第一篇：房地產(chǎn)公司內(nèi)部審計制度

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內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條 為了加強公司內(nèi)部的審計監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)法紀，完善內(nèi)部自我約束機制，維護公司經(jīng)濟利益，促進公司廉政建設(shè)，保證公司經(jīng)濟健康飛躍發(fā)展，根據(jù)《國際內(nèi)部審計準則》、《中華人民共和國審計法》，《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部審計是對公司及所屬各部門、各分公司（以下統(tǒng)稱所屬單位）內(nèi)部控制的健全、有效，會計及相關(guān)信息的真實、合法，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營活動的合規(guī)性以及經(jīng)營績效等進行的檢查、監(jiān)督和評價，是在公司及所屬單位自我監(jiān)督的基礎(chǔ)上實施的再監(jiān)督。

內(nèi)部審計目的是為了建立高效率的內(nèi)部審計監(jiān)督機制，保證政策和制度得到有效的貫徹和執(zhí)行；不斷完善內(nèi)部控制制度；降低成本消耗；提高工作效率，保證工作質(zhì)量；及時堵塞漏洞，防止舞弊；促進公司改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司發(fā)展目標。

第三條 內(nèi)部審計應遵循“獨立、客觀、公正”的原則，保證其工作合法、合理、有效，完善公司內(nèi)部約束機制，加強內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益。

第四條 本制度是公司內(nèi)部審計工作的基本管理制度，是公司審計部和內(nèi)審人員開展工作的基本依據(jù)。審計部應根據(jù)本制度以及國家相關(guān)的法律、法規(guī)、制度和準則的規(guī)定和要求，制定和完善各項業(yè)務(wù)規(guī)范，對公司內(nèi)部審計工作實行規(guī)范化管理。

第二章 機構(gòu)和人員

第五條 審計部在公司董事會的領(lǐng)導下，開展對公司所屬單位 的審計工作，行使內(nèi)部監(jiān)督職能。審計部對董事會負責，并向董事會報告工作，在董事會的指導和監(jiān)督下獨立開展審計工作，對公司財務(wù)管理、內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行內(nèi)部審計監(jiān)督。

第六條 審計部應配備專職審計人員從事內(nèi)部審計工作，且專職工程審計和財務(wù)人員應不少于4人。

第七條 審計部負責人必須專職，由總經(jīng)理提名，董事會任免。第八條 審計人員資格要求：

1、具有大專以上財務(wù)、審計、建筑工程專業(yè)學歷，或取得國家認可的會計師任職資格證書、注冊會計師證書、國際注冊內(nèi)部審計師、工程師、工程造價師，從事財務(wù)工作8年以上，從事審計工作3年以上。

2、內(nèi)部審計人員必須具備良好的政治素質(zhì)，職業(yè)道德。辦理審計事項，應當遵守國家法律、法規(guī)、遵守公司的各項規(guī)章制度，忠于職守，堅持原則，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，維護公司的利益，做到依法審計。

3、內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度保護，公司及所屬單位應當配合審計人員依法履行職責，任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計人員開展工作，更不能打擊、報復、陷害審計人員，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分。

4、審計人員對其在執(zhí)行職權(quán)中知悉的公司秘密和商業(yè)秘密負保密責任。

5、審計人員辦理審計事項與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應當回避。

6、審計人員在審計工作中不得接受被審計單位的宴請、禮品，不得索賄受賄，不得利用職權(quán)為個人謀取私利，不得隱瞞審計查出的違法違紀問題。

第九條 審計部應積極創(chuàng)造條件，為內(nèi)部審計人員提供各種培 2

訓機會，不斷提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平。內(nèi)部審計人員應能熟練運用計算機技術(shù)，提高工作效率。

第十條 內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。

第三章 職責和權(quán)限

第十一條 審計部在開展內(nèi)部審計工作時，應當履行以下主要職責：

1、建立和健全公司內(nèi)部審計制度，并逐步完善。

2、根據(jù)董事會的要求，確定審計工作重點，制定年度(月度)審計工作計劃，定期向董事會報告審計工作，內(nèi)容包括但不限于內(nèi)部審計計劃的執(zhí)行情況以及內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的問題；

3、對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估；

4、對公司及所屬單位的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務(wù)報告、工程預(決)算報告等；

5、對公司及所屬單位的主要負責人離任時實施離任審計，對其任職期間的經(jīng)濟責任考核指標完成情況、經(jīng)營績效以及相關(guān)責任進行評價；

6、對公司及所屬單位進行年度審計，評價其經(jīng)營業(yè)績；

7、對公司及所屬單位中發(fā)現(xiàn)的重大違反財務(wù)管理制度或國家財經(jīng)法律法規(guī)的行為進行專項審計；

8、董事會規(guī)定的其他職責。

第十二條 內(nèi)部審計應當涵蓋公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理等。

第十三條 內(nèi)部審計人員在審計工作中應將獲取審計證據(jù)的名

稱、來源、內(nèi)容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。按照有關(guān)規(guī)定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

第十四條 審計部應當建立工作底稿保密制度，并依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，建立相應的檔案管理制度。

第十五條 內(nèi)部審計人員的權(quán)限

1、資料查閱權(quán)

根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，有權(quán)要求被審計單位報送或提供有關(guān)預(決)算報告及其工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程預算書、市場詢價等資料、財務(wù)會計資料以及合同、計劃、文件等其他相關(guān)資料。

2、監(jiān)督檢查權(quán)

審計人員進行審計時，有權(quán)檢查施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料；工程部內(nèi)部控制制度的績效及效果，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調(diào)查有關(guān)當事人。做好現(xiàn)場監(jiān)督記錄。

有權(quán)檢查工程結(jié)算報告[含：工程取費計算表、工程預算表、主要材料差價計算表、直接費（人材機）計算表]施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)，追蹤有關(guān)記錄：鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時調(diào)查有關(guān)當事人。

有權(quán)審查被審計單位的會計憑證、帳簿、報表、合同以及其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動的資料，有權(quán)監(jiān)盤資金、有價證券、重要票據(jù)以

及實物資產(chǎn)等；并有權(quán)要求有關(guān)人員對上述資料作出解釋，對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料及相關(guān)資料，經(jīng)總經(jīng)理批準，有權(quán)予以暫時封存。

3、調(diào)查取證權(quán)

審計人員進行審計時，有權(quán)查閱、復印，索取與審計事項有關(guān)的文件、資料，有權(quán)就審計事項的有關(guān)問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)單位和個人應當支持，協(xié)助審計人員工作，如實向?qū)徲嬋藛T反映情況，提供有關(guān)證明材料。若有關(guān)單位和個人拒絕配合，甚至阻礙審計進行調(diào)查，審計小組有權(quán)視情節(jié)輕重對有關(guān)人員做出處理。

4、違紀行為制止權(quán)

對正在進行的嚴重違法違規(guī)行為、嚴重損失浪費行為，有權(quán)做出臨時制止決定；有權(quán)就審計事項提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和提出改進經(jīng)營管理、健全內(nèi)部管理的建議。

5、處罰權(quán)

有權(quán)對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議。

6、對公司及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的單位和個人，可以向公司提出表揚和獎勵的建議。

7、有權(quán)列席公司重要經(jīng)營、管理工作會議。

8、董事會授予的履行審計職責所需的其他權(quán)限。

第十六條 內(nèi)部審計人員按照權(quán)限履行職責的行為，有關(guān)單位和個人必須予以配合。

第四章 工作程序

第十七條 內(nèi)部審計人員開展審計工作應當遵循規(guī)定的工作程序，并以國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司內(nèi)部管理制度、經(jīng)營方針、計劃、預算以及其他有關(guān)標準為依據(jù)對審計事項實施檢查、監(jiān)督和評

價。

第十八條 根據(jù)公司董事會的經(jīng)營方針，制定《年度審計工作計劃》、《月度審計項目計劃》，報董事會審批后實施。

第十九條 實施審計項目前，應當做好各項準備工作：

1、確定審計對象、審計目標和審計范圍，包括：常規(guī)審計（工程預算審計、工程決算審計、工程事中跟蹤，審計資金部和銷售部專項費用審計，財務(wù)部工資審計，物資采購審計）、公司財務(wù)收支審計、離任審計、部門包干費用審計、專項經(jīng)費審計、專項審計工作等。

2、成立審計工作小組。

3、制定審計工作方案（審計工作計劃），報請上級領(lǐng)導批準后執(zhí)行。

4、收集有關(guān)工程預算決算資料、財務(wù)及其他背景資料。

5、審計部經(jīng)理簽發(fā)審計通知書。

6、被審單位按《審計通知書》要求做好接受審計的有關(guān)準備工作。

第二十條 實施審計項目中應全面了解被審單位情況，收集資料，查閱有關(guān)財務(wù)、經(jīng)營資料，采用必要的可行的審計方法，認真做好審計記錄和獲取審計證據(jù)，形成審計工作底稿。

第二十一條 審計組在完成外勤工作后，應及時編寫審計溝通稿，審計溝通稿應有明確的結(jié)論，對經(jīng)營虧損等突出問題要有原因分析，并取得被審計單位主要負責人的書面說明。

第二十二條 在實施上述必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，進行分析、綜合評價、形成審計意見。編制審計報告初稿，審計報告初稿正式與被審單位交換意見。經(jīng)交換意見后，審計組應本著實事求是的原則，判斷、決定是否需要對審計報告初稿進行修改。

第二十三條 經(jīng)審計復核后出具正式審計報告，并對違反國家 6

有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)定的責任人和單位依法做出審計處理決定，對管理中存在的問題提出審計意見。

第二十四條 對被審計單位的處理建議包括勒令停止、限期整改、限期報告等，對責任人的處理建議包括行政處分、責令賠償?shù)取?/p>

第二十五條 審計部應按規(guī)定向公司總經(jīng)理、相關(guān)領(lǐng)導、相關(guān)部門抄送審計報告。審計處理決定及審計意見隨同審計報告一起報送總經(jīng)理，經(jīng)批準的審計處理決定、審計意見送交被審單位及其他有關(guān)部門。審計決定自送達之日起生效。

第二十六條 被審單位對審計意見和處理決定如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嫴刻峤簧暾垙蛯彆鎴蟾妫?個月內(nèi)進行裁決，復審期間必須執(zhí)行原審計處理決定。

第二十七條 審計部出具的審計報告至少應包括以下內(nèi)容：

1、審計中發(fā)現(xiàn)的問題；

2、問題存在的原因的分析，責任單位和責任人；

3、對責任單位、責任人的處理建議；

4、管理建議。

第二十八條 對重要審計項目進行后續(xù)審計，檢查被審單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。

第二十九條 審計項目終結(jié)。審計小組總結(jié)審計項目完成情況，同時將審計收集的資料分類整理，裝訂在審計報告內(nèi)并編號立卷，做到案結(jié)卷成，歸檔保管。對重要的審計事項應重點備案。

第五章 審計實施

第三十條 下達審計通知書，與被審者進行最初會談，向其解釋審計范圍。

第三十一條 收集和調(diào)閱相關(guān)資料，進行審計測試：

1、工程預算審計：工程立項報告、圖紙、工程量計算式、工程

預算書、市場詢價等資料。

2、工程決算審計和工程事中跟蹤審計：施工日志(甲方)、設(shè)計變更及圖紙會審記錄、隱蔽工程記錄(附屬工程)、現(xiàn)場簽證單(工程增加部分和減少部分)、鋼筋用料進場數(shù)量和下料單、工程例會記錄、現(xiàn)場核量等資料。

3、財務(wù)收支審計：審閱帳表合同、審查帳證及往來帳項、盤點實物資產(chǎn)等資料。

4、物資采購審計：物資采購計劃、審批詢價、招標、簽約、驗收質(zhì)量、核算、結(jié)帳付款和領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)資料。

第三十二條 追蹤有關(guān)記錄，請被者解釋異常審計發(fā)現(xiàn)，必要時發(fā)函詢證或調(diào)查有關(guān)當事人。

第三十三條 編制審計工作底稿。

第三十四條 分類歸集審計工作底稿及相關(guān)審計資料。第三十五條 以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，分析、評價，得出審計結(jié)論，形成審計意見，撰寫審計報告。

第三十六條 就審計結(jié)果與被審者交流。第三十七條 審計部內(nèi)部復核。

第三十八條 審計部經(jīng)理依據(jù)經(jīng)過復核的審計結(jié)論，簽發(fā)審計結(jié)論和審計決定通知書、督辦審計工作通知書。

第三十九條 反饋結(jié)果

1、審計報告報總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導。

2、執(zhí)行審計決定。

3、督辦落實審計決定。

4、收回審計執(zhí)行回單，反饋審計決定執(zhí)行情況。

5、對有復議申請的情況進行復議、復審，下達終審意見書。

第六章 審計檔案管理

第四十條 審計部實施審計過程中形成的工作底稿、審計報告等資料必須以審計項目為單位歸檔管理。每個審計項目的審計工作結(jié)束后，審計部應及時將審計工作底稿分類整理、匯集，連同審計報告等文件、資料裝訂成冊，按規(guī)定歸檔進行管理。

第四十一條 審計部應建立和完善審計檔案管理制度，對審計檔案的管理權(quán)限、保管年限、調(diào)閱程序等作出規(guī)定。審計報告、工作底稿及相關(guān)資料的保存時間不得低于7年。

第四十二條 審計部以外的公司、其他任何單位和個人不得隨意調(diào)閱審計檔案。若因公司業(yè)務(wù)確實需要調(diào)閱的，必須經(jīng)過總經(jīng)理的審批。

第七章 獎懲

第四十三條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的單位和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，審計監(jiān)督委員會向公司提出處罰建議。

1、拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳簿、報表資料和證明材料的；

2、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；

3、弄虛作假、隱瞞事實真相的；

4、拒不執(zhí)行審計決定的；

5、打擊、報復審計人員和檢舉人員的；

6、其他違法違規(guī)行為。

第四十四條 違反國家法律法規(guī)、公司管理制度和本管理制度，有下列行為之一的審計人員，根據(jù)情節(jié)輕重，提請審計監(jiān)督委員會批準后可對其進行相應行政處分、經(jīng)濟處罰。

1、利用職權(quán)、謀取私利的；

2、弄虛作假、徇私舞弊的；

3、玩忽職守、造成審計報告嚴重失實的；

4、未能保守公司秘密的。

第四十五條 審計人員查出工程違紀違規(guī)的獎勵、稅收策劃等獎勵按公司審計獎勵制度予以獎勵。

第八章 附則

第四十六條 本制度由公司審計部依照《國際內(nèi)部審計準則》、《中華人民共和國審計法》，《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及其他的有關(guān)法規(guī)并結(jié)合本公司實際情況制定。

第四十七條 本制度由公司審計部負責解釋。

第四十八條 本制度自發(fā)布之日起試行。

大自在房地產(chǎn)有限公司審計部

2011年7月1日

第二篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務(wù)。

第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍

第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標。

4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責任制度、目標責任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。

第四條內(nèi)部審計的范圍：

1、經(jīng)營預算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；

4、經(jīng)濟責任審計：包括中層部門負責人或總經(jīng)理的離任審計；

5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；

6、對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；

7、檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

9、對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；

10、對公司及子公司財務(wù)風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計：在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第五章內(nèi)部審計機構(gòu)的主要權(quán)限

第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機構(gòu)。審計中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：

1、根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計工作會議；

2、參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；

5、參加有關(guān)會議；

6、對審計涉及到的有關(guān)事項進行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計事項有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；

9、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

10、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。

第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務(wù)調(diào)整工作。

第十一條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經(jīng)理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應當及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。

第七章審計機構(gòu)和人員

第十三條設(shè)立獨立審計機構(gòu)，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負責并報告工作。

第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第十五條內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何組織和個人不得打擊

報復。

第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱秃鸵庖姡?/p>

6、審計處理決定及執(zhí)行情況報告；

7、復審和后續(xù)審計的資料；

8、其他應保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導批準。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第三篇：公司內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計制度

一、具體內(nèi)容

1、對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責任制考核》的重要依據(jù)。

2、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。

3、審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責》核算和管理貨物。

4、對逾期應收帳款、應收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進行審批和帳務(wù)處理。

5、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費用。

6、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運營公司資金。

7、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。

8、審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進行公開招標。

9、公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實際經(jīng)濟活動的，必須回避對該部門所進行的內(nèi)審工作。

10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導下開展工作。

11、公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細表和有關(guān)資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實，不得瞞報和虛報，必要時附詳細說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負責人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進行上報并對真實性負全部責任。

5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點工作。

6、內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實事求事、忠于職守、秉公辦事。對應審計而未審計項目，或漏審計，每一不符點扣績效工資 200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。

7、財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴重造成損失按質(zhì)賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責任制考核的重要依據(jù)。

9、各部門領(lǐng)導和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)

理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。

第四節(jié)離任離職審計制度

為了加強企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進行回顧和總結(jié)，并進行審計。

二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：

1、反映內(nèi)部公司和機構(gòu)變動情況。

2、反映任職期間如何加強部門管理，發(fā)揮員工積極性團結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗教訓，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟損失或嚴重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。

3、經(jīng)營情況：任期內(nèi)部門完成公司指標情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟損失和經(jīng)驗教訓。

4、反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預付款、應收帳款和

庫存存在的問題和應該承擔的責任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。

5、結(jié)清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細說明遺留的問題：經(jīng)營、財務(wù)、人事、機構(gòu)和各種糾紛等。

7、對企業(yè)提出合理化建議。

三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負責審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進行復審。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責任。

第四篇：公司內(nèi)部審計制度專題

公司內(nèi)部審計制度

一、總則

第一條為進一步完善公司內(nèi)部審計，增強公司自我約束，完善公司內(nèi)部控制制度，優(yōu)化公司業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，依據(jù)國家的有關(guān)法規(guī)和公司的基本法精神制定本制度。

第二條公司的內(nèi)部審計主要負責對公司經(jīng)營管理的各方面各環(huán)節(jié)進行獨立監(jiān)督和評價，以確定其是否遵

循了公司的方針、政策和計劃，是否符合公司規(guī)定的程序與標準，是否有效和經(jīng)濟地使用了資源，是否正在實現(xiàn)公司的目標。

第三條公司審計部門依照本制度和總裁的指示獨立行使審計職權(quán)，不受其它部門和個人的干涉。

第四條內(nèi)部審計的基本原則：獨立性原則、合法性原則、實事求是原則，客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。

二、機構(gòu)和審計人員

第五條公司設(shè)立審計部門，依照本制度行使審計職權(quán)，對公司最高領(lǐng)導層負責并報告工作。

公司根據(jù)需要，可在所屬公司派駐專職審計人員。

第六條公司審計部門應配備與工作相適應的專職人員。專職審計人員應具有審計、會計、經(jīng)濟、工程等

相關(guān)技術(shù)職稱，具備與所從事的審計工作相適應的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。

第七條公司審計部門應有計劃地開展審計人員崗位培訓和考核，不斷提高內(nèi)部審計人員的思想素質(zhì)和業(yè)

務(wù)能力。

第八條審計人員忠于職守，客觀公正，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊。

第九條審計人員辦理審計事項，與被審部門和審計事項有利害關(guān)系時，應當回避。

三、審計機構(gòu)的職責

第十條公司審計部門依照本制度對公司、公司所屬子公司、控股公司、境外公司及下屬實體行使審計職

權(quán)。

第十一條根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營目標，對各項經(jīng)營計劃的制定及執(zhí)行情況進行審計，包括公司生產(chǎn)計劃、銷

售計劃、人力資源計劃、財務(wù)計劃、產(chǎn)品開發(fā)計劃等。

第十二條對各業(yè)務(wù)流程和有關(guān)內(nèi)部控制制度的合理性、健全性、有效性進行評審。第十三條對下列財務(wù)、會計事項進行審計：

1.財務(wù)預算的執(zhí)行及決算；

2.與財務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟活動的合法性、合規(guī)性；

3.資產(chǎn)的管理情況；

4.公司的籌資及對外投資的合法性、可行性及其效益性。

第十四條對有關(guān)經(jīng)濟事項合同的合法性、合規(guī)性和效益性進行評審。

第十五條對公司基本建設(shè)項目進行審計監(jiān)督。

第十六條對公司內(nèi)部負有重要崗位責任人員的離任（職）進行審計。

第十七條對公司資源（包括人力、物力和財力等）使用的效益性進行審計。

第十八條對公司最高領(lǐng)導交辦的其它事項進行審計。

四、審計機構(gòu)的權(quán)限

第十九條審計人員依照有關(guān)制度行使審計職權(quán)，被審計部門和個人應予以積極配合。第二十條審計人員的主要職權(quán)包括：

1.檢查與審計事項有關(guān)的各種文件和資料；

2.參加有關(guān)會議；

3.對審計中的有關(guān)事項進行調(diào)查并索取證明材料；

4.審計過程中發(fā)現(xiàn)的正在違反公司制度、損失浪費行為，經(jīng)請示總裁后作出臨時制止決定； 5.項目審計結(jié)束后，作出審計結(jié)論，提出審計意見。

6.〖JP3〗對有關(guān)審計事項提出改進管理，提高經(jīng)濟效益的建議；

7.檢查審計決定的落實情況。

五、審計工作程序

第二十一條審計部門應根據(jù)公司中、短期發(fā)展目標制定相應的工作規(guī)劃，且每年要制定審計工作計

劃。

第二十二條審計工作計劃經(jīng)公司最高領(lǐng)導層批準后，做為執(zhí)行的依據(jù)。

第二十三條審計部門在實施具體審計任務(wù)前成立審計小組，審計小組負責人應制定具體的審計工作方案。第二十四條審計部門在實施專項審計3日之前，應向被審計部門或單位送達審計通知書。審計通知書的內(nèi)容應包括：

1.被審計部門或單位名稱；

2.審計項目、名稱、依據(jù)、范圍、內(nèi)容、審計時間和方式；

3.審計小組組長及其成員名單；

4.被審計部門（或個人）應做的有關(guān)準備工作。

第二十五條審計人員進駐被審單位后，結(jié)合審計事項，進行調(diào)查、了解情況。

第二十六條審計人員通過審查會計、統(tǒng)計、計劃以及其他經(jīng)濟活動的有關(guān)資料、信息數(shù)據(jù)，查閱與審計

事項有關(guān)的文件、制度，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券，查驗有關(guān)的經(jīng)濟管理活動以及向有關(guān)部門和個人調(diào)查等方式進行審計，取得審計證據(jù)并及時編制審計工作底稿。

第二十七條審計終結(jié)后，審計部應向公司最高管理層提出審計報告。審計報告呈送前，應當征求被審部

門（單位）或個人的意見。被審部門（單位）或個人自接到審計報告之日起2日內(nèi)將書面意見送交審計小組。審計報告應包括下列內(nèi)容：

1.審計項目的基本概況、項目的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、時間、方式及其有關(guān)情況； 2.與審計事項有關(guān)的事實；

3.依據(jù)的有關(guān)法律、法規(guī)及公司的規(guī)章制度；

4.審計結(jié)論及建議。

第二十八條由公司總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）根據(jù)審定后的審計報告作出審計決定。審計決定以公司的名義下

達給被審計部門（單位）或個人，自送達之日起生效。被審部門（單位）或個人對審計決定有異議的，可在收到審計決定五日內(nèi)向總裁（或?qū)徲嬁偙O(jiān)）提出申訴，申訴期間原審計決定繼續(xù)有效。

第二十九條審計部門對審計決定的執(zhí)行及審計建議的落實情況進行后續(xù)審計。第三十條公司審計部門應建立審計檔案，加強檔案的安全管理，嚴格執(zhí)行檔案的銷毀制度。

六、內(nèi)部審計管理

第三十一條內(nèi)部審計工作通過制定審計計劃進行組織、指導和控制。包括中、長期計劃、計劃以及

項目審計計劃。計劃通過不同層次領(lǐng)導批準，作為授權(quán)執(zhí)行審計的依據(jù)。

第三十二條內(nèi)部審計部門通過制定工作職責和項目職責進行責任控制。工作職責包括部門職責和崗位職

責；項目職責包括不同審計項目中主審、一般審計師和助理審計師的職責。

第三十三條內(nèi)部審計部門通過制定審計準則加強審計質(zhì)量控制，包括對上崗內(nèi)部審計人員素質(zhì)的考核，安排周密的審計程序，實行審計工作底稿的審核制度，特別是主審對助理審計人員工作底稿的審核，建立內(nèi)部審計的各種工作規(guī)范。

第三十四條內(nèi)部審計部門要有計劃地對內(nèi)部審計人員進行系統(tǒng)的培訓，包括新進的內(nèi)部審計人員的專業(yè)

訓練和在職內(nèi)部審計人員的繼續(xù)教育。同時，在完成一定時期審計任務(wù)后，要進行工作考評與總結(jié)。

第三十五條內(nèi)部審計部門要加強檔案管理，對審計過程中形成的大量資料進行科學的分類編號、立卷和

歸檔，并注意有效地發(fā)揮審計檔案的重要作用。

第三十六條內(nèi)部審計部門實行系統(tǒng)的報告制度，包括每個項目審計結(jié)束后的報告和一段時期的工作報告，及時將一段時期工作的成果，所發(fā)現(xiàn)公司中帶有傾向性、普遍性的問題向公司總裁報告，切實發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用。

七、獎勵和處罰

第三十七條審計部門和審計人員工作有顯著成績的，公司應給予表彰和獎勵。第三十八條審計人員違反本條例，有下列行為之一者，給予紀律處分并調(diào)離審計部門。

1.泄露有關(guān)審計工作機密的；

2.利用職權(quán)謀取私利的；

3.玩忽職守，造成較大損失的；

4.弄虛作假，徇私舞弊的。

第三十九條對被審計部門違反本條例，有下列行為之一者，建議有關(guān)部門對直接責任者及有關(guān)領(lǐng)導給予

紀律處分。

1.拒絕提供與審計事項有關(guān)文件、賬單、憑證、會計報表、資料和證明的； 2.阻撓、破壞審計人員行使審計職權(quán)的；

3.打擊、報復揭發(fā)檢舉人和審計人員的；

4.拒不執(zhí)行審計決定的；

5.弄虛作假，隱瞞事實真相的。

八、附則

第四十條審計部門根據(jù)本制度，制定具體實施辦法。

第四十一條本制度由審計部門負責解釋。

第四十二條本制度自發(fā)布之日起施行。

第五篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條

為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準則》、《內(nèi)部審計實務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門及相關(guān)責任人員。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。第四條 公司所屬財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計目的、工作職責及范圍

第五條 內(nèi)部審計的目的。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領(lǐng)導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經(jīng)營目標。第六條 內(nèi)部審計的職責

1、制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。

2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。

3、負責收集審計證據(jù)，編制審計底稿。

4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。

5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。

6、建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：

1、財務(wù)審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務(wù)收支的合法性、真實性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。

2、內(nèi)部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。

3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。

4、經(jīng)濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標、經(jīng)營責任以及經(jīng)濟效益進行審計。

5、交接、離任審計。核實債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。

6、專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。

7、董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。

第三章 審計機構(gòu)和人員

第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設(shè)立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機構(gòu)，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。

第九條 審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。

第十條 審計部設(shè)負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實際工作經(jīng)驗。

第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應當回避。

第十三條 審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

第四章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限

第十五條

內(nèi)部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標。

4、經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀況及合同。

5、公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計部的權(quán)限：

1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料。

2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。

3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實。

4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務(wù)活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。

5、對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行詢查，并取得有關(guān)證明材料。

6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責任的建議。

7、有權(quán)對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。

8、對嚴重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領(lǐng)導，有權(quán)提出處理建議。

第五章 審計工作程序

第十七條 準備階段

1、確定項目審計計劃。按照內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。

2、成立審計小組。

審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。

3、通知被審計對象

通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實施階段。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段

1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。

2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。

3、報告送達。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進行檢查。

4、檔案管理。審計小組應在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續(xù)審計。對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關(guān)部門。