第一篇：虧損、潛虧工程項目效能監(jiān)察與審計

虧損、潛虧工程項目效能監(jiān)察與審計

在向現(xiàn)代企業(yè)制度的轉(zhuǎn)軌過程中，職工通過投資成為企業(yè)的所有者，比以往更加關(guān)注企業(yè)效益。而虧損項目的存在，不但影響企業(yè)信譽、侵蝕企業(yè)資產(chǎn)，更是損害了廣大所有者的利益。虧損項目審計旨在分析虧損原因，追究管理責(zé)任，查找管理漏洞，以求增加企業(yè)積累，維護所有者權(quán)益，體現(xiàn)以人為本的企業(yè)理念。下面筆者將結(jié)合實際談?wù)勅绾伍_展虧損項目審計和有效預(yù)防項目虧損。

一、虧損項目審計的主要內(nèi)容

(一)檢查內(nèi)控制度執(zhí)行情況，關(guān)注項目基礎(chǔ)管理。虧損項目，尤其是嚴(yán)重虧損項目，往往管理混亂、內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)。如，分包和自有設(shè)備的油材料領(lǐng)取，僅由現(xiàn)場加油員一人負(fù)責(zé)；現(xiàn)場由記數(shù)人一人統(tǒng)計分包作業(yè)量，帶班人員既不抽查也不分析超常因素；先干活后簽合同，先撥款后計價，與清算隊伍不辦理清算簽字手續(xù)，幾年后仍然糾纏不清；民工工資表只由對方一兩個人代簽，代發(fā)工資流于形式。審計時應(yīng)嚴(yán)格檢查現(xiàn)場第一手資料，施工日志、現(xiàn)場帶班記錄、單機車臺賬、設(shè)備運轉(zhuǎn)記錄、油材料領(lǐng)發(fā)原始簽證是業(yè)務(wù)發(fā)生過程的基礎(chǔ)見證，也是查找問題的突破口，一定要進行抽查或有側(cè)重地詳查。對于沒有記錄、記錄不完善，簽字不完備，丟失、損壞甚至編造的要一查到底，逐一核實，追究責(zé)任，并在報告中加以披露。

(二)檢查責(zé)任成本核算情況，關(guān)注項目過程管理。嚴(yán)格對照各分部（分項）工程、單車單機評估指標(biāo)，只要有突破就作為審計工作的重點。檢查項目是否按分部（分項）工程、單機單車建立臺賬并核算盈虧；檢查單機單車運轉(zhuǎn)記錄中的工作臺班、工作內(nèi)容、油料配件領(lǐng)用等是否登記清楚；檢查是否及時召開成本分析會，各責(zé)任中心是否結(jié)合分管指標(biāo)、分管責(zé)任實行有效控制。

(三)檢查分包隊伍管理情況，關(guān)注項目常規(guī)習(xí)慣性問題。分包管理不嚴(yán)是許多虧損項目的通病，主要表現(xiàn)在：合同簽訂不報公司審批、不執(zhí)行公司范本、超評估測算單價分包、臨時簽證沒有嚴(yán)密的權(quán)限界定、不按規(guī)定時間辦理結(jié)算、工程量與分包隊伍糾纏不清等。審查時應(yīng)通過項目上、下計價工程量的閉合計算，對超計價、虧損分包的分部分項工程實行責(zé)任追究制度，防止利用工程量的惡意變通搞小金庫、效益截留現(xiàn)象。要求項目嚴(yán)格依照合同辦理計價，每個被審計單位必須能準(zhǔn)確提供已完工程中自完及分包工程量，原始依據(jù)必須合規(guī)、全面；計價簽字、附件等手續(xù)完整齊全。

（四）檢查設(shè)備租賃，關(guān)注項目管理薄弱問題。租賃設(shè)備是對自有施工能力的補充，隨著企業(yè)施工生產(chǎn)規(guī)模的擴大，租賃設(shè)備日益增多，伴隨的問題也不少，成為內(nèi)審的一個重點。一是要檢查租賃決策，是否經(jīng)過現(xiàn)場帶班、施工生產(chǎn)負(fù)責(zé)人和物資設(shè)備等有關(guān)部門的集體研究、共同分析，對租賃與購買，對計時與包量，對小時計算還是按天、按月計算，是否進行了租賃的可行性、必要性和經(jīng)濟性分析，決策程序是否健全。二是要檢查租賃價格，是否執(zhí)行租賃指導(dǎo)價格，超標(biāo)準(zhǔn)是否報批，租賃內(nèi)部職工自有設(shè)備是否與外部設(shè)備平等進行價格競爭，租賃價格是否經(jīng)濟合理。要建立企業(yè)范圍內(nèi)不同區(qū)域、不同設(shè)備、不同型號的租賃價格數(shù)據(jù)群，動態(tài)監(jiān)督租賃單價，實現(xiàn)同種類、同型號設(shè)備租賃單價的橫向可比。三是要檢查作業(yè)控制，現(xiàn)場出勤帶班記錄是否完善，簽字確認(rèn)手續(xù)是否健全，油耗與作業(yè)量是否配比，對任務(wù)不飽滿、閑置不用的設(shè)備是否及時清理退場，有無在項目部（施工隊）掛名租賃，而設(shè)備長期閑置等損失浪費現(xiàn)象。

二、虧損項目審計的程序

(一)認(rèn)真核實，查深查透。要核定項目實際完成工程量，將圖紙量、變更量、返工及窩工等工程量算實核準(zhǔn)，結(jié)合中標(biāo)文件、現(xiàn)場工料機單價等分類核定預(yù)算工料機數(shù)量、金額，作為實際支出的最高上限，結(jié)合評估測算指標(biāo)對比分析，查找節(jié)超環(huán)節(jié)，追究責(zé)任人。審查非生產(chǎn)性開支是否執(zhí)行計劃，對生產(chǎn)經(jīng)營情況進行全面評價，提出處理及處罰意見。

為確保查處問題的準(zhǔn)確性和針對性，對虧損巨大、問題嚴(yán)重的項目可以實行經(jīng)濟管理、施工技術(shù)、財務(wù)等相關(guān)部門的聯(lián)合審計，虧損項目存在多方面的問題，機關(guān)各部室通過聯(lián)合審查，可以核實本部門職責(zé)范圍內(nèi)的管理漏洞，便于進一步制度完善和加強控制。

（二）廣泛調(diào)查，全面核實。施工現(xiàn)場的機械司機、工班長及普通職工熟知一線生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)，通過面對面、打電話等方式進行談話溝通，可以核實施工機械的出勤臺班、加油修理、原材料領(lǐng)用程序和做了哪些工程量，做到項目監(jiān)督人人參與，使其真正認(rèn)識到公司在抓管理、促效益上的決心。

(三)通報問題，引起警示。虧損項目暴露的問題具有一定的典型性和普遍性，在在建工作會、年度工作會及財務(wù)工作會議上對審計情況進行通報，將查處的收受分包隊伍好處費、自行列銷分包隊伍費用、物資設(shè)備丟失賤賣、鋼材水泥超預(yù)算支出、非生產(chǎn)性開支超標(biāo)嚴(yán)重等違規(guī)違紀(jì)行為進行實事求是、詳盡細(xì)致的宣講通報，可以嚴(yán)明紀(jì)律，增強全體員工的規(guī)范意識和責(zé)任意識，逐步將虧損項目審計工作推行到全員中去，做到人人參與，人人監(jiān)控。

(四)立章建制，彌補漏洞。虧損項目的存在，一定程度上說明制度管理上還有漏洞，通過對虧損項目的審計工作進行階段性總結(jié)，將查處的問題進行系統(tǒng)歸類，總結(jié)完善《內(nèi)控制度審計辦法》、《虧損項目審計辦法》和《審計處罰辦法》等部門規(guī)定，將未開展責(zé)任成本核算的行為、私自簽訂分包合同的行為、物資設(shè)備管理混亂的行為以及未經(jīng)公司允許私自列銷不良資產(chǎn)等行為進行列示，明確規(guī)定罰款對象和罰款金額，增強規(guī)定的可操作性。

三、預(yù)防項目虧損的主要途徑 虧損項目審計以改進管理水平，提升企業(yè)效益為目的，而如何消滅虧損項目，實現(xiàn)最佳效益，筆者認(rèn)為應(yīng)著重提高以下幾個方面：

（一）落實和細(xì)化內(nèi)控制度。內(nèi)控制度是實現(xiàn)內(nèi)部協(xié)調(diào)和牽制的重要手段，不能只是寫在本上，掛在墻上，虧損項目暴露的亂簽字、亂審批，大事小事一人說了算，采購材料以次充好，外部勞務(wù)隊伍不招標(biāo)等等問題不是沒有制度規(guī)定，而是現(xiàn)成的制度沒有落實。另外，集團公司及公司本級的現(xiàn)有制度規(guī)定“應(yīng)該如何做”的多，而違反規(guī)定“如何處罰”的少，致使審計處罰時沒有明確依據(jù)，只能現(xiàn)處罰、現(xiàn)立會、現(xiàn)定標(biāo)準(zhǔn)。執(zhí)行有效牽制，落實細(xì)化內(nèi)部制約，是消滅虧損項目的制度保障。

（二）深入在建項目跟蹤。對在建項目實施事前、事中全過程監(jiān)控，加大在建項目的現(xiàn)場督導(dǎo)和效益審計，對新開工項目，細(xì)致講解各項內(nèi)控制度，幫助理順責(zé)任成本核算思路，進行有效分工，充分發(fā)揮審計的服務(wù)職能。對已開工項目結(jié)合評估指標(biāo)審計各分部工程效益是否達(dá)到評估指標(biāo)，出現(xiàn)責(zé)任虧損的要從分析工費、主要材料、周轉(zhuǎn)材料、分包計價等數(shù)量、單價是否突破評估指標(biāo)入手，查找超支原因，提出整改建議。通過過程跟蹤，有效防止虧損。

（三）強化責(zé)任成本。責(zé)任成本是搞好項目管理的成功經(jīng)驗，也是“創(chuàng)譽增效”的重要舉措，然而在監(jiān)察審計過程中發(fā)現(xiàn)很多項目的物資領(lǐng)發(fā)料、現(xiàn)場機械

作業(yè)及人工費用的基礎(chǔ)記錄不完善，分不清使用對象，結(jié)果是分部、分項工程盈虧核算不準(zhǔn)。有的施工方案已改變了，但對比數(shù)量仍執(zhí)行老的定額（或評估）數(shù)量，沒有及時調(diào)整，所以分析也只是流于形式。不能定期召開成本分析會，不能通過量價分析來查找出現(xiàn)責(zé)任虧損的環(huán)節(jié)，不能及時補救扭虧。強化責(zé)任成本是老生常談的話題，也是消滅虧損項目的重要手段。

（四）建立與施工一線的綠色信息通道。職工工作和生活在一線，熟悉一線管理的每一個細(xì)節(jié)，掌握現(xiàn)場第一資料，然而在監(jiān)察審計過程中找一線職工談話了解情況時，很多職工回避搪塞、欲言又止，應(yīng)該通過鼓勵、保護等方式建立與他們的信息流通渠道，做到項目管理人人參與、人人監(jiān)督，對于及時發(fā)現(xiàn)問題隱患、實現(xiàn)事前控制起著至關(guān)重要的作用。

第二篇：工程項目效能監(jiān)察調(diào)查問卷

工程項目效能監(jiān)察調(diào)查問卷

責(zé)任單位： 項目名稱：（請在唯一的對應(yīng)項中打“√”）

1、本項目是否制定了效能監(jiān)察實施方案，成立了效能監(jiān)察組織機構(gòu)？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

2、本項目經(jīng)營運作模式是否規(guī)范？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

3、本項目內(nèi)部決策是否民主？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

4、本項目建設(shè)工程中是否存在領(lǐng)導(dǎo)干部打招呼現(xiàn)象？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

5、本項目大型設(shè)備、材料采購，分項工程分包，勞務(wù)隊伍選擇是否全部實施招投標(biāo)？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

6、本項目財務(wù)管理是否規(guī)范？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

7、本項目關(guān)鍵崗位人員配備是否到位？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

8、本項目管理人員是否存在應(yīng)回避而沒有回避的現(xiàn)象？ 是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

9、本項目計劃進度和成本控制是否到位？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

10、本項目職工群眾利益維護和保障措施是否落實到位？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

11、本項目工資（含農(nóng)民工工資）是否按時發(fā)放？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

12、本項目中標(biāo)后是否存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包的現(xiàn)象？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

13、本項目管理制度是否建立健全？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

14、本項目建設(shè)過程中是否發(fā)生過質(zhì)量、安全事故？

是[ ] 否[ ] 不知情[ ]

15、對本項目管理人員廉潔從業(yè)的評價？

好[ ] 較好[ ] 一般[ ] 較差[ ] 不知情[ ]

16、你認(rèn)為本項目效益前景如何？

好[ ] 中等[ ] 較差[ ] 差[ ]

第三篇：2015年工程項目效能監(jiān)察實施方案

工程建設(shè)項目管理效能監(jiān)察實施方案

為規(guī)范工程建設(shè)項目管理，持續(xù)加大對工程項目的監(jiān)管，按照公司效能監(jiān)察工作的安排，公司擬對2015年以來計劃資金在建工程建設(shè)項目實施監(jiān)察，為確保本次效能監(jiān)察能取得實效，特制訂本方案。

一、監(jiān)察目的

通過對工程建設(shè)項目重點部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)察，促使工程建設(shè)項目管理人員依法、合規(guī)、高效、廉潔地履行職責(zé)，促進工程建設(shè)項目管理規(guī)范運作，為建設(shè)優(yōu)質(zhì)工程服務(wù)。

二、監(jiān)察依據(jù)

《重大工程項目廉政監(jiān)督實施意見》、《工程監(jiān)理企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》、《建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》、《建設(shè)工程施工現(xiàn)場管理規(guī)定》、《建設(shè)工程勘察設(shè)計管理條例》等。

三、監(jiān)察范圍

云山大橋、云山南路等隱患整改、技改項目。

四、監(jiān)察內(nèi)容、切入點及方法

（一）項目審批與前期準(zhǔn)備 1．監(jiān)察內(nèi)容

（1）項目是否列入投資計劃，是否經(jīng)過審批，審批手續(xù)是否完善。

（2）項目是否進行了立項論證和可行性研究，初步設(shè)計、概算是否經(jīng)過有效審批，項目是否經(jīng)過當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)管理部門的批準(zhǔn)。

（3）用地、規(guī)劃、安評、環(huán)評、開工及其需要辦理的手續(xù)是否辦理，是否符合國家規(guī)定。

（4）項目建設(shè)資金是否及時到位，并符合工程項目的進展要求。

2．監(jiān)察切入點

項目審批的文件、前期準(zhǔn)備的手續(xù)和票據(jù)等相關(guān)資料。3．監(jiān)察方法

（1）檢驗工程項目的審批文件。（2）核對土地的取得程序及實際用途。

（3）核對規(guī)劃許可手續(xù)，檢查安評報告、環(huán)評報告和開工報告。

（4）核對資金流動。

（二）工程發(fā)包 1．監(jiān)察內(nèi)容

（1）發(fā)包方式的選擇是否符合國家規(guī)定，直接發(fā)包的內(nèi)容是否符合法律規(guī)定，有無直接發(fā)包或者規(guī)避招標(biāo)的行為，有無肢解工程行為；

（2）是否辦理申請和審批手續(xù)，項目審批部門核準(zhǔn)的發(fā)包初步方案是否符合國家規(guī)定；

（3）合同是否與招標(biāo)投標(biāo)文件相一致，有無另行分包的內(nèi)容；

（4）是否依法辦理備案手續(xù)。2．監(jiān)察切入點

工程發(fā)包的各種文件、資料。3．監(jiān)察方法

（1）查驗發(fā)包初步方案及已發(fā)包部分的文件、資料，到現(xiàn)場了解工程項目的實際情況；

（2）查驗并核對項目審批文件和報建登記資料；（3）查驗招標(biāo)投標(biāo)過程中的招標(biāo)公告、招標(biāo)文件、評標(biāo)委員會組成記錄、評標(biāo)報告、標(biāo)底等文件、資料，核對中標(biāo)單位及其項目經(jīng)理或總監(jiān)的資質(zhì)、業(yè)績；

（4）查驗合同是否與招投標(biāo)文件一致，現(xiàn)場了解合同履行情況；

（5）查驗備案資料；

（6）查驗直接發(fā)包的申請和審批資料。

（三）施工 1．監(jiān)察內(nèi)容

（1）審查施工企業(yè)是否具備相應(yīng)資質(zhì)，施工企業(yè)的資質(zhì)是否經(jīng)過相關(guān)部門的審核，有無無證或越級、超范圍承攬施工任務(wù)，有無轉(zhuǎn)包、掛靠現(xiàn)象；

（2）施工企業(yè)投入的技術(shù)人員、技術(shù)裝備等是否與所承建的工程項目要求及施工組織設(shè)計相適應(yīng)；

（3）是否未辦理施工許可手續(xù)擅自開工，施工許可證的辦理是否符合規(guī)定；

（4）有無偽造、涂改、出售、買賣、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)等級證書、營業(yè)執(zhí)照、公章等違法違規(guī)現(xiàn)象；

（5）關(guān)鍵施工工序、隱蔽工程是否按照規(guī)定由建設(shè)單位、監(jiān)理單位現(xiàn)場檢驗合格并簽字，重大隱蔽工程有無設(shè)計單位參加現(xiàn)場檢查驗收并簽字；

（6）檢查現(xiàn)場經(jīng)濟簽證的符合性。2．監(jiān)察切入點

施工許可證、施工合同、資質(zhì)證書、隱蔽工程記錄、經(jīng)濟簽證等資料。

3．監(jiān)察方法

（1）與施工許可管理部門聯(lián)系，查驗施工許可證；（3）現(xiàn)場查驗質(zhì)量檢驗和檢查驗收記錄，工期調(diào)整、合同變更、設(shè)計變更、費用調(diào)整的簽證、批準(zhǔn)手續(xù)及相關(guān)資料；

（4）通過與相關(guān)單位或部門聯(lián)系，查驗轉(zhuǎn)包、掛靠現(xiàn)象；（5）召開座談會或者個別談話，了解參與工程施工各方主體行為。

（五）項目管理 1．監(jiān)察內(nèi)容

（1）項目管理機構(gòu)是否齊全，規(guī)章制度是否健全，項目管理人員是否到位，監(jiān)理人員并具備相應(yīng)的資質(zhì)或者資格；

（2）項目管理人員、監(jiān)理人員是否認(rèn)真履行監(jiān)督管理職責(zé)；（3）監(jiān)理日志、施工日志的記載是否與工程進展情況相一致；

（4）項目管理部門是否依據(jù)公司有關(guān)規(guī)定對施工活動及參與各方的行為進行有效的監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的問題是否責(zé)成有關(guān)單位、部門、人員進行整改。

2．監(jiān)察切入點

監(jiān)理人員的資格證書、監(jiān)理日志、施工日志及施工過程的相關(guān)記錄等資料。

3．監(jiān)察方法

（1）核對監(jiān)理單位、施工單位現(xiàn)場有關(guān)人員的身份；（2）現(xiàn)場查驗監(jiān)理合同、日志及有關(guān)文件、資料，了解監(jiān)理單位、施工單位工作情況；

（3）現(xiàn)場查驗隱蔽工程、關(guān)鍵工序的監(jiān)理、施工、材料設(shè)備檢測和試驗等方面的記錄。

（六）質(zhì)量和安全管理 1．監(jiān)察內(nèi)容

（1）建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位是否按照國家工程質(zhì)量與安全的強制性標(biāo)準(zhǔn)和公司的有關(guān)規(guī)定，建立質(zhì)量與安全保證體系及規(guī)章制度，并落實到位；

（2）工程質(zhì)量是否符合設(shè)計要求，是否存在質(zhì)量隱患，是否有相互串通，利用質(zhì)量評估、設(shè)計變更等手段增加工程費用的行為；

（3）質(zhì)量的檢驗和驗收是否符合國家規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)；（4）是否發(fā)生質(zhì)量與安全事故，對事故的處理是否及時、有效。

2．監(jiān)察切入點

質(zhì)量與安全管理有關(guān)體系文件、規(guī)章制度和具體措施，質(zhì)量和安全事故的處理及結(jié)果記錄，質(zhì)量檢驗和檢查驗收記錄。

3．監(jiān)察方法

（1）檢查建設(shè)、施工、監(jiān)理單位的質(zhì)量與安全管理制度；（2）查驗質(zhì)量監(jiān)督報告、質(zhì)量檢驗和檢查驗收記錄；（3）查驗工期調(diào)整、合同變更、設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、費用調(diào)整等相關(guān)資料；

（4）檢查安全講話、培訓(xùn)、風(fēng)險源辯識及其削減、問題整改、安全隱患等記錄，以及對安全事故有關(guān)責(zé)任單位和人員的責(zé)任追究；

（七）設(shè)計與變更

1、監(jiān)察內(nèi)容

（1）審查項目設(shè)計是否按規(guī)劃設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計，施工圖設(shè)計審查是否符合國家和公司規(guī)定的工程建設(shè)強制性標(biāo)準(zhǔn)、條文，設(shè)計是否合理，有無設(shè)計浪費現(xiàn)象，有無設(shè)計指定品牌型號或變相指定生產(chǎn)廠商現(xiàn)象；

（2）是否存在合同變更和設(shè)計變更，如有變更，發(fā)生變更的原因是否必需和不可避免的，是否按批準(zhǔn)后的變更執(zhí)行；

（3）因設(shè)計變更導(dǎo)致的費用調(diào)整是否出具設(shè)計變更單（聯(lián)絡(luò)單），是否經(jīng)過建設(shè)單位投資控制部門審批；

（4）是否有利用變更、虛列、高套等手段，蓄意增加工程費用的行為。

2．監(jiān)察切入點

工期調(diào)整、合同變更、設(shè)計變更、費用調(diào)整的簽證、批準(zhǔn)手續(xù)及相關(guān)資料。建設(shè)單位監(jiān)督記錄和資料，違紀(jì)違規(guī)行為的查處記錄和決定。

3．監(jiān)察方法

（1）現(xiàn)場查驗工期調(diào)整、合同變更、設(shè)計變更、費用調(diào)整的簽證、批準(zhǔn)手續(xù)及相關(guān)資料；

（2）將工期調(diào)整、設(shè)計變更、費用調(diào)整的數(shù)量和金額與其他類似工程相比較，對照有關(guān)資料進行現(xiàn)場提問和核對。

(八)物資設(shè)備采購及服務(wù)采購 1.監(jiān)察內(nèi)容

（1）未達(dá)到招投標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的物資設(shè)備采購，物資設(shè)備的采購范圍、數(shù)量是否與項目的要求一致，是否滿足項目要求。

（2）服務(wù)采購是否按相關(guān)規(guī)定實施； 2.監(jiān)察切入點

物資設(shè)備及服務(wù)采購申請表、談判記錄、比選文件和驗收單。3.監(jiān)察方法

（1）查驗物資設(shè)備采購的數(shù)量及質(zhì)量是否與項目需求一致，是否因物資設(shè)備采購對項目實施產(chǎn)生影響。

（2）查驗是否有談判記錄、比選文件等能實質(zhì)反應(yīng)有效控制的管理文件。

（３）查驗物資設(shè)備及服務(wù)采購驗收單是否與實物一致。(九)竣工驗收結(jié)算 1.監(jiān)察內(nèi)容

（1）是否依法履行了質(zhì)量監(jiān)督的職能，驗收報告是否真實；（2）項目結(jié)算內(nèi)容是否按合同、招投標(biāo)文件及設(shè)計變更進行，有無虛增工程量、抬高工程造價行為，工程量計算、定額套用、取費標(biāo)準(zhǔn)等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。

（3）工程建設(shè)項目是否及時進行了竣工決算審計，有無拖延，拖延的原因是否合理；

（4）合同價和審計前決算價、審計后決算價之間是否存在差異，差異是否合理；

（5）是否及時按照合同的約定和招投標(biāo)文件進行決算；（6）建設(shè)單位是否及時進行竣工檢查驗收，檢查驗收程序是否規(guī)范，檢查驗收查出的問題是否得到整改，是否未進行竣工檢查驗收或未辦理竣工檢查驗收備案即擅自使用工程等。

2.監(jiān)察切入點

竣工驗收報告，竣工決算審計、竣工檢查驗收資料，工程尾款支付憑證。

3.監(jiān)察方法

（1）了解造成工期拖延、合同價和審計前決算價、審計后決算價之間出現(xiàn)差異的原因，分析其是否合理；

（3）核對應(yīng)當(dāng)審計的工程項目是否及時進行了審計及審計情況；

（4）了解資金流動情況?，F(xiàn)場查看質(zhì)量保修情況。

（十）資金管理 1．監(jiān)察內(nèi)容

（1）有無弄虛作假套取工程款、設(shè)立“小金庫”，項目資金是否?？顚Ｓ?，有無列支計劃外投資等問題；

（2）工程項目資金是否進行了概算、預(yù)算，是否進行了審計，有無虛列工程成本、采取不正當(dāng)手段抬高工程造價、揮霍浪費以及在資金管理使用中挪用、轉(zhuǎn)移、私分、貪污等問題；

（3）工程進度款及尾款是否按合同約定支付，有無提前、拖延以及合同外支付的行為；

2．監(jiān)察切入點

項目概算書、概算調(diào)整書、資金計劃、資金使用、資金結(jié)算、決(結(jié))算審計報告、財務(wù)賬目等資料。

3．監(jiān)察方法

（1）檢查工程項目投資計劃及年底項目投資調(diào)整計劃，核查計劃及計劃變更情況；

（2）審查有無計劃外工作量及人為加大工作量的問題，抽查重點和有異常的工作量；

（3）對工程項目資金結(jié)算情況進行檢查，抽查合同、合同審批表、合同履行終結(jié)通知單、審計簽證表、計劃(或公務(wù)通知單)、檢查驗收單或受益單位簽認(rèn)單等相關(guān)資料

五、監(jiān)察組人員及分工 項目負(fù)責(zé)人：*** 組長: ***

成員：***

六、工作時間安排

2011年10月8 日至10月31日

七、工作要求

1．監(jiān)察前，檢查組人員要按照實施方案學(xué)習(xí)有關(guān)政策文件，熟悉被監(jiān)察項目，明確工作任務(wù)，做好監(jiān)察準(zhǔn)備工作。

2．監(jiān)察中，要做好實施求是，客觀公正，注意被監(jiān)察部門正反兩方面情況，認(rèn)真做好工作記錄，編制工作底稿。

3．現(xiàn)場監(jiān)察結(jié)束后，做好檔案整理、數(shù)據(jù)匯總，向公司上報監(jiān)察報告，視監(jiān)察出的問題落實整改。

4．監(jiān)察人員要做到高效工作，廉潔自律，遵守保密紀(jì)律。

二○一一年九月二十五日

第四篇：工程項目審計監(jiān)察管理制度22

工程項目審計監(jiān)察制度

第一章總則

第一條為規(guī)范公司實施工程項目的審計監(jiān)察，進一步提高工作效率，完善公司內(nèi)部審計監(jiān)察制度體系，保證工程項目順利進行，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

第二條公司工程審計監(jiān)察人員根據(jù)工作需要，對全公司的在建工程和工程管理活動進行巡視監(jiān)察，及時發(fā)現(xiàn)問題和督促問題整改。

第三條適用范圍：

1）、公司新建、擴建、改建的工程項目。

2）、公司采購部負(fù)責(zé)的工程物資采購項目。

3）、總經(jīng)理辦公會確定的其他工程項目。

第二章主要工作對象和內(nèi)容、方法

第三條巡視監(jiān)察的主要對象：公司總部和各項目經(jīng)理部、子（分）公司建設(shè)工程項目管理活動中的人和事。

第四條審計監(jiān)察的重點工作內(nèi)容

1、監(jiān)察審核公司所有建設(shè)工程項目的立項、招標(biāo)、竣工驗收、備案等情況。

2、監(jiān)察公司所有建設(shè)工程的預(yù)（決）算，施工進度款的審核情況及違反公司財經(jīng)紀(jì)律、濫用職權(quán)情況。

3、對參加公司建設(shè)工程項目投標(biāo)的企業(yè)資格、能力、經(jīng)驗、業(yè)

績和組織機構(gòu)等進行監(jiān)察審核，特別是招投標(biāo)控制程序的嚴(yán)密性和有

無賣標(biāo)和出賣公司利益行為的情況。

4、對公司所有建設(shè)工程、工程物資采購的合同進行監(jiān)察審核，確保合同的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、合理化。

5、監(jiān)察公司在建工程項目的安全、質(zhì)量、進度、內(nèi)業(yè)資料（包

括影像資料）等方面嚴(yán)格按照國家及地方法律法規(guī)執(zhí)行。

6、監(jiān)督工程審計監(jiān)察意見的執(zhí)行結(jié)果，促使改進工作順利完成。

7、公司領(lǐng)導(dǎo)安排和公司其他需要審計監(jiān)察的工程事項。

第五條審計監(jiān)察的主要方法

1、定期巡視檢查和日常巡視檢查相結(jié)合的方法；

2、公開和隱蔽巡視檢查相結(jié)合的方法；

3、圍繞公司工程項目成本控制、工程結(jié)算、資金管理、目標(biāo)責(zé)

任管理等重

點工作開展巡視監(jiān)察檢查，并兼顧日常巡視檢查工作內(nèi)容的辦

法。

第六條審計監(jiān)察檢查的具體工作要求

1、對重點工程項目應(yīng)將其作為審計監(jiān)察的主要對象，重點跟蹤

巡視，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出處理意見并力所能及地就地解決并出具監(jiān)

察檢查報告。

2、對非重點工作事項，采取點面結(jié)合方式防患于未然地進行審

計監(jiān)察檢查。

第三章審計監(jiān)察工作職權(quán)

第七條審計監(jiān)察人員按規(guī)定行使以下工作職權(quán)：

1、有權(quán)現(xiàn)場檢查被查單位、部門的計劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)

議、工程資料、會議記錄、文件、發(fā)票等各種文字和電子資料及印章、證照、資產(chǎn)等被查事項。

2、有權(quán)要求有關(guān)單位和個人就有關(guān)事項提供證明材料，并有權(quán)

對有關(guān)文件、材料、實物等進行復(fù)印、復(fù)制、現(xiàn)場拍照。

3、對阻撓破壞審計監(jiān)察檢查工作，拒絕提供資料的，或正在進

行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重浪費行為，有權(quán)采取措

施追究有關(guān)人員責(zé)任，制止其損害公司行為的進一步發(fā)生。

第四章附則

第八條本制度由法務(wù)審計監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第九條集團下屬各單位遵照本制度制訂相應(yīng)實施細(xì)則。

第十條本制度從2010年10月1日起開始實施。

第五篇：審計與監(jiān)察下載

審計、監(jiān)察............................................................................................................1

第一節(jié)

總則................................................................................................1 第二節(jié)

審計................................................................................................2 第三節(jié)

監(jiān)察................................................................................................3

審計、監(jiān)察

第一節(jié)

總則

第一條

為加強，避免和制止各種違章違紀(jì)現(xiàn)象，促進公司及全體員工依法照章辦事，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，制訂本制度。

第二條

公司設(shè)立監(jiān)察委員會和監(jiān)察部，在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，進行審計監(jiān)察工作。

第三條

董事會監(jiān)察委員會行使下列職權(quán)：

1.對公司屬下各單位進行制度、紀(jì)律、財務(wù)及法律監(jiān)督；

2.對董事會任命的職員進行監(jiān)督和違紀(jì)審查；

3.定期不定期對公司財務(wù)狀進行審計；

4.指導(dǎo)監(jiān)察部的工作，受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴；

5.受理員工對董事會任命的職員檢舉、控積告。

第四條

監(jiān)察部行使下列職權(quán)：

1.檢查、監(jiān)督各單位執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度和紀(jì)律的情況；

2.對除董事會任命以外的所有員工進行監(jiān)督和違紀(jì)審查；

3.定期不定期對下屬企業(yè)財務(wù)狀況進行審計；

4.受理員工對總經(jīng)理任命的職員的檢舉、控告。

第五條

監(jiān)察委員會設(shè)審計師，監(jiān)察部設(shè)審計員，專門負(fù)責(zé)審計工作。

第六條

監(jiān)察委員會和監(jiān)察中進行審計、監(jiān)察時，所有審計監(jiān)察對象有義務(wù) 1 按要求予以協(xié)助，如實提供有關(guān)情況及資料。

第二節(jié)

審計

第七條

審計每季（或半年）審計公司財務(wù)狀況1次。主要審計專項基金和重大資金使用、成本費用、經(jīng)濟效益以及財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

第八條

審計師負(fù)責(zé)配合注冊會計師進行決算審核。

第九條

經(jīng)董事會決定或批準(zhǔn)，審計師可以對公司任何財務(wù)活動進行專項審計。

第十條

審計員應(yīng)定期檢查公司及下屬企業(yè)對財務(wù)規(guī)章制度、財經(jīng)紀(jì)委和承包合同的執(zhí)行情況，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營中遵紀(jì)守法，依法納稅，監(jiān)督下屬企業(yè)貸款和銀行帳戶的使用情況，杜絕為他人代轉(zhuǎn)、代匯的現(xiàn)象。

第十一條

審計員每季（或半年）組織審計下屬企業(yè)的財務(wù)賬務(wù)1次，內(nèi)容包括：

1.審核固定資產(chǎn)實有數(shù)的所有權(quán)；

2.審核原材料、商品購銷各個環(huán)節(jié)的真實性及效益；

3.審核生產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品庫存和生產(chǎn)經(jīng)營效益；

4.審核銷售和債務(wù)情況，促進銷售收入和帳款及時回籠；

5.檢查專項基金和流動資金使用情況，成本核算、行政費用開支、業(yè)務(wù)費用開支等情況。

審計對象應(yīng)如實向?qū)徲嬋藛T提供其經(jīng)營管理計劃、合同、會計統(tǒng)計報表、帳簿、憑證、業(yè)務(wù)記錄等有關(guān)資料。

第十二條

審計員根據(jù)《承包合同書》的要求，對承包進行事前和事后審計，落實承包合同的權(quán)、責(zé)、利。

內(nèi)容包括：

1.審計任期目標(biāo)責(zé)任指標(biāo)，承包方的資格、承包合同；

2.審計承包方的財務(wù)帳目、決算；

3.承包方任期或承包期滿后，進行終結(jié)審計或離任審計。

第十三條

未經(jīng)審計不準(zhǔn)進行承包，終結(jié)審計或任審計期間，承包經(jīng)營者不得調(diào)離其所在企業(yè)。

第十四條

每一次定期或重點審計完成后，審計人員應(yīng)及時制定審計報告。審計人員有權(quán)提出整改措施或處理意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，責(zé)成有關(guān)單位實施。

第三節(jié)

監(jiān)察

第十五條監(jiān)察委員會或監(jiān)察部每半年對公司下屬各企業(yè)進行一次法紀(jì)檢查，主要檢查各企業(yè)執(zhí)行國家法律、政策、公司章程、規(guī)章制度及董事會決定的情況。

第十六條

監(jiān)察委員會負(fù)責(zé)對董事會任命的職員進行考察、監(jiān)督。對優(yōu)秀者予以表揚獎勵，對不合格或行為不良者予以批評處罰，報董事長批準(zhǔn)后實施。

第十七條

監(jiān)察委員會負(fù)責(zé)對董事會任命的職員的違法違紀(jì)問題進行審查。

審查應(yīng)經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

審查后應(yīng)及時作出審查報告，提出處理意見，報董事會批準(zhǔn)后實施。

不服監(jiān)察委員會處理意見的職員，可在接到處理意見后10日內(nèi)向董事會申訴，由董事會另行審查處理。

第十八條

監(jiān)察委員會負(fù)責(zé)受理員工不服監(jiān)察部處分決定的申訴。

監(jiān)察委員會接到申訴，應(yīng)在10日內(nèi)進行審查，15日內(nèi)作出決定。原決定正確的，予以維持，不正確的予以撤銷或變更。監(jiān)察委員會作出決定，應(yīng)通知申訴人和監(jiān)察部執(zhí)行。

第十九條

監(jiān)察部會同勞動人事部對總經(jīng)理聘任的員工進行監(jiān)督、考察。對 3 優(yōu)秀者予經(jīng)表揚獎勵，對不合格或行為不良者予以批評處罰，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

第二十條

監(jiān)察部負(fù)責(zé)對總經(jīng)理聘任的員工的違法違紀(jì)問題進行審查。

審查應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

審查后應(yīng)及時作出審查報告，提出處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

不服監(jiān)察部處理意見的員工，可在接到處理意見后10日內(nèi)向監(jiān)察委員會申訴，由監(jiān)察委員會審查處理。

第二十一條

監(jiān)察委員會、監(jiān)察部查處員工違法違紀(jì)問題時，各單位及接受調(diào)查的員工有義務(wù)按要求予以協(xié)助，如實在提供情況及材料。

第二十二條

對員工的審查必須公正、客觀，作出的處理必須符合國家法律和政策規(guī)定。

第二十三條

黨員員工違犯黨紀(jì)應(yīng)受黨紀(jì)處分的，由黨的紀(jì)律檢查部門處理。

第二十四條

員工違法應(yīng)負(fù)法律責(zé)任的，監(jiān)察委員會或監(jiān)察部應(yīng)將案情轉(zhuǎn)報司法機關(guān)依法處理。

第二十五條

員工不服公司處分決定的，可依照有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，向上級主管機關(guān)申訴。