第一篇：關(guān)于建立集團(tuán)內(nèi)部巡視制度的通知

關(guān)于建立集團(tuán)內(nèi)部巡視制度的通知

隨著集團(tuán)快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍、涉足地域不斷拓寬擴(kuò)大，為積極構(gòu)建和完善集團(tuán)管控體系，加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)下屬各各單位領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員的監(jiān)督，促進(jìn)各級(jí)班子建設(shè)，為企業(yè)的持續(xù)、快速、和諧發(fā)展提供有力支持，經(jīng)集團(tuán)研究決定，建立企業(yè)內(nèi)部巡視制度?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

按照集團(tuán)統(tǒng)一部署，由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，規(guī)劃發(fā)展部、人力資源部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部、安全監(jiān)察處、經(jīng)營(yíng)管理部、黨群工作部、工會(huì)等有關(guān)部門(mén)聯(lián)合抽調(diào)人員組成巡視組。原則上每半年巡視一次，特殊情況按集團(tuán)部署執(zhí)行。

二、巡視范圍

集團(tuán)下屬各單位領(lǐng)導(dǎo)班子。

三、巡視內(nèi)容

集團(tuán)內(nèi)部巡視制度是加強(qiáng)各單位領(lǐng)導(dǎo)班子及其成員監(jiān)督，促進(jìn)各級(jí)班子建設(shè)的重要舉措。巡視內(nèi)容主要包括以下方面：

1、貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策情況，對(duì)集團(tuán)黨政會(huì)議、文件的貫徹落實(shí)情況。

2、黨的思想、組織、作風(fēng)、制度、黨風(fēng)廉政建設(shè)情況。

3、安全、質(zhì)量、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理、科技進(jìn)步、隊(duì)伍建設(shè)、和諧發(fā)展等方面的情況。

4、執(zhí)行民主集中制和選拔任用管理人員情況。

5、領(lǐng)導(dǎo)班子及成員，特別是主要負(fù)責(zé)人廉潔從業(yè)情況。具體包括：黨風(fēng)廉政建設(shè)各項(xiàng)制度執(zhí)行情況；“三重一大”決策程序執(zhí)行情況；民主生活會(huì)情況；《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定（試行）》等制度執(zhí)行情況；民主評(píng)議情況；黨員干部“十不準(zhǔn)”執(zhí)行情況；各級(jí)管理人員崗位廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理落實(shí)情況。

6、工地“職工之家”建立、職工生活文化設(shè)施管理達(dá)標(biāo)落實(shí)情況。

7、廠務(wù)區(qū)務(wù)公開(kāi)情況，維護(hù)職工合法權(quán)益的情況。

8、生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)值班帶班制度執(zhí)行情況。

9、根據(jù)實(shí)際需要，可對(duì)以上內(nèi)容進(jìn)行專項(xiàng)巡視。

四、巡視方法

主要采取聽(tīng)取匯報(bào)、列席會(huì)議、查看現(xiàn)場(chǎng)、查閱資料、民主測(cè)評(píng)、個(gè)別座談、問(wèn)卷調(diào)查、走訪了解等形式，根據(jù)需要也可采取約談、詢問(wèn)等形式進(jìn)行，做到區(qū)分層次、全面了解、重點(diǎn)掌握、綜合分析。巡視工作完成后，巡視組要形成書(shū)面報(bào)告，提出具體意見(jiàn)建議，全面客觀地向集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，按照集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)向被巡視單位反饋工作安排并督促落實(shí)。

五、幾項(xiàng)要求

1、集團(tuán)各單位領(lǐng)導(dǎo)班子及成員要如實(shí)向巡視組匯報(bào)工作、反映情況、答復(fù)詢問(wèn)，積極配合巡視工作。對(duì)巡視組提出的意見(jiàn)建議，認(rèn)真組織落實(shí)，并將相關(guān)工作開(kāi)展情況及時(shí)報(bào)巡視組。

2、巡視結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定、考核獎(jiǎng)懲、選拔任用的重要依據(jù)。對(duì)巡視中發(fā)現(xiàn)的思想、工作、作風(fēng)等方面的問(wèn)題或案件線索，由巡視組根據(jù)問(wèn)題性質(zhì)和輕重緩急進(jìn)行分類整理，報(bào)集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，轉(zhuǎn)有關(guān)部門(mén)進(jìn)行處理。

3、在巡視過(guò)程中，要注意掌握廣大干部職工反映的苗頭性、傾向性問(wèn)題，多傾聽(tīng)意見(jiàn)和建議，多掌握實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和總結(jié)廉潔從業(yè)的先進(jìn)典型和經(jīng)驗(yàn)。

4、巡視組成員要樹(shù)立政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和紀(jì)律意識(shí)，在履行監(jiān)督職能的同時(shí)，自覺(jué)接受巡視單位和干部職工的監(jiān)督，樹(shù)立和維護(hù)巡視組成員的良好形象。

第二篇：某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

第1頁(yè)

某集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

（試行）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)及所屬各子公司的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，保障集團(tuán)及各子公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，維護(hù)股東的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和集團(tuán)內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)集團(tuán)及所屬各子公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。

第三條本制度適用于集團(tuán)及集團(tuán)所屬的各子公司。

第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第四條依據(jù)完善集團(tuán)治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，在集團(tuán)董事會(huì)下設(shè)立集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部（即內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），作為集團(tuán)董事會(huì)審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，在董事會(huì)指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)集團(tuán)及所屬各子公司財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第五條財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)內(nèi)審工作需要配備合理、穩(wěn)定且具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員。財(cái)務(wù)審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人一名，由董事會(huì)任免，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)部的全面管理工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)人必須具有中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

第六條集團(tuán)建立健全內(nèi)部審計(jì)工作制度。財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)實(shí)行定期例會(huì)制度，報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作情況和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并至少每年向董事會(huì)提交一次內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。

第七條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員與辦理的審計(jì)事項(xiàng)或與被審部門(mén)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何公司和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第三章審計(jì)職責(zé)

第八條依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)程序及有關(guān)制度規(guī)定對(duì)集團(tuán)及所屬各子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、高管人員任期及離任進(jìn)行內(nèi)

部審計(jì)監(jiān)督。

第九條督促建立健全完整的集團(tuán)內(nèi)部控制制度，杜絕各種隱患，確保集團(tuán)及所屬各子公司的資產(chǎn)完整和安全。

第十條審計(jì)工作以改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，并對(duì)集團(tuán)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

第十一條財(cái)務(wù)審計(jì)部主要職責(zé)是：

（一）集團(tuán)范圍內(nèi)的審計(jì)規(guī)章制度的制定，編制集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃；

（二）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)；

（三）財(cái)產(chǎn)、資金的安全、完整和管理的審計(jì)；

（四）建設(shè)（工程）項(xiàng)目的審計(jì)；

（五）物資采購(gòu)的審計(jì)；

（六）經(jīng)濟(jì)合同的簽定及履行情況；

（七）任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；

（八）內(nèi)部控制制度；

（九）董事會(huì)交辦的審計(jì)事項(xiàng)。

第十二條審計(jì)人員應(yīng)保持嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，客觀反映所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并應(yīng)及時(shí)報(bào)告集團(tuán)董事會(huì)。如反映情況失實(shí)，應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。被審部門(mén)未如實(shí)提供全部審計(jì)所需資料影響審計(jì)人員做出判斷的，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第四章審計(jì)權(quán)限

第十三條財(cái)務(wù)審計(jì)部經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，有權(quán)檢查集團(tuán)審計(jì)期間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理的賬務(wù)、資料，包括：

1、會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表；

2、全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約；

3、全部開(kāi)戶銀行的銀行對(duì)賬單；

4、各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明；

5、各項(xiàng)債權(quán)的對(duì)方確認(rèn)函；

6、與客戶往來(lái)的重要文件；

7、重要經(jīng)營(yíng)投資決策過(guò)程記錄；

8、其他相關(guān)的資料。

必要時(shí)可自審計(jì)期間向前追溯或向后推遲。有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)有關(guān)當(dāng)事人在集團(tuán)范圍內(nèi)予以通報(bào)；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)予以行政處分。

第十四條財(cái)務(wù)審計(jì)部還具有以下主要權(quán)限：

（一）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查；

（二）盤(pán)點(diǎn)有關(guān)部門(mén)的實(shí)物資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等；

（三）要求有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。

（四）制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國(guó)家規(guī)定或嚴(yán)重危害集團(tuán)利益的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門(mén)采取保全措施后報(bào)董事會(huì)。

（五）建議有關(guān)部門(mén)對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的單位和個(gè)人追究責(zé)任；

（六）對(duì)有關(guān)部門(mén)提出改進(jìn)管理的建議，并受托追蹤改進(jìn)過(guò)程及結(jié)果；

（七）責(zé)令有關(guān)部門(mén)限期糾正；追繳有關(guān)部門(mén)或個(gè)人違法違規(guī)所得和被侵占的國(guó)家、集團(tuán)資產(chǎn)；

（八）可以調(diào)閱同級(jí)或下級(jí)部門(mén)的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。

第五章審計(jì)工作程序

第十五條審計(jì)工作計(jì)劃：財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)部署和具體情況，制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。

第十六條審計(jì)工作程序：

1、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)：財(cái)務(wù)審計(jì)部填制內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)，并在實(shí)施審計(jì)前五天，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位。被審單位必須積極準(zhǔn)備內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)所要求提供的資料，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完整全面的提供給審計(jì)人員。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

2、審計(jì)方案：在實(shí)施審計(jì)前，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目認(rèn)真進(jìn)行審前調(diào)查，編制審計(jì)方案，確定審計(jì)時(shí)間、內(nèi)容、范圍、實(shí)施步驟、人員分工、審計(jì)方式以及所需資料信息清單等，交財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核。必要時(shí)，可選調(diào)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。

3、實(shí)施審計(jì)：審計(jì)人員通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料、實(shí)物，向有關(guān)部門(mén)或個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得證明材料，詳細(xì)記錄于審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿應(yīng)做到資料翔實(shí)、重點(diǎn)突出、格式規(guī)范、記錄清晰。審計(jì)人員對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可以隨時(shí)向有關(guān)單位和個(gè)人提出改進(jìn)的建議。

4、審計(jì)報(bào)告：內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)。

5、審計(jì)決定：對(duì)審定后的審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)決定，送董事會(huì)批準(zhǔn)，下達(dá)有關(guān)部門(mén)執(zhí)行。

6、有關(guān)部門(mén)應(yīng)按審計(jì)決定，針對(duì)存在的問(wèn)題提出整改內(nèi)容和相關(guān)要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)告財(cái)務(wù)審計(jì)部門(mén)。對(duì)審計(jì)決定如有異議，可以向集團(tuán)董事會(huì)提出，裁決處理。

7、后續(xù)審計(jì)：對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行后續(xù)審計(jì)，一般在審計(jì)決定下達(dá)執(zhí)行一定時(shí)期后進(jìn)行，檢查審計(jì)意見(jiàn)和決定的執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有隱瞞行為造成漏審、錯(cuò)定等，應(yīng)進(jìn)行復(fù)審，重新做出決定和結(jié)論。

第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。

第十八條審計(jì)公示：審計(jì)信息及審計(jì)結(jié)果要通過(guò)一定的形式進(jìn)行披露，是內(nèi)部審計(jì)履行職責(zé)，揭露管理缺陷及舞弊的重要手段，也是提高審計(jì)工作透明度，加大職工群眾監(jiān)督力度的有效方法。

第六章獎(jiǎng)勵(lì)和處罰

第十九條對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的有關(guān)部門(mén)和個(gè)人給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第二十條對(duì)違反本制度，有下列行為之一的有關(guān)部門(mén)和個(gè)人，由集團(tuán)根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處分，經(jīng)濟(jì)處罰，或提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處理：

（一）拒絕提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計(jì)工作人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

（四）拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)結(jié)論和決定的；

（五）打擊報(bào)復(fù)審計(jì)工作人員和檢舉人的。

第二十一條審計(jì)工作人員違反本制度，有下列行為之一，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的給予行政處分：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給企業(yè)造成損失的；

（四）泄露企業(yè)的商業(yè)秘密的。

第七章附則

第二十二條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)范性文件和集團(tuán)章程等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條本制度經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。

第二十四條本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

第三篇：XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范XX集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量、加大審計(jì)工作力度、明確審計(jì)工作職責(zé)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)應(yīng)用指引等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本公司及其控股公司財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及建設(shè)項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。

第三條 審計(jì)人員開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬分公司、控股子公司。

第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)與審計(jì)人員

第五條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，公司設(shè)立專職審計(jì)人員，在董事長(zhǎng)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。在必要的時(shí)候，可以設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備適當(dāng)?shù)膶Ｂ殞徲?jì)人員，在公司董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立開(kāi)展工作，行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第六條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要專業(yè)知識(shí)、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德。

第七條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計(jì)；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅(jiān)持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第八條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。

第九條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限

第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

1、制定公司內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司審計(jì)工作計(jì)劃；

2、對(duì)公司及分、子公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)收支及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

3、對(duì)公司及分、子公司的經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、對(duì)公司及分、子公司的負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)責(zé)任（含離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任）進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

5、對(duì)公司及分、子公司的內(nèi)部控制制度的健全性、合理性和有效性進(jìn)行審

計(jì)監(jiān)督；

6、對(duì)公司及分、子公司的建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

7、對(duì)公司及子公司與境內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)組織興辦合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等的合同執(zhí)行情況，投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

8、對(duì)公司及分、子公司執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、單位規(guī)章制度的情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

9、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

10、配合公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，完成相關(guān)審計(jì)工作；

11、完成公司董事會(huì)交辦的其他事項(xiàng)。

第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束前兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)提交次內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并在每個(gè)會(huì)計(jì)結(jié)束后兩個(gè)月內(nèi)向董事會(huì)提交內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)權(quán)限：

1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料等；

2、參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對(duì)外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議；

3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；

4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、帳表、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等；

5、對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料；

6、發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止，并報(bào)公司董事長(zhǎng)責(zé)令其交出；

7、對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供帳表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；

8、對(duì)公司提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；

9、提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的建議。

第四章 審計(jì)工作程序

第十三條 準(zhǔn)備階段

1、確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃

按照內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)機(jī)構(gòu)確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。

2、成立審計(jì)小組

審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請(qǐng)其他專業(yè)人員參與審計(jì)或提供專業(yè)建議。

3、確定審計(jì)方式

審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)方式可以采取就地審計(jì)和送達(dá)審計(jì)；根據(jù)工作進(jìn)度安排，可以實(shí)行定期審計(jì)和年中不定期審計(jì)，各被審計(jì)單位應(yīng)按規(guī)定報(bào)送月、季、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料。

4、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)

審計(jì)機(jī)構(gòu)填制內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)，并在實(shí)施審計(jì)前三天，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審計(jì)單位。

第十四條 實(shí)施階段

審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由主審人員負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員具體實(shí)施審計(jì)。

審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告。

第十五條 報(bào)告階段

1、意見(jiàn)征求

審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位（個(gè)人）的意見(jiàn)，被審計(jì)單位（個(gè)人）自接到審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿之日起10 日內(nèi)，將其書(shū)面意見(jiàn)交審計(jì)小組；超過(guò)規(guī)定時(shí)間視同無(wú)異議。

2、報(bào)告審定

審計(jì)小組征求被審計(jì)單位（個(gè)人）意見(jiàn)后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理審定，必要時(shí)抄送董事會(huì)。

3、報(bào)告送達(dá)

審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后送達(dá)被審計(jì)單位（個(gè)人）。被審計(jì)單位（個(gè)人）就報(bào)告中所提出的問(wèn)題和意見(jiàn)進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。

4、檔案管理

審計(jì)小組應(yīng)在十五日內(nèi)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續(xù)審計(jì)

對(duì)主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的采納及執(zhí)行的情況和效果。

第五章 具體實(shí)施

第十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制的有效性，并至少每年向董事會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。

第十七條 進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，包括查閱資料、審計(jì)查證、取證、編制審計(jì)工作底稿。

第十八條 通過(guò)審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件和材料，并采用調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得必要的證明材料。

第十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)督促相關(guān)責(zé)任部門(mén)制定整改措施和整改時(shí)間，并進(jìn)行內(nèi)部控制的后續(xù)審查，監(jiān)督整改措施的落實(shí)情況。

第二十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在審查過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷或重大風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告。

第二十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)收到被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，形成正式的內(nèi)審報(bào)告，連同被審計(jì)單位的意見(jiàn)一起報(bào)送分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)公司總經(jīng)理簽發(fā)，并負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)告內(nèi)容做出解釋。

第二十二條 經(jīng)簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定，抄送公司董事會(huì)、主要管理層人員和公司相關(guān)部門(mén)。

第二十三條 相關(guān)公司及部門(mén)可根據(jù)審計(jì)報(bào)告建議提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)，按照

公司規(guī)定的審批程序?qū)徟髮?shí)施。

第二十四條 被審計(jì)的單位或部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議和經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)的處理意見(jiàn)落實(shí)和整改，并以書(shū)面形式向公司總經(jīng)理及審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告處理意見(jiàn)的執(zhí)行結(jié)果和采納審計(jì)建議的情況。

第二十五條 被審計(jì)單位或部門(mén)若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)。無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位或部門(mén)意見(jiàn)一并報(bào)董事會(huì)協(xié)調(diào)處理。

第二十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)的要求和實(shí)際工作需要，定期組織后續(xù)審計(jì)和審計(jì)回訪，檢查被審計(jì)單位的整改情況和總結(jié)審計(jì)效果，并由各公司單位負(fù)責(zé)企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門(mén)不采取糾正措施，應(yīng)向董事會(huì)報(bào)告。

第六章 內(nèi)審管理

第二十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)編制審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，相應(yīng)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。

第二十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立審計(jì)質(zhì)量控制機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的管理。

第二十九條 審計(jì)項(xiàng)目完成后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)中形成的工作底稿等材料進(jìn)行分類整理，按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。

第三十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù)教育和培訓(xùn)，不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量，重視經(jīng)濟(jì)信息和審計(jì)信息，加強(qiáng)宣傳工作。

第七章 獎(jiǎng)懲

第三十一條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)機(jī)構(gòu)提出處罰意見(jiàn)，報(bào)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行。

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報(bào)表資料和證明材料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

4、拒不執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的；

5、打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉人員的。

第三十二條 違反國(guó)家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重，報(bào)請(qǐng)公司批準(zhǔn)后可對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰、解除勞動(dòng)合同，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

1、利用職權(quán)、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計(jì)報(bào)告嚴(yán)重失真的；

4、未能保守公司秘密的。

第三十三條 對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計(jì)人員，以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)的有功人員，應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。

第八章 附則

第三十四條 本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第三十五條 本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后生效，修改時(shí)亦同。

第四篇：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度

有限責(zé)任公司

內(nèi)部審計(jì)制度

內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總則……………………………………………………………………………………(1)第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員……………………………………………………………(1)第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對(duì)象、范圍和依據(jù)………………………………………………(1)第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式………………………………………………………………(2)第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容………………………………………………………………………(3)第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)…………………………………………………………………(3)第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序……………………………………………………………………(3)第八章 審計(jì)檔案管理…………………………………………………………………………(4)第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與懲罰……………………………………………………………………………(5)第十章 附則……………………………………………………………………………………(5)有限責(zé)任公司

內(nèi)部審計(jì)制度

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)和完善集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，使審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì),是指由公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或人員,對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種審計(jì)評(píng)價(jià)活動(dòng)。

第三條 內(nèi)部審計(jì)的目的是促進(jìn)內(nèi)部控制制度的建立與健全,有效地控制成本,改善經(jīng)營(yíng)管理,規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),杜絕違法行為,增加公司價(jià)值。

第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。

第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員

第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)暫定為財(cái)務(wù)審計(jì)部。由于財(cái)務(wù)審計(jì)部未設(shè)專職審計(jì)人員，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要，財(cái)務(wù)審計(jì)部隨時(shí)指派2名以上具有一定政治素質(zhì)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)會(huì)人員擔(dān)任內(nèi)部審計(jì)人員，集團(tuán)公司其他職能部門(mén)指派人員參加，相關(guān)單位指派人員配合。

第六條 內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和審計(jì)工作紀(jì)律,在審計(jì)過(guò)程中始終保證獨(dú)立性,忠于職守、堅(jiān)持原則, 重審計(jì)證據(jù)，重調(diào)查研究，保證審計(jì)結(jié)果的客觀公正,不得濫用職權(quán),徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。

第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)按審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)嚴(yán)守秘密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)。

第八條 內(nèi)部審計(jì)人員開(kāi)展正常的內(nèi)部審計(jì)工作不受公司其他部門(mén)或者個(gè)人的干涉和阻撓。任何部門(mén)和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持工作原則的內(nèi)部審計(jì)人員。

第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對(duì)象、范圍和依據(jù)

第九條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：

1、按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；

2、制訂和季度審計(jì)計(jì)劃；

3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；

4、指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

5、負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；

6、協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作； 有限責(zé)任公司

內(nèi)部審計(jì)制度

7、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；

8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

1、公司所屬各職能部門(mén)、作業(yè)區(qū)和員工；

2、公司所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；

3、總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第十一條 內(nèi)部審計(jì)范圍：

1、遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

2、對(duì)集團(tuán)公司制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況；

3、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

4、公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；

5、工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；

6、單位領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

7、其他認(rèn)定事項(xiàng)。第十二條 內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

1、國(guó)家法律、法規(guī)、政策；

2、集團(tuán)公司制定的經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；

3、集團(tuán)公司的規(guī)章制度；

4、其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式

第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：

1、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性和效益性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

2、專案審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行檢查。

3、專項(xiàng)審計(jì)。① 管理審計(jì)。對(duì)被審計(jì)單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。② 效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。③ 離任審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。

第十四條 公司內(nèi)部審計(jì)方式有：

1、報(bào)送審計(jì)

被審單位接到審計(jì)通知書(shū)后，應(yīng)在其指定時(shí)間內(nèi)將有關(guān)材料報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)部接受審計(jì)檢查。有限責(zé)任公司

內(nèi)部審計(jì)制度

2、就地審計(jì)

財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。

第五章 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

第十五條 內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

1、財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；

2、投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來(lái)源以及預(yù)算、決算、開(kāi)工、竣工審計(jì)；

3、資產(chǎn)的使用及管理情況；

4、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性、效益性；

5、內(nèi)部控制制度的建立健全情況；

6、重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；

7、各部門(mén)及下屬單位領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；

8、項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；

9、配合有關(guān)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)（會(huì)計(jì)）師事務(wù)所對(duì)公司有關(guān)部門(mén)的審計(jì)；

10、其他交辦審計(jì)事項(xiàng)。

第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)

第十六條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：

1、召開(kāi)本公司、部門(mén)、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；

2、參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；

3、要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；

4、檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；

5、對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料；

6、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；

7、對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為提出糾正意見(jiàn)；

8、對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，給公司造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的責(zé)任人員，提出追究責(zé)任的建議；

9、對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；

10、對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理及公司領(lǐng)導(dǎo)提出建議，采取必要措施，并追究其責(zé)任。

第七章 內(nèi)部審計(jì)工作程序 有限責(zé)任公司

內(nèi)部審計(jì)制度

第十七條 內(nèi)部審計(jì)工作程序

1、制定公司內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

2、審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，書(shū)面通知被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

3、實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問(wèn)有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問(wèn)的事項(xiàng),編寫(xiě)審計(jì)工作底稿,聽(tīng)取被審計(jì)單位意見(jiàn),在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見(jiàn)。

4、出具審計(jì)報(bào)告。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后,應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報(bào)告之日起,應(yīng)在五天內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)單位書(shū)面意見(jiàn)一并報(bào)送公司總經(jīng)理。

5、公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告, 針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。

6、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)單位后,被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定.被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定如有異議,應(yīng)在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定之日起五日內(nèi)以書(shū)面形式向財(cái)務(wù)審計(jì)部提出,財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見(jiàn)。

7、公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按審計(jì)意見(jiàn)書(shū)改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程中的注意事項(xiàng)

1、審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書(shū)及授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；

2、審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；

3、重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案；

4、審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。

第八章 審計(jì)檔案管理

第十九條 財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第二十條 審計(jì)檔案管理范圍

1、審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；

2、審計(jì)報(bào)告及其附件；

3、審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

4、反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

5、總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)； 有限責(zé)任公司

內(nèi)部審計(jì)制度

6、審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；

7、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

8、復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

9、其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。

第二十一條 審計(jì)檔案管理依據(jù)集團(tuán)公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。

第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰

第二十二條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中工作努力、業(yè)績(jī)突出的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。

第二十三條 審計(jì)人員對(duì)有下列行為之一的被審單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料或者提供虛假資料的；

2、阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假，隱瞞事實(shí)直相的；

4、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；

5、打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的；

6、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；

7、截留、挪用公司資金,轉(zhuǎn)移、隱藏、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為。第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；

1、利用職權(quán)謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守，給公司造成重大損失的；

4、泄露公司商業(yè)秘密的。

第十章 附 則

第二十五條 本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋、補(bǔ)充，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

二〇一五年十月三十日

第五篇：完善的內(nèi)部牽制制度的建立

完善的內(nèi)部牽制制度的建立

內(nèi)部牽制制度規(guī)定了涉及企業(yè)款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，即“管賬不管錢(qián)，管錢(qián)不管賬”。通過(guò)內(nèi)部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能部門(mén)的經(jīng)辦人員之間形成一種

相互牽制的機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)是實(shí)施再監(jiān)督的一種有效的手段

其目的是為了健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，查錯(cuò)防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，保證中小企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。在建立內(nèi)部審計(jì)制度時(shí)，要堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)分別獨(dú)立的原則，同時(shí)要保證內(nèi)審人員獨(dú)立于被審計(jì)部門(mén)，只有這樣才

能更好地實(shí)施會(huì)計(jì)的再監(jiān)督作用。

建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度

中小企業(yè)建立財(cái)務(wù)審批權(quán)限和簽字組合制度的目的在于加強(qiáng)企業(yè)各項(xiàng)支出的管理，體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)格控制和規(guī)范運(yùn)作。在審批程序中規(guī)定財(cái)務(wù)上的每一筆支出應(yīng)按規(guī)定的順序進(jìn)行審批；在簽字組合中規(guī)范了每一筆支出的單據(jù)應(yīng)根據(jù)審批程序和審批權(quán)限完成必要的簽名，同時(shí)還應(yīng)規(guī)定出納只執(zhí)行完成簽字組合的業(yè)務(wù)，對(duì)于沒(méi)有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出，出納員應(yīng)拒絕執(zhí)行。小企業(yè)通過(guò)建立財(cái)務(wù)審

批權(quán)限私簽字組合制度，對(duì)控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。

建立成本核算和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的分析制度

成本核算制度的主要內(nèi)容包括成本核算的對(duì)象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的一項(xiàng)重要職責(zé)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現(xiàn)金流量。企業(yè)財(cái)會(huì)人員也要定期向管理當(dāng)局提供成本費(fèi)用方面的各種報(bào)表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度的建立，確定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的主要內(nèi)容、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的基本要求和組織程序、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析的方法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫(xiě)要求等，使企業(yè)掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況，檢查國(guó)家財(cái)經(jīng)制度、法令的執(zhí)行情況，有利于改善財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃工作，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的規(guī)律性，不斷改

進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)計(jì)工作的水平

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，中小企業(yè)的管理者應(yīng)更好地認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)服務(wù)主體、核算范圍，以及信息質(zhì)量的新特點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作要滿足各類投資者、債權(quán)人及國(guó)家宏觀管理部門(mén)的需要，由于會(huì)計(jì)工作不僅影響到企業(yè)與國(guó)家的分配關(guān)系，亦影響到社會(huì)各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應(yīng)將協(xié)調(diào)各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)作為其基點(diǎn)，使會(huì)計(jì)信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)情況、經(jīng)濟(jì)效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。企業(yè)應(yīng)從保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)高效運(yùn)行、促進(jìn)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對(duì)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，從而充分意識(shí)到會(huì)計(jì)這一基礎(chǔ)工作的重要意義。同時(shí)以財(cái)政部頒布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》為依據(jù)，健全中小企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高其會(huì)計(jì)工作水平。