第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)如何提高實(shí)效性

一、前言

隨著醫(yī)改工作的不斷深入，相關(guān)的配套措施逐步落實(shí)，對(duì)公立醫(yī)院的改革要求也愈加明確和緊迫了。既要堅(jiān)持公立、公益性，又要考慮成本控制，完善內(nèi)功，提高現(xiàn)有運(yùn)行效率，建立科學(xué)的管理機(jī)制，體制。在這種大環(huán)境下，如何進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、咨詢作用，顯得更為重要。要想切實(shí)提高醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)效性，就要從醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需求出發(fā)，明確內(nèi)部審計(jì)的基本職責(zé)、任務(wù)、落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作人員的權(quán)責(zé)以及創(chuàng)新審計(jì)思路、方法等方面入手，確保醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作能夠得到全面有效的開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全面監(jiān)督、評(píng)價(jià)，為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理工作提供更有力的支持，使醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理行為更加科學(xué)合理，保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理能夠取得實(shí)效。

二、明確醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的基本職責(zé)及任務(wù)

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，必須要結(jié)合醫(yī)改的要求，充分考慮醫(yī)院管理的復(fù)雜性和特殊性。明確醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的基本職責(zé)及任務(wù)，制定更加實(shí)用的制度，規(guī)章，才能保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作得到全面有效開(kāi)展，并取得積極效果。因此，醫(yī)院在內(nèi)部審計(jì)工作中首先要應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)的基本職責(zé)，具體包含以下幾個(gè)方面內(nèi)容：

（1）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的首要任務(wù)是在貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法規(guī)、制度下，制定醫(yī)院及所屬單位的審計(jì)監(jiān)督規(guī)定和審計(jì)工作制度。對(duì)于醫(yī)院而言，內(nèi)部審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的工作，其工作的原則是國(guó)家相關(guān)的審計(jì)法規(guī)和制度。在實(shí)際工作中，要結(jié)合醫(yī)院的管理需求，對(duì)本單位的內(nèi)部審計(jì)工作有明確定位，并充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)在醫(yī)院管理中發(fā)揮的作用，并將這種作用以制度等形式規(guī)定下來(lái)。制度保證了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)及人員的工作權(quán)限，并保證了在工作中的獨(dú)立性。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作是醫(yī)院管理工作中的重要組成部分，其主要任務(wù)是貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法規(guī)、制度，并由此制定醫(yī)院及所屬單位的審計(jì)監(jiān)督規(guī)定和審計(jì)工作制度?？偟娜蝿?wù)是在國(guó)家審計(jì)法規(guī)和制度的框架下，按照醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)制度，推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作全面有效開(kāi)展，保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作取得實(shí)效。

（2）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作是健全內(nèi)部控制制度和保證其執(zhí)行的重要手段。從目前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)工作既是建立內(nèi)部控制制度的重要手段，也是推動(dòng)醫(yī)院管理改革的有效助推力。內(nèi)部審計(jì)制度的落實(shí)，內(nèi)審工作的有效開(kāi)展，對(duì)健全醫(yī)院內(nèi)部控制制度，并保證內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行具有重要意義。內(nèi)審工作不僅監(jiān)督內(nèi)控制度的落實(shí)，并對(duì)其執(zhí)行效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，促進(jìn)醫(yī)院內(nèi)部控制制度不斷完善。

（3）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作包含承擔(dān)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的各項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)。在醫(yī)院的管理鏈條中，內(nèi)部審計(jì)工作是經(jīng)營(yíng)管理工作的重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)工作既可以作為一種重要的監(jiān)督手段，同時(shí)也是一種重要的管理手段，要不斷提升內(nèi)部審計(jì)工作的服務(wù)性、增值性。醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)在日常的監(jiān)督工作職能之外，還要接受醫(yī)院及上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，并在開(kāi)展其他的審計(jì)事項(xiàng)中，不斷完善現(xiàn)有審計(jì)制度、程序，鍛煉審計(jì)人員。

（4）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作中明確對(duì)醫(yī)院所屬單位領(lǐng)導(dǎo)和職能部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離和任期目標(biāo)責(zé)任開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)?？紤]到醫(yī)院國(guó)有資產(chǎn)性質(zhì)，在內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展過(guò)程中，除了對(duì)正常的經(jīng)營(yíng)管理行為以及資金管理的審計(jì)之外，在醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)調(diào)離和業(yè)績(jī)考核中，要對(duì)其開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)?；卺t(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)實(shí)需要，要逐步建立醫(yī)院所屬單位領(lǐng)導(dǎo)和醫(yī)院職能部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，并將審計(jì)行為常態(tài)化。

（5）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作包括對(duì)預(yù)算資金的收支情況及其效益審計(jì)監(jiān)督。在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，對(duì)資金合理使用和使用效益的審查是內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金的收支情況及其效益的審計(jì)和監(jiān)督，既符合國(guó)家現(xiàn)階段加強(qiáng)績(jī)效審計(jì)的要求，也是促進(jìn)醫(yī)院提高經(jīng)營(yíng)管理效果的有效手段。目前，作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，應(yīng)將審計(jì)視角更多地關(guān)注到醫(yī)院預(yù)算資金的收支情況及其效益審計(jì)，并提出更多可行性審計(jì)建議。開(kāi)展效益審計(jì)，符合醫(yī)院管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)價(jià)、增值的要求，對(duì)提升醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的話語(yǔ)權(quán)具有重要的作用。

三、明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員執(zhí)業(yè)行為的監(jiān)督

在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員是推動(dòng)內(nèi)審工作全面深入開(kāi)展的關(guān)鍵因素，只有對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的權(quán)責(zé)進(jìn)行明確，才能保證內(nèi)部審計(jì)工作取得實(shí)效。因此，應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)工作中不會(huì)受到各種干擾，職責(zé)明確。

（1）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)有權(quán)檢查醫(yī)院和所屬單位的各種有關(guān)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算、決算、財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)財(cái)務(wù)、財(cái)政文件、資料。對(duì)于醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員而言，在內(nèi)部審計(jì)工作中，其工作范圍應(yīng)包括醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的所有過(guò)程，其中與資金和財(cái)務(wù)相關(guān)的過(guò)程應(yīng)作為審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容。之所以要明確內(nèi)部審計(jì)工作人員的權(quán)限，關(guān)鍵在于通過(guò)對(duì)工作權(quán)限的界定，可以規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為，并且為內(nèi)部審計(jì)工作人員指明工作方向，確保醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作能夠得到全面有效的實(shí)施。為此，在確定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員權(quán)限過(guò)程中，首先應(yīng)明確內(nèi)部審計(jì)工作人員的檢查權(quán)，主要應(yīng)包括：醫(yī)院和所屬單位的有關(guān)各種會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、預(yù)算、決算、財(cái)產(chǎn)等內(nèi)容。通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員權(quán)限的明確，保證內(nèi)部審計(jì)工作得到了有效開(kāi)展。

（2）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員參加醫(yī)院對(duì)科室和個(gè)人開(kāi)展的相關(guān)審計(jì)工作。在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作中，除了要對(duì)重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)之外，還應(yīng)有權(quán)按照審計(jì)工作計(jì)劃或管理層的委托對(duì)醫(yī)院的部門(mén)和個(gè)人開(kāi)展審計(jì)。為了確保針對(duì)部門(mén)和個(gè)人的審計(jì)工作能夠得到有效開(kāi)展，在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作中，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)部門(mén)和個(gè)人的實(shí)際情況，對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確，既要保證審計(jì)人員開(kāi)展審計(jì)工作中不受到各項(xiàng)干擾，尤其是來(lái)自于管理層的干擾，也要規(guī)范審計(jì)人員的審計(jì)行為，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)道德培養(yǎng)，建立諸如三級(jí)復(fù)核，審計(jì)人員質(zhì)量評(píng)定等措施，保證審計(jì)結(jié)果公正、增加內(nèi)部審計(jì)的威信力。

（3）醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)有關(guān)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)、大型設(shè)備采購(gòu)、藥品及試劑廠商遴選等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供咨詢和建議。結(jié)合醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理的特殊性，以及醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的必要性，在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作中，內(nèi)部審計(jì)工作人員不但要對(duì)資金、財(cái)務(wù)管理以及其他職能管理部門(mén)進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督之外，還應(yīng)具有提供咨詢和建議的職業(yè)水平。查錯(cuò)防弊已經(jīng)不是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的主要職責(zé)，隨著社會(huì)大環(huán)境的變化，及醫(yī)院發(fā)展的需要，更需要發(fā)揮審計(jì)的咨詢、評(píng)價(jià)職能。不僅為醫(yī)院的發(fā)展增效，更能體現(xiàn)出新時(shí)期醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的新定位，使內(nèi)部審計(jì)的作用能夠得到更大的發(fā)揮。因此，醫(yī)院在內(nèi)部審計(jì)中，應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)有關(guān)醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)、醫(yī)院經(jīng)濟(jì)行為等方面提供的咨詢和建議進(jìn)行規(guī)范。

四、醫(yī)院在內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)合理選擇審計(jì)方法

在醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)方法是決定審計(jì)工作效果的關(guān)鍵措施，只有根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容的不同，合理選擇相對(duì)應(yīng)的審計(jì)方法，才能保證醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作取得實(shí)效。結(jié)合當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際，審計(jì)方法的選擇應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：

（1）積極引入風(fēng)險(xiǎn)防控方法。目前，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，內(nèi)部控制得到了比較好的執(zhí)行，但在其他部門(mén)內(nèi)控的落實(shí)情況并不太理想。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)受制于人員及專(zhuān)業(yè)性的限制，無(wú)法對(duì)全院的內(nèi)控制度進(jìn)行很好的監(jiān)督、評(píng)價(jià)。且現(xiàn)有內(nèi)部控制的固有限制使得審計(jì)人員難以發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的差錯(cuò)和舞弊也會(huì)形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，應(yīng)考慮引入風(fēng)險(xiǎn)防控理念，對(duì)醫(yī)院的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行全面分析，并在分析的基礎(chǔ)上發(fā)現(xiàn)重大的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。以對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防控作為審計(jì)重點(diǎn)，來(lái)對(duì)醫(yī)院現(xiàn)有的內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并監(jiān)督落實(shí)、完善。在這個(gè)評(píng)價(jià)過(guò)程中，可以委托有資質(zhì)，信譽(yù)好的中介服務(wù)組織，來(lái)協(xié)助內(nèi)部審計(jì)部門(mén)共同完成。內(nèi)部審計(jì)既是醫(yī)院內(nèi)部控制的重要組成部分，也是監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制其他部分的主要手段，因而在強(qiáng)化內(nèi)部控制方面可以發(fā)揮積極作用。完善醫(yī)院內(nèi)部控制審計(jì)工作，形成內(nèi)部牽制和監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)醫(yī)院向“高效、優(yōu)質(zhì)、低耗”的健康方向發(fā)展的目標(biāo)。

（2）積極引入績(jī)效評(píng)價(jià)方法。作為醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，績(jī)效評(píng)價(jià)并不是內(nèi)審的主要職責(zé)。但績(jī)效評(píng)價(jià)作為上級(jí)管理部門(mén)對(duì)醫(yī)院的一種考核辦法，受到了醫(yī)院管理層的高度重視。醫(yī)院采取了一系列的辦法、制度來(lái)完成績(jī)效考核。作為內(nèi)審部門(mén)，可以在審計(jì)工作中引入、借鑒醫(yī)院的各項(xiàng)績(jī)效考核指標(biāo)，作為工作評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。例如，醫(yī)院每年在使用財(cái)政資金，都需要編寫(xiě)績(jī)效考評(píng)指標(biāo)，并向財(cái)政和上級(jí)管理部門(mén)匯報(bào)。內(nèi)審部門(mén)可以借鑒這些指標(biāo)，在每年年終時(shí)，對(duì)財(cái)政資金的使用效率、效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果提供給醫(yī)院管理層，作為下一年度使用財(cái)政資金的參考。

五、結(jié)論

通過(guò)本文的分析可知，要想提高醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)效性，就要在結(jié)合醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際的基礎(chǔ)上，明確內(nèi)部審計(jì)的基本職責(zé)、任務(wù)，出臺(tái)更加適合醫(yī)院的內(nèi)審制度、明確內(nèi)審人員職責(zé)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的職業(yè)培養(yǎng)和執(zhí)業(yè)行為監(jiān)督、創(chuàng)新審計(jì)方法等方面入手，確保醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作能夠得到全面有效的開(kāi)展，為醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理工作提供有力支持，實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全面監(jiān)督，使醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)管理行為更加科學(xué)合理，保證醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理能夠取得實(shí)效。

First, the foreword With the deepening of the reform of health care, the relevant supporting measures to gradually implement, the reform of public hospitals, the requirements are also more clear and urgent.Should adhere to the public, public welfare, but also consider the cost control, improve the strength, improve the efficiency of the existing operation, the establishment of scientific management mechanism and system.In this environment, how to further strengthen the hospital internal audit work, play the role of audit supervision, evaluation, consultation, it is even more important.In order to improve the effectiveness of the internal audit of hospital, it is necessary to proceed from the actual needs of the hospital management, clear the internal audit of the basic responsibilities, tasks, implementation of the internal audit staff responsibilities and audit innovation train of thought, method and other aspects to ensure hospital internal audit work to be able to obtain the comprehensive and effective to carry out, achieve comprehensive supervision on the management of the hospital, evaluation, provide more powerful support for the management of hospital work, make the hospital management more scientific and reasonable, to ensure that hospital management to achieve tangible results.Two, clear the basic duties and tasks of the hospital internal audit The development of hospital internal audit work, must be combined with the requirements of health care reform,004km.cn 004km.cn fully consider the complexity and particularity of hospital management.Define the basic duties and tasks of the hospital internal audit work, develop a more practical system, rules and regulations, to ensure that the hospital internal audit work to be fully and effectively carried out, and to achieve positive results.Therefore, the hospital in the internal audit work should first clear the basic duties of internal audit, including the following aspects:(1)the most important task of the hospital internal audit is to formulate the audit supervision regulation and audit work system of the hospital and its subordinate units under the implementation of the national audit laws and regulations.For hospitals, the internal audit work is a strong professional work, the principle of the work of the state is related to the audit regulations and systems.In practical work to combined with the demand of hospital management, a clear positioning of the internal audit work, and is fully aware of the role played by internal audit in hospital management and this effect to the provisions of the form system down.The system ensures the working authority of the internal audit department and the personnel, and ensures the independence of the system in the work.Internal audit work in hospital is an important part of hospital management.Its main task is carrying out the national auditing rules and regulations, system, and thus the development of hospital and subordinate units of the provisions of audit and supervision and audit system.The general task is to promote the comprehensive and effective development of hospital internal audit work in accordance with the hospital's internal audit system under the framework of national audit laws and regulations, and ensure the effectiveness of internal audit work.(2)the hospital internal audit is an important means to improve the internal control system and ensure its implementation.From the current hospital internal audit work, internal audit work is not only an important means to establish internal control system, but also to promote the hospital management reform of the effective thrust.The implementation of the internal audit system, the effective development of the internal audit work, to improve the hospital internal control system, and ensure the effective implementation of the internal control system is of great significance.Internal audit work not only to monitor the implementation of internal control system, and its implementation effect evaluation, and promote the continuous improvement of hospital internal control system.(3)the hospital internal audit work includes the leadership of the hospital and the higher audit institutions 004km.cn 004km.cn assigned by the audit matters.In the chain of hospital management, internal audit is an important part of the management work, internal audit can as a kind of important means of supervision, is also a kind of important management means, it is necessary to continuously upgrade the internal audit service, value-added.The hospital internal audit in addition to the routine work function of supervision, but also to accept hospital and entrusted the audit institutions at higher levels of other matters to be audited, and carry out other matters to be audited, and constantly improve the existing audit system, procedure, exercise audit personnel.(4)of hospital internal audit clearly on the hospital belongs to the unit leaders and functional departments leadership transferred and the tenure target responsibility to carry out economic responsibility audit.Taking into account the nature of state-owned assets in the hospital, in carrying out internal audit work in the process, in addition to the normal management and funds management audit, in the hospital leaders and leaders of relevant departments transferred and performance appraisal to to carry out its leading term economic responsibility audit.Based on the practical needs of hospital management, to gradually establish the hospital belongs to the unit leadership and the leadership of the hospital functional departments within the economic responsibility audit system, and the audit behavior normalization.(5)the internal audit work of the hospital includes the revenue and expenditure of the budget funds and the effectiveness of the audit supervision.In the hospital management process, the reasonable use of funds and the use of the benefits of the review is the focus of internal audit work.To strengthen the audit and supervision of the budget funds and the efficiency of the audit and supervision, not only meet the requirements of the state at this stage to strengthen the performance audit, but also to promote the effective means of improving the effectiveness of hospital management.At present, as the internal audit department, we should pay more attention to the budget of the hospital budget funds and its efficiency audit, and put forward more feasible audit recommendations.Carrying out the benefit audit, in line with the hospital management level to the internal audit work evaluation, value added requirements, to enhance the hospital internal audit department of the discourse power has an important role.

第二篇：內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提高

一、合理確定內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，科學(xué)選擇審計(jì)對(duì)象

內(nèi)部審計(jì)是為單位內(nèi)部管理服務(wù)的。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在確定審計(jì)項(xiàng)目時(shí)要考慮以下三點(diǎn)：一要體現(xiàn)重要性原則，即立項(xiàng)和計(jì)劃審計(jì)的項(xiàng)目必須是重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金以及事關(guān)單位改革發(fā)展穩(wěn)定大局的重大事項(xiàng)；二要體現(xiàn)針對(duì)性原則，要緊緊圍繞單位的中心工作和單位管理中的薄弱環(huán)節(jié)；三要有可行性，審計(jì)事項(xiàng)必須與審計(jì)活動(dòng)的要求范圍相適應(yīng)，并且審計(jì)人力資源能夠達(dá)到開(kāi)展審計(jì)活動(dòng)的要求。

二、充分做好審前準(zhǔn)備，提高編制審計(jì)實(shí)施方案質(zhì)量

首先，要充分開(kāi)展審前調(diào)查，積累基礎(chǔ)資料，做到有的放矢。審計(jì)前必須對(duì)被審計(jì)單位的基本情況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面的調(diào)查了解，采集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等，通過(guò)對(duì)數(shù)據(jù)的整理、分析，掌握被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理總體情況，初步評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)管理體制和制度建立健全情況，力求突出重點(diǎn)，搜索有價(jià)值的審計(jì)線索。審前調(diào)查和編制實(shí)施方案，既關(guān)系到審計(jì)的深度、效率和效果，也關(guān)系到責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，做好這項(xiàng)工作，既可以使審計(jì)事半功倍，又可以保護(hù)自己。

以對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)總公司項(xiàng)目的審計(jì)為例。后勤服務(wù)總公司下屬四個(gè)中心，審前調(diào)查了解到飲食中心資金流量大，情況復(fù)雜。我們對(duì)飲食中心的基本情況和經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了全面了解，編寫(xiě)了審前調(diào)查報(bào)告，對(duì)搜集的資料進(jìn)行匯總、整理，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的錯(cuò)弊風(fēng)險(xiǎn)作出分析。編制了細(xì)致且可操作的審計(jì)實(shí)施方案，該審計(jì)項(xiàng)目取得了很好的效果。

其次，要明確審計(jì)目標(biāo)，增強(qiáng)可操作性，使目標(biāo)易理解，可實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)的基本目標(biāo)是審查、評(píng)價(jià)內(nèi)控系統(tǒng)的適當(dāng)性、有效性和效果性。在審查環(huán)節(jié)，主要判斷被審計(jì)單位是否遵守了政策、法律法規(guī)、計(jì)劃、程序；在評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)，要說(shuō)明和認(rèn)定被審計(jì)單位的執(zhí)行情況，對(duì)其遵循性做出評(píng)判。審計(jì)時(shí)，為了保證基本目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，常常需要根據(jù)實(shí)際情況，制定一些具體目標(biāo)，并通過(guò)具體目標(biāo)的落實(shí)，保證實(shí)現(xiàn)基本目標(biāo)。

再次，要細(xì)化審計(jì)內(nèi)容，突出審計(jì)重點(diǎn)，要把對(duì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)有重要影響的審計(jì)事項(xiàng)確定為重點(diǎn)。結(jié)合審前調(diào)查和數(shù)據(jù)分析情況，進(jìn)行重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。依據(jù)調(diào)查情況和分析結(jié)果，從審計(jì)范圍、內(nèi)容和步驟以及業(yè)務(wù)分工等方面細(xì)化審計(jì)實(shí)施方案，重點(diǎn)側(cè)重于實(shí)施方案的可操作性。

三、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致做好審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿是審計(jì)取證的兩種文本。審計(jì)工作底稿主要記錄審計(jì)的主要成果和查出的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問(wèn)題或重要事項(xiàng)，經(jīng)被審計(jì)單位認(rèn)可并簽字。審計(jì)日記記錄審計(jì)軌跡或?qū)徲?jì)過(guò)程。只有將審計(jì)人員所作的審計(jì)日記和審計(jì)工作底稿加在一起，才能說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)真相，缺一不可。

審計(jì)日記是加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制的新舉措。審計(jì)日記能給審計(jì)工作帶來(lái)很多有利因素。首先，審計(jì)日記能夠較好體現(xiàn)工作思路和工作方法，有利于提高審計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)。在每天的具體工作中，為什么這么做，具體怎么做，要達(dá)到什么目的，將會(huì)體現(xiàn)在審計(jì)日記中。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目終了，審計(jì)人員的整個(gè)思路將用審計(jì)日記的形式形成一個(gè)完整的工作鏈，每天的審計(jì)日記都是這個(gè)鏈中起到計(jì)劃總結(jié)，承上啟下作用的一個(gè)環(huán)節(jié)。而且，如果每天堅(jiān)持認(rèn)真記錄審計(jì)日記，就可以把審計(jì)人員頭腦中對(duì)審計(jì)工作的感性認(rèn)識(shí)轉(zhuǎn)化為理性認(rèn)識(shí)，有效增加審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。其次，審計(jì)日記能防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)。它真實(shí)記錄審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)每位參審者實(shí)施審計(jì)的步驟和方法，查閱的資料名稱和數(shù)量以及所作出的判斷和結(jié)論，做到有備可查，便于分清責(zé)任歸屬。審計(jì)日記的實(shí)行，提高了審計(jì)人員的責(zé)任感，促使審計(jì)人員更加細(xì)致全面地進(jìn)行審計(jì)。

另外，審計(jì)日記有利于檢查審計(jì)方案的執(zhí)行情況，可以更有效控制審計(jì)質(zhì)量。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組長(zhǎng)可以檢查審計(jì)組成員的審計(jì)日記，以便隨時(shí)掌握審計(jì)方案的落實(shí)情況和工作進(jìn)度，及時(shí)對(duì)審計(jì)方案或?qū)徲?jì)重點(diǎn)作出調(diào)整。

四、做好審計(jì)發(fā)現(xiàn)的綜合分析工作，努力提升審計(jì)報(bào)告質(zhì)量

審計(jì)報(bào)告質(zhì)量直接關(guān)系到審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，因此，有必要把審計(jì)報(bào)告這一環(huán)節(jié)作為一項(xiàng)重要的工作來(lái)對(duì)待。首先，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行深加工。審計(jì)報(bào)告要立足全局，要透過(guò)現(xiàn)象把握本質(zhì)，對(duì)查出的問(wèn)題分析透徹，找準(zhǔn)問(wèn)題產(chǎn)生的根源并尋找解決的辦法，這也是內(nèi)部審計(jì)服務(wù)原則的要求。其次，審計(jì)報(bào)告立意層次要高。審計(jì)報(bào)告反映的審計(jì)信息應(yīng)有利于被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善內(nèi)部管理，有效防范和規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。再次，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、客觀。依據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)得出的審計(jì)結(jié)論一定要體現(xiàn)實(shí)事求是，客觀公正的審計(jì)原則，不可帶有任何感情色彩，表達(dá)的意思應(yīng)該簡(jiǎn)潔明確，不能含糊其辭。第四，提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議具有建設(shè)性和可操作性。提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議應(yīng)該直接指向?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生的根源，便于被審計(jì)單位從根本上糾正發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，堵塞管理和控制上存在的漏洞。第五，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。要充分聽(tīng)取、認(rèn)真研究被審計(jì)單位的意見(jiàn)，正確的要予以采納，做到既要勇于堅(jiān)持原則，也要勇于改正錯(cuò)誤，要堅(jiān)持以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，充分考慮問(wèn)題產(chǎn)生的主客觀背景，從多角度、多方位、多層面進(jìn)行深入分析和提煉，實(shí)事求是地做出評(píng)價(jià)和處理。

第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)方案

2016內(nèi)部審計(jì)工作方案

各科室、各分院：

為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，強(qiáng)化內(nèi)部管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、促進(jìn)廉政建設(shè)、提高資金使用效率，更好地為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和我院內(nèi)部審計(jì)工作要求，制定2016審計(jì)工作方案：

一、開(kāi)展醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料審計(jì)工作。主要審查

2014年、2015采購(gòu)管理內(nèi)部控制制度是否健全，是否認(rèn)真執(zhí)行器械、衛(wèi)生材料采購(gòu)預(yù)算、計(jì)劃、供應(yīng)商選擇、采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)料和退料、付款等環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)控制度；審查醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料是否按計(jì)劃或預(yù)算購(gòu)進(jìn)，招標(biāo)采購(gòu)過(guò)程是否按國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；審查毀損報(bào)廢的醫(yī)械設(shè)備及材料是否按規(guī)定報(bào)批處理，計(jì)價(jià)是否正確；審查衛(wèi)生材料加成是否符合物價(jià)管理規(guī)定，賬務(wù)處理是否正確，賬賬、賬實(shí)是否相符。

二、做好東院區(qū)、桃園分院、武裝部分院2015財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。其審計(jì)對(duì)象包括各分院會(huì)計(jì)資料、其他經(jīng)濟(jì)資料及其所反映的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，目的是對(duì)其真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

三、繼續(xù)進(jìn)行醫(yī)院績(jī)效工資審計(jì)工作。依據(jù)《2016年綜合目標(biāo)績(jī)效管理方案》及相關(guān)規(guī)定對(duì)全院各科室、分院的科室核算情況，績(jī)效工資計(jì)提、發(fā)放情況進(jìn)行審查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

四、加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)審計(jì)工作。審查臨床科室醫(yī)療服務(wù)價(jià)格收費(fèi)執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查自立項(xiàng)目收費(fèi)，漏收費(fèi)，擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；審計(jì)科每月抽查五份出院患者病例，檢查住院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；不定期檢查門(mén)診及醫(yī)技科室收費(fèi)情況；檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行患者費(fèi)用每日清單制度。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題查明原因，責(zé)令整改。不定期組織醫(yī)院兼職物價(jià)員物價(jià)收費(fèi)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)工作。

五、繼續(xù)做好基建項(xiàng)目及維護(hù)維修項(xiàng)目的審計(jì)工作，參與招標(biāo)工作。不斷加強(qiáng)和改進(jìn)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備及材料采購(gòu)、工程管理、工程造價(jià)、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)管理、后評(píng)價(jià)等過(guò)程的審查和評(píng)價(jià)。

六、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)合同是醫(yī)院對(duì)外部單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的重要依據(jù)，經(jīng)濟(jì)合同管理已成為醫(yī)院內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)是醫(yī)院內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)工作將對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的可執(zhí)行性、合法合規(guī)性及履行的有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)和咨詢。

七、按照醫(yī)院《大型中醫(yī)醫(yī)院巡查》實(shí)施細(xì)則及責(zé)任分工要求做好巡查準(zhǔn)備工作。具體重點(diǎn)審查特需服務(wù)收入占醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的比例是否合理；特需服務(wù)項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否明確。

八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院應(yīng)付工程款審計(jì)調(diào)查工作。即每月25號(hào)上報(bào)拖欠工程款累計(jì)清欠情況。

九、及時(shí)完成上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)事項(xiàng)或其他臨時(shí)工作。

第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)探究

中圖分類(lèi)號(hào):f239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí):a 文章編

號(hào):1009-4202(2010)01-106-02 摘 要 根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義,本文從醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)出發(fā),尋求醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展重點(diǎn),提出工作重點(diǎn),使內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮有效的預(yù)警作用,將有助于醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞醫(yī)院內(nèi)部 審計(jì) 重點(diǎn) 隨著改革開(kāi)放的深入和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,醫(yī)院作為一個(gè)為大眾服務(wù)的“窗口”行業(yè),在激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中求得生存和發(fā)展,不僅要有良好的服務(wù)態(tài)度,更重要的是要有良好的服務(wù)質(zhì)量。這就要求醫(yī)院必須有一個(gè)能自我約束的內(nèi)部控制制度作后盾。強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作,是衛(wèi)生系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)改制,走向市場(chǎng)的客觀要求。

一、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn) 1.要抓重點(diǎn)部門(mén)

加強(qiáng)對(duì)藥劑部門(mén)、器械部門(mén)、總務(wù)部門(mén)、基建部門(mén)經(jīng)濟(jì)合同的審計(jì)。主要工作包括對(duì)合同的合規(guī)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性、效益性、完整性進(jìn)行審計(jì),具體審計(jì)履行合同的期限及地點(diǎn)、貸款支付方式、驗(yàn)收及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違紀(jì)責(zé)任等。實(shí)行超前把關(guān),維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益,避免不必要的糾紛和損失。2.要抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督重點(diǎn)環(huán)節(jié)就是要把好招投標(biāo)關(guān)。應(yīng)按照“職務(wù)禁區(qū)”的要求,實(shí)行“三權(quán)”分立,醫(yī)院應(yīng)分別成立薦標(biāo)(推薦客戶)小組、評(píng)標(biāo)委員會(huì)和定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組。薦標(biāo)小組由基層相關(guān)部門(mén)(藥劑、器械、總務(wù)、基建部門(mén))的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員組成;評(píng)標(biāo)委員會(huì)從專(zhuān)家?guī)熘须S機(jī)抽簽組成,專(zhuān)家?guī)鞈?yīng)由使用部門(mén)、相關(guān)部門(mén)、管理部門(mén)等專(zhuān)業(yè)人員、管理人員組成;定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書(shū)記、有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成。要嚴(yán)格履行招標(biāo)程序,先由薦標(biāo)小組推薦3家以上單位,然后由相關(guān)部門(mén)向推薦單位發(fā)出標(biāo)書(shū),評(píng)標(biāo)委員會(huì)在拆開(kāi)標(biāo)書(shū)前規(guī)定中標(biāo)規(guī)則,并當(dāng)眾揭開(kāi)標(biāo)底,確定中標(biāo)單位,然后將結(jié)果報(bào)給定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn),而定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組主要確定中標(biāo)程序、結(jié)果是否合規(guī)、合理、合法,一般不能隨意改變?cè)u(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)結(jié)果。以上三個(gè)環(huán)節(jié)都必須有監(jiān)察、審計(jì)人員在場(chǎng)見(jiàn)證。這樣,可切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部制約,有效的防止泄密或任意確定中標(biāo)單位的不良現(xiàn)象,預(yù)防腐敗行為的發(fā)生,從而充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的作用,實(shí)現(xiàn)從事后審計(jì)向事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合的轉(zhuǎn)變,使內(nèi)審工作滲透到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的全過(guò)程,為提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮積極作用。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)發(fā)展重點(diǎn) 1.正確認(rèn)識(shí)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的重要性,設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)

我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生內(nèi)部審計(jì)對(duì)醫(yī)院的管理發(fā)揮著監(jiān)督、參謀、咨詢、評(píng)價(jià)的作用,是貫徹落實(shí)國(guó)家法律、法規(guī)、醫(yī)院各項(xiàng)管理制度,實(shí)現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成本、目標(biāo)任務(wù),促使醫(yī)院的改革深入,減輕患者看病貴、看病難,履行其監(jiān)督管理職能有力的保證。因此,應(yīng)消除對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的誤解。真正認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院加強(qiáng)管理、實(shí)現(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)代 化管理的參與者和維護(hù)者。

要發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證、管理等職能,獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是必要的前提。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要保證相對(duì)獨(dú)立性,應(yīng)強(qiáng)調(diào)與其它各個(gè)職能部門(mén)保持相對(duì)獨(dú)立,尤其是財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)行政錄屬關(guān)系,在本單位主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)的直接管理下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán),并對(duì)本單位主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作情況。2.科學(xué)設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),合理配備內(nèi)部審計(jì)人員,提高內(nèi)審人員的素質(zhì) 必須有效的提高審計(jì)工作人員的各項(xiàng)素質(zhì),才能適應(yīng)現(xiàn)代形勢(shì)的需要,從內(nèi)審人員數(shù)量及素質(zhì)上進(jìn)行必要擴(kuò)充和提高。醫(yī)院應(yīng)該吸引工程、投資、技術(shù)等各類(lèi)高素質(zhì)人才充實(shí)內(nèi)審隊(duì)伍,提高內(nèi)審工作人員整體素質(zhì);要嚴(yán)格考核及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)機(jī)制,促使內(nèi)審人員提高自身素質(zhì);另外,內(nèi)審人員必須注意及時(shí)更新知識(shí),拓寬自己的知識(shí)面,改善知識(shí)結(jié)構(gòu),通過(guò)自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方法掌握多種技能,不斷提高自身素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)所涉及的是醫(yī)院很多方面,而不僅只局限于財(cái)務(wù)領(lǐng)域,所以要合理優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu),提高工作人員的素質(zhì),選拔合適的、各方面都符合單位要求的、全方面發(fā)展的各類(lèi)人才,以保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)覆蓋范圍。同時(shí),利用各種機(jī)會(huì),對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),促進(jìn)審計(jì)人員知識(shí)的不斷更新和專(zhuān)業(yè)水平的不斷提高。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn) 1.完善監(jiān)督及控制制度

作為行政事業(yè)單位的醫(yī)院,其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)核算不但要遵循事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的財(cái)務(wù)準(zhǔn)則,而且要依據(jù)本行業(yè)適用的國(guó)家財(cái)務(wù)相關(guān)規(guī)定,制定出相應(yīng)的單位內(nèi)部控制制度,其包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。內(nèi)部管理控制制度,主要作用于對(duì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的規(guī)定、管理部門(mén)對(duì)事項(xiàng)核準(zhǔn)以及決策步驟上的程序記錄的規(guī)定,以有效地對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和服務(wù);控制制度主要包括對(duì)于機(jī)構(gòu)設(shè)置及和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記錄可靠性和財(cái)產(chǎn)保護(hù)有直接關(guān)系的種種措施。內(nèi)審工作人員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算過(guò)程中和醫(yī)院經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及各二級(jí)單位或部門(mén)應(yīng)當(dāng)遵循的其他相關(guān)規(guī)定,來(lái)判斷本部門(mén)內(nèi)控制度的內(nèi)容是否完善及方法是否可行,同時(shí),看單位是否在這些主要方面建立了相應(yīng)的監(jiān)督管理制度,審查其內(nèi)控制度的可行性及完善性;另處還應(yīng)對(duì)單位現(xiàn)有制度進(jìn)行相符性測(cè)試,審查其是否符合本行業(yè)的規(guī)定,是否能夠適用于實(shí)際情況,并且能否得到貫徹執(zhí)行。2.審查各項(xiàng)支出

對(duì)于醫(yī)院的各項(xiàng)支出,應(yīng)該重點(diǎn)審查其支出結(jié)構(gòu)的合理性,相關(guān)手續(xù)的完備性,支出項(xiàng)目的真實(shí)性,及經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益的獲得性情況;專(zhuān)項(xiàng)資金的專(zhuān)用情況及資金使用效果情況,及是否被擠占、損失浪費(fèi)、挪用情況;其他支出中是否有逃避監(jiān)督的模糊項(xiàng)目,是否有非法支出。從實(shí)際出發(fā)對(duì)各部門(mén)進(jìn)行效益審計(jì),尤其是要抓住單位、部門(mén)的大額資金支出項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目這兩大主要突破口。審查其資金的預(yù)算的合理性,以及是否按任務(wù)情況安排到位,資金物化

結(jié)果如何等等,通過(guò)審計(jì)避免經(jīng)濟(jì)損失。3.審查資金來(lái)源與收入

第一,加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)管,是否存在違反國(guó)家政策進(jìn)行的亂收費(fèi)、高收費(fèi)行為;第二,審查其是否按經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性、專(zhuān)項(xiàng)資金等資金性質(zhì),將各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算和管理,有無(wú)隱匿收入或者設(shè)置賬外賬等違法亂紀(jì)行為;第三,審查經(jīng)營(yíng)性收入、個(gè)人所得稅等完稅情況。

4.審查債權(quán)、債務(wù)

主要審查債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項(xiàng)目是否清晰;是否及時(shí)清理債權(quán)債務(wù);對(duì)存在的呆、死賬,是否存在以權(quán)謀私的問(wèn)題。5.審查資產(chǎn)及財(cái)物管理

對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置等情況進(jìn)行審查,資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)是否符合相關(guān)的手續(xù),檢查其賬物、賬賬是否相符;對(duì)閑置資產(chǎn)的處置是否按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估等;是否存在非法處置資產(chǎn)情況;處置的資金是否轉(zhuǎn)做“小金庫(kù)”隨意揮霍等問(wèn)題,處置后的賬務(wù)處理是否正確等。

6.審查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策(1)決策內(nèi)容的合法性

主要審查建設(shè)項(xiàng)目、大宗物資采購(gòu)、大額資金分配、國(guó)有資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)的決策是否符合國(guó)家法規(guī),是否符合和諧社會(huì)的建立;對(duì)外簽訂的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)合同是否存在不符合法規(guī)或顯失公平的條款;是否存在為了享受相關(guān)優(yōu)惠政策而弄虛作假等問(wèn)題。篇二：x醫(yī)院2012年審計(jì)工作總結(jié)

醫(yī)院2012年審計(jì)工作總結(jié) 2012年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下,在上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)幫助下,我們審計(jì)科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會(huì)十七大會(huì)議精神，一如既往地貫徹和落實(shí)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供決策依據(jù)。共開(kāi)展各項(xiàng)審計(jì)10余項(xiàng)，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。

一.基礎(chǔ)建設(shè) 2012年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)科認(rèn)真貫徹落實(shí)衛(wèi)生局、審計(jì)局等上級(jí)部門(mén)的指示精神，結(jié)合我院實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持完善自我，提高認(rèn)識(shí)的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計(jì)工作流程，按照2012年審計(jì)工作計(jì)劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對(duì)院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購(gòu)、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項(xiàng)。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計(jì)部門(mén)單獨(dú)成立時(shí)，進(jìn)一步明確了審計(jì)工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員1名（應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為 思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效的工作高手。

1、參加審計(jì)廳、市審計(jì)局、市衛(wèi)生局規(guī)財(cái)處召開(kāi)的培訓(xùn)班，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計(jì)人員相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。

3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、具體審計(jì)工作

1、參與后勤維修審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門(mén)所涵蓋的內(nèi)容也越來(lái)越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對(duì)零星維修每月審計(jì)一次，對(duì)基建維修的每個(gè)項(xiàng)目都進(jìn)行審計(jì)，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開(kāi)支1000余元。為推動(dòng)醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財(cái)務(wù)收支審計(jì)

做好醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面審計(jì)工作，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計(jì)局對(duì)醫(yī)院2009年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行了及時(shí)有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

3、參與各項(xiàng)招投標(biāo)工作審計(jì)

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購(gòu)管理辦法》要求，我科室切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)單位采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督，尤其是對(duì)藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購(gòu)，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個(gè)項(xiàng)目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過(guò)程嚴(yán)格按照程序和要求，公開(kāi)、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬(wàn)余元

4、參與物價(jià)審計(jì)

為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個(gè)月定期對(duì)出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價(jià)的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時(shí)做出了整改。

5、參與專(zhuān)項(xiàng)支出審計(jì)

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會(huì) 1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展，為我院審計(jì)工作的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。3.內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

二0一二年八月十八日篇三：醫(yī)院內(nèi)審總結(jié) xxxxxxx 2010、2011年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié) 2010年、2011年，我院監(jiān)審部在市審計(jì)局、院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，緊密?chē)@我院以臨床工作為中心，進(jìn)一步拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作從以真實(shí)性、合規(guī)性為主的財(cái)務(wù)審計(jì)向財(cái)務(wù)審計(jì)與管理審計(jì)并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)我院發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)上，開(kāi)展了各種形式的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。目前，內(nèi)部審計(jì)工作已成為我院內(nèi)部嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)醫(yī)院利益、促進(jìn)我院黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個(gè)重要手段。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、基本情況： 2010，我院共實(shí)現(xiàn)收入總計(jì)為xx萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入xxx萬(wàn)元，藥品收入xxx萬(wàn)元，其他收入xxx萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入xxx萬(wàn)元，支出總計(jì)為xxx萬(wàn)元，其中醫(yī)療支出xxx萬(wàn)元，藥品支出xxx萬(wàn)元，其他支出xxx萬(wàn)元；

截止至2011年9月底，我院共實(shí)現(xiàn)收入總計(jì)為xxx萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入xxx萬(wàn)元，藥品收入xxx萬(wàn)元，其他收入xxx萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入xxx萬(wàn)元，支出總計(jì)為xxx萬(wàn)元，其中醫(yī)療支出xxx萬(wàn)元，藥品支出xxx萬(wàn)元，其他支出xxx萬(wàn)元。

二、基建工程決算審計(jì)

我院內(nèi)部審計(jì)工作以維護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益為出發(fā)點(diǎn)，繼續(xù)緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額等問(wèn)題，對(duì)查出的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行糾正、整改。2010年1月-2011年9月底，共審計(jì)基建、維修、裝飾等工程項(xiàng)目xx項(xiàng)，送審金額xx萬(wàn)元，審減金額xx萬(wàn)元。為醫(yī)院挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了醫(yī)院合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。

三、大額度資金審批

為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院大額資金開(kāi)支審批程序，由事后審計(jì)監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中審?jì)監(jiān)督，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)稽核與內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督合力。結(jié)合我院實(shí)際，根據(jù)xxx【2010】xx號(hào)文件《xxxx醫(yī)院關(guān)于規(guī)范大額資金審批程序的通知》，我院內(nèi)部審計(jì)對(duì)超過(guò)萬(wàn)元以上的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批登記，審批工作自2010年8月份—2011年9月底，共審核報(bào)銷(xiāo)、轉(zhuǎn)賬萬(wàn)元以上的單據(jù)xxx份，涉及金額xx萬(wàn)元。其中有42份單據(jù)不符合相關(guān)規(guī)定被退回，提出審核建議16條，有效堵塞財(cái)務(wù)開(kāi)支中的漏洞，嚴(yán)格大額度資金列支審批關(guān)。

四、醫(yī)院內(nèi)部專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

根據(jù)2010年、2011年工作計(jì)劃，我院內(nèi)部審計(jì)針對(duì)醫(yī)院內(nèi)部熱點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展五項(xiàng)內(nèi)部專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，分別是“2009年財(cái)

務(wù)收支情況審計(jì)”、“2010年藥品庫(kù)存管理情況及藥品招標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)”、“大樓管理處成立以來(lái)科室效益工資、臨時(shí)工工資及夜班費(fèi)領(lǐng)取發(fā)放情況審計(jì)”、“新區(qū)門(mén)診部成立以來(lái)財(cái)務(wù)收支、補(bǔ)助發(fā)放情況審計(jì)”及“ 2011年器械招標(biāo)執(zhí)行情況及器械庫(kù)存管理情況審計(jì)”；在以上五項(xiàng)審計(jì)中，共發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題34項(xiàng)，提出審計(jì)建議17條，均被被審科室采納。同時(shí)對(duì)上審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了回訪。

五、今后的工作打算

在今后的工作中，我院內(nèi)部審計(jì)有以下四點(diǎn)打算:一是從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，健全內(nèi)部控制制度體系，從制度上確保我院財(cái)務(wù)開(kāi)支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)性。二是針對(duì)我院重點(diǎn)科室、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)問(wèn)題，對(duì)我院財(cái)務(wù)收支、固定資產(chǎn)、藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材等的購(gòu)銷(xiāo)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，并對(duì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目以及大額度資金流向進(jìn)行監(jiān)督。三是對(duì)我院的三項(xiàng)重點(diǎn)工程“新區(qū)醫(yī)院項(xiàng)目”、“醫(yī)院醫(yī)技綜合樓項(xiàng)目”、“xxx（xxx醫(yī)院）項(xiàng)目”進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對(duì)三項(xiàng)工程的資金流向、財(cái)務(wù)開(kāi)支、基建建設(shè)等的招投標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，防止由內(nèi)部因素或外部因素導(dǎo)致我院利益的非正常損失。四是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，內(nèi)部審計(jì)人員積極參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。篇四：內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告 xxxxxx有限公司

2013內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

根據(jù)《xxxx有限公司內(nèi)部審計(jì)制度》（xx發(fā)[2013]13號(hào)）文件有關(guān)要求，經(jīng)過(guò)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門(mén)（單位）的積極配合下，圓滿完成了2013的內(nèi)部審計(jì)工作。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來(lái)，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)本集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實(shí)與可行性等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。為了開(kāi)展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計(jì)工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個(gè)良好的運(yùn)作狀態(tài)，保證了各項(xiàng)工作的開(kāi)展。

二、完善程序，落實(shí)職責(zé)。公司對(duì)有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)合同、工程支出等必審項(xiàng)目的管理制度中增加了審計(jì)監(jiān)督關(guān)口，把審計(jì)監(jiān)督作為一個(gè)必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到有關(guān)工作的管理和控制過(guò)程之中，從根本上解決了審計(jì)監(jiān)督的切入點(diǎn)問(wèn)題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實(shí)行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計(jì)方式。從制度上推動(dòng)了事 前、事中審計(jì)的開(kāi)展，有效的提高了審計(jì)作用的發(fā)揮。

三、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高水平。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)面不斷拓展的形勢(shì)要求，我們加大了審計(jì)人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)法規(guī)及《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開(kāi)專(zhuān)題座談會(huì)，組織審計(jì)人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過(guò)不斷交流，開(kāi)闊視野，共同切磋審計(jì)技術(shù)，探討解決問(wèn)題的方法，達(dá)到相互促進(jìn)，共同提高。

四、突出重點(diǎn)，整改落實(shí)。在去年10月，由集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)算、內(nèi)部往來(lái)、財(cái)務(wù)決算、原材料倉(cāng)儲(chǔ)管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計(jì)報(bào)告、有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的規(guī)定，開(kāi)展了內(nèi)部審計(jì)工作。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)集團(tuán)今年主要解決了：對(duì)管道安裝公司111個(gè)歷史遺留項(xiàng)目的整理；根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過(guò)近一年的現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核登記，實(shí)物、賬冊(cè)、卡片整理，已完成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理工作，基本實(shí)現(xiàn)“賬、卡、物”的動(dòng)態(tài)一致；規(guī)范了內(nèi)部往來(lái)賬的管理；加強(qiáng)了限額以下采購(gòu)項(xiàng)目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時(shí)為進(jìn)一步落實(shí)招投標(biāo)工作中的三權(quán)分離加強(qiáng)標(biāo)后的管理，新制定集團(tuán)公司“招投標(biāo)標(biāo)后管理實(shí)施細(xì)則”等。

五、今后工作打算 重視審計(jì)成果的運(yùn)用，把深化審計(jì)成果運(yùn)用作為新形勢(shì)下審計(jì)辦的一項(xiàng)重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實(shí)履行起參謀、保障的作用。在審計(jì)工作實(shí)施過(guò)程和審計(jì)結(jié)果的綜合分析中，運(yùn)用內(nèi)控制度審計(jì)理論，堅(jiān)持把加強(qiáng)對(duì)審計(jì)情況的綜合分析研究與信息反饋?zhàn)鳛楣芾砼c決策的切入點(diǎn)，從不同側(cè)面、不同角度對(duì)審計(jì)情況進(jìn)行綜合分析研究，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問(wèn)題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問(wèn)題，從制度和機(jī)制上提出解決問(wèn)題的意見(jiàn)和建議，使審計(jì)結(jié)論和審計(jì)成果得到充分運(yùn)用。篇五：內(nèi)審人員工作總結(jié)

內(nèi)審工作總結(jié)

回顧半年的工作，對(duì)照醫(yī)院的各項(xiàng)制度，能盡心盡力做好各項(xiàng)工作，較好地履行了自己的職責(zé)。現(xiàn)將主要情況小結(jié)如下：

一、具體工作

1、參與制定并完善了一系列sop流程。

2、參與制定“2014審計(jì)工作計(jì)劃”，并參與科室開(kāi)展的“內(nèi)審部2014年工作計(jì)劃討論”。通過(guò)參與該計(jì)劃的制定與討論，讓我更加了解了科室對(duì)于內(nèi)審員的定位及期望，同時(shí)明白現(xiàn)階段的工作重心應(yīng)是“逐步完善”。該計(jì)劃的最終確定，為今后的工作指明了方向。通過(guò)上述工作的開(kāi)展，使我逐步地循序漸進(jìn)地了解并熟悉了科室的操作流程。

二、工作體會(huì)

1、內(nèi)審要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制職能都必須著眼于為醫(yī)院的發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識(shí)融于整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。(轉(zhuǎn)載于:醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié))

2、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視和大力支持。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對(duì)內(nèi)審的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

總之，經(jīng)過(guò)半年的工作磨練，我對(duì)科室已經(jīng)有了一定層面的了解，為以后順利開(kāi)展工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。但是，隨著內(nèi)審制定的逐漸完善，以后的工作將面臨許多新的問(wèn)題：相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、內(nèi)審工作需進(jìn)一步深入、內(nèi)審項(xiàng)目需更加具有針對(duì)性，內(nèi)審方法需進(jìn)一步改進(jìn)，力度需進(jìn)一步加強(qiáng)等。

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)職責(zé)

醫(yī)院審計(jì)科內(nèi)部審計(jì)職責(zé)

一、審計(jì)科在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作中應(yīng)履行下列職責(zé)：

1、擬定本單位內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；

2、審計(jì)預(yù)算的執(zhí)行和決算；

3、審計(jì)財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

4、審計(jì)基本建設(shè)投資、修繕工程項(xiàng)目；

5、審計(jì)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的管理和使用；

6、開(kāi)展固定資產(chǎn)購(gòu)置和使用、藥品和醫(yī)用耗材購(gòu)銷(xiāo)、醫(yī)療服務(wù)價(jià)格執(zhí)行情況、對(duì)投資、工資分配等審計(jì)監(jiān)督；

7、審計(jì)經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

8、辦理院領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其它審計(jì)事項(xiàng)。

二、審計(jì)科長(zhǎng)職責(zé)

1、在院長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)科室全面工作，履行科室職責(zé)，實(shí)行目標(biāo)管理和崗位責(zé)任制；

2、貫徹有關(guān)審計(jì)的法令、制度和指示，遵守國(guó)家法規(guī)，廉潔奉公；

3、根據(jù)上級(jí)的部署和本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的具體情況擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施，依法審計(jì)，做好審計(jì)的督促、檢查，總結(jié)和報(bào)告工作；

4、負(fù)責(zé)做好本科室人員的思想政治教育和抓好勞動(dòng)紀(jì)律，考勤，定期組織政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練，提高干部職工的素質(zhì)及工作效率，改進(jìn)工作作風(fēng)。

三、審計(jì)人員職責(zé)

1、熟悉內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)流程；

2、負(fù)責(zé)醫(yī)療收費(fèi)價(jià)格的審核監(jiān)督；

3、參與醫(yī)院基建維修監(jiān)督和驗(yàn)收工作；

4、負(fù)責(zé)做好審計(jì)底稿和查證等工作；

5、負(fù)責(zé)審計(jì)原始資料的積累、整理；

6、科長(zhǎng)外出或者有特殊任務(wù)時(shí)參與院內(nèi)詢價(jià)工作。