，審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能已在國家治理體系中承擔(dān)起越來越重要的作用。然而，隨著國家對(duì)審計(jì)提出的更高要求和社會(huì)各項(xiàng)改革的深入推進(jìn)，省以下審計(jì)機(jī)關(guān)已在諸多方面表現(xiàn)出與國家發(fā)展要求不相適應(yīng)的局面。黨的十八屆四中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》(以下簡(jiǎn)稱《決定》)指出：“強(qiáng)化上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理”，這是審計(jì)事業(yè)發(fā)展道路上的一項(xiàng)重要變革，也是擺在各級(jí)審計(jì)部門面前的一項(xiàng)嶄新課題。筆者就如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理，談一談自己的思考。

一、省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理的必要性和迫切性(一)推進(jìn)國家治理和反腐敗的迫切要求

黨的十八大提出，要健全質(zhì)詢、問責(zé)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、引咎辭職、罷免等制度。黨的十八屆三中全會(huì)要求，加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)干部行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，加強(qiáng)行政監(jiān)察和審計(jì)監(jiān)督。總書記強(qiáng)調(diào)，要發(fā)揮好紀(jì)檢、監(jiān)察、司法、審計(jì)等機(jī)關(guān)和部門的職能作用，共同推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)，堅(jiān)持“老虎蒼蠅一起打”，“以治標(biāo)的雷霆手段爭(zhēng)取治本的時(shí)間”。在此新形勢(shì)下，《決定》明確提出:“探索省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理”，是國家推進(jìn)依法治國和建立反腐敗長(zhǎng)效機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)，瞄準(zhǔn)“將權(quán)利關(guān)進(jìn)籠子”的制度性建設(shè)。

標(biāo)是確保地方審計(jì)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用?？傮w要求是進(jìn)一步強(qiáng)化上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的組織領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，在審計(jì)計(jì)劃、組織實(shí)施、結(jié)果報(bào)告、隊(duì)伍建設(shè)、經(jīng)費(fèi)保障方面實(shí)行統(tǒng)一管理，形成全省審計(jì)“一盤棋”。為此，筆者認(rèn)為需要解決好以下幾個(gè)難題。

（一）如何統(tǒng)一管理“人”？

目前在垂直管理系統(tǒng)中，一般說來既包括行政單位，又包括各級(jí)行政單位的直屬事業(yè)單位，還包括各事業(yè)單位舉辦的企業(yè)實(shí)體；從人員性質(zhì)的角度來劃分，既有行政編制、行政附屬編制、事業(yè)編制，還有企業(yè)編制、陽光勞務(wù)代理編制等。這就導(dǎo)致垂直管理系統(tǒng)既有地域?qū)拸V、分支眾多的特點(diǎn)，又有業(yè)務(wù)復(fù)雜、管理難的特點(diǎn)。就基層審計(jì)機(jī)關(guān)來說，除局機(jī)關(guān)外，直屬事業(yè)單位一般包括固定資產(chǎn)投資審計(jì)中心和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中心，人員編制情況就比較復(fù)雜，一般剛才提到的幾種編制都存在。省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物的統(tǒng)一管理將帶來行政機(jī)構(gòu)設(shè)置更加扁平化，省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的綜合部門將直面更多的業(yè)務(wù)部門及分支或派出審計(jì)機(jī)關(guān)，以北京市為例，如果實(shí)行統(tǒng)管，綜合部門面對(duì)的業(yè)務(wù)及分支或派出機(jī)構(gòu)將會(huì)增加50%以上。體制機(jī)制如何構(gòu)架？地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免采取何種方式？采取何種管理手段，保證政令暢通，提高管理效能？審計(jì)質(zhì)量的提高關(guān)鍵在于人，審計(jì)人員素質(zhì)如何提高？等等問題，都將對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)提出嚴(yán)峻的考驗(yàn)。

（二）如何統(tǒng)一管理“財(cái)”？

從目前已實(shí)行了垂直管理的政府部門來看，大多沿用了傳統(tǒng)的手段管理“財(cái)”，經(jīng)實(shí)踐結(jié)果來看，現(xiàn)面臨著種種財(cái)務(wù)管理困惑 ：上級(jí)主管部門很難及時(shí)、準(zhǔn)確、方便的了解到整個(gè)垂管系統(tǒng)的財(cái)務(wù)狀況，還要依賴各級(jí)垂管部門層層上報(bào)各自的會(huì)計(jì)報(bào)表，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大；各級(jí)垂直管理部門自行建賬，獨(dú)立進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，一方面財(cái)務(wù)處理的質(zhì)量依單位會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平的不同而參差不齊，另一方面上級(jí)單位下發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)貫徹執(zhí)行困難；預(yù)算管理困難，財(cái)務(wù)控制措施很難得到有效落實(shí)，預(yù)算經(jīng)常形同虛設(shè)；上級(jí)單位對(duì)下屬行政執(zhí)法部門的非稅收入業(yè)務(wù)監(jiān)管困難，違規(guī)收費(fèi)、亂收費(fèi)事件時(shí)有發(fā)生；受當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和領(lǐng)導(dǎo)對(duì)信息化認(rèn)識(shí)程度的不同，有的單位已經(jīng)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，有的單位還是手工操作，已經(jīng)實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化的單位各自選用了不同的財(cái)務(wù)軟件，這些五花八門的軟件系統(tǒng)結(jié)構(gòu)不盡相同，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，難以集成。根據(jù)上述，筆者認(rèn)為，就“財(cái)”的統(tǒng)一管理方面，首先要考慮經(jīng)費(fèi)來源問題；其次要考慮采取何種手段管理經(jīng)費(fèi)；然后因省內(nèi)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不一，需合理確定各地的人員收入、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)問題。

（三）如何統(tǒng)一管理“事”（物）？ 這里的“事”（物），筆者不僅是指“物”，即固定資產(chǎn)的管理，更重要的是指“事”，即解決做什么和怎么做的問題。對(duì)于“物”的移交和管理相對(duì)比較簡(jiǎn)單，也有經(jīng)驗(yàn)可借鑒。難點(diǎn)是對(duì)“事”的管理，對(duì)于審計(jì)部門來說，筆者認(rèn)為主要是兩個(gè)方面。一是提高審計(jì)質(zhì)量的難題。審計(jì)已從單純的財(cái)務(wù)收支審計(jì)走到了圍繞權(quán)利監(jiān)督，圍繞效益監(jiān)督，圍繞優(yōu)化制度監(jiān)督的更高層次的監(jiān)督，走到了具有中國特色的全覆蓋監(jiān)督。如何適應(yīng)國家對(duì)審計(jì)的高要求，回應(yīng)社會(huì)大眾對(duì)審計(jì)的新期待，是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)必須面對(duì)的難題。二是審計(jì)業(yè)務(wù)以何種模式開展？是省級(jí)制定審計(jì)計(jì)劃下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)按計(jì)劃任務(wù)執(zhí)行？還是類似于現(xiàn)在的管理模式，規(guī)定動(dòng)作與自選動(dòng)作相結(jié)合，即除了“一條鞭”審計(jì)項(xiàng)目外，下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)制定好審計(jì)計(jì)劃，報(bào)批上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)后執(zhí)行？經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目和固定資產(chǎn)投資審計(jì)項(xiàng)目如何確定？三是審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題處理處罰不統(tǒng)一的難題。同一性質(zhì)的問題，違反的法規(guī)一樣，處理處罰結(jié)果卻各異。這在一定程度上影響到審計(jì)處罰的公正性，也已成為制約審計(jì)良性發(fā)展的一個(gè)難題。

三、如何實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理

省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理，對(duì)于全面加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督職能，進(jìn)一步推進(jìn)依法治國具有重大現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)意義。尤其在當(dāng)前“穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生”的大局下，實(shí)行省級(jí)統(tǒng)管的審計(jì)體制尤為必要，筆者認(rèn)為可以通過以下方式實(shí)現(xiàn)省以下地方審計(jì)機(jī)關(guān)人財(cái)物統(tǒng)一管理。

（一）關(guān)于人的統(tǒng)一管理問題

1.地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人的任免。俗話說火車跑的快全憑車頭帶。統(tǒng)一管理后，對(duì)市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理，可以建立由上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)黨委管理為主、地方黨委政府協(xié)管的模式。應(yīng)配強(qiáng)市縣審計(jì)局一把手和處（科）室一把手，配好局領(lǐng)導(dǎo)班子，在“以德為先”的前提下，突出“用實(shí)績(jī)用干部”的用人導(dǎo)向，將“想干事、能干成事、不出事”的干部大膽的使用起來。對(duì)于“一把手”的任職，建議最好在當(dāng)?shù)氐膶徲?jì)機(jī)關(guān)中產(chǎn)生，也可以探索同一個(gè)級(jí)別的地方審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人在本省內(nèi)異地任職、交叉任職，但應(yīng)避免過多的從上級(jí)機(jī)關(guān)“空降”任職，以免挫傷地方審計(jì)機(jī)關(guān)人員的工作積極性。

2.市、縣審計(jì)機(jī)關(guān)的人員編制和機(jī)構(gòu)設(shè)置。人員編制統(tǒng)一收歸省一級(jí)，首先需對(duì)全省審計(jì)機(jī)關(guān)人員編制、在崗在職情況進(jìn)行摸底調(diào)查?，F(xiàn)有的各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的行政編制、行政附屬編制的人員性質(zhì)保持不變；因?yàn)閷徲?jì)機(jī)關(guān)的事業(yè)編制人員都是從事審計(jì)執(zhí)法工作，建議這部分編制的人員可以參照公務(wù)員管理；對(duì)于企業(yè)編制、陽光勞務(wù)編制的人員在全省調(diào)查的基礎(chǔ)上，建議經(jīng)集體討論后研究制定一個(gè)全省統(tǒng)一的辦法予以執(zhí)行。對(duì)于今后的人員編制情況，由省級(jí)編制部門會(huì)同省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)核定和下達(dá)。市縣一級(jí)審計(jì)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置，因?yàn)榇蠹覐氖碌膶徲?jì)工作業(yè)務(wù)比較相近，可以打破現(xiàn)有的科室界限，設(shè)立審計(jì)一室、二室等，便于統(tǒng)一調(diào)配，利于較大審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，發(fā)揮人的資源最大化利用，提高審計(jì)工作的影響和效率。3.加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。審計(jì)監(jiān)督是一項(xiàng)專業(yè)性很強(qiáng)的工作，對(duì)于審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)水平和專業(yè)技能要求較高，必須大力推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)，完善符合審計(jì)工作職業(yè)特點(diǎn)的審計(jì)人員管理制度，建立審計(jì)人員任職資格管理和職業(yè)保障制度，完善審計(jì)教育培訓(xùn)體系，有計(jì)劃地提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)勝任能力。

4.專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)和考核。劉家義審計(jì)長(zhǎng)要求“努力打造讓黨和人民滿意的審計(jì)鐵軍”，就必須加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。一是嚴(yán)把進(jìn)人關(guān)。無論是調(diào)入還是考入或者軍轉(zhuǎn)進(jìn)入審計(jì)機(jī)關(guān)的人員，都應(yīng)當(dāng)具備初、中、高級(jí)審計(jì)師職稱或同級(jí)別的相應(yīng)專業(yè)職稱。二是進(jìn)一步加大人員交流的力度。可以在本單位內(nèi)部交流，也可以赴上級(jí)審計(jì)部門掛職跟班學(xué)習(xí)，上級(jí)部門也可派人到下級(jí)部門來掛職鍛煉，達(dá)到共同學(xué)習(xí)，共同提高的目的。三是審計(jì)業(yè)務(wù)資格準(zhǔn)入制度改革。凡是不具備初、中、高級(jí)審計(jì)師及同級(jí)專業(yè)職稱的人員應(yīng)轉(zhuǎn)崗到綜合處室，不再參與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，以保證依法審計(jì)。同時(shí)，建立或修訂現(xiàn)行考核辦法，突出干部實(shí)績(jī)考核導(dǎo)向。

（二）關(guān)于財(cái)?shù)慕y(tǒng)一管理問題

1.財(cái)政經(jīng)費(fèi)必須獨(dú)立。審計(jì)機(jī)構(gòu)垂直管理，中央、省、市、縣四級(jí)辦公經(jīng)費(fèi)，包括人員工資及其他福利待遇都要納入省級(jí)財(cái)政預(yù)算，審計(jì)廳根據(jù)全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)人員、工作、項(xiàng)目數(shù)等情況統(tǒng)一把關(guān)扎口，審計(jì)廳列入省級(jí)財(cái)政預(yù)算，由省財(cái)政廳直接撥付省審計(jì)廳，再由省審計(jì)廳逐級(jí)下?lián)芑鶎印Ｃ鎸?duì)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的工作要求，審計(jì)工作成本必須增加不少，省編制財(cái)政預(yù)算時(shí)要充分考慮到全省審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作時(shí)所需的物質(zhì)條件、審計(jì)工具、通訊工具及必要的調(diào)查經(jīng)費(fèi)、外勤工作經(jīng)費(fèi)。2.采取統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算。

第五篇：承諾書-服從統(tǒng)一管理承諾書

承諾書-服從統(tǒng)一管理承諾書1

為加強(qiáng)自我約束與管理，切實(shí)履行崗位職責(zé)，服務(wù)單位中心工作，本人慎重作出如下承諾：

一、服從單位調(diào)度。認(rèn)真執(zhí)行工作交辦第一責(zé)任制，不以任何理由推拒單位工作安排;個(gè)人事務(wù)與單位工作安排相沖突時(shí)，無條件服從單位安排。如有違反，接受單位500元/次的處罰，直至離崗、停職及開除處理。

二、嚴(yán)格執(zhí)行請(qǐng)銷假規(guī)定。嚴(yán)格執(zhí)行值守紀(jì)律，絕不脫崗。凡因私外出或離開城區(qū)，均提前請(qǐng)示單位領(lǐng)導(dǎo)同意。嚴(yán)格按規(guī)定履行請(qǐng)假手續(xù)，凡屬病假，出具門診診斷記錄和相關(guān)材料;凡屬事假，詳細(xì)說明請(qǐng)假事由和起止時(shí)間。杜絕編造虛假理由請(qǐng)假，杜絕事務(wù)交辦時(shí)的臨時(shí)請(qǐng)假，杜絕未經(jīng)批準(zhǔn)擅自起假。如有違反，接受單位200元/次的處罰，直至離崗、停職及開除處理。

三、確保車輛安全。自覺搞好車輛維護(hù)，保障車輛安全運(yùn)轉(zhuǎn)。嚴(yán)守交通法規(guī)，行車停車文明規(guī)范，不私自外借車輛。如有違反，接受單位200元/次的處罰，由此而導(dǎo)致的損失和責(zé)任，由我本人承擔(dān)。

四、確保通信暢通。保證每天24小時(shí)通訊暢通，凡因個(gè)人原因?qū)е峦ㄓ嵅粫扯绊懝ぷ鞯?，接受單?00元/次的罰款處理。

五、維護(hù)單位形象。自覺維護(hù)單位形象，講團(tuán)結(jié)，顧大局，不做有損單位形象之事。如有違反，接受單位200元/次的處罰，直至離崗、停職處理。

承諾人：

時(shí) 間：

承諾書-服從統(tǒng)一管理承諾書2

作為一名國家公務(wù)員、紀(jì)檢監(jiān)察干部，恪盡職守，履行職責(zé)是我的天職，在此，我鄭重承諾：

一、努力學(xué)習(xí)政治理論、紀(jì)檢監(jiān)察和旅游業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高自己的綜合素質(zhì)和履職能力。

二、嚴(yán)格遵守黨紀(jì)國法和各項(xiàng)規(guī)章制度，做遵紀(jì)守法、廉潔自律的模范。

三、積極協(xié)助局黨委、紀(jì)委做好黨紀(jì)政紀(jì)宣傳教育工作，組織黨員群眾學(xué)習(xí)黨紀(jì)國法，進(jìn)行遵紀(jì)守法和反腐倡廉的經(jīng)常性教育。

四、依紀(jì)依法、認(rèn)真及時(shí)做好案件查處工作，各類案件查結(jié)率達(dá)100%。

五、積極搞好來訪信件的調(diào)查處理工作，做好信件登記及情況調(diào)查記錄，對(duì)群眾來信來訪做到事事有交代、件件有落實(shí)。

六、做好紀(jì)檢監(jiān)察日常工作。按要求及時(shí)或提前上報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察方面的總結(jié)、匯報(bào)、計(jì)劃、報(bào)表及其它有關(guān)材料，及時(shí)收集、歸檔案卷材料。自己不滿意的材料決不交給領(lǐng)導(dǎo)審查或上報(bào)。

七、及時(shí)或提前完成局領(lǐng)導(dǎo)和市紀(jì)委監(jiān)察局交辦的有關(guān)工作。

如違反承諾，我愿承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

承諾書-服從統(tǒng)一管理承諾書3

作為*********房地產(chǎn)開發(fā)有限公司的一名員工，恪盡職守，履行職責(zé)是我的天職，在此，我鄭重承諾：

一、努力學(xué)習(xí)政治理論、堅(jiān)持黨的基本路線，堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，廉潔奉公、嚴(yán)格遵守黨紀(jì)國法和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，做到遵紀(jì)守法、廉潔自律。堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民、忠于執(zhí)守、保持一個(gè)黨員干部應(yīng)該具備的良好形象。增強(qiáng)自己的事業(yè)心和責(zé)任感，緊緊圍繞公司中心和大局，無論從思想上、行動(dòng)上時(shí)刻與公司保持一致。

二、愛崗敬業(yè)，誠實(shí)守信，積極努力學(xué)習(xí)新知識(shí)掌握新技能，使自身的知識(shí)結(jié)構(gòu)和整體素質(zhì)，不斷適應(yīng)公司發(fā)展和企業(yè)建設(shè)的需要。適時(shí)的根據(jù)需要調(diào)整學(xué)習(xí)方向來補(bǔ)充新的能量，加強(qiáng)在業(yè)務(wù)能力上的前瞻性，為確定公司的投資策略和投資計(jì)劃提供依據(jù);根據(jù)公司實(shí)際情況和行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，對(duì)擬投資的項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析;

三、堅(jiān)持解放思想，實(shí)事求是，與時(shí)俱進(jìn)，開拓創(chuàng)新，樹立辦實(shí)事、務(wù)實(shí)效、求實(shí)績(jī)的工作作風(fēng)，創(chuàng)造性開展工作任務(wù)，保持一貫的踏踏實(shí)實(shí)、兢兢業(yè)業(yè)的做事精神，勤懇認(rèn)真，嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)，盡心盡職，履行自己的各項(xiàng)崗位職責(zé)：

1、房地產(chǎn)開發(fā)的市場(chǎng)調(diào)研，為確定公司房地產(chǎn)開發(fā)的投資策略和投資計(jì)劃提供依據(jù);根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)，對(duì)擬投資的項(xiàng)目進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析;

2、房地產(chǎn)市場(chǎng)的信息收集、、分析與反饋，投資機(jī)會(huì)研究，市場(chǎng)拓展和新項(xiàng)目醞釀，資源搜索;房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目策劃和項(xiàng)目的可

性行分析，包括選址看地、組織開展技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)全方位可行性分析;

4、參與開發(fā)樓盤價(jià)格的擬定;

5、協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行成本分析和成本控制;

6、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。

四、積極努力提高工作能力，對(duì)待工作永保積極向上的態(tài)度，五、積極遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，勤勤懇懇、任勞任怨，按時(shí)上下班，以積極的工作態(tài)度保證有效的工作時(shí)間。

六、牢固樹立正確的權(quán)利觀和地位觀，秉公辦事，履行職責(zé)，廉潔自律，堅(jiān)持原則，認(rèn)真貫徹黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，強(qiáng)化自我防范意識(shí)，不斷增強(qiáng)廉潔自律的自覺性。

作為一名共-產(chǎn)-黨員我要身先士卒，嚴(yán)格要求自己，時(shí)刻保持嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、求實(shí)苦干的作風(fēng)，干一行，愛一行、鉆一行，在思想上、行動(dòng)上與公司保持一致。嚴(yán)已律已，堅(jiān)持做到清清白白做人，干干凈凈做事。我將用我的認(rèn)真和執(zhí)著與同事們攜手去完成每一項(xiàng)工作。我愿意在實(shí)際工作中接受各位領(lǐng)導(dǎo)及同事們對(duì)我的監(jiān)督和指導(dǎo)，承諾人：

二0一二年六月一日