第一篇：第七章財(cái)務(wù)報(bào)告習(xí)題

第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告

第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表

知識(shí)點(diǎn)：資產(chǎn)負(fù)債表概述

【例題·單選題】（2014年）下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的是（）。

A.預(yù)收購(gòu)貨單位的款項(xiàng)

B.預(yù)付采購(gòu)材料款

C.應(yīng)付采購(gòu)商品貨款

D.購(gòu)買材料開出的商業(yè)承兌匯票

【例題·單選題】（2013年）資產(chǎn)負(fù)債表中作為流動(dòng)負(fù)債列示的是（）。

A.專項(xiàng)應(yīng)付款

B.長(zhǎng)期借款

C.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

D.應(yīng)付債券

【例題·多選題】下列資產(chǎn)中，屬于流動(dòng)資產(chǎn)的有（）。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)

C.應(yīng)收利息

D.商譽(yù)

知識(shí)點(diǎn)：根據(jù)總賬科目余額填列方法

【例題·單選題】（2014年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。

A.固定資產(chǎn)

B.長(zhǎng)期借款

C.應(yīng)收賬款

D.短期借款

【例題·單選題】資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)根據(jù)總賬余額直接填列的是（）。

A.以公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

B.貨幣資金

C.應(yīng)收賬款

D.其他應(yīng)收款

【例題·單選題】（2015年）下列各項(xiàng)中，資產(chǎn)負(fù)債表中“期末余額”根據(jù)總賬科目余額直接填列的項(xiàng)目是（）。

A.固定資產(chǎn)

B.在建工程

C.應(yīng)付賬款

D.短期借款

知識(shí)點(diǎn)：根據(jù)明細(xì)賬科目余額計(jì)算填列方法

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目中反映的有（）。

A.“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的借方余額

B.“應(yīng)付賬款”明細(xì)科目的貸方余額

C.“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的借方余額

D.“應(yīng)收賬款”明細(xì)科目的借方余額

知識(shí)點(diǎn)：根據(jù)總賬科目和明細(xì)賬科目余額分析計(jì)算填列方法

【例題·判斷題】（2013年）資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)總賬余額直接填列。（）

知識(shí)點(diǎn)：根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列方法

【例題·單選題】某企業(yè)2012年12月31日應(yīng)收票據(jù)的賬面余額為300萬(wàn)元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)的賬面余額為60萬(wàn)元，其他應(yīng)收款的賬面余額為30萬(wàn)元。該企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收票據(jù)項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

A.290

B.230

C.260

D.300

【例題·單選題】甲企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額10萬(wàn)元，其中：“應(yīng)收A公司賬款”明細(xì)科目借方余額8萬(wàn)元，“應(yīng)收B公司賬款”明細(xì)科目借方余額2萬(wàn)元；“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額5萬(wàn)元，其中：“預(yù)收C工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額8萬(wàn)元，“預(yù)收D工廠賬款”明細(xì)科目借方余額3萬(wàn)元，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

A.10

B.13

C.8

D.11

【例題·單選題】某企業(yè)2012年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為3 000萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶余額為800萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為200萬(wàn)元，在建工程賬戶余額為200萬(wàn)元。該企業(yè)2012年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

A.3 000

B.1 090

C.2 000

D.3 200

【例題·多選題】資產(chǎn)負(fù)債表中，根據(jù)總賬科目減去備抵賬戶差額填列的是（）。

A.以公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.固定資產(chǎn)

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資

知識(shí)點(diǎn)：綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列

【例題·單選題】（2013年）2012年12月31日生產(chǎn)成本借方余額500萬(wàn)元，原材料借方余額300萬(wàn)元，材料成本差異貸方余額20萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額10萬(wàn)元，工程物資借方余額200萬(wàn)元。資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。

A.970

B.780

C.770

D.830

【例題·多選題】（2013年）下列各科目的期末余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的是（）。

A.周轉(zhuǎn)材料

B.原材料

C.工程物資

D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

知識(shí)點(diǎn)：其他項(xiàng)目的填列

【例題·單選題】表結(jié)法下，資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)（）填列。

A.“利潤(rùn)分配”科目余額

B.“本年利潤(rùn)”科目余額

C.“本年利潤(rùn)”和“利潤(rùn)分配”科目的余額計(jì)算后

D.“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)“科目余額

【例題·判斷題】“利潤(rùn)分配”總賬的年末余額不一定與相應(yīng)的資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)額一致。（）

第三節(jié) 利潤(rùn)表

知識(shí)點(diǎn)：利潤(rùn)表的編制

【例題·單選題】（2014年）下列各項(xiàng)中，影響利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目的是（）。

A.發(fā)生的所得稅費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的凈收益

C.計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D.盤虧固定資產(chǎn)凈損失

【例題·多選題】（2014年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的有（）。

A.營(yíng)業(yè)外收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.投資收益

D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

【例題·判斷題】（2015年）企業(yè)出售生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的凈收益，應(yīng)列入利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目。（）

第四節(jié) 現(xiàn)金流量表

知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表概述

【例題·單選題】（2013年）屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金等價(jià)物”的是（）。

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.銀行本票

C.銀行承兌匯票

D.持有2個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債

【例題·單選題】下列項(xiàng)目中，能引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是（）。

A.將現(xiàn)金存入銀行

B.用銀行存款購(gòu)買1個(gè)月到期的債券

C.用存貨抵償債務(wù)

D.用銀行存款清償200萬(wàn)元的債務(wù)

【例題·多選題】（2014年）影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額變化的有（）。

A.以銀行存款支付職工工資

B.收到出租資產(chǎn)的租金

C.將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行

D.以貨幣資金購(gòu)買3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券

【例題·判斷題】（2014年）現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的情況。（）

知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表的編制

【例題·單選題】（2015年）下列各項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”項(xiàng)目發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。

A.償還長(zhǎng)期借款的現(xiàn)金流出

B.收取現(xiàn)金股利的現(xiàn)金流入

C.購(gòu)置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金流出

D.購(gòu)買日常辦公用品的現(xiàn)金流出

【例題·單選題】（2015年）2014年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：以銀行存款購(gòu)買3個(gè)月國(guó)債250萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)租金150萬(wàn)元，支付給生產(chǎn)工人工資100萬(wàn)元，購(gòu)買商品支付的價(jià)款和增值稅234萬(wàn)元，長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用50萬(wàn)元，2014年年末甲公司現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”項(xiàng)目金額為（）萬(wàn)元。

A.234

B.484

C.784

D.734

【例題·單選題】（2015年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的是（）。

A.支付現(xiàn)金股利

B.支付在建工程人員薪酬

C.代扣代繳個(gè)人所得稅

D.支付職工差旅費(fèi)

【例題·單選題】（2014年）下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。

A.收回長(zhǎng)期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

B.處置設(shè)備收回的現(xiàn)金凈額

C.吸收股權(quán)投資收到的現(xiàn)金

D.收到持有至到期投資的利息

【例題·單選題】（2014年）下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入企業(yè)現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目的是（）。

A.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)

B.取得子公司的現(xiàn)金凈額

C.購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

D.償還借款支付的現(xiàn)金

【例題·單選題】（2013年）2012年度支付職工薪酬1 050萬(wàn)元，其中：車間生產(chǎn)工人工資600萬(wàn)元，車間管理人員工資50萬(wàn)元，行政管理人員工資200萬(wàn)元，在建工程人員工資150萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)研發(fā)人員工資50萬(wàn)元，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額是（）萬(wàn)元

A.650

B.1 050

C.900

D.850

【例題·單選題】（2013年）屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量”的是（）。

A.在建工程人員的工資

B.經(jīng)營(yíng)租賃的租金收入

C.予以資本化的科研人員的工資

D.發(fā)行股票籌集的資金

【例題·單選題】（2013年）下列屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.在建工程領(lǐng)用工程物資

B.用銀行存款購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.用銀行存款償還應(yīng)付賬款

D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷

【例題·單選題】（2013）屬于現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的為（）。

A.銷售商品收取增值稅的銷項(xiàng)稅額

B.收到稅費(fèi)的返還

C.經(jīng)營(yíng)租賃收到的租金

D.收到的現(xiàn)金股利

【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。

A.購(gòu)買股票作為長(zhǎng)期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收到的現(xiàn)金

C.購(gòu)買三個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券支付的現(xiàn)金

D.出售專利收到的現(xiàn)金

【例題·判斷題】（2014年）企業(yè)一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期借款，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表長(zhǎng)期借款項(xiàng)目。（）

【例題·判斷題】（2013年）用銀行存款支付到期商業(yè)承兌匯票款，應(yīng)在現(xiàn)金流量表中“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量”項(xiàng)目中列示。（）

【例題·判斷題】（2013年）企業(yè)發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的現(xiàn)金凈額，屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（）

【例題·判斷題】（2015年）“償還債務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映企業(yè)為償還債務(wù)利息而支付的費(fèi)用。（）

第五節(jié) 所有者權(quán)益變動(dòng)表

知識(shí)點(diǎn)：所有者權(quán)益變動(dòng)表概述

【例題·判斷題】（2014年）所有者權(quán)益變動(dòng)表是反映企業(yè)當(dāng)期所有者權(quán)益各構(gòu)成部分增減變動(dòng)情況的報(bào)表。（）

知識(shí)點(diǎn)：所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制

【例題·單選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)表中反映的是（）。

A.支付職工薪酬

B.盈余公積轉(zhuǎn)增股本

C.賒購(gòu)商品

D.購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金

【例題·單選題】（2015年）下列各項(xiàng)中，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表中列示的項(xiàng)目是（）。

A.綜合收益總額

B.所有者投入和減少資本

C.利潤(rùn)分配

D.每股收益

【例題·多選題】下列項(xiàng)目中，應(yīng)在所有者權(quán)益變動(dòng)中反映的項(xiàng)目有（）。

A.未分配利潤(rùn)

B.直接計(jì)入所有者權(quán)益變動(dòng)表的利得

C.直接計(jì)入當(dāng)期損益的損失

D.盈余公積轉(zhuǎn)增股本

【例題·判斷題】（2015年）所有者權(quán)益變動(dòng)表中“綜合收益總額”科目，反映凈利潤(rùn)與其他綜合收益扣除所得稅影響后的凈額相加后的合計(jì)金額。（）

第六節(jié) 附注

知識(shí)點(diǎn)：附注概述

【例題·單選題】下列各項(xiàng)中，關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表附注的表述不正確的是（）。

A.附注中包括財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明

B.對(duì)未能在財(cái)務(wù)報(bào)表列示的項(xiàng)目在附注中說(shuō)明

C.如果沒(méi)有需要披露的重大事項(xiàng)，企業(yè)不必編制附注

D.附注中包括會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正的說(shuō)明

知識(shí)點(diǎn)：附注的主要內(nèi)容

【例題·判斷題】（2013年）公司董事會(huì)通過(guò)利潤(rùn)分配方案中擬分配現(xiàn)金股利，不需進(jìn)行賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附注中披露。（）

知識(shí)點(diǎn)：綜合舉例

【例題·不定項(xiàng)】（2013年）某公司為一家增值稅一般納稅企業(yè)。2012年年初，貨幣資金的年初借方余額為520萬(wàn)元，應(yīng)收票據(jù)的年初借方余額為50萬(wàn)元，應(yīng)收賬款的年初借方余額為234萬(wàn)元，固定資產(chǎn)的借方余額為1 800萬(wàn)，另外盈余公積貸方余額為640萬(wàn)元，利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)貸方余額為150萬(wàn)元。2012年度該公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

（1）外購(gòu)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，供貨方墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù).（2）將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給本單位的管理人員，該產(chǎn)品成本20萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)30萬(wàn)元（與計(jì)稅價(jià)格一致）。

1.根據(jù)資料（1）至資料（2），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加30萬(wàn)

B.原材料增加102萬(wàn)

C.管理費(fèi)用增加35.1萬(wàn)

D.應(yīng)付職工薪酬增加為20萬(wàn)

（3）持有面值50萬(wàn)元不計(jì)息的商業(yè)承兌匯票到期，債務(wù)人暫時(shí)無(wú)力償還款項(xiàng)。

（4）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為300萬(wàn)元，增值稅稅額51萬(wàn)元，商品已發(fā)出。該批商品的實(shí)際成本為200萬(wàn)元。上年已經(jīng)預(yù)收該批商品的款項(xiàng)80萬(wàn)元，剩余的貨款于銷售的當(dāng)時(shí)收訖，并存入銀行。

【會(huì)計(jì)分錄】

（3）確認(rèn)暫時(shí)無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)

（4）發(fā)出商品并收到剩余款項(xiàng)時(shí)

借：預(yù)收賬款

銀行存款

271

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51

2.根據(jù)資料（3）至資料（4），下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。

A.發(fā)出商品并收到剩余款項(xiàng)時(shí)

借：預(yù)收賬款

銀行存款

271

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51

B.發(fā)出商品并收到剩余款項(xiàng)時(shí)

借：銀行存款

351

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51

C.確認(rèn)暫時(shí)無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)

借：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收票據(jù)

D.確認(rèn)暫時(shí)無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收票據(jù)

（5）長(zhǎng)期借款的年初余額為860萬(wàn)元，本年度計(jì)提到期一次還本付息的長(zhǎng)期借款的利息為86萬(wàn)元，按規(guī)定不予于資本化利息支出，計(jì)提利息前公允價(jià)值為860萬(wàn)元，該借款到期日為2013年6月30日。

3.根據(jù)資料（5），該企業(yè)在2012年度資產(chǎn)負(fù)債表中，“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目應(yīng)為（）萬(wàn)元。

A.860

B.946

C.0

D.774

（6）計(jì)提行政管理部門折舊費(fèi)用為50萬(wàn)元。

（7）2012年該公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為120萬(wàn)元，確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為30萬(wàn)元，按凈利潤(rùn)的10%提取法定的盈余公積金。

4.根據(jù)相關(guān)的資料，下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，正確的是（）萬(wàn)元。

A.固定資產(chǎn)800

B.應(yīng)收賬款234

C.應(yīng)收票據(jù)為0

D.貨幣資金791

5.根據(jù)相關(guān)的資料，下列資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目中，正確的是（）萬(wàn)元。

A.盈余公積649

B.利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)231

C.盈余公積652

D.利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)258

第二篇：第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告習(xí)題

第十八章 財(cái)務(wù)報(bào)告

第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

1、某企業(yè)2010年12月31日固定資產(chǎn)賬戶余額為2 000萬(wàn)元，累計(jì)折舊賬戶余額為800萬(wàn)元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備賬戶余額為100萬(wàn)元，在建工程賬戶余額為200萬(wàn)元。該企業(yè)2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.1 200

B.900

C.1 100

D.2 200

答案：C 解析：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列，本題資產(chǎn)負(fù)債表中固定資產(chǎn)項(xiàng)目的金額＝2 000－800－100＝1 100（萬(wàn)元），選項(xiàng)C正確。

2、某企業(yè)2010年12月“應(yīng)收賬款”科目月末借方余額200 000元，其中：“應(yīng)收賬款——甲公司”明細(xì)科目借方余額350 000元，“應(yīng)收賬款——乙公司”明細(xì)科目貸方余額150 000元，“預(yù)收賬款”科目月末貸方余額150 000元，其中：“預(yù)收賬款——A工廠”明細(xì)科目貸方余額250 000元，“預(yù)收賬款——B工廠”明細(xì)科目借方余額100 000元。該企業(yè)2010年12月月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。

A.250 000 B.400 000 C.450 000 D.150 000

答案：C 解析：該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額需要根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)科目所屬的相關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)，再減去相應(yīng)壞賬準(zhǔn)備的余額計(jì)算填列?！皯?yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額＝350 000＋100 000＝450 000（元）。

3、下列各項(xiàng)資產(chǎn)項(xiàng)目中，根據(jù)明細(xì)科目余額計(jì)算填列的是（）。A.在建工程 B.固定資產(chǎn)清理 C.應(yīng)收利息 D.預(yù)付款項(xiàng)

答案：D

解析：“在建工程”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減去 “在建工程減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；“應(yīng)收利息”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)應(yīng)收利息計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列；“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”所屬明細(xì)賬科目借方余額合計(jì)數(shù)之和填列。因此答案為D。

4、資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金項(xiàng)目中包含的項(xiàng)目是（）。

A.銀行本票存款

B.銀行承兌匯票 C.商業(yè)承兌匯票

D.交易性金融資產(chǎn)

答案：A

解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金項(xiàng)目包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三項(xiàng)內(nèi)容，銀行本票存款屬于其他貨幣資金的內(nèi)容，所以選A。銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票屬于應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)核算的內(nèi)容。

5、某企業(yè)期末“工程物資”科目的余額為200萬(wàn)元，“發(fā)出商品”科目的余額為50萬(wàn)元，“原材料”科目的余額為60萬(wàn)元，“材料成本差異”科目的貸方余額為5萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。A.105 B.115 C.205 D.215

答案：A

解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的“存貨”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“材料采購(gòu)”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料”、“委托加工物資”、“在途物資”、“發(fā)出商品”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計(jì)劃成本核算，以及庫(kù)存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)金額核算法核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減“材料成本差異”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”后的金額填列。因此，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額＝發(fā)出商品50＋原材料60－材料成本差異5＝105（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確?！肮こ涛镔Y”不屬于企業(yè)的存貨，其科目余額應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中工程物資項(xiàng)目中單獨(dú)列示。

6、某企業(yè)2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款400萬(wàn)元，編制2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，此項(xiàng)借款應(yīng)填入的報(bào)表項(xiàng)目是（）。

A.短期借款 B.長(zhǎng)期借款 C.其他長(zhǎng)期負(fù)債 D.一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債

答案：D

解析：2008年4月1日從銀行借入期限為3年的長(zhǎng)期借款，該項(xiàng)借款到2010年12月31日還有3個(gè)月的時(shí)間就要到期，則該項(xiàng)借款應(yīng)填入2009資產(chǎn)負(fù)債表中的“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目中。

7、某企業(yè)“應(yīng)收賬款”有三個(gè)明細(xì)賬，其中“應(yīng)收賬款――甲企業(yè)”明細(xì)分類賬月末借方余額為100 000元，“應(yīng)收賬款――乙企業(yè)”明細(xì)分類賬月末借方余額為400 000元，“應(yīng)收賬款――丙企業(yè)”明細(xì)分類賬月末貸方余額為100 000元；“預(yù)收賬款”有兩個(gè)明細(xì)分類賬，其中“預(yù)收賬款――丁公司”明細(xì)分類賬月末借方余額55 000元，“預(yù)收賬款――戊公司”明細(xì)分類賬月末貸方余額為20 000元；壞賬準(zhǔn)備月末貸方余額為3 000元（均與應(yīng)收賬款相關(guān)），則該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)為（）元。A.517 000 B.152 000 C.155 000 D.120 000

答案：D 解析：在資產(chǎn)負(fù)債表中，“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)填列。所以本題“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目的金額＝100 000＋20 000＝120 000（元）。

8、某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40 000元，其中：“應(yīng)付甲公司賬款”明細(xì)科目貸方余額35 000元，“應(yīng)付乙公司賬款”明細(xì)科目貸方余額5 000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30 000元，其中：“預(yù)付A工廠賬款”明細(xì)科目貸方余額50 000元，“預(yù)付B工廠賬款”明細(xì)科目借方余額20 000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額為（）元。

A.90 000

B.30 000

C.40 000

D.70 000

答案：A 解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)付賬款項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)應(yīng)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和預(yù)付賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)之和填列。因此，月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目的金額＝35 000＋5 000＋50 000＝90 000（元），選項(xiàng)A正確。

9、某企業(yè)2010年發(fā)生的銷售商品收入為1 000萬(wàn)元，銷售商品成本為600萬(wàn)元，銷售過(guò)程中發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用為20萬(wàn)元，管理人員工資費(fèi)用為50萬(wàn)元，借款利息費(fèi)用為10萬(wàn)元（不滿足資本化條件），股票投資收益為40萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為70萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為80萬(wàn)元（收益），處置固定資產(chǎn)取得的收益為25萬(wàn)元，因違約支付罰款15萬(wàn)元。不考慮其他因素，該企業(yè)2010年的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.370

B.330

C.320

D.380

答案：D

解析：銷售商品收入計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，銷售商品成本計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，廣告宣傳費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用，管理人員工資計(jì)入管理費(fèi)用，借款利息費(fèi)用計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，股票投資收益計(jì)入投資收益，處置固定資產(chǎn)取得的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，因違約支付的罰款計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出。不考慮其他因素，該企業(yè)2010年的利潤(rùn)總額＝1 000－600－20－50－10＋40－70＋80＋25－15＝380（萬(wàn)元）。

10、某企業(yè)2010年2月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為200萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為120萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為10萬(wàn)，管理費(fèi)用為5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為3萬(wàn)，制造費(fèi)用為4萬(wàn)，資產(chǎn)減值損失為2萬(wàn)元，投資收益為15萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.62

B.70

C.71

D.75

答案：D 解析：企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200－主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120－營(yíng)業(yè)稅金及附加10－管理費(fèi)用5－銷售費(fèi)用3－資產(chǎn)減值損失2＋投資收益15＝75（萬(wàn)元）；制造費(fèi)用期末余額應(yīng)該列示在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目中。

11、下列各項(xiàng)中，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目是（）。

A.提供主營(yíng)勞務(wù)收入 B.隨商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物收入

C.出售固定資產(chǎn)凈收益 D.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升形成的收益

答案：C

解析：提供主營(yíng)勞務(wù)收入記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；隨商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；出售固定資產(chǎn)凈收益記入“營(yíng)業(yè)外收入”，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升形成的收益記入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”中，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。因此正確答案為C。

12、在下列各項(xiàng)稅金中，可以在利潤(rùn)表的“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目反映的是（）。A.土地使用稅 B.營(yíng)業(yè)稅 C.增值稅 D.房產(chǎn)稅

答案：B

解析：本題考核營(yíng)業(yè)稅金及附加項(xiàng)目。土地使用稅和房產(chǎn)稅均應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”；增值稅屬于價(jià)外稅，不在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目中反映。

第二大題 ：多項(xiàng)選擇題

1、下列會(huì)計(jì)科目中，期末余額反映在固定資產(chǎn)項(xiàng)目中的有（）。A.在建工程 B.工程物資 C.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 D.累計(jì)折舊

答案：CD 解析：“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“在建工程”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額減去 “在建工程減值準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；“工程物資”項(xiàng)目是根據(jù)其總賬科目余額直接填列的。

2、資產(chǎn)負(fù)債表下列各資產(chǎn)項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列的有（）。

A.其他應(yīng)收款 B.長(zhǎng)期股權(quán)投資 C.在建工程 D.無(wú)形資產(chǎn)

答案：ABCD 解析：這四個(gè)項(xiàng)目都有備抵科目，因此應(yīng)根據(jù)總賬科目的余額減去備抵科目的余額反映在資產(chǎn)負(fù)債表中。

3、在填列資產(chǎn)負(fù)債表“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目時(shí)，需要考慮的會(huì)計(jì)科目有（）。A.應(yīng)付票據(jù) B.應(yīng)付債券 C.長(zhǎng)期借款 D.應(yīng)付股利

答案：BC

解析：應(yīng)付票據(jù)和應(yīng)付股利屬于流動(dòng)負(fù)債，不符合題意。

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目列示的有（）。A.“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額 B.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額

C.“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額 D.“預(yù)收賬款”總賬科目貸方余額

答案：AB 解析：資產(chǎn)負(fù)債表中的預(yù)收款項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)預(yù)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)和應(yīng)收賬款所屬明細(xì)賬貸方余額合計(jì)數(shù)填列。選項(xiàng)C具有預(yù)付性質(zhì)，應(yīng)列示在預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)目中。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目列示的有（）。

A.應(yīng)交未交的營(yíng)業(yè)稅 B.應(yīng)交未交的所得稅 C.應(yīng)交未交的增值稅 D.應(yīng)交未交的印花稅

答案：ABC

解析：印花稅不通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，實(shí)際發(fā)生時(shí)直接計(jì)入到管理費(fèi)用科目中。

6、大明企業(yè)2010年發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入為2 000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為1 200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為40萬(wàn)元，管理費(fèi)用為100萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用為20萬(wàn)元，投資收益為80萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為140萬(wàn)元（損失），公允價(jià)值變動(dòng)損益為160萬(wàn)元（收益），營(yíng)業(yè)外收入為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。該企業(yè)2010年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和利潤(rùn)總額分別為（）萬(wàn)元。A.660

B.740 C.640 D.760

答案：BD

解析：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝2 000－1 200－40－100－20＋80－140＋160＝740（萬(wàn)元），利潤(rùn)總額＝740＋50－30＝760（萬(wàn)元）。營(yíng)業(yè)外收支對(duì)企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是不會(huì)產(chǎn)生影響的，只會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)總額。

7、下列各項(xiàng)中，應(yīng)在企業(yè)利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的有（）。

A.無(wú)形資產(chǎn)出租收入 B.對(duì)外投資取得的收入 C.應(yīng)收票據(jù)利息收入 D.對(duì)外銷售商品收入

答案：AD 解析：無(wú)形資產(chǎn)出租收入一般計(jì)入到其他業(yè)務(wù)收入中；對(duì)外投資取得的收入計(jì)入到投資收益中；應(yīng)收票據(jù)利息收入沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；對(duì)外銷售商品收入計(jì)入到主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中。利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入，因此符合題意的是選項(xiàng)A、D。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目的有（）。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.其他業(yè)務(wù)收入 C.投資收益 D.公允價(jià)值變動(dòng)損益

答案：AB 解析：營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入，投資收益和公允價(jià)值變動(dòng)損益都是單獨(dú)在利潤(rùn)表中列示的。

第三大題 ：計(jì)算分析題

1、大宇上市公司（簡(jiǎn)稱大宇公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，商品、原材料售價(jià)中不含增值稅。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，且銷售商品和提供勞務(wù)均屬于公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。2010年3月大宇公司發(fā)生如下交易事項(xiàng)：（1）銷售A商品，商品售價(jià)為400萬(wàn)元，由于是成批銷售，對(duì)方又是老客戶，大宇公司給予客戶25％的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為240萬(wàn)元。（2）向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為30萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為50萬(wàn)元。（3）向丁公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)30萬(wàn)元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。（4）銷售B原材料一批，增值稅專用發(fā)票注明售價(jià)170萬(wàn)元，款項(xiàng)收到并存入銀行。該批材料的實(shí)際成本為140萬(wàn)元。（5）確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為280萬(wàn)元，預(yù)計(jì)合同總成本為200萬(wàn)元，合同價(jià)款在前期簽訂合同時(shí)已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本月末，該勞務(wù)的累計(jì)完工進(jìn)度為60％，前期已累計(jì)確認(rèn)勞務(wù)收入120萬(wàn)元、勞務(wù)成本85萬(wàn)元。（6）以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，銷售費(fèi)用15萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元。（7）2010年3月大宇公司股東大會(huì)批準(zhǔn)了董事會(huì)于2010年1月份提出的利潤(rùn)分配方案，按2009年凈利潤(rùn)的20％分配現(xiàn)金股利，按10％提取法定盈余 5 公積（企業(yè)尚未做計(jì)提盈余公積的會(huì)計(jì)處理）。2009年凈利潤(rùn)為150萬(wàn)元。要求：（1）逐筆編制大宇公司上述交易事項(xiàng)（1）～（7）的會(huì)計(jì)分錄（“利潤(rùn)分配”科目要求寫出相應(yīng)的明細(xì)科目；“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要寫出明細(xì)科目及專欄名稱）；（2）計(jì)算大宇公司2010年3月的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額。

答案：

解析：（1）

①借：應(yīng)收賬款 351

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 240

貸：庫(kù)存商品

240 ②借：銷售費(fèi)用 58.5

貸：應(yīng)付職工薪酬 58.5 借：應(yīng)付職工薪酬 58.5

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30

貸：庫(kù)存商品

③借：銀行存款 30

貸：其他業(yè)務(wù)收入 30 ④借：銀行存款 198.9

貸：其他業(yè)務(wù)收入 170

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）28.9 借：其他業(yè)務(wù)成本 140

貸：原材料

⑤

借：預(yù)收賬款 48

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 48（280×60％－120）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 35（200×60％－85）

貸：勞務(wù)成本

⑥借：管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用 10

銷售費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出 5

貸：銀行存款 50 ⑦借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 30

貸：應(yīng)付股利 30（150×20％）

借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積15

貸：盈余公積 15（2）營(yíng)業(yè)收入：300＋50＋30＋170＋48＝598（萬(wàn)元）營(yíng)業(yè)成本：240＋30＋140＋35＝445（萬(wàn)元）

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：598－445－58.5－20－10－15＝49.5（萬(wàn)元）

利潤(rùn)總額：49.5－5＝44.5（萬(wàn)元）

2、甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％。原材料和庫(kù)存商品均按實(shí)際成本法核算，商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2010年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）資料如下：

2010年甲上市公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）購(gòu)入材料一批，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)已經(jīng)支付。（2）銷售庫(kù)存商品一批，該批商品售價(jià)為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元，實(shí)際成本為320萬(wàn)元，商品已發(fā)出。該批銷售符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)尚未收到。（3）出售交易性金融資產(chǎn)，售價(jià)150萬(wàn)元，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為126萬(wàn)元，其中成本為100萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)26萬(wàn)元?？铐?xiàng)已經(jīng)收到。（4）計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息15萬(wàn)元。（5）計(jì)算并確認(rèn)壞賬準(zhǔn)備4萬(wàn)元。（6）計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊30萬(wàn)元；攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本18萬(wàn)元。（7）分配工資費(fèi)用，其中企業(yè)行政管理人員工資18萬(wàn)元，在建工程人員工資7萬(wàn)元。（8）計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元（教育費(fèi)附加略）。（9）轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。（10）本所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅均為36.5萬(wàn)元（不考慮其他因素）；提取盈余公積10.95萬(wàn)元。要求：（1）編制甲上市公司2×10上述交易或事項(xiàng)（1）—（10）的會(huì)計(jì)分錄（不需編制各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)以及利潤(rùn)分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄，金額單位為萬(wàn)元）。（2）填列甲上市公司2×10年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表（不需列出計(jì)算過(guò)程）。

（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱，答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。

答案： 解析：（1）

①借：原材料 200

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）34

貸：銀行存款

234 ②借：應(yīng)收賬款 585

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 320

貸：庫(kù)存商品

320 ③借：銀行存款 150

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 100

——公允價(jià)值變動(dòng) 26

投資收益

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益

④借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付利息⑤借：資產(chǎn)減值損失 4

貸：壞賬準(zhǔn)備⑥借：管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

累計(jì)攤銷

⑦借：管理費(fèi)用 18

在建工程 7

貸：應(yīng)付職工薪酬 25 ⑧借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3 ⑨借：應(yīng)付賬款

貸：營(yíng)業(yè)外收入⑩借：所得稅費(fèi)用

36.5

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

36.5 借：利潤(rùn)分配

10.95

貸：盈余公積

10.95（2）

第三篇：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)第九章財(cái)務(wù)報(bào)告習(xí)題及答案

第九章

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

一、單項(xiàng)選擇題

1.最關(guān)心企業(yè)的盈利能力和利潤(rùn)分配政策的會(huì)計(jì)報(bào)表使用者（A）A.投資者

B.貨物供應(yīng)商

C.企業(yè)職工

D.債權(quán)人

2.最關(guān)心企業(yè)的償債能力和支付利息能力的會(huì)計(jì)報(bào)表使用者是（B）。A.政府機(jī)構(gòu)

B.債權(quán)人

C.投資者

D.企業(yè)職工

3.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的是（C）。A.現(xiàn)金流量表

B.利潤(rùn)表

C.資產(chǎn)負(fù)債表

D.利潤(rùn)分配表 4.月度報(bào)表不包括（D）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)分配表

C.利潤(rùn)表

D.現(xiàn)金流量表 5.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)的排列順序是（C）。

A.資產(chǎn)的收益性

B.資產(chǎn)的重要性

C.資產(chǎn)的流動(dòng)性

D.資產(chǎn)的時(shí)間性，6.根據(jù)我國(guó)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的格式是（B）。A.報(bào)告式

B.賬戶式

C.多步式

D.單步式

7.在利潤(rùn)表中，從利潤(rùn)總額中減去（D），得出凈利潤(rùn)。

A.應(yīng)交所得稅

B.利潤(rùn)分配數(shù)

C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用

D.所得稅費(fèi)用 8.下列會(huì)計(jì)報(bào)表中，屬于靜態(tài)報(bào)表的是（D）。

A.利潤(rùn)表

B.利潤(rùn)分配表

C.現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表

二、多項(xiàng)選擇題

1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為（ABCD）。

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 2.企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分為（ABC）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.收入支出總表 3.下列各項(xiàng)中，屬于中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的有（AB C）。

A.月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

B.季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

C.半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 4.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，月份終了需編制和報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表有（ABD）。A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.利潤(rùn)分配表

D.現(xiàn)金流量表 5.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制要求的有（ABCD）。A.真實(shí)可靠

B.相關(guān)可比

C.全面完整

D.編報(bào)及時(shí) 6.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要內(nèi)容的有（ACD）。

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況

B.會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ).依據(jù).原則和方法

C.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況

D.資金增減和周轉(zhuǎn)情況 7.企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表所提供的信息主要包括（ABD）。

A.企業(yè)擁有或控制的資源及其分布情況

B.企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)及其不同的償還期限 C.企業(yè)利潤(rùn)的形成情況及影響利潤(rùn)增減變動(dòng)的因素 D.企業(yè)所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益份額及其結(jié)構(gòu)

8.我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用多步式，分步計(jì)算的利潤(rùn)指標(biāo)有（ACD）等。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

B.其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)

C.利潤(rùn)總額

D.凈利潤(rùn) 9.下列資產(chǎn)負(fù)債表中的部分項(xiàng)目，屬于所有者權(quán)益的有（ABCD）。A.實(shí)收資本

B.資本公積

C.盈余公積

D.未分配利潤(rùn)

10.企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括的內(nèi)容有（ABC）。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)報(bào)表附注

C.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書

D.會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明書

三、判斷題

1.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（錯(cuò)）2.會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制。（對(duì)）

3.會(huì)計(jì)報(bào)表附注是對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ).編制依據(jù).編制原則和方法及主要項(xiàng)目所做的解釋，以便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容。（對(duì)）

4.編制會(huì)計(jì)報(bào)表的主要目的就是為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者決策提供信息。（對(duì)）5.報(bào)告式資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項(xiàng)目是按重要性排列的。（錯(cuò)）

6.根據(jù)利潤(rùn)表，可以分析.評(píng)價(jià)企業(yè)的盈利狀況并預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的損益變化趨勢(shì)及獲利能力。（對(duì)）7.半財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指在每個(gè)會(huì)計(jì)的前六個(gè)月結(jié)束后對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。（對(duì)）8.資產(chǎn)負(fù)債表中的“流動(dòng)資產(chǎn)”各項(xiàng)目是按照資產(chǎn)的流動(dòng)性由弱到強(qiáng)排列的。（錯(cuò)）

9.我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表主要是對(duì)外提供的，因此與企業(yè)的職工關(guān)系不大。（錯(cuò)）10.按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，我國(guó)企業(yè)的利潤(rùn)表采用單步式。（錯(cuò)）

四、簡(jiǎn)答題

1.會(huì)計(jì)報(bào)表附注包括的內(nèi)容有哪些? 2.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容? 【參考答案】

一、單項(xiàng)選擇題

1.A 6.B

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD 6.ACD

三、判斷題

1.× 6.√

3.C 7.D

8.D 2.ABC 3.ABC 7.ABD

8.ACD 2.√ 3.√ 7.√

8.×

4.D 5.C

4.ABD 5.ABCD 9.ABCD

l0.ABC

4.√ 5.× 9.×

l0.×

第四篇：財(cái)務(wù)報(bào)告

財(cái)務(wù)報(bào)告醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告是根據(jù)日常會(huì)計(jì)核算資料歸集、加工、匯總形成的一個(gè)完整的報(bào)告系統(tǒng)，用以

反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開展成果的總括性書面文件。醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告由財(cái)務(wù)報(bào)表

和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表包括資

產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)情況表及基本數(shù)字

表組成職業(yè)道德

會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指在會(huì)計(jì)執(zhí)業(yè)活動(dòng)中應(yīng)遵循的、體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的、調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。我國(guó)會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)

范的主要內(nèi)容包括愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、廉潔

自律、客觀公正、堅(jiān)持準(zhǔn)則、提高技能、參與

管理、強(qiáng)化服務(wù)

4支票

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在檢票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款

人或者持票人的票據(jù)。支票上有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票支農(nóng)用于支取現(xiàn)金。支

票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)賬支票

只能用于轉(zhuǎn)賬。單位和個(gè)人在用一票據(jù)交換區(qū)

域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。簽發(fā)支

票必須記載下列事項(xiàng)：表明“支票”的字樣、無(wú)條件很支付的委托、、確定的金額、付款人的名稱、出票日期、出票人的簽章。欠缺記載上

列事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。支票的金額、收款

人的名曾，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前

不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。簽發(fā)支票應(yīng)使用碳

素墨水填寫。

財(cái)務(wù)電子

財(cái)務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)各類計(jì)算機(jī)維護(hù)管理人

員的職責(zé)、權(quán)限必須分離，應(yīng)做到相對(duì)獨(dú)立、互相監(jiān)督、相互制約。不同類的計(jì)算機(jī)維護(hù)人

員不得授予相同的計(jì)算機(jī)維護(hù)管理權(quán)限。財(cái)務(wù)

電子信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，應(yīng)建立健全系統(tǒng)分

析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)程序、系統(tǒng)測(cè)試、系統(tǒng)運(yùn)

行等系統(tǒng)開發(fā)的文檔資料。

財(cái)務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)應(yīng)對(duì)用戶設(shè)置用戶身份

證、用戶操作權(quán)限、用戶登錄時(shí)間及工作限制、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)操作權(quán)限限制。必須建立并保存財(cái)

務(wù)電子信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全日記、使用日記、審

核日記、數(shù)據(jù)使用、備份及維護(hù)記錄文檔，對(duì)

數(shù)據(jù)修改必須設(shè)立嚴(yán)密的管理操作流程并保存

修改痕跡。應(yīng)建立單獨(dú)的數(shù)據(jù)修改記錄文檔。

所有日記及文檔必須加密。

財(cái)務(wù)電子信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)食用的財(cái)務(wù)應(yīng)

用軟件進(jìn)行升級(jí)時(shí)，必須對(duì)原先使用的財(cái)務(wù)應(yīng)

用軟件及其運(yùn)行環(huán)境一起進(jìn)行只讀類型的介質(zhì)

載體雙備份，交財(cái)務(wù)檔案管理員存檔保存。

財(cái)務(wù)電子信息計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)必須安裝計(jì)算機(jī)

殺毒軟件，合理設(shè)置計(jì)算機(jī)殺毒軟件，定期對(duì)

系統(tǒng)進(jìn)行查，殺毒，定期對(duì)殺毒軟件進(jìn)行升級(jí)

維護(hù)

票據(jù)管理

醫(yī)院必須持有發(fā)改委核發(fā)的《收費(fèi)許可證》與財(cái)政廳核發(fā)的票據(jù)另夠本到財(cái)政廳票據(jù)中心購(gòu)買我院使用的門診發(fā)票、住院發(fā)票、行政事業(yè)單位收款收據(jù)、行政事業(yè)單位聽一首非票據(jù)等票據(jù)。意愿所有票據(jù)的印刷及購(gòu)買需有財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。意愿所有票據(jù)的管理、發(fā)放和回收管理實(shí)行專人負(fù)責(zé)，建立登記薄嚴(yán)格登記管理制度。領(lǐng)用部門需實(shí)行專人領(lǐng)用，專人保管，領(lǐng)用時(shí)需有責(zé)任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。各種票據(jù)在使用時(shí)必須按票據(jù)號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫，項(xiàng)目填寫完整清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章或收費(fèi)章。填寫錯(cuò)誤的票據(jù)需加蓋作廢章，與記賬聯(lián)一并保存。所有發(fā)票（含門診發(fā)票）記賬聯(lián)交由財(cái)務(wù)科二次核對(duì)、保管（門診、住院發(fā)票初次核對(duì)在住院處）定期對(duì)回收的票據(jù)進(jìn)行核銷，移交檔案管理人員，以備查對(duì)。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原因，并及時(shí)處理。專管人員再回收票據(jù)時(shí)，檢查號(hào)碼順序，檢查開出內(nèi)容的合法性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)匯報(bào)，并制定改正措施。專管人員負(fù)責(zé)有關(guān)票據(jù)的連續(xù)，保證單位各收費(fèi)點(diǎn)的票據(jù)供給，確保使用的連續(xù)性。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清查，做到賬實(shí)相符。按會(huì)計(jì)檔案的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀，并取得銷毀證明。對(duì)違反規(guī)定有下列行為的醫(yī)院應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行處理1轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代開票據(jù)2私售和盜賣票據(jù)3未經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用票據(jù)4丟失票據(jù)5損撕毀票據(jù)6未按會(huì)定開具票據(jù)7未按規(guī)定繳銷票據(jù)

1所得稅

（3000-2000）*10%-25+（2000-800）*200%*（1-30%）+5000*（1-20%）*20%=1043元

2自給率

（14400+280）/16000*100%=91.75% 3資產(chǎn)負(fù)債率=1.46/2.82*100%=51.77% 流動(dòng)比率=5200/4800=1.08

流動(dòng)比率=（5200-800-320）/4800=0.85

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=18000/（4400+4000）分之2=4.29

流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=18000/（5500=5200）分支2=3.36

存貨周轉(zhuǎn)率=17200/（1200+800+400+320）分之2=12.6

51企業(yè)

借：其他應(yīng)收款（個(gè)人往來(lái)）XXX 2000 貸：銀行存款 2000

2采購(gòu)

借：管理費(fèi)用 1800

現(xiàn)金 200

貸 其他應(yīng)收款（個(gè)人往來(lái)）XXX

3麻醉機(jī)

借：專用基金（修購(gòu)基金）支出 20000 貸：銀行存款 20000

借：固定自殘（專用設(shè)備 20000

貸：固定基金（轉(zhuǎn)入 20000

4西藥

借：藥品（藥庫(kù)藥品）西藥 115000

貸：應(yīng)付賬款（藥品款）XX公司 10000藥品進(jìn)銷差價(jià) 15000

5醫(yī)院貸款

借：其他支出（利息支出 680000

貸：銀行存款 680000

1門診收預(yù)交金流程

先將業(yè)務(wù)管理中的門診收預(yù)交金界面打開，刷病人的卡、核對(duì)姓名輸入金額（注：刷POS機(jī)病人和使用支票病人要調(diào)整付款方式、銀行名稱、支票號(hào)碼（或POS機(jī)票號(hào)），再確定，然后核對(duì)預(yù)交信號(hào)在出票。應(yīng)告知待病人該票據(jù)不能丟失，退錢和打發(fā)票都要憑此預(yù)交金辦理相關(guān)業(yè)務(wù)

2放擔(dān)保流程

先將醫(yī)院信息系統(tǒng)住院收費(fèi)管理系統(tǒng)打開，登陸后，再進(jìn)入業(yè)務(wù)管理的祝愿擔(dān)保與批準(zhǔn)欠費(fèi)設(shè)置，根據(jù)擔(dān)保人填寫的擔(dān)保合同進(jìn)行放擔(dān)保，本院職工相互不能擔(dān)保，對(duì)于本院職工的家屬（不是本院職工）可以擔(dān)保，擔(dān)保金額為一萬(wàn)元，本院在職職工住院必須交2000uan現(xiàn)金后方能用住院處名義擔(dān)保，費(fèi)用到36000元以后繼續(xù)交押金，不允許再擔(dān)保，本院退休職工住院必須交1000元現(xiàn)金后方能用住院處名義擔(dān)保，費(fèi)用到36000元以后繼續(xù)交押金，不允許在擔(dān)保，如果是總值班要求對(duì)急救病人放擔(dān)保。由總值班來(lái)?yè)?dān)保，擔(dān)保金額為2000元。最后，放擔(dān)保應(yīng)注意將情況要寫在原因說(shuō)明中，出現(xiàn)問(wèn)題由放擔(dān)保人負(fù)責(zé)。應(yīng)告知擔(dān)保人員要及時(shí)結(jié)算，否組將扣工資

3兵團(tuán)醫(yī)保登記流程

先進(jìn)入病人管理的住院登記中，將病人的各項(xiàng)信息錄入，在錄入門診診斷時(shí)應(yīng)按F8鍵找到相應(yīng)的病，進(jìn)行登記保存，保存后進(jìn)入費(fèi)用管理的住院費(fèi)用轉(zhuǎn)換中，將結(jié)算單位選擇正確（建工師農(nóng)六師兵團(tuán)直屬）再進(jìn)到病人管理的住院修改中做醫(yī)保燈具，不用輸入密碼。進(jìn)入兵團(tuán)醫(yī)保接口將入院留別選普通醫(yī)療住院，就診列別選普通住院，治療方式選一般治療，保存后醫(yī)保登記成功，應(yīng)告知病人醫(yī)保本在我院保存，出院結(jié)算后將以保本退還病人，還應(yīng)告知病人住院預(yù)交金是翻倍使用，所交預(yù)交金用完后還需要繼續(xù)交，出院后多退少補(bǔ)。

4完善退費(fèi)流程

患者在醫(yī)院就診，去的醫(yī)院證實(shí)收據(jù)后，因故需退費(fèi)，須提供正式收據(jù)、退費(fèi)證明、檢查或治療申請(qǐng)單、藥品處方等原始付費(fèi)憑證。以上單據(jù)需經(jīng)醫(yī)師或藥師、醫(yī)療主管部門和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后退費(fèi)。領(lǐng)取退費(fèi)時(shí)領(lǐng)款人須在退款發(fā)票上簽字，收費(fèi)員要嚴(yán)格遵守退費(fèi)管理規(guī)定，嚴(yán)格審核退費(fèi)手續(xù)，認(rèn)真核查后予以辦理退費(fèi)。對(duì)違反規(guī)定私留患者收據(jù)、不符合退款手續(xù)和舞弊行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)主管人員報(bào)告，收費(fèi)員要將當(dāng)天的提款單據(jù)與相對(duì)應(yīng)的收據(jù)核對(duì)后妥善保管，隨收費(fèi)明細(xì)帳上報(bào)，做到日清日結(jié)。稽核會(huì)計(jì)要逐日、逐筆審核退費(fèi)。相關(guān)檢查、治療科室要密切配合協(xié)作，對(duì)退費(fèi)情況進(jìn)行監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)退費(fèi)金額及項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并報(bào)相關(guān)管理部門進(jìn)行綜合分析。異常情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)審計(jì)監(jiān)察部門。

第五篇：財(cái)務(wù)報(bào)告范本

一、基本情況

公司性質(zhì)、法人代表、注冊(cè)資本金、經(jīng)營(yíng)范圍，主要生產(chǎn)產(chǎn)品、內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（突出研發(fā)機(jī)構(gòu)）、職工總數(shù)和科技人員數(shù)。

二、經(jīng)營(yíng)情況 1、2015年各產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售情況，突出高新技術(shù)技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售情況 2、2015年研發(fā)投資和研發(fā)項(xiàng)目情況，對(duì)外投資情況 3、2015年籌資情況，突出對(duì)研發(fā)項(xiàng)目和新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目的籌資情況

三、財(cái)務(wù)指標(biāo)

2015年12月31日，公司主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況，如資產(chǎn)總額、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）。2015年全年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入、發(fā)生營(yíng)業(yè)成本、各項(xiàng)費(fèi)用支出，其中銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，投資收益，全年取得營(yíng)業(yè)外收入、發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出，年未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額、上繳所得稅、分配給投資人利潤(rùn)和提取法定盈余金。１、資產(chǎn)負(fù)債率：

２、流動(dòng)比率：

３、速動(dòng)比率： ４、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率

５、存貨周轉(zhuǎn)率

６、凈資產(chǎn)收益率 ７、銷售利潤(rùn)率

８、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占收入總額比例

9、高新技術(shù)產(chǎn)品銷售利潤(rùn)率

10、資本保值增值率