第一篇：融資租賃公司內(nèi)部運作制度

融資租賃公司內(nèi)部運作制度

第一章

融資租賃有限公司檔案管理和公章管理制度

第一條 檔案是公司的重要資源，公章是公司對外開展業(yè)務(wù)活動并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任的主要依據(jù)。為了加強檔案和公章的科學(xué)管理，規(guī)范檔案和公章管理行為，維護檔案和公章安全，提高檔案和公章使用效率，根據(jù)國家現(xiàn)行法律和公司的實際情況制定本制度。

第二條 檔案分為行政檔案，業(yè)務(wù)檔案，財務(wù)檔案，法務(wù)檔案；檔案的保存形式有文字檔案，電子檔案（包括照片、錄像、音像資料）和實物檔案（包括實物憑證、身份憑證等）。

第三條 檔案實行專人專職和集中管理制度。檔案管理人員應(yīng)該勤勉盡責(zé)，以維護檔案安全，保守檔案秘密和方便檔案使用為己任，充分發(fā)揮檔案管理服務(wù)于公司發(fā)展的作用。

第四條 公章是本公司能夠?qū)ν忾_展活動的所有公章。包括：行政公章、財務(wù)公章、合同專用章、法人代表公章、董事會章、股東大會章。

第五條 本制度適用于公司全部檔案和公章管理。

第二章 檔案的分類

第六條 行政檔案 是公司在行政和人力資源運作過程中發(fā)生的檔案資料。它分為：

1、公司工商登記檔案：公司在工商局注冊登記的全部資料（公司成立及變更批文、股東會決議、董事會決議、董事個人資料及簽字樣本、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證、驗資報告、審計報告等）；

2、公司機要檔案：重要會議的決議、紀要、記錄、錄像；由主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的文件、函件、批示、答復(fù)、講話稿、傳真件等；

3、公司榮譽檔案：公司獲得的各種獎勵證書、獎牌、資質(zhì)、資信評級、品牌，對外交往的重要活動記錄、錄像、照片等；

4、公司人力資源檔案：勞動合同、員工基本資料及其相關(guān)的擔(dān)保資料、任職文件、保險、考核記錄、培訓(xùn)記錄、離職審計或?qū)徟龋?/p>

5、公司財產(chǎn)檔案：房產(chǎn)所有權(quán)資料、房產(chǎn)租賃權(quán)資料、車輛登記證書、行駛證、車輛保險單、計算機及其網(wǎng)絡(luò)的硬件和軟件資料、重大辦公設(shè)施或設(shè)備的資料；

第七條 業(yè)務(wù)檔案 是公司對每一筆業(yè)務(wù)從受理、調(diào)查、審查到業(yè)務(wù)發(fā)生、跟蹤檢查、擔(dān)保責(zé)任解除等環(huán)節(jié)辦理過程的系統(tǒng)記錄，是擔(dān)保業(yè)務(wù)操作的重要依據(jù)。它分為：

1、直接租賃類：

企業(yè)（個人）：業(yè)務(wù)主辦完成的項目調(diào)查表、風(fēng)險管理部落實到反擔(dān)保措施、內(nèi)部評審、和支付憑證、融資租賃合同、買賣合同、反擔(dān)保措施中的各項合同（包括物權(quán)憑證、實物及其它約定的保證手段等）、授權(quán)書及其委托公證、租后管理資料等。

2、售后回購類：

業(yè)務(wù)主辦完成的項目調(diào)查表、風(fēng)險管理部落實到反擔(dān)保措施、內(nèi)部評審、借款合同（主合同）和支付憑證、融資租賃合同、買賣合同、反擔(dān)保措施中的各項合同（包括物權(quán)憑證、實物及其它約定的保證手段等）、授權(quán)書及其委托公證、租后管理資料等。

3、項目資料、合同書、其他與項目或者合作有關(guān)的全部資料。

第八條 法務(wù)檔案是公司案件在司法程序過程中留下的各種法律文書、證據(jù)材料、資產(chǎn)證明文件及其它與案件有關(guān)的資料。它分為：

1、法律文書類：訴訟案件的起訴書、保全申請書、開庭傳票、授權(quán)委托書、答辯狀、代理詞、法庭開庭記錄、法院調(diào)解書、判決書、裁定書、執(zhí)行申請書、執(zhí)行裁定書、和解協(xié)議書等；

2、證據(jù)文書類：公司提交的案件證據(jù)、對方提交的案件證據(jù)、申請法院調(diào)查的證據(jù)等；

3、其他：辦案人員的研究記錄、摘要；案件討論會記錄、策劃方案等。

第九條 財務(wù)檔案是公司財務(wù)管理過程中形成的重要憑證。它分為：

1、資金往來的檔案；

2、帳務(wù)記錄和處理檔案；

3、各類報表檔案。

第十條 其他檔案。除上述分類文件之外的重要文件等。

第三章

檔案的管理

第十一條 檔案的分類建立。檔案資料應(yīng)該及時移交檔案管理員。檔案管理員應(yīng)當(dāng)建立文字檔案和電子檔案。

第十二條 檔案的規(guī)范整理：對文字檔案按照A4紙進行統(tǒng)一的整理，小于A4紙的資料應(yīng)在A4紙上粘貼，編上頁號，制作封面和目錄裝訂成冊；重要的文字檔案應(yīng)該有2人分工管理或者雙鎖管理，任何一人是不能獨立取出該檔案的。對電子檔案應(yīng)有電子版本目錄，方便員工查找和使用。檔案實行集中保存。

第十三條 使用：員工使用檔案原則上應(yīng)盡量使用電子文檔。確實需要使用原件應(yīng)該辦理檔案借閱審批手續(xù)，檔案管理員憑借閱人所在部門主管簽字和公司分管檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批單提供檔案并對借閱人及借閱的檔案進行登記，借閱人使用后及時歸還。

第十四條 維護：公司為檔案維護提供必要的條件，包括專用的檔案室、檔案柜、保險箱、光盤、移動存儲器等。檔案管理員應(yīng)做好文字檔案和電子檔案的維護工作，除了要防止檔案丟失、受損、泄密，切實維護檔案安全。

第四章 檔案管理職責(zé)

第十五條 檔案管理員的職責(zé)：

1、維護檔案完整與安全職責(zé)：檔案管理員接收檔案資料后，以維護檔案完整和安全為目的進行應(yīng)分類整理、保存；因檔案整理混亂或檔案完整性受到破壞等，檔案管理員應(yīng)承擔(dān)工作嚴重失職的責(zé)任，公司依照員工管理制度的相關(guān)規(guī)定予以處罰。

2、檔案管理員為了維護檔案安全，在出現(xiàn)緊急情況或重大風(fēng)險等情況下有權(quán)獨立做出處理再匯報；檔案管理員有權(quán)制止任何干擾或破壞檔案管理行為的事情。

3、泄漏檔案機密的職責(zé)：檔案管理員的應(yīng)嚴格保守檔案機密，未經(jīng)批準不得隨意向任何人以任何方式透露檔案內(nèi)容。泄漏檔案秘密給公司造成損失的，公司有權(quán)給予相當(dāng)于本人2個月工資額度的處罰直至解除勞動合同；尚未造成損失的給予記過處分并扣發(fā)相當(dāng)于本人當(dāng)月工資額度的30%。

4、檔案管理員怠于履行檔案管理職責(zé)，造成公司員工抱怨或投訴的，經(jīng)查實，給予批評直至處以相應(yīng)的罰款，罰款金額為本人當(dāng)月工資額的5%。

第十六條 檔案使用人的職責(zé)：

1、使用檔案應(yīng)辦理借閱手續(xù)，檔案使用人應(yīng)合理使用并維護檔案的完整。損害檔案或者從檔案中故意抽出部分資料等應(yīng)承擔(dān)損害檔案完整的責(zé)任。公司有權(quán)處以相當(dāng)于借閱人2個月工資的罰款；情節(jié)嚴重的，應(yīng)賠償損失。

2、借閱人不得泄露檔案秘密，泄漏檔案秘密給公司造成損失的，公司有權(quán)給予相當(dāng)于本人2個月工資額度的處罰直至解除勞動合同。尚未造成損失的，公司給予記過處分并扣發(fā)相當(dāng)于本人當(dāng)月工資額度的30%。

第十七條 檔案審批人的職責(zé)：

審批檔案借閱的負責(zé)人應(yīng)認真核實借閱的理由、用途、使用范圍、使用期限等，因?qū)徟毣蚶寐殑?wù)之便故意為借閱人提供“方便”，給公司造成損失的應(yīng)承擔(dān)玩忽職守或者營私舞弊的責(zé)任。公司有權(quán)處以相當(dāng)于審批人2個月工資的罰款；情節(jié)嚴重的，應(yīng)賠償損失。

第五章 公章管理

第十八條 公章存放管理實行最高密級管理。有專人、有專柜、有獨立密碼，且密碼管理和專柜鑰匙由主管公章的負責(zé)人管理，確保公章存放安全。

第十九條 公章使用管理實行嚴格的審批使用制度。其流程是：

1、公司所出具的與擔(dān)保業(yè)務(wù)有關(guān)的文件資料需加蓋公章的必須由評審委員會審議。實行先登記后審批。

2、使用人在法務(wù)部領(lǐng)取公章登記表；

3、使用人填寫公章登記表；

4、公司副總經(jīng)理簽字；

5、公司總經(jīng)理審批簽字；

6、公司法務(wù)部主管最后對蓋章的文件內(nèi)容合法性和審批領(lǐng)導(dǎo)簽字的真實性進行核實，并簽名確認；

7、公司公章主管負責(zé)人做最終的確認審核并報董事長書面同意，方可加蓋公章。公章管理人應(yīng)該及時核對上述簽字與蓋章的文件內(nèi)容一致后在文件的合適位置加蓋公章，不得拖延。公章要求清晰、完整，不偏不歪。

8、任何公章一律不準帶出公司。如遇特殊情況須將公章帶出公司，必須由公司主管公章的負責(zé)人一同外出。

第二十條 公章管理人發(fā)現(xiàn)審批內(nèi)容與蓋章的文件不符的有權(quán)拒絕蓋章，在向公章使用人說明理由的同時，應(yīng)該將拒絕蓋章的事件及時報告登記表中所有簽字的相關(guān)人員，并提請審批領(lǐng)導(dǎo)再次確認后予以蓋章。

第二十一條 違反公章管理的處罰：

1、公章管理人的職責(zé)：公章管理人在管理公司公章過程中，包括公章存放、密碼保密、公章維護、專柜鑰匙管理、用印登記表管理、蓋章操作等違反本制度，不按照規(guī)定保存公章或?qū)９耔€匙、不按照規(guī)定流程加蓋公章，尚未給公司造成損失的，公司將給予本人月工資30%的處罰；給公司造成損失的視情節(jié)輕重公司有權(quán)給予降級直至解除勞動合同的處罰。

2、公章審批人職責(zé)：審批人違反本制度或者營私舞弊或者利用職務(wù)之便謀取個人利益或者損害公司利益等情形的，公司有權(quán)給予本人月工資30%的處罰，可以并處降級、免職直至解除勞動合同的處罰。

3、公章使用人的職責(zé)：公章使用人使用公章時應(yīng)該誠信履行職責(zé)，嚴禁違反公司經(jīng)營宗旨使用公章，更不能利用工作上的便利為自己或公司之外的任何人謀取不正當(dāng)?shù)睦?。使用人違反本規(guī)定公司有權(quán)給予本人月工資30%的處罰，可以并處降級、免職直至解除勞動合同的處罰。

租賃公司各崗位人員工作職責(zé)及管理制度

一、公司經(jīng)理：

1、全面負責(zé)公司經(jīng)營管理工作，組織實施年度經(jīng)營計劃和租賃業(yè)務(wù)承接、合同簽訂與履行、租賃費回收等工作。分管合同、財務(wù)等工作。

2、認真貫徹執(zhí)行國家的法律法規(guī)和集團公司的決議決策，負責(zé)程公司各項管理制度的貫徹落實。

3、負責(zé)制定和組織實施本單位各級管理人員的崗位目標責(zé)任制等制度，建立健全管理保證體系，明確人員職責(zé)和目標。

4、負責(zé)開拓市場，搞好業(yè)務(wù)對象的社會信譽度調(diào)查，認真洽談并簽署有關(guān)租賃合同，保證經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

5、負責(zé)組織編制安全措施計劃并貫徹實施。

6、負責(zé)制定陳欠款回收計劃，并親自組織回收。對正常程序無法回收款項的，要積極經(jīng)法律咨詢通過款確保應(yīng)收款的回收。

7、認真搞好員工隊伍建設(shè)，嚴格按《員工守則》及其實施細則、崗位目標責(zé)任制對所屬人員進行考核。

二、會計

1、遵守國家法律法規(guī)，嚴格按照公司的財務(wù)管理制度及其他各項規(guī)章制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

2、嚴格按公司財務(wù)部要求設(shè)置各類賬本，及時準確登記各類明細帳。

3、每月定期與出納和對賬（銀行帳、現(xiàn)金帳），做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符。

4、及時準確按規(guī)定的程序計算核對租賃費；并提示負責(zé)人及時催收。

5、定期報賬，并按公司財務(wù)部要求上報各種報表。

6、做好相關(guān)財務(wù)資料、質(zhì)量安全體系運行文件的整理存檔工作。

7、負責(zé)合同的審核傳遞、登記、分發(fā)及歸檔工作。

三、出納

1、遵守國家法律法規(guī)，嚴格按照公司的財務(wù)管理制度及其他各項規(guī)章制度的規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。

2、嚴格按公司財務(wù)部要求設(shè)置各類賬本，及時準確登記各類明細帳。

3、必須按批準的用途使用資金；單據(jù)記載內(nèi)容必須與真實發(fā)生的業(yè)務(wù)一致，不得擅自變通；認真審核原始憑證，對不符合手續(xù)的單據(jù)堅決退回，發(fā)現(xiàn)有違規(guī)的情況及時向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報；

4、每日盤點現(xiàn)金，確保日清月結(jié)、賬實相符；定期與公司會計對賬，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符；

5、每日收取的款項必須及時報告公司，嚴禁坐支；嚴禁私設(shè)小金庫；

6、及時準確的按公司財務(wù)部要求上報各種報表；做好相關(guān)財務(wù)資料的整理存檔工作。歸集質(zhì)量安全體系運行文件、整理會議紀要。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。

四、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門為公司租賃業(yè)務(wù)部

（一）、對申請租賃的客戶進行初審，確定是否達到基本條件，決定是否受理；

（二）、收集申請人提供的有關(guān)材料，審核材料的真實性和完整性；

（三）、租賃前調(diào)查，編寫詳細、客觀、全面的調(diào)查報告，提出初審意見，報項目審核委員會（以下簡稱委核會）審批，對調(diào)查結(jié)果負責(zé)；

（四）、對未獲批準的項目，及時向企業(yè)說明情況，對獲批準的，辦理租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；

（五）、辦理公證、保險及抵（質(zhì)）押物權(quán)利登記，落實有效登記，取回權(quán)利憑證并妥善保管；

（六）、監(jiān)督設(shè)備租賃款按合同約定用途使用，制定具體監(jiān)控措施；

（七）、定期對租賃項目進行監(jiān)督檢查，跟蹤租賃設(shè)備使用情況，發(fā)現(xiàn)問題匯報，采取對策；

（八）、定期報送租賃統(tǒng)計報表（含逾期項目本金、欠息）；

（九）、參與項目竣工驗收，及時了解項目建設(shè)情況；

（十）、及時掌握企業(yè)資金狀況，按時收回到期租金；

（十一）、對申請租賃展期的客戶，調(diào)查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實；

（十二）、對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，取得回執(zhí)，交業(yè)務(wù)員員歸檔保管，保證訴訟時效的延續(xù)；

（十三）、初審擬核銷租賃項目是否符合條件，收集有關(guān)資料，審核材料的真實性，撰寫呆賬核銷申請報告；

（十四）、租賃項目檔案保存要完整并設(shè)置租金明細臺賬，隨時記錄租金的動態(tài)；

（十五）、租賃本息收回后，對項目進行總評價，編寫項目總結(jié)，報公司管理部門。

風(fēng)控部門

一、項目初審

1、公司業(yè)務(wù)部根據(jù)人員和業(yè)務(wù)量的實際情況，確定第一調(diào)查人和第二調(diào)查人。第一調(diào)查人為項目負責(zé)人，負主要調(diào)查責(zé)任，第二調(diào)查人協(xié)辦。

2、項目初審主要是通過資料審核和實地調(diào)查，獲取租賃項目、項目承擔(dān)企業(yè)及反擔(dān)保人真實、全面的信息，通過綜合分析、比較、評價，形成最后綜合性的評定和結(jié)論，即《項目調(diào)查報告》。

3、資料審核是項目初審的開始階段，是對申請租賃企業(yè)提供的資料、信息進行搜集、整理和審核，以確定這些信息的有效性、完整性和真實性。對上述資料，信息審核過程中需要進一步明確、補充、核實之處以及發(fā)現(xiàn)的漏洞、疑點即是下一步進行實地調(diào)查的重點。

資料審核要點：

(1)按“清單”要求提供的材料是否齊全、有效，要求提供的文件是否為原件，復(fù)印件是否和原件一致，復(fù)印材料是否加蓋公章。各種文件是否在有效期內(nèi)，應(yīng)年檢的是否已辦理手續(xù)；

(2)各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容要核對一致，邏輯關(guān)系要正確，通過對企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文、可行性研究報告、資信等級、環(huán)保及市場準入等具體文件的審核，了解借款人(擔(dān)保申請人)和反擔(dān)保人是否具備資格，是否合法。

(3)財務(wù)報表是否由會計師事務(wù)所出具了審計報告，是否有保留意見報告，初步分析財務(wù)狀況，記錄疑點，以便實地調(diào)查核實。

(4)對反擔(dān)保人提供的文件資料的審核與以上三項基本相同，重點是審核反擔(dān)保人提供的反擔(dān)保措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)(如房地產(chǎn)、土地)及有關(guān)抵押登記管理辦法的規(guī)定，抵押物、質(zhì)物的權(quán)屬(權(quán)力憑證)是否明晰。

二、實地調(diào)查 項目初審過程中，部門負責(zé)人、項目負責(zé)人與協(xié)辦人(至少雙人下戶)應(yīng)到借款人和反擔(dān)保人及有關(guān)部門進行實地調(diào)查，實地調(diào)查至少要進行一次，公司負責(zé)人根據(jù)具體情況參與調(diào)查。進行調(diào)查前，要列出調(diào)查提綱，明確調(diào)查目標，以保證調(diào)查的質(zhì)量和效率。

實地調(diào)查要點：

1、訪問企業(yè)，會見有關(guān)當(dāng)事人，了解企業(yè)和項目背景、市場競爭范圍、銷售和利潤、資源的供應(yīng)等情況；弄清借款用途和還款來源；考察企業(yè)管理團隊的整體素質(zhì)(文化程度、主要經(jīng)歷、技術(shù)專長、經(jīng)營決策、市場開拓、遵紀守法等方面)，了解主要領(lǐng)導(dǎo)人的信用狀況和能力。

2、對需要進一步核實的材料，要求企業(yè)提供原件核對；

3、考察主要生產(chǎn)、經(jīng)營場所，通過走、看、問，判斷企業(yè)實際生產(chǎn)、經(jīng)營情況，印證有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人介紹的情況；

4、對財務(wù)報表的調(diào)查審核，通過采用抽查大項的方式，審核企業(yè)是否做到了賬表、賬賬、賬證、賬實四相符，核實資產(chǎn)、負債、權(quán)益是否有虛假；

5、察看抵押物、質(zhì)物。以房地產(chǎn)抵押的，要察看、了解抵押物的面積、用途、結(jié)構(gòu)、竣工時間、原價和凈值、周邊環(huán)境等；以動產(chǎn)抵押、質(zhì)押的，要察看、了解抵押物、質(zhì)物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值、用途等；以匯票、本票、債券、存款單、倉單、提單等出質(zhì)的，要察看權(quán)力憑證原件，識別真假，必要時請有關(guān)部門鑒定。

三、綜合分析

1、分析、判斷借款人(擔(dān)保申請人)的主體資格、清償債務(wù)意愿及是否能嚴格履行合同條款；

2、分析經(jīng)濟環(huán)境對租賃項目和項目承擔(dān)企業(yè)的影響，主要包括：項目產(chǎn)品在行業(yè)中的地位、產(chǎn)品經(jīng)濟壽命期、技術(shù)、工藝先進程度，市場結(jié)構(gòu)和市場競爭能力，市場風(fēng)險程度及政府的管制程度等；

3.分析借款人的還款能力。通過財務(wù)分析和現(xiàn)金流量分析，掌握借款人的財務(wù)狀況和償債能力，預(yù)測借款人的未來發(fā)展趨勢。

財務(wù)分析的主要內(nèi)容：

(1)償債能力(財務(wù)杠桿比率)(2)盈利能力(盈利比率)(3)營運能力(效率比率)(4)資產(chǎn)質(zhì)量

(5)資金結(jié)構(gòu)(6)預(yù)測近三年的發(fā)展趨勢?，F(xiàn)金流量分析是預(yù)計在未來的還款期間內(nèi)，是否能夠產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量償還銀行借款。

4、分析反擔(dān)保人的擔(dān)保資格和擔(dān)保能力。重點分析擔(dān)保方式的可操作性，抵押、質(zhì)押是否合法合規(guī)，與抵押物、質(zhì)押物的流動性相關(guān)的預(yù)期變現(xiàn)難易程度、交易成本和價格的穩(wěn)定性及可預(yù)見性；

5、基本風(fēng)險度分析。

四、融資租賃項目評審與決策

1、融資租賃項目的評審包括兩個環(huán)節(jié)，即部門審核和會議評審。

2、項目初審工作結(jié)束后，項目負責(zé)人將企業(yè)提交的各項資料和《項目調(diào)查報告》提交風(fēng)控部，部門負責(zé)人組織人員對上述資料進行評審。部門評審的重點是項目資料和《項目調(diào)查報告》。

風(fēng)控部審核的主要內(nèi)容有：

(1)項目資料的真實性、完整性、正確性；

(2)對反擔(dān)保措施提出意見；

(3)對企業(yè)的報審資料從法律角度加以審核；

(4)對項目的風(fēng)險度進行評價；

(5)對企業(yè)的財務(wù)狀況進行評價。

3、風(fēng)控部評審?fù)戤吅?，將《融資租賃項目評審書》連同其他資料一并提交會議評審。

4、會議評審的組織機構(gòu)是公司項目評審會員會，成員由公司總經(jīng)理、部門負責(zé)人組成，主任委員由公司總經(jīng)理擔(dān)任。評審委員會日常工作由風(fēng)控部負責(zé)；參加會議人員從合法性、安全性、效益性等方面對項目進行綜合分析并提出具體意見；會議評審采用簽字表決制，參加會議評審人員須在《融資租賃項目評審書》上明確填寫“同意”或“不同意”并簽字，不得棄權(quán)，三分之二以上的評審人員同意視為項目評審?fù)ㄟ^。

五、項目合同的簽訂

1、項目正式批準后，由客戶經(jīng)理通知項目承擔(dān)企業(yè)辦理擔(dān)保手續(xù)，通知包括以下內(nèi)容：公司同意融資租賃項目的決定、繳納融資租賃項目費用的金額、付款期限的方式、辦理擔(dān)保手續(xù)應(yīng)備資料和其他準備工作。

2、項目負責(zé)人為合同經(jīng)辦人,簽約程序如下：

(1)準備(或擬定)空白法律合同文本，包括買賣合同、租賃合同及其他須準備的法律文書；

(2)由業(yè)務(wù)部、風(fēng)控部、法律顧問審核上述合同文本，對需要調(diào)整和修改的合同條款應(yīng)及時與對方當(dāng)事人協(xié)商、談判，將修改意見報總經(jīng)理審定；

(3)涉及到股東、法人代表、董事會成員、共有人、反擔(dān)保人(自然人)等簽字蓋章的情況，當(dāng)事人必須當(dāng)面簽字、蓋章，我公司至少應(yīng)有二人在現(xiàn)場；

3、辦理完簽約手續(xù)的項目資料移交擔(dān)保部檔案管理員統(tǒng)一管理。重要合同和證件：包括借款合同、保證合同、反擔(dān)保合同等須單獨管理。

六、反擔(dān)保措施

1、對獲得批準擔(dān)保的企業(yè)，必須落實反擔(dān)保措施，包括財產(chǎn)抵押、財產(chǎn)或權(quán)力質(zhì)押、保證金、企業(yè)的保證反擔(dān)保等，公司根據(jù)企業(yè)和項目的實際情況，采用一種或幾種保證措施。

2、企業(yè)提供抵押物、質(zhì)押物的范圍，按《擔(dān)保法》的規(guī)定執(zhí)行，并按有關(guān)規(guī)定辦理抵(質(zhì))押登記手續(xù)。辦理完抵(質(zhì))押登記手續(xù)后，應(yīng)取得抵(質(zhì))押登記部門發(fā)放的《他項權(quán)力證書》或經(jīng)抵(質(zhì))押登記部門簽章的《抵(質(zhì))押登記表》等證明文件

3、適度掌握好用不動產(chǎn)抵押的抵押率，動產(chǎn)抵押率，股權(quán)、債券等權(quán)利質(zhì)押率。

4、采用保證反擔(dān)保措施的企業(yè)，必須滿足以下條件：

(1)必須具備《擔(dān)保法》規(guī)定的擔(dān)保資格。

(2)資產(chǎn)負債率不超過70%。

(3)連續(xù)2年盈利。

(4)企業(yè)資信和經(jīng)濟實力要優(yōu)于借款企業(yè)。

七、租后管理

1、租后

檢查分日常檢查和重點檢查。日常檢查是根據(jù)企業(yè)的實際情況，如租賃金額、租賃期限、反擔(dān)保措施、風(fēng)險等級等確定檢查頻率，日常檢查至少每個季度要進行一次。重點檢查是對借款封閉管理的項目、認為風(fēng)險較大的項目及其他需要特別關(guān)注的項目進行不定期檢查或全程跟蹤。檢查完畢后，檢查人員須填寫《租后管理報告》并附要求企業(yè)提供的資料，報總經(jīng)理簽批意見后與有關(guān)資料一并歸檔。

租后檢查的內(nèi)容：

(1)企業(yè)經(jīng)營和財務(wù)狀況。

(2)反擔(dān)保措施中是否發(fā)生了新的不利因素。(3)貸款增減變化。(4)其他須說明的情況。

2、檢查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在較大問題，須當(dāng)日向部門負責(zé)人口頭報告，部門應(yīng)在2日內(nèi)將存在問題和處理意見書面報告總經(jīng)理。對發(fā)現(xiàn)的重大問題，部門負責(zé)人應(yīng)立即報告總經(jīng)理，總經(jīng)理認為有必要時，可召集有關(guān)人員進行專題討論并提出相應(yīng)的對策及措施。

3、.對所有租賃項目，在租賃期屆滿前30日，由客戶經(jīng)理通知項目承擔(dān)企業(yè)。

4、追償方案由風(fēng)控部負責(zé)制訂并報總經(jīng)理審定，項目責(zé)任人為具體經(jīng)辦人。

5、對設(shè)定反擔(dān)保人的，應(yīng)依法向反擔(dān)保人追償，反擔(dān)保人拒絕清償?shù)?，?yīng)依法對主債務(wù)人及反擔(dān)保人提起訴訟。

第二篇：中翔國際(煙臺)融資租賃公司內(nèi)部控制制度.精講

中翔國際（煙臺）融資租賃有限公司內(nèi)部控制制度

第一章 總 則

第一條 為了強化公司內(nèi)部管理，完善公司治理，健全內(nèi)控機制，加強租賃項目管理，提高項目申請、篩選、立項、盡職調(diào)查、審查、評審、審批、簽署、放款、收租、租后管理等業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性，保障公司經(jīng)營管理的安全性和財務(wù)信息的可靠性，防范和化解各類風(fēng)險，提高資產(chǎn)質(zhì)量及經(jīng)營效率和盈利水平，根據(jù)融資租賃管理法律法規(guī)和公司章程，制定本制度。

公司作為融資租賃企業(yè), 屬于一種典型的提供金融服務(wù)的企業(yè),租賃項目管理必須實行項目調(diào)查、項目審查、項目后期管理相分離的原則，即租賃項目的調(diào)查由公司租賃部門負責(zé)，租賃項目的審查由公司風(fēng)險管理部負責(zé)，租賃項目的后期管理由資產(chǎn)管理部負責(zé)。

租賃項目管理實行“風(fēng)險控制優(yōu)先，兼顧經(jīng)濟效益”的原則。

公司設(shè)立“項目評審委員會”（簡稱評審會）。評審會是公司租賃項目管理的最高決策機構(gòu)，是公司租賃項目授權(quán)的主體。評審會主任有總經(jīng)理兼任。

本辦法適用于公司各種租賃品種和租賃項目的管理。第二條 職責(zé)：

董事會：全面負責(zé)公司內(nèi)部控制制度的制定、實施和完善、并定期對公司內(nèi)部控制情況進行全面檢查和效果評估.總經(jīng)理：全面落實和推進內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，檢查公司各職能部門制定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度的情況； 公司各職能部門：具體負責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成對公司各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查。

第二章 內(nèi)部控制的目標和原則

第三條 公司內(nèi)部控制的目標：

（一）保證經(jīng)營的合法合規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。

（二）防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。

（三）保障公司資產(chǎn)的安全。

（四）保證公司信息的真實、準確、完整和公平。

（五）提高公司經(jīng)營效益及效率。

第四條 公司內(nèi)部控制制度的原則：

（一）健全性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。

（二）合理性：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實現(xiàn)內(nèi)部控制目標。

（三）制衡性：公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制； 前臺業(yè)務(wù)運作與后臺管理支持適當(dāng)分離。

（四）獨立性：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨立于公司其他部門。

第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

第五條 公司內(nèi)部控制主要包括：業(yè)務(wù)控制、風(fēng)險控制、會計系統(tǒng)控制、電子信息系統(tǒng)控制、內(nèi)部審計控制等。事前風(fēng)險防范、事中風(fēng)險跟蹤、事后風(fēng)險應(yīng)對。

第一節(jié)環(huán)境控制

第六條

環(huán)境控制包括授權(quán)控制和員工素質(zhì)控制兩個方面。第七條

授權(quán)控制的主要內(nèi)容包括：

（一）股東會是公司的權(quán)力機構(gòu)。董事會是公司的常設(shè)決策機構(gòu)，向股東大會負責(zé)。監(jiān)事會是公司的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)。負責(zé)對公司董事、經(jīng)理的行為及公司財務(wù)進行監(jiān)督。

公司總經(jīng)理由董事會聘任，對董事會負責(zé)，主持公司的經(jīng)營管理工作，組織實施董事會決議。

（二）公司作為法人實體獨立承擔(dān)民事責(zé)任，公司根據(jù)各個部門、崗位在組織中所承擔(dān)的職責(zé)，本著“權(quán)責(zé)對等”的原則設(shè)置職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的考核目標。各業(yè)務(wù)部門、財務(wù)和人事等授權(quán)其在職責(zé)范圍內(nèi)履行職責(zé)；各項業(yè)務(wù)和管理程序都制定了操作規(guī)程，各業(yè)務(wù)人員在授權(quán)范圍內(nèi)進行工作，各項業(yè)務(wù)和管理程序遵照公司制定的各項操作規(guī)程運行；公司對授權(quán)部門和人員建立了相應(yīng)的評價和反饋機制，授權(quán)期限不超過一年，對不適用的授權(quán)及時修改或取消授權(quán)。

（三）通過內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、崗位描述、權(quán)限指引等適當(dāng)方式，使企業(yè)員工了解和掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況，促進企業(yè)各層級員工明確職責(zé)分工，正確行使職權(quán)，并加強對權(quán)責(zé)履行的監(jiān)督。

第八條 員工素質(zhì)控制主要指建立科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、薪酬、輪崗、晉升、休假、辭退等人力資源管理制度，確保公司員工具備和保持正直、誠實、公正、廉潔的品質(zhì)以及穩(wěn)定的工作心態(tài)，并具備應(yīng)有的專業(yè)勝任能力。

公司通過有效的員工激勵制度，鼓勵員工努力提高核心與專業(yè)素質(zhì)，打造個人、團隊乃至公司的競爭優(yōu)勢。

（一）公司建立員工素質(zhì)建設(shè)的規(guī)劃和領(lǐng)導(dǎo)機制；

（二）控制人力成本、提高配置效率，高素質(zhì)專業(yè)人才招聘途徑通過外部招聘。

（三）制定系統(tǒng)的培訓(xùn)管理制度，鼓勵各層級、各職種員工持續(xù)學(xué)習(xí)，努力提高自身的素質(zhì)和職業(yè)技能，積極提倡員工參加繼續(xù)教育活動。

（四）按照以崗定薪、以業(yè)績與能力定薪的原則，兼顧市場競爭性與內(nèi)部公平性，制定部門績效與個人績效掛鉤的薪酬激勵制度。

（五）制定管理人員遴選、晉升、培養(yǎng)制度。對于部分中級管理人員崗位可據(jù)實際情況采用公開競聘上崗的方式。

（六）公司以“以人為本，有為有位”作為人力資源管理思想，建立 健全員工福利基礎(chǔ)設(shè)施與配套管理制度，規(guī)范公司員工帶薪年休假及加班的管理，建立明確的制度，依法保障員工帶薪休假的權(quán)利及非工作時間額外勞動應(yīng)有的回報。

（七）結(jié)合公司的實際，依法規(guī)范對員工離司的管理，以維護公司與員工的合法權(quán)益，避免勞務(wù)糾紛，保障公司健康發(fā)展。

第二節(jié) 業(yè)務(wù)控制

第九條 業(yè)務(wù)控制包括租賃項目業(yè)務(wù)控制、風(fēng)險審查控制、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制等。

第十條

租賃項目業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

（一）租賃項目管理制度化。制定了各類租賃項目業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)流程、審核標準和風(fēng)險控制措施.加強項目的立項、盡職調(diào)查、內(nèi)部審核、租后管理等環(huán)節(jié)的管理，加強項目核算和內(nèi)部考核，完善項目工作底稿和檔案管理制度。

（二）通過《中翔國際（煙臺）租賃項目管理辦法》，租賃業(yè)務(wù)部們嚴格按照評價體系對客戶報送的基本材料進行初步分析、調(diào)查、篩選。并按流程向風(fēng)險管理部提交《租賃項目立項申請表》、承租申請人和擔(dān)保人財務(wù)報表、租賃項目初步方案。

（四）風(fēng)險管理部門協(xié)調(diào)組織召開立項會議。立項會議擬固定為每周二時間召開。項目客戶經(jīng)理應(yīng)于前周四之前將立項所需材料提交至風(fēng)險管理部。

（五）立項會委員由評審會負責(zé)人，風(fēng)險管理部、法律合規(guī)部負責(zé)人組成。立項會議參加的除上述人員外，承辦業(yè)務(wù)部負責(zé)人、業(yè)務(wù)部相關(guān)人員、主辦項目客戶經(jīng)理等。主辦項目客戶經(jīng)理就申請立項項目的可行性及初步方案進行陳述；對項目融資金額、期限、利率、保證金、擔(dān) 保、保險、租金支付方式、是否聘請專業(yè)律師、資金籌集方式等內(nèi)容給出意見；立項委員簽署是否同意立項的意見書；風(fēng)險管理部記錄、整理后，形成會議紀要，一式三份，一份上報評審會主任，一份下發(fā)承辦業(yè)務(wù)部門，一份由資產(chǎn)管理部存檔。

（六）租賃項目經(jīng)審批同意立項后，項目客戶經(jīng)理應(yīng)及時通知客戶，由客戶向公司提交正式《租賃項目申請書》，同時項目客戶經(jīng)理應(yīng)立即提供承租申請人的基本資料和比較完善的《租賃項目可行性研究報告》給風(fēng)險管理部。并根據(jù)項目立項意見進入調(diào)查落實階段?？蛻艚?jīng)理圍繞經(jīng)立項的租賃項目，搜集有關(guān)資料、進行實地調(diào)查，并出具《租賃項目盡職調(diào)查報告》。

（七）項目客戶經(jīng)理協(xié)調(diào)安排公司領(lǐng)導(dǎo)、風(fēng)險管理部、融資金融機構(gòu)等進行實地考察。風(fēng)險管理部提交《實地考察報告》上報評審會。

（八）項目客戶經(jīng)理出具上述報告后，填寫《租賃項目審查表》，并連同所收集的項目資料，一并交租賃業(yè)務(wù)部負責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽。

第十一條 風(fēng)險審查控制主要內(nèi)容包括

（一）風(fēng)險管理部收到租賃業(yè)務(wù)部門報審的資料后，應(yīng)當(dāng)著重以下方面審查：

1、完備性審查

資料的完備性。根據(jù)《租賃項目申請資料清單》，審查所提交的租賃業(yè)務(wù)資料是否缺漏；

方案的完備性。審查租賃方案中有關(guān)當(dāng)事人各方的權(quán)利與義務(wù)，以及有關(guān)購買合同、租賃合同、借貸合同（保理合同）、擔(dān)保合同、委托協(xié)議等是否完備。

2、合規(guī)性審查

項目的合規(guī)性。審查租賃項目的審批文件、環(huán)評、安評，判斷項 6 目是否屬于正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動；

條件的合規(guī)性。審查租賃項目有關(guān)期限匹配、利息及租金償付、擔(dān)保條件等是否合 理。

3、有效性審查

承租資格的有效性。審查承租申請人的《法人營業(yè)執(zhí)照》、貸款卡是否通過年檢；

法律文件的有效性。審查承租申請人及擔(dān)保人在租賃合同及契約性文件上的簽章是否經(jīng)過內(nèi)部必要的授權(quán)；

物權(quán)擔(dān)保的有效性。審查抵押物、質(zhì)物的產(chǎn)權(quán)是否明晰，抵押物、質(zhì)物價值與評估價值是否相符。

4、一致性審查

最終確定的租賃項目方案與立項會議確定的租賃項目方案是否一致，調(diào)整之處是否有書面批準文件。風(fēng)險管理部將《租賃項目審查意見》連同《租賃項目可行性研究報告》上報評審會評審；

（二）評審會通過例會或會簽方式對租賃項目進行討論，并由各評審委員在《項目評審委員會評審意見表》上簽署評審意見并表決； 根據(jù)各評審會《項目評審委員會評審意見表》中的表決結(jié)果，由風(fēng)險管理部制作《項目評審委員會評審結(jié)果記錄表》，并由評審會主任簽發(fā)。在授權(quán)權(quán)限內(nèi)，評審會主任的簽署為最后審批意見；如超過授權(quán)權(quán)限，則報請公司董事會審批。

（三）租賃項目審批通過后，項目客戶經(jīng)理應(yīng)當(dāng)根據(jù)《項目評審委員會評審結(jié)果記錄表》的審批意見，進一步完善項目資料，并及時與有關(guān)項目當(dāng)事人聯(lián)系，落實有關(guān)租賃合同的簽署事項。

（四）法律文件的核驗

對有關(guān)租賃當(dāng)事人身份及法律文件的有效性核驗實行雙人負責(zé)制，即由項目客戶經(jīng)理與風(fēng)險管理部委派人員一同前往當(dāng)事人住所地進行實地核驗。

核驗內(nèi)容如下：

1、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》原件；

2、《企業(yè)法人代碼證書》原件；

3、法定代表人及（或）委托代理人身份證原件；

（五）法律文件上的簽章。

1、當(dāng)事人法律文件由法定代表人本人簽署的，核驗人員應(yīng)親自核驗法定代表人身份證原件，要求其在身份證復(fù)印件上簽名，并要求其當(dāng)面在法律文件上簽章。當(dāng)事人法律文件由委托代理人簽署的，核驗人員應(yīng)親自核驗法定代表人及委托代理人身份證原件，要求其在各自的身份證復(fù)印件上簽名，并要求出具《法人授權(quán)委托證明書》，同時要求委托代理人在法律文件上簽章。

核驗手續(xù)辦妥后，核驗人員應(yīng)向公司出具《項目核驗聲明書》

2、租賃項目有關(guān)合同文本簽署后，項目客戶經(jīng)理根據(jù)合同規(guī)定及時辦理有關(guān)所有權(quán)登記、抵押物登記、保證金收繳、保險投保等手續(xù)。

3、租賃項目除了采取保證擔(dān)保、回購擔(dān)保外，應(yīng)盡量爭取抵押擔(dān)?；蚴杖?0％-30%的保證金等物權(quán)擔(dān)保方式，以加強項目當(dāng)事人的債務(wù)責(zé)任，減少項目風(fēng)險。

4、租賃項目除項目評審委員會批準可以不予投保外，原則上均需對租賃物進行保險，具體要求如下：

租賃物由租賃公司自行投保的，由風(fēng)險管理部和租賃業(yè)務(wù)部門共同設(shè)計保險方案、保險險種，風(fēng)險管理部負責(zé)選擇保險公司及簽署保險合同等相關(guān)手續(xù)。

①租賃物由承租人投保的，保險公司、保險險種的選擇，保險方案的設(shè)計，及保險合同的簽署，由租賃業(yè)務(wù)部門和風(fēng)險管理部共同負責(zé)。②所有保險協(xié)議、保單、批單等保險文件由資產(chǎn)管理部歸檔保存。銀行 給予配套資金且保險受益人為融資銀行，或受益人為公司但保單需質(zhì)押給融資銀行的，應(yīng)將保單復(fù)印件交風(fēng)險管理部歸檔保存。

（六）有關(guān)租賃項目法律手續(xù)全部辦妥后，租賃業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)填寫《租賃項目放款（申請）通知書》，并連同全套項目資料送交風(fēng)險管理部審查。

（七）風(fēng)險管理部與資產(chǎn)管理部對放款前資料及手續(xù)的審查，應(yīng)當(dāng)著重以下方面：

1、填寫的完備性。審查租賃合同及契約性文件的打印及空白處的填寫是否有誤，簽章處是否正確、清晰；

2、租賃方案的合規(guī)性。審查租賃方案在有關(guān)合同上的表述、填寫與公司最終審批文件上的要求是否一致；

3、法律文件的有效性。審查承租申請人及擔(dān)保人在租賃合同及契約性文件上的簽章是否經(jīng)過其內(nèi)部必要的授權(quán)；

4、物權(quán)擔(dān)保的有效性。審查保證金是否收妥入帳，質(zhì)物是否移交公司占有，抵押物是否辦妥抵押物登記手續(xù)。

（八）風(fēng)險管理部與資產(chǎn)管理部對放款前資料經(jīng)審查無誤并在《租賃項目放款（申請）通知書》上簽署意見后，附上《項目評審委員會評審結(jié)果記錄表》報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

（九）經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長審批后，計劃財務(wù)部憑《租賃項目放款（申請）通知書》辦理資金發(fā)放手續(xù)。

（十）租賃合同生效后，主要由資產(chǎn)管理部負責(zé)督促承租人按約定支付租金（租賃業(yè)務(wù)部主辦人員與計劃財務(wù)部協(xié)助）；

（十一）公司按約定收取租金；

（十二）公司出具租金發(fā)票。

（十三）由于某項業(yè)務(wù)的具體情況，業(yè)務(wù)部門不能完全按照本操作規(guī)程的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)部門需在申報材料中作出特別說明，由風(fēng)險管理委員會審批。

（十四）風(fēng)險管理部在項目放款1個月內(nèi)協(xié)調(diào)召開租賃項目的總結(jié)會；

主辦項目客戶經(jīng)理、承辦租賃業(yè)務(wù)部負責(zé)人對項目情況作全面總結(jié)； 主辦項目客戶經(jīng)理在租賃項目總結(jié)會后1個月內(nèi)撰寫《案例分析報告》，作為公司的培訓(xùn)教材。

第十二條

資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制主要內(nèi)容包括：

(一）租賃物權(quán)管理

資產(chǎn)管理部相關(guān)人員在租賃合同生效后，登陸中國人民銀行征信中心融資租賃登記系統(tǒng)對租賃物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、狀況、所在地等信息進行具體錄入登記，公示權(quán)利，維護交易。

房產(chǎn)登記須到房產(chǎn)所在地房屋登記機關(guān)登記；車輛須到車輛注冊地車輛管理機關(guān)登記。其他租賃物按現(xiàn)行法律法規(guī)到應(yīng)登記機關(guān)登記。

（二）檔案管理：

租賃項目放款后，租賃業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將全套項目檔案資料移交綜合管理部檔案室，由其妥為保管，具體手續(xù)按《中翔國際（煙臺）租賃項目檔案管理辦法》執(zhí)行。

（三）租金及客戶管理：

租賃項目放款后，租賃業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將客戶主要聯(lián)系人資料移交資產(chǎn)管理部，資產(chǎn)管理部應(yīng)當(dāng)建立租賃項目臺帳，監(jiān)督項目進展情況及合同執(zhí)行情況，具體工作按《中翔國際（煙臺）租金管理辦法》執(zhí)行。資產(chǎn)管理部應(yīng)按照租賃合同的要求定期收集客戶資料，并且每年對公司租賃客戶的實地檢查不少于兩次。

（四）租賃項目法律文本的調(diào)整： 租賃項目在執(zhí)行過程中，如果需要對原有法律文本進行修改或調(diào)整，項目客戶經(jīng)理應(yīng)將修改意見提交法律合規(guī)部，由其審查后出具《法律意見書》。項目客戶經(jīng)理憑《法律意見書》及相關(guān)《呈批件》辦理簽字蓋章手續(xù)

（五）租賃客戶違約處理：

1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)租賃客戶出現(xiàn)違約情況時，租賃業(yè)務(wù)部門、計劃財務(wù)部、風(fēng)險管理部有關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)及時向各自部門領(lǐng)導(dǎo)報告并通知法律合規(guī)部。

2、對租金逾期一個月內(nèi)項目，由風(fēng)險管理部會同法律合規(guī)部、資產(chǎn)管理部、租賃業(yè)務(wù)部門提出處置方案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

3、對于租金逾期一至三個月以內(nèi)的項目，由風(fēng)險管理部會同有關(guān)提出處置方案并報評審會審批。

4、對于租金逾期超過三個月的項目，由公司資產(chǎn)管理部會同法律合規(guī)部負責(zé)追收工作，并負責(zé)在必要時采取訴訟等法律手段。

5、對于租金逾期一個月以上或租賃客戶嚴重違約的項目，項目客戶經(jīng)理應(yīng)暫時停止其他業(yè)務(wù)的辦理，全力清收該違約項目。

（六）資產(chǎn)管理部負責(zé)項目突發(fā)事件的處理；協(xié)助租賃業(yè)務(wù)部門清收不良資產(chǎn)，特別是通過法律手段收貸；租賃合同結(jié)束時，對租賃物品殘值變賣進行處理。

第三節(jié)

會計系統(tǒng)控制

第十三條 會計系統(tǒng)控制可分為會計核算控制和財務(wù)管理控制，主要內(nèi)容包括：

（一）公司依據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律法規(guī)制定公司會計制度、財務(wù)管理制度、會計工作操作流程和會計崗位工作手冊，作為公司財務(wù)管理和 11 會計核算工作的依據(jù)。

（二）公司計劃財務(wù)內(nèi)控組織體系以會計核算組織體系為基本依托，以各會計崗位為基本風(fēng)險控制點。公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)，分管全公司計劃財務(wù)工作。該部門至少要配備兩名具有會計專業(yè)知識、取得會計上崗證的會計人員，其中一人為現(xiàn)金出納員。其崗位設(shè)置遵循“不相容職務(wù)”分離原則。

（三）會計人員工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃、有步驟地進行輪換。

（四）公司制訂了完善的會計檔案保管和財務(wù)交接制度。會計檔案管理工作由專人負責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會計檔案應(yīng)由會計主管人員批準，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認可的部門因特殊需要查閱會計檔案時，須持有縣級以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負責(zé)人批準，并指定專人負責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時，須經(jīng)會計主管人員同意、公司負責(zé)人批準方可復(fù)制，并做登記。

（五）公司在強化會計核算的同時,建立計劃和預(yù)算管理體系，強化會計的事前和事中控制。在執(zhí)行過程中要定期對計劃的完成情況進行分析并根據(jù)變化的情況滾動調(diào)整相應(yīng)的計劃。

（六）建立完善的財務(wù)收支審批制度和費用報銷管理辦法，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的開支權(quán)限進行明確的規(guī)定和劃分

第四節(jié)

內(nèi)部審計控制

第十四條 內(nèi)部審計控制主要內(nèi)容包括：

（一）風(fēng)險管理部負責(zé)公司內(nèi)部審計。風(fēng)險管理部獨立于公司各業(yè)務(wù)部門之外，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨立地履行檢查、評價、報 告、建議職能。

（二）風(fēng)險管理部配備至少一名專職內(nèi)部審計人員，審計人員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。

（三）風(fēng)險管理部根據(jù)公司實際情況制定內(nèi)部控制審計實施細則，該實施細則至少包括下列項目：

對內(nèi)部控制制度設(shè)計的完整性、科學(xué)性進行檢查或評估的程序和方法。

對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查、評估的程序和方法。

對檢查、評估發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常情況的處理程序和方法。

（四）風(fēng)險管理部通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項經(jīng)營管理活動的有效運行。

（五）任何部門和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部風(fēng)控工作，對打擊、報復(fù)、陷害風(fēng)控工作人員的行為必須制定嚴厲的處罰制度。

（六）嚴格風(fēng)控人員獎懲制度，對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)追究有關(guān)部門和人員的責(zé)任；對在風(fēng)控工作中表現(xiàn)突出的，應(yīng)予以適當(dāng)?shù)谋碚门c獎勵。

（七）風(fēng)險管理部于每年四月底前完成上一風(fēng)險控制工作報告，風(fēng)控工作報告應(yīng)據(jù)實反映內(nèi)部審計部門在上一中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的缺陷及異常事項、對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及異常事項的處理建議及整改情況等內(nèi)容。

第五節(jié)

電子信息系統(tǒng)控制

第十五條

電子信息系統(tǒng)控制主要內(nèi)容包括：

（一）根據(jù)《中華人民共和國計算機信息系統(tǒng)安全保護條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司信息系統(tǒng)的個體情況，制定了電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗位手冊和風(fēng)險控制制度。

（二）公司信息系統(tǒng)管理制度包括網(wǎng)絡(luò)管理、信息系統(tǒng)固定資產(chǎn)管理、信息系統(tǒng)管理。

1、網(wǎng)絡(luò)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（一）確保網(wǎng)絡(luò)設(shè)備處于適宜的運行狀態(tài)；不上與工作無關(guān)的網(wǎng)站，嚴防互聯(lián)網(wǎng)病毒和黑客攻擊公司辦公電腦和租賃信息管理系統(tǒng)，對造成網(wǎng)絡(luò)破壞和公司利益損失的行為綜合管理部按公司相關(guān)制度嚴肅處理。

（二）在網(wǎng)絡(luò)上原則上不允許進行與工作無關(guān)的行為，通過公司網(wǎng)絡(luò)向互聯(lián)網(wǎng)站點提供或發(fā)布的信息，必須經(jīng)過有關(guān)部門審查批準。

2、固定資產(chǎn)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（一）信息系統(tǒng)方面的固定資產(chǎn)包括辦公電腦、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、打印機、液晶顯示器、筆記本電腦、平板電腦、掃描儀、刻錄機、投影儀、數(shù)碼照相機、打印服務(wù)器等電腦周邊設(shè)備。

（二）固定資產(chǎn)放置地點應(yīng)遠離火源、有害氣體、強磁場、多灰塵場所等位置。

（三）公司對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一申購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一報廢并定期盤點。

3、信息系統(tǒng)管理制度的主要內(nèi)容包括：

（一）公司統(tǒng)一對信息系統(tǒng)軟件進行安裝調(diào)試。任何個人原則上不得安裝與工作無關(guān)的軟件。

（二）信息系統(tǒng)的使用權(quán)限須按照相關(guān)流程進行申請，使用者對信息系統(tǒng)的登錄賬號和密碼應(yīng)做好保密工作并定期更改。

（三）辦公電腦及租賃管理信息系統(tǒng)是公司提供給員工的工作平臺，員工原則上不得利用辦公電腦以從事與工作無關(guān)的用途，綜合管理部應(yīng)定期對辦公電腦進行體檢和檢查。

（四）公司定期對租賃管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行備份，定期對備份媒介、存儲設(shè)備進行檢查，確保備份數(shù)據(jù)的完整性、可靠性。

（五）如發(fā)生重大意外需進行系統(tǒng)和數(shù)據(jù)恢復(fù)的，綜合管理部會同專業(yè)技術(shù)人員提出書面的恢復(fù)原因和具體恢復(fù)方案，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。

（六）綜合管理部負責(zé)計算機病毒防范工作，配置經(jīng)國家認可的計算機病毒檢測、清除工具，定期進行病毒檢測。

第六節(jié) 信息傳遞控制

第十六條

信息傳遞控制主要內(nèi)容包括：

（一）綜合管理部為公司內(nèi)部信息收集和處理部門，應(yīng)指定專人負責(zé)業(yè)務(wù)信息的收集、再整理、存檔工作。

（二）各部門主要領(lǐng)導(dǎo)作為業(yè)務(wù)信息資源的負責(zé)人，負責(zé)本單位信息報送的組織和審核工作。各業(yè)務(wù)部門員工，負責(zé)本工作崗位職責(zé)范圍內(nèi)的信息收集和報送工作。

（三）為掌握公司日常經(jīng)營情況，保證業(yè)務(wù)開展的正常進行，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時、準確與綜合管理部溝通反饋日常經(jīng)營情況。

（四）所有內(nèi)部知情人對公司重要文件和經(jīng)營數(shù)據(jù)負有保守秘密的義 務(wù)。

（五）公司禁止下列行為：具備信息收集職責(zé)的單位和個人未能及時對信息進行收集和溝通，造成嚴重后果的；故意或嚴重不負責(zé)任的傳遞虛假或錯誤信息，給公司造成損失的；具有信息處理職責(zé)，但未能及時處理并反饋的；違反公司信息保密規(guī)定的；擅自將公司內(nèi)部文件和數(shù)據(jù)向其他單位和個人透露的；未經(jīng)授權(quán)，以公司名義披露公司內(nèi)部信息的；其他違反公司內(nèi)部信息管理制度的行為。

（六）在信息提供和溝通過程中，如果信息系保密信息，信息提供人應(yīng)當(dāng)遵循公司保密制度，對所提供的保密信息進行必要的控制，非因業(yè)務(wù)需要，不得將保密信息提供給無關(guān)人員和部門。

第七節(jié) 內(nèi)部控制效果的檢查和評估

第十七條 建立內(nèi)部控制效果的自我評估制度，定期對內(nèi)部控制進行自我評估，保證董事會及經(jīng)理層及時了解公司內(nèi)部控制的有效性，及時應(yīng)對公司內(nèi)、外環(huán)境的變化，確保內(nèi)部控制的設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。

（一）公司每年定期自行檢查內(nèi)部控制，并由風(fēng)險管理部對內(nèi)部控制的執(zhí)行效果進行考核。

（二）風(fēng)險管理部從以下幾個方面，對公司總體內(nèi)部控制的有效性進行評估：

1、控制環(huán)境——指影響內(nèi)部控制效果的各種綜合因素?？刂骗h(huán)境是其他控制要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行及內(nèi)部 16 控制目標的實現(xiàn)。主要包括：董事會的結(jié)構(gòu)；經(jīng)理層的職業(yè)道德、誠信及能力；經(jīng)理層的管理哲學(xué)及經(jīng)營風(fēng)格；聘用和解雇、培訓(xùn)、管理員工及劃分員工權(quán)責(zé)的方式；信息溝通體系等。

2、風(fēng)險評估——公司對可能導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)的內(nèi)、外部因素進行評估，以確認這些因素的影響程度及發(fā)生的可能性，其評估結(jié)果可協(xié)助公司制定必要的內(nèi)部控制制度。

3、控制活動——指協(xié)助經(jīng)理層確保其指令已被執(zhí)行的政策或程序，主要包括不相容職務(wù)相分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考核控制等。

4、信息與溝通——主要包括與內(nèi)部控制目標有關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息在

公司內(nèi)部的傳遞及向外傳遞。

5、內(nèi)部監(jiān)督——指對內(nèi)部控制的效果進行評估的過程,包括評估控制環(huán)境

是否良好,風(fēng)險評估是否及時、準確,內(nèi)部控制活動是否適當(dāng)、確實,信息與溝

通系統(tǒng)是否良好順暢等。監(jiān)督可分為持續(xù)性監(jiān)督及專項監(jiān)督,持續(xù)性監(jiān)督是經(jīng)營

過程中的例行監(jiān)督,包括經(jīng)理層的日常管理與監(jiān)督,員工履行其職務(wù)時所采取的

監(jiān)督等;專項監(jiān)督是由公司內(nèi)部相關(guān)人員或外部相關(guān)機構(gòu)就某一特定目標進行的 監(jiān)督。(三）風(fēng)險管理部于每年四月底前完成對上一內(nèi)部控制的評估工作并向董事會提交內(nèi)部控制評估報告。評估報告至少包括對第十七條所列五個方面的評價及對公司內(nèi)部控制總體效果的結(jié)論性意見。

（四）公司內(nèi)部控制效果的結(jié)論性意見，分為有效的內(nèi)部控制或有重大缺陷的內(nèi)部控制。所謂有重大缺陷的內(nèi)部控制，是指第十七條所列五個方面中任一方面存在缺陷，且此種缺陷將導(dǎo)致內(nèi)部控制目標無法實現(xiàn)。

第四章

附則

第十八條

本制度的解釋權(quán)歸公司董事會。

第十九條

本制度自董事會通過之日起實施。

第三篇：融資租賃

行

業(yè)

情

況

行

業(yè)

地

位

客戶

市

場

地

位

股

權(quán)

結(jié)

構(gòu)

企業(yè)

內(nèi)

部

組

織

企業(yè)高管人員

生

產(chǎn)

狀

況

進貨狀況

銷貨狀況

銀

行

融

資

應(yīng)收

賬

款

質(zhì)

量

存貨明細

固定

資

產(chǎn)

明

細

在建

工

程

應(yīng)付賬款

銷

售

收

入

納

稅

情

況

對

外

擔(dān)

保

前期調(diào)查幾點說明

1.看股東。央企子公司/省屬國企之類的，除非是負債率極高，行業(yè)極差(比如煤)，大多都可以考慮在保證合規(guī)的情況下推進。國有民營混合次之，民營就需要區(qū)別對待，審慎介入。

2.看負債。金融機構(gòu)負債分布廣的強過負債集中的，四大行給授信的好過只有城商行流貸的，銀行系金租授信的好過小融資租賃公司的，有發(fā)債和長貸的強過只有流貸銀承的。

3.看行業(yè)。鋼鐵煤炭過剩產(chǎn)能別輕易碰，這些行業(yè)許多都是僵尸企業(yè)，靠倒貸而活，為倒貸而活。然而，資質(zhì)較好的龍頭企業(yè)或許能輕松拿到低成本續(xù)貸，弱小的企業(yè)的很可能連信用社都給抽。4.看老板。企業(yè)老板個人很重要，如果你去了對方殷勤到不行，老想著帶你到處吃喝，融資經(jīng)理也很會玩，那說明老板可能也是比較作，做事風(fēng)格也會比較野路子。盡調(diào)的時候要注意觀察客戶高管對于你提出的問題的態(tài)度，如果他說話比較穩(wěn)健，至少說明這個企業(yè)的作風(fēng)比較正派，如果很圓滑，那就要格外留意，必要的時候一定要厚著臉皮打破砂鍋問到底。5.關(guān)注對外擔(dān)保。有些省份已經(jīng)出現(xiàn)民營企業(yè)互保危機了，你的承租人可能自己走著走著就被互保企業(yè)拖下水，所以需要了解一下征信報告中承租人與其對外擔(dān)保對象的關(guān)系。國企一般只會對集團內(nèi)兄弟公司或者同省平級國企擔(dān)保，這種擔(dān)保沒大事。(融資平臺另當(dāng)別論)6.核！實！收！入！這一點主要針對民營企業(yè)。一般國企的融資經(jīng)理都是給國家辦事，懶的給你編造很假的產(chǎn)銷，但有些民營企業(yè)的就可能有水分。納稅申報表不一定可信，最好能查上下游發(fā)票，銀行對賬單，這些不好造假。并不是說民營企業(yè)人不好，只是客觀地分析這種可能性。公事公辦，盡職免責(zé)。

7.租賃物質(zhì)量。承租人賬面必須有足額的，權(quán)屬明確無瑕疵的租賃物，且最好能提供權(quán)屬證明。如果這個做不到，那融資租賃合同很容易有瑕疵。另外，考慮到有些風(fēng)控會要求辦理租賃物動產(chǎn)抵押手續(xù)，因此需要提前確認租賃物足額，否則就白忙活了。

8.稅務(wù)事宜。融資租賃相比銀行貸款的一大好處就是為生產(chǎn)型企業(yè)提供了可抵扣的增值稅專票。這個在議價時可以著重提。另外，由于目前國內(nèi)仍有部分地區(qū)稅務(wù)機關(guān)不懂得融資租賃零稅率本金發(fā)票如何開具，因此盡調(diào)時應(yīng)要求承租人先向稅務(wù)機關(guān)落實，這對于金融租賃公司征稅基數(shù)扣減至關(guān)重要。（2016.7.10補充：全面營改增之后，一些省份已經(jīng)不需要開具本金發(fā)票了，而專票也僅有直租才能開了。）

9.現(xiàn)金流。首先就是看往年現(xiàn)金流是否充沛，是否與利潤表匹配，因為這是衡量償債能力的重要指標。另外，關(guān)注上下游回款是否順暢，單一大客戶結(jié)算方式是否對承租人有利，經(jīng)濟形勢不好時，現(xiàn)金流緊繃，就有可能導(dǎo)致非主觀性的違約。10.剛性負債測算。要來承租人所有金融機構(gòu)負債的還本方式，對意向租期內(nèi)每年需償還的剛性債務(wù)進行加總，再判斷其預(yù)期經(jīng)營現(xiàn)金流能否覆蓋到期剛性債務(wù)。

關(guān)于租約的設(shè)計？

如何通過對目標客戶開展租前盡職調(diào)查來設(shè)計合理租約？之所以談租約，因為它是開展業(yè)務(wù)的核心，因為（1）從出租人講租約幾乎包括全部決策要素：租約涵蓋標的物的選擇、轉(zhuǎn)讓（回租抑或直租等、融資額）、租期、備用（備用租約或擔(dān)保）、每期租金（還款能力或租約履行能力）等；（2）從承租人講租約是最直觀和精華的產(chǎn)品介紹。租約的設(shè)計是非常專業(yè)化的一項工作，主要體現(xiàn)在租約能夠體現(xiàn)業(yè)務(wù)員對產(chǎn)品的理解和演繹、對客戶認知的深度和廣度、以及建立在兩者基礎(chǔ)上的設(shè)計能力。進一步分類，租約可分標準化標的物的租約（如飛機、船舶）、非標租約（涵蓋最廣的工業(yè)設(shè)備）。我主要接觸了非標的租約，因此也只能淺顯的回答非標租約的問題，算拋磚引玉吧，期待探討。標準化的租約期待大神另行解答。非標準化租約的設(shè)計，題主的問題就來了，如何詳細了解承租人？王團結(jié)的回答挺詳細和系統(tǒng)的，而且操作性強，實際中按那張表執(zhí)行下來很不錯了。我想補充的其實就是兩點：一點是目的性，上面已經(jīng)強調(diào)了；另外一點說大一點是客戶價值，落地講就是提供滿足客戶的需求的租約。因此，首先去需要去了解客戶的需求。目前大部分租賃業(yè)務(wù)其實是類貸款業(yè)務(wù)，那重點就是了解客戶的資金需求，比如常見的固定資產(chǎn)投資和補充流動資金，當(dāng)然這只是廣義的大分類，每一個項目其實都有很深入立體的原因?qū)е沦Y金的短缺，這是一個鏈條，需要在訪談和盡調(diào)中不斷的去挖掘和驗證，比如新增固定資產(chǎn)投資申請的設(shè)備融資，就需要進一步了解企業(yè)為什么要進行該項投資，結(jié)合宏觀經(jīng)濟、中觀行業(yè)面、微觀企業(yè)自身發(fā)展能否判定其合理性，另外企業(yè)本身是否有足夠的資金、技術(shù)、人才儲備等基礎(chǔ)，往往投資風(fēng)險對一個企業(yè)的存續(xù)影響是很大的。在了解需求之后需要看載體，因為是類貸款業(yè)務(wù)，設(shè)備往往是非標的幾乎無變現(xiàn)能力的，因此了解的深度往往是關(guān)注合規(guī)性，包括權(quán)屬和價值。下一步的關(guān)鍵是租金的設(shè)計，關(guān)系到期限和還款方式，對應(yīng)的就需要去了解承租人目前的現(xiàn)金流和預(yù)測未來的現(xiàn)金流，如果預(yù)測現(xiàn)金流的波動非常大，那就需要相應(yīng)的第二還款來源和擔(dān)保措施，特別是當(dāng)未來現(xiàn)金流很難把握時為避免本金受損，可能進一步需要設(shè)計實物抵押這種兜底措施。

第四篇：融資租賃

定為融資租賃的5條具體標準，只要符合5條標準中的一條，即應(yīng)認定為融資租賃。第一，在租賃期屆滿時，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。即，如果在租賃合同中已經(jīng)約定，或者根據(jù)其他條件在租賃開始日就可以合理地判斷，租賃期屆滿時出租人會將資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人，那么該項租賃應(yīng)當(dāng)認定為融資租賃。

第二，承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購價預(yù)計遠低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可合理地確定承租人將會行使這種選擇權(quán)。這條標準有兩層含義：

（1）承租人擁有在租賃期屆滿時或某一特定的日期選擇購買租賃資產(chǎn)的權(quán)利。

（2）在租賃期屆滿時或某一特定的日期，當(dāng)承租人行使購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)時，在租賃合同中訂立的購價遠低于行使這種選擇權(quán)日的租賃資產(chǎn)的公允價值，因此在租賃開始日就可合理地確定承租人一定會購買該項資產(chǎn)。

例如，出租人和承租人簽訂了一項租賃合同，租賃期限為3年，租賃期屆滿時承租人有權(quán)以1000元的價格購買租賃資產(chǎn)，在簽訂租賃合同時估計該租賃資產(chǎn)租賃期屆滿時的公允價值為30000元，由于購買價格僅為公允價值的3.33％（低于5％的要求），如果沒有特別的情況，承租人在租賃期屆滿時將會購買該項資產(chǎn)。在這種情況下，在租賃開始日即可判斷該項租賃應(yīng)當(dāng)認定為融資租賃。

第三，租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分。這里的“大部分”是指租賃期占租賃開始日租賃資產(chǎn)尚可使用年限的75％以上（含75％，下同）。

需要注意的是，這條標準強調(diào)的是租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的比例，而非租賃期占該項資產(chǎn)全部可使用年限的比例。如果租賃資產(chǎn)是舊資產(chǎn)，在租賃前已使用年限超過資產(chǎn)自全新時起算可使用年限的75％以上時，則這條判斷標準不適用，不能使用這條標準確定租賃的分類。

例如，某項租賃設(shè)備全新時可使用年限為10年，已經(jīng)使用了3年，從第4年開始租出，租賃期為6年，由于租賃開始時該設(shè)備尚可使用年限為7年，租賃期占尚可使用年限的85.7％（6年/7年），符合第3條標準，因此，該項租賃應(yīng)當(dāng)歸類為融資租賃；如果從第4年開始，租賃期為3年，租賃期占尚可使用年限的42.9％，就不符合第3條標準，因此該項租賃不應(yīng)認定為融資租賃（假定也不符合其他判斷標準）。假如該項設(shè)備已經(jīng)使用了8年，從第9年開始租賃，租賃期為2年，此時，該設(shè)備尚可使用年限為2年，雖然租賃期為尚可使用年限的100％（2年／2年），但由于在租賃前該設(shè)備的已使用年限超過了可使用年限（10年）的75％（8年／10年＝80％＞75％），因此，也不能采用這條標準來判斷租賃的分類。

第四，就承租人而言，租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值；就出租人而言，租賃開始日最低租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值。這里的“幾乎相當(dāng)于”是指90％（含90％）以上。這條標準分別承租人和出租人，從租賃開始日最低租賃付款額現(xiàn)值或最低租賃收款額現(xiàn)值占租賃資產(chǎn)原賬面價值的比例來判斷租賃的類型。

這里的最低租賃付款額是指，在租賃期內(nèi)，承租人應(yīng)支付或可能被要求支付的各種款項（不包括或有租金和履約成本），加上由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值。這是從承租人角度規(guī)定的一個概念，其中“最低”一詞是相對或有租金、履約成本等而言的。最低租賃付款額是在租賃開始日就可確定的、承租人將必須向出租人支付的最小金額，或者說是承租人在租賃開始日對出租人的最小負債。租賃合同規(guī)定的內(nèi)容不同，最低租賃付款額的構(gòu)成內(nèi)容也不相同。如果租賃合同沒有規(guī)定優(yōu)惠購買選擇權(quán)，則承租人在租賃期內(nèi)應(yīng)支付或可能被要求支付的各種款項包括：（1）租賃期內(nèi)承租人每期支付的租金；（2）租賃期屆滿時，由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值；（3）租賃

期屆滿時，承租人未能續(xù)租或展期而造成的任何應(yīng)由承租人支付的款項。如果租賃合同規(guī)定有優(yōu)惠購買選擇權(quán)，則承租人在租賃期內(nèi)應(yīng)支付或可能被要求支付的各種款項包括：（1）自租賃開始日起至優(yōu)惠購買選擇權(quán)行使之日止即整個租賃期內(nèi)每期的租金；（2）行使優(yōu)惠購買選擇權(quán)而支付的任何款項。

與承租人的最低租賃付款額相對應(yīng)，這里所指最低租賃收款額是從出租人角度規(guī)定的一個概念，是指最低租賃付款額加上與承租人和出租人均無關(guān)、但在財務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方對出租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值。其中“最低”一詞也是相對或有租金、履約成本等而言的。最低租賃收款額是在租賃開始日就可確定的、出租人將能夠向承租人等收取的最小金額，或者說是出租人在租賃開始日對承租人等的最小債權(quán)。出租人除了根據(jù)租賃合同規(guī)定要求承租人支付最低租賃付款額外，如果還存在與承租人和出租人均無關(guān)、但在財務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方對出租人的資產(chǎn)余值提供擔(dān)保，則表明租賃期屆滿時能夠保證出租人實現(xiàn)這一確定的金額，這一擔(dān)保的資產(chǎn)余值也應(yīng)包括在出租人的最低租賃收款額之中。

第五，租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大修整，只有承租人才能使用。這條標準是指租賃資產(chǎn)是出租人根據(jù)承租人對資產(chǎn)型號、規(guī)格等方面的特殊要求專門購買或建造的，具有專購、專用性質(zhì)。這些租賃資產(chǎn)如果不作較大的重新改制，其他企業(yè)通常難以使用。這種情況下，該項租賃也應(yīng)當(dāng)認定為融資租賃。

第五篇：關(guān)于融資租賃

三、融資租賃

（一）概念

租賃業(yè)務(wù)分為經(jīng)營性租賃和融資租賃兩種

融資租賃：

由專門的租賃公司按承租企業(yè)的要求，融資購買設(shè)備，并在較長的規(guī)定時間內(nèi)提供給承租企業(yè)使用，承租企業(yè)在規(guī)定的租期內(nèi)分期支付租金。

對承租方來說，是一種籌資行為；

對出租方來說，是一種投資行為。

（二）特點：

（1）一般由承租企業(yè)向租賃公司提出正式申請，由租賃公司融資購進設(shè)備租給承租企業(yè)使用；

（2）租賃期限較長，大多為設(shè)備耐用年限的一半以上；

（3）租賃合同比較穩(wěn)定，在規(guī)定的租期內(nèi)非經(jīng)雙方同意，任何一方不得中途解約；

（4）由承租企業(yè)負責(zé)設(shè)備的維修保養(yǎng)和保險，但無權(quán)自行拆卸改裝；

（5）租賃期滿時，按事先約定的辦法處置設(shè)備，一般有退租，續(xù)租，留購三種選擇，通常由承租企業(yè)留購。

簡述題：

什么叫融資租賃？有什么特點？

（三）融資租賃的形式

1、直接融資

2、售后租回（相當(dāng)于“抵押貸款”）

目的：可取得現(xiàn)金出售收入；

可取得該設(shè)備的使用權(quán)

3、杠桿租賃（leverage）

杠桿原理（收益）：借款用來投資，其收益會大于借款成本（利息）融資租賃合同期滿時，承租企業(yè)根據(jù)合同約定，對設(shè)備：退租/續(xù)租/留購

（四）優(yōu)缺點

優(yōu)點：

（1）在資金短缺的情況下，可迅速取得資產(chǎn)的使用權(quán)

（2）可以加快企業(yè)的技術(shù)更新步伐

（3）租金在稅前支付（計入成本），可取得節(jié)稅效益

缺點：

租賃總成本往往要高于直接購買的總成本，一般要高30%以上

（五）租賃費的計算

融資租賃的租賃費包括以下內(nèi)容：

1、租賃資產(chǎn)的總成本（包括買價+運雜費+保險費+安裝費+租賃公司的借款利息）

2、租賃手續(xù)費（即租賃公司的工資、辦公、餐旅、稅金及利潤）

3、融資利息（指由于分期支付租金而應(yīng)支付的利息）

租金的支付方法：

1、平均分攤法（不考慮時間價值）

2、等額年金法

3、逐期遞減法

1、平均分攤法：

（資產(chǎn)總資本?殘值）?復(fù)利利息?手續(xù)費 月租金?每租期

?(C?S)?I?FAN

例 某金融公司采取杠桿租賃方式向東方集團出租大型冷軋機一臺，設(shè)備價值500萬，安裝費和運雜費15萬，金融公司為此發(fā)生的借款利息10萬，預(yù)計設(shè)備殘值5萬，由東方集團留購，金融公司按設(shè)備總成本的5%收取手續(xù)費，租期為10年，應(yīng)付利息4%，租金等額支付。求每期租金、等額年金法：把資產(chǎn)總成本作為年金現(xiàn)值，以利息率和手續(xù)費之和作為貼現(xiàn)率，求每期租金（同上例）

用等額年金法取得的每期租金要略高于平均分攤法算得的每期租金，因前者考慮了貨幣的時間價值

3、逐期遞減法

資產(chǎn)總成本?殘值資產(chǎn)總成本?手續(xù)費率 每次租金??逐期遞減的資產(chǎn)總成本?利率?按定額折舊

例： 融資租入設(shè)備總成本200 000元，租期為4年，殘值2000元，歸出租人所有，手續(xù)費率1%，利率8%，求每年末逐期遞減的租金？