第一篇：集團(tuán)公司重大財務(wù)事項報告制度

集團(tuán)公司重大財務(wù)事項報告制度（通財[2006]195號）

來源： 未知

作者： 資產(chǎn)財務(wù)部

發(fā)布時間： 2008-6-19

第一章 總 則

第一條 為進(jìn)一步完善集團(tuán)財務(wù)管理，切實履行出資人職責(zé)，規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國務(wù)院令第378號），結(jié)合集團(tuán)實際情況，制訂《通號集團(tuán)公司重大財務(wù)事項報告制度》（以下簡稱“本制度”）。

第二條 本制度適用于集團(tuán)公司全資及控股子公司（以下簡稱“企業(yè)”）。

第三條 重大財務(wù)事項報告制度是指可能對企業(yè)財務(wù)產(chǎn)生重大影響的情形或事件出現(xiàn)時，按照本制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)及時將相關(guān)事項向集團(tuán)公司報告的制度。

第四條 企業(yè)重大財務(wù)事項報告義務(wù)人包括：

1．企業(yè)負(fù)責(zé)人（廠長、經(jīng)理）；

2．企業(yè)總會計師（或分管財務(wù)工作的負(fù)責(zé)人）；

3．企業(yè)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

4．集團(tuán)公司派駐控股公司的董事、監(jiān)事和其他高級管理人員；

5．企業(yè)其他相關(guān)負(fù)責(zé)人。

第五條 集團(tuán)公司受理和審議企業(yè)重大財務(wù)事項的人員，負(fù)有對外部保密的義務(wù)。

第六條 各企業(yè)應(yīng)按照本制度規(guī)定，落實重大財務(wù)事項報告責(zé)任，確保集團(tuán)公司及時了解、知悉和掌握重大事項。

第二章 重大事項的范圍和內(nèi)容

第七條 企業(yè)重大財務(wù)事項報告分為請示和備案兩種情況。請示事項需經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后實施。備案事項不需經(jīng)批準(zhǔn)，但集團(tuán)公司對備案事項提出了不同意見的，企業(yè)應(yīng)按照集團(tuán)公司意見對企業(yè)原擬方案進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

第八條 企業(yè)重大財務(wù)請示事項主要包括：

（一）年度財務(wù)預(yù)算以及年度預(yù)算的調(diào)整；

（二）年度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告的調(diào)整事項；

（三）增加或減少注冊資本及非經(jīng)營損益所產(chǎn)生的所有者權(quán)益變動事項；

（四）大額減值準(zhǔn)備的提取和資產(chǎn)損失的核銷（存貨單項損失在5千元及以上、其他資產(chǎn)單項損失在5萬元及以上）；

（五）會計政策變更、會計估計變更、重要會計差錯更正、合并報表范圍和口徑變動；

（六）對外（包括對子公司）投資、擔(dān)保和借款；

（七）集團(tuán)內(nèi)部交叉產(chǎn)品價格政策變動；

（八）重要資產(chǎn)（不動產(chǎn)、關(guān)鍵設(shè)備、生產(chǎn)線、重要知識產(chǎn)權(quán)和品牌）的處置；

（九）企業(yè)分立、合并、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、重組和改制；

（十）企業(yè)以財產(chǎn)進(jìn)行抵押；

（十一）發(fā)行企業(yè)債券；

（十二）稅后利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

（十三）修訂企業(yè)章程涉及注冊資本、股權(quán)比例、會計核算和財務(wù)管理、分配等條款發(fā)生變動；

（十四）企業(yè)財務(wù)舞弊案件的處理；

（十五）其它需要向出資人報告的事項。

第九條 企業(yè)財務(wù)備案事項包括：

（一）年度財務(wù)工作安排和總結(jié)；

（二）季度財務(wù)報告和財務(wù)分析；

（三）涉訟事項或因涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，或者受到重大行政、刑事處罰并有可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失或賠償；

（四）企業(yè)出現(xiàn)突發(fā)事件（自然災(zāi)害、安全事故）；

（五）企業(yè)委托的資產(chǎn)評估事項；

（六）企業(yè)重要關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易；

（七）企業(yè)未清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)（指占企業(yè)負(fù)債總額10%及以上）；

（八）企業(yè)重大潛虧事項或重大或有財務(wù)事項（指占企業(yè)資產(chǎn)總額10%及以上）；

（九）企業(yè)資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；

（十）企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人無法履行職責(zé)或者因涉嫌違法違紀(jì)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查；

（十一）企業(yè)外部股東發(fā)生重大變化（擬改制重組、被兼并、擬關(guān)閉或可能破產(chǎn)、股價發(fā)生重大波動）

（十二）企業(yè)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大變化（原材料市場價格發(fā)生重大波動、地方政府或行業(yè)出臺新的政策對企業(yè)可能產(chǎn)生重大影響）

（十三）更換會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人；

（十四）其他重大風(fēng)險情況。

第三章 重大事項內(nèi)部報告的程序

第十條 企業(yè)應(yīng)按照下述規(guī)定向集團(tuán)公司報告重大財務(wù)事項：

（一）對于請示事項，企業(yè)應(yīng)在實施前以正式書面文件形式向集團(tuán)公司提交報告，經(jīng)過批準(zhǔn)后實施。

（二）對于備案事項，除集團(tuán)公司另有規(guī)定外，企業(yè)應(yīng)按以下原則報告：

1．企業(yè)總經(jīng)理辦公會（董事會、監(jiān)事會、股東會）就重大事項做出決議的，應(yīng)在決議后5日內(nèi)以文函形式向集團(tuán)公司報告決議情況，并附相關(guān)決議文件；

2．企業(yè)就重大事項與有關(guān)當(dāng)事人簽署意向書、協(xié)議或合同的，應(yīng)在簽署后5日內(nèi)以文函形式向集團(tuán)公司報告，并附相關(guān)協(xié)議文件；

3．重大事項獲得有關(guān)部門批準(zhǔn)或被否決的，應(yīng)在批準(zhǔn)或被否決后的5日內(nèi)向集團(tuán)公司報告批準(zhǔn)或否決情況；

4．企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項的，應(yīng)在知悉的當(dāng)日以電話、傳真或郵件等方式向集團(tuán)公司及時報告事項的內(nèi)容、原因、可能產(chǎn)生的影響、企業(yè)擬采取的措施。緊急事項應(yīng)在知悉的當(dāng)時報告。并在之后隨時報告進(jìn)展或變化情況，直至事項的解除。

（三）集團(tuán)控股企業(yè)重大事項的報告責(zé)任和方式，按照集團(tuán)公司《中國鐵路通信信號集團(tuán)公司派出董事、監(jiān)事管理辦法》（通產(chǎn)權(quán)〔2006〕86號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 集團(tuán)公司各職能部門按照職責(zé)分工受理企業(yè)財務(wù)重大事項報告。受理部門應(yīng)在收到報告后按職責(zé)權(quán)限及時予以處理。如認(rèn)為必要，可以要求企業(yè)補(bǔ)充報送有關(guān)詳細(xì)資料。

（一）對企業(yè)出現(xiàn)重大突發(fā)事項的，受理部門應(yīng)在知悉的當(dāng)日、緊急事項應(yīng)在知悉的當(dāng)時向主管領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，并同時告知其他相關(guān)部門；

（二）對企業(yè)上報的請示事項，受理部門應(yīng)在收到報告后5個工作日內(nèi)提出批復(fù)意見，提交主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理辦公會研究，經(jīng)批準(zhǔn)后及時批復(fù)企業(yè)；

（三）對企業(yè)上報的備案事項，受理部門應(yīng)在收到報告后5個工作日內(nèi)未提出不同意見，視為同意備案；

（四）應(yīng)會同其他部門共同處理的請示事項，各部門之間不得推諉。不論部門職責(zé)分工是否為主辦部門，收到企業(yè)報告的第一個部門即負(fù)有受理責(zé)任。應(yīng)向上一級領(lǐng)導(dǎo)報告的應(yīng)在當(dāng)日報告，應(yīng)轉(zhuǎn)入其他部門處理的應(yīng)在當(dāng)日與其他部門進(jìn)行銜接。

第四章 責(zé)任與處罰

第十二條 企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度。對于不按本制度報告企業(yè)重大事項的，或故意漏報、瞞報重大財務(wù)事項的，集團(tuán)公司將追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會計師的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及其他報告義務(wù)人的工作責(zé)任；對于造成重大經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司將依法追究企業(yè)負(fù)責(zé)人和總會計師及其他報告義務(wù)人的經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第十三條 集團(tuán)公司有關(guān)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工及時處理企業(yè)報告事項。對拖延不辦或越權(quán)指示、或違法干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，侵犯其合法權(quán)益，造成企業(yè)資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重后果的，集團(tuán)公司依法追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第五章 附 則

第十四條 本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。本制度與集團(tuán)公司過去的規(guī)定不一致的地方以本制度為準(zhǔn)。

第十五條 本制度由集團(tuán)公司資產(chǎn)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：集團(tuán)公司.財務(wù)事項審批制度

XXXXX財務(wù) 事項審批制度

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范財務(wù)審批行為，強(qiáng)化財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)和《公司章程》，特制定本規(guī)定。

第二條

本制度所稱 “股份公司”是指XXXXXX；“所屬公司”是指XXXXX公司所屬的全資及控股子公司；“核算單位”是指股份公司及所屬公司的分公司、項目部等分支機(jī)構(gòu)。本規(guī)定適用于股份公司、所屬公司（以下統(tǒng)稱“公司”）及核算單位。

第三條

財務(wù)事項指財務(wù)預(yù)算制定、費用支出、資金運作、資金使用、對外擔(dān)保、資產(chǎn)處置、經(jīng)營收入等。

第四條 本制度為一般性規(guī)定，股份公司各項財務(wù)和會計管理制度中明確規(guī)定審批程序和辦法的，按照其規(guī)定的程序和辦法執(zhí)行。各所屬公司可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。

第五條 本制度只規(guī)定公司經(jīng)理層涉及財務(wù)事項的審批程序和辦法，經(jīng)理層與董事會、股東會的審批職權(quán)的劃分由公司章程規(guī)定，或另行制定辦法。

第六條 本制度不涉及所屬公司需要向股份公司報批的事項范圍及程序，所屬公司需要報經(jīng)股份公司批準(zhǔn)的財務(wù)事項，按照有關(guān)規(guī)定報經(jīng)股份公司批準(zhǔn)。

第二章 財務(wù)預(yù)算的審批程序

第七條 公司財務(wù)預(yù)算的審批程序

公司財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，預(yù)算委員會審議后，由總經(jīng)理提交公司辦公會議批準(zhǔn)。

第八條 部門財務(wù)預(yù)算審批程序

部門財務(wù)預(yù)算由各部門編制，公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查并簽署意見，財務(wù)部門初審后匯總報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第九條 工程項目財務(wù)預(yù)算審批程序

工程項目預(yù)算由項目經(jīng)理、項目財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制，報主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三章 費用支出報銷手續(xù)和審批的一般規(guī)則

第十條 不涉及采購物品的消耗性費用報銷，應(yīng)具備經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或項目經(jīng)理簽字的手續(xù)。經(jīng)辦人必須是經(jīng)辦此事并對此事負(fù)有責(zé)任的人員。如果經(jīng)辦人和報銷人不是同一人，必須由經(jīng)辦人和報銷人同時簽字，報銷人的簽字只對報銷金額和現(xiàn)金是否準(zhǔn)確負(fù)責(zé)，其他責(zé)任仍由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。經(jīng)辦人是部門負(fù)責(zé)人或項目經(jīng)理的應(yīng)由其上一級公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

第十一條 涉及物品采購（不包括固定資產(chǎn)和低值易耗品）的費用支出應(yīng)具備經(jīng)辦人、驗收人、部門負(fù)責(zé)人或項目經(jīng)理簽字的手續(xù)。

第十二條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的采購除其他要求外，還應(yīng)到資產(chǎn)管理部門辦理登記和領(lǐng)用手續(xù)。

第十三條 本制度第十、十一、十二條只是一般性的基本規(guī)則，同時還應(yīng)遵循本規(guī)定的其他要求。

第四章 部門預(yù)算內(nèi)費用支出的審批

第十四條 部門預(yù)算內(nèi)費用支出原則上由部門負(fù)責(zé)人控制使用并批準(zhǔn)，但下列第十五至十八條預(yù)算內(nèi)費用支出還應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。

第十五條 出差差旅費下列情況須報經(jīng)批準(zhǔn)：

1、單人預(yù)借差旅費或其他費用1萬元以上的，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批；2萬元以上的須經(jīng)總經(jīng)理審批；多人共同出差的按上述標(biāo)準(zhǔn)折算。

2、預(yù)借出國差旅費須經(jīng)總經(jīng)理審批（提供經(jīng)公司批準(zhǔn)的出國批件也可）。報銷時經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后報總經(jīng)理審批。

3、符合乘坐飛機(jī)規(guī)定需要乘坐飛機(jī)的，須事先報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、出差住宿費超標(biāo)，能證明有特殊原因的可報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。第十六條 招待費（包括禮品費）的審批：

各部門的招待費，一次費用在1000元以下的的須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，1000元（包括1000元，下同）以上的由總經(jīng)理審批。

第十七條

非經(jīng)常性的支出（由財務(wù)部門認(rèn)定）單項超過2000元的須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上的由總經(jīng)理審批。

第十八條 大額度支出（不包括屬于日常性、固定性的支出，如水電費、電話費、物業(yè)費等。由財務(wù)部門認(rèn)定）。單項超過10000元以上的報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，20000萬元以上的報總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五章 工程項目預(yù)算內(nèi)費用支出的審批

第十九條 工程項目預(yù)算內(nèi)費用支出原則上由項目經(jīng)理控制使用并批準(zhǔn)，但涉及第十八條和第十九條預(yù)算內(nèi)費用支出還應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。

第二十條 預(yù)算內(nèi)工程項目管理費用須報批事項

（一）工程項目招待費，須經(jīng)項目部主任和項目經(jīng)理審批，特殊的業(yè)務(wù)招待費支出應(yīng)由總經(jīng)理審批。

（二）按規(guī)定提?。òA(yù)提）各類預(yù)算節(jié)約獎（包括現(xiàn)場費用、人工時、施工采購費節(jié)約獎等）須經(jīng)公司主管副總經(jīng)理審查后報總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放時如涉及到項目經(jīng)理本人，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)非經(jīng)常性的支出（由財務(wù)部門認(rèn)定）單項超過20000元的須經(jīng)主管公司領(lǐng)導(dǎo)審批，40000元以上的由總經(jīng)理審批。

（四）固定資產(chǎn)購置嚴(yán)格按公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行。工程項目預(yù)算中不設(shè)置固定資產(chǎn)購置項目。工程項目不得自行購置固定資產(chǎn)，如有特殊需要，須報經(jīng)財務(wù)部門核準(zhǔn)后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)采購程序須按公司《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》執(zhí)行。

第二十一條 預(yù)算內(nèi)施工、采購費及設(shè)計分包等報批事項。

（一）施工、采購合同及設(shè)計分包合同的簽定須按公司《項目分包管理規(guī)定》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。分包合同副本交財務(wù)備案（如合同文本內(nèi)容較多，可以只將部分商務(wù)條款備案），作為財務(wù)支付款項的依據(jù)。因特殊情況沒有簽定合同并且需要支付款項的，5萬元以內(nèi)的由項目經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元以上的報公司主管副總理批準(zhǔn)，10萬元以上的報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）施工、采購等建設(shè)費用的支付。在項目開工后一個月內(nèi)提出項目支付計劃。工期在六個月以內(nèi)的，可在項目開工后一個月內(nèi)提出“一次性支付計劃”（須列明收款單位、用途、金額、合同執(zhí)行情況等內(nèi)容，下同）；工期在六個月以上的，在編制項目總支付計劃的基礎(chǔ)上按季度提出“季度支付計劃”。上述“一次性支付計劃”和“季度支付計劃”總額在2000萬元以內(nèi)的須報經(jīng)公司主管副總經(jīng)理和總會計師批準(zhǔn)，2000萬元以上的須報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。工程項目一般應(yīng)按批準(zhǔn)的計劃支付款項，但項目經(jīng)理在支付計劃總額不突破的情況下可以做適當(dāng)調(diào)整。如遇特殊情況也可隨時專項報請批準(zhǔn)。

（三）各類保險費的支付。支付保險費在20000元以內(nèi)的由項目經(jīng)理批準(zhǔn)； 保險費在20000元以上的報主管副總經(jīng)理和總會計師批準(zhǔn)，50000元以上的報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（四）臨時設(shè)施（臨建）費總額在工程項目財務(wù)預(yù)算中確定，項目經(jīng)理可自行掌握使用，但臨時設(shè)施總規(guī)模超過10萬元以上的，在實施前須報經(jīng)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，20萬元以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第二十二條 合同額超過公司預(yù)計收入20%的承包項目，其預(yù)算內(nèi)費用支出的審批程序，可在本規(guī)定原則的范圍內(nèi)，根據(jù)項目具體情況專項制定實施細(xì)則。實施細(xì)則由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第六章、預(yù)算內(nèi)專項費用支出的審批

第二十三條 預(yù)算內(nèi)專項費用支出原則上由該專項費用的責(zé)任部門負(fù)責(zé)人控制使用并批準(zhǔn)，但下列預(yù)算內(nèi)專項費用支出還應(yīng)報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計師和總經(jīng)理審批：

（一）大額度的預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)、家具、器具、軟件、基建、維修等費用，一項支出超過10萬元以上的由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，20萬元以上報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

（二）各類預(yù)算內(nèi)的獎金，由主管的職能部門負(fù)責(zé)分配并由其負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（三）預(yù)算內(nèi)的不可預(yù)見費由總經(jīng)理控制使用。

第七章、預(yù)算外費用支出的審批

第二十四條 預(yù)算外費用支出須由動議的職能部門提出申請報告，報公司批準(zhǔn)。

第二十五條 預(yù)算外費用支出審批權(quán)限 總經(jīng)理的預(yù)算外費用支出批準(zhǔn)權(quán)限為：

(一)職工工資總額不超過計劃的5%。

（二）一般成本費用單項不超過計劃的10%。

（三）投資類支出（包括資本性支出）不超過計劃的10%，單項不超過50萬元。

超出上述范圍的提交公司辦公會議研究決定

第二十六條 工程項目預(yù)算外支出，由項目經(jīng)理提出申請報告，經(jīng)項目管理部門和財務(wù)部門審核后，提交總會計師和總經(jīng)理審批。

第八章 特殊性支出的審批

第二十七條

生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的中介費、禮品、禮金等，數(shù)額較小的，由部門負(fù)責(zé)人或項目經(jīng)理批準(zhǔn)；數(shù)額較大的，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；數(shù)額特別大的，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。金額大小的劃分辦法由財務(wù)部門另行制定。

第九章 資產(chǎn)處置的審批

第二十八條 固定資產(chǎn)報廢的審批。固定資產(chǎn)報廢工作在每年的四季度進(jìn)行一次，由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出報廢申請，財務(wù)部門審核后提交總會計師和總經(jīng)理審批。

第二十九條 已報廢資產(chǎn)的處置。經(jīng)公司批準(zhǔn)報廢的固定資產(chǎn)出售或作其它處置時，單項資產(chǎn)5萬元（原值）以下或一批10萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理和總會計師批準(zhǔn)；以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十條

未報廢或不需用固定資產(chǎn)的處置。未報廢或不需用的固定資產(chǎn)（包括工程現(xiàn)場不便運回的固定資產(chǎn)）可以作價出售。由資產(chǎn)使用部門和資產(chǎn)管理部門提出作價出售申請，報財務(wù)部門審核并提出意見，單項資產(chǎn)2萬元（原值）以下或一批5萬元（原值）以下，由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)；以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十一條 工程現(xiàn)場處置（出售或報廢等）臨時設(shè)施，規(guī)模在5萬元(原值)以下的，由項目經(jīng)理批準(zhǔn)，5萬元(原值)以上的報經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師批準(zhǔn)，10萬元(原值)以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十二條 不需用或報廢低值易耗品（包括辦公家具、生活用品等）的處置，一批在5萬元(原值)以下的，由財務(wù)部門批準(zhǔn)，5萬元（原值）以上的，報經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會計師批準(zhǔn)，5萬元(原值)以上的報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

第三十三條 其他應(yīng)收款和應(yīng)收賬款呆、壞賬損失的處理，50萬元以下的報財務(wù)總監(jiān)（總會計師）和總經(jīng)理批準(zhǔn)，50萬元以上的由總經(jīng)理提交公司辦公會議審議批準(zhǔn)。

第三十四條 資產(chǎn)處置按規(guī)定須報經(jīng)總公司和稅務(wù)部門審批的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)申報。

第十章 對外投資的審批

第三十五條 對外投資包括：向其他單位投資入股、購買股票和債券或其他有價證券（準(zhǔn)備長期持有一年以上的）、貸款以及其他各種形式的資本運作。對外投資50萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，以上的提交公司辦公會議審議。

第三十六條 用貨幣資金進(jìn)行短期的（一年及其以內(nèi)的）盈利性的運作，如買賣國債和有價證券、投資性的保險等，在100萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，100 萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第十一章 資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保、銀行保函的審批

第三十七條 無論任何目的以公司資產(chǎn)作抵押的（不包括開具銀行保函的抵押），500萬元以下的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，500萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第三十八條

對外單位提供擔(dān)保的，100萬元以內(nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)，100萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第三十九條 對外開具的銀行保函，5000萬元以內(nèi)的由主管副總經(jīng)理、總會計師和總經(jīng)理批準(zhǔn)，5000萬元以上的提交公司辦公會議審議。

第十二章 貨幣資金調(diào)配、使用的審批

第四十條

工程項目合同價款應(yīng)匯入財務(wù)部門指定的銀行賬戶。小型項目一般不得在所在地開立銀行賬戶；大型項目經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)可在所在地開立臨時性的銀行賬戶，該賬戶只限于小額資金的支付，不得用于收取工程項目合同價款，工程項目所需資金由財務(wù)部門撥付至項目臨時性銀行賬戶，或直接支付給分包商及供貨商。特大型項目經(jīng)財務(wù)部門審核并報經(jīng)總會計師和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，項目臨時性銀行賬戶可以按公司指定的數(shù)額收取工程合同價款并支付相應(yīng)的款項。工程結(jié)束后兩個月內(nèi)撤銷項目臨時性銀行賬戶。

第四十一條

經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理授權(quán)，財務(wù)部門有權(quán)統(tǒng)一調(diào)配和使用各工程項目的貨幣資金。

第三章 附 則

第四十二條 本制度由股份公司財務(wù)和資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)制定并解釋。第四十三條 所屬公司應(yīng)根據(jù)本制度，結(jié)合本公司的實際情況，制度實施細(xì)則并報股份公司備案。

第四十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：財務(wù)信息披露及重大財務(wù)事項報告制度

財務(wù)信息披露及重大財務(wù)事項報告制度 目的和依據(jù)

為規(guī)范云南冶金集團(tuán)進(jìn)出口物流股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)信息管理工作，保護(hù)投資者、債權(quán)人合法權(quán)益，依據(jù)《公司法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《云南省省屬企業(yè)重大財務(wù)事項管理試行辦法》等相關(guān)法規(guī)，制定本制度。適用范圍

本制度適用于公司，子公司可參照本制度執(zhí)行。3 定義

3.1財務(wù)信息披露：是指以財務(wù)會計報告為核心，向投資者、債權(quán)人及政府有關(guān)部門提供的反映公司某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務(wù)信息。

3.2重大財務(wù)事項：是指對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等產(chǎn)生重大影響的經(jīng)濟(jì)事項。基本原則

4.1財務(wù)信息披露的基本原則是：可靠性、重要性、及時性。4.2 財務(wù)部應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或者事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告，如實反映符合確認(rèn)和計量要求的各項會計要素及其他相關(guān)信息，保證會計信息真實可靠、內(nèi)容完整。

4.3財務(wù)部提供的會計信息應(yīng)當(dāng)反映與財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易和事項。

4.4財務(wù)部對已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。

4.5重大財務(wù)事項報告遵循財務(wù)信息披露基本原則。5 應(yīng)傳遞和披露的信息

5.1公司基本情況。包括歷史沿革、注冊地、公司地址、注冊資本、法定代表人、母公司及投資者、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要業(yè)務(wù)板塊等。

5.2財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)。5.3遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明。

5.4重要會計政策、會計估計的說明。包括重要會計政策和會計估計的確定依據(jù)、財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)，以及會計估計中所采用的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。

5.5會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明。5.6主要會計數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)。包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及報表重要項目的說明。

5.7現(xiàn)金流量情況。5.8或有事項的說明。

5.9資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的說明。5.10關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易。5.11重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明。5.12企業(yè)合并、分立等事項說明。5.13合并會計報表的編制方法。

5.14母公司主要會計報表項目注釋。5.15非貨幣性資產(chǎn)交換和債務(wù)重組的說明 5.16財務(wù)會計報告批準(zhǔn)報出說明。5.17審計報告。

5.18其他上級主管部門要求披露的信息。6 重大財務(wù)事項

重大財務(wù)事項包括重要會計政策變更、財務(wù)預(yù)決算、利潤分配、重大資產(chǎn)處置、對外擔(dān)保、對外投資、重大融資、委托理財、重大法律糾紛案件、可能引起公司財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化等的各項經(jīng)濟(jì)行為等。財務(wù)信息披露的方式、職責(zé)和程序 7.1方式

財務(wù)信息披露以財務(wù)會計報告及專項財務(wù)信息的文件形式披露，包括：財務(wù)會計報告、中期財務(wù)會計報告及專項財務(wù)信息。

7.2職責(zé)

財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)信息披露工作或提供由其他相關(guān)部門披露的財務(wù)信息。

7.3程序

7.3.1財務(wù)會計報告經(jīng)審計機(jī)構(gòu)審計，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、總會計師審閱簽字（章）后，由董事會提交股東會審議，經(jīng)股東會審議通過，董事長簽署后報送。

7.3.2中期財務(wù)會計報告及專項財務(wù)信息由總經(jīng)理及總會計師簽署后報送。重大財務(wù)事項報告的方式、職責(zé)和程序 8.1方式

重大財務(wù)事項報告以專項報告、財務(wù)會計報告的文件形式報告。8.2職責(zé)

8.2.1公司涉及重大財務(wù)事項的相關(guān)部門是重大財務(wù)事項報告的責(zé)任人。

8.2.2公司財務(wù)部負(fù)責(zé)重大財務(wù)事項信息的匯總、整理，并在財務(wù)信息披露時反映重大財務(wù)事項。

8.3程序

8.3.1涉及重大財務(wù)事項的相關(guān)部門對已經(jīng)公司審議的重大財務(wù)事項，應(yīng)及時提交公司財務(wù)部。

8.3.2重要會計政策變更、預(yù)決算、預(yù)決算重大調(diào)整、對外擔(dān)保、重大融資事項經(jīng)董事會或股東會審批，由財務(wù)部以專項報告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.3利潤分配方案經(jīng)股東會審批，由公司以專項報告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.4重大資產(chǎn)處置事項經(jīng)董事會或股東會審批，以專項報告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.5對外投資、委托理財事項經(jīng)股東會審批，由公司以專項報告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.6重大法律糾紛事項經(jīng)股東會審批，由法律信用管理部以專項報告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.7其他可能引起公司財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化情況的各項經(jīng)濟(jì)行為，由相關(guān)歸口管理部門以專項報告形式向集團(tuán)公司備案。

8.3.8財會部應(yīng)在財務(wù)會計報告中披露重大財務(wù)事項。9 保密措施

9.1財務(wù)信息和重大財務(wù)事項未經(jīng)批準(zhǔn)，不得發(fā)布及對外提供。9.2財務(wù)信息和重大財務(wù)事項知情人在財務(wù)信息披露時間前不得對外提供信息。

9.3財務(wù)信息和重大財務(wù)事項知情人須按《公司保密管理規(guī)定》履行保密義務(wù)

10附則

10.1國家相關(guān)法規(guī)對本制度內(nèi)容另有規(guī)定的，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

10.2本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。10.3本制度自公司印發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：重大事項報告制度

重大事項報告制度

一、需要報告的事項：

1、上級有關(guān)部門來檢查指導(dǎo)工作；

2、參加上級召開的有關(guān)重要會議情況；

3、有關(guān)部門部署或涉及全院工作；

4、涉及到公共財產(chǎn)變更、轉(zhuǎn)移、外借和帳號借用的；

5、部門接受有關(guān)部門贊助或長期借用外單位通訊工具、車輛及其他財物的；

6、部門使用的公共設(shè)施遭受較大損失或出現(xiàn)交通事故的；

7、非正常渠道索取有關(guān)案件資料或統(tǒng)計數(shù)字的；

8、新聞部門來人來函采訪案件或全院工作的；

9、涉及養(yǎng)老院形象或全院工作的突出事件；

10、發(fā)生泄露機(jī)秘文件或綜治保衛(wèi)出現(xiàn)問題的；

11、其他應(yīng)報告的重大事項。

二、報告方式：

重大事項發(fā)生后，實行逐級呈報制度。直接責(zé)任人應(yīng)當(dāng)立即將情況向負(fù)責(zé)人報告；負(fù)責(zé)人向分管領(lǐng)導(dǎo)報告；分管領(lǐng)導(dǎo)向主要領(lǐng)導(dǎo)報告。情況緊急的，可直接向主要領(lǐng)導(dǎo)報告（外出時應(yīng)先報告主持工作的）。

在逐級報告的同時，直接責(zé)任人所在單位對涉及到的有關(guān)單位要及時告知。

三、獎勵與處罰：

重大事項的直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、知情人及時報告并妥善采取措施，避免造成不良影響或事態(tài)擴(kuò)大的，由院委或工會研究決定，視情況給予表彰和獎勵。

重大事項的直接責(zé)任人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、知情人有義務(wù)及時呈報主要領(lǐng)導(dǎo)，出現(xiàn)下列情形之一者，區(qū)別情況分別給予通報批評和黨紀(jì)政紀(jì)處分。

1、隱瞞不報的；

2、擴(kuò)大或縮小事態(tài)進(jìn)行謊報的；

3、有意拖延報告期限的；

4、設(shè)置障礙、阻止知情人上報或?qū)ζ谙薮驌魣髲?fù)的。

以上問題由主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令有關(guān)部門查處，由院委、工會決定處罰。

第五篇：重大事項報告制度

山東省陽信慧通金屬制品有限公司

重 大 事 項 報 告 制 度

為了及時掌握并妥善處置企業(yè)出現(xiàn)的重大事項，規(guī)避生產(chǎn)、安全等方面的風(fēng)險，保證企業(yè)生產(chǎn)健康發(fā)展，特建立重大事項報告制度。

一、報告主體

各生產(chǎn)車間，生產(chǎn)調(diào)度部、模具樣品制作小組、質(zhì)檢部及維修部。

二、報告內(nèi)容

1、公司主要領(lǐng)導(dǎo)交辦的重要事項及完成情況；

2、操作不當(dāng)造成設(shè)備損壞的情況；

3、未按圖紙尺寸和加工工藝下料、加工造成重大損失的情況；

4、日檢驗次品、廢品情況；

5、各車間、科室發(fā)生違紀(jì)行為；

6、每月合同安排及日計劃完成情況；

7、模具、樣品制作計劃和完成情況；

8、設(shè)備改造、工藝改進(jìn)取得成果的情況；

9、設(shè)備維修及完成情況；

10、返修件進(jìn)展情況。