第一篇：醫(yī)院內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策

醫(yī)院內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策

張雪青

2013-3-1 14:56:54來源：《合作經(jīng)濟(jì)與科技》2012年第10期上

提要：內(nèi)部審計是醫(yī)院監(jiān)督管理體系的重要組成部分，隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的進(jìn)一步深入，內(nèi)部審計在醫(yī)院經(jīng)營管理中發(fā)揮越來越重要的作用。轉(zhuǎn)變觀念，重視審計工作，對提高醫(yī)院的社會效益和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院管理水平的提高具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計，現(xiàn)狀，對策

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和醫(yī)療體制改革的不斷深化，醫(yī)療行業(yè)的競爭不斷激化，如何加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，使醫(yī)院既能較好的服務(wù)社會，又能使自身健康有序地發(fā)展，是當(dāng)前醫(yī)院管理中的重要任務(wù)。醫(yī)院內(nèi)部審計是醫(yī)院內(nèi)設(shè)的審計機(jī)構(gòu)，從內(nèi)部對其財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督。現(xiàn)階段，雖然許多醫(yī)院都設(shè)立了審計部門，但是由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不獨(dú)立、相關(guān)審計制度不完善、認(rèn)識不到位等原因，內(nèi)部審計并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

一、醫(yī)院內(nèi)部審計現(xiàn)狀

1、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置不獨(dú)立。目前，許多醫(yī)院內(nèi)審機(jī)構(gòu)的設(shè)置不是出于醫(yī)院管理的需要，而是迫于某些因素，如醫(yī)院創(chuàng)建升級等，是“你要我建，我不得不建”的情況還較為普遍。有些醫(yī)院沒有單獨(dú)設(shè)置相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，而是將內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)為財務(wù)科室下屬機(jī)構(gòu)，或者將內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于紀(jì)檢、監(jiān)察之下，使內(nèi)審機(jī)構(gòu)失去獨(dú)立性，內(nèi)審的監(jiān)督、服務(wù)作用難以充分發(fā)揮。

2、審計規(guī)章制度不健全。現(xiàn)行國家頒布的關(guān)于醫(yī)院內(nèi)審工作的法律中，只有衛(wèi)生部的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》，與社會審計和國家審計相比，國家沒有根據(jù)醫(yī)院內(nèi)部審計的特殊性制定相應(yīng)的具體準(zhǔn)則和實施細(xì)則。這種法規(guī)的滯后性，不僅導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部審計人員在實施具體審計工作時，顯得無章可循，而且出具的審計意見和建議也缺少法律的強(qiáng)制性，執(zhí)行過程中，常常遭遇被執(zhí)行部門的抵制，審計意見和建議難以落到實處。

3、對醫(yī)院內(nèi)部審計認(rèn)識不夠。許多醫(yī)院職工認(rèn)為，內(nèi)審是自找矛盾、自挑毛病，有些醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)不了解或很少了解內(nèi)審的職能和作用，對已建立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)閑置不用或不知該怎樣使用，認(rèn)為是：“我讓你審，你才審”，使內(nèi)審工作很難開展。同時，內(nèi)審人員也存在“審查本單位問題，情面難撕開，工作開展難，不好下結(jié)論(得罪人)”等這樣那樣的后顧之憂。部分醫(yī)院從領(lǐng)導(dǎo)到職工都認(rèn)為，內(nèi)審工作不重要，只是為應(yīng)付相關(guān)檢查過關(guān)的設(shè)置機(jī)構(gòu)，這些因素都導(dǎo)致內(nèi)審部門缺乏應(yīng)有的地位，使內(nèi)審工作開展舉步維艱。

4、人員配備不足，不能有效開展工作。內(nèi)審工作是一項專業(yè)性、技術(shù)性很強(qiáng)的工作，要求內(nèi)審人員具有較高的政治素質(zhì)和較好的專業(yè)知識，一名稱職的內(nèi)審人員必須是個復(fù)合型人才。目前，內(nèi)審隊伍的自身質(zhì)量還難以適應(yīng)醫(yī)院內(nèi)審工作的需要。從數(shù)量上看，還缺少足夠的內(nèi)審人員來滿足日益增長的醫(yī)院審計需求；從年齡結(jié)構(gòu)上看，內(nèi)審人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，呈現(xiàn)老齡化；從知識結(jié)構(gòu)上看，內(nèi)審人員大都是財會出身，缺少不僅懂審計、財務(wù)知識，而且懂經(jīng)營管理、工程技術(shù)、計算機(jī)等方面知識的復(fù)合型人才，這種知識結(jié)構(gòu)難以滿足不斷擴(kuò)展的內(nèi)審職能。同時，隨著醫(yī)院會計電算化的普及和財會人員素質(zhì)的提高，賬務(wù)處理上的差錯將會越來越少，這對醫(yī)院內(nèi)部審計工作提出更高的要求，內(nèi)審人員的素質(zhì)與內(nèi)審要求不一致的矛盾在加劇。

5、審計內(nèi)容單一，無法適應(yīng)新形勢的需要。目前，許多醫(yī)院的內(nèi)審工作仍局限于單純的財務(wù)收支或醫(yī)院收費(fèi)等方面的審計，沒有或很少開展醫(yī)院內(nèi)控制度評價、經(jīng)濟(jì)合同審計和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、經(jīng)濟(jì)效益審計。隨著醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)改革的不斷深化，醫(yī)療服務(wù)行業(yè)的競爭加劇，醫(yī)院內(nèi)部的管理和運(yùn)行不確定因素越來越多，各種潛在的風(fēng)險也越來越多。因此，這種糾正違紀(jì)違規(guī)，對內(nèi)部控制制度缺乏有效監(jiān)督的事后的、單一的財務(wù)收支審計已不能適應(yīng)不斷發(fā)展的新形勢和現(xiàn)代醫(yī)院經(jīng)營管理工作的要求。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計改進(jìn)對策

1、建立獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)。隨著我國醫(yī)療市場體制改革的深化與發(fā)展，內(nèi)部審計的地位越來越高，作用越來越顯著，這個趨勢是不容置疑的。內(nèi)審工作的經(jīng)

驗說明，內(nèi)審的發(fā)展，完全是醫(yī)院管理的需要，這是不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的。因此，從行政隸屬關(guān)系上來說，內(nèi)審機(jī)構(gòu)必須在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并與單位財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門分別設(shè)立，保持內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，才能獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán)，對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作；從醫(yī)院的內(nèi)部審計工作職能和范圍上看，要發(fā)揮內(nèi)部審計規(guī)范內(nèi)控管理、評價經(jīng)營業(yè)績、嚴(yán)格會計核算、預(yù)測潛在風(fēng)險等方面的作用，也需要內(nèi)審機(jī)構(gòu)具有相對的獨(dú)立性。只有獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，才能發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、鑒證、管理等職能。但內(nèi)審機(jī)構(gòu)在保持應(yīng)有的獨(dú)立性時，也要積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，加強(qiáng)和紀(jì)檢監(jiān)察部門聯(lián)系，實行監(jiān)督與服務(wù)并舉，把監(jiān)督寓于服務(wù)之中，寓于醫(yī)院現(xiàn)代化管理的各個環(huán)節(jié)中。

2、轉(zhuǎn)變觀念，重視內(nèi)部審計工作。醫(yī)院內(nèi)部審計工作開展得如何，與醫(yī)院管理層對內(nèi)部審計的重視程度有很大關(guān)系，如果沒有管理層的支持，內(nèi)部審計工作開展不起來，因此轉(zhuǎn)變管理層對內(nèi)審工作的觀念，提高對內(nèi)審工作的重視，積極支持醫(yī)院內(nèi)審部門開展工作，對內(nèi)審工作提出工作任務(wù)，幫助內(nèi)審部門排除工作中遇到的障礙、協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系，使內(nèi)審工作順利進(jìn)行，同時內(nèi)審部門也要提高工作主動性，發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)職能，協(xié)助管理層搞好醫(yī)院管理和決策。

3、加強(qiáng)審計隊伍建設(shè)，提高內(nèi)部審計人員素質(zhì)。為適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)院發(fā)展形勢的需要，醫(yī)院內(nèi)審人員在數(shù)量上要擴(kuò)充，在素質(zhì)上要提高。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)將內(nèi)審部門的隊伍建設(shè)擺在一個突出的位置。在內(nèi)審人才選拔上，要將那些作風(fēng)正、懂業(yè)務(wù)、知識面廣、能力強(qiáng)的人選拔進(jìn)來；將懂網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)、基建工程、投資等各類高素質(zhì)人才吸引進(jìn)來，提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)；在對內(nèi)審人員業(yè)績評價上，要嚴(yán)格考核機(jī)制，對內(nèi)審工作提出更高的要求，促使內(nèi)審人員提高自身素質(zhì)；在內(nèi)審人員業(yè)務(wù)上，要為內(nèi)審工作在審計視野、技術(shù)方法上創(chuàng)新提供條件；另外，內(nèi)審人員也應(yīng)注意更新知識，努力通過自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方法不斷拓寬知識面，改善自己的知識結(jié)構(gòu)，努力提高自身素質(zhì)。

4、加強(qiáng)內(nèi)審制度建設(shè)，為內(nèi)審工作提供工作依據(jù)。法律法規(guī)是審計人員的依據(jù)，現(xiàn)階段，衛(wèi)生主管部門可以根據(jù)國家《審計法》、《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》等相關(guān)法規(guī)的要求，借鑒其他行業(yè)的審計準(zhǔn)則和操作指南，制定符合醫(yī)院情況的內(nèi)部審計準(zhǔn)則和內(nèi)部審計操作指南。醫(yī)院也要從自身的實際出發(fā)，制定出符合本醫(yī)院實際的《內(nèi)部審計工作制度》、《審計人員崗位職責(zé)》等內(nèi)部規(guī)章

制度，完善內(nèi)審機(jī)制，明確內(nèi)部審計的職能、權(quán)限和工作標(biāo)準(zhǔn)，使內(nèi)部審計工作走上規(guī)范化的道路。從制度上保證內(nèi)部審計工作的順利開展，避免審計意見和建議在執(zhí)行過程中人為意志的干擾，真正發(fā)揮審計的作用，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展。

5、拓寬審計范圍，實現(xiàn)內(nèi)審戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型。目前，審計作用僅局限于事后監(jiān)督方面，隨著醫(yī)院對內(nèi)部審計要求的不斷提高，內(nèi)審必須擴(kuò)大自身的審計范圍，內(nèi)部審計要履行對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的綜合監(jiān)督職能，需要逐步向內(nèi)部控制、價值增值、風(fēng)險管理、效益評價、責(zé)任分析延伸，為單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)管理及外部經(jīng)濟(jì)行為的公開、公平、公正提供強(qiáng)有力的支持。

實現(xiàn)內(nèi)審戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，在審計目標(biāo)上，要由單純的事后發(fā)現(xiàn)型、復(fù)核型轉(zhuǎn)向事前預(yù)防型、效益評價型；在審計角色上，由“經(jīng)濟(jì)警察”向“決策參謀”、“咨詢顧問”轉(zhuǎn)型；在審計內(nèi)容上，由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計向內(nèi)部控制、管理和效益審計轉(zhuǎn)型；在審計手段上，由手工操作現(xiàn)場審計向計算機(jī)輔助審計、聯(lián)網(wǎng)審計和非現(xiàn)場審計轉(zhuǎn)型；在審計監(jiān)督方式上，由事后審計逐步向事前、事中及全過程審計轉(zhuǎn)型；在審計行為上逐漸從隨意性為主向程序化、規(guī)范化轉(zhuǎn)型。

三、結(jié)論

隨著醫(yī)院內(nèi)審工作重要性的提升，各方面對內(nèi)審工作認(rèn)識的提高，內(nèi)審工作制度化和規(guī)范化進(jìn)程的加快，內(nèi)部審計在服務(wù)醫(yī)院衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制，減少浪費(fèi)，堵塞漏洞，促進(jìn)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)濟(jì)效益的提高，杜絕違規(guī)違紀(jì)行為，降低醫(yī)院的各種風(fēng)險，確保醫(yī)院各項服務(wù)、管理活動的順利進(jìn)行，促進(jìn)醫(yī)院兩個效益的提高和可持續(xù)發(fā)展等方面，必將發(fā)揮應(yīng)有的作用。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]楊平禮，李學(xué)鋒，李芳.59家二級醫(yī)院內(nèi)部審計情況分析[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2011.11.1.[2]愈斯海.醫(yī)院內(nèi)部控制制度缺失的成因與對策[J].中國衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2010.29.1.[3]史秀蕓.醫(yī)院內(nèi)部審計的內(nèi)容及對策[J].醫(yī)學(xué)信息，2011.6.24.（作者單位： 安徽省阜陽市第二人民醫(yī)院）

第二篇：高校內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策研究

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高校內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策研究

高校內(nèi)部審計現(xiàn)狀及對策研究

[提要] 內(nèi)部審計是我國審計體系的重要組成部分，是組織機(jī)構(gòu)的一項重要制度。本文總結(jié)高校內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀，探索影響審計質(zhì)量的因素，并提出提高審計質(zhì)量的對策。

關(guān)鍵詞：高校；內(nèi)部審計制度；審計質(zhì)量；對策

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

收錄日期：2013年4月10日

高校內(nèi)部審計是學(xué)校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、審計人員對本系統(tǒng)內(nèi)直屬單位財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價的行為。高校在開展內(nèi)部審計工作時應(yīng)關(guān)注審計質(zhì)量，內(nèi)部審計質(zhì)量控制是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為確保其審計質(zhì)量符合內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求而制定和執(zhí)行的政策和程序。內(nèi)部審計質(zhì)量控制一般包括內(nèi)部審計督導(dǎo)、內(nèi)部自我質(zhì)量控制與外部評價三個方面。

一、我國高校內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀

我國內(nèi)部審計實務(wù)工作起步較晚，有關(guān)內(nèi)部審計工作的法律、法規(guī)與準(zhǔn)則的建設(shè)都不盡完善，審計人員的素質(zhì)參差不齊，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)技術(shù)力量較弱，審計手段落后，效率低、準(zhǔn)確率差，嚴(yán)重影響了審計作用的發(fā)揮，無法滿足審計工作的需求。

二、影響高校內(nèi)部審計質(zhì)量的主要因素

（一）高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性。《國際內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定：“內(nèi)部審計的獨(dú)立性，即內(nèi)部審計人員需獨(dú)立于他們所需要審計的活動，以便不受約束、客觀地開展工作。”在實際工作中，有些高校沒有單獨(dú)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，有的高校即使單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，也是形式獨(dú)立而實質(zhì)上未獨(dú)立，這些情況均會影響內(nèi)部審計人員客觀公正地開展工作，影響內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

（二）高校內(nèi)部審計項目缺乏計劃性。高校審計部門雖然在年初就制定了審計計劃，但由于中間臨時任務(wù)時有發(fā)生，導(dǎo)致計劃任務(wù)服從臨時任務(wù)，項目質(zhì)量服從審計時間的現(xiàn)象時有發(fā)生。審計

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人員為在有限的時間內(nèi)完成審計項目只有盡量壓縮審計的準(zhǔn)備時間和報告時間，存在應(yīng)付了事的現(xiàn)象，甚至減少了現(xiàn)場檢查，不僅影響了審計項目的質(zhì)量，而且增加了審計風(fēng)險。

（三）高校內(nèi)部審計過程不夠規(guī)范

1、方案編制存在流于形式的現(xiàn)象。審計方案編寫匆忙，使審計方案缺乏系統(tǒng)性、連貫性、可比性。

2、內(nèi)部審計在復(fù)核制度上不夠健全。一般只注重對報告的多級復(fù)核，沒有全面貫徹分級復(fù)核制度，對審計的全過程沒有建立有效的復(fù)核、監(jiān)督制度，不能及時地發(fā)現(xiàn)審計過程中存在的缺陷。

3、審計結(jié)果缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。審計成員缺乏必要的溝通，在檢查重點(diǎn)、范圍、問題的定性等方面不盡一致，使得審計項目的質(zhì)量低。

4、工作底稿記錄不規(guī)范。如部分底稿對時間、金額、事件經(jīng)過等相關(guān)要素交代不清，或者記錄重點(diǎn)不突出，專業(yè)判斷含糊其辭；底稿記錄中對樣本比例、審計取證對象等都交代不清；復(fù)核者、編制者遺漏簽名，看不出是否經(jīng)過復(fù)核環(huán)節(jié)等。

（四）高校內(nèi)部審計人員業(yè)務(wù)水平有待提升。高校內(nèi)部審計人員的專業(yè)知識、理論水平、分析判斷能力、工作經(jīng)驗是決定審計風(fēng)險大小的主要因素，對內(nèi)部審計工作質(zhì)量有著重要的影響。但由于目前的高校內(nèi)審人員大多由會計、財務(wù)轉(zhuǎn)崗，普遍缺乏計算機(jī)、審計業(yè)務(wù)等方面知識，直接影響到審計工作開展的深度和廣度，最終影響審計的質(zhì)量。

三、提高高校內(nèi)部審計質(zhì)量的對策

（一）建立健全組織機(jī)構(gòu)，保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。建立健全獨(dú)立的內(nèi)部審計管理機(jī)構(gòu)，使高校內(nèi)部審計部門獨(dú)立于其他經(jīng)營部門，保障高校內(nèi)部審計人員獨(dú)立、自由地開展內(nèi)部審計工作，做出客觀公正的評價。

（二）建立規(guī)范、系統(tǒng)的審計質(zhì)量控制制度

1、建立完善的審計機(jī)制。通過建立審計機(jī)構(gòu)、完善審計機(jī)制，及時對制度進(jìn)行系統(tǒng)的梳理和歸集，并建立以風(fēng)險管理平臺為載體的規(guī)章制度，增強(qiáng)制度的操作性。對審計項目立項、方案制定、審計取證、審計報告、審計追蹤等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行督導(dǎo)管理，可有效地控制和

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提高審計項目的質(zhì)量。

2、切實加強(qiáng)高校內(nèi)部審計。審計人員要每年定期或不定期對各類學(xué)校的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動情況進(jìn)行審計。做好教育基礎(chǔ)經(jīng)費(fèi)投入審計調(diào)查，摸清家底、查清問題、分析原因，同時加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)審計，防止教育經(jīng)費(fèi)的跑冒滴漏，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督和服務(wù)職能，提高經(jīng)費(fèi)的使用效益。根據(jù)部門預(yù)算計劃，審查預(yù)算編制及調(diào)整的符合性，從源頭上制止教育資金使用的隨意性，進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，提高教育財務(wù)常規(guī)管理水平；審計學(xué)校各項收入的來源和內(nèi)容情況，學(xué)校的所有收入是否及時全額上交財政，納入學(xué)校的財務(wù)核算，有無隱瞞、截留、挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況；審計學(xué)校各項經(jīng)費(fèi)的支出情況，重點(diǎn)審計公用經(jīng)費(fèi)支出的真實性和合法性。審計學(xué)校各項專款的使用情況，是否按規(guī)定的用途和范圍?？顚Ｓ?，使用是否及時，是否出現(xiàn)赤字等等；審計學(xué)校資產(chǎn)管理情況，貨幣資金是否按規(guī)定辦理收付手續(xù)，是否按規(guī)定的程序辦理材料物資與固定資產(chǎn)的購置、驗收入庫、保管、領(lǐng)用、報廢、變賣等手續(xù)，固定資產(chǎn)是否做到賬賬相符、賬物一致；各類應(yīng)收款項的清理情況。

（三）科學(xué)合理編制審計計劃，確保審計質(zhì)量。審計部門在系統(tǒng)地分析風(fēng)險、合理安排審計資源的基礎(chǔ)上，科學(xué)編制審計工作計劃。對急需關(guān)注和處理的問題，領(lǐng)導(dǎo)和內(nèi)審人員通過分析判斷，合理地安排審計的時間，實施計劃外的異常事項的審計，有效避免審計人員為了完成審計項目，壓縮審計的時間和報告時間，從而提高審計質(zhì)量。

（四）不斷提高審計人員綜合素質(zhì)。審計項目質(zhì)量的好壞，不僅取決于審計程序、審計手段的先進(jìn)與否，作為審計主體的審計人員素質(zhì)更直接影響著項目質(zhì)量的好壞。隨著審計工作國際化及審計改革的不斷深入，審計人員必須主動適應(yīng)高等教育改革及發(fā)展要求，不斷提升自身的綜合素質(zhì)。因此，審計部門應(yīng)努力營造學(xué)習(xí)氛圍，組織開展各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，開拓審計思路，更新審計知識，改進(jìn)審計方法和手段，提高審計人員的綜合素質(zhì)，為高等教育健康發(fā)展保駕護(hù)航。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]張慶龍.內(nèi)部審計價值[M].中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2006.最新【精品】范文 參考文獻(xiàn)

專業(yè)論文

[2]張艷麗.內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系的構(gòu)建[J].審計文摘，2011.8.[3]王愛東.國外內(nèi)部審計發(fā)展趨勢[J].中國內(nèi)部審計，2003.8.------------最新【精品】范文

第三篇：高校內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及對策

高校內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及對策

摘要：如何用科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)高校內(nèi)審，改變高校內(nèi)審的現(xiàn)狀，充分發(fā)揮高校內(nèi)審在高校管理中的作用，是我們共同關(guān)注的問題，為此，特提出五條對策，以改善高校的內(nèi)審問題。

關(guān)鍵詞：高校內(nèi)審；現(xiàn)狀；對策

一、高校內(nèi)審的現(xiàn)狀分析

我國教育部于2004年4月13日發(fā)布第17號令，通過了《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》并于2004年6月1日起施行，時值今日已過去5年，隨著高校的擴(kuò)招，校園規(guī)模的擴(kuò)大，特別是近年來高校債務(wù)的增多，高校內(nèi)審在強(qiáng)化管理、提高效益、促進(jìn)廉政等方面起到了保駕護(hù)航的作用，然而，仍有不少高校并沒有重視內(nèi)審工作，發(fā)揮其應(yīng)有的作用，相反少數(shù)單位在機(jī)構(gòu)改革時，認(rèn)為內(nèi)審工作可有可無，由此而造成的內(nèi)審工作弱化也成了不可忽視的問題。綜觀高校內(nèi)部審計，大多數(shù)高校審計職能流于形式、審計人員嚴(yán)重不足、審計機(jī)構(gòu)缺乏獨(dú)立性等問題普遍存在，要切實發(fā)揮高校審計工作的作用，必須妥善解決當(dāng)前高校審計工作存在的問題，當(dāng)前我們應(yīng)該用科學(xué)發(fā)展的觀點(diǎn)的態(tài)度對高校內(nèi)部審計工作不斷加以改進(jìn)，高校內(nèi)審的現(xiàn)狀：

1.認(rèn)識不一，重視程度不平衡

由于領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計工作認(rèn)識程度不一，必然導(dǎo)致對內(nèi)部審計工作的重視程度也不平衡。實踐證明，任何一項工作要想較好地開展，除了部門本身的努力外，領(lǐng)導(dǎo)重視亦是關(guān)鍵因素。目前，有部分高校領(lǐng)導(dǎo)忽視對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)為學(xué)校的中心工作是教學(xué)，內(nèi)審工作可有可無，對學(xué)校教學(xué)工作影響不大，無關(guān)大局，由于重視不夠，致使內(nèi)審人員信心不足，工作開展困難重重。

2.內(nèi)審機(jī)構(gòu)獨(dú)立性差

高校內(nèi)部審計工作另一個突出的問題是不少高校內(nèi)審機(jī)構(gòu)不健全。雖然近幾年有的高校在機(jī)構(gòu)調(diào)整時，將原有與財務(wù)合署辦公的審計處已經(jīng)分開單獨(dú)成立審計處，但仍有不少高校將內(nèi)審機(jī)構(gòu)與紀(jì)檢、監(jiān)查、財務(wù)部門在一起合署辦公，有的單位即使設(shè)立了內(nèi)審機(jī)構(gòu)，但又從屬于財務(wù)部門，對下屬單位的檢查流于形式，形同于財務(wù)檢查。由于機(jī)構(gòu)不獨(dú)立，內(nèi)審人員獨(dú)立性比較差，對于發(fā)現(xiàn)的問題，缺乏揭示和披露的勇氣，嚴(yán)重影響了內(nèi)審的工作質(zhì)量。

3.高校內(nèi)審缺乏統(tǒng)一的業(yè)務(wù)規(guī)范

雖然中國內(nèi)部審計協(xié)會近年來相繼發(fā)布了內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)規(guī)范和操作指南等一系列規(guī)范性文件，就筆者了解的情況，幾乎所有的高校內(nèi)部審計至今仍然停留在過去的審計方式上，使得內(nèi)審目標(biāo)不明確，內(nèi)審工作計劃帶有一定的盲目性、隨意性。一些審計方案脫離實際，操作指導(dǎo)性不強(qiáng)；審計調(diào)查不徹底，審計取證、編制審計工作底稿缺乏嚴(yán)格規(guī)范；審計意見缺乏針對性、可行性。

4.高校內(nèi)審人員的素質(zhì)難以適應(yīng)內(nèi)審工作發(fā)展的要求

高校內(nèi)部審計人員的專業(yè)結(jié)構(gòu)較為單一，以財務(wù)會計、經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)為主，難以滿足高校新形勢下審計覆蓋面廣、審計業(yè)務(wù)日益復(fù)雜、涉及專業(yè)領(lǐng)域?qū)挿旱奶攸c(diǎn)。目前的審計工作已涉及財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)效益、基建維修、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、預(yù)算決算和內(nèi)控制度評審等多個方面，監(jiān)督覆蓋范圍涵蓋了重大經(jīng)濟(jì)合同和大宗物資采購及大型基建投資項目招投標(biāo)的全過程。審計人員知識結(jié)構(gòu)的單一性，勢必導(dǎo)致審計工作浮于表面、流于形式，勢必造成審計判斷失誤、審計報告不實等后果，從而引發(fā)較大的審計風(fēng)險，降低了內(nèi)部審計工作的質(zhì)量。

二、對策研究

針對當(dāng)前高校內(nèi)審現(xiàn)狀，在新形勢下高校內(nèi)審應(yīng)用科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)態(tài)度，從以下幾方面改善高校內(nèi)審現(xiàn)狀從而發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用。

1.做出成績、善于溝通以贏得領(lǐng)導(dǎo)的信任和支持

鐘對領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計認(rèn)識的問題，作為內(nèi)審機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人：

(1)自己要正確認(rèn)識內(nèi)部審計的職責(zé)：《審計法》規(guī)定，內(nèi)部審計是在本單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及本部門的規(guī)章制度，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對本部門的主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。前李金華審計署長曾說過內(nèi)部審計工作“只要領(lǐng)導(dǎo)滿意就行”。因此內(nèi)部審計人員要發(fā)揮自己的主觀能動性，把工作做到最好，力爭做領(lǐng)導(dǎo)的好幫手。

(2)審計部門的負(fù)責(zé)人必須與校領(lǐng)導(dǎo)特別分管領(lǐng)導(dǎo)保持密切聯(lián)系，多向領(lǐng)導(dǎo)請示和匯報內(nèi)部審計工作，通過經(jīng)常性工作的請示和匯報，使內(nèi)部審計工作貼近領(lǐng)導(dǎo)的要求，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀；用實際行動告訴領(lǐng)導(dǎo)者：內(nèi)審是助手、是朋友、是他們手臂延伸，是受他們指揮的。

(3)內(nèi)部審計要建立健全內(nèi)控制度，幫助本單位制定相關(guān)制度，并對內(nèi)控制度的有效性、符合性進(jìn)行測試，以檢驗內(nèi)控制度是否有效進(jìn)行，讓領(lǐng)導(dǎo)真正感覺到內(nèi)審機(jī)構(gòu)完全可以成為他們的智囊機(jī)構(gòu)。

因此內(nèi)審要充分發(fā)揮內(nèi)審的職能積極開展各種審計，如后勤產(chǎn)業(yè)的財務(wù)收支審計、干部離任審計、工程審計、專題調(diào)查、審計咨詢等等；通過上述審計工作的開展，為學(xué)校的經(jīng)濟(jì)有秩序發(fā)展提供保障，從而取得領(lǐng)導(dǎo)的支持。

2.確保內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性

內(nèi)部審計的獨(dú)立性是審計的靈魂，離開了獨(dú)立性，審計的任何結(jié)論將失去獨(dú)立的控制作用。內(nèi)部審計是市場主體層級管理與層次經(jīng)營的分權(quán)產(chǎn)物，獨(dú)立性就是根據(jù)這一分權(quán)制度建立的。這種獨(dú)立性有兩方面的含義：

(1)內(nèi)部審計部門要獨(dú)立于被監(jiān)督者，這是履職的保證。

(2)內(nèi)部審計要有獨(dú)立的引證權(quán)，這是執(zhí)法的保證。

因此，內(nèi)部審計的獨(dú)立性體系應(yīng)體現(xiàn)在：內(nèi)部審計業(yè)務(wù)應(yīng)由管理層委托并授權(quán)；內(nèi)部審計部門的人員由管理層委派；內(nèi)部審計部門的經(jīng)費(fèi)核算不受到其他部門的牽制，尤其不能受到財務(wù)會計部門的牽制；內(nèi)部審計人員不直接參與所要審計的業(yè)務(wù)活動。

3.提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)

《審計法》規(guī)定審計人員要做到廉潔、公正、嚴(yán)謹(jǐn)、奉獻(xiàn)。俗話說“打鐵還需自身硬”。審計人員的“硬”要兩方面過硬，一方面，政治上要有良好的政治覺悟、政治水平和職業(yè)道德；因此，要提高內(nèi)審人員的思想道德水平，加強(qiáng)內(nèi)審人員的思想政治工作，增強(qiáng)其從事內(nèi)部審計工作的事業(yè)心和責(zé)任感，要擁有堅定的信念和過硬的本領(lǐng)，這樣才能發(fā)揮內(nèi)部審計人員的主觀能動性；作為審計人員要知道選擇審計就必須甘愿奉獻(xiàn)，必須無怨無悔、耐得住寂寞、耐得住誘惑、守得住清貧，要嚴(yán)格遵紀(jì)守法，只有堅持下來，才能保證內(nèi)部審計的權(quán)威性，才能夠在整個組織的經(jīng)營和管理中發(fā)揮重大作用，也才能贏得領(lǐng)導(dǎo)和同事的信任。由于審計工作的特殊性，內(nèi)部審計工作的領(lǐng)域廣，知識層次要求高，作為審計人員還要具有較高專業(yè)知識和綜合分析能力，因此，審計人員要不斷地認(rèn)真學(xué)習(xí)財務(wù)、審計、經(jīng)濟(jì)法律、工程技術(shù)、經(jīng)濟(jì)管理等多方面的專業(yè)知識和技能，隨著會計電化的發(fā)展和電子應(yīng)用技術(shù)的普及，作為現(xiàn)代審計人員又必須掌握電子計算機(jī)知識；特別是我國已經(jīng)加入了“WTO”，這就更加要求我們規(guī)范審計，我們只有“自身硬”，才能做到客觀、公正，也才能贏得人們對審計的正確認(rèn)知。內(nèi)審人員要在提高政治素質(zhì)的同時要加強(qiáng)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，把自學(xué)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)結(jié)合起來，組織人員學(xué)習(xí)法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策以及內(nèi)審工作法規(guī)制度，使內(nèi)審人員及時了解行業(yè)法規(guī)和國家政策，不斷更新知識，從而掌握審計的先進(jìn)方法，不斷適應(yīng)發(fā)展中的經(jīng)濟(jì)形勢變化，另外要鼓勵內(nèi)審人員掌握與人交流的技能，講究審計方法，提高審計效率，要知道“有為才有位 ”。

4.適應(yīng)形勢，加快轉(zhuǎn)型

用科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，進(jìn)一步理清思路，加快轉(zhuǎn)型，推動內(nèi)部審計工作快速發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計從本質(zhì)上講是本單位的“免疫系統(tǒng)”。根本目的是提供組織自身的“免疫力”，保證其安全健康，促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)成為培養(yǎng)人才的搖籃，內(nèi)審不應(yīng)作為單純的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，要將各方面、各領(lǐng)域、各專業(yè)的人才吸收進(jìn)來，在工作中把內(nèi)部審計好的思想、好的理念、好的方法傳授給他們，使他們在今后的工作中有更好的發(fā)揮。從制度保障上要進(jìn)一步完善和認(rèn)真履行《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的具體規(guī)范，建立健全內(nèi)審制度和質(zhì)量管理制度。明確職責(zé)定位，轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計方式，改進(jìn)審計方法，創(chuàng)新審計手段。要積極探索經(jīng)濟(jì)效益審計，揭露管理不善、決策失誤造成的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失問題，促使學(xué)校提高管理水平。要加強(qiáng)對先進(jìn)的審計技術(shù)方法的推廣運(yùn)用。要突破傳統(tǒng)模式和習(xí)慣做法的影響，大力推行計算機(jī)審計，提高審計工作技術(shù)含量，擴(kuò)大內(nèi)部審計覆蓋面，挖掘?qū)徲嬌疃龋岣吖ぷ餍?。要采取有效措施，大力推廣和完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險評估等審計方法，積極研究探索適合高校內(nèi)審工作的先進(jìn)方法，不斷提高高校內(nèi)部審計的工作水平?？傊?，內(nèi)部審計工作要充分發(fā)揮其職能作用，以適應(yīng)高校不斷發(fā)展的要求。

5.內(nèi)部審計信息透明化

高校內(nèi)部審計信息只有及時、有效傳遞，才能實現(xiàn)其作為資源的效能。高校應(yīng)建立定期審計信息公開披露制度，可以通過校園網(wǎng)、報刊、宣傳欄等媒體定期披露學(xué)校內(nèi)部審計信息，校黨委或董事會也應(yīng)在教職工代表大會上報告重要內(nèi)部審計信息，以強(qiáng)化高校審計信息傳遞促進(jìn)其內(nèi)部審計供求和功能的有效發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)：

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第四篇：醫(yī)院內(nèi)部審計方案

2016內(nèi)部審計工作方案

各科室、各分院：

為加強(qiáng)我院內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能，強(qiáng)化內(nèi)部管理、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、促進(jìn)廉政建設(shè)、提高資金使用效率，更好地為醫(yī)院經(jīng)濟(jì)建設(shè)服務(wù)。根據(jù)《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和我院內(nèi)部審計工作要求，制定2016審計工作方案：

一、開展醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料審計工作。主要審查

2014年、2015采購管理內(nèi)部控制制度是否健全，是否認(rèn)真執(zhí)行器械、衛(wèi)生材料采購預(yù)算、計劃、供應(yīng)商選擇、采購、驗收、領(lǐng)發(fā)料和退料、付款等環(huán)節(jié)的相關(guān)內(nèi)控制度；審查醫(yī)療器械及衛(wèi)生材料是否按計劃或預(yù)算購進(jìn)，招標(biāo)采購過程是否按國家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行；審查毀損報廢的醫(yī)械設(shè)備及材料是否按規(guī)定報批處理，計價是否正確；審查衛(wèi)生材料加成是否符合物價管理規(guī)定，賬務(wù)處理是否正確，賬賬、賬實是否相符。

二、做好東院區(qū)、桃園分院、武裝部分院2015財務(wù)收支審計工作。其審計對象包括各分院會計資料、其他經(jīng)濟(jì)資料及其所反映的財務(wù)收支活動，目的是對其真實性、合法性和效益性進(jìn)行審查、監(jiān)督和評價。

三、繼續(xù)進(jìn)行醫(yī)院績效工資審計工作。依據(jù)《2016年綜合目標(biāo)績效管理方案》及相關(guān)規(guī)定對全院各科室、分院的科室核算情況，績效工資計提、發(fā)放情況進(jìn)行審查、監(jiān)督和評價。

四、加強(qiáng)醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)審計工作。審查臨床科室醫(yī)療服務(wù)價格收費(fèi)執(zhí)行情況，重點(diǎn)審查自立項目收費(fèi)，漏收費(fèi)，擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；審計科每月抽查五份出院患者病例，檢查住院收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況；不定期檢查門診及醫(yī)技科室收費(fèi)情況；檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行患者費(fèi)用每日清單制度。對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題查明原因，責(zé)令整改。不定期組織醫(yī)院兼職物價員物價收費(fèi)業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)工作。

五、繼續(xù)做好基建項目及維護(hù)維修項目的審計工作，參與招標(biāo)工作。不斷加強(qiáng)和改進(jìn)對建設(shè)項目投資立項、設(shè)計（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備及材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務(wù)管理、后評價等過程的審查和評價。

六、加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同審計工作。經(jīng)濟(jì)合同是醫(yī)院對外部單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的重要依據(jù)，經(jīng)濟(jì)合同管理已成為醫(yī)院內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容，經(jīng)濟(jì)合同審計是醫(yī)院內(nèi)部控制制度的重要組成部分。內(nèi)部審計工作將對經(jīng)濟(jì)合同的可執(zhí)行性、合法合規(guī)性及履行的有效性進(jìn)行審查、評價和咨詢。

七、按照醫(yī)院《大型中醫(yī)醫(yī)院巡查》實施細(xì)則及責(zé)任分工要求做好巡查準(zhǔn)備工作。具體重點(diǎn)審查特需服務(wù)收入占醫(yī)院業(yè)務(wù)收入的比例是否合理；特需服務(wù)項目內(nèi)容是否明確。

八、做好2016日照市政府拖欠工程款中我院應(yīng)付工程款審計調(diào)查工作。即每月25號上報拖欠工程款累計清欠情況。

九、及時完成上級審計機(jī)關(guān)和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計事項或其他臨時工作。

第五篇：醫(yī)院內(nèi)部審計工作總結(jié)

醫(yī)院內(nèi)部審計工作重點(diǎn)探究

中圖分類號:f239 文獻(xiàn)標(biāo)識:a 文章編

號:1009-4202(2010)01-106-02 摘 要 根據(jù)國際內(nèi)部審計協(xié)會對內(nèi)部審計的定義,本文從醫(yī)院內(nèi)部審計監(jiān)督的重點(diǎn)出發(fā),尋求醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展重點(diǎn),提出工作重點(diǎn),使內(nèi)部審計發(fā)揮有效的預(yù)警作用,將有助于醫(yī)院內(nèi)部審計的發(fā)展。

關(guān)鍵詞醫(yī)院內(nèi)部 審計 重點(diǎn) 隨著改革開放的深入和市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,醫(yī)院作為一個為大眾服務(wù)的“窗口”行業(yè),在激烈的市場經(jīng)濟(jì)競爭中求得生存和發(fā)展,不僅要有良好的服務(wù)態(tài)度,更重要的是要有良好的服務(wù)質(zhì)量。這就要求醫(yī)院必須有一個能自我約束的內(nèi)部控制制度作后盾。強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部審計工作,是衛(wèi)生系統(tǒng)實現(xiàn)改制,走向市場的客觀要求。

一、內(nèi)部審計監(jiān)督重點(diǎn) 1.要抓重點(diǎn)部門

加強(qiáng)對藥劑部門、器械部門、總務(wù)部門、基建部門經(jīng)濟(jì)合同的審計。主要工作包括對合同的合規(guī)性、合法性、經(jīng)濟(jì)性、效益性、完整性進(jìn)行審計,具體審計履行合同的期限及地點(diǎn)、貸款支付方式、驗收及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違紀(jì)責(zé)任等。實行超前把關(guān),維護(hù)醫(yī)院的合法權(quán)益,避免不必要的糾紛和損失。2.要抓重點(diǎn)環(huán)節(jié)

內(nèi)部審計監(jiān)督重點(diǎn)環(huán)節(jié)就是要把好招投標(biāo)關(guān)。應(yīng)按照“職務(wù)禁區(qū)”的要求,實行“三權(quán)”分立,醫(yī)院應(yīng)分別成立薦標(biāo)(推薦客戶)小組、評標(biāo)委員會和定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組。薦標(biāo)小組由基層相關(guān)部門(藥劑、器械、總務(wù)、基建部門)的專業(yè)技術(shù)人員組成;評標(biāo)委員會從專家?guī)熘须S機(jī)抽簽組成,專家?guī)鞈?yīng)由使用部門、相關(guān)部門、管理部門等專業(yè)人員、管理人員組成;定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)由醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)委書記、有關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。要嚴(yán)格履行招標(biāo)程序,先由薦標(biāo)小組推薦3家以上單位,然后由相關(guān)部門向推薦單位發(fā)出標(biāo)書,評標(biāo)委員會在拆開標(biāo)書前規(guī)定中標(biāo)規(guī)則,并當(dāng)眾揭開標(biāo)底,確定中標(biāo)單位,然后將結(jié)果報給定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn),而定標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組主要確定中標(biāo)程序、結(jié)果是否合規(guī)、合理、合法,一般不能隨意改變評標(biāo)委員會的評標(biāo)結(jié)果。以上三個環(huán)節(jié)都必須有監(jiān)察、審計人員在場見證。這樣,可切實加強(qiáng)內(nèi)部制約,有效的防止泄密或任意確定中標(biāo)單位的不良現(xiàn)象,預(yù)防腐敗行為的發(fā)生,從而充分發(fā)揮審計監(jiān)督的作用,實現(xiàn)從事后審計向事前、事中、事后審計相結(jié)合的轉(zhuǎn)變,使內(nèi)審工作滲透到醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的全過程,為提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮積極作用。

二、醫(yī)院內(nèi)部審計發(fā)展重點(diǎn) 1.正確認(rèn)識醫(yī)院內(nèi)部審計的重要性,設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)

我國醫(yī)療衛(wèi)生內(nèi)部審計對醫(yī)院的管理發(fā)揮著監(jiān)督、參謀、咨詢、評價的作用,是貫徹落實國家法律、法規(guī)、醫(yī)院各項管理制度,實現(xiàn)醫(yī)院經(jīng)營成本、目標(biāo)任務(wù),促使醫(yī)院的改革深入,減輕患者看病貴、看病難,履行其監(jiān)督管理職能有力的保證。因此,應(yīng)消除對醫(yī)院內(nèi)部審計的誤解。真正認(rèn)識到內(nèi)部審計是醫(yī)院加強(qiáng)管理、實現(xiàn)醫(yī)院現(xiàn)代 化管理的參與者和維護(hù)者。

要發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督、評價、鑒證、管理等職能,獨(dú)立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是必要的前提。內(nèi)部審計部門要保證相對獨(dú)立性,應(yīng)強(qiáng)調(diào)與其它各個職能部門保持相對獨(dú)立,尤其是財務(wù)、紀(jì)檢、監(jiān)察部門行政錄屬關(guān)系,在本單位主要負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)的直接管理下,獨(dú)立行使內(nèi)部審計職權(quán),并對本單位主要領(lǐng)導(dǎo)報告工作情況。2.科學(xué)設(shè)置醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),合理配備內(nèi)部審計人員,提高內(nèi)審人員的素質(zhì) 必須有效的提高審計工作人員的各項素質(zhì),才能適應(yīng)現(xiàn)代形勢的需要,從內(nèi)審人員數(shù)量及素質(zhì)上進(jìn)行必要擴(kuò)充和提高。醫(yī)院應(yīng)該吸引工程、投資、技術(shù)等各類高素質(zhì)人才充實內(nèi)審隊伍,提高內(nèi)審工作人員整體素質(zhì);要嚴(yán)格考核及業(yè)績評價機(jī)制,促使內(nèi)審人員提高自身素質(zhì);另外,內(nèi)審人員必須注意及時更新知識,拓寬自己的知識面,改善知識結(jié)構(gòu),通過自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方法掌握多種技能,不斷提高自身素質(zhì)。內(nèi)部審計所涉及的是醫(yī)院很多方面,而不僅只局限于財務(wù)領(lǐng)域,所以要合理優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu),提高工作人員的素質(zhì),選拔合適的、各方面都符合單位要求的、全方面發(fā)展的各類人才,以保證內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員的整體素質(zhì)和業(yè)務(wù)覆蓋范圍。同時,利用各種機(jī)會,對審計人員進(jìn)行培訓(xùn),促進(jìn)審計人員知識的不斷更新和專業(yè)水平的不斷提高。

三、醫(yī)院內(nèi)部審計的工作重點(diǎn) 1.完善監(jiān)督及控制制度

作為行政事業(yè)單位的醫(yī)院,其經(jīng)濟(jì)活動中的會計核算不但要遵循事業(yè)單位會計制度的財務(wù)準(zhǔn)則,而且要依據(jù)本行業(yè)適用的國家財務(wù)相關(guān)規(guī)定,制定出相應(yīng)的單位內(nèi)部控制制度,其包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度。內(nèi)部管理控制制度,主要作用于對組織機(jī)構(gòu)設(shè)置的規(guī)定、管理部門對事項核準(zhǔn)以及決策步驟上的程序記錄的規(guī)定,以有效地對本單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督和服務(wù);控制制度主要包括對于機(jī)構(gòu)設(shè)置及和財務(wù)會計記錄可靠性和財產(chǎn)保護(hù)有直接關(guān)系的種種措施。內(nèi)審工作人員應(yīng)根據(jù)醫(yī)院會計核算過程中和醫(yī)院經(jīng)營的關(guān)鍵控制點(diǎn)以及各二級單位或部門應(yīng)當(dāng)遵循的其他相關(guān)規(guī)定,來判斷本部門內(nèi)控制度的內(nèi)容是否完善及方法是否可行,同時,看單位是否在這些主要方面建立了相應(yīng)的監(jiān)督管理制度,審查其內(nèi)控制度的可行性及完善性;另處還應(yīng)對單位現(xiàn)有制度進(jìn)行相符性測試,審查其是否符合本行業(yè)的規(guī)定,是否能夠適用于實際情況,并且能否得到貫徹執(zhí)行。2.審查各項支出

對于醫(yī)院的各項支出,應(yīng)該重點(diǎn)審查其支出結(jié)構(gòu)的合理性,相關(guān)手續(xù)的完備性,支出項目的真實性,及經(jīng)濟(jì)效益或社會效益的獲得性情況;專項資金的專用情況及資金使用效果情況,及是否被擠占、損失浪費(fèi)、挪用情況;其他支出中是否有逃避監(jiān)督的模糊項目,是否有非法支出。從實際出發(fā)對各部門進(jìn)行效益審計,尤其是要抓住單位、部門的大額資金支出項目和專項資金項目這兩大主要突破口。審查其資金的預(yù)算的合理性,以及是否按任務(wù)情況安排到位,資金物化

結(jié)果如何等等,通過審計避免經(jīng)濟(jì)損失。3.審查資金來源與收入

第一,加強(qiáng)對收入的監(jiān)管,是否存在違反國家政策進(jìn)行的亂收費(fèi)、高收費(fèi)行為;第二,審查其是否按經(jīng)營性、非經(jīng)營性、專項資金等資金性質(zhì),將各項收入全部納入單位財務(wù)統(tǒng)一核算和管理,有無隱匿收入或者設(shè)置賬外賬等違法亂紀(jì)行為;第三,審查經(jīng)營性收入、個人所得稅等完稅情況。

4.審查債權(quán)、債務(wù)

主要審查債權(quán)債務(wù)的明細(xì)項目是否清晰;是否及時清理債權(quán)債務(wù);對存在的呆、死賬,是否存在以權(quán)謀私的問題。5.審查資產(chǎn)及財物管理

對固定資產(chǎn)的購置、處置等情況進(jìn)行審查,資產(chǎn)購置時是否符合相關(guān)的手續(xù),檢查其賬物、賬賬是否相符;對閑置資產(chǎn)的處置是否按規(guī)定程序進(jìn)行清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估等;是否存在非法處置資產(chǎn)情況;處置的資金是否轉(zhuǎn)做“小金庫”隨意揮霍等問題,處置后的賬務(wù)處理是否正確等。

6.審查重大經(jīng)濟(jì)事項決策(1)決策內(nèi)容的合法性

主要審查建設(shè)項目、大宗物資采購、大額資金分配、國有資產(chǎn)處置等重大事項的決策是否符合國家法規(guī),是否符合和諧社會的建立;對外簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同是否存在不符合法規(guī)或顯失公平的條款;是否存在為了享受相關(guān)優(yōu)惠政策而弄虛作假等問題。篇二：x醫(yī)院2012年審計工作總結(jié)

醫(yī)院2012年審計工作總結(jié) 2012年在院領(lǐng)導(dǎo)的支持下,在上級主管部門的指導(dǎo)幫助下,我們審計科全體同志認(rèn)真學(xué)習(xí)、領(lǐng)會十七大會議精神，一如既往地貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和國家相關(guān)法律法規(guī)。以醫(yī)院工作為中心，結(jié)合內(nèi)審工作實際，緊緊圍繞我院的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督和服務(wù)職能，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及時提供決策依據(jù)。共開展各項審計10余項，為醫(yī)院節(jié)約了資金。在深化醫(yī)療體制改革，促進(jìn)廉政建設(shè)，加強(qiáng)財務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面，真正起到了經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士和參謀助手的作用。

一.基礎(chǔ)建設(shè) 2012年是我院迅速發(fā)展的一年，醫(yī)療、科研、管理工作有條不紊的開展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計科認(rèn)真貫徹落實衛(wèi)生局、審計局等上級部門的指示精神，結(jié)合我院實際，在做好審計工作的同時，積極配合其它各項工作的開展。堅持完善自我，提高認(rèn)識的原則，努力完善審計制度，健全審計機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。

1、規(guī)范了審計工作流程，按照2012年審計工作計劃，進(jìn)一步加強(qiáng)了對院內(nèi)各經(jīng)濟(jì)項目的監(jiān)管。

2、參與制定了醫(yī)院物資采購、設(shè)備管理及相關(guān)規(guī)章制度若干項。規(guī)范了經(jīng)濟(jì)行為，使審計工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。

3、在審計部門單獨(dú)成立時，進(jìn)一步明確了審計工作人員的職責(zé)和權(quán)限。使內(nèi)審工作的內(nèi)部監(jiān)督職能進(jìn)一步得到體現(xiàn)，可以更好的為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)。

4、調(diào)整人員的知識和年齡結(jié)構(gòu),新增專業(yè)審計人員1名（應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強(qiáng)了審計隊伍建設(shè)。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我院每個內(nèi)審人員都真正成為 思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過硬、技能嫻熟、務(wù)實高效的工作高手。

1、參加審計廳、市審計局、市衛(wèi)生局規(guī)財處召開的培訓(xùn)班，獲取了大量審計工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗。

2、與南昌市第九醫(yī)院、江西省精神病醫(yī)院等審計人員相互交流，共同探討審計工作新思路。

3、加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討。

三、具體審計工作

1、參與后勤維修審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)不斷的擴(kuò)大，后勤管理部門所涵蓋的內(nèi)容也越來越豐富，這就要求我們須建立健全管理制度。我們參與制定了一系列后勤管理的規(guī)章和措施，對零星維修每月審計一次，對基建維修的每個項目都進(jìn)行審計，截止到6月底，共為醫(yī)院節(jié)省開支1000余元。為推動醫(yī)院的后勤發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

2、參與財務(wù)收支審計

做好醫(yī)院財務(wù)賬面審計工作，為保證醫(yī)院財務(wù)賬面的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，我科室配合審計局對醫(yī)院2009年財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，對存在的問題進(jìn)行了及時有效的整改，進(jìn)一步規(guī)范了財務(wù)制度，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為醫(yī)院的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

3、參與各項招投標(biāo)工作審計

隨著醫(yī)院業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。醫(yī)院工程建設(shè)和物資采購是與市場緊密相聯(lián)的，要實現(xiàn)對工程建設(shè)和物資采購工作的有效控制，就必須用各項規(guī)章制度來規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實施。在招投標(biāo)工作中真正堅持公開、公正、公平的原則。根據(jù)《政府采購管理辦法》要求，我科室切實加強(qiáng)了對單位采購活動的監(jiān)督，尤其是對藥品、醫(yī)療器械等招標(biāo)采購，進(jìn)一步預(yù)防了商業(yè)賄賂的發(fā)生。在這半年工作中，單位六個項目的招標(biāo)工作，我科室全程監(jiān)督，嚴(yán)肅招投標(biāo)紀(jì)律，較好地保證了招標(biāo)過程嚴(yán)格按照程序和要求，公開、公平、公正地順利進(jìn)行。為單位節(jié)約資金萬余元

4、參與物價審計

為了加大醫(yī)療收費(fèi)的監(jiān)督，我科室每個月定期對出院病歷、運(yùn)行病歷及藥房處方批價的情況進(jìn)行檢查，截止到6月底，發(fā)現(xiàn)20多份出院病歷，30多份運(yùn)行病歷存在“三單不符”的現(xiàn)象，并及時做出了整改。

5、參與專項支出審計

科研工作是醫(yī)院發(fā)展的一項至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對科研專項資金的審計監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。半年來我們開展科研經(jīng)費(fèi)審簽10項，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

四.工作體會 1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。2.健全的審計機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好審計工作的基礎(chǔ)條件。在院領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計機(jī)構(gòu)不斷得到完善，工作效率明顯提高。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我院審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。3.內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合學(xué)校實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為學(xué)校經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

二0一二年八月十八日篇三：醫(yī)院內(nèi)審總結(jié) xxxxxxx 2010、2011年內(nèi)部審計工作總結(jié) 2010年、2011年，我院監(jiān)審部在市審計局、院黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，緊密圍繞我院以臨床工作為中心，進(jìn)一步拓展工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計工作從以真實性、合規(guī)性為主的財務(wù)審計向財務(wù)審計與管理審計并重的轉(zhuǎn)型，把內(nèi)審工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)放在促進(jìn)我院發(fā)展、促進(jìn)管理、促進(jìn)提高效益，強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險上，開展了各種形式的內(nèi)部審計監(jiān)督工作。目前，內(nèi)部審計工作已成為我院內(nèi)部嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、加強(qiáng)內(nèi)控管理、維護(hù)醫(yī)院利益、促進(jìn)我院黨風(fēng)廉政建設(shè)的一個重要手段?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、基本情況： 2010，我院共實現(xiàn)收入總計為xx萬元，其中醫(yī)療收入xxx萬元，藥品收入xxx萬元，其他收入xxx萬元，財政補(bǔ)助收入xxx萬元，支出總計為xxx萬元，其中醫(yī)療支出xxx萬元，藥品支出xxx萬元，其他支出xxx萬元；

截止至2011年9月底，我院共實現(xiàn)收入總計為xxx萬元，其中醫(yī)療收入xxx萬元，藥品收入xxx萬元，其他收入xxx萬元，財政補(bǔ)助收入xxx萬元，支出總計為xxx萬元，其中醫(yī)療支出xxx萬元，藥品支出xxx萬元，其他支出xxx萬元。

二、基建工程決算審計

我院內(nèi)部審計工作以維護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益為出發(fā)點(diǎn)，繼續(xù)緊抓工程項目審計，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額等問題，對查出的問題及時進(jìn)行糾正、整改。2010年1月-2011年9月底，共審計基建、維修、裝飾等工程項目xx項，送審金額xx萬元，審減金額xx萬元。為醫(yī)院挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了醫(yī)院合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。

三、大額度資金審批

為進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院大額資金開支審批程序，由事后審計監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑?、事中審計監(jiān)督，充分發(fā)揮財務(wù)稽核與內(nèi)部審計的監(jiān)督合力。結(jié)合我院實際，根據(jù)xxx【2010】xx號文件《xxxx醫(yī)院關(guān)于規(guī)范大額資金審批程序的通知》，我院內(nèi)部審計對超過萬元以上的財務(wù)支出進(jìn)行審批登記，審批工作自2010年8月份—2011年9月底，共審核報銷、轉(zhuǎn)賬萬元以上的單據(jù)xxx份，涉及金額xx萬元。其中有42份單據(jù)不符合相關(guān)規(guī)定被退回，提出審核建議16條，有效堵塞財務(wù)開支中的漏洞，嚴(yán)格大額度資金列支審批關(guān)。

四、醫(yī)院內(nèi)部專項審計

根據(jù)2010年、2011年工作計劃，我院內(nèi)部審計針對醫(yī)院內(nèi)部熱點(diǎn)問題開展五項內(nèi)部專項審計，分別是“2009年財

務(wù)收支情況審計”、“2010年藥品庫存管理情況及藥品招標(biāo)執(zhí)行情況審計”、“大樓管理處成立以來科室效益工資、臨時工工資及夜班費(fèi)領(lǐng)取發(fā)放情況審計”、“新區(qū)門診部成立以來財務(wù)收支、補(bǔ)助發(fā)放情況審計”及“ 2011年器械招標(biāo)執(zhí)行情況及器械庫存管理情況審計”；在以上五項審計中，共發(fā)現(xiàn)存在問題34項，提出審計建議17條，均被被審科室采納。同時對上審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了回訪。

五、今后的工作打算

在今后的工作中，我院內(nèi)部審計有以下四點(diǎn)打算:一是從提高經(jīng)濟(jì)效益出發(fā)，健全內(nèi)部控制制度體系，從制度上確保我院財務(wù)開支及其他經(jīng)濟(jì)活動的合法、合規(guī)性。二是針對我院重點(diǎn)科室、重點(diǎn)項目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)問題，對我院財務(wù)收支、固定資產(chǎn)、藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材等的購銷進(jìn)行專項審計，并對基本建設(shè)投資、修繕工程項目以及大額度資金流向進(jìn)行監(jiān)督。三是對我院的三項重點(diǎn)工程“新區(qū)醫(yī)院項目”、“醫(yī)院醫(yī)技綜合樓項目”、“xxx（xxx醫(yī)院）項目”進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督，對三項工程的資金流向、財務(wù)開支、基建建設(shè)等的招投標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)審計，防止由內(nèi)部因素或外部因素導(dǎo)致我院利益的非正常損失。四是加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，內(nèi)部審計人員積極參加繼續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。篇四：內(nèi)部審計工作總結(jié)報告 xxxxxx有限公司

2013內(nèi)部審計工作總結(jié)

根據(jù)《xxxx有限公司內(nèi)部審計制度》（xx發(fā)[2013]13號）文件有關(guān)要求，經(jīng)過集團(tuán)公司內(nèi)部審計委員會及內(nèi)審辦公室的精心組織，在各部門（單位）的積極配合下，圓滿完成了2013的內(nèi)部審計工作。

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，制度健全。建立內(nèi)審機(jī)構(gòu)是保證內(nèi)審工作的前提，近年來，我公司內(nèi)審工作得到了進(jìn)一步強(qiáng)化，建立了由一把手直接領(lǐng)導(dǎo)下的審計監(jiān)督體系。負(fù)責(zé)監(jiān)督、審查和評價企業(yè)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性，促進(jìn)組織目標(biāo)的實現(xiàn)。對本集團(tuán)公司的財務(wù)管理、工程項目管理、原材料管理及有關(guān)制度的落實與可行性等方面進(jìn)行審計監(jiān)督。為了開展有效監(jiān)督，依據(jù)相關(guān)法規(guī)、規(guī)定制定了審計工作制度、各崗位人員工作標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作內(nèi)容與要求，責(zé)任和權(quán)限。由于領(lǐng)導(dǎo)重視、制度健全，使我公司內(nèi)審工作處在一個良好的運(yùn)作狀態(tài)，保證了各項工作的開展。

二、完善程序，落實職責(zé)。公司對有關(guān)的管理制度、辦法進(jìn)行了不斷的修訂和完善，在經(jīng)濟(jì)合同、工程支出等必審項目的管理制度中增加了審計監(jiān)督關(guān)口，把審計監(jiān)督作為一個必不可少的環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)，納入到有關(guān)工作的管理和控制過程之中，從根本上解決了審計監(jiān)督的切入點(diǎn)問題。目前，有關(guān)招投標(biāo)、合同簽定、工程預(yù)決算等工作，全部實行了事前、事中和事后相結(jié)合的審計方式。從制度上推動了事 前、事中審計的開展，有效的提高了審計作用的發(fā)揮。

三、加強(qiáng)培訓(xùn)，提高水平。根據(jù)內(nèi)部審計知識面不斷拓展的形勢要求，我們加大了審計人員后續(xù)教育的力度。每年組織內(nèi)審人員參加省內(nèi)審協(xié)會組織的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和內(nèi)部審計法規(guī)及《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》培訓(xùn)班，并定期參加供電系統(tǒng)內(nèi)召開專題座談會，組織審計人員走出去向兄弟單位學(xué)習(xí)交流，通過不斷交流，開闊視野，共同切磋審計技術(shù)，探討解決問題的方法，達(dá)到相互促進(jìn)，共同提高。

四、突出重點(diǎn)，整改落實。在去年10月，由集團(tuán)內(nèi)審機(jī)構(gòu)對集團(tuán)內(nèi)的財務(wù)預(yù)算、內(nèi)部往來、財務(wù)決算、原材料倉儲管理及其管理制度等執(zhí)行情況，結(jié)合外部審計報告、有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的規(guī)定，開展了內(nèi)部審計工作。通過內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)集團(tuán)今年主要解決了：對管道安裝公司111個歷史遺留項目的整理；根據(jù)“固定資產(chǎn)管理辦法”通過近一年的現(xiàn)場復(fù)核登記，實物、賬冊、卡片整理，已完成集團(tuán)固定資產(chǎn)管理工作，基本實現(xiàn)“賬、卡、物”的動態(tài)一致；規(guī)范了內(nèi)部往來賬的管理；加強(qiáng)了限額以下采購項目的管理，增訂了“零星工程管理辦法”，同時為進(jìn)一步落實招投標(biāo)工作中的三權(quán)分離加強(qiáng)標(biāo)后的管理，新制定集團(tuán)公司“招投標(biāo)標(biāo)后管理實施細(xì)則”等。

五、今后工作打算 重視審計成果的運(yùn)用，把深化審計成果運(yùn)用作為新形勢下審計辦的一項重要責(zé)任，為領(lǐng)導(dǎo)決策切實履行起參謀、保障的作用。在審計工作實施過程和審計結(jié)果的綜合分析中，運(yùn)用內(nèi)控制度審計理論，堅持把加強(qiáng)對審計情況的綜合分析研究與信息反饋作為管理與決策的切入點(diǎn)，從不同側(cè)面、不同角度對審計情況進(jìn)行綜合分析研究，及時發(fā)現(xiàn)和反映經(jīng)營活動中帶有普遍性、典型性、傾向性和苗頭性的問題，注意發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在問題，從制度和機(jī)制上提出解決問題的意見和建議，使審計結(jié)論和審計成果得到充分運(yùn)用。篇五：內(nèi)審人員工作總結(jié)

內(nèi)審工作總結(jié)

回顧半年的工作，對照醫(yī)院的各項制度，能盡心盡力做好各項工作，較好地履行了自己的職責(zé)。現(xiàn)將主要情況小結(jié)如下：

一、具體工作

1、參與制定并完善了一系列sop流程。

2、參與制定“2014審計工作計劃”，并參與科室開展的“內(nèi)審部2014年工作計劃討論”。通過參與該計劃的制定與討論，讓我更加了解了科室對于內(nèi)審員的定位及期望，同時明白現(xiàn)階段的工作重心應(yīng)是“逐步完善”。該計劃的最終確定，為今后的工作指明了方向。通過上述工作的開展，使我逐步地循序漸進(jìn)地了解并熟悉了科室的操作流程。

二、工作體會

1、內(nèi)審要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合醫(yī)院實際情況，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為醫(yī)院的發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。(轉(zhuǎn)載于:醫(yī)院內(nèi)部審計工作總結(jié))

2、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時，注重同分管領(lǐng)導(dǎo)及上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的重視和大力支持。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作倍加關(guān)注，對內(nèi)審的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對重大問題的定性與處理親自過問，對審計報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

總之，經(jīng)過半年的工作磨練，我對科室已經(jīng)有了一定層面的了解，為以后順利開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。但是，隨著內(nèi)審制定的逐漸完善，以后的工作將面臨許多新的問題：相關(guān)人員未能很好地理解我們的內(nèi)審工作、內(nèi)審工作需進(jìn)一步深入、內(nèi)審項目需更加具有針對性，內(nèi)審方法需進(jìn)一步改進(jìn)，力度需進(jìn)一步加強(qiáng)等。