第一篇：總局-大力推進信息管稅 全面提高稅收征管和科技工作水平

[2009]全國稅收征管和科技工作會議文件

大力推進信息管稅

全面提高稅收征管和科技工作水平

——國家稅務(wù)總局副局長宋蘭在全國稅收 征管和科技工作會議上的講話（討論稿）

（2009年6月24日）

同志們：

全國稅收征管和科技工作會議今天召開，這次會議的主要任務(wù)是：回顧近年來稅收征管和科技工作情況；討論有關(guān)法律、制度；交流工作經(jīng)驗；部署當(dāng)前和今后一個時期的征管和科技工作。這次會議是總局今年的重點會議之一，也是2008年總局和稅務(wù)系統(tǒng)機構(gòu)改革后召開的第一次全國征管和科技工作會議，意義重大，內(nèi)容豐富。為便于大家討論，我先講幾點意見。

一、近幾年稅收征管和科技工作的基本回顧

近幾年來，根據(jù)總局的統(tǒng)一部署，在各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視和有關(guān)部門的支持下，各級稅收征管科技部門按照科學(xué)化、專業(yè)化、精細化管理的要求，不斷深化征管改革，規(guī)范稅收執(zhí)法，促進稅法遵從，推進信息化建設(shè)，取得了一系列重要成績，為保障各項稅收任務(wù)的完成和稅制的平穩(wěn)運行做出了積極貢獻。

-1-一是現(xiàn)代稅收管理理念初步確立，征管法律制度體系進一步健全。全系統(tǒng)普遍樹立了科學(xué)化、專業(yè)化、精細化以及征納雙方法律地位平等等現(xiàn)代稅收管理理念，提高了法治、創(chuàng)新和服務(wù)意識，征管現(xiàn)代化進程逐步加快。以《稅收征管法》為征管程序基本法律制度，《征管法實施細則》和《發(fā)票管理辦法》為行政法規(guī)制度，綜合、單項征管制度和辦法等部門規(guī)章及規(guī)范性文件相配套的征管制度體系不斷得到完善。先后圍繞欠稅公告、納稅信用等級評定、抵稅財物拍賣變賣、納稅擔(dān)保、稅務(wù)登記、納稅評估、稅收管理員等，制發(fā)了十多項征管制度和辦法。近年來，稅務(wù)總局積極開展了《稅收征管法》修訂工作，研究明確了《稅收征管法》的修訂原則和思路，進行了法律清理，向全國人大提交了評估報告，現(xiàn)已列入五年立法規(guī)劃，并組織系統(tǒng)內(nèi)力量和有關(guān)專家，完成了征管法修改稿。結(jié)合稅收征管法及其實施細則的修訂，對《發(fā)票管理辦法》及其實施細則也相應(yīng)進行了修改，現(xiàn)已提交國務(wù)院法制辦并正在審議之中。

二是稅收征管模式進一步完善，稅收征管體制不斷改革創(chuàng)新。確立并貫徹了“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式，稅收執(zhí)法行為逐步規(guī)范，征管質(zhì)量和效率不斷提高。征管機構(gòu)設(shè)置更加規(guī)范，崗責(zé)、流程進一步優(yōu)化，在按稅種、按環(huán)節(jié)管理的基礎(chǔ)上開始探索按納稅人類型實行專業(yè)化管理。征管體制、業(yè)務(wù)的優(yōu)-2-化重組，為信息技術(shù)的全面應(yīng)用提供了良好基礎(chǔ)，為實現(xiàn)執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意的目標(biāo)提供了組織和機制保障。

三是初步建立了稅源管理的有效機制，稅源監(jiān)控工作不斷加強。建立稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查“四位一體”的稅源管理機制，已成為各級稅務(wù)機關(guān)的普遍共識和積極行動。一些地方積極完善稅源管理體系，探索縣以上稅務(wù)機關(guān)征管實體化，形成了同級職能部門橫向聯(lián)動、上下級機關(guān)縱向互動、轄區(qū)范圍內(nèi)整體協(xié)調(diào)的稅源管理運行機制。一些地方引入稅收風(fēng)險管理理念，構(gòu)建風(fēng)險識別、預(yù)警、排序、處置的信息化應(yīng)用平臺，從流程上把服務(wù)、征收、管理、稽查等環(huán)節(jié)、崗位聯(lián)結(jié)起來，形成職責(zé)分明、操作簡便、環(huán)環(huán)相扣的征管機制，提高了稅源管理成效。全面推行稅收管理員制度，大力加強稅收管理員隊伍的綜合素質(zhì)培訓(xùn)和行風(fēng)建設(shè)，落實崗位職責(zé)，探索專業(yè)化管理方式，對于解決“疏于管理、淡化責(zé)任”問題，加強稅源管理發(fā)揮了積極作用。

四是加強了發(fā)票管理，稅收管理基礎(chǔ)得到強化?！栋l(fā)票管理辦法》的制定和施行，對于加強發(fā)票管理和財務(wù)監(jiān)督，保障國家稅收收入，發(fā)揮了重要的作用。2008年7月，總局制發(fā)了《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步加強普通發(fā)票管理有關(guān)工作的通知》（國稅發(fā)?2008?80號），部署了發(fā)票管理的主要工作。各地稅務(wù)機關(guān)認真

-3-貫徹，積極探索建立長效機制，加強集中印制，完善防偽措施；嚴格發(fā)票發(fā)售，防止發(fā)生騙購；規(guī)范發(fā)票開具，嚴格代開管理；建立查詢系統(tǒng)，倡導(dǎo)維權(quán)辨?zhèn)?。會同公安部門深入開展重點打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票行動，取得了預(yù)期效果。一些省市推廣使用稅控收款機取得初步成效，與推廣前相比稅收大幅增加，對稅源管理起到明顯促進作用。一些地方試行網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票，取得初步經(jīng)驗。

五是積極開展部門協(xié)作配合，信息共享機制初步建立。國稅、地稅征管協(xié)作得到加強，聯(lián)合辦證、聯(lián)合定稅、征管信息交換等工作普遍開展，一些地方積極爭取政府支持，免收稅務(wù)登記證工本費，減輕了納稅人負擔(dān)。與相關(guān)部門開展的涉稅信息共享工作取得新進展?？偩址e極開展與財政、工商、質(zhì)檢、海關(guān)、金融、保險等部門的信息共享，取得初步成效。一些省政府以省長令頒布了地方稅收征管保障辦法，從政府規(guī)章的層面，明確、細化了部門間聯(lián)動監(jiān)管、信息傳遞、委托代征等稅收征管保障職責(zé)，規(guī)定了各有關(guān)部門和單位向稅務(wù)機關(guān)傳遞稅源信息的職責(zé)、義務(wù)，為稅務(wù)機關(guān)廣泛獲取第三方信息提供了法制保障。

六是積極開展納稅評估，稅收流失得到有效遏制。各級稅務(wù)機關(guān)加強對稅源的預(yù)警監(jiān)控，深化納稅評估，取得了明顯成效。有的地方積極推廣應(yīng)用預(yù)警和評估系統(tǒng)，強化數(shù)據(jù)應(yīng)用分析，2007年以來通過兩系統(tǒng)應(yīng)用增收90多億元；有的地方創(chuàng)新評估方法，-4-建成了百余個行業(yè)的評估模型，實行專業(yè)化評估，取得明顯成效；有的地方在數(shù)據(jù)分析和深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，開展重點行業(yè)的納稅評估和專項整治，2006年以來增加和查補稅款約120億元。有的地方加強部門信息共享，大力開展評估、稽查、清欠，今年1—5月份，增加城建稅和教育費附加近2億元，土地使用稅和資源稅同比分別增長80.3%和21.8%，全省地方稅收收入同比增長19.8%，增幅列全國之首。據(jù)統(tǒng)計，2008年全國共對1377460戶企業(yè)實施了納稅評估，經(jīng)評估增加的收入共約324億元。總局和各地還積極采取人機結(jié)合等方式開展對征管狀況、質(zhì)量的考核分析，加強了對基層征管工作的指導(dǎo)。

七是信息化建設(shè)穩(wěn)步推進，金稅三期工程開始啟動。近年來，在各級政府特別是財政部門的重視支持下，稅務(wù)信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)取得較大進展，信息系統(tǒng)運行的基礎(chǔ)和保障水平得到整體提升。稅務(wù)系統(tǒng)廣域網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全部國稅機關(guān)和大部分地稅機關(guān)，運行順暢。全國稅務(wù)系統(tǒng)目前共有中小型機2000多臺，PC服務(wù)器3萬多臺，PC機約80萬臺，聯(lián)網(wǎng)節(jié)點近3萬個，為保證現(xiàn)有稅收管理系統(tǒng)的正常運轉(zhuǎn)和金稅三期建設(shè)奠定了重要物質(zhì)基礎(chǔ)。國稅、地稅系統(tǒng)的征管信息化處理基本實現(xiàn)了省級集中，征收管理、行政管理方面的應(yīng)用覆蓋面進一步擴大。增值稅、營業(yè)稅、出口退稅等領(lǐng)域的信息化應(yīng)用成果明顯，個人所得稅、反避稅、跨地區(qū)企業(yè)所得稅和部分財產(chǎn)行為稅種的信息化應(yīng)用逐步深入，電子申

-5-報、聯(lián)網(wǎng)繳稅等一些方便納稅人的應(yīng)用日益普及。信息化應(yīng)用從事務(wù)處理型逐步向分析管理型方向發(fā)展，預(yù)警分析、納稅評估等系統(tǒng)已在相當(dāng)一部分地區(qū)投入運行，征管工作科技含量不斷提高。2008年9月，國家發(fā)改委正式批準金稅三期工程第一階段中央投資部分初步設(shè)計和投資概算，金稅三期工程正式啟動，有關(guān)設(shè)計和項目實施準備工作正在緊張進行中。部分省地稅局已完成項目地方立項工作，落實了配套建設(shè)資金。

八是征管和科技工作的組織管理得到加強，隊伍素質(zhì)不斷提高?？偩衷诖舜螜C構(gòu)改革中設(shè)立了征管和科技發(fā)展司，將稅收征管的綜合性職能和信息化行政管理職能集中行使，為業(yè)務(wù)、技術(shù)的緊密融合提供了組織保障。根據(jù)機構(gòu)和職能變動，總局調(diào)整、充實了全國稅收信息化工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，加大信息一體化建設(shè)管理力度，完善信息化建設(shè)的決策機制。各級稅務(wù)機關(guān)高度重視征管、科技隊伍建設(shè)，不僅注重配齊、配強，而且加強培訓(xùn)和人才培養(yǎng)。此次機構(gòu)改革中，各地調(diào)整職能，充實人員，進一步加強對綜合征管和科技工作的組織管理。整體上看，征管科技隊伍初具規(guī)模并保持了基本穩(wěn)定，人員素質(zhì)穩(wěn)步提高。

近年來征管和科技工作取得了明顯進展，各級稅務(wù)機關(guān)不斷深化征管改革，創(chuàng)新征管機制，改進征管手段，夯實征管基礎(chǔ)，優(yōu)化納稅服務(wù)，有效地促進了稅法遵從，征管質(zhì)量和效率穩(wěn)步提高，在征管干部人數(shù)基本不增長、納稅人數(shù)量和征管業(yè)務(wù)量大幅-6-增長的情況下，較好地完成了各項稅收征管任務(wù)。特別是去年下半年以來，受國際金融危機影響，收入形勢嚴峻。中央經(jīng)濟工作會議提出了依法加強稅收征管，應(yīng)收盡收的要求。總局相繼下發(fā)了三個加強征管、堵漏增收的文件。各級稅務(wù)機關(guān)堅決貫徹中央經(jīng)濟工作會議要求和總局的安排部署，依法加強稅收征管，千方百計堵漏增收，征管水平進一步提高。這些成績的取得，是黨中央、國務(wù)院正確領(lǐng)導(dǎo)的結(jié)果，是各級黨委政府、有關(guān)部門和廣大納稅人大力支持的結(jié)果，是廣大稅務(wù)干部職工開拓創(chuàng)新、團結(jié)拼搏的結(jié)果。這其中，廣大征管科技干部不辭辛苦，任勞任怨，恪盡職守，付出了大量的心血和汗水。在此，我代表總局黨組向從事征管科技工作的廣大稅務(wù)干部職工表示衷心的感謝和崇高的敬意！

與此同時，我們必須保持清醒頭腦，正視當(dāng)前征管和科技工作存在的一些深層次問題：

一是稅收管理理念還需更新，征管制度還需不斷完善。依法治稅和服務(wù)理念仍需鞏固，信息應(yīng)用、稅收風(fēng)險管理等理念還需在全系統(tǒng)進一步樹立?！抖愂照鞴芊ā反嬖谥恍┡c征管實際不適應(yīng)的問題，配套制度需進一步完善。二是征管體制、機制尚不適應(yīng)形勢發(fā)展，征管質(zhì)量仍有提升空間。稅源管理體系建設(shè)不夠健全，“四位一體”運行機制尚未全面建立，納稅評估、稅收管理員制度有待創(chuàng)新和完善；征管流程仍需優(yōu)化，資源配置不盡合理，-7-專業(yè)化管理程度較低，稅收風(fēng)險防范機制不夠健全；外部門之間協(xié)調(diào)配合缺乏法律依托，稅企雙方信息不對稱問題仍較突出，社會綜合治稅長效機制尚不完善。三是信息化建設(shè)的統(tǒng)籌管理仍較薄弱。部分信息系統(tǒng)建設(shè)缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，存在功能單

一、業(yè)務(wù)交叉，模擬手工、程序繁雜，標(biāo)準各異、互不共享等問題。部分應(yīng)用系統(tǒng)升級滯后于政策變動和基層實際需求，對稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查等的技術(shù)支持明顯不足。信息安全工作仍較薄弱。四是征管科技隊伍建設(shè)還需加強。征管科技隊伍任務(wù)繁重、人員不足、素質(zhì)不齊等問題比較突出，高素質(zhì)的專業(yè)化人才比較缺乏，知識、業(yè)務(wù)和技能培訓(xùn)亟待強化；征管科技人員配置需進一步優(yōu)化，征管科技部門與其他部門的協(xié)調(diào)配合需加強。

以上這些問題，希望引起各級的高度重視，切實采取有效措施，認真加以解決。

二、認清形勢，更新理念，確立征管和科技工作新思路 2008年下半年以來，國際金融危機持續(xù)蔓延，世界經(jīng)濟增長明顯減速，對我國經(jīng)濟造成重大影響。2009年是我國進入新世紀以來經(jīng)濟發(fā)展面臨困難最大、挑戰(zhàn)最嚴峻的一年。受經(jīng)濟大環(huán)境的影響，今年全國組織收入工作也面臨較大困難。1-5月，全國入庫稅收收入同比下降6.7%。針對這一嚴峻形勢，國家稅務(wù)總局黨組要求各級稅務(wù)部門按照中央經(jīng)濟工作會議和全國稅務(wù)工作會議提出的各項工作部署，緊緊圍繞服務(wù)科學(xué)發(fā)展、共建和諧稅收，-8-切實采取有效措施，依法加強稅收征管，努力實現(xiàn)全年既定的稅收收入增長目標(biāo)，更好地為經(jīng)濟社會發(fā)展大局服務(wù)。

近年來稅收工作的快速變革，也給加強稅收征管提出了新的要求和挑戰(zhàn)。“十五”以來，全國納稅人數(shù)量增長迅速，平均每年增長10%左右，現(xiàn)已達到2000余萬戶。納稅人數(shù)量的大幅增長，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)人均管戶大幅增加。一些沿海發(fā)達地區(qū)人均管戶達1000戶以上，最多的達3500戶。納稅人的組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)也不斷創(chuàng)新：跨國、跨地區(qū)、跨行業(yè)的大型企業(yè)集團大量涌現(xiàn)，稅源的流動性顯著增強；電子商務(wù)迅猛發(fā)展，業(yè)務(wù)創(chuàng)新層出不窮。不法分子偷騙稅手法也不斷翻新。稅收征管的復(fù)雜性和工作難度明顯加大。歸結(jié)起來，問題的實質(zhì)就是征納雙方信息不對稱現(xiàn)象日益突出。如果仍沿用傳統(tǒng)的人盯人、稅收管理員屬地管戶的單一方式管理稅源，顯然已難以適應(yīng)。必須創(chuàng)新工作思路和理念，努力破解當(dāng)前稅收征管工作面臨的主要矛盾和根本性問題。

根據(jù)稅收工作面臨的新形勢、新任務(wù)和新要求，結(jié)合工作實際，當(dāng)前和今后一個時期稅收征管和科技工作的指導(dǎo)思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，確立信息管稅思路，樹立稅收風(fēng)險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設(shè)，提升隊伍素質(zhì)，提高征管質(zhì)效，逐步實現(xiàn)稅收征管現(xiàn)代化。

-9-正確理解上述指導(dǎo)思想，必須牢牢把握以下五點：

（一）“信息管稅”是全面提高稅收征管水平的必由之路 信息管稅，是稅收征管工作思路的重大變革。信息化已成為當(dāng)今經(jīng)濟社會發(fā)展的顯著特征，信息資源日益成為重要生產(chǎn)要素和社會財富。信息，是貫穿稅收征管全過程的關(guān)鍵因素，是稅收征管工作的重要生產(chǎn)力。信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進而提高稅收征管水平。信息管稅，體現(xiàn)了以信息化帶動征管現(xiàn)代化的必然要求，抓住了信息這個稅收管理的關(guān)鍵因素，是逐步破解征納雙方信息不對稱這一征管難題，全面提高稅收征管工作水平的必由之路。經(jīng)過十多年的信息化建設(shè)，我國稅收管理信息系統(tǒng)已初具規(guī)模，稅收征管信息初步實現(xiàn)了省級集中，擁有了較強的信息采集、傳遞、處理能力，其應(yīng)用已覆蓋大部分稅收管理領(lǐng)域，近年來各地在涉稅信息分析利用方面也積累了不少有益經(jīng)驗，這些都為實施“信息管稅”奠定了良好基礎(chǔ)。

（二）樹立稅收風(fēng)險管理理念是“信息管稅”的先導(dǎo) 落實信息管稅，必須樹立稅收風(fēng)險管理理念。稅收管理中存在著由于納稅人不能或不愿依法、準確納稅而致使稅款流失的風(fēng)險。不同類型的納稅人，其風(fēng)險點也不盡相同。稅收風(fēng)險管理是-10-指稅務(wù)機關(guān)通過先進的管理和技術(shù)手段，預(yù)測、識別和評估稅收風(fēng)險，根據(jù)不同的稅收風(fēng)險制定不同的管理戰(zhàn)略，并通過合理的服務(wù)和管理措施規(guī)避或防范稅收風(fēng)險，以提高稅法遵從度和稅收征收率。實施稅收風(fēng)險管理，尋找風(fēng)險點和風(fēng)險源是首要環(huán)節(jié)。這就要求多渠道及時、完整、準確地采集、掌握、分析稅源信息，并將信息進行分類，從納稅人所處行業(yè)、企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營狀況、管理水平等方面進行識別，綜合確定各風(fēng)險行業(yè)、風(fēng)險企業(yè)和風(fēng)險指標(biāo)。通過對當(dāng)前風(fēng)險的確認，有利于對不同風(fēng)險程度的企業(yè)實施不同的管理措施，加強稅收管理的針對性，提高工作效率。因此，以科學(xué)的風(fēng)險管理理論為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代信息技術(shù)為支持的稅收風(fēng)險管理，可以促進稅收管理的科學(xué)化、規(guī)范化。近年來，OECD多數(shù)成員國的稅務(wù)機關(guān)普遍引入稅收風(fēng)險管理理念，構(gòu)建起現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)，加強稅源監(jiān)控、防止稅款流失，取得了明顯成效。美國從法律上明確了各政府部門和商業(yè)機構(gòu)向稅務(wù)機關(guān)提供涉稅信息的義務(wù)和責(zé)任，并投入巨資建設(shè)了現(xiàn)代化的稅收管理信息系統(tǒng)，對納稅人實施有效的服務(wù)與管理，征收率達到80%以上。澳大利亞國稅局近年來以改善納稅服務(wù)、提高稅法遵從度為主要目標(biāo)改造了稅收管理信息系統(tǒng)，建立起納稅人稅收風(fēng)險檔案，通過案頭分析、信息比對、約談、現(xiàn)場核實、審計等方法，規(guī)避、防范稅收風(fēng)險。發(fā)達國家在實施稅收風(fēng)險管理方面的成功實踐告訴我們，落實信息管稅，必須把樹立稅收風(fēng)險管理理念作

-11-為重要的基礎(chǔ)性工作抓緊抓好，使這一理念逐步深入人心。

（三）信息的采集和利用是“信息管稅”的核心

在信息化條件下，稅收征管過程已實際體現(xiàn)為稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人相關(guān)信息進行采集、整理、分析、利用，并由此采取相關(guān)管理措施的全過程。因此，落實“信息管稅”，必須明確涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的核心作用，切實抓好信息采集、信息整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等核心工作。當(dāng)前，要突出以下三個環(huán)節(jié)進一步提高工作水平。一是要強化信息采集。這是落實信息管稅，實施稅收信息管理的初始環(huán)節(jié)。要認真研究解決采集哪些信息、從哪兒采集、由誰來采集以及采集標(biāo)準等問題，努力做到全面、及時、準確。按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準和操作規(guī)范。其次，要提高信息質(zhì)量。要建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。在數(shù)據(jù)錄入過程中，也要注重把握不同數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系，通過人機結(jié)合比對來校驗數(shù)據(jù)，使所有數(shù)據(jù)符合會計關(guān)系、統(tǒng)計關(guān)系，提高數(shù)據(jù)信息質(zhì)量。通過從源頭上加強數(shù)據(jù)質(zhì)量，保障涉稅信息的真實性、準確性。最后，深化數(shù)據(jù)分析利用。要建立起上下級稅務(wù)機關(guān)協(xié)同配合的有梯次的涉稅信息分析機制，注意發(fā)揮不同層級稅務(wù)機關(guān)在涉稅信息分析中的作用，既有宏觀分析、區(qū)域分析，又有行業(yè)分析、具體納稅人的分析，為更好地提-12-高稅收征管水平服務(wù)。

（四）健全稅源管理體系是“信息管稅”的落腳點 落實“信息管稅”的最終目的是加強稅源管理。稅源管理是整個稅收征管工作的核心和基礎(chǔ)。信息化條件下加強稅源管理，必須以信息系統(tǒng)為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系。信息化，是指在完善稅源管理體系中，要以信息系統(tǒng)作支撐和保障，加快完善預(yù)警分析、納稅評估等應(yīng)用信息系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)分析應(yīng)用平臺，逐步向各級稅源管理單位和人員開放數(shù)據(jù)查詢，以保證“信息管稅”的落實。專業(yè)化，是指在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、風(fēng)險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結(jié)合的同時，探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團隊相結(jié)合的專業(yè)化管理，逐步形成一支高素質(zhì)的專業(yè)化稅源管理人才隊伍。立體化，是指縱向互動，橫向聯(lián)動，全面建立各級稅務(wù)機關(guān)、各部門之間以及征管各環(huán)節(jié)之間相互協(xié)調(diào)、配合并有相應(yīng)制度、機制為保障的立體化稅源管理格局?？v向互動是指從總局、省、市、縣、分局（所）到稅收管理員，不同層級按照各自的稅源管理職責(zé)實施既有分工又有聯(lián)系的管理活動。這次機構(gòu)改革中，總局、省局機關(guān)成立大企業(yè)管理部門，以及部分地方試行市、縣局征管實體化，就是對多年來縣以上稅務(wù)機關(guān)不直接參與稅源管理體制的重大改變，意義深遠。

-13-橫向聯(lián)動是指稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門與外部有關(guān)部門，按照稅源管理總體要求賦予的不同職責(zé)實施既分工又結(jié)合的管理活動?？偩痔岢龅亩愂辗治觥⒍愒幢O(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查“四位一體”聯(lián)動機制，就是橫向聯(lián)動的重要形式。信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系的本質(zhì)，就是強調(diào)涉稅信息在稅源管理中的核心作用，實現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的縱向互動、橫向聯(lián)動，有針對性地采取相應(yīng)的服務(wù)與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，切實加強稅源管理。

（五）加強業(yè)務(wù)與技術(shù)融合是“信息管稅”的關(guān)鍵 “信息管稅”的過程，實際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過程，既要強調(diào)發(fā)揮信息化的支持保障作用，又要注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。業(yè)務(wù)是技術(shù)建設(shè)的先導(dǎo)，技術(shù)是業(yè)務(wù)實現(xiàn)的支撐。落實“信息管稅”，不可避免地涉及到觀念、機構(gòu)、流程、機制、習(xí)慣的改變，必然帶來業(yè)務(wù)重組、機構(gòu)重組、不同層級機構(gòu)事權(quán)的調(diào)整以及職能實現(xiàn)方式的轉(zhuǎn)變。業(yè)務(wù)流程的設(shè)計要基于改善稅源信息不對稱狀況，根據(jù)信息需求來規(guī)劃稅源信息的收集、傳輸、存儲、加工、維護和應(yīng)用等各項業(yè)務(wù)。在這個過程中要貫徹人機結(jié)合的理念，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合。在征管科技部門內(nèi)部，要搞好業(yè)務(wù)、技術(shù)人員的協(xié)作配合；同時，也要注意搞好與信息技術(shù)部門的協(xié)調(diào)、合作。制訂業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、完善業(yè)務(wù)需求，要注意吸收技術(shù)部門和人員參與，遵循信息化建設(shè)規(guī)律，考慮技術(shù)實現(xiàn)條-14-件；開展信息系統(tǒng)建設(shè)，要積極了解掌握業(yè)務(wù)需求及發(fā)展方向，以業(yè)務(wù)需要為主導(dǎo)開展技術(shù)規(guī)劃和設(shè)計。通過業(yè)務(wù)和技術(shù)高度融合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，切實提高“信息管稅”的效能。信息管稅，既是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施，也是稅務(wù)部門落實科學(xué)發(fā)展觀的長遠性基礎(chǔ)工作，各級稅務(wù)機關(guān)必須把握和貫徹好“信息管稅”的思路，扎實抓出成效。

三、落實“信息管稅”，做好當(dāng)前和今后一個時期的征管和科技工作

（一）進一步完善征管制度

現(xiàn)行征管法自2001年頒布實施以來，對于加強稅收征管，保障國家稅收收入，維護納稅人合法權(quán)益，發(fā)揮了積極作用。隨著我國經(jīng)濟社會的發(fā)展，稅收征管環(huán)境也發(fā)生了巨大變化，現(xiàn)行征管法與征管實踐的矛盾日漸突出，主要表現(xiàn)在：未確立完整的納稅人權(quán)利體系、對信息化條件下稅收征管的有關(guān)條款缺失、不適應(yīng)有關(guān)稅收實體法改革的需要、稅務(wù)協(xié)助制度不健全、新征管措施缺乏法律依據(jù)等。經(jīng)各方努力，總局已經(jīng)拿出了征管法修改稿，作為這次會議的討論文件，請同志們認真研究討論，總局計劃在年底前提交國務(wù)院法制辦審查。其它一些配套法規(guī)和制度，如發(fā)票管理辦法及細則、稅務(wù)登記管理辦法、納稅評估管理辦法、稅收管理員制度、征管狀況分析監(jiān)控辦法等的修改工作，稅務(wù)總局也將抓緊進行。這些法律法規(guī)制度的修改完善，都將為“信息管

-15-稅”提供制度保障。

稅收管理員是履行稅收管理職責(zé)的重要崗位，是稅務(wù)機關(guān)面向納稅人進行管理和服務(wù)的重要窗口。各地要從規(guī)范職責(zé)和實行專業(yè)化管理入手，結(jié)合實際對稅收管理員制度進行創(chuàng)新，取得經(jīng)驗，逐步完善。要進一步理順和規(guī)范稅收管理員職責(zé)，突出稅收管理員在分析納稅人申報真實性的過程中滲透管理與服務(wù)的主要職責(zé)；要推行專業(yè)化管理，防范執(zhí)法風(fēng)險。總局擬在總結(jié)各地經(jīng)驗和調(diào)研的基礎(chǔ)上，修改完善《稅收管理員制度》，更好地發(fā)揮稅收管理員在稅源管理中的重要作用。

（二）完善“四位一體”稅源管理運行機制

要進一步明確稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、部門職責(zé)和工作機制。通過稅收分析為納稅評估確定疑點、指明方向；通過納稅評估引導(dǎo)納稅人稅法遵從，為稅務(wù)稽查提供稽查案源；通過稅務(wù)稽查查處案件，打擊涉稅違法犯罪，并向管理環(huán)節(jié)反饋查處結(jié)果；稅源監(jiān)控通過對分析、評估、稽查反映問題的匯總歸納，進一步改進和加強日常管理；從而形成各環(huán)節(jié)之間相互聯(lián)動、相互配合、相互制約的稅源管理工作機制。各級稅務(wù)機關(guān)要通過建立信息化、專業(yè)化、立體化稅源管理體系，加強各級機關(guān)之間、各部門之間的縱向互動和橫向聯(lián)動，完善“四位一體”的工作機制，努力提高稅源管理水平。

（三）抓好信息采集和共享

-16-強化信息采集和管理。各地要通過制度建設(shè)，依靠先進的管理和技術(shù)手段，嚴把數(shù)據(jù)采集關(guān)，重點保證征管核心系統(tǒng)對納稅人申報資料和財務(wù)報表的完整、及時、準確采集；要結(jié)合數(shù)據(jù)分析和管理等工作，做好數(shù)據(jù)修正和垃圾數(shù)據(jù)清理，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。各級稅務(wù)機關(guān)，特別是負責(zé)征管數(shù)據(jù)集中存儲、管理的省級稅務(wù)機關(guān)，必須嚴格執(zhí)行數(shù)據(jù)修改審批制度，杜絕違規(guī)人為修改，保證征管數(shù)據(jù)的原始性和真實性。

繼續(xù)積極推進部門信息共享。國稅、地稅之間以及內(nèi)部上下級和各部門、各環(huán)節(jié)之間要加強信息交換和共享?？偩謱⒗^續(xù)做好與財政、海關(guān)、工商、質(zhì)檢、公安、金融、保險等部門信息共享的協(xié)調(diào)工作，利用總局集中數(shù)據(jù)，開展稅務(wù)登記、個人所得稅、企業(yè)所得稅等信息在國稅、地稅系統(tǒng)間的全面交換共享，并擬將有關(guān)內(nèi)容寫進新修訂的征管法，為稅務(wù)機關(guān)獲取第三方信息提供法律支撐。各級稅務(wù)機關(guān)要積極與地方政府聯(lián)系，努力通過制定地方性法規(guī)、政府規(guī)章等形式，建立健全政府牽頭的公共信息共享機制，主動、有效地獲取第三方信息，推動“信息管稅”的落實。

推廣稅控收款機、試行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。發(fā)票是稅務(wù)機關(guān)進行稅源管理的重要工具。發(fā)票管理不僅是票面防偽，更重要的是及時、準確地獲取發(fā)票開具信息，真正實現(xiàn)“以票控稅”向“信息管稅”的轉(zhuǎn)變。在總結(jié)各地經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，總局明確了“簡并票種、統(tǒng)

-17-一票樣、網(wǎng)絡(luò)開票、建立平臺”的發(fā)票管理工作思路，制定了實施方案，先在部分地區(qū)、部分行業(yè)開展普通發(fā)票“網(wǎng)絡(luò)在線開票”的試點，并繼續(xù)加大稅控器具的推廣力度，以及時獲取開票信息，逐步取消手工開票。各地要按照上述思路做好相關(guān)工作。發(fā)票管理辦法及其細則和簡并票種統(tǒng)一票樣的實施方案，此次會議上將安排討論，請同志們認真研究，提出意見。

（四）強化信息分析利用

強化征管基礎(chǔ)工作。要充分采集和利用工商、質(zhì)檢、經(jīng)濟普查以及國稅、地稅的戶籍信息進行比對，發(fā)現(xiàn)差異及時核查，切實加強納稅人的戶籍管理，防止漏征漏管。要推進利用公安部門的公民身份信息查詢系統(tǒng)核對稅務(wù)登記法人身份信息的試點工作，逐步建立全國非正常戶法人數(shù)據(jù)庫，防止不法分子利用虛假身份、證件從事涉稅違法活動。通過信息共享，加大國稅、地稅聯(lián)合辦稅力度。推進國稅、地稅聯(lián)合辦理稅務(wù)登記，聯(lián)合進行個體戶稅收征管，以及聯(lián)合開展評估、稽查等工作。

深化納稅評估。首先要加強預(yù)警分析，提高評估的準確率。縣以上稅務(wù)機關(guān)要著重開展綜合信息分析和評估預(yù)警工作。總局最近下發(fā)的94號文件，公布了國稅系統(tǒng)的部分征管狀況數(shù)據(jù)，并對各級稅務(wù)機關(guān)提出了開展數(shù)據(jù)分析的具體要求?？偩纸窈髮⒍ㄆ诎l(fā)布征管狀況分析通報，并加強對這項工作的檢查。各級稅務(wù)機關(guān)要根據(jù)總局的要求和發(fā)布的數(shù)據(jù)，分析本地區(qū)的征管狀況，-18-并將發(fā)現(xiàn)的問題按地區(qū)、行業(yè)逐級向下深入分析到具體納稅人和具體管理環(huán)節(jié)，形成面、線、點有機聯(lián)系、逐級遞進的分析機制，為基層納稅評估提供案源和指導(dǎo)。其次要注意綜合性、專業(yè)化評估與日常性、簡易化評估的結(jié)合。對重點稅源和風(fēng)險大的稅源，應(yīng)組成專業(yè)化團隊進行各稅種綜合評估；對風(fēng)險較低的中小稅源，可由稅收管理員進行日常性、簡易化評估，并注意二者的有機結(jié)合。三是要抓好信息比對工作。要充分利用稅務(wù)機關(guān)已掌握的信息，積極進行有關(guān)稅種的票表比對、增值稅征扣退稅比對、貨物勞務(wù)稅與所得稅稅基比對、個人所得稅申報明細與企業(yè)所得稅工資總額比對、城建稅及教育費附加與貨物勞務(wù)稅“三稅”比對等工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取管理措施。四是要注意摸索規(guī)律，建立和應(yīng)用評估模型和案例。最近，總局開展了行業(yè)納稅評估模型的征集和評選工作，從各地報送的涉及164個行業(yè)的437個行業(yè)納稅評估模型中評選出137個優(yōu)秀模型，下一步將結(jié)合對總局綜合數(shù)據(jù)平臺升級和金稅三期工程建設(shè)，把普遍適用的模型編入分析和評估系統(tǒng)，供全國使用。要通過總局和各地的共同努力，逐步建立起覆蓋所有國民經(jīng)濟行業(yè)分類的評估模型和指標(biāo)體系。五是要注意評估成果的使用。評估中發(fā)現(xiàn)納稅人的一般性問題，應(yīng)提醒納稅人自我糾正，并改進稅源監(jiān)控措施；發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌逃避繳納稅款違法行為的，要移交稽查查處，堅決杜絕“以評代查”；稽查部門也應(yīng)及時將稽查結(jié)果反饋給稅源管理部門，落實以查促

-19-管?？偩謱⒖偨Y(jié)各地評估經(jīng)驗、結(jié)合征管法修訂，進一步完善納稅評估管理辦法，細化評估規(guī)程，促進各地更加規(guī)范、有效地開展納稅評估工作。

加強征管狀況分析監(jiān)控?？偩肿罱掳l(fā)的《關(guān)于加強稅收征管狀況分析工作的通知》，部署了征管狀況分析工作。各地認真貫徹，取得了初步成效。這次會上，總局完善了有關(guān)辦法和指標(biāo)體系，請大家討論修改。各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合實際，制定符合本地實際的稅收征管狀況分析監(jiān)控辦法，建立包括稅源風(fēng)險預(yù)警和應(yīng)急反應(yīng)機制在內(nèi)的常態(tài)化工作機制，明確分工，加強部門協(xié)調(diào)，形成制度。各級征管科技部門負責(zé)征管基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析口徑的制定、分析、發(fā)布工作，并負責(zé)該項工作的統(tǒng)籌組織、協(xié)調(diào)和檢查；各級收入規(guī)劃核算部門負責(zé)宏觀稅負和行業(yè)稅負數(shù)據(jù)的分析工作；各級稅種和稽查部門負責(zé)本職責(zé)分工相關(guān)數(shù)據(jù)的分析工作；各級信息中心負責(zé)數(shù)據(jù)的抽取、提供、展示和維護等技術(shù)支持工作。有條件的地區(qū)可成立數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作小組，抽調(diào)專職人員從事此項工作。

（五）大力推進信息化和金稅三期工程建設(shè)

做好信息化規(guī)劃和一體化管理工作。信息化建設(shè)必須堅持統(tǒng)一規(guī)劃和一體化管理，這是信息化發(fā)展的內(nèi)在規(guī)律要求。信息化規(guī)劃過程應(yīng)遵循“應(yīng)用先導(dǎo)，分步實施，資源共享，安全優(yōu)先，適度前瞻”的原則，將稅收信息化建設(shè)規(guī)劃納入到整個稅收工作-20-的戰(zhàn)略規(guī)劃中。目前，總局正在組織編寫全國中長期稅收征管工作規(guī)劃（2010-2015年），以解決稅收征管未來方向性、全局性、戰(zhàn)略性問題。信息化規(guī)劃必須符合稅收業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略方向。因此，也請同志們積極參加征管戰(zhàn)略規(guī)劃的編制。制定稅收信息化規(guī)劃，還要牢固樹立一體化思想。據(jù)初步統(tǒng)計，目前總局向系統(tǒng)統(tǒng)推的軟件就有40多個，存在著系統(tǒng)分散、標(biāo)準口徑不統(tǒng)一、信息難以共享等問題，究其原因，主要是政出多門，缺乏一體化管理和統(tǒng)一規(guī)劃。這次，總局和各省成立征管科技部門，就是要強化信息化規(guī)劃和一體化管理工作，希望大家真正履行好職責(zé)。

加快推進金稅三期工程建設(shè)。金稅三期工程是國家目前已批準的“十一五”期間投資最大的電子政務(wù)建設(shè)項目，各方矚目?？偩贮h組對此高度重視，多次開會研究，并明確提出，金稅三期工程建設(shè)，既要具有國際先進水平，也要具有中國稅務(wù)特色；金稅三期要通過信息系統(tǒng)大集中，實現(xiàn)全國稅收執(zhí)法的統(tǒng)一、規(guī)范，實現(xiàn)對稅收征管數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控，實現(xiàn)對納稅人的優(yōu)化服務(wù)，實現(xiàn)對各級稅務(wù)機關(guān)稅收管理、決策的支持。按照總局黨組和肖局長的要求，我們已進一步細化了金稅三期工程的建設(shè)目標(biāo)。

金稅三期工程第一階段的主要任務(wù)：一是完成工程總體架構(gòu)，并開展部分標(biāo)準體系建設(shè)工作。二是完成征收管理、行政管理、納稅服務(wù)與外部信息、決策支持四大應(yīng)用系統(tǒng)的開發(fā)、測試和在6個試點省國稅、地稅系統(tǒng)的試運行。三是完成“三網(wǎng)”即稅收征

-21-管業(yè)務(wù)網(wǎng)、行政辦公網(wǎng)、保密網(wǎng)的建設(shè)。四是完成北京和廣東南海兩個數(shù)據(jù)中心的全部建設(shè)（包括土建）。五是完成兩個數(shù)據(jù)中心和國稅、地稅12個試點單位主機、存儲系統(tǒng)的配備。六是完成國稅、地稅系統(tǒng)全部網(wǎng)絡(luò)安全防護體系的建設(shè)，以及部分應(yīng)用安全基礎(chǔ)設(shè)施、總局和部分省局兩級運行維護體系的建設(shè)。其中，最先啟動的是總體規(guī)劃設(shè)計和業(yè)務(wù)需求整理分析兩個項目?？傮w設(shè)計項目中涉及許多基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析、測算，需求整理分析項目中涉及許多業(yè)務(wù)制度的創(chuàng)新，包括流程導(dǎo)向、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準、簡并辦稅流程、實現(xiàn)信息共享、方便納稅人辦稅等多個方面，需要各級稅務(wù)機關(guān)積極參與。

為使金稅三期工程建設(shè)與日常信息化工作有機結(jié)合，總局將抓緊在金稅三期工程總體規(guī)劃中對數(shù)據(jù)分析和決策支持系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)和技術(shù)架構(gòu)進行明確，對全系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析利用技術(shù)工作進行合理規(guī)劃，并制定相關(guān)配套技術(shù)標(biāo)準規(guī)范。在金稅三期工程建設(shè)期間，各省級稅務(wù)機關(guān)可以選用具有本地區(qū)特點的數(shù)據(jù)分析利用技術(shù)平臺、應(yīng)用系統(tǒng)，將成熟的應(yīng)用功能、數(shù)據(jù)源和用戶需求納入到平臺中，但應(yīng)嚴格遵循總局有關(guān)要求和技術(shù)標(biāo)準規(guī)范。總局將逐步向各地開放相關(guān)數(shù)據(jù)庫的查詢，各省也應(yīng)結(jié)合本地實際，對下開放數(shù)據(jù)應(yīng)用權(quán)限，解決好數(shù)據(jù)省級集中后基層機關(guān)利用稅收征管數(shù)據(jù)的問題。同時，各地應(yīng)加強日常信息化建設(shè)一體化管理，對各類數(shù)據(jù)分析應(yīng)用需求，應(yīng)在一個平臺上實現(xiàn)數(shù)據(jù)的-22-存儲、抽取和展現(xiàn)，避免出現(xiàn)為實現(xiàn)多個需求而建設(shè)多個平臺等問題。

（六）不斷加強征管科技隊伍建設(shè)

充實和加強征管科技隊伍。各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視征管和科技工作，配齊配強征管科技隊伍，優(yōu)化素質(zhì)和年齡結(jié)構(gòu)；要加強愛崗敬業(yè)教育和知識、技能培訓(xùn)，提高綜合素質(zhì)；要完善制約、激勵機制，加強績效管理，探索能級管理方式；要從政治上關(guān)心、工作上支持、生活上照顧，充分調(diào)動征管科技干部的積極性和創(chuàng)造性。各級征管科技部門要大力加強自身建設(shè)，加強政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，加強廉政與行風(fēng)建設(shè)，努力建設(shè)高素質(zhì)的專業(yè)化征管科技隊伍。

做好各稅種征管的組織協(xié)調(diào)工作。為加強征管，確保今年稅收收入增長預(yù)期目標(biāo)的實現(xiàn)，總局先后下發(fā)了《關(guān)于進一步做好稅收征管工作的通知》、《關(guān)于加強稅種征管促進堵漏增收的若干意見》和《關(guān)于加強稅收征管狀況分析工作的通知》。這三份文件，是根據(jù)局黨組的要求，由征管科技司綜合總局相關(guān)部門和各地意見起草的，這也是總局改進作風(fēng)、落實“兩個減負”、貫徹綜合征管職能的具體體現(xiàn)。各級稅務(wù)機關(guān)要充分理解總局文件的精神，尤其是涉及基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人的具體稅種征管措施，一定要綜合貫徹，決不能多頭布置，重復(fù)評估、檢查，加重基層和納稅人的辦稅負擔(dān)。各級征管科技部門要認真履行組織協(xié)調(diào)職能，各

-23-有關(guān)部門也要積極配合，共同落實好加強征管、堵漏增收的各項措施。

同志們，今后幾年是稅收事業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵時期，稅收征管和科技戰(zhàn)線的全體同志責(zé)任重大，任務(wù)光榮。我們要以高度的使命感、責(zé)任感和緊迫感，齊心協(xié)力，全力以赴，抓緊工作，為確保完成各項征管和科技工作，確保完成稅收收入增長預(yù)期目標(biāo)、實現(xiàn)稅收工作的科學(xué)發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻！

第二篇：推行信息管稅 強化稅收征管

推行信息管稅 強化稅收征管

---高新區(qū)局征管交流材料

2010年是貫徹總局“樹立風(fēng)險管理理念、探索實施信息管稅”的重要一年。我局征管工作按照省局、市局對稅收征管工作提出的總體要求，在全面落實科學(xué)化、精細化、專業(yè)化管理的基礎(chǔ)上，以不斷提高征管質(zhì)量和效率為目標(biāo)，以加強風(fēng)險稅收管理，積極探索實施信息管稅，深入推進專業(yè)化管理，提升稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量為重點，進一步夯實稅收征管基礎(chǔ)工作，健全征管制度，不斷提高征管工作水平，較好地完成了2010年稅收征管工作任務(wù)。

一、抓落實求成效，夯實征管基礎(chǔ)。

（一）加強戶籍管理。充分利用國、地稅信息交換機制和工商、技術(shù)監(jiān)督等部門提供的涉稅信息，及時發(fā)現(xiàn)查處漏征漏管戶，徹底摸清納稅人戶籍底數(shù)，夯實戶籍管理基礎(chǔ)，嚴把停業(yè)審查和注銷檢查關(guān)，全年共下達《責(zé)令限改通知書》132份，清理走死逃亡46戶，戶管由年初的1320增加到1658戶，增幅25.6%。

（二）實行分類管理。在屬地管理的基礎(chǔ)上，對不同行業(yè)、不同類型、不同規(guī)模的納稅人，實施科學(xué)分類，建立分行業(yè)管理和分規(guī)模管理綜合運用的專業(yè)化管理體制。對重點項目、重點稅源，建立《重點稅源跟蹤服務(wù)管理臺帳》，全面記錄服務(wù)過程，全程監(jiān)控經(jīng)濟、稅源變化情況，加強稅源分析，嚴格控管；對中小稅源，可充分利用第三信息，推行查帳、查定及核定相結(jié)合的多種征管方式；對個體稅收則分專業(yè)市場及村域、廠域內(nèi)個體業(yè)戶，在全面清理，合理定稅的基礎(chǔ)上，分別實行駐場管理或委托代征，同時嚴格日常管理，對定期定額征稅納稅人實施動態(tài)管理，三級監(jiān)管。另外，加強分稅種管理，繼續(xù)抓好增值稅管理，重點加強企業(yè)所得稅管理，強化所得稅預(yù)繳，繼續(xù)做好非居民企業(yè)所得稅管理工作，建立非居民企業(yè)所得稅長效監(jiān)管機制。

（三）落實稅收管理員制度。按照稅收管理員規(guī)范，探索規(guī)范稅收管理員日常工作行為的有效制度，編擬“企業(yè)（個體）稅收管理員月工作規(guī)范模板”，編寫《稅收管理員工作輔導(dǎo)手冊》，強化稅收管理員日志應(yīng)用，結(jié)合全省稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的推行，進一步落實稅收管理員的各項職責(zé)、健全相關(guān)配套制度；要加強考核監(jiān)督，以稅收管理員工作模板為基礎(chǔ)，制定衡量工作勤勉、規(guī)范執(zhí)法、管理質(zhì)量的各項獎懲制度。

（四）強化普票管理。成立三級普票審核小組嚴格執(zhí)行普通發(fā)票三級審核機制，1-12月份，共審核普票32050份，超雙定額用戶補稅1210戶次，入庫稅款143萬元，較去年同期增加90%。同時加強專票巡回檢查，在打擊發(fā)票違法犯罪專項活動中，收集發(fā)票1100份，補稅達73戶次，稅款入庫13萬余元。同時全面推行電腦版普通發(fā)票的使用。

（五）加強個體和專業(yè)市場的稅收管理。積極推廣豪德樣板市場模式，利用豪德樣板市場的模式向其它三個專業(yè)市場進行推廣并認真做好宣傳解釋和輔導(dǎo)工作。同時積極推行多元化申報，一般納稅人網(wǎng)上申報率穩(wěn)定在90%-94.87之間，小規(guī)模納稅人電話語音發(fā)行戶年底也達到152戶。

（六）認真歸集整理征管資料，提升征管檔案化管理質(zhì)量。

征管資料是檢驗我們征收管理工作成效的重要內(nèi)容。近年來，我們按照檔案化管理的要求對征管檔案資料進行了統(tǒng)一規(guī)范，按企業(yè)和個體納稅人進行分類歸檔，對企業(yè)征管檔案資料實行一戶一檔，個體征管檔案資料實行20戶一檔，安排專人進行檔案資料收集、保管、傳遞、整理、歸檔保存。

二、推進信息管稅，促征管質(zhì)量上臺階。

（一）采集分析加工利用第三方涉稅信息。

按照省、市局的統(tǒng)一要求，一是做好第三方信息的采集、整理及上傳，重點是采集燃氣耗用信息、工商地稅戶管信息及銀行相關(guān)信息，并做好分類上傳工作。二是做好本局范圍內(nèi)第三方信息的加工、分析及使用，通過能耗比、物耗比等指標(biāo)推進行業(yè)精細化管理，形成行業(yè)管理辦法，同時加強與工商、地稅的協(xié)作，開展信息交換比對，杜絕漏征漏管。三是用好綜合征管軟件、防偽稅控系統(tǒng)、稅收執(zhí)法信息系統(tǒng)等系統(tǒng)數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)使用效率，開展深入分析應(yīng)用，以促進征管，規(guī)避風(fēng)險。四是努力擴大納稅人網(wǎng)上辦稅面，大力推廣多元化電子申報面，加強宣傳與業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鼓勵納稅人利用外網(wǎng)完成網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上比對、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上開票等業(yè)務(wù)，既減輕征納成本，更有助于信息的收集應(yīng)用。五是利用第三方涉稅信息對信息管稅進行了有益的探索。充分利用收集的第三方涉稅信息，認真進行分析、比對，科學(xué)測算，確定某個行業(yè)中的能耗比、物耗比等指標(biāo)，運用到日常管理中，取得了一些經(jīng)驗。12月，區(qū)局利用涉稅信息制定了個體陶瓷生產(chǎn)業(yè)戶稅負調(diào)整方案并舉行了聽證會，在充分聽取納稅人意見的基礎(chǔ)上完善方案，在我局范圍內(nèi)率先嘗試用信息管稅推進陶瓷行業(yè)規(guī)范化管理。

（二）是圍繞市局年初提出的“利用好第三方涉稅信息指導(dǎo)和加強納稅評估工作”的總體思路，建立“日常評估、專業(yè)評估、專項評估、重點評估”多層次的評估工作機制。通過抓好第三方信息的采集和分析，充分利用第三方涉稅信息指導(dǎo)和加強納稅評估，積極推進陶瓷行業(yè)評估模型的應(yīng)用，深入拓展以氣控稅調(diào)查摸底，完善對陶瓷行業(yè)稅收的監(jiān)管。同時積極篩選優(yōu)秀納稅評估案例，著重加強評估成果的調(diào)研、運用，指導(dǎo)日常稅源管理工作。2010年我局的《江西XX藥業(yè)有限公司納稅評估案例》被評為省局2010年上半年納稅評估案例評選一等獎。其他3篇評估案例則相繼被《瓷都國稅》選用刊登。2010年共計開展各類評估41戶次，合計評估稅款355余萬元，調(diào)整虧損33萬元。其中一篇案例在參加12月30日市局舉行的優(yōu)秀評估案例評審會，獲得市局第一名的成績。

三、強化數(shù)據(jù)監(jiān)控分析，征管數(shù)據(jù)質(zhì)量有提升。一是強化數(shù)據(jù)質(zhì)量巡查。建立了部門配合聯(lián)動管理的征管數(shù)據(jù)質(zhì)量巡查制度，每日由專人定時檢測征管數(shù)據(jù)質(zhì)量狀況，及時修改和處理垃圾數(shù)據(jù)，確保錯誤數(shù)據(jù)不過夜。實行定期和不定期的發(fā)布通報，并及時進行修改。對不能修改的數(shù)據(jù)及時上報市局，大大減少了垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生，保證了涉稅數(shù)據(jù)的應(yīng)用價值。

二是強化異常數(shù)據(jù)整改。建立數(shù)據(jù)管理責(zé)任人制度，實行分類分層管理。各科室、所指定一名責(zé)任心強、信息系統(tǒng)應(yīng)用熟練的人員為負責(zé)人，成立由分管局長為組長的領(lǐng)導(dǎo)小組，形成局領(lǐng)導(dǎo)、科室、所共同參與的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理綜合網(wǎng)絡(luò)，明確牽頭部門與承擔(dān)部門之間的關(guān)系和職責(zé)，在注重巡查預(yù)防的基礎(chǔ)上，積極發(fā)揮數(shù)據(jù)綜合分析利用平臺功能，努力做到發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)及時有效處理。

三是強化數(shù)據(jù)質(zhì)量分析。實行數(shù)據(jù)質(zhì)量定期分析會制度。結(jié)合市局數(shù)據(jù)質(zhì)量通報情況，集中業(yè)務(wù)骨干對一段時間以來的異常數(shù)據(jù)產(chǎn)生的原因、修改方法、規(guī)避措施進行歸納探討，總結(jié)經(jīng)驗，通報情況，形成具體可行的意見和建議。建立疑難數(shù)據(jù)修改反饋制度，對形成的疑難問題集中處理，對確實不能修改的異常數(shù)據(jù)按照程序及時反饋給市局并做出詳細的說明。同時加強考核，通過分析、確定責(zé)任后逐條、逐筆通報，實行責(zé)任追究，并對有關(guān)操作人員再次進行相關(guān)業(yè)務(wù)操作的強化培訓(xùn)，促進了稅收數(shù)據(jù)的規(guī)范和準確。2010共追究17人次，經(jīng)濟懲誡3400元。

四是強化系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)。針對人為造成錯誤數(shù)據(jù)產(chǎn)生的原因，區(qū)別對待強化培訓(xùn)。對于數(shù)據(jù)錄入崗人員加強責(zé)任意識教育，實行部門“一把手”責(zé)任制，嚴把數(shù)據(jù)采集入口關(guān)；對于出錯頻率較高的稅收管理員，加強系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)，實行一對一幫扶，切實提高系統(tǒng)申報質(zhì)量和效率。

一年來，我局征管工作在各級領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和幫助下，做了一些工作，取得了一定的成績，但也存在不足，這主要表現(xiàn)在：

一是漏征漏管現(xiàn)象時有發(fā)生。

二是停歇業(yè)戶管理核查不嚴，存在虛報假停情況； 三是稅收數(shù)據(jù)質(zhì)量工作有待提升；

四、2011年征管工作思路

2011年征管工作，除了嚴格按照市局的統(tǒng)籌安排及相關(guān)要求開展工作的前提下，高新結(jié)合自己的實際在11年征管工作提出主要的幾點思路，請領(lǐng)導(dǎo)指正。

一、優(yōu)化稅收管理模式，推行委托代征。

按照“源泉管理 委托代征 聯(lián)合控稅”社會化管理模式，結(jié)合我局實際，推行委托代征，通過委托高新區(qū)協(xié)稅護稅辦或豪德市場物業(yè)管理機構(gòu)對豪德建材市場實施個體稅收委托代征。并按照省局關(guān)于委托代征的規(guī)定，通過與代征單位簽訂委托代征協(xié)議，明確規(guī)定稅務(wù)部門和代征單位的工作職責(zé)。初步擬定由稅務(wù)部門制定個體定稅標(biāo)準，巡查監(jiān)管辦法，代征單位負責(zé)稅源日常管理，包括漏征漏管清理，稅款代征，發(fā)票代開。進行委托市場或協(xié)稅護稅辦代征，則可以通過最了解個體工商戶的市場管理者以及相關(guān)部門有效地堵住了稅收漏洞。使整個市場更加走向規(guī)范，要是豪德市場這種管理模式成功了形成經(jīng)驗后還可以向其它三個專業(yè)市場推廣。

二、強化信息管稅力度，實施專業(yè)化管理

運用信息管稅思路，結(jié)合我局的特點，充分利用我園區(qū)內(nèi)陶瓷類行業(yè)從燃料、原料供應(yīng)到生產(chǎn)加工以及銷售和專業(yè)陶瓷市場，相對比較健全的優(yōu)勢，對高新園區(qū)內(nèi)陶瓷行業(yè)實施專業(yè)化管理，充分利用第三方信息，運用陶瓷評估模型進行深度分析，加強對陶瓷行業(yè)規(guī)范化的管理，達到信息管稅的目的從而實施專業(yè)化管理。

三、加強數(shù)據(jù)監(jiān)控管理，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。

依托各類征管應(yīng)用軟件成立攻關(guān)小組，建全數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控機制，依托省、市局數(shù)據(jù)及征管質(zhì)量發(fā)布通報，形成每月例會、按月通報剖析等機制，找出我局存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進意見的措施，收集問題及解決辦法形成工作手冊。同時把數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控與日常工作考核相結(jié)合，加大考核力度，確實把我局數(shù)據(jù)質(zhì)量工作提升一個新的臺階。

四、健全協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，促進納稅評估工作

按照“稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評估、稅務(wù)稽查”四位一體的稅源管理運行機制，在區(qū)局明確各層級、各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、部門職責(zé)及運行機制，確保聯(lián)動機制的順暢運行。同時加強稅收分析并把工作重點放在微觀稅源分析上。提高稅收分析評估質(zhì)量，加強涉稅信息共享，建立分行業(yè)、分區(qū)域、分經(jīng)濟類型的指標(biāo)庫和預(yù)警值，認真篩選評估對象，采取人機結(jié)合的辦法，有針對性地開展評估。充分發(fā)揮稅務(wù)約談的作用，建立納稅人自我糾錯機制。建立評估案例庫，加強案例分析和交流。以納稅評估為主要手段，加強稅源監(jiān)控。

五、完善普票監(jiān)督機制，規(guī)范普票管理。

采取有效措施，逐步建立“機具開票、逐筆開具，鼓勵索票，查詢辨?zhèn)?、防堵假票，票表比對、以票控稅”的普通發(fā)票監(jiān)督管理機制，全面強化普通發(fā)票管理?？偨Y(jié)普通發(fā)票三級審核的經(jīng)驗，及時解決有關(guān)問題。逐步建立我局普票信息庫，一方面提供方便快捷的查詢渠道，同時做好普通發(fā)票信息的分析利用，充分發(fā)揮以票控稅的效能。

第三篇：如何利用信息管稅解決當(dāng)前稅收征管問題

如何利用信息管稅解決當(dāng)前稅收征管問題

作者：郭俊文章來源：本站原創(chuàng)點擊數(shù)：更新時間：2010-8-

31信息管稅是適應(yīng)信息社會發(fā)展趨勢，推進稅收征管根本性變革的必然要求，對于強化稅源管理、防范稅收風(fēng)險、提高稅法遵從度具有十分重要的作用。信息管稅是全面提高稅收征管水平的必由之路。信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進而提高稅收征管水平。信息管稅，是稅收征管工作思路的重大變革，體現(xiàn)了以信息化帶動征管現(xiàn)代化的必然要求，抓住了信息這個稅收管理的關(guān)鍵因素，是逐步破解征納雙方信息不對稱這一征管難題，全面提高稅收征管工作水平的必由之路。有效利用信息化手段規(guī)范稅收征管、提高征管工作效率，有效規(guī)避稅收執(zhí)法風(fēng)險，以及提升征管質(zhì)量和效率，全面實施信息管稅值得我們進一步探索和研究。

一、當(dāng)前地稅機關(guān)信息管稅存在的問題和不足

隨著稅務(wù)機關(guān)信息化建設(shè)的加快，基層稅務(wù)機關(guān)的信息化建設(shè)在“硬件”上得到了一定的改善，計算機的大量配備，人員電腦操作水平的大幅度提升等，但冷靜思考、全面分析當(dāng)前基層地稅部門的征管信息化建設(shè)的現(xiàn)狀，固然有其成功的地方，但仍然存在許多不足和差距。

（一）應(yīng)用的信息化軟件種類過于繁多，功能單

一、相互不能兼容與信息共享。目前，基層稅務(wù)機關(guān)使用的信息化軟件較多，大約有30多個軟件系統(tǒng)。多元化電子申報納稅等諸多系統(tǒng)，這些系統(tǒng)，從單個功能來看，都在一定程度上提高了工作質(zhì)量和效率，但總體來看，又不同程度存在功能重疊、業(yè)務(wù)交叉、程序繁雜、相互不兼容等問題。

（二）征納雙方信息不對稱問題日益突出。一是納稅人數(shù)量不斷增加，管戶規(guī)模逐年擴大。隨著管戶的日益增長，征管業(yè)務(wù)量逐年增加，征管力量相對不足的問題日益突出，加之稅收管理員新老交替銜接不暢，稅收征管不到位以及潛在的風(fēng)險越來越多。二是納稅人組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)不斷創(chuàng)新，導(dǎo)致地稅機關(guān)獲取納稅人信息的復(fù)雜性和工作難度明顯增加。三是當(dāng)前職能部門之間存在信息壁壘，也造成征納雙方信息不對稱問題日益突出。

（三）缺乏數(shù)據(jù)信息分析應(yīng)用平臺。一些地方過分依賴各類管理軟件，部分軟件沒有根據(jù)征管需求進行開發(fā)，少數(shù)管理軟件沒有持續(xù)改進，缺乏運維機制，與基層實踐嚴重脫節(jié)。過多的日常管理軟件給稅收管理員帶來了大量的案頭工作，致使稅收管理員沒有時間下戶巡查、采集數(shù)據(jù)。

（四）基層稅務(wù)機關(guān)缺少自主開發(fā)有針對性的數(shù)據(jù)分析處理工作機制，信息數(shù)據(jù)的利用率低，分析水平不高。目前基層局缺乏一支專業(yè)的稅收分析隊伍，在稅收分析上距離信息管稅的要求還有一定差距。造成對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的分析利用不多，僅按上級發(fā)布的數(shù)據(jù)信息就某些數(shù)據(jù)進行簡單的對比，還沒有完全發(fā)揮數(shù)據(jù)信息的作用。這就導(dǎo)致了稅收業(yè)務(wù)和技術(shù)不能完全融合，還是存在“兩張皮”情況，有的懂業(yè)務(wù)，但不懂計算機，不懂?dāng)?shù)據(jù)的分析運用；有的懂計算機，但對稅收業(yè)務(wù)又不熟悉，無法適應(yīng)信息管稅的新形勢。

二、推行信息管稅的思考和建議

（一）加大基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的采集，重點解決信息不對稱問題加大基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的采集和共享。要按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準和操作規(guī)范；首先，必須及時準確。信息具有時效性，有些決策時機稍縱即逝，只有信息的采集及時，才能體現(xiàn)信息的價值。并且采集到的數(shù)據(jù)也必須準確，準確的信息才能真實反映納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，才能保證利用信息之后不會出現(xiàn)錯誤的結(jié)果。其次，要統(tǒng)一信息的采集口徑。只有統(tǒng)一了信息的采集口徑，才能避免不必要的重復(fù)采集信息，并使得信息能夠在各平臺之間相互流動。第三，要有選擇性。信息并不是采集得越多越好，采集信息必須有選擇性地采集，采集我們需要的，有利用價值的，能對我們工作有幫助的信息，只有選擇性地采集我們需要的信息，才能夠節(jié)省大量財力物力，減少我們不必要的人力勞動。稅收信息化是解決信息不對稱矛盾的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是解決信息不對稱矛盾的必由之路。同時，解決征納信息不對稱涉及制度、流程、機構(gòu)、系統(tǒng)和人員，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要整個系統(tǒng)上下、相關(guān)部門的共同努力和協(xié)同配合才能逐步解決。一是提高信息質(zhì)量，要建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量;二是必須大力推進信息軟件一體化，開發(fā)數(shù)據(jù)高效利用的平臺。完善各類業(yè)務(wù)軟件，包括稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部使用的軟件以及供納稅人使用的軟件。一方面要在軟件內(nèi)部設(shè)立初步邏輯關(guān)系審核，如財務(wù)報表中的內(nèi)部勾稽關(guān)系，將部分錯誤數(shù)據(jù)消滅在源頭。另一方面要統(tǒng)一各軟件間的數(shù)據(jù)標(biāo)準，減少重復(fù)采集、多口徑采集數(shù)據(jù)，使之符合數(shù)據(jù)綜合利用的需求；三是使用數(shù)據(jù)審計軟件開展數(shù)據(jù)審計。按照相關(guān)法律法規(guī)及稅務(wù)機關(guān)的管理要求設(shè)置科學(xué)的審計規(guī)則，對稅務(wù)登記信息、財務(wù)報表信息、申報入庫信息等進行數(shù)據(jù)審計，將審計出的異常數(shù)據(jù)推送給責(zé)任區(qū)管理員進行核實維護；

（二）系統(tǒng)歸集涉稅信息，優(yōu)化指標(biāo)體系涉稅信息采集后，歸集整理是成為發(fā)揮信息效益、推進信息管稅的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深化數(shù)據(jù)分析利用，建立起上下級稅務(wù)機關(guān)協(xié)同配合的有梯次的涉稅信息分析機制，要注意發(fā)揮不同層級稅務(wù)機關(guān)在涉稅信息分析中的作用，既要有宏觀分析、區(qū)域分析，又有行業(yè)分析、具體納稅人的分析。

（三）加強培訓(xùn)，提升稅務(wù)人員信息化意識稅收業(yè)務(wù)人員是直接操作稅收征管軟件的人員，其素質(zhì)的高低直接關(guān)系數(shù)據(jù)質(zhì)量的好壞。對稅收業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，主要有以下幾方面: 一是數(shù)據(jù)質(zhì)量意識的培養(yǎng)。稅收業(yè)務(wù)人員首先要對數(shù)據(jù)質(zhì)量有深刻的認識，對數(shù)據(jù)差錯造成的影響要有充分認識，讓其樹立“零差錯”的意識和數(shù)據(jù)質(zhì)量就是稅收執(zhí)法責(zé)任的理念，在錄入數(shù)據(jù)時，盡量做到一次做對；二是業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)。對征管系統(tǒng)操作建立統(tǒng)一的操作規(guī)范，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準，并對每一位操作人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使其能按照稅收業(yè)務(wù)的規(guī)范準確地審核、錄入數(shù)據(jù)；三是稅收征管軟件操作技能的培訓(xùn)。對稅收業(yè)務(wù)人員進行各類征管軟件及數(shù)據(jù)管理軟件的操作培訓(xùn)，使其能熟悉各類軟件的處理原理和業(yè)務(wù)處理流程、熟練操作相應(yīng)模塊。

信息管稅，既是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施，也是稅務(wù)部門落實科學(xué)發(fā)展觀的長遠性基礎(chǔ)工作，是稅收領(lǐng)域中的一場深刻變革。因此要牢固樹立信息管稅的思路和理念，加強宣傳，使信息管稅的理念深入人心。用信息加強管理、用信息加強考核、提高稅源管理水平，用信息數(shù)據(jù)體現(xiàn)稅收的公開、公平和公正原則，牢固樹立用“信息管稅”的理念，最終實現(xiàn)現(xiàn)代化、規(guī)范化、信息化的稅源管理。

第四篇：遼寧省國稅局積極探索信息管稅新思路,努力提高稅收征管質(zhì)量和效率

積極探索信息管稅新思路

努力提高稅收征管質(zhì)量和效率

遼寧省國家稅務(wù)局在稅收征管工作中，積極探索信息管稅新思路，通過強化數(shù)據(jù)的采集、分析和利用，逐步建立識別納稅風(fēng)險的管理體系，夯實戶籍管理和發(fā)票管理的基礎(chǔ)，努力提高稅收征管質(zhì)量和效率。

一、強化數(shù)據(jù)應(yīng)用，開展普通發(fā)票檢查

發(fā)票管理是稅收征管的重要手段，實施“以票控稅”是稅務(wù)機關(guān)進行稅收管理的主要抓手之一。隨著金稅工程的推行和完善，增值稅專用發(fā)票的管理日趨嚴密，而普通發(fā)票的管理由于重視程度、信息化手段等多種原因，還存在著較多的問題，在以往的工作中，泛泛地開展普通發(fā)票檢查往往達不到應(yīng)有的成效。

遼寧省國家稅務(wù)局在普通發(fā)票管理中，針對發(fā)票發(fā)售和使用存在的問題，以數(shù)據(jù)分析利用為突破口，積極探索信息管稅，充分利用省局綜合數(shù)據(jù)平臺、綜合征管軟件等應(yīng)用系統(tǒng)的有關(guān)數(shù)據(jù)，以發(fā)票核定、發(fā)售、開具、代開等環(huán)節(jié)存在的疑點為突破口，將企業(yè)的票種核定、發(fā)票發(fā)售、發(fā)票驗舊、發(fā)票使用等發(fā)票信息同稅種登記信息、減免信息、申報信息、繳稅信息等緊密聯(lián)系起來，通過縱向、橫向的比較分析，確 1

定5大類14項疑點指標(biāo)，作為發(fā)票管理中的重點，主要包括有票種登記無稅種登記、票種核定版別與銷售收入不匹配、發(fā)票使用量與納稅額度不匹配、申報稅額（銷售額）與驗舊稅額（金額）不匹配、發(fā)票領(lǐng)購異常、領(lǐng)購發(fā)票長期沒有驗舊、減免稅企業(yè)開具情況異常、丟失發(fā)票、代開發(fā)票異常等等。通過篩選，共有8萬余戶風(fēng)險納稅人列入到普通發(fā)票管理的風(fēng)險區(qū)域之中。省局通過對各地數(shù)據(jù)的清分，首批將2萬戶風(fēng)險納稅人發(fā)布給各市。同時，對5大類14項指標(biāo)逐條進行風(fēng)險描述，并提供了詳細的檢查方法，供檢查人員在工作中參考使用，要求各地對省局發(fā)布的風(fēng)險企業(yè)要逐戶說明風(fēng)險存在的成因和處理結(jié)果。通過對數(shù)據(jù)的有效分析，建立風(fēng)險點，開展普通發(fā)票檢查的方式，改變了過去普通發(fā)票檢查針對性不強，檢查人員無從下手等弊端，增強了發(fā)票管理的針對性和檢查的實效性，體現(xiàn)了總局提出的信息管稅和風(fēng)險管理的理念，為建立發(fā)票管理的長效機制奠定基礎(chǔ)。據(jù)統(tǒng)計，滯補罰累計入庫4,097.51萬元，其中補繳稅款3,899.08萬元，課征滯納金為80.79萬元，罰款117.64萬元。

二、充分利用信息共享，開展漏征漏管戶清理

戶籍管理是稅源管理的源頭。加強戶籍管理、堵塞征管漏洞是稅務(wù)機關(guān)致力于長期的一項工作。近年來，隨著市場多元化經(jīng)濟的不斷發(fā)展，納稅人經(jīng)營形勢日趨復(fù)雜，加之部

門間的信息不能得到有效共享，造成游離于稅收征管之外的各類漏征漏管戶大量存在。

遼寧省國家稅務(wù)局立足信息管稅理念，通過積極與省工商局進行溝通與協(xié)作，實現(xiàn)了部門間的數(shù)據(jù)有效共享，并通過進一步數(shù)據(jù)的加工和整理，提高漏征漏管戶清理的針對性。首先，立足綜合征管軟件現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，從省工商局采集了全省各類經(jīng)濟性質(zhì)的工商登記信息，有針對性地選取企業(yè)名稱、工商登記證號碼、法定代表人姓名、法定代表人身份證號碼、登記注冊類型、行業(yè)、地址、電話、發(fā)證機關(guān)等9個項目內(nèi)容，作為數(shù)據(jù)清分比對的依據(jù)，按照企業(yè)名稱、工商登記證號碼兩個項目與綜合征管軟件中的全部稅務(wù)登記信息進行比對，做第一次數(shù)據(jù)清分，將比對相符的信息過濾掉；其次，對清分出來的數(shù)據(jù)進行二次比對，將法定代表人姓名、法定代表人身份證號碼作為主要項目，同時考慮企業(yè)名稱的匹配度作二次數(shù)據(jù)清分，將比對相符的信息過濾掉；最后，利用國地稅共享系統(tǒng)中地稅系統(tǒng)的稅務(wù)登記信息，與二次清分的數(shù)據(jù)進行比對，將主營行業(yè)為營業(yè)稅課稅對象，并且在地稅機關(guān)登記了所得稅稅種的企業(yè)過濾掉，形成最終的企業(yè)類差異戶數(shù)據(jù)18063條，按市清分后下發(fā)各市，各市根據(jù)省局下發(fā)的差異數(shù)據(jù)，全面開展漏征漏管戶核查工作。通過此次漏征漏管戶清理，共清查出漏征漏管戶5925戶，其中有824戶納稅人拒不辦理稅務(wù)登記，已按照規(guī)定提

請工商機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照，其余5101戶納稅人目前已經(jīng)補辦和正在補辦稅務(wù)登記，截止目前已補征入庫稅款178，150.00元，罰款18，800.00元，其余稅款仍在催繳中。通過踐行信息管稅的理念，實現(xiàn)部門間的數(shù)據(jù)有效共享，改變了過去戶籍管理中盲目清理的方式、變?nèi)撕?zhàn)為信息戰(zhàn)，變盲目清理為有的放矢，進而有效地清理了漏征漏管戶，把住稅源管理的源頭。遼寧省國稅局與省工商局將在此基礎(chǔ)上，下發(fā)聯(lián)席文件，進一步建立綜合治稅的組織保障體系和協(xié)同工作機制，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享、協(xié)調(diào)配合的常態(tài)化，從而進一步提高稅收征管質(zhì)量和效率。

三、開展注銷登記分析，識別管理風(fēng)險

以注銷稅務(wù)登記為突破口，通過對注銷登記的分析，將稅負明顯偏低或長期零申報、應(yīng)納稅額與發(fā)票用量不匹配、所得稅連續(xù)三年以上虧損且虧損額較大、存在滯留票等疑點問題的納稅人列入注銷登記的風(fēng)險范圍，并據(jù)此通篩選疑點進行注銷登記檢查，包括注銷稅務(wù)登記檔案資料、各個系統(tǒng)的錄入、工作程序、各種證件是否清理和繳銷、稅款滯納金和罰款入庫、發(fā)票審核清理、一般納稅人及防偽稅控系統(tǒng)資格取消和存在的疑點問題等8個方面，對提出的注銷登記疑點問題進行質(zhì)詢，發(fā)現(xiàn)了注銷登記管理中不按工作程序辦理、資料不全、疑點解釋不清等問題，為進一步建立注銷登記管理制度，強化注銷登記管理，逐步開展風(fēng)險管理，防止少數(shù)納稅人利用注銷登記逃避納稅義務(wù)奠定了堅實的基礎(chǔ)。

同時，為了保證信息管稅的應(yīng)用效果，遼寧省國家稅務(wù)局強化了數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，在2008年成功研發(fā)“數(shù)據(jù)質(zhì)量管理信息系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上，強化各項數(shù)據(jù)質(zhì)量指標(biāo)的功能測試，以及推行過程中的跟蹤檢查。通過數(shù)據(jù)質(zhì)量管理信息系統(tǒng)下達核實任務(wù)1,014,444條，有效提高了綜合征管軟件的數(shù)據(jù)質(zhì)量，為信息管稅提供良好的數(shù)據(jù)質(zhì)量保障。

第五篇：信息管稅下的稅收信用管理研究（精選）

信息管稅下的稅收信用管理研究

【摘要】稅收是國家財政收入的主要來源，也是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。稅收信用是社會信用體系的重要組成部分，誠信納稅在一定程度上反映了社會信用狀況。目前，我國的稅收信用體系的建設(shè)還處于創(chuàng)立階段，納稅信用等級評定還處在手工或計算機模擬手工評定階段。稅收信息化的發(fā)展為納稅信用評定沉積了大量稅收業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。如何利用信息化條件對稅收信用進行智能化和自動化管理，是本文著重研究的主要方向?！娟P(guān)鍵詞】稅收信用

納稅信用等級評定

稅收智能

稅收信用是在稅收法律關(guān)系中，由規(guī)矩、誠實、合作的征納行為組成的一種稅收道德規(guī)范，表現(xiàn)和反映了征納雙方相互之間信任程度。它在一個行為規(guī)范，誠實而合作的稅收征納群體中產(chǎn)生，既能促進稅收征納雙方共同遵守規(guī)則，改善征納關(guān)系，也能在潛移默化中提高征納主體成員的素質(zhì)，在相互信任中轉(zhuǎn)化成合作關(guān)系。稅收信用可以劃分為征稅信用、納稅信用、用稅信用、和稅收中介信用四種基本形式。其中征稅信用和用稅信用是政府信用的范疇，作為納稅人一方應(yīng)有的稅收信用是納稅信用，它是稅收信用的核心，是規(guī)范和整頓經(jīng)濟稅收秩序，構(gòu)筑社會信用的一項重要舉措，信息化條件下加強稅收信用管理主要就是稅收征收部門加強對納稅人納稅信用的管理。下面以我局近年來信息化的具體實踐進行闡述。

一、納稅信用管理的現(xiàn)狀

在市場經(jīng)濟條件下，稅收制度尚不完善，由于納稅信用的缺乏而導(dǎo)致稅款流失的狀況在現(xiàn)實生活中大量存在，在一定程度上擾亂了稅收經(jīng)濟秩序。在這種情況下，按照國家稅務(wù)總局相關(guān)要求，于2003年開始在全市范圍內(nèi)實行納稅信用等級評定制度，并于2009年進一步以國地稅聯(lián)合發(fā)文的形式對納稅人進行分級管理。具體內(nèi)容包括：

（一）等級評定。納稅信用等級評定是指稅務(wù)機關(guān)以納稅人遵守和履行稅收法律、行政法規(guī)等法定義務(wù)情況為主要依據(jù)，通過評估確定納稅人的納稅信用A、B、C、D四個等級，并實施分類管理的工作過程。

（二）評定內(nèi)容。包括納稅人申請被受理之日向前推算，連續(xù)兩年的稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查、發(fā)票管理、賬簿管理，以及其他相關(guān)行政執(zhí)法部門（如國稅部門）對納稅人社會誠信的評價。

（三）分級管理。對認定的A、B、C、D級納稅信用企業(yè)實行不同的管理模式。針對納稅信用良好的A級企業(yè)，采取預(yù)約上門咨詢、放寬發(fā)票領(lǐng)購限量、簡化發(fā)票購領(lǐng)驗程序的措施，提供滿足其需求的個性化服務(wù)，規(guī)定除專案、涉稅舉報等情況外，兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查。與此同時，該局重點加強對C、D級納稅人的動態(tài)管理，輔導(dǎo)納稅人提高依法納稅的意識和辦稅能力，促使其提升納稅信用等級。

二、現(xiàn)行納稅信用管理存在的主要問題

近年來，通過廣大納稅人和稅務(wù)部門的長期共同努力，依法誠信納稅的氛圍日益濃厚，但還是應(yīng)看到仍然存在一些不和諧的因素：

（一）納稅人對自身的納稅信用制度重視程度不高。大部分個體、私營經(jīng)濟賬務(wù)不健全，不能積極主動提供與經(jīng)營有關(guān)的涉稅信息，偷、逃稅的現(xiàn)象時有發(fā)生，不辦理、不注銷、轉(zhuǎn)借稅務(wù)登記證件的現(xiàn)象仍然存在，社會上不按規(guī)定使用發(fā)票以及銷售、制售假發(fā)票的現(xiàn)象屢禁不止等等。另一方面原因在于稅收信用建設(shè)的規(guī)范性不高，納稅信用等級評定工作獎優(yōu)罰劣的功能沒有充分發(fā)揮，降低了納稅人對稅收信用的信心。

（二）納稅信用評定信息化水平不高，影響信用評級的權(quán)威性。從評定流程看，評定過程主要靠人工定性分析，評定結(jié)果易受人為因素影響，長期實行，不利于保證評定質(zhì)量。從基礎(chǔ)信息來源看，由于缺乏完善的企業(yè)信用信息資料庫，稅務(wù)機關(guān)與企業(yè)存在著明顯的信息不對稱，也降低了評定結(jié)果的準確性。

（三）納稅信用評定制度的社會聯(lián)動未形成?？绮块T信息采集困難大，納稅信用數(shù)據(jù)不完整，稅收信用建設(shè)實踐缺乏總體規(guī)劃和統(tǒng)一協(xié)調(diào)，基本還停留在紙面上，進行人工評定，致使稅務(wù)部門在評定企業(yè)納稅信用上處于相對弱勢地位。此外，企業(yè)經(jīng)營是一個動態(tài)的過程，變化因素大，稅務(wù)部門目前也難以做到對評定后的企業(yè)實施全方位的跟蹤調(diào)查。

（四）社會效應(yīng)還有待提高。在全社會信用機制相對缺失的情況下，納稅信

用的評定未能與商業(yè)信用等緊密聯(lián)系，使得納稅信用在市場競爭中沒有完全發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、運用信息管稅技術(shù)加強稅收信用管理的探索

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的數(shù)量增長迅速，導(dǎo)致稅管員人均管戶大幅增加，同時，企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)也不斷創(chuàng)新，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度明顯加大。而信息化條件給稅務(wù)機關(guān)加強對納稅人的管理提供了更便捷、更有效的平臺。近年來，不斷探索用“信息”加強稅收信用管理的方式，取得了一定成效。

（一）夯實了納稅信用基本信息的采集和利用。涉稅信息流在稅收信用管理中處于核心地位，充分運用自主開發(fā)的稅收征管系統(tǒng)，切實抓好信息采集、信息整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等工作。一是強化信息采集工作，按照稅收信用管理的要求，研發(fā)并應(yīng)用了納稅信用等級管理系統(tǒng)；二是提高信息質(zhì)量，建立了相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好了數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）利用業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，深入開展納稅評估工作。開發(fā)了專門的納稅評估系統(tǒng)，利用發(fā)票管理、申報征收、重點稅源管理、稅務(wù)登記等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行橫向、縱向的比對分析，通過分析了解納稅人整體情況，多方面、多角度把握納稅人經(jīng)營情況、納稅情況，提高了對納稅人信用評定的準確性。

（三）細化了稅源管理體系。建立了城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、建安稅收以及重點稅源等稅源管理體系，依托信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系，有針對性的采取相應(yīng)的服務(wù)和管理措施，細化對納稅人的管理，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，從源頭上加強稅收信用管理。

（四）開發(fā)稅管員管理平臺，建立稅收預(yù)警體系。通過設(shè)立內(nèi)部控制參數(shù)，對在申報、征收、管理以及發(fā)票領(lǐng)購等各個方面有異常的企業(yè)及時提醒其管理員，盡早發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，實現(xiàn)了信息找人的功能。同時借助各種信息化手段，如郵件、網(wǎng)站等平臺，加強了對納稅人的科學(xué)化、精細化管理。

（五）推行網(wǎng)絡(luò)開票服務(wù)。依托對外服務(wù)網(wǎng)站這個平臺，開發(fā)了網(wǎng)絡(luò)開票功能，所有使用《服務(wù)業(yè)通用發(fā)票》的廣告業(yè)、住宿業(yè)戶及使用《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票》、《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》的納稅戶都必須使用網(wǎng)上開票系統(tǒng)開具發(fā)票，并以

此生成應(yīng)稅收入，由此加強了對納稅人發(fā)票使用、稅收申報的管理。

（六）搭建了強大的查詢及輔助決策平臺。建立了綜合查詢及輔助決策系統(tǒng)，在設(shè)計理念上實現(xiàn)人機結(jié)合、數(shù)據(jù)實時性和查詢高效性相結(jié)合；在功能定位上滿足各級稅務(wù)機關(guān)不同用戶群體的業(yè)務(wù)需求，根據(jù)工作崗位、管理職責(zé)的不同，賦予相應(yīng)的權(quán)限；要應(yīng)用完善上，建立持續(xù)改進機制，適時補充和修改各種指標(biāo)、模板，多元化提供各類統(tǒng)計、查詢、輔助決策數(shù)據(jù)，實現(xiàn)“一戶式”、“一人式”、“一局式”等多種形式的查詢功能。同時除了內(nèi)部系統(tǒng)外，還在網(wǎng)站、手機網(wǎng)站等對外服務(wù)平臺上搭建起多個對外查詢系統(tǒng)，公眾可以方便地通過該系統(tǒng)查詢?nèi)缂{稅人的稅務(wù)登記情況、發(fā)票商家名稱、發(fā)票異常情況、發(fā)票開具情況、納稅人欠稅情況、個人的個稅社保繳納情況、社?！袄U稅費一卡通”用戶號查詢等等。

四、利用信息管稅技術(shù)對稅收信用進行智能化與自動化管理的構(gòu)思 稅收智能是充分利用各種現(xiàn)代信息技術(shù)，通過對大量當(dāng)前的和歷史的數(shù)據(jù)，以及外部數(shù)據(jù)信息進行決策分析，從中發(fā)現(xiàn)知識輔助稅收決策的系統(tǒng)，它能夠為稅收工作者提供快速獲得更好的信息和知識的工具，輔助稅務(wù)工作執(zhí)行者更好地完成征管、監(jiān)控和服務(wù)工作。稅務(wù)智能處理的對象是數(shù)據(jù)，目的是發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中隱藏的知識，利用信息技術(shù)加強對稅收信用管理，就要求從單純利用信息系統(tǒng)采集、傳輸數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)變到結(jié)合各種數(shù)據(jù)進行分析整合的智能化和自行化管理。

（一）運用信息化條件創(chuàng)新征納方式，實現(xiàn)納稅服務(wù)智能化和自動化。如深化手機網(wǎng)站，實現(xiàn)納稅人隨時隨地可以上網(wǎng)申報納稅；同時積極創(chuàng)造條件在全局范圍內(nèi)使用橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)，通過國庫信息處理系統(tǒng)與各商業(yè)銀行、財政等各部門進行稅款繳庫信息交換，企業(yè)在網(wǎng)上申報后稅款直接繳入國庫，并及時反饋扣繳情況。建立如中國移動10086的短信息平臺，將涉稅通知、催報催繳、稅收預(yù)警等涉稅提醒及時通知納稅人。通過運用各種信息手段，拓寬納稅服務(wù)的方式，從而客觀上減少納稅人非主觀故意的納稅申報錯誤，為納稅人提供有利的信用評定條件。另一方面，繼續(xù)深入開展網(wǎng)絡(luò)開票服務(wù)，把涉及的發(fā)票種類如服務(wù)業(yè)發(fā)票等都納入網(wǎng)絡(luò)開票服務(wù)平臺，實現(xiàn)規(guī)范化管理。

（二）建立以聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)庫為支撐的納稅信用庫，實現(xiàn)信息分析處理智能化和自動化。利用現(xiàn)有的專業(yè)化信息中心，整合已開發(fā)的稅務(wù)登記、發(fā)票管理、申報征收、稅源管理、納稅評估等系統(tǒng)的信息，并完善部門間的信息共享機制，運用

信息技術(shù)將分散在國稅、工商、社保、建設(shè)、銀行等部門的企業(yè)、個體工商戶的有關(guān)數(shù)據(jù)收集起來，利用信息分析處理系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)分析和提供決策支持，形成有效的信息流，提供給稅務(wù)機關(guān)進行信用等級評定使用。具體可以采取以下措施：（1）實現(xiàn)國、地稅信息交換與共享。目前國、地稅雖然已經(jīng)通過聯(lián)合辦證平臺實現(xiàn)稅務(wù)登記信息的共享，但有關(guān)納稅其他方面的信息仍處于各自為政的狀態(tài)。國、地稅兩局信息共享的目標(biāo)應(yīng)是通過稅務(wù)登記聯(lián)合登記平臺將稅務(wù)登記信息、納稅信用情況、稅款繳納情況等數(shù)據(jù)統(tǒng)一，實現(xiàn)完全共享。（2）加強對導(dǎo)入的工商部門信息的分析運用。目前已實現(xiàn)按期導(dǎo)入工商部門信息的功能，但是由于數(shù)據(jù)口徑不一致等方面的原因，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)工作人員需要對導(dǎo)入的數(shù)據(jù)進行工人分析比對，工作量大，數(shù)據(jù)運用效果也不理想。今后的目標(biāo)應(yīng)是設(shè)計相應(yīng)數(shù)據(jù)采集指標(biāo)，加強稅務(wù)信息與工商信息的比對分析，提高數(shù)據(jù)應(yīng)用度，強化稅收管理。（3）實現(xiàn)銀行信息的交換與導(dǎo)入。目前銀行賬號的取得主要是依靠納稅人自行申報取得，納稅人未申報的賬號稅務(wù)機關(guān)無從了解。通過掌握銀行賬號，信貸情況、資金使用情況、稅款上解入庫情況等，及時了解企業(yè)的整體狀況，實現(xiàn)實時跟蹤稅款征繳情況。（4）加強與其他部門信息交流。與公安部門實現(xiàn)人員戶籍和流動情況交流，對納稅企業(yè)主要經(jīng)營人員的情況進行了解，為查處“非正常戶”提供線索。與保險、建設(shè)、土地管理、房地產(chǎn)管理、交通部門交流納稅人金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、房屋出租等信息，掌握納稅人經(jīng)營、資產(chǎn)、租金狀況，為稽核評稅、反避稅、稽查選案、稅收保全等提供資料。

（三）深入信息技術(shù)手段研究，實現(xiàn)信用等級評定的智能化和自動化。首先，應(yīng)完善納稅信用等級管理模塊，通過確定科學(xué)的納稅信用等級評定標(biāo)準，設(shè)置標(biāo)準化納稅信用評定指標(biāo)分值，公平、公開、公正評定納稅人的信用等級。其次，應(yīng)整合稅收征管系統(tǒng)信息資源，將在稅務(wù)登記、申報征收、納稅評估、減免稅管理、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)的征管數(shù)據(jù)信息導(dǎo)入納稅信用管理模塊，同時結(jié)合建立的納稅信息信用庫，設(shè)立相應(yīng)的評定指標(biāo)分值，由計算機進行加工、計分，改變目前半自動半人工計分的狀態(tài)，提高信用等級評定的準確性。同時這些指標(biāo)必須設(shè)置為關(guān)聯(lián)的邏輯性指標(biāo)，如有一個指標(biāo)達不到規(guī)定的要求，計算機立即顯示此“納稅人無誠信”，下轉(zhuǎn)行政執(zhí)法系列，進入稅務(wù)稽查程序（自動產(chǎn)生）。再次，結(jié)合實地檢查進行評定。稅務(wù)機關(guān)對準備進行信用等級評定的納稅人進行實地檢查

和驗審，確定賬簿、憑證管理方面的指標(biāo)分值，錄入納稅信用等級管理模塊，再根據(jù)計算機統(tǒng)計的最后得分，確定納稅人的信用等級。這樣，從原始數(shù)據(jù)的采集到數(shù)據(jù)分析、處理，再到自動生成各種等級的信用，整個過程做到了最大限度地“自動化”和“智能化”。最后，利用信息技術(shù)將評定結(jié)果自動反饋到各個管理系統(tǒng)，以實現(xiàn)分級管理制度，對不同信用等級的納稅人，實施分類指導(dǎo)、分級管理、分層服務(wù)。

（四）建立稅收信用服務(wù)中介機構(gòu)，實現(xiàn)稅收信用管理的集約化。選擇專業(yè)性強、服務(wù)質(zhì)量好、信用度高的中介機構(gòu)，充分發(fā)揮中介機構(gòu)具有獨立性、中立性和公正性的特點為納稅人進行初步的信用評定，既可以大大降低稅務(wù)人員的工作量，而且通過利用其專業(yè)性對大量原始信息的過濾，也會使稅務(wù)機關(guān)獲得的信息更加真實可靠。另一方面，為確保中介機構(gòu)納稅信用評定的準確性、權(quán)威性，稅務(wù)部門也要對其進行相應(yīng)的監(jiān)督和指導(dǎo)，要充分發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)和納稅人信用協(xié)會的監(jiān)管作用，開展稅收信用管理與應(yīng)用研究。條件成熟時，稅務(wù)機關(guān)可將自建的納稅信息信用庫部分內(nèi)容提供給信用中介機構(gòu)共享，互惠互利，從而促進稅收信用行為的健康發(fā)展。

（五）利用聯(lián)網(wǎng)信用庫，提高稅收信用監(jiān)控能力和影響作用。一是建立內(nèi)部信用跟蹤制度，實現(xiàn)靜態(tài)管理向動態(tài)管理的轉(zhuǎn)變。利用強大的征管系統(tǒng)和綜合查詢平臺，提供窗口身份識別功能，各個崗位的人員能運用系統(tǒng)信息及時識別企業(yè)的信用等級，便于稅務(wù)機關(guān)在日常工作和稅務(wù)稽查中實行信用管理，采取不同的管理措施。如管理員在對納稅人進行發(fā)票管理、減免稅審批時，系統(tǒng)自動顯示該納稅人的信用情況供管理員參考。二是提高稅收信用外部影響力。通過建立一個共同的聯(lián)網(wǎng)信用庫，工商、海關(guān)、銀行、外匯管理局等管理部門都可以通過該信用庫查到企業(yè)的信用情況，各部門加強合作，形成合力，對納稅信用差的企業(yè)，國地稅、工商、海關(guān)等相關(guān)管理部門共同加大監(jiān)控和管理力度，提高納稅信用監(jiān)控能力。三是各有關(guān)部門在評價企業(yè)與個人資信時，把稅務(wù)機關(guān)的納稅信用等級作為重要參考系數(shù)。如銀行在審核納稅人貸款信用度時，要求納稅人提供納稅信用等級證書。質(zhì)監(jiān)部門在評定企業(yè)類型時把納稅人的信用度作為參考標(biāo)準之一等等。四是稅務(wù)機關(guān)要確實落實國家稅務(wù)總局頒布的《納稅信用等級評定管理辦法》中規(guī)定的各項激勵措施，放寬發(fā)票領(lǐng)購量、即時辦理驗證年檢手續(xù)、落實除專項

專案檢查及協(xié)查外兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查等制度。只有這樣才能真正發(fā)揮稅收信用對納稅人管理的影響作用。

總之，稅收信用管理體系是對納稅人納稅誠信度進行一個全面客觀評價的體系，應(yīng)該說這對征納雙方都是非常重要的一個體系，由于涉及到的方方面面的信息源較多，這些信息如果用傳統(tǒng)的人工方式要進行規(guī)范匯總提煉難度較大，但在信息化高速發(fā)展的今天，只要我們能夠進一步開發(fā)出完善的信息系統(tǒng)，依托智能化與自動化的信息大舞臺，所有的問題都將迎刃而解。

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