第一篇：公司監(jiān)察稽核制度

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監(jiān)察稽核制度

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第一章 總則

第一條 為檢查、評(píng)價(jià)公司內(nèi)部管理制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性，監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，揭示公司內(nèi)部管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度有效地執(zhí)行，制定本制度。

第二條 監(jiān)察稽核的對(duì)象包括公司所有工作部門和工作環(huán)節(jié)。第三條 監(jiān)察稽核工作應(yīng)遵循以下原則：

（一）獨(dú)立開展工作；

（二）客觀、公正、準(zhǔn)確；

（三）只對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，具體的改進(jìn)工作由公司管理層和業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；

（四）在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)開展工作。

第四條 公司高級(jí)管理人員及各部門應(yīng)對(duì)監(jiān)察稽核工作給予支持和配合，不得干涉監(jiān)察稽核部門的正常工作。

第五條 督察長根據(jù)《證券投資基金管理公司督察長管理規(guī)定》及公司章程，監(jiān)督檢查基金和公司運(yùn)作合法合規(guī)情況及公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制情況。

第二章 監(jiān)察稽核部門及人員

第六條 公司設(shè)監(jiān)察稽核部，負(fù)責(zé)對(duì)公司各個(gè)部門的具體業(yè)務(wù)和活動(dòng)進(jìn)行日常性監(jiān)察和稽核。

第七條 監(jiān)察稽核人員必須品行端正、遵紀(jì)守法、客觀公正、善于交流和溝通，并具有相關(guān)專業(yè)知識(shí)和本科以上學(xué)歷。

第八條 公司監(jiān)察稽核工作實(shí)行回避制度。監(jiān)察稽核人員辦理監(jiān)察稽核事項(xiàng)時(shí)，與被監(jiān)察稽核單位或監(jiān)察稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；被監(jiān)察稽核單位或個(gè)人，有充分證據(jù)認(rèn)為監(jiān)察稽核人員與監(jiān)察稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，可以向督察長提出回避。

第九條 公司加強(qiáng)監(jiān)察稽核隊(duì)伍的建設(shè)和培養(yǎng)，提高監(jiān)察稽核人員素質(zhì)，提升監(jiān)察稽核工作質(zhì)量。

第三章 監(jiān)察稽核部門的職責(zé)和權(quán)限

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第十條 公司監(jiān)察稽核部門對(duì)公司經(jīng)營和綜合管理部門的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及其它經(jīng)營管理活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、合理性、有效性獨(dú)立地進(jìn)行檢查監(jiān)督，并提出評(píng)價(jià)和建議。對(duì)監(jiān)察稽核事項(xiàng)，應(yīng)做到事實(shí)清楚、材料真實(shí)、評(píng)價(jià)公正、結(jié)論準(zhǔn)確。

第十一條 監(jiān)察稽核部門的職責(zé)

（一）起草公司內(nèi)部監(jiān)察稽核基本制度，擬定有關(guān)管理辦法和實(shí)施細(xì)則；

（二）對(duì)公司監(jiān)察稽核體系的建設(shè)提出建議，負(fù)責(zé)監(jiān)察稽核部門內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的功能設(shè)計(jì)和調(diào)整；

（三）檢查評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度并進(jìn)行必要的研究分析，向公司決策和管理部門提供建議；

（四）管理公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作，編制監(jiān)察稽核年度工作計(jì)劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施；

（五）對(duì)公司經(jīng)營和綜合管理部門進(jìn)行例行審計(jì)、效益審計(jì)和其他審計(jì)，對(duì)經(jīng)營部門主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任審計(jì)；

（六）負(fù)責(zé)對(duì)公司系統(tǒng)監(jiān)察稽核人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、管理和考核；

（七）完成公司有關(guān)部門委托的監(jiān)察稽核項(xiàng)目；

（八）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。第十二條 監(jiān)察稽核部門的權(quán)限

（一）要求公司有關(guān)部門報(bào)送有關(guān)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表和相關(guān)資料；

（二）檢查被監(jiān)察稽核單位的會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)和報(bào)表，查閱有關(guān)合同、文件和資料；檢查庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白憑證及其代保管品；

（三）執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，若遇到公司資產(chǎn)有流失危險(xiǎn)或事態(tài)將惡化等緊急情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或事后補(bǔ)充匯報(bào)，可以對(duì)被監(jiān)察稽核單位的相關(guān)資料采取臨時(shí)性的先封后查，對(duì)相關(guān)財(cái)產(chǎn)采取臨時(shí)性的資產(chǎn)保全，對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)、出納、電腦、交易人員進(jìn)行必要的崗位調(diào)整和布控等臨時(shí)處置措施；

（四）對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和有關(guān)方面提供的情況進(jìn)行查證核實(shí)，復(fù)制有關(guān)憑證、賬冊(cè)或索取證明材料，要求被監(jiān)察稽核單位對(duì)疑問作出解釋和提供有關(guān)資料或書面說明；

（五）對(duì)拒絕提供證據(jù)以及變?cè)?、偽造、隱瞞、毀滅證據(jù)的單位和個(gè)人，建議公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門追究直接責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任；

（六）參加被監(jiān)察稽核單位的有關(guān)會(huì)議，參與研究和處理稽核中發(fā)現(xiàn)的問題；

（七）公司有關(guān)部門制定的內(nèi)部監(jiān)控文件須征求監(jiān)察稽核部門的建議；

（八）參與檢查公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)軟件的設(shè)計(jì)運(yùn)行是否安全、可靠，公司設(shè)

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計(jì)、更改交易系統(tǒng)軟件和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件時(shí)，預(yù)留內(nèi)部稽核工作的檢查接口；

（九）參加公司有關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)議，并可要求各業(yè)務(wù)部門提供有關(guān)經(jīng)營管理的計(jì)劃及其執(zhí)行情況；

（十）按照國家和公司有關(guān)規(guī)定，會(huì)同有關(guān)部門對(duì)被監(jiān)察稽核單位及其有關(guān)人員的違紀(jì)違規(guī)行為，提出處理意見；

（十一）根據(jù)實(shí)際工作情況，提出聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)具體監(jiān)察稽核項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)察稽核的建議；

（十二）會(huì)同有關(guān)部門對(duì)有關(guān)人員執(zhí)行公司強(qiáng)制休假制度的同時(shí)，安排例外審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。

第四章 監(jiān)察稽核范圍

第十三條 監(jiān)察稽核范圍包括內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、經(jīng)營責(zé)任、經(jīng)營績效及其它需要監(jiān)察稽核的事項(xiàng)，包含公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面。

第十四條 內(nèi)部控制的監(jiān)察稽核。主要檢查管理部門各項(xiàng)管理制度的健全性、合理性和有效性，檢查各個(gè)內(nèi)部控制制度的建立及其執(zhí)行情況。

第十五條 業(yè)務(wù)經(jīng)營的監(jiān)察稽核。主要檢查公司及各個(gè)部門的各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)是否符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)定，有關(guān)業(yè)務(wù)操作流程是否安全合理，業(yè)務(wù)操作是否規(guī)范。

第十六條 財(cái)務(wù)管理的監(jiān)察稽核。主要檢查財(cái)務(wù)管理制度制定及其執(zhí)行情況，檢查資金籌措與營運(yùn)情況及其效益，審查資產(chǎn)、負(fù)債及損益的合規(guī)性、真實(shí)性和正確性。

第十七條 會(huì)計(jì)核算的監(jiān)察稽核。主要檢查會(huì)計(jì)制度的制定及執(zhí)行情況。第十八條 經(jīng)營責(zé)任和經(jīng)營績效的監(jiān)察稽核。主要是對(duì)公司經(jīng)營部門及公司所屬機(jī)構(gòu)經(jīng)營責(zé)任考核指標(biāo)完成情況和主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績作出鑒定和評(píng)價(jià)。

第十九條 其他需要監(jiān)察稽核的事項(xiàng)。主要是根據(jù)公司總經(jīng)理批示開展的專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查及其他監(jiān)察稽核事項(xiàng)。

第五章 監(jiān)察稽核工作的方式和程序

第二十條 監(jiān)察稽核方式可根據(jù)檢查項(xiàng)目要求的不同采用資料審閱法；重點(diǎn)項(xiàng)目抽查法；調(diào)查核實(shí)法；監(jiān)聽、監(jiān)視記錄抽查法；現(xiàn)場(chǎng)觀察法；人員詢問法和綜合分析法等。

第二十一條 監(jiān)察稽核的工作程序包括：

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（一）擬定監(jiān)察稽核計(jì)劃；

（二）收集有關(guān)資料進(jìn)行核查；

（三）現(xiàn)場(chǎng)檢查與評(píng)價(jià)；

（五）撰寫監(jiān)察稽核報(bào)告；

（六）與被監(jiān)察稽核部門負(fù)責(zé)人溝通，聽取意見，要求部門負(fù)責(zé)人反饋意見、簽字并提出改進(jìn)措施；

（七）跟蹤所檢查出問題的處理情況；

（八）各項(xiàng)監(jiān)察稽核材料必須按照檔案管理規(guī)定歸檔管理。

第二十二條 對(duì)監(jiān)察稽核工作中發(fā)現(xiàn)的問題，督察長、監(jiān)察稽核部應(yīng)及時(shí)向公司總經(jīng)理匯報(bào)，并提出改進(jìn)建議?？偨?jīng)理責(zé)成有關(guān)部門認(rèn)真組織整改。

第二十三條 被監(jiān)察稽核單位存在違法違規(guī)行為或給公司造成嚴(yán)重?fù)p失的行為，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的有關(guān)人員，督察長應(yīng)當(dāng)建議公司給予經(jīng)濟(jì)處罰或行政與紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條 督察長、監(jiān)察稽核部應(yīng)與公司其它各部門保持良好的溝通，以提高監(jiān)察稽核的效率。

第二十五條 被監(jiān)察、稽核單位違反本制度的規(guī)定，拒絕阻礙監(jiān)察、稽核或拒絕提供與監(jiān)察、稽核有關(guān)的文件資料及證明材料的，督察長、監(jiān)察稽核部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改正，情節(jié)嚴(yán)重的報(bào)請(qǐng)公司給予有關(guān)責(zé)任人行政與紀(jì)律處分。

第二十六條 被監(jiān)察、稽核單位違反本制度的規(guī)定，提供虛假資料或轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改須提供的資料的，公司督察長、監(jiān)察稽核部應(yīng)視情節(jié)輕重，報(bào)請(qǐng)公司給予有關(guān)責(zé)任人行政與紀(jì)律處分。

第二十七條 報(bào)復(fù)、陷害公司督察長的，由公司督察長報(bào)請(qǐng)公司給予行政與紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第二十八條 為保證公司內(nèi)部控制體系充分有效，督察長可定期或不定期對(duì)內(nèi)控制度進(jìn)行單項(xiàng)或全面測(cè)試、評(píng)價(jià)。

第六章 對(duì)內(nèi)部監(jiān)察稽核工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

第二十九條 對(duì)督察長的考核，采取督察長定期自我工作總結(jié)與董事會(huì)不定期地工作抽查相結(jié)合的方式進(jìn)行。

第三十條 公司應(yīng)建立有效的激勵(lì)機(jī)制，對(duì)在監(jiān)察稽核工作中認(rèn)真履行職責(zé)以及為避免公司和基金遭受重大損失作出貢獻(xiàn)的督察長、監(jiān)察稽核部工作人員，予以獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十一條 督察長、監(jiān)察稽核部對(duì)規(guī)定范圍內(nèi)的監(jiān)察稽核事項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。對(duì)在監(jiān)察稽核工作中嚴(yán)重失職，或者對(duì)監(jiān)察稽核事項(xiàng)中發(fā)現(xiàn)的問題隱匿不報(bào)，浙商基金管理有限公司

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或者編造虛假的監(jiān)察稽核報(bào)告，或者泄露其執(zhí)行監(jiān)察稽核事項(xiàng)中了解的屬于保密規(guī)定范圍的內(nèi)容的監(jiān)察稽核人員，應(yīng)視情節(jié)輕重給予處分；構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。

第七章 附則

第三十二條 本制度在公司正式發(fā)文后統(tǒng)一執(zhí)行。

第二篇：基金監(jiān)察稽核制度

基金監(jiān)察稽核制度

第一章

總則

第一條

為了充分保護(hù)基金持有人的合法權(quán)益和股東的合法權(quán)益，規(guī)范XX基金管理有限公司（以下簡稱“公司”）運(yùn)作和基金管理，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》、《XX基金管理有限公司章程》、《XX基金管理有限公司內(nèi)部控制大綱》和公司其它有關(guān)管理制度，制訂《XX基金管理有限公司監(jiān)察稽核管理制度》(以下簡稱“本制度”)。第二條

監(jiān)察稽核的目的是評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合法性、合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；監(jiān)督公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況；揭示、控制公司內(nèi)部管理及基金運(yùn)作中的風(fēng)險(xiǎn)，確保國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部管理制度的有效執(zhí)行。

第三條

監(jiān)察稽核遵循獨(dú)立、客觀、公正原則，為公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供有力的保障。

第二章

監(jiān)察稽核體系

第一節(jié)

體系架構(gòu)

第四條

公司董事會(huì)下設(shè)合規(guī)審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營管理和基金業(yè)務(wù)運(yùn)作的合法、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第五條

公司設(shè)督察員。督察員作為合規(guī)審查委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，按照中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定和合規(guī)審查委員會(huì)的授權(quán)進(jìn)行工作。督察員由公司董事長提名，其任免經(jīng)董事會(huì)審議通過，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后實(shí)施生效。

第六條

公司設(shè)監(jiān)察稽核部，直屬公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，開展公司內(nèi)部監(jiān)察稽核工作。監(jiān)察稽核部獨(dú)立執(zhí)行公司內(nèi)部的監(jiān)察稽核工作，與公司各部門保持獨(dú)立的關(guān)系。監(jiān)察稽核部經(jīng)理由總經(jīng)理任命。第二節(jié)

任職要求

第七條

監(jiān)察稽核人員應(yīng)滿足任職的基本要求：

（一）具有較強(qiáng)的法制觀念，堅(jiān)持原則，忠于職守，廉潔奉公，公正無私；

（二）監(jiān)察稽核人員須具備基金從業(yè)資格；

（三）應(yīng)具有與基金管理有關(guān)的法律、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、證券和投資等領(lǐng)域的知識(shí)。

（四）證券監(jiān)管部門要求的其他條件。

第八條

監(jiān)察稽核部應(yīng)定期為監(jiān)察稽核人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。第三節(jié)

工作職責(zé)

第九條

公司合規(guī)審查委員會(huì)在監(jiān)察稽核方面的主要職責(zé)是：

（一）定期檢查公司經(jīng)營管理和基金運(yùn)作中對(duì)國家有關(guān)法律法規(guī)、中國證監(jiān)會(huì)部門規(guī)章以及基金契約的遵守和執(zhí)行情況，并出具評(píng)估意見或改正方案；

（二）對(duì)公司自有資產(chǎn)經(jīng)營中的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；

（三）對(duì)基金資產(chǎn)經(jīng)營中的合法性、合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；

（四）對(duì)公司其它經(jīng)營活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行調(diào)查評(píng)估，并督促公司相關(guān)部門提出改進(jìn)或改正方案；

（五）當(dāng)內(nèi)部管理出現(xiàn)嚴(yán)重問題和重大違規(guī)事件時(shí)，及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告；

（六）根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)對(duì)公司發(fā)生的特別問題進(jìn)行專門調(diào)查，并根據(jù)調(diào)查結(jié)果提出獨(dú)立的意見或者建議。

第十條

督察員的主要職責(zé)為：

（一）作為合規(guī)審查委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)行使合規(guī)審查委員會(huì)的職權(quán)；

（二）就公司內(nèi)部管理制度、投資決策程序和運(yùn)作流程的是否合理、合規(guī)、合法、健全進(jìn)行審查，對(duì)存在問題及時(shí)提出意見和補(bǔ)救措施；

（三）對(duì)基金運(yùn)作、內(nèi)部管理、制度執(zhí)行及遵規(guī)守法情況進(jìn)行監(jiān)察稽核；

（四）按照中國證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，每月獨(dú)立出具稽核報(bào)告，報(bào)送董事長和中國證監(jiān)會(huì)；

（五）如發(fā)現(xiàn)公司管理或基金運(yùn)作中有重大違規(guī)行為或公司發(fā)生導(dǎo)致公司不能正常經(jīng)營或?qū)?jīng)營有重大影響的重大事件時(shí)，應(yīng)立即向董事長和中國證監(jiān)會(huì)報(bào)告。第十一條

監(jiān)察稽核部的主要職責(zé)為：

（一）對(duì)基金運(yùn)作和公司內(nèi)部管理的日常監(jiān)察與稽核，并向總經(jīng)理匯報(bào)；

（二）制訂公司內(nèi)部監(jiān)察稽核制度，擬定稽核項(xiàng)目及稽核程序；

（三）檢查評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的合規(guī)性、合理性、完備性和有效性；

（四）檢查公司內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況及各基金各項(xiàng)報(bào)告、報(bào)表、統(tǒng)計(jì)資料、記錄及公開披露信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性；

（五）調(diào)查公司內(nèi)部的違規(guī)案件，協(xié)助督察員處理相關(guān)事宜；

（六）負(fù)責(zé)協(xié)助政府監(jiān)管機(jī)關(guān)部門調(diào)查處理相關(guān)事項(xiàng)，積極配合上級(jí)政府監(jiān)管部門的調(diào)查和并滿足相關(guān)監(jiān)管要求，包括自律、自檢調(diào)查，專門事項(xiàng)調(diào)查等。

（七）完成總經(jīng)理指派的其他任務(wù)。第四節(jié)

工作權(quán)限 第十二條 監(jiān)察稽核人員具有獨(dú)立的檢查權(quán)、知情權(quán)、獨(dú)立的報(bào)告權(quán)和建議權(quán)：

獨(dú)立的檢查權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，獨(dú)立制定監(jiān)察稽核計(jì)劃并實(shí)施監(jiān)察、稽核的權(quán)力； 知情權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，參加公司相關(guān)會(huì)議及獲取相應(yīng)資料信息的權(quán)力； 獨(dú)立的報(bào)告權(quán)指在其權(quán)限范圍內(nèi)，就其監(jiān)察稽核工作獨(dú)立出具監(jiān)察稽核報(bào)告的權(quán)力； 建議權(quán)指根據(jù)監(jiān)察稽核發(fā)現(xiàn)的問題和評(píng)價(jià)的結(jié)果，提出獨(dú)立、公正、可行的改進(jìn)建議的權(quán)力。第十三條

為確保監(jiān)察稽核人員的獨(dú)立檢查權(quán)，監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)穿越公司為控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)施保密制度而設(shè)立的防火墻。被檢查部門及相關(guān)人員應(yīng)給予充分的配合，不得以任何理由拒絕或阻撓。第十四條

為確保監(jiān)察稽核人員的知情權(quán)，公司在下達(dá)或上報(bào)監(jiān)察稽核涉及范圍的文件時(shí)，應(yīng)抄送監(jiān)察稽核部及督察員，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)將有關(guān)經(jīng)營管理計(jì)劃及其執(zhí)行情況及時(shí)報(bào)送監(jiān)察稽核部及督察員，并提供相關(guān)的制度、規(guī)定、辦法、報(bào)表等文件。

監(jiān)察稽核人員在執(zhí)行監(jiān)察稽核任務(wù)時(shí)，有權(quán)向有關(guān)部門索取有關(guān)文件和資料，有權(quán)要求被查部門對(duì)所提出的問題提供有關(guān)材料和和作出口頭或書面證明，有權(quán)檢查會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表及相關(guān)的交易記錄資料。

第十五條

其他部門或個(gè)人不得影響和干涉監(jiān)察稽核人員在權(quán)限范圍內(nèi)的正常工作。第十六條

對(duì)于完善制度，、積極改進(jìn)工作的部門和個(gè)人，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司予以表彰與獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)于改進(jìn)不力、隱瞞不報(bào)或上報(bào)虛假情況，給公司造成巨大風(fēng)險(xiǎn)和損失的，監(jiān)察稽核人員有權(quán)建議公司追究其責(zé)任。

第三章

監(jiān)察稽核程序

第一節(jié)

監(jiān)察稽核范圍

第十七條

監(jiān)察稽核范圍包括以下方面：

（一）公司內(nèi)部管理制度

公司現(xiàn)有的管理制度尤其是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是否完備、合法、合規(guī)、合理、有效；公司內(nèi)部管理制度是否適應(yīng)新形勢(shì)和新業(yè)務(wù)的發(fā)展，等等。

（二）投資決策與執(zhí)行

基金投資及公司自有資產(chǎn)投資是否符合法律、法規(guī)和基金契約的規(guī)定和證監(jiān)會(huì)的要求；投資決策程序與過程是否符合基金契約與公司規(guī)章的要求；交易程序與過程是否合法、合規(guī)；基金經(jīng)理、交易及分析人員是否嚴(yán)守保密責(zé)任等等。

（三）電腦系統(tǒng)

電腦系統(tǒng)是否完備、穩(wěn)定、安全，是否符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定；公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)、公司與基金托管人和交易所的信息傳遞網(wǎng)絡(luò)是否正常運(yùn)行；電腦工作人員是否嚴(yán)守保密責(zé)任等等。

（四）基金清算與基金會(huì)計(jì)

是否執(zhí)行了有關(guān)會(huì)計(jì)核算制度；基金收入及費(fèi)用的處理是否依據(jù)中國證監(jiān)會(huì)的相關(guān)法規(guī)及基金契約的規(guī)定辦理；在會(huì)計(jì)政策和帳務(wù)處理上是否與基金托管人保持一致；基金會(huì)計(jì)是否嚴(yán)守保密職責(zé)等。

（五）公司財(cái)務(wù)

公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度是否健全，是否符合財(cái)政部頒發(fā)的有關(guān)規(guī)定，并獲得切實(shí)、有效執(zhí)行；公司預(yù)算、結(jié)算管理制度的執(zhí)行情況；是否對(duì)性質(zhì)特殊、金額巨大的會(huì)計(jì)科目單獨(dú)列示或編制相關(guān)附件及說明；對(duì)于外部審計(jì)所提出問題是否及時(shí)調(diào)整改進(jìn)，等等。

（六）行政管理

人事及勞資管理是否符合有關(guān)規(guī)定；職務(wù)授權(quán)管理、財(cái)務(wù)管理、印章管理、檔案管理、保險(xiǎn)管理、后勤保障、技術(shù)設(shè)施保障、辦公電腦系統(tǒng)、交易系統(tǒng)的配置與維護(hù)是否有效；上述工作是否高質(zhì)量、高效率地完成等。

（七）信息披露

信息披露是否符合中國證監(jiān)會(huì)和交易所的有關(guān)規(guī)定，信息披露是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)；信息披露資料是否建檔保存等。

（八）防火墻制度

主要業(yè)務(wù)部門尤其是前后臺(tái)之間在人員職能、空間上的相互獨(dú)立是否落實(shí)；門禁制度的執(zhí)行情況；是否對(duì)公司所有電話進(jìn)行有效管理；部門之間、部門內(nèi)部的工作流程是否按規(guī)定的程序進(jìn)行；信息的密級(jí)管理制度是否獲得切實(shí)執(zhí)行；公司電腦系統(tǒng)權(quán)限管理是否符合證監(jiān)會(huì)的有關(guān)要求等。第二節(jié)

監(jiān)察稽核程序

第十八條

根據(jù)監(jiān)察稽核工作職責(zé)，監(jiān)察稽核人員定期對(duì)監(jiān)察稽核對(duì)象進(jìn)行全面檢查，同時(shí)可以根據(jù)臨時(shí)需要進(jìn)行專項(xiàng)檢查。第十九條

檢查方式可以視需要采取現(xiàn)場(chǎng)檢查或非現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作方式?，F(xiàn)場(chǎng)檢查為在工作現(xiàn)場(chǎng)直接進(jìn)行檢查；非現(xiàn)場(chǎng)檢查為對(duì)有關(guān)部門報(bào)送的材料進(jìn)行檢查和分析，提出檢查分析報(bào)告。

第二十條

監(jiān)察稽核的工作程序分為以下階段：

（一）準(zhǔn)備階段：按照稽核項(xiàng)目，確定稽核內(nèi)容，掌握被查部門的基本情況，收集有關(guān)資料，擬定稽核方案，經(jīng)督察員、監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署后，向被監(jiān)察稽核部門發(fā)出書面稽核通知書。

（二）實(shí)施階段：根據(jù)稽核方案確定的稽核內(nèi)容、重點(diǎn)、范圍和稽核方式，采取適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑱z查有關(guān)的帳薄、憑證、合同、協(xié)議或庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券及其它實(shí)物等，在實(shí)施過程中，稽核人員必須做好詳細(xì)的稽核記錄，對(duì)有關(guān)資料進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，編制稽核工作底稿，為撰寫稽核報(bào)告做好準(zhǔn)備。

稽核記錄必須有被稽核、檢查部門或人員的簽字。

（三）報(bào)告階段：撰寫監(jiān)察稽核報(bào)告，對(duì)被監(jiān)察稽核部門或個(gè)人做出客觀公正的鑒證和評(píng)價(jià)，提出處理意見或建議?；藞?bào)告成文前，原則上應(yīng)與被監(jiān)察稽核部門或個(gè)人交換意見。當(dāng)被查部門或個(gè)人不同意監(jiān)察稽核報(bào)告意見時(shí)，被查部門和個(gè)人有權(quán)要求監(jiān)察稽核部復(fù)查。復(fù)查后仍不能達(dá)成一致意見的，監(jiān)察稽核人員應(yīng)本著獨(dú)立的工作原則出具監(jiān)察稽核報(bào)告。監(jiān)察稽核報(bào)告報(bào)送總經(jīng)理。

（四）追蹤階段：對(duì)稽核報(bào)告做出的結(jié)論和處理意見的執(zhí)行情況及整改情況，監(jiān)察稽核人員要進(jìn)行跟蹤檢查，督促落實(shí)。第三節(jié)

監(jiān)察稽核報(bào)告

第二十一條 督察員每月獨(dú)立出具稽核報(bào)告，報(bào)送董事長和中國證監(jiān)會(huì)。

監(jiān)察稽核部每年做出監(jiān)察稽核工作總結(jié)，并根據(jù)監(jiān)察稽核項(xiàng)目獨(dú)立地出具定期監(jiān)察稽核報(bào)告和臨時(shí)監(jiān)察稽核報(bào)告。

第二十二條

監(jiān)察稽核報(bào)告應(yīng)確?？陀^性與公正性。

第二十三條 監(jiān)察稽核報(bào)告是監(jiān)察稽核人員的工作成果，由監(jiān)察稽核人員嚴(yán)肅認(rèn)真、規(guī)范工整地撰寫；督察員出具的稽核報(bào)告由督察員簽署，監(jiān)察稽核部出具的監(jiān)察稽核報(bào)告由監(jiān)察稽核部經(jīng)理簽署。

第二十四條

監(jiān)察稽核報(bào)告的基本內(nèi)容包括：

（一）稽核項(xiàng)目；

（二）監(jiān)察稽核目的；

（三）監(jiān)察稽核起止時(shí)間；

（四）監(jiān)察稽核程序、方法；

（五）監(jiān)察稽核結(jié)論、整改意見；

（六）監(jiān)察稽核部總經(jīng)理或督察員簽署意見。第二十五條

監(jiān)察稽核報(bào)告的基本要求：

（一）條理清晰，文字簡煉，事實(shí)清楚，結(jié)論、整改意見明確；

（二）附調(diào)查取證資料目錄。

第四章 監(jiān)察稽核考評(píng)

第二十六條

監(jiān)察稽核人員的工作考核，采取定期自我工作總結(jié)與不定期工作抽查相結(jié)合的方式，工作總結(jié)交綜合管理部存檔，并作為工作考核的重要依據(jù)。

第二十七條 督察員的工作考核由董事會(huì)負(fù)責(zé)；監(jiān)察稽核部經(jīng)理的工作考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第二十八條

對(duì)于因及時(shí)、準(zhǔn)確進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，從而避免公司和基金遭受重大經(jīng)濟(jì)損失或避免受到來自主管部門的重大處罰的監(jiān)察稽核人員，以及對(duì)于因工作出色，預(yù)警、防止了某些重大風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，為公司挽回重大損失，業(yè)績特別突出的監(jiān)察稽核人員，應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第二十九條

監(jiān)察稽核人員未按規(guī)定的原則、方法和程序行使相應(yīng)的職權(quán)，對(duì)監(jiān)察稽核對(duì)象的違法、違規(guī)行為未及時(shí)查處，從而給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第三十條

監(jiān)察稽核人員要認(rèn)真履行工作職責(zé)，認(rèn)真、及時(shí)地反映情況，對(duì)隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或監(jiān)察稽核不力，給公司造成巨大損失的，依公司規(guī)定追究其責(zé)任。

第三十一條

監(jiān)察稽核人員對(duì)在工作中知悉的公司和公司管理的基金情況負(fù)有保密義務(wù)。由于監(jiān)察稽核人員泄露其在執(zhí)行監(jiān)察稽核事項(xiàng)中了解的屬于公司保密規(guī)定范圍的內(nèi)容，應(yīng)按公司有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。

第三十二條

督察員的離任審計(jì)由董事會(huì)負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)；監(jiān)察稽核部經(jīng)理的離任審計(jì)由總經(jīng)理負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)。

第五章

附則

第三十三條

本制度由公司董事會(huì)制定并解釋。

第三篇：稽核監(jiān)察

稽核監(jiān)察知識(shí)

一、填空題

1、農(nóng)村信用社稽核檢查程序包括、檢查報(bào)告、檢查處理 和 立卷建檔五個(gè)階段。

2、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行離任稽核時(shí)，應(yīng)按照干部管理權(quán)限，在領(lǐng)導(dǎo)干部離任前由人事部門提出建議，出具《離任稽核建議書》，報(bào)經(jīng)理事長簽批后，轉(zhuǎn)稽核部門立項(xiàng)。

3要求制定稽核檢查方案。

4、被稽核單位在收到“稽核結(jié)論” 個(gè)工作日內(nèi)，將執(zhí)行“稽核結(jié)論”的情況書面報(bào)告稽核檢查單位。

5、行政復(fù)議。被稽核單位接到“稽核結(jié)論”后，如果對(duì)作出的稽核結(jié)論和處理決定有異議，可以在收到稽核處理決定之日起 個(gè)工作日內(nèi)，向上級(jí)稽核部門申請(qǐng)復(fù)議。

6、題，對(duì)問題的評(píng)價(jià)、整改意見 和處理決定等。

7、“稽核結(jié)論”書由派出單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，加蓋派出單位公章后送達(dá)被稽核單位?！盎私Y(jié)論”書自送達(dá)之日起生效。送達(dá)時(shí)間為 被稽核單位簽收 時(shí)間。

8、上級(jí)稽核部門應(yīng)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起在 30天之內(nèi)進(jìn)行復(fù) 審，并作出“復(fù)審結(jié)論和決定”，被稽核單位對(duì)復(fù)議決定不服或復(fù)議機(jī)關(guān)自收到復(fù)議申請(qǐng)之日起天內(nèi)未作出復(fù)議決定的，可依法提出行政訴訟。復(fù)審期間，原“稽核結(jié)論”照常執(zhí)行。

9、對(duì)縣級(jí)聯(lián)社營業(yè)部和各基層信用社的常規(guī)稽核、專項(xiàng) 1

稽核和序時(shí)稽核檢查工作的立項(xiàng)，由 縣聯(lián)社理事會(huì) 根據(jù)工作需要進(jìn)行立項(xiàng)，稽核部門組織實(shí)施稽核檢查。

10、各縣級(jí)聯(lián)社內(nèi)組織安排的常規(guī)稽核、專項(xiàng)稽核和序時(shí)稽核由各級(jí)縣聯(lián)社 稽核部門制定稽核檢查方案，并組織實(shí)施稽核檢查。

11、觀公正、定性準(zhǔn)確。發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題以及重大事項(xiàng)，要及時(shí)報(bào)告派出單位。

12、稽核檢查過程中，發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑，應(yīng)向派出單位 報(bào)告。

13、稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時(shí)，稽核組可以請(qǐng)示 派出單位，對(duì)被核單位采取 封存賬冊(cè)證據(jù)資料及金庫等臨時(shí)措施。

14.《河南省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》規(guī)定，對(duì)違規(guī)人員紀(jì)律處分包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除六種。

15、《河南省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》中對(duì)違規(guī)人員的處罰包括罰款、扣減工資、賠償經(jīng)濟(jì)損失等。

16、案件專項(xiàng)治理必須堅(jiān)持的“四項(xiàng)制度”是 干部交流 制度、重要崗位人員輪換制度、強(qiáng)制休假 制度和近親屬回避制度。

17、《河南省農(nóng)村信用社員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》對(duì)違規(guī)人員的處理種類除經(jīng)濟(jì)處罰和紀(jì)律處分外，還有批評(píng)教育（問責(zé)）和組織（誡勉）處理。

二、簡答題

1、稽核檢查方案的內(nèi)容包括什么?

答：稽核檢查方案的內(nèi)容包括：制定稽核檢查方案的依據(jù)和目的；擬稽核檢查的對(duì)象；稽核檢查的內(nèi)容和期限范圍；稽核檢查的重點(diǎn)、實(shí)施步驟和現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)時(shí)間；稽核檢查的主要依據(jù)及有關(guān)要求；稽核檢查組成員和編制日期、審批人意見。

2、“稽核檢查通知書”主要內(nèi)容是什么?

答：被稽核檢查單位名稱、稽核檢查依據(jù)、稽核檢查內(nèi)容、期限范圍、方式及現(xiàn)場(chǎng)檢查作業(yè)時(shí)間；稽核檢查組長、主稽人和稽核檢查組成員名單；對(duì)被稽核單位應(yīng)予配合的事項(xiàng)及要求；簽發(fā)日期。

3、稽核檢查“工作底稿”的要素是什么?

答：被稽核單位名稱；稽核檢查人、內(nèi)容及日期；稽核檢查認(rèn)定的事實(shí)及依據(jù)；編制日期、復(fù)核人及復(fù)核日期。

4、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)稽核檢查時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)定是什么?

答：檢查現(xiàn)鈔、金銀、有價(jià)證券、重要空白憑證時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、主管人員和管庫人員一起進(jìn)行，并遵守有關(guān)規(guī)章制度；稽核檢查過程中發(fā)現(xiàn)被稽核單位及其工作人員的違法行為已構(gòu)成犯罪或有犯罪嫌疑的，應(yīng)向派出單位報(bào)告；在稽核檢查過程中，如遇被稽核單位阻撓、刁難或拒絕接受稽核時(shí)，稽核組可以請(qǐng)示派出單位，對(duì)被稽核單位采取封存賬冊(cè)、證據(jù)資料以及金庫等臨時(shí)措施。

5、稽核檢查報(bào)告主要包括什么內(nèi)容?

答：實(shí)施稽核檢查的基本情況，被稽核單位的組織機(jī)構(gòu)及經(jīng)營管理情況，查實(shí)的主要問題及對(duì)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，整

3改的建議，被稽核單位的意見以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人擬做出的處理意見，稽核報(bào)告的附件。

稽核報(bào)告的附件主要有稽核人員的稽核底稿，用于佐證有關(guān)問題的報(bào)表、賬簿、證據(jù)的復(fù)印件等資料，有關(guān)涉密問題或?qū)ｍ?xiàng)問題等。

6、被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書送達(dá)人如何操作?答：被稽核單位拒收“稽核結(jié)論”書的，由送達(dá)人注明拒收理由、在場(chǎng)人員和日期，把“稽核結(jié)論”留在被稽核單位，即視為送達(dá)。

第四篇：稽核監(jiān)察工作總結(jié)

今年以來，我稽核監(jiān)察工作在上級(jí)管理部門和領(lǐng)導(dǎo)的高度重視及大力支持下，全體稽核監(jiān)察人員認(rèn)真學(xué)習(xí)十六大報(bào)告，勇于實(shí)踐“三個(gè)代表”重要思想，緊緊圍繞2007整體工作安排部署的精神，不斷更新觀念，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，堅(jiān)持“制度落實(shí)、檢查到位、查處有力、標(biāo)本兼治、綜合治理”的工作方針，認(rèn)真履行指導(dǎo)、教育、預(yù)防和懲處職能，充分發(fā)揮了稽核監(jiān)察工作為業(yè)務(wù)經(jīng)營的保駕護(hù)航作用，有力地促進(jìn)了全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營工作合規(guī)、合法和穩(wěn)健運(yùn)行，現(xiàn)將一年來的工作總結(jié)如下。

一、狠抓規(guī)章制度的貫徹落實(shí)，及時(shí)查糾違章違規(guī)行為。

為認(rèn)真貫徹落實(shí)信貸、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保障業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)合規(guī)合法，我稽核監(jiān)察部在做好常規(guī)稽核和專項(xiàng)自查的同時(shí)配合省聯(lián)社、市辦事處、市銀監(jiān)分局完成了財(cái)務(wù)決算真實(shí)性、案件專項(xiàng)治理、反商業(yè)賄賂、不正當(dāng)交易自查自糾和合規(guī)文化建設(shè)等專項(xiàng)檢查七次。同時(shí)與保衛(wèi)部門、信貸部門聯(lián)合檢查四次，做到了檢查全面、查處有力、糾改徹底，促進(jìn)了稽核監(jiān)察工作扎實(shí)有效開展。

（一）、狠抓序時(shí)稽核基礎(chǔ)工作，保質(zhì)保量完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

一年來，稽核人員按照稽核工作安排，依據(jù)農(nóng)村金融方針、政策、法律、法規(guī)和區(qū)農(nóng)信聯(lián)社各項(xiàng)管理制度規(guī)定，分片包干對(duì)全區(qū)XX個(gè)法人社、X個(gè)營業(yè)部的會(huì)計(jì)帳務(wù)、出納庫存、財(cái)務(wù)收支和信貸業(yè)務(wù)等進(jìn)行了全面系統(tǒng)的現(xiàn)場(chǎng)稽核。同時(shí)為切實(shí)杜絕各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營的細(xì)微環(huán)節(jié)中違章違紀(jì)行為發(fā)生，全體稽核人員采取內(nèi)查與外核相結(jié)合的方法，做到了稽核項(xiàng)目全面、稽核內(nèi)容詳細(xì)、稽核時(shí)間銜接，后續(xù)稽核復(fù)查和驗(yàn)收，及時(shí)加強(qiáng)了稽核員的履職責(zé)任。

（二）、充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能作用，精心輔導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)糾改，有力促進(jìn)全區(qū)業(yè)務(wù)經(jīng)營的合規(guī)運(yùn)行。

從常規(guī)稽核情況看，全區(qū)農(nóng)信社絕大多數(shù)機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)及干部、職工業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、工作責(zé)任心強(qiáng)，但也有部分會(huì)計(jì)、出納、信貸人員在業(yè)務(wù)工作中，對(duì)農(nóng)村金融政策、國家法律、法規(guī)等方面的理解和貫徹執(zhí)行中還存在一些問題，稽核人員本著維護(hù)農(nóng)村金融業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)合法，從貫徹會(huì)計(jì)、出納制度和信貸管理的基礎(chǔ)工作入手、從細(xì)微深處入手，從中查找不足，及時(shí)準(zhǔn)確地糾正錯(cuò)誤偏差，對(duì)發(fā)現(xiàn)一般性違規(guī)操作問題，稽核人員在現(xiàn)場(chǎng)檢查過程中邊輔導(dǎo)，邊糾改，使問題消化在基層。

通過近年來全體稽核人員現(xiàn)場(chǎng)檢查精心輔導(dǎo)、耐心幫助，質(zhì)量逐年提高，今年全區(qū)各機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)憑證合規(guī)，要素齊全，帳務(wù)基本達(dá)到六相符，從憑證、記帳、會(huì)計(jì)核算，到會(huì)計(jì)檔案，都基本上達(dá)到了操作上的規(guī)范化，會(huì)計(jì)帳務(wù)與過去比較，今年上了一個(gè)臺(tái)階，但是稽核人員秉著對(duì)會(huì)計(jì)工作用高標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)要求的標(biāo)準(zhǔn)，也發(fā)現(xiàn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作中仍有因小失大，違規(guī)操作不可忽視的問題。在各專項(xiàng)及常規(guī)稽核所發(fā)現(xiàn)的問題如下：

1、查出了什么！

2、糾正了什么！

3、防范了什么！

4、堵截了什么！

……

稽核部在對(duì)上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作全面細(xì)致稽核同時(shí)對(duì)要害崗位和易發(fā)案件的環(huán)節(jié)加大力度排查和監(jiān)督，從制度的貫徹執(zhí)行上進(jìn)行了監(jiān)督檢查，有效地防止各類操作風(fēng)險(xiǎn)，遏制違章違紀(jì)行為的發(fā)生，2007年合計(jì)處罰XXX人次，處罰金額合計(jì)XXXX元。

二、堅(jiān)持查防并舉，全方位、多渠道地預(yù)防違紀(jì)案件發(fā)生。

（一）堅(jiān)持以教育為主，不斷提高員工整體素質(zhì)和制度法紀(jì)觀念。為有效地堵絕和

預(yù)防各類經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生，我部堅(jiān)持以思想教育為主，不斷加強(qiáng)員工的法紀(jì)、制度和職業(yè)道德教育，以增強(qiáng)干部、職工的政策、法紀(jì)觀念。

（二）堅(jiān)持以防為主，全方位、多渠道地預(yù)防各類違紀(jì)案件發(fā)生。為了堵絕和預(yù)防各類案件事故的發(fā)生，我部堅(jiān)持了分層次管理和預(yù)防，全方位考核、多角度監(jiān)督的辦法。

（三）、建立和落實(shí)排查制度，時(shí)刻嘗試掌握職工的思想動(dòng)態(tài)。為把防范案件工作落到實(shí)處，負(fù)責(zé)本轄區(qū)專項(xiàng)治理排查工作，重點(diǎn)對(duì)關(guān)鍵人員、重要崗位、主要業(yè)務(wù)和薄弱環(huán)節(jié)的排查，發(fā)現(xiàn)問題和不良傾向，采取有效措施及時(shí)進(jìn)行制止，在我區(qū)聯(lián)社安排部署下，結(jié)合案件專項(xiàng)治理活動(dòng)，要求對(duì)已發(fā)現(xiàn)的有經(jīng)商辦企業(yè)、從事第二職業(yè)、經(jīng)常有賭博行為、不正常交友等問題和現(xiàn)象的員工密切進(jìn)行關(guān)注，加強(qiáng)監(jiān)督管理，遏制違法犯罪行為的發(fā)生。

四、加強(qiáng)稽核人員的思想教育，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

（一）思想上充分認(rèn)識(shí)稽核監(jiān)督工作的重要性。

通過強(qiáng)化稽核監(jiān)督人員思想教育，進(jìn)一步提高稽核監(jiān)督人員對(duì)農(nóng)村信用社再監(jiān)督的認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)稽核監(jiān)督人員做好本職工作主觀能動(dòng)性，激發(fā)稽核監(jiān)督人員的責(zé)任感和使命感。

（二）不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高綜合素質(zhì)。

要做好農(nóng)村信用社稽核工作，稽核監(jiān)督人員不但要懂得有關(guān)政策法規(guī)，更要精通 農(nóng)村信用社的各項(xiàng)業(yè)務(wù)知識(shí)，要充分利用工作和業(yè)余時(shí)間抓緊學(xué)習(xí)各種業(yè)務(wù)技能，有效增強(qiáng)實(shí)踐本領(lǐng)，努力適應(yīng)當(dāng)前稽核監(jiān)督工作。

（三）加強(qiáng)對(duì)稽核監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

組織稽核監(jiān)督人員走出去學(xué)習(xí)或業(yè)務(wù)交流，以不斷提高稽核監(jiān)督人員監(jiān)督能力，努力造就一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)技術(shù)過硬的復(fù)合型稽核監(jiān)督隊(duì)伍。為了加強(qiáng)稽核隊(duì)伍建設(shè)，堅(jiān)持把業(yè)務(wù)、法紀(jì)和專業(yè)理論知識(shí)的學(xué)習(xí)不放松，稽核部在每個(gè)星期召開的工作總結(jié)和稽核例會(huì)上采取以會(huì)代訓(xùn)方式，組織稽核人員認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想的學(xué)習(xí)，積極參加先進(jìn)性教育活動(dòng)，學(xué)習(xí)案件專項(xiàng)治理、反商業(yè)賄賂、反洗錢各種文件精神。同時(shí)加強(qiáng)了稽核監(jiān)察、業(yè)務(wù)知識(shí)、黨風(fēng)廉政等方面的政策制度和新出臺(tái)的法律法規(guī)的學(xué)習(xí)。

總之，回顧一年來的工作，我稽核監(jiān)察工作在區(qū)聯(lián)社領(lǐng)

導(dǎo)班子的高度重視和大力支持下，在各職能部室積極幫助配合下，經(jīng)過全體稽核監(jiān)察人員的艱苦努力，深入細(xì)致地開展查訪堵漏、查錯(cuò)糾偏工作，使我區(qū)農(nóng)信社近年來的違章操作和違法犯罪行為得到有效遏制，職工遵章守紀(jì)意識(shí)有了明顯增強(qiáng)，違規(guī)違紀(jì)人員有明顯減少。但隨著計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)發(fā)展的日新月異，稽核監(jiān)察工作將面臨一些新問題，工作將會(huì)更加艱巨，我們只有加強(qiáng)計(jì)算機(jī)等新業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)，熟練掌握各種新知識(shí)和技能，在來年的工作中乘著農(nóng)信社改革的春風(fēng)，不驕不躁，取長補(bǔ)短，扎實(shí)工作，為我區(qū)聯(lián)社業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)步健康發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。

第五篇：稽核制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

1總則

1.1 目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。

1.2 適用范圍

本制度適用于XXXX財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

1.3 釋義

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部，依據(jù)國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財(cái)務(wù)核算、流程會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

1.4 原則

1.4.1 防范性原則

及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正集團(tuán)所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。

1.4.2 經(jīng)常性原則

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核按照集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部職責(zé)與相應(yīng)的職責(zé)分工對(duì)所屬單位進(jìn)行經(jīng)常性稽核，并對(duì)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正改進(jìn)。

1.4.3 規(guī)范性原則

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，以國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和XX集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，稽核所屬單位財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及流程的合法性、合規(guī)性及會(huì)計(jì)處理的正確性。

2組織管理與職責(zé)

2.1 組織體系與職責(zé)劃分

2.1.1XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心設(shè)置內(nèi)控部，對(duì)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)核算、與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稽核復(fù)查。

2.1.2 XX集團(tuán)所屬單位財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員。負(fù)責(zé)對(duì)各所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施日?；?。

2.2 對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心組織實(shí)施。

3財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式

3.1 事前稽核：主要包括對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。

3.2 事中稽核：主要包括對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用支出、各項(xiàng)資金收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性稽核。

3.3 事后稽核：主要包括對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、各種資產(chǎn)的帳實(shí)相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。

4財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的種類

4.1 全面復(fù)核

內(nèi)控部按照稽核工作計(jì)劃和工作重點(diǎn), 對(duì)XX集團(tuán)所屬單位某一時(shí)期的全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。

4.2 稽核抽查

包括實(shí)地抽查稽核和報(bào)送抽查稽核。內(nèi)控部按照工作計(jì)劃對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支記錄進(jìn)行抽樣稽核；對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行抽樣稽核；對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行抽樣稽核。

4.2.1內(nèi)控部實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2 內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費(fèi)用管理情況。

5稽核內(nèi)容

5.1 會(huì)計(jì)憑證稽核

稽核會(huì)計(jì)憑證各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準(zhǔn)確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。

5.2 稽核會(huì)計(jì)賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確；符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.3 稽核會(huì)計(jì)報(bào)表要核對(duì)報(bào)表形式、報(bào)表勾稽關(guān)系、上下期報(bào)表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。

5.4 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費(fèi)用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。

5.5 稽核其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性?；藢?shí)施

6.1 內(nèi)控部按照工作計(jì)劃對(duì)所屬單位實(shí)施稽核工作，根據(jù)稽核工作情況總結(jié)分析問題，提報(bào)稽核報(bào)告，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)稽核報(bào)告審閱批示，內(nèi)控部就需要整改的事項(xiàng)向被稽核單位財(cái)務(wù)部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。

6.2 對(duì)僅涉及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的問題，被稽核單位的財(cái)務(wù)部門立即組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整改。

6.3 對(duì)涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營業(yè)務(wù)管理較復(fù)雜等方面的問題，應(yīng)向XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯報(bào)，財(cái)務(wù)中心組織業(yè)務(wù)部門擬定整改方案，落實(shí)整改。

6.4 被稽核單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部。

6.5 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財(cái)務(wù)部門反饋的整改結(jié)果，對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)核跟蹤，持續(xù)改進(jìn)。

6稽核報(bào)告

6.1 專項(xiàng)稽核報(bào)告

專項(xiàng)稽核。對(duì)發(fā)現(xiàn)各種嚴(yán)重違反國家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的事項(xiàng)，造成直接或間接重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，組成專項(xiàng)稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)意見及防范措施，做出重大事項(xiàng)稽核報(bào)告，上報(bào)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批。

6.2 綜合財(cái)務(wù)稽核報(bào)告

根據(jù)內(nèi)控部工作計(jì)劃對(duì)所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)稽核，對(duì)財(cái)務(wù)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題，通過研究分析提出改進(jìn)建議，做出財(cái)務(wù)稽核報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部審批。

6.3 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心收到內(nèi)控部財(cái)務(wù)稽核報(bào)告做出評(píng)價(jià)，對(duì)報(bào)告中提出的問題及改進(jìn)建議進(jìn)行審批，給予意見反饋。

7罰則

7.1 對(duì)不配合集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。被處罰人屬于財(cái)務(wù)主管人員以上的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰。

7.2 對(duì)拒絕集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。除給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰外，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)有關(guān)人員給予行政處分。

7.3 對(duì)收到稽核整改通知，未按規(guī)定組織實(shí)施整改的各層次財(cái)務(wù)人員，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，給與降職降級(jí)并調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。

8附則

8.1 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部負(fù)責(zé)解釋、修訂。