第一篇：公司財務(wù)稽核制度

公司財務(wù)稽核制度

1、目的2、范圍

本公司稽核范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，均依本辦法規(guī)定處理。

3、職責(zé)

3.1本公司稽查工作，由管理部門隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。

3.2 稽查人員對于所審核的事項，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時，并應(yīng)在有關(guān)賬冊簿加蓋數(shù)視事實需要而定。

3.3 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，應(yīng)分赴稽查，每年稽審次數(shù)視事實需要而定。

3.4 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位以往審核報告詳予研究以作參考。

3.5稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)依據(jù)各項有關(guān)規(guī)定辦理。

3.6 稽核人員有保守財物上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄露或預(yù)先透露予檢查單位。

3.7稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)會同報告，如遇有意見不一致時，得單獨提出，以書面報告，一并呈核。

3.8稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核任務(wù)時，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱其賬冊、報表及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。

3.9稽核人員執(zhí)行工作時，應(yīng)將稽憑證（或公文）交由單位主管驗明

外，工作態(tài)度力示親切，切忌傲凌或偏私。

4、方法與過程控制

4.1注意事項

4.1.1記賬憑證的審核或檢查進(jìn)，應(yīng)注意下列事項：

4.1.1.1每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

4.1.1.2會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及數(shù)字的計算是否準(zhǔn)確。

4.1.1.3轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

4.1.1.4應(yīng)加蓋的戳記及編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊備。

4.1.1.5傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

4.1.1.6傳票編號是否連貫、有無缺號事情，裝訂是否完整。

4.1.1.7傳票的保存方法及放置地點是否妥善、已否登錄日記簿或日記表。

4.1.1.7傳票的調(diào)閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

4.1.2賬簿檢查時，應(yīng)注意以下事項：

4.1.2.1各各種賬簿的記載，是否與庫存表相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

4.1.2.2現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

4.1.2.3各科目明細(xì)分類賬揭戶或子目和未銷訖各筆之和，與總分類

賬各該科目之余額是否相符，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無遺漏事情。

4.1.2.4各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、過頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否在劃“×”處蓋章證明。

4.1.2.5各種賬簿有無未經(jīng)核準(zhǔn)自行改訂者。

4.1.2.6活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

4.1.2.7舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃紅線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

4.1.2.8各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘錄，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

4.2業(yè)務(wù)稽查

4.2.1庫存檢查時，須注意的事項：

檢查庫存現(xiàn)金應(yīng)隨到隨查，如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存、今日庫存數(shù)目查點，如在營業(yè)時間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中之今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點，如在營業(yè)時間內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日的現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本收支數(shù)目檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

4.2.2現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存放他入者，就即查明原因。

4.2.3庫存有無以單據(jù)抵充事情。

4.2.4托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財務(wù)，應(yīng)同理檢查，并得核對 有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。

4.2.5檢查庫存除查點數(shù)目核對賬目外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

4.2.6金庫鑰匙及暗鎖，密碼表的掌管及庫門的安全，金庫放置位置等到是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

4.2.7匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解決的匯款。

4.2.8內(nèi)部往來未達(dá)賬，是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表查對，賬單是否依序保管。

4.2.9內(nèi)部往來賬是否經(jīng)常核對。

4.2.10營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

4.2.11檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄。所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付過請購案件。

4.2.12報表檢查應(yīng)注意的事項：

a)各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。

b)各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

c)數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

d)報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定。

e)報表保存方法及放置地點是否妥善。

4.3財務(wù)稽查

4.3.1檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，須注意的事項：

a)購入出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

b)證券種類、面值及號碼是否與賬簿記載相符。

c)債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。

d)本息票帶的息票是否齊全，并與賬簿相符。

4.3.2檢查各種質(zhì)押寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，有無漏記，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因應(yīng)檢閱其有關(guān)單據(jù)。

4.3.3各種房地產(chǎn)契約及其收租情況是否妥善。

第二篇：XX公司財務(wù)稽核管理辦法(精)

中國灤河國際投資控股發(fā)展公司財務(wù)

稽核管理辦法

北大縱橫管理咨詢公司

二○○四年三月

目 錄

第一章 總則.....................................................2 第二章 財務(wù)稽核內(nèi)容.............................................3 第三章 財務(wù)稽核工作的管理.......................................6 第四章 附則.....................................................7

總則

目的

為保證中國灤河國際投資控股發(fā)展有限公司(以下簡稱“灤河國際”)財務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會計核算工作上的差錯和有關(guān)人員的舞弊，提高會計核算工作質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。財務(wù)稽核范圍

包括各種記賬憑證、有價證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。適用范圍

涉及灤河國際資產(chǎn)的各項業(yè)務(wù)及會計核算工作。

財務(wù)稽核內(nèi)容

記賬憑證稽核內(nèi)容

（一）每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

（二）會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。

（三）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

（四）應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

（五）記賬憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實及手續(xù)是否完備。

（六）記賬憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

（七）記賬憑證的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日計表。

（八）記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。賬簿稽核內(nèi)容

（一）各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。

（二）現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。

（三）各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

（四）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白帳頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

（五）各種賬簿有無經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

（六）活頁帳頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無缺號。

（七）舊賬簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

（八）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

庫存稽核內(nèi)容

（一）檢查庫存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫存現(xiàn)金的情況，檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定限額。

（二）現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

（三）檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。

（五）檢查庫存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

（六）金庫鈅匙、密碼表的掌握部門及庫門的啟用、金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。

（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

（八）內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對賬單是否依序保管。

（九）檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)是否相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，久未交貨的零星支付或請購案件。

報表稽核內(nèi)容

（一）各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。

（二）各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

（三）報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報表保存方法及放置地點是否妥善。有價證券稽核內(nèi)容

（一）購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

（二）證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。

（三）債券附帶的息票是否齊全，并與賬冊相符。

（四）本息票有無到期或是否齊全，并與賬冊相符。

檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者是否相符，有無漏記，如有另存其他地點者，應(yīng)查詢原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

財務(wù)稽核工作的管理

稽核人員的職責(zé)

（一）對財務(wù)工作的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價。

（二）寫出檢查報告，對存在的問題提出改進(jìn)建議。

（三）對違反財務(wù)規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。

（四）監(jiān)察部經(jīng)理應(yīng)定期和不定期對稽核情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理?；巳藛T的設(shè)置應(yīng)堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

稽核人員有保守職務(wù)上稽核所得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。

稽核事務(wù)如涉及其他部門時，應(yīng)會同各該有關(guān)部門辦理。如遇有意見不一致時，須單獨提出書面報告呈核審計監(jiān)察部經(jīng)理。

稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時并得請其出具書面說明。

每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報告，將存在的問題及解決問題的方法或建議，提交監(jiān)察部經(jīng)理，及時處理，以保證公司資金及財產(chǎn)的安全。

附則

本辦法的擬定和修改由灤河國際監(jiān)察部負(fù)責(zé)，經(jīng)公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。本辦法由灤河國際監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自公布之日起實施。

第三篇：稽核制度

稽核制度

為了加強(qiáng)會計監(jiān)督工作，保證會計工作正確貫徹執(zhí)行國家的各項財經(jīng)政策和財務(wù)制度，合法、合理、有效地組織、使用各項資金，提高會計核算工作質(zhì)量，特制定本制度。

第一條 單位會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)設(shè)立稽核崗位，指定專人負(fù)責(zé)?；巳藛T必須遵循國家有關(guān)財政法規(guī)和財務(wù)制度，實施稽核工作。

第二條 財務(wù)收支計劃的稽核。根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，審核各項財務(wù)計劃費(fèi)用預(yù)算，保證其編制的計劃依據(jù)可靠，數(shù)字準(zhǔn)確，項目齊全，指標(biāo)銜接，切實可行，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見及建議。

第三條 對各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)的審查。根據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，審查各項財務(wù)收支是否符合核定的預(yù)算，計劃以及有關(guān)制度；是否根據(jù)不同資金來源和性質(zhì)劃清收支渠道，正確歸屬，有無違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，如有違法的收支應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對偏離計劃，違反制度的業(yè)務(wù)，應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第四條 原始憑證審核，記帳憑證、帳簿、報表的復(fù)核。

一、根據(jù)會計、財務(wù)制度的規(guī)定，審查、復(fù)核原始憑證所反

映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實、合法、合理，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否完整，有關(guān)人員是否簽字(蓋章)等。會計人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正，補(bǔ)充。

二、根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，審查、復(fù)核會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的記帳憑證使用的科目是否正確，記載的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符。

三、抽查帳簿記錄，檢查是否按國家統(tǒng)一的會計制度和業(yè)務(wù)需要設(shè)置帳簿，帳簿登記是否符合要求，本期發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部入帳，是否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)，帳帳、帳實是否相符。

四、根據(jù)財務(wù)會計制度的規(guī)定，審查復(fù)核會計報表的編制是否做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、上報及時、說明清楚。

五、經(jīng)常與銀行核對存款余額，核對債權(quán)債務(wù)。

第四篇：xxxx公司財務(wù)稽核自查工作規(guī)范

財務(wù)稽核自查工作規(guī)范

一、自查目的：為規(guī)范各公司財務(wù)基礎(chǔ)工作，避免同類問題重復(fù)發(fā)生，通過稽核自查工作及時發(fā)現(xiàn)問題，及時整改問題，逐步實現(xiàn)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。

二、自查方式：各公司設(shè)置一名或兩名兼職稽核專員，負(fù)責(zé)所在公司日常財務(wù)稽核自查工作，對檢查內(nèi)容可采取普查或抽查（抽查率不低于50%）方式，各公司每季度結(jié)束后15日內(nèi)，向公司稽核檢查部上報自查報告。

三、自查項目及權(quán)重：會計基礎(chǔ)工作及檔案管理（權(quán)重為20%）、貨幣資金及資產(chǎn)管理（權(quán)重為15%）、會計核算制度執(zhí)行（權(quán)重為10%）、合同管理（權(quán)重為10%）、預(yù)算執(zhí)行情況（權(quán)重為10%）、資金計劃及付款管理（權(quán)重為15%）、報告數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性（權(quán)重為10%）、銷售政策執(zhí)行情況（權(quán)重為5%）、經(jīng)理基金管理（權(quán)重為5%）九個方面。

四、自查具體內(nèi)容及自查標(biāo)準(zhǔn)：

（一）會計基礎(chǔ)工作及檔案管理自查：包括憑證、賬簿管理，報告、合同、文件管理和交接管理。

1、憑證、賬簿管理。（本項計分為60分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項最低得分為零分。）

（1）原始憑證：要求粘貼齊全、合法、有效；

（2）記賬憑證編制：要求及時，當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)必須當(dāng)天編制記賬憑證，記賬憑證的編制要以原始憑證為依據(jù)，保證記賬憑證與原始憑證相符；

（3）記賬憑證打?。阂螽?dāng)天編制的記賬憑證必須當(dāng)天打印，并與原始憑證粘貼在一起；

（4）記賬憑證審核：要求當(dāng)天的記賬憑證當(dāng)天審核，審核后要求審核人簽字或簽章；

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（5）會計憑證裝訂：要求在每月5日前將上月記賬憑證分類裝訂完畢，封面記錄填寫完整并加蓋財務(wù)專用章；

（6）打印憑證存檔的記賬憑證與財務(wù)軟件內(nèi)的記賬憑證必須一致；

（7）會計憑證保管：要求專柜保管，保證齊全，編制清冊；（8）會計賬簿按總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬分類裝訂成冊，明細(xì)賬按會計科目分類裝訂，按編制賬簿清冊；

（9）會計賬簿按年立卷，電算化賬套需打印紙制賬薄，貼具印花稅票或取得完稅憑證。

2、報告、合同、文件管理。（本項計分為30分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項最低得分為零分。）

（1）月度會計報告、稅務(wù)報告、預(yù)算執(zhí)行情況報告、資金會議資料、內(nèi)部利息報告等例行報告要求保存電子版，會計報表要求在每月十日前打印歸檔，其他專項報告在定稿后三日內(nèi)歸檔；

（2）會計報表要求有編制人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字確認(rèn)，并加蓋公章存檔；

（3）商品房買賣合同分樓號歸檔管理；

（4）公司下發(fā)的文件按發(fā)文部門和發(fā)文年限由專人負(fù)責(zé)分類歸檔；

（5）銀行開戶、銷戶申請要求打印歸檔（包括內(nèi)部審批單及銀行開戶銷戶申請單）；

（6）憑證等會計檔案借出須按規(guī)定辦理，并有調(diào)閱及借出記錄；

3、業(yè)務(wù)交接管理（本項計分為10分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項最低得分為零分。）

（1）財務(wù)人員的調(diào)崗或離職有詳細(xì)的書面交接記錄；（2）有相應(yīng)的監(jiān)交人。

（二）貨幣資金及資產(chǎn)管理自查：包括現(xiàn)金庫存、現(xiàn)金支出管

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理，現(xiàn)金、銀行日記賬管理，銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理，業(yè)務(wù)借款及報銷管理，發(fā)票、收據(jù)、支票及印章管理，應(yīng)收賬款管理、存貨、固定資產(chǎn)管理。

1、現(xiàn)金庫存、盤點及現(xiàn)金支出管理。（本項計分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）是否取消備用金；特殊情況借備用金是否有審批單，審批單是否符合規(guī)定；

（2）是否實現(xiàn)了現(xiàn)金零庫存；

（3）對于現(xiàn)金支出范圍之外和結(jié)算起點以上的業(yè)務(wù)一律使用轉(zhuǎn)賬方式支付；

（4）特殊情況支付現(xiàn)金，須按規(guī)定審批；（5）不得以白條抵庫；（6）不得“坐支”現(xiàn)金。

2、現(xiàn)金、銀行日記賬管理。（本項計分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）現(xiàn)金、銀行存款日記賬采用訂本式賬頁；（2）現(xiàn)金、銀行存款日記賬登記及時；（3）按發(fā)生額逐日逐筆登記，按日結(jié)出余額；（4）記賬發(fā)生錯誤采用正確的更正方法；

（5）現(xiàn)金、銀行存款日記賬要將啟用頁信息填寫完整并加蓋印章、貼印花稅票或取得完稅憑證。

3、銀行存款余額調(diào)節(jié)表管理。（本項計分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會計編制、出納復(fù)核、財務(wù)負(fù)責(zé)人審核；

（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制正確，未達(dá)賬項分項列示，注明發(fā)生的具體日期和內(nèi)容；不得出現(xiàn)差額倒擠的現(xiàn)象；

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（3）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制及時，當(dāng)月發(fā)生的未達(dá)賬項要求下月必須處理完畢；

（4）銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管齊全有序，于每月10日前裝訂成冊歸檔。

4、業(yè)務(wù)借款及報銷管理。（本項計分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）明確規(guī)定借款審批人的權(quán)限；

（2）借款審批人嚴(yán)格在權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行借款審批；

（3）特殊情況下購買材料、業(yè)務(wù)招待等性質(zhì)的業(yè)務(wù)借款在借款之日后的報銷日還款或報銷，特殊情況不得超過一個月，不得以業(yè)務(wù)借款的形式支付工程款，不得連續(xù)借款；

（4）費(fèi)用報銷需執(zhí)行集中報銷管理規(guī)定；（5）借款單需注明用途并?？顚Ｓ茫唬?）借款人離職或調(diào)動必須還清業(yè)務(wù)借款。

5、發(fā)票、收據(jù)、支票及印章管理。（本項計分為15分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減0.5分，該項最低得分為零分。）

（1）專人負(fù)責(zé)發(fā)票、收據(jù)、支票的領(lǐng)取、保管、開具及其他業(yè)務(wù)；

（2）建立發(fā)票、收據(jù)、支票購買、使用、繳銷登記簿；（3）妥善保管各類票據(jù)，及時整理歸檔；

（4）印章執(zhí)行分管制（財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人指定專人保管，個人名章由出納人員保管）。

6、應(yīng)收賬款管理、存貨、固定資產(chǎn)管理。（本項計分為25分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）建立資產(chǎn)責(zé)任人負(fù)責(zé)制；

（2）客戶逾期還貸扣保證金、一年以上應(yīng)收帳款按期反饋給銷售部門催收，未收回執(zhí)行法律訴訟程序；

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（3）收款責(zé)任人的交接手續(xù)完整；

（4）由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認(rèn)條件的應(yīng)收款項，各公司應(yīng)在取得核銷證據(jù)后及時按照規(guī)定程序上報公司核銷壞帳。

公司所有壞帳核銷必須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，財務(wù)部門方可辦理壞帳核銷手續(xù)，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行有關(guān)稅務(wù)備案事宜。

（5）公司原材料主要是甲供材料，未經(jīng)公司批準(zhǔn)不得甲供材料。公司不設(shè)倉庫，不儲存原材料，特殊情況需儲存原材料的，應(yīng)經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)方可辦理。

（6）甲供材驗收手續(xù)完備，建立臺帳，并按月對賬；（7）建立低值易耗品臺帳、固定資產(chǎn)臺帳、樣板間資產(chǎn)臺帳，每半年核對臺帳與明細(xì)賬，并定期做好盤點，盤點表要求保管人或使用人簽字確認(rèn)，根據(jù)盤點結(jié)果出具盤點報告；

（8）資產(chǎn)調(diào)撥必須按規(guī)定程序辦理調(diào)撥手續(xù)，并依此進(jìn)行賬務(wù)處理；

（9）安排專人每年盤點開發(fā)產(chǎn)品，核對銷售部臺帳與明細(xì)賬。

（三）會計核算制度執(zhí)行自查。（本項計分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減3分，該項最低得分為零分。）

1、按制度規(guī)定科目要求設(shè)置、使用會計科目；

2、編制調(diào)整憑證，必須附調(diào)賬說明，注明調(diào)整原因，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后方可進(jìn)行調(diào)整；

3、所有付款憑證（包含費(fèi)用類憑證）均必須執(zhí)行會計先編制憑證，出納方可付款的原則；

4、財務(wù)費(fèi)用入賬需由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；

5、獨立商業(yè)、會所、車庫、幼兒園等產(chǎn)品是否單設(shè)項目輔助賬核算；

6、開發(fā)主體成本按單體核算，結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品程序符合會計核算

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細(xì)則要求；

7、年末編制成本計算單，合理預(yù)提外線、綠化、公共配套成本，未簽訂合同的外線、綠化、公共配套工程按結(jié)算會要求計提；

8、應(yīng)收客戶逾期還貸保證金計入應(yīng)收賬款核算；

9、樣板間根據(jù)建造性質(zhì)計入開發(fā)成本或開發(fā)產(chǎn)品核算；

10、按季結(jié)息的借款利息應(yīng)每月預(yù)提；

11、收取標(biāo)書款不得沖減管理費(fèi)用等費(fèi)用類科目，工程類罰款不得沖抵開發(fā)成本科目；

12、會計報表中往來款明細(xì)科目不得以負(fù)數(shù)列示。

13、年末結(jié)賬后“本年利潤”科目余額為零；

（四）合同及付款管理自查：包括合同審批、簽訂、執(zhí)行、結(jié)算及合同檔案管理。

1、合同審批、簽訂。（本項計分為45分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）合同簽訂（付款）在預(yù)算范圍內(nèi)；

（2）原則上要求必須有質(zhì)保金,主體完工付款不得超過80%；（3）合同簽訂要明確發(fā)票提供辦法、具備廉潔約定條款、指定雙方開戶行名稱及賬號，須具備“若在合同簽訂前乙方開始履行合同義務(wù)，乙方承諾接受合同總額20%的處罰，此罰款在第一次工程款支付時開始扣除，罰款完全扣除后方可進(jìn)行工程款支付”的條款

（4）公司法定代表人不能親自簽訂合同的，有書面委托書，財務(wù)部留存?zhèn)洳椋?/p>

（5）對外簽訂合同必須使用合同專用章；（6）合同文本達(dá)兩頁以上的須加蓋騎縫章；（7）不得簽訂開口合同，不得先施工后簽合同；

（8）合同簽訂是否符合規(guī)定審批流程,變更合同是否按原流程審批,是否存在拆分合同未變更原合同現(xiàn)象；

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（9）所有裝修工程（樣板間裝修、售樓部裝修、商業(yè)及住宅批量裝修以及不包括在總包內(nèi)的公共部分裝修）和園林綠化工程必須與實業(yè)公司簽訂總承包合同；

（10）簽訂關(guān)聯(lián)方合同須由董秘處審批；

（11）財務(wù)部設(shè)專人保管合同專用章，并建立合同章使用登記表。

2、合同執(zhí)行、結(jié)算。（本項計分為35分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）須在合同約定范圍內(nèi)付款，超合同約定比例付款應(yīng)按制度進(jìn)行審批；

（2）按新版臺帳格式建立合同付款臺賬，并及時更新，信息填寫齊全；

（3）工程結(jié)算后應(yīng)及時核對結(jié)算金額，進(jìn)行賬務(wù)處理；

3、合同檔案管理。（本項計分為20分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）建立合同檔案，并按項目分期、分成本大項分類歸檔，合同連續(xù)編號；

（2）每一份合同須附合同審批表，合同審批表內(nèi)容要填寫完整，合同結(jié)算完畢后需附結(jié)算單。

（五）預(yù)算執(zhí)行情況自查。（本項計分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減5分，該項最低得分為零分。）

1、各項支出須在預(yù)算范圍之內(nèi)，嚴(yán)禁無預(yù)算支出，項目預(yù)算應(yīng)按銷售面積單位成本進(jìn)行控制；

2、財務(wù)部須將預(yù)算執(zhí)行情況及時反饋各經(jīng)濟(jì)責(zé)任中心；

3、及時編制項目分解預(yù)算，并按新版臺帳格式建立項目預(yù)算臺賬，并及時更新，確保預(yù)算金額、付款情況準(zhǔn)確無誤；

4、預(yù)算調(diào)整必須報財務(wù)管理部備案；

5、定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

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（六）資金計劃及付款管理自查：包括資金計劃、付款管理。

1、資金計劃管理。（本項計分為40分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減1分，該項最低得分為零分。）

（1）每月定期召開資金會議，出具會議紀(jì)要并存檔；（2）資金會議資料編制及時、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；

（3）付款調(diào)整比例在批準(zhǔn)額度的20％之外的須報批后支出。

2、付款管理。（本項計分為60分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減2分，該項最低得分為零分。）

（1）出納付款審核付款審批單手續(xù)、收款單位與發(fā)票單位、合同簽訂單位一致，發(fā)票完整；

（2）預(yù)付款需履行預(yù)付款審批手續(xù)，并取得對方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（加蓋公章）；

（3）委托付款需簽訂委托付款三方協(xié)議，無法簽訂三方協(xié)議時，須委托方出具“委托付款證明”，提供委托方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件，經(jīng)所在公司總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款；

（4）500萬以上付款報董事長審批，取得資金劃撥令；（5）付款需在資金計劃額度內(nèi)支付，合同付款須符合合同約定；（6）支付工程進(jìn)度款，需附工程形象進(jìn)度合格工程量確認(rèn)表；（7）工程結(jié)算付款，需同施工單位核對帳務(wù)，施工單位確認(rèn)后，經(jīng)工程部經(jīng)理、項目經(jīng)理、分管副總、總經(jīng)理審批后財務(wù)掛帳，再付款；

（8）工程質(zhì)保金支付經(jīng)物業(yè)部門確認(rèn)工程無問題后審批付款；（9）付款時必須扣除為施工單位代墊（如水電費(fèi)、甲供材超供等）、代付款項（代墊勞動統(tǒng)籌保險、安全文明措施費(fèi)）和對施工單位的罰款等應(yīng)扣款項；

（10）工程付款需執(zhí)行集中付款管理規(guī)定。

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（七）銷售政策執(zhí)行情況自查。（本項計分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減5分，該項最低得分為零分。）

1、按照公司批復(fù)價格執(zhí)行；

2、優(yōu)惠使用符合公司規(guī)定；

3、不存在越權(quán)優(yōu)惠的現(xiàn)象。

（八）經(jīng)理基金管理自查。（本項計分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減3分，該項最低得分為零分。）

1、基金借支需填寫預(yù)支審批表；

2、財務(wù)核銷應(yīng)獲得執(zhí)行委員會簽批的核銷單；

3、基金開支用途合規(guī)：開拓費(fèi)、薪資補(bǔ)貼、員工獎金、特殊獎勵、節(jié)日費(fèi)用；

4、核銷及時，分公司經(jīng)理每季度述職時、預(yù)支金額單筆達(dá)到經(jīng)理基金年初總額的1/

5、未核銷金額累計達(dá)到年初總額的1/3時；

5、基金賬務(wù)處理必須合理、規(guī)范。

（九）報告數(shù)據(jù)符合性自查。（本項計分為100分，每發(fā)現(xiàn)一處問題扣減3分，該項最低得分為零分。）

1、報告編制及時、準(zhǔn)確，按時上報；

2、各項報告之間勾稽關(guān)系復(fù)核無誤。

五、自查結(jié)果考評與獎罰：

1、《稽核自查報告》于每季度結(jié)束后15日前上報公司稽核檢查部，凡沒有按時上報的公司，每延誤一天，對稽核員罰款100元，對財務(wù)負(fù)責(zé)人罰款200元，依次類推。

2、稽核部定期對各公司上報的稽核自查結(jié)果進(jìn)行逐項復(fù)查，如發(fā)現(xiàn)存在未認(rèn)真自查虛假上報自查報告的，將對稽核員和財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲處罰。

3、根據(jù)稽核部復(fù)查、檢查結(jié)果，對排名前三位的公司財務(wù)部進(jìn)行獎勵，對排名后三位的公司財務(wù)部進(jìn)行處罰。

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4、各公司財務(wù)部對檢查存在的問題要徹底整改，以后不應(yīng)出現(xiàn)同類問題。在下次檢查中，對仍存在上次檢查中的同類問題，每發(fā)現(xiàn)一項同類問題，對所在公司加倍處罰。

六、附則

1、本制度由公司稽核檢查部負(fù)責(zé)培訓(xùn)和解釋；

2、本制度從下發(fā)之日起執(zhí)行。

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第五篇：上海星升新能源公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度論文

上海星昇新能源公司財務(wù)內(nèi)部稽核制度

上海星昇新能源公司是國內(nèi)風(fēng)力發(fā)電安裝骨干企業(yè)之一，公司成立于2000年2月，公司從2003年開始承接國內(nèi)各地750KW至2000KW各類風(fēng)力發(fā)電機(jī)組的安裝調(diào)試工作，公司已取得各類資質(zhì)及安全生產(chǎn)許可證，并在2004年取得IS9000認(rèn)證。

我公司共設(shè)有四個分公司，分別為江浙分公司、廣東分公司、山東分公司、遼寧分公司。公司總部位于上海市金山區(qū)龍勝路，本著“利益客戶，安全第一”的經(jīng)營管理念，為國內(nèi)幾大發(fā)電公司提供優(yōu)質(zhì)滿意的服務(wù)，以業(yè)主的意愿為先。

為加強(qiáng)公司總部及各分公司會計內(nèi)部控制監(jiān)督，提高會計核算管理水平，維護(hù)公司資金財產(chǎn)安全，特制定本制度。

一、公司總部財務(wù)部門必須設(shè)置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員及分公司會計不得兼管此項工作；

二、稽核人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)、貫徹、執(zhí)行《會計法》，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，按財務(wù)制度進(jìn)行稽核；稽核人員的業(yè)務(wù)水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度，同時要求遵紀(jì)守法，廉潔奉公，實事求是，忠于職守；

三、稽核人員的職責(zé)

1、依據(jù)國家各項方針政策、有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財務(wù)會計制度、會計核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對總部及分公司財務(wù)部門的會計核算等業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核監(jiān)督檢查；

2、負(fù)責(zé)監(jiān)督總部及分公司會計人員對有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項操作規(guī)程和執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時反映，督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行；

3、負(fù)責(zé)對分公司所發(fā)生的各項會計業(yè)務(wù)的真實性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查；

4、負(fù)責(zé)對公司總部會計賬簿、報表以及計算機(jī)中儲備的各種會計資料和數(shù)據(jù)及文件的專項稽核工作；

5、核查總部及分公司各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；

6、根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)規(guī)章制度，對會計核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進(jìn)各級會計核算水平的提高和制度的健全；

7、對稽核中發(fā)現(xiàn)的各級各類重大問題或疑問，要及時查明原因并

向公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人匯報；如遇有重大違規(guī)違紀(jì)和違法犯罪行為，應(yīng)立即向公司負(fù)責(zé)人匯報；

8、對稽核人員應(yīng)按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結(jié)果作詳細(xì)記錄。

四、稽核人員每天必須對前一天發(fā)生的會計核算業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)性稽核，稽核重點如下：

1、會計憑證稽核重點：各類憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)部是否符合國家政策或公司有關(guān)規(guī)定，是否真實合法，憑證內(nèi)容各項要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規(guī)定，記賬憑證是否按規(guī)定裝訂成冊，封面內(nèi)容填寫及有關(guān)人員簽章是否齊全；

2、匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽章；

3、科目日結(jié)單和科目余額表稽核重點：科目日結(jié)單中科目與憑證數(shù)是否相符，科目余額中借貸方發(fā)生額、科目余額是否準(zhǔn)確；

4、記賬憑證稽核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；

5、各類賬簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會計報表的數(shù)字與內(nèi)容是否與賬簿一致；會計報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容構(gòu)稽關(guān)系是否一致，上下期報表是否銜接，數(shù)字是否真實準(zhǔn)確。

五、基本方式：庫存現(xiàn)金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時應(yīng)及時檢查；對記賬憑證采用經(jīng)常性檢查；對會計賬簿和報表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進(jìn)行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。

六、稽核人員應(yīng)對審核簽字的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)。