第一篇：材料賬務(wù)員管理細(xì)則

會計與材料賬務(wù)員管理

什么是會計？

會計是一門隨著社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而變化、發(fā)展而發(fā)展的動態(tài)科學(xué)，會計至今尚無一個完整而公認(rèn)的定義，目前比較傾向的定義是這樣的：會計是以貨幣為主要計量單位，以會計憑證為依據(jù)，利用專門的方法和程序，對特定對象的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)及系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供以會計信息為主的經(jīng)濟(jì)信息系統(tǒng)。會計有兩大職能，就是核算和監(jiān)督。

一、會計核算職能

會計核算是會計工作的重要組成部分。會計核算是以貨幣為主要計量單位，對企業(yè)、單位一定時期的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行真實、準(zhǔn)確、完整和及時的記錄、計算和報告。以貨幣為主要計量單位，是會計核算的顯著特征。會計就是要以貨幣為計量單位，去記賬、算賬和報賬，以便真實、完整、準(zhǔn)確、及時地反映企業(yè)、單位的經(jīng)濟(jì)活動情況。

會計核算要求做到真實、準(zhǔn)確、完整、及時和比較。

（1）真實。真實性是對會計信息質(zhì)量要求的第一原則。是指會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做到內(nèi)容真實，數(shù)字準(zhǔn)確，資料可靠。只有會計核算記錄的數(shù)字和情況是真實的，才能保證記賬、算賬、報賬是真實的，會計資料才是有用的。真實是會計的生命。會計核算的過程應(yīng)當(dāng)如實再現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動的全貌。

（2）準(zhǔn)確。要求對會計事項的處理是合理、合法的，有關(guān)數(shù)字的計算是正確的。（3）完整。要求對企業(yè)、事業(yè)等單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動和其他活動的各方面或全過程都得到全面的記錄、計算和報告，不得有所遺漏。只有會計核算完整，才能為領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)單位和群眾提供全面、正確的資料，才能為領(lǐng)導(dǎo)做出經(jīng)營決策，有關(guān)單位制定政策、計劃，群眾參與和監(jiān)督經(jīng)營活動，提供有效的依據(jù)。

（4）及時。是要隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，按時得到會計處理和記錄、計算，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定按時向有關(guān)對象報告。及時為單位領(lǐng)導(dǎo)提供會計信息，有利于領(lǐng)導(dǎo)在激烈的市場競爭中做出正確的決策；及時為企業(yè)各部門提供會計信息，有利于對生產(chǎn)過程的耗費進(jìn)行控制，提高經(jīng)濟(jì)效益。

（5）比較。是對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從多方面進(jìn)行比較，作出恰當(dāng)?shù)墓烙嫼团袛?，做到投入少而產(chǎn)出多。如企業(yè)采購材料，銷售產(chǎn)品。比較包含在會計核算的過程中，才能發(fā)揮會計的應(yīng)盡之責(zé)，會計之于管理的作用才能更好地發(fā)揮。人們習(xí)慣對一事項所說的合算不合算，就是看是不是經(jīng)濟(jì)、節(jié)約?？梢?，比較是會計核算的內(nèi)核屬性之一。

二、會計監(jiān)督職能 會計監(jiān)督職能是會計監(jiān)督工作應(yīng)發(fā)揮的作用，或它應(yīng)有的功能。會計監(jiān)督的主體是企業(yè)、單位的會計機構(gòu)、會計人員。會計監(jiān)督的對象是企業(yè)、單位的經(jīng)濟(jì)活動。會計監(jiān)督的內(nèi)容主要表現(xiàn)在：

（1）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性。監(jiān)督企業(yè)、事業(yè)等單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實，會計機構(gòu)、會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理。對弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時向領(lǐng)導(dǎo)人報告，請求查明原因，追求當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物不符時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（2）監(jiān)督財務(wù)收支的合法性。就是要監(jiān)督企業(yè)、單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合黨和國家的財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度的要求。凡符合有關(guān)規(guī)定的，會計人員予以辦理。會計機構(gòu)，會計人員對不合法的原始憑證，不予受理；對違法的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理；對嚴(yán)重?fù)p害國家和社會公眾利益的違法收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財政、審計、稅務(wù)機關(guān)報告，以便處理。（3）監(jiān)督公共財產(chǎn)的完整性。企業(yè)、事業(yè)等單位的公共財產(chǎn)，包括其各項資產(chǎn)。會計機構(gòu)、會計人員要監(jiān)督公共財產(chǎn)是否得到很好的保管或正確的記錄，賬實是否相符。發(fā)現(xiàn)公共財產(chǎn)短缺或損毀，應(yīng)查明原因，及時處理。

會計監(jiān)督按照與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，可分為事前、事中、事后監(jiān)督。事前監(jiān)督指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生之前，即審核其是否符合有關(guān)政策、法令和制度的要求，對于違法的經(jīng)濟(jì)活動，要堅決加以限制和制止。只有限制非法活動，才能鼓勵正當(dāng)經(jīng)營；限制濫用、浪費，才能增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支。事前監(jiān)督可收防患未然之效，使會計監(jiān)督處于主動地位。事中、事后的會計監(jiān)督是對會計所反映的經(jīng)濟(jì)活動情況及有關(guān)資料加以檢查和分析。通過檢查和分析可以發(fā)現(xiàn)問題，總結(jié)經(jīng)驗。對已發(fā)現(xiàn)的問題，要拿出整改意見，提出行之有效的措施。會計核算職能和監(jiān)督職能是相互聯(lián)系，相輔相成，不可分離的，核算職能是監(jiān)督職能的基礎(chǔ)和前提。監(jiān)督職能的發(fā)揮能夠更好地保證會計核算的質(zhì)量。會計核算和監(jiān)督職能的充分發(fā)揮，能使企業(yè)、單位的經(jīng)營活動實現(xiàn)管理最優(yōu)，效益最佳的目標(biāo)。

材料賬務(wù)員管理

材料賬務(wù)員是指專門負(fù)責(zé)公司材料賬務(wù)處理的人員，也就是材料會計人員。

1.材料帳務(wù)員必須具備會計學(xué)或相關(guān)專業(yè)中專及以上學(xué)歷、取得會計從業(yè)資格證書，遵紀(jì)守法，熱愛公司。2.材料賬務(wù)員全部歸口到各單位財務(wù)部（科）或綜合管理部（科）管理，歸口部門負(fù)責(zé)材料賬務(wù)員的日常業(yè)務(wù)操作和其他日常事務(wù)管理工作。

3.各單位新增材料帳務(wù)操作人員,上崗前必須先接受財務(wù)部組織的業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)以及培訓(xùn)后的材料帳務(wù)員上崗前資格認(rèn)定，公司財務(wù)部給予其崗前資格認(rèn)定，確認(rèn)是否具備上崗條件。

4.材料帳務(wù)員調(diào)動必須填寫《材料帳務(wù)員調(diào)動申請表》，并由材料帳務(wù)員所在單位財務(wù)負(fù)責(zé)人或部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，然后報公司財務(wù)部審批。

5.材料帳務(wù)員調(diào)離后，其材料帳務(wù)員權(quán)限由其單位申請，公司財務(wù)部報請信息技術(shù)部予以凍結(jié)。

6.各單位財務(wù)機構(gòu)必須組織本單位材料賬務(wù)員每月月底進(jìn)行一次存貨盤點，并對其盤點數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)及時對盤點結(jié)果進(jìn)行原因分析與核查。

7.信息技術(shù)部負(fù)責(zé)協(xié)助公司財務(wù)部完成公司所有材料帳務(wù)員上崗前系統(tǒng)業(yè)務(wù)操作培訓(xùn)，定期進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)被維護(hù)的材料帳務(wù)操作權(quán)限進(jìn)行清理，完成新增用戶權(quán)限的審批，負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)部完成公司所有材料帳務(wù)操作員系統(tǒng)操作權(quán)限的維護(hù)、設(shè)置工作。

材料賬務(wù)操作管理 1.材料基礎(chǔ)業(yè)務(wù)賬務(wù)操作管理 1.1材料帳務(wù)員根據(jù)倉庫查驗收貨后的供貨清單進(jìn)行賬務(wù)操作，并審核供貨清單是否規(guī)范，包括采購訂單的創(chuàng)建，單據(jù)填寫的準(zhǔn)確性，供應(yīng)商有無簽名和我公司接收人員的簽名。

1.2材料賬務(wù)員根據(jù)倉庫保管員填寫的出庫單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)操作，并審核單據(jù)填寫是否完整，保管員是否簽名，接收方有無簽字。1.3材料賬務(wù)員根據(jù)倉庫保管員發(fā)貨后的領(lǐng)料單進(jìn)行賬務(wù)操作，根據(jù)領(lǐng)料用途將相應(yīng)的物料發(fā)到對應(yīng)的成本中心。

1.4倉庫發(fā)料后應(yīng)立即將單據(jù)交本倉庫材料賬務(wù)員處記賬。具體業(yè)務(wù)操作參照《在途庫存管理操作規(guī)范》執(zhí)行。

1.5材料賬務(wù)員在接到退貨單據(jù)時應(yīng)審查單據(jù)填寫是否完整，供應(yīng)商是否簽字確認(rèn)，再根據(jù)所退物料的庫存類型做賬務(wù)操作。

1.6公司各倉庫材料賬務(wù)員對倉庫管理員的材料收、發(fā)業(yè)務(wù)有監(jiān)督的職責(zé)；

1.7各單位材料賬務(wù)員負(fù)責(zé)進(jìn)行收、發(fā)、退、調(diào)撥單據(jù)的審核、錄入SAP系統(tǒng)，完成收發(fā)貨賬務(wù)操作;1.8材料收發(fā)存業(yè)務(wù)發(fā)生后，與之對應(yīng)的ERP系統(tǒng)賬務(wù)處理必須在當(dāng)天完成。遇有晚班等特殊客觀情況時，相關(guān)材料賬務(wù)員必須向其單位財務(wù)部門申請，次日中午12：00前完成相關(guān)系統(tǒng)賬務(wù)處理。1.9各單位材料賬務(wù)員應(yīng)定期核查各自所管倉庫日常存貨的賬、卡、物相符率;1.10各單位的材料基礎(chǔ)賬務(wù)如需調(diào)整的，材料賬務(wù)員必須報請單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報總公司財務(wù)部門批準(zhǔn)，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)帳的，除追究責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任并取消其材料賬務(wù)員資格外，將嚴(yán)格按照《會計法》等法律法規(guī)追究其法律責(zé)任。

1.11材料賬務(wù)員對材料基礎(chǔ)賬務(wù)操作的相關(guān)單據(jù)簽字的完整性、合法性負(fù)責(zé)，對于單據(jù)不符合要求的，材料賬務(wù)員有權(quán)拒絕做入庫、出庫等賬務(wù)處理，并及時報告單位財務(wù)部門。

1.12材料的收、發(fā)、調(diào)撥單據(jù)上的數(shù)量必須和實際數(shù)量一致，在進(jìn)行賬務(wù)處理前，倉庫管理員配合材料賬務(wù)員當(dāng)場查驗材料的數(shù)量、質(zhì)量和尺寸要求，對于沒有達(dá)到合同規(guī)定要求的，材料賬務(wù)員及倉庫管理員都有責(zé)任拒絕進(jìn)行該材料的收發(fā)存操作和相關(guān)賬務(wù)的處理。

2材料基礎(chǔ)業(yè)務(wù)原始記錄的規(guī)范管理 2.1 材料基礎(chǔ)業(yè)務(wù)單據(jù)的保管

a、材料賬務(wù)員負(fù)責(zé)審核每一筆材料收發(fā)業(yè)務(wù)單據(jù)的規(guī)范性、準(zhǔn)確性，將與材料收發(fā)業(yè)務(wù)相對應(yīng)的原始單據(jù)分類匯總編號裝訂，并在裝訂封面上注明年份和月份、單據(jù)的種類及起止編號，出現(xiàn)單據(jù)編號不連續(xù)的應(yīng)在裝訂封面上標(biāo)注并注明原因，留單位財務(wù)部門保存。b、對于跨工廠材料調(diào)撥單，材料賬務(wù)員每月將財務(wù)聯(lián)裝訂成冊并打印匯總表，并經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后于次月第一周內(nèi)交公司財務(wù)部。

2.2 材料基礎(chǔ)業(yè)務(wù)對應(yīng)物料憑證的規(guī)范管理

a、材料賬務(wù)員負(fù)責(zé)打印其系統(tǒng)操作產(chǎn)生的記賬憑證，并在記賬憑證上簽字，另加所在單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。b、材料賬務(wù)操作所產(chǎn)生的每一筆物料憑證后必須粘貼與其對應(yīng)的原始單據(jù)財務(wù)聯(lián)，按月裝訂成冊，經(jīng)經(jīng)辦人和該單位財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后留單位財務(wù)部門存檔。

第二篇：庫管員職責(zé)及賬務(wù)管理

庫管員職責(zé)及賬務(wù)管理

1．庫管員要對每一批進(jìn)場的材料做好入場驗證記錄（需收貨人員簽字），商品砼、鋼材、水泥、河沙、石子等大宗材料的入場記錄需按每張送貨小票做記錄，并注明使用部位，收料員需簽字。

2．每天到場的材料，庫管員需做好入出庫領(lǐng)用憑證，憑證所有內(nèi)容，必須填寫齊全，并符合規(guī)定要求（入庫單材料來源項需填寫單位全稱，工程單位名稱，材料名稱、型號、單價、數(shù)量需分別寫清楚；如存在材料型號不同，單價一樣的材料要分別填寫）。3.材料入出庫的單位需要收料員親自簽字。

4．建立材料領(lǐng)用臺帳，無論是主材，還是低質(zhì)易耗材料、工具周轉(zhuǎn)器材一律登記，并注明使用部位，需領(lǐng)用人簽字。

5.建立小型機具領(lǐng)用臺賬，需由領(lǐng)用人簽字，并注明領(lǐng)用時間和歸還時間。如需報廢，填寫《小型機具報廢申請表》，由材料主管簽字，并保存好需報廢機具，以便材設(shè)部檢查。

6.建立勞保的領(lǐng)用臺賬需由領(lǐng)用人簽字，并注明領(lǐng)用時間和歸還時間。

7.勞保用品的合格證等相關(guān)資料需妥善保管以備查。

8.油卡上必須注明機械型號，機主姓名或單位（合同簽訂名稱）, 登記臺帳，20號后交予庫房。

9.每月20日由收貨人員與供應(yīng)單位辦理對帳、結(jié)算工作，開具結(jié)算證明，并交到材料內(nèi)業(yè)處進(jìn)行審核。

油

料

領(lǐng)

用

臺

賬

臺資信息園工程

機械設(shè)備員職責(zé)

1.機械設(shè)備進(jìn)場需簽訂合同，填寫機械設(shè)備性能表。

2.每張設(shè)備小票需注明機械名稱、型號、機主姓名、工作部位、工作時間總和（需大寫）。

3．機械設(shè)備結(jié)算單需注明扣油與否，油耗數(shù)量，需現(xiàn)場負(fù)責(zé)人簽字審核。

4.需做好機械設(shè)備臺賬（包括設(shè)備入場時間、出場時間、每月工作時間總和）。

5.每月20號為結(jié)算日，并盡快交到材料內(nèi)業(yè)處。

第三篇：賬務(wù)管理

第一章

第一條 為了進(jìn)一步加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，健全財務(wù)制度，杜絕違紀(jì)違法行為，從源頭上預(yù)防腐敗，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)和我市經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務(wù)規(guī)則》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合我市實際制定本規(guī)定。

第二條 行政事業(yè)單位財務(wù)管理，是單位管理的重要組成部分，是規(guī)范單位經(jīng)濟(jì)活動和社會經(jīng)濟(jì)秩序的重要手段。行政事業(yè)單位的財務(wù)管理必須符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全單位各項財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)控制度，防止財產(chǎn)、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條 行政事業(yè)單位的財務(wù)管理包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、采購管理、資產(chǎn)管理、往來資金結(jié)算管理、現(xiàn)金及銀行存款管理、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)機構(gòu)等項管理。

第四條 財政部門負(fù)責(zé)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作。審計、稅務(wù)、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督工作。

第二章 預(yù)算管理

第五條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門預(yù)算，報同級財政部門按法定程序?qū)徍?、報批。部門預(yù)算由收入預(yù)算、支出預(yù)算組成。

第六條 行政事業(yè)單位依法取得的各項收入，包括：行政事業(yè)性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預(yù)算，不得隱瞞或少列。

行政事業(yè)單位取得的各項收入(包括實物)，要據(jù)實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫”。

按規(guī)定納入財政專戶或財政預(yù)算內(nèi)管理的預(yù)算外資金或罰沒款，要按規(guī)定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。日常公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著節(jié)約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支 出預(yù)算的編制應(yīng)嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，逐項核定。專項支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合單位當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及事業(yè)發(fā)展設(shè)想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴(yán)從緊、區(qū)別輕重緩急，急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達(dá)的預(yù)算，單位應(yīng)結(jié)合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預(yù)算一經(jīng)確立和批復(fù)，原則上不予調(diào)整和追加。

第九條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強對本級財政預(yù)算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應(yīng)實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉(zhuǎn)移專項資金，不得進(jìn)行二次分配。單位應(yīng)建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全支出內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核、審批、審查制度，完善內(nèi)部支出管理，強化內(nèi)部約束，不斷降低行政事業(yè)單位運行成本。各項支出應(yīng)當(dāng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準(zhǔn)，不得巧立名目、變相擴(kuò)大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準(zhǔn);不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備和其他設(shè)施。

第三章 采購管理

第十一條 行政事業(yè)單位的貨物購置、工程(含維修)和服務(wù)項目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定實行政府采購。

第十二條 采購代理機構(gòu)進(jìn)行政府采購活動，應(yīng)當(dāng)符合采購價格低于市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第十三條 行政事業(yè)單位、采購代理機構(gòu)及其他工作人員在政府采購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府采購標(biāo)準(zhǔn)：

2、以不合理的條件對供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標(biāo)采購過程中與投標(biāo)人進(jìn)行協(xié)商談判;

4、中標(biāo)、成交通知書發(fā)出后不與中標(biāo)、成交供應(yīng)商簽訂采購合同：

5、與供應(yīng)商惡意串通：

6、在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當(dāng)利益;

7、開標(biāo)前泄露標(biāo)底：

8、隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件，或者偽造、變造采購文件;

9、其他違反政府采購規(guī)定的行為。

第四章 結(jié)算管理

第十四條 行政事業(yè)單位開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)經(jīng)同級財政部門同意后，按照人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定到銀行辦理開戶手續(xù)。

第十五條 行政事業(yè)單位不得有下列違反人民幣銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構(gòu)存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條 行政事業(yè)單位對外支付的勞務(wù)費、購置費、工程款、暫(預(yù))付款等，應(yīng)當(dāng)符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，要求實行銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等形式結(jié)算的，不得以大額現(xiàn)金支付。

第十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強銀行存款和現(xiàn)金的管理，單位取得的各項貨幣收入應(yīng)及時入賬，并按規(guī)定及時轉(zhuǎn)存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。銀行存款和現(xiàn)金應(yīng)由單位專人負(fù)責(zé)登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期與單位“總分類賬”核對余額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬，與“總分類賬”應(yīng)分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十九條 行政事業(yè)單位應(yīng)切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應(yīng)及時核對、清理、清算、解交，避免跨結(jié)算或長期掛帳，影響資金的合理流轉(zhuǎn)。預(yù)(暫)付、個人因公臨時借款等都應(yīng)及時核對、清理，在規(guī)定的期限內(nèi)報賬、銷賬、繳回余款，避免跨結(jié)算或長期掛帳。嚴(yán)禁公款私借，嚴(yán)禁以各種理由套取大額現(xiàn)金長期占用不報賬、銷賬、繳回余款，逃避監(jiān)管。

第二十條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立和完善授權(quán)審批制度。資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項應(yīng)明確責(zé)任、劃分權(quán)限實行分檔審批?重大資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項，應(yīng)通過領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，避免資金管理權(quán)限過于集中，單位的一切資金劃轉(zhuǎn)、結(jié)算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章 資產(chǎn)管理

第二十一條 資產(chǎn)是指行政事業(yè)單位占有或使用的能以貨。幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)(含：現(xiàn)金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，要完善資產(chǎn)管理制度，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

第二十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內(nèi)部購置、保管、領(lǐng)用等項管理制度，對存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十三條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)應(yīng)實行分類管理。固定資產(chǎn)一般可劃分為房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等類型。單位應(yīng)按照固定資產(chǎn)的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，進(jìn)行明細(xì)核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產(chǎn)。單位應(yīng)建立固定資產(chǎn)實物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。

第二十四條 行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)不允許公物私用或無償交由與單位無關(guān)的經(jīng)營單位使用。

第二十五條 行政事業(yè)單位不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中介機構(gòu)評估或鑒定，報主管部門和財政部門批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)的變價收入應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入修購基金，用于固定資產(chǎn)的更新。

第二十六條 行政事業(yè)單位在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，按照國家有關(guān)政策規(guī)定，將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營性資產(chǎn)投資的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行申報和評估，并報經(jīng)主管部門審核后報財政部門批準(zhǔn)。投資取得的各項收入全部納入單位預(yù)算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業(yè)正常發(fā)展的資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性使用。

第二十七條 行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)清理、對實物進(jìn)行清查盤點。終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點。

第二十八條 行政事業(yè)單位因機構(gòu)改革或其他原因發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷或合并時，應(yīng)當(dāng)對單位資產(chǎn)進(jìn)行清算。清算工作應(yīng)當(dāng)在主管部門、財政部門、審計部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)和管理工作，防止國有資產(chǎn)流失。

第六章 財務(wù)機構(gòu)

第二十九條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置財務(wù)會計機構(gòu)、配備會計人員，負(fù)責(zé)對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行統(tǒng)一管理和核算。單位內(nèi)部的其他非獨立工作部門或機構(gòu)不得脫離單位統(tǒng)一監(jiān)督另設(shè)會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。

第三十條 單位會計機構(gòu)中的會計、出納人員，必須分設(shè)，銀行印鑒必須分管。不得以任何理由發(fā)生會計、出納一人兼，銀行印鑒一人管的現(xiàn)象。

第三十一條 行政事業(yè)單位按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財 務(wù)會計報告。行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的財務(wù)會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負(fù)責(zé)。

第三十二條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監(jiān)督和財務(wù)管理的有效形式，是從源頭上防范和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構(gòu)應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構(gòu)管理的單位，要按照《市級行政事業(yè)單位會計集中核算實施辦法》，明確職責(zé)、履行義務(wù)，進(jìn)一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產(chǎn)的管理，防止國家資產(chǎn)、資金流失和浪費。

第三十三條 行政事業(yè)單位不得有下列違反會計管理規(guī)定的行為：

1、授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務(wù)會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶，私設(shè)會計賬簿，轉(zhuǎn)移資金;

4、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規(guī)定;

S、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規(guī)定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規(guī)定建立并實施單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;

8、拒絕依法實施的監(jiān)督或者不如實提供有關(guān)會計信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計信息資料：

10、隨意將財政性資金出借他人，為小團(tuán)體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規(guī)定的行為。

第三十四條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人和財會主管人員辦理交接手續(xù)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時上級單位可派人會同監(jiān)交。一般財務(wù)會計人員辦理交接手續(xù)，可由財務(wù)會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人指定專人臨時接替。

第七章 財務(wù)監(jiān)督

第三十五條 行政事業(yè)單位應(yīng)依據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)建立健全財務(wù)、會計監(jiān)督體系。單位負(fù)責(zé)人對財務(wù)、會計監(jiān)督工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會計機構(gòu)、會計人員對本單位的經(jīng)濟(jì)活動依法進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。

第三十六條 行政事業(yè)單位財務(wù)監(jiān)督是指單位根據(jù)國家有關(guān)、雄律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級單位的財務(wù)活動進(jìn)行審核、檢查的行為。內(nèi)容一般包括：預(yù)算的編制和執(zhí)行、收入和支出的范圍及標(biāo)準(zhǔn)、專用基金的提取和使用、資產(chǎn)管理措施落實、往來款項的發(fā)生和清算、財務(wù)會計報告真實性、準(zhǔn)確性、完整性等。

第三十七條 預(yù)算編制和執(zhí)行的監(jiān)督。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全預(yù)算編制、申報、審查程序。單位預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)符合黨和國家的方針、政策、規(guī)章制度和單位事業(yè)的發(fā)展計劃，應(yīng)當(dāng)堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預(yù)算，有無漏編、重編，預(yù)算是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項目執(zhí)行，有無隨意調(diào)整預(yù)算或變更項目等行為事項進(jìn)行監(jiān)督。

第三十八條 單位收入的監(jiān)督。收入是指行政事業(yè)單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入，預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應(yīng)加強監(jiān)督，其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應(yīng)收盡收，有無超收亂收的情況。’

3、對于按規(guī)定應(yīng)上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預(yù)算外收入與經(jīng)營收入是否劃清，對經(jīng)營、服務(wù)性收入是否按規(guī)定依法納稅。

第三十九條 單位支出的監(jiān)督。支出是指行政事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。支出管理是行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督的重點。其監(jiān)督的主要內(nèi)容是：

1、各項支出是否精打細(xì)算，厲行節(jié)約、講求經(jīng)濟(jì)、實效、有無進(jìn)一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用;支出結(jié)構(gòu)是否合理，有無互相攀比、違反規(guī)定超額、超標(biāo)準(zhǔn)開會、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施。

3、基建或項目支出與行政事業(yè)經(jīng)費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經(jīng)費，或單位經(jīng)費有無列入基建或項目支出的現(xiàn)象。應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的支出，有無由單位經(jīng)費負(fù)擔(dān)的現(xiàn)象。是否劃清單位經(jīng)費支出與經(jīng)營支出的界限，有無將應(yīng)由經(jīng)費列

支的項目列入經(jīng)營支出或?qū)⒔?jīng)營支出項目列入單位經(jīng)費支出的現(xiàn)象。

4、事業(yè)單位專用基金的提取，是否依據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定或財政部門規(guī)定執(zhí)行;各項專用基金是否按照規(guī)定的用途和范圍使用。

第四十條 資產(chǎn)監(jiān)督即對資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進(jìn)行的檢查督促，包括：

1、是否按國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金;庫存現(xiàn)金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現(xiàn)象;有無違反現(xiàn)金管理規(guī)定，坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫的情況。

2、各種應(yīng)收及預(yù)付款項是否及時清理、結(jié)算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現(xiàn)象。

3、對各項負(fù)債是否及時組織清理，按時進(jìn)行結(jié)算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現(xiàn)象，應(yīng)繳款項是否按國家規(guī)定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現(xiàn)象。

4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現(xiàn)象;存貨和固定資產(chǎn)的購進(jìn)、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、登記手續(xù)是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當(dāng)、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產(chǎn)有無長期閑置形成浪費問題;有無未按規(guī)定報廢、轉(zhuǎn)讓單位資產(chǎn)的問題發(fā)生。

6、對外投資是否符合國家有關(guān)政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業(yè)計劃的現(xiàn)象：以實物無形資產(chǎn)對外投資時，評估的價值是否正確。

第四十一條 行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)控、財務(wù)公示等制度，應(yīng)確定專門機構(gòu)或?qū)?兼)職人員對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)督、審查。單位的財務(wù)執(zhí)行情況，應(yīng)在一定的范圍、時期內(nèi)公示，接受群眾監(jiān)督。

第四十二條 行政事業(yè)單位應(yīng)自覺接受審計、財政部門的檢查和監(jiān)督。

第四十三條 行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)工作調(diào)動或者離職，必須經(jīng)同級審計部門進(jìn)行任期離任審計。

第八章 附則

第四十四條 本坪定適用于市級行政事業(yè)單位。行政事業(yè)單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，除國家另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定辦理。

第四十五條 本規(guī)定由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條 本規(guī)定自發(fā)文之日起施行。

行政事業(yè)單位預(yù)算管理制度范本二：

第一條為規(guī)范行政事業(yè)單位財務(wù)行為，加強行政事業(yè)單位財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市情況，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定適用于市直行政事業(yè)單位。

本規(guī)定所稱行政事業(yè)單位包括黨政機關(guān)、人大機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、法院、檢察院、人民團(tuán)體和事業(yè)單位，不包括實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

第三條市財政部門主管市直行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作，審計、物價、監(jiān)察、人民銀行等有關(guān)部門應(yīng)依據(jù)各自職責(zé)做好行政事業(yè)單位財務(wù)管理和監(jiān)督工作。

第四條行政事業(yè)單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項按規(guī)定進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，并建立單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度;不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務(wù)會計報告;不得隱匿或者故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告。

行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

任用會計人員必須符合會計管理的規(guī)定。

第五條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制部門綜合預(yù)算，報財政部門審核。部門綜合預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)通過，必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行，任何單位或個人不得隨意調(diào)整;因特殊情況確需調(diào)整的，要按規(guī)定程序辦理。

第六條行政事業(yè)單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。

行政事業(yè)單位按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列。

行政事業(yè)單位編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證本部門履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，對其他彈性支出和專項支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制。

第七條財政收入執(zhí)收單位(以下簡稱執(zhí)收單位)依法取得的下列政府非稅收入，是政府財政收入的重要組成部分，實行“收支兩條線”管理。

(一)行政事業(yè)性收費、政府性基金;

(二)國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入;

(三)國有資本經(jīng)營收益;

(四)彩票公益金;

(五)罰沒收入;

(六)以政府名義接受的捐贈收入;

(七)主管部門集中收入;

(八)其他政府非稅收入。

第八條執(zhí)收單位要依據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限，按照收繳分離、罰繳分離等規(guī)定的方式，將收取的財政收入直接繳入國庫或財政專戶。

第九條執(zhí)收單位收取財政收入，除按照國家有關(guān)規(guī)定需要依法納稅的使用稅務(wù)發(fā)票外，其余一律使用財政部門統(tǒng)一印制(監(jiān)制)的票據(jù)。

第十條行政事業(yè)單位對財政下?lián)艿膶ｍ椯Y金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目，實行專款專用、單獨核算，不得虛列、截留、擠占、挪用、浪費、騙取、套取、轉(zhuǎn)移財政專項資金。

第十一條行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項支出的管理制度。各項支出要按照批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

行政事業(yè)單位發(fā)放福利、補貼和獎金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定執(zhí)行，不得擅自設(shè)立項目、提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

行政事業(yè)單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行招待費管理辦法，不得擅自提高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍。

第十二條行政事業(yè)單位使用財政性資金，采購政府集中采購目錄以內(nèi)的或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，必須實行政府采購;采購政府集中采購目錄以內(nèi)并達(dá)到公開招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程或者服務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取公開招標(biāo)方式進(jìn)行采購;因特殊情況需采用公開招標(biāo)以外的采購方式，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。

第十三條行政事業(yè)單位開立銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)財政部門同意，按照人民銀行有關(guān)賬戶管理規(guī)定，到國有、國有控股或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行辦理開戶手續(xù)。

第十四條行政事業(yè)單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，維護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)使用效益。

行政事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓、處置國有資產(chǎn)和將國有資產(chǎn)用于經(jīng)營投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財政部門批準(zhǔn)。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行國有資產(chǎn)收益核算。

第十五條財政、審計、物價部門和人民銀行在各自職權(quán)范圍內(nèi)，依法對違反本規(guī)定的行為作出處理、處罰決定。

有違反本規(guī)定行為的單位，其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，以及有違反本規(guī)定行為的個人，由監(jiān)察機關(guān)或者任免機關(guān)依照人事管理權(quán)限，依法給予行政處分。

第十六條違反本規(guī)定第四條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國會計法》予以處理。

第十七條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入管理規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，補收應(yīng)當(dāng)收取的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過或者記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分：

(一)違反規(guī)定設(shè)立財政收入項目;

(二)違反規(guī)定擅自改變財政收入項目的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、對象和期限;

(三)對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標(biāo)準(zhǔn)的財政收入項目，仍然依照原定項目、標(biāo)準(zhǔn)征收或者變換名稱征收;

(四)緩收、不收財政收入;

(五)擅自將預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入;

(六)其他違反國家財政收入管理規(guī)定的行為。

第十八條執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

(一)隱瞞應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(二)滯留、截留、挪用應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(三)坐支應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入;

(四)不依照規(guī)定的財政收入預(yù)算級次、預(yù)算科目入庫;

(五)違反規(guī)定退付國庫庫款或者財政專戶資金;

(六)其他違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為。

第十九條行政事業(yè)單位有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

(一)以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金;

(二)截留、挪用財政資金;

(三)滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金;

(四)違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn);

(五)其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。

第二十條單位和個人有下列違反財政收入票據(jù)管理規(guī)定的行為之一的，銷毀非法印制的票據(jù)，沒收違法所得和作案工具。對單位處5000元以上10萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3000元以上5萬元以下的罰款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

第二十一條采購人違反本規(guī)定第十二條規(guī)定的，依據(jù)《中華人民共和國政府采購法》和《安徽省政府采購管理暫行辦法》予以處理。

第二十二條違反國家有關(guān)賬戶管理規(guī)定，擅自在金融機構(gòu)開立、使用賬戶的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回有關(guān)財政資金，沒收違法所得，依法撤銷擅自開立的賬戶。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職或者開除處分。

第二十三條單位和個人違反財務(wù)管理的規(guī)定，私存私放財政資金或者其他公款的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，追回私存私放的資金，沒收違法所得。對單位處3000元以上5萬元以下的罰款;對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處2000元以上2萬元以下的罰 款。屬于國家公務(wù)員的，還應(yīng)當(dāng)給予記大過處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。

第二十四條違反國有資產(chǎn)管理的規(guī)定，擅自占有、使用、處置國有資產(chǎn)的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，限期退還違法所得和被侵占的國有資產(chǎn)。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分;情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分;情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

第二十五條對違反本規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條對行政處罰決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十七條本規(guī)定各區(qū)、縣參照執(zhí)行。

第二十八條本規(guī)定由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。過去有關(guān)規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)

第四篇：賬務(wù)員工作小結(jié)

工 作 小 結(jié)

時光荏苒，2011年已匆匆過去了，過去的一年是我們002項目每一位員工齊心協(xié)力，奮力拼搏的一年，總結(jié)去年的得失與經(jīng)驗，為今后的工作做好更充分的計劃和準(zhǔn)備，現(xiàn)我對過去幾個月工作經(jīng)歷作一次總結(jié)。

我自10月份進(jìn)入中轉(zhuǎn)庫以來，針對中轉(zhuǎn)庫特殊的賬務(wù)操作流程，悉心揣摩，不僅較好的完成了自己平時的業(yè)務(wù)工作，還緊密配合運輸部和財務(wù)部完成了車輛費用結(jié)算，完善了循環(huán)確認(rèn)這一重要環(huán)節(jié)。尤其是12月份，中轉(zhuǎn)庫的賬務(wù)員工作強度突然增大，因為快年底了，財務(wù)部和運輸部都要核對原始單證和統(tǒng)計相關(guān)數(shù)據(jù)，而我們中轉(zhuǎn)庫處在核心地位，所以這個月，我不僅要配合運輸部門和財務(wù)部門查找前幾個月的單據(jù)進(jìn)行核對確認(rèn)，還要統(tǒng)計2010及2011兩年的總體數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對。

在循環(huán)核對的過程中，我認(rèn)識到賬務(wù)工作也有一些不足和需要改進(jìn)的地方，有以下幾點心得：

1、以前的數(shù)據(jù)庫只有裝卸噸位，而沒有貨物的實際噸位，使運輸部門沒辦法和我們的數(shù)據(jù)對得上。

2、因為我們中轉(zhuǎn)庫的業(yè)務(wù)工作較多是晚上操作，所以我輸入數(shù)據(jù)庫信息的時間一般在第二天的下午，不能在第一時間給運輸部門提供中轉(zhuǎn)庫入庫信息，且還有一些滯發(fā)貨物。

3、承包方的入庫登記表有些沒有交接清單，可能造成現(xiàn)場人員漏登記，而賬務(wù)也無從核對，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不準(zhǔn)。

好在以上幾點經(jīng)過我和主管及時和IT部溝通以及對現(xiàn)場操作流程的完善，以上幾點內(nèi)容都得到了不同程度的改進(jìn)。主要體現(xiàn)在：

1． 數(shù)據(jù)庫進(jìn)行更新，使我們的入庫噸位及提貨車號等相關(guān)信息能和運

輸部門完全吻合。

2． 要求保管員一定要認(rèn)真登記承包方入庫登記表，杜絕漏登記、錯登

記現(xiàn)象發(fā)生，否則給予相關(guān)責(zé)任人10元/次的經(jīng)濟(jì)處罰。

3． 賬務(wù)員早上盤點要及時準(zhǔn)確，在第一時間發(fā)給調(diào)度，下午再把前晚的數(shù)據(jù)快速準(zhǔn)確的錄入數(shù)據(jù)庫，然后導(dǎo)出數(shù)據(jù)發(fā)給車隊以便配載，這樣才能保證不漏掉一條入庫信息。

當(dāng)然，我平時的賬務(wù)工作遠(yuǎn)不止以上幾點，庫存工程部電梯和貝爾，在賬務(wù)工作中，我更要細(xì)心再細(xì)心，謹(jǐn)慎再謹(jǐn)慎，因為操作流程又不一樣了，不僅要做好平時的收發(fā)貨賬目，還要經(jīng)常的抽出時間和保管員去盤點，確保庫存數(shù)量及質(zhì)量的萬無一失。

前事不忘，后事之師。在中轉(zhuǎn)庫的兩個月中，我不斷吸取教訓(xùn)、總結(jié)經(jīng)驗，現(xiàn)在我很有信心把賬務(wù)工作做的更好，現(xiàn)談?wù)勎以谛碌囊荒曛械墓ぷ饔媱潱?/p>

1、優(yōu)化操作流程

針對財務(wù)部和運輸部不斷查單核對的情況，耗時耗力，將向主管及相關(guān)部門建議在循環(huán)核對中，不要把相關(guān)數(shù)據(jù)與車輛登記表對比，因為登記表是現(xiàn)場保管員與提貨方共同書寫，經(jīng)常漏登記、錯登記、字跡潦草模糊，根本不能作為核對依據(jù)。其實我們每天專門給運輸部和財務(wù)部發(fā)送承包方相關(guān)信息，這份表準(zhǔn)確無誤，可以進(jìn)行核對。能節(jié)省各部門核對時間。

2、再造操作流程

一段時間以來，我發(fā)現(xiàn)每天早晨給倉儲部交的車輛登記表同樣耗時耗力，且只是一個模糊的概念，每天要花費近兩個小時進(jìn)行登記，且在核對中根本起不了什么作用?，F(xiàn)和主管商量后取消這一塊，并得到倉儲部同意，當(dāng)然并不是取消這一塊工作不做，而是為了做得更完善：把每天應(yīng)發(fā)未發(fā)報表和每天發(fā)給車隊的配載表合二為一略加整理即可做成一份完善的車輛登記表，只是在時間上有點延遲，由上午發(fā)送變?yōu)橄挛绨l(fā)送。能節(jié)省賬務(wù)操作時間，但卻提高了車輛登記表的準(zhǔn)確度。

3、督促現(xiàn)場操作的準(zhǔn)確性

要求現(xiàn)場操作的保管員認(rèn)真填寫中轉(zhuǎn)單，重點是車號和貨物的件數(shù)及重量，這樣能大大提高賬務(wù)員的輸單時間。車輛登記表要逐條登記，分車輛，分客戶，使核對工作帶來方便快捷。

4、提高與調(diào)度、車隊及財務(wù)核對查單的快速靈活性

中轉(zhuǎn)單一式4聯(lián)，每天整理單證后，我會分類別裝訂，一聯(lián)留存，一聯(lián)給調(diào)度，一聯(lián)給車隊，一聯(lián)給承運人。這樣核對了，以單號、貨物名稱、出入庫日期都可查到相關(guān)信息。不僅節(jié)省了時間，也提高了準(zhǔn)確性。

雖然我進(jìn)入中轉(zhuǎn)庫的時間才兩個月，但項目上領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)懷和同事們的協(xié)助，讓我深受感動，有時偶爾的一點小錯誤，主管不僅不責(zé)備我，反而鼓勵我：失敗乃成功之母，總結(jié)經(jīng)驗，我相信你下次會做的更好，讓我自責(zé)之余暗下決心：以后絕不會有類似錯誤的發(fā)生。在此我向項目主管和同仁們表示衷心的感謝。正是在他們的信任和幫助下，我才能把工作做的更加得心應(yīng)手、游刃有余；也請大家相信，因為有我的加盟，002中轉(zhuǎn)庫會創(chuàng)造出更加輝煌的業(yè)績。

新的一年，新的起點，新的機遇，新的挑戰(zhàn)，在這里，我會和中轉(zhuǎn)庫的同事們攜手并進(jìn)，不斷為公司的發(fā)展貢獻(xiàn)出自己的最大能量。

賬務(wù)員： 田維娜

2011年12月31日

第五篇：賬務(wù)員工作職責(zé)描述

賬務(wù)員需要工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)對物料進(jìn)出管理，及時核對賬務(wù)，定期賬單實物盤，以下是小編精心收集整理的賬務(wù)員工作職責(zé)，下面小編就和大家分享，來欣賞一下吧。

賬務(wù)員工作職責(zé)1

負(fù)責(zé)出入庫業(yè)務(wù)ERP系統(tǒng)處理;

負(fù)責(zé)倉管員對在庫物資進(jìn)行抽盤點，做到帳、物、卡一致，及時維護(hù)更新各種臺賬報表且準(zhǔn)確;

負(fù)責(zé)倉庫考勤，出差報銷等業(yè)務(wù);

每月對物料收發(fā)存單據(jù)進(jìn)行整理、按序裝訂;

賬務(wù)員工作職責(zé)2

1.負(fù)責(zé)公司天貓、淘寶、京東各電子商務(wù)平臺的核算對賬;

2.負(fù)責(zé)電商平臺的訂單、回款、退貨、各項費用的核對;

3.統(tǒng)計電商平臺結(jié)算數(shù)據(jù)并與之核對往來賬款;

4.ERP系統(tǒng)的相關(guān)數(shù)據(jù)核對，電商部門與財務(wù)部門之間的數(shù)據(jù)銜接

賬務(wù)員工作職責(zé)31、負(fù)責(zé)倉庫、車間物料出入的賬務(wù)系統(tǒng)處理及核對，根據(jù)指令推單核數(shù);

2、根據(jù)發(fā)貨、收貨憑證錄入單號打印系統(tǒng)單據(jù);

3、負(fù)責(zé)物料出入相關(guān)單據(jù)備案，及時提交財務(wù)?a href='//004km.cn/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽?，确保账务葷q迦氈?

4、根據(jù)當(dāng)日物料出入情況，每日對庫存、出貨等報表進(jìn)行及時更新，發(fā)送相關(guān)人員確保數(shù)據(jù)及時更新;

5、使用辦公軟件制作各料數(shù)據(jù)統(tǒng)計報表。

賬務(wù)員工作職責(zé)4

1.負(fù)責(zé)SMT供應(yīng)鏈工廠及倉庫物料、成品進(jìn)銷存的賬務(wù)系統(tǒng)處理及審核。核對盤點數(shù)據(jù)、報表。

2負(fù)責(zé)對單據(jù)資料進(jìn)行管理，分類、歸檔、保存.賬務(wù)員工作職責(zé)51、負(fù)責(zé)進(jìn)出倉物料的ERP帳目的錄入工作;

2、負(fù)責(zé)倉庫辦公室的“6S”落實執(zhí)行工作;

3、負(fù)責(zé)每月倉庫報表的統(tǒng)計、列印及提交工作，和相關(guān)表單保存工作;

4、負(fù)責(zé)監(jiān)督抽查倉庫物料的庫存準(zhǔn)確性的工作;

5、各類憑證、文件的歸檔工作;

6、負(fù)責(zé)協(xié)助財務(wù)部門處理倉庫帳目的異常問題;

7、完成上級臨時交辦的任務(wù)。

賬務(wù)員工作職責(zé)6

1.負(fù)責(zé)倉庫單據(jù)的錄入,審核以及單據(jù)的保存;

2.對倉儲貨物的出入庫及存儲進(jìn)行有效的管理;

3.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

賬務(wù)員工作職責(zé)71、主要負(fù)責(zé)倉庫出入庫賬務(wù)記錄;

2、ERP系統(tǒng)得錄入;

3、賬務(wù)盤點;

4、每周及每月的報表統(tǒng)計;

5、領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事項。